第一篇：中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)立法現(xiàn)狀

中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)立法現(xiàn)狀

中國(guó)當(dāng)前面臨的又是一個(gè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)擴(kuò)張，失業(yè)率增長(zhǎng)，收入分配差距擴(kuò)大，人口老齡化的時(shí)代，迫切需要一個(gè)健全的社會(huì)保險(xiǎn)制度，以化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。社會(huì)保險(xiǎn)制度是以立法形式建立的向社會(huì)成員提供物質(zhì)幫助的重要制度，它對(duì)保障市場(chǎng)需求基本穩(wěn)定、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)正常進(jìn)行，社會(huì)資本安全增值具有重要意義。立法是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度規(guī)范化、制度化的根本保證。本文旨在考察中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)立法現(xiàn)狀，分析其立法特點(diǎn)和不足，以期對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)立法的發(fā)展和完善有所裨益。

一、中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)立法現(xiàn)狀

1.《憲法》、《勞動(dòng)法》和《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》中基礎(chǔ)性、綜合性社會(huì)保險(xiǎn)立法

(1)《憲法》

《憲法》是社會(huì)保險(xiǎn)立法的總依據(jù)。該法第44條規(guī)定：“國(guó)家依照法律規(guī)定實(shí)行企業(yè)事業(yè)組織的職工和國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員的退休制度。退休人員的生活受到國(guó)家和社會(huì)的保障”。

第45條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公民在年老、疾病或者喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國(guó)家發(fā)展為公民享受這些權(quán)利所需要的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)”。憲法的這些規(guī)定，是中國(guó)建立、健全社會(huì)保險(xiǎn)制度的基本依據(jù)。

(2)《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》

1951年政務(wù)院(后稱國(guó)務(wù)院)頒布、1953年修正后實(shí)施的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》是中國(guó)第一部綜合性社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)。該條例規(guī)定了職工除失業(yè)外在生、老、病，死、傷、殘等各種風(fēng)險(xiǎn)下的保障收入標(biāo)準(zhǔn)，這在當(dāng)時(shí)條件下，對(duì)保障勞動(dòng)者的基本權(quán)益，調(diào)動(dòng)廣大職工建設(shè)社會(huì)主義的積極性，起到了巨大的促進(jìn)作用，但經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，已難以適應(yīng)中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的需要。

(3)《勞動(dòng)法》

《勞動(dòng)法》“社會(huì)保險(xiǎn)和福利”一章明確了社會(huì)保險(xiǎn)的基本目標(biāo)：“國(guó)家發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)，建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金，使勞動(dòng)者在年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等情況下獲得幫助和補(bǔ)償”(第70條)，規(guī)定了中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)體制的新框架：1)建立多層次社會(huì)保險(xiǎn)制度(即國(guó)家建立基本保險(xiǎn)、用人單位建立補(bǔ)充保險(xiǎn)、個(gè)人建立儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn));2)優(yōu)化社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集、使用制度;3)建立專門的社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

2.社會(huì)保險(xiǎn)各險(xiǎn)種的立法

(1)養(yǎng)老保險(xiǎn)

在城鎮(zhèn)，國(guó)務(wù)院20世紀(jì)90年代先后頒布的《關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》、《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》、《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》指導(dǎo)著中國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的實(shí)踐;原勞動(dòng)部《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》鼓勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度;在農(nóng)村，民政部制定了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案(試行)》，并就農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的具體問(wèn)題制定了一系列的操作規(guī)則，初步規(guī)范了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、基金和檔案管理。

(2)醫(yī)療保險(xiǎn)

1998年12月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》，在全國(guó)范圍內(nèi)推行城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革。此外，勞動(dòng)與社會(huì)保障部和有關(guān)部委還就醫(yī)療保險(xiǎn)改革的具體問(wèn)題制定了一系列的操作規(guī)則。

(3)失業(yè)保險(xiǎn)

1999年1月國(guó)務(wù)院頒布《失業(yè)保險(xiǎn)條例》，該條例是社會(huì)保險(xiǎn)方面重要的單行法規(guī)之一。之后，勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布實(shí)施了《失業(yè)保險(xiǎn)金申領(lǐng)發(fā)放辦法》，使失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放工作規(guī)范化。至此，中國(guó)初步建立起了與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的失業(yè)保險(xiǎn)制度。

(4)工傷保險(xiǎn)

在對(duì)《企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)試行辦法》調(diào)整和完善的基礎(chǔ)上，國(guó)務(wù)院于2003年4月27日頒布了《工傷保險(xiǎn)條例》，并于2004年1月1日起施行。該條例的頒布和施行，標(biāo)志著中國(guó)工傷保險(xiǎn)立法長(zhǎng)期滯后的狀況得到改善，勞動(dòng)法律體系進(jìn)一步完善和規(guī)范，勞動(dòng)者的職業(yè)安全將得到有力保護(hù)。

(5)生育保險(xiǎn)

1988年7月21日國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《女職工勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定》，統(tǒng)一了機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位的生育保險(xiǎn)制度，《婦女權(quán)益保障法》也對(duì)婦女孕、產(chǎn)期保護(hù)作了相應(yīng)規(guī)定。1994年，《勞動(dòng)法》的出臺(tái)，使中國(guó)生育保險(xiǎn)法制建設(shè)上了一個(gè)新臺(tái)階，同年，原勞動(dòng)部頒布了《企業(yè)職工生育保險(xiǎn)試行辦法》，規(guī)定生育保險(xiǎn)的對(duì)象和范圍包括城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工。

3.社會(huì)保險(xiǎn)基金立法

目前，中國(guó)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金的專門立法主要有國(guó)務(wù)院頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》、《減持國(guó)有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》、財(cái)政部單獨(dú)或會(huì)同勞動(dòng)和社會(huì)保障部制定的《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》、《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布的《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》、《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》，以及勞動(dòng)與社會(huì)保障部、財(cái)政部、信息產(chǎn)業(yè)部、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家郵政局共同發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)督管理工作的通知》。

4.調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議的立法

社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議在理論研究和立法方面目前均尚未獨(dú)立，暫被列入勞動(dòng)爭(zhēng)議范疇，因此，目前社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議的處理通過(guò)勞動(dòng)爭(zhēng)議處理法律制度予以解決。

二、中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)立法的特點(diǎn)

1.在立法形式上，以行政法規(guī)、部門規(guī)章及地方法規(guī)為主

目前，中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域主要是由行政法規(guī)、部門規(guī)章以及地方法規(guī)來(lái)規(guī)范，這是由中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)立法理論研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累不足所決定，此外，也由于中國(guó)幅員廣大，各地社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)際情況存在很大差異，為充分照顧各個(gè)局部的利益和具體情況，充分發(fā)揮各地建立社會(huì)保險(xiǎn)制度的積極性和創(chuàng)造性，中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)立法走的是“中央試點(diǎn)指導(dǎo)、地方立法為主”的路子。

2.從立法內(nèi)容看，社會(huì)保險(xiǎn)立法與勞動(dòng)法交叉、重合勞動(dòng)法是調(diào)整勞動(dòng)關(guān)系的法律，而社會(huì)保障法的核心內(nèi)容——社會(huì)保險(xiǎn)法就是在勞動(dòng)法發(fā)展到一定程度上產(chǎn)生的。因而長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)一直把城鎮(zhèn)職工的社會(huì)保險(xiǎn)看做是勞動(dòng)法這個(gè)部門法的構(gòu)成部分之一，社會(huì)保險(xiǎn)立法在中國(guó)還未成為獨(dú)立的法律部門。社會(huì)保險(xiǎn)立法的適用范圍中涉及工資勞動(dòng)者的部分，同時(shí)又是勞動(dòng)法所包含的內(nèi)容，二者對(duì)這部分內(nèi)容的調(diào)整出現(xiàn)重合和交叉。

3.在立法思路上，依城鄉(xiāng)屬性對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)分別立法

由于中國(guó)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)顯著，城鄉(xiāng)差別大，考慮到農(nóng)村的社會(huì)保險(xiǎn)制度在很長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)將不同于城鎮(zhèn)，建立與城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的條件尚不成熟，中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)，沒有照搬國(guó)外模式，也沒有套用中國(guó)城鎮(zhèn)的做法，而是試圖走一條符合中國(guó)農(nóng)村特點(diǎn)、符合農(nóng)民心理特點(diǎn)的道路。如在進(jìn)行城市醫(yī)療保險(xiǎn)改革的同時(shí)，中國(guó)政府也企圖通過(guò)重建合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度來(lái)解決農(nóng)村醫(yī)療問(wèn)題，具體說(shuō)來(lái)是在農(nóng)村地區(qū)，通過(guò)集體和個(gè)人集資籌集醫(yī)療經(jīng)費(fèi)，為農(nóng)村居民提供醫(yī)療保健服務(wù)。

4.在立法技術(shù)上，按社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目分類立法

1951年政務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》中就按社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目分別對(duì)養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、疾病、傷殘、遺屬、生育七個(gè)項(xiàng)目作了具體規(guī)定。這種做法充分地考慮了不同種類社會(huì)保險(xiǎn)的區(qū)別和同類保險(xiǎn)的共性，有利于在社會(huì)保險(xiǎn)種類上更合理地確定繳費(fèi)標(biāo)

準(zhǔn)和相關(guān)待遇，使依據(jù)這種分類形成的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度具有科學(xué)性和合理性，摒棄了原有制度的封閉性和受益者的身份限制性，體現(xiàn)了新制度的社會(huì)性與平等性，為今后社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的單項(xiàng)立法奠定了基礎(chǔ)。

三、中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)立法的不足

1.缺乏合理的立法理念和明確的價(jià)值取向

社會(huì)保險(xiǎn)立法是以維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定與社會(huì)公正為立法理念，還是吸收發(fā)達(dá)國(guó)家長(zhǎng)期協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略觀，在中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)立法中還未能真正清晰地體現(xiàn)出來(lái)。醫(yī)療保險(xiǎn)制度應(yīng)追求費(fèi)用控制還是國(guó)民健康?在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變動(dòng)的情況下，失業(yè)保險(xiǎn)是單純的事后救助還是向擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會(huì)，改善就業(yè)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)和改善勞動(dòng)者能力素質(zhì)與實(shí)施失業(yè)救助相結(jié)合的方向轉(zhuǎn)變?諸如此類的問(wèn)題都需要在檢討中進(jìn)行再選擇。

2.法律法規(guī)數(shù)量少、層次低，立法分散，難以形成體系

首先，養(yǎng)老、醫(yī)療、生育保險(xiǎn)方面尚無(wú)專門法;其次，由于立法理論研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累不足，法制建設(shè)滯后，造成立法分散、不成體系，欠缺系統(tǒng)性、全面性、穩(wěn)定性，更未建立較為完善的社會(huì)保險(xiǎn)法體系。

3.缺乏綜合性社會(huì)保險(xiǎn)基本法

由于缺乏一個(gè)全國(guó)性的、綜合性的制度安排來(lái)規(guī)范和調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)問(wèn)題只能由一些地方性法規(guī)及文件加以規(guī)定，這就造成對(duì)企事業(yè)單位履行繳納保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)缺乏應(yīng)有的強(qiáng)制約束力。綜合性社會(huì)保險(xiǎn)基本法的缺失，使社會(huì)保險(xiǎn)工作無(wú)法全面納入法制軌道，法律對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)體系的支持作用難以很好地發(fā)揮出來(lái)。

4.靈活就業(yè)人員的社會(huì)保險(xiǎn)問(wèn)題尚無(wú)統(tǒng)一的全面規(guī)定

隨著中國(guó)就業(yè)形式的多樣化，靈活就業(yè)群體涉及的行業(yè)和職業(yè)門類十分廣泛：一是企業(yè)下崗、離崗、失業(yè)人員，主要受雇于小規(guī)模私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶或從事臨時(shí)工、季節(jié)工等勞務(wù)活動(dòng)或從事個(gè)體經(jīng)營(yíng);二是知識(shí)階層和大學(xué)畢業(yè)生等城市新增經(jīng)濟(jì)活動(dòng)人口的部分人員，一般具有較高知識(shí)水平或特殊技能，多為自由職業(yè)者;三是進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工，主要從事建筑、裝修、安裝勞動(dòng)，或保安、保潔、綠地管理、飲食攤點(diǎn)、家政服務(wù)及其他服務(wù)性行業(yè)。這些就業(yè)人員就業(yè)形式多樣，大多工作地點(diǎn)和時(shí)間不固定。現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度主要是針對(duì)傳統(tǒng)正規(guī)就業(yè)方式設(shè)計(jì)的，而對(duì)上述靈活就業(yè)人員的社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系如何建立、繳費(fèi)基數(shù)如何確定等問(wèn)題，尚無(wú)明確規(guī)定。

5.法律實(shí)施機(jī)制較弱

社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)施機(jī)制包括籌資機(jī)制、支付機(jī)制、管理機(jī)制、投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制等。盡管有關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)立法都對(duì)各自的實(shí)施機(jī)制做出了一定的規(guī)定，但是由于規(guī)定分散、協(xié)調(diào)性低、立法空白點(diǎn)多而缺乏法律效力。如因目前的立法未明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)待遇不支付的法律責(zé)任以及社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)屬事業(yè)單位，致使投保人在社會(huì)保險(xiǎn)待遇的權(quán)利缺損時(shí)難以通過(guò)行政復(fù)議或訴訟途徑予以補(bǔ)救;在基金的管理方面，當(dāng)前實(shí)行的“財(cái)政專戶”的管理辦法只是一種過(guò)渡時(shí)期的措施，規(guī)范的管理體系尚未建立;在基金的投資運(yùn)營(yíng)上，考慮到當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)賬戶上資金數(shù)額雖然大，但支付額也大，加上國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)不完善、投資渠道少、實(shí)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)大、運(yùn)營(yíng)監(jiān)管手段落后、防范金融風(fēng)險(xiǎn)能力弱等，有關(guān)政策法規(guī)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)渠道一直限定為專戶存儲(chǔ)和購(gòu)買政府債券，這種限制性規(guī)定有其現(xiàn)實(shí)性和一定的合理性，但這畢竟是一種被動(dòng)的防御策略;在基金的監(jiān)督上，還主要停留在監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是否及時(shí)繳入財(cái)政專戶，以及社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到核撥的社保資金后，是否及時(shí)足額發(fā)放保險(xiǎn)待遇。這些狀況的存在，使得社會(huì)保險(xiǎn)基金收支運(yùn)營(yíng)缺乏有效的約束和監(jiān)督。

總的來(lái)看，中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)思想并不落后，其現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)立法對(duì)保障勞動(dòng)者的基本生活，保障勞動(dòng)力再生產(chǎn)順利進(jìn)行，促進(jìn)中國(guó)社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步、維護(hù)社會(huì)安定等方面，正發(fā)揮著十分重要的作用。但不可否認(rèn)，社會(huì)保險(xiǎn)法律制度建設(shè)畢竟是一項(xiàng)十

分復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程，與其他法律部門相比，社會(huì)保險(xiǎn)立法還相對(duì)滯后，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)快速發(fā)展，現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)立法還在諸多缺陷，為了使中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)進(jìn)一步健康發(fā)展，還需要進(jìn)一步加快立法進(jìn)程，完善社會(huì)保險(xiǎn)法制。

第二篇：中國(guó)反壟斷立法的現(xiàn)狀與問(wèn)題[范文]

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，需要建立和保持一個(gè)有效的競(jìng)爭(zhēng)政策。中國(guó)建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，同樣離不開有效的競(jìng)爭(zhēng)政策。競(jìng)爭(zhēng)政策的目標(biāo)與任務(wù)就是保護(hù)和促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)，使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與價(jià)格機(jī)制發(fā)揮有效的調(diào)控功能。當(dāng)然，保護(hù)和促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)政策的目標(biāo)與任務(wù)，是在法律的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的，貫徹實(shí)施競(jìng)爭(zhēng)政策的主管部門也要依法行事。因此，建立和完善各項(xiàng)有關(guān)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的法律法規(guī)，特別是反壟斷法律制度，就成為建立有效競(jìng)爭(zhēng)制度、保護(hù)和促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)和起點(diǎn)，這對(duì)于從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的國(guó)家來(lái)說(shuō)，顯得更為重要。

中國(guó)目前尚無(wú)一部專門的反壟斷法。但是，現(xiàn)行的法律規(guī)定中已對(duì)壟斷和限制競(jìng)爭(zhēng)行為作出一系列法律規(guī)范，分布在不同的法律、法規(guī)、規(guī)章之中，主要有《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》以及相關(guān)的《價(jià)格法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于禁止在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中實(shí)行地區(qū)封鎖的規(guī)定》等，它們涉及到禁止濫用市場(chǎng)支配地位、禁止卡特爾（限制競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議）和地區(qū)封鎖和行業(yè)壟斷等方面。雖然這些法律規(guī)定是不系統(tǒng)和零亂的，但表明中國(guó)的競(jìng)爭(zhēng)法規(guī)范已具有雛形或者說(shuō)已經(jīng)初步形成。根據(jù)九屆全國(guó)人大常委會(huì)立法規(guī)劃的要求，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、國(guó)家工商總局負(fù)責(zé)起草《反壟斷法》草案。下面我就中國(guó)的反壟斷立法有關(guān)問(wèn)題作一介紹。

一、關(guān)于壟斷的界定

如何界定壟斷是中國(guó)反壟斷立法要解決的首要問(wèn)題，它關(guān)系到反壟斷法的調(diào)整范圍。對(duì)壟斷的定義，存在兩種意見。一種意見認(rèn)為，世界上絕大多數(shù)國(guó)家的反壟斷立法中，壟斷的定義都是指經(jīng)濟(jì)性壟斷，我國(guó)的立法應(yīng)與國(guó)際慣例接軌。行政性壟斷是體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特殊問(wèn)題，可通過(guò)在適用范圍中增加相關(guān)規(guī)定加以解決，不必給壟斷自制一個(gè)新的定義。另一種意見認(rèn)為，行政性壟斷是目前我國(guó)主要的壟斷形式，送審稿中也設(shè)專章對(duì)行政性壟斷進(jìn)行了規(guī)制。因此，壟斷的定義應(yīng)既涵蓋經(jīng)濟(jì)性壟斷也涵蓋行政性壟斷。同時(shí)，對(duì)于定義的方式，也有兩種意見。一種意見主張采取形式邏輯的定義，例如刑法關(guān)于犯罪的定義，民法通則關(guān)于民法的定義，合同法關(guān)于合同的定義等，以實(shí)現(xiàn)法律概念的明確、清晰、具體和可操作性。另一種意見認(rèn)為，可采取經(jīng)驗(yàn)的方法，對(duì)西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家成熟的壟斷形式加以概括，結(jié)合中國(guó)國(guó)情用列舉方法表明法律對(duì)壟斷的禁止態(tài)度。

我認(rèn)為，對(duì)壟斷進(jìn)行定義，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：一是世界各國(guó)現(xiàn)行反壟斷法，對(duì)壟斷沒有一個(gè)統(tǒng)一的定義，從而導(dǎo)致中國(guó)立法客觀上缺乏可參考借鑒的權(quán)威樣板；二是壟斷概念的形成，具有濃郁的民族特色，如美國(guó)以反托拉斯為代表，德國(guó)以反卡特爾為代表，日本以反私人壟斷為代表，中國(guó)則以反行政壟斷為特色，一般不易模仿，也不易搬用；三是壟斷涵蓋的內(nèi)容，實(shí)質(zhì)上是一個(gè)國(guó)家在特定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的反映。各國(guó)立法者及反壟斷執(zhí)法者，往往將規(guī)模經(jīng)濟(jì)、經(jīng)濟(jì)情勢(shì)和世界貿(mào)易中的市場(chǎng)份額等因素納入壟斷認(rèn)定的視野，也在客觀上使壟斷定義因國(guó)家不同而不同，甚至一個(gè)國(guó)家內(nèi)也會(huì)因經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同而不同；四是引進(jìn)外來(lái)的規(guī)則、制度，必須符合中國(guó)國(guó)情，結(jié)合中國(guó)實(shí)際。

從中國(guó)國(guó)情出發(fā)，同時(shí)盡量與大多數(shù)國(guó)家反壟斷法對(duì)壟斷的定義保持一致，中國(guó)反壟斷法對(duì)壟斷的中國(guó)反壟斷立法的現(xiàn)狀與問(wèn)題定義可以采取列舉的方式。包括壟斷協(xié)議、濫用市場(chǎng)支配地位、企業(yè)過(guò)度集中和濫用行政權(quán)力等方式導(dǎo)致的排除或限制競(jìng)爭(zhēng)，損害其他經(jīng)營(yíng)者、消費(fèi)者權(quán)益，危害社會(huì)公共利益的行為。

二、關(guān)于反壟斷法的適用范圍

科學(xué)、合理地界定中國(guó)反壟斷法的調(diào)整范圍是反壟斷立法的重點(diǎn)和難點(diǎn)之一。對(duì)此問(wèn)題，主要涉及到三個(gè)問(wèn)題，一是反壟斷法是否應(yīng)適用于所有壟斷，包括經(jīng)濟(jì)性壟斷、自然壟斷和行政性壟斷；二是對(duì)那些涉及自然壟斷、公共利益的行業(yè)或者領(lǐng)域如鐵路運(yùn)輸、電信、電力、煤氣、供水等是否予以豁免，以避免社會(huì)資源浪費(fèi)，即反壟斷法的適用除外；三是反壟斷法是否具有域外效力。

根據(jù)中國(guó)的具體情況并借鑒有關(guān)國(guó)家的立法經(jīng)驗(yàn)，反壟斷法首先應(yīng)將國(guó)家機(jī)關(guān)濫用權(quán)力對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生不利影響的行政性壟斷包含在調(diào)整范圍之內(nèi)。其次，隨著科學(xué)技術(shù)和社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，縮小適用除外的范圍是各國(guó)反壟斷法發(fā)展的一種趨勢(shì)。例如，公用事業(yè)（含電力、電信、鐵路、民航等）傳統(tǒng)上被認(rèn)為是自然壟斷行業(yè)，豁免適用反壟斷法。但近年來(lái)，許多國(guó)家在這些行業(yè)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，放松管制，允許新的競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入，同時(shí)限定這些行業(yè)適用除外的行為范圍，即并非自然壟斷行業(yè)中的所有行為都適用除外，侵害消費(fèi)者權(quán)益的行為同樣要適用反壟斷法。對(duì)這些應(yīng)當(dāng)列入競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)，如果在立法中仍將其作為反壟斷的例外，就有可能使這些領(lǐng)域繼續(xù)缺乏競(jìng)爭(zhēng)而貽誤迅速發(fā)展的良機(jī)。最后，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化，賦予反壟斷法域外效力已成為世界各國(guó)立法的趨勢(shì)。因此，中國(guó)反壟斷立法既要將一般市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家反壟斷法所規(guī)制的經(jīng)濟(jì)壟斷和自然壟斷納入調(diào)整范圍，也要將中國(guó)轉(zhuǎn)軌時(shí)期特有的行政性壟斷納入反壟斷法的調(diào)整范圍之內(nèi)。同時(shí)，為了適應(yīng)中國(guó)加入WTO的新形勢(shì)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)反壟斷法的域外效力作出明確規(guī)定。

三、關(guān)于壟斷協(xié)議

禁止壟斷協(xié)議是世界各國(guó)反壟斷法的核心內(nèi)容。簡(jiǎn)單地說(shuō)，這種協(xié)議是指企業(yè)間訂立的能夠?qū)е孪拗苹蛘吲懦?jìng)爭(zhēng)的協(xié)議。壟斷協(xié)議的核心是共謀，不論其有無(wú)書面形式。因此，協(xié)議可以是書面的，也可以是口頭的，還包括限制競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)調(diào)性行為，即當(dāng)事人雖然沒有明確地訂立限制競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議，但是他們出于限制競(jìng)爭(zhēng)的目的，彼此心照不宣地協(xié)調(diào)其市場(chǎng)行為。壟斷協(xié)議削弱了市場(chǎng)主體間的競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活力，在各種壟斷行為中危害性較大，且實(shí)際發(fā)生的數(shù)量和執(zhí)法機(jī)關(guān)查處的數(shù)量都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他壟斷行為的數(shù)量，因此禁止壟斷協(xié)議成為世界各國(guó)反壟斷法的核心內(nèi)容之一。

反壟斷法并不是對(duì)所有的限制競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議都采取禁止的原則，根據(jù)協(xié)議對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的影響程度，它們基本上被分為兩類。一類適用本身違法原則，凡是屬于這個(gè)范疇的限制競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議，不管協(xié)議的具體情況如何，都被認(rèn)為違法。它適用于對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)有嚴(yán)重不利影響的行為，主要是價(jià)格卡特爾、生產(chǎn)數(shù)量卡特爾、分割銷售市場(chǎng)的卡特爾等，適用本身違法原則。因此，中國(guó)反壟斷立法中關(guān)于禁止壟斷協(xié)議應(yīng)對(duì)下列行為進(jìn)行規(guī)制：確定、維持或者變更商品的價(jià)格、串通投標(biāo)、限制商品的生產(chǎn)或銷售數(shù)量、分割銷售市場(chǎng)或者原材料采購(gòu)市場(chǎng)、限制購(gòu)買新技術(shù)或者新設(shè)備、聯(lián)合抵制市場(chǎng)交易等。

另一類則適用合理原則，凡是屬于這一范疇的協(xié)議都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行個(gè)案審查，即根據(jù)它們對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響程度判斷其是否具有違法性。對(duì)于雖限制競(jìng)爭(zhēng)但有利于整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)公共利益協(xié)議給予豁免，是各國(guó)反壟斷法的通行做法。因此，對(duì)有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)公共利益的協(xié)議可以被依法豁免。如經(jīng)營(yíng)者為了改進(jìn)技術(shù)、提高產(chǎn)品質(zhì)量、提高效率、降低成本、統(tǒng)一商品規(guī)格或者型號(hào)、共同研究開發(fā)商品或者市場(chǎng)的共同行為，中小企業(yè)為提高經(jīng)營(yíng)效率、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力而進(jìn)行的共同行為，經(jīng)營(yíng)者為適應(yīng)市場(chǎng)變化，制止銷售量嚴(yán)重下降或者生產(chǎn)明顯過(guò)剩的共同行為，經(jīng)營(yíng)者為促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理化，分工協(xié)作進(jìn)行專業(yè)化發(fā)展的共同行為。

四、關(guān)于濫用市場(chǎng)支配地位

對(duì)市場(chǎng)支配地位進(jìn)行規(guī)制，是各國(guó)反壟斷法的另一項(xiàng)重要內(nèi)容。在對(duì)市場(chǎng)支配地位的規(guī)制上，有兩種不同的立法原則。一種是低度立法原則。反壟斷法并不規(guī)制市場(chǎng)支配地位本身，只有濫用市場(chǎng)支配地位，限制了競(jìng)爭(zhēng)，反壟斷法才予以規(guī)制。如德國(guó)、韓國(guó)、波蘭、匈牙利、臺(tái)灣等大多數(shù)國(guó)家或地區(qū)均采用低度立法，不規(guī)制市場(chǎng)支配地位，但禁止濫用市場(chǎng)支配地位；另一種是高度立法原則。反壟斷法對(duì)市場(chǎng)支配地位本身也進(jìn)行規(guī)制，即對(duì)達(dá)到市場(chǎng)支配地位的企業(yè)要強(qiáng)制解散，消除市場(chǎng)支配地位。或者達(dá)到市場(chǎng)支配地位后，應(yīng)向反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)申報(bào)，如果執(zhí)法機(jī)構(gòu)認(rèn)為該市場(chǎng)支配地位限制了競(jìng)爭(zhēng)或使競(jìng)爭(zhēng)受到了削弱，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)可依法作出解散的決定。美國(guó)、日本以前實(shí)行高度立法原則，規(guī)定擁有市場(chǎng)支配地位即違法，即本身違法原則，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和形勢(shì)的變化，也開始轉(zhuǎn)向合理原則，即市場(chǎng)支配地位本身并不違法，當(dāng)其濫用了市場(chǎng)支配地位，限制了競(jìng)爭(zhēng)才違法。

從世界各國(guó)反壟斷立法的發(fā)展趨勢(shì)看，反壟斷立法逐漸集中在壟斷行為上，相對(duì)淡化對(duì)市場(chǎng)支配地位的規(guī)制。從中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀看，規(guī)模經(jīng)濟(jì)發(fā)展不夠，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力低，國(guó)家的政策導(dǎo)向是發(fā)展大企業(yè)、大集團(tuán)，鼓勵(lì)發(fā)展規(guī)模經(jīng)濟(jì)。因此，中國(guó)應(yīng)順應(yīng)世界各國(guó)反壟斷立法的發(fā)展趨勢(shì)，采取低度立法原則，規(guī)定達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)不得濫用其市場(chǎng)支配地位，排除或限制競(jìng)爭(zhēng)。這樣既可以防止出現(xiàn)壟斷，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)，建立競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，又可以促進(jìn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的形成和發(fā)展，還可防止規(guī)模經(jīng)濟(jì)形成后產(chǎn)生壟斷，從而窒息競(jìng)爭(zhēng)。

五、關(guān)于行政性壟斷

行政性壟斷是指政府及其所屬部門濫用行政權(quán)力限制競(jìng)爭(zhēng)的行為。行政性壟斷是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的特殊現(xiàn)象。同經(jīng)濟(jì)性壟斷相比，行政性壟斷具有以下特點(diǎn)：實(shí)施壟斷的主體不同；實(shí)施壟斷的方式不同；保護(hù)的直接對(duì)象不同；產(chǎn)生的條件不同；二者性質(zhì)不同；危害性不同；承擔(dān)法律責(zé)任主體不同；承擔(dān)責(zé)任方式不同。行政性壟斷行為的主體是政府及其所屬部門，手段主要是濫用行政權(quán)力，目的是保護(hù)本地區(qū)或本部門的利益。由于有行政權(quán)力作后盾，這種行為較之經(jīng)濟(jì)性壟斷更具危害性，且難以對(duì)其進(jìn)行有效的規(guī)制、監(jiān)管和懲處。

行政性壟斷是中國(guó)反壟斷立法的難點(diǎn)之一，對(duì)于反壟斷法是否對(duì)行政性壟斷進(jìn)行規(guī)制，存在不同的意見。一種意見認(rèn)為，行政性壟斷的存在是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，其根源是體制問(wèn)題，不是法律所能解決得了的，行政性壟斷歸根到底是一種濫用行政權(quán)的行為，應(yīng)主要通過(guò)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制和政治體制改革來(lái)解決。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家反壟斷法所規(guī)范的壟斷，都是指經(jīng)濟(jì)性壟斷，沒有行政性壟斷一說(shuō)。因此，反壟斷法不應(yīng)對(duì)行政性壟斷進(jìn)行規(guī)制。另一種意見認(rèn)為，中國(guó)反壟斷法應(yīng)當(dāng)將行政性壟斷作為規(guī)制的重點(diǎn)。雖然行政性壟斷是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，但同經(jīng)濟(jì)壟斷一樣對(duì)競(jìng)爭(zhēng)和消費(fèi)者利益的危害非常大。行政性壟斷扼殺新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，破壞經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力，且容易導(dǎo)致腐敗，直接影響了市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中行政性壟斷問(wèn)題十分突出，反壟斷法不能對(duì)此視而不見，應(yīng)當(dāng)對(duì)行政性壟斷作出禁止性規(guī)定。

應(yīng)當(dāng)說(shuō)，行政性壟斷是經(jīng)濟(jì)體制改革和政治體制改革所要解決的問(wèn)題，不是一部反壟斷法所能解決得了的。但是，行政性壟斷與經(jīng)濟(jì)性壟斷一樣，都是一種限制競(jìng)爭(zhēng)的行為，破壞的是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，損害的是企業(yè)和消費(fèi)者的合法權(quán)益，而且行政性壟斷具有轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)性壟斷的可能性和危險(xiǎn)性。當(dāng)前行政性壟斷現(xiàn)象極為嚴(yán)重，危害性極大，而現(xiàn)行《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》對(duì)行政性壟斷的規(guī)制又缺乏系統(tǒng)性、權(quán)威性和可操作性，因而反壟斷法不能對(duì)此視而不見。應(yīng)當(dāng)對(duì)行政性壟斷作出禁止性規(guī)定。由于歷史和體制的原因，俄羅斯及東歐國(guó)家十分重視反行政性壟斷問(wèn)題，俄羅斯、匈牙利、保加利亞等國(guó)的反壟斷立法都對(duì)此作出了明確規(guī)定，這一經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒。

六、關(guān)于企業(yè)集中的控制

在國(guó)外的反壟斷立法中，企業(yè)集中是指企業(yè)兼并或經(jīng)濟(jì)力量集中。將企業(yè)兼并納入反壟斷法的調(diào)整范圍十分必要，也非常重要。

一是從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看。兼并可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)間的優(yōu)化組合，同時(shí)也可能導(dǎo)致市場(chǎng)支配地位的產(chǎn)生，增加市場(chǎng)進(jìn)入壁壘，減少競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，從而損害消費(fèi)者的利益。美國(guó)《橫向合并準(zhǔn)則》對(duì)兼并可能產(chǎn)生的后果概括為兩個(gè)方面：一是市場(chǎng)上只有少數(shù)幾個(gè)企業(yè)存在，背后在價(jià)格、產(chǎn)量方面搞協(xié)調(diào)；二是如果一家企業(yè)規(guī)模很大，市場(chǎng)占有率達(dá)到35％以上，就有能力漲價(jià)，并減少生產(chǎn)數(shù)量。

二是從國(guó)際立法慣例看。多數(shù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家為了防止經(jīng)濟(jì)力量的過(guò)度集中，維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，都對(duì)企業(yè)兼并作出規(guī)制。如美國(guó)的《克萊頓法》、德國(guó)的《反對(duì)限制競(jìng)爭(zhēng)法》、歐盟的《企業(yè)合并控制條例》、日本《禁止壟斷法》、臺(tái)灣（地區(qū)）《公平交易法》等。俄羅斯、匈牙利、波蘭等轉(zhuǎn)軌國(guó)家反壟斷法也對(duì)企業(yè)兼并作了明確規(guī)定。世界上只有香港地區(qū)的反壟斷法律制度沒有對(duì)企業(yè)合并作出規(guī)制。對(duì)企業(yè)兼并的控制是反壟斷法的三大支柱之一，不規(guī)制兼并就不能有效遏制壟斷。

三是從兼并和卡特爾、濫用市場(chǎng)支配地位的關(guān)系看。首先，影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的兼并和卡特爾產(chǎn)生的后果相同，而且兼并對(duì)市場(chǎng)的影響是長(zhǎng)期的，沒有理由只禁止卡特爾而不控制企業(yè)的兼并。其次，企業(yè)占有市場(chǎng)支配地位時(shí)，有控制產(chǎn)量、價(jià)格的壟斷趨勢(shì)，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督十分困難，與其事后采取分拆等方法進(jìn)行補(bǔ)救，不如事先對(duì)其兼并行為進(jìn)行控制。如對(duì)價(jià)格的管制成本很高，什么樣的價(jià)格是合理的，政府很難斷定，最好的方式就是引入競(jìng)爭(zhēng)，從而形成競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。企業(yè)兼并也會(huì)產(chǎn)生或加強(qiáng)市場(chǎng)支配地位，阻礙、限制或消滅競(jìng)爭(zhēng)，因此，應(yīng)將企業(yè)兼并納入反壟斷法調(diào)整范圍。

關(guān)于企業(yè)集中，一些部門、行業(yè)和企業(yè)表達(dá)了某種程度的擔(dān)憂，認(rèn)為反壟斷法對(duì)企業(yè)集中的規(guī)制，應(yīng)當(dāng)與當(dāng)前國(guó)有大企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)的結(jié)構(gòu)調(diào)整相銜接，妥善處理兩者關(guān)系。鑒于鐵路、民航、核工業(yè)等行業(yè)的特殊性，這些行業(yè)應(yīng)當(dāng)暫不適用反壟斷法對(duì)企業(yè)兼并的規(guī)定，或者在反壟斷法中規(guī)定作為特殊審批的對(duì)象。

反壟斷法對(duì)企業(yè)集中的控制，并不防礙規(guī)模經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，相反，它有利于促進(jìn)企業(yè)通過(guò)公平競(jìng)爭(zhēng)盡快形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)和提高競(jìng)爭(zhēng)力。規(guī)模經(jīng)濟(jì)與反壟斷實(shí)際上并不矛盾。首先，從企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的形成看，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，除了少數(shù)公益性或帶有自然壟斷特點(diǎn)的企業(yè)外，絕大多數(shù)企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)是在反壟斷法的保障下通過(guò)有效競(jìng)爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)的。其次，從反壟斷法的內(nèi)容看，各國(guó)反壟斷法并不限制或禁止適度的企業(yè)規(guī)模或市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，而是反對(duì)、限制或禁止那些以其規(guī)模或市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)來(lái)限制競(jìng)爭(zhēng)、搞壟斷并獲取壟斷利潤(rùn)、不利于資源優(yōu)化配置和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。當(dāng)然，有利于改善市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件，有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)公共利益的企業(yè)集中，反壟斷法應(yīng)作出特殊批準(zhǔn)的規(guī)定。

七、關(guān)于反壟斷法執(zhí)法機(jī)構(gòu)的設(shè)置

關(guān)于反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)的設(shè)置，有三種意見。第一種意見是，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的反壟斷執(zhí)法機(jī)關(guān)，賦予其獨(dú)立性和權(quán)威性。第二種意見是，不設(shè)立專門的執(zhí)法機(jī)關(guān)，而由現(xiàn)有的有關(guān)行政機(jī)關(guān)各司其職，共同執(zhí)法。可以設(shè)立反壟斷委員會(huì)，作為議事機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)有關(guān)部門執(zhí)法。第三種意見是，可對(duì)現(xiàn)有的行政機(jī)關(guān)依其職權(quán)進(jìn)行確認(rèn)，在其內(nèi)部設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)反壟斷執(zhí)法。

考察世界主要國(guó)家設(shè)立反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，可以概括為法定機(jī)構(gòu)，法定程序，獨(dú)立行使職權(quán)，嚴(yán)格統(tǒng)一執(zhí)法。具有代表性的機(jī)構(gòu)有：美國(guó)的司法部和聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)，日本的公正交易委員會(huì)，德國(guó)的聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)部和卡特爾局，法國(guó)的經(jīng)濟(jì)、財(cái)政和工業(yè)部與競(jìng)爭(zhēng)委員會(huì)，俄羅斯的聯(lián)邦反壟斷機(jī)構(gòu)，烏克蘭的反壟斷委員會(huì)等等。盡管機(jī)構(gòu)設(shè)置各具特色，但比較一致的是這些反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)都具有強(qiáng)有力的執(zhí)法手段，而且不受其他部門的干預(yù)。他們的經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒。

總之，反壟斷立法固然重要，但建立能夠保證反壟斷法有效實(shí)施的執(zhí)法體制更為重要。徒法不足以自行，反壟斷法本身不能創(chuàng)造一個(gè)公正和自由的市場(chǎng)環(huán)境，而是必須借助于一個(gè)獨(dú)立、高效、權(quán)威的反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)。如果沒有這樣一個(gè)機(jī)構(gòu)，反壟斷法不過(guò)是一紙空文。中國(guó)的反壟斷法不僅要對(duì)經(jīng)營(yíng)者的壟斷行為進(jìn)行規(guī)制，還要對(duì)政府部門濫用權(quán)力限制競(jìng)爭(zhēng)的行為進(jìn)行規(guī)制，因此，需要通過(guò)反壟斷立法建立一個(gè)有效的、具有相當(dāng)獨(dú)立性和足夠權(quán)威性的反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)，以保證反壟斷法得到有效和統(tǒng)一地實(shí)施。

第三篇：農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)狀探究

農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)狀探究

多年來(lái)，我國(guó)城市發(fā)生了日新月異的變化，一座座高樓大廈拔地而起，一條條街道寬廣美麗，一片片草地綠茵綿綿。而在這里面，有著農(nóng)民工的辛勤的汗水。那些建筑工人，頂著炎炎的烈日，啃著隔夜的饅頭，睡在工地的棚屋里面，過(guò)著艱苦的生活。城市的很多家庭所需要的保姆、維修工和衛(wèi)生鐘點(diǎn)工，大部分就是從農(nóng)村來(lái)的農(nóng)民工。我們?cè)诟哒劕F(xiàn)代高科技精英創(chuàng)造我們的城市和推進(jìn)我們生產(chǎn)力發(fā)展的同時(shí)，也不該忽略默默無(wú)聞地做著臟活、累活的農(nóng)民工。

據(jù)有關(guān)方面測(cè)算，2005年農(nóng)民工數(shù)量估計(jì)1.5億人。農(nóng)民工主要分布于建筑業(yè)、采礦業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)和其他產(chǎn)業(yè)鏈低端或勞動(dòng)力密集型產(chǎn)業(yè)。沿海地區(qū)各個(gè)生產(chǎn)領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)工人均以農(nóng)民工為主，農(nóng)民工的提法從1990年代作為術(shù)語(yǔ)開始頻繁出現(xiàn)，在此以前最常見的提法為民工。

由于戶籍制度造成的就業(yè)、福利歧視等原因，農(nóng)民工是中國(guó)大陸城市最底層的階層，許多人處于非常艱難的生活和工作狀況之中。中華人民共和國(guó)政府已經(jīng)逐步采取措施，以統(tǒng)一城鄉(xiāng)戶籍制度，這將從根本上達(dá)成農(nóng)民工的公平就業(yè)和待遇。

一、農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)狀

調(diào)查顯示，一方面農(nóng)民工對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)的要求很強(qiáng)烈，尤其是對(duì)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的愿望更為迫切。通過(guò)近幾年的廣泛宣傳，農(nóng)民工對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)的重要性認(rèn)識(shí)已經(jīng)有了很大程度的提高，經(jīng)抽樣調(diào)查，農(nóng)民工對(duì)參加各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)愿望要求依次是：養(yǎng)老保險(xiǎn)48%，工傷保險(xiǎn)25%，醫(yī)療保險(xiǎn)18%，失業(yè)保險(xiǎn)3%，生育保險(xiǎn)1.5%，均比以前的調(diào)查有所提高；另一方面用人單位對(duì)國(guó)家勞動(dòng)保障法規(guī)規(guī)定置若罔聞，采取各種手段抵制，不為農(nóng)民工辦理參加社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)。

二、原因探究

（一）現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率高是制約農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)的重要原因。目前，國(guó)家對(duì)農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)沒有專門的規(guī)定，農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)仍然按照城鎮(zhèn)企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)的規(guī)定執(zhí)行，這與我縣非公有制企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀有些相矛盾。我縣非公有制企業(yè)雖然發(fā)展較快，但發(fā)展的很不平衡，絕大部分企業(yè)都是技術(shù)含量低的企業(yè)，依靠使用廉價(jià)勞動(dòng)力發(fā)展起來(lái)的，如我縣的魔芋加工、建筑施工、礦山采掘等企業(yè)，均是技術(shù)含量低的勞動(dòng)密集型企業(yè)，企業(yè)利潤(rùn)空間小，其利潤(rùn)均是靠使用低成本的勞動(dòng)力創(chuàng)造的，如果再為農(nóng)民工辦理社會(huì)保險(xiǎn)，企業(yè)的發(fā)展就會(huì)很艱難。我們?cè)跈z查一礦山企業(yè)勞動(dòng)用工情況時(shí)，該企業(yè)財(cái)務(wù)主管算了一筆帳，企業(yè)先后投資1700余萬(wàn)元，年平均使用職工（絕大多數(shù)都是農(nóng)民工）150人，2005年企業(yè)贏利12萬(wàn)元，這是未辦理農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)前的利潤(rùn)，如果按現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)政策全部為農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)，按職工月平均工資800元，五大社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育）單位繳費(fèi)費(fèi)率30.5%，全年僅企業(yè)繳費(fèi)部分就達(dá)43.92萬(wàn)元,企業(yè)根本承受不了。這些勞動(dòng)密集性企業(yè)安置了大量的勞動(dòng)力，為緩解我縣就業(yè)形勢(shì)作出了突出的貢獻(xiàn)，如果強(qiáng)制執(zhí)行繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，則會(huì)影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

（二）用人單位為了追求更大的經(jīng)濟(jì)利益不愿為農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)。從我國(guó)的勞動(dòng)力市場(chǎng)現(xiàn)狀來(lái)看，勞動(dòng)力市場(chǎng)是資本市場(chǎng)，勞動(dòng)力的價(jià)格是由資本說(shuō)了算，調(diào)查顯示，我縣使用農(nóng)民工的單位絕大多數(shù)都是非公有制企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū)來(lái)說(shuō)，勞動(dòng)力市場(chǎng)是供大于求，因此，勞動(dòng)者的工資報(bào)酬都是這些企

業(yè)主來(lái)定價(jià)的。省政府發(fā)布我縣最低工資標(biāo)準(zhǔn)為月工資400元，一些企業(yè)還在千方百計(jì)打政策檫邊球，以犧牲職工的休息休假、加班加點(diǎn)等保證最低工資制度的實(shí)行，建筑、礦山企業(yè)的高工資也是通過(guò)延長(zhǎng)工作時(shí)間得到的。面對(duì)生活現(xiàn)實(shí)，盡管企業(yè)用工部分違背了勞動(dòng)保障政策條款，勞動(dòng)者也只能做出無(wú)奈的選擇。在此情形下，非公有制企業(yè)為了追求更大的利潤(rùn)，根本不可能自覺的為農(nóng)民工辦理社會(huì)保險(xiǎn)。

（三）農(nóng)民工的自身特點(diǎn)，影響農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)的積極性。農(nóng)民工務(wù)工的特點(diǎn)：一是流動(dòng)性強(qiáng)，勞動(dòng)用工不穩(wěn)定；二是文化層次偏低，普遍在初中文化程度以下；三是家庭生活比較困難；四是農(nóng)民工年齡多處于青壯年時(shí)期，20--40周歲的農(nóng)民工占務(wù)工人員的70%以上。這些特點(diǎn)造成了農(nóng)民工對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)上的偏差和對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)的重要性認(rèn)識(shí)不夠。

（四）勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法不力，執(zhí)法手段威懾力不足。國(guó)有、集體企業(yè)職工參加社會(huì)保險(xiǎn)難度相對(duì)較小，一是其法人代表由國(guó)家政府機(jī)關(guān)任命或聘用，政府及其主管部門對(duì)法人代表有一定的管理權(quán)，二是國(guó)家為職工買單，企業(yè)效益的好壞，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者利益雖然有關(guān)系，但不是密切相關(guān)，三是企業(yè)相對(duì)集中（多數(shù)國(guó)有、集體企業(yè)均設(shè)立在城郊范圍），勞動(dòng)保障部門通過(guò)監(jiān)察手段結(jié)合行政措施強(qiáng)制企業(yè)參加社會(huì)保險(xiǎn)，仍是當(dāng)前行之有效的一種方式。非公有制企業(yè)參加社會(huì)保險(xiǎn)舉步艱難，我縣非公有制企業(yè)分布廣，部分企業(yè)交通不便，非公有制企業(yè)較國(guó)有企業(yè)具有很大的自主權(quán)，面對(duì)大量存在的違法違規(guī)問(wèn)題，勞動(dòng)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)因人員編制不足、經(jīng)費(fèi)無(wú)保障而疲于應(yīng)付，沒有時(shí)間和精力開展全面勞動(dòng)保障監(jiān)察業(yè)務(wù)，同時(shí)，勞動(dòng)監(jiān)察對(duì)象具有法不責(zé)眾的心理，抵觸情緒強(qiáng)烈，往往對(duì)勞動(dòng)保障監(jiān)察事項(xiàng)或置之不理，或到處找關(guān)系托人說(shuō)情，或威脅撤資停辦企業(yè)，使勞動(dòng)保障監(jiān)察的強(qiáng)制力大打折扣。

（五）社會(huì)保險(xiǎn)的宣傳不夠深入。商業(yè)保險(xiǎn)通過(guò)保險(xiǎn)推銷人員深入千家萬(wàn)戶，詳細(xì)向被保險(xiǎn)人講解保險(xiǎn)條款，而社會(huì)保險(xiǎn)的宣傳仍靠大型的宣傳活動(dòng)，沒有也不可能深入到各個(gè)非公有制企業(yè)乃至每個(gè)農(nóng)民工，由于農(nóng)民工文化程度偏低，許多農(nóng)民工對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的具體條款理解困難，對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)自己應(yīng)盡的義務(wù)和應(yīng)享受的待遇知之甚少，不如商業(yè)保險(xiǎn)條款一目了然，容易理解。

三、解決方法

（一）建立以保障農(nóng)民工基本生活需要的社會(huì)保險(xiǎn)。一是從農(nóng)民工的實(shí)際需要出發(fā)，在起步階段，能否降低統(tǒng)籌水平，降低繳費(fèi)比例，減輕企業(yè)和農(nóng)民工的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)和農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)的積極性；二是對(duì)勞動(dòng)密集性企業(yè)，實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼和補(bǔ)助政策，調(diào)動(dòng)企業(yè)和農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)的積極性；三是針對(duì)農(nóng)民工流動(dòng)性大的特點(diǎn)，允許農(nóng)民工以靈活就業(yè)人員的形式參加社會(huì)保險(xiǎn)。

（二）加大執(zhí)法力度，切實(shí)保障農(nóng)民工合法權(quán)益。一是借鑒安全生產(chǎn)許可制度經(jīng)驗(yàn)，對(duì)農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行。企業(yè)不為農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)的，政府應(yīng)采取強(qiáng)硬措施予以規(guī)范，維護(hù)農(nóng)民工的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益；二是建立強(qiáng)制有力的勞動(dòng)保障監(jiān)察隊(duì)伍，充分保障其人員、經(jīng)費(fèi)，使其卓有成效地開展勞動(dòng)保障監(jiān)察工作；三是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、銀行、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)行通過(guò)銀行帳戶強(qiáng)行劃轉(zhuǎn)。

（三）繼續(xù)加大社會(huì)保險(xiǎn)的宣傳，增強(qiáng)農(nóng)民工自覺維權(quán)和參保意識(shí)。繼續(xù)加大社會(huì)保險(xiǎn)的宣傳，使社會(huì)保險(xiǎn)得到每一個(gè)農(nóng)民工的支持，要讓農(nóng)民工懂得，參

加社會(huì)保險(xiǎn)不僅是政府的責(zé)任，也與自己的切身利益相關(guān)。通過(guò)成立企業(yè)工會(huì)組織，增強(qiáng)農(nóng)民工自覺維權(quán)意識(shí)，農(nóng)民工形成了合力，促進(jìn)企業(yè)為農(nóng)民工參加社會(huì)保險(xiǎn)。

（四）提高社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)服務(wù)意識(shí)，簡(jiǎn)化社會(huì)保險(xiǎn)參保程序。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，積極上門為非公有制企業(yè)服務(wù)，針對(duì)非公有制企業(yè)整體文化素質(zhì)偏低的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化參保程序，對(duì)參保登記、審核、繳費(fèi)實(shí)行“一條龍”服務(wù)，一道手續(xù)完成。

第四篇：社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告

社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告

社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告

社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的“穩(wěn)壓器”，是社會(huì)保障體系建設(shè)的重要組成部分，牽系著人民生活和社會(huì)穩(wěn)定。xxxx1年7月，我縣社會(huì)保險(xiǎn)基金管理實(shí)行“地稅征收、財(cái)政監(jiān)管、社保支付”，職責(zé)明確而又相互協(xié)作、相互監(jiān)督、相互制約，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證按時(shí)足額發(fā)放、安全監(jiān)管等方面嚴(yán)格執(zhí)行省市關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、支付和管理的有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門各司其職，密切配合，強(qiáng)化監(jiān)督，取得了顯著成效。

一、工作現(xiàn)狀

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，是社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理工作的有力保證。近年來(lái)，我縣始終把加強(qiáng)社保基金監(jiān)督管理工作作為社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展穩(wěn)定的一件大事來(lái)抓。一是成立了以縣政府常務(wù)副縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)，人社、財(cái)政、地稅、各商業(yè)銀行為成員的社會(huì)保險(xiǎn)基金協(xié)調(diào)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了部門聯(lián)系會(huì)制度，每季度進(jìn)行一次例會(huì)，共商社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展大計(jì)。二是成立了以縣政府常務(wù)副縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)，由人社部門牽頭，財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、銀行、工會(huì)、新聞媒體等部門成立的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理委員會(huì)，并公布社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)電話，接受社會(huì)各界的監(jiān)督。

（二）健全管理制度，是社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理工作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。經(jīng)過(guò)多年的探索和實(shí)踐，結(jié)合我縣實(shí)際情況，逐步建立和完善了《社會(huì)保險(xiǎn)基金使用與審批管理制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)警制度》、《離退休人員生存狀況跟蹤服務(wù)制度》、《住院病人查房制度》、《定點(diǎn)醫(yī)院定點(diǎn)藥店費(fèi)用審核制度》等相關(guān)制度，使我縣社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理工作制度更細(xì)化、操作更具體、監(jiān)督更嚴(yán)密。

（三）規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作，是社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理工作的有效措施。為保證各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)工作的健康運(yùn)行，我縣從基金管理的源頭抓起。一是以金保系統(tǒng)為抓手，嚴(yán)格參保單位和個(gè)人申報(bào)繳費(fèi)的管理，完善“五險(xiǎn)一單”的征繳機(jī)制，統(tǒng)一基數(shù)，統(tǒng)一人數(shù)，提高基金征繳率，實(shí)現(xiàn)依法征收。二是以落實(shí)省市各項(xiàng)政策規(guī)定為基礎(chǔ)，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金待遇支出的管理。嚴(yán)把企業(yè)職工退休退職審批關(guān)，實(shí)行提前退休公示制度。醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付實(shí)行明察暗訪與實(shí)地調(diào)查相結(jié)合的工作方式，失業(yè)保險(xiǎn)待遇采取定期與不定期到單位、街道居委會(huì)調(diào)查的方式，有效控制了社會(huì)保險(xiǎn)基金的流失，保證了社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行，維護(hù)了職工的合法權(quán)益。三是以社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算制度為約束，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金收支平衡，略有結(jié)余。截止2014年底，全縣參加社會(huì)保險(xiǎn)人數(shù)達(dá)13.59萬(wàn)人次，基金總收入18786萬(wàn)元，基金總支出17922萬(wàn)元，基金收繳率98%，做到了當(dāng)期收支平衡、略有結(jié)余，有力地保障了職工合法權(quán)益和離退休人員基本生活，基金未出現(xiàn)被擠占、挪用等現(xiàn)象，基金監(jiān)管水平不斷提高，基金運(yùn)轉(zhuǎn)良好。

二、存在問(wèn)題

（一）基金收支矛盾突出。隨著我縣原國(guó)有集體企業(yè)破產(chǎn)改制結(jié)束，擴(kuò)面空間和潛力非常有限，加上我縣老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)又不斷增加，收支矛盾日趨凸顯。2012年，全縣參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)20560人，其中退休6576人，當(dāng)年新增退休692人，當(dāng)年基金收入10979萬(wàn)元，基金支出11759萬(wàn)元，當(dāng)期結(jié)余-781萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)存11319萬(wàn)元。2013年，全縣參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)19558人，其中退休6938人，當(dāng)年新增退休429人，當(dāng)年基金收入11515萬(wàn)元，基金支出13248萬(wàn)元，當(dāng)期結(jié)余-1733萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)存9586萬(wàn)元。2014年，全縣參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)20179人，其中退休7273人，當(dāng)年新增退休459人，當(dāng)年基金收入13964萬(wàn)元，基金支出13516萬(wàn)元，當(dāng)期結(jié)余447萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)存1033萬(wàn)元。通過(guò)近三年情況分析，我縣退休人員除政策因素外，正常退休人員增長(zhǎng)率為7%，供養(yǎng)比例為1.8：1 ,就目前基金結(jié)存情況,支撐能力僅為9.6個(gè)月。

（二）監(jiān)管力量有待加強(qiáng)。目前，我縣雖然設(shè)立了基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，配備了基金監(jiān)管人員，但由于監(jiān)管工作人員大多不具備專業(yè)的監(jiān)管知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，加上工作量大、涉及部門廣，監(jiān)督工作往往流于形式。

（三）信息化建設(shè)水平有待提高。社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管離不開工商、稅務(wù)、公安等部門的信息支持，我縣目前未建立相關(guān)部門社會(huì)保險(xiǎn)信息共享機(jī)制，影響了社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳和基金監(jiān)管工作的推進(jìn)。

三、對(duì)策與思考

（一）全力推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作。一是加大宣傳工作力度。通過(guò)廣播、電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等多渠道大力宣傳社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)政策，提高用人單位和勞動(dòng)者的參保意識(shí)。二是加強(qiáng)相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合。要加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)部門與稅務(wù)、工商、財(cái)政、審計(jì)部門的協(xié)調(diào)配合，各司其職，整體作戰(zhàn)，形成齊抓共管的局面。尤其要加強(qiáng)與稅務(wù)、工商、審計(jì)部門的數(shù)據(jù)共享機(jī)制建設(shè)，提高征繳率，減少征繳成本。三是加大執(zhí)法監(jiān)察力度。利用勞動(dòng)管理、勞動(dòng)監(jiān)察、稽核職能，定期、不定期的稽查用人單位的用工情況，申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)及員工工資發(fā)放情況等，使用人單位養(yǎng)成據(jù)實(shí)參保足額繳費(fèi)的自覺性，確保應(yīng)保盡保、應(yīng)收盡收。

（二）不斷充實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管力量。針對(duì)我縣目前社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管人員少，業(yè)務(wù)知識(shí)不專的情況，相應(yīng)配備專業(yè)的基金監(jiān)管人員，并加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管人員多渠道的培訓(xùn)，不斷提高思想道德素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)水平，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的科學(xué)化和規(guī)范化。

（三）著力完善社會(huì)保障信息體系建設(shè)。以“金保工程”系統(tǒng)軟件為平臺(tái)，逐步建立社保信息管理系統(tǒng)和監(jiān)管信息庫(kù)，進(jìn)一步提高社會(huì)保險(xiǎn)基金信息化管理水平，利用互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)各地各部門監(jiān)管信息的共享，使信息及時(shí)交換和溝通，充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管作用。

第五篇：我國(guó)稅收立法現(xiàn)狀評(píng)析

內(nèi)容 提要：本文評(píng)析了我國(guó)稅收立法的現(xiàn)狀，認(rèn)為我國(guó)現(xiàn)行稅收立法的主要 問(wèn)題 是：作為稅法立法依據(jù)的憲法關(guān)于稅收的原則規(guī)定過(guò)于簡(jiǎn)單；稅收基本法和與其相配套的一系列單行稅收 法律 缺乏；國(guó)家行政機(jī)關(guān)幾乎包攬了稅收立法；稅收行政法規(guī)、規(guī)章比重過(guò)大。從深層原因 分析，稅收立法之所以存在這種不正常現(xiàn)象，是因?yàn)閷?duì)稅法的性質(zhì)和地位認(rèn)識(shí)不足，沒有把稅收征收權(quán)和稅收支出權(quán)提高到國(guó)家主權(quán)、人民主權(quán)的高度來(lái)看待，即稅收的征收和使用必須體現(xiàn)人民的意志，必須由人民通過(guò)選舉產(chǎn)生的代表機(jī)構(gòu)來(lái)決定。大量的稅收立法由國(guó)家行政機(jī)關(guān)進(jìn)行，說(shuō)明行政立法權(quán)過(guò)度膨脹，蠶食了國(guó)家立法機(jī)關(guān)的稅收立法權(quán)。這種有悖于憲法、立法法規(guī)定的立法體制和立法權(quán)限劃分的現(xiàn)象應(yīng)當(dāng)盡快改變。

關(guān)鍵詞： 稅法體系 稅收立法權(quán) 人民主權(quán) 職權(quán)立法 授權(quán)立法

對(duì)于我國(guó)稅法立法現(xiàn)狀的評(píng)價(jià)，有不少專家持如下的看法：我國(guó)已經(jīng)初步建立起基本適應(yīng) 社會(huì) 主義市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展 要求的稅法體系或者稅法體系的框架。筆者對(duì)這種評(píng)價(jià)不敢茍同。

法的體系是否建立，有一定的衡量標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)法律體系構(gòu)成的一般原理，從總體上說(shuō)，一個(gè)國(guó)家只有一個(gè)法律體系，它由三個(gè)次級(jí)體系構(gòu)成。一是法律部門體系。這是法律體系的橫向構(gòu)成，也是法律體系最基本的構(gòu)成。二是法律效力體系。這是法律體系的縱向構(gòu)成。依據(jù)不同的法的形式的效力層次，依次由憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、行政規(guī)章和地方規(guī)章等構(gòu)成法律的效力體系。三是實(shí)體法與程序法體系。有實(shí)體法就必須有程序法與之相適應(yīng)，否則，實(shí)體法就不能得到有效實(shí)施。反之，有程序法就必須有實(shí)體法與之相適應(yīng)，程序法的設(shè)定以實(shí)現(xiàn)實(shí)體法為目的，其相互關(guān)系具有目的和手段、內(nèi)容和形式的性質(zhì)。有程序法而無(wú)實(shí)體法，程序法便是無(wú)所適從的虛設(shè)形式。法的體系的基本特征可以概括為五個(gè)方面。（1）內(nèi)容完備。要求法律門類齊全，方方面面都有法可依。如果法規(guī)零零星星，支離破碎，一些最基本的法律都沒有制定出來(lái)，或者雖然制定了，但規(guī)定的內(nèi)容很不完善，與現(xiàn)實(shí)不相適應(yīng)，就不能說(shuō)法律體系已經(jīng)建立。（2）結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)。要求各種法律法規(guī)配套，做到上下左右相互配合，構(gòu)成一個(gè)有機(jī)整體。我國(guó)的法律體系是以憲法為核心，以法律為主干，以行政法規(guī)、地方性法規(guī)、行政規(guī)章相配套而建立的，各法律部門之間，上位法與下位法之間，其界限分明而又相互銜接。（3）內(nèi)部和諧。各種法律規(guī)范之間，既不能相互重復(fù)，也不能相互矛盾。所有的立法都必須以憲法為依據(jù)，并且下位法不能與上位法相抵觸，要克服從部門利益和地方利益立場(chǎng)出發(fā)來(lái)立法的傾向。（4）形式 科學(xué) 和統(tǒng)一。從法的不同稱謂上就能比較清楚地看出一個(gè)法律規(guī)范性文件的制定機(jī)關(guān)、效力層次及適用范圍。（5）協(xié)調(diào)發(fā)展。法不是一種孤立現(xiàn)象，在法的體系的發(fā)展變化中，要在宏觀上和微觀上做到與外部社會(huì)環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展，適時(shí)地進(jìn)行法的立、改、廢活動(dòng)。

上述法的體系的構(gòu)成原理及特征，作為衡量法的體系是否建立的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于法的次級(jí)體系——稅法體系，也是適用的。以此標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量，從我國(guó)稅法的現(xiàn)有立法上觀察，還不能得出我國(guó)稅法體系或稅法體系框架已經(jīng)初步建立的結(jié)論。

首先，從表層來(lái)分析，我國(guó)稅收立法存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。

一是作為稅法立法依據(jù)的憲法對(duì)于稅收的原則性規(guī)定過(guò)于簡(jiǎn)單，難以為我國(guó)的基本稅法立法提供直接的憲法根據(jù)。現(xiàn)行憲法只有第56條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。”僅此而已。而世界各國(guó)的憲法對(duì)有關(guān)稅收的基本問(wèn)題都要做出規(guī)定。

二是缺乏稅收基本法和一系列配套的單行稅收法律。自1980年至今，作為基本法律由全國(guó)人民代表大會(huì)制定的稅收法律只有兩部。一部是1980年9月10日由五屆全國(guó)人大三次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，后分別于1993年10月31日和1999年8月30日由八屆全國(guó)人大常委會(huì)和九屆全國(guó)人大常委會(huì)作了修改；另一部是1991年4月9日七屆全國(guó)人大四次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)外商投資 企業(yè) 和外國(guó)企業(yè)所得稅法》（此法取代了1980年9月通過(guò)的《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》和1981年12月通過(guò)的《中華人民共和國(guó)外國(guó)企業(yè)所得稅法》）。作為一般法律由全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律只有一部，即1992年9月4日由七屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十七次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，隨后在1995年和2001年分別作了修改。就這三個(gè)稅收法律來(lái)說(shuō)，也并不完善，有的需要修改，有的需要補(bǔ)充。如對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)實(shí)行兩套不同的所得稅制度，顯然不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公平競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，應(yīng)當(dāng)予以統(tǒng)一。稅收基本法及其相配套的各種單行稅收法律，是稅法體系中的骨干部分，猶如建筑物中的框架和棟梁，是稅法體系中的支柱。稅收行政法規(guī)、地方性法規(guī)和規(guī)章等只是圍繞支柱和框架而設(shè)立的各種模塊結(jié)構(gòu)。只有零散的模塊結(jié)構(gòu)而沒有框架支柱，一個(gè)體系無(wú)論如何是建立不起來(lái)的。從現(xiàn)在的立法情況看，稅收基本法沒有制定，一系列規(guī)定各種稅收的單行法律，諸如《增值稅法》、《營(yíng)業(yè)稅法》、《企業(yè)所得稅法》、《資源稅法》、《消費(fèi)稅法》等等，可以說(shuō)也基本沒有制定。雖然全國(guó)人大常委會(huì)制定了程序法——《稅收征收管理法》，但沒有制定出一系列與其地位相當(dāng)?shù)膶?shí)體法，程序法的作用不能得到有效發(fā)揮。

三是稅收行政法規(guī)、規(guī)章比重過(guò)大，國(guó)家行政機(jī)關(guān)幾乎包攬了稅收立法。除上述極少數(shù)的稅法是由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的外，稅法中的實(shí)體法部分基本上都是由國(guó)務(wù)院及其主管行政部門制定的。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，國(guó)務(wù)院制定的有關(guān)稅收的暫行條例30多個(gè)，部門規(guī)章和地方規(guī)章90多個(gè)，這是一種很不正常的立法現(xiàn)象。行政法規(guī)和部門規(guī)章的效力層次低，權(quán)威性不高，難免內(nèi)容重復(fù)、繁雜、交叉重疊。特別是沒有效力層級(jí)高、具有極大權(quán)威性的稅收法律，稅收法制的統(tǒng)一便難以實(shí)現(xiàn)，在部門利益保護(hù)主義和地方利益保護(hù)主義傾向的驅(qū)使下，法出多門，極易產(chǎn)生法律規(guī)范相互沖突、矛盾的現(xiàn)象。盡管行政法規(guī)、規(guī)章可能對(duì)稅收的種種問(wèn)題、方方面面已作了規(guī)定，但遠(yuǎn)沒有達(dá)到稅法體系建立甚至是初步建立的要求。

其次，從更深層次分析，我國(guó)當(dāng)前的稅收立法主要有兩大問(wèn)題。

一是稅法立法權(quán)的歸屬問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)行稅法的立法，為什么主要由國(guó)家行政機(jī)關(guān)而不是主要由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)進(jìn)行呢？究其原因，恐怕是同對(duì)稅法的性質(zhì)的認(rèn)識(shí)有關(guān)。

關(guān)于稅法的性質(zhì)，一些資本主義國(guó)家的學(xué)術(shù)界存在租稅權(quán)力關(guān)系說(shuō)和租稅債務(wù)關(guān)系說(shuō)兩種截然不同的觀點(diǎn)，其代表人物分別是德國(guó)的奧特。瑪亞和阿爾泊特。海扎爾。租稅權(quán)力關(guān)系說(shuō)從傳統(tǒng)行政法學(xué)派的觀念出發(fā)，認(rèn)為租稅法律關(guān)系屬于權(quán)力關(guān)系，國(guó)家為維持國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須擁有經(jīng)濟(jì)上的收支權(quán)力。派生于國(guó)家主權(quán)的稅權(quán)，使得國(guó)家當(dāng)然地?fù)碛辛苏n稅權(quán)和稅的使用權(quán)。國(guó)家在租稅法律關(guān)系中的地位優(yōu)于人民，行政權(quán)起著主導(dǎo)作用，作為納稅人則處于行政法律關(guān)系中的行政客體位置，對(duì)于行政命令只有服從的義務(wù)，納稅人的權(quán)利被忽視。租稅債務(wù)關(guān)系說(shuō)則認(rèn)為，租稅法律關(guān)系屬于公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，在租稅法律關(guān)系中，國(guó)家與公民的地位對(duì)等，行政機(jī)關(guān)不享有優(yōu)越地位。租稅債務(wù)關(guān)系說(shuō)在強(qiáng)調(diào)公民遵從國(guó)家制定的法律承擔(dān)納稅義務(wù)的同時(shí)，特別強(qiáng)調(diào)對(duì)納稅人權(quán)利的保護(hù)。這里不去評(píng)判這兩種觀點(diǎn)的是非曲直，但從我國(guó)的稅收立法現(xiàn)狀中可以看出，在我們的立法觀念的潛意識(shí)中或多或少反映出租稅權(quán)力關(guān)系說(shuō)的影子。這種觀念是導(dǎo)致大量行政立法而不通過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)立法的一個(gè)重要原因。

要正確回答稅法立法權(quán)的歸屬問(wèn)題，關(guān)鍵是正確認(rèn)識(shí)稅法的性質(zhì)和地位。

①“稅收是國(guó)家以取得滿足公共需求的資金為目的，基于法律規(guī)定，無(wú)償?shù)叵蛩饺苏n征的金錢給付。”②“稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借 政治 權(quán)力，按照法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行無(wú)償分配，以取得財(cái)政收入的一種形式。”〖ru/右上〗③〖，ru/右上〗這些概念的共同之處，都是只說(shuō)明了國(guó)家的征稅權(quán)一個(gè)側(cè)面的含義，引伸出來(lái)的僅僅是納稅人的義務(wù)，而沒有立足于納稅者的立場(chǎng)對(duì)納稅者的權(quán)利給予足夠充分的關(guān)注。如果從法治論、憲政論和人權(quán)論出發(fā)來(lái)理解稅收的概念，就應(yīng)以維護(hù)納稅人、國(guó)民的福祉為核心內(nèi)容，讓國(guó)民承擔(dān)納稅義務(wù)須以國(guó)家依憲法和法律的規(guī)定使用租稅為前提，不能以割裂征收與使用的統(tǒng)一的觀點(diǎn)來(lái)構(gòu)筑稅的概念。

現(xiàn)代 租稅概念起源于資產(chǎn)階級(jí)啟蒙思想家所創(chuàng)立的社會(huì)契約論和天賦人權(quán)論的學(xué)說(shuō)。根據(jù)這種學(xué)說(shuō)，人類在 自然 狀態(tài)中是完全自由的，人們共同生活，以合適的 方法 決定自己的行為，處理自身的人身和財(cái)產(chǎn)，人人平等，沒有任何人必須服從他人的權(quán)威。但是自然狀態(tài)也有一些缺陷，主要表現(xiàn)在人們所享有的生命、自由和財(cái)產(chǎn)的權(quán)利沒有保障。為了結(jié)束在自然狀態(tài)中產(chǎn)生的混亂和無(wú)序，人們相互締結(jié)契約，個(gè)人都把屬于自己的部分權(quán)利（包括部分財(cái)產(chǎn)權(quán)利）讓渡給社會(huì)公共權(quán)力機(jī)關(guān)，于是建立了國(guó)家和政府。個(gè)人讓渡給國(guó)家的部分財(cái)產(chǎn)權(quán)利即是賦稅，賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。但是，人們根據(jù)契約建立的社會(huì)公共權(quán)力不能超越“公眾福利”的范圍。政府是為社會(huì)成員而保管和使用這部分財(cái)產(chǎn)的，沒有社會(huì)成員的同意，政府沒有任何權(quán)力處理他們的財(cái)產(chǎn)，否則它就違反了社會(huì)契約。社會(huì)契約論和天賦人權(quán)論，主張國(guó)家主權(quán)應(yīng)屬于人民，而且永遠(yuǎn)屬于人民。在此基礎(chǔ)上建立起的主權(quán)在民的民主國(guó)家中，人民的意志是國(guó)家一切行為的根源。為了確認(rèn)、保障主權(quán)在民，國(guó)家的課稅權(quán)、征收權(quán)必須體現(xiàn)人民承諾的意思，只有經(jīng)人民的承諾，國(guó)家方可行使其稅收權(quán)力。租稅的賦課、征收必須基于由民意機(jī)關(guān)制定的稅法的規(guī)定，否則屬于違反人民意志的行為，人民無(wú)義務(wù)服從。在資產(chǎn)階級(jí)啟蒙思想的鼓舞下，新興資產(chǎn)階級(jí)反對(duì)封建專制的革命首先在英國(guó)接著在其他國(guó)家發(fā)動(dòng)，其中反對(duì)國(guó)王橫征暴斂是資產(chǎn)階級(jí)革命的主要內(nèi)容之一。“無(wú)法律則無(wú)課稅”、“租稅是法律的創(chuàng)造物”的租稅法律主義原則（或稱租稅法定主義原則）的提出和確立，是近代資產(chǎn)階級(jí)革命的重要成果。