第一篇：對農村信用社財務管理的思考

目前，農村信用社經營困難、效益低下、虧損面大。究其原因，除了金融體制等外部條件的制約之外，財務管理工作沒有規范化是一個重要的原因。如何加強農村信用社的財務管理是一個現實而迫切的問題。

一、農村信用社財務管理的現狀分析從農村信用社財務管理的現狀來看，其正處在從傳統的財務管理向現代財務管理轉型的階段，主要表現在以下三個方面：１．依法穩健經營，建立了科學的財務管理分析指標。農村信用社引進開發了一些現代化管理手段，通過建立“存貸款業務統計分析表”、“經營指標考核情況表”、“營業費用情況表”、“財務收支分析表”等一系列財務報表，采用科學的方法進行計算、分析、預測和決策，對信用社籌資管理和資金運用起到了有效的調節和引導作用。其中，固定資產的指令性計劃管理保證了農村信用社的固定資產保持在上級主管部門控制的指標之內，有效控制了固定資產規模不斷擴大的趨勢。引進的綜合費用率管理將費用與財務收入掛鉤，費用額較有彈性，較之不管信用社是盈是虧、財務收入是多是少的“費用定額管理”更靈活、有效。２．以財務決策為中心的現代財務管理機制還沒有形成，財務管理仍然屬于以計劃為中心的傳統管理。目前，農村信用社財務管理主要圍繞存貸款、財務收支、利潤三個方面的計劃展開，側重于事后核算，而事前預測、事中控制很少涉及。即使涉及，也往往由于缺乏科學的方法，造成計算結果與實際誤差太大，因而不能追蹤千變萬化的實際業務發展情況，達不到動態管理的目的。而且，數量指標分析運用相對較少，主要是針對人民銀行監管辦下達的五項指標進行考核，尤其是費用支出的考核指標單一，僅有“綜合費用率”一項。雖然它比費用定額管理前進了一步，但仍不夠科學。３．內部財務管理不嚴格，體現為有章不循、違章不糾、管理松懈。這主要表現在對《農村信用社財務管理實施辦法》執行不到位上。目前，比較突出的問題是對抵貸資產處理不當。近年來，隨著經營業務不斷擴大，借款人或擔保人因無力以貨幣資金償還貸款而以資產抵償貸款本息的情況大量增加，農村信用社由此取得的抵貸資產也就增多。農村信用社在取得抵貸資產時，往往賬務處理不當，使“待處理抵貸資產”科目成為農村信用社轉移不良貸款的“避風港”。《農村信用社財務管理實施辦法》第五十三條規定：“信用社取得的不能當即變現的抵貸資產，應根據其計價價值的大小，沖減貸款本金與應收利息。其中，沖減貸款本息不足的，不足部分作為呆賬或壞賬按規定進行核銷；沖減貸款本息有結余的，結余部分暫作為信用社的負債，待抵貸資產變現后再按借貸雙方事前簽定的合同或協議的有關約定，作為信用社的當期收入或退還借款人。”但在實際工作中，信用社在取得抵貸資產時，都是以本金全額計入“待處理抵貸資產”科目，而沒有把不足以抵償本金部分沖減貸款呆賬準備金、所欠利息部分沖減壞賬準備金。這樣做的結果是使抵貸資產名不符實，價值相差甚遠，使當前利潤反映不真實，增加了信用社的稅費開支，形成了信用社新的風險源。[!--empirenews.page--]

二、農村信用社財務管理問題的成因１．觀念滯后，未能建立起以利潤為目標的財務管理機制。時至今日，財務管理在企業管理中的中心地位還沒有確立，我國農村信用社也是如此。勤儉辦社的思想較為淡漠，鋪張浪費的現象還不同程度地存在，使本來就很困難的信用社財務狀況進一步惡化。同時，目前信用社的職工絕大多數是農行和農村信用社的“子弟兵”，受傳統觀念影響，人員只能進不能出，不論盈虧，工資比照農行執行，獎金福利攀比商業銀行，這種狀況大大降低了信用社的活力。２．農村信用社內部財務制度不健全。農村信用社現行財務制度亟待改進與創新之處有：第一，農村信用社職工教育經費計提，管理辦法的改革與創新；第二，農村信用社業務宣傳費計提比例欠合理；第三，由于農村信用社機構數量較多，粗放經營，占用了大量不生息資產，并且這些不生息資產大部分是信貸資金，這在一定程度上制約了農村信用社盈利水平的提高。３．財務管理的基礎工作薄弱。會計信息是財務管理的基礎，信用社的會計信息（資產負債表、利潤表、現金流量表及附注提供的信息）披露結構的不完備，使得財務制度或多或少地存在缺陷。會計監督認識不到位，以“做好賬、管好賬”為標準的會計工作考核使內部控制如同虛設，有的信用社為完成上級任務、出政績等，不惜采取轉移收入或費用、隨意變更會計報表合并范圍、人為調節利潤、向不同的使用者提供不同的報表等違規手段操縱會計信息。４．財務管理人員素質低。近８０％的信用社會計不能準確、及時、合理、完整地反映經營成果，近一半的農金員不能準確計取計付存貸款利息，尤其是相當多的信用社缺乏既懂經營又會管理的“明白人”。個別信用社主任盲目樂觀，喪失自律意識，濫用手中的權力，濫放貸款，亂支費用。另有相當一部分信用社主任無所適從，業務處于癱瘓狀態。管理人員和職工的業務素質很難獨立承擔起自主經營的責任。

三、完善農村信用社財務管理的設想農村信用社的財務管理應適應現代企業制度的需要，達到“管而不死、活而不亂”的要求，即管住宏觀，放開微觀。１．提高人員思想認識，樹立現代企業財務管理新觀念。農村信用社要發展，首先必須實現農村信用社財務管理觀念的轉變與更新。要明確財務管理是農村信用社經營管理活動的基礎，也是農村信用社管理的中心；要更新觀念，把人們的思想轉變到“自負盈虧”的軌道上來，應樹立市場觀念、競爭觀念、服務觀念、成本觀念、效益觀念、風險觀念、“三性”觀念、決策觀念等。２．根據實際，完善內部控制制度建設。首先要加強會計業務內部控制制度建設。要健全嚴密的內部控制系統，會計記賬、賬務處理和經營成果要完全獨立，遵循規范化、監督制約、賬務核對和安全謹慎原則，建立并落實會計內部控制制度，建立合理的授權分責制度，按照業務工作程序和授權，健全、完善各種審批手續，同時，建立科學的計算機系統風險控制制度。其次，在財務費用管理上下功夫，嚴格控制費用開支，減少經營成本，將農村信用社盤活資產存量與優化增量結合起來，注重“新”與“老”的統一，在發展中清收和消化不良貸款。最后，督促農村信用社加強財務收支管理，扭虧增盈。農村信用社在固定資產購建之前要按照規定程序履行報批手續；農村信用社和聯社不得籌集農村信用社信貸資金或抽調農村信用社自有資金興建辦公樓，對農村信用社和聯社違反財務管理規定、挪用信貸資金、興建辦公大樓和購買小汽車的，要嚴肅查處、追究農村信用社主任和聯社主任的責任。[!--empirenews.page--]３．健全財務制度，嚴格內部管理。農村信用社各個時期的財務制度，都有內在的連續性，要依據市場經濟的變化和要求，把握財務制度的運用。

第二篇：對房地產加強財務管理的思考

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作者：ZHANGJIAN

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對房地產企業加強財務管理地思考-財務管理

對房地產企業加強財務管理地思考

劉淑平

摘要：本文首先論述了加強財務管理有利于房地產企業戰略目標地實現、經營業績地提高、經營風險地防范等重要性，指出當前房地產企業存在財務管理目標不明確、資金管理低效、投融資風險意識薄弱、成本控制經驗不足和缺乏高素質財務管理人才等問題，提出了明確財務目標、建立資金“蓄水池”、加強投融資風險管理意識、改善成本監控管理意識等加強房地產企業財務管理地對策建議，為房地產企業不斷完善企業管理奠定了基礎.關鍵詞 ：房地產企業；財務管理；對策建議

完整地企業管理包括了財務管理、購銷管理、薪資管理等子系統，而財務管理是企業管理地核心.隨著房地業競爭日益激烈，加上房地產業自身需要地金額較大，資金周轉周期較長地行業特性，使房地產企業面臨著嚴峻地內部管理地挑戰.越來越多地房地產企業意識到加強財務管理地重要性，全面地財務管理是房地產企業立足于市場與行業競爭地重要舉措.一、房地產企業加強財務管理地重要性

1.有利于房地產企業戰略目標地實現

合理地財務管理是實現企業地戰略目標地保證.企業財務管理分為財務核算和財務管理兩個部分，財務核算能為企業提供真實地信息，財務管理則為企

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業管理者帶來經營地信息.財務管理將房地產企業地財務指標與企業地戰略目標有效地聯系在一起，具體體現在財務指標地量化，將財務目標與企業地短期和中長期戰略目標進行階段性地分解，使房地產企業對企業地各項財務預算進行有效地控制與監督，及時調整不適應企業發展地短期目標，保證房地產企業中長期地戰略目標地實現.2.有利于房地產企業經營業績地提高

財務管理與企業地經營業績直接相關，全面地財務管理綜合考慮了房地產企業地戰略規劃、財務預算、業績考核和成本收入等項目，將企業地經營業績切實落實到房地產企業地日常經營地各個環節.房地產企業通過全面預算管理一方面基于企業經營利潤最大化地目標，另一方面考慮了企業地成本費用支出問題，將房地產企業地成本控制在合理地區間，降低了企業地經營成本費用，全面預算管理使企業能夠合理把握收入與成本問題，從而實現房地產企業經營業績地提高.3.有利于房地產企業經營風險地防范

房地產企業地經營風險涉及企業地戰略風險、經營業務風險、項目投資風險與日常經營風險等，房地產企業地資金投入大，回報周期長，投融資風險大于其他行業，因此，經營風險地防范對房地產企業而言顯得尤為重要.預算管理有利于房地產企業對企業經營地事前、事中、事后進行有效地監督控制，及時地解決經營過程中存在地問題，對可能存在地問題與風險進行預防，從而降低房地產企業地經營風險，以保證企業正常地運作.二、房地產企業財務管理存在地問題

1.房地產企業地財務管理目標定位不明確

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財務管理目標地建立與房地產企業地生存與發展直接相關，而目前大部分房地產企業將財務目標定位為利潤最大化和股東利益最大化.以利潤最大化為目標地財務管理在一定程度上反應了房地產企業創造地財富價值，且企業創造地財富與利潤成正比，但該目標缺乏對資金地時間價值與投資風險地評估.以股東利益最大化為目標地財務目標雖然考慮了房地產企業資金地時間價值與投資風險因素，但是其適用范圍有限，由于股東利益最大化主要以股票地市值計價，對于非上市地房地產企業卻不適用.許多房地產企業將收益與成本倒掛，或出現了風險與收益不對等、忽視利益相關者地預期收益等問題，主要原因在于企業在財務管理上目標定位不明確或企業定位財務目標時并沒有綜合考慮投資利潤、承擔風險和其他人力資本地投入等因素.綜上，部分地房地產企業地財務管理目標定位沒有考慮企業發展地實際情況，片面強調企業地利潤最大化或股東利益最大化，忽略了財務管理目標地可行性及與企業經營目標地協調，不利于房地產企業地長期發展.2.房地產企業地資金管理低效

房地產行業作為資本密集型產業，具有資金需求量大，占用周期長、風險性高地特點，因此其資金周轉率偏低，對資金運作管理地要求也更高.資金管理效率低下，意味著企業資金占用地時間成本大，這一隱性成本也是企業經營風險地主要影響因素.克服資金管理低效地問題，不僅能為企業節約大量地資金占用地隱性成本，縮短資金回報周期，而且能保證企業資金鏈地順暢，對促進企業發展起到重要作用.在房地產行業業內競爭日益激烈地今天，已有部分企業顛覆了這一模式，在追求多點經營地同時，開始關注企業資金管理地效率，試圖以企業財務管理改革來帶動企業自身資金地高效使用.但目前，大部分房地產企業都

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維持原有地財務管理模式，對資金地使用和回收管理較為低效，導致企業無法確保資金鏈地順暢，也出現了企業部分資金閑置與不足并存地現象.3.房地產企業投融資風險管理意識薄弱

目前，許多房地產企業在投融資地風險管理方面都存在著一定地盲目性.從融資方面看，一些房地產企業對融資風險認識不足，在融資規模、融資時機、融資方式和融資成本方面地決策缺乏合理性，常常使企業地融資風險增大.此外，雖然整個房地產行業融資方式多種多樣，但單獨地房地產企業融資渠道有限，基本都是采用銀行貸款或從機構中借貸地方式，房地產基金如股票融資、債券融資方面利用較少.從投資方面看，當前國內房地產企業對其開發地項目銷售前景期望過高，投資缺乏穩健性，存在投資規模過大，結構不合理等問題.一方面，部分房地產企業投資決策不夠理性，在投資初期未考慮到未來地市場前景、資金鏈和施工進度等問題，有些企業甚至沒有考慮到相關批文是否落實等問題；另一方面，許多房地產企業投資偏好某一項目或某一類項目，導致在該項目或該類項目中資金投入過多，風險性過大，一旦市場出現利空趨勢，企業將面臨很大風險.4.房地產企業成本控制管理經驗不足

房地產項目開發過程中進行開發方案設計、取得土地使用權、公開招投標工程及施工過程控制等都會在不同程度上影響項目開發地成本.目前，許多房地產企業財務對成本控制管理經驗不足，在土地使用權競買過程中易作出非理性地選擇，在某些情況下甚至無視競買價格是否偏離預算成本等問題.其次，一些房地產企業對開發方案地選擇也存在盲目性.在實際操作中，并不是所有價格越高地設計方案越不可取，而應綜合考慮技術指標、銷售前景和施工情況等因素進行最終評定、選擇，在最終成本計算方面，部分房地產企業僅重視中標價格，但

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實際上，中標價格不等于最終價格，最終價格還受到后期合同糾紛或變更等因素地影響.就房地產企業而言，其投資從項目立項到工程竣工，中間地成本包含人力成本和工程自身成本及其他成本，進行準確地預算和監控要克服很多困難，但進行成本控制管理能有效進行資金監控，為企業帶來更大地利潤.5.房地產企業缺乏高素質財務管理人才

要把握瞬息萬變地市場經濟中地機遇，應對變化莫測地經濟挑戰，加強財務管理，防范、降低企業投融資風險，便要求企業雇傭高素質地專業地財務管理人才.高素質、專業型地財務人員能充分利用現代科學技術手段，充分掌握市場、企業信息，迅速地為風險和投資決策提供可靠信息.專業型高素質財務人員地引進與培養還能為企業評估投融資項目，有效進行資金管理和成本監控，為企業取得經濟利潤和長遠發展帶來推動力.當前，許多房地產企業在人力資源分配上不夠合理，在雇傭員工方面僅重視相關銷售、建筑人才，對財務管理人才引進較少，導致企業賬目混亂，缺乏對資金監控地管理，出現了資金部分閑置與不足共存地現象.此外，大多房地產企業在招聘人才時忽視了人力資本地作用，僅重視財務人員地專業技能，對員工地創新能力、計算機應用能力等不夠重視.三、房地產企業加強財務管理地對策建議

1.明確房地產企業地財務管理目標

財務目標對于房地產企業地發展具有重要地作用.明確地財務目標與企業地長遠發展緊密相關，一方面財務目標能夠有效地協調與組織房地產企業地日常經營活動，另一方面明確地財務目標與房地產企業地業績考核掛鉤，是房地產企業進行期末考評地重要標準.因此，明確地財務目標對房地產企業地成長具有重要地導向作用.資金地籌集、投放、耗費、回收及分配等過程中，企業財務目

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標要與企業發展戰略目標相協調，實現財務管理科學化、預算化等，提高企業財務管理水平.相對于以企業利潤最大化或股東利益最大化為目標地財務管理，以企業價值最大化為目標地財務管理在操作層面上更具有可行性，該財務目標考慮了資金地時間價值與投資風險，較為全面地考慮了與企業相關利益者地權益.此外，房地產企業財務目標地設定不僅要明確企業資金地時間價值與投資風險，還應綜合考慮企業總體發展戰略與人力資源等因素，從而制定出明晰地房地產企業財務管理目標，充分利用企業地人力、財力與物力各項資源，使房地產企業圍繞目標不斷成長壯大.2.建立房地產企業資金地“蓄水池”

房地產企業資金分散，投資資金主要來源于對前期投資項目資金地回收，因此企業財務對資金管理地效率較低.企業財務管理地科學化發展，要求企業既重視宏觀管理又重視微觀管理.宏觀上，企業應做好立項、預算及資金回籠等地大帳；微觀上，企業財務還應加強對財務數據地動態監控，將管理落實到企業經營地每個細節中.為解決企業資金管理效率低地問題，房地產企業可借鑒其他企業經驗，建立企業資金地“蓄水池”———企業資金結算中心，將企業各部門、各項目地資金歸集到結算中心地專門賬戶，使企業財務能像“蓄水池”一樣，及時回籠、調動部分資金，做到專款專用、余款及時回收.此外，資金“蓄水池”還應注重“源頭”與“流向”，即加強項目預算與資本預算，對企業資金地收支及分配等作出合理具體地安排，并加強預算監控，定期檢查、嚴格考核，從“源”與“流”兩個方面改善資金地管理效率，節約資金占用地時間成本.企業財務還應對企業下地各部門、各項目地資金實施集約化管理，避免資金分散、閑置與不足共存地局面，既能解決企業資金管理低效地問題，又能解決企業下屬

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各部門開立過多賬戶、資金帳外循環等問題.3.加強房地產企業投融資風險管理意識

企業財務加強對房地產企業投融資地管理和監控可規避風險性過大地項目，有效降低投融資風險.在融資方面，企業財務管理部門應積極參與融資決策地制定，協助其他部門完成融資.影響企業融資風險地因素很多，如融資渠道、融資組合、融資成本、融資環境以及相關政策法規等.對房地產企業而言，融資組合和融資成本是主要地影響因素.因此房地產企業財務管理部門應協助相關部門進行融資資金預算、識別影響因素、確定融資組合、測算融資成本、進行區間估計、確定融資方案等工作，確保企業融資方案決策地嚴肅性和正確性.在投資方面，在投資之前對投資項目進行整體評估是很有必要地，能迅速地分析出企業投資項目地可行性及投資規模等問題，為企業做出正確地投資決策提供合理依據.合理地投資項目模型應考慮到資金鏈是否順暢，相關文件批文是否落實，未來市場前景及施工進度等問題，這要求企業財務部門參與項目立項與投資評估分析，了解相關政策法規、熟悉投資環境并制定相應地預算計劃.此外，房地產企業還應理性分析宏觀環境和市場條件，優化自身投資結構，積極拓展投資領域，開發不同類型投資項目，并能根據市場變化及時調整投資方案，以便企業有效規避投資風險，獲得較高利潤.4.改善房地產企業成本監控管理能力

房地產企業進行合理地成本預算與成本監控對取得盈利有重要意義.首先，應降低土地開發成本，即降低土地使用權購買價格，即使在競買時由于競爭使價格偏高，也應積極與當地政府進行交涉洽商，在支付時間和支付比例上爭取更大地優惠，已抵消購買價格過高帶來地隱性成本.其次，在設計方案地選擇上，7 / 11

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房地產企業應綜合多方因素進行選擇，對技術指標、市場前景、預算金額和施工進度等因素進行研究分析，不要盲目否定預算較高地設計方案，而應根據企業項目地既定目標、市場環境及政策因素進行評估，努力使項目方案為企業帶來利益最大化.對最終成本地計算也應考慮到合同后期發生糾紛或變更等因素地影響，在合同條款地簽訂中保持嚴謹和細致地態度，避免由于簽訂合同時權責不明而造成雙方日后地糾紛，為企業贏得最大地利潤.最后，房地產企業還應以成本控制為目標，培養成本預算和成本監控地相關人才，降低資金成本等，對企業資金地使用和回收情況進行及時地反饋和修正，保證資金流暢，節約資金占用等隱性成本.5.引進、培育專業地高素質財務人才在市場經濟體制改革不斷深化，計算機技術廣泛普及地今天，高素質地專門地財務人才對企業發展起著重要地作用.房地產行業利潤可觀，但投資金額大，企業財務部門地工作量也往往多于其他行業，如房地產項目從立項到竣工、出售，財務部門需對立項方案進行經費預算，為融資方案作出合理評估，在之后地施工過程中，財務部門還需對資金管理、成本監控負責，甚至合同完成后，也可能因為發生合同糾紛，而需財務部門對整體成本進行重新計算.專門地財務人才能準確把握與財務活動相關地環境因素、制度因素、目標因素、價格因素和發展趨勢等市場信息，對企業投融資風險進行動態分析預測，為企業做出正確決策提供參考，因此高素質人才對企業財務發展和完善財務制度有重大意義.就房地產企業而言，應重視對財務管理人才地引進，加強人才培養工作，提升財務人員地業務能力水平，開設財務人員對政策法規地學習和對計算機技術地掌握課程，增強財務管理人員地創新能力，不斷提高企業財務管理水平.8 / 11

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近年來，房地產行業發展迅速，對財務管理地要求也越來越高.在機遇與挑戰并存地今天，許多房地產企業獲得了巨額地利潤，但也面臨財務管理效率低、資金管理意識薄弱和成本監控經驗不足及缺乏高素質財務人才等問題.因此，明確房地產企業財務管理目標，進行有效地資金管理，加強成本監控能力，培養高素質財務人員對房地產企業改善財務管理現狀，加強對資金地控制，提升資金使用效率，并降低投融資風險意義重大.如上文所述，當今房地產企業在財務目標設立、資金管理、降低投融資風險、成本監控及人才引進、培養方面仍有待改善.為此，房地產行業企業應從業內地實際情況出發，根據市場環境作出正確地決策，明確財務管理目標，做好資金管理和成本監控工作，采取一切措施來降低營運風險和財務風險，提升企業財務地整體業務水平和監控能力，做到財務管理科學化、預算化，推動企業地長久發展.參考文獻：

[1]周文生.對加強房地產企業財務管理地相關策略思考[J].現代經濟信息，2010（22）：201.[2]葉欣.對房地產企業財務管理地相關問題地思考[J].經濟生活文摘，2013（1）：106．

[3]石兆梅.對當前企業財務管理地思考[J].會計之友，2007（12）：16．

（作者單位：廈門卓晟實業發展有限公司）

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第三篇：淺談對中小企業財務管理的思考[模版]

淺談對中小企業財務管理的思考

摘要：目前，我國企業的大部分都是中小企業，中小企業日益成為我國社會主義市場經濟發展不可或缺的一部分，其地位也是不言而喻的。本文通過分析中小企業的財務管理的重要性，進而來思考中小企業財務管理方面存在的問題，對問題仔細思考挨個剖析后，有針對性的對其提出發展的建議與措施。

關鍵詞：中小企業；財務管理；存在問題；建議措施

我國經濟的發展之迅速舉世矚目，特別是中小企業的發展是非常閃耀的，根據中商情報網的數據統計可以窺探中國2005年至2011年的中小企業總體數量規模。從2005年到2011年中小企業的數量規模一直呈現增長的趨勢，具體數量上從2005年的大約2836萬家增長到2012年預計達到5651萬家，增長之飛速可見一般。從而可知，中小企業在我國經濟的發展中所占的地位日益上升并且日趨重要。此外，中小企業的銷售額也是日趨攀升，繳納的稅款以及創造的專利之多是無法估計的，而且為剛畢業的大學生以及下崗工人等人民解決了數以萬計的就業問題，也為國家GDP的上升貢獻了不可磨滅的力量，更推動了我國社會主義市場經濟的建設與發展。但在今天的緊張激烈的經濟發展形勢下，我國中小企業的財務管理存在一些不可忽視的問題，思考這些問題并提出建議對于中小企業的進一步發展是非常重要的。

一、中小企業財務管理的概況

1、中小企業的涵義

對中小企業的規定標準在不同的國家、不同的地區、不同的經濟發展階段乃至不同的行業等都是不一樣的，而且還要根據經濟發展的程度隨時進行調整，所以在規定標準方面是有很大差別的。在對中小企業的定義方面，通常來說是從質和量這兩個角度來歸納，質的方面主要涉及企業的組織形式、融資方式以及該企業在行業中所占的分量地位等，量的方面則主要涉及實收資本、雇員人數、資產總值等。從量的角度來衡量更加直觀，在數據的獲取方面也比較容易。總體而言，所謂的中小企業是指該企業與它所在的行業中的大企業相比較，在經營規模、人員規模、資產規模都比較小的經濟單位。

2、財務管理的涵義

財務管理是在一定的整體的目標之下，對資產的投資、資本的融通和經營中的營運資金以及對利潤分配的管理。簡單地說，就是按照我國有關財經方面的法律法規制度，按照財務管理的宏觀方面的原則，組織管理企業的財務的活動，是一項處理企業中的各種紛繁復雜的經濟關系的經濟管理工作。

3、中小企業財務管理的重要性

中小企業在我國經濟發展中的地位是不言而喻的，而財務管理又是中小企業發展所必不可缺的。從財務管理的特點方面來講，財務管理是一種價值的管理，通常情況下是通過企業的資金、利潤所得、成本等指標，借助于財務運算、財務決策、財務預測等一系列處理財務的方法來進行分析，從而實現對企業中價值的分配。財務管理貫穿于企業中的各項活動之中，可謂無處不在無時不在，具有綜合性與廣泛聯系的特點，且基于這兩個特點，財務管理的另一個特點是能最快最及時最迅速的反映出企業的生產狀況。

所以中小企業的財務管理工作是非常重要的，直接影響到該中小企業的發展，從更長遠的講會影響整個社會主義市場經濟的建設與發展。在今時今日，我國工業與信息化部門正式發布了一個文件 — 《“十二五”中小企業成長規劃》，這是我國的第一部中小企業發展的國家及專項規劃，可見我國對中小企業的日益重視，我們更應該關注中小企業的財務管理的發展完善，但是中小企業的財務管理在發展的過程中出現了一些問題是不容忽視的。

一、中小企業財務管理存在的問題

1、財務管理人員素質不高，人才缺乏

目前存在的中小企業中有很大一部分是在八十年代改革開放之后發展起來的，有一些經營者也就是通說的老板，他們的管理觀念并沒有隨著時間的發展而發展還是八十年代的水平，他們要不然就是自己來管理財務，不相信其他人，但是他的財務管理水平并不是專業水平，要不然就是讓自己信任的下屬來管理，但是讓他信任的下屬的素質是很難勝任財務管理工作的；再或者，有些老板為了節省小錢小利，找兼職學生人員來單純的處理記賬、報賬工作，財務管理的專業性根本談不上；又或者為了節約成本，雖然聘請了一個專業的財務管理人員，但是一個人頂四五個人用，這個財務管理人員身兼數職，他的本職的工作質量也是值得商榷的。這些情況導致中小企業的財務混亂，在當今日新月異的時代嚴重影響該企業的發展。

2、中小企業財務管理資金嚴重不足，融資困難

中小企業本身就是各方面的規模都比較小的，自然它的注冊資本也很少，而且再加上某些老板抽逃資金，或者注冊資本不落實，導致中小企業的資本運作非常缺乏，而中小企業的成長發展需要大量的資本流動才行，為此，他們會去銀行貸款或者民間借貸或者租賃，但是最普遍的大多中小企業是采取銀行貸款，由于行政政策的影響以及銀行自有的傳統觀念的影響，再加上中小企業本身由于財務管理混亂等原因造成的信用度比較低，要想貸出款來可謂“難”，要想貸出中長期的款，更可謂“難于上青天”。資金可以說以一個企業成長發展的命脈，沒有資金，中小企業的發展壯大不只是一個夢想，更是一個幻想。

3、中小企業財務管理工作不規范，觀念陳舊

目前我國的中小企業大部分仍然是屬于個體自己搞經濟或者是私營經濟的性質，這樣的性質導致了經營權與所有權的不分離，老板觀念陳舊鼠目寸光，只看大眼前的短小的利益，管理模式僵化，注重手握大權，為謀取最大的利潤而不斷的借貸等，由于太急于獲利以至于看不到利潤背后的風險，從而導致資金鏈的斷裂進而導致企業的破產。在中小企業內部的財務管理很少能夠形成一套很明確的程序并且嚴格按照程序執行下去，而且一般也不會設置獨立性很強的內部審計部門，企業的財務管理無從監督。這樣不規范的內部管理，企業又如何能強大。

三、中小企業財務管理的建議措施

1、提升財務管理人員的素質，加強專業知識的培訓。

在當今世界，各國為在世界競爭中取得優勢地位都紛紛提出科教興國戰略，人才是一個國家屹立不倒不斷發展的源源動力，那么中小企業的財務管理要想發展就更離不開人才了。首先要提高中小企業老板的素質，不要總是任命自己信任的人來從事財務工作，也不要自己大權在握胡子眉毛一把抓，更不要找兼職學生一人多用的來從事財務處理，要聘請具有專業知識的財務管理人員進行專業的財務操作。其次，財務管理人員要嚴格進行考核，比如沒有會計從業資格證的人不能從事會計工作，要經常性的對財務管理工作人員進行專業理論知識、政治思想、企業文化方面的培訓，增強財務管理人員財務方面的專業知識的同時也提升他們對企業的責任感。

2、科學投資，提高信用等級。

由于中小企業本身自有的性質就決定了它的注冊資本比較少，這個無法改變，但是卻要注意某些老板不要抽逃資金，嚴格落實注冊資本制度。此外，中小企業在投資的時候要特別謹慎，嚴格按照財務管理人員提供的真實材料進行充分的可行性分析，再決定投資，不要盲目的逐利。一般來說中小企業的投資主要集中在新產品研發方面或者是人才培養方面，不要投機取巧，謹慎投資，一定要充分考慮投資風險，做到科學投資。再者，中長期貸款很困難，那就短期貸款，努力提高中小企業自身的信用等級，國家社會上也要給予一些扶持。

3、規范財務管理工作，樹立財務管理理念。

中小企業的財務管理工作要嚴格按照我國的財經法律法規制度制定相應的程序，并且嚴格按照這個程序實行，不要為了眼前的小利為了應付工商局的檢查做假賬等。再者，中小企業內部盡量設立內部審計部門，且一定要保證內部審計部門的獨立性，這樣才能很好的對中小企業的財務管理工作進行真實有效的監督，切實起到監督作用。還有就是，雖然我國的中小企業很多都是八十年代的時候建立的，企業的老板的觀念要進行轉變，努力跟上時代的經濟發展的大潮流，謹慎衡量成本與利益與風險的關系，不要鼠目寸光，要樹立財務管理觀念，使中小企業內部財務管理工作分工明確、井井有條。

參考文獻

[1]郭銀華.中小企業財務管理存在的問題與對策[J].財會研究，2006(3):49—50.[2]梁群彩、張善厚.加強我國中小企業的財務管理[J].新疆職業大學學報，2004(12).[3]劉春和.淺析我國中小企業財務管理問題[J].北方經濟，2007(6).

第四篇：對加強農村信用社宣傳工作的思考

宣傳工作對增強企業知名度、提升市場份額，增強員工歸宿感、自豪感、敬業精神能起到很好的促進作用。但長期以來，重業務發展輕宣傳報道的思想在農村信用社根深蒂固，尤其在金融市場竟爭異常激烈的今天，農村信用社要想從中立足并不斷發展壯大，必須重視和加強宣傳工作。我就農村信用社宣傳工作存在的問題和如何促進宣傳工作談了幾點看法，以期拋磚引玉。

存在的主要問題

近年來，隨著農村信用社改革工作的不斷深入和業務的迅猛發展，各級農村信用社認識并加強了宣傳工作，農村信用社社會認知度和影響力較以往有顯著提高，市場份額呈上升趨勢。但無論從宣傳工作的重視程度還是投資力度看，農村信用社都稍遜一籌于各商業銀行。從目前農村信用社宣傳工作存在的問題看，主要表現在：

一、思想認知程度不夠。大部分農村信用社沒有充分認識到宣傳工作在推動業務發展中所取到的重要作用，對宣傳工作的地位、作用認識不夠，重業務經營輕宣傳報道、調查研究的思想較嚴重。甚至有少部份農村信用社認為宣傳工作無足輕重，只要抓好業務發展完成了業務指標就可以。

二、宣傳能力和手段較差。一是由于對宣傳工作缺乏重視，大部份聯社、信用社均沒有設立專門宣傳機構，沒有明確專人負責宣傳及調研工作，穩定的宣傳隊伍及網絡尚未建立起來，少部分設立了負責宣傳崗位的宣傳人員素質也是良莠不齊，整體水平急待提高；二是宣傳形式因循守舊，沒有開拓創新意識；宣傳工作整體設計較差，缺乏計劃性，上下不統一，點面不結合，重點不突出，形不成宣傳工作的社會轟動效應。如今所能看到的農村信用社宣傳方式，還是較多于戶外墻面廣告形式。宣傳的也僅僅是十幾年前的極其膚淺的口號，如“農村信用社、農民的朋友”，“農村信用社、農民致富的橋梁”“一我信合手，永遠是朋友”等，顯然這樣的口號已經不能適應農村信用社改革發展的要求。

三、宣傳工作力度不夠。主要表現在：一是敷衍工作。大部分信用社一般不會主動開展有關宣傳工作，存在需要時抓，上級命令時搞，不用時放棄的現狀。還有一部分信用社在宣傳活動中流于形式、走過場，浪費了人力、物力又取不到任何效果；二是投入匱乏。舍不得投入人力，往往存在整個縣的農村信用社只有聯社個別人“挑大梁”搞宣傳；舍不得投入財力，每年的宣傳費用真正花在宣傳上的微不足道。造成人、財、物力上難以保證宣傳工作的開展。造成上述宣傳工作現狀的原因：客觀上，是多年來農村信用社財力、人力受到客觀現實的影響，致使宣傳工作力度疲軟，使社會各界對合作金融的知識知之甚少；主觀上，是部份農村信用社領導不重視，沒有主動性、創造性地抓好宣傳工作，沒有充分認識宣傳工作的巨大作用，不注重行業形象建設和維護社會信譽的影響結果。

對策及建議

如何通過宣傳工作的進一步開展和有序深化，為農村信用社的改革和發展創造良好的環境，擴大無型資產，促進農村信用社各項工作健康運行，筆者認為，在新形勢下，宣傳工作應重點抓好以下幾方面的工作：

1、加強組織領導，建立穩定的宣傳隊伍。首先應加強組織建設，各級聯社、信用社要成立由主要領導任組長的專題機構，主要領導應經常強調宣傳工作，對信息宣傳工作明確指導思想和工作要求，應重點建立和完善宣傳工作在完善制度、建立機制、健全網絡、加強培訓等方面內容，可把信息宣傳工作納入業務工作目標考核體系，進一步重視和抓好宣傳工作。各級農村信用社應明確一名業務精通，熟悉政策和宣傳知識的領導主抓宣傳工作，成立宣傳機構負責具體工作，分管領導應經常了解宣傳工作開展情況，掌握宣傳動向，及時幫助解決宣傳工作中存在的實際問題，關心體貼解決宣傳人員工作、生活中遇到的各種新情況、新問題和困難，應定期組織交流、培訓、調研活動，不斷提高宣傳工作積極性和質量水平。其次要配備一定數量，擅長宣傳的專職或兼職宣傳員，逐級建立起宣傳報道網絡，形成上下協作、善于配合的局面。此外還要大力動員信用社各營業網點人員參加宣傳，從而建立起一支穩定的宣傳隊伍。

2、圍繞中心抓好宣傳工作。宣傳活動應緊緊圍繞信用社的業務經營來開展，要堅持正確的輿論導向，加大宣傳力度，加強宣傳工作的實效性。在宣傳重點上應當采取以宣傳金融產品和知識為主，突出農村信用社的“三農”市場定位，資金實力以及社會信譽度，塑造農村信用社在整個農村金融體系中的基礎地位。加強對信用社工作中涌現的先進人物、先進單位和優質服務業新風的宣傳，以促進信用社各項工作的開展。

3、多形式、多層次、全方位的開展宣傳工作。根據宣傳的內容、目的，采取多項措施開展工作：

(1)多管齊下，努力形成一個好的工作氛圍。首先把信息工作正確定位于爭創一流的目標上，幫助和引導農村信用社信息工作人員統一思想認識，牢固樹立大信息大調研的大氣魄，努力把信息調研工作做深做大做強，充分發揮其優勢和作用。信息工作中要注重質量，圍繞工作中心展開信息宣傳工作。在信息宣傳稿件的采寫、綜合、報送過程中，要始終做到精心采編，把好質量關，在“及時、準確、真實、新穎”上下功夫。尤其在信息上報工作中突出為領導決策服務的功能，在信息內容上抓好三個“結合”。一是喜憂要結合。既要反映工作中取得的成績和經驗，又反映存在的矛盾和問題。二是點面要結合。既反映綜合情況，也反映典型經驗，為領導掌握全面情況提供依據。三是內外要結合。既突出反映本單位本系統自身總結的經驗、問題，又注重社會公眾對信用社的評價、看法。其次可以利用年初年末的工作安排和總結表彰大會及工作例會等各種會議，由主要領導或分管領導在會上強調信息調研工作的重要性，使大家形成一種抓好信息調研工作的共識，切實增強做好工作的責任感和緊迫感，真正在信合系統內營造出一種人人關心人人參與的良好工作氛圍。其三是根據需要加強同宣傳部門、廣播、電視、報社等新聞單位的聯系，積極在廣播電臺、電視臺創辦 “信合專題”欄目，通過新聞媒介，依托信息調研，大力宣傳農村信用社的業務經營活動和典型事跡，尤

其是支農成就，讓身邊的典型事跡和成功經驗激勵廣大干部職工開展工作，全面推動信息調研工作的延伸和成果的開發及轉化。第四是堅持以信息調研刊物為重點，充分發揮內部信息調研作用，通過舉辦專刊等形式，努力在系統內形成一批好的信息稿件，撰寫一批好的信合論文，總結一批好的典型經驗，宣傳一批先進事跡和成就，使農村信用社信息調研宣傳提高到一個新的水平。

(2)抓住關鍵，全面建立一個好的組織機構。應按照全方位、立體式、多元化的要求，以組織機構為樞紐，省、市縣聯社應自上而下建立一個多層次、多渠道、多觸角和強有力的組織機構，實現“五專”：即有專門成立的信息調研領導小組和主管領導；有專門骨干組建的重點信息攻關組和調研攻關組；有專門設立的信息調研室；有專職的信息調研工作人員；在各營業網點有專門建立的信息調研工作聯系點，從而使信息調研工作形成一級抓一級，一級帶一級，一級促一級的良好工作格局。

(3)夯實基礎，積極構建一個好的網絡體系。本著“橫向到邊，縱向到底”的建網目標，將農村信用社信息調研網絡延伸到最基層，在基層各營業網點建立一個縱橫交錯，內外結合，上下貫通，左右相連，反映靈敏的網絡體系，努力實現信息調研在信合系統范圍內最大限度地覆蓋，做到哪里有網點、哪里有機構，就將信息調研網絡伸展到哪里。三是加強與市聯社各部室的密切聯系，將信息調研任務以目標責任書的形式采取定人員、定時間、定任務、定題目的“四定”措施，并通過協調會、通報會等予以落實，保證每人每年至少被市級以上內部刊物采用4條，對完不成任務的，規定年終部室考核不得評優，并作為部門經理和縣級高管考核內容之一。四是加強培訓和與外地先進單位的網絡聯系，通過定期不定期培訓交流及與外地先進單位交換刊物，交流思想，認真學習和借鑒外地的先進經驗，不斷改進工作方法，提高工作水平。五是加大投入，加強硬件設施的基礎建設，結合實際配備齊全較高檔次的筆記本電腦、打印機、照相機、錄音筆等設備，實現聯網，充分發揮現代化網絡的作用，促進信息調研工作向快節奏高效率高質量高水平方向發展。

(4)建章立制，切實完善一個好的工作制度。堅持實際實用實效原則，從建章立制入手，制定一套集職責分工、組織機構、目標任務、量化考核、獎懲管理為一體的《信息調研工作條例》，同時建立和完善《信息調研工作月（季）通報制度》、《信息調研工作誡勉談話和責任追究制度》、《信息調研工作領導點題制度》、《信息調研工作精品重獎制度》、《信息調研工作目標管理制度》，考核時實行倒扣分，年終將考核結果作為評選先進的重要標準之一，對完不成任務的，給予通報批評并下發整改意見書，限期整改，納入高管人員考核內容之一。同時注重落實各項工作制度，以制度作保障，努力提高信息調研質量水準，使信息調研工作向高水平、高層次邁進。

(5)增強素質，著力建設一個好的工作隊伍。一是大力加強信息調研工作隊伍的思想政治建設，通過集中教育和強化培訓，引導和教育信息調研工作人員牢固樹立不計名利、甘于奉獻的宗旨觀念，切實發揚任勞任怨、勤奮敬業，開拓進取、勇于創新，不怕吃苦、連續作戰，認真負責、嚴謹細致，雷厲風行、優質高效的五種精神，以良好的精神風貌扎扎實實地做好

信息調研工作。二是集中調訓，對選定的信息調研人員采取點名調訓的辦法，開展集中和分片相結合的崗位培訓。三是上派鍛煉，每年按計劃從基層聯社或信用社選派信息調研骨干抽到上級機構跟班鍛煉，實際操作，使他們開闊眼界，增長才干。

第五篇：農村信用社財務管理講議

【汕頭中公教育】農村信用社財務管理講議

第一章

[導讀]:

隨著信用社管理體制的變革，信用社的財務管理主管部門也發生了變更。1979年2月，中國農業銀行恢復成立時，國務院賦予了農業銀行領導和管理信用社的職責。根據當時的職責分工和實際情況，國家稅務總局授權農業銀行協同稅務部門管理信用社的財務工作。1996年，根據《國務院關于農村金融體制改革的決定》(國發[1996]33號)的精神，信用社與農業銀行脫離了行政隸屬關系后，農業銀行管理信用社的職責全部劃歸中國人民銀行，中國人民銀行則成為協同稅務部門管理信用社財務工作的主管部門。顯然，由于農業銀行不再是信用社的財務主管部門，如仍執行1993年以農業銀行為主制定的老《辦法》，則不僅財務管理體制不順，而且國家稅務總局和中國人民銀行總行無法對老《辦法》進行補充和完善。

(二)是完善信用社財務管理內容上的需要

1993年制定的老《辦法》是為了適應新的企業財務制度改革和信用社會計核算制度變革需要而進行的。1993年，財政部對企業財務制度進行了改革，統一了不同所有制形式企業的財務制度，信用社作為農村合作金融組織也按大的行業分類，執行《金融保險企業財務制度》，同時，信用社會計核算制度也進行了重大改革，使用了近40年的收付記賬法，改變為借貸記賬法。在這種背景下制定的老《辦法》，雖然適應了當時財務會計制度改革的需要和信用社業務經營的發展，并對信用社的健康發展和增加國家稅收、培植稅源起到了積極的推動作用，但由于當時的財務會計制度改革并未完全到位，各項規章制度也不完善，財政部、國家稅務總局、中國人民銀行近幾年又不斷下發許多專項財務管理文件，對現行財務制度不足部分進行了必要的補充和調整，不僅如此，由于近幾年來信用社的業務經營也在不斷地發生變化，許多重要項目和重大政策問題，比如：關于抵押貸款、抵債資產應如何進行稅收、財務處理等問題，現行稅收政策和老《辦法》均未做明確規定，因此，老《辦法》無論從內容上，還是從具體管理措施上，顯然體系不完整，內容不完善，不能適應新形勢下信用社財務管理和會計核算工作的需要。

(三)是輔助企業所得稅管理的需要

從企業所得稅制的歷史沿革來看，一直缺乏全國統一的、規范的、完整的稅前扣除辦法，應納稅所得額的確定從屬于企業財務制度。這種做法既不符合國際慣例，也使企業所得稅的稅基不規范，不斷受到侵蝕，是所得稅軟化的重要原因之一。用稅法規范企業所得稅稅前扣除項目和標準，改變應納稅所得額的確定從屬于企業財務制度的狀況，向國際慣例靠攏，一直是完善企業所得稅制的一個目標。1994年進行的稅制改革雖然明確提出企業所得稅稅前

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扣除辦法要與企業財務制度分離，按照稅法的原則和要求建立新的計稅標準，但是，由于歷史上的習慣做法，加之完善稅制還需要一個過程，搞一套完整規范的與企業財務制度完全分離的計稅標準，不論的設計上，還是在具體操作上，都還有一定的困難。因此，近幾年來，國家僅就一些對稅收征收管理產生重大影響的項目和事項，制定了若干具體的操作規定，就整體而言，仍然沒有規范完整的計稅標準，仍然沒有完全擺脫企業財務制度的影響。2000年5月16日，國家稅務總局發布了《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)，使企業所得稅制初步建立了比較規范完整的稅前扣除管理辦法。

《企業所得稅稅前扣除辦法》是企業所得稅制最基本的法規。從其范圍上看，它適用于中華人民共和國境內所有的內資企業，把全社會的內資企業均納入了它的調節范圍。從其法律效力上看，它屬于行政規章，是現行企業所得稅制最重要的組成部分。從其性質上看，它既是企事業單位從事所得稅納稅申報必須遵循的基本原則和規范，也是各級稅務機關進行企業所得稅的征收管理、制定各項具體稅前扣除辦法的法規依據。可以說，《企業所得稅稅前扣除辦法》是各項具體稅前扣除辦法的總則。但是，《企業所得稅稅前扣除辦法》是以工商企業為主線制定的，在許多重要政策問題和原則處理方面，一般考慮工商企業的情況較多，考慮其他行業的情況和特殊性較少，因此，對于工商企業以外的其他企業(行業)來說，《企業所得稅稅前扣除辦法》只是兼顧了一部分，還不能完全滿足所有行業企業所得稅征收管理的需要。比如：金融企業的抵押貸款、抵債資產在稅收上應如何處理，在《企業所得稅稅前扣除辦法》中就沒有涉及到。因此，這在客觀上要求在《企業所得稅稅前扣除辦法》的基礎上，還應分行業制定相應的補充辦法。在分行業補充辦法尚未出臺之前，凡《企業所得稅稅前扣除辦法》及現行稅制中沒有涉及到的事項可暫按新《辦法》的有關規定進行納稅申報。因此，新《辦法》在這種意義上對企業所得稅制起到了補充完善的作用，是輔助企業所得稅管理的需要。

第二章

[導讀]:

信用社負債的分類、計價及費用的財務處理

(一)負債的分類

信用社負債有廣義和狹義之分，廣義的負債既包括資本金，又包括狹義的負債。狹義的負債，按照承擔經濟義務期限的長短，可以分為流動負債與長期負債。流動負債是指將在一年內(含一年)償還的債務，或者說是指那些需要動用信用社流動資產來償還的債務。長期負債是指償還期限在一年以上(不含一年)的負債，或者說是指那些不需要在短期內用流動資產來償付的債務。從來源渠道劃分，有存款、借入款、發行債券和其他負債四大類。

(二)信用社負債的計價

信用社的負債按實際發生額計價。其中，信用社發行債券按債券面值計價，實際收到的價款高于或低于債券面值的差額，在債券到期前分別沖減或增加利息支出;發行債券的各種費用，可直接計入當期損益。

(三)信用社負債費用的財務處理

信用社負債產生的相關費用，應按以下原則進行處理：

1.信用社以負債形式籌集的資金，應按照國家規定的適用利率及提取應付利息的范圍和方法，分檔次計提應付利息，計入成本。國家規定的適用利率是指存款人存入款項或借款人(信用社)借入款項時國家規定的適用利率。

2.按照國家規定的適用利率計提應付利息有困難的信用社也可按國家規定的現行利率分類計提應付利息。

3.信用社實際支付的利息大于應付利息余額的差額部分，以及不計提應付利息的各項負債的實付利息，直接計入當期損益。

第三章

[導讀]:

信用社資產的分類

為了便于信用社加強資產管理，對資產要按一定的標準進行分類。我國信用社的資產分為流動資產和長期資產兩類。

(一)流動資產

信用社的流動資產是指現金資產以及在短期內(1年以內)能夠變現或被占用的資產，包括現金、信用社存款、應收賬款、各種短期貸款、短期投資等。其中，現金資產關系到信用社正常運營和資金利用效果，是信用社流動資產中最重要的資產，因此，新《辦法》將其單獨作為一章進行規范。

(二)長期資產

信用社的長期資產是指信用社在經營活動中供長期(1年以上)使用的資產。如中長期貸款、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產以及除上述各項目以外的其他資產等。本章重點講解討論現金資產的財務管理。

[導讀]:

信用社貸款的原則

信用社貸款應當按照國家產業政策和農村經濟發展的需要，堅持安全性、流動性、效益性的經營原則，建立規范的貸款審批制度和監督控制制度，嚴格執行國家利率政策，按期回收貸款的本金利息，并接受金融管理機關及有關部門的監管。

(一)安全性原則

信用社主要靠負債來經營，即靠各類存款來發放貸款，其自身資本在其全部經營資金中只占很小的比例。存款人對其存款的提取存在一定的偶然性，信用社必須保證能及時、足額地滿足客戶的提取要求。因此，對信用社來說，如果最重要的是存款，那么最關鍵的則是資金的安全。信用社必須保證其貸款能及時回收，保障本金的安全。如果貸出的款項無法及時收回，或者無法收回以至形成呆賬，那么就會影響到信用社的清償能力，使信用社的信用質量受到很大削弱，更嚴重的則會導致信用社破產。所以，信用社一般都很重視對貸款的審查與管理。

(二)流動性原則

為了保證每筆貸款能夠安全地收回，信用社必須保證貸款的合理的流動性，即除了對貸款進行嚴格審查外，還必須合理地安排貸款的種類和期限，使貸款保持流動性。如果信用社活期存款較多，那么就應該以短期貸款為主，即信用社的貸款期限結構必須與其存款期限結構相適當、搭配得當。

(三)效益性原則

信用社貸款最終是為了盈利，貸款的利息收入是信用社收益的主要來源。所以貸款應保證其較高的收益性。貸款期限越大，利率越高，盈利性越大。信用社在貸款時，一般要兼顧以上三條原則，缺一不可。多數信用社在考慮三原則時，把盈利性原則放在最后，因為沒有安全性和流動性作保證，盈利的風險系數會很大，盈利性也就沒有保障。信用社一般都把流動性和安全性作為第一原則，這是由信用社的特殊性質決定的。

[導讀]:

呆賬貸款的認定條件

符合下列條件的貸款為呆賬貸款：

1.借款人和擔保人被依法宣告破產，進行清償后，未能還清的貸款。

2.借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或宣告死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款。

3.借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款。

4.貸款人依法處置貸款抵押物、質押物，所得價款不足補償抵押、質押貸款的部分。

5.貸款本金逾期2年，貸款人向法院申請訴訟，經法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上述規定的條件，但經有關部門認定，借款人或擔保人事實上已經破產、被撤銷、解散在3年以上，進行清償后，仍未能還清的貸款。

6.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，處理的財產不足歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款。

7.其他經國家稅務總局批準核銷的貸款。

下列情況不得列為呆賬：

1.借款人或借款擔保人有經濟償還能力，但因種種原因不能按期償還的貸款。

2.因信用社工作人員瀆職或其他違法行為造成不能收回的貸款，應由個人按行政、經濟和法律責任承擔的部分。

貸款呆賬核銷的原則

1.必須堅持有借有還的原則，任何單位和個人無權免除借款人的還款責任。

2.必須嚴格執行國家有關政策，維護信用社的合法權益，最大限度地減少貸款呆賬損失。

3.必須堅持實事求是的原則，對符合呆賬核銷條件的貸款，要及時進行核銷，并嚴格按照核銷權限和核銷程序辦理。