第一篇：山西農村信用社財務管理整理

目前我國籌資的方式有：吸收直接投資、發行股票、利用留存收益

（權益資金籌集）銀行借款、商業信用、公司債券、融資租賃（債務資金籌集）投資收益的財務評價分為兩大類：靜態評價方法、動態評價方法

靜態評價方法不考慮貨幣時間價值又分為：靜態投資回收期、會計收益率法 動態評價方法即考慮貨幣的時間價值的方法又分為凈現值法、獲利指數法和內含報酬率法。

經營杠桿反應了資產報酬的波動性，可以評價企業的經營風險。

經營杠桿系數越高，表明利潤波動程度越大，經營風險也越大

財務杠桿放大了息稅前利潤變化對普通股受益的影響，財務杠桿系數越高，表明普通股收益的波動程度越大，財務風險越高。

1、不影響流動比率的是A、現金購買短期債券。

2、股票上市公司股本不少于3000萬元。

3、發行公司債券的有限責任公司的凈資產不得低于6000萬元。

4、公司公開發行債券不得超過公司凈資產的40%。

5、一般而言，企業資本成本最高的籌資方式：發行普通股。

6、應收賬款成本構成要求不包括：短缺成本。

7、靜態投資回收期描述不正確的是回收期是個正指標。

8、企業的財務活動是資金活動。

9、不影響經營杠桿系數的是利益費用。

10、不受建設期長短。投資回收時間先后影響的評價是投資利潤率（會計收益

率法）。

11、表示資金時間價值的利息率實質是社會平均資金利潤率。

12、資金時間價值的計算基礎是年金。

13、資產負債表中的資產是按照流動性順序排列的。

短期償債能力指標有：流動比率、速動比率、現金比率

長期償債能力指標有：資產負債率、產權比率、已獲利息倍數，財務杠桿

14、反應企業營運能力的指標是通過資金周轉速度來反映都是周轉率。

15、反應企業盈利能力的指標是銷售毛利率、銷售凈利率、總資產凈利率、總

資產報酬率、總凈資產收益率。反映上市公司盈利能力的指標有：每股收益、市盈率、每股資產、每股股利。

16、反映發展能力的主要指標有：銷售增長率、資本保值增值率、資本積累率、總資產增長率、資本平均增長率、三年銷售平均增值率

17、反映資產管理質量的指標是總資產周轉率。

18、評價企業資本經營效益的核心指標是：凈資產收益率.19、企業財務管理是一種價值管理。

20、沒有風險和通貨膨脹情況下的均衡點利率是指純利率。

21、產權比率評價企業償債能力的側重點是財務結構的穩健程度。

22、按照成本習性可將成本劃分為變動成本、固定成本和混合成本。

23、息稅前利潤是指利潤總額與利息支出之和。

24、權益資金特點是具有永久性。

25、負債資金特點是到期還本。

26、能引起企業負債資金增加的籌資方式是融資租賃。

27、資本公積轉增資本是內部權益資本結構的調整。

28、貼現法借款的實際利率大于名義利率。

29、剩余股利政策的根本目的是降低綜合資本成本。

30、普通股和優先股籌資的共有缺點是：財務風險大。

31、發行普通股的籌資優點是財務風險小。

32、下列不屬于效率比率指標的是：流動比率。

33、利潤表是反映企業一定時期。。。。。

34、營業成本不屬于期間費用的項目

35、一般情況下屬于固定費用的是管理費用。

36、會減少企業現金流量的是購買無形資產。

37、以固定資產對外投資不影響企業的現金流量。

38、折現率提高凈現值變小。

39、數值越小越好的指標是投資回收期。

40、在我國會計準則規定中，不作為存貨計價方法的是先進先出法。

41、一般情況，當銀行利率下降是，證券價格上升。

42、如果用認股權證購買普通股，則股票的購買價格一般低于普通股市價。

43、杜邦財務分析主要用于財務綜合分析。核心指標是凈資產收益率 多選題：

44、某一項目的凈現值大于0，則此項目沒有：投資利潤率大于0。

45、留存收益包括企業盈余公積和未分配利潤兩個部分。

46、流動比率大于1，則不一定營運資金大于零。

47、計算速動比率時，從流動資產中扣除存貨的的重要原因不包括：存貨的變

現能力不穩定。

48、在其他情況不變的條件下，縮短應收賬款周期天數的，則有利于不選：企

業減少資金占用。

49、資本公積主要來源有：股本溢價、財政撥款、稅后利潤提取。

50、下列屬于固定成本的是：管理人員工資、固定資產折舊。

51、存貨企業生產經營過程中具有的作用不包括適應市場變化。

52、屬于企業之間商業信用形式的主要有：應付賬款、預收貨款。

53、混合型籌資方式：發行可轉換債券、發行認股權證。

54、影響經營杠桿系數的因素不包括：信用。

55、財務會計報告分析的標準不包括：國際標準

56、企業持有現金的動機不包括：投機動機。

57、財務費用的內容主要不包括：主營業務利潤。

58、屬于稀釋潛在普通股的有：可轉換公司債券、認股股權。

59、企業股利支付方式不包括：現金股利。

60、下列屬于考慮資金時間價值的財務指標有：現值指數、內部收益率。

61、企業的不良資產有：資產減值準備余額、未處理財產損失。

62、不具備出資條件的是：固定資產。

63、融資租賃不包括：經營租賃。

64、吸收直接投資的優點不包括：有利于降低企業資金成本。

65、衡量金融企業承擔風險能力的綜合指標主要有：資本充足率、償付能力充

足率、凈資產負債率。

66、籌資渠道不包括：發行股票。

67、留存收益是指通過企業的生產經營活動而形成的內部資本積累，即經營所得凈利潤

留存企業的部分。

留存收益包括：盈余公積和未分配利潤。其所有權屬于普通股東。盈余公積包括包括法定公積（按稅后利潤的10%提取）和任意盈余公積（提取比例由企業股東會或類似機構決定）。

企業當年實現的利潤總額在交完所得稅后，其凈利潤可按以下順序進行分配：

1、彌補以前年度虧損；（用利潤彌補虧損無須專門作會計分錄）

2、提取法定盈余公積公益金；（盈余公積用于彌補虧損或轉增資本；公益金只能用于職工集體福利）

3、提取任意盈余公積；

4、分配優先股股利；

5、分配普通股股利。

最后剩下的就是年終未分配利潤(留存盈余)。

第二篇：山西農村信用社試題

山西省農村信用社招聘考試試題 附答案解析

一、填空題

1、存款人是指在中國境內開立（）賬戶的（）、個體工商戶和（）。

2、儲蓄存款的種類按存期長短劃分，可分為（）儲蓄存款、（）儲蓄存款、（零儲蓄存款、（）定期儲蓄存款、（）儲蓄、通知存款和經銀監會批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

3、結算種類有（）、本票、（）、信用卡、（）、委托收款、（）。

4、目前信用社可辦理的結算種類有（）、（）、（）、（）、（）。

6、個人儲蓄存款應遵循（），取款自由，（），為儲戶保密的原則。

7、利率是一定時間內（）與存入貸出本金的比率。

8、票幣整點必須做到（）、墩齊、（）、蓋章清楚。

9、庫房管理的質量要求達到“六無”即（）、無霉爛、（）、無鼠咬、（）、無差錯事故。

10、票據權利具體包括兩種：一是付款請求權，二是（）。

11、票據行為包括（）、（）、承兌、（）。

12、轉賬結算是指通過（）賬戶辦理資金轉移的（）行為。

13、轉賬結算按區域分為（）和異地結算。

14、銀行匯票出票人是（）。

15、《儲蓄管理條例》從（）起施行。

16、儲蓄存款口頭掛失必須在（）內補辦書面申請掛失手續。

17、儲蓄帳務的記帳規則主要有：（），先收款后記帳；（），先記帳后付款；轉帳業務先記付款帳戶，后記收款帳戶。

18、信用社辦理結算，不準以任何理由（）、()、截留挪用()和他行資金。

19、空頭支票是（）簽發的支票金額超過其付款時在付款人處（）的存款金額。20、儲蓄出納錯款屬于責任事故的，執行（）、（）的原則。

21、出納的“四雙”制度是指一切現金業務必須堅持()、()、()、()。

22、假幣主要分為偽造幣和（）兩大類。

23、出納人員因工作變動或臨時休假必須將()、重要物品等辦理交接登記手續。做到（），手續嚴密，有據可查。

24、存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為（）賬戶、（）賬戶、（）賬戶和（）賬戶。

25、票據權利是指（）向票據（）請求支付票據金額的權利。

26、整存整取定期儲蓄存款起存金額為（）。

27、利息稅是按利息金額的（）繳納。

28、零存整取定期儲蓄計息方法月積數計息法其公式是()其中：累計月積數=()÷2×存入次數。

29、信用社辦理支付結算必須做到（）、（）、（）、（）、（）。

30、票據的背書包括兩個過程，一是（）在票據（）簽字或蓋章，二是把票據交付給被背書人。

31、工商行政管理機關（）查詢單位存款，（）查詢個人存款。

32、大額支付系統是（）為商業銀行（）之間、商業銀行與人民銀行之間的支付業務提供最終（）的系統。

33、儲蓄機構不得使用不正當手段吸收（）。

34、鑒別的方法可分為（）法和儀器鑒別法。

二、單選題>

1、銀行匯票的提示付款期限至出票日起()。A、三個月 B、一個月 C、半年

2、‰是以下（）利率的簡寫形式。

A、年 B、季 C、月 D、日

3、臨時存款帳戶的有效期最長不得超過（）。A、2個月 B、6個月 C、1年 D、2年

4、殘缺人民幣，票面殘缺不超過（），其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，應全額兌換。

A、二分之一 B、五分之一 C、三分之二

5、鑒別假幣的直觀法就是用手和經驗來判斷真偽，歸納起來四個字：（）。A、觀、聽、鑒、對 B、看、摸、聽、比

6、出納賬簿采取的是()記賬法。

A、復式記賬法 B、單式記賬法

7、人民幣銀行結算賬戶管理辦法規定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、和預算單位開立專用存款賬戶實行（）。A、報批制度 B、備案制度 C、核準制度 D、申請制度

8、停止支付凍結的期限最長不超過（）。A、六個月 B、三個月 C、二個月

9、大額交易的額度標準是指單筆現金收付和個人銀行結算賬戶之間及個人銀行賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額在（）以上的款項劃轉。A、10萬元（含10萬元）B、20萬元（含20萬元）C、30萬元（含30萬元）

10、假幣收繳人必須持有中國人民銀行印發的（）。A、出納上崗資格證 B、假幣收繳資格證 C、反假幣上崗資格證書

11、個人儲蓄存款從（）起孳生的利息，依法計征個人所得稅。A、1999年1月1日 B、1999年10月1日 C、1999年11月1日

12、儲蓄機構的設置要求熟悉儲蓄業務的工作人員不少于（x）。A、二人 B、三人 C、四人 D、五人

13、可疑支付交易里所稱“短期”，是指（）個營業日以內。A、五 B、十 C、十五 D、七

14、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學（）及以上學生。A、三年級 B、四年級 C、五年級

15、下列證件中屬于實名無效身份證件的是（）。A、居住在境內的16周歲以下中國公民的戶口簿。

B、中國人民解放軍軍人身份證件中國人民武裝警察身份證件。

C、港澳居民往來內地通行證臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。

D、年齡未滿16周歲的在校學生的學生證。

16、存款帳戶實名制自什么時間施行（）。A、2000年4月1日 B、2000年5月1日 C、2001年4月1日 D、2000年7月1日

17、大額支付系統業務的查詢查復登記簿的電子信息至少聯機 保留（）個工作日。

A、20 B、30 C、50 D、60

18、票據一般沒有（）。A、面值

B、期限

C、發行者 D、票面利率

19、現金支票的起點為（）元。

A、100

B、1000

C、2000 D、10000 20、有權機關凍結單位或個人存款的期限最長為（）。A、1個月

B、2個月

C、6個月

三、多選題

1、教育儲蓄期限分（）。

A、一年 B、二年 C、三年 D、五年 E、六年

2、支付結算形式（）。

A、現金結算 B、轉帳結算 C、同城結算 D、異地結算

3、信用社存款按其存款的對象大致可分為三大類，即（）。A、財政性存款 B、企事業單位存款 C、儲蓄存款 D、教育存款

4、依法具有“查凍扣”三項權利的機關有（）。A、人民法院 B、稅務機關 C、海關 D、人民檢察院

5、下列屬于我國現行居民儲蓄存款中整存整取存款的是（）。A、三個月 B、半年 C、五年 D、八年

6、在查庫過程中，出納員或管庫員應（）。A、遠離現場 B、始終在場

C、不能參加清點庫款 D、幫助查庫人清點庫款

7、儲蓄會計檔案中，屬于永久保管的登記簿是）。A、空白重要憑證登記簿 B、掛失登記簿 C、人員交接登記簿 D、儲蓄日報表

8、儲蓄會計檔案保管期限分為（）。A、5年 B、10年 C、15年 D、20年 E、永久

9、手持式點鈔法有（）。A、扇面 B、單指多張 C、多指多張 D、單指單張

10、信用社的現金收付憑證可分為()。A、基本憑證 B、儲蓄存單 C、特定憑證 D、信用卡

11、信用社日常出納業務使用的印章有()。

A、個人名章 B、公章 C、現金收訖章 D、現金付訖章

12、票幣整點操作的程序是（）。A、受理款項 B、整點款項 C、交回款項 D、差錯處理

13、假幣鑒別的直觀法可用四個字來歸納（）。A、照 B、看 C、摸 D、聽 E、比

14、人民法院有權對單位、個人存款進行（）。A、查詢 B、凍結 C、扣劃 D、支取

四、判斷題

1、殘缺污損人民幣兌換辦法規定，紙幣呈正十字形缺少四分之一的，應全額兌換。（）

2、管庫人員使用密碼保險柜時，必須做到用時對號，不用時錯號，并注意號碼保密。（）

3、定儲蓄存款在存期內遇有利率調整，到期按支取日的利率計付利息。（）

4、辦理儲蓄掛失業務時，儲戶可以委托他人辦理，不用出示儲戶本人的身份證件。（）

5、公安機關、司法部門因處理案件需要，可借閱儲蓄會計檔案。（）

6、輔幣指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括十元以下的元幣、角幣和分幣兩種。（）

7、凡入庫保管的現金、金銀、外幣和有價證券等，都必須建立賬簿，分別立戶詳細記載。（）

8、在付款過程中，客戶要求調換票面時，可辦理票面調換。()

9、收付大宗現金，必須做到先點捆、卡大把，核對封簽，散把點數。拆捆時，確認每捆十把后，再拆捆。（）

10、營業終了，賬款核對相符后，一切現金、印章、有價單證及貴重物品都必須如數入庫，不得庫外存放。()

11、出納付款是指在辦理現金收付、整點、保管、調撥等工作中發生的長短款和現金丟失等事故的總稱。（）

12、一切現金收付和交接及記載各類帳簿，都要換人復核，堅持收必復點，付必復核。（）

13、出納管庫崗位必須堅持雙人管庫，單人出入庫和復核制度。（）

14、變造人民幣、出售變造的人民幣或者明知是變造的人民幣而運輸，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）

15、存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶。（）

16、凍結單位存款的期限不超過六個月，逾期不辦理繼續凍結手續的，視為自動撤銷凍結。（）

17、儲蓄存款掛失前已被他人支取的，儲蓄機構要負賠償責任。（）

18、夜間安全檢查只準查崗不準查庫。（）

19、信用社現行辦理的儲蓄存單有記名式和不記名式兩種。（）20、教育儲蓄本金最高限額為2萬元。（）

五、計算題

1、李某于2000年10月2日存入信用社10000元定期三年儲蓄存款，月利率3.45‰，于2003年10月2日支取。（不考慮利息稅）問本息合計多少？ 利息：

2、某儲戶于2003年12月5日存入一年定期存款100000元，于2005年3月5日支取，請計算應付利息、利息稅各多少元？（一年利率按2.25%，活期利率按0.72%）

3、某儲戶1999年8月1日存入兩年期定期儲蓄5000元，存款月利率為9‰；該儲戶于2001年11月30日才支取，支取日活期儲蓄月利率為 2.625‰，計算信用社應支付給儲戶的利息為多少？（提示：儲蓄利息所得稅稅率為20%；定期儲蓄到期后信用社按原來的本金計算活期利息。）

從1999年11月1日起對儲蓄利息開始征收個人所得稅。稅后的利息為（945+52.5）×（1-20%）=798（元）總利息為：798+135=933（元）

4、某人存入1000元，存期為3年期，存入日3年定期存款的利率為14%，過期后60天支取，活期儲率月利率1.8‰，那么支取日計息為：

6、某儲戶l997年3月1日開立零存整取戶，約定每月存入100元，定期一年，開戶日該儲種利率為月息4.5‰，按月存入至期滿，其應獲利息是多少？

六、簡答題

1、儲蓄機構可以辦理哪些人民幣儲蓄業務？

2、現金出納工作有哪些基本規定？

3、庫房管理的要求有哪些？

4、什么是支付結算？

5、現金運送的安全要求是什么？

6、開戶單位使用現金的項目主要有哪些?

7、柜臺收付現金質量要求是什么？

8、出納工作的基本制度有哪些？

9、出納錯款的內部查找如何進行？

10、票據種類有哪些？

11、鑒別假幣的基本方法有幾種？

七、論述題

1、試述支付結算的原則

恪守信用，履約付款。就是各種票據和結算憑證的各個關系人都必須嚴格執行經濟合同協定和票據上所明確履行的支付義務，不任意拖欠貨款，及時辦理貨款清算，維護主債權人的權益。誰的錢進誰的賬，由誰支配。就是根據結算制度的規定，付款單位、個人和銀行在交易完成之后，主動付出款項，如期解付貨款，準確、全部地將付出金額轉 入收款人賬內，不得隨意挪占、截留客戶和他行的結算資金、壓退票據和憑證，限制和拒絕受理客戶和他行的正常結算業務，以維護企業單位和銀行自主支配資金的 權利。銀行不墊款。就是銀行為單位和個人只提供結算服務，不承擔墊付款項的責任。具體地說，就是收款單位委托銀行辦理收款項，在款項未收妥入賬之前，單位不能支用，付款單位委托銀行辦理代付款項，賬戶上必須有足夠支付的存款余額。

2、如何辦理現金付出手續

單位或個人取款時，應將支取現金憑證交會計審核記賬，憑證由內部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫金額和背書是否相符，會計員和復 核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現金管理制度規定，憑證各欄填寫是否齊全，然后登記“現金付出日記簿”（現金日記賬），按照支款憑證金額配款，交復 核員復核，沒有復核員的可交會計進行交叉復核。復核無誤后，將款交給取款人，要求當面點清。付款憑證在加蓋“現金付訖”戳記及付款員名章后送會計專柜。如 取款系使用存折，除按上述手續辦理外，會計還要銷折，出納員在付款時還要看折子銷記的付出金額與取的現金是否一致，無誤后隨同現金一起交取款人，當面點 清。

3、試述庫房檢查的內容

（1）清點庫存現金、金銀、重要空白憑證、有價單證、抵押（質押）物品等。（2）庫房（保險柜）的鎖和鑰匙的使用、管理情況。（3）庫房及守庫員住 房安全設備是否齊全，是否符合安全條件。（4）各項安全防衛措施（包括聯防組織）是否落實，是否認真執行了雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度。（5）武 器**的使用、管理是否符合制度規定。（6）庫款擺列是否整齊，有無存放違反規定的物品。（7）是否做到當日核對賬款，庫存是否超限額。

4、門柜人員怎樣為儲戶提供優質服務？

終于職守、愛崗敬業。柜面人員要具有強烈的工作責任心，要愛社愛崗，兢兢業業，嚴格執行相關操作規程，塑造農村信用社良好的企業形象。精誠合作、密 切配合。柜面人員要牢固樹立全局觀念和整體意識，要服從大局，密切配合相關部門及人員的工作，積極為農村信用社的業務發展做出貢獻。求真務實、不斷創新。柜面人員要以求真務實的精神，扎扎實實地開展工作，改進服務手段，創新服務方式，實現一流服務。誠信親和、尊重客戶。講信用，守承諾，對客戶的合法權益要高度負責，牢固樹立客戶至上、信用第一的服務意識，要加強職業技能學習，提高工作效率，講究服務藝術，提高服務質量。存款取款一樣主動，生人熟人一樣熱情，忙時閑時一樣耐心，表揚批評一樣誠懇。

語言規范，語句清晰，音量適中，語言文雅。迎接客戶，主動熱情。當客戶走近柜臺時，對客戶禮貌熱情，主動招呼，微笑迎接，目視客戶并向客戶問好。本著“先外后內”的原則為客戶辦理業務。

仔細聆聽，把握意圖。辦理業務要準確了解客戶用意，當客戶表達不清楚時，應委婉地請求客戶再次表達。客戶猶豫不定時，主動介紹儲蓄品種，宣傳辦理程 序。確定已準確了解客戶的意圖后，迅速進行業務處理。解答咨詢，耐心細致。態度熱情，語言通俗易懂，表達清晰準確。服務坐牌，規范放置。柜面服務人員上崗 必須將統一的服務標識牌擺放在指定位置，統一著裝，保持整潔，精神飽滿，舉止端莊。

準備工作，提前進行。對外營業窗口要提前10分鐘做好營業前的各項準備工作。對外服務，準時滿點。嚴格按照對外公示的時間營業，未經批準不得中途或提前停止營業。對接庫后前來辦理業務的客戶，應做好解釋工作。

聽取意見，虛心謙和。接受客戶批評和聽取意見時，要表示感謝，不要爭辯。工作時間，不涉他務。柜面人員崗前不得飲酒，當班不得吸煙。營業時間不準擅自離崗、串崗、聊天、大聲喧嘩或從事與工作無關的事務。不準以任何方式和借口怠慢、頂撞、刁難、打罵客戶。業務辦完，禮貌道別，歡迎再來。

5、信用社發現假幣應如何處理？

信用社營業機構在辦理業務時發現假幣，由該信用社兩名以上業務人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應當面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各 種假硬幣，應當面以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張(枚)數、冠字號碼、收繳人、復核人名章等 細項。收繳假幣的金融機構向持有人出具中國人民銀行統一印制的“假幣收繳憑證”，并告知持有人如對被收繳的貨幣真偽有異議，可向中國人民銀行當地分支機構 或中國人民銀行授權的當地鑒定機構申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

2010年山西農村信用社考試真題

第一份：

（一）填空（1）信用產生和存在的經濟基礎是＿＿＿＿＿＿。

（2）信用是一種特殊的價值運動形式，是以＿＿＿＿和＿＿＿＿為條件的單方面的＿＿＿＿。（3）資本主義信用主要是指＿＿＿＿＿＿的運動式。

（4）貸給借貸資本是指＿＿＿＿＿為了獲取利息而貸給＿＿＿＿使用的貨幣資本。（5）信用的基本形式有＿＿＿＿信用、＿＿＿＿信用、＿＿＿＿信用、＿＿＿＿＿信用、＿＿＿＿信用和＿＿＿＿信用等。

（6）商業信用是企業之間在買賣商品時，以＿＿＿＿＿或＿＿＿＿＿形式提供的信用。（7）以貨幣形式提供的信用是＿＿＿＿＿。

（8）一家銀行開出的信用證，另一家銀行加以保證兌付，稱為＿＿＿＿＿。

（9）國家信用的性質取決于＿＿＿＿＿＿。

（10）商業本票是指＿＿＿＿＿向＿＿＿＿＿發出的承諾在一定時期內支付一定數額款項的＿＿＿＿＿＿。

（11）商業匯票有三個關系人，即＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。銀行匯票涉及四個關系人，分別是＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿。（1 2）支票是由＿＿＿＿＿根據協議向＿＿＿＿＿簽發的＿＿＿＿＿。（1 3）股票的收益主要包括＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿兩方面。

（14）債券是由＿＿＿＿＿簽發的，證明＿＿＿＿＿有權按約定的條件取得利息和收回本金的＿＿＿＿＿。（1 5）不論是短期信用工具還是長期信用工具，主要都具備＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿等特點。

（1 6）利息的本質是＿＿＿＿＿＿的轉化形式，它要以＿＿＿＿＿轉化為＿＿＿＿＿為前提。

（二）是非判斷題（1）企業之間在買賣商品時，以貨幣形態提供的喟是商業信用。（）

（2）由于銀行信用克服了商業信用的局限性，它襞終取代商業信用。（）

（3）消費信用既可以采取商品形態，又可以采取幣形態。（）

（4）我國銀行信用資金運用的最基本形式是購責券。（）（5）在商業票據的當事人中，背書人同出票人一樣對票據負完全債務責任。（）

（6）商業本票是指債權人通知債務人支付一定．頁給第三人或持票人的無條件支付命令書。（）（7）支票實際上是一種即期匯票。（）

（8）劃線支票不能由持票人直接提取現金。（）（9）歐洲債券是指在歐洲的債券市場上以第三內貨幣為面值所發行的債券。（）

（10）利率的期限結構是指利率與金融資產期限司的關系，是在一個時點上因期限差異而產生的不內利率組合。（）（11）利息是借貸資本的價格。（）

（1 2）銀行信用的優點是能充分地滿足個人對資金的需要。（）（13）利率是一定時期本金與利息之比。（）

（14）一國的通貨膨脹率是影響利率的一個重要因素。（）

（三）選擇題（1）國際信用的主要形式有： A公債 B賣方信貸 C政府信貸 D買方信貸

（2）公債券與國庫券的區別主要在于： A發行時面對的對象不同 B標明面值的貨幣不同 C期限不同 D發行機構不同

（3）金融工具一般具有的特征有： A償還性 B收益性 C安全性 D風險性 E可轉讓性 4）下列信用工具中，屬于短期信用工具的有： A優先股 B商業匯票 C公債券 D保付支票

（5）商業票據具有的特征是： A作為到期收回商品價款的憑證 B票據有不可爭議性 C票據上載有特定的內容 D債權人和債務人都是職能資本家 E票據具有流動性

（6）股票和債券的主要區別是： A收益率不同 B債券是一種債權憑證，股票是一種所有權憑證 C債券無紅利，股票有紅利 D債券到期還本付息，股票無償還期。（四）名詞解釋

（1）商業信用與銀行信用

（2）租賃信用

（3）經營性租賃、融資性租賃、服務租賃（4）買方信貸和賣方信貸（5）商業本票與商業匯票（6）外國債券與歐洲債券（7）利息與利率

（8）利率的期限結構與一般結構

五）問答題（1）試述借貸資本的特點。（2）試分析信用在資本主義經濟中的作用。

（3）信用在商品經濟中有哪些職能?（4）出現商業信用的原因是什么?（5）試比較商業信用與銀行信用的特點并說明兩者之間的相互關系。

（6）馬克思是如何分析揭示利息的本質的?（7）現代經濟中利率的杠桿作用體現在哪些方面?（8）預期理論是如何解釋利率的期限結構的?如果1年期的證券利率為3％，預期1年之后1年期的證券利率為7％，那么根據預期理論，2年期的證券利率是多少?（9）影響利率一般結構的因素有哪些?（10）簡要評述古典學派與凱恩斯學派的利率決定理論。（11）試論述決定和影響利率水平的各種因素。

答案：

（一）填空（1）商品貨幣關系的存在（2）償還、付息、價值轉移（3）借貸資本（4）貨幣資本家，職能資本家（5）商業、銀行、國家、消費、租賃、國際（6）延期付款，預付貨款（7）銀行信用（8）保證信用證（9）社會經濟制度（10）債務人、債權人、債務憑證（11）出票人（債權人），付款人（債務人），持票人（受款人）；匯款人，發票人（匯出銀行），持票人（受款人），付款人（兌付銀行）（12）支票存款儲戶，銀行，付款命令（13）股息收入，資本利得（14）債務人，債權人，權利憑證（1 5）償還性，可轉讓性，本金的安全性，收益性（1 6）剩余價值，貨幣，貨幣資本（二）是非判斷題（1）×（2）×（3）√（4）×（5）√（6）×（7）√（8）√（9）×（10）√（11）×（12）×（13）×（14）√

（三）選擇題 ：（1）B、C、D（2）A、C（3）A、B、C、E（4）B、D（5）A、B、C、D（6）B、D

（四）名詞解釋（1）商業信用：是企業之間在買賣商品時，以延期付款形式或預付貨款等形式提供的信用。銀行信用：是銀行以貨幣形式提供給工商企業的信用。（2）租賃信用：是指租賃公司或其他出租者將其租賃物的使用權出租給承租人，并在租期內收取租金到期收回租賃物的一種信用形式。（3）經營性租賃：指出租人將自己經營的設備或用品出租的租賃形式，目的在于對設備的使用。出租人須負責維修、管理，期滿后，租賃物由出租人收回，承租人無購買的權利。融資性租賃：是出租人按承租人的要求購買租賃物，然后再出租給承租人使用的一種租賃形式。出租人只負責提供資金，設備的安裝維修等由承租人負責。期滿后，租賃物可以退回或續租，也可由承租人折價購買。服務租賃：又稱維修租賃，指出租人負責租賃物的保養、維修、配件供應以及技術人員培訓等項服務的租賃形式。（4）買方信貸：是出口信貸的一種形式，是出口方銀行直接向進口商或進口方銀行提供的信用，進口商獲得該貸款后用來向出口商付清貨款，然后按規定的還款期限償還出口方銀行的貸款本息。賣方信貸：是出口信貸的一種形式，由出口國銀行向出口商提供貸款，出口商用來向進口商提供分期付款。（5）商業本票：是債務人向債權人發出的承諾在一定時期內支付一定數額款項的債務憑證。商業匯票：是債權人通知債務人支付一定款項給第三人或持票人的無條件支付命令書。（6）外國債券：是在另一國的債券市場上以該國貨幣為面值所發行的債券。歐洲債券：是在另一國的債券市場上以第三國的貨幣為面值所發行的債券。（7）利息：是利潤的一部分，是剩余價值的轉化形式，它表現為借貸資本商品的價格，是職能資本家讓渡給借貸資本家的那一部分剩余價值。利率：指在一定時期內的利息量與帶來這個利息量的資本量之間的比率。（8）利率的期限結構：是指利率與金融資產期限之間的關系，是在一個時點上因期限差異而產生的不同的利率組合。利率的一般結構：是指在一特定時點由普遍存在的各種經濟因素所決定的不同的利率組合。,

第三篇：農村信用社財務管理講議

【汕頭中公教育】農村信用社財務管理講議

第一章

[導讀]:

隨著信用社管理體制的變革，信用社的財務管理主管部門也發生了變更。1979年2月，中國農業銀行恢復成立時，國務院賦予了農業銀行領導和管理信用社的職責。根據當時的職責分工和實際情況，國家稅務總局授權農業銀行協同稅務部門管理信用社的財務工作。1996年，根據《國務院關于農村金融體制改革的決定》(國發[1996]33號)的精神，信用社與農業銀行脫離了行政隸屬關系后，農業銀行管理信用社的職責全部劃歸中國人民銀行，中國人民銀行則成為協同稅務部門管理信用社財務工作的主管部門。顯然，由于農業銀行不再是信用社的財務主管部門，如仍執行1993年以農業銀行為主制定的老《辦法》，則不僅財務管理體制不順，而且國家稅務總局和中國人民銀行總行無法對老《辦法》進行補充和完善。

(二)是完善信用社財務管理內容上的需要

1993年制定的老《辦法》是為了適應新的企業財務制度改革和信用社會計核算制度變革需要而進行的。1993年，財政部對企業財務制度進行了改革，統一了不同所有制形式企業的財務制度，信用社作為農村合作金融組織也按大的行業分類，執行《金融保險企業財務制度》，同時，信用社會計核算制度也進行了重大改革，使用了近40年的收付記賬法，改變為借貸記賬法。在這種背景下制定的老《辦法》，雖然適應了當時財務會計制度改革的需要和信用社業務經營的發展，并對信用社的健康發展和增加國家稅收、培植稅源起到了積極的推動作用，但由于當時的財務會計制度改革并未完全到位，各項規章制度也不完善，財政部、國家稅務總局、中國人民銀行近幾年又不斷下發許多專項財務管理文件，對現行財務制度不足部分進行了必要的補充和調整，不僅如此，由于近幾年來信用社的業務經營也在不斷地發生變化，許多重要項目和重大政策問題，比如：關于抵押貸款、抵債資產應如何進行稅收、財務處理等問題，現行稅收政策和老《辦法》均未做明確規定，因此，老《辦法》無論從內容上，還是從具體管理措施上，顯然體系不完整，內容不完善，不能適應新形勢下信用社財務管理和會計核算工作的需要。

(三)是輔助企業所得稅管理的需要

從企業所得稅制的歷史沿革來看，一直缺乏全國統一的、規范的、完整的稅前扣除辦法，應納稅所得額的確定從屬于企業財務制度。這種做法既不符合國際慣例，也使企業所得稅的稅基不規范，不斷受到侵蝕，是所得稅軟化的重要原因之一。用稅法規范企業所得稅稅前扣除項目和標準，改變應納稅所得額的確定從屬于企業財務制度的狀況，向國際慣例靠攏，一直是完善企業所得稅制的一個目標。1994年進行的稅制改革雖然明確提出企業所得稅稅前

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扣除辦法要與企業財務制度分離，按照稅法的原則和要求建立新的計稅標準，但是，由于歷史上的習慣做法，加之完善稅制還需要一個過程，搞一套完整規范的與企業財務制度完全分離的計稅標準，不論的設計上，還是在具體操作上，都還有一定的困難。因此，近幾年來，國家僅就一些對稅收征收管理產生重大影響的項目和事項，制定了若干具體的操作規定，就整體而言，仍然沒有規范完整的計稅標準，仍然沒有完全擺脫企業財務制度的影響。2000年5月16日，國家稅務總局發布了《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)，使企業所得稅制初步建立了比較規范完整的稅前扣除管理辦法。

《企業所得稅稅前扣除辦法》是企業所得稅制最基本的法規。從其范圍上看，它適用于中華人民共和國境內所有的內資企業，把全社會的內資企業均納入了它的調節范圍。從其法律效力上看，它屬于行政規章，是現行企業所得稅制最重要的組成部分。從其性質上看，它既是企事業單位從事所得稅納稅申報必須遵循的基本原則和規范，也是各級稅務機關進行企業所得稅的征收管理、制定各項具體稅前扣除辦法的法規依據。可以說，《企業所得稅稅前扣除辦法》是各項具體稅前扣除辦法的總則。但是，《企業所得稅稅前扣除辦法》是以工商企業為主線制定的，在許多重要政策問題和原則處理方面，一般考慮工商企業的情況較多，考慮其他行業的情況和特殊性較少，因此，對于工商企業以外的其他企業(行業)來說，《企業所得稅稅前扣除辦法》只是兼顧了一部分，還不能完全滿足所有行業企業所得稅征收管理的需要。比如：金融企業的抵押貸款、抵債資產在稅收上應如何處理，在《企業所得稅稅前扣除辦法》中就沒有涉及到。因此，這在客觀上要求在《企業所得稅稅前扣除辦法》的基礎上，還應分行業制定相應的補充辦法。在分行業補充辦法尚未出臺之前，凡《企業所得稅稅前扣除辦法》及現行稅制中沒有涉及到的事項可暫按新《辦法》的有關規定進行納稅申報。因此，新《辦法》在這種意義上對企業所得稅制起到了補充完善的作用，是輔助企業所得稅管理的需要。

第二章

[導讀]:

信用社負債的分類、計價及費用的財務處理

(一)負債的分類

信用社負債有廣義和狹義之分，廣義的負債既包括資本金，又包括狹義的負債。狹義的負債，按照承擔經濟義務期限的長短，可以分為流動負債與長期負債。流動負債是指將在一年內(含一年)償還的債務，或者說是指那些需要動用信用社流動資產來償還的債務。長期負債是指償還期限在一年以上(不含一年)的負債，或者說是指那些不需要在短期內用流動資產來償付的債務。從來源渠道劃分，有存款、借入款、發行債券和其他負債四大類。

(二)信用社負債的計價

信用社的負債按實際發生額計價。其中，信用社發行債券按債券面值計價，實際收到的價款高于或低于債券面值的差額，在債券到期前分別沖減或增加利息支出;發行債券的各種費用，可直接計入當期損益。

(三)信用社負債費用的財務處理

信用社負債產生的相關費用，應按以下原則進行處理：

1.信用社以負債形式籌集的資金，應按照國家規定的適用利率及提取應付利息的范圍和方法，分檔次計提應付利息，計入成本。國家規定的適用利率是指存款人存入款項或借款人(信用社)借入款項時國家規定的適用利率。

2.按照國家規定的適用利率計提應付利息有困難的信用社也可按國家規定的現行利率分類計提應付利息。

3.信用社實際支付的利息大于應付利息余額的差額部分，以及不計提應付利息的各項負債的實付利息，直接計入當期損益。

第三章

[導讀]:

信用社資產的分類

為了便于信用社加強資產管理，對資產要按一定的標準進行分類。我國信用社的資產分為流動資產和長期資產兩類。

(一)流動資產

信用社的流動資產是指現金資產以及在短期內(1年以內)能夠變現或被占用的資產，包括現金、信用社存款、應收賬款、各種短期貸款、短期投資等。其中，現金資產關系到信用社正常運營和資金利用效果，是信用社流動資產中最重要的資產，因此，新《辦法》將其單獨作為一章進行規范。

(二)長期資產

信用社的長期資產是指信用社在經營活動中供長期(1年以上)使用的資產。如中長期貸款、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產以及除上述各項目以外的其他資產等。本章重點講解討論現金資產的財務管理。

[導讀]:

信用社貸款的原則

信用社貸款應當按照國家產業政策和農村經濟發展的需要，堅持安全性、流動性、效益性的經營原則，建立規范的貸款審批制度和監督控制制度，嚴格執行國家利率政策，按期回收貸款的本金利息，并接受金融管理機關及有關部門的監管。

(一)安全性原則

信用社主要靠負債來經營，即靠各類存款來發放貸款，其自身資本在其全部經營資金中只占很小的比例。存款人對其存款的提取存在一定的偶然性，信用社必須保證能及時、足額地滿足客戶的提取要求。因此，對信用社來說，如果最重要的是存款，那么最關鍵的則是資金的安全。信用社必須保證其貸款能及時回收，保障本金的安全。如果貸出的款項無法及時收回，或者無法收回以至形成呆賬，那么就會影響到信用社的清償能力，使信用社的信用質量受到很大削弱，更嚴重的則會導致信用社破產。所以，信用社一般都很重視對貸款的審查與管理。

(二)流動性原則

為了保證每筆貸款能夠安全地收回，信用社必須保證貸款的合理的流動性，即除了對貸款進行嚴格審查外，還必須合理地安排貸款的種類和期限，使貸款保持流動性。如果信用社活期存款較多，那么就應該以短期貸款為主，即信用社的貸款期限結構必須與其存款期限結構相適當、搭配得當。

(三)效益性原則

信用社貸款最終是為了盈利，貸款的利息收入是信用社收益的主要來源。所以貸款應保證其較高的收益性。貸款期限越大，利率越高，盈利性越大。信用社在貸款時，一般要兼顧以上三條原則，缺一不可。多數信用社在考慮三原則時，把盈利性原則放在最后，因為沒有安全性和流動性作保證，盈利的風險系數會很大，盈利性也就沒有保障。信用社一般都把流動性和安全性作為第一原則，這是由信用社的特殊性質決定的。

[導讀]:

呆賬貸款的認定條件

符合下列條件的貸款為呆賬貸款：

1.借款人和擔保人被依法宣告破產，進行清償后，未能還清的貸款。

2.借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或宣告死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款。

3.借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款。

4.貸款人依法處置貸款抵押物、質押物，所得價款不足補償抵押、質押貸款的部分。

5.貸款本金逾期2年，貸款人向法院申請訴訟，經法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上述規定的條件，但經有關部門認定，借款人或擔保人事實上已經破產、被撤銷、解散在3年以上，進行清償后，仍未能還清的貸款。

6.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，處理的財產不足歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款。

7.其他經國家稅務總局批準核銷的貸款。

下列情況不得列為呆賬：

1.借款人或借款擔保人有經濟償還能力，但因種種原因不能按期償還的貸款。

2.因信用社工作人員瀆職或其他違法行為造成不能收回的貸款，應由個人按行政、經濟和法律責任承擔的部分。

貸款呆賬核銷的原則

1.必須堅持有借有還的原則，任何單位和個人無權免除借款人的還款責任。

2.必須嚴格執行國家有關政策，維護信用社的合法權益，最大限度地減少貸款呆賬損失。

3.必須堅持實事求是的原則，對符合呆賬核銷條件的貸款，要及時進行核銷，并嚴格按照核銷權限和核銷程序辦理。

第四篇：山西農村信用社備考——會計

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山西農村信用社備考——會計

1．銀行會計憑證按使用范圍分為()。

A．基本憑證 B．特定憑證

C．一般憑證 D．重要憑證

2．單位存入現金時，銀行應記為()。

A．借：現金 B．借：吸收存款 C．貸：現金 D．貸：吸收存款

3．貸款按風險程度分，包括()

A．正常貸款 B．關注貸款 C．次級貸款 D．信用貸款

4．貼現與一般貸款的不同點是()。A．收息方式不同 B．還款人不同

C．體現信用關系不同 D．安全性不同

5．下列結算中用于同城結算的票據有()。

A．銀行匯票 B．支票 C．商業匯票 D．銀行本票

6．下列結算方式中，適用于異地的有()。

A．支票 B．銀行匯票 C．商業匯票 D．匯兌

7．下列有提示付款期限制的結算方式是()

A．支票 B．銀行匯票 C．匯兌 D．委托收款

8．下列屬于商業銀行與中央銀行往來業務的有()。

A．繳存存款 B．同業拆借 C．再貼現 D．轉貼現

9．下列交換的票據，屬丁應收款的票據是()A．提出交換的借方票據 B．提出交換的貸方票據

C．提人交換的借方票據 D．提入交換的貸方票據

10．電子聯行匯劃方式可以采用()。

A．上存頭寸控制，實時清算 B．上存頭寸控制，差額集中清算 C．信息橫向傳遞，往來集中轉換 D．信息縱向傳遞，往來集中轉換

1、【答案】AB。解析：銀行會計按使用范圍分為基本憑證和特定憑證。

2、【答案】AD。解析：借：現金，貸：吸收存款

3、【答案】ABC。解析：貸款按風險程度不同分為正常、關注、次級、可疑、損失五類

4、【答案】ABCD。解析：貼現是一次性收息，而貸款是按月結轉利息。貼現的還款人是票據承兌人，貸款的還款人是借款人。貸款是以信用或抵押品為基礎的而票據貼現體現的是商業信用。貼現的安全性更高。

5、【答案】BCD。解析：同城結算方式：銀行本票。異地結算方式：匯兌，銀行匯票和異地中公運城分校地址：人民南路環球財富大廈9901室（南風廣場東側）

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托收承付。同城異地都可以的結算方式：支票，商業匯票，委托收款和信用卡

6、【答案】ABCD。解析：同城結算方式：銀行本票。異地結算方式：匯兌，銀行匯票和異地托收承付。同城異地都可以的結算方式：支票，商業匯票，委托收款和信用卡

7、【答案】AB。解析：有提示付款期限限制的結算方式包括支票，匯票和本票。

8、【答案】AC。解析：繳存存款時銀行向中央銀行繳存的存放中央銀行款項，再貼現是銀行將本行貼現的票據像中央銀行再次貼現。

9、【答案】AD。解析：這是銀行內部參加同城票據交換業務的提法。比如說一張轉賬支票，從A行付款到B行，需要通過當地的人行票據交換所，即A行到交換所，交換所再到B行。提出、提入是指A行或B行相對于交換所的方向，從A行到交換所，叫A行的提出，從交換所到B行，叫B行的提入。

借方票據，通俗地講就是指付款的單據，包括轉賬支票、本票、銀行匯票、特種轉賬借方憑證；

貸方票據，就是指收款的單據，包括與支(本、匯)票對應的銀行進賬單，特種轉賬貸方憑證。

10、【答案】B。解析：電子匯劃及清算業務是指系統內各行際間通過本行資金清算系統，進行異地資金電子匯劃，各級行資金清算中心在上一級行開立活期備付金存款賬，由上級行逐級清算往來匯差資金。頭寸以為界進行清算。電子匯劃還可以采用信息的橫向傳遞和縱向傳遞，及聯行往來及同業往來之間的信息傳遞，進行往來集中轉換。

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第五篇：山西農村信用社考試試題

山西省農村信用社考試試題

一、填空題

1、存款人是指在中國境內開立（銀行結算）賬戶的（單位）、個體工商戶和（自然人）。

2、儲蓄存款的種類按存期長短劃分，可分為（活期）儲蓄存款、（整存整取）儲蓄存款、（零存整取）儲蓄存款、（存本取息）定期儲蓄存款、（教育）儲蓄、通知存款和經銀監會批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

3、結算種類有（匯票）、本票、（支票）、信用卡、（匯兌）、委托收款、（托收承付）。

4、目前信用社可辦理的結算種類有（銀行匯票）、（支票）、（匯兌）、（委托收款）、（托收承付）。

存款應遵循（存款自愿），取款自由，（存款有息

6、個人儲蓄），為儲戶保密的原則。

7、利率是一定時間內（利息額）與存入貸出本金的比率。

8、票幣整點必須做到（點準）、墩齊、（挑凈）、蓋章清楚。

9、庫房管理的質量要求達到“六無”即（無火災）、無霉爛、（無蟲蛀）、無鼠咬、（無盜竊）、無差錯事故。

10、票據權利具體包括兩種：一是付款請求權，二是（追索權）。

11、票據行為包括（出票）、（背書）、承兌、（保證）。

12、轉賬結算是指通過（銀行或信用社）賬戶辦理資金轉移的（貨幣收付）行為。

13、轉賬結算按區域分為（同城結算）和異地結算。

14、銀行匯票出票人是（銀行或信用社）。

15、《儲蓄管理條例》從（一九九三年三月一日）起施行。

16、儲蓄存款口頭掛失必須在（五天）內補辦書面申請掛失手續。

17、儲蓄帳務的記帳規則主要有：（現金收入），先收款后記帳；（現金付出），先記帳后付款；轉帳業務先記付款帳戶，后記收款帳戶。

18、信用社辦理結算，不準以任何理由（壓票）、(任意退票)、截留挪用(客戶)和他行資金。

19、空頭支票是（出票人）簽發的支票金額超過其付款時在付款人處（實有）的存款金額。20、儲蓄出納錯款屬于責任事故的，執行（長款歸公）、（短款自賠）的原則。

21、出納的“四雙”制度是指一切現金業務必須堅持(雙人臨柜)、(雙人管庫)、(雙人守庫)、(雙人押運)。

22、**主要分為偽造幣和（變造幣）兩大類。

23、出納人員因工作變動或臨時休假必須將(現金)、重要物品等辦理交接登記手續。做到（當面交清），手續嚴密，有據可查。

24、存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為（基本存款）賬戶、（一般存款）賬戶、（臨時存款）賬戶和（專用存款）賬戶。

25、票據權利是指（持票人）向票據（債務人）請求支付票據金額的權利。

26、整存整取定期儲蓄存款起存金額為（50元）。

27、利息稅是按利息金額的（20%）繳納。

28、零存整取定期儲蓄計息方法月積數計息法其公式是(利息=月存金額×累計月積數×月利率)其中：累計月積數=(存入次數+l)÷2×存入次數。

29、信用社辦理支付結算必須做到（有疑必查）、（有查必復）、（復必詳盡）、（查必徹底）、（切實處理）。

30、票據的背書包括兩個過程，一是（背書人）在票據（背面）簽字或蓋章，二是把票據交付給被背書人。

31、工商行政管理機關（有權）查詢單位存款，（無權）查詢個人存款。

32、大額支付系統是（中國人民銀行）為商業銀行（含農村信用社）之間、商業銀行與人民銀行之間的支付業務提供最終（資金清算）的系統。

33、儲蓄機構不得使用不正當手段吸收（儲蓄存款）。

34、鑒別的方法可分為（直觀）法和儀器鑒別法。

二、單選題

1、銀行匯票的提示付款期限至出票日起(B)。A、三個月 B、一個月 C、半年

2、‰是以下（C）利率的簡寫形式。A、年 B、季 C、月 D、日

3、臨時存款帳戶的有效期最長不得超過（D）。A、2個月 B、6個月 C、1年 D、2年

4、殘缺人民幣，票面殘缺不超過（B），其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，應全額兌換。

A、二分之一 B、五分之一 C、三分之二

5、鑒別**的直觀法就是用手和經驗來判斷真偽，歸納起來四個字：（B）。

A、觀、聽、鑒、對 B、看、摸、聽、比

6、出納賬簿采取的是(B)記賬法。A、復式記賬法 B、單式記賬法

7、人民幣銀行結算賬戶管理辦法規定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、和預算單位開立專用存款賬戶實行（C）。A、報批制度 B、備案制度 C、核準制度 D、申請制度

8、停止支付凍結的期限最長不超過（A）。A、六個月 B、三個月 C、二個月

9、大額交易的額度標準是指單筆現金收付和個人銀行結算賬戶之間及個人銀行賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額在（B）以上的款項劃轉。A、10萬元（含10萬元）B、20萬元（含20萬元）C、30萬元（含30萬元）

10、**收繳人必須持有中國人民銀行印發的（C）。A、出納上崗資格證 B、**收繳資格證 C、反**上崗資格證書

11、個人儲蓄存款從（C）起孳生的利息，依法計征個人所得稅。A、1999年1月1日 B、1999年10月1日 C、1999年11月1日

12、儲蓄機構的設置要求熟悉儲蓄業務的工作人員不少于（C）。A、二人 B、三人 C、四人 D、五人

13、可疑支付交易里所稱“短期”，是指（B）個營業日以內。A、五 B、十 C、十五 D、七

14、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學（B）及以上學生。A、三年級 B、四年級 C、五年級

15、下列正件中屬于實名無效身份正件的是（D）。A、居住在境內的16周歲以下中國公民的戶口簿。

B、中國人民解放軍軍人身份正件中國人民武 裝警 察身份正件。

C、港澳居民往來內地通行證臺 灣居民來往大路通行證或者其他有效旅行正件。D、年齡未滿16周歲的在校學生的學生證。

16、存款帳戶實名制自什么時間施行（A）。A、2000年4月1日 B、2000年5月1日 C、2001年4月1日 D、2000年7月1日

17、大額支付系統業務的查詢查復登記簿的電子信息至少聯機 保留（B）個工作日。

A、20 B、30 C、50 D、60

18、票據一般沒有（D）。A、面值

B、期限

C、發行者

D、票面利率

19、現金支票的起點為（A）元。

A、100

B、1000

C、2000 D、10000 20、有權機關凍結單位或個人存款的期限最長為（C）。A、1個月

B、2個月

C、6個月

三、多選題

1、教育儲蓄期限分（ACE）。

A、一年 B、二年 C、三年 D、五年 E、六年

2、支付結算形式（AB）。

A、現金結算 B、轉帳結算 C、同城結算 D、異地結算

3、信用社存款按其存款的對象大致可分為三大類，即（ABC）。A、財政性存款 B、企事業單位存款 C、儲蓄存款 D、教育存款

4、依法具有“查凍扣”三項權利的機關有（ABD）。A、人民法院 B、稅務機關 C、海關 D、人民**

5、下列屬于我國現行居民儲蓄存款中整存整取存款的是（ABC）。

A、三個月 B、半年 C、五年 D、八年

6、在查庫過程中，出納員或管庫員應（BC）。A、遠離現場 B、始終在場

C、不能參加清點庫款 D、幫助查庫人清點庫款

7、儲蓄會計檔案中，屬于永久保管的登記簿是ABC）。A、空白重要憑證登記簿 B、掛失登記簿 C、人員交接登記簿 D、儲蓄日報表

8、儲蓄會計檔案保管期限分為（ACE）。A、5年 B、10年 C、15年 D、20年 E、永久

9、手持式點鈔法有（BCD）。A、扇面 B、單指多張 C、多指多張 D、單指單張

10、信用社的現金收付憑證可分為(AC)。A、基本憑證 B、儲蓄存單 C、特定憑證 D、信用卡

11、信用社日常出納業務使用的印章有(ACD)。A、個人名章 B、公章 C、現金收訖章 D、現金付訖章

12、票幣整點操作的程序是（ABCD）。A、受理款項 B、整點款項 C、交回款項 D、差錯處理

13、**鑒別的直觀法可用四個字來歸納（BCDE）。A、照 B、看 C、摸 D、聽 E、比

14、人民法院有權對單位、個人存款進行（ABC）。A、查詢

B、凍結

C、扣劃 D、支取

四、判斷題

1、殘缺污損人民幣兌換辦法規定，紙幣呈正十字形缺少四分之一的，應全額兌換。（錯）

2、管庫人員使用密碼保險柜時，必須做到用時對號，不用時錯號，并注意號碼保密。（對）

3、定儲蓄存款在存期內遇有利率調整，到期按支取日的利率計付利息。（錯）

4、辦理儲蓄掛失業務時，儲戶可以委托他人辦理，不用出示儲戶本人的身份正件。（錯）

5、公 安機關、**門因處理案件需要，可借閱儲蓄會計檔案。（錯）

6、輔幣指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括十元以下的元幣、角幣和分幣兩種。（錯）

7、凡入庫保管的現金、金銀、外幣和有價證券等，都必須建立賬簿，分別立戶詳細記載。（對）

8、在付款過程中，客戶要求調換票面時，可辦理票面調換。(錯)

9、收付大宗現金，必須做到先點捆、卡大把，核對封簽，散把點數。拆捆時，確認每捆十把后，再拆捆。（對）

10、營業終了，賬款核對相符后，一切現金、印章、有價單證及貴重物品都必須如數入庫，不得庫外存放。(對)

11、出納付款是指在辦理現金收付、整點、保管、調撥等工作中發生的長短款和現金丟失等事故的總稱。（錯）

12、一切現金收付和交接及記載各類帳簿，都要換人復核，堅持收必復點，付必復核。（對）

13、出納管庫崗位必須堅持雙人管庫，單人出入庫和復核制度。（錯）

14、變造人民幣、出 首變造的人民幣或者明知是變造的人民幣而運輸，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（對）

15、存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶。（對）

16、凍結單位存款的期限不超過六個月，逾期不辦理繼續凍結手續的，視為自動撤銷凍結。（對）

17、儲蓄存款掛失前已被他人支取的，儲蓄機構要負賠償責任。（錯）

18、夜間安全檢查只準查崗不準查庫。（對）

19、信用社現行辦理的儲蓄存單有記名式和不記名式兩種。（錯）20、教育儲蓄本金最高限額為2萬元。（對）

五、計算題

1、李某于2000年10月2日存入信用社10000元定期三年儲蓄存款，月利率3.45‰，于2003年10月2日支取。（不考慮利息稅）問本息合計多少？ 利息：10000×36×3.45‰=1242(元)本息合計：10000+1242=11242（元）

2、某儲戶于2003年12月5日存入一年定期存款100000元，于2005年3月5日支取，請計算應付利息、利息稅各多少元？（一年利率按2.25%，活期利率按0.72%）

定期利息：100000×2.25%=2250（元）活期利息：100000×0.72%÷12×3=180（元）利息合計：2250+180=2430（元）利息稅：2430×20%=486（元）

3、某儲戶1999年8月1日存入兩年期定期儲蓄5000元，存款月利率為9‰；該儲戶于2001年11月30日才支取，支取日活期儲蓄月利率為2.625‰，計算信用社應支付給儲戶的利息為多少？（提示：儲蓄利息所得稅稅率為20%；定期儲蓄到期后信用社按原來的本金計算活期利息。）

（1）1999年8月1日至1999年11月1日的利息為 5000×9‰×3=135（元）（2）1999年11月1日至2001年8月1日的利息為 5000×9‰×（12+9）=945（元）

（3）2001年8月1日至2001年11月30日的利息為 5000×2.625‰×4=52.5（元）

從1999年11月1日起對儲蓄利息開始征收個人所得稅。稅后的利息為（945+52.5）×（1-20%）=798（元）

總利息為：798+135=933（元）

4、某人存入1000元，存期為3年期，存入日3年定期存款的利率為14%，過期后60天支取，活期儲率月利率1.8‰，那么支取日計息為： 1000×3×14％+1000×60×1.8‰÷30 ＝420+3.6 ＝423.6(元)。

6、某儲戶l997年3月1日開立零存整取戶，約定每月存入100元，定期一年，開戶日該儲種利率為月息4.5‰，按月存入至期滿，其應獲利息是多少？ 零存整取定期儲蓄計息方法月積數計息法其公式是：

利息=月存金額×累計月積數×月利率。其中：累計月積數=(存入次數+l)÷2×存入次數。

據此推算一年期的累計月積數為(12+l)÷2×12=78 應獲利息=100×78×4.5%。=35.1元

六、簡答題

1、儲蓄機構可以辦理哪些人民幣儲蓄業務？

答：（1）活期儲蓄存款；（2）整存整取定期儲蓄存款；（3）零存整取定期儲蓄存款；（4）存本取息定期儲蓄存款；（5）整存零取定期儲蓄存款；（6）定活兩便儲蓄存款；（7）華僑（人民幣）整存整取定期儲蓄存款；（8）經批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

2、現金出納工作有哪些基本規定？

答：（1）錢賬分管：先收款后記賬，先記賬后付款；（2）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（3）現金收付，換人復核。（4）凡現金、金銀、有價單證以及庫房鑰匙、業務公章等重要物品換人經管時，必須辦理交接登記手續。（5）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。（6）未經業務技術培訓的人員，不得直接對外辦理現金出納業務。

3、庫房管理的要求有哪些？

答：（1）信用社要設置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內要有通風、防火、報警等設備。（2）凡現金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業時間和節假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當地黨政領導下，搞好治安聯防工作，規定聯絡信號，裝備聯絡器具，做到遇有敵情能及時得到支援。

4、什么是支付結算？

答：支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。

5、現金運送的安全要求是什么？

答：現金運送的安全要求有：（1）聯社設專（兼）職運鈔員，負責同城或異地現金的運送與調撥。（2）必須堅持雙人押運和武裝護送。（3）要嚴守保密。（4）嚴密交接手續。

6、開戶單位使用現金的項目主要有哪些? 答：⑴職工工資、津貼； ⑵個人勞務報酬；

⑶根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； ⑷各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； ⑸向個人收購農副產品和其他物資的價款； ⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑺結算起點以下的零星支出；

⑻中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出

7、柜臺收付現金質量要求是什么？

答：準、快、好。“準”就是辦理現金收付工作準確無誤，不出差錯，做到賬款、賬實、賬賬三相符。“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快點，以減少顧客等候時間和人力、物力上的消耗，提高當日收入現金抵用率。“好”就是服務態度好，現金收付整點票幣質量好。

8、出納工作的基本制度有哪些？

答：根據出納工作的性質和任務，出納工作的主要有以下10項基本制度：分管制度、四雙制度、復核制度、雙先制度、登記制度、日清日結制度、交接制度、查庫制度、報告制度和持證上崗制度。

9、出納錯款的內部查找如何進行？

答：⑴重新結帳，核實錯款金額。⑵核點現金。⑶分析原因

10、票據種類有哪些？ 答：匯票、本票、支票三種。

11、鑒別**的基本方法有幾種？ 答：有兩種。直觀法和借助儀器鑒別法

七、論述題

1、試述支付結算的原則 恪守信用，履約付款。就是各種票據和結算憑證的各個關系人都必須嚴格執行經濟合同協定和票據上所明確履行的支付義務，不任意拖欠貨款，及時辦理貨款清算，維護主債權人的權益。

誰的錢進誰的賬，由誰支配。就是根據結算制度的規定，付款單位、個人和銀行在交易完成之后，主動付出款項，如期解付貨款，準確、全部地將付出金額轉入收款人賬內，不得隨意挪占、截留客戶和他行的結算資金、壓退票據和憑證，限制和拒絕受理客戶和他行的正常結算業務，以維護企業單位和銀行自主支配資金的權利。

銀行不墊款。就是銀行為單位和個人只提供結算服務，不承擔墊付款項的責任。具體地說，就是收款單位委托銀行辦理收款項，在款項未收妥入賬之前，單位不能支用，付款單位委托銀行辦理代付款項，賬戶上必須有足夠支付的存款余額。

2、如何辦理現金付出手續

單位或個人取款時，應將支取現金憑證交會計審核記賬，憑證由內部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫金額和背書是否相符，會計員和復核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現金管理制度規定，憑證各欄填寫是否齊全，然后登記“現金付出日記簿”（現金日記賬），按照支款憑證金額配款，交復核員復核，沒有復核員的可交會計進行交叉復核。復核無誤后，將款交給取款人，要求當面點清。付款憑證在加蓋“現金付訖”戳記及付款員名章后送會計專柜。如取款系使用存折，除按上述手續辦理外，會計還要銷折，出納員在付款時還要看折子銷記的付出金額與取的現金是否一致，無誤后隨同現金一起交取款人，當面點清。

3、試述庫房檢查的內容

（1）清點庫存現金、金銀、重要空白憑證、有價單證、抵押（質押）物品等。（2）庫房（保險柜）的鎖和鑰匙的使用、管理情況。（3）庫房及守庫員住房安全設備是否齊全，是否符合安全條件。（4）各項安全防衛措施（包括聯防組織）是否落實，是否認真執行了雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度。（5）武器**的使用、管理是否符合制度規定。（6）庫款擺列是否整齊，有無存放違反規定的物品。（7）是否做到當日核對賬款，庫存是否超限額。

4、門柜人員怎樣為儲戶提供優質服務？

終于職守、愛崗敬業。柜面人員要具有強烈的工作責任心，要愛社愛崗，兢兢業業，嚴格執行相關操作規程，塑造農村信用社良好的企業形象。精誠合作、密切配合。柜面人員要牢固樹立全局觀念和整體意識，要服從大局，密切配合相關部門及人員的工作，積極為農村信用社的業務發展做出貢獻。求真務實、不斷創新。柜面人員要以求真務實的精神，扎扎實實地開展工作，改進服務手段，創新服務方式，實現一流服務。

誠信親和、尊重客戶。講信用，守承諾，對客戶的合法權益要高度負責，牢固樹立客戶至上、信用第一的服務意識，要加強職業技能學習，提高工作效率，講究服務藝術，提高服務質量。存款取款一樣主動，生人熟人一樣熱情，忙時閑時一樣耐心，表揚批評一樣誠懇。語言規范，語句清晰，音量適中，語言文雅。迎接客戶，主動熱情。當客戶走近柜臺時，對客戶禮貌熱情，主動招呼，微笑迎接，目視客戶并向客戶問好。本著“先外后內”的原則為客戶辦理業務。仔細聆聽，把握意圖。辦理業務要準確了解客戶用意，當客戶表達不清楚時，應委婉地請求客戶再次表達。客戶猶豫不定時，主動介紹儲蓄品種，宣傳辦理程序。確定已準確了解客戶的意圖后，迅速進行業務處理。解答咨詢，耐心細致。態度熱情，語言通俗易懂，表達清晰準確。服務坐牌，規范放置。柜面服務人員上崗必須將統一的服務標識牌擺放在指定位置，統一著裝，保持整潔，精神飽滿，舉止端莊。

準備工作，提前進行。對外營業窗口要提前10分鐘做好營業前的各項準備工作。對外服務，準時滿點。嚴格按照對外公示的時間營業，未經批準不得中途或提前停止營業。對接庫后前來辦理業務的客戶，應做好解釋工作。

聽取意見，虛心謙和。接受客戶批評和聽取意見時，要表示感謝，不要爭辯。工作時間，不涉他務。柜面人員崗前不得飲酒，當班不得吸煙。營業時間不準擅自離崗、串崗、聊天、大聲喧嘩或從事與工作無關的事務。不準以任何方式和借口怠慢、頂撞、刁難、打罵客戶。業務辦完，禮貌道別，歡迎再來。

5、信用社發現**應如何處理？

信用社營業機構在辦理業務時發現**，由該信用社兩名以上業務人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應當面加蓋“**”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋“**”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張(枚)數、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項。收繳**的金融機構向持有人出具中國人民銀行統一印制的“**收繳憑證”，并告知持有人如對被收繳的貨幣真偽有異議，可向中國人民銀行當地分支機構或中國人民銀行授權的當地鑒定機構申請鑒定。收繳的**，不得再交予持有人