第一篇：財務預算的日常管理

財務預算的日常管理

預算制度包含有預算政策的訂定、預算編制、日常管理及檢討改進四個部分，而其中又以日常管理最為重要，因為它是整個預算制度成功的關鍵。

預算的日常管理，通常是指日常管理報表的設計及應用，它的基本觀念如下：

日常管理報表應配合預算項目而設計。一張日常管理報表可能包含多個相關預算項目，但每一

個預算項目應有獨立的字段，并有小計與月累計，以方便和預算比較。例如銷貨收入與銷貨成本應設計在一張表上，但兩者都應有獨立字段，并有小計與月累計。

日常管理報表通常應時序按憑證逐筆填寫，資料量太大時可按日統計后填入，但應與明細資料相配合以方便查詢。

日常管理表還應該有相對應的預算字段，這個字段的金額應該與該報表的期間累計相一致，以方便比較。

日常管理表另需設計異常說明字段，并規定在何種差異的情形下，必須作異常說明，例如規定差異率在以上及差異金額在元以上必須說明異常原因及具體對策。

日常管理報表應有合理的審核流程，以確保各部門在遇到困難時能夠被發覺并給予協助，故日常管理表不宜從責任部門直接送給督導階層，最好先送交預算管理部門審查，在簽署意見后，呈送督導階層作必要的處理。

重要的日常管理報表可作為企業經營會議的討論事項，由責任主管提出報告再由相關人員提出意見。

總之，日常管理表是預算制度中的控制機制，隨時發現預算執行時的問題并及時提供協助，以提高預算達成的可能性。

第二篇：財務預算管理

財務預算是企業在生產經營和資本運作過程中出現，是企業為了適應激烈的市場競爭而發展起來的現代企業管理方法。其以資本安全和增值為目標、以市場為導向、以人為本的戰略管理理念，在幫助現代企業適應激烈的市場競爭中起著日益重要的作用。建立財務預算管理制度，既是市場經濟環境下現代企業成功的財務管理經驗，也是企業避免盲目經營、增強資本營運安全性和有效性的有效手段。

財務預算亦稱“總預算”“全面預算”。它是根據企業決策方案的要求，對銷售、生產、財務以及籌資等活動確定明確的目標；建立財務預算管理制度則是把企業的現金收付、成本費用開支、銷售收入、對外投資、資產購置、利潤分配等財務事項列入財務預算進行管理。財務預算與經營（業務）預算、資本預算、籌資預算等共同構成了企業的全面預算。

目前，全面預算在我國企業中已有了廣泛的應用，大多數企業已經不同程度的運用了預算管理。但隨著全面預算的深入運用，其操作中出現的諸多問題也逐漸顯現，如：預算控制往往誘使部門將預算資金在預算期內全部花完，預算執行者沒有主動降低成本的動力，因而導致預算機制與成本控制的目標相背離等。出現這些問題的原因主要是運用預算方法不當，缺乏戰略管理意識所致。

財務預算管理是企業的一項綜合性工作，涉及到企業的方方面面，是一項集體性工作，需要企業內部各部門人員的相互合作，一般包括以下幾個階段：

編制階段：企業編制預算，一般按照“上下結合，分級編制，逐級匯總”的程序進行。具體包括下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等環節。這個工作是最基礎也是預算工作成敗的關鍵，主要應從以下幾個方面入手：

明確編制全面預算的組織部門、人員結構及職責分工。我們知道，企業財務預算應主要圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流量為核心進行編制，并具體表現為現金流量預算表、損益預算表、資產負債預算表等一整套財務預算表及其附表，以此來反映未來期間的財務狀況和經營成果，起著整體預算的作用。由此可見，財務預算是一個涉及企業所有人員和部門的全面性工作，為了促進該工作的順利進行，企業應設立一個專門的預算機構——— 財務預算委員會，專門負責財務預算管理事宜。該部門的組成人員應為企業決策層、各部門負責人以及具體執行該工作的相關財務人員，其職責主要在于：擬訂財務預算的目標、政策，制訂財務預算管理的具體措施和辦法；審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算；協調解決財務預算編制和執行中的問題；組織審計、考核財務預算的執行情況；督促企業完成財務預算目標。

參與預算編制的財務人員，則具體負責組織企業財務預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督財務預算的執行情況，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，對于企業內部各職能部門則具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

確定編制預算的順序。財務預算應當按照先經營（業務）預算、資本預算、籌資預算、其它預算等分部預算，最后進行財務總預算的流程進行。企業預算編制人員應當結合自身特點，制定規范的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。最終以財務報表形式，列出具體明細項目，予以充分反映。企業財務總預算一般按編制，業務預算、資本預算、籌資預算等分季度、月份落實。

由參與預算編制的財務人員確定財務預算編制的具體指標、方法和格式等。具體為：首先，確定編制財務預算應遵循的基本原則和要求，統一口徑，規范各項指標的編寫依據、填制說明。財務人員應根據企業內部經濟活動的特點進行編制，要做到三個堅持，即堅持效益優先原則，實行總量平衡進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，強化財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營總目標實施；其次，建立預算管理指標體系，預算指標是預算管理工作的載體，建立邏輯嚴密，相互聯系，互為補充的指標體系結構是預算管理的重要環節。其主要包括研究預算指標的名稱及分類、各種表格的設計，預算指標相關說明及編制順序等。研究預算管理指標體系首先必須確定預算指標項目。指標的確定包括預算指標體系的確定和考核指標的確定，其區別在于前者具有全面性、完整性，而后者強調針對性、綜合性；前者是基礎，后者是目的；后者是在分析前者基礎上結合市場理念，從預算指標體系中根據不同的單位、不同的部門、不同的業務需要分別篩選出來。總之，不同的單位、不同的部門應根據實際情況確定不同的考核指標，并注意堅持效益優先原則和權責對等原則，才能確保切實可行。

上述幾個問題確定后，就是具體的編制工作了。下面我們根據具體的預算項目對預算工作進行具體的分析：

經營（業務）預算，經營（業務）預算是反映預算期內，企業可能形成現金收付的生產經營活動的預算。可按以下項目編制預算方案：營業收入預算，主要包括營業務收入、其它業務收入、銷售收入等，營業稅金的預算亦在此表中反映。由“營業收入預算總表”和“各明細收入項目測算附表”組成；營業成本預算，是預算單位對預算期內為實現營業預算而在人力、物力、財力方面耗費的成本預算，主要包括成本預算、營運間接費用預算、管理費用、財務費用預算、其他業務成本預算等。成本及費用預算應當區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，結合費用開支標準和企業降低成本費的要求，分項目、分清單價或部門編制，其表現形式由“成本預算總表”及其直接成本預算、營運間接費用預算、管理費用和財務費用預算、其它業務成本預算等附表組成。各預算指標，企業可根據實際情況按收支項目詳細分類，編制上述預算。

資本預算，資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，包括固定資產投資預算和權益性資本投資預算。應按投資項目，逐項列出預算附表，并最后做出“資本預算總表”。

籌資預算，籌資預算是企業在預算期內需要所借入的長短期借款，以及對原有借款還本付息的預算。主要編制“銀行借款預算表” 和“其他形式籌資預算表”等，并最后做出“籌資預算總表”。其他預算，其他預算主要指營業外收入和營業外支出的預算，主要編制營業外收支預算表。

財務預算，也就是 綜合總預算，其由總預算、專門預算和預算編制說明三部分組成，專門預算反映企業（或部門）某一方面的經濟活動，包括前面所述經營預算所有內容、投資預算、籌資預算等，總預算反映企業資本營運和各項財務活動的總體狀況，企業財務部門應根據各項審批核定的專項預算，編制“現金預算表”、“預計資產負債表”、“預計損益表”等

執行與控制階段：財務預算一經批復下達，各預算執行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各單位、各部門、各環節和各崗位，以形成全方位的財務預算執行責任體系。因此，企業應當強化現金流入流出的預算管理按時組織預算資金的收入，控制支付風險，對于預算內的資金撥付按照授權審批程序執行，而對于預算外的項目支出測應當按財務預算管理制度明確支付程序。此外，還要建立財務預算報告制度，企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算執行情況，及時向預算執

行單位，企業財務預算委員會以至辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異以及對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

分析、考核、評價：企業應當建立預算分析制度，按照財務預算所列項目，開展預算執行分析。組織內部財務考核和評價，落實企業資本保值增值的責任。財務考核和評價是現代企業行之有效一種財務管理手段。財務預算管理作為企業的重大事項之一，財務預算執行結果應分別列為月度、季度和內部經濟責任制考核的重要指標，與預算執行單位及其負責人的獎懲掛勾，并作為企業內部人力資源管理的一項重要依據。

全面的財務預算管理工作，有益于指導企業建立健全企業內部控制，規范企業財務管理行為，順利實施企業的發展戰略，從而達到確保資本的保值增值的目的。當然，要做好一個企業的預算工作，是一項復雜的過程，除做好基礎工作外，企業還應從以下幾個方面加強工作力度：如建立一個市場分析調研部門，對市場需求進行有效的分析，同時結合自身特點對未來收入作出準確的預算； 注意充分調動廣大一線職工的積極性；運用先進的計算機進行預算管見編制高質量預算管理適用計算機軟件以提高時效性、培養既懂財務管理又懂計算機技術的高素質人員也是企業有效開展現代化財務全面預算的必要條件等等。

第三篇：醫院財務預算管理分析

財務預算管理的概念及內容

1，1醫院預算的概念

醫院財務預算是指醫院根據事業發展計劃和任務編制的財務收支計劃。對計劃內醫院財務收支規模、結構和資金渠道所作的預測，是計劃內醫院各項事業發展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映。

1，2醫院財務預算的內容

醫院的預算編制屬于國家計劃范疇，國家對醫院財務預算的各項內容都作出了詳細的規定。醫院財務預算，分為預算收入和預算支出兩大類。具體分類如下：醫院的財務預算收入主要包括醫療收入、藥品收入、制劑收入、其他收入和差額預算補助。醫院的財務預算支出包括工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用、公務費、藥品費、制劑原材料費用、衛生材料費、其他材料費用、低值易耗品費用、業務費、一般修繕購置費、大型設備更新維護費、租賃費、其他費用、差額預算補助和專項補助支出。醫院預算與企業預算的差異

明確醫院財務預算管理的前提是要明確醫院預算與企業預算的區別。醫院是具有企業性質又具有公益性質的特殊機構，醫院的財務預算活動是國家經濟預算的一部分，要完善醫院預算管理制度，在實踐中科學運用各項編制方法，必須首先明確醫院財務預算與企業財務預算的差異。

2，1目的不同

預算是管理的手段，服務于組織目的。醫院作為具有一定公益性質的特殊經濟組織，目的是為了滿足人民群眾的醫療需求。預算的目的也是為了以最少的投入即最低的價格提供最優質的醫療衛生服務。而企業預算立足于企業的生存發展，服務于企業利潤最大化目的，爭取最大經濟效益。

2，2指導方法不同

我國《醫院財務制度》第8條規定了醫院的預算管理辦法，即“核定收支、定額(或定項)補助、超支不補、結余留用”。而企業預算以盡量擴大收入減少支出為原則，目的是讓企業在競爭的市場環境中獲得持續的高速發展。醫院預算管理的功能

3，1醫院預算管理的計劃功能

通過預算，可以使醫院的目標及政策以數量化、系統化的編制出現，促進醫院合理合法地組織收入。科學合理地安排支出，幫助醫院及時預測醫療市場的變化趨勢，判斷醫療需求，把困難和問題盡可能地事先加以考慮，防患于未然：對資源配置預先作出規劃，使影響目標實現的各種因素都發揮出最大潛能，避免關鍵環節因資源短缺而影響整體運營效果。

3，2醫院預算管理的控制功能

預算執行過程中，管理人員要密切注意經營活動是否背離目標，背離的行動是否可以容許，如不容許則采取必要措施改正行動，做到事中控制；通過績效評估及信息反饋的方法，了解差異發生的原因，根據問題所在，對癥下藥，及時糾正，以利于目標的完成，做到事后控制。

3，3醫院預算管理的溝通協調功能

通過預算促使醫院各部門不僅考慮本部門的工作目標，還要考慮各個部門及醫院方方面面的關系，統籌協調各部門的目標和活動：通過預算使每個部門、每個員工知道自己在一系列配套計劃中的工作目標，促進醫院各部門間相互協調溝通，從而提高工作效率。醫院全面預算管理

4，1全面管理的環節及特點

醫院全面預算管理以系統觀點結合經濟責任制，進行預算編制、執行、控制、考評，是一套完整的內部控制體系，是合理分配衛生資源和全面控制醫院經濟活動的重要工具。它不僅可通過合理的預算使醫院最大程度上規避風險，又可通過全過程的控制循環充分調動員工的積極性、創造性和責任感，將財務控制變為一種科學的人性化的自律機制。

4，1，1預算編制

財務預算編制既要符合醫院整體目標要求，能優化整合現有衛生資源，取得競爭優勢，確保醫院可持續發展，也要顧及各科室和員工實際能力，通過細分預算指標，分解落實到科室和個人，使其得以完成目標。在編制預算時，可用零基預算方法，根據計劃，通過分級授權，遵循自上而下、自下而上、左右溝通、全面協調原則和以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點原則，逐級編制上報。同級部門間預算沖突時，應在上級部門主持下溝通，并由上級預算管理組織平衡。預算制定要力求數據準確，具有可操作性。

4，1，2預算執行

預算執行標準，即要掌握預算編制的度，實行彈性預算，使預算具有一定的柔性，在確定各層次、環節預算執行組織責任目標和獎懲標準時，要確定一個原則性的目標框架，指明要達到的基本目標和應遵循的基本要求。但也要考慮醫院內外環境的實際變化，及時調整預算，以防固守已嚴重脫離實際的預算目標，而造成較大損失。

預算執行是預算管理的核心，以預算剛性為基本條件。可利用絕對數與相對數相結合，以絕對數反映預算的剛性，以相對數及彈性區間來反映預算的柔性，以應對各種風險和不可抗力，增強預算的適用性。對確實超出預算的開支要提出書面報告，經院長辦公會議研究再決定。預算的嚴格執行可大大節約經費開支，降低醫院運行成本。

4，1，3預算控制

財務控制能對醫院經濟活動的發生和執行進行控制，其目標是建立一套行之有效的激勵和約束機制，實現由上而下的逐層監督和自我表現的監督，使各層次預算組織直至每個員工都自覺進行自我和相互監督，將其利益與醫院長遠發展密切聯系，達到人本管理境界。

4，2保障全面預算管理的手段和措施

4，2，1建立配套的管理制度

醫院預算管理必須有一套相應的管理制度體系作為支撐，從而使醫院上下按照統一標準開展工作，避免因標準不一造成財務問題。醫院必須聯系實際情況，根據國家的相關規定，制定和頒布符合本醫院特點和方便使用的《預算管理規則》，明確預算的要求以及藥品、衛生材料物資購銷、經費開支、非醫療性開支等權限，做到各項具體事項有法可依。在這個《預算管理規則》之下，醫院內部各部門再根據自身情況制定各自的《預算管理辦法》，這樣就可以具體指導各自的醫療經營活動，從而形成一套多層次的預算管理制度體系。

4，2，2嚴格按預算進行管理

醫院各部門在醫療活動及相關的各項活動中，要充分地按預算辦事，圍繞實現預算開展經濟活動，適時實施必要的制約手段，把醫院管理的方法策略全部融合于執行預算的過程中。相關領導不能根據個人意識對財務預算進行干預，更不能肆意以突發事件等借口為由將管理規定進行曲解。醫院內部從上到下。要執行統一的標準，預算活動要在統一的標準下嚴格進

行。

第四篇：財務預算

財務預算（dapanboo）本店屬于典型的餐飲服務類行業，前期投資規模較小，其中向貸款金融機構申請貸款額度為600000萬，主要用途如下：

租場地（北四環為例，300m2）：45000/月

裝修費用（顯示屏，燈光，仿真竹子，施工材料，其他材料）：40000元 廚房及其配套設備：94000元

安全衛生環保設備：6000元

收銀和管理系統： 15000元

餐飲器具及營業辦公設備：10000元

空調設備：20000元

水電燃氣20000/月

營銷廣告費：30000/月

應付職工薪酬（包括五險一金）：250000元（保守估計）

備用金：70000元

本店屬于新興的快餐店，毛利率大概為60%，據初步預計，日營業額約為20000.毛利為12000.經營毛收益大概為4000.月收益約為120000.

第五篇：財務預算

財務預算

1、支出預算：

1)房、水、電：約15萬/年

2)人員支出：

? 財務部：1+1人——約2.8+2.6萬/年（含補貼和志李秀君2萬/

年）

? 綜合部：1人——約3.5萬/年

? 創新大廈科技服務平臺事業部：2人——約10-15萬/年

? 企業咨詢事業部：5人——約35-40萬/年

? 政府咨詢事業部：1-2人——約6-12萬/年

? 投融資咨詢事業部：2-4人——約30萬/年

? 顧問費用：約10萬/年

3)管理費用：約6萬/年

4)業務費用：約12萬/年

合計：約120-140萬/年。

2、收入預算：

1)創新大廈科技服務平臺事業部：收入50-200萬，毛利50萬；

2)企業咨詢事業部：收入100萬，毛利70萬；

3)政府咨詢事業部：收入30萬，毛利20萬；

4)投融資咨詢事業部：收入200萬，毛利120萬。

業務規劃

1、創新大廈科技服務平臺事業部：管理公司委托咨詢顧問服務！！

2、企業咨詢事業部：企業知識產權管理咨詢（東麗企業專利戰略10項；北

辰企業專利戰略3-5項、北辰區長項目知識產權服務5-6項；園區企業專利戰略5-10項；塘沽企業專利戰略項目？）

3、政府咨詢事業部：高新區知識產權示范園區創建——園區科技局委托服

務項目（與海泰咨詢合作？）

4、投融資事業部：企業專利權（知識產權）質押貸款（超過2個億貸款額）