第一篇：財(cái)務(wù)預(yù)算

一、對初期費(fèi)用進(jìn)行估算；

包括用于會(huì)計(jì)核算、法律事務(wù)以及前期市場開發(fā)的費(fèi)用，還有一些電話費(fèi)交通費(fèi)之類的管理費(fèi)用。貸款利息，可根據(jù)銀行的貸款利率進(jìn)行估算。如果經(jīng)營者都是用自己的資金投資，也可按貸款計(jì)算其利息，憑此反映籌建費(fèi)用的全貌。

二、對租賃場地費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算；

1、聘請專業(yè)咨詢師對房屋進(jìn)行租賃估算。

2、租賃場地費(fèi)要考慮周全，包括公共設(shè)施、車位、垃圾臺(tái)等都要預(yù)算清楚。

3、租賃場地費(fèi)估算最好按每平方米每日多少元計(jì)算，不要按月或按年統(tǒng)計(jì)算出。

4、租賃場地費(fèi)用估算要參照周圍出租費(fèi)用行情。

三、對裝修費(fèi)用、設(shè)備設(shè)施費(fèi)用進(jìn)行估算；

餐飲店的裝飾包括門面、廳面、廚房三個(gè)大的方面，若是中小飯館餐飲店，門面和廳面裝飾應(yīng)以簡潔、明亮、衛(wèi)生、雅致為主。廚房裝修應(yīng)以衛(wèi)生為主，結(jié)合方便廚師、工作人員操作，便于油煙、污水排放功能考慮。能節(jié)省則節(jié)省，避免豪華裝飾以減少營業(yè)前期投入過多的費(fèi)用。在估算設(shè)備、設(shè)施費(fèi)用時(shí)，還應(yīng)包括運(yùn)輸費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)。設(shè)施和設(shè)備包括廚房中的烹飪設(shè)備、儲(chǔ)存設(shè)備、以及冷藏設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，加工設(shè)備，洗滌設(shè)備、空調(diào)通風(fēng)設(shè)備，安全和防火設(shè)備等。

四、對家具和器皿費(fèi)用的估算；

家具費(fèi)用主要指辦公家具、員工區(qū)域家具、客人區(qū)域家具等。器皿主要是指對餐廳、廚房經(jīng)營用的瓷器、玻璃器皿、銀器、工作服等物料用品，應(yīng)先根據(jù)確定的飯館餐飲店的服務(wù)方式和桌位數(shù)，計(jì)算出各種家具和器皿需要的數(shù)量，再根據(jù)市場價(jià)工作服等物料用品，應(yīng)先根據(jù)確定的飯館餐飲店的服務(wù)方式和桌位數(shù)，計(jì)算出各種家具和器皿需要的數(shù)量，再根據(jù)市場價(jià)格即可進(jìn)行估算。

五、勞動(dòng)力成本的估算；

飯館餐飲店勞動(dòng)力成本由管理人員、服務(wù)人員及廚師的工資組成。可按不同人員的工資標(biāo)準(zhǔn)乘以人數(shù)來估算。各類人員的工資水平，在各勞動(dòng)力市場都有平均工資標(biāo)準(zhǔn)可供參考。

六、對運(yùn)營費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算；

運(yùn)營費(fèi)用包括營銷費(fèi)用、廣告費(fèi)用、培訓(xùn)員工的費(fèi)用等。還應(yīng)該考慮不可預(yù)見的準(zhǔn)備金，一般為前幾項(xiàng)總和的5%—30%。

一般來講，需要準(zhǔn)備比上述資金預(yù)算更為寬裕的資金，才能在發(fā)生意外成本時(shí)從容不迫的應(yīng)付。從資金籌備來說，如果你的資金有限，那么你就必須對在資金的限度之內(nèi)對餐館的規(guī)模、檔次及從籌建到正常運(yùn)作的時(shí)間進(jìn)行嚴(yán)格的控制，盡量避免浪費(fèi)資金和時(shí)間。如果資金比較雄厚，還可以考慮餐館的經(jīng)營模式和各類附屬功能，從一開始就可以著手制定比較長遠(yuǎn)的經(jīng)營戰(zhàn)略，開展餐館的營銷，充分利用資金

第二篇：財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算（dapanboo）本店屬于典型的餐飲服務(wù)類行業(yè)，前期投資規(guī)模較小，其中向貸款金融機(jī)構(gòu)申請貸款額度為600000萬，主要用途如下：

租場地（北四環(huán)為例，300m2）：45000/月

裝修費(fèi)用（顯示屏，燈光，仿真竹子，施工材料，其他材料）：40000元 廚房及其配套設(shè)備：94000元

安全衛(wèi)生環(huán)保設(shè)備：6000元

收銀和管理系統(tǒng)： 15000元

餐飲器具及營業(yè)辦公設(shè)備：10000元

空調(diào)設(shè)備：20000元

水電燃?xì)?0000/月

營銷廣告費(fèi)：30000/月

應(yīng)付職工薪酬（包括五險(xiǎn)一金）：250000元（保守估計(jì)）

備用金：70000元

本店屬于新興的快餐店，毛利率大概為60%，據(jù)初步預(yù)計(jì)，日營業(yè)額約為20000.毛利為12000.經(jīng)營毛收益大概為4000.月收益約為120000.

第三篇：財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算

1、支出預(yù)算：

1)房、水、電：約15萬/年

2)人員支出：

? 財(cái)務(wù)部：1+1人——約2.8+2.6萬/年（含補(bǔ)貼和志李秀君2萬/

年）

? 綜合部：1人——約3.5萬/年

? 創(chuàng)新大廈科技服務(wù)平臺(tái)事業(yè)部：2人——約10-15萬/年

? 企業(yè)咨詢事業(yè)部：5人——約35-40萬/年

? 政府咨詢事業(yè)部：1-2人——約6-12萬/年

? 投融資咨詢事業(yè)部：2-4人——約30萬/年

? 顧問費(fèi)用：約10萬/年

3)管理費(fèi)用：約6萬/年

4)業(yè)務(wù)費(fèi)用：約12萬/年

合計(jì)：約120-140萬/年。

2、收入預(yù)算：

1)創(chuàng)新大廈科技服務(wù)平臺(tái)事業(yè)部：收入50-200萬，毛利50萬；

2)企業(yè)咨詢事業(yè)部：收入100萬，毛利70萬；

3)政府咨詢事業(yè)部：收入30萬，毛利20萬；

4)投融資咨詢事業(yè)部：收入200萬，毛利120萬。

業(yè)務(wù)規(guī)劃

1、創(chuàng)新大廈科技服務(wù)平臺(tái)事業(yè)部：管理公司委托咨詢顧問服務(wù)！！

2、企業(yè)咨詢事業(yè)部：企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理咨詢（東麗企業(yè)專利戰(zhàn)略10項(xiàng)；北

辰企業(yè)專利戰(zhàn)略3-5項(xiàng)、北辰區(qū)長項(xiàng)目知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)5-6項(xiàng)；園區(qū)企業(yè)專利戰(zhàn)略5-10項(xiàng)；塘沽企業(yè)專利戰(zhàn)略項(xiàng)目？）

3、政府咨詢事業(yè)部：高新區(qū)知識產(chǎn)權(quán)示范園區(qū)創(chuàng)建——園區(qū)科技局委托服

務(wù)項(xiàng)目（與海泰咨詢合作？）

4、投融資事業(yè)部：企業(yè)專利權(quán)（知識產(chǎn)權(quán)）質(zhì)押貸款（超過2個(gè)億貸款額）

第四篇：財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃

財(cái)務(wù)預(yù)算 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總?砼跡蛔幾謀涫湛畹ノ唬ㄈ耍?

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。二

十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。二

十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。篇二：財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 xxxxxxxxxxxx有限公司 2012年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃

一、編制依據(jù) 1.產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃 2．產(chǎn)品銷售計(jì)劃（1）主要產(chǎn)品銷售數(shù)量

（2）主要產(chǎn)品銷售價(jià)格 3主要原材料供應(yīng)計(jì)劃（1）采購數(shù)量

（2）采購價(jià)格（含稅）

（3）主要材料：（4）燃料及動(dòng)力：

（5）備品備件、輔助材料： 4.主要消耗指標(biāo)計(jì)劃 5.成本計(jì)劃 6.固定費(fèi)用計(jì)劃（1）工資性支出

（2）折舊費(fèi)：（3）制造費(fèi)用：

二、計(jì)劃指標(biāo) 1.工業(yè)總產(chǎn)值： 2.實(shí)現(xiàn)銷售收入（不含稅）3.實(shí)現(xiàn)利潤總額 4.成本指標(biāo) 5.營業(yè)費(fèi)用 6管理費(fèi)用 7.財(cái)務(wù)費(fèi)用 8.投資收益 9.營業(yè)外凈支出

三、有關(guān)說明篇三：關(guān)于編制2014經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的通知

關(guān)于編制2014經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的通知

集團(tuán)各部門、下屬各公司：

為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，集團(tuán)要求各中心、各部門、下屬各公司根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際重新編制、報(bào)送2014經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，現(xiàn)將具體事宜通知如下：

一、經(jīng)營計(jì)劃編制規(guī)范要求

各單位經(jīng)營計(jì)劃須涵蓋以下內(nèi)容（具體模板詳見附表）： <一>、本公司戰(zhàn)略地位和經(jīng)營計(jì)劃

1、本公司業(yè)務(wù)在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的地位

2、本公司經(jīng)營收入計(jì)劃

<二>、本公司經(jīng)營收入計(jì)劃分析

1、前期業(yè)績總結(jié)（上及近三年業(yè)績總結(jié)分析）

2、本公司所處行業(yè)特點(diǎn)及市場競爭地位分析 3、2014市場形勢預(yù)測分析 4、2014經(jīng)營收入分析 <三>、本公司經(jīng)營收入計(jì)劃實(shí)施整體思路和具體措施 <四>、本公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)所需要的營銷費(fèi)用計(jì)劃

1、營銷費(fèi)用總額及占比計(jì)劃

2、營銷費(fèi)用的分配使用計(jì)劃

二、財(cái)務(wù)預(yù)算編制規(guī)范要求 <一>、簡要說明企業(yè)基本情況及經(jīng)營狀況。<二>、對預(yù)算中利潤表項(xiàng)目主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行解釋說明及來源依據(jù)

三、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)時(shí)間 此通知下發(fā)后，請各中心、各部門、各公司精心組織，詳細(xì)編制。在2013年12月21日上午12：00之前上報(bào)集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃小組和財(cái)務(wù)預(yù)算編制小組；

附表： 1、2014經(jīng)營收入計(jì)劃和營銷費(fèi)用支配（樣表）； 2、2014財(cái)務(wù)預(yù)算編制（樣表）； 3、2014經(jīng)營計(jì)劃書（模板）；

公司2014經(jīng)營收入計(jì)劃表（樣表）

暫不需分解到月。3 公司2014營銷費(fèi)用支配表（樣表）

請各單位結(jié)合自身單位實(shí)際，分項(xiàng)目、分類別、分單位分解整理全年各項(xiàng)營銷費(fèi)用分配計(jì)劃，營銷費(fèi)用科目根據(jù)各單位自身實(shí)際情況確定，需要細(xì)化的，根據(jù)各單位的實(shí)際進(jìn)行分解細(xì)化，暫不需分解到月。4 2014銷售費(fèi)用預(yù)算表

編制單位： 金額單位：萬元 5篇四：如何做好財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算

如何做財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算

在講預(yù)算之前，先來說說別的。最近看了一本kpmg出的書being the best。很有啟發(fā)，講的是在當(dāng)今新的時(shí)代，cfo的角色轉(zhuǎn)換。cfo以前的工作可能是以成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)性申報(bào)為主。而現(xiàn)在的cfo越來越 把工作的重點(diǎn)放到戰(zhàn)略分析、長期規(guī)劃、投資人關(guān)系、公司理財(cái)、兼并收購以及應(yīng)付公司全球化帶來的挑戰(zhàn)等方面。有一位cfo就說，他現(xiàn)在的工作是用100% 的工作時(shí)間去“提升企業(yè)未來的價(jià)值”。中間有兩層意思，一是要關(guān)注公司以創(chuàng)新的融資方法進(jìn)行全球化收購，以擴(kuò)大公司的規(guī)模。二是，在此過程中，盡量降低公 司的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少可能的損失。

另外，書中還提到一種很時(shí)髦的說法是，cfo應(yīng)該成為business partner。也就是說專業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅僅是做好帳、管好錢，更要指引公司業(yè)務(wù)向最好的方向發(fā)展，同時(shí)要充分利用好公司資源，保持最好的投資回報(bào)。當(dāng) 然，這還涉及到財(cái)務(wù)管理人員的影響力。影響力越大，對企業(yè)長期規(guī)劃的參與度就越高，從而就越有可能成為其他高層主管身邊的business partner。x* 說到這里，你也許就會(huì)問，這跟我們要討論的預(yù)算有什么關(guān)系？當(dāng)然有啦。我在這里想先給我們的主題戴上一個(gè)大帽子。財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算，不僅僅是堆砌數(shù) 據(jù)，而是體現(xiàn)出財(cái)務(wù)人員對企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展真正的參與度。財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量，并不僅僅是記賬和報(bào)表的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。做到這些，只能說是個(gè)好財(cái)務(wù)人員。更好的財(cái) 務(wù)人員，可以從計(jì)劃和預(yù)算中體現(xiàn)出他的價(jià)值。)如果你現(xiàn)在就是企業(yè)里的財(cái)務(wù)人員，我問你一個(gè)最簡單的問題：你做的預(yù)算有人看嗎？請用“是”或“不是”來回答。如果是，那么各部門會(huì)按照此嚴(yán)格執(zhí) 行嗎？另一個(gè)問題：你們公司在做出任何大型的投資項(xiàng)目決定之前，有傾聽財(cái)務(wù)部的意見嗎？財(cái)務(wù)部門有一票否決權(quán)嗎？財(cái)務(wù)對項(xiàng)目實(shí)施與否的影響力有多大？如果 你對上述的問題回答是否定的，或者是大部分否定的，那么說明公司并沒有把你或你做在的部門當(dāng)作真正的財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員。他們看來，你們只不過是比較復(fù)雜的 計(jì)算器而已。

因而，我想問，我們?yōu)槭裁匆鲱A(yù)算？這比搞清楚“什么是預(yù)算？”更重要。

一、做有意義的計(jì)劃

借用我以前老板的一句話：“planning without action it is daydream.action without planning it is nightmare.” 確實(shí)是這樣，一個(gè)沒有計(jì)劃的商業(yè)行為確實(shí)十分麻煩。一個(gè)企業(yè)要是沒有規(guī)劃好就飛速的發(fā)展擴(kuò)張，勢必遇到很多因缺乏預(yù)測和遠(yuǎn)見而帶來的財(cái)務(wù)問題。比如說：資 金籌措困難、開支無法控制、不良應(yīng)收賬款和積壓存貨等不良資產(chǎn)的增加、盲目投資擴(kuò)張，直至現(xiàn)金鏈的斷裂等。一個(gè)好的計(jì)劃，可以把相應(yīng)的有利因素和不利因素 轉(zhuǎn)化為數(shù)字放到財(cái)務(wù)模型當(dāng)中，并且利用估值、可能性分析、情景模擬、敏感性分析等手段，把潛在風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響計(jì)算出來，從而更好的規(guī)避或控制風(fēng)險(xiǎn)。同 時(shí)，預(yù)算也是一種管理會(huì)計(jì)工具，為企業(yè)的決策服務(wù)。

預(yù)算有很多分類的方法，那些書本上的東西我就不贅述了。我根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)，把計(jì)劃預(yù)算分成了以下幾種：

（一）全新企業(yè)的規(guī)劃

一個(gè)即將成立或者剛剛成立的新企業(yè)，需要做一個(gè)整體的中長期（5-10年）預(yù)算。一般包括完整的利潤表預(yù)算（銷售、生產(chǎn)、成本、費(fèi)用等）、公司今 后幾年的現(xiàn)金流預(yù)算和所需資金的投資計(jì)劃、開業(yè)初期和中長期人員計(jì)劃、開業(yè)初期和中長期的資本性投入（capital expenditure，也就是固定資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用等）的預(yù)算。還很有可能因?yàn)槎悇?wù)和外匯管理的需要，做相應(yīng)的稅務(wù)籌劃、不同法律主體設(shè)立的進(jìn)度安排 和股權(quán)比例的分配，以及融資貸款計(jì)劃等。

要做好一份完整的計(jì)劃，并不是一件容易的事。我曾經(jīng)有機(jī)會(huì)做過一個(gè)全套的，前后花了近半年的時(shí)間，才把公司的整體架構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立、人員的安排、資金的安排等因素全面地反映出來。對于財(cái)務(wù)人員來說，真的是一種很大的挑戰(zhàn)。

（二）企業(yè)中長期的預(yù)算

內(nèi)容跟上面的第一種基本類似。只是服務(wù)的對象和目的不同。新企業(yè)的規(guī)劃，一般是給潛在的投資人或者股東，或者金融機(jī)構(gòu)看的，以融資為最主要的目的。因而，預(yù)期的投資回報(bào)是計(jì)劃的重點(diǎn)。對于管理層也是行動(dòng)綱領(lǐng)和今后工作的標(biāo)桿。而成熟企業(yè)的中長期計(jì)劃，基本上是指導(dǎo)性的行動(dòng)計(jì)劃，是企業(yè)戰(zhàn)略的體現(xiàn)，同時(shí)也是考核管理層工作成果的指標(biāo)。當(dāng)然，它也可以作為企業(yè)融資的方案，但從金融機(jī)構(gòu)的角度來看，企業(yè)前面幾年的盈利情況和經(jīng)營狀況才是真正的考核的重點(diǎn)。借助中長期計(jì)劃，只是知道企業(yè)會(huì)把錢和主要的資源用于什么方向。

（三）企業(yè)日常的定期預(yù)算

這個(gè)大家應(yīng)該都很清楚了，每年每季度都要做的，有的企業(yè)是每個(gè)月都要做。通常企業(yè)有自己的預(yù)算模版，財(cái)務(wù)人員只要填上去就可以了。而且現(xiàn)在企業(yè)使 用的多半是屬于增量預(yù)算方法incremental budgeting。就是指以當(dāng)期的銷售成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響成本因素的未來變動(dòng)情況，通過調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù) 算的一種方法。對于比較成熟的企業(yè)，這也是最基本最安全的方法。

（四）項(xiàng)目預(yù)算

企業(yè)在進(jìn)行一定的項(xiàng)目決策之前進(jìn)行的一種預(yù)算、評估。“項(xiàng)目”可以是設(shè)立一家分廠、投資一個(gè)新公司、收購兼并其他企業(yè)等大項(xiàng)目，也可以是一個(gè)市場 推廣計(jì)劃、辦公室裝修、設(shè)備購買置換等相對比較小的事件。大項(xiàng)目的預(yù)算，由 于涉及大筆投資，因而跟企業(yè)的預(yù)算一樣，也是需要作利潤表預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)算，還 包括根據(jù)項(xiàng)目的需要做出投資回報(bào)的評價(jià)，比如凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標(biāo)。小項(xiàng)目的預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和考核的需要，重點(diǎn)放在其對公司整體利潤表的影響（financial impacts on p&l），或者是不同選擇之間的比較。

（五）特殊目的的預(yù)算

這一類是指那些不需要完整利潤表的預(yù)算，比如成本預(yù)算、存貨周轉(zhuǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、費(fèi)用控制預(yù)算等。有時(shí)它是整體計(jì)劃的一個(gè)部分，而有時(shí)是一個(gè)獨(dú)立的預(yù)算，用于財(cái)務(wù)評估，為一定的管理決策服務(wù)。

所以，說到計(jì)劃預(yù)算的意義，它就是為管理層的決策服務(wù)。企業(yè)可以將預(yù)算作為管理決策目標(biāo)的一種分解。比如說，公司定下了“今年要比去年多盈利 20%”的目標(biāo)。那么就要將這個(gè)目標(biāo)拆分到各個(gè)職能部門可以達(dá)到的具體指標(biāo)。比如：生產(chǎn)部門要提高產(chǎn)量、降低能耗、降低成本；銷售部要增加銷售、市場部要 配合廣告促銷、配送物流部門要提高效率；財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控成本和費(fèi)用、人事部門多招人手的同時(shí)還要提高各部門 人員協(xié)作，減少內(nèi)耗等等。我們將企業(yè)的管理目標(biāo)作在計(jì)劃預(yù)算里面，各部門才知道自己應(yīng)該達(dá)到的指標(biāo)。各部門做到了指標(biāo)，企業(yè)才能完成整個(gè)計(jì)劃。如果有些指標(biāo)沒有辦法達(dá)到，管理層就要考慮怎樣來彌補(bǔ)或者是調(diào)整策略，同時(shí)調(diào)整計(jì)劃。這樣，各部門跟著計(jì)劃走，計(jì)劃跟著戰(zhàn)略走，而戰(zhàn)略又根據(jù)實(shí)際的情況適時(shí)地調(diào)整，從而使企業(yè)的篇五：關(guān)于2014年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和2014年財(cái)務(wù)預(yù)算安排意見的報(bào)告

關(guān)于2014年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和 2015年財(cái)務(wù)預(yù)算安排意見的報(bào)告

（2015年1月16日）

（討論稿：根據(jù)上市公司治理準(zhǔn)則規(guī)定，財(cái)務(wù)決算報(bào)告未經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)和證監(jiān)會(huì)披露不得對外提供及泄露，本報(bào)告所采用的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均未經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，由于2014年財(cái)務(wù)決算正在進(jìn)行之中，本報(bào)告所列部分?jǐn)?shù)據(jù)為當(dāng)年預(yù)計(jì)發(fā)生數(shù)，所有數(shù)據(jù)最終以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)并在證券交易所披露的2014年財(cái)務(wù)決算報(bào)告為準(zhǔn)）

各位代表、同志們：

我受礦行政委托，向大會(huì)作關(guān)于2014年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和2015年財(cái)務(wù)預(yù)算安排意見的報(bào)告，請予審議，并提出意見、建議。

第一部分 2014年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 2014年以來，在全國經(jīng)濟(jì)持續(xù)下滑，煤價(jià)持續(xù)走低，公司貨款拖欠大幅攀升，營運(yùn)資金非常緊困，債務(wù)清償和物資采購壓力和風(fēng)險(xiǎn)并重，改革與內(nèi)控配套任務(wù)艱巨，多重困難和重大任務(wù)相互交織疊加等等因素影響下，全礦上下始終能夠統(tǒng)一認(rèn)識，團(tuán)結(jié)一心，以黨的十八大和十八屆四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)“習(xí)近平系列講話”精神，從維護(hù)公司整體利益的大局出發(fā)，圍繞“公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)”，緊咬“安全生產(chǎn)和煤炭營銷”兩條主線，落實(shí)“講規(guī)矩、按制度、重責(zé)任、嚴(yán)管理”的工作要求，突出“抓安全促生產(chǎn)、抓煤質(zhì)促銷售、抓管控降成本”的主線，分重點(diǎn)、分階段、分環(huán)節(jié)、分責(zé)任動(dòng)態(tài)管控，采取經(jīng)營預(yù)警、制訂合理措施、嚴(yán)格考核等經(jīng)營方式，在確保安全生產(chǎn)的前提下，按照年初核定的經(jīng)營目標(biāo)，開展生產(chǎn)經(jīng)營各項(xiàng)工作。一年來，通 過全礦上下艱苦奮斗、扎實(shí)工作，經(jīng)營管控效果明顯，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量顯著提升，各項(xiàng)工作取得了比預(yù)期要好的效果，全面完成了公司下達(dá)的各項(xiàng)責(zé)任目標(biāo)。完成的主要經(jīng)營工作任務(wù)有：

一、2014年主要生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)完成情況 1．工業(yè)總產(chǎn)值：計(jì)劃7.59億元，實(shí)際完成6.87億元，完成計(jì)劃的90.51%，比計(jì)劃減少0.72億元，同比減少0.52億元。僅售價(jià)一項(xiàng)，同比降低34.68元/噸，影響總產(chǎn)值降低7600萬元。

2．原煤產(chǎn)量：年初計(jì)劃210萬噸，公司調(diào)整增加10萬噸，調(diào)整后計(jì)劃220萬噸，實(shí)際完成220萬噸，完成年初計(jì)劃的104.76%，完成調(diào)整后計(jì)劃的100%，比年初計(jì)劃增產(chǎn)10萬噸，同比增產(chǎn)8.97萬噸。3．掘進(jìn)總進(jìn)尺：計(jì)劃7000米，實(shí)際完成7000米，完成計(jì)劃的100%，與計(jì)劃持平，同比少掘505米，今年我礦掘進(jìn)工作在條件及生產(chǎn)組織等各方面都存在諸多困難和影響，通過科學(xué)合理組織，并采取有效措施，完成了公司下達(dá)的掘進(jìn)任務(wù)，2015年還需進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)巷道掘進(jìn)工作。4．銷量：計(jì)劃210萬噸，實(shí)際227.15萬噸（含魏礦調(diào)撥轉(zhuǎn)入7.67萬噸），完成年計(jì)劃的108.16%，同比多銷16.82萬噸，年底庫存13605.17噸。在煤炭銷售市場持續(xù)疲軟，需求不斷銳減的不利局面下，我礦立足內(nèi)部，狠抓煤質(zhì)促銷售，全年不但實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)銷平衡，也為確保公司銷售主渠道不流失和力保薪酬資金做出了貢獻(xiàn)，最大限度地緩解了公司經(jīng)營管理和去庫存壓力。5．綜合售價(jià)：實(shí)際完成312.83元/噸，同比降低37.84元/噸（同期350.67元/噸），其中：塊煤398.61元/噸，同比降低87.07元/噸（同期485.68元/噸），混煤300.96元/噸，同比降低32.78元/噸（同期333.74元/噸），電煤308.68元/噸，同比降低34.68元/噸（同期343.36元/噸）。按綜合售價(jià)和全年銷量 218.85萬噸（不含魏礦調(diào)撥煤7.67萬噸和自用煤0.63萬噸）計(jì)算，同比減收8281.28萬元。

6．原煤單位成本：計(jì)劃199.61元/噸，實(shí)際完成193.28元/噸，比計(jì)劃降低6.33元/噸，同比降低17.00元/噸。成本降低的主要原因是增加產(chǎn)量10萬噸降低了固定單位成本，通過加強(qiáng)管理、嚴(yán)格考核，可控材料、水電成本及“五項(xiàng)費(fèi)用”等均有不同程度的降幅。7．其他業(yè)務(wù)利潤：水、電、暖三供業(yè)務(wù)計(jì)劃盈利12.79萬元，實(shí)際完成32.79萬元，比計(jì)劃增盈20萬元，同比增加19.32萬元，其他業(yè)務(wù)增盈的主要原因是按照公司批復(fù)處理廢舊物資增加凈利潤16.80萬元。9．上繳公司費(fèi)用：13759.19萬元，同比減少1188.59萬元。上繳公司費(fèi)用與上交稅金一樣，大幅降低，減幅達(dá)7.95%。上繳費(fèi)用的主要項(xiàng)目：一是以產(chǎn)量上繳的維簡費(fèi)1760萬元、安全費(fèi)用2200萬元，共上繳3960萬元；二是以工資總額為基數(shù)上繳的企業(yè)統(tǒng)籌養(yǎng)老金3551.26萬元、待業(yè)保險(xiǎn)金160.55萬元、住房公積金1859.54萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)187.11萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 356.39萬元、福利費(fèi)1603.77萬元、工傷保險(xiǎn)費(fèi)142.00萬元、醫(yī)療保險(xiǎn)金1065.38萬元、企業(yè)年金873.19萬元，共上繳9799.19萬元。10．專項(xiàng)及大修理資金完成情況：專項(xiàng)工程全年完成工作量1548.81萬元，比去年少投入576.49萬元，其中維簡費(fèi)投入761.46萬元（含通勤車104.21萬元），國債資金投入198.38萬元（2013年結(jié)轉(zhuǎn)2011安改項(xiàng)目救生設(shè)備，2014年完工移交，驗(yàn)收單由礦機(jī)運(yùn)部出具，要求資金暫不支付），安全費(fèi)用投入588.97萬元（其中：投資計(jì)劃專項(xiàng)533.26萬元，直接列支安全費(fèi)用的各項(xiàng)檢測費(fèi)及職業(yè)健康體檢費(fèi)55.71萬元）；大修理計(jì)劃637.57萬元（含統(tǒng)籌大修100萬元）實(shí)際完成632.64萬元，降低4.93萬元。

二、福利費(fèi)提取和使用情況

全年提取福利費(fèi)2150.37萬元，公司撥入152.35萬元，共計(jì)福利費(fèi)來源數(shù)2302.72萬元；福利費(fèi)共支出698.95萬元，上繳公司1603.77萬元，收支平衡。福利費(fèi)支出項(xiàng)目主要有：職工采暖補(bǔ)貼214.89萬元，離退人員補(bǔ)助209萬元，原工傷撫恤費(fèi)83.43萬元，防暑降溫費(fèi)56.91萬元，職工健康體檢費(fèi)48.97萬元，食堂、通勤車、浴池、理發(fā)等補(bǔ)貼41.50萬元，職工療養(yǎng)費(fèi)

3.80萬元，喪葬補(bǔ)助1.70萬元，衛(wèi)生費(fèi)2.78萬元，獨(dú)生子女費(fèi)4.06萬元，金秋助學(xué)3萬元，工殘人員補(bǔ)助及護(hù)理費(fèi)25.39萬元，福利機(jī)構(gòu)維修費(fèi)2.47萬元，職工困難補(bǔ)助1.05萬元。

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況

在業(yè)務(wù)招待費(fèi)作用方面，礦上嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)接待管理辦法，嚴(yán)格落實(shí)“中央八項(xiàng)規(guī)定”、“省委雙十條規(guī)定”和“公司十項(xiàng)規(guī)定”，制訂了切實(shí)可行的保障措施和管理辦法，大力壓減接待費(fèi)用，一切接待從簡，嚴(yán)格執(zhí)行礦發(fā)“五項(xiàng)費(fèi)用”相關(guān)管理辦 法和業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法，業(yè)務(wù)招待費(fèi)大幅降低。

綜觀上述，全年生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)是：一平穩(wěn)（即安全生產(chǎn)平穩(wěn)），一平衡（即產(chǎn)銷平衡），兩增長（即產(chǎn)量和銷量均實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長），四降低（即成本、“五項(xiàng)費(fèi)用”、物資儲(chǔ)備、煤炭售價(jià)比計(jì)劃和同期均有較大幅度的降低）。具體經(jīng)營工作的亮點(diǎn)概括為七個(gè)方面：一是生產(chǎn)組織進(jìn)一步優(yōu)化，完成公司調(diào)整計(jì)劃，全年增產(chǎn)10萬噸；二是銷售裝車配煤效率進(jìn)一步提升，不但實(shí)現(xiàn)全年產(chǎn)銷平衡，而且完成了魏礦調(diào)入7.67萬噸的銷售任務(wù)，同比多銷16.82萬噸；三是物資供應(yīng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力進(jìn)一步增強(qiáng)，物資庫存比年初降低103.49萬元，比公司壓庫指標(biāo)凈減81.37萬元，在公司資金極度緊困的情況下，完成了全年材料物資采購，為安全生產(chǎn)創(chuàng)造了有利條件，并且處理消化超儲(chǔ)積壓物資87.90萬元（歷史遺留問題），庫存結(jié)構(gòu)得以合理優(yōu)化；四是煤質(zhì)指標(biāo)完成較好，把好“四關(guān)”抓煤質(zhì)促銷售，綜合發(fā)熱量5359大卡比計(jì)劃提高39大卡，塊煤率11.47%比計(jì)劃提升近兩個(gè)百分點(diǎn)，煤質(zhì)指標(biāo)完成率在全公司排名靠前；五是精細(xì)化管理基礎(chǔ)進(jìn)一步牢靠、成本管控水平有了較大幅度提升，完全成本降低6.33元/噸、降低金額1392.60萬元，在公司下達(dá)指標(biāo)存在較大缺口的情況下，創(chuàng)新開辟開源節(jié)流新渠道，最大限度地挖掘技術(shù)和管理潛能，在有效彌補(bǔ)指標(biāo)缺口的同時(shí)，節(jié)支降耗取得了顯著成績，全年實(shí)現(xiàn)修舊利廢產(chǎn)值500萬元以上，“五項(xiàng)可控費(fèi)用”降幅20%以上；六是資金統(tǒng)籌能力進(jìn)一步優(yōu)化合理，在營運(yùn)資金非常困難的情況下，安全生產(chǎn)急需和職工薪酬資金沒有受到較大影響，確保了安全生產(chǎn)所需資金投入和職工工資的足額發(fā)放；七是整體經(jīng)營管理水平進(jìn)一步得到提高，各級管理人員的內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、籌劃、預(yù)警責(zé)任意識有所加強(qiáng)，規(guī)范化、信息化基礎(chǔ)不斷完善，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量明顯加強(qiáng)，有效防范了各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第五篇：財(cái)務(wù)預(yù)算制度

財(cái)務(wù)預(yù)算制度

第一條：為進(jìn)一步規(guī)范公司費(fèi)用開支，更好地掌握開支情況，并結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。第二條:將公司開支歸納為二大類：

第一大類：大宗款項(xiàng)，包括：1、2、3、4、5、6、7、8、材料費(fèi)用：指原材料、輔助材料、包裝材料、燃料等； 固定資產(chǎn)：指機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等； 備品備件：指工具、工裝機(jī)物料及相關(guān)維修改造； 交際用品：指禮品、香煙、水果等；

辦公用品：指辦公用低值易耗品、紙、計(jì)算器、筆等； 基建費(fèi)用：指房屋及建筑物的建造、改造、維修等； 營業(yè)外支出：指罰款、賠償、捐贈(zèng)等；

宣傳費(fèi)用：指組織活動(dòng)、廣告、電視宣傳，印刷等； 第二大類：零星開支，包括：

1、個(gè)人費(fèi)用：指個(gè)人發(fā)生的差旅費(fèi)用、電信費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、補(bǔ)貼等；

2、3、借支：指臨時(shí)借支；

其他：指除以上二類外的零星開支等。

第三條：付款程序1、2、各部門每周五上午下班前報(bào)下周用款計(jì)劃給財(cái)務(wù)部； 用款計(jì)劃需經(jīng)所屬部門經(jīng)理審核簽字；

3、4、財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門經(jīng)理編制付款計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 出納根據(jù)預(yù)算計(jì)劃支付款項(xiàng)。

第四條：本制度未盡事宜，可以補(bǔ)充或修正。第五條：本制度的最終決定、修改和廢除權(quán)歸董事長。第六條：本制度自發(fā)布日起開始執(zhí)行。

備用金管理制度

1.目的：為了加強(qiáng)部門備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度

2.使用范圍：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

3.實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

4.本制度規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。5.部門備用金限額為人民幣叁仟元整。5.備用金借款和報(bào)銷手續(xù)

工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷單”，填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，在辦理完審批手續(xù)后，再將“報(bào)銷

單”返回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

備用金管理如離職或工作崗位變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理備用金清算手續(xù)，否則不預(yù)辦理相關(guān)手續(xù)。6.備用金的管理

因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。

財(cái)務(wù)部辦事處應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。

借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對無故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

跨使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款