財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章

總則

第一條

為建立全面預(yù)算管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。

第二條

財(cái)務(wù)預(yù)算管理包括財(cái)務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實(shí)”的原則。

第三條

本制度適用于大連億達(dá)投資有限公司及所屬公司。

第二章

財(cái)務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)

第四條

財(cái)務(wù)預(yù)算的組織體系包括投資公司總裁辦公會(huì)、各公司經(jīng)理辦公會(huì)、投資公司計(jì)財(cái)部、各公司財(cái)務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門。

第五條

投資公司總裁辦公會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)投資及各公司財(cái)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評(píng)審；責(zé)成各公司和部門組織預(yù)算的實(shí)施、控制與考核。

第六條

各公司經(jīng)理辦公會(huì)在投資公司總裁辦公會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)具體組織本公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算；組織開展財(cái)務(wù)預(yù)算日常管理和控制。

第七條

投資公司計(jì)財(cái)部是投資公司及各公司財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、編制原則，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織下達(dá)投資公司及各公司董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第八條

各公司財(cái)務(wù)部門是該企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，接受投資公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總;監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行;分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)的措施和建議。各公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立專職或兼職財(cái)務(wù)人員，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理工作。

第九條

投資公司及所屬各公司的職能部門是財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，要按財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門預(yù)算提交財(cái)務(wù)部，并提前提供作為其他部門編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)；認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。

第十條

投資公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第三章

財(cái)務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容

第十一條

財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。

第十二條

年度財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等

㈠現(xiàn)金預(yù)算

包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多于或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進(jìn)行收支差額平衡的具體措施。

㈡利潤(rùn)預(yù)算

要根據(jù)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預(yù)算利潤(rùn)與公司的目標(biāo)利潤(rùn)有較大不一致，要進(jìn)一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)，或經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)同意，修改目標(biāo)利潤(rùn)。

㈢資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算

要利用期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)預(yù)算年度的收入、成本、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)、投融資等預(yù)算分析編制，如財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)不佳，要及時(shí)修改某些預(yù)算，改善財(cái)務(wù)狀況。

㈣營(yíng)業(yè)收入預(yù)算

主要根據(jù)公司目標(biāo)利潤(rùn)，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場(chǎng)銷量、勞務(wù)需求編制。

㈤營(yíng)業(yè)成本預(yù)算

主要根據(jù)公司有關(guān)費(fèi)用定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。

㈥費(fèi)用預(yù)算

要區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用，根據(jù)上年實(shí)際情況和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進(jìn)行編制。

廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。

㈦、融資預(yù)算

主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計(jì)劃、期初借款余額及市場(chǎng)利率等資料編制。

第十三條

項(xiàng)目預(yù)算要以目標(biāo)利潤(rùn)、防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、控制成本為著眼點(diǎn)，保證項(xiàng)目進(jìn)度和加快資金回流。項(xiàng)目收入預(yù)算要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)研，根據(jù)市場(chǎng)可接受的預(yù)計(jì)價(jià)格和可實(shí)現(xiàn)的銷售量進(jìn)行編制。項(xiàng)目成本預(yù)算要根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)可發(fā)生的成本費(fèi)用明細(xì)逐項(xiàng)編制。項(xiàng)目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營(yíng)回款情況，結(jié)合項(xiàng)目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。

第十四條

固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來(lái)收入和市場(chǎng)利率的變化趨勢(shì)，做出投資成本、投資回收期和投資報(bào)酬率預(yù)算。

第四章

財(cái)務(wù)預(yù)算的審核

第十五條

財(cái)務(wù)預(yù)算審核包括各公司經(jīng)理辦公會(huì)初審，投資公司計(jì)財(cái)部復(fù)審，總裁辦公會(huì)舉行預(yù)算答辯會(huì)評(píng)審，各公司董事會(huì)審批通過(guò)。

第十六條

各公司預(yù)算草案須經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會(huì)初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是否與投資公司總裁辦公會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實(shí)合理；預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管理規(guī)定；預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正確。

第十七條

各公司財(cái)務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)確認(rèn)后上報(bào)投資公司財(cái)務(wù)部復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括：各公司上報(bào)的預(yù)算草案是否與總裁辦公會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實(shí)；預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。

投資公司計(jì)財(cái)部在復(fù)審時(shí)如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算存在問(wèn)題，應(yīng)要求進(jìn)行修訂或重新編制。

第十八條

投資公司計(jì)財(cái)部將復(fù)審合格的各公司預(yù)算草案匯總報(bào)總裁辦公會(huì)審查。總裁辦公會(huì)要以預(yù)算答辯的方式進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標(biāo)一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項(xiàng)原則。

第十九條

各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)評(píng)審合格的預(yù)算報(bào)各公司董事會(huì)通過(guò)。

第五章

財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十條

投資公司及所屬各公司要將董事會(huì)通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十一條

在財(cái)務(wù)預(yù)算的日常控制中，要按照成本費(fèi)用構(gòu)成的預(yù)算明細(xì)，具體量化到月度收支預(yù)算，加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控（具體規(guī)定見《月度資金預(yù)算管理制度》。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門及時(shí)查明原因予以解決。

第二十二條

投資公司及所屬各公司財(cái)務(wù)部門要利用財(cái)務(wù)分析手段監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。

第二十三條

投資公司及所屬各公司要建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)重大偏差要提出改進(jìn)建議和措施。

第六章

財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第二十四條

投資公司董事會(huì)正式下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，原則上不再予以調(diào)整。確實(shí)由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二十五條

各公司調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，要向投資公司計(jì)財(cái)部做出書面申請(qǐng)報(bào)告，闡明客觀因素變化對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響，提出進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整的明細(xì)。

第二十六條

投資公司計(jì)財(cái)部在對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及明細(xì)進(jìn)行審核后，編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)審議通過(guò)，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第二十七條

在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的預(yù)算外事項(xiàng)，不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍。

第七章

財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核

第二十七條

書面財(cái)務(wù)預(yù)算分析可分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。定期報(bào)告主要指對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，每月報(bào)告一次。不定期報(bào)告，主要是指對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行報(bào)告。

第二十八條

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各公司要定期召開預(yù)算分析例會(huì)，分析回顧預(yù)算執(zhí)行情況，找出差異原因，落實(shí)責(zé)任部門，確定修正預(yù)算執(zhí)行情況的方案和執(zhí)行部門。

第二十九條

財(cái)務(wù)預(yù)算分析的內(nèi)容

㈠收入、成本、費(fèi)用分析

重點(diǎn)分析預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說(shuō)明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責(zé)任落實(shí)情況，制定偏離預(yù)算目標(biāo)的解決方案。

㈡綜合分析

對(duì)編制的現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算進(jìn)行分析，著重分析現(xiàn)金凈流量、銷售利潤(rùn)率、投資回報(bào)期等財(cái)務(wù)指標(biāo)，說(shuō)明未達(dá)到該指標(biāo)的原因和解決方案。

第三十條

預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)投資公司要依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)各公司進(jìn)行考核。

第三十一條

各公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況要做為對(duì)其進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，考核結(jié)果將與公司經(jīng)營(yíng)者和員工績(jī)效的獎(jiǎng)懲掛鉤。

第三十二條

各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、分析等管理程序。

第八章

附則

第三十三條

本制度由投資公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋

第三十四條

本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。

第三十五條