第一篇：6-1財務預算管理制度

財務預算管理制度

財務預算管理制度

第一章 總則

第一條

為了集團資源配置優化整合，配合集團總體戰略規劃和及年度經營計劃的實現，同時為加強對下屬各公司經營的控制和指導，通過對預算的編制和執行來評價各下屬各公司的經營業績，特制定本制度。

第二條

本制度適用于集團公司總部、下屬各全資子公司、各控股子公司和分公司。

第三條

根據本集團及下屬各公司的經營業務特點，預算層次可分為項目預算、年度預算、部門預算。下屬房地產公司需要編制項目預算、年度預算、月度預算，下屬其他公司需要編制年度預算、部門預算。

第四條 預算編制報送時間：

1、項目預算在項目施工圖設計前編制完成并報送集團公司；

2、年度預算在每一個會計年度第一個月內前編制完成并報送集團公司；

3、部門預算根據年度預算在每個會計年度第二個月內編制完成。第五條 預算編制原則：

1、一致性原則，預算應遵循有利于促進集團下屬各公司目標與集團戰略目標的保持一致；

2、先進性原則，各公司制定的預算目標應高于現已達到的水平，需要公司上下努力奮斗方可實現；

3、可行性原則，各公司應本著實事求是，在科學預測和決策的基礎上，編制合理可行的預算指標；

財務預算管理制度

4、不調整原則，各公司的預算一旦定案，原則上不得隨意調整或增加；

5、全面性原則，全面預算是圍繞經營目標而編制的各項預算構成的預算體系，分為經營預算、資本預算、財務預算三大類。

第二章

預算管理組織體系

第六條

預算管理組織體系的層次。集團的預算管理組織體系包括三個層次，即預算管理決策層、預算管理職能部門和預算管理責任部門。

第七條

預算管理決策層由集團公司董事會和集團公司經營班子組成，是預算管理最高的決策機構。其主要職責是：

1、負責制定總體經營規劃和年度經營計劃；

2、審定、簽發預算管理制度；

3、審議、確定、下達預算目標、預算政策和預算程序；

4、審定、下達正式預算（子公司的預算需提交子公司股東會或董事會通過）；

5、根據需要，決定是否調整或修改預算；

6、協調有關預算編制、執行、評價過程中的沖突。

第八條

預算職能部門由預算歸口管理部門和專業管理部門組成。預算歸口管理部門是集團財務管理中心，預算專業管理部門包括市場發展中心、工程管理中心、行政管理中心。其主要職責是向預算編制機構提供有關專業方面的信息，對集團和各下屬公司的預算草案進行專業評價和審核。

第九條

預算歸口管理部門即集團財務管理中心的主要職責：

1、組織集團的預算編制工作；

2、對各下屬公司的預算草案進行匯總、分析、審核，并將有關財 2

財務預算管理制度

務指標送交相關職能部門進行專業評審；

3、根據預算管理決策層批準的預算，組織各預算責任部門執行；

4、對預算執行過程中出現的偏差及時進行調查和報告，重大事項報預算管理決策層裁決；

5、收集、研究、分析有關預算與執行的業績報告，擬訂相關控制政策和獎懲措施。

第十條

預算責任部門是預算管理的執行層，由集團相關部門和各下屬公司組成。下屬子公司財務部負責組織本層次預算的編制、上報和預算執行情況的反饋。預算責任部門主要職責：

1、根據有關預算目標，編制本層次的預算草案；

2、提供預算編制的基礎信息；

3、將預算指標具體落實，付諸實施；

4、進行預算實際執行情況的反饋。

第三章

預算編制內容

第十一條 預算管理模式：

1、下屬房地產公司采用以現金流量為核心的預算管理模式，是以現金流量為預算管理工作的起點和關鍵所在的一種預算管理模式；

2、下屬從事房地產行業以外的其他公司采用以銷售為核心的預算管理模式，是以市場為導向，以銷定產的一種預算管理模式。

第十二條

編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務，自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。

第十三條

集團及下屬各公司全面預算的內容應該包括：

1、經營預算，是為規劃和控制未來時期的生產、銷售等經常性業務以及與此相關的各項成本和收入的預算，是公司全面預算的基礎。主 3

財務預算管理制度

要包括銷售預算、生產（開發）預算、成本預算、費用預算；

2、資本支出預算，是規劃未來期間選擇和評價長期資本投資活動的相關原則和方法步驟的預算。主要包括長期股權投資預算、長期債權投資預算、固定資產購建預算；

3、財務預算，是公司在預算期內為規劃資金籌集和分配而編制的反映有關預計現金收支、經營成果、財務狀況的預算。主要包括現金流量預算、預計損益表、預計資產負債表。

第四章

預算編制流程

第十四條

每年末預算管理決策層根據集團總體經營規劃和年度經營計劃，制定預算目標、預算政策和預算程序，并將預算指標分解、下達給各預算責任部門。

第十五條

各預算責任部門對下達的預算指標的可行性進行評估，充分了解集團戰略意圖，上下協商預算指標中的異議。

第十六條

下屬各預算責任部門根據集團公司分解的指標、預算編制原則和方法以及工作計劃，組織本層次有關部門及人員編制當年的年度全面預算，再將年度預算分解至月度預算。

第十七條

各預算責任部門的財務部門收集、整理、分析、完善編制的預算，并組織本層次相關人員評審。評審通過后上班集團公司財務管理中心。

第十八條

財務中心審查、分析下屬各預算責任部門編制提交的預算，并將有關財務指標送交相關職能部門進行專業評審，匯總出集團總預算，并將總預算提交預算管理決策層進行審議。

第十九條

集團公司評審未通過下屬預算責任部門預算，返回給給該預算責任部門進行修改，直至預算通過集團公司批準為止。

第二十條

預算管理決策層批準后下達給各預算責任部門執行。4

財務預算管理制度

預算責任部門若為控股子公司，集團批準的預算還需該公司董事會審議、批準。

第二十一條

經過批準的預算，各預算責任部門應對其進行分解至本層次的每一個責任部門，把預算真正落實到實處。

第五章

預算控制和考核

第二十二條

各預算責任部門按時將預算執行情況差異分析報告報送給集團公司財務管理中心。年度預算執行情況差異分析報告在年度結束20日內報送，月度預算執行情況差異分析報告在月度結束10內報送。

第二十三條

預算執行情況差異分析。各預算責任部門在預算執行過程中，要及時檢查、追蹤預算執行情況，形成預算執行情況差異分析報告。預算執行情況差異分析報告應包括以下內容：

1、本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

2、對預算差異的分析，包括預算不利差異產生的原因、責任歸屬、改進措施以及預算有利差異產生的原因和貢獻歸屬。

第二十四條

集團財務管理中心對各預算責任部門上報的預算執行情況差異分析報告進行評估、匯總，將有關情況向集團相關的職能部門反饋，共同形成一致的評估意見，上報集團預算決策層。

第二十五條

集團預算決策層根據財務管理中心上報的預算執行情況差異匯總報告，進行分析評估后，對重大的預算執行差異下達整改意見。

第二十六條

預算執行結果及預算的及時性、規范性、準確性納入各預算責任部門負責人的年終績效考核。對嚴重違反預算管理的責任 5

財務預算管理制度

人，集團公司將嚴肅處理。

第二十七條

為保證預算的嚴肅性，強化預算的約束力，原則上年度當中不調整預算。如果發生以下特殊事項，對公司的經營活動和財務收支產生重大影響，使下達的預算嚴重不符合客觀情況，允許對預算進行調整：

1、業務經營范圍發生重大辦更；

2、國家宏觀政策大幅度調整；

3、大型自然災害的影響；

4、公司內部重大政策調整；

5、年度內開發的新項目；

6、集團公司預算決策層確定的其他事項。

第二十八條

年度預算需作調整，須于當年6月底前將預算調整申請上報集團公司。預算調整按原預算編制審批程序辦理。

第六章

附則

第二十九條

本制度由集團公司董事會組織制定，由集團公司財務管理中心負責解釋。

第三十條

本制度于2006年1月1日起執行。

第二篇：財務預算管理制度

財務預算管理制度

1.目的

依據北方匯銀控股集團財務預算管理規定，加強資源配置，控制經營成本，提高經營管理績效，全面實現集團總體經營和管理目標。2.范圍

適用于中投國開投資（北京）有限公司預算管理過程。3.職責

3.1 財務部組織建立預算管理體系，編制預算，根據實際情況調整預算的編制；強化預算基礎工作，確保預算貫徹公司整體經營戰略；

3.2 財務部負責子公司資金預算申請的審核，日常資金使用狀況；

3.3 公司負責子公司對應業務資金預算申請的審核，日常資金使用狀況的監管；

3.4 財務部負責本公司的財務核算工作，按照財務標準使用資金，對公司財務狀況和資金使用情況負責；

3.5 財務部各業務部門的資金使用情況進行監督、審核； 3.6 公司各業務部門按財務標準使用資金并按規定途徑提交資金需求；

3.7 總經理負責對預算的最終審批。4.定義

財務預算：財務預算包括資金使用預算和經營預算，通過對資金預算的審批，控制公司費用開支，以達到對經營預算的控制。5.程序

5.1 資金預算的程序：

預算編制，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。根據公司制定發展戰略和對預算期經濟形勢的初步預測，提出下一公司預算目標，并確定預算編制的政策，下達至業務部門。各預算業務部門按照公司下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，提出詳細的預算，經過財務部審核的方案，上報股東大會。

5.1.1 業務部門根據實際情況，自行編制本部門《費用預算表》、《銷售預算表》及《利潤預算表》上報財務部；

5.1.2 財務部組織有關部門對《費用預算表》、《銷售預算表》及《利潤預算表》進行審核，經綜合平衡后將《費用預算表》、《銷售預算表》及《利潤預算表》交集團財務管理中心財務總監審核； 5.1.45.1.5 經各管理中心總監審核同意的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》交總裁，總裁通過或駁回修改《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》、；

5.1.6 經總裁批準后的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》下達到財務管理中心，財務管理中心負責將批準后的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》同時發給各財務管理中心區域經理和公司財務部；

5.1.7 財務部根據經總裁批準的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》進行預算的執行；

5.1.8 會計主管負責審核資金的使用是否按照《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》的規定，并按照實際情況按月上報《月度實際資金使用與預算對比表》；

5.1.9 財務管理中心對各公司的資金實際使用情況進行監控，并每月將資金使用情況上報總裁；

5.1.10 若在預算執行過程中，經營環境發生重大變化，應當根據實際情況由集團各個管理中心討論修訂各公司的預算。5.2 預算匯報和預算分析 5.2.1 財務預算匯報

財務預算匯報是指各公司會計就實際情況與預算情況向集團公司提供的財務數據，包括主要經營指標的實際數據和預算數據，存在的數據差異，從數據上尋找差異產生的原因，為進一步的財務分析提供數據基礎。

5.2.2 財務預算分析

財務預算分析是指財務管理中心就財務數據進行審核、匯總、分析后從財務角度提出的相關意見。5.3 預算監督

財務管理中心審計部應對日常經營信息和財務信息以及預算的執行情況進行跟蹤監督，分析預算與實際收支情況的差距，監督、控制各部門的預算使用，就經營、財務等各方面提出意見和建議。各公司財務人員有義務就發生的違反公司預算的事項上報財務管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則

本制度由集團財務管理中心負責解釋、修訂、補充，自下發之日起實施，原有制度即行廢止。7.相關記錄

《費用預算表》 《銷售預算表》 《利潤預算表》 《月度實際資金使用與預算對比表》

第三篇：2015財務預算管理制度

2015財務預算管理制度

第1篇：企業財務預算管理制度 第一章總則

第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業財務預算一般按編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

第二十一條預算的編制日程：預算的編制，自預算上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現。第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

（一）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。第六章財務預算的調整

第三十條下達執行的財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。第七章財務預算的專評與激勵 第三十三條預算終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

（二）激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

（五）分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。第八章附則

第三十八條本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。第2篇：財務預算管理辦法

一、預算的目的

1、為實現公司的經營目標，保證決策所確定的最優方案在實際工作中得到貫徹與執行；

2、協調及平衡公司下屬各子（分）公司經營活動與財務預算；

3、監督和控制各子（分）公司企業經濟運行和資金運行過程中出現的問題；

4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經營成果和經濟效益。

二、預算的期間

1、預算為每年的1月1日至12月31日。

2、預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括XX集團有限公司本部預算和各子（分）公司預算。

XX集團有限公司為一級預算單位，各子（分）公司為二級預算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子（分）公司預算包括子（分）公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為XX是被投資企業的絕對或相對控股公司；三級預算單位必須是絕對控股企業。

四、預算編制原則

1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與XX保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于XX的近期經營目標和長期發展目標；

2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個部分。具體要求是：凡是影響目標利潤的業務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡；

4、實事求是的原則。預算編制要根據企業實際情況，從實際出發，充分估計各項目標在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用；

5、不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。

五、財務預算的管理

（一）XX集團有限公司本部預算的管理

1、本部預算的對象為：公司本部各部室。

2、本部預算的內容分為兩個部分：

（1）本部資本經營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產處置收入；各項直接投資預算及木材流通協會費用預算；（2）本部管理費用預算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3、本部預算的編制程序為：

（1）當年的九月底前，由財務總監協助公司總裁根據公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見；

（2）各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下的預算建議；

（3）資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經財務總監、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監匯報本部預算執行情況。

5、終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交公司董事會審議。

（二）子（分）公司預算的管理

子（分）公司預算包括子（分）公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子（分）公司預算參照XX集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下：

1、各子（分）公司經營者根據XX本部傳達的預算提示目標，組織子（分）公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2、三級預算單位預算的編制

（1）采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表：現金流量表、資產負債表、損益表。

（2）全面預算需要各部門協同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協助生產部門根據本預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協調平衡，最終形成本企業的總預算。

（3）如果本預算的結果與XX本部的提示目標不一致，本單位需要根據實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

3、子（分）公司協調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4、經XX本部審核并經公司董事會批準后，本部向子（分）公司經營者正式下達預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

5、子（分）公司財務預算的執行。

（1）預算一經確定，企業經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執行情況分析報告。（2）根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。（3）XX本部預算監控人員應深入企業實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

（1）決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

（2）決算時，本部資金財務部和審計監察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。

（3）資金財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

（4）資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

（一）預算的職能部門

1、總裁

全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司財務預案和決案，批準預案執行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。

2、財務總監

提出財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。

3、資金財務部

為財務預算編制的具體工作部門（1）審核二、三級預算單位名單；（2）編制公司本部財務預案；（3）負責本部預算的實施管理；

（4）對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導；（5）跟蹤分析子（分）公司預算執行情況；（6）審核和編報公司決算草案。

4、審計監察部

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

（二）預算的工作組織

資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執行、決算、考核的相關職能部門。資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監控意見，保證預算執行。

相關部門在日常監控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協同一致，快速解決問題。

七、預算的考核評價

資金財務部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務部負責解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發之日起公布、實施。第3篇：學校財務預算管理制度

為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

1、學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算全校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

2、財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

3、做好預算編制前期準備工作。要分析上預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

4、學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

5、預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準及北京市公用經費定額標準編列；在編制預算外資金收入（事業收入）時，應根據具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據有關基數和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應根據實際情況和結合上年情況編列。

6、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各部門應根據本部門的工作計劃，參照上本部門各項實際開支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校預算草案。

7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

8、編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

9、項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

10、各部門應在每年11月31日前向財務部門報送本部門下預算草案。財務部門根據學校下的事業發展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經校務會審定、校長批準后執行。

11、學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

12、凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執行。第4篇：財務預算管理制度

一、責任單位和責任人 責任單位：東北石油大學計劃財務處。責任人：承辦人（A角，B角）、處長、總會計師、校長、黨委常委會、處務會參加人

二、預算管理權行使依據

（一）東北石油大學預算管理辦法；

（二）省財政廳印發《省級部門預算編制手冊》。

三、初審條件和標準

（一）預算管理條件

凡納入東北石油大學部門預算管理的各學院、職能部門均應按照要求編報部門預算，并執行學校預算。

（二）省本級教育部門預算審核標準：

1、預算編制主要遵循“零基預算”原則，根據每年不同工作任務和學校財力情況安排預算；

2、堅持“量入為出、收支平衡”的指導思想編制預算；

3、支出預算按照“保人員、保運轉、保重點”的方針分配預算；

4、按照“預算包干、超支不補、結余留用”原則，執行預算。

四、所需材料

（一）遺屬定期生活補助費審批表復印件一份；

（二）職工死亡證明復印件一份；

（三）死亡職工死亡前一個月工資表；

（四）單位收費繳稅的文件依據復印件一份；

（五）單位所在地政府供熱文件復印件一份；

（六）單位負擔住宅取暖費人員產權證復印件一份；

（七）單位負擔住宅取暖費人員戶口本復印件一份；

（八）部門預算表（含7張表）、學生情況統計表、上年已故人員情況表、在職職工工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機動車情況表、單位基本信息表數據電子版及紙質版（）；

（九）電梯等固定資產賬；

（十）其他需要申報的材料。

五、受理

承辦人（A角、B角）對申報材料進行形式審查，是否有領導簽字并加蓋公章，材料不齊全或不符合要求和用途的，不予受理。

六、審核與決定

（一）承辦人（A角、B角）根據學校財力情況和相關部門協商形成學校預算初稿，上處務會審議，報總會計師、校長審核后，經學校黨委常委會討論后，報省教育廳、省財政廳。

（二）承辦人（A角、B角）根據省財政廳部門預算批復，報總會計師、校長，如無重大變化，正式下發學校部門預算文件并執行。如有重大變化，報總會計師、校長后，經黨委常委會重新修改預算后下發正式文件并執行。

（三）學校部門預算以文件形式正式下發后，承辦人（A角、B角）將學校部門預算文件發放到各預算執行單位。

七、核準時限

學校部門預算文件正式下發后，承辦人（A角、B角）按季度下撥各單位的預算指標，具體時間為國庫額度到賬10日內。

八、公開公示 本制度及相關范本在東北石油大學大學校園網上長期公布，學校部門預算以正式文件形式告知相關單位。

九、監督檢查

執行《東北石油大學關于執行規范權力運行制度監督檢查辦法（試行）》。

十、責任追究

執行《東北石油大學關于違反規范權力運行制度責任追究辦法（試行）》。第5篇：XX集團公司財務預算管理制度

第一條、財務預算的內容為了使預算能充分發揮其應有的作用，較好地得到預算執行者的支持，提高完成預算所確立的目標和業務的主動性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財務預算，即由低層業務負責人編制后送上級審查，經反復研究和修訂平衡后，報最高管理層審批，批準后的預算下達各部門執行。具體預算內容包括預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表。第二條、財務預算的編制原則

（一）一致性原則：財務預算要與公司總體經營目標保持一致，即財務預算編制以公司經營計劃為依據。

（二）系統性原則：編制預算時，要做到全面、完整，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡。

（三）積極性原則：編制預算時，要充分估計目標實現的可能性，不能把預算定的過低或過高；預算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項發生時造成被動、影響平衡。

（四）及時性原則：各預算單位要按時、按期報出各項預算。

（五）分工原則：不同層次的預算分別編制，公司本部匯總、調整、平衡，經批準執行。

（六）權威性原則：各預算一經批準，任何部門不得輕易變更，如有變動必須經嚴格的審批程序。

第三條、財務預算的組織機構及職責

（一）公司預算委員會組織機構主任：公司總裁副主任：行政總監、財務總監常務負責人：財務總監預算委員會辦公室設在計財中心財務管理部

（二）各公司、中心室預算組織機構主任：各公司、中心室第一負責人。執行委員：計財中心核算部長，各公司、中心室財務部長（或財務人員）

（三）公司預算委員會職責

1、制定公司預算管理的政策、規定、制度等相關文件。

2、組織公司有關部門對目標利潤進行預測。

3、提出預算編制的方針和程序。

4、審查各部門編制的預算草案及整體預算方案。

5、接受并分析預算執行報告。

6、將經過審查的預算提交董事會，通過后下達正式預算。

7、根據需要，經營環境變更時決定預算的修改及經營方針的變更并報董事會批準。

（四）各公司、中心室預算組織機構職責

1、根據公司確定的經營目標、經濟責任協議書，擬訂本部門經營方針和經營目標。

2、審核制訂本部門預算。

3、接受公司批準后的本部門執行預算。

4、接受并分析本部門預算執行報告。

（五）公司預算委員會辦公室職責

1、提供各部門編制預算所需表單格式及進度表等。

2、編制預算所需生產、收入、成本費用等資料及參數標準。

3、匯總各部門初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論，在預算委員會審核初步預算基礎上，編制公司總預算。

4、督促各部門按要求編制預算。

5、跟蹤評價預算執行情況，按月提出預算執行報告。

6、履行有關預算推行政策及聯絡事項。

（六）各公司、中心室預算執行委員職責。

1、履行公司確定的生產、收入、成本、費用執行預算。

2、編制本部門、月度財務預算。

3、比較、分析本部門實際執行結果與預算差異。

4、履行部門預算委員會核準后的預算。

5、對本部門預算編制提供策劃及建議。

6、負責本部門預算執行和控制。

7、根據總公司要求按時編制預算，提供預算資料和相關文件。第四條：財務預算的編制程序

（一）預算的編制程序

1、每年10月15日前預算委員會提出下一的總體經營目標方案。

2、１1月８日前各部門負責人員根據預算編制方針及公司的要求，提出詳細的預算草案（如銷售部、生產部、供應部等部門）。

3、１1月１８日前由各部門預算執行委員對基層管理人員上報的預算草案進行審查、修訂，匯總編制本部門的詳細預算，并報預算委員會辦公室。

4、由預算委員會辦公室對各部門預算進行審查、匯總后，于１２月15日前報請預算委審核。

5、預算委員會對匯總的預算進行細致的審查、協調平衡后，12月31日前由預算委員會辦公室依據平衡結果編制全面預算。

6、由預算委員會主任將核準后的財務預算提交董事會，在審議期間由預算委組織試運行。

7、預算委員會根據股東大會對預算的修正決議，調整預算。

8、股東大會確定的預算，任何組織和個人不得修改。如確需調整，必須嚴格履行必要的審批程序。

（二）、月度財務預算的編制程序

1、各公司、中心室于每月28日前向公司預算委員會辦公室提交下月的各項預算。

2、預算委員會辦公室對部門上報預算進行匯總、調整，編制公司月度財務預算，經預算委員會常務負責人批準后，下發各部門執行預算。第五條、各部門預算生成程序及編制方法各部門根據公司預算辦公室的相關細則，由預算執行委員組織產、供、銷、費用部門編制年、月度預算，在產、供、銷、費用部門各專項預算基礎上匯總各部門預算，報公司預算辦公室審核。

一、銷售預算的編制

（一）生成程序

1、由銷售部門負責人組織，根據各銷售區域匯總的客戶情況和公司的定價政策，結合市場銷售情況預測、市場價格，確定各種產品預算單價和銷售量，提出銷售預算方案。

2、各部門預算負責人批準后，于28日前報部門預算執行委員。

3、由預算執行委員根據預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。４。銷售預算的內容：銷售量和銷售收入預算，銷售費用預算。

（二）編制方法

1、公司銷售部在認真分析研究市場狀況的基礎上，結合公司的產品競爭戰略，確定公司在各產品市場上應采取的市場策略。（1）、協同生產部編制產品品種結構方案，在財務部共同參與下，編制出符合生產工藝、綜合效益高的生產銷售計劃。（2）、提出產品銷售預測價格。（3）、確定銷售費用，首先根據銷售預算中的固定銷售費用進行編制，然后根據各地區銷售分公司、經營部報送的銷售費用預算，再進行合理的調整。

2、根據各產品歷年的銷售量，結合市場情況，以一定流程分產品品種、分銷售區域編制、月度銷售預算，從而實現對各地區銷售分公司的定量考核。

3、銷售現金收入預算的編制由于在銷售過程中存在分期延期付款的情況，當期現金收入應包括當期銷售產品收取的現金和當期收回的因前期銷售產品形成的應收帳款兩部分。當期現金收入計算公式如下：當期現金收入＝應收帳款*應收帳款回收率＋當期銷售收入*當期貨款回收率。銷售現金收入預算作為編制現金流量預算表的根據之一。

二、生產預算的編制

（一）生成程序

1、根據公司的經營目標和市場對本部門產品和服務的需求，結合本部門生產能力及儲備需求確定本部門的產量，提出預算方案。

2、各部門預算負責人批準后，于28日前報部門預算執行委員。

3、由預算執行委員根據預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。

4、生產部門預算內容。主要有：生產量預算、直接材料預算、人工費用預算（交人事中心匯總）、制造費用預算、大修理支出預算。

（二）編制方法

1、生產部制定生產計劃（1）、根據各公司確定的銷售計劃，結合銷售部產品方案，各生產部門制定各套生產裝置的生產計劃、物料平衡計劃。（2）、根據生產設備實際生產能力、歷史先進水平、行業先進水平，制定各項能耗、物耗指標，決定生產總投入和總產出。

2、在編制銷售預算的基礎上，根據公式：預計生產量＝預計銷售量＋預計期末存貨數量－預計期初存貨數量，編制產品生產預算。預算分產品按年、月編制，然后再進行匯總。

3、在生產量預算的基礎上，再考慮編制制造成本預算。其內容包括直接材料預算，直接人工預算，制造費用預算。（1）直接材料預算的編制該項編制應從上年成本計算資料中獲取各種產品（冰淇淋分類別）單位直接材料耗用標準，綜合考慮今年的生產能力、材料利用效率及材料價格變動等因素，匯總平衡得出公司總的直接材料預算。（2）直接人工預算的編制本著增收節支、降低人力資源耗費的原則，根據生產預算中的預計生產量以及上年單位產品工資產量比進行編制。（3）制造費用預算的編制該項預算先將制造費用分為變動費用和固定費用兩部分，再計算費用分配率，然后匯總得出。固定費用預算可按零基預算進行編制。

4、在生產量、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的基礎上，進行產品成本預算的匯總。其主要內容包括產品的單位成本和總成本。

三、物資供應部門預算的編制

（一）生成程序

1、由本部門負責人依據生產部門、職能部門報送的預算（固定資產、特殊物資除外），結合本部門期初、期末庫存的情況，提出采購預算方案。

2、本部門預算負責人批準后，于28日前報各部門預算執行委員。

3、由預算執行委員根據預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。

4、采購預算的內容：原材料、低值易耗品采購預算，期末庫存預算。

（二）編制方法

1、原材料、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等存貨預算，根據各產品歷年的需求量，結合公司的生產計劃，以一定流程分產品品種（冰淇淋公司分類別）編制年、月采購預算。

2、期末原材料、輔料等存貨預算的編制，依據預計采購量＝（預計生產需用量＋期末存量）-期初存量的公式分產品按年、月份編制。

四、期間費用預算的編制

1、管理費用預算的編制，要采用“零基預算”的方法，并適當考慮產量增加、價格下降等因素對管理費用的影響。該項預算編制涉及公司幾乎所有職能部門，在編制此預算時，要充分考察每種費用是否必要，以便提高費用效率。

2、銷售費用預算的編制同第五條第二款第一點。

3、財務費用預算的編制首先進行信貸預算和專門決策預算，在此基礎上進行財務費用預算。

五、資本支出預算的編制

1、預算委員會主任根據年初核定的投資預算、施工進度計劃、付款合同、工程建設合同和設置、購置合同提出預算方案。

2、同第五條第一款的第二點之規定。

3、同第五條第一款的第三點之規定。

4、資本支出預算的內容：工程付款計劃、設備付款計劃、設備和廠房購建預算、項目前期建設費預算。

六、人事中心工資預算

1、人事中心依據各公司、中心室和各職能部門考核及編報的預算，根據公司工資分配發放辦法，匯總編制公司工資預算。

2、工資預算提交公司預算委員會主任（或副主任）審核。

3、根據審核意見，重新修訂后報公司預算委辦公室。第六條：公司財務預算生成程序及內容

（一）生成程序

1、公司預算委員會辦公室在收集各部門專項預算的基礎上，匯總編制公司初步月度預算。

2、預算委員會辦公室將月度初步預算報預算委員會常務主任審核批準。

3、根據預算委員會常務主任批復意見編制正式月度財務預算。

4、預算委員會辦公室下發各部門執行預算。

（二）、內容

1、現金預算：包括現金收支預算、籌資預算、多余資金的利用預算。按年、月度編制。

2、預計利潤表：按年、月度編制匯總。

3、預計資產負債表：按年編制。第七條：各項資金收支預算的調整與平衡預算委員會辦公室收到各部門上報預算后進行初步審查，對不符合上述程序的預算提出審查意見并退回原編制部門重新編報，對符合上述要求的預算由預算委辦公室在搜集各項收支預算的基礎上進行調整和平衡。

1、銷售回款的調整與平衡：根據公司經濟責任協議書規定的應收帳款最高限額，同時考慮到公司現金支出情況調整回款預算。

2、費用支出的調整與平衡：依據量入為出原則，結合企業的實際情況，調整各部門上報的營業費用、管理費用、人員工資、采購費用、制造費用等費用支出。

3、期末存貨的調整與平衡：根據企業產品市場供求狀況，結合企業的綜合管理水平，各單位應采取積極的政策，壓縮期末存貨的結存量，以加速存貨周轉速度，提高資金使用效率。第八條：公司月度預算的執行和控制

1、各部門必須嚴格執行公司預算委員會批準下發的各專項預算。

2、各預算執行委員根據下發的各專項預算指標為依據，建立各項收支、費用臺帳。臺帳控制程序如下：Ａ。公司財務部（室）建立預算控制臺帳，指定專人實施控制。各項預算按月建立臺帳定額標準。B。預算控制人員根據每筆核準支付的預算核減預算定額。C。各項臺帳預算定額核減至零時，停止支付。如遇特殊情況須增加支出時，必須經預算委員會主任批準。D。各項費用支付必須嚴格按照各類費用支付的審批權限履行審核、核準、、手續后方可支付。E。嚴格履行公司制定的審批權限，任何人員不得越權操作，若不經嚴格審批手續，預算控制人一律否決支付；若確有特殊情況，必須有執行該權限的人員授權方可辦理。第九條：考評與獎懲。由各公司、中心財務部（室）、計財中心核算部每月11日前將本部門的預算執行情況分析報告遞交預算辦公室（計財中心財務管理部）。

一、計財中心財務管理部每月15日前和下季度首月的18日前提出上月和上季度的預算分析報告。

二、季度預算分析報告經審計部審批后報預算委員會主任、副主任、常務負責人各一份。月度分析報告直接報預算委常務負責人。

三、計財中心審計部與財務管理部聯合，對財務預算執行情況進行定期、不定期考核。

四、公司要定期進行經濟活動分析會，對財務部門預算責任人根據分預算的執行情況進行評價。各責任中心對分預算進行分析，評估各分預算的執行情況，確定在剩余時間內完成預算采取的措施，同時對責任人進行評價。

五、人事中心根據定期分析會最終評價結果，提出對責任人實施期間獎懲的建議。

六、終了后根據財務決算，考評預算執行情況。在真實性審計的基礎上，根據審計部門審計確定的財務數據，由預算責任人向預算委員會匯報預算執行情況，由預算委員會對各責任人進行評價，并提出下改善預算管理的意見或建議，公司人事中心根據評價結果，對責任人提出獎懲建議。

七、經審計，各相關人員在執行本制度時，違反本制度規定條款，每違反一條未造成經濟損失，罰款50元；造成經濟損失的由責任人按損失金額的30%進行補償；若觸犯公司制度越權操作，未發生經濟損失的，視情節輕重罰款500——1000元，發生經濟損失的由越權人承擔全部經濟損失，并報告公司予以行政處罰。

第四篇：財務預算管理制度

財務預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務預算基本內容

第三條 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條 企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條 企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 企業財務預算一般按編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章 預算組織分工

第七條 企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業

完成財務預算目標。

第九條 財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條 企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條 企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要 負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

1.堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理； 2.堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制； 3.堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條 企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條 業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活

動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產 預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算、保密經費預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 保密經費預算的編制： 公司內部預算應將保密工作經費作用辦公經費的一部分列入財務預算，按照公司的實際情況編制預算，但不得低于5萬元/年，并做到專款專用，保證足額開支。保密專項經費應當按照實際需要予以保障。保密工作經費分為保密管理經費和保密專項經費，保密管理經費用于單位保密宣傳教育培訓、發放保密補貼、獎勵保密先進、保密檢查等日常保密管理工作，專項經費用于保密設施設備的建設配備維護等。

第十九條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第二十條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十一條 編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

第二十二條 預算的編制日程：預算的編制，自預算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執行、控制與差異分析

第二十三條 企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量 管理等方法。

第二十四條 企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項 經營活動的基本依據，將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現。

第二十五條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十六條 企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十七條 在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計 預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十八條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十九條 企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期

報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

1.本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額； 2.對差異額進行的分析；

3.產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第三十條 企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調整

第三十一條 下達執行的財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十二條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十三條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

第三十四條 企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十五條 預算終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第三十六條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十七條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

1.目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績； 2.激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

3.時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行； 4.例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

5.分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十八條 為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十九條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章 附 則

第四十條 本制度自下發之日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本

制度為準。

第四十一條 企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

第四十二條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。第四十三條 本制度由公司財務中心負責解釋和修改。

第五篇：財務預算管理制度

篇一：公司財務預算管理制度

公司財務預算管理制度

1.0 總 則

1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關系及責任，規劃、控制公司的經營活動，確保各項經營目標的順利完成，根據公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。

1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對一定時期內公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具 體安排。

1.3財務預算一般按編制，根據實際發生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。

1.4編制財務預算應當遵循效益優先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。

2.0財務預算管理的組織機構及其職能

2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔任組長，財務部經理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔任組長，財務部人員為小組成員。

2.2財務部根據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。2.3各部門具體負責本單位業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理（主管）及財務部經

理對本單位財務預算執行結果承擔直接責任。

3.0 財務預算的主要內容及編制依據

3.1財務預算的編制應當按照先業務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

3.2業務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：

3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現的業務量及其收入的預算，主要依據目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

3.2.2成本費用預算主要是指各作業板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測算：根據本的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本職工的工資收入作出下社會保險費的測算；根據本勞動保護費的情況作出下費用的測算。

3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本的實際情況及下的經營計劃。燃料費及路橋費根據下的經營情況預測，養路費及營運證費根據實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本實際情況作測算。

3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業板塊發生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本的實際情況及下的經營計劃。折舊按規定的折舊率作測算。

3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經營活動必要

的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教 育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業務招待費應當重點列示。

3.2.4營業外收支預算包括處理固定資產凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業外收支等，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支等相關業務預算。

3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當根據公司發展計劃和固定資產投資計劃編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容

3.5.1資產負債預算：是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。

3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

3.6根據公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規范的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。4.0財務預算的編制程序

4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發上報下一的財務預算通知和編報要求。

4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本的實際情況和下一的

特殊變動來確定其下一的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。

4.1.2客服部根據各作業板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經營情況，市場開拓情況制定下一各板塊收入預算。

4.1.3調度部根據運輸營運情況，編制下一短途外請車支出的預算。

4.1.4各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門設備使用情況及下一的營運計劃，參照本實際發生額編制下一本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

4.1.5保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.1.6行政部負責編制下一公司人工成本（包括作業部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。

4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

4.1.8總經理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

4.2審查平衡：財務部根據各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并 反饋給有關部門予以修正。

4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發展戰略或者財務預算 目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財 務部正式編制公司財務預算草案，提交公司執行官審議批準。

4.4下達執行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執行。

4.5 月度預算的編制程序：

4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。

4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。4.5.3各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

4.5.6總經理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

4.5.7財務部編制月度預算，經公司執行官批準后在月底最后一天下達。

4.6已經正式下達執行的財務預算，一般不予調整，但是由于市場環境、經營條 件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財 務預算執行結果產生重大偏差的，經公司財務預算領導小組審核后報公司執行官 批準方可進行調整。

4.7 調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核后編制 財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執行官批 準，然后下達執行。

5.0財務預算的執行與控制

5.1 各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時將預算細分為月份預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現。

5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制 篇二：財務預算管理制度

全面預算管理制度

一、管理目的為加強企業內部控制和風險控制；優化企業資源配置、提高經濟效益；細化、量化、規范化企業內部責權利關系，完善制約和激勵機制、實現企業發展戰略和經營目標，特制訂本制度。

二、適用范圍

本制度適用于遼寧田園實業有限公司全面預算管理。

三、概念解釋

1、全面預算是指企業對一定期間的經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。主要包括：經營預算、投資預算、籌資預算、財務預算。

2、滾動預算又稱連續預算或永續預算,是指在編制預算時，將預算期與會計脫離開，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。

四、原則

1、全面管理原則

預算內容涵蓋了企業人、財、物、供、產、銷各個環節，實現全方位管理；企業組織各項經濟活動的事前、事中、事后都必須納入預算管理，實行全過程控制；預算必須貫徹落實到企業內部各部門、各崗位，實行全員參與。

2、積極穩妥，留有余地原則

我們堅持預算編制既不盲目抬高預算指標、也不消極壓低指標，既保證預算指標的先進性，又保證預算指標的可操作性

3、責權對等原則

預算編制我們體現權力和責任對等，確保切實可行，促進經營權責統一。

4、本公司預算編制采用預算和季度滾動預算相結合的編制方法。

五、全面預算管理組織機構流程圖 1

2、一般預算編制流程

3、預算調整審批流程

4、月度預算執行情況編制流程

送 達

6、財務預算考核標準流程

六、全面預算組織體系及職責

1、是預算審批最高權力機關，行使下列預算職權：

? ? ? 決定公司的長遠發展戰略和經營目標 審議批準董事會的報告；

審議批準公司的預算方案、決算方案；

2、對股東大會負責，行使下列預算職權。

? ? ? ? 負責召集股東大會，并向大會報告工作； 執行股東大會的決議；

制定公司經營計劃和經營目標；

審查預算委員會上報的公司的預算方案、決算方案；

3、預算管理委員會：

主 任：總經理 副主任：財務總監、成 員：技術、生產、采購、銷售等各部門負責人

1.1 根據公司總體戰略目標制定和頒布公司全面預算管理制度，包括預算管理的政策、措施、辦法、要求等； 1.2 根據公司戰略規劃和經營目標，擬定預算目標，確定預算目標分解方案、預算編制方法和程序； 1.3 組織編制、綜合平衡預算草案；下達經批準的正式預 1.4 審核并批準公司及各部門季度滾動預算；根據需要，調整及修訂月度及季度滾動預算

1.5 召集月度預算執行分析會議，并決定考核、處理方案或修正滾動預算的意見

1.5協調解決預算編制和執行中的重大問題； 1.6 審議預算調整方案

1.7對企業全面預算總的執行情況進行考核； 1.8 其他全面預算管理事宜；

2、預算管理辦公室 主 任：公司財務總監

成 員：財務部全體，廠辦、人力、生產、銷售、技術、設備、開發等業務部門相關人員。

2.1將預算委員會制定的經營目標分解為各部門的子目標并進行傳達；

2.2擬定各項全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執行；

2.3編制財務預算，即利潤預算、資產負債表預算、資金預算及現金流量表預算；編制本部門的費用預算； 2.4擬定預算總目標分解方案及有關預算編制程序、方法的草案，報預算管理委員會審定；

2.3 組織和指導各級預算單位開展預算編制工作； 2.4跟蹤、監控預算執行情況；

2.5 定期匯總、分析各預算單位預算執行情況，并向預算管理委員會提交預算執行分析報告； 篇三：abc公司財務預算管理制度

財務預算管理制度

1預算管理的一般原則.....................................................................................................2 1.1財務預算的目的..........................................................................................................2 1.2財務預算編制的原則..................................................................................................2 1.3預算分類......................................................................................................................2 1.4預算組織......................................................................................................................2 1.5編制程序......................................................................................................................3 1.6預算期..........................................................................................................................3 1.7財務預算編制方法......................................................................................................3 1.8財務預算編制的落實措施..........................................................................................3 1.9例外事項......................................................................................................................4 1.10費用預算執行............................................................................................................4 2分公司費用預算制度.....................................................................................................4 2.1編制費用預算的目的..................................................................................................4 2.2費用預算的編制原則..................................................................................................4 2.3費用預算編制審批流程..............................................................................................5 2.4分公司費用預算項目..................................................................................................5 2.5分公司費用預算的組織..............................................................................................5 2.6預算報表和預算分析表格式......................................................................................6（見附件《2004年月度預算報表》）.............................................................................6 2.7預算項目編制方法......................................................................................................6 2.8基本差旅費、單臺標準的確定與調整......................................................................7 2.9總公司核定預算及核準劃撥資金..............................................................................7 2.10增補預算....................................................................................................................8 2.11分公司預算分析........................................................................................................8 2.12分公司預算控制的考核 3總公司費用預算編制及管理暫行規定.........................................................................9 3.1預算管理......................................................................................................................9 3.2費用管理......................................................................................................................9 3.3預算增補......................................................................................................................9 3.4預算分析......................................................................................................................9 3.5部門預算編制及控制考核........................................................................................10 財務預算制度

財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公

司經營控制的依據，是對員工績效考核的標準，以達到增收節支，實現企業價值最大化。

1預算管理的一般原則

1.1財務預算的目的

1、優化公司資產，統籌安排資金。

2、降低運營成本。

3、減少費用審批環節，提高工作效率。

1.2財務預算編制的原則

1、實事求是原則。

2、兼顧需要與可能原則。

3、費用預算收付實現制與權責發生制相結合原則。

4、領導重視，全員參與。

1.3預算分類

按時間分為年預算、季度預算、月預算；

按內容分為商品銷售預算、商品采購預算、固定資產預算、低值易耗品預算、庫存預算、商

品銷售成本預算、費用預算、應收賬款預算、應付賬款預算、其他現金收支預算、現金預算、長期投資預算、預計損益表、預計資產負債表.1.4預算組織

公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經理、各部門經理、財務部有關人員。預算管

理委員會由財務部負責，其主要任務：

1． 制定和頒發有關財務預算的制度和政策。

2． 對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。

3． 協調各單位在財務預算中的矛盾。

4． 向執行副總、財務副總提供預算報告。

5． 負責預算執行的監督，并提出分析報告。

預算管理委員會作為一個臨時機構而存在，負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的

處理。財務部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監督執行。

總部各部門負責人、分公司負責人對本預算單位各項預算的內容負責，并負責及時上交有關

預算表。1.5編制程序

任何預算編制都要經過從下到上、從上到下反復編制調整才能達成一致，總部各部門對其職

能范圍內的預算進行平衡。各財務部負責匯總及綜合平衡。

1.6預算期

月度預算期——每月1日30日或31 預算期——每年1月1日12月31日

1.7財務預算編制方法

以銷售預算編制為起點，依次編制，直至預計資產負債為止。詳見附表及附表備注。

1.8財務預算編制的落實措施

1、讓每個員工清楚認識到財務預算是一個嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執行，尤其是中

高層職員必須以身作責；

2、財務預算要有人跟進，監督預算的執行；

3、對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰；

4、對預算執行情況進行分析，是編制失誤，還是執行不力，是預算執行不力的，應對單位負責

人進行必要的處罰；

5、各預算編制單位負責人對預算編制與執行負責；

6、財務部按日常費用預算、增補預算分別下拔分公司資金，費用預算各項目之間不準調節使用，工資、房租、水電費、座機費、網絡費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲；

7、本預算的執行應結合總公司相關規定；

8、各分公司辦事處由納入分公司預算，在分公司執行預算；

1.9例外事項

預算是基于正常業務編制的，凡發生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執行例外報

告制度（即特批），是否執行例外報告制度由總部財務經理審核后報財務副總決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在列的，不予報銷，并要對單位負責人進行處罰。

1.10費用預算執行

各單位所編制并經核準通過的財務預算，作為費用開支及部門考核的依據之一。

分公司的各項費用支出，凡預算范圍之內的，可由分公司財務經規定程序審核后直接支出；超出預算的費用，需增補預算后方可支出。以上規定如有違反者，所有審核及

核準人員記大過以上處分，如該筆支出不被總公司核準的，由審核及核準人員負責賠償。總公司各部門費用超出預算或有預算外支出項目，執行例外報告制度報銷。

各單位費用、銷售、庫存預算完成指標，作為對分公司、分公司總經理、分公司財務經理或

其他單位主管的獎金分配和晉升考核的重要依據。

2分公司費用預算制度

2.1編制費用預算的目的

1、強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。

2、在費用預算內，給予分公司較大的靈活性和自主權。

3、減少費用審批環節，提高工作效率。

4、考核業績，獎勵先進，懲罰落后。

2.2費用預算的編制原則

1.2.3.實事求是的原則，兼顧需要與節約原則（部分項目從銷量或人數預算）； 收付實現制與權責發生制相結合的原則； 領導重視、全員參與；

2.3費用預算編制審批流程

2.4分公司費用預算項目

分公司費用預算項目和項目內涵與費用核算項目及其內涵一致。見附件《標準會計科目》。

按費用性質將費用項目分為費用性支出和非費用性支出兩大部分，其中費用性支出又分為固

定費用、人工費用、變動費用三部分。

費用預算項目按當月負擔金額和當月支付金額分別預算，當月負擔金額按權責發生制原則預

算，當月支付金額按收付實現制原則預算

2.5分公司費用預算的組織

根據可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預算并執行費用

控制職能。預算項目具體分類如下：

篇四：集團財務預算管理制度

cy 團財務預算管理制度

cy集團

二零零一年十一月

集

目 錄

第一章 總則.......................................1 第二章 財務預算的管理體制和組織體系...............1 第三章 財務預算期和編制工作期.....................2 第四章 財務預算的編制內容和編制方法...............2

第五章 財務預算的編制程序.........................4 第六章 財務預算的審批程序.........................5 第七章 財務預算的控制和信息反饋...................6 第八章

附則.......................................6 附件一：預算流程圖.................................7 附件二：預算表格...................................8 第一章 總則

第一條 為加強cy集團財務預算管理，充分發揮財務預算工作的預測、控制

作用，根據《企業財務通則》，特制定本規定。

第二條 本規定主要包括財務預算編制、審批、控制與反饋。

第三條 本規定適用于cy集團公司以及其控股子公司。

第二章 財務預算的管理體制和組織體系

第四條 集團對財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預算管理體制。

第五條 統一計劃是指集團的經營目標實行集中統一的管理原則。

第六條 分級管理是指各項財務預算指標統一向各事業部（子公司）分解、下達；業經下達的財務預算指標由各事業部（子公司）負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。

第七條 各事業部（子公司）要將財務預算作為控制日常經營活動和進行財務管理的依據，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務預算指標的完成情況。完成或超額完成財務預算指標的事業部（子公司），由總部根據有關規定對該事業部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成財務預算指標的事業部（子公司），根據不同情節，對該企業及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經濟或行政責任，并在安排下財務預算時，在財務指標及優惠政策上對該事業部（子公司）予以區別對待。

第八條 組織體系

（一）計劃、預算與考核委員會是在集團總裁的直接領導下的企業集團預算

管理的常設機構。其主要職責是：企業預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權；將企業預算提交給經營者與董事局審核報批的報送權；已獲批準預算的下達執行權；各項預算的審定、監督、控制與調整修訂權；獎懲標準與獎懲形式

的制定權；預算糾紛的仲裁權等。

（二）總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各事業部（子公司）的財務預算；研究、編制集團的財務預算；對集團未來經營的持續增長做出預測；向計劃、預算與考核委員會、董事局上報財務預算；分解和下達各項財務預算指標；月（季）度監督、檢查、分析、總結和評價各事業部（子公司）的財務預算執行情況，并形成書面文件上報給財務總監和總裁。

（三）各事業部（子公司）應根據自身的業務情況，負責本單位的財務預算

管理工作，編制、上報本企業的財務預算，檢查、分析、總結和上報本單位的財務預算執行情況。

第三章 財務預算期和編制工作期

第九條 財務預算期指財務預算的執行期。集團的財務預算期為每年的1月

1日至12月31日。

第十條 財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間。集團的預算應

在預算期上一的11月開始著手編制。

第四章 財務預算的編制內容和編制方法

第十一條 財務預算編制的范圍：集團實行全面預算管理，所有的財務收支

必須納入預算編制。

第十二條 財務預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。

第十三條 集團財務預算編制的主要內容：

一、總部財務部負責編制集團現金預算、集團預計損益表、集團預計資產負

債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現金預算。

二、各事業部（子公司）根據分解目標指標、責任指標編制分項預算。

1、各事業部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業）收入、費用預算；

2、各事業部（子公司）成本管理崗位負責編制生產成本預算；

3、各事業部（子公司）財務部負責編制管理費用預算；

4、各事業部（子公司）財務部負責編制財務費用預算；

5、各事業部（子公司）財務部負責編制現金收支預算；

7、各事業部（子公司）財務部負責編制事業部（子公司）預計損益表、預計資產負債表；

8、總部企業管理部及各事業部（子公司）資產管理人員負責編制資本支出預算，由企業管理部牽頭負責；

三、總部職能部門根據分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算, 負責本部門管轄范圍內的專項費用預算的分解及編制。

第十四條 編制（經營目標）預算所需相關部門提供的資料

一、董事局決定的經營目標；

二、企業管理部編制的經營計劃；

三、銷售部門編制的產品銷售計劃；

四、人力資源部工資計劃；

五、企業管理部編制的投資計劃；

六、財務部折舊計劃；

七、事業部（子公司）財務收支計劃。篇五：企業預算管理制度

企業財務預算管理制度

第一章 總則

一、概念

預算管理就是利用預算對公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成公司既定的經營目標。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對預算內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

二、編制范圍 公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。

三、編制原則

1、量入為出、綜合平衡；

2、全面預算、過程控制；

3、機構明確，多級實施；

4、注重效益，防范風險。

四、預算編制依據

1、國家法律法規、財務政策和有關規定；

2、會計準則的規定和要求；

3、公司經營發展戰略和整體目標；

4、公司生產經營計劃，投融資制度。

五、編制內容

公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經營預算、投資預算、財務預算三大類。經營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。

1、經營預算，是對企業日常發生的各項基本經營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。

2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。

3、財務預算，是反映預算其內有關公司的現金收支、經營成果和財務狀況的預算。具體包括現金表預算、利潤表預算、資產負債表預算。

第二章 組織機構及職責分工

一、組織機構

（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。

1、公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。

2、公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。

3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經理、副總經理的領導下對其負責的具體業務開展全面預算工作

（二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預

算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。

二、職責分工

（一）預算管理委員職責。

1、決定公司預算管理制度；

2、審議并通過公司預算方案；

3、協調解決預算編制執行過程中出現的問題；

4、監督公司預算方案的實施，完成預算的目標。

（二）財務部的預算管理職責

1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。

2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。

3、具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。

4、負責預算管理的其他日常工作。

2、采購部負責材料物品采購的預算管理。

3、動力設備部負責固定資產（房屋、建筑物除外）、氣體、設備配件、工具、量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。

4、生產部負責公司生產計劃的編制；各分廠、外委外協加工計劃的預算管理。

5、技術中心負責公司技術使用費、技術開發費的預算管理。

6、質管部負責公司質量監督、檢驗器具的預算管理。

7、武保安全部負責公司安全、保衛、消防的預算管理。

8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現工作。

9、規劃發展部負責基本建設、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。

10、綜合辦公室負責工會經費、業務招待費、車輛使用費、保險費等相關費用的預算管理。

11、各分廠負責制造費用的預算管理。

12、庫管中心負責發貨及倉儲費用的預算管理。

第四章 預算編制程序及方法

一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進行。

二、預算編制方法

1、由預算委員會提出下預算編制原則和要求。預算必須根據公司重點工作明確提出預算內要實現的預算指標，如：產值、收入、利稅等。

2、財務部根據預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一的預算目標，分解關鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。

3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據分解后的關鍵指標，按照財務部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。

4、財務部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司預算上報預算管理委員會。

5、預算管理委員會對上報的公司預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。

6、預算管理委員會主任審批、下達公司預算。