第一篇：醫院財務預算管理制度

醫院財務預算管理制度

一、預算的編制：

1、預算編制原則

（1）政策性原則：按照國家、上級主管部門及我院的有關財經政策、財務制度進行編制。

（2）可靠性原則：收支預算堅持積極穩妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預算。

（3）“保證重點，兼顧一般”原則：首先保證工資、離退休費等剛性支出，在此基礎上，多渠道籌措資金，保證重點項目資金到位。

（4）“優化結構，勤儉節約”原則：不斷優化支出結構，堅持勤儉節約，合理利用資金，提高資金的使用效率。

2、預算編制的依據

（1）國家關于醫療事業發展的方針、政策及上級主管部門批準的事業發展計劃。（2）上級下達的人員編制、定額標準、收支標準和預算計劃。

（3）我院上年度財務收支計劃執行情況，院內自定的定額標準、年初基本數據和本年度財力可能，以及預計可能出現的培養情況和物價變動幅度。

3、預算的編制

（1）編制預算計劃，應包括三個主要部分：一是上年度的決算簡況，二是本年度預算計劃，三是執行預算的措施和說明。

（2）編制預算的主管部門是財務處，由財務處參考各部門在其職責范圍內所需經費預算以及各創收部門的創收計劃，擬定預算建議方案。各二級核算單位根據財務處核定的預算額編制本單位預算。

（3）編制預算的日期一般安排在每年的1~2月份。

4、預算審批程序

第一步：在上年決算完成后，各部門申報預算計劃。第二步：財務處討論并草擬預算建議方案

第三步：財政撥款數額下達后，修訂我院預算草擬方案。

第四步：召開院長辦公會，討論年度預算計劃，然后報院黨委常委會審批

5、預算的執行

（1）要按政策規定積極組織收入，保證各項收入準確、及時、中額的收取。（2）要按預算計劃，及時、合理、節約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。（3）要妥善調整預算執行過程中出現的一平衡，對于由于客觀實際變化所引起的預算變化和出現的新情況、新問題，應及時妥善地調整預算。

（4）加強對預算的管理，正確地、精心地組織預算的實施工作。

（5）搞好預算執行的分析與監督，對不按計劃辦事和違反財經紀律的現象，應及時糾正與處理。

二、預算執行的監督：

1、第年預算（決算）情況要向院長辦公會匯報，聽取意見。

2、每年預算執行前報審計機構審計；決算上報送審計機構審計。

三、預算分析

1、分析的內容：學院事業發展和預算執行進度；資金收支情況，超計劃和未達計劃的程度，存在主要問題、原因和應該采取的措施，預算執行措施落實情況，有何經驗和問題。

2、分析的指標：預算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎產負債率等。

3、分析的時間：于每年三月、六月、九月、十二月份四次進行分析。

4、分析的方法：采用比例法、對比法等。

四、預算調整

1、調整的內容：一般情況是將執行計劃的增減金額在本年度預算各科目之間調整，不得突破年度預算金額，財政補助收入和專項資金收入一般不得調整。如因國家有關政策、事業計劃有重大調整，公用開支部分物價調整，除申報市財政撥款外，應由預算內的機動費用解決。

2、調整程序和時間：每年10月初，將1—9月份預算執行情況進行分析后，經財務處研究并提出調整意見，由財務處長書面報主管院長審定，經院長辦公會討論通過后執行。

3、不論何人、何部門不經院長辦公會討論，均無權修改預算。因特殊情況確需辦理的預算外支出項目，經財務處嚴格審核后提出意見報主管院長審批，由預算的機動費列支。

第二篇：醫院財務預算管理制度

預算管理控制制度

一、預算的編制：

1、預算編制原則

（1）政策性原則：按照國家、上級主管部門及我院的有關財經政策、財務制度進行編制。

（2）可靠性原則：收支預算堅持積極穩妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預算。

（3）“保證重點，兼顧一般”原則：首先保證工資、離退休費等剛性支出，在此基礎上，多渠道籌措資金，保證重點項目資金到位。

（4）“優化結構，勤儉節約”原則：不斷優化支出結構，堅持勤儉節約，合理利用資金，提高資金的使用效率。

2、預算編制的依據

（1）國家關于醫療事業發展的方針、政策及上級主管部門批準的事業發展計劃。（2）上級下達的人員編制、定額標準、收支標準和預算計劃。

（3）我院上財務收支計劃執行情況，院內自定的定額標準、年初基本數據和本財力可能，以及預計可能出現的培養情況和物價變動幅度。

3、預算的編制

（1）編制預算計劃，應包括三個主要部分：一是上的決算簡況，二是本預算計劃，三是執行預算的措施和說明。

（2）編制預算的主管部門是財務處，由財務處參考各部門在其職責范圍內所需經費預算以及各創收部門的創收計劃，擬定預算建議方案。各二級核算單位根據財務處核定的預算額編制本單位預算。

（3）編制預算的日期一般安排在每年的1~2月份。

4、預算審批程序

第一步：在上年決算完成后，各部門申報預算計劃。第二步：財務處討論并草擬預算建議方案

第三步：財政撥款數額下達后，修訂我院預算草擬方案。

第四步：召開院長辦公會，討論預算計劃，然后報院黨委常委會審批

5、預算的執行

（1）要按政策規定積極組織收入，保證各項收入準確、及時、中額的收取。（2）要按預算計劃，及時、合理、節約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。（3）要妥善調整預算執行過程中出現的一平衡，對于由于客觀實際變化所引起的預算變化和出現的新情況、新問題，應及時妥善地調整預算。

（4）加強對預算的管理，正確地、精心地組織預算的實施工作。

（5）搞好預算執行的分析與監督，對不按計劃辦事和違反財經紀律的現象，應及時糾正與處理。

二、預算執行的監督：

1、每年預算（決算）情況要向院長辦公會匯報，聽取意見。

2、每年預算執行前報審計機構審計；決算上報送審計機構審計。

三、預算分析

1、分析的內容：資金收支情況，超計劃和未達計劃的程度，存在主要問題、原因和應該采取的措施，預算執行措施落實情況，有何經驗和問題。

2、分析的指標：預算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎產負債率等。

3、分析的時間：于每年三月、六月、九月、十二月份四次進行分析。

4、分析的方法：采用比例法、對比法等。

四、預算調整

1、調整的內容：一般情況是將執行計劃的增減金額在本預算各科目之間調整，不得突破預算金額，財政補助收入和專項資金收入一般不得調整。如因國家有關政策、事業計劃有重大調整，公用開支部分物價調整，除申報市財政撥款外，應由預算內的機動費用解決。

2、調整程序和時間：每年10月初，將1—9月份預算執行情況進行分析后，經財務處研究并提出調整意見，由財務處長書面報主管院長審定，經院長辦公會討論通過后執行。

3、不論何人、何部門不經院長辦公會討論，均無權修改預算。因特殊情況確需辦理的預算外支出項目，經財務處嚴格審核后提出意見報主管院長審批，由預算的機動費列支。

第三篇：財務預算管理制度

財務預算管理制度

1.目的

依據北方匯銀控股集團財務預算管理規定，加強資源配置，控制經營成本，提高經營管理績效，全面實現集團總體經營和管理目標。2.范圍

適用于中投國開投資（北京）有限公司預算管理過程。3.職責

3.1 財務部組織建立預算管理體系，編制預算，根據實際情況調整預算的編制；強化預算基礎工作，確保預算貫徹公司整體經營戰略；

3.2 財務部負責子公司資金預算申請的審核，日常資金使用狀況；

3.3 公司負責子公司對應業務資金預算申請的審核，日常資金使用狀況的監管；

3.4 財務部負責本公司的財務核算工作，按照財務標準使用資金，對公司財務狀況和資金使用情況負責；

3.5 財務部各業務部門的資金使用情況進行監督、審核； 3.6 公司各業務部門按財務標準使用資金并按規定途徑提交資金需求；

3.7 總經理負責對預算的最終審批。4.定義

財務預算：財務預算包括資金使用預算和經營預算，通過對資金預算的審批，控制公司費用開支，以達到對經營預算的控制。5.程序

5.1 資金預算的程序：

預算編制，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。根據公司制定發展戰略和對預算期經濟形勢的初步預測，提出下一公司預算目標，并確定預算編制的政策，下達至業務部門。各預算業務部門按照公司下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，提出詳細的預算，經過財務部審核的方案，上報股東大會。

5.1.1 業務部門根據實際情況，自行編制本部門《費用預算表》、《銷售預算表》及《利潤預算表》上報財務部；

5.1.2 財務部組織有關部門對《費用預算表》、《銷售預算表》及《利潤預算表》進行審核，經綜合平衡后將《費用預算表》、《銷售預算表》及《利潤預算表》交集團財務管理中心財務總監審核； 5.1.45.1.5 經各管理中心總監審核同意的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》交總裁，總裁通過或駁回修改《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》、；

5.1.6 經總裁批準后的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》下達到財務管理中心，財務管理中心負責將批準后的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》同時發給各財務管理中心區域經理和公司財務部；

5.1.7 財務部根據經總裁批準的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》進行預算的執行；

5.1.8 會計主管負責審核資金的使用是否按照《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》的規定，并按照實際情況按月上報《月度實際資金使用與預算對比表》；

5.1.9 財務管理中心對各公司的資金實際使用情況進行監控，并每月將資金使用情況上報總裁；

5.1.10 若在預算執行過程中，經營環境發生重大變化，應當根據實際情況由集團各個管理中心討論修訂各公司的預算。5.2 預算匯報和預算分析 5.2.1 財務預算匯報

財務預算匯報是指各公司會計就實際情況與預算情況向集團公司提供的財務數據，包括主要經營指標的實際數據和預算數據，存在的數據差異，從數據上尋找差異產生的原因，為進一步的財務分析提供數據基礎。

5.2.2 財務預算分析

財務預算分析是指財務管理中心就財務數據進行審核、匯總、分析后從財務角度提出的相關意見。5.3 預算監督

財務管理中心審計部應對日常經營信息和財務信息以及預算的執行情況進行跟蹤監督，分析預算與實際收支情況的差距，監督、控制各部門的預算使用，就經營、財務等各方面提出意見和建議。各公司財務人員有義務就發生的違反公司預算的事項上報財務管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則

本制度由集團財務管理中心負責解釋、修訂、補充，自下發之日起實施，原有制度即行廢止。7.相關記錄

《費用預算表》 《銷售預算表》 《利潤預算表》 《月度實際資金使用與預算對比表》

第四篇：2015財務預算管理制度

2015財務預算管理制度

第1篇：企業財務預算管理制度 第一章總則

第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業財務預算一般按編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

第二十一條預算的編制日程：預算的編制，自預算上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現。第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

（一）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。第六章財務預算的調整

第三十條下達執行的財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。第七章財務預算的專評與激勵 第三十三條預算終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

（二）激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

（五）分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。第八章附則

第三十八條本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。第2篇：財務預算管理辦法

一、預算的目的

1、為實現公司的經營目標，保證決策所確定的最優方案在實際工作中得到貫徹與執行；

2、協調及平衡公司下屬各子（分）公司經營活動與財務預算；

3、監督和控制各子（分）公司企業經濟運行和資金運行過程中出現的問題；

4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經營成果和經濟效益。

二、預算的期間

1、預算為每年的1月1日至12月31日。

2、預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括XX集團有限公司本部預算和各子（分）公司預算。

XX集團有限公司為一級預算單位，各子（分）公司為二級預算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子（分）公司預算包括子（分）公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為XX是被投資企業的絕對或相對控股公司；三級預算單位必須是絕對控股企業。

四、預算編制原則

1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與XX保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于XX的近期經營目標和長期發展目標；

2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個部分。具體要求是：凡是影響目標利潤的業務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡；

4、實事求是的原則。預算編制要根據企業實際情況，從實際出發，充分估計各項目標在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用；

5、不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。

五、財務預算的管理

（一）XX集團有限公司本部預算的管理

1、本部預算的對象為：公司本部各部室。

2、本部預算的內容分為兩個部分：

（1）本部資本經營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產處置收入；各項直接投資預算及木材流通協會費用預算；（2）本部管理費用預算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3、本部預算的編制程序為：

（1）當年的九月底前，由財務總監協助公司總裁根據公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見；

（2）各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下的預算建議；

（3）資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經財務總監、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監匯報本部預算執行情況。

5、終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交公司董事會審議。

（二）子（分）公司預算的管理

子（分）公司預算包括子（分）公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子（分）公司預算參照XX集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下：

1、各子（分）公司經營者根據XX本部傳達的預算提示目標，組織子（分）公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2、三級預算單位預算的編制

（1）采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表：現金流量表、資產負債表、損益表。

（2）全面預算需要各部門協同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協助生產部門根據本預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協調平衡，最終形成本企業的總預算。

（3）如果本預算的結果與XX本部的提示目標不一致，本單位需要根據實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

3、子（分）公司協調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4、經XX本部審核并經公司董事會批準后，本部向子（分）公司經營者正式下達預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

5、子（分）公司財務預算的執行。

（1）預算一經確定，企業經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執行情況分析報告。（2）根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。（3）XX本部預算監控人員應深入企業實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

（1）決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

（2）決算時，本部資金財務部和審計監察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。

（3）資金財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

（4）資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

（一）預算的職能部門

1、總裁

全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司財務預案和決案，批準預案執行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。

2、財務總監

提出財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。

3、資金財務部

為財務預算編制的具體工作部門（1）審核二、三級預算單位名單；（2）編制公司本部財務預案；（3）負責本部預算的實施管理；

（4）對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導；（5）跟蹤分析子（分）公司預算執行情況；（6）審核和編報公司決算草案。

4、審計監察部

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

（二）預算的工作組織

資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執行、決算、考核的相關職能部門。資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監控意見，保證預算執行。

相關部門在日常監控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協同一致，快速解決問題。

七、預算的考核評價

資金財務部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務部負責解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發之日起公布、實施。第3篇：學校財務預算管理制度

為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

1、學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算全校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

2、財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

3、做好預算編制前期準備工作。要分析上預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

4、學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

5、預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準及北京市公用經費定額標準編列；在編制預算外資金收入（事業收入）時，應根據具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據有關基數和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應根據實際情況和結合上年情況編列。

6、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各部門應根據本部門的工作計劃，參照上本部門各項實際開支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校預算草案。

7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

8、編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

9、項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

10、各部門應在每年11月31日前向財務部門報送本部門下預算草案。財務部門根據學校下的事業發展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經校務會審定、校長批準后執行。

11、學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

12、凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執行。第4篇：財務預算管理制度

一、責任單位和責任人 責任單位：東北石油大學計劃財務處。責任人：承辦人（A角，B角）、處長、總會計師、校長、黨委常委會、處務會參加人

二、預算管理權行使依據

（一）東北石油大學預算管理辦法；

（二）省財政廳印發《省級部門預算編制手冊》。

三、初審條件和標準

（一）預算管理條件

凡納入東北石油大學部門預算管理的各學院、職能部門均應按照要求編報部門預算，并執行學校預算。

（二）省本級教育部門預算審核標準：

1、預算編制主要遵循“零基預算”原則，根據每年不同工作任務和學校財力情況安排預算；

2、堅持“量入為出、收支平衡”的指導思想編制預算；

3、支出預算按照“保人員、保運轉、保重點”的方針分配預算；

4、按照“預算包干、超支不補、結余留用”原則，執行預算。

四、所需材料

（一）遺屬定期生活補助費審批表復印件一份；

（二）職工死亡證明復印件一份；

（三）死亡職工死亡前一個月工資表；

（四）單位收費繳稅的文件依據復印件一份；

（五）單位所在地政府供熱文件復印件一份；

（六）單位負擔住宅取暖費人員產權證復印件一份；

（七）單位負擔住宅取暖費人員戶口本復印件一份；

（八）部門預算表（含7張表）、學生情況統計表、上年已故人員情況表、在職職工工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機動車情況表、單位基本信息表數據電子版及紙質版（）；

（九）電梯等固定資產賬；

（十）其他需要申報的材料。

五、受理

承辦人（A角、B角）對申報材料進行形式審查，是否有領導簽字并加蓋公章，材料不齊全或不符合要求和用途的，不予受理。

六、審核與決定

（一）承辦人（A角、B角）根據學校財力情況和相關部門協商形成學校預算初稿，上處務會審議，報總會計師、校長審核后，經學校黨委常委會討論后，報省教育廳、省財政廳。

（二）承辦人（A角、B角）根據省財政廳部門預算批復，報總會計師、校長，如無重大變化，正式下發學校部門預算文件并執行。如有重大變化，報總會計師、校長后，經黨委常委會重新修改預算后下發正式文件并執行。

（三）學校部門預算以文件形式正式下發后，承辦人（A角、B角）將學校部門預算文件發放到各預算執行單位。

七、核準時限

學校部門預算文件正式下發后，承辦人（A角、B角）按季度下撥各單位的預算指標，具體時間為國庫額度到賬10日內。

八、公開公示 本制度及相關范本在東北石油大學大學校園網上長期公布，學校部門預算以正式文件形式告知相關單位。

九、監督檢查

執行《東北石油大學關于執行規范權力運行制度監督檢查辦法（試行）》。

十、責任追究

執行《東北石油大學關于違反規范權力運行制度責任追究辦法（試行）》。第5篇：XX集團公司財務預算管理制度

第一條、財務預算的內容為了使預算能充分發揮其應有的作用，較好地得到預算執行者的支持，提高完成預算所確立的目標和業務的主動性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財務預算，即由低層業務負責人編制后送上級審查，經反復研究和修訂平衡后，報最高管理層審批，批準后的預算下達各部門執行。具體預算內容包括預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表。第二條、財務預算的編制原則

（一）一致性原則：財務預算要與公司總體經營目標保持一致，即財務預算編制以公司經營計劃為依據。

（二）系統性原則：編制預算時，要做到全面、完整，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡。

（三）積極性原則：編制預算時，要充分估計目標實現的可能性，不能把預算定的過低或過高；預算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項發生時造成被動、影響平衡。

（四）及時性原則：各預算單位要按時、按期報出各項預算。

（五）分工原則：不同層次的預算分別編制，公司本部匯總、調整、平衡，經批準執行。

（六）權威性原則：各預算一經批準，任何部門不得輕易變更，如有變動必須經嚴格的審批程序。

第三條、財務預算的組織機構及職責

（一）公司預算委員會組織機構主任：公司總裁副主任：行政總監、財務總監常務負責人：財務總監預算委員會辦公室設在計財中心財務管理部

（二）各公司、中心室預算組織機構主任：各公司、中心室第一負責人。執行委員：計財中心核算部長，各公司、中心室財務部長（或財務人員）

（三）公司預算委員會職責

1、制定公司預算管理的政策、規定、制度等相關文件。

2、組織公司有關部門對目標利潤進行預測。

3、提出預算編制的方針和程序。

4、審查各部門編制的預算草案及整體預算方案。

5、接受并分析預算執行報告。

6、將經過審查的預算提交董事會，通過后下達正式預算。

7、根據需要，經營環境變更時決定預算的修改及經營方針的變更并報董事會批準。

（四）各公司、中心室預算組織機構職責

1、根據公司確定的經營目標、經濟責任協議書，擬訂本部門經營方針和經營目標。

2、審核制訂本部門預算。

3、接受公司批準后的本部門執行預算。

4、接受并分析本部門預算執行報告。

（五）公司預算委員會辦公室職責

1、提供各部門編制預算所需表單格式及進度表等。

2、編制預算所需生產、收入、成本費用等資料及參數標準。

3、匯總各部門初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論，在預算委員會審核初步預算基礎上，編制公司總預算。

4、督促各部門按要求編制預算。

5、跟蹤評價預算執行情況，按月提出預算執行報告。

6、履行有關預算推行政策及聯絡事項。

（六）各公司、中心室預算執行委員職責。

1、履行公司確定的生產、收入、成本、費用執行預算。

2、編制本部門、月度財務預算。

3、比較、分析本部門實際執行結果與預算差異。

4、履行部門預算委員會核準后的預算。

5、對本部門預算編制提供策劃及建議。

6、負責本部門預算執行和控制。

7、根據總公司要求按時編制預算，提供預算資料和相關文件。第四條：財務預算的編制程序

（一）預算的編制程序

1、每年10月15日前預算委員會提出下一的總體經營目標方案。

2、１1月８日前各部門負責人員根據預算編制方針及公司的要求，提出詳細的預算草案（如銷售部、生產部、供應部等部門）。

3、１1月１８日前由各部門預算執行委員對基層管理人員上報的預算草案進行審查、修訂，匯總編制本部門的詳細預算，并報預算委員會辦公室。

4、由預算委員會辦公室對各部門預算進行審查、匯總后，于１２月15日前報請預算委審核。

5、預算委員會對匯總的預算進行細致的審查、協調平衡后，12月31日前由預算委員會辦公室依據平衡結果編制全面預算。

6、由預算委員會主任將核準后的財務預算提交董事會，在審議期間由預算委組織試運行。

7、預算委員會根據股東大會對預算的修正決議，調整預算。

8、股東大會確定的預算，任何組織和個人不得修改。如確需調整，必須嚴格履行必要的審批程序。

（二）、月度財務預算的編制程序

1、各公司、中心室于每月28日前向公司預算委員會辦公室提交下月的各項預算。

2、預算委員會辦公室對部門上報預算進行匯總、調整，編制公司月度財務預算，經預算委員會常務負責人批準后，下發各部門執行預算。第五條、各部門預算生成程序及編制方法各部門根據公司預算辦公室的相關細則，由預算執行委員組織產、供、銷、費用部門編制年、月度預算，在產、供、銷、費用部門各專項預算基礎上匯總各部門預算，報公司預算辦公室審核。

一、銷售預算的編制

（一）生成程序

1、由銷售部門負責人組織，根據各銷售區域匯總的客戶情況和公司的定價政策，結合市場銷售情況預測、市場價格，確定各種產品預算單價和銷售量，提出銷售預算方案。

2、各部門預算負責人批準后，于28日前報部門預算執行委員。

3、由預算執行委員根據預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。４。銷售預算的內容：銷售量和銷售收入預算，銷售費用預算。

（二）編制方法

1、公司銷售部在認真分析研究市場狀況的基礎上，結合公司的產品競爭戰略，確定公司在各產品市場上應采取的市場策略。（1）、協同生產部編制產品品種結構方案，在財務部共同參與下，編制出符合生產工藝、綜合效益高的生產銷售計劃。（2）、提出產品銷售預測價格。（3）、確定銷售費用，首先根據銷售預算中的固定銷售費用進行編制，然后根據各地區銷售分公司、經營部報送的銷售費用預算，再進行合理的調整。

2、根據各產品歷年的銷售量，結合市場情況，以一定流程分產品品種、分銷售區域編制、月度銷售預算，從而實現對各地區銷售分公司的定量考核。

3、銷售現金收入預算的編制由于在銷售過程中存在分期延期付款的情況，當期現金收入應包括當期銷售產品收取的現金和當期收回的因前期銷售產品形成的應收帳款兩部分。當期現金收入計算公式如下：當期現金收入＝應收帳款*應收帳款回收率＋當期銷售收入*當期貨款回收率。銷售現金收入預算作為編制現金流量預算表的根據之一。

二、生產預算的編制

（一）生成程序

1、根據公司的經營目標和市場對本部門產品和服務的需求，結合本部門生產能力及儲備需求確定本部門的產量，提出預算方案。

2、各部門預算負責人批準后，于28日前報部門預算執行委員。

3、由預算執行委員根據預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。

4、生產部門預算內容。主要有：生產量預算、直接材料預算、人工費用預算（交人事中心匯總）、制造費用預算、大修理支出預算。

（二）編制方法

1、生產部制定生產計劃（1）、根據各公司確定的銷售計劃，結合銷售部產品方案，各生產部門制定各套生產裝置的生產計劃、物料平衡計劃。（2）、根據生產設備實際生產能力、歷史先進水平、行業先進水平，制定各項能耗、物耗指標，決定生產總投入和總產出。

2、在編制銷售預算的基礎上，根據公式：預計生產量＝預計銷售量＋預計期末存貨數量－預計期初存貨數量，編制產品生產預算。預算分產品按年、月編制，然后再進行匯總。

3、在生產量預算的基礎上，再考慮編制制造成本預算。其內容包括直接材料預算，直接人工預算，制造費用預算。（1）直接材料預算的編制該項編制應從上年成本計算資料中獲取各種產品（冰淇淋分類別）單位直接材料耗用標準，綜合考慮今年的生產能力、材料利用效率及材料價格變動等因素，匯總平衡得出公司總的直接材料預算。（2）直接人工預算的編制本著增收節支、降低人力資源耗費的原則，根據生產預算中的預計生產量以及上年單位產品工資產量比進行編制。（3）制造費用預算的編制該項預算先將制造費用分為變動費用和固定費用兩部分，再計算費用分配率，然后匯總得出。固定費用預算可按零基預算進行編制。

4、在生產量、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的基礎上，進行產品成本預算的匯總。其主要內容包括產品的單位成本和總成本。

三、物資供應部門預算的編制

（一）生成程序

1、由本部門負責人依據生產部門、職能部門報送的預算（固定資產、特殊物資除外），結合本部門期初、期末庫存的情況，提出采購預算方案。

2、本部門預算負責人批準后，于28日前報各部門預算執行委員。

3、由預算執行委員根據預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。

4、采購預算的內容：原材料、低值易耗品采購預算，期末庫存預算。

（二）編制方法

1、原材料、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等存貨預算，根據各產品歷年的需求量，結合公司的生產計劃，以一定流程分產品品種（冰淇淋公司分類別）編制年、月采購預算。

2、期末原材料、輔料等存貨預算的編制，依據預計采購量＝（預計生產需用量＋期末存量）-期初存量的公式分產品按年、月份編制。

四、期間費用預算的編制

1、管理費用預算的編制，要采用“零基預算”的方法，并適當考慮產量增加、價格下降等因素對管理費用的影響。該項預算編制涉及公司幾乎所有職能部門，在編制此預算時，要充分考察每種費用是否必要，以便提高費用效率。

2、銷售費用預算的編制同第五條第二款第一點。

3、財務費用預算的編制首先進行信貸預算和專門決策預算，在此基礎上進行財務費用預算。

五、資本支出預算的編制

1、預算委員會主任根據年初核定的投資預算、施工進度計劃、付款合同、工程建設合同和設置、購置合同提出預算方案。

2、同第五條第一款的第二點之規定。

3、同第五條第一款的第三點之規定。

4、資本支出預算的內容：工程付款計劃、設備付款計劃、設備和廠房購建預算、項目前期建設費預算。

六、人事中心工資預算

1、人事中心依據各公司、中心室和各職能部門考核及編報的預算，根據公司工資分配發放辦法，匯總編制公司工資預算。

2、工資預算提交公司預算委員會主任（或副主任）審核。

3、根據審核意見，重新修訂后報公司預算委辦公室。第六條：公司財務預算生成程序及內容

（一）生成程序

1、公司預算委員會辦公室在收集各部門專項預算的基礎上，匯總編制公司初步月度預算。

2、預算委員會辦公室將月度初步預算報預算委員會常務主任審核批準。

3、根據預算委員會常務主任批復意見編制正式月度財務預算。

4、預算委員會辦公室下發各部門執行預算。

（二）、內容

1、現金預算：包括現金收支預算、籌資預算、多余資金的利用預算。按年、月度編制。

2、預計利潤表：按年、月度編制匯總。

3、預計資產負債表：按年編制。第七條：各項資金收支預算的調整與平衡預算委員會辦公室收到各部門上報預算后進行初步審查，對不符合上述程序的預算提出審查意見并退回原編制部門重新編報，對符合上述要求的預算由預算委辦公室在搜集各項收支預算的基礎上進行調整和平衡。

1、銷售回款的調整與平衡：根據公司經濟責任協議書規定的應收帳款最高限額，同時考慮到公司現金支出情況調整回款預算。

2、費用支出的調整與平衡：依據量入為出原則，結合企業的實際情況，調整各部門上報的營業費用、管理費用、人員工資、采購費用、制造費用等費用支出。

3、期末存貨的調整與平衡：根據企業產品市場供求狀況，結合企業的綜合管理水平，各單位應采取積極的政策，壓縮期末存貨的結存量，以加速存貨周轉速度，提高資金使用效率。第八條：公司月度預算的執行和控制

1、各部門必須嚴格執行公司預算委員會批準下發的各專項預算。

2、各預算執行委員根據下發的各專項預算指標為依據，建立各項收支、費用臺帳。臺帳控制程序如下：Ａ。公司財務部（室）建立預算控制臺帳，指定專人實施控制。各項預算按月建立臺帳定額標準。B。預算控制人員根據每筆核準支付的預算核減預算定額。C。各項臺帳預算定額核減至零時，停止支付。如遇特殊情況須增加支出時，必須經預算委員會主任批準。D。各項費用支付必須嚴格按照各類費用支付的審批權限履行審核、核準、、手續后方可支付。E。嚴格履行公司制定的審批權限，任何人員不得越權操作，若不經嚴格審批手續，預算控制人一律否決支付；若確有特殊情況，必須有執行該權限的人員授權方可辦理。第九條：考評與獎懲。由各公司、中心財務部（室）、計財中心核算部每月11日前將本部門的預算執行情況分析報告遞交預算辦公室（計財中心財務管理部）。

一、計財中心財務管理部每月15日前和下季度首月的18日前提出上月和上季度的預算分析報告。

二、季度預算分析報告經審計部審批后報預算委員會主任、副主任、常務負責人各一份。月度分析報告直接報預算委常務負責人。

三、計財中心審計部與財務管理部聯合，對財務預算執行情況進行定期、不定期考核。

四、公司要定期進行經濟活動分析會，對財務部門預算責任人根據分預算的執行情況進行評價。各責任中心對分預算進行分析，評估各分預算的執行情況，確定在剩余時間內完成預算采取的措施，同時對責任人進行評價。

五、人事中心根據定期分析會最終評價結果，提出對責任人實施期間獎懲的建議。

六、終了后根據財務決算，考評預算執行情況。在真實性審計的基礎上，根據審計部門審計確定的財務數據，由預算責任人向預算委員會匯報預算執行情況，由預算委員會對各責任人進行評價，并提出下改善預算管理的意見或建議，公司人事中心根據評價結果，對責任人提出獎懲建議。

七、經審計，各相關人員在執行本制度時，違反本制度規定條款，每違反一條未造成經濟損失，罰款50元；造成經濟損失的由責任人按損失金額的30%進行補償；若觸犯公司制度越權操作，未發生經濟損失的，視情節輕重罰款500——1000元，發生經濟損失的由越權人承擔全部經濟損失，并報告公司予以行政處罰。

第五篇：財務預算管理制度

財務預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務預算基本內容

第三條 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條 企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條 企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 企業財務預算一般按編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章 預算組織分工

第七條 企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業

完成財務預算目標。

第九條 財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條 企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條 企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要 負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

1.堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理； 2.堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制； 3.堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條 企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條 業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活

動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產 預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算、保密經費預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 保密經費預算的編制： 公司內部預算應將保密工作經費作用辦公經費的一部分列入財務預算，按照公司的實際情況編制預算，但不得低于5萬元/年，并做到專款專用，保證足額開支。保密專項經費應當按照實際需要予以保障。保密工作經費分為保密管理經費和保密專項經費，保密管理經費用于單位保密宣傳教育培訓、發放保密補貼、獎勵保密先進、保密檢查等日常保密管理工作，專項經費用于保密設施設備的建設配備維護等。

第十九條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第二十條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十一條 編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

第二十二條 預算的編制日程：預算的編制，自預算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執行、控制與差異分析

第二十三條 企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量 管理等方法。

第二十四條 企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項 經營活動的基本依據，將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現。

第二十五條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十六條 企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十七條 在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計 預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十八條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十九條 企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期

報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

1.本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額； 2.對差異額進行的分析；

3.產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第三十條 企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調整

第三十一條 下達執行的財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十二條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十三條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

第三十四條 企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十五條 預算終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第三十六條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十七條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

1.目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績； 2.激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

3.時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行； 4.例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

5.分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十八條 為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十九條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章 附 則

第四十條 本制度自下發之日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本

制度為準。

第四十一條 企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

第四十二條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。第四十三條 本制度由公司財務中心負責解釋和修改。