第一篇：醫院財務預算(計劃)

2011年財務科工作計劃

新年伊始，結合當前形勢，制訂今年工作計劃：

1、加強制度建設，規范痕跡管理

加強科室核心制度的建設，規范痕跡管理，對原有的醫院財務管理制度進行豐富和完善，進一步完善會計法、財經紀律、財務紀律的內容，并定期檢查落實，增加醫療收費公示制度、醫療收費查詢制度、醫療收費清單制度、醫療費用投訴制度。

2、加強醫院成本核算工作

積極探索醫院成本核算的路子，向兄弟單位學習，借鑒學習醫院成本核算的成功經驗，切實做好醫院成本核算工作。以全成本核算為基礎，以效率指標為前提、質量指標為核心、行為指標為標志、經濟指標為杠桿，對各臨床專科、醫技科室、機關職能部門和后勤組進行全面綜合考核，實施院、科二級全成本核算，增收節支、降本增效，使各臨床、醫技科室通過加強本科室成本管理和提高科室的兩個效益，從而優質、高效、低耗地完成醫院各項任務。

3、進一步加強收費管理工作

加強對醫院收費項目和價格的管理。收費項目和收費價格，必須按照國家物價政策執行并派專人管理，加強物價管理和監督，嚴格執行國家的物價政策，依法收費。提高對價

格收費工作的認識，加強督促檢查，定期不定期深入科室了解醫院醫療服務收費情況，及時解決收費中出現的問題。對高額醫療費用打出清單，考察其合理性，對不合理收費及時糾正，確保合理收費，降低醫療費用。

4、建立固定資產管理體系。

凡是資產都應該為醫院帶來效益。2011年，根據新會計制度要求我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，針對醫院實際,制定切實可行的固定資產管理制度,和資產報廢制度。財務部門與相關部門密切配合,協助設備科建立健全資產管理制度,定期清查,防止設備的閑置，加強設備驗收和后續檢查工作,確保設備出入庫的質和數量真實,完整。建立盤點清查制度,做到賬賬相符,賬卡相符,賬實相符,保證資產的安全完整,堵塞漏洞,有效防止醫院固定資產的流失。

5、明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業人員職業

道德素質培訓，提高服務水平。切實抓好財務行風建設。繼續加強會計從業人員業務培訓，使本院財務會計工作再上新臺階，通過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業務培訓為主要內容，扎扎實實的把醫院的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：

1、對現有財務從業人員進行業務考核，同時選拔引納

相對優秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強醫院財務隊伍的實力，為醫院的經營穩定打牢基礎。

2、加強理論培訓，增強財務人員的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。

3、加強醫院經營財務分析培訓。以推行全面預算管理

為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。

6、做好內部財務預算

建立資金管理體系,通過全面預算,充分考慮貨幣資金的時間價值,實現對資金流量的嚴格控制。實現審批一支筆,嚴控收支兩條線,提高醫院經濟效益,各部門、各渠道的資金收入全部納入財務預算統一管理,統一調配,統一使用,所有經濟實體都要接受財務部門的監督檢查,所有資金由財務部門集中收入,調劑使用,以確保醫療、藥劑、基建,后勤資金的需求。內部財務預算是醫院對有計劃的經濟往來實施財務監督的基礎和依據,單位內部預算不僅僅是醫院財務管理工作的具體表現形式,而且在一定程度上也體現了單位對整體工作的安排。正確編制預算和財務預算管理是醫院進行各項財務活動的前提和依據,是醫院在年度內所要完成的事業計劃工作任務的貨幣表現,是醫院組織收入和控制支出的依據。

7、正確預測各項收入

及時了解醫療市場動態,正確預測各項收入。收入是支出的 保證“量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際,就要對醫療市場行情、動態進行充分的了解、預測。特別是對國家的方針、政策精神要吃透、弄清,正確估計市場形勢,除國家方針政策對醫院的影響外,市場動態、行情、過去的經驗、醫院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等,都要記入財務預測中,進行預測、分析,盡量把各項收入算準、算細。只有可靠穩定的收入來源,才能保證支出的落實,否則,所謂的預算將成為一紙空文,毫無價值,不切實際的預算及預算的失誤會影響醫院整個經濟計劃的落實,因此,高質、合理的做好預算,準確預測資金收入,對合理運用、安排有效資金的實施、運用,具有非常重要的意義。全面了解醫院工作,盡可能把預算做到項目上,按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排,確實無法得到落實的要向領導說明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項目開支。預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出,隨著預算指標的下達,各部門必須嚴格執行預算,改變不顧資金供給情況,隨意向財務部門伸手要錢的局面。在編制預算前,各科室要根據年度的工作任務、人員編制的增減、開支標準,以及年度的門診、住院部預算工作量,新開展的醫療項目,根據國家政策調整因素、醫療收費標準以及藥品價格變動的情況, 編制收入與支出的概算。最后由財務部門匯總測算,編制總的收入支出預算。并按兩個層次劃分: ①醫院正常運行費用;即人員經費、藥品、衛生材料及其他材料費用、水電費、電話費、辦公費、差旅費等;②專用費用:即有關的醫療器械,設備的購置及基礎設施等公用經費。對不合理的支出結構要進行調整,實現醫療資源的科學配置,促進醫院健康有序的發展。

8、加強和完善醫院內控制度

建立完善的內部會計管理體系,界定會計人員的職責、權限,確定會計部門與其他職能部門的關系,財會核算的組織形式等,建立內部牽制制度。根據崗位分工,界定各崗位的職責,利用內部分工而產生相互關系,相互制約,從而形成一個嚴密的內部控制機制,內部控制機制作為現代化管理的精髓,是醫院減少差錯、預防舞弊現象的有效手段。財務管理涉及醫院經營活動的各個環節,內部控制則應貫穿于每項經濟活動之中。通過科學、嚴密、有效的內部控制制度建設,可大大加強會計人員之間的相互制約和監督。提高會計核算工作的質量,避免和防止會計事務處理中發生差錯及舞弊行為,遏制單位內部人員的經濟犯罪,對促進醫院經濟的健康發展,具有十分重要的意義。篇二：鄄城縣人民醫院2012年度財務預算

鄄城縣人民醫院2012年財務預算

（草案）

2012年是醫院按照衛生事業規劃實現跨越式發展的關鍵之年。最新醫院財務制度規定：醫院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度。為加強我院財務管理和監督，規范財務行為，提高資金使用效益，實行預算管理具有十分重要的意義。根據院委會研究，2012年預算安排的指導思想是：配合我院第三個五年計劃的實施，按照醫院發展戰略部署，繼續嚴格執行財政和物價政策，繼續加大調整收入結構力度，繼續采取措施減少管理開支，勤儉節約，采取多種措施進行設備投入，培育新的業務增長點，多種方式、多種渠道籌措資金，加快新院區建設，為進一步提高我院綜合服務能力打下堅定基礎。

一、上年預算執行情況分析 2011年全院實現業務收入12071萬元，超預算創收71萬元，圓滿完成收入目標，收入藥占比控制在46.7%，收入結構得到明顯改善。門診接診262506人次，同比增加4.22%；出院病人22194例，較上年同期持平，住院床日工作量幾乎沒有增加，病房創收能力有待提高。支出方面：全年業務支出總計11793萬元，預算安排支出11982萬元，大部分支出項目控制在預算目標之內，較好的實現了預算的計劃、監督、控制的職能，總體目標控制良好，各項指標符合預期。

二、收入預算的編制

根據國家醫改政策的指導思想，結合我院五年規劃要求，考慮醫

療服務價格調整及其他影響因素，2012年計劃業務收入達到1.3億元，醫療收入與藥品收入比例爭取達到57：43左右；財政補助收入是由上級財政部門根據當地經濟狀況統籌撥付的資金，原則上參照上年水平；其他收入包括資產處置收入、利息收入和與臨床業務無關的收入，因其不確定性，仍參照上年水平。1． 預算編制依據 門診收入及工作量情況

由下表分析可見：門診收入增長7.3%是由門診人次增加和每診次費用增長雙重因素影響造成的。收入藥占比下降4.7%，收入結構有明顯改善。

門診收入基礎數據如表(1)住院收入及工作量情況

由下表分析可見：2011年住院收入較2010年增長3.4%主要是由以下幾方面原因所致：⑴占用床日數增加10.8%⑵每床日費用減少6.7%。藥占比同比降低4.3%，收入結構明顯改善。每床日費用下降系控制藥占比所致，病人醫藥費負擔減輕。住院收入基礎數據如表（2）2．2012年門診收入的影響因素： ①

擬購置64排ct、大型c臂、四維彩超、腦電圖、血液透析機等一些先進設備，這些的投入使用，會對放射、檢查、化驗、治療收入增長起到一定的積極作用。②

醫療服務價格調整、檢查收費價格調整形成醫療收入增長的有利因素。

③

新農合慢性病門診報銷啟動，對門診人次增加產生一定的影響。

④

我院與上級醫院和鄉鎮醫院的技術合作、醫師異地執業會有效增加我院的醫療資源。

⑤

控制收入藥占比雖然能提高綜合利潤率，減少每診次費用，但會直接導致門診藥品收入的增幅變窄。

⑥

一級醫院藥品零差率銷售，會分流一部分輕微病人到鄉鎮衛生院就醫。

⑦

新農合對基層醫療機構的政策扶持及民營醫院的靈活經營，對我院收入增長產生一定的負面影響。

綜合以上分析，本年度預算中：門診人次按5%的增長率，每診次費用按3%的增長率測算。3．2012年住院收入的影響因素 我院新農合住院報銷比例由60%提高到65%，住院人數將有所增多；部分臨床科室取消倉庫，將有效增加病床；病房支持系統的成立，將明顯減輕陪人負擔，提高我院的患者滿意度。在本預算中占用床日數按3%的增長率測算；床位費、護理費、醫療服務收費等價格調增，對每床日費用增加有一定的推動作用；控制收入藥占比會降低每床日費用，從而對收入增長起到抵減作用，本預算中不再增加每床日費用，仍按每床日523元測算。

鑒于以上分析，住院收入的增長應從以下幾方面考慮： ⑴有效增加床位供給，⑵臨床新技術的應用，⑶醫護質量的提升，⑷環境設施的改善，⑸臨床科室調整，專業細化，⑹優化服務流程，改善服務態度。另外，醫療政策的重大調整、物價因素、突發疫情、激勵方案都會對收入增長產生較大影響。

收入預算見下表： 2012年收入預算

三、支出預算的編制

安排資金的原則 ⑴ 堅持收支平衡的原則。根據預算收入，安排相應支出，保證醫院2012年度工作計劃能夠順利完成，保重點，促穩定。

⑵ 堅持量入為出的原則。按照上年財務決算情況，考慮預算年度的影響因素，安排支出預算時，分別輕重緩急，合理調度資金，大型設備購置采取合作或分期付款的方式，部分小型設備采取免費投放的方式，確保流動資金正常運轉。篇三：醫院2011年財務預算報告(2)柳林縣人民醫院2012年財務預算報告

：

二0一一年，在醫院領導班子的正確領導下，醫院財務經濟工作

緊緊圍繞我院發展思路和目標，以加強醫院財務管理水平為中心，資金使用更趨合理，財務預算執行情況正常，圓滿完成了院務工作任務。現在我就醫院2012年財務預算安排如下;二0二年預算編制的指導思想是：根據醫院總體發展規劃和年度

事業發展計劃，結合醫院財力情況，量入為出，在“零基預算”的基礎上，進行細化預算。大力挖潛、增收節支，確保人員經費支出及水、電、熱等剛性支出，確保醫院職工收入水平有所提高，保證基本醫療所需經費，盡量壓縮一般性支出。為醫院各項工作提供有力財務保障。

一、本年計劃收入7600萬元

1、財政補助收入2100萬元。較去年增長395萬元，增幅23%.2、業務收入5600萬元。其中門診收入 1700萬元，住院收入 3900 萬元，較去年增長500萬元，增幅10%；

3、其他收入20萬元。

二、本年支出計劃7500萬元

1、工資福利支出2024萬元，其中在職職工基本工資726萬元，在職職工津貼補貼650萬元，合同職工工資90萬元，社會保障費28 萬元，獎金及績效調整530萬元；

2、對個人和家庭補助支出176萬元，其中離退休費12萬元，住房公積金105萬元，醫療費48萬元，其他11萬元

（二）公用經費支出 5300萬元，其中，商品和服務支出占業務支出的70.66%。較去年增長859萬元，增幅18.5%；

1、商品和服務支出3900萬元，其中辦公費16萬元、水費11萬元、電費60萬元、差旅費12萬元、郵電費3萬元、交通費30萬元、、零星修繕費35 萬元、培訓費48萬元、招待費40萬元、其他材料 640萬元、低值易耗品230萬元、藥品費2100萬元、工會經費及福利費70萬元、物業管理費70醫療賠償、、鍋爐煤氣費120萬元、洗滌費5萬元、維修費350萬元，其他60萬元；

2、其他資本性支出 1140萬元，其中辦公設備購置費210萬元、房屋建筑物購建400萬元、信息網絡購建230萬元、專業設備購置300萬元

3、其他支出260萬元。

三、本年收支結余100萬元

從今年的預算安排來看，收支計劃安排得相當緊張，面臨的各種不確定因素將會增多,資金緊缺與事業發展之間的矛盾也將日益突出,創收任務更重，開支壓力更大，今天，向各位代表報告醫院的經費情況，目的是讓大家了解醫院當前的困難，增強憂患意識，共同為醫院分憂解難，共渡難關。1.增強經營意識、創新服務理念，提高醫務人員和管理者的業務技能、管理水平，進一步加強醫院學科建設，人才建設，增強服務能力和技術實力，拓展診療項目，提高市場占有份額，提高醫院收入。

完善績效分配制度，加大對相關部門和崗位傾斜力度，充分調動職工積極性。2.加強預算管理，增強單位預算編制的嚴肅性，嚴格執行財經制度，科學規劃資金運作，建設“節約型醫院”，注重對經費從預算、分配、使用、報銷等各個環節的全過程跟蹤問效，堵塞漏洞，杜絕浪費，要正確處理好維持與發展的關系，集中財力保重點，辦大事，堅持有保有壓，切實做到在“緊日子”中謀求發展，有所作為。要正確處理好增收與節支的關系，精打細算，大力壓減招待費、辦公費等行政消耗性開支，真正將有限的經費用在醫院的建設與發展上，用在醫療等中心工作上，不斷增強醫院經濟活力。3.逐步推行全成本核算，醫院增加效益要減少成本推動型的因素，嚴格控制醫療成本，一切從節約的原則出發，不斷降低消耗，努力爭取以最低的成本，發揮最大的經濟效益。各位代表、同志們：我院正處于發展的關鍵時期，必須完成今年的預算計劃，任務十分艱巨，做好今年的財務工作意義重大。全院干部職工要充分認清財務工作面臨的新形勢、新任務和新挑戰，與時俱進、開拓創新，努力開創醫院財務工作的新局面。

第二篇：財務預算計劃

財務預算 資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總?砼跡蛔幾謀涫湛畹ノ唬ㄈ耍?

二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。二

十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。二

十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。篇二：財務預算計劃 xxxxxxxxxxxx有限公司 2012年財務預算計劃

一、編制依據 1.產品產量計劃 2．產品銷售計劃（1）主要產品銷售數量

（2）主要產品銷售價格 3主要原材料供應計劃（1）采購數量

（2）采購價格（含稅）

（3）主要材料：（4）燃料及動力：

（5）備品備件、輔助材料： 4.主要消耗指標計劃 5.成本計劃 6.固定費用計劃（1）工資性支出

（2）折舊費：（3）制造費用：

二、計劃指標 1.工業總產值： 2.實現銷售收入（不含稅）3.實現利潤總額 4.成本指標 5.營業費用 6管理費用 7.財務費用 8.投資收益 9.營業外凈支出

三、有關說明篇三：關于編制2014經營計劃和財務預算報告的通知

關于編制2014經營計劃和財務預算報告的通知

集團各部門、下屬各公司：

為進一步規范集團經營計劃和財務預算編制工作，集團要求各中心、各部門、下屬各公司根據經營計劃和財務預算編制要求，結合本部門工作實際重新編制、報送2014經營計劃和財務預算，現將具體事宜通知如下：

一、經營計劃編制規范要求

各單位經營計劃須涵蓋以下內容（具體模板詳見附表）： <一>、本公司戰略地位和經營計劃

1、本公司業務在集團企業發展戰略中的地位

2、本公司經營收入計劃

<二>、本公司經營收入計劃分析

1、前期業績總結（上及近三年業績總結分析）

2、本公司所處行業特點及市場競爭地位分析 3、2014市場形勢預測分析 4、2014經營收入分析 <三>、本公司經營收入計劃實施整體思路和具體措施 <四>、本公司實現經營目標所需要的營銷費用計劃

1、營銷費用總額及占比計劃

2、營銷費用的分配使用計劃

二、財務預算編制規范要求 <一>、簡要說明企業基本情況及經營狀況。<二>、對預算中利潤表項目主要財務指標進行解釋說明及來源依據

三、經營計劃和財務預算上報時間 此通知下發后，請各中心、各部門、各公司精心組織，詳細編制。在2013年12月21日上午12：00之前上報集團經營計劃小組和財務預算編制小組；

附表： 1、2014經營收入計劃和營銷費用支配（樣表）； 2、2014財務預算編制（樣表）； 3、2014經營計劃書（模板）；

公司2014經營收入計劃表（樣表）

暫不需分解到月。3 公司2014營銷費用支配表（樣表）

請各單位結合自身單位實際，分項目、分類別、分單位分解整理全年各項營銷費用分配計劃，營銷費用科目根據各單位自身實際情況確定，需要細化的，根據各單位的實際進行分解細化，暫不需分解到月。4 2014銷售費用預算表

編制單位： 金額單位：萬元 5篇四：如何做好財務計劃與預算

如何做財務計劃與預算

在講預算之前，先來說說別的。最近看了一本kpmg出的書being the best。很有啟發，講的是在當今新的時代，cfo的角色轉換。cfo以前的工作可能是以成本費用控制、財務報告和合規性申報為主。而現在的cfo越來越 把工作的重點放到戰略分析、長期規劃、投資人關系、公司理財、兼并收購以及應付公司全球化帶來的挑戰等方面。有一位cfo就說，他現在的工作是用100% 的工作時間去“提升企業未來的價值”。中間有兩層意思，一是要關注公司以創新的融資方法進行全球化收購，以擴大公司的規模。二是，在此過程中，盡量降低公 司的風險，從而減少可能的損失。

另外，書中還提到一種很時髦的說法是，cfo應該成為business partner。也就是說專業財務人員不僅僅是做好帳、管好錢，更要指引公司業務向最好的方向發展，同時要充分利用好公司資源，保持最好的投資回報。當 然，這還涉及到財務管理人員的影響力。影響力越大，對企業長期規劃的參與度就越高，從而就越有可能成為其他高層主管身邊的business partner。x* 說到這里，你也許就會問，這跟我們要討論的預算有什么關系？當然有啦。我在這里想先給我們的主題戴上一個大帽子。財務計劃與預算，不僅僅是堆砌數 據，而是體現出財務人員對企業業務發展真正的參與度。財務工作的質量，并不僅僅是記賬和報表的準確性、及時性。做到這些，只能說是個好財務人員。更好的財 務人員，可以從計劃和預算中體現出他的價值。)如果你現在就是企業里的財務人員，我問你一個最簡單的問題：你做的預算有人看嗎？請用“是”或“不是”來回答。如果是，那么各部門會按照此嚴格執 行嗎？另一個問題：你們公司在做出任何大型的投資項目決定之前，有傾聽財務部的意見嗎？財務部門有一票否決權嗎？財務對項目實施與否的影響力有多大？如果 你對上述的問題回答是否定的，或者是大部分否定的，那么說明公司并沒有把你或你做在的部門當作真正的財務管理專業人員。他們看來，你們只不過是比較復雜的 計算器而已。

因而，我想問，我們為什么要做預算？這比搞清楚“什么是預算？”更重要。

一、做有意義的計劃

借用我以前老板的一句話：“planning without action it is daydream.action without planning it is nightmare.” 確實是這樣，一個沒有計劃的商業行為確實十分麻煩。一個企業要是沒有規劃好就飛速的發展擴張，勢必遇到很多因缺乏預測和遠見而帶來的財務問題。比如說：資 金籌措困難、開支無法控制、不良應收賬款和積壓存貨等不良資產的增加、盲目投資擴張，直至現金鏈的斷裂等。一個好的計劃，可以把相應的有利因素和不利因素 轉化為數字放到財務模型當中，并且利用估值、可能性分析、情景模擬、敏感性分析等手段，把潛在風險可能造成的影響計算出來，從而更好的規避或控制風險。同 時，預算也是一種管理會計工具，為企業的決策服務。

預算有很多分類的方法，那些書本上的東西我就不贅述了。我根據自己的工作經驗，把計劃預算分成了以下幾種：

（一）全新企業的規劃

一個即將成立或者剛剛成立的新企業，需要做一個整體的中長期（5-10年）預算。一般包括完整的利潤表預算（銷售、生產、成本、費用等）、公司今 后幾年的現金流預算和所需資金的投資計劃、開業初期和中長期人員計劃、開業初期和中長期的資本性投入（capital expenditure，也就是固定資產和長期待攤費用等）的預算。還很有可能因為稅務和外匯管理的需要，做相應的稅務籌劃、不同法律主體設立的進度安排 和股權比例的分配，以及融資貸款計劃等。

要做好一份完整的計劃，并不是一件容易的事。我曾經有機會做過一個全套的，前后花了近半年的時間，才把公司的整體架構、分支機構的設立、人員的安排、資金的安排等因素全面地反映出來。對于財務人員來說，真的是一種很大的挑戰。

（二）企業中長期的預算

內容跟上面的第一種基本類似。只是服務的對象和目的不同。新企業的規劃，一般是給潛在的投資人或者股東，或者金融機構看的，以融資為最主要的目的。因而，預期的投資回報是計劃的重點。對于管理層也是行動綱領和今后工作的標桿。而成熟企業的中長期計劃，基本上是指導性的行動計劃，是企業戰略的體現，同時也是考核管理層工作成果的指標。當然，它也可以作為企業融資的方案，但從金融機構的角度來看，企業前面幾年的盈利情況和經營狀況才是真正的考核的重點。借助中長期計劃，只是知道企業會把錢和主要的資源用于什么方向。

（三）企業日常的定期預算

這個大家應該都很清楚了，每年每季度都要做的，有的企業是每個月都要做。通常企業有自己的預算模版，財務人員只要填上去就可以了。而且現在企業使 用的多半是屬于增量預算方法incremental budgeting。就是指以當期的銷售成本費用水平為基礎，結合預算期業務量水平及有關影響成本因素的未來變動情況，通過調整有關原有費用項目而編制預 算的一種方法。對于比較成熟的企業，這也是最基本最安全的方法。

（四）項目預算

企業在進行一定的項目決策之前進行的一種預算、評估。“項目”可以是設立一家分廠、投資一個新公司、收購兼并其他企業等大項目，也可以是一個市場 推廣計劃、辦公室裝修、設備購買置換等相對比較小的事件。大項目的預算，由 于涉及大筆投資，因而跟企業的預算一樣，也是需要作利潤表預算和現金流預算，還 包括根據項目的需要做出投資回報的評價，比如凈現值、內部收益率等指標。小項目的預算，根據項目的性質和考核的需要，重點放在其對公司整體利潤表的影響（financial impacts on p&l），或者是不同選擇之間的比較。

（五）特殊目的的預算

這一類是指那些不需要完整利潤表的預算，比如成本預算、存貨周轉計劃、采購計劃、費用控制預算等。有時它是整體計劃的一個部分，而有時是一個獨立的預算，用于財務評估，為一定的管理決策服務。

所以，說到計劃預算的意義，它就是為管理層的決策服務。企業可以將預算作為管理決策目標的一種分解。比如說，公司定下了“今年要比去年多盈利 20%”的目標。那么就要將這個目標拆分到各個職能部門可以達到的具體指標。比如：生產部門要提高產量、降低能耗、降低成本；銷售部要增加銷售、市場部要 配合廣告促銷、配送物流部門要提高效率；財務部門要監控成本和費用、人事部門多招人手的同時還要提高各部門 人員協作，減少內耗等等。我們將企業的管理目標作在計劃預算里面，各部門才知道自己應該達到的指標。各部門做到了指標，企業才能完成整個計劃。如果有些指標沒有辦法達到，管理層就要考慮怎樣來彌補或者是調整策略，同時調整計劃。這樣，各部門跟著計劃走，計劃跟著戰略走，而戰略又根據實際的情況適時地調整，從而使企業的篇五：關于2014年財務預算執行情況和2014年財務預算安排意見的報告

關于2014年財務預算執行情況和 2015年財務預算安排意見的報告

（2015年1月16日）

（討論稿：根據上市公司治理準則規定，財務決算報告未經中介機構審計和證監會披露不得對外提供及泄露，本報告所采用的各項數據均未經中介機構審計，由于2014年財務決算正在進行之中，本報告所列部分數據為當年預計發生數，所有數據最終以中介機構審計并在證券交易所披露的2014年財務決算報告為準）

各位代表、同志們：

我受礦行政委托，向大會作關于2014年財務預算執行情況和2015年財務預算安排意見的報告，請予審議，并提出意見、建議。

第一部分 2014年財務預算執行情況 2014年以來，在全國經濟持續下滑，煤價持續走低，公司貨款拖欠大幅攀升，營運資金非常緊困，債務清償和物資采購壓力和風險并重，改革與內控配套任務艱巨，多重困難和重大任務相互交織疊加等等因素影響下，全礦上下始終能夠統一認識，團結一心，以黨的十八大和十八屆四中全會精神為指導，認真貫徹落實“習近平系列講話”精神，從維護公司整體利益的大局出發，圍繞“公司經營戰略目標”，緊咬“安全生產和煤炭營銷”兩條主線，落實“講規矩、按制度、重責任、嚴管理”的工作要求，突出“抓安全促生產、抓煤質促銷售、抓管控降成本”的主線，分重點、分階段、分環節、分責任動態管控，采取經營預警、制訂合理措施、嚴格考核等經營方式，在確保安全生產的前提下，按照年初核定的經營目標，開展生產經營各項工作。一年來，通 過全礦上下艱苦奮斗、扎實工作，經營管控效果明顯，經濟運行質量顯著提升，各項工作取得了比預期要好的效果，全面完成了公司下達的各項責任目標。完成的主要經營工作任務有：

一、2014年主要生產經營預算指標完成情況 1．工業總產值：計劃7.59億元，實際完成6.87億元，完成計劃的90.51%，比計劃減少0.72億元，同比減少0.52億元。僅售價一項，同比降低34.68元/噸，影響總產值降低7600萬元。

2．原煤產量：年初計劃210萬噸，公司調整增加10萬噸，調整后計劃220萬噸，實際完成220萬噸，完成年初計劃的104.76%，完成調整后計劃的100%，比年初計劃增產10萬噸，同比增產8.97萬噸。3．掘進總進尺：計劃7000米，實際完成7000米，完成計劃的100%，與計劃持平，同比少掘505米，今年我礦掘進工作在條件及生產組織等各方面都存在諸多困難和影響，通過科學合理組織，并采取有效措施，完成了公司下達的掘進任務，2015年還需進一步加強和改進巷道掘進工作。4．銷量：計劃210萬噸，實際227.15萬噸（含魏礦調撥轉入7.67萬噸），完成年計劃的108.16%，同比多銷16.82萬噸，年底庫存13605.17噸。在煤炭銷售市場持續疲軟，需求不斷銳減的不利局面下，我礦立足內部，狠抓煤質促銷售，全年不但實現了產銷平衡，也為確保公司銷售主渠道不流失和力保薪酬資金做出了貢獻，最大限度地緩解了公司經營管理和去庫存壓力。5．綜合售價：實際完成312.83元/噸，同比降低37.84元/噸（同期350.67元/噸），其中：塊煤398.61元/噸，同比降低87.07元/噸（同期485.68元/噸），混煤300.96元/噸，同比降低32.78元/噸（同期333.74元/噸），電煤308.68元/噸，同比降低34.68元/噸（同期343.36元/噸）。按綜合售價和全年銷量 218.85萬噸（不含魏礦調撥煤7.67萬噸和自用煤0.63萬噸）計算，同比減收8281.28萬元。

6．原煤單位成本：計劃199.61元/噸，實際完成193.28元/噸，比計劃降低6.33元/噸，同比降低17.00元/噸。成本降低的主要原因是增加產量10萬噸降低了固定單位成本，通過加強管理、嚴格考核，可控材料、水電成本及“五項費用”等均有不同程度的降幅。7．其他業務利潤：水、電、暖三供業務計劃盈利12.79萬元，實際完成32.79萬元，比計劃增盈20萬元，同比增加19.32萬元，其他業務增盈的主要原因是按照公司批復處理廢舊物資增加凈利潤16.80萬元。9．上繳公司費用：13759.19萬元，同比減少1188.59萬元。上繳公司費用與上交稅金一樣，大幅降低，減幅達7.95%。上繳費用的主要項目：一是以產量上繳的維簡費1760萬元、安全費用2200萬元，共上繳3960萬元；二是以工資總額為基數上繳的企業統籌養老金3551.26萬元、待業保險金160.55萬元、住房公積金1859.54萬元、職工教育經費187.11萬元、工會經費 356.39萬元、福利費1603.77萬元、工傷保險費142.00萬元、醫療保險金1065.38萬元、企業年金873.19萬元，共上繳9799.19萬元。10．專項及大修理資金完成情況：專項工程全年完成工作量1548.81萬元，比去年少投入576.49萬元，其中維簡費投入761.46萬元（含通勤車104.21萬元），國債資金投入198.38萬元（2013年結轉2011安改項目救生設備，2014年完工移交，驗收單由礦機運部出具，要求資金暫不支付），安全費用投入588.97萬元（其中：投資計劃專項533.26萬元，直接列支安全費用的各項檢測費及職業健康體檢費55.71萬元）；大修理計劃637.57萬元（含統籌大修100萬元）實際完成632.64萬元，降低4.93萬元。

二、福利費提取和使用情況

全年提取福利費2150.37萬元，公司撥入152.35萬元，共計福利費來源數2302.72萬元；福利費共支出698.95萬元，上繳公司1603.77萬元，收支平衡。福利費支出項目主要有：職工采暖補貼214.89萬元，離退人員補助209萬元，原工傷撫恤費83.43萬元，防暑降溫費56.91萬元，職工健康體檢費48.97萬元，食堂、通勤車、浴池、理發等補貼41.50萬元，職工療養費

3.80萬元，喪葬補助1.70萬元，衛生費2.78萬元，獨生子女費4.06萬元，金秋助學3萬元，工殘人員補助及護理費25.39萬元，福利機構維修費2.47萬元，職工困難補助1.05萬元。

三、業務招待費使用情況

在業務招待費作用方面，礦上嚴格執行公司有關接待管理辦法，嚴格落實“中央八項規定”、“省委雙十條規定”和“公司十項規定”，制訂了切實可行的保障措施和管理辦法，大力壓減接待費用，一切接待從簡，嚴格執行礦發“五項費用”相關管理辦 法和業務招待費管理辦法，業務招待費大幅降低。

綜觀上述，全年生產經營的特點是：一平穩（即安全生產平穩），一平衡（即產銷平衡），兩增長（即產量和銷量均實現平穩增長），四降低（即成本、“五項費用”、物資儲備、煤炭售價比計劃和同期均有較大幅度的降低）。具體經營工作的亮點概括為七個方面：一是生產組織進一步優化，完成公司調整計劃，全年增產10萬噸；二是銷售裝車配煤效率進一步提升，不但實現全年產銷平衡，而且完成了魏礦調入7.67萬噸的銷售任務，同比多銷16.82萬噸；三是物資供應統籌協調能力進一步增強，物資庫存比年初降低103.49萬元，比公司壓庫指標凈減81.37萬元，在公司資金極度緊困的情況下，完成了全年材料物資采購，為安全生產創造了有利條件，并且處理消化超儲積壓物資87.90萬元（歷史遺留問題），庫存結構得以合理優化；四是煤質指標完成較好，把好“四關”抓煤質促銷售，綜合發熱量5359大卡比計劃提高39大卡，塊煤率11.47%比計劃提升近兩個百分點，煤質指標完成率在全公司排名靠前；五是精細化管理基礎進一步牢靠、成本管控水平有了較大幅度提升，完全成本降低6.33元/噸、降低金額1392.60萬元，在公司下達指標存在較大缺口的情況下，創新開辟開源節流新渠道，最大限度地挖掘技術和管理潛能，在有效彌補指標缺口的同時，節支降耗取得了顯著成績，全年實現修舊利廢產值500萬元以上，“五項可控費用”降幅20%以上；六是資金統籌能力進一步優化合理，在營運資金非常困難的情況下，安全生產急需和職工薪酬資金沒有受到較大影響，確保了安全生產所需資金投入和職工工資的足額發放；七是整體經營管理水平進一步得到提高，各級管理人員的內控、風險、籌劃、預警責任意識有所加強，規范化、信息化基礎不斷完善，會計信息質量明顯加強，有效防范了各類經營風險。

第三篇：醫院財務預算管理制度

醫院財務預算管理制度

一、預算的編制：

1、預算編制原則

（1）政策性原則：按照國家、上級主管部門及我院的有關財經政策、財務制度進行編制。

（2）可靠性原則：收支預算堅持積極穩妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預算。

（3）“保證重點，兼顧一般”原則：首先保證工資、離退休費等剛性支出，在此基礎上，多渠道籌措資金，保證重點項目資金到位。

（4）“優化結構，勤儉節約”原則：不斷優化支出結構，堅持勤儉節約，合理利用資金，提高資金的使用效率。

2、預算編制的依據

（1）國家關于醫療事業發展的方針、政策及上級主管部門批準的事業發展計劃。（2）上級下達的人員編制、定額標準、收支標準和預算計劃。

（3）我院上財務收支計劃執行情況，院內自定的定額標準、年初基本數據和本財力可能，以及預計可能出現的培養情況和物價變動幅度。

3、預算的編制

（1）編制預算計劃，應包括三個主要部分：一是上的決算簡況，二是本預算計劃，三是執行預算的措施和說明。

（2）編制預算的主管部門是財務處，由財務處參考各部門在其職責范圍內所需經費預算以及各創收部門的創收計劃，擬定預算建議方案。各二級核算單位根據財務處核定的預算額編制本單位預算。

（3）編制預算的日期一般安排在每年的1~2月份。

4、預算審批程序

第一步：在上年決算完成后，各部門申報預算計劃。第二步：財務處討論并草擬預算建議方案

第三步：財政撥款數額下達后，修訂我院預算草擬方案。

第四步：召開院長辦公會，討論預算計劃，然后報院黨委常委會審批

5、預算的執行

（1）要按政策規定積極組織收入，保證各項收入準確、及時、中額的收取。（2）要按預算計劃，及時、合理、節約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。（3）要妥善調整預算執行過程中出現的一平衡，對于由于客觀實際變化所引起的預算變化和出現的新情況、新問題，應及時妥善地調整預算。

（4）加強對預算的管理，正確地、精心地組織預算的實施工作。

（5）搞好預算執行的分析與監督，對不按計劃辦事和違反財經紀律的現象，應及時糾正與處理。

二、預算執行的監督：

1、第年預算（決算）情況要向院長辦公會匯報，聽取意見。

2、每年預算執行前報審計機構審計；決算上報送審計機構審計。

三、預算分析

1、分析的內容：學院事業發展和預算執行進度；資金收支情況，超計劃和未達計劃的程度，存在主要問題、原因和應該采取的措施，預算執行措施落實情況，有何經驗和問題。

2、分析的指標：預算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎產負債率等。

3、分析的時間：于每年三月、六月、九月、十二月份四次進行分析。

4、分析的方法：采用比例法、對比法等。

四、預算調整

1、調整的內容：一般情況是將執行計劃的增減金額在本預算各科目之間調整，不得突破預算金額，財政補助收入和專項資金收入一般不得調整。如因國家有關政策、事業計劃有重大調整，公用開支部分物價調整，除申報市財政撥款外，應由預算內的機動費用解決。

2、調整程序和時間：每年10月初，將1—9月份預算執行情況進行分析后，經財務處研究并提出調整意見，由財務處長書面報主管院長審定，經院長辦公會討論通過后執行。

3、不論何人、何部門不經院長辦公會討論，均無權修改預算。因特殊情況確需辦理的預算外支出項目，經財務處嚴格審核后提出意見報主管院長審批，由預算的機動費列支。

第四篇：醫院財務預算管理制度

預算管理控制制度

一、預算的編制：

1、預算編制原則

（1）政策性原則：按照國家、上級主管部門及我院的有關財經政策、財務制度進行編制。

（2）可靠性原則：收支預算堅持積極穩妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預算。

（3）“保證重點，兼顧一般”原則：首先保證工資、離退休費等剛性支出，在此基礎上，多渠道籌措資金，保證重點項目資金到位。

（4）“優化結構，勤儉節約”原則：不斷優化支出結構，堅持勤儉節約，合理利用資金，提高資金的使用效率。

2、預算編制的依據

（1）國家關于醫療事業發展的方針、政策及上級主管部門批準的事業發展計劃。（2）上級下達的人員編制、定額標準、收支標準和預算計劃。

（3）我院上財務收支計劃執行情況，院內自定的定額標準、年初基本數據和本財力可能，以及預計可能出現的培養情況和物價變動幅度。

3、預算的編制

（1）編制預算計劃，應包括三個主要部分：一是上的決算簡況，二是本預算計劃，三是執行預算的措施和說明。

（2）編制預算的主管部門是財務處，由財務處參考各部門在其職責范圍內所需經費預算以及各創收部門的創收計劃，擬定預算建議方案。各二級核算單位根據財務處核定的預算額編制本單位預算。

（3）編制預算的日期一般安排在每年的1~2月份。

4、預算審批程序

第一步：在上年決算完成后，各部門申報預算計劃。第二步：財務處討論并草擬預算建議方案

第三步：財政撥款數額下達后，修訂我院預算草擬方案。

第四步：召開院長辦公會，討論預算計劃，然后報院黨委常委會審批

5、預算的執行

（1）要按政策規定積極組織收入，保證各項收入準確、及時、中額的收取。（2）要按預算計劃，及時、合理、節約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。（3）要妥善調整預算執行過程中出現的一平衡，對于由于客觀實際變化所引起的預算變化和出現的新情況、新問題，應及時妥善地調整預算。

（4）加強對預算的管理，正確地、精心地組織預算的實施工作。

（5）搞好預算執行的分析與監督，對不按計劃辦事和違反財經紀律的現象，應及時糾正與處理。

二、預算執行的監督：

1、每年預算（決算）情況要向院長辦公會匯報，聽取意見。

2、每年預算執行前報審計機構審計；決算上報送審計機構審計。

三、預算分析

1、分析的內容：資金收支情況，超計劃和未達計劃的程度，存在主要問題、原因和應該采取的措施，預算執行措施落實情況，有何經驗和問題。

2、分析的指標：預算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎產負債率等。

3、分析的時間：于每年三月、六月、九月、十二月份四次進行分析。

4、分析的方法：采用比例法、對比法等。

四、預算調整

1、調整的內容：一般情況是將執行計劃的增減金額在本預算各科目之間調整，不得突破預算金額，財政補助收入和專項資金收入一般不得調整。如因國家有關政策、事業計劃有重大調整，公用開支部分物價調整，除申報市財政撥款外，應由預算內的機動費用解決。

2、調整程序和時間：每年10月初，將1—9月份預算執行情況進行分析后，經財務處研究并提出調整意見，由財務處長書面報主管院長審定，經院長辦公會討論通過后執行。

3、不論何人、何部門不經院長辦公會討論，均無權修改預算。因特殊情況確需辦理的預算外支出項目，經財務處嚴格審核后提出意見報主管院長審批，由預算的機動費列支。

第五篇：醫院2011年財務預算報告

柳林縣人民醫院2012年財務預算報告

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二0一一年，在醫院領導班子的正確領導下，醫院財務經濟工作緊緊圍繞我院發展思路和目標，以加強醫院財務管理水平為中心，資金使用更趨合理，財務預算執行情況正常，圓滿完成了院務工作任務。現在我就醫院2012年財務預算安排如下;二0二年預算編制的指導思想是：根據醫院總體發展規劃和事業發展計劃，結合醫院財力情況，量入為出，在“零基預算”的基礎上，進行細化預算。大力挖潛、增收節支，確保人員經費支出及水、電、熱等剛性支出，確保醫院職工收入水平有所提高，保證基本醫療所需經費，盡量壓縮一般性支出。為醫院各項工作提供有力財務保障。

一、本年計劃收入7600萬元

1、財政補助收入2100萬元。較去年增長395萬元，增幅23%.2、業務收入5600萬元。其中門診收入 1700萬元，住院收入 3900 萬元，較去年增長500萬元，增幅10%；

3、其他收入20萬元。

二、本年支出計劃7500萬元

（一）人員經費支出2200萬元，占業務支出的29.33%。較去年增長 215萬元，增幅10%；

1、工資福利支出2024萬元，其中在職職工基本工資726萬元，在職職工津貼補貼650萬元，合同職工工資90萬元，社會保障費28 萬元，獎金及績效調整530萬元；

2、對個人和家庭補助支出176萬元，其中離退休費12萬元，住房公積金105萬元，醫療費48萬元，其他11萬元

（二）公用經費支出 5300萬元，其中，商品和服務支出占業務支出的70.66%。較去年增長859萬元，增幅18.5%；

1、商品和服務支出3900萬元，其中辦公費16萬元、水費11萬元、電費60萬元、差旅費12萬元、郵電費3萬元、交通費30萬元、、零星修繕費35 萬元、培訓費48萬元、招待費40萬元、其他材料 640萬元、低值易耗品230萬元、藥品費2100萬元、工會經費及福利費70萬元、物業管理費70醫療賠償、、鍋爐煤氣費120萬元、洗滌費5萬元、維修費350萬元，其他60萬元；

2、其他資本性支出 1140萬元，其中辦公設備購置費210萬元、房屋建筑物購建400萬元、信息網絡購建230萬元、專業設備購置300萬元

3、其他支出260萬元。

三、本年收支結余100萬元

從今年的預算安排來看，收支計劃安排得相當緊張，面臨的各種不確定因素將會增多,資金緊缺與事業發展之間的矛盾也將日益突出,創收任務更重，開支壓力更大，今天，向各位代表報告醫院的經費情況，目的是讓大家了解醫院當前的困難，增強憂患意識，共同為醫院分憂解難，共渡難關。

1.增強經營意識、創新服務理念，提高醫務人員和管理者的業務技能、管理水平，進一步加強醫院學科建設，人才建設，增強服務能力和技術實力，拓展診療項目，提高市場占有份額，提高醫院收入。

完善績效分配制度，加大對相關部門和崗位傾斜力度，充分調動職工積極性。

2.加強預算管理，增強單位預算編制的嚴肅性，嚴格執行財經制度，科學規劃資金運作，建設“節約型醫院”，注重對經費從預算、分配、使用、報銷等各個環節的全過程跟蹤問效，堵塞漏洞，杜絕浪費，要正確處理好維持與發展的關系，集中財力保重點，辦大事，堅持有保有壓，切實做到在“緊日子”中謀求發展，有所作為。要正確處理好增收與節支的關系，精打細算，大力壓減招待費、辦公費等行政消耗性開支，真正將有限的經費用在醫院的建設與發展上，用在醫療等中心工作上，不斷增強醫院經濟活力。

3.逐步推行全成本核算，醫院增加效益要減少成本推動型的因素，嚴格控制醫療成本，一切從節約的原則出發，不斷降低消耗，努力爭取以最低的成本，發揮最大的經濟效益。

各位代表、同志們：我院正處于發展的關鍵時期，必須完成今年的預算計劃，任務十分艱巨，做好今年的財務工作意義重大。全院干部職工要充分認清財務工作面臨的新形勢、新任務和新挑戰，與時俱進、開拓創新，努力開創醫院財務工作的新局面。

謝謝大家！