第一篇：醫院財務預算管理分析

財務預算管理的概念及內容

1，1醫院預算的概念

醫院財務預算是指醫院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。對計劃年度內醫院財務收支規模、結構和資金渠道所作的預測，是計劃年度內醫院各項事業發展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映。

1，2醫院財務預算的內容

醫院的預算編制屬于國家計劃范疇，國家對醫院財務預算的各項內容都作出了詳細的規定。醫院財務預算，分為預算收入和預算支出兩大類。具體分類如下：醫院的財務預算收入主要包括醫療收入、藥品收入、制劑收入、其他收入和差額預算補助。醫院的財務預算支出包括工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用、公務費、藥品費、制劑原材料費用、衛生材料費、其他材料費用、低值易耗品費用、業務費、一般修繕購置費、大型設備更新維護費、租賃費、其他費用、差額預算補助和專項補助支出。醫院預算與企業預算的差異

明確醫院財務預算管理的前提是要明確醫院預算與企業預算的區別。醫院是具有企業性質又具有公益性質的特殊機構，醫院的財務預算活動是國家經濟預算的一部分，要完善醫院預算管理制度，在實踐中科學運用各項編制方法，必須首先明確醫院財務預算與企業財務預算的差異。

2，1目的不同

預算是管理的手段，服務于組織目的。醫院作為具有一定公益性質的特殊經濟組織，目的是為了滿足人民群眾的醫療需求。預算的目的也是為了以最少的投入即最低的價格提供最優質的醫療衛生服務。而企業預算立足于企業的生存發展，服務于企業利潤最大化目的，爭取最大經濟效益。

2，2指導方法不同

我國《醫院財務制度》第8條規定了醫院的預算管理辦法，即“核定收支、定額(或定項)補助、超支不補、結余留用”。而企業預算以盡量擴大收入減少支出為原則，目的是讓企業在競爭的市場環境中獲得持續的高速發展。醫院預算管理的功能

3，1醫院預算管理的計劃功能

通過預算，可以使醫院的目標及政策以數量化、系統化的編制出現，促進醫院合理合法地組織收入。科學合理地安排支出，幫助醫院及時預測醫療市場的變化趨勢，判斷醫療需求，把困難和問題盡可能地事先加以考慮，防患于未然：對資源配置預先作出規劃，使影響目標實現的各種因素都發揮出最大潛能，避免關鍵環節因資源短缺而影響整體運營效果。

3，2醫院預算管理的控制功能

預算執行過程中，管理人員要密切注意經營活動是否背離目標，背離的行動是否可以容許，如不容許則采取必要措施改正行動，做到事中控制；通過績效評估及信息反饋的方法，了解差異發生的原因，根據問題所在，對癥下藥，及時糾正，以利于目標的完成，做到事后控制。

3，3醫院預算管理的溝通協調功能

通過預算促使醫院各部門不僅考慮本部門的工作目標，還要考慮各個部門及醫院方方面面的關系，統籌協調各部門的目標和活動：通過預算使每個部門、每個員工知道自己在一系列配套計劃中的工作目標，促進醫院各部門間相互協調溝通，從而提高工作效率。醫院全面預算管理

4，1全面管理的環節及特點

醫院全面預算管理以系統觀點結合經濟責任制，進行預算編制、執行、控制、考評，是一套完整的內部控制體系，是合理分配衛生資源和全面控制醫院經濟活動的重要工具。它不僅可通過合理的預算使醫院最大程度上規避風險，又可通過全過程的控制循環充分調動員工的積極性、創造性和責任感，將財務控制變為一種科學的人性化的自律機制。

4，1，1預算編制

財務預算編制既要符合醫院整體目標要求，能優化整合現有衛生資源，取得競爭優勢，確保醫院可持續發展，也要顧及各科室和員工實際能力，通過細分預算指標，分解落實到科室和個人，使其得以完成目標。在編制預算時，可用零基預算方法，根據年度計劃，通過分級授權，遵循自上而下、自下而上、左右溝通、全面協調原則和以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點原則，逐級編制上報。同級部門間預算沖突時，應在上級部門主持下溝通，并由上級預算管理組織平衡。預算制定要力求數據準確，具有可操作性。

4，1，2預算執行

預算執行標準，即要掌握預算編制的度，實行彈性預算，使預算具有一定的柔性，在確定各層次、環節預算執行組織責任目標和獎懲標準時，要確定一個原則性的目標框架，指明要達到的基本目標和應遵循的基本要求。但也要考慮醫院內外環境的實際變化，及時調整預算，以防固守已嚴重脫離實際的預算目標，而造成較大損失。

預算執行是預算管理的核心，以預算剛性為基本條件。可利用絕對數與相對數相結合，以絕對數反映預算的剛性，以相對數及彈性區間來反映預算的柔性，以應對各種風險和不可抗力，增強預算的適用性。對確實超出預算的開支要提出書面報告，經院長辦公會議研究再決定。預算的嚴格執行可大大節約經費開支，降低醫院運行成本。

4，1，3預算控制

財務控制能對醫院經濟活動的發生和執行進行控制，其目標是建立一套行之有效的激勵和約束機制，實現由上而下的逐層監督和自我表現的監督，使各層次預算組織直至每個員工都自覺進行自我和相互監督，將其利益與醫院長遠發展密切聯系，達到人本管理境界。

4，2保障全面預算管理的手段和措施

4，2，1建立配套的管理制度

醫院預算管理必須有一套相應的管理制度體系作為支撐，從而使醫院上下按照統一標準開展工作，避免因標準不一造成財務問題。醫院必須聯系實際情況，根據國家的相關規定，制定和頒布符合本醫院特點和方便使用的《預算管理規則》，明確預算的要求以及藥品、衛生材料物資購銷、經費開支、非醫療性開支等權限，做到各項具體事項有法可依。在這個《預算管理規則》之下，醫院內部各部門再根據自身情況制定各自的《預算管理辦法》，這樣就可以具體指導各自的醫療經營活動，從而形成一套多層次的預算管理制度體系。

4，2，2嚴格按預算進行管理

醫院各部門在醫療活動及相關的各項活動中，要充分地按預算辦事，圍繞實現預算開展經濟活動，適時實施必要的制約手段，把醫院管理的方法策略全部融合于執行預算的過程中。相關領導不能根據個人意識對財務預算進行干預，更不能肆意以突發事件等借口為由將管理規定進行曲解。醫院內部從上到下。要執行統一的標準，預算活動要在統一的標準下嚴格進

行。

第二篇：醫院財務預算(計劃)

2011年財務科工作計劃

新年伊始，結合當前形勢，制訂今年工作計劃：

1、加強制度建設，規范痕跡管理

加強科室核心制度的建設，規范痕跡管理，對原有的醫院財務管理制度進行豐富和完善，進一步完善會計法、財經紀律、財務紀律的內容，并定期檢查落實，增加醫療收費公示制度、醫療收費查詢制度、醫療收費清單制度、醫療費用投訴制度。

2、加強醫院成本核算工作

積極探索醫院成本核算的路子，向兄弟單位學習，借鑒學習醫院成本核算的成功經驗，切實做好醫院成本核算工作。以全成本核算為基礎，以效率指標為前提、質量指標為核心、行為指標為標志、經濟指標為杠桿，對各臨床專科、醫技科室、機關職能部門和后勤組進行全面綜合考核，實施院、科二級全成本核算，增收節支、降本增效，使各臨床、醫技科室通過加強本科室成本管理和提高科室的兩個效益，從而優質、高效、低耗地完成醫院各項任務。

3、進一步加強收費管理工作

加強對醫院收費項目和價格的管理。收費項目和收費價格，必須按照國家物價政策執行并派專人管理，加強物價管理和監督，嚴格執行國家的物價政策，依法收費。提高對價

格收費工作的認識，加強督促檢查，定期不定期深入科室了解醫院醫療服務收費情況，及時解決收費中出現的問題。對高額醫療費用打出清單，考察其合理性，對不合理收費及時糾正，確保合理收費，降低醫療費用。

4、建立固定資產管理體系。

凡是資產都應該為醫院帶來效益。2011年，根據新會計制度要求我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，針對醫院實際,制定切實可行的固定資產管理制度,和資產報廢制度。財務部門與相關部門密切配合,協助設備科建立健全資產管理制度,定期清查,防止設備的閑置，加強設備驗收和后續檢查工作,確保設備出入庫的質和數量真實,完整。建立盤點清查制度,做到賬賬相符,賬卡相符,賬實相符,保證資產的安全完整,堵塞漏洞,有效防止醫院固定資產的流失。

5、明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業人員職業

道德素質培訓，提高服務水平。切實抓好財務行風建設。繼續加強會計從業人員業務培訓，使本院財務會計工作再上新臺階，通過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業務培訓為主要內容，扎扎實實的把醫院的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：

1、對現有財務從業人員進行業務考核，同時選拔引納

相對優秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強醫院財務隊伍的實力，為醫院的經營穩定打牢基礎。

2、加強理論培訓，增強財務人員的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。

3、加強醫院經營財務分析培訓。以推行全面預算管理

為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。

6、做好內部財務預算

建立資金管理體系,通過全面預算,充分考慮貨幣資金的時間價值,實現對資金流量的嚴格控制。實現審批一支筆,嚴控收支兩條線,提高醫院經濟效益,各部門、各渠道的資金收入全部納入財務預算統一管理,統一調配,統一使用,所有經濟實體都要接受財務部門的監督檢查,所有資金由財務部門集中收入,調劑使用,以確保醫療、藥劑、基建,后勤資金的需求。內部財務預算是醫院對有計劃的經濟往來實施財務監督的基礎和依據,單位內部預算不僅僅是醫院財務管理工作的具體表現形式,而且在一定程度上也體現了單位對整體工作的安排。正確編制預算和財務預算管理是醫院進行各項財務活動的前提和依據,是醫院在內所要完成的事業計劃工作任務的貨幣表現,是醫院組織收入和控制支出的依據。

7、正確預測各項收入

及時了解醫療市場動態,正確預測各項收入。收入是支出的 保證“量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際,就要對醫療市場行情、動態進行充分的了解、預測。特別是對國家的方針、政策精神要吃透、弄清,正確估計市場形勢,除國家方針政策對醫院的影響外,市場動態、行情、過去的經驗、醫院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等,都要記入財務預測中,進行預測、分析,盡量把各項收入算準、算細。只有可靠穩定的收入來源,才能保證支出的落實,否則,所謂的預算將成為一紙空文,毫無價值,不切實際的預算及預算的失誤會影響醫院整個經濟計劃的落實,因此,高質、合理的做好預算,準確預測資金收入,對合理運用、安排有效資金的實施、運用,具有非常重要的意義。全面了解醫院工作,盡可能把預算做到項目上,按照醫院工作計劃對一些大項支出做精心安排,確實無法得到落實的要向領導說明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項目開支。預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出,隨著預算指標的下達,各部門必須嚴格執行預算,改變不顧資金供給情況,隨意向財務部門伸手要錢的局面。在編制預算前,各科室要根據的工作任務、人員編制的增減、開支標準,以及的門診、住院部預算工作量,新開展的醫療項目,根據國家政策調整因素、醫療收費標準以及藥品價格變動的情況, 編制收入與支出的概算。最后由財務部門匯總測算,編制總的收入支出預算。并按兩個層次劃分: ①醫院正常運行費用;即人員經費、藥品、衛生材料及其他材料費用、水電費、電話費、辦公費、差旅費等;②專用費用:即有關的醫療器械,設備的購置及基礎設施等公用經費。對不合理的支出結構要進行調整,實現醫療資源的科學配置,促進醫院健康有序的發展。

8、加強和完善醫院內控制度

建立完善的內部會計管理體系,界定會計人員的職責、權限,確定會計部門與其他職能部門的關系,財會核算的組織形式等,建立內部牽制制度。根據崗位分工,界定各崗位的職責,利用內部分工而產生相互關系,相互制約,從而形成一個嚴密的內部控制機制,內部控制機制作為現代化管理的精髓,是醫院減少差錯、預防舞弊現象的有效手段。財務管理涉及醫院經營活動的各個環節,內部控制則應貫穿于每項經濟活動之中。通過科學、嚴密、有效的內部控制制度建設,可大大加強會計人員之間的相互制約和監督。提高會計核算工作的質量,避免和防止會計事務處理中發生差錯及舞弊行為,遏制單位內部人員的經濟犯罪,對促進醫院經濟的健康發展,具有十分重要的意義。篇二：鄄城縣人民醫院2012財務預算

鄄城縣人民醫院2012年財務預算

（草案）

2012年是醫院按照衛生事業規劃實現跨越式發展的關鍵之年。最新醫院財務制度規定：醫院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度。為加強我院財務管理和監督，規范財務行為，提高資金使用效益，實行預算管理具有十分重要的意義。根據院委會研究，2012年預算安排的指導思想是：配合我院第三個五年計劃的實施，按照醫院發展戰略部署，繼續嚴格執行財政和物價政策，繼續加大調整收入結構力度，繼續采取措施減少管理開支，勤儉節約，采取多種措施進行設備投入，培育新的業務增長點，多種方式、多種渠道籌措資金，加快新院區建設，為進一步提高我院綜合服務能力打下堅定基礎。

一、上年預算執行情況分析 2011年全院實現業務收入12071萬元，超預算創收71萬元，圓滿完成收入目標，收入藥占比控制在46.7%，收入結構得到明顯改善。門診接診262506人次，同比增加4.22%；出院病人22194例，較上年同期持平，住院床日工作量幾乎沒有增加，病房創收能力有待提高。支出方面：全年業務支出總計11793萬元，預算安排支出11982萬元，大部分支出項目控制在預算目標之內，較好的實現了預算的計劃、監督、控制的職能，總體目標控制良好，各項指標符合預期。

二、收入預算的編制

根據國家醫改政策的指導思想，結合我院五年規劃要求，考慮醫

療服務價格調整及其他影響因素，2012年計劃業務收入達到1.3億元，醫療收入與藥品收入比例爭取達到57：43左右；財政補助收入是由上級財政部門根據當地經濟狀況統籌撥付的資金，原則上參照上年水平；其他收入包括資產處置收入、利息收入和與臨床業務無關的收入，因其不確定性，仍參照上年水平。1． 預算編制依據 門診收入及工作量情況

由下表分析可見：門診收入增長7.3%是由門診人次增加和每診次費用增長雙重因素影響造成的。收入藥占比下降4.7%，收入結構有明顯改善。

門診收入基礎數據如表(1)住院收入及工作量情況

由下表分析可見：2011年住院收入較2010年增長3.4%主要是由以下幾方面原因所致：⑴占用床日數增加10.8%⑵每床日費用減少6.7%。藥占比同比降低4.3%，收入結構明顯改善。每床日費用下降系控制藥占比所致，病人醫藥費負擔減輕。住院收入基礎數據如表（2）2．2012年門診收入的影響因素： ①

擬購置64排ct、大型c臂、四維彩超、腦電圖、血液透析機等一些先進設備，這些的投入使用，會對放射、檢查、化驗、治療收入增長起到一定的積極作用。②

醫療服務價格調整、檢查收費價格調整形成醫療收入增長的有利因素。

③

新農合慢性病門診報銷啟動，對門診人次增加產生一定的影響。

④

我院與上級醫院和鄉鎮醫院的技術合作、醫師異地執業會有效增加我院的醫療資源。

⑤

控制收入藥占比雖然能提高綜合利潤率，減少每診次費用，但會直接導致門診藥品收入的增幅變窄。

⑥

一級醫院藥品零差率銷售，會分流一部分輕微病人到鄉鎮衛生院就醫。

⑦

新農合對基層醫療機構的政策扶持及民營醫院的靈活經營，對我院收入增長產生一定的負面影響。

綜合以上分析，本預算中：門診人次按5%的增長率，每診次費用按3%的增長率測算。3．2012年住院收入的影響因素 我院新農合住院報銷比例由60%提高到65%，住院人數將有所增多；部分臨床科室取消倉庫，將有效增加病床；病房支持系統的成立，將明顯減輕陪人負擔，提高我院的患者滿意度。在本預算中占用床日數按3%的增長率測算；床位費、護理費、醫療服務收費等價格調增，對每床日費用增加有一定的推動作用；控制收入藥占比會降低每床日費用，從而對收入增長起到抵減作用，本預算中不再增加每床日費用，仍按每床日523元測算。

鑒于以上分析，住院收入的增長應從以下幾方面考慮： ⑴有效增加床位供給，⑵臨床新技術的應用，⑶醫護質量的提升，⑷環境設施的改善，⑸臨床科室調整，專業細化，⑹優化服務流程，改善服務態度。另外，醫療政策的重大調整、物價因素、突發疫情、激勵方案都會對收入增長產生較大影響。

收入預算見下表： 2012年收入預算

三、支出預算的編制

安排資金的原則 ⑴ 堅持收支平衡的原則。根據預算收入，安排相應支出，保證醫院2012工作計劃能夠順利完成，保重點，促穩定。

⑵ 堅持量入為出的原則。按照上年財務決算情況，考慮預算的影響因素，安排支出預算時，分別輕重緩急，合理調度資金，大型設備購置采取合作或分期付款的方式，部分小型設備采取免費投放的方式，確保流動資金正常運轉。篇三：醫院2011年財務預算報告(2)柳林縣人民醫院2012年財務預算報告

：

二0一一年，在醫院領導班子的正確領導下，醫院財務經濟工作

緊緊圍繞我院發展思路和目標，以加強醫院財務管理水平為中心，資金使用更趨合理，財務預算執行情況正常，圓滿完成了院務工作任務。現在我就醫院2012年財務預算安排如下;二0二年預算編制的指導思想是：根據醫院總體發展規劃和

事業發展計劃，結合醫院財力情況，量入為出，在“零基預算”的基礎上，進行細化預算。大力挖潛、增收節支，確保人員經費支出及水、電、熱等剛性支出，確保醫院職工收入水平有所提高，保證基本醫療所需經費，盡量壓縮一般性支出。為醫院各項工作提供有力財務保障。

一、本年計劃收入7600萬元

1、財政補助收入2100萬元。較去年增長395萬元，增幅23%.2、業務收入5600萬元。其中門診收入 1700萬元，住院收入 3900 萬元，較去年增長500萬元，增幅10%；

3、其他收入20萬元。

二、本年支出計劃7500萬元

1、工資福利支出2024萬元，其中在職職工基本工資726萬元，在職職工津貼補貼650萬元，合同職工工資90萬元，社會保障費28 萬元，獎金及績效調整530萬元；

2、對個人和家庭補助支出176萬元，其中離退休費12萬元，住房公積金105萬元，醫療費48萬元，其他11萬元

（二）公用經費支出 5300萬元，其中，商品和服務支出占業務支出的70.66%。較去年增長859萬元，增幅18.5%；

1、商品和服務支出3900萬元，其中辦公費16萬元、水費11萬元、電費60萬元、差旅費12萬元、郵電費3萬元、交通費30萬元、、零星修繕費35 萬元、培訓費48萬元、招待費40萬元、其他材料 640萬元、低值易耗品230萬元、藥品費2100萬元、工會經費及福利費70萬元、物業管理費70醫療賠償、、鍋爐煤氣費120萬元、洗滌費5萬元、維修費350萬元，其他60萬元；

2、其他資本性支出 1140萬元，其中辦公設備購置費210萬元、房屋建筑物購建400萬元、信息網絡購建230萬元、專業設備購置300萬元

3、其他支出260萬元。

三、本年收支結余100萬元

從今年的預算安排來看，收支計劃安排得相當緊張，面臨的各種不確定因素將會增多,資金緊缺與事業發展之間的矛盾也將日益突出,創收任務更重，開支壓力更大，今天，向各位代表報告醫院的經費情況，目的是讓大家了解醫院當前的困難，增強憂患意識，共同為醫院分憂解難，共渡難關。1.增強經營意識、創新服務理念，提高醫務人員和管理者的業務技能、管理水平，進一步加強醫院學科建設，人才建設，增強服務能力和技術實力，拓展診療項目，提高市場占有份額，提高醫院收入。

完善績效分配制度，加大對相關部門和崗位傾斜力度，充分調動職工積極性。2.加強預算管理，增強單位預算編制的嚴肅性，嚴格執行財經制度，科學規劃資金運作，建設“節約型醫院”，注重對經費從預算、分配、使用、報銷等各個環節的全過程跟蹤問效，堵塞漏洞，杜絕浪費，要正確處理好維持與發展的關系，集中財力保重點，辦大事，堅持有保有壓，切實做到在“緊日子”中謀求發展，有所作為。要正確處理好增收與節支的關系，精打細算，大力壓減招待費、辦公費等行政消耗性開支，真正將有限的經費用在醫院的建設與發展上，用在醫療等中心工作上，不斷增強醫院經濟活力。3.逐步推行全成本核算，醫院增加效益要減少成本推動型的因素，嚴格控制醫療成本，一切從節約的原則出發，不斷降低消耗，努力爭取以最低的成本，發揮最大的經濟效益。各位代表、同志們：我院正處于發展的關鍵時期，必須完成今年的預算計劃，任務十分艱巨，做好今年的財務工作意義重大。全院干部職工要充分認清財務工作面臨的新形勢、新任務和新挑戰，與時俱進、開拓創新，努力開創醫院財務工作的新局面。

第三篇：醫院財務預算管理制度

醫院財務預算管理制度

一、預算的編制：

1、預算編制原則

（1）政策性原則：按照國家、上級主管部門及我院的有關財經政策、財務制度進行編制。

（2）可靠性原則：收支預算堅持積極穩妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預算。

（3）“保證重點，兼顧一般”原則：首先保證工資、離退休費等剛性支出，在此基礎上，多渠道籌措資金，保證重點項目資金到位。

（4）“優化結構，勤儉節約”原則：不斷優化支出結構，堅持勤儉節約，合理利用資金，提高資金的使用效率。

2、預算編制的依據

（1）國家關于醫療事業發展的方針、政策及上級主管部門批準的事業發展計劃。（2）上級下達的人員編制、定額標準、收支標準和預算計劃。

（3）我院上財務收支計劃執行情況，院內自定的定額標準、年初基本數據和本財力可能，以及預計可能出現的培養情況和物價變動幅度。

3、預算的編制

（1）編制預算計劃，應包括三個主要部分：一是上的決算簡況，二是本預算計劃，三是執行預算的措施和說明。

（2）編制預算的主管部門是財務處，由財務處參考各部門在其職責范圍內所需經費預算以及各創收部門的創收計劃，擬定預算建議方案。各二級核算單位根據財務處核定的預算額編制本單位預算。

（3）編制預算的日期一般安排在每年的1~2月份。

4、預算審批程序

第一步：在上年決算完成后，各部門申報預算計劃。第二步：財務處討論并草擬預算建議方案

第三步：財政撥款數額下達后，修訂我院預算草擬方案。

第四步：召開院長辦公會，討論預算計劃，然后報院黨委常委會審批

5、預算的執行

（1）要按政策規定積極組織收入，保證各項收入準確、及時、中額的收取。（2）要按預算計劃，及時、合理、節約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。（3）要妥善調整預算執行過程中出現的一平衡，對于由于客觀實際變化所引起的預算變化和出現的新情況、新問題，應及時妥善地調整預算。

（4）加強對預算的管理，正確地、精心地組織預算的實施工作。

（5）搞好預算執行的分析與監督，對不按計劃辦事和違反財經紀律的現象，應及時糾正與處理。

二、預算執行的監督：

1、第年預算（決算）情況要向院長辦公會匯報，聽取意見。

2、每年預算執行前報審計機構審計；決算上報送審計機構審計。

三、預算分析

1、分析的內容：學院事業發展和預算執行進度；資金收支情況，超計劃和未達計劃的程度，存在主要問題、原因和應該采取的措施，預算執行措施落實情況，有何經驗和問題。

2、分析的指標：預算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎產負債率等。

3、分析的時間：于每年三月、六月、九月、十二月份四次進行分析。

4、分析的方法：采用比例法、對比法等。

四、預算調整

1、調整的內容：一般情況是將執行計劃的增減金額在本預算各科目之間調整，不得突破預算金額，財政補助收入和專項資金收入一般不得調整。如因國家有關政策、事業計劃有重大調整，公用開支部分物價調整，除申報市財政撥款外，應由預算內的機動費用解決。

2、調整程序和時間：每年10月初，將1—9月份預算執行情況進行分析后，經財務處研究并提出調整意見，由財務處長書面報主管院長審定，經院長辦公會討論通過后執行。

3、不論何人、何部門不經院長辦公會討論，均無權修改預算。因特殊情況確需辦理的預算外支出項目，經財務處嚴格審核后提出意見報主管院長審批，由預算的機動費列支。

第四篇：醫院財務預算管理制度

預算管理控制制度

一、預算的編制：

1、預算編制原則

（1）政策性原則：按照國家、上級主管部門及我院的有關財經政策、財務制度進行編制。

（2）可靠性原則：收支預算堅持積極穩妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預算。

（3）“保證重點，兼顧一般”原則：首先保證工資、離退休費等剛性支出，在此基礎上，多渠道籌措資金，保證重點項目資金到位。

（4）“優化結構，勤儉節約”原則：不斷優化支出結構，堅持勤儉節約，合理利用資金，提高資金的使用效率。

2、預算編制的依據

（1）國家關于醫療事業發展的方針、政策及上級主管部門批準的事業發展計劃。（2）上級下達的人員編制、定額標準、收支標準和預算計劃。

（3）我院上財務收支計劃執行情況，院內自定的定額標準、年初基本數據和本財力可能，以及預計可能出現的培養情況和物價變動幅度。

3、預算的編制

（1）編制預算計劃，應包括三個主要部分：一是上的決算簡況，二是本預算計劃，三是執行預算的措施和說明。

（2）編制預算的主管部門是財務處，由財務處參考各部門在其職責范圍內所需經費預算以及各創收部門的創收計劃，擬定預算建議方案。各二級核算單位根據財務處核定的預算額編制本單位預算。

（3）編制預算的日期一般安排在每年的1~2月份。

4、預算審批程序

第一步：在上年決算完成后，各部門申報預算計劃。第二步：財務處討論并草擬預算建議方案

第三步：財政撥款數額下達后，修訂我院預算草擬方案。

第四步：召開院長辦公會，討論預算計劃，然后報院黨委常委會審批

5、預算的執行

（1）要按政策規定積極組織收入，保證各項收入準確、及時、中額的收取。（2）要按預算計劃，及時、合理、節約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。（3）要妥善調整預算執行過程中出現的一平衡，對于由于客觀實際變化所引起的預算變化和出現的新情況、新問題，應及時妥善地調整預算。

（4）加強對預算的管理，正確地、精心地組織預算的實施工作。

（5）搞好預算執行的分析與監督，對不按計劃辦事和違反財經紀律的現象，應及時糾正與處理。

二、預算執行的監督：

1、每年預算（決算）情況要向院長辦公會匯報，聽取意見。

2、每年預算執行前報審計機構審計；決算上報送審計機構審計。

三、預算分析

1、分析的內容：資金收支情況，超計劃和未達計劃的程度，存在主要問題、原因和應該采取的措施，預算執行措施落實情況，有何經驗和問題。

2、分析的指標：預算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎產負債率等。

3、分析的時間：于每年三月、六月、九月、十二月份四次進行分析。

4、分析的方法：采用比例法、對比法等。

四、預算調整

1、調整的內容：一般情況是將執行計劃的增減金額在本預算各科目之間調整，不得突破預算金額，財政補助收入和專項資金收入一般不得調整。如因國家有關政策、事業計劃有重大調整，公用開支部分物價調整，除申報市財政撥款外，應由預算內的機動費用解決。

2、調整程序和時間：每年10月初，將1—9月份預算執行情況進行分析后，經財務處研究并提出調整意見，由財務處長書面報主管院長審定，經院長辦公會討論通過后執行。

3、不論何人、何部門不經院長辦公會討論，均無權修改預算。因特殊情況確需辦理的預算外支出項目，經財務處嚴格審核后提出意見報主管院長審批，由預算的機動費列支。

第五篇：財務預算分析方法

財務預算分析

一、財務預算分析概述

財務預算分析是指在預算正式確定、下達之前進行的對預算指標的分析調整工作，也就是在預算執行前所進行的預算分析工作，這一環節有別于預算差異分析。預算管理的首要任務是預算的編制，如果沒有科學的預算編制，就談不上管理和控制，調整和評價也只不過是數字游戲。企業應從預算編制的流程及方法等方面規范企業的預算管理工作，而預算分析工作正是這一流程當中的一個重要環節，同時也是預算機制作用發揮的關鍵。企業預算管理作為落實企業戰略的具體行動方案，是企業對未來整體生產經營活動的規劃和安排，其目標應與企業發展的目標一致，而預算管理目標的實現應有助于企業長遠戰略目標的實現。編制預算就是制定目標和方向，并通過執行使預算管理的目標落到實處，促使企業充分地挖掘與合理利用一切人力、物力和財力，從而取得最大的經濟效益。通過周密的預算分析，科學確定企業預算管理目標對于企業加強全面預算管理、提高企業經濟效益起著先決作用。

財務預算分析的基本要求

1、提出課題，明確目標

在進行財務預算分析之前.應根據本企業預算目標，及財務預算執行過程中發現的問題，確立分析的課題和要求，明確分析的目標，擬訂分析工作的綱要，做好適當的安排，以便有計劃，有步驟地開展分析工作。

2、收集資料，掌握情況

在進行財務預算分析時，必須先收集內容真實、數字正確的資料。收集有關生產、經營等加工、業務方面的資料.不要僅收集數據、文字資料，還要收集活動情況和資料，這些是進行財務預算分析的重要基礎工作。

3、對比差距，揭露矛盾

在進行財務預算分析時，主要運用對比的方法，揭露矛盾，尋找差距，發現問題。通過對比可以找出差距，分清先進和落后、成績和問題，節約和浪費等。

4、分析原因，抓住關健

在進行財務預算分析時，通過對比，揭露矛盾，一般只能看出數量上，現象上差異，還不能說明差異實質。因此在進行預算分析時，還必須深入相關的職能部門(車間)分析差異形成的多種原因，找出主要原因，抓住主要矛盾。

(1)、首先，要從總差距著手，按其發生的時間、項目、部門(車間)，研究這些結果形成的過程。如利潤與預算發生差異，看時間:各月利潤完成程度;看項目:是銷售問題還是成本問題;看部門:問

題出現在那一個部門。

(2)、其次，進行因果分析，要注意一個原因并不總是產生一個結果，而一個結果又并不總是由一個原因形成的，將有關因家加以分類，衡量諸因素對預算完成結果的影響程度，在相互關系中找出起決定作用的主要因素。

(3)、最后分析要全面進行綜臺、抓住主要問題關鍵。

5、提出措施改進工作

揭露矛盾，分析矛盾，是為了解決矛盾。企業要根據具體職能部門生產經營中的關鍵問題和薄弱環節，提出措施，改進工作.提高企業經濟效益。財務會計分析不必面面俱到，應有詳有略，突出重點，提出觀點。

財務預算與預算執行情況分析總結報告

皇家電子股份有限公司經過第8年的再生產，現將第8年的財務預算執行情況分析作如下總結報告：

一、第8年年財政預算執行情況

2010年，在ceo、財務部、生產部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、稅局等的監督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務規章制度、生產部門規章制度，采購部門規章制度，嚴格按照有關會計法律法規，努力增收節支，強化預算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業預算執行情況出現不良的結果。

1.2010年企業收支總體情況

2010，我企業收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業稅405451萬元，完成預算的111.5%；房產稅82444萬元，完成預算的102.2%。

2010年主營業務成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33％；

主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬元，完成預算的123.7%；

以上相抵，實現“收支不平衡、虧損巨大”。其他需要說明的有：

營業費用支出136萬元，完成預算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預算的600.13％；財務費用支出45萬元，完成預算的127.21％。

以上數字急需決算，希望下一年會有所改善。

2.XX年財政收支特點

1、銷售收入的低迷使得企業的再發展帶來一定的挑戰，使得企業的市場，前景都帶來了威脅。

2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業的發展前景，急需改善。

3.2010年管理工作

1）努力增收節支，確保財務收支平衡

一是大力組織收入，確保完成預算任務。依法加強收入征管，確保應收盡收；完善收入分析制度，及時監控財務收入動態；嚴格按照有關法律法規，認真落實預算執行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統，加強稅源建設。二是硬化預算約束，節約財務資金。

2）生產成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協調，溝通不夠，導致采購、生產出現不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。

2010年的財務預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳, 財政支出范圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定點供應商的監管力度仍需進一步加強。

二、預計利潤表與現狀利潤表的相對比：

單位：元

項目

預算利潤情況

第8年利潤情況

銷售收入

1176，0000

1235，3600

減：產品銷售成本（變動成本）

155，7456

1301,2256

變動性銷售費用

181，4500

減：固定性制造費用

201，4300

135,9626.31

固定性銷售費用

269，1200

管理費用

109，4820

605，0913

財務費用

45，0000

57，2444.72

利潤總額

213，7724

-8643860.10

減：所得稅（33%）

70，5448.92

0.00

凈利潤

143，2275.08

-864，3860.10

從上表可看出第8的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經營成果帶來了一定的負面影響。

三、存在的問題和建議

1．資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2．經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額較大。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3．各企業程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業。