第一篇：企業財務預算管理制度

第一章總則9{%b)q8Y*V

第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度，企業財務預算管理制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。！^5L7u；f“m

第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。0x；r9M/n.X-O*I'；]

第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。3o$y k/z2p

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。3L1i”@1X1h+q6Y+U

第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。,Q&G：Q；_1x1h+_

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章財務預算的編制1@/i“Q0F4g(_)i6x8y

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：9e'b%C j8V5d

(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。'b.D8x/u1M

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。！?.j&`6D-r(e+E3m,}'G1m

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。0r；r({5v9n”b-u1f

第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映，管理制度《企業財務預算管理制度》。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。：！R

第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。2p$o,V8p$Y8v

第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。+w1r8a“n！O；h6t9X；}

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；；K&C”m,I#_7E！_

(二)對差異額進行的分析；9k7G'；g3E！J7L

(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。2x M9k'|5F

第六章財務預算的調整,r8h！L&o*H

第三十條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。！f9[,c“[t5v

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

第七章財務預算的專評與激勵

第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。4k*M3d#y1Z&n/C1；j

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到”人人肩上有指標，項項指標連收入“。4a7`$f”t3i6K

第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；t！J4R8q0d！_

(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；+G%@&Z“W2|9o#q&`7p

(三)時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；8z*X(W4S2u1{6p！M7a

(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

(五)分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。3a1{'R6d3x0_

第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。-w；a%Q7w2p！{&O$N

第八章附則4f0e；U4Q$`-m6h

第三十八條本制度自×年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。3W)s2G！q0v'T88@9z

第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。${0~6c/F&f5Y”n/w*c

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。82N/s#J：f7?

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

相關熱詞：財務預算管理制度實務操作

第二篇：企業財務預算管理制度

企業財務預算管理制度

第一章 總則

第一條 為了提到企業的經濟效益，保障全年經營目標的順利實現，結合集團企業實際情況制訂本制度。

第二條 本制度是為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理的全面開展。

第三條 本辦法適用于集團總部及所屬分公司公司。

第二章 財務預算基本內容

第一條 企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

第二條 預算是以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第三條 預算的內容包括：業務預算、資金預算、收入和成本預算、經營成果預算、資本預算、籌資預算。

第四條 企業財務預算一般按編制，月份落實、季度內調整。資金預算為月度上報。

第三章 預算組織分工

第一條 企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，財務總監負責預算管理工作，財務部主管人員負責各單位或部門的預算執行工作。

第二條 各公司和部門的負責人負責本單位或部門的財務預算工作，并指定專人負責預算資料的上報工作，預算工作對企業法定代表人負責。

第三條 預算時間：資金預算每月25日上報到財務總監，報表見附件1.第四條 財務總監審核后27日上報到企業總裁。

第五條 總裁對公司資金預算方案進行審核批準，審核批準時間為27--29日。30日批復后的資金預算傳到交到財務總監以便下月執行。

第四章 財務預算的編制

第一條 企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

一、堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

二、堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

三、堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第二條 企業編制財務預算要按照先業務預算、資金預算、收入和成本預算、經營成果預算、資本預算、籌資預算流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。企業根據發展將逐步進行。

第三條 業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、制造費用預算、產品成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求逐步進行編制。第四條 資金預算按照各月資金預算表進行。

第五條 收入和成本、經營成果預算由財務部各主管進行。

第六條 資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算。

第七條 籌資預算是企業發展過程中需要的長短期借款、利息、利率及還本付息的預算，主要依據企業現有資金和有關資金需求決策資料而定。

第八條 企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑逐步進行編制。

第九條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第十條 編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進行編制。

財務預算編制結束后，預算于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司總裁，經審查、平衡后批復執行。

第十一條 預算的編制日程：預算的編制，自預算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。資金預算編制時間每月25日完成。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執行、控制與差異分析

第一條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量 管理等方法。

第二條 企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項 經營活動的基本依據，將預算逐步細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現。

第三條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續、無發票、無預算的項目支出，一律不予支付。

第四條 企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第五條 在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監控。

第六條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行單位和部門負責人進行控制，財務部總監負責監督，并借助計算機系統網絡進行管理。預算外的支出由財務總監匯總上報總裁批復后執行。預算內資金由財務總監負責，預算外資金由總裁負責。

第七條 企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，總裁責成財務總監對責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

(二)對差異額進行的分析；

(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第八條 企業財務總監應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向總裁提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調整

第一條 下達執行的財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以提出調整財務預算。

第二條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三條 確需調整的財務預算，應當由預算執行單位或部門向財務總監提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。由財務總監上報總裁批復后才可調整。

第七章 財務預算的專評與激勵

第一條 預算終了，財務總監應當向總裁報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第二條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

一、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

二、激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

三、時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

四、例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

五、分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第四條 為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第五條 財務總監應當定期組織財務預算定期和不定期審計，發現糾正預算中的偏差，預算的調整經總裁批準。并及時發現預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

第八章 附則

第一條 本制度關于資金預算和財務報告制度自2014年6月1日 起執行。

第二條 制度中相關內容根據企業實際情況和需要再擬訂相應的實施細則，并組織實施。

第三條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。

第三篇：企業財務預算管理制度

第一章 總則

第一條 為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務預算基本內容

第三條 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條 企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條 企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 企業財務預算一般按編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章 預算組織分工

第七條 企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

第九條 財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條 企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條 企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要 負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條 企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條 業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產 預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條 編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

第二十一條 預算的編制日程：預算的編制，自預算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量 管理等方法。

第二十三條 企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項 經營活動的基本依據，將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現。

第二十四條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。第二十五條 企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計 預算額、累計實際發生額、累計差異額。第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。第二十八條 企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

(二)對差異額進行的分析；

(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調整

第三十條 下達執行的財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十三條 預算終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

(三)時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

(五)分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條 為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第三十九條 企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。

第四篇：企業財務預算管理制度

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企業財務預算管理制度

第一章總則

第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及

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第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業財務預算一般按編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

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第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，法律咨詢s.yingle.com

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第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并

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(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

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第五篇：財務預算管理制度(適用集團企業)

財務預算管理制度

（備注：總裁辦公會是公司最高決策機構，是對董事會負責，在公司法、公司章程和董事會賦予的職權范圍內行使決策權）

第一條

第二條

第三條

第四條

第五條

第六條

第一章 總則

為建立全面預算管理體系，加強內部控制，確保經營目標的實現，特制定本制度。

財務預算管理包括財務預算的組織體系及職責、基本內容、審核、執行與控制、調整、分析與考核等內容。財務預算的編制要貫徹“全員參與、上下結合、增收節支、客觀真實”的原則。

本制度適用于陜西中城投資有限公司及所屬公司 第二章 財務預算的組織體系及職責

財務預算的組織體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經理辦公會、投資公司計財部、各公司財務部、各預算執行部門。

投資公司總裁辦公會是財務預算管理的最高領導機構，負責投資及各公司財務預算的指導、調整與評審；責成各公司和部門組織預算的實施、控制與考核。

各公司經理辦公會在投資公司總裁辦公會的領導下工作，負責具體組織本公司財務預算編制，認真執行經董事會通過的財務預算；組織開展財務預算日常管理和控制。第七條 第八條 第九條 第十條 第十一條 第十二條 投資公司計財部是投資公司及各公司財務預算的日常管理機構，負責擬定財務預算的目標、編制原則，制定財務預算管理的具體措施和辦法；組織下達投資公司及各公司董事會批準的財務預算；協調解決財務預算編制和執行中的問題；協調投資公司相關部門考核財務預算的執行情況。

各公司財務部門是該企業財務預算的日常管理機構，接受投資公司財務部的業務指導，負責財務預算的編制、審查、匯總；監督財務預算的執行；分析財務預算與實際執行的差異及原因，剔除改進的措施和建議。各公司財務部門可根據實際情況設立專職或兼職財務人員，具體負責財務預算的日常管理工作。

投資公司及所屬各公司的職能部門是財務預算的執行機構，要按財務預算管理規定編制本部門預算提交財務部，并提前提供作為其他部門編制預算依據的相關指標和數據，認真執行經批準的財務預算，嚴格控制預算外支出。

投資公司計財部負責定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務預算的執行情況

第三章 財務預算的基本內容

財務預算基本內容包括財務預算和項目預算 財務預算包括現金預算、利潤預算、資產負債預算等

㈠ 現金預算 包括現金收入、現金支出、現金多余或不足的預算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據其他預算有關現金收支部分匯總，提出進行收支差額平衡的具體措施。

㈡ 利潤預算 要根據營業收入、營業成本、營業費用、管理費用、財務費及營業外收支等預算的基礎上分析編制。如果預算利潤與公司目標利潤有較大不一致，要進一步調整預算，設法達到目標利潤，或經投資公司總裁辦公會同意，修改目標利潤。

㈢ 資產負債預算 要利用期初資產負債表，根據預算的收入、成本、費用、債權債務變動、投融資等預算分析編制，如財務預算指標不佳，要及時修改某些預算，改善財務狀況。

㈣ 營業收入預算 主要根據公司目標利潤，結合行業具體情況及市場銷量、勞務需求編制。

㈤ 營業成本預算 主要根據公司有關費用定額、費用標準、物價水平、上年實際執行情況等資料編制 ㈥ 費用預算

要區分編訂費用與固定費用，根據上年實際情況和預算期內德變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進行編制。廣告宣傳費、業務招待費、技術咨詢費、會議費等項目應當重點列示

㈦ 融資預算

主要根據公司有關資金需求計劃、期初借第十三條

第十四條

第十五條

第十六條 款余額及市場利率等資料編制

項目預算要以目標利潤、防范市場風險、控制成本為著眼點，保證項目進度和加快資金回流。項目收入預算要對市場進行充分調研，根據市場可接受的預計價格和可實現的銷售量進行編制。項目成本預算要根據項目預計可發生的成本費用明細逐項編制。項目資金預算要根據經營回款情況，結合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。

固定資產投資預算，要根據未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預算。

第四章 財務預算的審核

財務預算審核包括公司經理辦公會初審，投資公司計財部復審，總裁辦公會舉行預算答辯會評審，各公司董事會審批通過。

各公司預算草案須經財務部門匯總，總經理辦公會初審。初審內容包括：本公司的預算草案是否與投資公司總裁辦公會下達的經營目標保持一致；預算編制的數據是否真實合理；預算編制是否規范，是否符合投資的預算管理規定；預算草案間的數據勾稽關系和邏輯關系是否正第十七條

第十八條

第十九條

第二十條

第二十一條 確。

各公司財務部門將初審的預算重新修改，經總經理辦公會確認后上報投資公司計財部復審。復審內容包括：各公司上報的預算草案是否與總裁辦公會下達的經營目標相一致；預算編制的數據是否客觀真實；預算編制是否合乎規范；初審程序是否完備。

投資公司計財部在復審時如果發現各公司編制的財務預算存在問題，應要求進行修訂或重新編制。

投資公司計財部將復審合格的各公司預算草案匯總報總裁辦公會審查。總裁辦公公會要以預算答辯的方式進行評審，評審內容包括各公司預算是否與投資的發展戰略相符；是否與預算目標一致；是否貫徹了預算編制的各項原則。

各公司將經投資公司總裁辦公會評審合格的預算報各公司董事會通過。

第五章 財務預算的執行與控制

投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，確保財務預算和項目預算目標的實現。

在財務預算的日常控制中，要按照成本費用構成的預算明細，具體量化到月度數值預算，加強實施監控（具體規定見 《月度資金預算管理制度》。對預算執行中出現的異常情況及差異，財務部門應組織協調相關部門及時查明原因予以解決。

第二十二條 投資公司及所屬各公司財務部門要利用財務分析手段第二十三條 第二十四條 第二十五條 第二十六條 第二十七條 監督財務預算執行情況，及時向上級領導提供財務預算的執行速度、執行差異、及其對財務預算目標的影響等財務信息，促進公司完成預算目標。

投資公司及所屬各公司要建立財務預算報告制度，定期報告財務預算的執行情況，對重大偏差要提出改進建議和措施。

第六章 財務預算的調整

投資公司董事會正式下達的財務預算，原則上不再予以調整。確實由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不能成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差，可以調整財務預算。

各公司調整財務預算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對財務預算執行造成的影響，提出進行財務預算調整明細。

投資公司計財部在對財務預算調整申請及明細進行審核后，編制財務預算調整方案，經投資公司總裁辦公會審議通過，報董事長批準。

在財務預算執行過程中發生的預算外事項，不屬于財務預算調整范圍。

第七章 財務預算的分析與考核

第二十八條 書面財務預算分析可分為定期報告和不定期報告。定期第二十九條 第三十條

㈠㈡第三十一條 第三十二條 報告主要指對財務預算執行情況的分析，每月報告一次。不定期報告，主要是指對項目預算執行情況的分析，可根據項目進度進行報告。

在預算執行過程中，各公司要定期召開預算分析例會，分析回顧預算執行情況，找出差異原因，落實責任部門，確定修正預算執行情況的方案和執行部門。

財務預算分析的內容

收入、成本、費用分析

重點分析預算目標和預算執行結果之間的差異，說明差異產生的內在和外部原因、責任落實情況，制定偏離預算目標的解決方案。綜合分析

對編制的現金預算、利潤表預算、資產發債表預算進行分析，著重分析現金凈流量、銷售利潤率、投資回報期等財務指標，說明未達到該指標的原因和解決方案。

預算期終了，投資公司及各所屬各公司財務部門應向董事會報告財務預算執行情況，同時投資公司要依據財務預算執行情況和財務預算審計情況對各公司進行考核。

各公司財務預算執行情況要做為對其進行績效評價的 重要內容，考核結果將與公司經營者和員工績效的獎懲掛鉤。

第三十三條 各公司根據本制度自行制定適合本公司的編制、控制、第三十四條 第三十五條

分析等管理程序。

第八章

附則

本制度有投資公司計財部負責解釋。本制度自通過之日起執行。