第一篇：財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為加強管理、規(guī)范運作、防范風險、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利運行，特制定本制度。

第二條 本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測、綜合計算和全面平衡，對當年的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)事項進行相關(guān)額度、經(jīng)費的計劃和安排的過程。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條 預(yù)算管理的基本任務(wù)是：

（一）確定企業(yè)的經(jīng)營目標并組織實施；

（二）對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析；

（三）保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。

第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第四條 公司預(yù)算涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售和建設(shè)的各個環(huán)節(jié)，公司的經(jīng)濟活動全部納入預(yù)算管理。

第五條 公司預(yù)算是對成本、費用、利潤、資金的籌集和使用情況預(yù)計、安排，利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以成本預(yù)算、費用預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標進行編制。

第三章 財務(wù)預(yù)算的編制 第七條 公司預(yù)算編制依據(jù)是：

（一）國家法律、法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

（二）會計準則的規(guī)定和要求；

（三）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；

（四）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標

第八條 公司應(yīng)根據(jù)費用消耗水平制定科學合理的預(yù)算定額標準，并依據(jù)定額標準進行相關(guān)預(yù)算項目的編制。第九條 公司年度預(yù)算編制、審批程序為：

一、公司各部門于每季度末按照職責分工編制下季度的各項預(yù)算；

二、由財務(wù)管理部匯總各部門提交的各項預(yù)算申請表，編制公司預(yù)算草案，向公司總經(jīng)理匯報并經(jīng)其審查，根據(jù)其審查意見對預(yù)算草案修改完善。

第四章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

第十條 公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標進一步分解，落實到各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系，任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。第十一條 企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。預(yù)算科目之間原則上不得挪用。第十二條 公司應(yīng)嚴格控制預(yù)算外支出，對于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，加強適時的監(jiān)控。財務(wù)管理部門要建立相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第十四條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由各部門負責人進行控制，財務(wù)管理部門負責監(jiān)督。

第十五條 財務(wù)管理部應(yīng)定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標的影響。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(二)對差異額進行的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第十六條 各部門于每一季對預(yù)算指標與實際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。

第十七條 各預(yù)算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度預(yù)算變更申請，并詳細說明變更理由，由各部門主管提交申請，財務(wù)部復(fù)核，報總經(jīng)理審批。第五章 預(yù)算的考核

第十七條 公司把各部門主要預(yù)算指標納入相關(guān)責任人績效考核范圍。

第十八條 根據(jù)每季度預(yù)算差異報表，超支差異額度占預(yù)算比率在10%以內(nèi)扣除應(yīng)扣除相應(yīng)KPI值1-3分，比率為10%-20%之間時扣KPI分值 4-6分，比率高于20%扣7-10分；節(jié)約差異額度比率高于40%，扣除相應(yīng)KPI分值7-10分，比率為40%-25%之間時扣除4-6分，比率為25%-10%之間時扣除1-3分，以上以該項考核指標滿分為10分標準計算。第六章 附則

第十八條 未能遵守本制度，被公司造成經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小對有關(guān)部門和直接責任人進行相應(yīng)懲罰。

第十九條 本制度經(jīng)審議通過后施行，由公司財務(wù)管理部負責修訂解釋。第二十條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

第二篇：財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

1.目的

依據(jù)北方匯銀控股集團財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強資源配置，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營管理績效，全面實現(xiàn)集團總體經(jīng)營和管理目標。2.范圍

適用于中投國開投資（北京）有限公司預(yù)算管理過程。3.職責

3.1 財務(wù)部組織建立預(yù)算管理體系，編制預(yù)算，根據(jù)實際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；

3.2 財務(wù)部負責子公司資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況；

3.3 公司負責子公司對應(yīng)業(yè)務(wù)資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；

3.4 財務(wù)部負責本公司的財務(wù)核算工作，按照財務(wù)標準使用資金，對公司財務(wù)狀況和資金使用情況負責；

3.5 財務(wù)部各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進行監(jiān)督、審核； 3.6 公司各業(yè)務(wù)部門按財務(wù)標準使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；

3.7 總經(jīng)理負責對預(yù)算的最終審批。4.定義

財務(wù)預(yù)算：財務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過對資金預(yù)算的審批，控制公司費用開支，以達到對經(jīng)營預(yù)算的控制。5.程序

5.1 資金預(yù)算的程序：

預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，提出下一公司預(yù)算目標，并確定預(yù)算編制的政策，下達至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門按照公司下達的預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的預(yù)算，經(jīng)過財務(wù)部審核的方案，上報股東大會。

5.1.1 業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際情況，自行編制本部門《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤預(yù)算表》上報財務(wù)部；

5.1.2 財務(wù)部組織有關(guān)部門對《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤預(yù)算表》進行審核，經(jīng)綜合平衡后將《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤預(yù)算表》交集團財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)審核； 5.1.45.1.5 經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》交總裁，總裁通過或駁回修改《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》、；

5.1.6 經(jīng)總裁批準后的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》下達到財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心負責將批準后的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》同時發(fā)給各財務(wù)管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財務(wù)部；

5.1.7 財務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》進行預(yù)算的執(zhí)行；

5.1.8 會計主管負責審核資金的使用是否按照《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》的規(guī)定，并按照實際情況按月上報《月度實際資金使用與預(yù)算對比表》；

5.1.9 財務(wù)管理中心對各公司的資金實際使用情況進行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報總裁；

5.1.10 若在預(yù)算執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)當根據(jù)實際情況由集團各個管理中心討論修訂各公司的預(yù)算。5.2 預(yù)算匯報和預(yù)算分析 5.2.1 財務(wù)預(yù)算匯報

財務(wù)預(yù)算匯報是指各公司會計就實際情況與預(yù)算情況向集團公司提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標的實際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進一步的財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

5.2.2 財務(wù)預(yù)算分析

財務(wù)預(yù)算分析是指財務(wù)管理中心就財務(wù)數(shù)據(jù)進行審核、匯總、分析后從財務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3 預(yù)算監(jiān)督

財務(wù)管理中心審計部應(yīng)對日常經(jīng)營信息和財務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算使用，就經(jīng)營、財務(wù)等各方面提出意見和建議。各公司財務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項上報財務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則

本制度由集團財務(wù)管理中心負責解釋、修訂、補充，自下發(fā)之日起實施，原有制度即行廢止。7.相關(guān)記錄

《費用預(yù)算表》 《銷售預(yù)算表》 《利潤預(yù)算表》 《月度實際資金使用與預(yù)算對比表》

第三篇：2015財務(wù)預(yù)算管理制度

2015財務(wù)預(yù)算管理制度

第1篇：企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度 第一章總則

第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；

（三）堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵 第三十三條預(yù)算終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則。考評應(yīng)遵循以下原則：

（一）目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；

（二）激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；

（五）分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。第八章附則

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。第2篇：財務(wù)預(yù)算管理辦法

一、預(yù)算的目的

1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算；

3、監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題；

4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

二、預(yù)算的期間

1、預(yù)算為每年的1月1日至12月31日。

2、預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算的對象

公司預(yù)算的對象包括XX集團有限公司本部預(yù)算和各子（分）公司預(yù)算。

XX集團有限公司為一級預(yù)算單位，各子（分）公司為二級預(yù)算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為XX是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司；三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制原則

1、一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與XX保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于XX的近期經(jīng)營目標和長期發(fā)展目標；

2、分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。具體要求是：凡是影響目標利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡；

4、實事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；

5、不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

五、財務(wù)預(yù)算的管理

（一）XX集團有限公司本部預(yù)算的管理

1、本部預(yù)算的對象為：公司本部各部室。

2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分：

（1）本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費用預(yù)算；（2）本部管理費用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3、本部預(yù)算的編制程序為：

（1）當年的九月底前，由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達預(yù)算編制的提示性意見；

（2）各預(yù)算對象按照分工，于當年十月底前提出下的預(yù)算建議；

（3）資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5、終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

（二）子（分）公司預(yù)算的管理

子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子（分）公司預(yù)算參照XX集團有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下：

1、各子（分）公司經(jīng)營者根據(jù)XX本部傳達的預(yù)算提示目標，組織子（分）公司預(yù)算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。

2、三級預(yù)算單位預(yù)算的編制

（1）采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。

（2）全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

（3）如果本預(yù)算的結(jié)果與XX本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達到提示目標要求。

3、子（分）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。

4、經(jīng)XX本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子（分）公司經(jīng)營者正式下達預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。

5、子（分）公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

（1）預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預(yù)算進行，定期進行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。（2）根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。（3）XX本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

（1）決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務(wù)制度的要求準時進行。

（2）決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導(dǎo)并進行處理。

（3）資金財務(wù)部對照預(yù)算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

（4）資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織

（一）預(yù)算的職能部門

1、總裁

全面負責公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司財務(wù)預(yù)案和決案，批準預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預(yù)算單位建議名單。

2、財務(wù)總監(jiān)

提出財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。

3、資金財務(wù)部

為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門（1）審核二、三級預(yù)算單位名單；（2）編制公司本部財務(wù)預(yù)案；（3）負責本部預(yù)算的實施管理；

（4）對所屬單位上報的預(yù)算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo)；（5）跟蹤分析子（分）公司預(yù)算執(zhí)行情況；（6）審核和編報公司決算草案。

4、審計監(jiān)察部

對下屬公司預(yù)算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預(yù)算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

（二）預(yù)算的工作組織

資金財務(wù)部為預(yù)算專門機構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

七、預(yù)算的考核評價

資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務(wù)部負責解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。第3篇：學校財務(wù)預(yù)算管理制度

為加強學校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。

1、學校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。

2、財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

3、做好預(yù)算編制前期準備工作。要分析上預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。

4、學校基礎(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。

5、預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及北京市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。

6、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計劃，參照上本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學校預(yù)算草案。

7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

8、編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。

9、項目支出的預(yù)算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

10、各部門應(yīng)在每年11月31日前向財務(wù)部門報送本部門下預(yù)算草案。財務(wù)部門根據(jù)學校下的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報學校校務(wù)會議討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準后執(zhí)行。

11、學校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準實施，必須確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

12、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，報校務(wù)會審定、校長批準后方可執(zhí)行。第4篇：財務(wù)預(yù)算管理制度

一、責任單位和責任人 責任單位：東北石油大學計劃財務(wù)處。責任人：承辦人（A角，B角）、處長、總會計師、校長、黨委常委會、處務(wù)會參加人

二、預(yù)算管理權(quán)行使依據(jù)

（一）東北石油大學預(yù)算管理辦法；

（二）省財政廳印發(fā)《省級部門預(yù)算編制手冊》。

三、初審條件和標準

（一）預(yù)算管理條件

凡納入東北石油大學部門預(yù)算管理的各學院、職能部門均應(yīng)按照要求編報部門預(yù)算，并執(zhí)行學校預(yù)算。

（二）省本級教育部門預(yù)算審核標準：

1、預(yù)算編制主要遵循“零基預(yù)算”原則，根據(jù)每年不同工作任務(wù)和學校財力情況安排預(yù)算；

2、堅持“量入為出、收支平衡”的指導(dǎo)思想編制預(yù)算；

3、支出預(yù)算按照“保人員、保運轉(zhuǎn)、保重點”的方針分配預(yù)算；

4、按照“預(yù)算包干、超支不補、結(jié)余留用”原則，執(zhí)行預(yù)算。

四、所需材料

（一）遺屬定期生活補助費審批表復(fù)印件一份；

（二）職工死亡證明復(fù)印件一份；

（三）死亡職工死亡前一個月工資表；

（四）單位收費繳稅的文件依據(jù)復(fù)印件一份；

（五）單位所在地政府供熱文件復(fù)印件一份；

（六）單位負擔住宅取暖費人員產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件一份；

（七）單位負擔住宅取暖費人員戶口本復(fù)印件一份；

（八）部門預(yù)算表（含7張表）、學生情況統(tǒng)計表、上年已故人員情況表、在職職工工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機動車情況表、單位基本信息表數(shù)據(jù)電子版及紙質(zhì)版（）；

（九）電梯等固定資產(chǎn)賬；

（十）其他需要申報的材料。

五、受理

承辦人（A角、B角）對申報材料進行形式審查，是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章，材料不齊全或不符合要求和用途的，不予受理。

六、審核與決定

（一）承辦人（A角、B角）根據(jù)學校財力情況和相關(guān)部門協(xié)商形成學校預(yù)算初稿，上處務(wù)會審議，報總會計師、校長審核后，經(jīng)學校黨委常委會討論后，報省教育廳、省財政廳。

（二）承辦人（A角、B角）根據(jù)省財政廳部門預(yù)算批復(fù)，報總會計師、校長，如無重大變化，正式下發(fā)學校部門預(yù)算文件并執(zhí)行。如有重大變化，報總會計師、校長后，經(jīng)黨委常委會重新修改預(yù)算后下發(fā)正式文件并執(zhí)行。

（三）學校部門預(yù)算以文件形式正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）將學校部門預(yù)算文件發(fā)放到各預(yù)算執(zhí)行單位。

七、核準時限

學校部門預(yù)算文件正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）按季度下?lián)芨鲉挝坏念A(yù)算指標，具體時間為國庫額度到賬10日內(nèi)。

八、公開公示 本制度及相關(guān)范本在東北石油大學大學校園網(wǎng)上長期公布，學校部門預(yù)算以正式文件形式告知相關(guān)單位。

九、監(jiān)督檢查

執(zhí)行《東北石油大學關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運行制度監(jiān)督檢查辦法（試行）》。

十、責任追究

執(zhí)行《東北石油大學關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運行制度責任追究辦法（試行）》。第5篇：XX集團公司財務(wù)預(yù)算管理制度

第一條、財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容為了使預(yù)算能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，較好地得到預(yù)算執(zhí)行者的支持，提高完成預(yù)算所確立的目標和業(yè)務(wù)的主動性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財務(wù)預(yù)算，即由低層業(yè)務(wù)負責人編制后送上級審查，經(jīng)反復(fù)研究和修訂平衡后，報最高管理層審批，批準后的預(yù)算下達各部門執(zhí)行。具體預(yù)算內(nèi)容包括預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。第二條、財務(wù)預(yù)算的編制原則

（一）一致性原則：財務(wù)預(yù)算要與公司總體經(jīng)營目標保持一致，即財務(wù)預(yù)算編制以公司經(jīng)營計劃為依據(jù)。

（二）系統(tǒng)性原則：編制預(yù)算時，要做到全面、完整，有關(guān)預(yù)算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡。

（三）積極性原則：編制預(yù)算時，要充分估計目標實現(xiàn)的可能性，不能把預(yù)算定的過低或過高；預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項發(fā)生時造成被動、影響平衡。

（四）及時性原則：各預(yù)算單位要按時、按期報出各項預(yù)算。

（五）分工原則：不同層次的預(yù)算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準執(zhí)行。

（六）權(quán)威性原則：各預(yù)算一經(jīng)批準，任何部門不得輕易變更，如有變動必須經(jīng)嚴格的審批程序。

第三條、財務(wù)預(yù)算的組織機構(gòu)及職責

（一）公司預(yù)算委員會組織機構(gòu)主任：公司總裁副主任：行政總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)常務(wù)負責人：財務(wù)總監(jiān)預(yù)算委員會辦公室設(shè)在計財中心財務(wù)管理部

（二）各公司、中心室預(yù)算組織機構(gòu)主任：各公司、中心室第一負責人。執(zhí)行委員：計財中心核算部長，各公司、中心室財務(wù)部長（或財務(wù)人員）

（三）公司預(yù)算委員會職責

1、制定公司預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件。

2、組織公司有關(guān)部門對目標利潤進行預(yù)測。

3、提出預(yù)算編制的方針和程序。

4、審查各部門編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案。

5、接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。

6、將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會，通過后下達正式預(yù)算。

7、根據(jù)需要，經(jīng)營環(huán)境變更時決定預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更并報董事會批準。

（四）各公司、中心室預(yù)算組織機構(gòu)職責

1、根據(jù)公司確定的經(jīng)營目標、經(jīng)濟責任協(xié)議書，擬訂本部門經(jīng)營方針和經(jīng)營目標。

2、審核制訂本部門預(yù)算。

3、接受公司批準后的本部門執(zhí)行預(yù)算。

4、接受并分析本部門預(yù)算執(zhí)行報告。

（五）公司預(yù)算委員會辦公室職責

1、提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進度表等。

2、編制預(yù)算所需生產(chǎn)、收入、成本費用等資料及參數(shù)標準。

3、匯總各部門初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論，在預(yù)算委員會審核初步預(yù)算基礎(chǔ)上，編制公司總預(yù)算。

4、督促各部門按要求編制預(yù)算。

5、跟蹤評價預(yù)算執(zhí)行情況，按月提出預(yù)算執(zhí)行報告。

6、履行有關(guān)預(yù)算推行政策及聯(lián)絡(luò)事項。

（六）各公司、中心室預(yù)算執(zhí)行委員職責。

1、履行公司確定的生產(chǎn)、收入、成本、費用執(zhí)行預(yù)算。

2、編制本部門、月度財務(wù)預(yù)算。

3、比較、分析本部門實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異。

4、履行部門預(yù)算委員會核準后的預(yù)算。

5、對本部門預(yù)算編制提供策劃及建議。

6、負責本部門預(yù)算執(zhí)行和控制。

7、根據(jù)總公司要求按時編制預(yù)算，提供預(yù)算資料和相關(guān)文件。第四條：財務(wù)預(yù)算的編制程序

（一）預(yù)算的編制程序

1、每年10月15日前預(yù)算委員會提出下一的總體經(jīng)營目標方案。

2、１1月８日前各部門負責人員根據(jù)預(yù)算編制方針及公司的要求，提出詳細的預(yù)算草案（如銷售部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部等部門）。

3、１1月１８日前由各部門預(yù)算執(zhí)行委員對基層管理人員上報的預(yù)算草案進行審查、修訂，匯總編制本部門的詳細預(yù)算，并報預(yù)算委員會辦公室。

4、由預(yù)算委員會辦公室對各部門預(yù)算進行審查、匯總后，于１２月15日前報請預(yù)算委審核。

5、預(yù)算委員會對匯總的預(yù)算進行細致的審查、協(xié)調(diào)平衡后，12月31日前由預(yù)算委員會辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全面預(yù)算。

6、由預(yù)算委員會主任將核準后的財務(wù)預(yù)算提交董事會，在審議期間由預(yù)算委組織試運行。

7、預(yù)算委員會根據(jù)股東大會對預(yù)算的修正決議，調(diào)整預(yù)算。

8、股東大會確定的預(yù)算，任何組織和個人不得修改。如確需調(diào)整，必須嚴格履行必要的審批程序。

（二）、月度財務(wù)預(yù)算的編制程序

1、各公司、中心室于每月28日前向公司預(yù)算委員會辦公室提交下月的各項預(yù)算。

2、預(yù)算委員會辦公室對部門上報預(yù)算進行匯總、調(diào)整，編制公司月度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算委員會常務(wù)負責人批準后，下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算。第五條、各部門預(yù)算生成程序及編制方法各部門根據(jù)公司預(yù)算辦公室的相關(guān)細則，由預(yù)算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷、費用部門編制年、月度預(yù)算，在產(chǎn)、供、銷、費用部門各專項預(yù)算基礎(chǔ)上匯總各部門預(yù)算，報公司預(yù)算辦公室審核。

一、銷售預(yù)算的編制

（一）生成程序

1、由銷售部門負責人組織，根據(jù)各銷售區(qū)域匯總的客戶情況和公司的定價政策，結(jié)合市場銷售情況預(yù)測、市場價格，確定各種產(chǎn)品預(yù)算單價和銷售量，提出銷售預(yù)算方案。

2、各部門預(yù)算負責人批準后，于28日前報部門預(yù)算執(zhí)行委員。

3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細則編制該部門預(yù)算。４。銷售預(yù)算的內(nèi)容：銷售量和銷售收入預(yù)算，銷售費用預(yù)算。

（二）編制方法

1、公司銷售部在認真分析研究市場狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的產(chǎn)品競爭戰(zhàn)略，確定公司在各產(chǎn)品市場上應(yīng)采取的市場策略。（1）、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案，在財務(wù)部共同參與下，編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高的生產(chǎn)銷售計劃。（2）、提出產(chǎn)品銷售預(yù)測價格。（3）、確定銷售費用，首先根據(jù)銷售預(yù)算中的固定銷售費用進行編制，然后根據(jù)各地區(qū)銷售分公司、經(jīng)營部報送的銷售費用預(yù)算，再進行合理的調(diào)整。

2、根據(jù)各產(chǎn)品歷年的銷售量，結(jié)合市場情況，以一定流程分產(chǎn)品品種、分銷售區(qū)域編制、月度銷售預(yù)算，從而實現(xiàn)對各地區(qū)銷售分公司的定量考核。

3、銷售現(xiàn)金收入預(yù)算的編制由于在銷售過程中存在分期延期付款的情況，當期現(xiàn)金收入應(yīng)包括當期銷售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金和當期收回的因前期銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收帳款兩部分。當期現(xiàn)金收入計算公式如下：當期現(xiàn)金收入＝應(yīng)收帳款*應(yīng)收帳款回收率＋當期銷售收入*當期貨款回收率。銷售現(xiàn)金收入預(yù)算作為編制現(xiàn)金流量預(yù)算表的根據(jù)之一。

二、生產(chǎn)預(yù)算的編制

（一）生成程序

1、根據(jù)公司的經(jīng)營目標和市場對本部門產(chǎn)品和服務(wù)的需求，結(jié)合本部門生產(chǎn)能力及儲備需求確定本部門的產(chǎn)量，提出預(yù)算方案。

2、各部門預(yù)算負責人批準后，于28日前報部門預(yù)算執(zhí)行委員。

3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細則編制該部門預(yù)算。

4、生產(chǎn)部門預(yù)算內(nèi)容。主要有：生產(chǎn)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費用預(yù)算（交人事中心匯總）、制造費用預(yù)算、大修理支出預(yù)算。

（二）編制方法

1、生產(chǎn)部制定生產(chǎn)計劃（1）、根據(jù)各公司確定的銷售計劃，結(jié)合銷售部產(chǎn)品方案，各生產(chǎn)部門制定各套生產(chǎn)裝置的生產(chǎn)計劃、物料平衡計劃。（2）、根據(jù)生產(chǎn)設(shè)備實際生產(chǎn)能力、歷史先進水平、行業(yè)先進水平，制定各項能耗、物耗指標，決定生產(chǎn)總投入和總產(chǎn)出。

2、在編制銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)公式：預(yù)計生產(chǎn)量＝預(yù)計銷售量＋預(yù)計期末存貨數(shù)量－預(yù)計期初存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算。預(yù)算分產(chǎn)品按年、月編制，然后再進行匯總。

3、在生產(chǎn)量預(yù)算的基礎(chǔ)上，再考慮編制制造成本預(yù)算。其內(nèi)容包括直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費用預(yù)算。（1）直接材料預(yù)算的編制該項編制應(yīng)從上年成本計算資料中獲取各種產(chǎn)品（冰淇淋分類別）單位直接材料耗用標準，綜合考慮今年的生產(chǎn)能力、材料利用效率及材料價格變動等因素，匯總平衡得出公司總的直接材料預(yù)算。（2）直接人工預(yù)算的編制本著增收節(jié)支、降低人力資源耗費的原則，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計生產(chǎn)量以及上年單位產(chǎn)品工資產(chǎn)量比進行編制。（3）制造費用預(yù)算的編制該項預(yù)算先將制造費用分為變動費用和固定費用兩部分，再計算費用分配率，然后匯總得出。固定費用預(yù)算可按零基預(yù)算進行編制。

4、在生產(chǎn)量、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算的基礎(chǔ)上，進行產(chǎn)品成本預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位成本和總成本。

三、物資供應(yīng)部門預(yù)算的編制

（一）生成程序

1、由本部門負責人依據(jù)生產(chǎn)部門、職能部門報送的預(yù)算（固定資產(chǎn)、特殊物資除外），結(jié)合本部門期初、期末庫存的情況，提出采購預(yù)算方案。

2、本部門預(yù)算負責人批準后，于28日前報各部門預(yù)算執(zhí)行委員。

3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細則編制該部門預(yù)算。

4、采購預(yù)算的內(nèi)容：原材料、低值易耗品采購預(yù)算，期末庫存預(yù)算。

（二）編制方法

1、原材料、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等存貨預(yù)算，根據(jù)各產(chǎn)品歷年的需求量，結(jié)合公司的生產(chǎn)計劃，以一定流程分產(chǎn)品品種（冰淇淋公司分類別）編制年、月采購預(yù)算。

2、期末原材料、輔料等存貨預(yù)算的編制，依據(jù)預(yù)計采購量＝（預(yù)計生產(chǎn)需用量＋期末存量）-期初存量的公式分產(chǎn)品按年、月份編制。

四、期間費用預(yù)算的編制

1、管理費用預(yù)算的編制，要采用“零基預(yù)算”的方法，并適當考慮產(chǎn)量增加、價格下降等因素對管理費用的影響。該項預(yù)算編制涉及公司幾乎所有職能部門，在編制此預(yù)算時，要充分考察每種費用是否必要，以便提高費用效率。

2、銷售費用預(yù)算的編制同第五條第二款第一點。

3、財務(wù)費用預(yù)算的編制首先進行信貸預(yù)算和專門決策預(yù)算，在此基礎(chǔ)上進行財務(wù)費用預(yù)算。

五、資本支出預(yù)算的編制

1、預(yù)算委員會主任根據(jù)年初核定的投資預(yù)算、施工進度計劃、付款合同、工程建設(shè)合同和設(shè)置、購置合同提出預(yù)算方案。

2、同第五條第一款的第二點之規(guī)定。

3、同第五條第一款的第三點之規(guī)定。

4、資本支出預(yù)算的內(nèi)容：工程付款計劃、設(shè)備付款計劃、設(shè)備和廠房購建預(yù)算、項目前期建設(shè)費預(yù)算。

六、人事中心工資預(yù)算

1、人事中心依據(jù)各公司、中心室和各職能部門考核及編報的預(yù)算，根據(jù)公司工資分配發(fā)放辦法，匯總編制公司工資預(yù)算。

2、工資預(yù)算提交公司預(yù)算委員會主任（或副主任）審核。

3、根據(jù)審核意見，重新修訂后報公司預(yù)算委辦公室。第六條：公司財務(wù)預(yù)算生成程序及內(nèi)容

（一）生成程序

1、公司預(yù)算委員會辦公室在收集各部門專項預(yù)算的基礎(chǔ)上，匯總編制公司初步月度預(yù)算。

2、預(yù)算委員會辦公室將月度初步預(yù)算報預(yù)算委員會常務(wù)主任審核批準。

3、根據(jù)預(yù)算委員會常務(wù)主任批復(fù)意見編制正式月度財務(wù)預(yù)算。

4、預(yù)算委員會辦公室下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算。

（二）、內(nèi)容

1、現(xiàn)金預(yù)算：包括現(xiàn)金收支預(yù)算、籌資預(yù)算、多余資金的利用預(yù)算。按年、月度編制。

2、預(yù)計利潤表：按年、月度編制匯總。

3、預(yù)計資產(chǎn)負債表：按年編制。第七條：各項資金收支預(yù)算的調(diào)整與平衡預(yù)算委員會辦公室收到各部門上報預(yù)算后進行初步審查，對不符合上述程序的預(yù)算提出審查意見并退回原編制部門重新編報，對符合上述要求的預(yù)算由預(yù)算委辦公室在搜集各項收支預(yù)算的基礎(chǔ)上進行調(diào)整和平衡。

1、銷售回款的調(diào)整與平衡：根據(jù)公司經(jīng)濟責任協(xié)議書規(guī)定的應(yīng)收帳款最高限額，同時考慮到公司現(xiàn)金支出情況調(diào)整回款預(yù)算。

2、費用支出的調(diào)整與平衡：依據(jù)量入為出原則，結(jié)合企業(yè)的實際情況，調(diào)整各部門上報的營業(yè)費用、管理費用、人員工資、采購費用、制造費用等費用支出。

3、期末存貨的調(diào)整與平衡：根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品市場供求狀況，結(jié)合企業(yè)的綜合管理水平，各單位應(yīng)采取積極的政策，壓縮期末存貨的結(jié)存量，以加速存貨周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。第八條：公司月度預(yù)算的執(zhí)行和控制

1、各部門必須嚴格執(zhí)行公司預(yù)算委員會批準下發(fā)的各專項預(yù)算。

2、各預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)下發(fā)的各專項預(yù)算指標為依據(jù)，建立各項收支、費用臺帳。臺帳控制程序如下：Ａ。公司財務(wù)部（室）建立預(yù)算控制臺帳，指定專人實施控制。各項預(yù)算按月建立臺帳定額標準。B。預(yù)算控制人員根據(jù)每筆核準支付的預(yù)算核減預(yù)算定額。C。各項臺帳預(yù)算定額核減至零時，停止支付。如遇特殊情況須增加支出時，必須經(jīng)預(yù)算委員會主任批準。D。各項費用支付必須嚴格按照各類費用支付的審批權(quán)限履行審核、核準、、手續(xù)后方可支付。E。嚴格履行公司制定的審批權(quán)限，任何人員不得越權(quán)操作，若不經(jīng)嚴格審批手續(xù)，預(yù)算控制人一律否決支付；若確有特殊情況，必須有執(zhí)行該權(quán)限的人員授權(quán)方可辦理。第九條：考評與獎懲。由各公司、中心財務(wù)部（室）、計財中心核算部每月11日前將本部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告遞交預(yù)算辦公室（計財中心財務(wù)管理部）。

一、計財中心財務(wù)管理部每月15日前和下季度首月的18日前提出上月和上季度的預(yù)算分析報告。

二、季度預(yù)算分析報告經(jīng)審計部審批后報預(yù)算委員會主任、副主任、常務(wù)負責人各一份。月度分析報告直接報預(yù)算委常務(wù)負責人。

三、計財中心審計部與財務(wù)管理部聯(lián)合，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行定期、不定期考核。

四、公司要定期進行經(jīng)濟活動分析會，對財務(wù)部門預(yù)算責任人根據(jù)分預(yù)算的執(zhí)行情況進行評價。各責任中心對分預(yù)算進行分析，評估各分預(yù)算的執(zhí)行情況，確定在剩余時間內(nèi)完成預(yù)算采取的措施，同時對責任人進行評價。

五、人事中心根據(jù)定期分析會最終評價結(jié)果，提出對責任人實施期間獎懲的建議。

六、終了后根據(jù)財務(wù)決算，考評預(yù)算執(zhí)行情況。在真實性審計的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計部門審計確定的財務(wù)數(shù)據(jù)，由預(yù)算責任人向預(yù)算委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況，由預(yù)算委員會對各責任人進行評價，并提出下改善預(yù)算管理的意見或建議，公司人事中心根據(jù)評價結(jié)果，對責任人提出獎懲建議。

七、經(jīng)審計，各相關(guān)人員在執(zhí)行本制度時，違反本制度規(guī)定條款，每違反一條未造成經(jīng)濟損失，罰款50元；造成經(jīng)濟損失的由責任人按損失金額的30%進行補償；若觸犯公司制度越權(quán)操作，未發(fā)生經(jīng)濟損失的，視情節(jié)輕重罰款500——1000元，發(fā)生經(jīng)濟損失的由越權(quán)人承擔全部經(jīng)濟損失，并報告公司予以行政處罰。

第四篇：財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

第三章 預(yù)算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)

完成財務(wù)預(yù)算目標。

第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

1.堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理； 2.堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制； 3.堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活

動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算、保密經(jīng)費預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條 保密經(jīng)費預(yù)算的編制： 公司內(nèi)部預(yù)算應(yīng)將保密工作經(jīng)費作用辦公經(jīng)費的一部分列入財務(wù)預(yù)算，按照公司的實際情況編制預(yù)算，但不得低于5萬元/年，并做到專款專用，保證足額開支。保密專項經(jīng)費應(yīng)當按照實際需要予以保障。保密工作經(jīng)費分為保密管理經(jīng)費和保密專項經(jīng)費，保密管理經(jīng)費用于單位保密宣傳教育培訓、發(fā)放保密補貼、獎勵保密先進、保密檢查等日常保密管理工作，專項經(jīng)費用于保密設(shè)施設(shè)備的建設(shè)配備維護等。

第十九條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。

第二十條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十一條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十二條 預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十三條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十六條 企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第二十七條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十八條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十九條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期

報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 2.對差異額進行的分析；

3.產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第三十條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十一條 下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十二條 提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十三條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

第三十四條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第三十五條 預(yù)算終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

第三十六條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十七條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則。考評應(yīng)遵循以下原則：

1.目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績； 2.激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

3.時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行； 4.例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；

5.分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。

第三十八條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十九條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

第八章 附 則

第四十條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本

制度為準。

第四十一條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。

第四十二條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條 本制度由公司財務(wù)中心負責解釋和修改。

第五篇：財務(wù)預(yù)算管理制度

篇一：公司財務(wù)預(yù)算管理制度

公司財務(wù)預(yù)算管理制度

1.0 總 則

1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。

1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具 體安排。

1.3財務(wù)預(yù)算一般按編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。

2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能

2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負責財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部人員為小組成員。

2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標。2.3各部門具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)

理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責任。

3.0 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：

3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)目標利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。

3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本職工的工資收入作出下社會保險費的測算；根據(jù)本勞動保護費的情況作出下費用的測算。

3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本的實際情況及下的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本實際情況作測算。

3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本的實際情況及下的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要

的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教 育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示。

3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)公司發(fā)展計劃和固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

3.5.1資產(chǎn)負債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序

4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。

4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本的實際情況和下一的

特殊變動來確定其下一的財務(wù)預(yù)算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一各板塊收入預(yù)算。

4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一短途外請車支出的預(yù)算。

4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一的營運計劃，參照本實際發(fā)生額編制下一本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。

4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

4.1.6行政部負責編制下一公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負責編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。

4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。

4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。

4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并 反饋給有關(guān)部門予以修正。

4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算 目標的事項，應(yīng)當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財 務(wù)部正式編制公司財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。

4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。

4.5 月度預(yù)算的編制程序：

4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。

4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。

4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。

4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。

4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財 務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官 批準方可進行調(diào)整。

4.7 調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制 財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批 準，然后下達執(zhí)行。

5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

5.1 各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。同時將預(yù)算細分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制 篇二：財務(wù)預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

一、管理目的為加強企業(yè)內(nèi)部控制和風險控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經(jīng)濟效益；細化、量化、規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部責權(quán)利關(guān)系，完善制約和激勵機制、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，特制訂本制度。

二、適用范圍

本制度適用于遼寧田園實業(yè)有限公司全面預(yù)算管理。

三、概念解釋

1、全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。主要包括：經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。

2、滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算,是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。

四、原則

1、全面管理原則

預(yù)算內(nèi)容涵蓋了企業(yè)人、財、物、供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全方位管理；企業(yè)組織各項經(jīng)濟活動的事前、事中、事后都必須納入預(yù)算管理，實行全過程控制；預(yù)算必須貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位，實行全員參與。

2、積極穩(wěn)妥，留有余地原則

我們堅持預(yù)算編制既不盲目抬高預(yù)算指標、也不消極壓低指標，既保證預(yù)算指標的先進性，又保證預(yù)算指標的可操作性

3、責權(quán)對等原則

預(yù)算編制我們體現(xiàn)權(quán)力和責任對等，確保切實可行，促進經(jīng)營權(quán)責統(tǒng)一。

4、本公司預(yù)算編制采用預(yù)算和季度滾動預(yù)算相結(jié)合的編制方法。

五、全面預(yù)算管理組織機構(gòu)流程圖 1

2、一般預(yù)算編制流程

3、預(yù)算調(diào)整審批流程

4、月度預(yù)算執(zhí)行情況編制流程

送 達

6、財務(wù)預(yù)算考核標準流程

六、全面預(yù)算組織體系及職責

1、是預(yù)算審批最高權(quán)力機關(guān)，行使下列預(yù)算職權(quán)：

? ? ? 決定公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標 審議批準董事會的報告；

審議批準公司的預(yù)算方案、決算方案；

2、對股東大會負責，行使下列預(yù)算職權(quán)。

? ? ? ? 負責召集股東大會，并向大會報告工作； 執(zhí)行股東大會的決議；

制定公司經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標；

審查預(yù)算委員會上報的公司的預(yù)算方案、決算方案；

3、預(yù)算管理委員會：

主 任：總經(jīng)理 副主任：財務(wù)總監(jiān)、成 員：技術(shù)、生產(chǎn)、采購、銷售等各部門負責人

1.1 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略目標制定和頒布公司全面預(yù)算管理制度，包括預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求等； 1.2 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，擬定預(yù)算目標，確定預(yù)算目標分解方案、預(yù)算編制方法和程序； 1.3 組織編制、綜合平衡預(yù)算草案；下達經(jīng)批準的正式預(yù) 1.4 審核并批準公司及各部門季度滾動預(yù)算；根據(jù)需要，調(diào)整及修訂月度及季度滾動預(yù)算

1.5 召集月度預(yù)算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正滾動預(yù)算的意見

1.5協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題； 1.6 審議預(yù)算調(diào)整方案

1.7對企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進行考核； 1.8 其他全面預(yù)算管理事宜；

2、預(yù)算管理辦公室 主 任：公司財務(wù)總監(jiān)

成 員：財務(wù)部全體，廠辦、人力、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)、設(shè)備、開發(fā)等業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員。

2.1將預(yù)算委員會制定的經(jīng)營目標分解為各部門的子目標并進行傳達；

2.2擬定各項全面預(yù)算管理制度，并負責檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行；

2.3編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算、資金預(yù)算及現(xiàn)金流量表預(yù)算；編制本部門的費用預(yù)算； 2.4擬定預(yù)算總目標分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案，報預(yù)算管理委員會審定；

2.3 組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作； 2.4跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；

2.5 定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告； 篇三：abc公司財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

1預(yù)算管理的一般原則.....................................................................................................2 1.1財務(wù)預(yù)算的目的..........................................................................................................2 1.2財務(wù)預(yù)算編制的原則..................................................................................................2 1.3預(yù)算分類......................................................................................................................2 1.4預(yù)算組織......................................................................................................................2 1.5編制程序......................................................................................................................3 1.6預(yù)算期..........................................................................................................................3 1.7財務(wù)預(yù)算編制方法......................................................................................................3 1.8財務(wù)預(yù)算編制的落實措施..........................................................................................3 1.9例外事項......................................................................................................................4 1.10費用預(yù)算執(zhí)行............................................................................................................4 2分公司費用預(yù)算制度.....................................................................................................4 2.1編制費用預(yù)算的目的..................................................................................................4 2.2費用預(yù)算的編制原則..................................................................................................4 2.3費用預(yù)算編制審批流程..............................................................................................5 2.4分公司費用預(yù)算項目..................................................................................................5 2.5分公司費用預(yù)算的組織..............................................................................................5 2.6預(yù)算報表和預(yù)算分析表格式......................................................................................6（見附件《2004年月度預(yù)算報表》）.............................................................................6 2.7預(yù)算項目編制方法......................................................................................................6 2.8基本差旅費、單臺標準的確定與調(diào)整......................................................................7 2.9總公司核定預(yù)算及核準劃撥資金..............................................................................7 2.10增補預(yù)算....................................................................................................................8 2.11分公司預(yù)算分析........................................................................................................8 2.12分公司預(yù)算控制的考核 3總公司費用預(yù)算編制及管理暫行規(guī)定.........................................................................9 3.1預(yù)算管理......................................................................................................................9 3.2費用管理......................................................................................................................9 3.3預(yù)算增補......................................................................................................................9 3.4預(yù)算分析......................................................................................................................9 3.5部門預(yù)算編制及控制考核........................................................................................10 財務(wù)預(yù)算制度

財務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務(wù)的綜合安排，是公

司經(jīng)營控制的依據(jù)，是對員工績效考核的標準，以達到增收節(jié)支，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

1預(yù)算管理的一般原則

1.1財務(wù)預(yù)算的目的

1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排資金。

2、降低運營成本。

3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。

1.2財務(wù)預(yù)算編制的原則

1、實事求是原則。

2、兼顧需要與可能原則。

3、費用預(yù)算收付實現(xiàn)制與權(quán)責發(fā)生制相結(jié)合原則。

4、領(lǐng)導(dǎo)重視，全員參與。

1.3預(yù)算分類

按時間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；

按內(nèi)容分為商品銷售預(yù)算、商品采購預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、低值易耗品預(yù)算、庫存預(yù)算、商

品銷售成本預(yù)算、費用預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算、其他現(xiàn)金收支預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、長期投資預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表.1.4預(yù)算組織

公司成立專門的預(yù)算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、財務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管

理委員會由財務(wù)部負責，其主要任務(wù)：

1． 制定和頒發(fā)有關(guān)財務(wù)預(yù)算的制度和政策。

2． 對各單位編報的預(yù)算的可靠性和可行性進行審核。

3． 協(xié)調(diào)各單位在財務(wù)預(yù)算中的矛盾。

4． 向執(zhí)行副總、財務(wù)副總提供預(yù)算報告。

5． 負責預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。

預(yù)算管理委員會作為一個臨時機構(gòu)而存在，負責預(yù)算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的

處理。財務(wù)部作為常設(shè)機構(gòu)，負責預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。

總部各部門負責人、分公司負責人對本預(yù)算單位各項預(yù)算的內(nèi)容負責，并負責及時上交有關(guān)

預(yù)算表。1.5編制程序

任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達成一致，總部各部門對其職

能范圍內(nèi)的預(yù)算進行平衡。各財務(wù)部負責匯總及綜合平衡。

1.6預(yù)算期

月度預(yù)算期——每月1日30日或31 預(yù)算期——每年1月1日12月31日

1.7財務(wù)預(yù)算編制方法

以銷售預(yù)算編制為起點，依次編制，直至預(yù)計資產(chǎn)負債為止。詳見附表及附表備注。

1.8財務(wù)預(yù)算編制的落實措施

1、讓每個員工清楚認識到財務(wù)預(yù)算是一個嚴肅的預(yù)算，公司全體員工必須嚴格執(zhí)行，尤其是中

高層職員必須以身作責；

2、財務(wù)預(yù)算要有人跟進，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；

3、對預(yù)算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰；

4、對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，是編制失誤，還是執(zhí)行不力，是預(yù)算執(zhí)行不力的，應(yīng)對單位負責

人進行必要的處罰；

5、各預(yù)算編制單位負責人對預(yù)算編制與執(zhí)行負責；

6、財務(wù)部按日常費用預(yù)算、增補預(yù)算分別下拔分公司資金，費用預(yù)算各項目之間不準調(diào)節(jié)使用，工資、房租、水電費、座機費、網(wǎng)絡(luò)費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲；

7、本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總公司相關(guān)規(guī)定；

8、各分公司辦事處由納入分公司預(yù)算，在分公司執(zhí)行預(yù)算；

1.9例外事項

預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費用均需執(zhí)行例外報

告制度（即特批），是否執(zhí)行例外報告制度由總部財務(wù)經(jīng)理審核后報財務(wù)副總決定。凡未嚴格編制預(yù)算而造成費用預(yù)算缺口不在列的，不予報銷，并要對單位負責人進行處罰。

1.10費用預(yù)算執(zhí)行

各單位所編制并經(jīng)核準通過的財務(wù)預(yù)算，作為費用開支及部門考核的依據(jù)之一。

分公司的各項費用支出，凡預(yù)算范圍之內(nèi)的，可由分公司財務(wù)經(jīng)規(guī)定程序?qū)徍撕笾苯又С觯怀鲱A(yù)算的費用，需增補預(yù)算后方可支出。以上規(guī)定如有違反者，所有審核及

核準人員記大過以上處分，如該筆支出不被總公司核準的，由審核及核準人員負責賠償。總公司各部門費用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項目，執(zhí)行例外報告制度報銷。

各單位費用、銷售、庫存預(yù)算完成指標，作為對分公司、分公司總經(jīng)理、分公司財務(wù)經(jīng)理或

其他單位主管的獎金分配和晉升考核的重要依據(jù)。

2分公司費用預(yù)算制度

2.1編制費用預(yù)算的目的

1、強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。

2、在費用預(yù)算內(nèi)，給予分公司較大的靈活性和自主權(quán)。

3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。

4、考核業(yè)績，獎勵先進，懲罰落后。

2.2費用預(yù)算的編制原則

1.2.3.實事求是的原則，兼顧需要與節(jié)約原則（部分項目從銷量或人數(shù)預(yù)算）； 收付實現(xiàn)制與權(quán)責發(fā)生制相結(jié)合的原則； 領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與；

2.3費用預(yù)算編制審批流程

2.4分公司費用預(yù)算項目

分公司費用預(yù)算項目和項目內(nèi)涵與費用核算項目及其內(nèi)涵一致。見附件《標準會計科目》。

按費用性質(zhì)將費用項目分為費用性支出和非費用性支出兩大部分，其中費用性支出又分為固

定費用、人工費用、變動費用三部分。

費用預(yù)算項目按當月負擔金額和當月支付金額分別預(yù)算，當月負擔金額按權(quán)責發(fā)生制原則預(yù)

算，當月支付金額按收付實現(xiàn)制原則預(yù)算

2.5分公司費用預(yù)算的組織

根據(jù)可控原則將預(yù)算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費用

控制職能。預(yù)算項目具體分類如下：

篇四：集團財務(wù)預(yù)算管理制度

cy 團財務(wù)預(yù)算管理制度

cy集團

二零零一年十一月

集

目 錄

第一章 總則.......................................1 第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系...............1 第三章 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期.....................2 第四章 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法...............2

第五章 財務(wù)預(yù)算的編制程序.........................4 第六章 財務(wù)預(yù)算的審批程序.........................5 第七章 財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋...................6 第八章

附則.......................................6 附件一：預(yù)算流程圖.................................7 附件二：預(yù)算表格...................................8 第一章 總則

第一條 為加強cy集團財務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、控制

作用，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定主要包括財務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。

第三條 本規(guī)定適用于cy集團公司以及其控股子公司。

第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系

第四條 集團對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。

第五條 統(tǒng)一計劃是指集團的經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。

第六條 分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司）分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預(yù)算指標由各事業(yè)部（子公司）負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。

第七條 各事業(yè)部（子公司）要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標的實施。通過年終考核，檢查財務(wù)預(yù)算指標的完成情況。完成或超額完成財務(wù)預(yù)算指標的事業(yè)部（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成財務(wù)預(yù)算指標的事業(yè)部（子公司），根據(jù)不同情節(jié)，對該企業(yè)及其主要負責人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任，并在安排下財務(wù)預(yù)算時，在財務(wù)指標及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對待。

第八條 組織體系

（一）計劃、預(yù)算與考核委員會是在集團總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的企業(yè)集團預(yù)算

管理的常設(shè)機構(gòu)。其主要職責是：企業(yè)預(yù)算目標、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營者與董事局審核報批的報送權(quán)；已獲批準預(yù)算的下達執(zhí)行權(quán)；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標準與獎懲形式

的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。

（二）總部財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各事業(yè)部（子公司）的財務(wù)預(yù)算；研究、編制集團的財務(wù)預(yù)算；對集團未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測；向計劃、預(yù)算與考核委員會、董事局上報財務(wù)預(yù)算；分解和下達各項財務(wù)預(yù)算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各事業(yè)部（子公司）的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)和總裁。

（三）各事業(yè)部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負責本單位的財務(wù)預(yù)算

管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。

第三章 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期

第九條 財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團的財務(wù)預(yù)算期為每年的1月

1日至12月31日。

第十條 財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間。集團的預(yù)算應(yīng)

在預(yù)算期上一的11月開始著手編制。

第四章 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法

第十一條 財務(wù)預(yù)算編制的范圍：集團實行全面預(yù)算管理，所有的財務(wù)收支

必須納入預(yù)算編制。

第十二條 財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經(jīng)濟性原則。

第十三條 集團財務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容：

一、總部財務(wù)部負責編制集團現(xiàn)金預(yù)算、集團預(yù)計損益表、集團預(yù)計資產(chǎn)負

債表、總部管理費用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。

二、各事業(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預(yù)算。

1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算；

2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負責編制生產(chǎn)成本預(yù)算；

3、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制管理費用預(yù)算；

4、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制財務(wù)費用預(yù)算；

5、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制現(xiàn)金收支預(yù)算；

7、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制事業(yè)部（子公司）預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表；

8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負責編制資本支出預(yù)算，由企業(yè)管理部牽頭負責；

三、總部職能部門根據(jù)分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預(yù)算, 負責本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預(yù)算的分解及編制。

第十四條 編制（經(jīng)營目標）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料

一、董事局決定的經(jīng)營目標；

二、企業(yè)管理部編制的經(jīng)營計劃；

三、銷售部門編制的產(chǎn)品銷售計劃；

四、人力資源部工資計劃；

五、企業(yè)管理部編制的投資計劃；

六、財務(wù)部折舊計劃；

七、事業(yè)部（子公司）財務(wù)收支計劃。篇五：企業(yè)預(yù)算管理制度

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總則

一、概念

預(yù)算管理就是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標。公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

二、編制范圍 公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。

三、編制原則

1、量入為出、綜合平衡；

2、全面預(yù)算、過程控制；

3、機構(gòu)明確，多級實施；

4、注重效益，防范風險。

四、預(yù)算編制依據(jù)

1、國家法律法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

2、會計準則的規(guī)定和要求；

3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；

4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。

五、編制內(nèi)容

公司實行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。

1、經(jīng)營預(yù)算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。

2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。

3、財務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算。

第二章 組織機構(gòu)及職責分工

一、組織機構(gòu)

（一）公司成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負責人組成。

1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會主任，負責公司全面預(yù)算管理工作。

2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負責，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。

3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對其負責的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作

（二）預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部，負責處理公司預(yù)

算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員，具體負責本部門的預(yù)算工作。

二、職責分工

（一）預(yù)算管理委員職責。

1、決定公司預(yù)算管理制度；

2、審議并通過公司預(yù)算方案；

3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；

4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實施，完成預(yù)算的目標。

（二）財務(wù)部的預(yù)算管理職責

1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。

2、負責組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。

3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實際控制分公司預(yù)算的編制工作。

4、負責預(yù)算管理的其他日常工作。

2、采購部負責材料物品采購的預(yù)算管理。

3、動力設(shè)備部負責固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。

4、生產(chǎn)部負責公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的預(yù)算管理。

5、技術(shù)中心負責公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預(yù)算管理。

6、質(zhì)管部負責公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗器具的預(yù)算管理。

7、武保安全部負責公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。

8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預(yù)算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。

9、規(guī)劃發(fā)展部負責基本建設(shè)、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預(yù)算管理。

10、綜合辦公室負責工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預(yù)算管理。

11、各分廠負責制造費用的預(yù)算管理。

12、庫管中心負責發(fā)貨及倉儲費用的預(yù)算管理。

第四章 預(yù)算編制程序及方法

一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進行。

二、預(yù)算編制方法

1、由預(yù)算委員會提出下預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司重點工作明確提出預(yù)算內(nèi)要實現(xiàn)的預(yù)算指標，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。

2、財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算原則和要求，提出下一的預(yù)算目標，分解關(guān)鍵指標并下達具體的預(yù)算編制辦法、時間和要求。

3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標，按照財務(wù)部下達的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。

4、財務(wù)部負責預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司預(yù)算上報預(yù)算管理委員會。

5、預(yù)算管理委員會對上報的公司預(yù)算進行討論、審核上報預(yù)算管理委員會主任。

6、預(yù)算管理委員會主任審批、下達公司預(yù)算。