第一篇：全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為推動(dòng)XXXX（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）建立全面預(yù)算管理體系，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)及下屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的集團(tuán)在未來(lái)一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。

第四條 全面預(yù)算管理貫穿于集團(tuán)及下屬公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓集團(tuán)戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。

2、加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部信息溝通，使各部門和下屬公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。

3、明確集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。

4、通過(guò)對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程和管理目標(biāo)相結(jié)合。

第二章 全面預(yù)算管理體系

第五條 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則:

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、分級(jí)管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由集團(tuán)各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著誰(shuí)花錢，誰(shuí)編預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過(guò)程，而不是由財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門、一個(gè)人來(lái)編制集團(tuán)預(yù)算。

4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第六條 全面預(yù)算管理在內(nèi)容上實(shí)行經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實(shí)行零基預(yù)算、固定預(yù)算及彈性預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算管理體系。經(jīng)營(yíng)預(yù)算既要有數(shù)量指標(biāo)，又要有價(jià)值量指標(biāo)。

第七條 經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的，反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，是其他預(yù)算的基礎(chǔ)，主要包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

1、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。

2、生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，主要是在營(yíng)業(yè)收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步編制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。

3、制造費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。

4、產(chǎn)品成本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本的預(yù)算，主要生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。

5、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算是企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的成本預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算或提供各種勞務(wù)成本、年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。

6、采購(gòu)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。

7、期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。

8、企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)處置、取得的政府補(bǔ)助、對(duì)外捐贈(zèng)、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等收入或支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)預(yù)算。

第八條 投資預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和金融工具投資預(yù)算。

1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。

2、權(quán)益性投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度股權(quán)投資計(jì)劃編制。

3、金融工具投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為持有國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等債券投資，股票投資及其他股權(quán)投資，基金投資，期貨、期權(quán)、認(rèn)股證等衍生金融工具投資，委托貸款和委托理財(cái)?shù)榷M(jìn)行的資本投資預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料、市場(chǎng)行情和風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理要求編制，一般按交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資分類編制。

第九條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)吸收的的投資、需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)做出安排。

第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算是指在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排的最終成果體現(xiàn)。包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。

1、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是綜合反映企業(yè)期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際數(shù)和當(dāng)期營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

2、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)營(yíng)業(yè)預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算報(bào)表。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算匯總編制。

第三章 全面預(yù)算管理體制及職責(zé)

第十一條 集團(tuán)全面預(yù)算管理的組織體系以全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室為主體，集團(tuán)對(duì)下屬公司的全面預(yù)算實(shí)行垂直式管理，各下屬公司設(shè)立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和全面預(yù)算管理工作小組，同時(shí)在本單位內(nèi)部設(shè)立全面預(yù)算歸口管理部門和全面預(yù)算責(zé)任部門。

第十二條 董事會(huì)是全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)下屬公司的年度全面預(yù)算及其調(diào)整方案，并通過(guò)董事會(huì)授權(quán)全面預(yù)算管理委員會(huì)組織制定，下達(dá)正式年度全面預(yù)算及其調(diào)整方案。其主要職責(zé)包括制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：

1、按照集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、中長(zhǎng)期規(guī)劃，審批確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、保持與全面預(yù)算管理委員會(huì)的溝通，提供預(yù)算政策指導(dǎo)。

3、審議年度全面預(yù)算方案，審批預(yù)算。

4、審批預(yù)算考核制度。

5、審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

第十三條 全面預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的擬定并分解到公司及下屬公司等工作，承擔(dān)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)及調(diào)控職能。全面預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)（總裁）任主任，財(cái)務(wù)副總裁任常務(wù)副主任，各集團(tuán)副總總裁任副主任、集團(tuán)各職能部門、各下屬公司負(fù)責(zé)人為委員。預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過(guò)定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。預(yù)算委員會(huì)在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，主要行使以下職責(zé)：

1、根據(jù)董事會(huì)審批的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定集團(tuán)及下屬公司的具體年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并上報(bào)董事會(huì)審批。

2、將經(jīng)董事會(huì)審批的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)到集團(tuán)及下屬公司。

3、組織擬定和審議全面預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范。

4、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。

5、組織召開集團(tuán)全面預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和集團(tuán)整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

6、匯總、審查、平衡下屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

7、全面預(yù)算編制和執(zhí)行中，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)。

8、制定集團(tuán)預(yù)算，上報(bào)董事會(huì)，履行相應(yīng)批準(zhǔn)程序。

9、分解下達(dá)集團(tuán)及下屬公司的年度預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。

10、研究分析集團(tuán)及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告，匯總上報(bào)董事會(huì)。

11、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)集團(tuán)及下屬公司的獎(jiǎng)懲措施。

第十四條 全面預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)管理部擔(dān)負(fù)全面預(yù)算管理辦公室的職責(zé)，并且由財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)任全面預(yù)算管理辦公室主任，組織和管理全面預(yù)算管理辦公室工作。組員包括財(cái)務(wù)部、投資管理部，以及其他業(yè)務(wù)部門相關(guān)的預(yù)算人員。全面預(yù)算管理辦公室在全面預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)：

1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算編制手冊(cè)（編制說(shuō)明、編制表格）、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審議。

2、協(xié)助全面預(yù)算管理委員會(huì)的工作，按照全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)的全面預(yù)算方案，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審查。

3、向下屬公司下達(dá)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的正式全面預(yù)算，監(jiān)督各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。

4、組織全面預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向全面預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出全面預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范的改進(jìn)建議。

5、負(fù)責(zé)全面預(yù)算日常管理工作，每月召開全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)會(huì)，監(jiān)控、總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，落實(shí)全面預(yù)算管理的要求，每季度向全面預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)工作和預(yù)算執(zhí)行情況。

6、負(fù)責(zé)將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)報(bào)告集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。

7、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問題。

8、按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。

9、完成全面預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其它工作。

第十五條 下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位全面預(yù)算管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)本單位全面預(yù)算的管理及調(diào)控職能。下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人組成，其中總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)。下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：

1、根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定本公司各部門的預(yù)算目標(biāo)。

2、根據(jù)公司全面預(yù)算管理制度，組織擬定和審議本公司全面預(yù)算管理辦法和流程操作規(guī)范。

3、監(jiān)督、協(xié)調(diào)本公司全面預(yù)算編制工作，監(jiān)督全面預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。

4、組織召開本單位預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)本單位全面預(yù)算管理工作小組提交的各部門預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

5、匯總、審查、平衡各部門的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

6、負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)（超過(guò)審批后預(yù)算10%的影響事項(xiàng)）上報(bào)集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)。

7、根據(jù)集團(tuán)預(yù)算考核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作。

8、各公司總經(jīng)理是其公司的全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。

第十六條 下屬公司全面預(yù)算管理工作小組是本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工作小組的具體工作。在本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)：

1、根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，具體負(fù)責(zé)擬定和修改本公司預(yù)算管理辦法、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、全面預(yù)算編制手冊(cè)（編制說(shuō)明、編制表格）、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)本公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

2、負(fù)責(zé)協(xié)助全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制本單位的全面預(yù)算方案，并報(bào)本單位全面預(yù)算管理委員會(huì)審查。

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。

4、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向責(zé)任部門提供技術(shù)支持，提出預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范的改進(jìn)建議。

5、負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算日常管理工作，每月召開全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)會(huì)，落實(shí)本單位全面預(yù)算管理的要求，每季度向全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作和預(yù)算執(zhí)行情況。

6、負(fù)責(zé)將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)報(bào)告全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。

7、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理本單位預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問題。

8、按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。

9、完成全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它工作。

10、負(fù)責(zé)匯總經(jīng)審批的本單位全面預(yù)算上報(bào)集團(tuán)。

第十七條 責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。責(zé)任部門即集團(tuán)（包括下屬公司）內(nèi)各業(yè)務(wù)部門和職能部門，以部門為主體進(jìn)行全面預(yù)算管理。其主要職責(zé)包括：

1、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位全面預(yù)算管理制度。

2、根據(jù)本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組下發(fā)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案。

3、按照全面預(yù)算管理工作小組的要求，對(duì)預(yù)算差異形成的具體原因進(jìn)行分析。

4、確認(rèn)預(yù)算的考核結(jié)果。

5、提出預(yù)算調(diào)整與修正申請(qǐng)。

6、負(fù)責(zé)提出本部門管理的預(yù)算指標(biāo)變更申請(qǐng)報(bào)告。

7、在預(yù)算整個(gè)過(guò)程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組溝通，以促進(jìn)預(yù)算工作的不斷改進(jìn)。

8、完成全面預(yù)算管理工作小組交辦的其它工作。

第十八條 為保證全面預(yù)算的有效編制，根據(jù)公司管理的實(shí)際情況，在責(zé)任部門中規(guī)定部分部門承擔(dān)相應(yīng)的歸口管理工作。這些部門（又稱歸口管理部門）的主要職責(zé)是根據(jù)各責(zé)任部門提交的預(yù)算，測(cè)算金額；同時(shí)協(xié)助預(yù)算管理工作小組對(duì)相應(yīng)歸口業(yè)務(wù)范圍內(nèi)公司整體預(yù)算編制進(jìn)行平衡，并提出相應(yīng)調(diào)整建議。即各責(zé)任部門將有歸口管理的預(yù)算編制，應(yīng)先報(bào)送到相應(yīng)的歸口管理部門，歸口管

理部門在審核后，對(duì)責(zé)任部門報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行平衡調(diào)整和測(cè)算金額，再上報(bào)全面預(yù)算管理辦公室或工作小組進(jìn)行匯總。

第四章 全面預(yù)算目標(biāo)的確定與下達(dá)

第十九條 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是制定預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)。集團(tuán)全面預(yù)算管理中，年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)即為年度預(yù)算目標(biāo)。制定集團(tuán)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，至少應(yīng)依據(jù)以下條件：

1、歷史水平，包括：歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平與最好水平。

2、各業(yè)務(wù)所在行業(yè)和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)狀況、發(fā)展趨勢(shì)等，尤其要注重研究所在行業(yè)的銷售價(jià)格水平，努力達(dá)到同行業(yè)同條件的價(jià)格。

3、外部環(huán)境變化，包括：市場(chǎng)預(yù)測(cè)、國(guó)家相關(guān)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測(cè)、產(chǎn)品生命周期預(yù)測(cè)等。

4、內(nèi)部資源評(píng)估，包括：資源的利用能力、資金融通能力、自身的管理能力等，尤其關(guān)注自身的增長(zhǎng)潛力。

第二十條 在確定年度預(yù)算目標(biāo)后，集團(tuán)及下屬公司根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)在本公司的責(zé)任部門和歸口管理部門中進(jìn)行分解。分解并審批通過(guò)后，各責(zé)任部門和歸口管理部門依據(jù)分解的預(yù)算目標(biāo)編制詳細(xì)預(yù)算。

第五章 全面預(yù)算的編制

第二十一條 預(yù)算編制程序

1、預(yù)算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。

2、各下屬公司根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)和編制方針，組織本單位各責(zé)任部門編制本部門預(yù)算方案初稿。

3、責(zé)任部門編制完成預(yù)算表后，將有歸口管理的預(yù)算表遞交相應(yīng)歸口管理部門進(jìn)行匯總、審核，除此之外上交本單位全面預(yù)算管理工作小組進(jìn)行審核。歸口管理部門匯總并審核后，應(yīng)提出調(diào)整意見，并測(cè)算金額，及時(shí)上報(bào)至全面預(yù)算管理工作小組。

4、下屬公司全面預(yù)算管理工作小組對(duì)各歸口管理部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總，提交本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

5、下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核預(yù)算初稿，平衡后發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過(guò)后提交公司全面預(yù)算管理辦公室。

6、全面預(yù)算管理辦公室匯總后提交公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審核平衡，審核不通過(guò)發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過(guò)后向董事會(huì)提交年度預(yù)算草案。

7、董事會(huì)對(duì)全面預(yù)算管理委員會(huì)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審批，最終確定年度預(yù)算以文件形式正式下達(dá)。

第二十二條 預(yù)算編制依據(jù)

1、預(yù)算編制以收入（銷售＼勞務(wù)等）預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。

2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。

3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營(yíng)的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。

4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)編制匯總經(jīng)營(yíng)預(yù)算和匯總資本預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。

5、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)編制匯總經(jīng)營(yíng)預(yù)算、匯總資本預(yù)算和匯總資金預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二十一條 預(yù)算的編制日程

1、年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至12月15日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編制預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

2、財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年12月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十四條 全面預(yù)算的執(zhí)行

1、下屬公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的負(fù)責(zé)人是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

4、下屬公司的總經(jīng)理對(duì)其公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。

第二十五條 全面預(yù)算的控制

1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。

2、嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支，不得相互替代。

3、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因。總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室審批，超過(guò)10%報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批，并納入預(yù)算外資金控制。

4、預(yù)算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。

5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計(jì)劃性不強(qiáng)等自身管理原因造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請(qǐng)，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任部門和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。該申請(qǐng)經(jīng)下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)后報(bào)集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后執(zhí)行。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。全面預(yù)算管理辦公室及下屬分、子公司全面預(yù)算管理工作小組應(yīng)對(duì)各部門預(yù)算外資金的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。

第七章 全面預(yù)算的反饋與分析

第二十六條 全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各責(zé)任部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門及整個(gè)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。全面預(yù)算管理工作小組根據(jù)自己的記錄與各責(zé)任部門的反饋報(bào)告形成總預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在月度預(yù)算例會(huì)上對(duì)本月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問題。

2、預(yù)算信息反饋的方式

（1）定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。

（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)和下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在月度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)算工作做好部署。

第二十七條 全面預(yù)算的分析

1、全面預(yù)算差異分析的周期——下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬公司應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。

2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

（1）公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)全面預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)全面預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

（2）集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總下屬公司的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，每月出具公司總的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)；審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任單位，提出處理意見，并上報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)。

（3）下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組每月參與公司月度預(yù)算例會(huì)，討論下屬公司提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)下屬公司全面預(yù)算管理工作小組確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

（4）下屬公司全面預(yù)算管理工作小組每月分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各責(zé)任部門的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具下屬公司總的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報(bào)下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組；向有關(guān)責(zé)任部門提供業(yè)績(jī)報(bào)告，協(xié)調(diào)差異分析工作。

（5）責(zé)任部門每月記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生原因，提出改進(jìn)建議；落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施；

3、預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

（2）差異額進(jìn)行的分析；差異絕對(duì)額、差異率。

（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

4、全面預(yù)算差異分析程序

（1）每月 8 日前，由下屬公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績(jī)報(bào)告。

（2）各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析，形成部門差異分析報(bào)告，并于每月10日前提交全面預(yù)算管理工作小組。

（3）全面預(yù)算管理工作小組匯總各責(zé)任部門差異分析報(bào)告，并制定集團(tuán)整體差異分析報(bào)告，于每月 12 日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

（4）每月15日前，集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會(huì)，對(duì)前一月下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。

第八章 全面預(yù)算的調(diào)整

第二十八條 全面預(yù)算調(diào)整的原則

1、全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力，或采取其它措施來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)，或在與經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。

第二十九條 全面預(yù)算調(diào)整的分類

1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成年度預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，以原來(lái)的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

2、預(yù)算的重大性調(diào)整也可稱為預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因預(yù)算制定時(shí)無(wú)法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。全面預(yù)算是公司年度經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預(yù)算目標(biāo)不允許修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或集團(tuán)戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如下:（1）董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

（2）總經(jīng)理辦公會(huì)決定追加或縮減任務(wù)；

（3）市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；

（4）國(guó)家政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)生不可抗力的事件；

（8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。

第三十條 全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限

1、董事會(huì)對(duì)涉及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。

2、全面預(yù)算管理委員會(huì)在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整全面預(yù)算。

3、集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室在保證公司年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。

第三十一條 全面預(yù)算調(diào)整方式

1、由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。

當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)時(shí)情形差異重大時(shí)，董事會(huì)在與下屬公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。

2、由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，全面預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組可以向全面預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3、全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)包括的內(nèi)容:（1）導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件(如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明，相關(guān)政策變化情況說(shuō)明，變更后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加或縮減任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等)；

（2）已經(jīng)采取的其它彌補(bǔ)措施和效果；

（3）調(diào)整內(nèi)容；

（4）調(diào)整后的預(yù)算方案。

第九章 全面預(yù)算的考核

第三十二條 預(yù)算考核是全面預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。

第三十三條 預(yù)算年度終了，全面預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “千斤重?fù)?dān)人人挑，人人肩上有指標(biāo)”。

第三十五條 預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核要求，制定考核細(xì)則。考核應(yīng)遵循以下原則：

1、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

2、激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合；

3、時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

4、例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

5、分級(jí)考核原則：企業(yè)預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條 全面預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾偏措施批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交全面預(yù)算管理委員會(huì)乃至董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考核的一項(xiàng)重要參考。

第十章 附則

第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條 下屬子公司可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

第四十條 本制度未盡事宜，按集團(tuán)有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

第二篇：全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條 預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對(duì)各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來(lái)一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。

第四條 全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。

2、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。

3、明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。

4、通過(guò)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程和管理目標(biāo)相結(jié)合。

第二章全面預(yù)算管理體系

第五條 公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則:

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、分級(jí)管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著誰(shuí)花錢，誰(shuí)編預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過(guò)程，而不是由財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門、一個(gè)人來(lái)編制公司預(yù)算。

4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第六條 預(yù)算的編制管理

公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：

按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算，非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：

（1）、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要為營(yíng)業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。

（2）、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算。由財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

（3）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

（4）、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。

（5）、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)銷部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷費(fèi)用等。

（7）、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

（8）、能源消耗預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。

（9）、采購(gòu)預(yù)算。由采購(gòu)部編制，主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。

（10）、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。

2、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費(fèi)攤銷，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。

3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來(lái)源，可獲得的收益，投資的回收期等。

4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。

5、各部門編制完成預(yù)算表后，每月1號(hào)上交財(cái)務(wù)審核，交王總審批，第十一條 預(yù)算編制依據(jù)

1、預(yù)算編制以營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。

2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。

3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)經(jīng)營(yíng)的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制資本預(yù)算。

4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。

5、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十三 條 全面預(yù)算的執(zhí)行

1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

4、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因。總經(jīng)理審批。

全面預(yù)算的反饋與分析

第十五條 全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各責(zé)任部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。

2、預(yù)算信息反饋的方式

（1）定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。

（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)在月度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)算工作做好部署。

第十六 條 全面預(yù)算的分析

1、全面預(yù)算差異分析的周期

下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。

2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

（1）公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)公司各部門提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

（2）責(zé)任部門每月記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況,找出問題,分析本部門差異產(chǎn)生原因,提出改進(jìn)建議;落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施;

3、全面預(yù)算差異分析程序

（1）每月 10日前,由公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績(jī)報(bào)告。

（2）各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析,形成部門差異分析報(bào)告,并于每月 12 日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

（3）每月 15 日前, 公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會(huì),對(duì)前一月公司各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。

第七章全面預(yù)算的調(diào)整

七 條 全面預(yù)算調(diào)整的原則

1、全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調(diào)整。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)

相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì),有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高,公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)。

第三篇：全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條 預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對(duì)各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來(lái)一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。

第四條 全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。

2、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。

3、明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。

4、通過(guò)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程和管理目標(biāo)相結(jié)合。

第二章全面預(yù)算管理體系

第五條 公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則:

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、分級(jí)管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著誰(shuí)花錢，誰(shuí)編預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過(guò)程，而不是由財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門、一個(gè)人來(lái)編制公司預(yù)算。

4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第六條 預(yù)算的編制管理

公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：

按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算，非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：

（1）、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要為營(yíng)業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。

（2）、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算。由財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

（3）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

（4）、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。

（5）、教育培訓(xùn)費(fèi)用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語(yǔ)，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用。

（6）、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)銷部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷費(fèi)用等。

（7）、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

（8）、能源消耗預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。

（9）、采購(gòu)預(yù)算。由采購(gòu)部編制，主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。

（10）、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。

2、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費(fèi)攤銷，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。

3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來(lái)源，可獲得的收益，投資的回收期等。

4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。

第三章全面預(yù)算管理體制及職責(zé)

第七 條 公司全面預(yù)算管理的組織體系以全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室為主體，公司對(duì)下屬部門的全面預(yù)算實(shí)行垂直式管理，各下屬部門設(shè)立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和全面預(yù)算管理工作小組，同時(shí)在本單位內(nèi)部設(shè)立全面預(yù)算歸口管理部 門和全面預(yù)算責(zé)任部門。

第八 條 全面預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的擬定并分解到各部門工作，承擔(dān)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)及調(diào)控職能。全面預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任常務(wù)副主任，公司各職能部門、各下屬部門負(fù)責(zé)人為委員。預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過(guò)定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，主要行使以下職責(zé)：

1、根據(jù)公司審批的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定公司及各部門的具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并審批。

2、將審批的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)到營(yíng)運(yùn)部。

3、組織擬定和審議全面預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范。

4、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。

5、組織召開公司全面預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

6、匯總、審查、平衡下屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

7、全面預(yù)算編制和執(zhí)行中，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)。

8、制定公司預(yù)算，履行相應(yīng)批準(zhǔn)程序。

9、分解下達(dá)公司的預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。

10、研究分析公司及下屬部門的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告，匯總上報(bào)。

11、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)公司及下屬部門的獎(jiǎng)懲措施。

第九 條 責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。責(zé)任部門即公司內(nèi)各業(yè)務(wù)部門和職能部門，以部門為主體進(jìn)行全面預(yù)算管理。其主要職責(zé)包括：

1、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位全面預(yù)算管理制度。

2、根據(jù)本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組下發(fā)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門預(yù)算草案。

3、按照全面預(yù)算管理工作小組的要求，對(duì)預(yù)算差異形成的具體原因進(jìn)行分析。

4、確認(rèn)預(yù)算的考核結(jié)果。

5、提出預(yù)算調(diào)整與修正申請(qǐng)。

6、負(fù)責(zé)提出本部門管理的預(yù)算指標(biāo)變更申請(qǐng)報(bào)告。

7、在預(yù)算整個(gè)過(guò)程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組溝通，以促進(jìn)預(yù)算工作的不斷改進(jìn)。

8、完成全面預(yù)算管理工作小組交辦的其它工作。

第四章全面預(yù)算的編制

第十 條 預(yù)算編制程序

1、預(yù)算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。

2、各下屬部門根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和編制方針，編制本部門預(yù)算方案初稿。

3、責(zé)任部門編制完成預(yù)算表后，上交全面預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審核。審核不通過(guò)發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過(guò)后提交預(yù)算草案，審核確定預(yù)算后以文件形式正式下達(dá)。

第十一條 預(yù)算編制依據(jù)

1、預(yù)算編制以營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。

2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。

3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)經(jīng)營(yíng)的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制資本預(yù)算。

4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。

5、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任

部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第十二 條 預(yù)算編制方法

按照預(yù)算項(xiàng)目與作業(yè)活動(dòng)關(guān)系的緊密程度，對(duì)于不同預(yù)算項(xiàng)目，采用不同的編制方法，下面列舉但不限于以下預(yù)算方法。

1、零基預(yù)算是指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出以“零”作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算部門各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理的預(yù)算方法。

2、固定預(yù)算是以預(yù)算期內(nèi)正常的，可能實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動(dòng)因素而編制預(yù)算的方法。

3、彈性預(yù)算是在變動(dòng)成本法的基礎(chǔ)上，以未來(lái)不同業(yè)務(wù)水平為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，是固定預(yù)算的對(duì)稱。是指以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算。以便分別反映在各業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)開支(或取得)的費(fèi)用(或利潤(rùn))水平。

第五章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

第十三 條 全面預(yù)算的執(zhí)行

1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

第十四 條 全面預(yù)算的控制

1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。

2、嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支，不得相互替代；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨使用。

3、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因。總經(jīng)理審批，超過(guò) 5%報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批，并納入預(yù)算外資金控制。

4、預(yù)算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。

5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計(jì)劃性不強(qiáng)等自身管理原因造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請(qǐng)，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任部門和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。該申請(qǐng)經(jīng)公司全面預(yù)算管理 委員會(huì)審批，審批通過(guò)后執(zhí)行。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。

第六章全面預(yù)算的反饋與分析

第十五條 全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各責(zé)任部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。全面預(yù)算管理工作小組根據(jù)自己的記錄與各責(zé)任部門的反饋報(bào)告形成總預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在月度預(yù)算例會(huì)上對(duì)本月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問題。

2、預(yù)算信息反饋的方式

（1）定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。

（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)在月度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)算工作做好部署。

第十六 條 全面預(yù)算的分析

1、全面預(yù)算差異分析的周期

下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。

2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

（1）公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)公司各部門提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

（2）責(zé)任部門每月記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況,找出問題,分析本部門差異產(chǎn)生原因,提出改進(jìn)建議;落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施;

3、全面預(yù)算差異分析程序

（1）每月 10日前,由公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績(jī)報(bào)告。

（2）各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析,形成部門差異分析報(bào)告,并于每月 12 日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

（3）每月 15 日前, 公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會(huì),對(duì)前一月公司各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。

第七章全面預(yù)算的調(diào)整

七 條 全面預(yù)算調(diào)整的原則

1、全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調(diào)整。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì),有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高,公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)。

十八條 全面預(yù)算調(diào)整的分類

1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成預(yù)算目標(biāo),在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,以原來(lái)的預(yù)算為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化,在不影響預(yù)算目標(biāo)的前提下,對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

2、預(yù)算的重大性調(diào)整也可稱為預(yù)算修正,是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,因預(yù)算制定時(shí)無(wú)法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整,按照實(shí)際情況的變化對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。全面預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù),應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性,原則上,預(yù)算目標(biāo)不允許修改,只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化,或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí),才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如下:

（1）公司調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略,重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

（2）總經(jīng)理辦公會(huì)決定追加或縮減任務(wù)；

（3）市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；

（4）國(guó)家政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)生不可抗力的事件;

（8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。

第 十九條 全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限

1、全面預(yù)算管理委員會(huì)有權(quán)調(diào)整全面預(yù)算。

2、公司各部門在保證公司經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下,對(duì)月度、季度預(yù)算及預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有調(diào)整權(quán)。

第二十條 全面預(yù)算調(diào)整方式

1、由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化,而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì),有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)時(shí)情形差異重大時(shí),公司在與下屬部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致,可以在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整,同時(shí)下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求,并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。

2、由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化,且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí),可以向全面預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3、全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)包括的內(nèi)容:

（1）導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因,并附相關(guān)文件(如市場(chǎng)變化情況說(shuō)明,相關(guān)政策變化情況說(shuō)明,變更后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加或縮減任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等)；

（2）已經(jīng)采取的其它彌補(bǔ)措施和效果；

（3）調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算方案。

第七章全面預(yù)算的考核

第二十一條 預(yù)算考核是全面預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。

第二十二 條 公司內(nèi)的考核以人力資源部出臺(tái)的相關(guān)考核辦法為準(zhǔn)。

第四篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1.目的

依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)資源配置，控制經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效，全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)。2.范圍

適用于中投國(guó)開投資（北京）有限公司預(yù)算管理過(guò)程。3.職責(zé)

3.1 財(cái)務(wù)部組織建立預(yù)算管理體系，編制預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；

3.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)子公司資金預(yù)算申請(qǐng)的審核，日常資金使用狀況；

3.3 公司負(fù)責(zé)子公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)資金預(yù)算申請(qǐng)的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；

3.4 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；

3.5 財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審核； 3.6 公司各業(yè)務(wù)部門按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；

3.7 總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的最終審批。4.定義

財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算，通過(guò)對(duì)資金預(yù)算的審批，控制公司費(fèi)用開支，以達(dá)到對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的控制。5.程序

5.1 資金預(yù)算的程序：

預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，提出下一公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部審核的方案，上報(bào)股東大會(huì)。

5.1.1 業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況，自行編制本部門《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤(rùn)預(yù)算表》上報(bào)財(cái)務(wù)部；

5.1.2 財(cái)務(wù)部組織有關(guān)部門對(duì)《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤(rùn)預(yù)算表》進(jìn)行審核，經(jīng)綜合平衡后將《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤(rùn)預(yù)算表》交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核； 5.1.45.1.5 經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》交總裁，總裁通過(guò)或駁回修改《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》、；

5.1.6 經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》下達(dá)到財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)后的《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》同時(shí)發(fā)給各財(cái)務(wù)管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部；

5.1.7 財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)的《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行；

5.1.8 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核資金的使用是否按照《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》的規(guī)定，并按照實(shí)際情況按月上報(bào)《月度實(shí)際資金使用與預(yù)算對(duì)比表》；

5.1.9 財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司的資金實(shí)際使用情況進(jìn)行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報(bào)總裁；

5.1.10 若在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況由集團(tuán)各個(gè)管理中心討論修訂各公司的預(yù)算。5.2 預(yù)算匯報(bào)和預(yù)算分析 5.2.1 財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)

財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)是指各公司會(huì)計(jì)就實(shí)際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

5.2.2 財(cái)務(wù)預(yù)算分析

財(cái)務(wù)預(yù)算分析是指財(cái)務(wù)管理中心就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分析后從財(cái)務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3 預(yù)算監(jiān)督

財(cái)務(wù)管理中心審計(jì)部應(yīng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實(shí)際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算使用，就經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面提出意見和建議。各公司財(cái)務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項(xiàng)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則

本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂、補(bǔ)充，自下發(fā)之日起實(shí)施，原有制度即行廢止。7.相關(guān)記錄

《費(fèi)用預(yù)算表》 《銷售預(yù)算表》 《利潤(rùn)預(yù)算表》 《月度實(shí)際資金使用與預(yù)算對(duì)比表》

第五篇：2015財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

2015財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第1篇：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章總則

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

（二）對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì) 第三十三條預(yù)算終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則：

（一）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

（二）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

（三）時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

（四）例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

（五）分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。第八章附則

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第2篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

一、預(yù)算的目的

1、為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算；

3、監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問題；

4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益。

二、預(yù)算的期間

1、預(yù)算為每年的1月1日至12月31日。

2、預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算的對(duì)象

公司預(yù)算的對(duì)象包括XX集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子（分）公司預(yù)算。

XX集團(tuán)有限公司為一級(jí)預(yù)算單位，各子（分）公司為二級(jí)預(yù)算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級(jí)預(yù)算單位。子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。二級(jí)預(yù)算單位的確定原則為XX是被投資企業(yè)的絕對(duì)或相對(duì)控股公司；三級(jí)預(yù)算單位必須是絕對(duì)控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制原則

1、一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與XX保持高度一致，各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于XX的近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)；

2、分級(jí)預(yù)算原則。各級(jí)預(yù)算單位分別編制本級(jí)預(yù)算，然后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定，按一級(jí)管理二級(jí)，二級(jí)管理三級(jí)原則分級(jí)管理；

3、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)部分。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來(lái)具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡；

4、實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；

5、不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，一般不再調(diào)整，各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理

（一）XX集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理

1、本部預(yù)算的對(duì)象為：公司本部各部室。

2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分：

（1）本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會(huì)費(fèi)用預(yù)算；（2）本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。

3、本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋?/p>

（1）當(dāng)年的九月底前，由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會(huì)確定的原則向預(yù)算對(duì)象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見；

（2）各預(yù)算對(duì)象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下的預(yù)算建議；

（3）資金財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)公司董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4、資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5、終了，資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案，并上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會(huì)審議。

（二）子（分）公司預(yù)算的管理

子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部預(yù)算和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。子（分）公司預(yù)算參照XX集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下：

1、各子（分）公司經(jīng)營(yíng)者根據(jù)XX本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子（分）公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級(jí)預(yù)算單位。

2、三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算的編制

（1）采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，依次進(jìn)行材料采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫(kù)存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

（2）全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本預(yù)計(jì)銷售量，編制原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算，倉(cāng)庫(kù)保管部門根據(jù)材料入庫(kù)、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財(cái)務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，最后由財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

（3）如果本預(yù)算的結(jié)果與XX本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭(zhēng)達(dá)到提示目標(biāo)要求。

3、子（分）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級(jí)單位預(yù)算。

4、經(jīng)XX本部審核并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，本部向子（分）公司經(jīng)營(yíng)者正式下達(dá)預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過(guò)預(yù)算方案。

5、子（分）公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

（1）預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。（2）根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)變化幅度超過(guò)10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向資金財(cái)務(wù)部報(bào)告。（3）XX本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實(shí)際，體察實(shí)情，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。

6、決算的編報(bào)。

（1）決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。

（2）決算時(shí)，本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對(duì)子（分）公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。

（3）資金財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施。

（4）資金財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告，上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會(huì)審議。

六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織

（一）預(yù)算的職能部門

1、總裁

全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交公司財(cái)務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過(guò)程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位建議名單。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)

提出財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。

3、資金財(cái)務(wù)部

為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門（1）審核二、三級(jí)預(yù)算單位名單；（2）編制公司本部財(cái)務(wù)預(yù)案；（3）負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實(shí)施管理；

（4）對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；（5）跟蹤分析子（分）公司預(yù)算執(zhí)行情況；（6）審核和編報(bào)公司決算草案。

4、審計(jì)監(jiān)察部

對(duì)下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預(yù)算，實(shí)施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎(jiǎng)懲。

（二）預(yù)算的工作組織

資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)，同時(shí)提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時(shí)，應(yīng)及時(shí)與資金財(cái)務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

七、預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評(píng)價(jià)，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u(píng)分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

九、本辦法由總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。

十、本辦法自公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。第3篇：學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

4、學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。

5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列；在編制其他收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。

6、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計(jì)劃，參照上本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校預(yù)算草案。

7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

8、編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。

9、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。

10、各部門應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

12、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第4篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

一、責(zé)任單位和責(zé)任人 責(zé)任單位：東北石油大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處。責(zé)任人：承辦人（A角，B角）、處長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)、黨委常委會(huì)、處務(wù)會(huì)參加人

二、預(yù)算管理權(quán)行使依據(jù)

（一）東北石油大學(xué)預(yù)算管理辦法；

（二）省財(cái)政廳印發(fā)《省級(jí)部門預(yù)算編制手冊(cè)》。

三、初審條件和標(biāo)準(zhǔn)

（一）預(yù)算管理?xiàng)l件

凡納入東北石油大學(xué)部門預(yù)算管理的各學(xué)院、職能部門均應(yīng)按照要求編報(bào)部門預(yù)算，并執(zhí)行學(xué)校預(yù)算。

（二）省本級(jí)教育部門預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：

1、預(yù)算編制主要遵循“零基預(yù)算”原則，根據(jù)每年不同工作任務(wù)和學(xué)校財(cái)力情況安排預(yù)算；

2、堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的指導(dǎo)思想編制預(yù)算；

3、支出預(yù)算按照“保人員、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”的方針分配預(yù)算；

4、按照“預(yù)算包干、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”原則，執(zhí)行預(yù)算。

四、所需材料

（一）遺屬定期生活補(bǔ)助費(fèi)審批表復(fù)印件一份；

（二）職工死亡證明復(fù)印件一份；

（三）死亡職工死亡前一個(gè)月工資表；

（四）單位收費(fèi)繳稅的文件依據(jù)復(fù)印件一份；

（五）單位所在地政府供熱文件復(fù)印件一份；

（六）單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費(fèi)人員產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件一份；

（七）單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費(fèi)人員戶口本復(fù)印件一份；

（八）部門預(yù)算表（含7張表）、學(xué)生情況統(tǒng)計(jì)表、上年已故人員情況表、在職職工工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機(jī)動(dòng)車情況表、單位基本信息表數(shù)據(jù)電子版及紙質(zhì)版（）；

（九）電梯等固定資產(chǎn)賬；

（十）其他需要申報(bào)的材料。

五、受理

承辦人（A角、B角）對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行形式審查，是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章，材料不齊全或不符合要求和用途的，不予受理。

六、審核與決定

（一）承辦人（A角、B角）根據(jù)學(xué)校財(cái)力情況和相關(guān)部門協(xié)商形成學(xué)校預(yù)算初稿，上處務(wù)會(huì)審議，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)審核后，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)討論后，報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳。

（二）承辦人（A角、B角）根據(jù)省財(cái)政廳部門預(yù)算批復(fù)，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)，如無(wú)重大變化，正式下發(fā)學(xué)校部門預(yù)算文件并執(zhí)行。如有重大變化，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)后，經(jīng)黨委常委會(huì)重新修改預(yù)算后下發(fā)正式文件并執(zhí)行。

（三）學(xué)校部門預(yù)算以文件形式正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）將學(xué)校部門預(yù)算文件發(fā)放到各預(yù)算執(zhí)行單位。

七、核準(zhǔn)時(shí)限

學(xué)校部門預(yù)算文件正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）按季度下?lián)芨鲉挝坏念A(yù)算指標(biāo)，具體時(shí)間為國(guó)庫(kù)額度到賬10日內(nèi)。

八、公開公示 本制度及相關(guān)范本在東北石油大學(xué)大學(xué)校園網(wǎng)上長(zhǎng)期公布，學(xué)校部門預(yù)算以正式文件形式告知相關(guān)單位。

九、監(jiān)督檢查

執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢查辦法（試行）》。

十、責(zé)任追究

執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度責(zé)任追究辦法（試行）》。第5篇：XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一條、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容為了使預(yù)算能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，較好地得到預(yù)算執(zhí)行者的支持，提高完成預(yù)算所確立的目標(biāo)和業(yè)務(wù)的主動(dòng)性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即由低層業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制后送上級(jí)審查，經(jīng)反復(fù)研究和修訂平衡后，報(bào)最高管理層審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。具體預(yù)算內(nèi)容包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。第二條、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則

（一）一致性原則：財(cái)務(wù)預(yù)算要與公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致，即財(cái)務(wù)預(yù)算編制以公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)。

（二）系統(tǒng)性原則：編制預(yù)算時(shí)，要做到全面、完整，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡。

（三）積極性原則：編制預(yù)算時(shí)，要充分估計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，不能把預(yù)算定的過(guò)低或過(guò)高；預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項(xiàng)發(fā)生時(shí)造成被動(dòng)、影響平衡。

（四）及時(shí)性原則：各預(yù)算單位要按時(shí)、按期報(bào)出各項(xiàng)預(yù)算。

（五）分工原則：不同層次的預(yù)算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。

（六）權(quán)威性原則：各預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得輕易變更，如有變動(dòng)必須經(jīng)嚴(yán)格的審批程序。

第三條、財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（一）公司預(yù)算委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)主任：公司總裁副主任：行政總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)常務(wù)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部

（二）各公司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)主任：各公司、中心室第一負(fù)責(zé)人。執(zhí)行委員：計(jì)財(cái)中心核算部長(zhǎng)，各公司、中心室財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（或財(cái)務(wù)人員）

（三）公司預(yù)算委員會(huì)職責(zé)

1、制定公司預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件。

2、組織公司有關(guān)部門對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

3、提出預(yù)算編制的方針和程序。

4、審查各部門編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案。

5、接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

6、將經(jīng)過(guò)審查的預(yù)算提交董事會(huì)，通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算。

7、根據(jù)需要，經(jīng)營(yíng)環(huán)境變更時(shí)決定預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

（四）各公司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)職責(zé)

1、根據(jù)公司確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議書，擬訂本部門經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、審核制訂本部門預(yù)算。

3、接受公司批準(zhǔn)后的本部門執(zhí)行預(yù)算。

4、接受并分析本部門預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

（五）公司預(yù)算委員會(huì)辦公室職責(zé)

1、提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等。

2、編制預(yù)算所需生產(chǎn)、收入、成本費(fèi)用等資料及參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

3、匯總各部門初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論，在預(yù)算委員會(huì)審核初步預(yù)算基礎(chǔ)上，編制公司總預(yù)算。

4、督促各部門按要求編制預(yù)算。

5、跟蹤評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，按月提出預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

6、履行有關(guān)預(yù)算推行政策及聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

（六）各公司、中心室預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)。

1、履行公司確定的生產(chǎn)、收入、成本、費(fèi)用執(zhí)行預(yù)算。

2、編制本部門、月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

3、比較、分析本部門實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異。

4、履行部門預(yù)算委員會(huì)核準(zhǔn)后的預(yù)算。

5、對(duì)本部門預(yù)算編制提供策劃及建議。

6、負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行和控制。

7、根據(jù)總公司要求按時(shí)編制預(yù)算，提供預(yù)算資料和相關(guān)文件。第四條：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序

（一）預(yù)算的編制程序

1、每年10月15日前預(yù)算委員會(huì)提出下一的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案。

2、１1月８日前各部門負(fù)責(zé)人員根據(jù)預(yù)算編制方針及公司的要求，提出詳細(xì)的預(yù)算草案（如銷售部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部等部門）。

3、１1月１８日前由各部門預(yù)算執(zhí)行委員對(duì)基層管理人員上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂，匯總編制本部門的詳細(xì)預(yù)算，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)辦公室。

4、由預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審查、匯總后，于１２月15日前報(bào)請(qǐng)預(yù)算委審核。

5、預(yù)算委員會(huì)對(duì)匯總的預(yù)算進(jìn)行細(xì)致的審查、協(xié)調(diào)平衡后，12月31日前由預(yù)算委員會(huì)辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全面預(yù)算。

6、由預(yù)算委員會(huì)主任將核準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算提交董事會(huì)，在審議期間由預(yù)算委組織試運(yùn)行。

7、預(yù)算委員會(huì)根據(jù)股東大會(huì)對(duì)預(yù)算的修正決議，調(diào)整預(yù)算。

8、股東大會(huì)確定的預(yù)算，任何組織和個(gè)人不得修改。如確需調(diào)整，必須嚴(yán)格履行必要的審批程序。

（二）、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序

1、各公司、中心室于每月28日前向公司預(yù)算委員會(huì)辦公室提交下月的各項(xiàng)預(yù)算。

2、預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)部門上報(bào)預(yù)算進(jìn)行匯總、調(diào)整，編制公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算。第五條、各部門預(yù)算生成程序及編制方法各部門根據(jù)公司預(yù)算辦公室的相關(guān)細(xì)則，由預(yù)算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門編制年、月度預(yù)算，在產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門各專項(xiàng)預(yù)算基礎(chǔ)上匯總各部門預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算辦公室審核。

一、銷售預(yù)算的編制

（一）生成程序

1、由銷售部門負(fù)責(zé)人組織，根據(jù)各銷售區(qū)域匯總的客戶情況和公司的定價(jià)政策，結(jié)合市場(chǎng)銷售情況預(yù)測(cè)、市場(chǎng)價(jià)格，確定各種產(chǎn)品預(yù)算單價(jià)和銷售量，提出銷售預(yù)算方案。

2、各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行委員。

3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。４。銷售預(yù)算的內(nèi)容：銷售量和銷售收入預(yù)算，銷售費(fèi)用預(yù)算。

（二）編制方法

1、公司銷售部在認(rèn)真分析研究市場(chǎng)狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，確定公司在各產(chǎn)品市場(chǎng)上應(yīng)采取的市場(chǎng)策略。（1）、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案，在財(cái)務(wù)部共同參與下，編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高的生產(chǎn)銷售計(jì)劃。（2）、提出產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)價(jià)格。（3）、確定銷售費(fèi)用，首先根據(jù)銷售預(yù)算中的固定銷售費(fèi)用進(jìn)行編制，然后根據(jù)各地區(qū)銷售分公司、經(jīng)營(yíng)部報(bào)送的銷售費(fèi)用預(yù)算，再進(jìn)行合理的調(diào)整。

2、根據(jù)各產(chǎn)品歷年的銷售量，結(jié)合市場(chǎng)情況，以一定流程分產(chǎn)品品種、分銷售區(qū)域編制、月度銷售預(yù)算，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各地區(qū)銷售分公司的定量考核。

3、銷售現(xiàn)金收入預(yù)算的編制由于在銷售過(guò)程中存在分期延期付款的情況，當(dāng)期現(xiàn)金收入應(yīng)包括當(dāng)期銷售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金和當(dāng)期收回的因前期銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收帳款兩部分。當(dāng)期現(xiàn)金收入計(jì)算公式如下：當(dāng)期現(xiàn)金收入＝應(yīng)收帳款*應(yīng)收帳款回收率＋當(dāng)期銷售收入*當(dāng)期貨款回收率。銷售現(xiàn)金收入預(yù)算作為編制現(xiàn)金流量預(yù)算表的根據(jù)之一。

二、生產(chǎn)預(yù)算的編制

（一）生成程序

1、根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)對(duì)本部門產(chǎn)品和服務(wù)的需求，結(jié)合本部門生產(chǎn)能力及儲(chǔ)備需求確定本部門的產(chǎn)量，提出預(yù)算方案。

2、各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行委員。

3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。

4、生產(chǎn)部門預(yù)算內(nèi)容。主要有：生產(chǎn)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算（交人事中心匯總）、制造費(fèi)用預(yù)算、大修理支出預(yù)算。

（二）編制方法

1、生產(chǎn)部制定生產(chǎn)計(jì)劃（1）、根據(jù)各公司確定的銷售計(jì)劃，結(jié)合銷售部產(chǎn)品方案，各生產(chǎn)部門制定各套生產(chǎn)裝置的生產(chǎn)計(jì)劃、物料平衡計(jì)劃。（2）、根據(jù)生產(chǎn)設(shè)備實(shí)際生產(chǎn)能力、歷史先進(jìn)水平、行業(yè)先進(jìn)水平，制定各項(xiàng)能耗、物耗指標(biāo)，決定生產(chǎn)總投入和總產(chǎn)出。

2、在編制銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨數(shù)量－預(yù)計(jì)期初存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算。預(yù)算分產(chǎn)品按年、月編制，然后再進(jìn)行匯總。

3、在生產(chǎn)量預(yù)算的基礎(chǔ)上，再考慮編制制造成本預(yù)算。其內(nèi)容包括直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算。（1）直接材料預(yù)算的編制該項(xiàng)編制應(yīng)從上年成本計(jì)算資料中獲取各種產(chǎn)品（冰淇淋分類別）單位直接材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮今年的生產(chǎn)能力、材料利用效率及材料價(jià)格變動(dòng)等因素，匯總平衡得出公司總的直接材料預(yù)算。（2）直接人工預(yù)算的編制本著增收節(jié)支、降低人力資源耗費(fèi)的原則，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量以及上年單位產(chǎn)品工資產(chǎn)量比進(jìn)行編制。（3）制造費(fèi)用預(yù)算的編制該項(xiàng)預(yù)算先將制造費(fèi)用分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分，再計(jì)算費(fèi)用分配率，然后匯總得出。固定費(fèi)用預(yù)算可按零基預(yù)算進(jìn)行編制。

4、在生產(chǎn)量、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行產(chǎn)品成本預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位成本和總成本。

三、物資供應(yīng)部門預(yù)算的編制

（一）生成程序

1、由本部門負(fù)責(zé)人依據(jù)生產(chǎn)部門、職能部門報(bào)送的預(yù)算（固定資產(chǎn)、特殊物資除外），結(jié)合本部門期初、期末庫(kù)存的情況，提出采購(gòu)預(yù)算方案。

2、本部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行委員。

3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。

4、采購(gòu)預(yù)算的內(nèi)容：原材料、低值易耗品采購(gòu)預(yù)算，期末庫(kù)存預(yù)算。

（二）編制方法

1、原材料、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等存貨預(yù)算，根據(jù)各產(chǎn)品歷年的需求量，結(jié)合公司的生產(chǎn)計(jì)劃，以一定流程分產(chǎn)品品種（冰淇淋公司分類別）編制年、月采購(gòu)預(yù)算。

2、期末原材料、輔料等存貨預(yù)算的編制，依據(jù)預(yù)計(jì)采購(gòu)量＝（預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量＋期末存量）-期初存量的公式分產(chǎn)品按年、月份編制。

四、期間費(fèi)用預(yù)算的編制

1、管理費(fèi)用預(yù)算的編制，要采用“零基預(yù)算”的方法，并適當(dāng)考慮產(chǎn)量增加、價(jià)格下降等因素對(duì)管理費(fèi)用的影響。該項(xiàng)預(yù)算編制涉及公司幾乎所有職能部門，在編制此預(yù)算時(shí)，要充分考察每種費(fèi)用是否必要，以便提高費(fèi)用效率。

2、銷售費(fèi)用預(yù)算的編制同第五條第二款第一點(diǎn)。

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制首先進(jìn)行信貸預(yù)算和專門決策預(yù)算，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。

五、資本支出預(yù)算的編制

1、預(yù)算委員會(huì)主任根據(jù)年初核定的投資預(yù)算、施工進(jìn)度計(jì)劃、付款合同、工程建設(shè)合同和設(shè)置、購(gòu)置合同提出預(yù)算方案。

2、同第五條第一款的第二點(diǎn)之規(guī)定。

3、同第五條第一款的第三點(diǎn)之規(guī)定。

4、資本支出預(yù)算的內(nèi)容：工程付款計(jì)劃、設(shè)備付款計(jì)劃、設(shè)備和廠房購(gòu)建預(yù)算、項(xiàng)目前期建設(shè)費(fèi)預(yù)算。

六、人事中心工資預(yù)算

1、人事中心依據(jù)各公司、中心室和各職能部門考核及編報(bào)的預(yù)算，根據(jù)公司工資分配發(fā)放辦法，匯總編制公司工資預(yù)算。

2、工資預(yù)算提交公司預(yù)算委員會(huì)主任（或副主任）審核。

3、根據(jù)審核意見，重新修訂后報(bào)公司預(yù)算委辦公室。第六條：公司財(cái)務(wù)預(yù)算生成程序及內(nèi)容

（一）生成程序

1、公司預(yù)算委員會(huì)辦公室在收集各部門專項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，匯總編制公司初步月度預(yù)算。

2、預(yù)算委員會(huì)辦公室將月度初步預(yù)算報(bào)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)主任審核批準(zhǔn)。

3、根據(jù)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)主任批復(fù)意見編制正式月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

4、預(yù)算委員會(huì)辦公室下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算。

（二）、內(nèi)容

1、現(xiàn)金預(yù)算：包括現(xiàn)金收支預(yù)算、籌資預(yù)算、多余資金的利用預(yù)算。按年、月度編制。

2、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表：按年、月度編制匯總。

3、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：按年編制。第七條：各項(xiàng)資金收支預(yù)算的調(diào)整與平衡預(yù)算委員會(huì)辦公室收到各部門上報(bào)預(yù)算后進(jìn)行初步審查，對(duì)不符合上述程序的預(yù)算提出審查意見并退回原編制部門重新編報(bào)，對(duì)符合上述要求的預(yù)算由預(yù)算委辦公室在搜集各項(xiàng)收支預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整和平衡。

1、銷售回款的調(diào)整與平衡：根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議書規(guī)定的應(yīng)收帳款最高限額，同時(shí)考慮到公司現(xiàn)金支出情況調(diào)整回款預(yù)算。

2、費(fèi)用支出的調(diào)整與平衡：依據(jù)量入為出原則，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，調(diào)整各部門上報(bào)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、人員工資、采購(gòu)費(fèi)用、制造費(fèi)用等費(fèi)用支出。

3、期末存貨的調(diào)整與平衡：根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)供求狀況，結(jié)合企業(yè)的綜合管理水平，各單位應(yīng)采取積極的政策，壓縮期末存貨的結(jié)存量，以加速存貨周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。第八條：公司月度預(yù)算的執(zhí)行和控制

1、各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行公司預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)下發(fā)的各專項(xiàng)預(yù)算。

2、各預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)下發(fā)的各專項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，建立各項(xiàng)收支、費(fèi)用臺(tái)帳。臺(tái)帳控制程序如下：Ａ。公司財(cái)務(wù)部（室）建立預(yù)算控制臺(tái)帳，指定專人實(shí)施控制。各項(xiàng)預(yù)算按月建立臺(tái)帳定額標(biāo)準(zhǔn)。B。預(yù)算控制人員根據(jù)每筆核準(zhǔn)支付的預(yù)算核減預(yù)算定額。C。各項(xiàng)臺(tái)帳預(yù)算定額核減至零時(shí)，停止支付。如遇特殊情況須增加支出時(shí)，必須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)主任批準(zhǔn)。D。各項(xiàng)費(fèi)用支付必須嚴(yán)格按照各類費(fèi)用支付的審批權(quán)限履行審核、核準(zhǔn)、、手續(xù)后方可支付。E。嚴(yán)格履行公司制定的審批權(quán)限，任何人員不得越權(quán)操作，若不經(jīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，預(yù)算控制人一律否決支付；若確有特殊情況，必須有執(zhí)行該權(quán)限的人員授權(quán)方可辦理。第九條：考評(píng)與獎(jiǎng)懲。由各公司、中心財(cái)務(wù)部（室）、計(jì)財(cái)中心核算部每月11日前將本部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告遞交預(yù)算辦公室（計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部）。

一、計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部每月15日前和下季度首月的18日前提出上月和上季度的預(yù)算分析報(bào)告。

二、季度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)審計(jì)部審批后報(bào)預(yù)算委員會(huì)主任、副主任、常務(wù)負(fù)責(zé)人各一份。月度分析報(bào)告直接報(bào)預(yù)算委常務(wù)負(fù)責(zé)人。

三、計(jì)財(cái)中心審計(jì)部與財(cái)務(wù)管理部聯(lián)合，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期考核。

四、公司要定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門預(yù)算責(zé)任人根據(jù)分預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。各責(zé)任中心對(duì)分預(yù)算進(jìn)行分析，評(píng)估各分預(yù)算的執(zhí)行情況，確定在剩余時(shí)間內(nèi)完成預(yù)算采取的措施，同時(shí)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)。

五、人事中心根據(jù)定期分析會(huì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果，提出對(duì)責(zé)任人實(shí)施期間獎(jiǎng)懲的建議。

六、終了后根據(jù)財(cái)務(wù)決算，考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況。在真實(shí)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)部門審計(jì)確定的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，由預(yù)算責(zé)任人向預(yù)算委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，由預(yù)算委員會(huì)對(duì)各責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出下改善預(yù)算管理的意見或建議，公司人事中心根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)責(zé)任人提出獎(jiǎng)懲建議。

七、經(jīng)審計(jì)，各相關(guān)人員在執(zhí)行本制度時(shí)，違反本制度規(guī)定條款，每違反一條未造成經(jīng)濟(jì)損失，罰款50元；造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人按損失金額的30%進(jìn)行補(bǔ)償；若觸犯公司制度越權(quán)操作，未發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重罰款500——1000元，發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的由越權(quán)人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失，并報(bào)告公司予以行政處罰。