大學財務預算管理制度篇3

第一章

總

則

第一條

為規范學校收支行為，強化預算約束，建立健全全面規范、公開透明的預算管理機制，保障學校教育科研事業健康發展，根據《中華人民共和國預算法》和《高等學校財務制度》，結合學校實際情況，制定本辦法。

第二條

學校實行“統一領導、分級管理、集中核算”的財務管理體制，預算由校級公共收支預算和二級單位收支預算構成，相關職能部處(以下統稱部門)是編制校級公共預算的主體，學院和獨立核算的非法人實體(以下統稱二級單位)等編制本單位預算，全資及控股的法人單位獨立編制預算，報學校備案。

第三條

各二級單位應建立健全內部預算管理規章制度，確保經費安排客觀合理，編報程序合法合規，預算執行嚴肅有效。

第四條

預算編制堅持量入為出、收支平衡的總原則，收入預算堅持積極穩妥、全面完整的原則，支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。

第五條

預算年度自公歷1月1日至12月31日。

第二章

職責與分工

第六條

校黨委常委會是學校預算管理的最高決策機構，負責審定年度財務預算。

第七條

校財經領導小組負責審議學校年度預算草案，對預算編制工作進行指導。

第八條

財務處是學校預算管理部門，主要職責如下：

一、制訂學校預算管理規章制度;

二、匯總編制預算草案;

三、落實和分解學校預算任務;

四、對預算執行進行監督和分析，編報財務決算草案;

五、指導二級單位預算編報和執行。

第九條

各部門負責編報歸口管理業務預算和本單位經費預算，并對歸口管理業務的預算執行進行監督。具體分工如下：

一、發展規劃處負責建設世界一流大學、基本建設和改善基本辦學條件項目申報及資金分配工作;

二、科學技術管理部負責科研經費預算編報，負責基本科研業務費項目申報及資金分配工作;

三、研究生院和教務處負責教學經費預算編報，負責教育教學改革項目申報及資金分配工作;

四、黨委研究生工作部和黨委學生工作部負責學生獎助學金預算編報工作;

五、人事處負責人員經費預算編報工作;

六、國際合作處負責國際合作與交流經費編報工作;

七、后勤管理辦公室負責物業費和采暖經費預算編報工作。

第十條

各二級單位根據自身發展目標和年度工作計劃編報本單位收支預算，定期編報單位財務決算，接受學校指導和監督。

第十一條

獨立核算的法人單位根據自身經營發展目標編制財務預算，按規定向學校報送財務決算。

第三章

收支范圍

第十二條

學校預算包括收入預算、支出預算、結轉結余預算和學校基金預算四部分。

第十三條

收入預算是指學校開展教學、科研及其他活動能夠合法取得非償還性資金的收入計劃，包括財政補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

第十四條

財政補助收入是學校從中央取得的各類財政撥款,包括四部分：

一、教育經費撥款是指學校從上級財政部門取得的教育教學類經費撥款，分為基本支出撥款和項目支出撥款。

基本支出撥款包括生均定額撥款、專項及一次性補助撥款;項目支出撥款包括建設世界一流大學、改善基本辦學條件、教育教學改革、捐贈配比、基本科研業務費和管理績效等撥款。

二、科研經費撥款是指學校從上級財政部門取得的各類科學研究經費撥款，包括科技三項費、大型科研設施維護費、國家重點實驗室相關經費等。

三、基本建設經費撥款是指學校從上級財政部門取得的基本建設項目撥款，包括軍工條件建設和一般建設項目經費撥款。

四、其他經費撥款是指學校從其他部門取得的撥款，包括住房改革撥款、留學生獎學金撥款、政府特貼撥款、地方財政撥款等。

第十五條

事業收入是學校開展教學科研及其附屬活動取得的收入。分為三個部分：

一、教育事業收入是指學校開展教育教學活動取得的收入，包括通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養費、考試費、培訓費和其他教育事業收入。

二、其他教育事業收入是指學校從事教學輔助活動取得的收入，包括房屋資源調節收入、測試化驗加工收入、停車位收入、期刊收入、網絡服務收入、考試報名費、閱卷收入、教室及場館使用收入等。

三、科研事業收入是指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括承接國家科學研究、科技攻關任務取得的收入，以及開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。

第十六條

經營收入是指學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

第十七條

附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

第十八條

其他收入是指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

一、投資收益是學校對外投資所取得的收益;

二、利息收入是學校存款利息收入;

三、捐贈收入是學校獲得各類捐贈形成的收入。

第十九條

支出預算是學校開展教學科研及其他活動發生的資金耗費和損失計劃，包括事業支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出及其他支出預算。

第二十條

事業支出預算包括基本支出預算和項目支出預算：

一、基本支出是指學校為了保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務而發生的支出，包括人員經費支出和公用經費支出。

(一)人員經費支出包括工資福利支出和對個人和家庭補助支出。

1.工資福利支出

(1)基本工資包括崗位工資、薪級工資;

(2)績效工資包括基礎績效和獎勵績效;

(3)獎金是按規定發放的各種專項工作獎勵;

(4)社會保障繳費是指單位為職工繳納的基本養老、基本醫療、失業、工傷、生育等社會保險費以及殘疾人就業保障金等;

(5)其他工資福利支出包括長期聘用人員工資津貼、外聘教師津貼、加班費、病假兩個月以上期間的人員工資等。

2.對個人和家庭補助支出：

(1)離休費包括離休人員的離休費、護理費和其他補貼;

(2)退休費包括退休人員的退休費和其他補貼;

(3)撫恤金是按規定開支的撫恤金，包括傷殘人員撫恤金、離退休人員撫恤金等;

(4)醫療費是指按規定未參加基本醫療保險的學校職工醫療費支出、學校公共醫療衛生補助支出以及學生醫療補助支出。

(5)助學金是指各類學生助學金、獎學金、學生貸款、出國留學(實習)學生生活費，按照協議由我方負擔或享受我方獎學金的來華留學生、進修生生活費等;

(6)住房公積金是指按照國家規定為職工繳納的住房公積金;

(7)購房補貼是按房改政策規定的標準，向職工發放的用于購買住房的補貼;

(8)其他對個人和家庭補助支出包括嬰幼兒補貼、職工探親旅費等。

(二)公用經費支出是指學校維持基本運行發生的支出，包括公共運行費、專項業務費、設備購置費以及其他費用等方面的支出。

1.公共運行費是指保證學校機構和公共設施正常運轉發生的支出，包括水電費、采暖費、物業費、班車運行費、網絡服務費、零星維修費、安全保密費、合理的公務接待費等。

2.專項業務費是指各單位為完成專項業務而發生的支出，包括招生費、實驗室維持費、體育維持費、學生活動費、社會實踐費、學生就業經費、國際合作經費等。

3.設備購置費指各單位需要購入或自制的各類設備費用，包括教學儀器設備費、圖書資料、通用設備、體育設備費等。

4.其他費用指前三款之外發生的費用，主要包括教育教學服務支出、其它服務支出等。

(1)教育教學服務支出是指發生在自費留學生教育、工程碩士培養、MBA、MPA、EMBA培養、網絡及成人教育、短訓班等方面的教學業務支出。

(2)其他服務支出是指學校從事教學科研活動之外發生的支出，包括測試化驗加工、承接社會考試、交通安全管理、網絡信息服務、知識文獻管理等。

二、項目支出是指學校為了完成特定工作任務發生的支出，項目包括以下三類：

(一)高等教育類項目包括建設世界一流大學、改善基本辦學條件、教育教學改革、捐贈配比專項、基本科研業務費等。

(二)科學研究類項目包括科技三項費、國家科技計劃、自然基金、科技成果轉化、大型科研設施維護費、國家重點實驗室經費、科研協作等;

(三)基本建設類項目包括大學建設項目和軍工條件保障項目等。

第二十一條

經營支出預算是指學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出計劃。經營支出應當與經營收入配比。

第二十二條

對附屬單位補助支出預算是指學校用財政補助收入之外的資金對附屬單位的補助經費支出計劃。

第二十三條

上繳上級支出是指學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出計劃。

第二十四條

其他支出預算是指上述規定范圍以外的各項支出計劃。

第二十五條

結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。

結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按原用途繼續使用的資金。

結余資金是指當年預算目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

經營收支結轉和結余應當單獨反映。

第二十六條

學校基金包括事業基金、非流動資產基金和專用基金。

學校基金預算是學校財務預算的重要組成部分，包括基金增加預算和基金減少預算。

第二十七條

基金增加主要包括以下五個方面：

一、非財政補助收入結余扣除提取職工福利基金之后剩余部分;

二、按規定從科研項目收入中提取的管理費或間接費;

三、對外轉讓或到期收回長期債券投資本息;

四、取得長期投資、固定資產、在建工程、無形資產等非流動資產;

五、固定資產盤盈;

六、其他按照有關規定提取或事業發展需要增加的專用基金;

第二十八條

基金的減少主要包括以下五個方面：

一、以貨幣資金取得長期股權投資、長期債券投資;

二、還貸，彌補以前年度非財政補助赤字;

三、計提固定資產折舊，進行無形資產攤銷;

四、處置長期投資、固定資產、無形資產，以及以固定資產、無形資產對外投資;

五、固定資產盤虧;

六、其他按照有關規定使用的專用基金。

第二十九條

學校年末從非財政補助結余提取40%的職工福利基金。

第四章

預算編制

第三十條

學校應及時下達關于編制下一年預算的通知，具體事項由財務處布置，各職能部門、各二級單位按照學校要求編報預算。

第三十一條

各部門、各二級單位應當按照財務處制定的收支科目、預算支出標準和要求，根據其履行職能、事業發展需要以及占用資產情況，編制本部門、本單位預算。

第三十二條

收入預算編制應當在積極穩妥原則下，合理測算，將所有收入全部列入預算，不得隱瞞、少列。

第三十三條

預算支出編制應當在保證人員經費和基本運行合理需要的前提下，優先安排學校重點工作支出。

一、基本支出預算編制：根據各單位人員狀況、占用資產狀況以及業務特點進行編制，編制方法以定額為主，適當考慮基數和變動因素。

二、項目支出預算編制：各項目歸口部門應當建立其歸口管理的項目信息庫，學校應當集中建立統一的中期財政規劃項目信息庫，入庫項目是預算安排的主要依據。

第三十四條

校級公共預算按照基本支出預算額的百分之二安排預備費，用于當年預算執行中的突發事件處理等增加的支出及其他難以預見的開支。

第三十五條

預算編制與審批流程

一、下達通知。

每年10月中旬財務處根據國家預算管理要求和學校發展規劃及年度工作計劃，制定下一年度預算編制原則和要求，下達下年度的預算編制通知。

二、編制上報。

各單位按照財務處下達的預算通知，結合自身特點，編制本單位預算及歸口業務預算的具體方案，經分管校領導審閱，于10月31日前報財務處。

三、審查平衡。

財務處對各單位的預算方案進行審查、匯總，根據上級財政下達的預算控制數提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，財務處應與各預算單位進行充分溝通。11月20日前下達各單位下年經費預算控制數，各單位根據預算控制數調整本單位預算，12月5日前報財務處。

四、審議批準。

財務處在預算執行單位修正調整的基礎上，匯總編制學校預算草案，校財經領導小組對預算草案進行審核，1月15日前形成學校預算方案，3月1日前報校黨委常委會批準。

學校預算應在當年3月底之前審批完畢。

五、分解執行。

學校預算經批準后，由財務處分解下達各預算單位執行。

第五章

預算執行

第三十六條

經批復或下達的年度預算具有權威性和嚴肅性，各單位必須嚴格遵照執行，未按規定程序批準，不得擅自調整。

第三十七條

項目資金必須合理申報用款計劃，并嚴格按預算安排的內容、額度和進度執行。未經批準，不得擅自更改項目內容、調整項目預算，各單位應確保項目按時完成，充分發揮資金使用效益。

第三十八條

校內預算尚未批準時，人員經費、職工福利費、日常維持費等按照上年同期的預算額度預先安排支出，新增項目未經批準，不得列支。

校內預算批準后，財務處應當及時將各類經費指標以書面形式下達至各單位。校內公共運行費和項目經費預算下達后一次性撥款，專項業務費按學期撥款。

第三十九條

財務處負責全校總體預算執行，定期通報預算執行情況;各部門負責分管項目預算執行進度，采取措施推進預算執行進度;各項目單位負責人是預算執行的直接責任人，應當積極推進預算執行進度。財政資金預算執行進度納入單位績效考核。

第四十條

各部門、各單位結余資金按以下規定處理：

一、財政資金結余按照國家規定執行。

二、非財政補助基本支出結余由學校收回，項目任務未完成形成的年度資金結余，結轉下年繼續使用。

三、科研項目結余資金按照科研經費管理相關規定執行。

第六章

預算調整

第四十一條

下列情況之一可以對當年預算進行調整：

一、國家、學校或各單位政策調整影響當年收支預算增加或減少;

二、遇突發事件、法律訴訟等不可抗力導致預算收支增加或減少;

三、新增項目、項目變更或終止等引起的支出增加或減少;

四、其他因素產生的預算收支增加或減少。

第四十二條

學校應當根據實際情況，按照編報程序對預算進行調整，并編制預算調整方案。財務處編制部門預算調整方案和學校總體預算調整方案，二級單位編制本單位預算調整方案。

第四十三條

支出預算追加的審批流程及權限：

一、單筆事項金額100萬元以內(含100萬元)報財務處審核，主管財務校長審批;

二、單筆事項金額100萬元至200萬元(含200萬元)，報財務處審核，經主管財務校長報校長簽批;

三、單筆事項金額200萬元及以上，由財務處與相關部門審核，報校長辦公會或黨委常委會研究決定。

第四十四條

各部門、各單位應當于三季度末編制預算調整方案，報財務處。財務處應當在10月份編制學校預算調整方案，報主管校長審核，并報常委會審批。

第七章

財務決算

第四十五條

年末學校應當按規定進行財務清理，各部門、各單位進行資產盤點，清理各項債權債務，在此基礎上進行年終財務決算。

第四十六條

學校獨立核算的非法人單位按規定進行年終財務決算，并于1月15日前將決算報告報財務處;對外投資的法人單位應當按規定進行年終財務決算，并委托中介機構對決算報告進行審計，于3月31日前將決算報告報財務處。

第四十七條

年終財務決算是對預算執行結果的全面反映，要求全面完整、內容真實、數字準確、報送及時。

第四十八條

年終財務決算按規定由審計部門直接審計，或委托中介機構進行審計。

第四十九條

財務處應于1月31日前完成年度決算草案編制，提交財經領導小組審議，并形成財務決算報告，按規定時間報送上級主管部門。

第五十條

財務處應在向黨委常委會匯報當年預算的同時，報告上年度財務決算情況。

第八章

預算監督

第五十一條

財務處負責對學校公共預算經費執行情況進行檢查，并協助項目主管部門檢查監督項目經費執行情況。

第五十二條

項目歸口部門負責對分管項目預算執行情況進行檢查，協調解決項目預算執行中存在的問題。

第五十三條

各部門、各單位負責人對本單位預算經費的管理和使用負責，自覺接受管理部門的檢查與監督，并對預算經費使用的真實性、合法性、有效性承擔經濟與法律責任。年度收支預算執行情況與本單位下年度經費預算掛鉤。

第五十四條

對預算編報弄虛作假，虛報支出、瞞報收入或者擅自變更預算內容,一經查實，責令糾正，情節嚴重者給予第一責任人和其他直接責任人行政處分，違反法律的將追究法律責任。

第五十五條

校級年度總預算應當在一定范圍內進行公開，各學院、歸口部門預算應當在學校適當范圍內進行公開。

第五十六條

教職工代表大會對預算實施民主監督，學校上年度預算執行情況和當年預算安排情況應向教職工代表大會報告。

第九章

附

則

第五十七條

本辦法由財務處負責解釋。

第五十八條

本辦法自頒布之日起執行，原《西北工業大學事業財務預算管理辦法》(校財字〔2000〕第333號)同時停止執行。