第一篇：基層農發行促進會計內控建設調研對策

基層農發行促進會計內控建設的一點思考

隨著農發行業務的不斷拓展，業務品種、服務項目日益豐富，綜合業務系統、大、小額支付系統等電子化程度越來越高，以及機構和人事制度改革的不斷推進，會計內控工作面臨的內外部環境日趨復雜，風險防范難度加大。尤其是內控制度執行不嚴，暴露出管理、內控及監管方面仍然存在諸多漏洞和隱患，防風險、保安全的形勢嚴峻。下面就如何抓好會計內控管理工作方面談幾點自己粗略的想法。

一、當前會計內控存在的主要風險

（一）違章操作風險。

銀行業務處理從受理憑證、審核憑證到完成帳務處理的整個過程中，每個環節都存在風險。如果臨柜人員有章不循、違章操作，導致規章制度執行落實不到位，而機構負責人的責任意識淡薄，對會計操作過程的監督機制不落實，致使業務處理的各個環節失去有效控制，違章違規操作，不相容崗位操作權限混淆，就有可能使潛在的風險成為現實風險。違章操作風險主要表現在： 一是授權管理流于形式。有個別會計主管授權時，沒有嚴格按照要求進行審查核對，使授權管理制度難以取到應有的控制作用。二是崗位制約有名無實。在實際工作中，IC卡、印、押、證隨意亂放或人離柜未及時收起等現象。部分柜員密碼管理不善，密碼設置簡單，存在密碼變明碼現象。三是臨柜操作員對客戶結算票據核對預留印鑒不認真。四是銀企對賬不及時，賬務核對流于形式。

（二）人員風險。

1.個別基層營業機構會計人員結構配備不合理，人員素質參差不齊。農發行從分設之初就存在人員素質結構不合理的問題，近年來雖然也招收了一些高學歷的新人，但是數量太少，同時，隨著業務的不斷拓展，不少業務能力強的會計人員相繼被選調充實到計劃信貸部門，造成會計人員整體素質下降。員工素質的不高，直接導致了對規章制度理解的不深，業務操作不規范，風險控制乏力。

2.員工法制觀念淡薄。銀行會計作為一項專業性較強而風險性又大的職業，面對大量結算票據、現金資產，以及密押、印章、重要空白憑證、有價單證和IC卡等等，有些會計人員可能平時不注意政治和業務學習，法制觀念淡薄，難免會發生工作疏漏或者會計差錯事故，給我行造成財產損失或者使我行信譽受損。

3.員工風險教育缺失。一是風險培訓教育形式單一，多數停留在領導講話、以會代訓或文件傳達等方式上，內容多是對規章制度和業務操作流程的學習和培訓，對風險教育不到位，造成了員工對操作風險認識的不全面，風險防范意識薄弱，法制觀念不強，給正常的業務經營帶來很大風險。二是員工自身風險意識不強，警惕低，防范松，往往是為了應付外在檢查、督促才被動去做，而不是自覺地從對執行規章制度重要性上主動去實施，規范操作，加強防范和自我保護，一旦外在壓力松弛，工作就開始打折扣。

（三）制度風險。

隨著業務的發展，上級行出臺了一系列的管理制度，這些制度的出臺對加強會計管理、防范內部風險起到了重要作用。但是現在有些管理制度還缺乏系統性、全局性，使得制度控制作用被弱化。一是制度不夠精細化，有些制度還存在盲區、遺漏的地方。一些看似細微，但意義重大的制度規定不夠詳細，不利于基層行實際操作，例如對重要崗位人員輪崗的范圍、時間、輪崗方式，以及對人員較少的機構如何進行輪崗等沒有明確的規定，強制休假只停留在口頭上，并沒有付諸行動。二是有的制度較為零散，不系統。當前下發的規章制度太多，有時對同一項業務的管理規定體現在多個文件中，內容零散，不系統，不連續，不便于一線人員的完整學習、掌握和查找。三是制度保障不得力。比如會計督導檢查就是保障各項會計規章制度和防范操作風險的重要手段，但是在實際工作中，會計督導重形式、輕質量，主要停留在常見的、比較容易發現的操作問題上，而對隱形的操作風險問題缺乏主動性和前瞻性研究，存在走過場的現象。

（四）管理風險。

1.部分機構會計主管忙于事務，弱化了會計管理職責。支行的內部管理、保險任務、優質服務，以及上級行、人民銀行、銀監會和稅務部門的檢查大都與會計主管有關，造成會計主管事務性工作過多、會計管理不能盡責，風險加大。

2.檢查手段落后，監管效果不佳。一是我行綜合業務系統上線后，各種業務操作系統已高度集成，使會計核算和會計管理相對分離，尤其是跨系統跨地域實時到賬的大小額資金匯劃，使操作風險大幅提高，但監管手段卻相對落后。會計督導還停留在現場查閱賬、表、簿、憑證階段，不能及時準確地發現問題。

二是對檢查中發現的問題，未能深究產生問題的原因，并對柜面人員進行現場輔導，幫助被查單位改正錯誤，提高認識。

（五）系統風險。

系統風險是指綜合系統運行機制存在問題或出現軟硬件故障，影響業務的正常運行，從而造成風險。主要包括：計算機及網絡系統的硬件、軟件產生故障、發生問題，通訊系統出現故障造成業務中斷，從而發生直接的經濟損失和由此產生其他的操作風險損失。

二、加強會計內控建設的對策建議

（一）重視會計內控，提高理性認識。

內控制度是農發行的一種自律行為，是農發行為完成既定的工作目標和防范風險，對系統內各職能部門及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。而財會工作是農發行各項業務的基礎。財務風險是農發行經營活動中最大的風險之一。因此，防范財會風險成為強化內控機制建設的一項重要內容。全行每位員工都應該對會計內控建設有一個全面、系統的理性認識，領導干部對內控制度建設要作為經營管理的一個重要組成部分，作為實現封閉管理的重要保證抓好、抓實。

（二）強化領導意識，落實管理責任。

農發行會計內控管理必須實行行長負責制，行長負責加強會計內控工作的領導，要配足配強營業機構會計人員，定期檢查并落實會計內控制度；要強化對會計部門落實內控管理制度的指導和監督，堅持定期聽取會計部門內控管理情況匯報，幫助解決內控管理工作中遇到的實際困難和問題，并不定期對會計內控管理情況進行抽查；要定期向上級行分管領導匯報本行內控管理工作方面的得與失，認真聽取上級行領導的建議與指示；會計部門負責人要堅持定期向行長匯報內控管理情況，每月對會計內控情況進行全面、細致檢查，及時查找漏洞，制定措施并認真整改；會計坐班主任要認真履行坐班職責，對會計重要崗位、重要環節時時監督，對大額重要資金匯劃、現金支付等重要業務事項逐筆審核簽字、把關，并詳細登記坐班日志，坐班主任要定期向會計部門負責人匯報內控工作情況，確保內控工作序時、實效地開展。

（三）強化人員管理，確保內控要求。

落實內控管理關鍵在人，會計人員的數量和質量對內控管理的好壞起著重要作用，會計部門要按會計內控管理要求配齊配強會計人員，做到交叉辦理業務，相互制約、相互監督。對于業務量小、人員編制較少的單位，在保證會計業務正常開展、內控制度有效落實的前提下，會計人員可適當兼職行內其他內勤工作，但不能出現違規定崗現象。會計在崗人員必須持有《會計人員從業資格證書》，同時，應加大業務理論和技能的培訓，提高會計人員的理論水平和業務技能。一是要對現有從事會計工作的人員按照不同的知識結構、專業類別和業務水平，制定不同層次的培訓規劃。二是要采取脫產學習與在崗學習相結合、面授與個人自學相結合、專業理論與實際操作技能相結合的方式，以達到培訓的目的。三是明確培訓的目標，實行達標上崗、競聘上崗，定期或不定期進行基礎業務知識和業務技能考試，公布考試結果，以此激勵會計人員的學習熱潮。同時，各基層農發行要及時交流和總結工作經驗，達到互相幫助、互相學習、共同提高的目的。

（四）嚴格制度管理，狠抓貫徹落實。

一是要不折不扣地貫徹執行各項基本制度和操作規程，不能逆程或簡化程序操作業務，尤其是柜面業務，必須嚴格執行相關規定，按部就班，審慎辦理。二是要加強重點崗位、重點環節的內控管理。嚴格執行門柜業務職能分離；嚴格執行“印、押、證”三分管，錢、賬分管，賬、物分管；堅持定期查庫制度，行長按月、會計負責人按旬進行查庫，并做到查必徹底、不留死角。三是認真執行崗位輪換制度。對綜合業務、結算、同城票據交換、財務等重要崗位人員，要定期進行輪崗，并辦理相應的交接手續，報本行辦公室和上級行備案，確保不留隱患。四是完善現金寄庫、錢箱委托押運等協議，明確雙方的權利和義務，認真做好錢箱的交接手續，寄庫登記簿要按時辦理交接簽字手續，嚴格按照協議規定履行。

（五）落實程序規范，保證定型定位。

一是操作程序規范化。可以設計和編制現金業務、匯兌業務、銀行匯票業務等十一種業務的《會計業務操作流程圖》，將會計業務各個環節所應遵循的規章制度、操作步驟和標準匯總其中，使會計人員在業務處理時，直觀、一目了然地根據流程圖的要求按部就班進行業務操作，保證在嚴格執行各項規章制度基礎上，能準確、及時和規范地完成業務操作，并能從中找出容易形成風險和差錯的關鍵環節，避免由于操作程序不熟或規章制度掌握不全面而造成業務差錯，并在一定程度上起到防范和化解風險的作用。二是核算手段規范化。切實加大會計電算化工作的進程；規范門柜會計出納業務和機關財務會計的核算方法，統一財務會計憑證的使用，保證門柜業務和機關財務會計業務核算的統一規范，從而確保核算手段的規范。三是檔案管理規范化。對會計檔案提出統一規范的管理標準，做到統一規格、統一制式、統一格式、統一裝訂，統一裝具，使會計憑證、賬表均達到“四面齊”，傳票裝訂達到 “一塊磚”，蓋章清楚形成“一條線”。

（六）堅持“一查到底”，嚴格責任追究。

“一查到底”的追究制是防范風險和案件的有力保障。一是對沒有認真履行崗位職責、管理和監督不到位、應抵制而沒有抵制、應查出沒有及時查出的，要追究責任人的責任。二是制定責任追究的實施細則，增強責任追究的可操作性。三是財會、稽核、紀檢監察等業務部門檢查中發現的問題要按規定處理，同時抄報上一級行和組織人事部門備案。

陶伊雯

農發行咸豐縣支行

第二篇：基層農發行促進會計內控建設調研對策

隨著農發行業務的不斷拓展，業務品種、服務項目日益豐富，綜合業務系統、大、小額支付系統等電子化程度越來越高，以及機構和人事制度改革的不斷推進，會計內控工作面臨的內外部環境日趨復雜，風險防范難度加大。尤其是內控制度執行不嚴，暴露出管理、內控及監管方面仍然存在諸多漏洞和隱患，防風險、保安全的形勢嚴峻。筆者就如何抓好會計內控管理工作方面談

幾點自己粗略的想法。

一、當前會計內控存在的主要風險

（一）違章操作風險。

銀行業務處理從受理憑證、審核憑證到完成帳務處理的整個過程中，每個環節都存在風險。如果臨柜人員有章不循、違章操作，導致規章制度執行落實不到位，而機構負責人的責任意識淡薄，對會計操作過程的監督機制不落實，致使業務處理的各個環節失去有效控制，違章違規操作，不相容崗位操作權限混淆，就有可能使潛在的風險成為現實風險。違章操作風險主要表現在： 一是授權管理流于形式。有個別會計主管授權時，沒有嚴格按照要求進行審查核對，使授權管理制度難以取到應有的控制作用。二是崗位制約有名無實。在實際工作中，ic卡、印、押、證隨意亂放或人離柜未及時收起等現象。部分柜員密碼管理不善，密碼設置簡單，存在密碼變明碼現象。三是臨柜操作員對客戶結算票據核對預留印鑒不認真。四是銀企對賬不及時，賬務核對流于形式。

（二）人員風險。

1.個別基層營業機構會計人員結構配備不合理，人員素質參差不齊。農發行從分設之初就存在人員素質結構不合理的問題，近年來雖然也招收了一些高學歷的新人，但是數量太少，同時，隨著業務的不斷拓展，不少業務能力強的會計人員相繼被選調充實到計劃信貸部門，造成會計人員整體素質下降。員工素質的不高，直接導致了對規章制度理解的不深，業務操作不規范，風險控制乏力。

2.員工法制觀念淡薄。銀行會計作為一項專業性較強而風險性又大的職業，面對大量結算票據、現金資產，以及密押、印章、重要空白憑證、有價單證和ic卡等等，有些會計人員可能平時不注意政治和業務學習，法制觀念淡薄，加之缺乏起碼的會計知識，工作責任心不強，難免會發生工作疏漏或者會計差錯事故，給我行造成財產損失或者使我行信譽受損。

3.員工風險教育缺失。一是風險培訓教育形式單一，多數停留在領導講話、以會代訓或文件傳達等方式上，內容多是對規章制度和業務操作流程的學習和培訓，對風險教育不到位，造成了員工對操作風險認識的不全面，風險防范意識薄弱，法制觀念不強，給正常的業務經營帶來很大風險。二是員工自身風險意識不強，警惕低，防范松，往往是為了應付外在檢查、督促才被動去做，而不是自覺地從對執行規章制度重要性上主動去實施，規范操作，加強防范和自我保護，一旦外在壓力松弛，工作就開始打折扣。

（三）制度風險。

隨著業務的發展，上級行出臺了一系列的管理制度，這些制度的出臺對加強會計管理、防范內部風險起到了重要作用。但是現在有些管理制度還缺乏系統性、全局性，使得制度控制作用被弱化。一是制度不夠精細化，有些制度還存在盲區、遺漏的地方。一些看似細微，但意義重大的制度規定不夠詳細，不利于基層行實際操作，例如對重要崗位人員輪崗的范圍、時間、輪崗方式，以及對人員較少的機構如何進行輪崗等沒有明確的規定，強制休假只停留在口頭上，并沒有付諸行動。二是有的制度較為零散，不系統。當前下發的規章制度太多，有時對同一項業務的管理規定體現在多個文件中，內容零散，不系統，不連續，不便于一線人員的完整學習、掌握和查找。三是制度保障不得力。比如會計督導檢查就是保障各項會計規章制度和防范操作風險的重要手段，但是在實際工作中，會計督導重形式、輕質量，主要停留在常見的、比較容易發現的操作問題上，而對隱形的操作風險問題缺乏主動性和前瞻性研究，存在走過場的現象。

（四）管理風險。

1.管理粗放。一是管理人員風險意識淡薄，管理水平低下、監督檢查不力，不能及時發現問題或隱瞞問題、不及時上報等造成重大隱患。二是不能根據防控風險的需要，合理配置臨柜會計人員。簡單地以為現在的綜合系統不需要高素質的人員，只要主管得力，其他人員沒有明顯影響。因此，一方面弱化了全員防險能力，另一方面也給會計主管帶來更大的工作壓力。

2.部分機構會計主管忙于事務，弱化了會計管理職責。支行的內部管理、保險任務、優質服務，以及上級行、人民銀行、銀監會和稅務部門的檢查大都與會計主管有關，造成會計主管事務性工作過多、會計管理不能盡責，風險加大。

3.檢查手段落后，監管效果不佳。一是我行綜合業務系統上線后，各種業務操作系統已高度集成，使會計核算和會計管理相對分離，尤其是跨系統跨地域實時到賬的大小額資金匯劃，使操作風險大幅提高，但監管手段卻相對落后。會計督導還停留在現場查閱賬、表、簿、憑證階段，不能及時準確地發現問題。

第三篇：提升基層農發行服務質量調研對策

身為一名基層農發行營業窗口的服務行員，在服務客戶、處理業務的過程中深感服務質量對農發行的發展有著十分重要的作用，在日趨激烈的銀行業競爭中，我行的服務質量必須進一步提高，才能在市場上占有重要的一席之地。在面對農發行日益強調商業化經營管理進程中，讓我對提升農發行的服務質量有了一些認識和思考，并作一個淺析。

農發行作為農業

政策性銀行，充分彰顯了政策金融在競爭中就已經有自己的優勢，但是要想競爭中站穩腳跟，取得并保持優勢，必須把優質服務作為永恒的主題，牢固樹立“服務立行”的觀念，以客戶為中心，實施服務制勝戰略，進一步提升規范服務，加快形成特色服務價值，形成一批服務特色突出的網點、業務和員工，將文明規范的服務要求和標準嵌入到經營管理的各個方面，融入到各個業務領域，不斷改善服務環境，完善服務設施，改進服務手段，創新服務品種，規范服務行為，提高服務效率。

圍繞農發行服務質量的提升提出如下對策：

一、服務的核心是維護和加強與顧客的聯系。我行要以客戶為中心，調整服務理念，要從單純經營金融產品轉移到維護和加深與顧客的聯系上，僅僅重視滿足顧客的需要是不夠的，還必須研究客戶需要背后復雜的各種因素，只有緊緊抓住維護與顧客的關系這一核心，以市場為導向，以高質量、多樣化、特色服務，滿足顧客多層次需要，才能獲得自身發展的持續動力。“顧客”概念是一個“大顧客”概念，直接服務的對象不僅是顧客，與銀行服務有制約關系的部門，甚至銀行自身的員工都應視同為顧客。在處理與顧客的關系上，應樹立大市場、大客戶的意識以及“服務是一個全過程”的概念。構建新型銀企關系，對制約與顧客關系的因素進行協調管理，增強客戶的穩定性，沒有良好的服務作保障，即使一時被拉過來的客戶也可能會跑掉。

提升服務質量是體現農發行責任和誠信所在，同時能給客戶帶來增值，也能把農發行人的氣質、品格和文化通過服務傳導給客戶；是加快業務發展的重要助推力，從實踐來看，通過服務質量前面提升形成市場口碑，進而帶動客戶發展業務增長的成功模式，已在農發行的發展中得到證實；是加強業務風險控制的有效手段，以習慣養成為基礎，以規范操作為導向，以合規管理為手段，以風險控制為目標，形成全過程規范管理。

二、強化和提高服務意識是提升服務質量的基礎。要全面動員，深入發動，大造聲勢，宣傳優質文明服務。優質文明服務關系到企業形象，因此，要必須做到全面發動，全員參與，把優質文明服務作為一項生命工程來抓。作為服務性行業，在強化員工隊伍素質的同時，服務理念、服務意識也是他們隨時需要進行強化的一項長期訓練。其次，明確目標，制定計劃，分步實施，責任到人。對文明服務工作進行總體規劃，制訂階段性目標，聯系自身實際，進行細化和充實。對目標進行層層分解，責任到人，做到人員定崗，用具定位，操作定型，服務定時，努力實現井然有序的工作秩序。再次，完善機制，嚴格考核，公開標準，獎罰兌現。不斷完善規章制度，使服務行為規范化、制度化。要結合本行實際，建立嚴格的獎勵和懲罰制度，制訂和完善嚴格的崗位規范、各項業務的具體服務標準和業務操作規程，同時將有關經營管理、業務操作、內部管理等規章制度，按專業分工進行系統完善、整理和匯編，并要求全體員工對本職崗位每項操作規程熟記會背，熟練規范運用。最后，實施“一把手”工程，搞好優質文明服務。優質服務是立行興業增效之本，因此必須擺在重要位置，納入工作決策的總體思路，全面實施“一把手”工程。要成立以行長為組長的優質文明服務工作領導小組，內部要層層簽訂優質服務責任書，將各項指標量化、細化，責任分解到人，并納入行長目標管理體系考核。

三、加強培訓教育、提高業務技能也是服務質量從量的積累達到質的飛躍。要以人為本，通過教育培訓和強化管理，提高員工的政治素質和業務素質，以員工的高素質創造出優質服務的高水平。要加強對員工進行上崗培訓和崗位練兵，定期進行考核和專業技術比賽，要求員工業務上做到“好、快、準、嚴”，達不到標準不能上崗。通過嚴格的技能培訓，使員工學會業務操作的技能，熟練、準確地操作各種業務；以柜面服務為突破口，開展形式多樣的以優質文明服務為內容的活動；組織愛崗敬業、服務奉獻的演講比賽，頌揚員工努力開拓、勤勉敬業的高尚風范；推廣以員工星級管理為核心的規范化服務。通過對柜臺人員“德、能、勤、績”的考核，授予相應的星級。實行“掛星上崗、以崗定酬、星薪掛鉤”，充分調動員工的積極性。

四、提高金融電子化水平、創新服務手段是提升服務質量的后勁。設立新業務開發的部門，加強對市場的調查、預測和分析，研究創新金融產品，完善服務功能，提高服務水平。為適應企業對農發行金融意識不斷增強的需要，農發行在推出牡丹金山卡的同時推出更多的服務，豐富服務品種，便于更多的企業選擇農發行。

五、提升服務質量還有

第四篇：農信社內控制度建設調研對策

農信社內控制度建設調研對策

農村信用社的內控制度是指在業務經營管理活動中，為防范風險，保障安全而建立的一種內部制約和控制的制度。加強內控制度建設，完善內部控制制度，規范經營行為，防范化解經營風險，提高經營管理水平已成為農村信用社經營管理工作的主要內容。面對新形勢下激烈的金融市場競爭，如何加強內控制度建設，有效控制風險，提高管理水平已成為農村信用社所面臨的同經營發展擺到同等位置的一個重要課題。

一、農村信用社內控制度存在的主要問題

㈠ 職工素質偏低，人員關系復雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現象，一時無法徹底解決。而且在經濟快速發展時期，農村信用社的業務也得以飛速發展，農村信用社員工增長迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農村信用社內控制度埋下了嚴重的隱患。一部分人員工作缺乏主動性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農村信用社內控制度的嚴重不足，根本達不到應有的制約效果。

㈡ 對內控制度思想認識不到位。一是部分農村信用社把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制，而 忽視了內控制度作為一種機制，是一種業務運作過程中環環相扣、相互監督的動態控制。二是有的農村信用社稽核工作不到位，稽核部門形同虛設，不能有效的發揮監督作用。

㈢ 現行的內控制度不健全。農村信用社現行的內控制度大部分是與農行脫鉤前制定的，有的已不適應信用社的業務發展需要。

二、加強農村信用社內控制度建設的建議

㈠強化內控觀念，提高防范能力。人員內控觀念的強弱，與其風險意識，法制觀念有著內在的聯系。強化風險意識，提高法制觀念是增強內控觀念的有效途徑。

一是提高風險認識，樹立風險觀念。金融業是一種高風險行業，風險因素貫穿于整個經營活動的各個崗位每個環節。在日常經營活動中，風險隨處可見，形態紛繁復雜。如：操作風險、信貸風險、違規風險、結算風險、財務風險、欺詐風險等政策因素內控因素和人為因素，各類風險現在正逐步暴露，如在前臺業務操作中，由于工作人員執行制度不嚴，農村信用社內部人員作案，使農村信用社內部大要案件時有發生，給農村信用社在社會上造成極壞的影響，因此，嚴峻的內外部環境要求我們用鐵的事實和血的教訓去警醒，去啟發廣大員工，不斷增強對金融風險的預見性、警覺性和敏感性，有效地防范和化解金融風險。

二是強化法制觀念，增強法制意識

其一，要不斷豐富員工的法律知識，開展基本法律教育。同時，有針對性地加強法律法規學習、培訓工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規范自己，約束自己，以法律為準繩，不越“雷池”。

其二，要加強員工業務知識和各項規章制度的學習培訓，提高員工業務操作水平和嚴格執行規章的自覺性。

其三，要堅持不懈地開展政治思想工作，強化職業道德教育，增強員工的使命感、責任感。

只有把職業道德教育和法制教育、規章制度學習培訓結合起來，用正確的思想去引導，用鐵的規章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強員工法制意識，實現思想和行動的統一。

健全崗位職責，強化約束機制

在科學合理設置職能部門的工作崗位的基礎上，“定崗定責”，按照不同的崗位，明確工作任務，賦予崗位相應的權力和責任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監督的工作格局，在人人落實崗位責任制的基礎上，引入競爭機構，采取考核上崗、競爭上崗的辦法以形成比、學、趕的良好局面。

建立合理的獎懲激勵機制

1、對于經營過程中出現的各種違規違紀行為，在對其性質、影響、后果進行全面界定的基礎上，要實行嚴格的責 任追究制度。建立健全連帶責任制，永久責任制。

2、完善現行的獎懲激勵機制，最大限度調動員工工作積極性，一是要優化勞動用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時，在工資晉級、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實行物質獎勵與精神獎勵并舉的方法，對于一些有重大貢獻、突出貢獻的人員要實行重獎，以形成效應。

完善制度建設，規范操作行為

完善制度建設，一是要對農村信用社現有內控制度重新全面系統的進行整理、完善和修訂，保證信用社業務經營從操作到執行、從人員到網點、從檢查到考核等各方面的內控制度達到全面及時和審慎有效；二是要突出強化信貸資產質量管理制度。當前急需健全資產決策和資產風險管理制度，建立符合《商業銀行法》、《貸款通則》經營原則的貸款決策機制，按照貸款額度和風險的大小，完善貸款調查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策責任劃分與追究制度》,減少領導決策失誤和道德風險發生。

內控制度保障

稽核部門、紀檢監察部門要深入開展內控檢查工作，形成互相協調、互為補充的工作格局。

稽核部門是依據國家有關法律、法規以及金融行業的各種規章制度、業務操作規程對業務經營全部進行合理性、合 法性、合規性評價，并據稽核結論提出相應的整改意見的監督部門。它超脫于日常的業務處理，具有權威性和獨立性，對于不斷健全和完善銀行內控制度具有不可替代的作用。充分發揮稽核職能，加強全方位監督，要從以下幾方面進行努力：

一是稽核內容要全面，重點要突出。稽核范圍要覆蓋稽核對象的全部業務經營，把常規稽核和專項稽核有機結合起來，有針對性地對重點部門、要害部門、薄弱環節加強稽核；當好醫士、謀士、衛士，為農村信用社經營發展保好駕，護好航；二是對稽核對象的內控質量評價要客觀、準確、完整；三是要有科學的稽核標準，以維護自身權威性。

紀檢監察部門要充分發揮自己的監督、再監督職能，一是要致力于黨風廉政建設，檢查監督廉政制度的落實情況，加強對同級領導班子的監督。對于違反黨紀國法、金融規章制度以及超越授權范圍的行為，要及時向上級部門反映；二是要將執法監察的重心放在實施對領導及監督工作的對象身上。加大大要案件和相關責任人員查處力度，切實解決有章不循、違章不究的問題；三是要建立防范經濟案件責任制，層層落實，建立考核制度；四是要加大對違規違紀行為的查處力度，有效執行連帶責任制度和永久責任制度。

稽核工作和紀檢、監察工作由于其在工作性質、職能、目的上的共同性、一致性，因而在農村信用社的內部監督體 系中必然是一個相互聯系、相互統一的有機整體。在實際工作中需要互相配合、互通有無，形成互為倚角、互相補充的格局，實施有效監督。

第五篇：農信社內控制度建設調研對策

農村信用社的內控制度是指在業務經營管理活動中，為防范風險，保障安全而建立的一種內部制約和控制的制度。加強內控制度建設，完善內部控制制度，規范經營行為，防范化解經營風險，提高經營管理水平已成為農村信用社經營管理工作的主要內容。面對新形勢下激烈的金融市場競爭，如何加強內控制度建設，有效控制風險，提高管理水平已成為農村信用社所面臨的同經營發展擺到同等位置的一個重要課題。

一、農村信用社內控制度存在的主要問題

㈠ 職工素質偏低，人員關系復雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現象，一時無法徹底解決。而且在經濟快速發展時期，農村信用社的業務也得以飛速發展，農村信用社員工增長迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農村信用社內控制度埋下了嚴重的隱患。一部分人員工作缺乏主動性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農村信用社內控制度的嚴重不足，根本達不到應有的制約效果。

㈡ 對內控制度思想認識不到位。一是部分農村信用社把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制，而忽視了內控制度作為一種機制，是一種業務運作過程中環環相扣、相互監督的動態控制。二是有的農村信用社稽核工作不到位，稽核部門形同虛設，不能有效的發揮監督作用。

㈢ 現行的內控制度不健全。農村信用社現行的內控制度大部分是與農行脫鉤前制定的，有的已不適應信用社的業務發展需要。

二、加強農村信用社內控制度建設的建議

㈠強化內控觀念，提高防范能力。人員內控觀念的強弱，與其風險意識，法制觀念有著內在的聯系。強化風險意識，提高法制觀念是增強內控觀念的有效途徑。

一是提高風險認識，樹立風險觀念。金融業是一種高風險行業，風險因素貫穿于整個經營活動的各個崗位每個環節。在日常經營活動中，風險隨處可見，形態紛繁復雜。如：操作風險、信貸風險、違規風險、結算風險、財務風險、欺詐風險等政策因素內控因素和人為因素，各類風險現在正逐步暴露，如在前臺業務操作中，由于工作人員執行制度不嚴，農村信用社內部人員作案，使農村信用社內部大要案件時有發生，給農村信用社在社會上造成極壞的影響，因此，嚴峻的內外部環境要求我們用鐵的事實和血的教訓去警醒，去啟發廣大員工，不斷增強對金融風險的預見性、警覺性和敏感性，有效地防范和化解金融風險。

二是強化法制觀念，增強法制意識

其一，要不斷豐富員工的法律知識，開展基本法律教育。同時，有針對性地加強法律法規學習、培訓工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規范自己，約束自己，以法律為準繩，不越“雷池”。

其二，要加強員工業務知識和各項規章制度的學習培訓，提高員工業務操作水平和嚴格執行規章的自覺性。

其三，要堅持不懈地開展政治思想工作，強化職業道德教育，增強員工的使命感、責任感。

只有把職業道德教育和法制教育、規章制度學習培訓結合起來，用正確的思想去引導，用鐵的規章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強員工法制意識，實現思想和行動的統一。

（二）健全崗位職責，強化約束機制

在科學合理設置職能部門的工作崗位的基礎上，“定崗定責”，按照不同的崗位，明確工作任務，賦予崗位相應的權力和責任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監督的工作格局，在人人落實崗位責任制的基礎上，引入競爭機構，采取考核上崗、競爭上崗的辦法以形成比、學、趕的良好局面。

（三）建立合理的獎懲激勵機制

1、對于經營過程中出現的各種違規違紀行為，在對其性質、影響、后果進行全面界定的基礎上，要實行嚴格的責任追究制度。建立健全連帶責任制，永久責任制。

2、完善現行的獎懲激勵機制，最大限度調動員工工作積極性，一是要優化勞動用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時，在工資晉級、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實行物質獎勵與精神獎勵并舉的方法，對于一些有重大貢獻、突出貢獻的人員要實行重獎，以形成效應。

（四）完善制度建設，規范操作行為

完善制度建設，一是要對農村信用社現有內控制度重新全面系統的進行整理、完善和修訂，保證信用社業務經營從操作到執行、從人員到網點、從檢查到考核等各方面的內控制度達到全面及時和審慎有效；二是要突出強化信貸資產質量管理制度。當前急需健全資產決策和資產風險管理制度，建立符合《商業銀行法》、《貸款通則》經營原則的貸款決策機制，按照貸款額度和風險的大小，完善貸款調查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策