第一篇：基層人行內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀、成因及對策

基層人行內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀、成因及對策

基層人民銀行內(nèi)部控制機制是基層央行為了保證監(jiān)督管理目標的充分實現(xiàn)而制訂并組織實施的對內(nèi)部職能部門和人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的制度、措施和方法體系同時也是隨著金融體制改革的深入帶來的新課題因而健全有效的內(nèi)部控制制度對于糾正錯弊、加強管理、提高監(jiān)督管理水平和服務(wù)質(zhì)量高效履行央行職能可以起到十分重要的作用本文就基層人行內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀、成因及對策作點探討

一、近年來開展內(nèi)控制度建設(shè)活動的實踐及取得的成效自1999年人民銀行內(nèi)審部門行使中央銀行再監(jiān)督職能以來內(nèi)審部門在全面內(nèi)審、專項檢查等檢查中將內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況作為一項重要內(nèi)容以查促建、以查促整促使各單位、各部門按照內(nèi)控建設(shè)的要求廣泛開展補充建立新制度、修訂完善舊制度的活動通過幾年的努力目前已基本建立了包括全行性、部門性內(nèi)控制度在內(nèi)的內(nèi)控制度體系通過開展內(nèi)控制度建設(shè)活動各單位、各部門對內(nèi)控制度在強化內(nèi)部管理有效防范風(fēng)險提高工作質(zhì)量更好地履行基層中央銀行職能等方面的重要性有了進一步的認識排查內(nèi)部風(fēng)險點進而完善內(nèi)部制約機制的自覺性有了一定程度的提高單

位領(lǐng)導(dǎo)及紀檢監(jiān)察、內(nèi)審部門等職能部門對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐漸加大初步形成了內(nèi)控制度先行、內(nèi)控制度建立與執(zhí)行并重的風(fēng)氣和氛圍

二、目前內(nèi)控制度建設(shè)中存在的主要問題金融部門向來以內(nèi)控制度嚴格而著稱但近幾年部分機構(gòu)在內(nèi)控上卻出現(xiàn)了“外緊內(nèi)松”的現(xiàn)象這一點從全國各地不少金融機構(gòu)發(fā)生的案件中可以得到答案特別是最近發(fā)生的人行洪湖支行槍彈失盜案和贛州抽張短款案給我們以警示必須從內(nèi)控制度建設(shè)中查找不足目前存在的主要問題有

1、內(nèi)控制度全面性難以界定內(nèi)部控制制度是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物主要內(nèi)容包括崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、各種工作程序、手續(xù)制度和內(nèi)部審計制度因此人民銀行內(nèi)部控制制度主要為金融監(jiān)管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財務(wù)管理制度、會計結(jié)算管理制度、國庫業(yè)務(wù)管理制度、貨幣發(fā)行與金銀管理制度、計算機管理制度、安全保衛(wèi)制度等盡管各種制度較多但內(nèi)控制度全面性方面只有原則性規(guī)定在實際建制工作中缺乏具體判斷標準也即定量要求導(dǎo)致內(nèi)控制度評價、檢查時標準不一不利于相關(guān)部門對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和評價現(xiàn)實的問題是基層行及科室需要制定多少制度才是全面的作出全面性判斷的標準或依據(jù)是什么

2、內(nèi)控制度的規(guī)范性不夠（1）有的基層行未結(jié)合本單位、本部門實際制定內(nèi)控制度有將上級行規(guī)章制度、全行性內(nèi)控制度直接作為單位、部門內(nèi)控制度的情況（2）內(nèi)控制度內(nèi)容

過于簡單且與相關(guān)制度之間的銜接不夠存在有前后不

一、相互矛盾的情況有些制度過于概括、簡單和條文化操作性不強不能為業(yè)務(wù)提供實際的指導(dǎo)；有些制度偏重于強調(diào)紀律約束缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的處罰措施更多的是在實際工作中有制度但缺乏嚴格的、經(jīng)常性的檢查制度使一些基本制度如柜臺交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)督等難以落實替崗、代崗、代人簽章現(xiàn)象時有發(fā)生這些制度上的不完善和不健全導(dǎo)致內(nèi)部控制上的漏洞和操作上的失誤增加了經(jīng)營上的風(fēng)險（3）內(nèi)控制度未按照工作制度與管理制度、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程、崗位責(zé)任制與人員分工三個部分制定

3、內(nèi)控制度的及時性不夠近年來基層人民銀行根據(jù)自身的特點和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要不斷加強內(nèi)控制度建設(shè)出臺了一系列的制度辦法但是一些單位、部門未根據(jù)上級行規(guī)章制度以及實際情況的變化及時修訂內(nèi)控制度以致內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性并存在一定的滯后性如有些新型業(yè)務(wù)已經(jīng)開展但制度尚未建立致使運作上帶有盲目性

三、對內(nèi)控制度建設(shè)存在問題的原因分析

1、對內(nèi)控制度的重要性認識不足錯誤地將內(nèi)控制度建設(shè)工作理解為一項臨時任務(wù)、階段性工作甚至個別原來內(nèi)控制度比較薄弱的單位、部門存在厭煩、畏難、抵觸情緒

2、由于內(nèi)控制度建設(shè)的有關(guān)要求比較原則導(dǎo)致部分單位、部門在開展內(nèi)控制度建設(shè)工作上理解、做法不一例如部門內(nèi)控制度包括工作制度與管理制度、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程、崗位責(zé)任制

與人員分工三個組成部分但三者之間的相互關(guān)系如何沒有規(guī)定我們認為應(yīng)首先制定工作制度與管理制度然后將制度的相關(guān)規(guī)定、要求落實到崗位最后將工作制度與管理制度、崗位責(zé)任制具體體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程中又例如部門崗位責(zé)任制如何制定未明確有些部門即按部門現(xiàn)有人員來制定崗位責(zé)任制我們認為應(yīng)“因事設(shè)崗”而不應(yīng)“因人設(shè)崗”

3、內(nèi)控制度體系不夠完整從目前情況看從上到下都只要求職能部門開展內(nèi)控制度建設(shè)從內(nèi)控制度的體系角度看是不完整的我們認為一個單位的內(nèi)控制度應(yīng)由全行性、部門性內(nèi)控制度兩部分組成全行性內(nèi)控制度對全行各項管理活動進行規(guī)范、約束部門性內(nèi)控制度對部門各項業(yè)務(wù)活動進行規(guī)范、約束兩者無重要性之分其區(qū)別僅在于約束范圍的不同即全行性內(nèi)控制度是所有部門、所有員工必須遵守的行為準則部門性內(nèi)控制度是該部門、該部門員工必須遵守的行為準則

4、內(nèi)控制度建設(shè)的體制和機制存在缺陷（1）內(nèi)審部門只是內(nèi)控制度建設(shè)的牽頭、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查部門但實際工作中部分單位、部門誤認為內(nèi)控制度建設(shè)是內(nèi)審部門的工作因而不是主動開展內(nèi)控制度建設(shè)而是等內(nèi)審部門提出問題后再去修訂、完善制度（2）內(nèi)控制度評價效果不佳各行雖然按規(guī)定成立了相關(guān)內(nèi)控制度評價小組但一方面由于熟悉全行各部門所有業(yè)務(wù)的人員畢竟是少數(shù)評價缺少針對性另一方面評價小組即使提出了修改意見也存在理解上的不同缺少權(quán)威性（3）發(fā)揮職能部門作用不

夠上級行職能部門對下級行職能部門負有監(jiān)督、指導(dǎo)、檢查的職責(zé)在內(nèi)控制度建設(shè)上也不應(yīng)例外而且上級行職能部門對下級行職能部門各項業(yè)務(wù)和工作比較熟悉對制度規(guī)定和崗位分工的原則要求比較了解而現(xiàn)實的情況是內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設(shè)上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)

四、增強內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)范性、有效性的建議首先應(yīng)該解決好對內(nèi)控制度的認識問題對上級行下發(fā)的各項規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程任何個人都無權(quán)擅自更改；在內(nèi)部制度面前員工人人平等無論是普通員工還是領(lǐng)導(dǎo)干部都必須嚴格遵守不得違反一旦違反就要追究責(zé)任只有切實解決好這些認識問題才能克服內(nèi)部制度管理中的隨意性提高內(nèi)部制度的權(quán)威性增強貫徹實施的自覺性構(gòu)筑起風(fēng)險防范的“銅墻鐵壁”

1、為改變內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設(shè)工作上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)的狀況充分發(fā)揮職能部門的作用對內(nèi)控制度建設(shè)工作要實行分工負責(zé)制內(nèi)審部門負責(zé)本行及下級行全行性內(nèi)控制度的規(guī)范、統(tǒng)一工作上級行職能部門在做好自身內(nèi)控制度建設(shè)工作的同時必須負責(zé)下級行職能部門的內(nèi)控制度建設(shè)工作

2、為解決下級行內(nèi)控制度建設(shè)上理解偏差的問題同時避免上級行相關(guān)部門開展檢查、監(jiān)督時標準執(zhí)行不一可能導(dǎo)致下級行無所適從的問題建議上級行內(nèi)審部門、職能部門制定下發(fā)下級行全行性、部門性內(nèi)控制度的目錄（目錄中規(guī)定的制度必須制定除此之外可結(jié)合各行、各部門實際補充制定）

3、為解決下級行內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡單、相關(guān)制度

之間的銜接不夠等問題建議上級行內(nèi)審部門、職能部門將下級行現(xiàn)有已制定的全行性、部門性內(nèi)控制度進行收集、整理在此基礎(chǔ)上形成相對規(guī)范的各項制度藍本后印發(fā)下級行由其結(jié)合自身實際參照制定各項內(nèi)控制度在此一是要注重制度的可操作性任何內(nèi)控制度在制定的過程中必須合乎客觀實際并考慮到其可操作性因為制度是需要人去執(zhí)行和為了規(guī)范操作的好高騖遠、不切合實際的制度即使再嚴格、再全面而不具有可操作性也會失去它本身的意義使員工無所適從、難以執(zhí)行這就起不到制度應(yīng)有的制約、規(guī)范作用所以要避免制度懸空或華而不實現(xiàn)象二是要注重制度的動態(tài)性、時效性事物都是在不斷發(fā)展變化的制度亦然目前因為各項改革的不斷深入部分法規(guī)已不盡適應(yīng)或相對滯后因此各單位、各部門應(yīng)隨著業(yè)務(wù)的變化、中心工作的更替、重點的轉(zhuǎn)移、時間的變遷等緊跟形勢把握政策及時調(diào)整、修訂、補充和完善相關(guān)的內(nèi)控制度樹立動態(tài)的監(jiān)督管理理念避免內(nèi)控制度對業(yè)務(wù)行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后使內(nèi)控建設(shè)緊跟形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要我們相信通過自下而上和自上而下相結(jié)合的方法注重制度的可操作性和時效性一定能較好地解決內(nèi)控制度規(guī)范性問題

4、為改變目前內(nèi)控制度評價針對性不足、權(quán)威性不夠的問題可由上級行對下級行內(nèi)控制度建設(shè)工作進行全面評價評價小組人員組成不但可以抽調(diào)職能部門人員參加也可以抽調(diào)他行熟悉業(yè)務(wù)的人員參加

5、為及時了解各單位、各部門內(nèi)控制度

建立與執(zhí)行情況內(nèi)審部門應(yīng)進一步加大此方面的監(jiān)督檢查力度內(nèi)審部門在制定全面內(nèi)審、專項內(nèi)審檢查方案時必須將內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況作為檢查內(nèi)容真正達到以查促建、以查促整的效果

第二篇：基層干群關(guān)系現(xiàn)狀成因及對策

基層干群關(guān)系現(xiàn)狀成因及對策

——關(guān)于涇河鎮(zhèn)干群關(guān)系的情況調(diào)查

劉貴志

基層干部長期處在農(nóng)村工作一線，他們直接面對的是廣大農(nóng)民群眾，干群關(guān)系問題則是基層干部所面對客觀現(xiàn)實問題。深刻認識基層干群關(guān)系的現(xiàn)狀、存在問題、形成原因以及今后的對策，對于進一步開創(chuàng)農(nóng)村工作新局面，實現(xiàn)新跨越，謀求新發(fā)展，具有十分重要的意義。

一、基層干群關(guān)系的現(xiàn)狀及影響干群關(guān)系的根源

當前基層干群關(guān)系主要有這樣幾種表現(xiàn)：一是關(guān)系和諧融洽。主要表現(xiàn)為基層干部能夠較好地執(zhí)行黨和國家的方針、政策，廉潔奉公，勤政為民。二是關(guān)系若近若離。這一類型較為普遍，主要表現(xiàn)為干部的群眾觀念淡泊、自律意識不強。三是關(guān)系互不相融。個別村的干部素質(zhì)低，方法簡單粗暴，群眾怨聲載道。特別是第三種表現(xiàn)，導(dǎo)致干群關(guān)系疏遠、互不相融，究其成因有其深刻的根源，主要有以下三個方面：

1、個人能力素質(zhì)缺乏，群眾信任度不高。當前，基層干部隊伍的中個別素質(zhì)難以適應(yīng)新農(nóng)村建設(shè)的需要，具體表現(xiàn)有：一是現(xiàn)代知識的缺乏，本領(lǐng)上服務(wù)不了群眾。在基層工作的廣大干部由于知識陳舊，特別是在管理和發(fā)展地方經(jīng)濟的能力方面存在不足。二是思想動機不正，觀念上背離了群眾。存在著“三觀”的現(xiàn)象：第一，就業(yè)觀，認為當個基層干部如同進工廠就業(yè)一樣，拿份工資養(yǎng)家糊口；第二，地位觀，一些同志認為自己當上干部地位提高了，把自己臨駕于百姓之上；第三，發(fā)財觀，認為升官意味著有權(quán)，有權(quán)就可以發(fā)財。三是自律意識不強，利益上傷害了群眾。一些同志沒有職務(wù)千方百計謀職務(wù)，謀了職務(wù)想方設(shè)法為自己謀利益，平時不能嚴格要求自己，一見好處就上，一有機會就鉆，一遇難題就讓。自己的利益高于一切。四是服務(wù)觀念淡泊，感情上偏離了群眾。一些同志認為職務(wù)是自己奮斗來的，是上級給予的，與群眾無關(guān)，因而感情上、態(tài)度上偏離了群眾。出現(xiàn)了群眾呼聲充耳不聞，群眾困難視而不見。五是方法簡單，意識上渺視群眾。少數(shù)同志認為自己是個干部，群眾就得服從，不讓群眾講話，不顧群眾感受，不了解群眾實際，武斷下結(jié)論，將自己的觀點強加于群眾，導(dǎo)致干群關(guān)系緊張。

2、基層組織軟弱渙散，工作凝聚力不強。基層組織是干群關(guān)系的橋梁和紐帶，其戰(zhàn)斗力凝聚力高低間接影響著干群關(guān)系。目前在一些地方存在的突出問題：一是率先垂范做得不夠。首先是怕接觸矛盾，個別基層組織的“一把手”，遇到一些較復(fù)雜的矛盾總是在回避，給其他同志做出了不好的樣子。其次是怕到一線接觸群眾，尤其是怕接觸對自己工作有意見的群眾，其他同志跟著效仿。再次是要求身邊同志做到的，自己卻未做到。二是駕馭全局能力不強。主要是駕馭不住一班人，一班人不僅是工作精力分散，思想精力也分散，無心做群眾工作，卻無辦法和對策去改變。駕馭不住重點工作，重點工作重點抓凸現(xiàn)不出來，顯得平平淡淡。駕馭不住復(fù)雜的矛盾。針對一些較復(fù)雜的矛盾，顯得束手無策。三是責(zé)任、考核不夠明確。分工雖明確，但責(zé)任不夠明確，存在著做好做壞一個樣，干多干少一個樣，不追究任何責(zé)任，年終考核你好我好大家好，長此以往埋頭苦干的同志也就喪失了工作信心。四是班子成員合力不夠。成員之間相互支持、相互理解、相互協(xié)調(diào)不夠，核心合力形不成。五是工資收入較低。一些同志由于工資不高，往往通過其他途徑來增加自己收入，沒有精力考慮群眾利益；一些同志千方百計通過不正當手段來增加自己收入，經(jīng)濟上損害了群眾利益；還有一些村由于債務(wù)重，年終不能及時兌現(xiàn)一年的工資，干部積極性受到了嚴重挫傷。

3、任用、教育、監(jiān)管缺位，制度約束力不夠。一是選拔任用時，未能堅持“德才兼?zhèn)洌缘聻橄取钡挠萌嗽瓌t。由于基層后備干部匱乏，在選人時往往只注重某些方面的工作能力，而忽視了德的因素。二是教育培訓(xùn)引導(dǎo)得不夠。從宏觀上講，目前還沒有針對基層干部系統(tǒng)全面的教育培訓(xùn)計劃、內(nèi)容和方案，從微觀上講，上級組織對新上任的基層干部用談話代替教育培訓(xùn)，一些同志能將談話銘記在心，不斷用來警示自己，而一些同志根本就未聽進去，談話一結(jié)束，腦子里空空如也，開展工作時，按照自己固有的思維方式去進行，自己怎么想就怎么做，工作缺乏針對性、實效性。三是監(jiān)督管理不夠。隨著農(nóng)村形勢的發(fā)展，原有的監(jiān)管機制遠遠不能適應(yīng)，目前存在著監(jiān)管主體不明朗，責(zé)任不明確，監(jiān)管內(nèi)容不全面，時效不及時的現(xiàn)象，以至于讓一些同志鉆了空子，做出了一些違紀違規(guī)的事來。

二、進一步改善干群關(guān)系的對策和建議

1、堅持群眾公認，在選人上下功夫。首先是堅持“德才兼?zhèn)洌缘聻橄取钡挠萌嗽瓌t。基層干部的工作能力和水平是可以通過培訓(xùn)、實踐鍛煉提高起來，而品行品德不是完全可以通過教育培訓(xùn)就能改變的，改變一個人的品德品行的成本往往要大于一個人的能力提高的成本，所以在選人用人時，既要注重能力，更要注重品德品行。其次是到群眾中去聽。選撥任用干部不能只局限在現(xiàn)任干部范圍內(nèi)，要到廣大黨員、群眾中聽取意見。擴大視野來選人。三是讓群眾來選。把選拔干部要求、標準交給廣大黨員和群眾，讓他來參加推薦、測評，要充分相信并依靠群眾的力量來選拔任用干部。

2、圍繞群眾滿意，在育人上下功夫。基層干部服務(wù)群眾的意識、廉潔自律的意識不是與身俱來的，也不是一勞永逸的，需要進行系統(tǒng)而全面的教育、培訓(xùn)和引導(dǎo)。要加強思想政治教育，打牢思想基礎(chǔ)。在教育的內(nèi)容上重點強化“三個代表”、“科學(xué)發(fā)展觀”等重要思想的學(xué)習(xí)，用先進科學(xué)的理論來武裝大家頭腦。在教育的形式上做到集中教育與專題教育相結(jié)合；突出問題剖析與誡勉談話教育相結(jié)合；典型引路與后進整頓相結(jié)合。要加強廉潔自律的教育，筑牢思想防線。要讓基層干部深刻認識并處理好得與失的關(guān)系，不該拿的拿了，得到了不該屬于自己的錢物，失去的卻是群眾信任；不該做的做了，得到了不該屬于自己的所得，失去的卻是群眾支持；不該去的去了，得到不該屬于自己的享樂，失去的卻是群眾威望。要加強服務(wù)群眾的教育，樹牢群眾觀念。要大力提倡和引導(dǎo)干部努力為群眾多辦實事，辦好事。

3、緊貼群眾期盼，在考核上下功夫。群眾期盼的是辦事實在的干部，處理矛盾公道正派的干部，期盼的是不占不貪的干部。期盼是能帶領(lǐng)群眾致富的干部。政績考核也應(yīng)緊緊圍繞群眾期盼來進行，做到三個明確，干部分工明確、責(zé)任明確，獎懲明確。政績考核采取三掛鉤：即與工資報酬掛鉤，與獎懲掛鉤，與任用掛鉤。通過科學(xué)合理的考核，讓那些群眾信任支持的干部得到應(yīng)得的回報，讓那些不撿點自己，群眾不信任、不支持的同志退出干部隊伍。

4、關(guān)注群眾心聲，在監(jiān)管上下功夫。群眾對基層干部的要求和期盼是能干事、不出事。為此在監(jiān)管上，要抓住主要方面，實行全方位立體式監(jiān)督管理。監(jiān)督重點要突出。首先是突出工作作風(fēng)的監(jiān)督。作風(fēng)好才能發(fā)展好，重點是圍繞傾聽群眾呼聲，關(guān)心群眾疾苦，解決群眾矛盾和困難，主動接受群眾批評和建議等方面進行跟蹤監(jiān)督。其次是突出工作成效的監(jiān)督。工作成效既是監(jiān)督的重要方面，也是群眾最關(guān)心的內(nèi)容。工作成效如何，不是自己說了算，而是讓群眾來評判，目前就是要認真組織開展好“述、詢、評”活動。再次是突出重大事項的監(jiān)督。對一些村辦重大事項，如修橋、鋪路、增設(shè)泵站、資產(chǎn)出售、資源發(fā)包、惠農(nóng)政策落實等，事前邀請群眾共同決策，事中聘請群眾跟蹤監(jiān)督，事后懇請群眾視察評價，全過程接受群眾監(jiān)督。監(jiān)督主體要明確。重點抓好上中下立體監(jiān)督。所謂上：就是上級主管部門抓好監(jiān)督管理，鎮(zhèn)民政科重點負責(zé)村務(wù)的規(guī)范操作和公開監(jiān)督管理，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站重點負責(zé)財務(wù)規(guī)范公開的監(jiān)督管理，鎮(zhèn)財政所負責(zé)惠農(nóng)政策公開、執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。明確各自職責(zé)，防止推諉扯皮。所謂中：就是班子成員相互監(jiān)督，重大問題集體研究決定，不個人說了算。所謂下：就是發(fā)揮好村民監(jiān)督委員會以及民主理財小組的作用搞好監(jiān)督。監(jiān)督形式要互補。重點抓好公開欄監(jiān)督與專題會議專項審計監(jiān)督結(jié)合起來，力求達到互補的效果。同時要不斷完善各項規(guī)章制度，為有效監(jiān)督提供依據(jù)。

5、維護群眾利益，在懲處上下功夫。黨員干部違紀違規(guī)問題直接損害了群眾利益，也影響了黨和政府在群眾中的形象，是群眾關(guān)注的熱點問題。要從維護群眾利益出發(fā)，把案件查處與解決基層干部作風(fēng)，改善干群關(guān)系結(jié)合起來，重點對上訪村、后進村，問題較多的村認真剖析，嚴肅查處存在的問題。要加強對重大項目的監(jiān)督，嚴肅查處大事小辦，多籌少辦，巧立名目，偷梁換柱等違規(guī)行為。要堅持“有案必查，有案必查好”的原則，堅持以事實為依據(jù)，認真把握辦案的各個環(huán)節(jié)，將每個案件辦成鐵案。要加大對辦案成果的運用，通過典型案件的剖析，分析原因，完善制度。同時用發(fā)生本身邊的案例來，教育廣大基層干部，以達到查處一人、教育一批的目的。

作者單位：江蘇省寶應(yīng)縣涇河鎮(zhèn)人民政府

第三篇：人行系統(tǒng)治理商業(yè)賄賂成因及對策

人類社會進入私有制的階級社會以后，一些人為了達到政治、經(jīng)濟目的或謀取其他利益，就開始向國家官吏賄賂。我國古代奴隸社會的西周時期就有貪污賄賂的記載，《尚書?呂刑》中所謂“五過之疵”中的“惟貨”，即指官吏接受賄賂。《漢書?刑法志》中也有“吏坐受賕枉法”的記載，《說文》解：“賕，以財物枉法相謝也。”

商業(yè)賄賂是賄賂的一種形式，是一種普遍的社會現(xiàn)象，是商品經(jīng)濟發(fā)展的負面影響。商業(yè)賄賂出現(xiàn)以來，各國都采取措施加以禁止，世界各地的相關(guān)立法就足以證明各國政府對商業(yè)賄賂的重視。今年國務(wù)院、中紀委分別召開廉政工作會議，明確要加大懲治商業(yè)賄賂的行為。聯(lián)想到人民銀行系統(tǒng)，筆者試著從商業(yè)賄賂的概念，特征及表現(xiàn)形式，闡述商業(yè)賄賂的危害，并結(jié)合人民銀行系統(tǒng)反腐倡廉的有關(guān)規(guī)定，淺析個人治理商業(yè)賄賂的有關(guān)對策。

一、商業(yè)賄賂的概念及特征

在當今世界各國，商業(yè)賄賂行為普遍存在，已成為最主要的一種賄賂形式，在市場經(jīng)濟高度發(fā)達的資本主義國家，大量揭露出來的政治丑聞都與商業(yè)賄賂有關(guān)，如美國洛克希德公司向日本前首相田中受賄，導(dǎo)致日本對田中提起刑事指控，而且牽連了三名國會議員，震動了日、美朝野內(nèi)外，在拉美與東南亞經(jīng)濟發(fā)展中國家，商業(yè)賄賂現(xiàn)象也比較嚴重。我國改革開放以后，經(jīng)濟競爭日漸激烈。由于市場機制不健全，拜金主義和“官本位”，“權(quán)本位”等腐朽文化思想的影響和管理法規(guī)的滯后等原因，曾在我國計劃經(jīng)濟體制下幾乎絕跡的商業(yè)賄賂行為又重新出現(xiàn)和泛濫，成為嚴重破壞經(jīng)濟秩序，腐蝕干部隊伍，侵蝕黨的肌體，為廣大人民群眾切齒痛恨的社會公害，運用黨紀、法律手段有效制裁商業(yè)賄賂行為，維護黨的形象，保障經(jīng)濟健康發(fā)展，是非常必要和迫切的。商業(yè)賄賂是指在商業(yè)活動中，經(jīng)營者為銷售或者購買商品、提供或者接受服務(wù)而采用在帳外暗中給予對方單位或者個人財物或者其他利益,以獲得交易機會或有利于交易條件的不正當競爭行為。

作為賄賂的一種表現(xiàn)形態(tài)，商業(yè)賄賂具有以下特征：

1．商業(yè)賄賂行為具有隱蔽性。商業(yè)賄賂以排擠競爭對手為目的，通過秘密的方式向個人或單位支付財物，其所支付的金額款項通常以偽造財務(wù)會計帳薄等非法形式進行掩蓋。

2．商業(yè)賄賂行為目的明確化。商業(yè)賄賂是經(jīng)營者在帳外暗中給予對方單位或者個人財物或者其他利益，目的是希望在經(jīng)營活動中排斥正當競爭，獲取交易機會，從而將自己的產(chǎn)品或服務(wù)銷售出去，或者以更優(yōu)惠的條件購買商品或接受服務(wù)。

3．商業(yè)賄賂行為手段多樣化。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和查處力度的加大，商業(yè)賄賂的花樣不斷翻新，手段越來越隱蔽。經(jīng)營者通常以財物或者其他手段賄賂對方單位或者個人。如經(jīng)營者假借促銷費、宣傳費、贊助費、科研費、勞務(wù)費、咨詢費、傭金等名義，或者以報銷各種費用等方式，給付對方單位或者個人以現(xiàn)金或?qū)嵨铮粸閷Ψ絾挝恢械挠嘘P(guān)人員提供國內(nèi)外各種名義的旅游、考察，甚至性賄賂，等等。

4.商業(yè)賄賂是廉政建設(shè)的毒瘤。商業(yè)賄賂既是違法犯罪行為，又是對正常、公平的競爭秩序的破壞，嚴重破壞了社會主義市場經(jīng)濟秩序。同時，由于商業(yè)賄賂往往與部分國家工作人員徇私舞弊、收受賄賂、貪贓枉法、腐化墮落直接相關(guān)，又嚴重侵犯國家工作人員職務(wù)行為的廉潔性，擾亂了國家機關(guān)正常的管理活動。

二、商業(yè)賄賂的危害及表現(xiàn)形式

近年來商業(yè)賄賂在行業(yè)中不斷地滋生繁衍，影響面越來越寬，對我國市場經(jīng)濟健康發(fā)展構(gòu)成極大的危害。

1.商業(yè)賄賂背離了市場經(jīng)濟運行規(guī)則，破壞了正常的市場交易秩序。在市場經(jīng)濟領(lǐng)域中，商業(yè)賄賂已經(jīng)成為參予競爭企業(yè)的運行“潛規(guī)則”，面對這樣的“潛規(guī)則”，企業(yè)無力對抗，為了避免在競爭中失去市場機會和份額，一些企業(yè)迫于無奈，不情愿地選擇了屈從，從而使得商業(yè)賄賂的雪球越滾越大。這種商業(yè)賄賂導(dǎo)致的惡性競爭，破壞了公平交易的秩序，使守法者蒙受其害，誠信遭到賤踏。

2.商業(yè)賄賂阻礙了市場機制的有效運行，破壞了市場資源的合理配置。公平合理的競爭有利于實現(xiàn)資源配置。但是，商業(yè)賄賂違背了市場價值規(guī)律和市場競爭規(guī)律，使交易的天平向行賄者一方傾斜，嚴重影響社會資源的合理配置和生產(chǎn)技術(shù)、服務(wù)水平的提高以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的提升，損害了廣大消費者和經(jīng)營者的合法權(quán)益，對我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展有百害而無一利。

3.商業(yè)賄賂加大了交易成本，增加了消費者負擔(dān)，造成社會財富的巨大浪費。據(jù)有關(guān)部門資料顯示，在我國以建筑企業(yè)為例其每年的經(jīng)營費用約占營業(yè)額的2%至3%，而正常的費用范圍僅僅在0.3%至0.5%之內(nèi)。所有這些費用最終都會轉(zhuǎn)嫁給消費者，使得交易成本增加，消費者不堪重負。同時，商業(yè)賄賂大都是在賬外暗中進行，產(chǎn)生的不正當利益進入交易對方單位的“小金庫”

或者個人腰包，導(dǎo)致國家、集體財產(chǎn)被私人大量侵吞的嚴重后果。

4.商業(yè)賄賂滋生腐敗和誘發(fā)經(jīng)濟犯罪。在商業(yè)賄賂成為“潛規(guī)則”后，經(jīng)營者為了在競爭中獲勝，不惜以重金腐蝕、收買商業(yè)活動相關(guān)單位人員（其中包括國家工作人員）。已查處的高官腐敗案件證明，腐敗通常與商業(yè)賄賂相聯(lián)系，如美國洛克希德公司向日本前首相田中賄賂案，田中內(nèi)閣

因此垮臺。在我國已查處的高級領(lǐng)導(dǎo)干部受賄犯罪案件（如成克杰受賄案）和重大經(jīng)濟犯罪案件（如廈門遠華走私案）中，絕大多數(shù)都涉及到商業(yè)賄賂。因此，商業(yè)賄賂是滋生腐敗行為和經(jīng)濟犯罪的溫床，已經(jīng)成為經(jīng)濟領(lǐng)域犯罪的一個突出問題。

5.商業(yè)賄賂損害國內(nèi)投資環(huán)境，降低國外投資的吸引力。隨著近來曝光的“朗訊**”、德普“回扣門”事件，國際輿論對我國投資軟環(huán)境的不利評論將直接影響我國的經(jīng)濟發(fā)展，國際形象也受到一定的沖擊，商業(yè)賄賂很大程度上制約了我國利用外資發(fā)展經(jīng)濟。

作為宏觀經(jīng)濟調(diào)控部門，商業(yè)賄賂在人民銀行系統(tǒng)主要涉及基建工程、大宗物品采購、行政審批、服務(wù)類、項目招標、車輛保險、業(yè)務(wù)交往等活動中。其主要表現(xiàn)形式是單位或個人收受經(jīng)營者以現(xiàn)金、實物回扣方式的促銷費、宣傳費、贊助費、科研費、勞務(wù)費、咨詢費、傭金等.以軟回扣方式的高消費招待、酒巴包廂享樂、提供出國機會及風(fēng)景旅游觀光；為對方安裝電話、包租大哥大、裝修住房等。

三、強化商業(yè)賄賂治理的對策

商業(yè)賄賂是市場經(jīng)濟的一顆毒瘤，如果不能得到有效治理和清除，將會造成經(jīng)濟秩序的嚴重混亂，導(dǎo)致市場腐敗盛行、經(jīng)濟增長乏力，危及社會穩(wěn)定。因此，必須下大力氣依法進行治理整頓，堅決剎住這股歪風(fēng)。治理商業(yè)賄賂是一項系統(tǒng)工程，需要通盤考慮和部署。作為人民銀行系統(tǒng)，加大對商業(yè)賄賂的懲治力度，需要群策群力。筆者根據(jù)當前國內(nèi)加大懲治商業(yè)賄賂的形勢，提出以下對策。

（一）加快對商業(yè)賄賂的立法進程。針對日益嚴峻的國際、國內(nèi)商業(yè)賄賂形勢，建議立法機關(guān)修改和完善相關(guān)法律，制定專門的《反商業(yè)賄賂法》，加大商業(yè)賄賂的經(jīng)濟處罰的額度，以增加商業(yè)賄賂的違法成本，進而從經(jīng)濟上阻斷商業(yè)賄賂的發(fā)生。

（二）建立健全誠信財會制度，完善金融監(jiān)管體系。誠信是市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)，沒有完善的信用制度，社會主義市場經(jīng)濟就不可能真正建立和發(fā)展起來。因此，必須加快建立和完善適合我國國情的征信管理法律制度，實施企業(yè)誠信守法提醒制、警示制、公示制，構(gòu)建社會信用體系。借鑒國外先進經(jīng)驗，重構(gòu)我國會計監(jiān)管體制，加大對公司、企業(yè)會計工作人員和中介機構(gòu)的監(jiān)管力度，防止因商業(yè)賄賂做假賬行為。健全金融監(jiān)管制度，加強票據(jù)管理，規(guī)范和減少商業(yè)活動中的現(xiàn)金交易，健全征信管理體系，加大反洗錢力度，完善金融監(jiān)管體系，促使市場經(jīng)濟主體完善自律控制機制。

（三）深化行政審批體制改革，從源頭上防治商業(yè)賄賂。進一步推進行政審批制度改革，規(guī)范行政行為，強化對行政權(quán)力的制約和監(jiān)督，規(guī)范行政審批程序，全面推行人民銀行政務(wù)公開制度。

（四）充分發(fā)揮人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督機制。治理商業(yè)賄賂工作是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作中的一項，是黨中央作出的一項重大決策。對于當前在人民銀行系統(tǒng)反映強烈的基建工程、大宗物品采購、行政審批、服務(wù)類、項目招標、車輛保險、業(yè)務(wù)交往等活動中存在的較為突出的商業(yè)賄賂問題，充分發(fā)揮人民銀行自上而下的巡察工作制度，加強信訪和舉報工作，強化紀檢監(jiān)察、內(nèi)審的檢查作用，在查處商業(yè)賄賂違紀、違法犯罪案件中，紀檢監(jiān)察、內(nèi)審部門應(yīng)當加強協(xié)調(diào)配合和溝通聯(lián)系，建立信息通報反饋機制、案件協(xié)查機制，明確案件移送的標準及責(zé)任，形成治理商業(yè)賄賂違紀違法行為的合力。一是要發(fā)揮紀檢監(jiān)察懲處職能。對查處接受商業(yè)賄賂的人民銀行系統(tǒng)工作人員要給予黨紀、行政紀律處分或者經(jīng)濟處罰，對觸犯刑法的要配合司法機關(guān)做好立案偵查。二是開展專項執(zhí)法監(jiān)察。結(jié)合當前治理商業(yè)賄賂的形勢加大紀檢監(jiān)察執(zhí)法力度，檢查人民銀行系統(tǒng)干部職工在遵守有關(guān)法律法規(guī)，以及貫徹執(zhí)行黨和政府關(guān)于治理商業(yè)賄賂的方針政策、決定的情況，有針對性地采取措施，促進人民銀行系統(tǒng)治理商業(yè)賄賂規(guī)章制度的建立健全。(三)充分發(fā)揮人民銀行內(nèi)部審計的作用，加大內(nèi)審審計力度。積極開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計、領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計、基本建設(shè)管理專項審計、財務(wù)資產(chǎn)管理專項審計、大宗物品采購審計等。發(fā)現(xiàn)和查找商業(yè)賄賂的行為。

治理商業(yè)賄賂是一項經(jīng)常性的工作要付諸于實踐、在正確判斷和全面把握商業(yè)賄賂給黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作帶來的影響，要盡可能使治理措施更加有效。同時要適應(yīng)形勢發(fā)展，結(jié)合人民銀行工作性質(zhì)，完善內(nèi)部規(guī)章制度，調(diào)整治理重心，研究新情況，解決新問題，建立健全防治商業(yè)賄賂的有效機制。

第四篇：基層人行內(nèi)控制度執(zhí)行力不足問題探析

基層人行內(nèi)控制度執(zhí)行力不足問題探析

【摘要】制度執(zhí)行力不足即不能規(guī)范有效地執(zhí)行關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)制度，從而導(dǎo)致風(fēng)險隱患的產(chǎn)生，本文從基層人民銀行對內(nèi)控制度執(zhí)行力不足的表象，執(zhí)行力不足與風(fēng)險隱患的關(guān)系、執(zhí)行力不足的成因及對策進行了分析。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控制度 執(zhí)行力 問題 探析

一、制度執(zhí)行力不足的種種現(xiàn)象

制度執(zhí)行力，指對規(guī)章制度和操作規(guī)程的有效貫徹與落實，包括制度執(zhí)行的主動性和積極性、制度執(zhí)行方式的合理性、因地制宜改良制度的能力、對制度執(zhí)行有效性的反饋能力等等，縣支行在這些方面都存在很多不足，具體表現(xiàn)如下：

第一，能認清和識別內(nèi)控中遇到和存在的問題困難，但缺乏在不違反原有制度框架和原則的基礎(chǔ)上，因地制宜地對上級制度進行改良和完善的主動性和積極性，造成制度更新緩慢、陳舊，難以貼近工作實際，不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求，導(dǎo)致內(nèi)部控制風(fēng)險防范和規(guī)避能力不強。

第二，對制度學(xué)習(xí)理解不深入，引導(dǎo)不到位，導(dǎo)致制度落實中存在抵觸情緒、麻痹心里和排斥反應(yīng)，使制度落實處于被動地位，內(nèi)部控制難以深入。

第三，了解制度要求但在貫徹落實時難以量身制定配套的方式和手段，制度落實缺少相應(yīng)的載體和工具，導(dǎo)致內(nèi)部控制難以切入并貫徹到崗位工作的方方面面。特別是在制度約束較多的情況下，對制度執(zhí)行更是顯得難以適從。

第四，知道內(nèi)控中出現(xiàn)的制度真空和不足，但缺乏相關(guān)建立健全制度方案或議案的機制，導(dǎo)致問題長期沉淀，內(nèi)部控制風(fēng)險隱患得不到化解。

第五，對常規(guī)制度執(zhí)行不到位，該建立的登記簿沒有建立，該使用的登記簿沒用好，制度督促推動不得力，制度落實存在應(yīng)付心理、僥幸心理，導(dǎo)致責(zé)任認定時缺乏依據(jù)，牽連到無辜的工作人員。

第六，缺乏有效的內(nèi)部控制執(zhí)行效果反饋體系，制度出臺后不能跟蹤并及時得到執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險、隱患問題等反饋信息，致使制度在完善更新、風(fēng)險防范等方面出現(xiàn)滯后，不能很好地推動工作長久持續(xù)地開展。

二、內(nèi)控制度執(zhí)行力不足成因分析

（一）職工缺乏內(nèi)控意識以及專業(yè)勝任能力，導(dǎo)致制度執(zhí)行力不足

員工缺乏內(nèi)控意識是指員工對內(nèi)部控制的認知程度差，參與意識不足，造成內(nèi)部控制環(huán)境不理想，內(nèi)控制度執(zhí)行常受到很大阻力。良好的內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制得以正常運行的前提和基礎(chǔ)，一個好的內(nèi)部控制環(huán)境，需要全員參與內(nèi)部控制的所有環(huán)節(jié)，積極參與內(nèi)控制度建設(shè)，自覺執(zhí)行內(nèi)控紀律約束。但目前基層行的普通員工對內(nèi)部控制建設(shè)的參與積極性并不高，認為制度建設(shè)和執(zhí)行是領(lǐng)導(dǎo)的事情，與自己無關(guān)。因此，經(jīng)常出現(xiàn)制度制定時不發(fā)表意見、執(zhí)行制度時發(fā)牢騷的現(xiàn)象，極大地影響了內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，使部分內(nèi)部控制制度特別是紀律約束等方面的制度的執(zhí)行，往往要靠領(lǐng)導(dǎo)者個人的意志進行推行。一旦領(lǐng)導(dǎo)者感覺疲憊無意執(zhí)行，這些制度就成了墻上的制度，使制度建設(shè)也陷入了隨領(lǐng)導(dǎo)的更換而重新制定修改廢除、再制定再修改再廢除的怪圈，傷害了制度制定執(zhí)行的嚴肅性。

專業(yè)勝任能力指所有職工達到并保持履行其崗位職責(zé)所需的專業(yè)能力，職工是否具備良好的專業(yè)勝任能力對內(nèi)控制度的執(zhí)行有著重要影響。當前縣支行員工老化嚴重，專業(yè)勝任能力相對不足，致使部分制度在基層行無法執(zhí)行，進一步損害了相關(guān)制度的嚴肅性，最典型的要數(shù)輪崗制度的執(zhí)行，限于人員素質(zhì)參差不齊，縣支行跨部門的崗位流動非常艱難，輪崗制度往往無法得到有效執(zhí)行。

（二）管理層缺乏執(zhí)行動力以及變通執(zhí)行制度，導(dǎo)致制度執(zhí)行力不足

管理層缺乏執(zhí)行動力是指在執(zhí)行公共管理制度時缺乏嚴格執(zhí)行的動力。管理層在建立一個有利的控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性的作用，如果管理層不愿意設(shè)立適當?shù)目刂苹虿荒茏袷亟⒌目刂疲敲纯刂骗h(huán)境將受到很不利的影響。前面提到，在主觀上由于職工對內(nèi)部控制的認知程度差，沒有養(yǎng)成自覺執(zhí)行制度的習(xí)慣，在執(zhí)行制度時存在攀比心理或從眾心理。這就需要領(lǐng)導(dǎo)層強力推動制度的執(zhí)行，但這種推動往往受諸多因素的影響，包括領(lǐng)導(dǎo)者本身的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、組織內(nèi)員工的配合程度以及組織外部因素的影響等，一旦這種推動不見成效，管理層可能也就不了了之。

在現(xiàn)行的考核體制下，在現(xiàn)行的“執(zhí)行制度就是管人、得罪人”的內(nèi)控氛圍下，基層行的領(lǐng)導(dǎo)是強化相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行的動力。而領(lǐng)導(dǎo)層對公共管理制度的執(zhí)行呈現(xiàn)無力推動的狀況或進行選擇性執(zhí)行時，業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行環(huán)境無疑將受到傷害。一個很簡單的例子，當領(lǐng)導(dǎo)層對遲到早退這類違反管理規(guī)定的行為進行處罰都顯得很遲疑時，對違反業(yè)務(wù)操作規(guī)程的行為進行處罰自然也不會很順暢。

變通執(zhí)行制度是指在某些內(nèi)控制度無法執(zhí)行的情況下，領(lǐng)導(dǎo)層會授意相關(guān)部門變通執(zhí)行制度。如果說領(lǐng)導(dǎo)缺乏執(zhí)行動力是主觀原因造成的，那么變通執(zhí)行相關(guān)制度則是客觀原因造成的。制度制定者過于追求完美是造成這種變通執(zhí)行的主要原因。無法執(zhí)行的制度常被束之高閣或者變通執(zhí)行，被變通執(zhí)行的制度不但損害了這些制度具有風(fēng)險防范作用，還對其他制度的執(zhí)行起到了不好的示范作用，這些都是制度執(zhí)行力不足的原因之一。

三、解決內(nèi)控執(zhí)行力不足的對策建議

（一）強化對內(nèi)控機制建設(shè)重要性的認識

一是各級管理者應(yīng)充分認識到加強內(nèi)控機制建設(shè)的重要性，把建立健全內(nèi)部控制機制當作大事來抓，積極借鑒先進的管理手段和先進的內(nèi)控管理理念，堅持業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控監(jiān)督齊頭并進，兩手抓兩手都要硬。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度意識和內(nèi)控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務(wù)，提高他們認真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運行過程中實施內(nèi)部控制的參與者。

（二）建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機制

一是完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，使之全面、系統(tǒng)并具有前瞻性，對內(nèi)部控制制度實行動態(tài)管理，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要不斷改進和完善，使基層央行的各項業(yè)務(wù)自始至終處于內(nèi)控制度的監(jiān)督和控制下。二是建立上下級和部門之間的授權(quán)和審批機制，在上下級之間、部門之間、崗位之間，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類別、職責(zé)、權(quán)限，設(shè)立不同的授權(quán)、審批權(quán)限，相互制約和控制，強化整體控制能力。

（三）完善內(nèi)控監(jiān)督檢查、考核、評價機制

一是建立具有獨立性、權(quán)威性的監(jiān)督檢查機構(gòu)，提高監(jiān)督檢查的獨立性和權(quán)威性。二是建立科學(xué)的考核機制。根據(jù)基層央行不同業(yè)務(wù)的性質(zhì)、特點和要求，結(jié)合內(nèi)控要求設(shè)置不同的考核指標，通過收集業(yè)務(wù)部門真實、完整、準確、全面的數(shù)據(jù)資料，采取現(xiàn)場、非現(xiàn)場監(jiān)督及定量和定性分析相結(jié)合的形式，對考核對象執(zhí)行制度的情況進行量化考核。三是健全內(nèi)部控制評價體系。內(nèi)部控制機制建設(shè)是一個持續(xù)改進的過程，在這個過程中，內(nèi)控監(jiān)督評價發(fā)揮著重要的作用。基層央行可根據(jù)上級內(nèi)控要求并結(jié)合實際整合人力資源，科學(xué)制定基層行內(nèi)控制度執(zhí)行評價標準，使內(nèi)控環(huán)境不斷得到優(yōu)化。

（四）加大內(nèi)控體系的動態(tài)調(diào)整

內(nèi)控制度的制定不是一成不變的，而是要隨著人民銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展變化而不斷得到補充、完善。只有這樣，才能增強內(nèi)控制度的適用性和可操作性，使內(nèi)控制度能夠涵蓋各項工作及風(fēng)險點。要根據(jù)基層人民銀行業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險控制需要，結(jié)合工作實際，動態(tài)的對規(guī)章制度進行建立、修訂、補充和完善，不斷完善內(nèi)控制度，使各項金融業(yè)務(wù)活動有章可循、有規(guī)可依，建立切實可行的內(nèi)控制約機制，加強對人、財、物的管理，堵塞可能出現(xiàn)的漏洞，切實防范金融風(fēng)險。

（五）建立正確的內(nèi)控文化，樹立制度優(yōu)先思想

增強員工對內(nèi)部控制的正確認識，培養(yǎng)員工正確的風(fēng)險意識、責(zé)任意識，樹立全員內(nèi)控意識和案件防范意識，增強員工遵紀守法、合規(guī)操作的自覺意識，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，促進內(nèi)控制度的有效運行。

作者簡介：張祖明（1968-），男，漢族，云南新平人，畢業(yè)于云南財貿(mào)學(xué)院金融學(xué)專業(yè)，現(xiàn)為中國人民銀行新平縣支行辦公室副主任，研究方向：金融學(xué)。

第五篇：農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對策

農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動中，為防范風(fēng)險，保障安全而建立的一種內(nèi)部制約和控制的制度。加強內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范經(jīng)營行為，防范化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平已成為農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作的主要內(nèi)容。面對新形勢下激烈的金融市場競爭，如何加強內(nèi)控制度建設(shè)，有效控制風(fēng)險，提高管理水平已成為農(nóng)村信用社所面臨的同經(jīng)營發(fā)展擺到同等位置的一個重要課題。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度存在的主要問題

㈠ 職工素質(zhì)偏低，人員關(guān)系復(fù)雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現(xiàn)象，一時無法徹底解決。而且在經(jīng)濟快速發(fā)展時期，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)也得以飛速發(fā)展，農(nóng)村信用社員工增長迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農(nóng)村信用社內(nèi)控制度埋下了嚴重的隱患。一部分人員工作缺乏主動性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的嚴重不足，根本達不到應(yīng)有的制約效果。

㈡ 對內(nèi)控制度思想認識不到位。一是部分農(nóng)村信用社把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制，而忽視了內(nèi)控制度作為一種機制，是一種業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣、相互監(jiān)督的動態(tài)控制。二是有的農(nóng)村信用社稽核工作不到位，稽核部門形同虛設(shè)，不能有效的發(fā)揮監(jiān)督作用。

㈢ 現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。農(nóng)村信用社現(xiàn)行的內(nèi)控制度大部分是與農(nóng)行脫鉤前制定的，有的已不適應(yīng)信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

二、加強農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的建議

㈠強化內(nèi)控觀念，提高防范能力。人員內(nèi)控觀念的強弱，與其風(fēng)險意識，法制觀念有著內(nèi)在的聯(lián)系。強化風(fēng)險意識，提高法制觀念是增強內(nèi)控觀念的有效途徑。

一是提高風(fēng)險認識，樹立風(fēng)險觀念。金融業(yè)是一種高風(fēng)險行業(yè)，風(fēng)險因素貫穿于整個經(jīng)營活動的各個崗位每個環(huán)節(jié)。在日常經(jīng)營活動中，風(fēng)險隨處可見，形態(tài)紛繁復(fù)雜。如：操作風(fēng)險、信貸風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、欺詐風(fēng)險等政策因素內(nèi)控因素和人為因素，各類風(fēng)險現(xiàn)在正逐步暴露，如在前臺業(yè)務(wù)操作中，由于工作人員執(zhí)行制度不嚴，農(nóng)村信用社內(nèi)部人員作案，使農(nóng)村信用社內(nèi)部大要案件時有發(fā)生，給農(nóng)村信用社在社會上造成極壞的影響，因此，嚴峻的內(nèi)外部環(huán)境要求我們用鐵的事實和血的教訓(xùn)去警醒，去啟發(fā)廣大員工，不斷增強對金融風(fēng)險的預(yù)見性、警覺性和敏感性，有效地防范和化解金融風(fēng)險。

二是強化法制觀念，增強法制意識

其一，要不斷豐富員工的法律知識，開展基本法律教育。同時，有針對性地加強法律法規(guī)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規(guī)范自己，約束自己，以法律為準繩，不越“雷池”。

其二，要加強員工業(yè)務(wù)知識和各項規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)操作水平和嚴格執(zhí)行規(guī)章的自覺性。

其三，要堅持不懈地開展政治思想工作，強化職業(yè)道德教育，增強員工的使命感、責(zé)任感。

只有把職業(yè)道德教育和法制教育、規(guī)章制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)結(jié)合起來，用正確的思想去引導(dǎo)，用鐵的規(guī)章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強員工法制意識，實現(xiàn)思想和行動的統(tǒng)一。

（二）健全崗位職責(zé)，強化約束機制

在科學(xué)合理設(shè)置職能部門的工作崗位的基礎(chǔ)上，“定崗定責(zé)”，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予崗位相應(yīng)的權(quán)力和責(zé)任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監(jiān)督的工作格局，在人人落實崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，引入競爭機構(gòu)，采取考核上崗、競爭上崗的辦法以形成比、學(xué)、趕的良好局面。

（三）建立合理的獎懲激勵機制

1、對于經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種違規(guī)違紀行為，在對其性質(zhì)、影響、后果進行全面界定的基礎(chǔ)上，要實行嚴格的責(zé)任追究制度。建立健全連帶責(zé)任制，永久責(zé)任制。

2、完善現(xiàn)行的獎懲激勵機制，最大限度調(diào)動員工工作積極性，一是要優(yōu)化勞動用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時，在工資晉級、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵并舉的方法，對于一些有重大貢獻、突出貢獻的人員要實行重獎，以形成效應(yīng)。

（四）完善制度建設(shè)，規(guī)范操作行為

完善制度建設(shè)，一是要對農(nóng)村信用社現(xiàn)有內(nèi)控制度重新全面系統(tǒng)的進行整理、完善和修訂，保證信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營從操作到執(zhí)行、從人員到網(wǎng)點、從檢查到考核等各方面的內(nèi)控制度達到全面及時和審慎有效；二是要突出強化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。當前急需健全資產(chǎn)決策和資產(chǎn)風(fēng)險管理制度，建立符合《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》經(jīng)營原則的貸款決策機制，按照貸款額度和風(fēng)險的大小，完善貸款調(diào)查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策