第一篇：農信社會計檔案管理調研對策

農村信用社會計檔案是農村信用社歷年各項業務和財務活動的完整記錄及核算依據，是農村信用社成長發展歷史和農村經濟部門資金活動的重要資料，在一定時期內起著會計檢查和事后查考的重要作用。但是目前農村信用社會計檔案管理中存在著立檔與保管不規范等一系列問題，嚴重制約了農村信用社會計管理水平和資源利用，因而建立科學的會計檔案管理方法，夯實

會計檔案管理基礎工作顯得尤為必要。

一、當前農村信用社會計檔案管理中存在的主要問題：

1、重視會計檔案的日常歸檔管理，輕視會計檔案的管理制度建設。目前，農村信用社的會計檔案管理制度主要執行財政部財會字[1998]32號《會計檔案管理辦法》和中國人民銀行銀發[2002]374號《銀行會計檔案管理辦法》，并沒有建立一套適合各單位自身的會計檔案管理制度的實施細則，沒有統一管理會計檔案的標準。許多農村信用社機構現存會計檔案都已分類造冊，但部分會計賬簿、會計憑證之類檔案仍無法編制全宗號、目錄號、案卷號，只有按年度分的檔案流水號，而且沒有統一規定的裝訂要求，外觀上很不整齊。同時，實施會計電算化后產生的大量以電子文檔、程序文件、備份文件等新的會計檔案信息載體，目前還沒有及時制定相應的管理辦法，多數應歸檔的會計數據文件散落于不同的經辦人手中，造成了會計檔案歸檔資料不完整。

2、重視有形會計資料歸檔，輕視無形會計檔案管理。近年來，農村信用社電子化建設日新月異，會計電算化逐步融入農村信用社各個業務領域，并逐漸取代了傳統的手工操作。雖然實行會計電算化后，由計算機生成的會計資料仍然按規定定期形成了較為系統、完整的書面資料，并納入了會計檔案管理之中，但是對會計軟件及其生成的電子數據并未納入或未全部納入會計檔案的管理范疇，由此造成此類會計檔案的缺項，其后果是在很大程度上影響了會計檔案的正常使用及科學利用的效率，從而使會計電算化僅僅停留在代替手工記賬、代替手工編制會計報表等簡單而單一的功能階段，未能發揮其更為強大的其他功能。以農村信用社儲蓄業務為例，每個網點每年跟儲蓄有關的業務憑證、賬簿，少則上百本多則幾千本，一旦需查詢相關數據，其過程和耗費的精力可想而知，而如果將相關電子數據一并歸檔，當然其中包括其適用的程序、軟件，查詢起來定然會非常迅速、方便，但就目前現狀來看，這方面的工作確實做得不夠。同時，由于農村信用社點多面廣，尤其是多級法人結構的特殊性，使得農村信用社電子化建設缺乏統一的規劃，開發利用的會計軟件五花八門，數據間的不兼容性使得各級機構對淘汰或更新了的應用程序和軟件疏于管理，如不能及時將備份數據歸檔和保留形成會計文件數據的背景信息，勢必導致舊系統中形成文件在新系統中不能讀取，將造成大量數據資源的浪費，給今后的會計核算工作造成一定的損失。

3、重視本單位會計檔案管理，輕視下屬機構會計檔案管理。按《會計檔案管理辦法》規定：當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管。但在實際工作中，由于大多數農村信用社機構會計檔案是由會計部門兼管，部分會計機構管理人員對會計檔案及時、按期歸檔的重要性認識不足，至使下屬機構會計檔案不能及時催收、歸檔到位，即使下級機構上交會計檔案，所移交的會計檔案也未得到與本單位會計檔案的“同等待遇”，往往維持原狀“束之高閣”，這顯然不利于單位對所有會計檔案進行科學有效管理。

4、重視會計數據的交接,忽視會計檔案的移交。會計檔案的移交本應是會計人員工作調動和網點合并等業務交接的一項重要內容，但在實際工作中卻并未引起重視。一方面，部分網點會計人員辦理業務交接時，往往只辦業務數據的交接，而對會計檔案要么未辦交接，要么象征性的以會計檔案保管登記簿代理移交清單簽字了事；另一方面，部分單位會計人員對網點合并的會計檔案移交手續不清、責任不明，造成所移交的會計檔案管理混亂，不僅查找起來非常困難，甚至有些單位還有會計檔案遺失而無從追責。

5、重視對會計檔案的收集、存放管理，忽視對會計檔案進行科學的鑒定、及時的銷毀工作。會計檔案管理既包括全面、完整的收集，科學的整理保管階段，也包括后期的科學鑒定與及時銷毀階段。不同類型的會計檔案有其不同的保管期限，必然需要對已經超過保管期限且無保管必要的會計檔案進行定期鑒定與銷毀。由于金融行業的特殊性，農村信用社經濟活動十分頻繁，會計檔案形成數量之多是其他門類的檔案所不可比擬的，但在實際工作中，農村信用社會計檔案的鑒定與銷毀工作未得到相關各方的充分重視，從而造成檔案保管空間與檔案管理人力等資源的浪費。

二、規范農村信用社會計檔案管理的幾點建議

1、加快制訂科學規范的會計檔案管理辦法并組織實施，確保會計檔案管理有

第二篇：農信社貸款風險調研對策

在大力推進農業和農村經濟結構戰略性調整，切實增加農民收入過程中，農村信用社擔負起了搞活農村金融的重任。可以說，農村信用社的生存與發展，直接關系到農村經濟結構大調整的進程。而農村信用社要生存要發展，又離不開它的主要業務――信貸業務。由于農信社所處的特殊地理位置和社會環境，如何防范貸款風險，就成了當前農村信用社必須高度重視和認真

研究的問題。下面就新時期農信社貸款風險的成因及化解對策淺談點個人看法，以求共同探討。

當前農村信用社面臨的貸款風險和成因

（一）擔保失（低）效，擔保責任難以履行。擔保人（單位）的擔保能力弱小或資格有疑。表現在：一是村委與企業相互擔保。二是鄉鎮、村委干部個人擔保。三是駐地鄉鎮政府出面指令擔保。四是村民與村民相互擔保。

（二）鄉村辦企業惡意逃廢債務。由于法制不健全和社會信用環境不佳，一些鄉鎮辦、村辦企業進行兼并、合資、分立、轉租等改革、改組、改造、轉制之機，采取各種方式，逃債、廢債、懸空信用社貸款、貸款資金用途挪用占用，導致農信社信貸資產質量不降，逾期、呆滯、呆賬等不良貸款比例上升。

（三）鄉村干部更迭和財稅任務影響貸款清收。村委干部更換，加上村經濟的落后，一些新上任的村干部受“新官不理舊賬”舊觀念的影響，采取認賬不還或者不聞不問的態度，拖欠貸款。為完成鄉鎮下達的財稅指標，有些村干部片面追求所謂“政績”，將本應還貸的資金轉交財稅任務，導致貸款不能清收。

（四）信用社內控制度欠完善，留下漏洞而形成的風險。由于長期以來形成的一種慣性，對發放農村集體貸款沒有制定過系統的村集體經濟貸款管理辦法和內控制度，造成清收責任難以落實，使村集體貸款的管理與清收失控。

（五）自身素質的不高存在的風險。一些基層信用社在制度執行和操作上不到位，對“三查”不嚴，抵押、擔保名不符實，“三防一保”流于形式等。

防范和化解的對策探討

（一）建立農戶信用檔案制度，加強跟蹤監管。針對農村信用社所轄范圍面廣人雜，對貸款戶信息資料不全的缺陷，組織力量對轄區內村集體經濟狀況、村民家庭收入和信用度等進行深入調查摸底建檔。在此基礎上，制定一個循序漸進、便于操作的信貸收放的方案。同時，為有效地化解貸款風險，搞好跟蹤監督是保證信貸資金及時合理運用的重要步驟。在方式上采取現場和非現場相結合的手段，逐步實現以現場稽核為主過渡到非現場稽核為主的轉變。在內容上，應跟蹤監管信貸資金的使用流向情況，主動掌握客戶資金和生產經營狀況，并且要深入到客戶中去了解信貸資金的使用效益，合理地分析其還款能力，并逐步實現由經濟手段為主到以法制手段為主的轉變。

（二）實行信貸限額審批小組制度，避免審批權力過于集中，建立風險分散轉移機制。在信用社內部成立貸款審批小組，審貸分離，將信貸責任落實到每個審批小組成員身上，施行貸款責任終身制，將審批權與風險權掛鉤，強化成員和領導者的責任意識。對大額的信貸發放，可采取對上負責制，即同上一級領導機構簽訂責任狀，明確責任人的責任和獎懲辦法，對大額信貸審批，審批小組采用一票否決制。至于規模大小等級的劃分，則視各地的具體情況而定。可借鑒國外經驗，建立貸款風險金制度，就是在大額貸款的農戶或企業的賬戶上按貸款數額保留一定比例的存款作為風險資金，以便在貸款不能收回時作抵償。

（三）摒棄守舊觀念，積極開拓市場，培植新的貸款收入增長點。在繼續支持小額農戶貸款的同時，農信社應對在經濟結構調整中出現的個私大戶、專業大戶等龍頭企業加大信貸支持力度。龍頭企業一頭連著千萬家，一頭連著廣闊的市場，是農業產業化鏈條中非常重要的關鍵環節，更是農信社貸款收入的“主陣地”。做好這一塊工作，對農信社今后的發展，增強自身的市場競爭能力，提高內在的抗風險能力都有戰略性的意義。

（四）開展職業道德教育和金融法規制度的學習，提高農信社員工的道德水平，通過崗位技能訓練和業務學習，提高從業人員的業務素質。健全自我約束機制，制定嚴格的科學的風險管理制度。建立和完善內部風險防范體系，及時掌握信貸風險狀況。同時，加強和當地政府的溝通，爭取支持，請求政府部門在財稅政策執行過程中將村集體信貸債務作為一項支出統籌考慮，配套政策措施。爭取鄉鎮政府幫助農信社協調村集體新舊領導班子關系，落實農村信用社的債權，通過行政法律手段加大清收盤活力度，促進信用社信貸資金的良性循環。

第三篇：農信社信貸管理工作調研對策

隨著農村信用社深化體制改革，管理模式由縣、鄉兩級法人改變為縣級聯社一級法人，工作重點由指導、協調、服務轉變為直接管理、授權經營。信貸工作是農村信用社各項工作的重點，信貸資產質量的好壞直接關系農村信用社存亡，如何加強對授權經營下的農村信用社信貸管理？管理的難點是什么？如何對策？本文以萬源為例對這些問題進行一些探討，提出一些粗淺的看法。

一、授權經營的必然性

農村信用社明細產權關系，完善法人治理結構是深化改革的重點，由縣、鄉兩級法人改變為縣級聯社一級法人是完善法人治理結構的具體實施，三會制度的建立，理事會、監事會、社員代表大會各履其責，如何行使理事會領導下的經營管理，明確責任，統一法人后農村信用聯社信貸業務實行理事會向縣聯社主任授權，聯社主任向基層信用社授權，如何授權既要依據信用社所在地的經濟發展水平、信用環境和經營狀況，更要依據受權人的綜合素質和所在機構的整體信貸管理水平，還要結合信貸種類的風險程度。授權額度的大小決定是否適應農村信用社業務的發展，管理者資源和能力是否匹配，故合理授權是農村信用社經營和發展的前提。

二、授權經營信貸管理的難點

（一）基層信用社貸款營銷積極性調動難

取消基層信用社法人資格后，職工的收入不再由所在地信用社效益與盈虧決定，而是由聯社分配任務完成情況決定收入的高低，目標任務的分配主要依據貸款規模，即規模越大分配任務越多，反之規模越小分配任務小，如何調動職工積極性，發揚“跪著放貸，站著收貸”的傳統，充分開展貸款營銷是統一法人后亟待解決的問題。故基層信用社貸款營銷積極性調動難。

（二）授權額度的合理確定難

信貸授權主要依據信用社所在地的經濟發展水平、信用環境和經營狀況，即經濟越發達、信用環境好、存貸規模大的信用社得到的授權越大；反之經濟落后、信用環境差、存貸規模小的信用社得到的授權越小。萬源市位于四川東北部，大巴山腹心地帶，全市幅員面積4065平方公里，轄12鎮41鄉，373個村，2480個社，總人口578307人，其中農業人口471968人。屬典型的山區農業市，境內山巒重疊，溝壑縱橫，海拔高差大，相對高差達2000米，大部分地方海拔600—1400米，占幅員面積的83%。惡劣的自然環境決定了各地經濟差別大，邊遠鄉的信用社規模小，得到的授權小，上報一筆超過授權范圍的貸款要花費的時間和開支的費用的成本遠遠高于經濟發達的信用社。這類地區由于可供抵押的范圍小，發放貸款基本上是信用貸款，信用貸款是目前風險最高的貸款方式，信貸授權額度宜小不宜大，故授權經營下的合理授權的額度如何確定確定難。

（三）信貸管理部門履職難

取消兩級法人實行統一法人實質是取消了管理上的中間環節，由縣聯社一步到位實行扁平化管理，聯社職能部門履職由依靠中間環節改變為自己直接面對所有網點，萬源聯社所轄40個營業網點，兩級法人時由12個法人社管理，對法人社主任的授權基本滿足基層信用社貸款的需要，統一法人后原基層信用分社的授權小于原法人社的授權，隨著中央對農村、農業、農民的扶持力度加大，農村低保、農村醫保、農村退耕還林等優惠政策的實施，貸款用途由原來的購買種子、化肥、農藥轉變為建房、修路、規模化養殖等新農村建設，貸款金額由以前的1000元－20000元發展成10000元－100000元，統一法人后審批貸款直接上報縣聯社，縣級聯社信貸管理部門按照機構改革，設置信貸調查人員一人，如每個機構每月上報10筆貸款，每月合計360筆，根據萬源的地理情況，平均每天調查5 筆，實行聯社信貸管理部門實地調查達不到，況且每月實際上報數據遠遠高于360筆，故信貸管理部門履職難。

（四）操作風險、道德風險防范難

操作風險和道德風險是造成信貸風險的主要方面，人是生產力中最活躍的因素，農村信用社在經歷了人民銀行、銀監局、農業銀行的代為管理，進人渠道不一，70年代和80年代基本是世襲制的內部職工子女依靠關系進入信用社，90年代進入的是未經培訓的短期合同工，經過全日制的高等院校人才進入信用社的占比太少，而且均在聯社管理部門，基層信用社職工大多是按部就班的操作人員，風險防范意識較差，缺乏綜合性管理人員，用人只能是矮子之中挑長漢，統一法人后，每個網點的負責人都能得到一定額度的授權，這部分人員素質參差不一，操作風險在不同程度存在，更不能避免個別人有意識為了自身利益損害集體利益，或者經不起外界各種各樣的誘惑走上犯罪的道路，帶來的后果是信貸資金的無法收回，兩級法人有法人社主任小范圍的管理，統一法人后容易形成鞭長莫及的現象，故操作風險和道德風險的防范難。

三、解決難點的對策

（一）嚴格執行信貸管理制度

省

聯社成立以來，歷時半年，根據“先進性、適用性和可操作性”原則，制定了《信貸管理制度匯編》一書，該匯編是全省農村信用社必須遵循的信貸業務工作準則，內容涵蓋了信貸業務的全過程，形成了以“橫向制衡、縱向制約”的運作機制，強調科學決策、規范操作、風險防控、責任追究為核心，貸款發放必須在評級的基礎上授信，在授信基礎上貸款，只要信貸人員嚴格按

照信貸管理制度和縣聯社授權經營管理辦法，按照流程銀行的理念，實現反映和監督職能，達到相互制約、合格經營、防范風險的目的，故嚴格執行信貸管理制度是提高信貸資產質量的關鍵。

（二）因地制宜合理授權

統一法人體制下，權利不能過于集中，也不能過于分散，授予的職權只是上級職權的一部分，而不是全部，因堅持決策管理權集中，業務經營權下放，按照充分調動職工積極性，要結合不同地域、不同崗位、不同人員實際，適度授權，既保證基層社正常的工作秩序，又要服從聯社的管理，規范運作，保持政令暢通，既要制定完善授權辦法，達到執行有標準、操作有程序，又要正確處理授權人與被授權人責、權、利的關系。

（三）建立合理的授權機制

一要建立統一核算分級授權，承包經營的經營機制，聯社對信用社下三收（收儲、收貸、收息）任務，定費用開支，結合工作質量計發責任目標工資和效益工資，實行工效掛鉤，工資捆綁；二要建立市場營銷機制，對優秀營銷人員提高貸款限額和貸款發放權限，對管理能力差、營銷能力差要嚴格貸款限額，降低貸款權限，并據此評定信貸人員等級；三要建立貸款質量堅持考評機制，考評工作要按照，根據工作內容，定量與定性指標，合理估算，客觀公證，要區分優劣，獎懲兌現，逐人建立考評檔案，對政策執行好，貸款營銷好，資金無風險，經營無違規，經濟效益好的給予優先支持，擴大授權，在經濟上獎勵；對違規違紀造成資金損失，取消授權資格，還要追究經濟責任。

（四）加大違規處罰力度

統一法人后，對基層信用社的監督管理主要靠聯社職能部門，尤其是稽核監察部門、信貸管理部門、資產保全部門，聯社領導要充分給職能部門授權，職能部門要制定切實可行的內控制度辦法，信貸部門對簽批的貸款要進行貸后檢查，駐片稽核人員要對新增貸款的用途、貸前調查的真實性逐筆落實，加大檢查頻率，發現違規違紀行為，堅決重處，決不姑息遷就，要充分發揮稽核大對職能作用，嚴格序時稽核、專項稽核，有計劃、有步驟的開展監督管理，形成縱到底、橫到邊的監控網絡，確保信貸資產質量的提高，確保無案件發生。

第四篇：農信社信貸業務檔案管理暫行辦法

農信社信貸業務檔案管理暫行辦法

第一章總則

第一條為進一步規范全省農村信用社信貸業務檔案管理，有效地保護和利用信貸業務檔案，防范信貸風險，根據《中華人民共和國檔案法》、《貸款通則》等有關法律法規的規定，結合全省農村信用社實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱信貸業務檔案是指農村信用社、農村合作銀行（以下簡稱農村信用社）在辦理信貸業務過程中形成的用以記錄和反映信貸業務全過程及與客戶關系的重要文件、憑據和圖表、聲像以及系統數據等資料。主要由客戶的基本資料、信貸業務中的相關契約和信用社信貸管理資料等組成。

第三條信貸業務檔案管理遵循“明確職責、科學管理、有效利用、嚴禁損壞”的基本原則。

第四條信貸業務部門負責信貸業務檔案的收集、整理、立卷、歸檔、保管和日常維護工作，并對檔案資料的真實、完整、有效、保密等負責。

第五條各級信貸管理部門都要設置信貸業務檔案管理崗位，指定專人負責信貸業務檔案的審核、整理、保管、移交等工作，檔案管理人員可兼職。

第六條檔案管理人員、調閱人員及其他相關人員均要嚴格執行保密制度。

第七條信貸業務檔案管理工作接受上級信貸部門、檔案管理部門的指導、監督和檢查。

第二章信貸業務檔案管理人員職責

第八條信貸業務檔案管理人員的職責

（一）嚴格執行國家政策和法律法規，認真學習和鉆研檔案管理業務，不斷提高業務素質；

（二）負責收集、整理和保管信貸業務檔案資料；

（三）對已超過保管期限的檔案進行鑒定，按程序對超過保存期限和無保存價值的檔案進行銷毀；

（四）辦理檔案借閱登記手續，負責檔案利用工作。

縣（市、區）農村信用聯社、合作銀行（以下簡稱縣級聯社）要明確分管信貸業務檔案工作的主任（行長），并明確其職責。

第三章信貸業務檔案的收集整理和歸檔管理

第九條分支機構信貸內勤人員負責收集信貸業務檔案資料。每筆業務終了，由信貸人員（客戶經理）向信貸內勤辦理檔案交接，同時登記“信貸檔案保管交接登記簿”。信貸內勤負責審查信貸業務檔案內容填寫是否符合有關規定，資料是否齊全完整；對于不符合規定的，退信貸人員（客戶經理）。

第十條信貸業務檔案的整理。

（一）檔案資料中的企業借款合同、保證合同等要折疊成A4紙規格，其他需要保管的資料均要提供A4紙樣式，用打號機打印頁碼并固定后歸入檔案盒。

（二）檔案盒中的信貸檔案資料均須打印目錄，目錄列示的內容必須與檔案盒中保管的信貸檔案資料內容相一致。

（三）對破損的資料應進行托裱、修補，字跡易擴散的應復制并與原件一并保管。

第十一條對法人客戶新發生信貸業務檔案資料，實行統一管理、集中保管，原則上由縣級聯社公司業務部負責，各分支機構的信貸業務檔案，要隨發生隨移交。存量貸款資料按照屬

地管理原則，暫由貸款主辦社保管；非法人客戶信貸業務檔案資料按照信貸業務審批權限，實行“誰審批，誰保管”，由最終審批部門相應的信貸業務檔案管理人員集中保管。

第十二條縣級聯社應建立健全信貸資料的立卷歸檔制度，信貸業務檔案管理人員對內辦理完畢的具有保存價值的檔案資料搜集齊全，分類整理，立案歸檔。

第十三條檔案管理人員根據業務特點和工作需要，對信貸業務檔案資料進行立卷分類。

（一）客戶信貸業務檔案分為五類：

1．權證類：采用抵押、質押擔保方式的信貸業務，能夠證明對抵押物、質物享有所有權和處置權的要件。

2．要件類：辦理信貸業務過程中產生的能夠證明信貸業務的合法性、合規性的基本要件。

3．管理類：客戶的基本資料。

4．保全類：信貸資產風險管理的相關資料。

5．綜合類：信用社內部管理資料。

權證類、要件類必須存放原件，其他各類檔案原則上應存放原件，如有特殊情況，無法取得原件的，在不影響農村信用社權益的前提下，可以存放復印件。主管信貸員（客戶經理）要將復印件與原件核實，在復印件上簽署“經核對與原件一致”字樣，核對日期并簽名確認。

（二）客戶信貸業務檔案的建立實行一戶一檔、一筆（項）一卷，即一個客戶除權證類以外的所有檔案存放在一起，一筆業務（一個項目）的檔案設為一卷（一個借款合同項下分次發放的視同一筆）。每個客戶檔案內再分為立卷區和歸檔區，在立卷區存放執行中業務的要件類、管理類、保全類檔案，在歸檔區存放已經執行終了業務的要件類、管理類、保全類檔案。權證類檔案存放區域為權證區，其中有價單據必須存放于金庫，執行中借據由會計部門集中入庫保管，執行終了的借據按照要求歸檔，其他權證類檔案存放于檔案庫內的保險柜中，必須雙人、雙鎖保管。

綜合類檔案存放區域為綜合區。

對農戶（個體工商戶）貸款，縣級聯社要根據貸款額度大小，對一定數額以下的農戶（個體工商戶）的信貸業務檔案資料按村（市場）或按照信貸人員（客戶經理）服務范圍建檔。

（三）各類檔案的主要內容：

1．權證類檔案包括：抵押物（質物）評估報告和作價依據，抵押物（質物）所有權、使用權證或證明文件，已辦理抵押（質押）登記的他項權證或有關證明文件，抵押物清單，權利質押中的各種有價單據，抵押物（質物）保險單，抵押（質押）公證書（客戶辦理的要收集）等。

2．要件類檔案包括：信用等級評定報告及授信資料，客戶信貸業務申請書，信貸業務調查報告，信貸業務調查審查審批表，貸審會會議紀要，上級管理部門審批（咨詢）意見，貸款意向書，貸款承諾函，信貸業務借款合同（協議書）、借據、擔保合同（擔保協議）或擔保函，到逾期貸款本息催收通知及回執，貸后跟蹤檢查記錄和貸款檢查報告，企業經營活動分析報告，保證金進帳證明材料，貸款五級分類認定表（季度），以及涉及貸款審查、審批、發放的其他必要資料。

3．管理類檔案包括：借款人的基本資料和擔保人的基本資料。主要有《企業法人營業執照》副本或復印件，《事業單位登記表》副本或復印件，《企業資質登記證》復印件，《特種經營許可證》復印件，《外商投資企業外匯登記證》復印件，《中華人民共和國組織機構代碼證書》復印件，貸款卡證明材料復印件以及以上資料的最新年檢證明，企業法人注冊資本驗資報告復印件或有關注冊資本來源的證明材料，法定代表人、負責人或代理人的身份證明復印件，法定代表人、負責人或代理人的簽字樣本，法人授權證明書，企業章程、聯營協議復印件，印鑒卡，企業變更登記有關文件的復印件，企業各期財務報表，企業轉制、改組等重大行為的相關資料，客戶資料數據采集表，有關審計報告，需要政府管理部門批準事項的文件復印

件等。

自然人作為保證人的還應包括保證人及配偶的有效身份證件、保證人的居住證明或戶口本的索引卡、保證人財產及收入狀況證明、保證人及配偶同意提供擔保的書面文件。

4．保全類檔案包括：貸款訴訟全過程相關資料，全部相關貸款檔案，以物抵貸資產清單、權屬證明、抵貸協議、法院裁定書，投資資產的投資協議書、股權證明、投資資產劃撥憑證等法律文書和其他必要資料；企業兼并、破產的有關資料及證明文件等；呆壞賬核銷的相關資料。

5．綜合類檔案包括：信用社內部有關信貸業務的各類報表，授權及轉授權文件，行業分析資料，信貸分析報告，調查檢查報告，審計稽核報告等。

第十四條立卷歸檔的基本要求：

（一）遵循檔案資料的形成規律和特點，保持資料之間的有機聯系，區別不同保管價值，以便于保管和利用；

（二）歸檔的檔案資料種類、份數及每份文件的頁數要齊全完整；

（三）在歸檔資料中，應將每份資料的正件與附件、復印件與原稿、請示與批復、轉發文與原件等立在一起，不得分開；文電應合一立卷，同時按照批復在前、請示在后，處理性決定、判決性文件在前，依據材料在后的順序要求辦理資料歸檔；

（四）不同的檔案資料，一般不得放在一起立卷，但跨的請示與批復，放在復文年立卷，沒有復文的，放在請示年立卷，跨的規劃放在針對的第一年立卷；

（五）卷內資料應按排列順序，依次編寫頁碼和卷號，統一在每頁正面的右上角填寫頁碼；

（六）卷內資料要去掉金屬物，對破損的資料應進行托裱、修補，字跡易擴散的應復制并與原件一并立卷，案卷應使用標準的檔案封皮，采用三孔一線的方法裝訂，不能裝訂的案卷，如定期統一報表等，應使用標準的報表封面、封底，用細線裝訂；

（七）按規定逐件填寫《卷內文件目錄》，卷內資料需要說明的事項，應逐件填寫《卷內備考表》并將其放在卷尾，案卷封皮應逐項按規定填寫清楚，案卷題名要簡明確切地反映卷內資料內容，要用毛筆或碳素墨水書寫，字跡要工整、清晰。

第十五條信貸業務檔案應按照不同的保管期限進行保管。有信貸關系的客戶的信貸業務檔案要永久保管；結清全部信貸業務的客戶的信貸業務檔案，從該客戶與農村信用社的最后一筆信貸業務結清后次年起，保管五年。

第四章檔案的保管、調閱、交接和銷毀

第十六條信貸業務檔案必須有專用庫房和柜架保管，庫房、柜架要堅固，并有防火、防盜、防潮、防鼠、防蟲等功能。庫房內不能存放與信貸業務檔案無關的物品，要定期對檔案資料進行檢查，發現問題及時解決，確保資料安全。

第十七條建立檔案的查閱與調閱制度。信貸業務檔案一律不準外借，以防丟失和泄密。

（一）內部調閱信貸業務檔案，應由調閱人出具借條，經信貸負責人或分管主任（行長）批準，并登記“借閱信貸業務檔案登記簿”。調閱的信貸業務檔案不得橫傳、涂改、圈劃、復制或拆散原卷冊，用后必須及時歸還。

（二）公安、紀檢、司法等部門處理案件，需查閱檔案時，必須持有縣以上主管部門的正式公文介紹信，經分管主任（行長）批準方可查閱。查閱時，檔案管理人員必須在場陪同，不準將檔案交給查閱人放任不管，查閱人需索取有關證據和資料時，需經分管主任（行長）同意后方可抄錄和復制，但嚴禁將原件抽出借走。查閱檔案的介紹信要粘貼在原件后保管，并將查閱日期和有關情況在案卷封底作詳細記錄，同時登記“借閱信貸業務檔案登記簿”，由信貸負責人、分管主任（行長）和檔案管理人員共同簽章，以備查考。

第十八條信貸業務檔案管理人員及有關信貸人員調離時，對經管的有關檔案資料（包括年內臨時保管的文件資料），要逐件填寫交接清單，在有關領導的監督下，辦理交接手續，以明確責任，確保信貸業務檔案資料的完整。

第十九條檔案保管期滿后應進行銷毀，具體步驟包括整理、審批和銷毀。

（一）銷毀前的整理。信貸業務檔案保管期滿需要銷毀時，應由縣級聯社主管部門會同檔案管理人員共同鑒定。銷毀前必須嚴格進行整理和審閱，對其中未了結的債權債務合同及有關資料，應單獨抽出，另行立卷保管到債權債務結清為止。

（二）檔案銷毀的審批。對需要銷毀的信貸業務檔案，信貸業務檔案管理人員應編制“信貸業務檔案銷毀清單”，一式三份報縣級聯社檔案管理部門審查，審查同意后，核發“信貸業務檔案銷毀核準單”，通知相關分支機構。

（三）檔案銷毀。信貸業務檔案銷毀工作由縣級聯社統一辦理，各分支機構檔案管理人員根據“信貸業務檔案銷毀核準單”，將已核準銷毀的檔案資料報送縣級聯社檔案管理部門，縣級聯社指定專人（兩人以上）負責監銷，監銷人應認真進行檢查核對，并在銷毀清單上簽字，將檔案清單入檔保管。銷毀檔案應在指定地點進行，銷毀時應注意安全和保密，嚴防散失。所有確定銷毀的信貸業務檔案，不得作廢紙出售。縣級聯社在信貸管理中形成的信貸業務檔案資料，對需要銷毀的信貸業務檔案，按規定報檔案管理部門或上級部門。

第五章罰則

第二十條信用社有關工作人員在信貸業務檔案收集、整理、保管、交接、調閱和銷毀等過程中有違反本辦法行為的，按照《山東省農村信用社員工違規違章行為處理暫行辦法》的有關規定，對責任人進行處理；觸犯刑律的，移交司法機關處理。

第六章附則

第二十一條本辦法由山東省農村信用社聯合社制定、解釋和修改。

第二十二條此前山東省農村信用社系統有關管理制度與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。第二十三條本辦法自2007年1月1日起施行。

第五篇：會計檔案管理

濟寧市泰中貿易有限責任公司

會計檔案管理制度

號碼、裝訂人簽章等。

2.會計賬簿。

各種會計賬簿辦理完結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。

（1）會計賬簿在辦理完結賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣，不填其它內容。

（2）會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數，核對各個賬戶賬面是否齊

全，是否按順序排列。

（3）活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙

張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁賬不得裝訂在一起。

（4）會計賬簿的裝訂順序：

會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計

賬簿裝訂封底。

（5）裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現象。

（6）賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章。

（7）裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬及賬簿名稱和編號。

（8）會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存（借）

款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。

3.會計報表。

會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，終了統一歸檔

保管。

第五章會計檔案的歸檔保管

1.當年的會計檔案在會計終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后存入檔

案并由專人保管。

2.會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系

列工作。

3.機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔

案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。

第六章會計檔案的借閱使用

1.財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

2.凡需借會計檔案人員，須經財務負責人或單位領導批準后，方可辦理調閱手續。

3.借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。

4.借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經單位領導批準

需

需要復制會計檔案的，須經財務負責人或單位領導批準后方可復制。

第七章各種會計檔案保管期限

1.會計憑證保管15年。

2.會計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年。

3.會計報表保存10年，其中決算表永久保存。

4.發貨票保管5年。

第八章會計檔案的銷毀

1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務部門共同

鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經主管經理和上級主管部門批準后，方可銷毀。對

其中未了結的債權、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清

債權、債務時為止。

2.按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監銷，監銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將

監銷情況以書面形式報告有關領導。

第九章 附則

1.本制度自頒布之日起實施，未涉及情況按國家有關規定處理。

2.附表：《會計檔案保管期限表》﹙見下表﹚。

會計檔案保管期限表

序號 檔案名稱 保管期限 備注

一、會計憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年

二、會計賬簿類總賬 15 包括日記賬明細賬 1

日記賬 15年 現金和銀行存款日記賬保管25年固定資產卡片固定資產報廢清理后保管5年輔助賬簿 15年

三、財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告月、季度財務報告 3年 包括文字分析財務報告(決算)永久 包括文字分析

四、其他類會計移交清冊 15年會計檔案保管清冊 永久會計檔案銷毀清冊 永久銀行余額調節表 5年銀行對賬單 5年