財務體系建設方案

目錄：

財務體系建設思路

運營模式及發票開具

財務部組織架構

財務制度和流程建設

財務人員配置和崗位設置

信息化建設

1、財務體系的建設思路

1.1 當前目標

根據公司實際和行業特征搭建財務運行環境，保證開業后能正常開展財務工作，實現運行財務的功能。

1.2中長期目標

以公司戰略規劃為導向，以信息化建設為載體，充分發揮財務核算與監督的職能，提升財務和業務的融合度，為管理決策提供精準的財務支持，最終實現股東財富最大化的財務管理目標。

財務管理涉及的內容很多，企業要想將所有工作細節都落到實處，就必須將管理工作精細化。財務管理體系由11大模塊構成，每一個模塊都需從六個維度進行設計，這六個維度包括崗位職責、管理制度、工作流程、執行工具、實用表單和實施方案，如下圖所示。財務管理人員應從這六個維度入手，熟練掌握井運用每個維度中的各項設計要素，實現企業財務管理的規范化、流程化、制度化、工具化、標準化和實務化，從而提高財務管理工作的效率，推動企業經營目標的順利實現。

2、運營模式及發票開具

2.1公司經營采用統一收銀、聯營扣點模式;

2.2收銀方式:

2.2.1非現金收銀:為每個商戶配置統一的收銀終端，客戶通過刷卡、第三方支付平臺（微信、支付寶等）進行支付;

2.2.2現金收銀:每一樓層配備收銀臺，由商場統一收取現金。

2.3收銀制度的制定及落實:

制定收銀管理制度，并嚴格執行，對私自收銀的行為分別從制度（如:對私收現象進行嚴厲的處罰）、管理（如:采用顧客舉報、抽查顧客小票、對商戶和員工加強培訓和管理等）、技術（如:利用視頻進行監控等）三方面去監管；

2.4公司經營范圍所涉及的增值稅稅率：

2.4.1對應6％稅率的業態-----特色產品、文創產品、休閑美食、和田玉文化博物廳（館）、百位大師作品展廳、文化藝術展演中心、王洛賓主題歌舞演藝、絲路秘境俱樂部、一帶一路主題文化廣場;

2.4.2對應13％稅率的業態-----非遺作坊、中亞商品珠寶首飾展銷、玉雕大師工作坊，博物館和展廳中商品的銷售；

2.5發票開具流程:公司根據商戶實收營業額開具增值稅專用（普通）發票，商戶按公司實際返款額給公司開具增值稅專用（普通）發票，對于應開具專票而未開具專票的，公司應扣除“代商戶開具增值稅專用（普通）發票”的相等金額。

示例:公司實收10000元，扣點率20％，則應返商戶款8000元，稅率為6％。則公司代商戶開具的發票金額為8000元，稅額為8000/（1+6％）*6％=452.83元，商戶應開具同稅率、同稅額、同經營范圍的增值稅專用發票。

2.6 毛利率與扣點率差異的測算模型和分析：

（請參見模型測算表）

在相同條件下，商戶應提供相同金額、相同稅率、相同經營范圍的増值稅專用發票，若不能提供或提供的不一致，導致公司無法抵扣為商戶代開的稅金，則扣除不能抵扣的稅款。

3.財務部組織架構

3.1 初始期組織架構

注：初始期組織架構，以滿足公司運營為主，能提供企業財務狀況、經營成果的分析

3.2 中長期（成長期、成熟期）

組織架構

注:中長期組織架構旨在建立集權與分權相結合的財務管理體制，此時的財務管理不僅要滿足公司運營，更注重財務的內部控制和決策支持。提升企業的價值創造能力，最終實現股東財富最大化的財務管理目標。

4、財務制度和流程的建設

4.1按照公司戰略規劃的要求和組織架構的設置，編制財務管理制度

包含:資金管理、資產管理、預算管理、稅務管理、往來管理、合同管理、收銀管理、對賬管理等;

4.2結合財務管理制度要求，制定財務管理流程，明確權責，提高財務工作效率

包含:資金審批流程、費用報銷流程、對賬管理流程、收銀管理流程等。

制度是企業為完成其組織目標、維系其組織穩定，針對生產經營及管理活動制定的具有普遍約束性、反復適用性、權利義務井存的行為準則。

管理制度一般指企業為完成某項任務或目標，要求相關人員共同遵守的辦事規程或行動準則。財務管理制度設計作為財務管理各體系中的一個維度，主要作用是使財務管理人員能夠按照制度的規定開展工作，確保工作的規范化、標準化。

注：制度必須以公文形式發布才能正式生效，而用來發布制度的公文、通知本身不算制度。

? 1.管理制度的條款構成? 良好的財務管理制度不僅可以保障企業財務部門的運作有序化、規范化，降低企業財務部門的運作成本，而且可以防止管理的任意性，保護員工的合法權益。管理制度的條款主要由三個方面的內容構成。

? 2.管理制度的文書形式

? 財務管理制度一般是由企業財務部制定，以書面形式表達，井以一定方式公示的針對某項事務的處理規范。管理制度文書包括如圖所示的五個部分。

管理制度框架設計制度的內容結構常釆用“一般規定—具體制度——附則”的模式，一個規范、完整的制度所需具備的內容要點包括制度名稱、總則/通則、正文/分則、附則與落款、附件這五大部分。管理制度設計人員應注意每一要點，以使所制定的制度內容完備、合規、合法需要說明的是，對于針對性強、內容較單一、業務操作性較強的制度，正文中可不用分章，可直接分條列出，而總則與附則中有關條目不可省略根據制度的內容結構。

5、財務人員配置和崗位職責

財務崗位的設置應遵循不相容崗位相互分離原則，并實現一崗多能，提高財務人員的綜合素質。

例如:出納不得進行記賬憑證的錄入，但可以負責會計檔案的管理工作。

6.1 財務主管

在總經理的領導下，履行財務管理職責，組織和協調公司的經濟運行工作，負責完成財務管理、資金資產管理、稅收籌劃、預算管理、財務分析、內外部溝通協調、財務人員管理、自查自糾等工作，確保公司的各項工作順利開展。

6.2 資金會計

嚴格執行資金管理制度，保證資金安全，負責與銀行日常對接、資金的收付、資金臺賬的登記資金計劃的編制等工作。

5.3 總賬會計

嚴格執行公司的各項財務管理制度，負責日常會計核算、會計檔案管理等工作，對會計核算工作進行審核，編制財務報告。

5.4 財務會計

負責資產、稅務、往來、費用報銷、各種臺賬的登記、會計檔案管理等核算基礎工作，保證基礎數據真實準確。

5.5 收費（銀）員

負責水、電等費用的收取。

? 崗位職責是指一個崗位要求人員去完成的工作內容以及在該崗位上的人員應當承擔的責任。崗位職 責作為財務管理每個體系中的第一個維度來設計，通過對財務管理崗位進行合理有效的分工，促使財務管理人員明確自己的崗位職責，認真履行崗位職責，出色完成崗位任務。

? 工作分析的系統模型：設計崗位職責必須進行系統的工作分析，包括建立系統模型、規范流程、信息來源、設計方法、模板設計、具體編寫要求和注意事項等。

崗位職責的信息來源：企業在設計財務管理人員的崗位職責時，首先應了解各項崗位職責信息。崗位職責信息的來源如下圖所示。

．崗位職責的設計方法：企業在設計財務管理人員的崗位職責時，應掌握如下圖所示的設計方法。

方法一：崗位職責要圍繞工作目標，從工作大類逐類設計，不能將一項很小的工作任務當成一項崗位職責來設計

方法二：每項職責先用幾個關鍵字來概括該項工作的內容，然后再具體描述改如何做，以及所要達成的結果

方法三：每項職責一般包括行動、完成的標準以及完成的期限等；一般情況下采用動賓結構進行闡述

．崗位職責的編寫

．填寫原則

· 一般用1~3句話表述

· 說明該崗位存在的目的和意義

· 簡述該崗位的核心職責及重要的限制條件

．填寫要領

·填寫的模式如：為了……，在…．．的指導下（影響下），（負責）……（工作）；

·完成該崗位的關鍵職責詳述后，再填寫職責概述，會較容易

示例

．預算會計崗位

崗位概述

預算會計的崗位職責是負責制訂本公司的預算計劃，控制公司日常的預算執行情況，編制預算調整方案，為優化公司資源配詈提供決策依據。

．工作職責診斷與優化

．主要是列舉本崗位的主要職責，是一個從輸入，到加工，到輸出的過程描述

．工作職責應按照工作內容的重要陽往行排序

崗位說明書是財務管理的基礎性工作，是人力資源管理的主要內容，崗位說明書的編寫，要按照系統思考的原則進行設計。

編寫優化不是人力資源部門單獨可以完成的，要以其為主，吸收其他管理業資深人員參加，也可以請專業的咨詢公司，而且有時會不可避免地影響到正常工作需協調。

針對“崗位”，而非針對”個人“;著重那些“應該”做的工作，而非“目前正在”做的;分析崗位的職責，而非崗位的明細。

崗位說明書的編制是一個持續、漸進的過程，需要不斷地修改、補充和完善才能逐步優化與提升。

崗位說明書的編制過程復雜，工作量大，涉及人員多，要有足夠的全方位準備。

6、信息化建設

結合公司戰略規劃的目標，在滿足業務和財務的需求下，軟件應具備數據共享與安全、數據立體化、集成化管理的優點，硬件能滿足軟件的運行要求，最終達到優化企業資源、改善業務流程、提高運營效率的目標。

6.1 對信息化的需求

6.1.1數據的共享與安全（財務系統與業務系統的數據共享）

6.1.2財務對業務的實時監控;

61.3多公司、多行業、多組織的會計;

6.1.4立體化，能滿足各部門的分析需求的科目結構（市場分析、銷售分析、經營分析、財務分析）;

6.2 信息化模塊的設置

6.2.1運營模塊

包含銷售管理、合同管理、客戶和供應商管理、收銀管理、往來管理、數據分析。

6.2.2財務模塊

包含資產、總賬、報表、合并。

6.3信息化建設支出（需詢價）

完善企業財務管理體系的方案

一、中小企業財務管理中存在的問題

(一）中小企業融資政策法規不夠完善

中小企業經營一直受“融資難”問題所困擾，其融資的政策環境和法律法規建設還不夠完善，缺乏有效的信用擔保機構和完善的融資服務體系，現有融資體系也不利于中小企業長期融資。由于中小企業的貸款管理成本平均是大型企業的5倍左右，銀行對中小企業提供貸款的跟蹤監控費用增加，使其從自身利益出發，不愿給中小企業提供貸款。

(二）融資困難，周轉資金嚴重不足

由于中小企業融資困難，部分企業資金緊張。近年來，我國宏觀調控政策的主基調是“兩防”繼續收緊信貸和土地“兩個閘門”截至2008年底，我國的存款準備金率已累計達14.5%。在這種背景下，商業銀行對中小企業申貸條件更為嚴格，資本市場經過前幾年的快速發展后，近兩年來資金緊、融資難已成為制約中小企業發展的主要“瓶頸”之一。多數企業反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。宄其原因，中小企業自身存在負債過多、融資成本高、風險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業銀行普遍推行“信貸終身負責制”使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎。

(三）財務控制薄弱，缺乏科學性

當前，中小企業普遍存在財務控制薄弱的現象。主要表現為:一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。不少企業認為現金越多越好，大量現金未參加生產周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境。二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業在生產經營活動中缺乏深入的市場調查，盲目生產，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產。四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現金流，一旦資金鏈出現問題，無法挽救。

(四）內部控制制度不完善，會計控制薄弱內部控制制度指為了保護資產的安全完整，提高會計信息質量，確保法律法規和經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現經營管理目標而制定和實施的一系列企業內部的管理制度，會計控制和內部審計控制是其中的主要內容。

中小企業內部會計控制制度的核心是實行權責明確、相互制衡的內部牽制制度。一些企業的財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等一些基本制度不健全；雖然建立了其中的幾項制度，但實際工作中從未認真執行過。內部審計在中小企業中還沒有得到足夠的重視，多數企業沒有設置獨立的內部審計部門，有的是將審計部門與其他部門合并，或在財會部門內設審計人員，這樣不能保證內部審計的獨立性和權威性。中小企業內容控制制度的不完善，導致了會計控制的薄弱、監管不力。具體表現為:對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足；違反現金管理制度，常有超過規定限額的現金支出未按規定通過銀行結算和坐支銷貨款現象發生；固定資產管理失控，固定資產增減不記賬，日常核算中不計提或多計提折舊，賬面與實際嚴重不符；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；資產流失浪費嚴重；成本控制水平落后，成本費用核算不實等。

二、解決中小企業財務管理問題的措施

(一）加強制度建設，完善企業財務管理體系

中小企業在財務會計制度建設中，應當遵循針對性、操作性和強制性原則，制定一套符合企業實際的財務管理制度：一要設立專門的財務管理機構，統一負責企業的資金融通、現金出納、財會管理、工資核算、固定資產及預算編制、決算實施等工作；二要制定相應的財務管理制度，如現金、采購、報銷、稽核等制度，實行財務管理的規范化和制度化；三要制定相應的考核制度，強化監督機制。根據各崗位的權利和責任，規范財務工作程序，提高會計工作質量，堅決杜絕不規范、不合法的會計業務和財務行為的發生；四要要求企業設置獨立的內部審計機構，建立內部審計制度，加強審計監督，以提高財務信息的真實性。通過這些制度的實施，將財務管理工作與中小企業的經濟業務緊密結合起來，促進財務管理職能的充分發揮，保證企業生產經營的正常運行。

(二）強化信用觀念，提高信用等級，拓寬融資渠道

資金作為現代經濟運行的“血液”成為企業生存和發展的必備要素。若不盡快解決融資難問題，中小企業就缺乏發展的后勁和活力，很容易被市場淘汰出局。中小企業要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規范經營；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強與大企業的聯系，借助大企業的信用為其擔保，獲得銀行貸款。還可以加強與金融機構的聯系，利用城市每年舉辦的銀企對接會等活動不斷向銀行通報企業經營情況，讓銀行能夠把握住企業資金的流向，取得金融機構的信任，并按銀行信用等級評定標準規范中小企業的各項制度，積極爭取銀行的信用等級評定。

(三）強化資金管理，加強財務控制

1.把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為中小企業資金的管理把好財務控制關。

2.努力提高資金的使用效率。首先要使資金的來源和運用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據。第三，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。

3.加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

4.加強對存貨和應收賬款的管理。近年來，很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。

(四）提高管理水平和投資決策科學化水平

中小企業進行投資時要正確處理好短期利益和長期利益的關系，進行整體的戰略規劃。要根據財務部門提供的各項指標為依據分析企業自身的狀況，樹立正確的投資方向。應對投資項目進行可行性分析，看各項投資是否與企業的資金、技術操作、管理能力相適應，同時也要規范項目的投資秩序。

(五）加強財會隊伍建設，提搞財務人員的素質

長期以來，中小企業存在著“財務”與“會計”不分的情況，財務管理從屬于會計工作，財務管理的內容也往往僅限于營運資金管理。在財務管理已取代生產管理成為企業管理核心的今天，這種狀況必須改變。為此，中小企業應重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作，確立財務管理在企業管理中的中心地位。同時，要提高財務管理水平，中小企業還應聘請和培養具有較高素質的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業的投資、籌資進行合理的管理上，應能從較高的理論角度進行經濟活動分析，從數字變化的表面分析人與人之間的經濟關系和活動，為改善經營管理提出合理化的意見和建議。