第一篇：湖南省國家稅務局修訂部分稅收征管業(yè)務流程具體內(nèi)容

湖南省國家稅務局修訂部分稅收征管業(yè)務流程具體內(nèi)容

一、稅務登記方面

1、稅種登記

稅源管理部門個體或企業(yè)管理崗（核實、填報）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（確認、錄入）;稅源管理部門（歸檔）

說明：辦稅服務廳（室）稅務登記崗對納稅人稅種登記信息的確認，是指在將稅種登記信息錄入綜合征管軟件前，為保證稅種登記信息正確而進行的自行審核。如果對稅種登記的預算級次、征收品目等難以確認的，辦稅服務廳（室）稅務登記崗工作人員應當將稅種登記紙質(zhì)表傳遞到計統(tǒng)部門進行確認；如果對稅種登記的適用稅率或征收率難以確認的，辦稅服務廳（室）稅務登記崗工作人員應當將稅種登記紙質(zhì)表傳遞到稅政管理部門進行確認；計統(tǒng)和稅政管理部門有責任及時對有關信息給予鑒定和確認。

2、停業(yè)登記

個體雙定納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗[受理、確認發(fā)票驗審繳銷和申報征收(預繳稅款)情況]→辦稅服務廳（室）審批崗（批準）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（核準停業(yè)、通知）→納稅人；稅源管理部門（歸檔；檢查停業(yè)期間是否停業(yè)，綜合業(yè)務科進行監(jiān)管）

說明：辦稅服務廳（室）稅務登記崗對個體雙定納稅人辦理停業(yè)事項時的確認，是指該崗位工作人員在進行停業(yè)登記時根據(jù)系統(tǒng)提示，確認納稅人是否封存稅務登記證正副本、發(fā)票領購簿、在用發(fā)票或其他證件，是否結清應納稅款、滯納金、罰款，是否按照規(guī)定預繳本月稅款等，若有未辦事宜，應當提示納稅人到發(fā)票驗審繳銷崗和申報征收崗等有關崗位辦結;若系統(tǒng)不再提示納稅人有未辦事宜，并且納稅人已預繳當月稅款，即可進行停業(yè)登記。

3、非正常戶認定

稅源管理綜合服務崗（核實，錄入非正常戶認定所有環(huán)節(jié)意見）→稅源管理部門審批崗（審批），檔案資料稅源管理部門存檔；綜合業(yè)務科征管綜合管理崗（備案、欠稅公告事宜辦理）。

說明：稅源管理綜合服務崗對非正常戶認定情況的核實，是指對該納稅人是否具備非正常戶認定的條件的確認，即稅源管理部門稅收管理員對未按期申報的納稅人經(jīng)過實地檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人查無下落并且無法強制其履行納稅義務，由其制作非正常戶認定書，稅源管理綜合服務崗憑紙質(zhì)文書確認。

4、注銷登記

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（受理、確認發(fā)票驗審繳銷、稅款結算和交回金稅卡、IC卡；）→稅源管理部門審批崗（確認、審批注銷）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（打印注銷通知）→納稅人 ；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：辦稅服務廳（室）稅務登記崗對納稅人辦理注銷事項時的確認，是指該崗位工作人員在進行注銷登記時根據(jù)系統(tǒng)提示，確認納稅人是否繳銷稅務登記證正副本、發(fā)票領購簿、領用發(fā)票或其他證件，是否結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，是否存在稽查在查案件，若有未辦結事宜，應當提示納稅人到發(fā)票驗審繳銷崗、申報征收崗、稅源管理、稅務稽查部門等有關崗位辦結；若系統(tǒng)不再提示納稅人有未辦結事宜，即可進行注銷登記。稅源管理部門審批崗對納稅人辦理注銷事項時的確認，是指對納稅人是否進行稅款結算和納入防偽稅控系統(tǒng)納稅人是否交回金稅卡、IC卡等事項的核實、確認。

5、稅務登記驗、換證

納稅人（填表）→稅源管理部門（核實）→稅務登記崗（錄入、征收兩費）→納稅人;檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門在稅務登記驗、換證工作中的核實，是指對納稅人稅務登記證情況的檢查、審核，確認其是否符合驗、換證的條件。

6、企業(yè)進貨退出及折讓管理

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）發(fā)票代開崗（受理、審核、開具，核銷）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：辦稅服務廳（室）發(fā)票代開崗在納稅人辦理進貨退出及索取折讓證明時的審核，是指該崗位工作人員在受理納稅人報送的表格和附送需查驗的資料后，當場審核資料是否齊全和是否符合要求。

二、資格認定方面

7、增值稅一般納稅人資格認定

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理登記，制作《稅務文書領取通知單》）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（申請錄入、傳遞）→稅源管理部門（調(diào)查核實）→綜合業(yè)務科文書審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（接收、銷號、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門在納稅人辦理增值稅一般納稅人資格認定時的調(diào)查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關情況進行調(diào)查、核實，如實出具調(diào)查情況報告，但在增值稅一般納稅人資格認定過程中不進行審批。

8、增值稅一般納稅人資格取消

稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗提請→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（文書登記、申請錄入、傳遞）→綜合業(yè)務科審批崗（審核、審批）→局長審批崗（審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（銷號、打印通知書）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗對增值稅一般納稅人資格取消進行提請，是指稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗人員根據(jù)對納稅人的調(diào)查、核實情況，進行取消其增值稅一般納稅人資格的提請。

綜合業(yè)務科審批崗對增值稅一般納稅人資格取消的審核，是指對取消其增值稅一般納稅人資格的有關政策進行把關。

9、稅務資格認定

需稅務機關審批的資格認定流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→稅源管理部門（調(diào)查核實）→綜合業(yè)務科（審批、上報）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（憑紙質(zhì)審批資料，錄入文書申請審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門在辦理納稅人稅務資格認定事項時的調(diào)查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關資料和有關實際情況進行調(diào)查、核實，如實出具調(diào)查情況報告，但在資格認定過程中不進行審批。

不需稅務機關審批的資格認定流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（憑有關證件、資料，錄入文書申請審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗在辦理納稅人稅務資格認定事項時的審核，是指對部分不需稅務機關審批的稅務資格認定事項根據(jù)納稅人提供的由其他單位、部門發(fā)放的證件、證明、文件資料等來進行認定，綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗只需納稅人憑有關證件、資料來申請辦理，即可錄入信息，進行處理。

免收稅務登記工本費的資格認定流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗

（文書受理、登記）→辦稅服務廳（室）文書經(jīng)辦崗（審核納稅人有關證件、資料，確認后錄入文書申請審批信息，打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：辦稅服務廳（室）文書經(jīng)辦崗在納稅人免收稅務登記工本費資格認定時的審核，是指該崗位工作人員對納稅人提供的具備免收稅務登記工本費資格的有關證件、資料進行審核，確認后錄入稅務資格認定文書申請審批信息，當場為納稅人發(fā)放稅務登記證，并免收工本費。

三、發(fā)票管理方面

10、發(fā)票票種核定（增加、修改）

普通發(fā)票票種核定（行政許可）業(yè)務流程：

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書經(jīng)辦崗（受理，登記，傳遞）→稅源管理部門管理崗（審核）→稅源管理部門文書審批崗（審批）→辦稅服務廳（室）文書經(jīng)辦崗（接收，銷號）；辦稅服務廳（室）發(fā)票發(fā)售崗（打印《發(fā)票領購簿》）→納稅人；檔案資料稅源管理部門歸檔。

增值稅專用發(fā)票票種核定（行政許可）業(yè)務流程：

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理，登記）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（錄入、傳遞）→綜合業(yè)務科審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（接收，銷號）；辦稅服務廳（室）發(fā)票發(fā)售崗（打印《發(fā)票領購簿》）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：根據(jù)《增值稅防偽稅控企業(yè)最高開票限額審批表》審批的有關內(nèi)容確定增值稅專用發(fā)票票種核定審批事項。

增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批（行政許可）業(yè)務流程：

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理，登記）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（傳遞）→稅源管理部門（調(diào)查核實）→綜合業(yè)務科審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（接收，傳遞紙質(zhì)資料，歸檔;按審批權限呈報上級審批）→信息中心發(fā)行崗（發(fā)行金稅卡、IC卡）→防偽稅控企技術服務單位（負責安裝納稅人的金稅卡、IC卡）。

說明：稅源管理部門的調(diào)查核實是指稅源管理部門和綜合業(yè)務科各派一人聯(lián)合下戶調(diào)查核實，此項調(diào)查可與一般納稅人的認定調(diào)查一并進行。

《增值稅防偽稅控企業(yè)最高開票限額審批表》需通過綜合征管軟件《企業(yè)使用防偽稅控系統(tǒng)申請書》錄入相關信息后實現(xiàn)。

四、核定管理方面

11、核定征收申請審批

流轉稅：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門個體管理崗（調(diào)查核實）→稅源管理部門審批崗（審批）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（銷號、通知）→納稅人；稅源管理部門存檔。

企業(yè)所得稅：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門企業(yè)管理崗（調(diào)查核實）→稅源管理部門審批崗（審批）→綜合業(yè)務科審批崗（所得稅管理崗審核；科長審批）→局長審批崗（審批）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（銷號、通知）→納稅人；稅源管理部門存檔。

五、減免延期管理方面

12、延期申報文書審批

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理;登記）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗（調(diào)查核實）→稅源管理部門負責人

（審核、審批）→局長審批崗（終審）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（接收、銷號、制作）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人(到辦稅服務廳（室）申報征收崗預繳稅款)；稅源管理部門歸檔。

說明：稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗在納稅人辦理延期申報申請審批事項時的調(diào)查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關資料和有關實際情況進行調(diào)查、核實，如實出具調(diào)查情況報告。

13、延期繳納稅款文書審批（縣局）

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理;登記）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗（調(diào)查核實）→綜合業(yè)務科審批崗（審核、審批）→局長審批崗（審批）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（接收、上傳）；上報市（州）局和省局征管部門審批；稅源管理部門歸檔。

說明：稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗在納稅人辦理延期繳納稅款申請審批事項時的調(diào)查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關資料和有關實際情況進行調(diào)查、核實，如實出具調(diào)查情況報告，但在該事項辦理過程中不進行審批。

14、納稅人減免稅申請審批

報批類減免稅流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→稅源管理部門（調(diào)查核實、審批）→綜合業(yè)務科（審核、審批）→局長（審批）→（按管理權限報上級機關審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（錄入申請、審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門

備案類減免稅流程：納稅人（提供備案資料）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（申請、審批信息錄入，打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

15、所得稅稅前扣除審批管理

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→稅源管理部門（調(diào)查核實、審批）→綜合業(yè)務科（審核、審批）→局長（審批）→（按管理權限報上級機關審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（錄入申請、審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門

六、稅收法制方面

16、一般行政處罰

一般流程：調(diào)查單位有關崗（立案→調(diào)查→作出處罰建議并制作《稅務違法案件調(diào)查報告》）→綜合業(yè)務科政策法規(guī)管理崗（審核→制作《行政處罰事項告知書》）→調(diào)查單位（送達《稅務行政處罰事項告知書》，制作《送達回證》）→納稅人；調(diào)查單位有關崗（將送達的《稅務行政處罰事項告知書》送達回證銷號→聽取陳述申辯，制作筆錄→移送審查）→綜合業(yè)務科政策法規(guī)管理崗（違法案件審查登記→［聽證］→制作《稅務違法案件審查終結報告》→制作《稅務行政處罰決定書》）→綜合業(yè)務科審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業(yè)務科政策法規(guī)管理崗（移送執(zhí)行處理）→調(diào)查單位（送達《稅務行政處罰決定書》，制作《送達回證》并進行送達回證銷號）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門

稅務分局處罰金額在2000元以下一般處罰流程：調(diào)查單位有關崗（立案→調(diào)查→作出處罰建議并制作《稅務違法案件調(diào)查報告》）→稅務分局執(zhí)法崗（審核→制作《行政處罰事項告知書》）→調(diào)查單位（送達《稅務行政處罰事項告知書》，制作《送達回證》）→納稅人；調(diào)查單位有關崗（將送達的《稅務行政處罰事項告知書》送達回證銷號→聽取陳述申辯，制作筆錄→移送審查）→稅務分局執(zhí)法崗（違法案件審查登記→［聽證］→制作《稅務違法案件審查終結報告》→制作《稅務行政處罰決定書》）→稅務分局局長崗（審批）→稅務分局執(zhí)法崗（移送執(zhí)行處理）→調(diào)查單位（送達《稅務行政處罰決定書》，制作《送達回證》并

進行送達回證銷號）→納稅人；稅源管理部門歸檔。

17、催報管理

稅源管理部門（進行催報統(tǒng)計）→稅源管理部門企業(yè)（個體）管理崗（制作限期改正通知書與作出處理與否決定；送達；無法送達的，按規(guī)定處理）→納稅人（行為改正）→稅源管理企業(yè)或個體管理崗（限改銷號；歸檔）。

18、催繳管理

稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗（制作有關催繳清冊；制作限期改正通知書和催繳通知書；送達；無法送達的，按規(guī)定處理）→納稅人（繳納稅款）→稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗（限改銷號；歸檔）

第二篇：信息化基礎知識及稅收征管業(yè)務流程DOC

試題范圍：信息化基礎知識及稅收征管業(yè)務流程

一、單選

1、停復業(yè)登記是指實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。A一年 B 兩年 C 三年 D四年 答案：A

2、定期定額個體工商戶注銷事項在5個工作日內(nèi)辦結，單位及查賬征收個體工商戶注銷在（）個工作日內(nèi)辦結。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：D

3、對納稅人提交資料齊全、符合法定形式的，稅務機關按照一地一證的原則，發(fā)放《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30 日，最長不得超過()天。A100 B 90 C 180 D60 答案：C

4、納稅人被列入非正常戶超過()個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效 A一 B 五 C 三 D四 答案：C

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：C

6、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認定為非正常戶超過（）的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。A一年 B 兩年 C 三年 D四年 答案：B

7、主管稅務機關可以在一定期限內(nèi)對新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理，其輔導期管理的期限為（）個月。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：A

8、主管稅務機關可以在一定期限內(nèi)，對發(fā)生增值稅偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10 萬元以上的、騙取出口退稅的、虛開增值稅扣稅憑證的，或者國家稅務總局規(guī)定的其他情形的增值稅一般納稅人實行不少于（）個月的納稅輔導期管理。A 3 B 5 C 15 D 6 答案：D

9、延期繳納稅款核準，是指納稅人因不可抗力因素，導致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，或者當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后不足繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A一 B 五 C 三 D四 答案：C

10、輔導期增值稅一般納稅人，增值稅專用發(fā)票實行按次限量控制，每次最高領用數(shù)量不能超過）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25 答案：D

11、對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：一般納稅人可單次領取（）個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；普通發(fā)票按需領用。

A 3 B 5 C 15 D 6 答案：A

12、稅務機關應當自受理行政復議申請之日起（）日內(nèi)，制作《行政復議答復通知書》連同行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件送達被申請人。A 3 B 5 C 15 D 7 答案：D

13、復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定；情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過（）日。A 3 B 5 C 15 D 30 答案：D

14、稅務行政處罰聽證是指稅務機關擬對公民處以2000元（含）以上，對法人或其他組織處以（）元（含）以上的罰款，向公民、法人或其他組織送達行了《稅務行政處罰事項告知書》，當事人提出行政處罰聽證申請的，依法審查受理行政處罰聽證申請、組織實施聽證。A 3000 B 5000 C 15000 D 10000 答案：D

15、稅務機關應當在收到當事人聽證要求后（）日 內(nèi)舉行聽證 A 3 B 5 C 15 D 30 答案：A

二、多項選擇題

1、稅務登記是稅務機關對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項目進行登記管理的一項基本制度；是稅務機關對納稅人實施管理、了解掌握稅源情況的基礎。稅務登記包括：（）A設立登記 B變更和注銷登記 C停業(yè)復業(yè)登記 D自然人登記

答案：ABC

2、單位納稅人登記應報送資料清單：（）A《稅務登記表（適用單位納稅人）》

B工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件 C組織機構代碼證書副本及復印件 D有關合同、章程、協(xié)議書復印件 答案：ABCD

3、以下情形的納稅人申報辦理臨時稅務登記：（）A有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人；

Ｂ境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的；

Ｃ從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關部門批準設立但未經(jīng)有關部門批準的；

Ｄ非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報辦理新的稅務登記的；

Ｅ非境內(nèi)注冊居民企業(yè)收到居民身份認定書的。答案：BCE

4、稅額確認主要包括：（）等業(yè)務。A定期定額戶核定與調(diào)整定額 B簡并征期管理

C終止定期定額征收方式 D企業(yè)所得稅核定 答案：AD

5、申報納稅主要包括（）等業(yè)務。A各種稅費種申報

B涉稅資料報送與信息采集 C出口貨物免退稅申報核準 D出口貨物免抵退稅申報核準 答案：ABCD

6、定期定額戶核定與調(diào)整定額包括：（）A定期定額戶核定定額（經(jīng)營因素法）

B定期定額戶核定定額（成本費用法）C定期定額戶典型調(diào)查分析

D定期定額戶核定與調(diào)整定額（經(jīng)營因素法）E定期定額戶核定與調(diào)整定額（成本費用法）。答案：CDE

7、核定應納稅額，是指納稅人存在《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定的下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（）

A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置帳簿的； B依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置帳簿但未設置的； C擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

D雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的； 答案：BCD

8、稅款追征主要包括：（）A責令限期繳納稅（費）款 B納稅擔保 C稅收保全 D 阻止出境 答案：ABCD

9、有以下情形之一的，應當依法及時解除稅收保全措施：（）A 納稅人已按履行期限繳納稅款的 B稅收保全措施被復議機關決定撤銷的 C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D其他法定應當解除稅收保全措施的。答案：ABD

10、納稅人因（）等原因需要將已領用的空白發(fā)票退回的，稅務機關為納稅人辦理退票。A發(fā)票印制質(zhì)量 B發(fā)票發(fā)放錯誤

C納稅人領票信息電子數(shù)據(jù)丟失 D稅控設備故障 答案：BCD

11、發(fā)票繳銷管理是指稅務機關根據(jù)納稅人提出的申請，對其領用的發(fā)票進行審核并銷號的過程。發(fā)票繳銷包括（）A發(fā)票驗（交）舊B發(fā)票掛失C毀損報告D發(fā)票繳銷。答案：ACD

12、一般程序處罰處理包括：（）A稅務行政處罰聽證 B聽證延期處理

C稅務行政處罰事項告知處理 D一般程序處罰決定處理。答案：CD

三、判斷題

1、吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務登記，吸收納稅人辦理變更稅務登記。（√）

2、新設分立，原納稅人辦理注銷稅務登記，新分立納稅人辦理設立稅務登記（√）

3、已辦理稅務登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無可以強制執(zhí)行的財物或雖有可以強制執(zhí)行的財物但經(jīng)采取強制執(zhí)行措施仍無法使其履行納稅義務的，由稅務人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發(fā)票領用簿、發(fā)票的使用。（√）

4、稅（費）種認定是指稅務機關根據(jù)納稅人、扣繳義務人或受托代征方等課征主體（以下統(tǒng)稱“納稅人”）辦理稅務登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協(xié)議（以下統(tǒng)稱“登記”）時所申報的行業(yè)、經(jīng)營范圍和應稅行為（財產(chǎn)）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關信息，對納稅人具有申報納稅（扣繳或代征）義務的稅（費）種進行認定的工作。（√）

5、應稅服務年銷售額滿500萬元的納稅人，應向國稅主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人登記相關手續(xù)。（√）

6、應稅服務年銷售額未超過500萬元的納稅人，如符合相關規(guī)定條件，也可以向國稅主管稅務機關申請增值稅一般納稅人登記。（×）

7、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準。（×）

8、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人。（×）

9、除財政部、國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票。（√）

10、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按 小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（×）

11、“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。（×）

12、增值稅納稅申報遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。（√）

13、原油天然氣增值稅納稅人應依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報《原油天然氣增值稅申報表》及其他有關資料，向稅務機關進行納稅申報。（√）

14、稅務機關應在每年6月底前對上實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定，重新核定應納企業(yè)所得稅額或應稅所得率。”（√）

15、欠稅人實施出境限制應嚴格掌握，原則上個人欠稅3萬元以上，企業(yè)欠稅20萬元以上，方可函請公安邊防部門實施邊控。但對拒不辦理納稅申報的，可不受上述金額限制。對納稅人的欠稅事項，凡能在境內(nèi)控管的，盡可能不要留待欠稅人出境時解決。（√）

16、如果稅收違法行為當事人違法事實確鑿并有充足法 定依據(jù)，對公民處以五十元以下、對法人或者其他組織處以一千元以下罰款處理業(yè)務時，進行簡易程序處罰業(yè)務處理。（√）

17、稅務機關對欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權，或者因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產(chǎn),對國家稅收造成損害的，稅務機關依法向人民法院申請行使代位權或撤銷權。（√）

18、小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務，服務接受方索取貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開，填寫《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。（√）

19、已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向其主管稅務機關申請代開。（√）

20、被稅務機關依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的，可以申請代開通用機打發(fā)票。（√）

四、簡答題

《全國稅收征管規(guī)范（1.0）》從什么時間開始試行？ 答：按照國家稅務總局的安排部署，自2015年5月1日起，在全國范圍內(nèi)推行《全國稅收征管規(guī)范（1.0）》（以下簡稱《征管規(guī)范（1.0）》）試行工作，切實規(guī)范稅務機關和稅務人員，更好服務納稅人。常德市地方稅務局已按總局的規(guī)定自5月1日起試行《征管規(guī)范（1.0）》。

制定和推行《征管規(guī)范（1.0）》有哪些意義？ 答：制定和推行《征管規(guī)范（1.0）》，是深入貫徹黨的十八屆三中、四中全會精神，加強征管制度創(chuàng)新，推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措；是落實依法行政要求，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，深入推進依法治稅的重要途徑；是全面統(tǒng)一征管標準，建設科學嚴密的稅收征管體系的必要基礎；是不斷鞏固深化拓展黨的群眾路線教育實踐活動，將“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的具體體現(xiàn)；是落實黨風廉政建設主體責任，強化內(nèi)控機制建設，防范廉政風險的有效抓手。

《征管規(guī)范（1.0）》包括哪些內(nèi)容？

答：《征管規(guī)范（1.0）》對11大類152小類612個具體稅收征管事項的操作標準、處理流程、辦理時限以及1087張表證單書等稅收征管基礎性和事務性工作進行了規(guī)范，涉及稅收政策法規(guī)與規(guī)范性文件1125份，形成了稅收征管業(yè)務的基本體系架構，并實行了三個涵蓋、三個規(guī)范、三個對接。三個涵蓋，即涵蓋稅收征管各項法律法規(guī)、涵蓋稅收征管各項業(yè)務、涵蓋國地稅各級機關。三個規(guī)范，即規(guī)范稅收征管基本流程、規(guī)范稅收征管基本行為、規(guī)范稅收征管基本資料。三個對接，即對接前后臺業(yè)務、對接征管各環(huán)節(jié)實務、對接內(nèi)部管理機制與應用信用系統(tǒng)。

《征管規(guī)范（1.0）》具有哪些特點？

答：《征管規(guī)范（1.0）》具有五個鮮明特點。一是執(zhí)行政策規(guī)范化。所有規(guī)范事項堅持依法依規(guī)，以國家法律法規(guī)和總局制定的規(guī)范性文件為政策依據(jù)，將稅收法律法規(guī)條文細化為可操作的流程、環(huán)節(jié)和文書。二是辦理業(yè)務標準化。明確了所有征管事項的實體性和程序性要求及標準，以標準化規(guī)范稅務機關履行職能。三是業(yè)務流程簡約化。減少表證單書，簡化工作程序，把每一業(yè)務事項按照“啟動—處理—結束”三個環(huán)節(jié)有機串聯(lián)起來，做到精簡、高效。四是指導工作實用化。使各項征管業(yè)務便于操作、便于執(zhí)行、便于落實，力求檢索簡單、脈絡清晰、示范直觀、提示明確。五是具體應用可擴展化。考慮各地實際，在業(yè)務事項描述中專設創(chuàng)新處理條目，融合征管實踐創(chuàng)新內(nèi)容，實現(xiàn)對稅收創(chuàng)新業(yè)務的引領和兼容。

試行《征管規(guī)范（1.0）》后將給納稅人帶來哪些便利？ 答：試行《征管規(guī)范（1.0）》后，將給納稅人帶來新的納稅體驗。一是稅務部門按規(guī)范明確的事項，嚴格依法依規(guī)行政，讓納稅人體驗更穩(wěn)定的辦稅預期。二是稅務部門按規(guī)范要求的時限，快速響應和及時辦理涉稅業(yè)務，讓納稅人體驗更快捷的辦稅過程。三是稅務部門按規(guī)范統(tǒng)一的標準，開展稅收管理服務，讓納稅人體驗更公平的辦稅結果。四是稅務部門按規(guī)范設定的環(huán)節(jié)，利用信息技術，將需要納稅人跑多次的事項簡化為即辦事項，簡并優(yōu)化相關涉稅文書資料，讓納稅人體驗更經(jīng)濟的辦稅成本。信息化類

多選題

1、屬于外部信息系統(tǒng)的是（）

A稅銀一體化

B核心征管

C網(wǎng)上開票

D電話報稅 答案：A C D

2、稅務決策支持系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源是（）

A稅收征管業(yè)務數(shù)據(jù)

B稅收行政管理數(shù)據(jù)

C外部信息

D法律法規(guī)信息 答案：A B C

3、稅務決策支持系統(tǒng)由（）組成

A數(shù)據(jù)庫及其管理系統(tǒng)

B方法庫及其管理系統(tǒng)

C知識庫及其管理系統(tǒng)

D問題處理子系統(tǒng) 答案：A B C D

4、實現(xiàn)外部信息系統(tǒng)技術框架包括（）

A12366呼叫中心 B稅務因特網(wǎng)

C稅務廣域網(wǎng)

D專線接入

答案：A B D

5、外部信息系統(tǒng)按照客戶類型劃分為（）

A納稅人服務

B銀行國庫服務

C其他部分服務

D外部信息交換 答案：A D

6、目前我國應用稅控裝置包括（）

A增值稅防偽稅控系統(tǒng)

B稅控加油機

C出租車稅控計價器

D稅控收款機 答案：A B C D

7、未來稅收信息化建設總體目標可以概括為（）A一個平臺

B兩個處理

C三個覆蓋

D四個系統(tǒng) 答案：A B C D 單選題

1、在資源管理器中，單擊文件夾左邊的“+”表示（）A在左窗口中擴展該文件夾

B在左窗口中顯示該文件夾中的子文件夾和文件

C再有窗口中顯示該文件夾的子文件夾

D在有窗口中顯示該文件夾中的子文件夾和文件 答案：C

2、運算器的組成部分不包括（）

A控制線路

B譯碼器

C加法器

D磁盤驅(qū)動器 答案：B

3、在微機的硬件設備中，既可以做輸出設備，又可以做輸入設備的是（）

A繪圖儀

B掃描儀

C手寫筆

D磁盤驅(qū)動器 答案:D

4、把內(nèi)存中的數(shù)據(jù)傳送到計算機的硬盤，稱為（）A顯示

B讀盤

C輸入

D寫盤 答案：D

5、下列都屬于硬件的選項是（）

A CPU、ROM和DOS B軟盤、硬盤和光驅(qū)

C鼠標、WPS和RAM D ROM、RAM和PASCAL 答案：B

6、當一個word窗口被關閉后，被編輯的文件將（）A被從磁盤中清除

B被從內(nèi)存中清除

C被從內(nèi)存或磁盤中清除

D不會從內(nèi)存和磁盤中被清除 答案：B

7、在Excel工作表中，正確的Excel公示形式為（）A“=B3*Sheet3!A2”

B“=B3*Sheet3:A2”

C“=B3*Sheet3%A2”

D“=B3*Sheet3$A2” 答案：A

8、瀏覽Web網(wǎng)站必須使用瀏覽器，目前常用的瀏覽器是（）

A Hotmail B Outlook C Inter Exchange D Internet Explorer 答案：D

9、根據(jù)域名代碼規(guī)定，域名為katong.com.cn表示的網(wǎng)站類別應是（）A教育機構

B軍事部門

C商業(yè)組織

D國際組織 答案：C

10、計算機硬件的組成部分主要包括：運算器、存儲器、輸入設備、輸出設備和（）

A控制器

B顯示器

C磁盤驅(qū)動器

D鼠標器 答案：A 判斷題

1、計算機之所以能按人們的意圖自動地進行操作，主要是由于計算機采用了存儲程序控制。答案：正確

2、因特網(wǎng)（Internet）上最劇本的通信協(xié)議是www。答案：錯誤

3、辦公自動化是計算機的一項應用，按計算機應用的分類，它屬于數(shù)據(jù)處理。答案：正確

4、磁盤驅(qū)動器屬于輸入輸出設備。答案：正確

5、Windows中的“剪貼板”是內(nèi)存中的一塊區(qū)域。答案：正確

6、通過Windows中“開始”菜單中的“運行”項可以運行DOS的內(nèi)部命令和可執(zhí)行文件。答案：錯誤

7、多媒體計算機系統(tǒng)的兩大組成部分是音頻系統(tǒng)和視頻系統(tǒng)。答案：錯誤

8、將數(shù)字信號變換成便于在模擬通信線路中傳輸?shù)男盘柗Q為解調(diào)。答案：錯誤

第三篇：稅收征管部分試題

優(yōu)選資料 稅收征管部分試題

一、單項選擇

1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地主管稅務機關申報稅務登記，如實填寫稅務登記表并按照稅務機關的要求提供有關證件、資料。A.10

B.20

C.30

D.15

2、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅款征收方式中，（）一般適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、又確無建帳能力，經(jīng)主管稅務機關審核，縣級以上（含縣級）稅務機關批準可以不設置帳薄或者暫緩建帳的小型納稅人。A.定期定額征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.代扣代繳

3、已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應當保存（）A.1年

B.3年 C.5年

D.10年

4、（）是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納稅款，事后由稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補的一種稅款征收方式。

A.查定征收

B.查賬征收

C.查驗征收

D.自報核繳

5、納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應自工商行政管理機關辦理變更登記（）辦理稅務變更登記。A.之前

B.之日起15日內(nèi)

C.之日起30日內(nèi)

D.之后

6、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人以（）手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。A.拖延、抵制

B.虛假申報

C.暴力、威脅

D.隱瞞收入、虛列支出

7、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正，稅務機關應對其采取的措施是（）

A.提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

B.向人民法院提請訴訟

C.沒收違法所得

D.處以20**元以上1萬元以下罰款

8、構成偷稅罪的標準之一是（）

A.偷稅數(shù)額在10萬元以上

B.偷稅數(shù)額在1萬元以上

C.偷稅數(shù)額占應納稅額10%以上的 D.偷稅數(shù)額占應納稅額10%以上的并且偷稅數(shù)額在1萬元以上

9、根據(jù)《刑法》第205條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅抵稅的，處于怎樣的處罰（情節(jié)嚴重另處）。A.處3年以上7年以下有期徙刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金 B.處3年以上有期徙刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金

C.處3年以下有期徙刑或拘役，并處拒繳稅款2萬元以上20萬元以下罰金 D.處3年以上有期徙刑或拘役，并處拒繳稅款5萬元以上20萬元以下罰金

10、凡有法律、法規(guī)規(guī)定的（）、應稅財產(chǎn)或應稅行為的各類納稅人，均應當按照《稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務總局印發(fā)的《稅務登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務登記。A.收入

B.現(xiàn)金收入

C.勞務收入

D.應稅收入

11、納稅人辦理稅務登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊資金（資本）的情形，應當辦理（）A.開業(yè)登記

B.停業(yè)登記

C.注冊登記

D.變更登記

12、納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務機關應當視為（）A.自動注銷稅務登記

B.已恢復營業(yè)，實施正常的稅收征收管理 C.自動延長停業(yè)登記

D.納稅人已自動接受罰款處理

13、稅務機關在采取稅收保全措施時（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。

A.高檔消費品

B.易腐爛的商品

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.金銀首飾

14、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。

A.五

B.七

C.十

D.十五

15、欠繳稅款的納稅人（），對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使代位權。A.怠于行使到期債權

B.放棄到期債務

C.無償轉讓財產(chǎn)

D.以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

16、當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害致使稅務機關無法追繳稅款，稅務機關可以依照合同法的有關規(guī)定行使（）

A.抵押權

B.留置權

C.代位權

D.撤銷權

17、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施只適用于（）

優(yōu)選資料

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 C.扣繳義務人

D.納稅擔保人

18、采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（）批準。A.縣級以上人民政府

B.省級以上稅務部門

C.縣級以上人民法院院長

D.縣級以上稅務局（分局）局長

19、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料，逾期未改正，情況嚴重的，稅務機關可處以（）

A.20**元以下的罰款

B.20**元以上5000元以下的罰款 C.20**元以上10000元以下罰款

D.10 000元以上50000元以下罰款

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。這里的一定期限內(nèi)是指（）A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.40日內(nèi)

D.60日內(nèi)

21、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）

A.責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應納稅款 B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

22、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查時，稅務機關有權采取的措施是（）A.責令改正并可處以罰款

B.查封賬簿

C.凍結納稅人在銀行的存款

D.移送司法機關

23、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，可以處以（）以下的罰款。A.500元

B.1000元

C.20**元

D.10000元

24、納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造、稅務登記證件的，處（）的罰款，情節(jié)嚴重的處（）的罰款。

A.20**以上5000元以下

B.20**元以上10000元以下 C.5000元以上20**0以下

D.10000元以上50000元以下

25、出租車司機張某打電話給稅務所長：如不答應減免應繳未繳的三萬元稅款，就伺機將其撞死。張某的這種行為屬（）A.騙稅行為

B.抗稅行為

C.偷稅行為

D.逃稅行為

26、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上五倍以下的罰款

A.10%

B.20%

C.50%

D.70%

27、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上（）倍以下的罰款

A.1倍

B.2倍

C.3倍

D.5倍

28、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任，情節(jié)輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金、并處拒繳稅（）以下的罰款。A.1倍

B.1倍以上2倍

C.1倍以上5倍

D.5倍

29、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，造成稅款流失的，由稅務機關處（）的罰款

A.1萬元以上5萬元以下

B.5萬元以上10萬元以下 C.10萬元以上50萬元以下

D.50萬元以上100萬元以下

30、納稅人未按照規(guī)定期限報送納稅資料的或者扣繳義務人未按規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處20**元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，可以處（）的罰款。A.20**元以下

B.1000元以上10000元以下

C.20**元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

31、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從（）之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

A.滯納稅款

B.辦理納稅申報

C.計提稅款

D.繳納稅款

32、（）應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。

優(yōu)選資料

A、納稅人

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

C、扣繳義務人

D、納稅人和扣繳義務人

33、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自（）之日起15內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務會計處理辦法報送稅務機關備案。A.籌建期開始

B.領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務

C.領取稅務登記證件

D.開始生產(chǎn)、經(jīng)營

34、對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購的發(fā)票的，可根據(jù)所領購發(fā)票面限額及數(shù)量，向主管稅務機關交納（）的保證金。

A.不超過10000元

B.20**0元

C.不超過20**0元

D.50000元

35、對各種賬簿、憑證、報表、發(fā)票等涉稅資料必須保存（）年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務機關審驗和批準。A.5

B.10

C.15

D.20

36、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款達10萬元以上的，稅務機關在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（）加收。

A.3年，可以

B.3年，不得

C.5年，不得

D.5年，可以

37、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于（）修訂通過。A.20**年2月1日

B.20**年3月15日

C.20**年4月28日

D.20**年5月1日

38、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取（）措施。

A.強制執(zhí)行

B.稅收保全

C.刑事拘留

D.沒收財產(chǎn)

39、稅務機關對下列違法行為情節(jié)嚴重，罰款額在二千元以上一萬元以下的有（）A.納稅人未按規(guī)定使用稅務登記證件

B.抗稅行為

C.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)

D.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

二、多項選擇

1、下列各項中，屬于稅款征收措施的是（）.A.加收滯納金

B.核定應納稅款額

C.補繳和追征稅款

D.稅收保全措施

2、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有下列（）行為的，應認定為偷稅。

A.未按規(guī)定安裝稅控裝置

B.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證 C.在賬簿上多列支出或不列、少列收入

D.經(jīng)納稅機關通知申報而拒不申報

3、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務登記管理包括（）。

A.開業(yè)登記

B.變更登記

C.注銷登記

D.外出經(jīng)營報驗登記

4、納稅人采取隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上不滿30%，并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，應追究的刑事責任為（）。

A.處 3 年以下有期徒刑或者拘役

B.處 3 年以上 7 年以下有期徒刑

C.并處偷稅數(shù)額的 1 倍以上 5 倍以下的罰金

D.并處 20 萬以上的罰金

5、稅務管理的主要內(nèi)容有（）。

A.稅務代理

B.納稅申報

C.稅務登記

D.賬簿、憑證管理

6、在我國，稅收征收部門包括（）。

A.財政部門

B.海關

C.國家稅務局、地方稅務局

D.工商局

7、在下列（）情況下，納稅人應辦理注銷稅務登記。A.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

B.因住所、經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務機關的 C.被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的 D.單位撤換財務負責人的

8、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，辦理納稅申報的對象包括（）。

A.負有納稅義務的單位和個人

B.取得臨時應稅收入或發(fā)生應稅行為的納稅人 C.享有減稅、免稅待遇的納稅人

D.扣繳義務人

9、下列屬于普通發(fā)票的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

C.商品房銷售發(fā)票

D.郵票

10、根據(jù)《稅務征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（）。A.有偷稅、騙稅前科的 B.拒不提供納稅資料的

C.按規(guī)定應設置賬簿而未設置的 D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

11、納稅人在申報辦理稅務登記時，依照法律規(guī)定，應當根據(jù)不同情況向稅務機關如實提供（）等證件和資料。

優(yōu)選資料

A.工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件 B.有關合同、章程、協(xié)議書 C.組織機構統(tǒng)一代碼證書

D.法定代表人或負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件

12、稅務機關對下列行為處其稅款50%以上五倍以下的有（）。A.偷稅行為

B.逃避稅務機關追繳欠繳稅款

C.騙取出口退稅

D.稅務機關采取強制執(zhí)行措施追繳納稅人少繳稅款

13、納稅人有下列（）之一的，稅務機關責令限期改正，處二千元以下的罰款。A.未按照規(guī)定期限辦理稅務登記 B.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報 C.未按規(guī)定設置、保管帳簿

D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

14、稅務機關對下列行為處其稅款一倍以上五倍以下的有（）。

A、偷稅行為

B.騙取出口退稅

C.抗稅行為

D.妨礙稅務機關追繳欠繳稅款

15、納稅人在進行納稅申報時，可以采用（）。

A.直接申報

B.郵寄申報

C.數(shù)據(jù)電文申報

D.口頭申報

16、稅收征收方式有（）等。

A.查定征收

B.查驗征收

C.定期定額征收

D.代扣代繳

三、判斷題

1、稅務人員依法進行稅務檢查時，必須出示稅務檢查證，否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕檢查。

2、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的個體工商戶,可以聘請注冊會計師或者其他單位財會人員代為建帳或辦理帳務。

3、納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款時，即使由于稅務機關的責任，稅務機關可以在三年內(nèi)追繳稅款并加收滯納金。

4、未辦理工商營業(yè)登記的，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人可以暫不辦理稅務登記。

5、對于設置了賬簿的企業(yè)，稅務機關就應當采用查賬征收的方式征收稅款。

6、稅務人員需要將已開具的發(fā)票調(diào)出檢查時，應當出示稅務檢查證，而且應向被檢人開付收據(jù)。

7、實行定期定額征收的個體私營企業(yè)需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。

8、稅收強制執(zhí)行措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不適用于扣繳義務人和納稅擔保人。

9、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在l萬元以上的，應追究其刑事責任。

10、對欠繳稅款且怠于行使到期債權的納稅人，稅務機關依法行使代位權后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。

11、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

12、對于未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

13、扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，對其處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

第四篇：廣東省國家稅務局稅收征管資料檔案管理辦法

廣東省國家稅務局稅收征管資料檔案管理

辦法（試行）

為了加強稅收征管資料檔案管理，促進征管檔案工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《稅收征管法》和國家稅務總局《稅收征管業(yè)務規(guī)程（修訂本）》的有關規(guī)定，結合我省實際，制定本辦法。

一、稅收征管資料檔案的內(nèi)容

稅收征管資料檔案，是指稅務機關對納稅人在稅收征管活動中形成的各種有使用和保存價值的文化、憑證、報表、帳冊、文書、案卷、資料等不同形式或載體的歷史記錄。

（一）稅務登記

1、開業(yè)登記

(1)《稅務登記表》；

(2)?營業(yè)執(zhí)照或其它核準執(zhí)業(yè)證件及工商登記表或其它核準執(zhí)業(yè)登記表（復印件）；

(3)法定代表人（負責人）或業(yè)主居民身份證、?護照或其它證明身份的合法證件（復印件）；

(4)有關部門批準設立企業(yè)的文件；

(5)有關合同、章程、協(xié)議書；

(6)銀行帳號證明；

(7)企業(yè)住所或經(jīng)營場所證明；

(8]組織機構統(tǒng)一代碼證書（復印件）

(9)《納稅人稅種登記表》；

(10)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

2、變更登記

(1)《稅務登記變更表》；

(2)《納稅人稅種登記表》（由工商登記內(nèi)容發(fā)生變更的納稅人提交）；

(3)營業(yè)執(zhí)照及工商變更登記表（復印件）；

(4)與變更稅務登記內(nèi)容有關的決定及證明文件；

(5)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

3、停止、復業(yè)登記

(1)《停業(yè)登記表》；

(2)上級主管部門同意停業(yè)的批準文件（由有關企業(yè)提交）；

(3)工商行政管理部門發(fā)放的停業(yè)文件；

(4)《復業(yè)單證領取表》；

(5)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

4、注銷登記

(1)《注銷稅務登記申請審批表》；

(2)上級主管部門批文或董事會（職代會）的有關決定；

(3)《廣東省增值稅專用發(fā)票防偽稅控制機繳銷申請表》;

(4)《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》；

(5)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

5、稅務機關驗證、換證

(1)《稅務登記驗證（換證）登記表》；

(2)年檢報告書復印件（由外商投資企業(yè)和外國企業(yè)提交）；

(3)主管稅務機關需要的其它資料、證件；

6、非正常戶處理

(1)公告資料；

(2)《非正常戶認定登記表》；

(3)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

7、稅收證明管理

(1)納稅人外出經(jīng)營活動稅收管理

<1>《外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請審批表》；

<2>《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》；

<3>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

(2)外埠納稅人經(jīng)營活動稅收管理

<1>《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》；

<2>《外出經(jīng)營貨物報驗單》；

<3>《外出經(jīng)營活動情況申報表》；

<4>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

(3)《金銀首飾購貨（加工）管理證明單》管理；

<1>《金銀首飾購貨（加工）管理證明單》；

<2>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

（一）認定管理

1、增值稅一般納稅人認定、年審管理

(1)增值稅一般納稅人資格認定

<1>《增值稅一般納稅人申請認定表》；

<2>主管稅務機關要求附送的其它資料、證件。

(2)增值稅一般納稅人年審

<1>《增值稅一般納稅人年審申請審批表》；

<2>《取消增值稅一般納稅人資格審批表》；

<3>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

2、金銀首飾消費稅納稅人認定管理

(1)金銀首飾消費稅納稅人認定

<1>《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》；

<2>申請辦理金銀首飾消費稅認定報告；

<3>?中國人民銀行準予從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務批件或《經(jīng)營首飾制品業(yè)務許可證》復印件；

<4>經(jīng)營金銀首飾購銷存臺帳式樣；

<5>金銀首飾會計核算方法和會計科目設置說明；

<6>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

(2)金銀首飾消費稅納稅人認定變更、注銷

<1>《金銀首飾消費稅納稅人變更（注銷）申請審批表》；

<2>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

3、出口企業(yè)退稅登記認定管理

(1)出口企業(yè)退稅登記認定

<1>《出口企業(yè)退稅登記審批表》；

<2>對外經(jīng)濟貿(mào)易合作部及省、?市外經(jīng)貿(mào)主管部門批準其經(jīng)營進出口業(yè)務的批復；

<3>政府批準證書復印件；

<4>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<5>海關代碼批準證（復印件）；

〈6〉增值稅一般納稅人資格認定書（復印件）；

<7>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

(2)出口企業(yè)退稅變更登記認定

<1>《出口企業(yè)退稅變更審批表》；

<2>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<3>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

(3)出口企業(yè)停業(yè)、復業(yè)和退稅注銷登記認定

<1>《出口企業(yè)停業(yè)、復業(yè)審批表》；

<2>《出口企業(yè)退稅登記認定注銷審批表》；

<3>《出口企業(yè)退稅登記證》；

<4>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

4、儲蓄存款利息所得個人所得稅登記認定管理

(1)《儲蓄存款利息所得個人所得稅代扣代繳稅款登記申請表》；

(2)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

5、社會的福利企業(yè)、校辦企業(yè)資格認定管理

(1)社會福利企業(yè)資格認定

<1>《社會福利企業(yè)認定審批表》；

<2>主辦部門出資報告（復印件）；

<3>殘疾人證（復印件）；

<4>《四表一冊》；企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、?企業(yè)職工工資表、利稅使用分配表、殘疾職工名冊。

<5>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

(2)校辦企業(yè)資格認定

<1>《校辦企業(yè)資格審批表》；

<2>主辦學校出資文件（復印件）；

<3>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

（三）發(fā)票管理

1、發(fā)票發(fā)售管理

(1)?《領取增值稅專用發(fā)票領購薄申請書》或《普通發(fā)票領購簿申請審批表》；

(2)增值稅專用發(fā)票領取、使用、保管責任書；

(3)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

2、發(fā)票用票管理

(1)進貨退出及折讓管理

<1>《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》；

<2>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

(2)代開、代管監(jiān)開增值稅專用發(fā)票管理

<1>《代（監(jiān)）開增值稅專用發(fā)票申請審批表》；

<2>完稅憑證原件或復印件；

<3>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

3、發(fā)票繳銷、核銷管理

發(fā)票繳銷、核銷包括：變更、注銷稅務登記的發(fā)票繳銷和丟失、被盜發(fā)票的核銷。

(1)《發(fā)票繳銷登記表》；

(2)《發(fā)票核銷審批表》和丟失、被盜增值稅專用發(fā)票清單；

(3)《發(fā)票掛失聲明申請審批表》；

(4)《增值稅專用發(fā)票遺失聲明》刊出登記表和刊出作廢聲明的報樣；

(5)主管稅務機關需要的其他資料、證件。

4、發(fā)票擔保管理

發(fā)票擔保管理包括：發(fā)票保證人管理、發(fā)票保證金管理。

(1)《發(fā)票擔保書》

(2)發(fā)票擔保財產(chǎn)清單；

(3)發(fā)票保證金收據(jù)；

(4)《發(fā)票保證金退回申請書》；

(5)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

5、增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)管理

(1)《企業(yè)使用防偽稅控系統(tǒng)申請書》；

(2)《推行增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)通知書》；

(3)主管稅務機關需要的其他資料、證件。

（四）待批文書

1、核定申報方式

(1)《郵寄（電子）申報申請審批表》；

(2)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

2、受理延期類文書

延期類文書包括：延期申報、延期繳納稅款文書。

(1)《延期申報申請審批表》；

(2)《延期繳納稅款申請審批表》；

(3)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

3、受理抵扣類文書

(1)增值稅抵扣

增值稅抵扣項目包括：抵扣期初存貨稅金、進項稅額分割抵扣等。

<1>《期存存貨已征稅款抵扣審批表》；

<2>?已入庫欠稅《稅收通用繳款書》（復印件）或清欠稅款還計劃（欠稅企業(yè)提交）；

<3>《進項稅額分割抵扣申請審批表》；

<4>主管稅務機關需要的其他資料、證件。

(2)應納稅所得額扣除

應納稅所得額扣除項目包括：稅前列支、彌補虧損審批等。

<1>依據(jù)申請稅前列支內(nèi)容應填報的審批表；

<2>企業(yè)稅前彌補虧損申報審批表；

<3>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

4、購票特批

(1)《購買發(fā)票申請審批表》；

(2)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

（五）核定應納稅額

1、核定財務不健全的小企業(yè)應納稅額

(1)《企業(yè)納稅定額申請核定表》；

(2)《納稅人變更納稅定額申請審批表》；

(3)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

2、核定財務不健全的個體工商戶應納稅額

(1)《年（季度）納稅營業(yè)額申請核定表》（適用個體工商戶）：

(2)《月份營業(yè)情況典型表調(diào)查表》；

(3)《納稅人變納稅定額申請審批表》；

(4)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

3、外國企業(yè)核定納稅方式、應納稅額管理

(1）《外國企業(yè)常駐代表機構納稅方式申請審批表》；

(2)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

（六）納稅申報

1、增值稅

(1)增值稅一般納稅人

<1>《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）；

<2>增值稅納稅申報表附列資料；

<3>《發(fā)票領用存月報表》；

<4>《分支機構銷售明細表》；

<5>《月份增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》；

<6>《月份增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》；

<7>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

(2)小規(guī)模納稅人

<1>《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）；

<2>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

2、消費稅

(1)《消費稅納稅申報表》；

(2)《金銀首飾購貨（加工）管理證明單領用存月報表》；

(3)《金銀飾品購銷存月報表》；

(4)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

3、企業(yè)所得稅

(1)?《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表或《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度納稅申報表》；

(2)?《企業(yè)所得稅納稅申報表》或《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表；

(3)《外商投資企業(yè)所得稅清算表》；

(4)《中華人民共和國國家稅務總局扣繳所得稅報告表》；

(5)《外商投資企業(yè)分支機構所得稅申報附表》；

(6)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來情況報告表》；

(7)《關聯(lián)企業(yè)轉讓定價案例匯總表》；

(8)《轉讓定價應納稅所得額調(diào)整項目表》;

(9)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

4、金融保險營業(yè)稅

(1)《營業(yè)稅納稅申報表》；

(2)主管稅務機關需要的其他資料、證件。

5、出口貨物退（免）稅

(1)內(nèi)資企業(yè)出口退（免）稅

<1>《退（免）稅審批表》；

<2>《出口貨物退（免）稅申報表》；

<3>出口企業(yè)銷售明細帳（復印件）；

<4>出口貨物報關單；

<5>增值稅專用發(fā)票；

<6>出口發(fā)票；

<7>出口貨物稅收專用繳款書；

<8>外匯核銷單；

<9>按規(guī)定需要發(fā)函調(diào)查的函件及復函資料；

<10>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

(2)外商投資企業(yè)出口退稅

<1>《廣東省外商投資企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、申報表（月報表）》；

<2>《廣東省外商投資企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、申報表（季度表）》；

退稅退稅??

<3>《廣東省外商投資企業(yè)出口貨物先征后退申報表》；

<4>《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易申請表》；

<5>出口企業(yè)銷售明細帳（復印件）；

<6>出口貨物報關單；

<7>增值稅專用發(fā)票；

<8>出口發(fā)票；

<9>外匯核銷單；

<10>主管稅務機關需要的其它資料、證件。

6、個人所得稅

(1)《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》；

(2)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

（七）稅務稽查

1、稅務檢查

稅務檢查包括：檢查納稅人納稅情況、查核納稅人銀行存款。

(1)《群眾舉報呈批表》；

(2)《立案審批表》；

(3)《稅務稽查通知書》；

(4)《調(diào)取帳薄通知書》和稅務稽查調(diào)取帳薄、資料清單；

(5)稅務檢查專用證明；

(6)詢問（調(diào)查）筆錄；

(7)《檢查納稅人扣繳義務人存款許可證》；

(8]《銷案審批表》；

(9)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

2、稅務違法、違章處理

稅務違法、違章處理包括：違法違章處理、稅務行政處罰。

(1)《限期改正通知書》；

(2)《催繳稅款通知書》；

(3)《限期繳納稅款通知書》；

(4)《應納稅款核定書》；

(5)《稅務稽查報告》；

(6)《稅務行政處罰事項告知書》；

(7)《稅務行政處罰聽證通知書》；

(8]《審理報告》；

(9)《稅務違法事實不成立通知書》；

(10]《稅務處理決定書（簡易）》或《稅務處理決定書》；

(11)《稅務行政處罰決定書（簡易）》或《稅務行政處罰決定書》；

(12)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

3、稅務執(zhí)行

稅務執(zhí)行包括：稅收保全、稅收強制執(zhí)行。

(1)《限期繳納稅款通知書》；

(2)《提供納稅擔保通知書》；

(3)《納稅擔保書》和《納稅擔保清單》；

(4)《解除納稅擔保通知書》；

(5)《暫停支付存款通知書》和《解除暫停支付存款通知書》；

(6)《查封（扣押）申請表》、《查封（扣押）證》、《查封商品、貨物、?財產(chǎn)清單》和《解除查封（扣押）通知書》；

(7)《阻止出境通知書》和《解除阻止出境通知書》；

(8]《強制執(zhí)行決定書》；

(9)《扣繳稅款申請審批表》和《扣繳稅款通知書》；

(10]《拍賣（查封、扣押）物品申請審批表》、《拍賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書》和《拍賣商品、貨物、財產(chǎn)清單》；

(11)《稅務文書送達回證》；

(12)主管稅務機關需要的其它資料、證件。

二、稅收征管資料檔案的采集、整理

（一）稅收征管資料檔案的采集

1、稅收征管資料檔案的采集由基層稅務機關各系列根據(jù)業(yè)務分工負責；

2、采集的方式為人工采集（紙文件）、計算機采集（光電錄入、“點對點”通訊傳輸、電子信箱、網(wǎng)絡傳輸）等。

（二）稅收征管資料檔案的整理

1、各系列要對采集的資料進行分戶或分類整理，并填寫卷內(nèi)目錄。

2、不同的資料一般不超過放在一起立卷，?但跨的請示與批復放在復文年立卷；沒有復文的放在請示年立卷、各類案件材料放在結案年立卷。

3、應當歸檔的資料，必須齊全完整。按照類別或者時間順序科學排列。?對密不可分的資料依次排列在一起；即：正件在前，附件在后；批復在前，請示在后，結論性資料在前，依據(jù)性資料在后。

三、稅收征管資料檔案的移交、歸檔、移送

（一）稅收征管資料檔案的移交

1、各系列采集的資料（包括備份的軟盤、磁帶、光盤或膠片等），?應在每月月終前移交資料檔案管理環(huán)節(jié)。

2、各系列要在保證資料質(zhì)量的前提下移交。移交時，?應填寫《稅收征管檔案資料移交清冊》，并辦理交接手續(xù)。

（二）稅收征管資料檔案的歸檔

1、?稅收征管資料檔案管理環(huán)節(jié)對各系列移交的資料應按月進行季度內(nèi)整理歸檔，即后一個季度對前一個季度的資料整理歸檔完畢，跨的在次年一季度內(nèi)對上資料整理歸檔完畢。

2、稅收征管資料檔案的歸檔實行以戶設卷，按保管年限分戶、?分類進行裝訂。增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和查帳征收的個體工商戶，必須實行一戶一檔；?個體“雙定”工商戶可按實際情況數(shù)百歸集建檔。

3、稅收征管資料檔案的案卷，以主管稅務機關為單位編制案卷目錄，?按歸檔范圍的納稅人排列順序編制流水號。

（三）稅務征管資料檔案的移送

每年應對本的資料檔案進行整理，裝訂成冊，于次年第一季度前移送主管稅務機關檔案室歸檔（繳納企業(yè)所得稅的納稅人資料可延期

至第二季度）。移送時，必須填寫《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》，并辦理交接手續(xù)。

四、稅務征管資料檔案的保管、查閱、銷毀

（一）稅務征管資格檔案的保管

1、稅務征管資料檔案管理環(huán)節(jié)對資料檔案應設專柜保管，?實行集中統(tǒng)一管理?。

2、稅收征管資料檔案歸檔保管期限分為永久、長期（16-50?年）、?中期（6?-15年）、短期（1-5年）。

（二）稅收征管檔案的查閱

1、各部門、單位因工作需要查閱有關資料檔案的，?應填寫《稅收征管檔案調(diào)閱單》，按審批程序批準后，方可查閱。

2、本單位工作人員因工作需要，可以查閱資料檔案。外單位需查閱的，?必須持單位介紹信，并經(jīng)分局領導批準；需復制的須經(jīng)上級領導批準。

3、查閱資料檔案應在資料室內(nèi)進行。查閱者必須遵守有關規(guī)定，?履行有關手續(xù)。不得涂損檔案，不得轉借他人，閱后及時歸還，違者按有關規(guī)定處理。

4、資料員收回資料檔案時，應進行核對清點，發(fā)現(xiàn)短缺的，?應責令查閱人補齊；若發(fā)生丟失，應及時報告領導，并采取必要的補救措施。

（三）稅收征管檔案的銷毀

1、各級資料檔案管理部門，應根據(jù)規(guī)定期限，?會同各業(yè)務職能部門定期對保管期滿的資料檔案進行鑒定。期滿并失去保存價值的可按規(guī)定進行銷毀。

2、銷毀前，由經(jīng)辦人員登記造冊，寫出銷毀檔案報告，?報請有關部門和上級領導審核批準后，由征管、監(jiān)察部門負責監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名。

3、對已辦理注銷稅務登記企業(yè)的資料檔案，應設專柜存放保管，登記造冊，?到期后可按有關制度進行銷毀。

廣東省國家稅務局 二000年四月三日

第五篇：山西省國家稅務局稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理辦法

山西省國家稅務局稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理辦法

第一章總則

第一條為適應稅收征管數(shù)據(jù)集中后管理的需要，共享稅收信息資源，服務稅收征管工作，提高稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量和效率，特制定本辦法。

第二條稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理包括在稅收征管過程中，對各類征管應用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集、審核、處理及維護等數(shù)據(jù)處理工作進行質(zhì)量管理和定期評估。

第三條稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理應遵循以下原則：

（一）統(tǒng)一規(guī)范原則。各類應用系統(tǒng)采集和處理的數(shù)據(jù)，應符合我省制定的《稅收征管業(yè)務規(guī)范》和各類應用系統(tǒng)所要求的數(shù)據(jù)標準。

（二）全程監(jiān)控原則。建立數(shù)據(jù)從采集、審核、處理到維護的全過程監(jiān)控體系，重點把好數(shù)據(jù)的采集關，確保各類應用系統(tǒng)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。

（三）層級考核原則。各級國稅機關對下級單位的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作要進行嚴格的目標管理考核，獎優(yōu)罰劣。

第二章數(shù)據(jù)質(zhì)量管理崗位及職責

第四條為了做好數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作，全省各級國稅部門應在征管部門設置專門的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理崗位，由數(shù)據(jù)質(zhì)量管理人員 —1—

對稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量進行管理和監(jiān)控。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作分為：數(shù)據(jù)的采集管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量評估、數(shù)據(jù)維護管理及數(shù)據(jù)質(zhì)量的考核。

第五條數(shù)據(jù)質(zhì)量管理崗位的主要職責是：

(一)執(zhí)行上級部門制定的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的相關規(guī)章制度；

(二)制定本單位的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控指標體系，定期對本級數(shù)據(jù)質(zhì)量評估分析，及時解決數(shù)據(jù)質(zhì)量管理中出現(xiàn)的問題；

(三)指導、監(jiān)督下級單位或相關崗位的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作，督查對錯誤數(shù)據(jù)進行更正和清理的情況。

第三章數(shù)據(jù)采集、錄入與審核

第六條數(shù)據(jù)采集應遵循真實、完整、規(guī)范、及時的原則。

（一）真實：應嚴格依據(jù)征管原始資料所記載的內(nèi)容準確錄入相關數(shù)據(jù)，如實反映征收管理實際，不得隨意修改、增減。

（二）完整：要按照各類應用系統(tǒng)的有關要求進行數(shù)據(jù)采集，保證數(shù)據(jù)齊全，避免數(shù)據(jù)的缺失。

（三）規(guī)范：數(shù)據(jù)采集應按照我省制定的《稅收征管業(yè)務規(guī)范》、《綜合征管軟件操作規(guī)范》和其他應用軟件系統(tǒng)的相關標準進行。

（四）及時：數(shù)據(jù)要在規(guī)定的時間內(nèi)采集，確保應用系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際稅收業(yè)務同步。

第七條數(shù)據(jù)采集程序

— —

2（一）接收：操作人員根據(jù)《稅收征管業(yè)務規(guī)范》的要求，及時受理稅收征管活動中的相關原始資料并按規(guī)定對其進行審核整理。

（二）錄入：原始資料審核無誤后，應在規(guī)定的時間內(nèi)錄入或?qū)刖C合征管軟件或其他應用系統(tǒng)；對審核有誤的，必須修正后再錄入或?qū)搿?/p>

（三）校驗：對已錄入稅收征管系統(tǒng)的各類數(shù)據(jù)應當定期進行校驗，及時發(fā)現(xiàn)、更正錯誤的數(shù)據(jù)。

第八條在各類應用軟件系統(tǒng)中，要嚴格按照規(guī)定進行崗位設置和授權，嚴格按照崗位和權限操作。嚴禁在未按規(guī)定授權的情況下委托他人以本人的賬戶和口令進行有關的數(shù)據(jù)錄入和修改。各系統(tǒng)用戶應當定期更改自己的口令，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全。

第四章數(shù)據(jù)維護管理

第九條數(shù)據(jù)維護管理是指修正稅收征管數(shù)據(jù)中存在的錯誤，補充不完整數(shù)據(jù)、清理垃圾數(shù)據(jù)、遷移歷史數(shù)據(jù)等。

第十條數(shù)據(jù)維護由各級稅務機關結合各應用系統(tǒng)的有關要求，明確數(shù)據(jù)維護的權限和職責，制定數(shù)據(jù)維護的程序。凡是采集進入應用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，不得擅自修改、刪除。

第十一條數(shù)據(jù)維護前應做好相應數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的備份工作。能夠通過業(yè)務模塊解決的，經(jīng)過審批后按照各類應用系統(tǒng)的操作 —3—

規(guī)范進行維護；需要通過技術手段解決的，由責任人提出書面申請，由相關業(yè)務部門和技術部門審核確認，經(jīng)主管領導審批同意后，方可進行數(shù)據(jù)維護。

第十二條數(shù)據(jù)維護工作應嚴格備案，省局信息中心運維辦對基層稅務機關上報的每項數(shù)據(jù)維護的時間、內(nèi)容、維護原因、責任人等記錄進行備案，涉及的書面材料必須登記存檔。

第五章數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理與考核

第十三條各級稅務機關對稅收征管數(shù)據(jù)，采取人工審核、計算機審核、人機結合審核和實地抽查等方式，定期對稅收征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量進行檢查審核。

第十四條稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的主要內(nèi)容是指對稅收征管數(shù)據(jù)采集和處理的真實性、準確性、及時性、完整性和合法性等的管理監(jiān)控。

第十五條各級國稅機關根據(jù)各應用系統(tǒng)的運行狀況通報稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量，由數(shù)據(jù)質(zhì)量管理人員對稅收征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量問題進行分析研究和檢查糾正，在此基礎上對數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作進行考核。

第十六條稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作對數(shù)據(jù)齊全率、數(shù)據(jù)準確率、邏輯錯誤率、錯誤數(shù)據(jù)修改率、修改及時率進行考核，實行目標管理和過錯責任追究。各級國稅機關要將數(shù)據(jù)質(zhì)量管理 — —4

工作納入目標管理考核，同時對產(chǎn)生嚴重數(shù)據(jù)質(zhì)量問題的單位和個人按規(guī)定進行責任追究。

第十七條

第十八條

第六章附則 本辦法由山西省國家稅務局負責解釋。本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。—5—