第一篇：稅收征管改革

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創新是提高稅收征管水平的不竭動力。

稅收征管質量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩較快增長，保證了稅收調控經濟、調節分配職能作用的有效發揮，為支持經濟社會發展發揮了重要作用。

當前，我國正處于全面建設小康社會的關鍵時期和深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，國內外環境發生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢。進一步深化稅收征管改革是經濟社會發展的迫切需要，是順應現代信息革命發展潮流的迫切需要，是推進我國稅收管理國際化的迫切需要，是適應稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國現行稅收管理方式的迫切需要。各級稅務機關要進一步增強緊迫感和責任感，統一思想、凝聚共識，認真總結實踐經驗，積極借鑒國際成功做法，奮力開創稅收征管改革新局面。

深入貫徹落實科學發展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系。

構建現代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個方面準確理解這一體系的豐富內涵。以明晰征納雙方權利和義務為前提，就是要按照社會主義市場經濟發展的要求，清晰界定征納雙方的權利和義務，并確定相應的法律責任，在此基礎上進行征管制度設計，開展征管工作。以風險管理為導向，就是要把風險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環系統，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。以專業化管理為基礎，就是要對管理對象進行科學分類，對管理職責進行合理分工，對管理資源進行優化配置，提高稅收征管的集約化水平。以重點稅源管理為著力點，就是要抓住管理重點，充實管理力量，完善職責配置，切實提高重點稅源管理水平，從而對提高其他納稅人稅法遵從度起到示范效應，帶動整體征管水平的提升。以信息化為支撐，就是要準確把握信息革命發展趨勢，充分應用信息技術科學發展成果，大力推進稅收管理信息化建設，為稅收征管提供有力依托。

提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本，即“兩提高、兩降低”。

進一步深化稅收征管改革，積極構建現代化稅收征管體系，是事關稅收事業長遠發展的戰略性、全局性、系統性工程，涉及范圍廣、關注程度高、工作任務重、實施難度大，必須統籌兼顧，周密部署，扎實推進，務求實效。

加強組織領導，切實加強上下級稅務機關和內部各部門之間的分工協調，國稅局、地稅局之間的統籌協調。

強化宣傳引導，積極主動地向各級黨委政府和有關部門匯報、溝通改革事宜，做好對廣大納稅人的宣傳解釋工作，加強對稅務干部職工的思想政治工作。

加快人才培養，實行人才強稅戰略，加大教育培訓力度，加強實踐鍛煉，造就大批稅收征管專業化人才。

積極探索實施，處理好頂層設計與探索實踐的關系、目標與現狀的關系、繼承與創新的關系，積極穩妥地推進改革。

王力在報告中深入闡述了推進大企業稅收專業化管理的必要性。他強調，當前，我國經濟社會和稅收發展面臨新的形勢，對加強大企業稅收管理提出了新的更高要求，推進大企業稅收專業化管理勢在必行。這是由大企業的地位和特點、稅收征管改革的重點、世界稅收管理發展趨勢決定的。各級稅務機關要進一步增強責任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體

部署，積極主動地謀劃和推進大企業稅收專業化管理。

王力指出，2008年以來，國家稅務總局和各地稅務機關相繼成立大企業稅收管理部門，開始探索適合我國國情的大企業稅收專業化管理模式。特別是去年國家稅務總局部署開展大企業稅收專業化管理試點工作以來，各地稅務機關按照統一部署，創造性地開展工作，在體制機制建立、業務創新、隊伍建設等方面進行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實施個性化服務和風險管理，搭建大企業稅收管理信息平臺，建立專業機構和干部隊伍，取得明顯成效。稅企合作、風險管理的理念得到普遍認可，專業化管理機制逐步建立，個性化服務和風險管理業務不斷創新，機構和隊伍建設有了一定基礎，推動大企業稅收專業化管理取得新突破的條件已經基本成熟。

王力提出，當前和今后一個時期各級稅務機關要牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，完善體制機制，優化個性服務，推行風險管理，強化信息管稅，建設專業團隊，全面提高大企業稅收專業化管理水平。他強調，深入推進大企業稅收專業化管理要完善體制機制，形成工作合力；優化個性服務，促進稅法遵從；推行風險管理，合理配置資源；實施信息管稅，強化管理手段；建設專業團隊，提供人才保障。通過創新大企業稅收專業化管理，努力實現三個轉變：一是從稅務機關的單向監管轉變為服務與管理并重，稅企互信合作，共同防控稅收風險；二是由事后管理和檢查為主轉變為防控和管理相結合的全過程稅收風險管理，提升管理效能；三是從基層的分散管理轉變為跨層級的統籌管理，實現服務與管理的高效運轉。

為了把“為民、務實、清廉”的要求落到實處，國家稅務總局結合稅收工作實際，提出稅務部門體現“為民”的總要求是做到“三個服務”，體現“務實”的總要求是做到“三個實在”，體現“清廉”的總要求是做到“三個禁止”。具體體現為以下“36字”要求：

服務稅戶 服務基層 服務大局 任務求實 干事踏實 說話樸實 執法禁貪 服務禁懶 管理禁散

第二篇：稅收征管改革實施方案

××市地方稅務局稅收征管改革方案

(征求意見稿)

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創新是提高稅收征管水平的不竭動力。2013年我省地稅系統稅收征管改革已正式啟動，目前正處在調研準備和宣傳發動階段，計劃2014年元月全面實施到位。為迎接即將到來的全面改革，市局決定，2013年將進一步深化我市地稅系統征管改革工作，現提出以下意見：

一、總體思路

堅持以科學發展觀和黨的十八大精神為指導，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，通過職能重組、崗責重置、流程再造和機關實體化運作，構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以優化服務和納稅人自主申報納稅為基礎，以風險管理為導向，以稅源分類分級管理為突破口，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系。

二、目標和基本原則

稅收征管改革的目標是：提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。

稅收征管改革的基本原則是：依法行政、誠信服務、科學效能、監督制約、因地制宜。

三、主要內容

(一)優化納稅服務

1、鞏固“先辦后審”改革成果。加強“先辦后審”后續管理。優化征管流程，精簡表證單書，簡化辦稅環節，辦稅服務廳全面實行“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“一站式”服務。除列名的限時辦結涉稅事項按照規定的程序和時限限時辦結以外，其他涉稅事項只要納稅人申請資料齊全、手續完備，一律當場辦結。

2、拓展多元化服務平臺。鞏固完善以電子申報納稅為主的多元化申報納稅方式，推廣自助辦稅，加快電子稅務局建設。

3、建立分級分類稅法宣傳模式。優化整合納稅服務資源，以稅法宣傳體系為平臺，重點依托納稅人學校（之家），拓展12366綜合服務熱線功能，實行差異化、團隊化、社會化服務。

4、建立健全納稅人訴求響應機制，及時回應納稅人的關切，提供納稅風險提示，做好稅收政策異議處理，幫助納稅人降低涉稅風險，進一步暢通納稅人合法權益救濟渠道。

（二）推行稅（費）源分類分級專業化管理

分類分級管理是稅（費）源專業化管理的基本方法，應按照分類管事、分級負責、因事設崗、分工協作的原則，推進稅（費）源分類分級專業化管理。

1、分類專業化管理。根據稅（費）源結構及其風險特點，對稅（費）源進行科學分類，一般可以劃分為重點稅（費）源、一般稅（費）源和零散稅（費）源。重點稅（費）源是指納稅戶數量占比較小（20%左右）、年納稅額占比較大（80%左右）的納稅人，我市要求將年納稅額30萬元以及年納費額30萬元以上稅(費)源戶均納入重點稅（費）源管理；一般稅(費)源主要包括除重點稅（費）源以外的其他中小微企業；零散稅（費）源主要包括個體工商戶和一次性、流動性稅源。對不同規模的納稅人依據稅（費）源特點、重要程度和風險大小采取差異化 管理方式。對重點稅（費）源，以管戶為主、管事為輔，實行精細化管理和個性化服務，各單位須成立專門機構或專業團隊對轄區內重點稅（費）源進行集中專業化管理。對一般稅（費）源，以管事為主、管戶為輔，按照行業規范化管理思路，強化稅基管理和分類納稅輔導，將管理事項適當分離，逐步實現傳統的“單兵保姆式”向現代“團隊流程化”轉變。對個體工商戶等零散稅（費）源，在屬地基層地稅機關依法核定稅收定額的基礎上，可以依法借助其他部門和社會組織力量，實施委托代征管理；對流動稅（費）源和自然人納稅人，充分運用第三方信息做好源泉控管、代扣代繳等稅收管理工作。

2、分事項專業化管理。按照稅（費）源專業化管理要求，堅持管戶與管事的有機結合，各地可在保留稅收管理員制度的合理內核基礎上對部分事項進行適當剝離，將稅（費）源管理事項分為基礎管理和風險管理兩類。基礎管理類事項主要包括戶籍管理、調查執行；風險管理類事項主要包括分析監控和納稅評估。

3、分級專業化管理。將稅（費）源管理事項在各層級、各部門、各崗位之間科學分解、合理分工，實行有針對性的專業化管理。在堅持屬地入庫的原則下，基礎管理類事項一般由縣（市、區）局負責;風險管理類事項以市局為主，縣（市、區）局為輔開展，提升大企業風險應對層級，跨區域經營、事項復雜、年納稅額較大的總分機構類型的大企業集團的風險管理類事項，由市局列名管理。其他稅源戶風險管理事項由縣（市、區）局按行業或者事項等實施專業化崗位分工管理。

（三）實施稅收風險管理

1、組建市局風險分析監控中心。為推動全市風險管理工作開展，市局成立風險分析監控中心，掛靠征管科，負責全市地稅系統風險信息和第三方信息等的匯總，建立風險指標體系，制定風險識別參數，建立風險特征庫和風險分析模型，實施風險識別排序、風險任務推送、應對結果評價等工作。同時負責協調全局納稅評估工作，行使風險管理指揮中樞職能。各縣（市、區）局成立相應專門機構或團隊，承接市局風險分析監控中心推送的風險任務，結合本地實際有針對性的開展稅收風險分析監控。

2、完善稅收風險管理流程。將風險管理的理念和方法融入稅收征管基本程序，把有限的征管資源優先用于風險較高的納稅人。根據稅源分布和結構特點，制定稅收風險管理戰略規劃。將風險管理閉環系統與征管基本程序有機結合，自上而下地實行“統一分析、分類應對”。稅收風險分析監控部門主要是采集和獲取內外部涉稅信息，運用風險預警指標體系、行業評估模型等風險分析工具，對納稅人的納稅申報情況定期進行風險分析識別，對存在稅收流失風險的納稅人進行等級排序，按風險等級高低推送風險應對任務，并對風險應對過程和結果進行監督評價。在稅收風險應對中，對低風險納稅人采取納稅輔導、風險提示等服務方法督促其修正申報；對中、高等級風險納稅人進行納稅評估；對涉嫌偷逃騙稅納稅人實施稅務稽查。

（四）深化納稅評估

納稅評估是稅收征管的必經程序和風險應對的重要手段，深化稅收征管改革必須在強化納稅評估上有所作為。

1、出臺市局納稅評估管理辦法。要清晰界定評估方法，統 一評估程序，理順工作流程，明確評估時限，規范評估文書，指導全市評估工作。要正本清源，突破評估僅是點對點日常檢查的淺層認識，以“行業建模”為抓手實現評估工作的提檔升級，積極“建模找點”，在建模初期，要突出重點稅源、重點行業，指標不求多、不求全，但求有效實用，在此基礎上進一步拓展，擴大成果。各縣（市、區）局也要結合本地實際，建立符合本地稅源結構的骨干行業納稅評估模型，服務納稅評估工作開展，實現納稅評估從無差別的全面評估轉變為有針對性的專業評估，從無標準的經驗操作轉變為有規范的精細評估，從不連貫的單一應用轉變為有互動的綜合評估。

2、推行團隊評估，納稅評估工作必須由專業化評估團隊實施。市局風險分析監控中心負責組織、協調、指導全市地稅納稅評估工作，建立納稅評估人才庫，并從納稅評估人才庫中抽調人員對全市普遍性存在的重大行業風險、稅（費）種風險以及市局列名大企業實施納稅評估，各縣（市、區）局必須成立專業評估的內設機構或團隊，由其負責本轄區的納稅評估工作。

3、做好與稅務稽查銜接工作。清晰界定納稅評估與稅務稽查之間的業務邊界，避免職責交叉，做到銜接有序。同一內，對列為稽查對象的納稅人不再實施納稅評估。將納稅評估作為稅務稽查的前置環節，對評估中發現納稅人有明顯稅收違法，且需要追究稅收法律責任的，應移送稅務稽查部門。

（五）加強稅務稽查

稅務稽查是稅收征管的最后一道防線，也是實施稅收風險應對的重要手段。要通過強化稽查職能，嚴厲打擊涉稅違法行為，增強稅務稽查威懾力，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的 稅收環境。要突出稽查工作重點。稽查部門應當將納稅評估部門移送的涉嫌偷逃騙稅納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風險應對工作。及時向納稅評估部門反饋稽查查處結果，并注重發現嚴重稅收違法行為的規律和特點，查找稅收征管薄弱環節，提出管理建議，做到以查促管、查管互動。規范稽查實施程序，統一處理尺度，創新稽查方式方法，優化稽查資源配置。

（六）做實稅源基礎管理

強化戶籍管理，把好稅務登記信息入口關，及時準確掌握納稅人各類動態信息，加強非正常戶、停歇業戶、注銷戶、造冊戶登記管理。做好納稅人戶籍結構分類分析工作，創新戶籍巡查方式，利用第三方信息開展納稅登記戶數比對，查找堵塞戶籍管理漏洞。加強紙質資料管理，規范紙質資料收集、整理、歸檔工作，做好電子征管資料管理系統運用的前期準備工作。嚴格發票管理，加強發票日常檢查工作，加大稅控、網絡發票推廣力度，提高電子發票比例，實現由以票控稅向信息管稅的轉變。規范欠稅管理，實現系統欠稅管理全覆蓋，做好欠稅分類工作，完善延期繳納稅款審批管理。綜合運用稅收彈性分析、稅負分析、稅收關聯分析等方法，深入開展經濟稅（費）源分析、政策效應分析、管理風險分析、預測預警分析和稅（費）源與征管狀況監控分析，準確把握管理規律，深入查找薄弱環節，研究制定加強重點行業和分稅（費）種管理的有效措施。

（七）強化社會綜合治稅

完善地方稅費征收保障工作體系，提請市政府出臺信息交換機制的有關意見，明確部門間信息交換時間、交換方法、交換內容，建立信息交換常態機制；鞏固“先稅后證”、“先稅后 登”、“先稅后費”、“先稅后檢”等源泉控稅機制，提升稅源控管質效。繼續推進國地稅協作，拓寬協作領域，創新協作手段，聯合加強發票管理、實施納稅評估和稅務稽查。加快社會化辦稅，將其作為征管改革的重要內容和前提條件強力推進。充分發揮社會資源優勢，與社會管理創新相結合，構建“政府主導、財政考核、稅務指導、部門參與”的零散稅源管理新模式，明職責，嚴考核，重保障，建機制，強化社會化辦稅的規范運作，將有限的征管資源從繁雜的事務性工作中釋放出來。

（八）健全稅收執法監督機制

健全稅收執法監督機制。堅持決策權、執法權、監督權相分離，明確調查審批、風險分析、風險應對人員的職責，并實行各環節人員和職責相互分離，從制度、體制、機制上強化對稅收執法權的運行制約。采用現代信息技術和手段，對稅收執法權的行使和運用過程進行全程監督制約，做到風險防控設計與流程再造、崗責重置、系統研發同步進行。深入推進內控機制建設，梳理權力事項，排查風險點，強化流程控制和制約。加強對調查審批、風險分析、風險應對等重點環節的督察，完善責任追究制度，堅持有錯必糾、有責必問，確保行政問責制度落到實處。

（九）完善征管質量與績效評價體系。加快轉變征管質量評價方式，在統一、規范分類分級崗責體系的基礎上，對涉稅信息采集與加工、納稅服務、稅務管理、風險分析監控、納稅評估、稅務稽查、強制征收等工作情況，實行計算機過程留痕管理，將各環節征管績效歸集后作出綜合評價，客觀評價地稅機關稅收征管的主觀努力程度。根據征管績效評價中發現的稅 法遵從新動向、風險管理規律和征管薄弱環節，不斷完善管理辦法和措施，優化風險分析指標體系和風險預警、納稅評估模型，形成持續改進的運行機制。探索建立以提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本為主要內容的、可量化的征管績效評價體系。

（十）建設信息化支撐體系

堅持業務先導引領信息化建設，實現業務與技術的有機融合。強力推進征管信息標準化建設，制定貫穿信息采集、流轉、查詢、應用、維護等全過程的信息管理規范，建立信息標準體系，統一涉稅信息的數據標準、口徑。加強數據質量管理，保證涉稅信息的準確采集和規范使用。深化涉稅信息分析應用，做好數據、信息、情報、知識的轉化，做好納稅人申報納稅信息、生產經營信息、發票使用信息和稅務管理信息、第三方信息以及其他涉稅信息的收集、整合與比對，有效解決征納雙方信息不對稱問題。綜合分析探索納稅人不同規模、行業、稅種等風險發生規律，逐步建立風險預警指標、行業和稅種評估模型、稅法遵從風險特征庫，增強風險分析識別和應對能力。

四、工作要求

（一）統一認識，凝聚力量。全市地稅系統的廣大干部職工，特別是各級領導班子成員，要高度重視，深刻理解深化稅收征管改革的內涵和意義，切實轉變稅收管理理念，克服畏難情緒，在系統上下形成廣泛的思想共識。要切實加強領導，將深化征管改革作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程，凝聚各方力量，創造領導高度重視、協調統籌有序、內部齊抓共管、外部支持協作的良好改革環境。

（二）穩步實施，傳承創新。近年來，稅收征管流程再造、稅收信息化建設、稅收管理員制度建設等都不同程度地體現了征管改革的要求，也為現階段推進以風險管理為導向的征管改革積累了經驗、創造了條件。因此，必須繼承發展各項改革有益成果，注重改革的策略、路徑，在繼承中創新。同時，要確保改革形式與內容的統一，要注重改革質的突破，跳出在低層次上簡單重復的怪圈，不能以一種錯誤去修正另一種錯誤，不能“穿新鞋走老路”。

（三）完善機制，強化保障。要建立高素質的專業化管理人才隊伍，加大教育和培訓力度，加強各級人才庫建設，重點培養風險分析、納稅評估、稅務稽查、納稅服務等專業人才完善獎懲機制，獎優罰劣，激發活力，增強地稅人員的敬業精神和工作責任感。加大經費、設備等向征管領域的投入力度，確保征管改革順利實施。

（四）搞好調研，認真總結，適時調整。調研要深入，要調查了解征管實際情況和存在的問題，了解征管的迫切需要和改革方向，調研改革風險點在哪里。論證要充分，要學習借鑒各地先進經驗，探索論證適合本地的改革模式。對改革中出現的問題要考慮周全，及早應對，及時修正，適時調整，不斷優化征管改革模式，促進稅收征管質量和效率的提高。

第三篇：稅收征管改革實施方案

深化稅收征管改革實施方案

為深入貫徹省、市局進一步深化稅收征管改革會議精神，構建現代化稅收征管體系，根據市局對稅收征管改革工作的部署，市區國稅局在認真分析和充分調研的基礎上，結合轄區機構設置、稅源結構、人力資源等實際情況，制定本實施方案。

一、工作目標

通過實施稅收征管改革，努力形成“征納權責明晰、服務職能整合、稅源專業管理、風險集約統籌、崗責流程統一、監督制約有效”的稅收征管格局，進而達到提高征管質效、優化納稅服務、規范稅收執法、降低執法風險、促進納稅遵從的目的。

二、改革內容

通過優化結構、轉變職能，將業務科室、辦稅服務廳、稅源管理分局等部門職責進行整合，實現辦稅服務廳全職能化、業務科室職能“瘦身”、風險管理中心中樞統籌、分局專職風險應對、各崗位分權制約，打造實體化、扁平化、集約化、流程化的稅收征管格局。

（一）打造全職能辦稅服務廳

通過將市區局各業務科室承擔的基礎管理事項下移至辦稅服務廳、各稅源管理分局承擔的基礎管理事項前移至辦

稅服務廳的方式，推進辦稅服務廳由辦稅服務前臺向綜合稅收服務機構轉型，實現稅收服務、基礎管理各項職責在辦稅服務廳內集中整合、專業化分工、一體化運作。

在辦稅服務廳內設立調查核實和涉稅審批崗位，賦予其調查核實和審批職能，實現依申請涉稅事項受理、核查、審批的一體化辦理。納稅人依申請辦理的158項涉稅事項，除需要市級以上稅務機關審批的13項涉稅事項外，對其他145項涉稅事項，只要納稅人提供資料齊全、符合辦理條件，均由辦稅服務廳受理并審核后當場審批辦結。同時賦予辦稅服務廳部分基礎稅源管理權限，對未按規定辦理依申請涉稅事項的納稅人履行催報催繳、欠稅追繳、處理處罰等職責。

（二）業務科室職能調整

業務科室職能“瘦身”，將政策法規科的增值稅專用發票管理、防偽稅控系統及稽核管理、進出口稅收管理、流轉稅優惠審核、相關資格認定等業務，稅政科的所得稅稅收優惠審核、所得稅核定等業務，征管科的普通發票管理、欠稅管理、委托代征管理、延期申報、延期繳納稅款管理等職責，計統科的稅收票證管理等職責下移至辦稅服務廳，相關業務人員隨業務至辦稅服務廳，加強辦稅大廳的一體化業務辦理能力。

（三）強化風險管理中心中樞作用

市區局成立獨立的、專業化的稅收風險管理中心，統籌開展風險目標規劃、風險信息采集、風險分析識別、等級排

序、任務篩選、任務推送、復審復核、跟蹤評價和風險管理各環節整體聯動工作的協調等工作。

風險管理中心統籌全局風險管理，形成強有力的管理中樞。充分利用各稅種和專業管理部位的專項風險分析成果，收集各類涉稅信息，采取人機結合的方式，進行綜合風險分析，研究制定風險防控策略，提出風險應對建議（包括上級部署的專項評估任務），統一提交稅收風險聯動管理聯席會議進行等級排序，確定風險應對任務。風險管理中心同時負責督導、反饋、考核風險應對工作，保證協同聯動的有效落實。風險應對實行“一次進戶、各稅統評”，在同一內，除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項調查外，對同一納稅人不得重復進戶開展納稅評估、稅務稽查、稅務審計。

（四）稅源管理分局專職風險應對

除振興分局（個體分局）外，其他稅源管理分局不再從事催報催繳、個體定稅等基礎稅源管理事項，將主要負責稅收風險提醒、納稅評估、注銷清算、發票檢查、漏征漏管清查等風險應對事項，以及稅收調查等風險信息采集事項。取消稅管員管戶，稅收管理員“不管企業管風險”，將主要從事稅收風險信息采集及風險應對工作。稅源管理科繼續作為專職評估科，負責市區局重點評估及專項評估。振興分局將負責市區局所有個體工商戶的稅源管理工作，實現市中區范圍內個體工商戶稅收政策執行的公平、一致。

（五）健全完善監督評價機制

1、風險應對環節分權制約。落實選案、檢查（評估）、審理分權制約機制，稽查局除接受上級稽查局統一部署稽查任務、外部協查、舉報檢查外，其它案源由稅收風險管理中心推送；稅源管理科及各稅源管理分局作為專職評估機構，所有案源由稅收風險管理中心分析推送。由稅收風險管理中心牽頭組織相關業務科室人員對稅務稽查、納稅評估結論進行集體審理定案，集體審理至少每半月召集一次，必要時可召開臨時審理會，稽查局、各評估單位負責案件的檢查（評估）、執行。

2、大廳審批業務分權制衡。辦稅服務大廳一體化辦理業務實行業務受理、核查、審批分權制衡，將涉稅業務受理、調查核實、審批崗位分由不同人員擔任，調查核實、審批人員應具備執法資格，按規定流程辦理，實現分權制衡。

3、完善考核評價機制。本方案所涉及業務調整、業務辦理及流轉事項由考核辦全程考核，對未按規定期限及工作質量完成的，通報批評并考核扣分；對征管改革措施到位，完成質量好、征管水平明顯提高的單位，將通報表彰并予以考核加分。

三、時間安排

（一）第一階段準備階段（8月1日—9月15日）：根據市局批復進行人員、崗位、業務、流程設定，申請調整金稅三期崗位、權限設置。

（二）第二階段培訓階段（9月16日—9月30日）：授課人員備課，對所有業務人員分崗位開展人員培訓。

（三）第三階段全面運行階段（10月1日開始）：機構、人員、系統調整到位，按新業務流程全面運行。

（四）第四階段總結完善階段（12月份）：各單位總結征管改革運行情況，對工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報市區局。市區局組織評估驗收，全面總結評價，提出進一步完善的措施和意見。

四、工作要求

（一）統一思想，加強領導

為把稅收征管改革落到實處，市區局成立深化稅收征管改革工作領導小組，由市區局主要領導任組長，市區局其他局領導任副組長，分管征管工作的局領導負責征管改革常務工作，各科室、分局主要負責人為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在市區局征管科，由征管科長任主任，具體協調指導稅收征管改革落實，為工作的順利實施提供組織保障。

（二）各負其責，密切配合

稅收征管改革工作政策性強，涉及的業務和部門多，相關部門要加強協調配合，對實施過程中的難點問題，及時溝通反饋，持續改進。為避免發生納稅人多頭跑，各崗位間推諉扯皮的現象，在內部改革的同時，加大對外宣傳力度，爭

取納稅人的理解和支持。同時，嚴格落實首問責任制，對外公開辦稅流程，有必要時可制作流程示意圖，放在局機關、辦稅大廳、分局的顯要位置，讓納稅人一目了然，不論辦什么事都能及時找到相應的部門或個人。

（三）深入調查，持續改進

稅收征管改革是一個不斷發展完善的過程。各單位在推進征管改革工作過程中，要本著鞏固、完善、提高、優化的原則，實行跟進管理，深入調查分析和研究工作中反映出的問題，不斷調整充實、改進完善征管體系的內容，總結歸納出豐富有效的實踐經驗，切實提高稅收征管的質效。

第四篇：深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

深化稅收征管改革論文

融入征管大格局 服務深化稅收征管改革

2013年3月，經過反復醞釀研究的《全省地稅系統深化稅收征管改革方案》正式下發，全省地稅系統深化稅收征管改革工作會議召開。湖北地稅新一輪稅收征管改革啟動，揭開了湖北地稅發展新的篇章。

深化稅收征管改革，是省地稅局為更好地發揮稅收職能作用，服務湖北經濟、社會科學發展，順應現代信息技術迅猛發展潮流，應對稅源狀況深刻變化，從體制機制上破解制約征管質量和效率提高的深層次矛盾，而作出的一次戰略抉擇。其主要內容包括規范稅收征管基本程序、優化納稅服務、實施稅源分類分級專業化管理、夯實稅源管理基礎、實施稅收風險管理、強化納稅評估、加強稅務稽查、健全稅收執法監督機制、完善征管質量與績效評價體系、建設信息化支撐體系等十大方面。

新的改革是一場涵蓋全省地稅系統各個層級、每個崗位、所有業務的一次革命。這是一次治稅理念的革命，將風險管理理念貫穿于稅收征管全過程，將分析識別、等級排序、應對處理、績效評價、過程監督的風險管理閉環系統與征管基本程序相融合，把有限的征管資源用于風險較高的納稅人；這是一次治稅方法的革命，實現業務工作與現代科學技術的有機融合，積極利用第三方信息，打造覆蓋稅收征管和內部管理全流程的信息化平臺，全面邁進信息管稅時代；這是一次征管方式的革命，按照申報納稅、稅收評定、稅務稽查、稅收征收和法律救濟再造稅收征管新流程，特別是風險控制和評定將成為整個新稅收征管流程的核心和中樞；這是一次部門權益的革命，按照征管流程需要優化征管資源配置，做實機關、重組稅源管理機構、改革和完善稅收管理員制度，對原稅收征管部門的權益進行再分配；這是一次隊伍建設的革命，新的征管體制在崗位分工上體現出更加專業化、精細化、科學化的特征，對各部門各崗位的干部在稅收業務上、信息化操作上、工作責任心上要求更高，需要地稅干部具備更高的政治、業務和作風素質。

我們常常把稅政、稽查與征管一起并稱稅務三大業務部門，三者相互融合，不可分割。稅政和稽查既是本輪深化稅收征管改革的參與者，更是實踐者和促進者。2013年3月12日召開的全省地稅稽查工作會議、3月28日召開的全省稅政管理工作會議提出，全省地稅稅政和稽查工作必須按照深化稅收征管改革的需要，融入征管大格局，不斷提升工作水平，服從、服務于深化征管改革的順利推進。

稅政管理工作就本質來看，就是法的規定性在稅收上的綜合體現，是國家意志在稅收工作中的具體化、明確化和系統化。稅政和征管，一個是實體，一個是程序，實體需要程序去實現，程序就是為了實現實體而存在。即稅收制度是稅收征管的法律依據和主要內容，稅收征管是稅收法律法規實施的唯一載體和平臺。稅政管理工作服從、服務于深化征管體制改革應從三個方面著手：

一是要站在服務經濟社會發展的高度，深化稅制改革，促進新征管體制發揮作用。稅收征管改革的終極目的是提升征管質效，發揮稅收職能作用，服務經濟社會發展。而稅收征管執行的就是稅收政策，因此稅收政策是否符合經濟發展的需要，直接決定了改革目的能否實現。十八大提出，要加快改革財稅體制，構建新的地方稅體系。這就要求稅政部門按照國家稅務總局統一部署，在稅法框架內，根據湖北經濟發展需要，認真做好“營改增”、資源稅、房地產行業稅收和環境保護稅等稅制改革的試點工作，嚴格執行支持高新企業、現代服務業等稅收優惠政策，積極落實鼓勵自主創新、扶持企業發展、保障改善民生等結構性減稅政策，在運用稅收政策服務經濟發展上取得實效。

二是要抓住稅政管理的薄弱環節，夯實管理基礎，促進新征管體制順利實施。深化稅收征管改革是提升稅收征管質效的一次全方位革命。對包括基礎數據、稅政管理、稅源管理等各方面的基礎工作要求很高。稅政管理部門必須找準政策管理的薄弱環節，進一步夯實地方稅種的管理基礎，積極推進行之有效的營業稅行業管理方法，進一步抓好企業所得稅分類管理，不斷規范財產行為稅管理，強化非居民稅收和反避稅管理，多方尋找和核實第三方涉稅信息，為征管改革提供更加翔實的數據支撐和更扎實的管理基礎，促進深化稅收征管改革的順利實施。

三是要拓展稅政管理的職能范圍，參與風險評估，促進新征管體制提升質效。新的征管體制賦予稅政管理部門建立分稅種分行業納稅評估模型、對稅政管理中發現的稅收風險提出應對意見、參與具有普遍性的風險和重大復雜事項的納稅評估、為納稅評估提供業務指導等多項新的職能。

稅政部門要積極履行上述新職能，針對各稅種特點，認真梳理現行稅收政策，加快建立稅收征管風險評估模型，積極開展和指導全省納稅評估試點工作，促進新征管體制運行質效的提升。

稅務稽查既是新征管流程的終點，又是新征管體制的起點。說是

終點，是因為新征管體制賦予稽查部門查處高風險納稅人的重大職責，是稅收征管的最后一道環節。說是起點，是因為稅務稽查成果是風險監控部門確定監控重點的重要參考，是納稅評估部門開展評估的主要參照，是檢驗征管改革成效的有效手段。稅務稽查工作要真正實現服從、服務于稅收征管改革的深化，必須進一步提升稽查工作質效，在工作理念、工作方法、工作重點上全面適應新征管體制的要求和需要。具體來講，核心就是要實現稽查現代化。

一是稽查理論現代化。現代化稽查理論要求確定稽查部門在新時期的主要職能，即主司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，依法嚴厲打擊嚴重稅收違法行為，使惡意不遵從者依法及時受到法律懲處，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的稅收征管環境；要確定稽查部門的主要任務，即將納稅評估部門推送的高等級風險納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風險應對工作，主動選擇稅收流失風險較高的行業和區域開展稅收專項檢查。

二是稽查體制集約化。要按照深化稅收征管改革稅源分級分類管理的要求，繼續完善“重點稅源省局查、大中稅源市州局查、小散稅源縣局查”的分級分類稽查模式。要穩步推進一級稽查體制改革，提升執法層次，規范執法程序、統一執法尺度，優化稽查資源配置，集中稽查力量監控重點稅源，使稽查工作的法治水平和工作效能進一步提升。三是稽查隊伍專業化。要按照專業化要求，配齊配強稽查隊伍，采取多層次、多渠道的方式，切實抓好稽查人員的培訓工作，大力提升稽查隊伍的整體素質。對稽查處（科、股）的查案范圍按專業化進行分工，培養重點行業、重點稅種、重點稅源的專業化稽查隊伍，為完成好稽查工作任務提供堅實的人才保障。

四是稽查手段信息化。要按照新征管流程需求，對稽查管理軟件進行優化，使之與征管核心軟件全面對接，打造稽查與風控、評估、納服、稅源管理等部門資料信息傳送的信息化平臺。要全面推廣應用稽查查賬軟件等信息化查賬手段，提高案件檢查的科學化、精細化水平。要積極創新稽查方法，拓展稽查信息來源，有效利用第三方信息，提高稽查質量。

五是成果運用反哺化。要認真思考如何充分利用稽查成果反哺征管，全面提升稽查“以查促管”職能的發揮。通過完善征管聯席會議、搭建信息化成果傳遞平臺等征稽協作渠道，及時向稅政、征管、風險監控和納稅評估部門傳遞稽查成果，通報涉稅違法行為特點、手段和基本規律，提出科學合理的強化征管建議，為風控部門確定下一步監控重點行業和區域、完善風險分析數據模型，為稅源管理部門加強日常征管，為納稅評估部門開展評估，提供可靠的資料、數據、案例參考。）

第五篇：稅收征管改革情況的調查報告

關于赤峰市敖漢旗稅收征管改革的調查報告

隨著敖漢旗經濟的不斷發展，稅收總額也相應的快速提高，稅收在調節各鄉縣的經濟結構中顯示出其重要的作用，針對各鄉縣稅收的實際情況，敖漢旗也相應的對稅收征管做出了一系列的征管改革。完善稅收征管體制的同時，也促進了敖漢旗經濟的良性發展。但是改革的相對滯后以及改革力度較小，敖漢旗的稅收征管體制還有一定缺陷。我于2012年7月27日對敖漢旗的稅收征管改革方面做了系列的調查，就改革問題做一些粗淺的探討。

一、赤峰市敖漢旗稅收征管的主要特點

（一）稅收征管現代化

為了加強稅源管理的過程監督，強化稅收管理員管理職責和工作效率，逐步建立健全“管理有記錄、過程可監控、結果可核查、績效可考核”的良性循環和持續考核機制，敖漢旗地稅局根據稅源專業化管理試點工作中稅源管理部門職責的變動情況，設計和使用了電子版的《稅情日記》。

（二）稅收征管專業化

敖漢旗借助所得稅匯算清繳工作宣傳稅法。利用所得稅匯算清繳工作平臺，向前來申報的企業宣傳稅收法律知識，發放稅收宣傳知識手冊，現場解答納稅人提出的網上申報、網絡發票等涉稅問題，讓納稅人享受申報之余還能解決稅收難題，起到一專多能的作用。

（三）稅收征管管理科學化

敖漢旗開辟綠色通道。在辦稅服務廳設置綠色通道，向新辦企業發放《稅收業務辦理流程手冊》、《網上申報問答》等宣傳資料，安排專人輔導解決新辦企業納稅人涉稅問題。

（四）從當地實際情況出發積極實施征管機構改革

敖漢旗按照赤峰市地稅局關于機構改革的總體部署，根據《赤峰市地方稅務局關于印發〈敖漢旗地方稅務局主要職責內設機構和人員編制規定〉的通知》文件精神，敖漢旗地稅局黨組高度重視，精心組織，周密安排，成立了以旗局黨組書記、局長為組長、黨組成員為副組長、相關科室負責人為成員的敖漢旗地稅局機構改革領導小組，結合敖漢地稅實際，制訂了敖漢旗地稅局機構改革實施方案。在11名符合競崗條件的副股級干部中有9名同志自愿報名，經過“民主推薦、組織考核、充分醞釀、黨組集體決定、報經市局批準”等程序，5名副股級干部被選拔提任為正股級干部。

在機構改革工作進行中，敖漢旗地稅局黨組嚴格按照《干部任用條例》和四項監督制度規定的原則、程序和任職資格條件選任干部，認真執行干部任免報批備案制度。做到堅持原則不動搖，執行規定不走樣，遵守紀律不放松，確保上級精神不折不扣地貫徹執行。本著“人盡其才，才盡其用”的原則，將一批新選任的工作扎實、能力強、業績突出、群眾公認的優秀干部充實到相應的科所長崗位，為干部的成長拓寬了空間。機構改革后，敖漢旗地稅局各科室及派出機構的工作職責更加清晰、任務更加明確，干部隊伍風貌煥發，工作激情和工作熱情凸顯，凝聚力和向心力進一步增強。敖漢旗地稅局的機構改革工作組織有力，程序嚴謹，陽光作業，公開行政，工作開展順暢，職工贊同，市局滿意。

（五）敖漢旗積極開展稅收業務知識全員培訓

為進一步規范、提高稅務行政執法水平，促進稅務人員依法行政，提高稅務機關的工作質量和效率，保證全局各項具體任務的順利完成，對稅務人員實行定期培訓，保證稅務工作的順利進行。敖漢旗國家稅務局稅收執法責任制考核堅持以實事求是、重點考核為主線，堅持人機結合的方式，保證數據采集來源的準確性、實效性、真實性，通過

重點考核，反應和衡量各單位的總體工作質量，切實做好組織收入、稅收征管、納稅服務、隊伍建設等工作，推動全局工作上臺階、上水平。政策法規股負責組織實施考核，落實追究等具體事項，對重點執法項目按季匯總,并進行通報獎懲戒，切實做到目標責任明確，獎懲依據充分。

（六）敖漢旗稅收收入狀況

截止3月，敖漢旗國稅局共組織入庫稅收收入2309萬元，同比增收1097萬元。其中：增值稅入庫1461萬元，消費稅入庫134萬元，企業所得稅入庫497萬元，個人利息所得稅入庫23萬元，車輛購置稅入庫194萬元。

截止5月，敖漢旗國稅局共組織入庫稅收收入6414萬元，同比增收3835萬元，增長了148.70％。其中：增值稅入庫4454萬元，消費稅入庫340萬元，企業所得稅入庫1237萬元，個人利息所得稅入庫37萬元，車輛購置稅入庫346萬元。

截止8月，敖漢旗國稅局共組織入庫稅收收入12488萬元，同比增收7503萬元，增長了150.51％。其中：增值稅入庫8539萬元，消費稅入庫565萬元，企業所得稅入庫2819萬元，個人利息所得稅入庫49萬元，車輛購置稅入庫516萬元。

二、敖漢旗稅收征管存在的一些弊端

（一）納稅申報管理上的問題

建立納稅人“自核自繳”的申報制度是稅收征管運行機制最重要的基礎，也是深化征管改革的核心內容。目前敖漢旗納稅申報上存在的問題主要表現在：一是由于教育的落后導致納稅人的納稅意識的淡薄以及業務技能方面水平較低，出現了納稅申報不符合實際的問題，主要表現在零申報、負申報、偷稅漏稅現像等；二是內部納稅申報制度不盡完善，手續繁雜，環節較多，對納稅人監控不力。

（二）為納稅人服務上存在的問題

深化征管改革的重要任務之一就是建設全方位的為納稅人服務體系。要使納稅人依法申報納稅，離不開良好的稅收專業服務機制。但目前，這一服務體系并未完全建立起來：一是征納雙方的權利、義務關系還需進一步理順，雙方平等的主體地位沒有得到真正體現，稅務干部為納稅人服務的意識較低，高高在上；二是稅收宣傳手段單一，社會效果不明顯；三納稅人辦稅環節多、手續繁等問題比較嚴重，沒有得到有效的解決。

（三）稅收征管的透明度低

雖然近年敖漢旗稅收部門辦公透明度有所提高，但是真正有意義信息的透明度并沒有太大的改觀，政府門戶網站所展示的大多數僅僅是一些可有可無的信息，并沒有多少有用的信息量，尚未達到廣大公民的期待效果。

（四）稅收結構有所欠缺

近年以來敖漢旗稅收總收入總額大幅度提高，但是僅增值稅一項就占了稅收總額的70%，而企業所得稅占20%左右，稅收結構不合理。而車輛購置稅增長也較快，表明敖漢旗汽車消費快速增長。

（五）納稅程序繁瑣

近年來敖漢旗稅收部門納稅程序有所簡化，辦公效率也有了很大改觀。但是由于多年的體制問題，辦公人員冗余，機構臃腫，辦事效率低等問題仍然存在。這些不必要的繁瑣程序仍舊在影響著納稅部門的辦公效率。

三、敖漢旗納稅征管的發展方向

（一）敖漢旗以構建和諧征那關系為目標，以樹立納稅服務“始于需求、基于滿意、終于遵從”的理念為納稅征管方向。更新服務觀念，創新服務方式，拓寬服務領域，拓展服務功能，增強服務能力，提高服務水平，切實提升服務質量。

（二）積極推進互聯網在納稅之中的特殊作用，推進財稅庫銀橫向聯網工作，為全面實現網上申報納稅奠定良好基礎。

（三）實行現代化的稅收征管體制，完善現行征管模式，加快稅收信息化建設，合理配置征管資源、實行專業化管理。主動與世界水準接軌。

（四）繼續加強稅收征管的法制建設，提高執法水平，明確稅務執法體系，建立稅收征管新秩序。

五、對敖漢旗納稅征管的幾點建議

（一）加強稅收宣傳，敖漢旗屬于經濟落后地區之一，所以教育水平相對比較落后，公民知識水平低，納稅意思比較淡薄。結合敖漢旗的以上主要特點，作為政府工作人員納稅干部們應該加大納稅宣傳力度，一是稅收宣傳與納稅服務相結合，二是稅收宣傳與構建和諧社會相結合，三是稅收宣傳與“創先爭優”相結合，增強我旗居民的納稅意識，使公民真正的意識到納稅的重要性，成為合格的納稅人。

（二）優化納稅環境，加強對納稅干部素質的培養，強化納稅干部的服務觀念，打造“學習型組織、創新型隊伍、服務型機關、廉潔型機關、務實型團隊”，使稅務文化建設真正融入的稅收工作和每個稅務干部職工之中，實現執法規范化、工作標準化、管理科學化、服務星級化。實行定期的考核制度，增強稅收干部的稅收知識，保持與我國的稅收政策相一致，確保納稅干部成為真正為人民服務的人民公仆。健全稅收服務體系，為征管改革的全面深化創造良好的內外環境。

（三）優化納稅征管運行機制，簡化納稅程序，明晰征納雙方職責，并據此調整模式行為。

（四）提高納稅的透明度，保證公民的稅款知情權。

（五）健全納稅征管的監督體制，公民監督是保證政府正常運行必不可少的的一項有效措施。建立由點到面的全方位監督體制。建立業務監督機制，實施賞罰制度，增強納稅干部的競爭意識。

1認真做好高收入者應稅收入的管理

（六）進一步加強高收入者個人所得稅征收：○

2切實加強高收入者主要所得項目的征收管理；○3扎實開展高收入者個人所得和監控；○

稅納稅評估和專項檢查。

（七）進一步改革我旗的稅收結構，建立以流轉稅和所得稅并重的納稅結構，限制車輛購置稅和土地使用稅的快速增長。

調查時間：2012年7月27日

完成時間：2012年8月5日

調查人：劉艷兵