第一篇：稅收征管100題范文

稅收征管100題 填空題（100題）

1、函由標題、、正文和成文日期組成。參考答案：主送機關

2、溝通視窗理論，有效溝通有三項核心行為即

、、。參考答案：聽、說、問

3、稅務服務禮儀儀容儀表要求：

，儀態大方，舉止文明，儀容整潔。參考答案：態度熱情

4、納稅服務熱線和稅務網站是納稅服務的重要渠道。

參考答案：12366

5、為規范和優化納稅服務，健全納稅服務體系，加強稅收征管，保護納稅人合法權益，國家稅務總局制定并頒布了《

工作規范（試行）》（國稅發（2005）165號）。參考答案：納稅服務

6、征收監控包括：

、納稅評估、稅收計會統管理和稅收票證管理。參考答案：申報征收

7、稅務稽查包括選案、、審理和執行四個環節。參考答案：實施

8、減免稅分為報批類減免稅和

類減免稅。參考答案：備案類

9、營業稅是對在我國境內提供

，轉讓無形資產或者

的單位和個人，就其營業額征收的一種稅。參考答案：應稅勞務、銷售不動產

10、單位和個人開辦“網吧”取得的收入，按

稅目征收的營業稅。參考答案：娛樂業

11、棋牌室收入按

稅目征收營業稅。參考答案：服務業

12、我省規定：營業稅按期納稅的起征點為月營業額

＿

元，按次納稅的起征點為每次（日）營業額

＿＿＿＿元。

參考答案：5000元、100元

13、企業所得稅稅率基本稅率為

，而兩檔優惠稅率為

、。參考答案：33%、27%、18%

14、企業所得稅納稅申報時限，月度或季度終了后

日內進行預繳申報，填制季度納稅申報表，年度終了后

月內進行年度企業所得稅申報。參考答案：15日、4個

15、個人所得稅稅率形式有

稅率和

稅率兩種。

參考答案：比例稅率和累進稅率

16、財產租賃合同印花稅稅率為，營業帳簿中記載資金的帳簿稅率為

。參考答案：1‰、萬分之五

17、《企業財產會計報告條例》中界定了小企業是指

、的企業。

參考答案：不對外籌集資金、經營規模較小

18、《中華人民共和國行政許可法》自

起實施。參考答案：2004.7.1起

19、稅務行政處罰簡易程序適用條件，一是案情簡單，事實清楚，違法后果比較輕微，且有法定依據應當給予處罰的違法行為，二是對公民處以

元以下，對法人或其他組織處以

＿＿＿＿＿元以下罰款的違法案件。參考答案：50元、1000元

20、稅收票證保管中的“一清”即：

。參考答案：票清離崗

21、計算機網絡可分為

、城域網和廣域網。參考答案：局域網

22、我局現使用的安徽地稅征管信息系統AHTAX2005共有

＿＿＿＿個子系統。參考答案：15個

23、公文處理系統簡稱為

。參考答案：ODPS

24、安徽地稅精神是

、、敬業奉獻、勤儉自強。參考答案：求實創新、團結拼搏

25、印花稅的納稅期限，應納稅憑證應當在合同

時候、書據

的時候、帳簿

的時候和證照

的時候貼花。

參考答案：簽訂、立據、啟用、受領 26、2010年前我國要實現“以申報納稅和 化服務為基礎，以

為依托，，”的稅收征管模式。參考答案：計算機網絡，集中征收，重點稽查，強化管理

27、稅收征管工作的基本目標是

、、、。參考答案：執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意

28、從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起

日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。參考答案：30

29、營業稅納稅申報的對象：在中華人民共和國境內提供應稅勞務（包括、、、、、、）、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人。

參考答案：交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業 30、《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定，營業稅的納稅期限分別為

日、日、或者

月。參考答案：5日、10日、或者1個月

31、網上申報程序

、、、。參考答案：申報、受理、納稅申報資料報送、處理

32、未按照規定的期限內申報辦理稅務登記、變更登記或者注銷登記的，由稅務機關責令其限期改正，可以處

以下的罰款；情節嚴重的，處

元以上

以下的罰款。（征管法）

參考答案：限期改正、2000元、2000元以上1萬元以下

33、納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照《稅收征管法》第 條的規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款

以上

以下的罰款。參考答案：40；50%以上5倍以下

34、除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必需持稅務登記證件：開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；

；

；申請開具外出經營活動稅收管理證明；

、；其他有關稅務事項。

參考答案：申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領購發票 ；辦理停業、歇業； 35.、稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起

日內辦理退還手續；納稅人發現多繳稅款的，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起

日內查實并辦理退還手續。參考答案：10 ； 30

36、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除

限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款

的滯納金。參考答案：責令、萬分之五

37、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收

于罰款、沒收違法所得。參考答案：優先

38、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在 內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到

。參考答案：三年；五年

39、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令

，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予

或者

的行政處分。參考答案：限期改正；降級；撤職

40、納稅服務是稅務機關行政行為的組成部分，是促進納稅人

和稅務機關

的基礎性工作。參考答案：依法誠信納稅；依法誠信征稅

41、稅務機關應當在明確征納雙方法律責任和義務的前提下，對需要納稅服務援助的、、、的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助。

參考答案：老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災害

42、“一站式”服務是指

納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事宜。

參考答案：集中受理或辦理

43、首問責任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人

，不得以任何借口

。參考答案：集中受理或辦理；推委

44、對于依法可以在辦稅服務廳內

的涉稅事項，稅務人員經審核，在符合規定的情況下

。對于不能在辦稅服務廳內

的涉稅事項，并告知納稅人

。參考答案：即時辦結；即時辦理；即時辦結；限時辦結；辦理時限

45、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包，承租經營所得，適用

至

的超額累進稅率。參考答案：5%至35%

46、個體工商戶生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由稅務人員在次月

日內預繳，年度終了后

內匯算清繳，多退少補。參考答案：七；三個月

47、印花稅征稅范圍：各類經濟合同；

；營業帳簿；

；經財政部確定征稅的其他憑證。參考答案：產權轉移書據；權利、許可證照；

48、加強企業所得稅征管的總體要求是：

，。

參考答案：核定稅基，完善匯繳，強化評估，分類管理

49、除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起

日內作出行政許可決定。

日內不能作出決定的，經本行政機關負責人批準，可以延長

日，并應當將延長期限的理由告知申請人。參考答案：二十 ；二十；十

50、法律、行政法規設定的行政許可，其適用范圍沒有

的，申請人取得的行政許可在 內有效。參考答案：地域限制；全國范圍

51、公務人員對于來訪的客人，總的原則是：、、、。參考答案：熱情接待、態度誠懇、按政策辦事、講究時效

52、禮儀不但美化著、美化著

，也對全社會起著 作用。

參考答案：人們的生活、社會環境、凈化

53、在道德之上，社會生活給了人們又一道標準線，這就是。不遵守禮儀的人未必就違反了，但不遵守社會公德的人，肯定不講。

參考答案：禮儀之線、社會公德、社會禮儀

54、禮儀教育要從公務人員開始。這是因為公務人員代表著

，他們又是與我國廣大群眾接近

，而禮儀涵養具有較強的仿效性，他們對社會風氣的影響

，所以公務人員的禮儀教育任務十分緊迫。

參考答案：政府的形象、最多最直接的人員、最大最直接

55、我國會計準則規定，企業的會計核算應當以

為基礎。

參考答案：權責發生制

56、我國會計準則規定會計要素包括資產、、、收入

、。

參考答案：負債、所有者權益、費用、利潤

57、會計的基本職能是

、。參考答案：核算、監督

58、行政公文按其行文方向可以分為

、平行文，下行文。

參考答案：上行文

59、各級稅務機關的內設機構除

和法律規定具有獨立執法權的機構以外不得對外正式行文。參考答案：辦公廳（室）60、“報告”與“請示”應當嚴格分開，“報告”中不得夾帶

事項。參考答案：請示

61、計算機的核心部件是

。參考答案：中央處理器

62、計算機中用來表示存儲空間大小的最基本容量單位是

。參考答案：字節

63、稅務登記模塊包括、、、。參考答案：登記管理、稅收證明管理、證件管理、認定管理 64、申報征收模塊共包括、、、稅款銷號、數據維護、、、查詢統計、系統維護九個子功能。參考答案：日常申報、企業所得稅申報、征收開票、欠稅管理、文書管理

65、稅務機關應當從實際出發，提供、、、、等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。

參考答案：上門申報、郵寄申報、電話申報、網上申報、銀行網點申報

66、納稅服務的主體是 ；納稅服務的客體是。參考答案：各級稅務機關和稅務人員，納稅人、稅收扣繳義務和需要提供納稅服務的其他人

67、辦稅服務廳受理或辦理的主要工作事項：、涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導，12366納稅服務熱線運行與管理，稅收資料發放等。

參考答案：稅務登記，納稅、費申報，稅、費款征收，發票發售、繳銷、代開

68、納稅服務以、為宗旨，堅持、、、、的原則，促進納稅遵從，提高稅收征管質量和效率，保護納稅人合法權益。

參考答案：聚財為國、執法為民；依法、無償、公開、公平、公正

69、稅收管理員要及時了解管戶納稅人財務管理、會計核算和生產經營情況，做到稅源管理“五清楚”，即、、、、。

參考答案：轄區內的納稅戶數清楚，對每個納稅戶基本情況清楚、生產經營情況清楚、財務核算情況清楚、納稅情況清楚。

70、劉某因參加有獎儲蓄活動，獲得中獎所得1000元，則該項所得應按

征收個人所得稅。參考答案：偶然所得

71、個體戶自申請營業執照之日起，至開始生產經營之日止發生的符合規定的開辦費，可在自生產經營之日起不短于

期限分期扣除。參考答案：5年 72、企業所得的納稅年度，是指

。參考答案：自公歷1月1日起至12月31日止

73、資源稅納稅人開采或者生產的應稅產品直接外對銷售的在納稅。參考答案：銷售環節

74、稅收法律關系的主體是

。參考答案：征納雙方

75、對公民處以 元以上，對法人或其他組織處以 元以上罰款的行政處罰之前，應告知當事人有要求聽政的權利。參考答案：一千、一萬

76、公務員的任用，堅持

的原則，注重工作實績。參考答案：任人唯賢、德才兼備

77、公務員制度貫徹

的基本路線,貫徹

和方針。參考答案：社會主義初級階段、中國共產黨的干部路線 78、善待別人就是善待自己，善待別人要從

開始。參考答案：尊重別人

79、納稅服務是

的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的基礎性工作。參考答案：稅務機關行政行為

80、稅務機關直接面向納稅人的部門或機構應當協作配合，建立對納稅人的。參考答案：定期回訪制度

81、全程服務是指受理納稅人辦稅事宜后，通過

為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環節的服務。參考答案：內部運行機制

82、開具的發票存根和發票登記簿，應當保存 年。參考答案：5 83、納稅人不辦理稅務登記的，稅務機關應當自發現之日起

日內責令其限期改正；逾期不改正的，可以處

的罰款；情節嚴重的，處

的罰款。

參考答案：3

二千元以下

二千元以上一萬元以下 84、開展納稅評估工作原則上在 之后進行，評估的期限以

的稅款所屬

為主，特殊情況可以延伸到

或以往年度。

參考答案：納稅申報到期 納稅申報

當期

往期 85、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行

、等申報納稅方式。參考答案：簡易申報、簡并征期

86、納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和

、稅款有關的信息。

參考答案：代扣代繳、代收代繳

87、稅收征收管理是稅收征收機關依法實施

和

活動的總稱。

參考答案：稅款征收 稅務管理

88、催繳管理，是指稅務機關對在法定納稅期滿后未按規定

稅款

的 進行催繳并做出相應處理。

參考答案：繳納或解繳

納稅人、扣繳義務人

89、在中華人民共和國境內提供

或

的單位和個人，為營業稅的納稅義務人。

參考答案：應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產 90、臺球、保齡球營業稅稅率為

。參考答案：5% 91、對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的(除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外),按每戶每年

元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。參考答案：8000 92、《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》規定，煙葉稅實行比例稅率，稅率為 20%，由

機關征收。參考答案：地方稅務

93、個人所得稅法將納稅人依據

兩個標準，區分為居民納稅人和非居民納稅人。參考答案：住所和居住時間

94、納稅人進行清算時，應當在 向當地主管稅務機關辦理所得稅申報。

參考答案：辦理工商注銷登記之前

2095應稅房產原值；商業和其他用途房產，以房屋原價的 作為應稅房產原值。參考答案：50%、70% 96、通過（）科目核算以非貨幣性交易換出的固定資產。參考答案：固定資產清理

97、負債類賬戶的余額反映（）情況。參考答案：實際的負債

98、資產負債表主要是為（）提供的。參考答案：外部使用者

99、把企業集團作為會計主體并編制合并報表主要體現了會計核算中（）原則。參考答案：實質重于形式原則

100、A公司2003年1月1日起改變存貨發出的計價方法，因而影響到2002年稅前利潤和稅后利潤，在編制2003年的會計報表時，應調整的會計報表中（）項目。參考答案：年初未分配利潤

第二篇：稅收征管總結

遵化市地稅局

二ＯＯ四稅收征管工作總結

2004我局在唐山市局和遵化市委、市政府的正確領導下，積極開展省局倡導的 “管理年”、“落實年”活動，按照“圍繞一個中心，突出一個重點，實現六個發展”的工作思路，大力實施“科技加管理、素質加法治”的發展戰略，組織收入為中心，加強稅收法制建設，狠抓重點行業管理，累計完成各項稅收28000.37萬元，占計劃的107.69%，同比增加6652.32萬元，增長31.36%；入庫社會保險費5349.35萬元，占計劃的100.93%，同比增加1319.2萬元，增長32.73%，為促進地方經濟發展和社會進步做出了新的貢獻。

一、2004年主要工作回顧

（一）立足實際，夯實稅收征管基礎建設

1、征管改革落實及時、到位。2004年初，我局按照省局批復的機構改革方案，將稅管科分設為稅政管理科和征管法規科；將原來的計會科改為征收計會科，對外稱辦稅服務廳專職負責市區范圍內的稅費征收工作；將市區內的直屬分局和城關分局合并為城區分局，專職負責市區范圍內的稅收管理工作。我局局黨組深刻領會上級征管工作精神，結合自身的工作實際，把征管法規科在稅收征管系列中臵于突出位臵，大膽提出了“大征管”概念，將原來由計會科管理的信息處理中心靠掛到征管法規科，積極推進稅收征管信息化建設。同時，我局通過嚴格按照省局下發的《河北地稅系統執法崗位

深入的調查研究，根據有關規定確定行業所得率，實行定率征收。第三，依靠企業信息系統進行稅收清理。將國稅下發企業的增值稅控系統“拿來我用”，對本市及周邊縣區的龍頭企業的核算數據進行匯總、篩選，按征管單位加工下發這些企業的關聯單位的收入數據，通過我局辦公網以交辦督辦形式下發各管理單位，進行徹查。對篩選、整理出的14個重點戶、12個無證戶交由稽查局立案查處，查補入庫各稅370多萬元，對偷漏稅納稅人起到了強大的震懾作用。

4、征管辦法規范、落實好。首先，征管改革初期征、管、查職責普遍反映不夠清晰，我局根據《業務規程》及時進行了明確和理順，同時建立健全征收、管理、稽查之間的信息傳遞機制，確保稅收征管工作銜接有序。其次，認真落實省市局制定的《企業所得稅規范化操作辦法》、《建筑業稅收管理辦法》等征管規范的基礎上，注重自身征管經驗的總結和歸納，搞好廣泛深入的調查研究，抓好以往制定的各種征管辦法的同時，針對今年征管工作中的實際問題，又制定了《遵化市地方稅務局基層征管檔案管理辦法》、《建筑業稅收管理暫行辦法》、《稅收征管綜合考核辦法》等一系列行之有效的管理辦法，使稅收征管工作更加有章可循、井然有序，稅收征管質量得到大幅提高。第三，嚴格按照唐山市局《關于印發河北省城市維護建設稅征收管理辦法的通知》要求，積極與國稅局聯合成立了信息交換與工作協作領導小組，聯合開展了協作征收稅費的工作，堵塞了國稅代開發票偷逃地稅稅收的漏洞。

5、服務理念求創新、較真勁。一是積極打造以職能性服務為根

業戶底數，對40個重點項目分類建檔，分別設立了工程進度臺賬；其次，采取委托居委會監督、投資單位代征、嚴格以票管稅等措施，加強對無證業戶的控管；第三我局按照《建筑業房地產開發業稅收管理暫行辦法》，對建筑業稅務登記、外出經營證明開具、發票管理與代開、違章處罰等方面進行了嚴格的限制，集中力量進行了行業稅收清理，使建筑業、房地產開發業的稅收管理更加規范。今年累計入庫建筑業營業稅1800.13萬元，同比增收237.85萬元，增長15.22％。

2、加強貨物運輸業的征收管理。具體做法有：一是按照年初國家稅務總局關于加強貨物運輸業稅收征收管理的“三個辦法和一個方案”精神，我局對所管轄的貨物運輸業納稅人實行了嚴格規范的認證管理，摸清行業稅源底數的基礎上，嚴格控制自開票納稅人規模；二是在個人所得稅征管上，將過去由運管站按40元/噸代扣的辦法改為征收3.3％的個人所得稅，使稅款征收更加規范；三是取消認證后，我局重新規定了代開運輸業發票的條件和手續，實行單車核定定額，對超出定額部分隨時進行調整，使運輸業稅收管理更加規范；四是對于客運出租業，嚴格落實《客運出租業稅收管理辦法》，由出租公司根據車輛型號代征稅款的同時，規范稅控計價器的管理和使用，使個體出租車業納稅秩序實現良性發展。四是積極與交警、運管站等部門接洽，做好委托代征車船使用稅工作。通過以上各項工作的開展，我局的運輸業累計入庫車船使用稅696.52萬元，比上年同期增收16.83萬元，增長2.48%；入庫營業稅3295.52萬元，比上年同期增收1832.84萬元，增長125.31%，貨物運輸業稅源監控能力和征管質量得到全面提升。

3、完善飲食業的稅收征管。主要措施有：一是積極推行飲食業

收入群體的稅費進行了專項治理，對2003年全年和2004年1—3月份發生的稅費進行了一次集中清理。通過此項工作的開展，加強了職能部門之間的協作，規范了稅費征納秩序，建立了科學、規范、長效的稅費征管新機制。其次，根據我市稅源結構特點，開展了的以鐵礦業、建筑業、房地產業、車船稅為核心的“四項稅收專項清理”，做到征收、扣繳、代征、清欠多管齊下，收到了較好效果。今年以來，我局通過專項稅收清理累計入庫資源稅860萬元，營業稅360萬元，個人所得稅270萬元，企業所得稅80萬元，為推動我局稅收收入的穩定增長發揮了積極作用。

（三）依法管票，發票管理水平上臺階

對于發票管理工作，我們一直堅持完善制度，細化管理，加強檢查的工作方針，堅持依法管票，以票控稅，從嚴治理的工作態度。

1、積極推行機打發票，全市率先取消手工票。從2004年1月1日起，我局就頂住內外各種壓力，在唐山全市范圍內第一個取消了手工發票的發售，只保留微機打印發票和定額發票。手工發票的取消，大大限制了發票使用過程中的隨意性，不僅開具規范，而且在完稅上也得到了有效控制，使發票日常管理工作更加直觀便捷。

2、強化貨運發票管理，全市率先實現統一代開。為了規范運輸業發票的管理，從2004年1月份起，我局加大了貨運業的稅源調查力度，嚴格審查自開票納稅人資格，確定自開票納稅人非常稀少的基礎上，一改向運輸業納稅人發售發票的發票管理方法，嚴格審驗發票代開手續，實行統一由基層稅務機關為納稅人代開發票，通過完稅開票達到以票管稅的目的，從根本上杜絕了運輸業發票違章行為。

密，基層配合密切、工作細致，使發票換版和清收都做到了票、帳、單據一清二楚，票據票款規整一致，發票供應未斷檔，發票管理緊張有序，實現了新舊發票的規范、平穩過渡。

（四）依法治稅，積極推進稅收法制化進程

1、規范崗責體系，加強崗位管理。一是將省局《崗責體系暫行規定》通過書面和電子文檔兩種形式下發到相關單位和部門，使他們隨時可以查閱自身的工作職責和考核標準；二是按照省、市局的統一安排，對各單位的原有崗位職責體系依據《崗責體系》進行了逐項核對，對于崗位設臵不全、職責劃分不清的單位和部門進行一次徹底整改。三是按照“效率優先、量能排崗、依崗設人”原則，由縣級局對全局具備執法資格人員進行了個別調整，再將統一確定的崗責體系下發到相關單位和部門付諸執行。四是當基層單位或業務部門的人員進行崗位變更時，必須填報我局制作的《崗位調整報告書》，經征管法規部門和主管局長審簽后，才能辦理崗位交接、在征管系統中進行崗位調整。

2、嚴格執法檢查，扎實貫徹“兩制”。根據省、市局年初確定的工作要點，我局將落實稅收執法崗位責任制和稅收執法過錯責任追究制作為今年稅收征管中的重點工作來抓，主要做法有：一是利用每月業務所長會，加強對省、市局制定的稅收執法責任制和稅收執法過錯責任追究制進行反復宣講，使全體執法人員的執法責任管念普遍得到增強；二是認真組織好各單位1、4季度的執法檢查自查，并且根據本局中心工作做好重點事項的抽查，提高執法單位規范日常執法行為的自覺性；三是嚴格做好半年和全局稅收執法大檢查，把實地調查與數據稽核結合起來，內部檢查和外部調查聯系起來，做到不查則已、逢查必透，不給違規執法行為以僥幸機會；四

序和許可文書進行了全面規范。四是加強取消審批的事項的后續管理工作，一方面堅決不再將這些事項納入審批范圍，另一方面對取消和下放審批項目的后續管理工作進行了規范和加強，避免了各項工作在管理上出現“真空”。截至12月底，我局累計辦理對發票領購資格的審批、使用計算機開票、印花稅代售等三項共計69件許可事項的處理，做到了事前有申請、事中有受理、事后有落實。四是將行政許可法貫徹落實情況納入執法檢查內容，使行政許可工作件件不延時、不積壓、不謀取個人利益，文書規范、程序合法。

4、審理工作從嚴，重大案件把關。具體做法有：一是對重大案件審理委員會做了重新調整，擴大審理委員會規模，成員由原來的—個科室的—人擴大為—個科室的—人,使審理委員會的審理力量得到較大加強；二是一如既往地堅持公正、合法、及時、有效的原則開展重大稅務案件審理工作，將上會審議案件的比例由去年的—%增加到—%，使經過重大案件審理的案卷真正成為執法規范樣板；三是加大了基層單位日常檢查案件的審理力度，使基層日常檢查執法工作水平得到一定程度的提高；四是開創了審理委員會辦公室初審，審理委員會成員傳遞會審，大要案審理會議終局裁定的“流水線式”審理，增加了《審理委員會成員意見書》、《重大案件審理會議記錄》等規范性文書，使大案要案審理工作記錄更加翔實確切。今年，我局審理委員會共對33個重大案件進行了審理，其中基層單位案件3個，維持初審意見的案件有7個，發回復查的案件有26個，改變調查部門擬處理意見的29個，使我局稅收檢查和稽查工作進一步得到有效規范。

（五）務實創新，積極推進稅收征管信息化

今年以來，我局局黨組以省局提出的 “科技加管理”、“三化一提

1決了《地稅征管系統》沒有涵蓋稅源管理的問題，一改過去管理系列疏于管理的問題，有效地促進了基層征管規范化，成為監控和規范管理系列執法行為的有效手段。

3、開發稽查考核系統打造專業稽查。由我局稽查局本著環節制約、規范管理的原則，根據《征管業務規程》和《稽查操作規程》編寫業務需求，信息處理中心技術開發小組依托本局網絡開發研制的《稽查考核系統》，集流程控制、業務規范、工作考核于一身，通過100多個規范化表證單書，把稅務稽查管理以選案、實施、審理、大案審理、執行為主線，編織成一個縱橫統一的完整體系；把辦理案件的每一環節、每一過程、甚至每一細節均實現了公開化透明操作，將案件的交辦和轉辦完全通過網絡提交，將執行結果納入了征管綜合系統進行考核；實現了“對外規范執法，對內強化管理”，不僅節約了人力資源，而且提高了工作效率，促使我局稽查系列逐步向科技型、執法型、合作型和透明型轉變。

4、利用綜合考核系統強化征管考核。我局吸收省局制定的“四項、三十三條、六十九款”的規范化管理制度精華，根據自身的征管工作實際，充分利用省、市局推廣征管業務軟件，將自行開發的管理系統整合在一起，制定了自己的稅收征管考核辦法，在“千分制考核”中占分值600分以上，納入全局綜合考核系統按月進行量化考核，并與每個單位和個人的獎懲直接掛鉤，實現了稅收征管各項工作專人專管、專職專責，以崗定責、以責考績、以績定獎，全面提高了我局的管理和決策水平。

二、2005年工作初步規劃

2005年我局稅收征管的指導思想是：牢固樹立大局與法治、創新與效率、服務與責任觀念，緊密圍繞組織收入的中心工作，認真

3強度，嚴格監督稅務案件的稅務執行工作，使審理案件全面落實到位。

7、積極推進全系統發票管理規范化，在進一步提升縣級局發票管理工作的同時，加強對基層乃至納稅人發票管理的檢查和督導的頻率和范圍，努力推進基層發票管理工作上水平。

8、完善稅收征管檔案資料管理工作，加強對征、管、查人員的專項檢查和輔導，努力推進基層征管檔案資料的規范化。

9、在稅收征管上推行抓大不放小策略，雙定戶盡可能推行銀行代征和簡并征期管理方式，集中大部分時間、人力和物力對重點行業、重點部位、重點企業、重點稅種實行科學化、精細化管理。

10、認真貫徹省、市局制定的納稅服務暫行規定，推行稅收規范化、一體化服務，認真做好納稅信用等級評定和納稅評估工作，積極營造公平、公正、公開的征納環境。

11、加快信息化建設步伐，一是確保稅收征管系統中稽查管理、發票管理與代開等子系統的順利上線運行；二是做好省局行政管理系統、執法監控考核系統的推廣使用；三是繼續發揮我局的業務和技術優勢，因地、因時、因事制宜地搞好應用系統的深度開發和推廣；四是加強外部信息系統建設，將本局網、政府網、互聯網實現安全整合，將我局納稅服務、執法監督、稅收征管的觸角進一步向外部延伸。

12、加強對納稅人核算軟件和業務系統的管理，將登記戶籍比對擴大為征稅數據比對，同時，通過經營數據對企業納稅實行有效監控，把信息化征管積極向稅企數據稽核領域拓展。

二ＯＯ三年十二月二十五日

第三篇：稅收征管改革

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創新是提高稅收征管水平的不竭動力。

稅收征管質量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩較快增長，保證了稅收調控經濟、調節分配職能作用的有效發揮，為支持經濟社會發展發揮了重要作用。

當前，我國正處于全面建設小康社會的關鍵時期和深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，國內外環境發生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢。進一步深化稅收征管改革是經濟社會發展的迫切需要，是順應現代信息革命發展潮流的迫切需要，是推進我國稅收管理國際化的迫切需要，是適應稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國現行稅收管理方式的迫切需要。各級稅務機關要進一步增強緊迫感和責任感，統一思想、凝聚共識，認真總結實踐經驗，積極借鑒國際成功做法，奮力開創稅收征管改革新局面。

深入貫徹落實科學發展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系。

構建現代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個方面準確理解這一體系的豐富內涵。以明晰征納雙方權利和義務為前提，就是要按照社會主義市場經濟發展的要求，清晰界定征納雙方的權利和義務，并確定相應的法律責任，在此基礎上進行征管制度設計，開展征管工作。以風險管理為導向，就是要把風險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環系統，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。以專業化管理為基礎，就是要對管理對象進行科學分類，對管理職責進行合理分工，對管理資源進行優化配置，提高稅收征管的集約化水平。以重點稅源管理為著力點，就是要抓住管理重點，充實管理力量，完善職責配置，切實提高重點稅源管理水平，從而對提高其他納稅人稅法遵從度起到示范效應，帶動整體征管水平的提升。以信息化為支撐，就是要準確把握信息革命發展趨勢，充分應用信息技術科學發展成果，大力推進稅收管理信息化建設，為稅收征管提供有力依托。

提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本，即“兩提高、兩降低”。

進一步深化稅收征管改革，積極構建現代化稅收征管體系，是事關稅收事業長遠發展的戰略性、全局性、系統性工程，涉及范圍廣、關注程度高、工作任務重、實施難度大，必須統籌兼顧，周密部署，扎實推進，務求實效。

加強組織領導，切實加強上下級稅務機關和內部各部門之間的分工協調，國稅局、地稅局之間的統籌協調。

強化宣傳引導，積極主動地向各級黨委政府和有關部門匯報、溝通改革事宜，做好對廣大納稅人的宣傳解釋工作，加強對稅務干部職工的思想政治工作。

加快人才培養，實行人才強稅戰略，加大教育培訓力度，加強實踐鍛煉，造就大批稅收征管專業化人才。

積極探索實施，處理好頂層設計與探索實踐的關系、目標與現狀的關系、繼承與創新的關系，積極穩妥地推進改革。

王力在報告中深入闡述了推進大企業稅收專業化管理的必要性。他強調，當前，我國經濟社會和稅收發展面臨新的形勢，對加強大企業稅收管理提出了新的更高要求，推進大企業稅收專業化管理勢在必行。這是由大企業的地位和特點、稅收征管改革的重點、世界稅收管理發展趨勢決定的。各級稅務機關要進一步增強責任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體

部署，積極主動地謀劃和推進大企業稅收專業化管理。

王力指出，2008年以來，國家稅務總局和各地稅務機關相繼成立大企業稅收管理部門，開始探索適合我國國情的大企業稅收專業化管理模式。特別是去年國家稅務總局部署開展大企業稅收專業化管理試點工作以來，各地稅務機關按照統一部署，創造性地開展工作，在體制機制建立、業務創新、隊伍建設等方面進行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實施個性化服務和風險管理，搭建大企業稅收管理信息平臺，建立專業機構和干部隊伍，取得明顯成效。稅企合作、風險管理的理念得到普遍認可，專業化管理機制逐步建立，個性化服務和風險管理業務不斷創新，機構和隊伍建設有了一定基礎，推動大企業稅收專業化管理取得新突破的條件已經基本成熟。

王力提出，當前和今后一個時期各級稅務機關要牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，完善體制機制，優化個性服務，推行風險管理，強化信息管稅，建設專業團隊，全面提高大企業稅收專業化管理水平。他強調，深入推進大企業稅收專業化管理要完善體制機制，形成工作合力；優化個性服務，促進稅法遵從；推行風險管理，合理配置資源；實施信息管稅，強化管理手段；建設專業團隊，提供人才保障。通過創新大企業稅收專業化管理，努力實現三個轉變：一是從稅務機關的單向監管轉變為服務與管理并重，稅企互信合作，共同防控稅收風險；二是由事后管理和檢查為主轉變為防控和管理相結合的全過程稅收風險管理，提升管理效能；三是從基層的分散管理轉變為跨層級的統籌管理，實現服務與管理的高效運轉。

為了把“為民、務實、清廉”的要求落到實處，國家稅務總局結合稅收工作實際，提出稅務部門體現“為民”的總要求是做到“三個服務”，體現“務實”的總要求是做到“三個實在”，體現“清廉”的總要求是做到“三個禁止”。具體體現為以下“36字”要求：

服務稅戶 服務基層 服務大局 任務求實 干事踏實 說話樸實 執法禁貪 服務禁懶 管理禁散

第四篇：稅收題庫(征管類訓練題)

稅收題庫

（征管類訓練題）

一、單項選擇題

1、根據《稅收征管法》規定，稅務機關不能對(B)實施檢查。A、納稅人的生產車間 B、納稅人的私人住宅 C、納稅人的經營場所 D、納稅人的貨物存放地

2、稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列不屬于稅收保全范圍的物品有（Ｃ）。

A、車輛 B、豪宅

C、單價5 000元以下的生活用品

D、古玩字畫

3、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（D)批準，可以延期繳納稅款。

A、稅務分局

B、征管分局 C、縣以上稅務局（分局）

D、省級稅務局

4、《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為(C)，最長不得超過(C)。

A、45日、一年 B、15日、90天

C、30日、180天 D、10日、180天

5、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起(B)內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號。

A、一個月 B、15日 C、45日 D、10日

6、下列不屬于變更稅務登記的事項是（A）。

A、納稅人因經營地的遷移而改變原主管稅務機關

B、改變法人代表

C、增設分支機構

D、改變開戶銀行和賬號

7、某城市稅務分局對轄區一家內資企業進行稅務檢查時，發現該企業故意少繳營業稅58萬元，遂按程序對該企業做出了補交營業稅、城建稅和教育費附加并加收了滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定，該企業當天接受了稅務機關處罰，補交了營業稅、城建稅、教育費附加及滯納金、罰款計（D）元。

A、1215100 B、1216115 C、1258600 D、1274115

8、《稅收征管法》及其實施細則規定，從事生產經營的納稅人應當自領取（A）之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。

A、稅務登記證件

B、發票領購簿 C、營業執照

D、財務專用章

9、欠稅公告辦法（試行）所稱公告機關為（B）稅務局。A、基層分局 B、縣以上（含縣）C、市局 D、省局

10、對以下哪種情形由省地稅局公告其欠稅情況：（B）A、企業、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上，個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上的；

B、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的納稅人欠稅的；

C、已宣告破產，經法定清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅；

D、已經連續停止生產經營一年（按日歷日期計算）以上的企業欠稅。

11、《欠稅公告辦法（試行）》中所稱欠稅不包括（B）A、營業稅 B、滯納金 C、增值稅 D、所得稅

12、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日(B)日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

A|、15日 B、30日 C、60日 D、45日

13、納稅信譽等級考評分在（C）以上的，為A級。A、90分以上 B、80分以上 C、95分以上 D、85分以上

14、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（C）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

15、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額以及數量交納（B）的保證金，并限期繳銷發票。A、超過10000元 B、不超過10000元 C、不超過5000元 D、不超過1000元

16、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以款、沒收違法所得的，稅收的優先執行不正確的是(C)。

A、優先于罰款 B、優先于沒收違法所得

C、優先于生產職工工資 D、優先于無擔保債權

17、從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過（D）天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

A、30 B、60 C、90 D、180

18、納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前向當地稅務機關報驗登記，不必提交下列（D）證件、資料。

A、稅務登記證件副本 B、《外管證》 C、《外出經營貨物報驗單》 D、稅務登記證正本

19、對責令限期辦理稅務登記但逾期仍不辦理的納稅人，稅收管理員應向所在稅源管理部門提出管理建議，由所在稅源管理部門（C）。A、處2000元以下罰款

B、處10000元以下罰款

C、提請工商行政管理機關吊銷其營業執照 D、按偷稅處理 20、納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后（B）日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續。A、7

B10

C1D、20、、21、有獨立的生產經營權，在財務上獨立核算，并定期向發包人或者出租人上繳承包費或者租金的承包人或者承租人，應當按規定期限向（A）稅務機關申報辦理稅務登記。

A、承包承租業務發生地

B、承包承租人機構所在地

C、發包人出租人機構所在地

D、承包承租合同簽訂地

22、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過（C）。A、三個月

B、半年

C、一年

D、兩年

23、納稅人被列入非正常戶（C）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。、一個月

B、月

C、三月

D、六個月 A

兩

個個

24、有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自（C）內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記。

A、承包承租合同簽訂之日起15日 B、實際經營或提供勞務之日起15日

C、承包承租合同簽訂之日起30日 D、實際經營或提供勞務之日起30日

25、Ａ公司將稅務登記證轉借給Ｂ公司使用，導致Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對Ａ公司這一行為，稅務機關應（D)。

A、責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B、處以2000元以下罰款

C、處２000元以上10000元以下罰款 D、處10000元以上50000元以下罰款

26、關于使用計算機記賬的，說法正確的是（A)。A、納稅人建立的會計電算化系統應當符合國家的有關規定，并能正確、完整核算其收入或所得

B、會計制度不健全，不能通過電子計算機正確、完整計算其收入和所得的，其計算機輸出的會計記錄打印成完整的書面記錄后可視同會計賬簿

C、會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，并將計算機輸出的會計記錄打印成完整的書面記錄的，仍應建立總賬及與納稅或者代 扣代繳、代收代繳稅款有關的其他賬簿 D、納稅人使用計算機記賬的，應當在使用后將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案

27、《稅收征管法實施細則》規定，扣繳義務人應當自（C），按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、辦理扣繳稅款登記后10日內

B、辦理工商登記后15日內

C、扣繳義務發生之日起10日內

D、扣繳義務發生之日起15日內

28、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營納稅人的（D）。A、稅收征管代碼

B、銀行和其他金融機構代碼 C、稅務登記證件號碼

D、賬戶賬號

29、納稅人按規定設臵的總賬和日記賬應當采用的賬簿形式是（B）。A、活頁式

B、訂本式

C、全冊式

D、卡片式

30、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的（A）

A、最長期限不得超過15日

B、最長期限不得超過10日

C、最長期限不得超過25日

D、最長期限不得超過5日

31、根據《稅收征管法》的立法精神，對納稅人已繳納稅款，但拒不繳納滯納金的，稅務機關可以單獨對納稅人應繳未繳的滯納金（C）

A、采取罰款措施

B、采取稅收保全措施

C、采取強制執行措施

D、采取限期繳納措施

32、從事生產經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經（D）批準，稅務機關可以采取強制執行措施。

A、稅務局局長

B、市以上稅務局(分局)局長

C、主管稅務局(分局)局長

D、縣以上稅務局(分局)局長

33、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，（A）及應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。

A、資產負表

B、利潤表

債C、現金流量表

D、成本報表

34、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（B）以下的罰款；情節嚴重的，可以處（B）以上1萬元以下的罰款。

A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、5000元

35、納稅保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（C）。A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

36、下列哪種財產不得作為納稅抵押物（B）。A、抵押人所有的機器、交通運輸工具 B、所有權、使用權不明或者有爭議的財產

C、抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具 D、經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產

37、納稅人在規定的期限屆滿未繳清稅款及滯納金，稅務機關在保證期限內書面通知納稅保證人的，納稅保證人應按照納稅擔保書約定的范圍，自收到納稅通知書之日起（B）內繳納稅款及滯納金，履行擔保責任。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

38、關于納稅擔保，說法正確的是（D)。A、納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保清單

B、納稅人或者第三人以其財產提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保書

C、納稅擔保清單應寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關事項

D、納稅擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經稅務機關同意后方為有效。

39、稅務機關依法執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，說法正確的是（A)。

A、應當由兩名以上稅務人員執行 B、不必通知被執行人 C、被執行人是自然人的，稅務機關應當通知被執行人本人到場 D、被執行人是法人或者其他組織的，稅務機關應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，采取稅收強制執行。40、納稅人在稅務機關依法采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的（D)。

A、由稅務機關決定是否解除稅收保全措施 B、稅務機關應納稅人的要求解除稅收保全措施

C、稅務機關應當在開出完稅憑證后24小時內依法解除稅收保全措施

D、稅務機關在收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全措施。

41、稅務機關濫用職權或者違法采取稅收保全措施和強制執行措施，依法應賠償納稅損失的情況是指（D)。

A、納稅人自己不慎造成的損失

B、是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的利益遭受的損失

C、因自然災害或其他不可抗力造成的損失 D、是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法利益遭受的直接損失。

42、《稅收征管法》規定，對臨時從事經營的納稅人（C)。

A、由工商行政管理機構征收應繳的稅費 B、稅務機關責令其辦理工商注冊登記 C、由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。D、稅務機關在其辦理工商登記后進行稅款的征收

43、《稅收征管法》規定，稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款的措施為（C)。

A、納稅擔保

B、稅收強制執行

C、稅收保全措施

D、稅收處罰

44、稅務機關依法采取稅收保全措施時（C)不在保全措施的范圍之內。

A、豪華住宅

B、機動車輛 C、單價5000元以下的其他生活用品

D、金銀首飾

45、依照《稅收征管法》第五十五條規定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（C）；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。

A、一個月

B、三個月

C、六個月

D、九個月

46、（A）是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A、納稅服務

B、納稅咨詢

C、納稅監督

D、納稅管理

47、“稅務機關應當建立健全辦稅輔導制度”政策依據是（C）

A、中華人民共和國稅收征管法

B、稅收管理制度（試行）

C、納稅服務工作規范（試行）

D、納稅信用等級評定管理試行辦法

48、需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，在（B）個工作日內發給發票領購簿。

A、1B、5C、1

5D、20

49、下列哪種財產不得作為納稅抵押物（B）。A、抵押人所有的機器、交通運輸工具 B、所有權、使用權不明或者有爭議的財產

C、抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具 D、經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產

50、納稅人申請辦理稅務登記或取得稅務登記證件后，根據管理規定稅收管理員在管轄范圍內應當對設立登記事項進行（C）。A、稅收管理

B、登記管理

C、實地調查

D、日常檢查

51、稅收管理員在巡查過程中填寫（B），巡查結束后上報巡查結果，并將審核無誤的信息反饋有關部門或崗位，或及時補錄、更新綜合征管信息系統相關信息。

A、工作底稿

B、巡查記錄

C、稽查案卷

D、檢查檔案

52、某縣地稅局依法對從事飲食業的個體業主黃某實施強制執行措施，可以書面通知開戶銀行從（A)扣繳稅款。

A、黃某的儲蓄存款

B、黃某老婆的存款

C、黃某掛靠的建材公司開設賬戶中的存款

D、黃某兒子的存款

53、稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內的物品是（D）。

A、被執行人擁有的豪華住宅 B、單價10000元的生活用品

C、被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品 D、被執行人所扶養親屬維持生活的必需品

54、下列有關稅款征收措施說法不正確的是（B）。

A、扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物。

B、扣押后仍不繳納應納稅款的，經省以上稅務局（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

C、納稅人與其關聯企業的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用。

D、納稅人與其關聯企業的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。

55、根據《稅收征管法》的規定，稅務檢查的范圍不包括（B）。A、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。

B、到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產。

C、到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。

56、下列關于稅務機關義務的表述中正確的是（A）。A、稅務機關具有宣傳、貫徹、執行稅收法規，并輔導納稅人依法納稅的義務。

B、稅務機關具有對檢舉人大力宣傳的義務 C、稅務機關有受理稅務行政訴訟的義務

D、稅務機關沒有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追征入庫的義務

57、下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是（D）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報

B、納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償。

C、納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴的權利。

D、納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密

58、為了照顧納稅人的某些特殊困難，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（A）個月。

A、3

B、6

C、9

D、12

59、某納稅人2009年1月進行納稅申報時，以少報收入的方式達到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬于（C）。

A、違法稅務管理行為 B、欠稅行為 C、偷稅行為 D、抗稅行為 60、扣繳義務人采取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務機關可以處以不繳或少繳稅款（B）的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

A、50%以上3倍以下

B、50%以上5倍以下 C、1倍以上3倍以下

D、1倍以上5倍以下 61、根據相關法律和法規的規定，下列業務需要辦理稅務登記的是（D）。

A、公司職員李某，2009年2月將家中的舊汽車處臵 B、某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售 C、某高校教授，受市教委委派去某高中授課。D、某學校校長的夫人，在校內開設一家超市

62、企業發生下列（B）事項時，既有可能要辦理變更稅務登記，也有可能要辦理注銷稅務登記。

A、經濟性質或企業類型發生變化

B、經營地址發生變化

C、注冊資金發生變化

D、發生解散、破產、撤銷 63、納稅申報中的電文方式不包括（D）。A、電話語音 B、傳真 C、電子郵件 D、信函

64、納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要（D）處理。

A、移交司法部門 B、移交其主管部門 C、移交上級稅務部門 D、移交稅務稽查部門 65、以下關于停業、復業登記說法正確的是（A）。A、停業、復業登記是針對于實行定期定額征收方式的個體工商戶而言的，對于其他企業不適用。

B、停業期限最長不得超過一年，且不得延長期限。C、納稅人停業期滿的，直接進行生產經營，并按期進行納稅申報即可，不需要履行其他涉稅手續。

D、停業期間，納稅人的稅務登記證正本交由稅務機關保管，副本可以自己留存。

66、某事業單位在發放工作人員工資時，應代扣代繳個人所得稅，則其應在（D）內，向當地稅務機關辦理扣繳稅款登記。

A、設立之日起15日 B、設立之日起30日 C、扣繳義務發生之日起15日 D、扣繳義務發生之日起30日

67、臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》，在(C)的前提下，可向經營地稅務機關申請領購經營地發票。

A、交納20000元的保證金 B、預繳稅款

C、交納不超過10000元的保證金

D、提供工商營業執照副本及稅務登記證副本 68、下列關于賬簿設臵的表述，正確的是（D）。

A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

B、納稅人使用計算機記賬的，應當在領取稅務登記證之日起15日內將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料。

D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝臵。

69、下列說法中，不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關延期納稅規定的是（C）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月。

B、納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅。C、稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起10日內作出批準或者不予批準的決定

D、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的，納稅人可以向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局申請延期納稅。

70、以下納稅人發生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是（D）。

A、甲企業由于股東變動，法定代表人由李平換為張方。B、乙企業由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司。

C、由于經濟效益良好，丙企業的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元。

D、丁企業由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京。71、對于匯總合并申報繳納所得稅的企業的分支機構的納稅評估，由（B）的主管稅務機關實施。

A、總機構所在地 B、分支機構所在地

C、如果屬于是不同省份的，由國家稅務總局實施，如果屬于是同一省的，由所在省的省級稅務機關實施。

D、由企業自己選擇，并報主管稅務機關批準后確定。72、甲因未按規定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，對于下列財產和用品不在保全措施范圍之內是（B）。

A、甲擁有的另外一套住房

B、甲的叔叔年輕時因車禍致傷，不能行走，無工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購買的電動輪椅。

C、甲送給愛人的結婚十年紀念的鉆戒 D、甲接送小孩上學必需的小汽車

73、稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的（D）。A、除由稅務代理人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，同時處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

B、除由稅務代理人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。C、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上3倍以下的罰款。D、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

74、美國山特建筑工程公司2009年11月5日在中國上海市承建的鋼結構寫字樓工程竣工，并于30天后通過了建設單位的審核，其準備于2009年12月25日離開中國，則山特公司應于（C）之間向上海市稅務機關辦理注銷稅務登記的手續。

A、2009年11月01日至2009年12月25日 B、2009年12月15日至2009年12月31日 C、2009年12月10日至2009年12月25日 D、2009年12月26日至2010年1月9日 75、稅務約談的對象主要是（B）

A、企業法定代表人 B、企業財務會計人員 C、稅收管理員 D、企業主管部門經理 76、由地方稅務局系統負責征收的稅種范圍包括（C）。A、增值稅、消費稅 B、外商投資企業的所得稅 C、土地增值稅 D、中央稅的滯補罰收入

77、稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現。A、稅收職能 B、稅收財政職能 C、稅收宏觀調控職能 D、稅收監督職能 78、下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。A、稽查局 B、稅務分局 C、納稅服務中心 D、稅務所 79、稅收征收和檢查的前提是（B）。A、稅源監控 B、稅務管理 C、納稅申報 D、稅款核定 80、（A）是稅收征管的核心。

A、稅款征收 B、稅源監控 C、稅務管理 D、稅務檢查 81、體現稅務管理、稅款征收、稅務檢查三者關系的稅收管理體制是（C）。

A、稅制 B、稅收結構 C、稅收征管模式 D、分稅制

82、企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體商戶和從事生產、經營的事業單位應自領取營業執照之日起（B）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A、15 B、30 C、10 D、7 83、稅務機關應當自收到辦理稅務登記申報之日起（B）日內審核并發給稅務登記證件。A、15 B、30 C、10 D、7 84、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（D）日內或者在向工商行政管理機關申請（）之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

A、10 辦理變更登記 B、10 辦理注銷登記 C、30 辦理變更登記 D、30 辦理注銷登記

85、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）。

A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、6個月

86、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（D）的罰款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下 D、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

87、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（D）的罰款。

A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下

C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 88、對抗稅情節輕微、未構成犯罪的納稅人，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（D）的罰款。

A、拒繳稅款百分之五十以上三倍以下 B、拒繳稅款百分之五十以上五倍以下 C、拒繳稅款1倍以上三倍以下 D、拒繳稅款1倍以上五倍以下

89、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處（A）的罰款。

A、應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下 B、應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上五倍以下 C、應扣未扣、應收未收稅款1倍以上三倍以下 D、應扣未扣、應收未收稅款1倍以上五倍以下

90、(C)是發票的主管機關，負責發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

A、國務院 B、財政機關 C、稅務機關 D、金融部門 91、（D）根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝臵。

A、地方人民政府 B、財政部門 C、稅務主管部門 D、國家

92、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（C）。

A、合并申報 B、延期繳納 C、延期申報 D、簡易申報 93、欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

A、3萬元以上 B、5萬元 C、5萬元以上 D、10萬元

94、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（C）百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A、應繳稅款 B、不繳或者少繳的稅款、滯納金 C、不繳或者少繳稅款 D、A與C 95、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由（D）責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。A、上級機關 B、主管稅務機關 C、行政監察機關 D、A與C 96、對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料、進貨銷貨的納稅單位，稅務機關一般采用的稅款征收方式是(B)。

A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

97、某建筑安裝企業外出從事生產經營活動，當地稅務機關按照一地一證的原則，對其核發《外出經營稅收管理證明》，該證明最長有效期為(B)。

A、30日 B、180天 C、1年 D、60天 98、下列不屬于納稅申報制度行為的是（C）。

A、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的。

B、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的。

C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。

D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的。99、一般情況下，稅務機關應當向（C）的人民法院申請強制執行。

A、最初作出處罰決定的稅務機關所在地 B、指定

C、被申請人住所地 D、提出申請的稅務機關所在地

100、下列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（B）。A、納稅保證

B、納稅留臵

C、納稅抵押

D、納稅質押

101、納稅人對稅務機關作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A、行政處罰 B、補繳稅款 C、改變稅款征收方式 D、確定稅款納稅期限 102、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

A、結清稅款

B、未結清稅款、滯納金 C、未結清稅款、滯納金和罰款 D、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保

103、對價值超過應納稅額的商品，稅務機關可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是（C）。

A、商品不可分割

B、納稅人無其他可供強制執行的財產

C、商品不可分割且納稅人無其他可供強制執行的財產 D、商品不可分割或納稅人無其他可供強制執行的財產 104、當事人對稅務行政處罰決定（D）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執行。

A、逾期不履行

B、逾期不履行又不申請行政復議 C、逾期不履行又不向人民法院起訴

D、逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行 105、欠繳稅款的納稅人因（C），對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。

A、放棄到期債權

B、無償轉讓財產 C、怠于行使到期債權

D、低價轉讓財產 106、納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（A）日內解除稅收保全。

A、1 B、3 C、7 D、10 107、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款，或扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產的措施為（C）。

A、納稅擔保 B、稅收強制執行 C、稅收保全措施 D、稅收處罰

108、經稅務機關委托，某鄉財政所可以對轄區內的經營戶（A）。A、征收稅款 B、采取稅收保全措施 C、采取強制執行措施 D、以上行為均可以

109、稅務機關在計算征收納稅人稅款時，因大意適用稅率錯誤，將納稅人的稅款少計算10萬元，該筆稅款的補繳或追征期為（A）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、無限期追征

110、省局《重大建設項目稅收管理與服務暫行辦法》所稱的重大建設項目是指（A）

A、總投資額在1000萬元人民幣以上（含1000萬元）的各類建設項目

B、經有關部門審批、核準、備案的建設項目 C、已開工但未完成相關手續的建設項目 D、總投資額在1000萬元人民幣以下的建設項目

111、主管地稅機關應（A）統計重大建設項目稅收情況，包括分稅種、分施工單位申報繳納的稅款、發票使用情況等，確保項目稅源管理臺賬及時、準確、完整。

A、按月 B、按季 C、按半年 D、按年 112、經（C）（分局）局長批準，稅務機關可以查詢涉稅案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、縣級稅務局

B、市級稅務局 C、設區的市、自治州以上稅務局

D、市級稅務局稽查局

113、稅務機關最基本的權利是（A）。

A、征稅權

B、稅法解釋權

C、估稅權

D、委托代征權

114、稅務機關不為納稅人、扣繳義務人的（C）情況保密 A、商業秘密 B、個人隱私

C、稅收違法行為 D、國家秘密。

115、非從事生產、經營的納稅人辦理稅務登記的范圍和辦法，由（A）規定。

A、國務院

B、國家稅務總局

C、省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局 D、設區的市國稅局、地方稅務局

116、下列不屬于變更稅務登記的事項是（A）。

A、納稅人因經營地的遷移而改變原主管稅務機關 B、改變法人代表

C、增設分支機構 D、改變開戶銀行和賬號 117、從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其(D)賬號向稅務機關報告。

A、基本存款 B、一般存款 C、臨時存款 D、全部

118、下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是(D)。

A、納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記 B、納稅人未按規定設臵、保管賬簿 C、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報

D、扣繳義務人未按規定設臵、保管代扣代繳稅款賬簿，且情節嚴重的。

119、發票是指在購銷商品、提供或者接受勞務以及從事其他經營活動中，開具、收取的（D）

A、收款憑證 B、付款憑證 C、電子憑證 D、收付款憑證 120、（A）是發票的主管機關，負責發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

A、稅務機關 B、財政機關 C、海關 D、工商局 121、《稅收征管法》規定，發票的管理辦法由（D）規定。A、國家稅務總局 B、財政部 C、國務院法制辦 D、國務院 122、開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（C）年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

A、1

B、3

C、5

D、10 123、發票的記賬聯，由（B）作為記賬原始記賬憑證。A、收執方 B、收款方或開票方 C、第三方 D、代理方

124、發票的真偽由（A）鑒定。

A、稅務機關 B、公安機關 C、工商機關 D、海關 125、（B）是稅務機關管理發票的法定標志。A、發票代碼號碼 B、全國統一發票監制章 C、發票名稱 D、發票專用章 126、發票實行（B）換版制度

A、定期 B、不定期 C、三年 D、五年 127、發票專用章式樣由（A）確定。

A、國家稅務總局 B、省級稅務機關 C、市級稅務機關 D、縣級稅務機關

128、領購發票的單位和個人憑（A）核準的種類、數量以及領票方式，向主管稅務機關領購發票。

A、發票領購簿 B、稅務登記證 C、申報表 D、營業執照 129、根據國家稅務總局規定，目前我省地稅普通發票的代碼和號碼共有（D）位。

A、7 B、8 C、12 D、20 130、根據國家稅務總局規定，（B）勞務不能由稅務機關代開發票。

A、文化體育業 B、餐飲業、娛樂業

C、建筑安裝業 D、交通運輸業

131、某貨物運輸業自開票納稅人收取運費時，應當開具（C）發票。

A、通用手工發票 B、通用機打發票 C、貨物運輸業發票（自開）

D、貨物運輸業發票（代開）132、2010年4月份甲市某建筑公司，在乙市從事建筑安裝工程作業，收取工程款項，應當使用（B）發票。

A、甲市 B、乙市 C、甲市或者乙市 D、其他 133、已經開具的發票存根聯應當保存（C）年。A、二 B、三 C、五 D、十

134、國家推廣使用網絡發票管理系統開具發票，具體管理辦法由（A）制定。

A、國務院稅務主管部門 B、省級稅務機關 C、縣級稅務機關 D、分局級稅務機關

135、使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當于發現丟失（B）書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。

A、次日 B、當日 C、3日內 D、5日內 136、某房地產公司銷售房屋，自應開具（B）發票。A、服務業 B、銷售不動產發票 C、建筑安裝業 D、轉讓無形資產

137、稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具（A）

A、發票換票證 B、開具同等效力的發票證明 C、收據 D、檢查底稿

138、納稅人在辦理（A）時，應當向稅務機關繳銷發票。A、注銷稅務登記 B、停歇業登記 C、報驗登記 D、申請開具外出經營活動稅收管理證明

139、消費者在某酒店就餐結賬時，酒店已打折，消費者要求酒店開具發票，酒店的做法正確的是(C)A、以打折為由，拒開發票。

B、提供加蓋其他酒店發票專用章的發票 C、按照打折后的價格開具發票

D、以保管發票人員外出為由，向消費者開具收據。

140、消費者在某酒店就餐，實際消費500元，酒店按消費者的要求開具了金額800元的發票，消費者用800元的發票入賬報銷，下列說法正確的是(D)A、消費者和酒店都沒有違法

B、消費者的行為違法，酒店的行為不違法。C、消費者的行為不違法，酒店的行為違法。D、消費者和酒店的行為都違法

141、王某是經營美容院的個體工商戶，她將收款收據提供給來本店做美容的消費者，王某的行為（B）

A、沒有違法

B、屬于以其他憑證代替發票使用的行為 C、屬于未按規定領購發票的行為 D、屬于未按規定保管發票的行為

142、印制發票企業和生產發票防偽專用品企業印制、生產完畢的成品，以及印制發票企業購進的發票防偽專用品，應按規定驗收后專庫妥善保管，不得丟失。次品、廢品應報經（A）批準集中銷毀。

A、稅務機關 B、財政機關 C、工商機關 D、公安機關 143、某娛樂城以發票用完為由，給消費者開具了收據，對此稅務機關責令改正，沒收非法所得，可以處（D）的罰款。

A、2000元以下 B、2000元以上 C、1萬元以上 D、1萬元以下 144、2011年2月，甲歌廳在顧客結賬時，向顧客開具舊版《某某市服務娛樂業有獎發票》，由稅務機關處（B）罰款。

A、2000元以下

B、10000元以上50000元以下 C、50000元以下 D、3萬元以下

145、張經理開了一家飯店和一家夜總會，已分別辦理稅務登記，各自獨立核算，夜總會發票使用完以后，用飯店的發票開具給顧客，下列說法正確的是（B）

A、飯店和夜總會都不違法 B、飯店和夜總會都違法 C、飯店違法，夜總會不違法 D、飯店違法，夜總會不違法

146、甲公司為乙公司設計園景，合同商定設計費為10萬元，設計完成后，在合同約定的付款日，甲公司開具發票，后經雙方協商，設計費改為9萬元，此時乙未付款，也未將發票入賬，甲公司做法正確的是（D）A、甲公司開具一張1萬元紅字發票，交給乙公司 B、甲公司在原發票上注明折扣1萬元，交給乙公司。C、甲公司在原發票上將金額改為9萬元，并重新加蓋財務專用章后交給乙公司。

D、甲公司收回原發票，并注明“作廢”字樣，重新開具9萬元發票交給乙公司。

147、稅務機關應在非正常戶認定的（A）月，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等媒體上公告非正常戶。

A、次月

B、當月

148、對非法出售增值稅以外的其他發票（D）份以上的案件，稅務機關應按照規定移送司法機關查處。

A、10 B、20 C、25 D、50 149、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝臵，或者損毀或者擅自改動稅控裝臵的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，處2000元以上（B）以下的罰款

A、5000元 B、10000元 C、20000元 D、50000元 150、對違反發票管理規定（D）次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。

A、3 B、4 C、5 D、2 151、我省新版的普通發票于（B）起啟用。

A、2010 年7月1日 B、2011年1月1日 C、2010年9月 D、2011年7月1日

152、我省舊版的普通發票最長使用期限可到（B）。A、2010年7月31日 B、2010年12月31日 C、2010年9月30日 D、2010年6月30日 153、新版普通發票采取（B）分類，分為（D）大類票種。A、按企業類型 B、按填開方式 C、4 D、3 154、稅務機關根據發票管理的需要，（A）按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。

A、可以 B、不可以

155、通用機打發票的基本聯次的第一聯是（A）。A、存根聯 B、發票聯 C、記賬聯 D、辦證聯 156、已經開具的發票存根聯應保存（A）年。

A、五年 B、十年 C、三年 D、十五年 157、需要臨時使用發票的單位和個人，（）憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。

A、可以 B、不可以

158、納稅人未按規定開具發票的，稅務機關可以處（B）以下的罰款。

A、2000元 B、10000元 C、50000元 D、1000元 159、私自印制、偽造、變造發票，偽造發票監制章、非法制造發票防偽專用品的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處（B）罰款。

A、1萬元以上3萬元以下 B、1萬元以上5萬元以下C、5萬元以上50萬元以下

160、目前我省新版普通發票分類代碼共有（A）位。A、12 B、8 C、6 D、20 161、我省需要稅務機關代開發票的納稅人，金額在（A）元以下的，只需提供本人身份證件開具。

A、1000 B、2000 C、500 D、1500

二、多項選擇題 162、根據《稅收征管法》規定，納稅人的權利包括：（ABD）A、知情權 B、納稅申報方式選擇權 C、按照規定安裝、使用稅控裝臵的權利

D、申請延期繳納稅款權 E、及時提供信息的權利 163、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCD）。A、依照法律、行政法規的規定可以不設臵賬簿的，或應當設臵賬簿但未設臵的。

B、雖設臵賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

C、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。164、根據《稅收征管法》及實施細則和《稅務登記管理辦法》規定，稅務登記的范圍包括：(ABCD)A、各類企業 B、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

C、個體工商戶 D、其他發生納稅義務的各類組織和單位 E、國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

165、《中華人民共和國發票管理辦法》規定，任何單位和個人不得有下列虛開發票行為（ABC）。

A、為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。

B、讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。

C、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。166、根據《稅收征管法》的規定，對納稅人的下列行為，稅務機關可以處2000元以下罰款的有（AC）。A、未按規定的期限申報辦理稅務登記的（情節不嚴重）B、虛假申報或不進行納稅申報的（情節不嚴重）C、未按規定的限期辦理納稅申報的（情節不嚴重）D、未按規定安裝、使用稅控裝臵的（情節比較嚴重）167、現在保留的稅務行政許可，包括（AC）。A、指定企業印制發票

B、使用計算機開具發票 C、申請使用經營地發票

D、拆本使用發票

E、建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記或者使用稅控裝臵的審批

168、下列涉稅違法行為屬于偷稅的有(BCD)。A、不進行納稅申報而不繳應納稅款

B、偽造、變造賬簿，少繳應納稅款

C、經稅務機關通知申報而拒不申報，不繳應納稅款

D、進行虛假納稅申報而少繳稅款

169、應建立復式賬簿的個體工商業戶具備的條件是（AC）。A、注冊資金達到20萬元以上 B、請幫工5人（含5人）以上

C、營業稅納稅人月營業額在40000元以上 D、從事貨物銷售，月收入額在20000元以上 E、從事貨物銷售，月收入額在10000元以上

170、從事生產、經營的納稅人的(ABC)應當報送稅務機關備案。

A、財務、會計制度

B、財務、會計處理辦法

C、會計核算軟件

D、賬簿

171、納稅人存在（BD）情形的，稅務機關不得核批其注銷稅務登記。A、營業執照未年檢 B、稅務機關正在進行納稅評估 C、工商管理費未繳的 D、申請注銷的當月稅款未結清 172、按照法律規定，稅務機關對從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人可采取強制執行措施。一般而言，稅務機關采取強制執行措施的前臵條件是（ABC）。A、未按照規定的期限解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

B、未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

C、未按照規定的期限繳納滯納金，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

D、未按照規定的期限繳納罰款的納稅人，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

173、根據《欠稅公告辦法(試行)》規定，欠稅包括（CD）。A、發生了納稅義務，應當申報而沒有申報繳納的稅款； B、納稅人將應納稅款計提在賬面上，沒有辦理申報的稅款； C、辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款； D、稅務檢查已查定納稅人的應補稅款，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款。

174、納稅人的以下哪種情形欠稅，地方稅務機關可不公告。（ABC）A、經法定破產清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅； B、被責令撤銷、關閉，經法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業欠稅；

C、已經連續停止生產經營一年（按日歷日期計算）以上的企業欠稅；

D、失蹤一年以上的個體工商戶的欠稅。

175、按照《稅務登記管理辦法》的規定，納稅人在辦理哪些事項時必須提供稅務登記證件(CE)。A、申報納稅

B、申請減稅、免稅、退稅 C、領購發票

D、申請填開外出稅收管理證明 E、開立銀行賬戶

176、按照《稅收征管法》的規定，稅務機關有權對關聯企業之間業務往來收取的價款、費用進行合理調整，調整的方法主要有(ADE)。

A、按照獨立企業之間進行相同或類似業務活動的價格 B、按照稅務機關自己確定的標準進行調整

C、按照再銷售給第三者的價格所應收取的收入和利潤進行調整 D、按照成本加合理的費用和利潤進行調整 E、按照其他合理的方法進行調整

177、關于稅務文書送達，在下列情況下稅務機關可以采取公告送達的方式（AB）

A、同一送達事項的受送達人眾多 B、采取其他送達方式無法送達

C、直接送達時受送達人拒絕在送達回證上簽字或蓋章 D、受送達人有固定明確的生產經營地址

178、下列有關納稅人的權利敘述正確的是(ABCD)。A、有權要求稅務機關為納稅人的情況保密

B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C、對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

D、有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。179、稅務人員在(BD)時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。

A、納稅咨詢 B、征收稅款 C、發售發票

D、查處稅收違法案件

180、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件(ABC)。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款

B、經省級稅務局批準

C、延期最長不得超過3個月

D、按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款 181、我國現行稅法明確規定的納稅人的權利包括(ABCD)。A、申請延期納稅 B、申請延期申報

C、申請減免稅收

D、多繳稅款申請退還 182、《稅收征管法》規定的納稅申報方式有(ABCD)。A、直接申報

B、郵寄申報 C、電話申報

D、數據電文申報

183、欠繳稅款數額較大的某集體企業，在(AB)之前，應當向稅務機關報告。

A、處分其不動產

B、處分其大額資產 C、變更法定代表人

D、變更財務主管人員

184、對納稅人采取以下措施，應由縣以上稅務局（分局）局長批準的有(CD)。

A、加收滯納金 B、查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

C、凍結銀行存款

D、查封財產 185、下列哪些屬于稅款征收主體(ABD)。A、稅務機關

B、稅務人員

C、扣繳義務人 D、受托代征單位

186、《稅收征管法》規定稅務機關有(ABC)的稅務檢查權。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料

C、到納稅人的生產經營場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

D、上路檢查納稅人所運輸的貨物

187、納稅人同時存在下列哪些情形，稅務機關在追繳欠繳稅款、滯納金的同時，可依法處以罰款。(CD)A、有欠繳應納稅款事實

B、向稅務人員行賄

C、采取了轉移或隱匿財產的手段

D、妨礙了稅務機關對所欠稅款的追繳

188、下面關于稅務登記代碼規定正確的有(ABC)A、已領取組織機構代碼的納稅人稅務登記代碼為：區域碼+國家技術監督部門設定的組織機構代碼；

B、個體工商戶稅務登記代碼為其居民身份證號碼；

C、從事生產、經營的外籍、港、澳、臺人員稅務登記代碼為：區域碼+相應的有效證件

D、企業稅務登記代碼為法定代表人的身份證號碼。189、下列關于變更稅務登記講述正確的(ABCD)A、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更登記。

B、納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發生變更的，稅務機關按變更后內容重新核發稅務登記證件。

C、納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不重新核發稅務登記證件。

D、納稅人自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。190、哪些對象可以不辦理稅務登記？(ABC)A、國家機關

B、個人

C、無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

D、未辦理工商營業執照的生產、經營者

191、《安徽省納稅信用等級評定管理辦法（試行）》規定，納稅人具有以下哪一項情形的不得評定為A級：（ACD）A、具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；

B、考評分為96分的；

C、不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；

D、兩年內有稅務行政處罰記錄的（經省級納稅信用等級評委會認定為情節顯著輕微的除外）； 192、納稅人有下列（ABC）情形的，不進行計分考評，一律定為Ｄ級：

A、具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的； B、兩年內有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；

C、騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。

193、《安徽省納稅信用等級評定管理辦法（試行）》對Ａ級納稅人實行以下管理辦法：（ABCD）A、除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅收檢查。

B、對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續。

C、放寬發票領購限量。

D、各市縣局可以根據當地情況采取其他便利措施。194、公告機關在欠稅公告前，應當深入細致地對納稅人欠稅情況進行確認，重點核對（）是否一致。（ABCD）

A、欠稅統計清單數據 B、納稅人分戶臺賬記載數據 C、賬簿記載書面數據 D、信息系統記錄電子數據 195、稅收征管工作的基本目標具體包括：（ABCD）A、執法規范 B、征收率高 C、成本降低 D、社會滿意 196、稅務登記應遵循的原則包括：（ACE）

A、普遍登記 B、特定主管 C、屬地管理 D、及時準確 E、不重復登記的原則

197、稅務機關可以不公告的欠稅是（CD）A、已經連續停止生產經營半年以上的企業欠稅； B、失蹤一年以上的納稅人的欠稅。

C、已宣告破產，經法定清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅；

D、被責令撤銷、關閉，經法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業欠稅；

198、稅收管理員根據《注銷登記申請審批表》所列項目，實地對納稅人有關涉稅事項進行調查核實。實地核查納稅人的（ABCD）等情況。

A、稅款清繳

B、發票繳銷

C、稅務登記證件繳銷

D、稅務違法案件處理 199、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管(ABCD)。

A、賬簿 B、記賬憑證 C、完稅憑證 D、發票存根

200、納稅人和扣繳義務人的計算機資料可以視為賬簿的條件包括（ACD）。A、會計制度健全 B、獨立核算

C、能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款的

D、計算機輸出的會計記錄必須打印成完整的書面記錄 201、稅收管理員對納稅人稅種進行調查核實時，下列內容需要進行重點核實的有（ABC）

A、納稅人實際生產經營活動與其申報的內容是否一致 B、納稅人有無遺漏或故意不報的生產經營項目 C、相關崗位傳遞到本崗位的疑點 D、相關崗位傳遞到本崗位的信息

202、根據《稅收征管法》及實施細則的規定，下列哪些是稅務機關核定納稅人應納稅額的方法（ABCD）

A、參照當地同行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

B、按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定 C、按照消耗的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定 D、按照其他合理方法核定

203、定期定額戶的定額核定期可以分為（BCD）

A、二年一次 B、半年一次 C、一年一次 D、每季一次 204、納稅人有（ACD）情形的，在清算前向其主管稅務機關報告，未結清稅款的，由其主管稅務機關參加清算。

A、撤銷 B、關閉 C、破產 D、解散

205、稅收管理員戶藉管理日常巡查的工作內容包括（ACD）。

A、未按規定及時辦理設立、變更、注銷稅務登記進行巡查 B、對臨時從事生產經營納稅人稅款的保全和強制執行 C、對停（歇）業戶情況進行巡查 D、對非正常戶進行巡查

206、納稅人發生下列（ABCD）變化時，應辦理變更稅務登記。A、改變單位名稱或個人姓名 B、改變所有制形式 C、改變生產經營范圍 D、改變銀行賬號 207、引起納稅人稅源變化的相關信息包括（ABCD）

A、納稅人經營策略的調整 B、稅收政策及政策依據的變化

C、企業改組、改制、破產 D、跨區經營

208、稅收管理員要定期到納稅人生產經營場所實地了解情況，掌握其財務情況，及時取得動態監控數據，找出影響稅負變化的主要因素。通過（ABC）分析稅負變化趨勢，實現動態監控。A、對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對 B、同行業納稅人涉稅指標的橫向比對

C、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對 D、了解納稅情況變動

209、下列哪些納稅人應列為納稅評估的重點分析對象。（AD）

A、重點稅源戶

B、特殊行業的企業 C、零稅負企業

D、納稅信用等級低下的企業

210、稅收管理員應當采取人機結合方式，利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的（AB）進行綜合分析，查找并初步判定納稅人存在的疑點項目和問題。

A、真實性

B、準確性

C、合法性

D、有效性

211、稅務機關應在納稅人辦理了（BCD）等事宜后方能核準停業申請。

A、發票保管 B、收存發票 C、由稅收管理員簽注稅款已結清意見 D、稅務登記證件收存

212、經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。一般而言，計算預繳稅款數額的標準是（CD）。

A、上期應當繳納的稅額 B、本期申報的稅額 C、上期實際繳納的稅額 D、稅務機關核定的稅額

213、某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關給予的行政處罰是（BD）。

A、對該銀行處50%以上5倍以下的罰款 B、對該銀行處10萬元以上50萬元以下罰款 C、對該銀行負責人處1000元以上1萬元以下罰款

D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上1萬元以下的罰款

214、下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（BC）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B、經批準延期繳納稅款的期限內

C、因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

215、稅務機關采取行政強制執行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應繳或應付的款項包括（BCD）

A、稅務機關工作人員因實施強制執行措施所發生的交通費、差旅費 B、執行中發生的保管、拍賣費用 C、稅款和滯納金 D、罰款

216、甲企業在某工商銀行開設了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，則可能面臨的處罰有（CE）。

A、處以2000元以下的罰款

B、處以2000元以上1萬元以下的罰款 C、處以2000元以上2萬元以下的罰款 D、處以1萬元以上5萬元以下的罰款 E、處以2萬元以上5萬元以下的罰款

217、納稅人有下列（ABCD）行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

B、未按照規定設臵、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的 C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的

D、擅自改動稅控裝臵的

E、偷稅數額巨大且占應納稅額30%以上的

218、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有（ABCD）。A、開立一般存款賬戶 B、申請辦理延期申報、C、申請減稅、免稅、退稅

D、申請開具外出經營活動稅收管理證明 E、繳納稅款

219、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（ABC）。A、結清滯納金 B、繳銷發票 C、繳銷稅務登記證

D、繳銷開戶許可證 E、繳銷會計賬簿 220、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務登記（ABCD）。A、納稅人發生解散、破產、撤銷的

B、納稅人因住所、經營地點或產權關系變更涉及改變主管稅務機關的

C、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的 D、納稅人發生的其他應辦理注銷稅務登記情況的 E、納稅人法定代表人變更

221、下列關于賬簿設臵的表述，錯誤的有（BCE）。A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起30日內將其賬務、會計制度或者賬務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料 D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝臵

E、從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起10日內按照國家財政、稅務部門的規定設臵賬簿

222、以下關于納稅申報的說法中，正確的有（BCDE）。A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納。

B、經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

C、扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款。

D、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報。

E、納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應該在規定的時間進行納稅申報。

223、納稅評估中使用的通用分析指標主要包括（ABCD）。A、收入類評估分析指標 B、成本類評估分析指標 C、費用類評估分析指標 D、利潤類評估分析指標 E、共同類評估分析指標

224、納稅評估對象可以采用（ABD）方法選取。A、計算機自動篩選 B、重點抽樣篩選 C、經驗分析抽樣篩選 D、人工分析篩選 E、統計抽樣篩選

225、稅務機關在對納稅人報送的《稅種認定登記表》及有關資料進行審核時，應對納稅人適用的（ABE）進行確認。

A、稅種 B、納稅方法 C、稅額

D、稅基

E、納稅期限

226、下列關于稅務登記和賬簿、憑證管理時間規定的說法中正確的有（ABCE）。

A、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。B、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

C、從事生產、經營的納稅人應自領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設臵賬簿。

D、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

E、從事生產經營的納稅人基本存款賬戶發生變化的，應該自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。

227、甲企業2008年8月成立，截止2009年底尚欠稅款50萬元沒有繳納，在稅務人員李正和張帆多次催繳的情況，仍拒絕繳納，甚至將李正打傷，住院治療，經法醫診斷，并未構成重傷，則甲企業及相關責任人可能面對的有（ABE）。

A、由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金

B、稅務機關處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款 C、稅務機關處以拒繳稅款50%以上5倍以下的罰款 D、處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款3倍以上5倍以下的罰金

E、處以3年以上7年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金

228、下面關于稅收規定說法不正確的有（ABCD）。A、欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向稅務機關報告。

B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權。

C、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權。

D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，稅務機關均可依法行使撤銷權。

E、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權。229、2009年10月份，稅務機關對所屬納稅人進行定期檢查時，發現甲企業2008年4月份的應納營業稅款20萬元，至今沒有繳納，同時發現企業有以下債務，則該項稅款應優先于（ACDE）項執行。A、2007年8月從銀行貸款50萬元，期限為2年，貸款方式為無擔保貸款，至今未還。

B、2009年9月以現款方式采購材料一批，款項已經結清。C、2009年4月以企業設備作為抵押物貸款50萬元，期限6個月。

D、2009年10月，因廢氣泄漏，被環保部門罰款20萬元。E、2009年5月，企業委托加工企業加工產品一批，由于未付加工費，產品被加工企業留臵。

230、納稅人辦理變更稅務登記手續時，稅務機關需要重新核發稅務登記證件的情況有（AB）。

A、納稅人名稱改變 B、納稅人核算方式改變 C、納稅人經營權屬改變 D、納稅人的開戶銀行改變 E、納稅人的注冊資金改變

231、關于停業、復業登記，下列表述不正確的是（ABDE）。A、個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。

B、按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過6個月 C、納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。

D、納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》。E、稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和營業執照

232、稅務機關依照《稅收征管法》到（ACDE）及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。

A、車站 B、電信局 C、碼頭 D、郵政企業 E、機場 233、安徽省地稅局要求，各地要建章立制，探索建立（）“四位一體”的稅源管理互動機制。

A、稅源監控

B、稅收分析 C、納稅評估 D、稅務稽查 234、《安徽省地方稅務系統推進現代化分局建設工作規劃》（2009-2013年）提出的推進現代化分局建設的基本原則是（ABCE）A、以人為本 B、繼承發展 C、統籌兼顧 D、一個確保 E、分類推進

235、根據《稅收征管法》的規定，稅務檢查的范圍包括（ACD）。A、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。

B、到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產的有關單據、憑據和有關資料。

C、到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。

D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。236、下列納稅人享有的權利中，說法正確的是（AB）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報。

B、納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償。

C、納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利

D、納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密 237、稅款征收的方式包括（ABD）。A、查定征收 B、查驗征收 C、核查征收 D、代扣代繳 238、稅收立法權不包括（BCD）。A、稅法制定權 B、稅法解釋權

C、稅目的增減權 D、稅率的調整權 E、稅法公布權 239、廣義的稅收管理包括（ABCD）等方面。A、稅收立法管理 B、稅收征收管理 C、稅務行政司法管理 D、稅務組織管理

240、稅務機關就是指各級（ABC）和按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構。

A、稅務局 B、稅務分局 C、稅務所 D、稽查局

241、稅收征管的意義主要有：（ABCDE）

A、可使稅收法規得到貫徹實施 B、可實現稅收財政職能 C、可實現稅收調控經濟職能 D、可實現稅收監督職能 E、可增強公民的納稅意識、提高納稅的自覺性。242、下列屬于稅收征收的有（ABDE）。A、納稅申報 B、稅款征收 C、催繳稅款 D、收集納稅資料 E、傳遞納稅資料

243、對違反發票管理規定2次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。公告內容包括（）。

A、納稅人名稱

B、納稅人識別號

C、經營地點 D、違反發票管理法規的具體情況。244、下列關于當前的稅收征管模式表述正確的是（ABCE）。A、以申報納稅和優化服務為基礎，體現了申報納稅和優化服務在稅收征管工作中的基礎地位。

B、以計算機網絡為依托，就是要充分利用現代信息技術，大力推進稅收管理信息化。

C、集中征收，是指地域上相對集中地受理審核申報資料和征收稅款。

D、重點稽查，強調的是稅務稽查是稅收管理的重點。E、強化管理，是對稅收征管的總要求，也是對應于征管查分工強調要加強稅源管理。

245、《中華人民共和國發票管理辦法》規定了一些禁止的發票行為，包括（ABCDE）

A、禁止在境外印制發票 B、禁止非法制造發票防偽專用品

C、禁止私自印制、偽造、變造發票 D、禁止非法代開發票E、禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境

246、對違反發票管理規定2次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。稅務機關應當在（ABCDE）或期刊等新聞媒體上公告納稅人發票違法的情況。

A、辦稅場所 B、廣播 C、電視

D、報紙

E、網絡 247、發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。C以下關于發票聯次的表述，正確的是（ABC）。A、存根聯由收款方或開票方留存備查 B、發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證 C、記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證 248、下列關于稅源管理表述正確的是（ABCD）A、稅源管理是稅收征管的基礎和核心工作。B、稅源管理是對各稅種稅基的控管。

C、稅源管理是挖掘和掌握各種經濟活動所產生的稅收的一種手段

D、稅源管理對一定時期所產生的稅收作出客觀的定性、定量分析。

249、稅務機關是發票的主管機關，負責發票的（ABCDEF）管理和監督。

A、印制 B、領購 C、開具 D、取得 E、保管 F、繳銷

250、納稅評估的作用主要體現在（ABCD）。A、可提高納稅人依法納稅的自覺性 B、有利于構建和諧的稅收征納關系 C、有利于優化稅收執法環境

D、有利于提高稅務機關的執法能力，形成執法合力 251、納稅評估的主要工作內容是（ABCDE）。

A、根據宏觀稅收分析和行業稅負監控結果以及相關數據設立評估指標及其預警值

B、綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象

C、對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷

D、對評估分析中發現的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理 E、維護更新稅源管理數據，為稅收宏觀分析和行業稅負監控提供基礎信息

252、稅款繳納方式主要有（ABCD）。

A、支票方式繳納稅款 B、銀行卡方式繳納稅款 C、電子結算方式繳納稅款 D、財稅庫銀聯網，申報繳款同步模式。

253、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCDEF）。

A、依照法律、行政法規的規定可以不設臵賬簿的。B、依照法律、行政法規的規定應當設臵但未設臵賬簿的。C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設臵賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

E、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

F、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。254、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（ABCDE）。

A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的。B、未按照規定設臵、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的。C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。

D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E、未按照規定安裝、使用稅控裝臵，或者損毀或者擅自改動稅控裝臵的。

255、稅務人員發生（ABCD）行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

第五篇：稅收征管改革實施方案

深化稅收征管改革實施方案

為深入貫徹省、市局進一步深化稅收征管改革會議精神，構建現代化稅收征管體系，根據市局對稅收征管改革工作的部署，市區國稅局在認真分析和充分調研的基礎上，結合轄區機構設置、稅源結構、人力資源等實際情況，制定本實施方案。

一、工作目標

通過實施稅收征管改革，努力形成“征納權責明晰、服務職能整合、稅源專業管理、風險集約統籌、崗責流程統一、監督制約有效”的稅收征管格局，進而達到提高征管質效、優化納稅服務、規范稅收執法、降低執法風險、促進納稅遵從的目的。

二、改革內容

通過優化結構、轉變職能，將業務科室、辦稅服務廳、稅源管理分局等部門職責進行整合，實現辦稅服務廳全職能化、業務科室職能“瘦身”、風險管理中心中樞統籌、分局專職風險應對、各崗位分權制約，打造實體化、扁平化、集約化、流程化的稅收征管格局。

（一）打造全職能辦稅服務廳

通過將市區局各業務科室承擔的基礎管理事項下移至辦稅服務廳、各稅源管理分局承擔的基礎管理事項前移至辦

稅服務廳的方式，推進辦稅服務廳由辦稅服務前臺向綜合稅收服務機構轉型，實現稅收服務、基礎管理各項職責在辦稅服務廳內集中整合、專業化分工、一體化運作。

在辦稅服務廳內設立調查核實和涉稅審批崗位，賦予其調查核實和審批職能，實現依申請涉稅事項受理、核查、審批的一體化辦理。納稅人依申請辦理的158項涉稅事項，除需要市級以上稅務機關審批的13項涉稅事項外，對其他145項涉稅事項，只要納稅人提供資料齊全、符合辦理條件，均由辦稅服務廳受理并審核后當場審批辦結。同時賦予辦稅服務廳部分基礎稅源管理權限，對未按規定辦理依申請涉稅事項的納稅人履行催報催繳、欠稅追繳、處理處罰等職責。

（二）業務科室職能調整

業務科室職能“瘦身”，將政策法規科的增值稅專用發票管理、防偽稅控系統及稽核管理、進出口稅收管理、流轉稅優惠審核、相關資格認定等業務，稅政科的所得稅稅收優惠審核、所得稅核定等業務，征管科的普通發票管理、欠稅管理、委托代征管理、延期申報、延期繳納稅款管理等職責，計統科的稅收票證管理等職責下移至辦稅服務廳，相關業務人員隨業務至辦稅服務廳，加強辦稅大廳的一體化業務辦理能力。

（三）強化風險管理中心中樞作用

市區局成立獨立的、專業化的稅收風險管理中心，統籌開展風險目標規劃、風險信息采集、風險分析識別、等級排

序、任務篩選、任務推送、復審復核、跟蹤評價和風險管理各環節整體聯動工作的協調等工作。

風險管理中心統籌全局風險管理，形成強有力的管理中樞。充分利用各稅種和專業管理部位的專項風險分析成果，收集各類涉稅信息，采取人機結合的方式，進行綜合風險分析，研究制定風險防控策略，提出風險應對建議（包括上級部署的專項評估任務），統一提交稅收風險聯動管理聯席會議進行等級排序，確定風險應對任務。風險管理中心同時負責督導、反饋、考核風險應對工作，保證協同聯動的有效落實。風險應對實行“一次進戶、各稅統評”，在同一內，除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項調查外，對同一納稅人不得重復進戶開展納稅評估、稅務稽查、稅務審計。

（四）稅源管理分局專職風險應對

除振興分局（個體分局）外，其他稅源管理分局不再從事催報催繳、個體定稅等基礎稅源管理事項，將主要負責稅收風險提醒、納稅評估、注銷清算、發票檢查、漏征漏管清查等風險應對事項，以及稅收調查等風險信息采集事項。取消稅管員管戶，稅收管理員“不管企業管風險”，將主要從事稅收風險信息采集及風險應對工作。稅源管理科繼續作為專職評估科，負責市區局重點評估及專項評估。振興分局將負責市區局所有個體工商戶的稅源管理工作，實現市中區范圍內個體工商戶稅收政策執行的公平、一致。

（五）健全完善監督評價機制

1、風險應對環節分權制約。落實選案、檢查（評估）、審理分權制約機制，稽查局除接受上級稽查局統一部署稽查任務、外部協查、舉報檢查外，其它案源由稅收風險管理中心推送；稅源管理科及各稅源管理分局作為專職評估機構，所有案源由稅收風險管理中心分析推送。由稅收風險管理中心牽頭組織相關業務科室人員對稅務稽查、納稅評估結論進行集體審理定案，集體審理至少每半月召集一次，必要時可召開臨時審理會，稽查局、各評估單位負責案件的檢查（評估）、執行。

2、大廳審批業務分權制衡。辦稅服務大廳一體化辦理業務實行業務受理、核查、審批分權制衡，將涉稅業務受理、調查核實、審批崗位分由不同人員擔任，調查核實、審批人員應具備執法資格，按規定流程辦理，實現分權制衡。

3、完善考核評價機制。本方案所涉及業務調整、業務辦理及流轉事項由考核辦全程考核，對未按規定期限及工作質量完成的，通報批評并考核扣分；對征管改革措施到位，完成質量好、征管水平明顯提高的單位，將通報表彰并予以考核加分。

三、時間安排

（一）第一階段準備階段（8月1日—9月15日）：根據市局批復進行人員、崗位、業務、流程設定，申請調整金稅三期崗位、權限設置。

（二）第二階段培訓階段（9月16日—9月30日）：授課人員備課，對所有業務人員分崗位開展人員培訓。

（三）第三階段全面運行階段（10月1日開始）：機構、人員、系統調整到位，按新業務流程全面運行。

（四）第四階段總結完善階段（12月份）：各單位總結征管改革運行情況，對工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報市區局。市區局組織評估驗收，全面總結評價，提出進一步完善的措施和意見。

四、工作要求

（一）統一思想，加強領導

為把稅收征管改革落到實處，市區局成立深化稅收征管改革工作領導小組，由市區局主要領導任組長，市區局其他局領導任副組長，分管征管工作的局領導負責征管改革常務工作，各科室、分局主要負責人為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在市區局征管科，由征管科長任主任，具體協調指導稅收征管改革落實，為工作的順利實施提供組織保障。

（二）各負其責，密切配合

稅收征管改革工作政策性強，涉及的業務和部門多，相關部門要加強協調配合，對實施過程中的難點問題，及時溝通反饋，持續改進。為避免發生納稅人多頭跑，各崗位間推諉扯皮的現象，在內部改革的同時，加大對外宣傳力度，爭

取納稅人的理解和支持。同時，嚴格落實首問責任制，對外公開辦稅流程，有必要時可制作流程示意圖，放在局機關、辦稅大廳、分局的顯要位置，讓納稅人一目了然，不論辦什么事都能及時找到相應的部門或個人。

（三）深入調查，持續改進

稅收征管改革是一個不斷發展完善的過程。各單位在推進征管改革工作過程中，要本著鞏固、完善、提高、優化的原則，實行跟進管理，深入調查分析和研究工作中反映出的問題，不斷調整充實、改進完善征管體系的內容，總結歸納出豐富有效的實踐經驗，切實提高稅收征管的質效。