第一篇：《_稅收征管法律制度》練習題

《稅收征收管理法律制度》練習題

一、單項選擇題

1.對生產不固定、賬冊不健全、財務管理和會計核算水平較低、產品零星、稅源分散的單位應當采用（）稅款征收方式。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收

2.王某在甲地臨時從事收購廢品業務，稅務機關對其應當采取（）稅款征收方式。A.代扣代繳 B.查賬征收 C.代收代繳 D.核定征收 3.納稅人申報的依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關可以（）。

A.補繳和追征稅款 B.采取稅收促使措施 C.核定應納稅額 D.加收滯納金

4.根據《稅收征收管理法》的規定，稅務行政機關可以采取稅收保全措施，稅收保全措施適用于（）。

A.從事生產、經營的納稅人 B.非從事生產、經營的納稅人 C.扣繳義務人和納稅擔保人 D.所有應履行納稅義務的納稅人

5.甲是一經營鮮花的個體工商戶，依法取得營業執照。一天晚上，稅務人員乙對甲進行稅務檢查，并當場出示了工作證，但甲拒絕其檢查。下列說法正確的是（）。

A.甲行為違法，乙已經出示了工作證，有權對其進行檢查 B.甲行為違法，因為納稅人無權拒絕稅務人員進行的稅務檢查 C.甲行為合法，因為乙未出示有效的稅務檢查證件

D.甲行為合法，因為納稅人有權拒絕非工作時間的稅務檢查

6.納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（）。A.設立稅務登記 B.變更稅務登記 C.注銷稅務登記 D.注冊稅務登記

7.在下列從事生產經營的納稅人中，采取（）稅款征收方式的納稅人應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收 8.納稅人停業期限不得超過（）年。

A.1 B.2 C.3 D.4 9.企業更換法定代表人需辦理（）。

A.開業登記 B.變更登記 C.停業、復業登記 D.注銷登記 10.全國統一發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求，由（）規定。A.國務院財政部 B.各省、自治區、直轄市的財政局 C.國家稅務總局 D.各省、自治區、直轄市的稅務局

11.因稅務機關的原因導致納稅人少繳的稅款，稅務機關在（）年內可以要求納稅人補繳。

A.1 B.3 C.5 D.10 12.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局(分局)局長批準 B.縣以上財政局局長批準 C.設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準 D.設區的市、自治州以上財政局局長批準 13.某外貿公司采取隱匿財產的手段，使稅務機關無法追繳該公司所欠繳的稅款11萬元。根據《刑法》的規定，該公司的行為構成的罪名是（）。

A.偷稅罪 B.違反稅務管理行為 C.抗稅罪 D.逃避追繳欠稅款罪

14.稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當在（）內辦理退還手續。A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

15.欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。此處所稱欠繳稅款數額較大，是指欠繳稅款在（）。

A.5萬元以上 B.10萬元以上 C.8萬元以上 D.15萬元以上

16.從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是（）。A.自領取營業執照之日起15日內 B.自領取營業執照之日起30日內 C.自領取營業執照之日起45日內 D.自領取營業執照之日起60日內 17.下列發票中，屬于專業發票的是（）。

A.增值稅發票 B.廣告業發票

C.商品房銷售發票 D.國有鐵路客運發票 18.已經開具的發票存根和發票登記簿，應當保存（）。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 19.下列各項中，不屬于稅務機關職權的有（）。

A.稅務管理權 B.稅務代理 C.核定納稅人應納稅額 D.代位權

20.欠繳稅款納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照法律規定行使（）。

A.優先權 B.撤銷權 C.抗辯權 D.代位權

二、多項選擇題

1.某公司因業務需要，經營地點從長治遷至太原。該公司需要辦理（）稅務登記。A.設立登記 B.變更登記 C.外出經營報驗登記 D.注銷登記 2.下列屬于中央稅的有（）。

A.消費稅 B.關稅 C.城市維護建設稅 D.增值稅

3.納稅人辦理納稅申報時，在填寫納稅申報表的同時，應根據不同情況報送（）。A.財務會計報表及其說明資料 B.與納稅有關的合同、協議書 C.外出經營活動稅收管理證明 D.稅控裝置的電子報稅資料 4.下列財產或者物品不在稅收保全措施范圍之內的有（）

A.納稅人甲個人僅有的一套住房 B.納稅人乙個人所有的金銀首飾

C.納稅人丙自用的私人汽車 D.納稅人丁所有的單價在5000元以下的生活用品

5.根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅務檢查中享有的權利主要有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

C.到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況 6.下列各項中，屬于稅收檢查的有（）。

A.加收滯納金 B.核定應納稅款額 C.稅收保全措施 D.稅收強制執行措施 7.下列各項中，不屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行，從其存款中扣繳應納稅款 B.責令納稅人暫時停業、限期繳納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產 8.稅款優先執行具體體現為（）。A.稅收優先于無擔保債權 B.稅收優先于罰款

C.稅收優先于沒收違法所得

D.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收先于抵押權、質權、留置權執行

9.納稅人的下列行為中，屬于偷稅行為的有（）。A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證 B.多列支出或者不列、少列收入

C.不按照規定辦理納稅申報，經稅務機關通知申報而拒不申報 D.進行虛假的納稅申報

10.下列哪些屬于違反稅務管理行為?（）

A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的 B.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

C.未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的 D.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的 11.納稅擔保的范圍包括（）。

A.稅款 B.滯納金 C.實現稅款、滯納金的費用 D.質押保管費用 12.稅務機關實施強制執行措施，強制執行的范圍包括（）。A.納稅人的房地產 B.納稅人的有價證券

C.納稅人的現金 D.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房 13.根據《稅收征收管理法》的規定，稅務違法行政處罰的種類有（）。

A.責令限期改正 B.罰款 C.沒收財產 D.收繳未用發票和暫停供應發票 14.納稅人發生偷稅行為時，稅務機關可以行使的權利有（）。A.追繳稅款 B.加收滯納金 C.處以罰款 D.處以行政處罰 15.單位和個人在首次申請領購發票時應向稅務機關提供的有（）。

A.稅務登記證件 B.經辦人身份證明 C.工商營業執照 D.財務印章或發票專用章印模 16.企業在申報辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交的證件和資料有（）。A.工商營業執照 B.有關合同、章程、協議書

C.組織機構統一代碼證書 D.法定代表人的居民身份證 17.下列各項中，適用納稅擔保的情形包括（）。A.欠繳稅款的納稅人需要出境的

B.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

C.稅務機關有根據認為從事生產的納稅人有逃避納稅義務行為的，在規定的納稅期之前經責令其限期繳納稅款，在限期內發現納稅人有明顯的轉移財產的跡象的

D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 18.下列各項中，應當辦理稅務登記的有（）。

A.某遠程教育公司在外地設立的分支機構 B.國有制造企業 C.某市工商局 D.報刊雜志出版社

19.根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅款征收中，根據不同情況，有權采取的措施有（）。A.加收滯納金 B.追征稅款 C.核定應納稅額 D.吊銷營業執照 20、下列各項中，屬于納稅主體權利的有（）。

A.延期申報請求權 B.委托稅務代理權 C.稅收保全權 D.減稅、免稅、出口退稅請求權

三、判斷題

1.只要納稅人的計稅依據明顯偏低，稅務機關就有權核定其應納稅額。（）2.只有從事生產經營的納稅人才需要辦理稅務登記。（）

3.增值稅專用發票的式樣由國家稅務總局統一制定，其他單位和個人不得擅自變更。（）4.稅務機關對納稅人稅務登記地點發生爭議的，由其中一方的上級稅務機關指定管轄。（）

5.納稅人停業期限不得超過1年，超過1年的必須恢復經營。（）

6.納稅人應當在《外管證》有效期滿前10日內原稅務登記機關辦理繳銷手續。（）7.國務院財政部是發票的主管機關。（）

8.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具。（）

9.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。（）

10.納稅人對強制執行有異議的，只能通過申請行政復議來解決，不可以提起訴訟。（）

11.根據《稅收征收管理法》的規定，違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發現的，不再給予行政處罰。（）

12.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。（）

13.納稅人在停業期間發生納稅義務的，可以暫不辦理納稅申報，待復業后一并辦理納稅申報。（）14.從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。（）

15.從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。（）

四、不定項選擇題

2010年7月，某市稅務機關在對甲公司2009年度的納稅情況依法進行稅務檢查時，發現甲公司有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿應納稅收入的跡象。稅務機關責令甲公司于2010年8月1日～8月10日限期補稅，但甲公司在8月10日期限屆滿后，甲公司仍拒絕補稅。經市地方稅務局局長批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執行措施。要求：根據稅收征收管理法律制度的規定，分析回答以下問題：

1.下列關于稅務機關對甲公司進行稅務檢查的說法中，不正確的是（）。

A.稅務機關的工作人員在進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書 B.稅務機關的工作人員，有責任為被檢查人保守秘密

C.稅務機關工作人員進行稅務檢查時，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人不得拒絕檢查

D.經批準，稅務機關可以檢查甲公司的銀行存款賬戶

2.下列關于稅務機關采取稅收強制執行措施的表述中，符合規定的是（）。A.稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執行措施符合規定 B.稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執行措施不符合規定 C.稅務機關采取強制執行措施需經縣以上稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關采取強制執行時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行

3.如果甲公司對強制執行措施不服，可以通過下列途徑保護自身利益的有（）。A.可以依法申請行政復議

B.可以依法直接向人民法院提起訴訟 C.可以向法院申請調解

D.甲公司必須先申請行政復議，對行政復議不服才可以提起訴訟

第二篇：稅收法律制度練習題

稅收法律制度練習題

一、單項選擇題

1、下列有關增值稅專用發票的表述中，不正確的是（）。

A.增值稅專用發票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票

B.只有經國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用

C.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷

D.增值稅專用發票應當使用防偽稅控系統開具

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核增值稅專用發票。增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業統一印制。

2、境外企業在中國境內承包建筑工程和提供勞務時，應當自項目合同簽訂之日起（）內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。

A.10日B.15日C.30日D.60日【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核設立稅務登記的有關規定。境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。

3、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向（）申報辦理變更稅務登記。

A.地（市）級稅務機關B.縣（市）級稅務機關

C.原稅務登記機關D.原工商登記機關

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核變更稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記內容發生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。

4、飛騰公司2010實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2009虧損額為300萬元。該公司2010應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核企業所得稅的計算。2010應繳納的企業所得稅稅額＝（320－300）×25%＝5（萬元）。

5、某大學于教授受某企業邀請，為該企業中層干部進行管理培訓講座，從企業取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。

A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據規定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學等29項具體項目。

6、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.在中國境內無住所，居住也不滿一年的個人

B.在中國境內無住所且不居住的個人

C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內有住所的個人

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據規定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所；二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅，兩個標

1準只要符合其中之一，即為居民納稅人。

7、下列各項，適用3％營業稅稅率的是（）。

A.金融保險業B.服務業C.建筑業D.娛樂業

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核營業稅稅率。交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業適用3％的稅率。服務業、轉讓無形資產、銷售不動產和金融保險業適用5％的稅率。娛樂業適用5%~20％的稅率。

8、下列各項中，不屬于營業稅納稅人的是（）。

A.銷售小汽車的銷售公司B.提供交通運輸業的運輸公司

C.提供娛樂服務的俱樂部D.提供郵政服務的郵電局

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核營業稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。

9、某建筑企業2010年1月份提供一項建筑工程勞務，取得勞務價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業當月應繳納的營業稅為（）萬元。

A.120B.150C.200D.250

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核營業稅的計算。應繳納的營業稅=5000×3%=150（萬元）。

10、下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是（）。

A.汽車輪胎B.化妝品C.白酒D.珠寶玉石

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核消費稅的計稅方法。現行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復合計征方法。選項A、B、D均是從價計征消費稅的。

11、某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上注明含稅金額為93600元；同時收取包裝物押金2000元，此業務酒廠應計算的銷項稅額為（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9

2【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當期銷售額計算銷項稅額。酒廠應計算的銷項稅額＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。

12、按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）。

A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產型增值稅D.實耗型增值稅

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規定允許抵扣購進固定資產的進項稅額，實現了增值稅由生產型向消費型的轉換。

13、下列稅法構成要素中，衡量納稅義務人稅收負擔輕重與否的重要標志是（）。

A.計稅依據B.減稅免稅C.稅率D.征稅對象

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核稅法要素中稅率的有關概念。計算納稅人應納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。

14、下列各項中屬于稅收程序法的是（）。

A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國企業所得稅法》

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關稅條例》。選項A、B、D屬于稅收實體法。

15、我國稅法構成要素中，（）是稅法中具體規定應當征稅的項目，是征稅對象的具體化。

A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對象

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核稅法的構成要素。稅目是稅法中規定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。

16、按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是（）。

A.增值稅B.土地增值稅C.企業所得稅D.資源稅

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項A、C、D均屬于中央和地方共享稅。

17、下列各項中，不屬于稅收特征的有（）。

A.強制性B.分配性C.無償性D.固定性

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。

二、多項選擇題

1、下列各項中，屬于稅務代理的特點的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.強制性

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核稅務代理的特點。稅務代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。

2、下列關于發票的開具要求的表述錯誤的有（）。

A.未發生經營業務不得開具發票B.開具發票時應按號順序填開

C.所有發票使用者填寫發票都必須使用中文D.發票開具時限可以根據需要進行調整

【正確答案】：CD

【答案解析】：本題考核發票的開具要求。填寫發票應當使用中文，民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。發票的開具時限必須是業務實際發生的時間，不得提前或滯后。

3、下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（）。

A.企業破產終止納稅義務的B.被吊銷營業執照的C.企業名稱發生改變的D.經營地點變動改變稅務機關的【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核注銷稅務登記。需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產、撤銷，終止納稅義務的；被撤掉營業執照或被撤銷；因住所、經營地點變動，涉及改變稅務機關的。選項C屬于辦理變更稅務登記的情形。

4、下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有（）。

A.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本

B.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本

C.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅

3務登記證及副本

D.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發扣繳稅款登記證件

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核設立稅務登記的相關規定。根據規定，已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關不再核發扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯誤。

5、下列應當辦理開業稅務登記的有（）。

A.工商局B.個體工商戶

C.某公司在務局上海的分公司D.企業在外地設立的分支機構

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核稅務登記的相關規定。根據規定，開業稅務登記的納稅人可分為以下兩類：領取營業執照從事生產、經營的納稅人；其他納稅人。

6、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.國債利息收入B.財政撥款

C.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.接受捐贈的收入

【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核企業所得稅免稅收入的規定。《企業所得稅法》規定，收入總額中的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；（3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；（4）符合規定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入；選項D屬于應征稅的收入。

7、根據個人所得稅的規定，以下各項所得適用累進稅率形式的有（）。

A.工資薪金所得B.個體工商戶生產經營所得

C.財產轉讓所得D.承包承租經營所得

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅率。對于財產轉讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％。

8、根據個人所得稅法律制度的規定，可以將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（）。

A.境內有無住所B.境內工作時間

C.取得收入的工作地D.境內居住時間

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核個人所得稅納稅義務人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務人依據住所和居住時間兩個標準，區分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。

9、下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（）。

A.向購買者收取的包裝物租金B.向購買者收取的銷項稅額

C.因銷售貨物向購買者收取的手續費D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核銷售額包含的內容。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。

10、按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為（）。

A.國內稅法B.國際稅法C.外國稅法D.通用稅法

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為國內稅法、國際稅法和外國稅法。

11、按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為（）。

A.稅收法律B.稅收行政法規C.稅收規章D.稅收規范性文件

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件。

12、在下列稅種中，屬于行為稅類的有（）。

A.印花稅B.增值稅C.車輛購置稅D.城鎮土地使用稅

【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉稅，選項D城鎮土地使用稅屬于資源稅。

13、下列屬于稅收的作用的有（）。

A.是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證B.國家調控經濟運行的重要手段

C.稅收是國家組織財政收入的主要形式D.具有維護國家政權的作用

【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅收的作用。

三、判斷題

1、根據《稅收征收管理法》的規定，凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規定辦理稅務登記。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅務登記的范圍。凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照《征管法》及其實施細則和國家稅務總局印發的《稅務登記管理辦法》規定辦理稅務登記。

2、增值稅專用發票只限于增值稅小規模納稅人領購使用。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核增值稅專用發票的領購和使用。增值稅專用發票只限于增值稅“一般納稅人”領購使用，增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用增值稅專用發票。

3、現行企業所得稅法規定，企業應當自終了之日起3個月內，向稅務機關報送企業所得稅申報表，并匯算清繳稅款。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核企業所得稅的納稅申報。企業應當自終了之日起5個月內，向稅務機關報送企業所得稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

4、企業所得稅的納稅，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核企業所得稅的征收管理。

5、某演員取得一次性的演出收入2.1萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個人所得稅中勞務報酬所得的處理。勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不適用加成征收。

6、委托個體經營者加工的應稅消費品，由受托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核消費稅的納稅地點。委托個體經營者加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。

7、超率累進稅率是指以征稅對象數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅率在具體稅種中的運用。我國土地增值稅的計 5

算征收采用超率累進稅率。

第三篇：第三章 稅收法律制度練習題

第三章 稅收法律制度練習題

一、單項選擇題

1、流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉稅的有（）。

A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.印花稅

2、我國稅法構成要素中，（）是稅法中具體規定應當征稅的項目，是征稅的具體根據，它規定了征稅對象的具體范圍。

A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對象

3、某工業企業為增值稅一般納稅人，2009年11月生產銷售一批貨物，不含稅價款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物，取得不含稅價款76萬元（已經扣除折扣額4萬元，在同一張發票中反映），銷售的貨物均已發出。當月購進一批材料，取得增值稅專用發票上注明價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，發票已通過認證。則當月該企業應納增值稅額為（）萬元。

A.47.6B.13.6C.46.92D.12.924、下列不屬于消費稅稅目的是（）。

A.小汽車B.摩托車C.游艇D.飛機

5、下列各項中，不屬于營業稅納稅人的是（）。

A.銷售小汽車的銷售公司B.提供交通運輸業的運輸公司

C.提供娛樂服務的俱樂部D.提供郵政服務的郵電局

6、下列各項中，準予在企業所得稅前扣除的有（）。

A.增值稅B.稅收滯納金C.非廣告性贊助支出D.銷售成本

7、根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅的征收辦法是（）。

A.按月征收B.按季計征，分月預繳C.按季征收D.按年計征，分月或分季預繳

8、企業按月或按季預繳企業所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

A.5B.7C.10D.159、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.在中國境內無住所，居住也不滿一年的個人

B.在中國境內無住所且不居住的個人

C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內有住所的個人

10、某大學于教授受某企業邀請，為該企業中層干部進行管理培訓講座，從企業取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。

A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

11、實行定期定額征收方式的個體工商戶，需要停業的，應當在停業前辦理停業登記，納稅人的停業期限不得超過（）。

A.6個月B.1年C.2年D.3個月

12、下列有關增值稅專用發票的表述中，不正確的是（）。

A.增值稅專用發票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票

B.只有經國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用

C.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷

D.增值稅專用發票應當使用防偽稅控系統開具

13、在納稅申報的方式中，有一種申報方式具有準確、快捷、方便等特點，已經愈來愈受到人們的重視，這種納稅申報方式是（）。

A.數據電文申報B.郵寄申報C.直接申報D.簡易申報

14、下列關于稅款征收方式的說法中，錯誤的是（）。

A.查賬征收適用于掌握稅收法律法規，賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人

B.由稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行查驗后征稅，并貼上完稅憑證、查驗證或蓋查驗戳的征收方式為查驗征收

C.生產經營規模小，確無建賬能力，經縣級稅務機關批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人適用定期定額征收方式

D.負有扣繳稅款義務的法定義務人，在向納稅人收取款項時，同時收繳稅款的方式稱為代扣代繳

15、下列各項中，不屬于刑事處罰的是（）。

A.管制B.罰金C.剝奪政治權利D.罰款

二、多項選擇題

1、在下列稅種中，屬于行為稅類的有（）。

A.印花稅B.增值稅C.車輛購置稅D.城鎮土地使用稅

2、下列屬于稅收的作用的有（）。

A.是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證B.國家調控經濟運行的重要手段

C.稅收是國家組織財政收入的主要形式D.具有維護國家政權的作用

3、下列各項中屬于稅收程序法的有（）。

A.《中華人民共和國海關法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《進出口關稅條例》

4、累進稅率是根據征稅對象數額的大小不同，規定不同等級的稅率，它可分為（）。

A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.全率累進稅率D.超率累進稅率

5、甲公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發票，委托乙公司加工，支付加工費1000元，并取得乙公司開具的增值稅專用發票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發票上注明的價款為8000元。根據以上所述，以下各種說法正確的有（）。

A.甲應當繳納增值稅340元B.乙應該繳納增值稅170元

C.甲應當繳納增值稅510元D.乙不須繳納增值稅

6、下列各項中，實行從量定額征收消費稅的應稅消費品有（）。

A.啤酒B.實木地板C.卷煙D.黃酒

7、營業稅按行業實行有差別的比例稅率，其中適用5％營業稅稅率的有（）。

A.文化體育業B.金融保險業C.交通運輸業D.銷售不動產

8、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.國債利息收入B.財政撥款

C.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.接受捐贈的收入

9、根據個人所得稅法律制度的規定，可以將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（）。

A.境內有無住所B.境內工作時間C.取得收入的工作地D.境內居住時間

10、下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（）。

A.企業破產終止納稅義務的B.被吊銷營業執照的C.企業名稱發生改變的D.經營地點變動改變稅務機關的11、下列各項關于發票開具要求的表述中，正確的是（）。

A.未發生經營業務一律不得開具發票

B.發票聯和抵扣聯蓋單位財務印章或發票專用章

C.填寫發票可使用外文D.可自行拆本使用發票

12、稅款征收方式的其他征收方式包括（）。

A.郵寄申報納稅B.自計自填自繳C.自報核繳D.查驗征收

13、下列各項中，屬于稅務代理的特點的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.強制性

14、下列各項中，屬于稅務代理的法定業務的有（）。

A.辦理稅務登記B.辦理發票領購手續C.制作涉稅文書D.提供審計報告

15、下列各項中，屬于稅務檢查的形式的有（）。

A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.專項檢查

三、判斷題

1、稅收是國家為實現國家職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，有償取得財政收入的一種特定分配方式。（）

2、免征額是指對征稅對象總額中免予征稅的數額。即將納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。（）

3、納稅人銷售貨物或應稅勞務的，其納稅義務發生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天，先開具發票的為開具發票的當天。（）

4、委托個人加工的應稅消費品，由受托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。（）

5、扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業稅稅款。（）

6、現行企業所得稅法規定，企業應當自終了之日起3個月內，向稅務機關報送企業所得稅申報表，并匯算清繳稅款。（）

7、稅務機關應當自受理變更稅務登記申請之日起15日內，審核辦理變更稅務登記。（）

8、發票的種類由縣級以上稅務機關根據社會經濟活動的需要確定。（）

9、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（）

10、委托代征是指受托單位代替稅務機關向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。（）

答案部分

------------------

一、單項選擇題

1、D2、B3、D4、D5、A6、D7、D8、D9、D10、B11、B12、C13、A14、D15、D

二、多項選擇題

1、AC2、ABCD3、ACD4、ABD5、AB6、AD7、BD8、AC9、AD10、ABD11、AB12、ABC13、ABC14、ABC15、ABCD

三、判斷題

1、N2、：Y3、Y4、N5、N6、N7、N8、N9、Y10、N

第四篇：第三章 稅收法律制度練習題

第三章 稅收法律制度

一、單項選擇題

1．國家征稅以法律形式預先規定征稅范圍和征收比例是指稅收特征的（）。A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.客觀性 2．下列各項中，屬于稅收“三性”的核心是（）。A.固定性

B.強制性

C.無償性

D.自愿性 3．區分不同稅種的主要標志是（）。

A.稅率

B.納稅主體

C.稅目

D.征稅對象

4．對同一課稅對象，無論其數額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（）。A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.幅度稅率 5．下列各項中，屬于財產稅的是（）。

A.增值稅

B.企業所得稅

C.車船稅

D.車輛購置稅 6．下列各項中，屬于中央地方共享稅的是（）。A.契稅

B.消費稅

C.房產稅

D.增值稅 7．下列各項中，屬于稅收實體法的是（）。

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國海關法》

C.《進出口關稅條例》

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

8．在稅制要素中，對納稅對象總額中的一部分數額免予征稅，只就減除后的剩余部分計征稅款，被免予征稅的這部分數額是（）。

A.計稅依據

B.免征額

C.稅基

D.起征點

9．按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國的增值稅實行的是（）。

A.消費型增值稅

B.收入型增值稅

C.生產型增值稅

D.費用型增值稅 10．根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售電力

B.提供文化創意服務

C.受托加工貨物

D.銷售房地產 11．下列關于消費稅的表述中，不正確的是（）。A.委托加工化妝品的，受托方是消費稅的納稅人

B.委托非個人加工應稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款 C.納稅人銷售的應稅消費品及自產自用的應稅消費品，除國務院、稅務主管部門另有規定外，應向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

D.進口應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅 12．稅收按征稅對象分，增值稅是（）類型。

A.資源稅

B.行為稅

C.工商稅

D.流轉稅

13．下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位 14．下列關于增值稅的稅務處理說法不正確的是（）。

A.納稅人兼營不同稅率應稅項目,對收入劃分不清的,一律從高從重計稅

B.納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目,對收入劃分不清的,一律征收增值稅 C.一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非增值稅應稅勞務是混合銷售

D.一般情況下繳納增值稅為主的企業的混合銷售交增值稅,繳納營業稅為主的企業的混合銷售交營業稅

15．下列各項中，構成稅法三個最基本要素的是（）。

A.稅率

B.稅目

C.計稅依據

D.征稅人

16．下列各項中不符合有關增值稅納稅地點規定的是（）。A.進口貨物應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

B.非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務,應當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅 C.非固定業戶銷售貨物的，向其機構所在地繳納稅款

D.固定業戶到外縣市銷售貨物，未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款

17．下列業務中，一般納稅人允許開具增值稅專用發票的有（）。A.向個人提供修理、修配服務

B.向個體經營者零售煙酒、食品 C.向一般模納稅人銷售貨物

D.向一般納稅人銷售房屋 18．根據交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點相關規定，應認定為一般納稅人的，其應稅服務年銷售額應超過（）。

A.50萬元

B.80萬元

C.180萬元

D.500萬元

19．根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業征收范圍的是（）。A.體育業

B.財產保險業務

C.旅游業

D.修理修配業務

20．根據營業稅法律制度的規定，下列各項業務中，按“服務業”稅目征收營業稅的是（）。A.武術表演

B.文學講座

C.體育比賽

D.不動產租賃 21．下列各項中，不屬于稅收征收管理活動的是（）。

A.稅款征收

B.稅務檢查行為

C.工商登記

D.稅務管理 22．下列各項行為中，一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產的應稅消費品對外投資的 C.將外購的商品委托加工應稅消費品 D.將自產的應稅消費品對外交換其他非應稅消費品 23．下列關于營業稅的組成計稅價格公式，表述正確的是（）。A.組成計稅價格＝營業成本或工程成本÷（1-營業稅稅率）

B.組成計稅價格＝營業成本或工程成本×（1-成本利潤率）÷（1-營業稅稅率）C.組成計稅價格＝營業成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業稅稅率）D.組成計稅價格＝營業成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1+營業稅稅率）24．以下應稅消費品中，不適用定額稅率的有（）。A.糧食白酒

B.啤酒

C.黃酒

D.其他酒 25．下列選項中，不屬于稅收特征的是（）。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.有償性 26．下列選項中，不屬于增值稅的類型的是（）。

A.收入型增值稅

B.生產型增值稅

C.消費型增值稅

D.收益型增值稅 27．根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，必須認定為小規模納稅人的是（）。A.年不含稅應稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產的企業 B.年不含稅應稅銷售額在80萬元以下的商業企業 C.年不含稅應稅銷售額為100萬元的商業企業

D.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業 28．下列各項中，不應交納消費稅的是（）。A.服裝

B.小汽車

C.煙

D.輪胎

29．下列關于企業所得稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A.居民企業就其來源于我國境內外的全部所得繳稅 B.非居民企業就其來源于我國境內外的全部所得繳稅 C.個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅的納稅人

D.企業設有多個不具有法人資格的營業機構的，實行由法人匯總納稅 30．下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。

A.法人企業

B.取得收入的組織

C.上市公司

D.合伙企業

31．根據《企業所得稅法》的規定，我國企業所得稅適用的稅率屬于（）。A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.超率累進稅率

32．根據《企業所得稅法》的規定，對于符合條件的小型微利企業，征收企業所得稅時可以采用的稅率為（）。

A.10%

B.25%

C.20%

D.15% 33．下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不計入收入總額的是（）。A.轉讓固定資產取得的收入

B.出租固定資產取得的租金收入 C.固定資產盤盈收入

D.財政撥款

34．下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.等離子電視

B.價值10 000元以上的電腦 C.卷煙

D.火車

35．下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入

B.依法收取并納入財政管理的政府性基金 C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費 D.因債權人緣故確實無法支付的應付款項

36．下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能扣除的是（）。A.消費稅

B.營業稅

C.增值稅

D.房產稅

37．企業發生的公益性捐贈支出，在利潤總額一定比例以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。該比例是（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.12% 38．納稅人發生虧損準予在以后一定期限內彌補。該期限為（）。A.3年

B.5年

C.7年

D.4年

39．根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅年終匯算清繳的期限是（）。A.3個月

B.15天

C.1個月

D.5個月

40．在計算企業所得稅應納稅所得額時下列項目準予從收入總額中直接扣除的是（）。A.罰金、罰款和被沒收財物的損失

B.各項稅收滯納、罰款支出 C.在利潤總額12%以內的公益性捐贈支出

D.非廣告性質的贊助支出 41．根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.繳納的營業稅

B.合理分配的材料成本 C.企業所得稅稅款

D.銷售固定資產的損失

42．根據個人所得稅法及其實施細則的規定，下列人員中不屬于居民納稅人的是（）。A.在中國大陸定居的中國公民

B.在中國大陸定居的外國僑民

C.具有中國國籍，但未在中國大陸定居且在一個納稅中在中國大陸居住不滿1年的華僑 D.不具有中國國籍，但在一個納稅中在中國大陸居住滿1年的外籍人員 43．個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有獨資公司

B.個人獨資企業投資者 C.合伙企業合伙人

D.股份有限公司總經理

44．某演員參加營業性演出,一次獲得表演收入50000元,其應納個人所得稅的稅額為（）元。A.8000

B.10000

C.12000

D.3000 45．下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶的生產經營所得

B.財產租賃所得 C.特許權使用費所得

D.稿酬所得 46．各個稅種區別的根本標志是（）。

A.計稅依據

B.稅目

C.征稅對象

D.征稅人

47．由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規定的，則多退少補的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查驗征收

C.定期定額征收

D.查定征收 48．根據稅法規定，稿酬所得應繳納的個人所得稅的實際稅率為（）。A.20%

B.14%

C.15%

D.10% 49．個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用（）的超額累進稅率（）。

A.5%~20%

B.5%~25%

C.5%~30%

D.5%~35% 50．下列項目中，應計入工資、薪金所得納稅的是（）。

A.職工加班費補貼

B.誤餐補助

C.托兒費補貼

D.獨生子女補貼 51．下列各項中，屬于在零售環節繳納消費稅的是（）。A.金銀首飾

B.化妝品

C.白酒

D.卷煙

52．某有限責任公司2013年的工資薪金總額為100萬元，支出的工會經費為5萬元，實現利潤總額20萬元，在計算該公司2013年的應納稅所得額時，可扣除的工會經費限額是（）。A.2萬元

B.5萬元

C.2.5萬元

D.14萬元

53．根據《稅收征管法》的相關規定，外管證的有效期限一般為（）。A.30日

B.90日

C.60日

D.120日

54．根據稅收征收管理制度，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是（）。A.機動車輛

B.金銀首飾

C.古玩字畫

D.維持生活必需的住房 55．下列各項中，不需要辦理稅務登記的是（）。

A.從事生產經營的事業單位

B.取得工資、薪金的個人 C.企業在外地設立的分支機構

D.個體工商戶 56．根據我國《稅收征收管理法》的規定，企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是（）。A.自領取營業執照之日起15日起

B.自領取營業執照之日起30日起 C.自申請營業執照之日起45日起

D.自申請營業執照之日起60日起

57．根據我國《稅收征收管理法》的規定，下列各項中屬于稅收保全措施的是（）。A.暫扣納稅人營業執照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 58．納稅人辦理稅務登記后，如果改變法定代表人，則應當辦理（）。

A.變更稅務登記

B.停業稅務登記

C.開業稅務登記

D.注銷稅務登記 59．納稅人對主管稅務機關確認的減免稅不服，正確的作法是（）。

A.向復議機關申請行政復議，對復議結果不服，再向人民法院提起行政訴訟 B.向本級人民政府申請裁決

C.申請行政復議，同時向人民法院提起行政訴訟 D.直接向人民法院提起行政訴訟

60．納稅人以電傳或傳真方式進行納稅申報屬于（）。

A.直接申報

B.郵寄申報

C.數據電文申報

D.簡易申報

二、多項選擇題

1．下列選項中，屬于稅收法律的有（）。

A.個人所得稅法

B.增值稅暫行條例

C.稅務代理試行辦法

D.稅收征收管理法 2．消費稅按照不同的劃分標準屬于（）。

A.流轉稅

B.財產稅

C.中央稅

D.共享稅 3．下列稅種中，屬于地方稅的有（）。

A.增值稅

B.房產稅

C.車船稅

D.土地增值稅 4．按稅收管理權限的不同，可將稅種劃分為（）。

A.中央稅

B.地方稅

C.中央和地方共享稅

D.所得稅 5．以下表述中屬于從價稅的特征的有（）。

A.受價格影響

B.不受價格影響

C.稅負比較合理

D.稅負比較固定

6．依據營業稅改增值稅試點相關規定，下列業務中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.遠洋運輸的程租業務

B.無形資產租賃業務 C.有形動產租賃業務

D.航空運輸濕租業務

7．下列行為涉及的增值稅進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.購進農產品所發生的運輸費用 C.接受鐵路運輸服務

D.接受的旅客運輸服務

8．依據增值稅法律制度的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.集郵商品的生產

B.郵政部門銷售集郵商品

C.郵政部門發行報刊

D.電力公司向發電企業收取的過網費 9．下列符合增值稅一般納稅人判斷標準的有（）。

A.從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的納稅人年應征增值稅銷售額超過80萬元的 B.以貨物批發或者零售為主的納稅人年應稅銷售額超過80萬元的

C.從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的納稅人年應征增值稅銷售額超過50萬元的 D.以貨物批發或者零售為主的納稅人年應稅銷售額超過100萬元的 10．下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.汽車維修

B.手機修配

C.金銀首飾加工

D.郵政部門銷售集郵商品 11．稅收的作用有（）。

A.維護國家政權

B.國家組織財政收入的主要形式和工具 C.維護國家利益的可靠保證

D.國家調控經濟運行的重要手段 12．一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。A.化肥

B.雜糧

C.農機

D.食用鹽

13．下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天 C.納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天

D.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物的當天 14．下列納稅人中，屬于營改增試點范圍的有（）。

A.某商業銀行

B.某會計師事務所

C.某航空運輸公司

D.某廣告公司 15．下列運輸業務中，屬于營改增征稅范圍的有（）

A.公路運輸服務

B.水路運輸服務

C.鐵路運輸服務

D.航空運輸服務 16．下列各項中，屬于消費稅征收環節的有（）。

A.生產環節

B.零售環節

C.批發環節

D.進口環節 17．下列關于消費稅征收范圍的表述中，正確的有（）。

A.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅

B.納稅人將自產自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅

C.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅

D.卷煙在生產和批發兩個環節均征收消費稅

18．下列經營者中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.轉讓商標權的個人

B.銷售商品的個人

C.從事貨物保管的單位

D.從事加工業務的個體戶 19．下列項目中，目前按照5%的稅率征收營業稅的有（）。

A.轉讓無形資產

B.銷售不動產

C.文化體育業

D.建筑業 20．關于營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有（）。

A.建筑公司提供建筑業勞務，向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅 B.食品公司轉讓商標權，向公司所在地主管稅務機關申報納稅 C.保險公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務機關申報納稅

D.建材公司轉讓土地使用權，向土地所在地主管稅務機關申報納稅

21．某房地產公司2013年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續費1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當月在計算繳納營業稅時應確認為價外費用的有（）。

A.手續費1萬元

B.違約金2萬元

C.賠償金5萬元

D.延期付款利息3萬元 22．關于營業稅的扣繳義務人，下列說法正確的有（）。

A.境外的單位在境內提供應稅勞務,在境內未設有經營機構的,以其境內代理人為扣繳義務人 B.非居民在境內提供應稅勞務，在境內未設立經營機構的，以代理人為扣繳義務人

C.境外的個人銷售境內的不動產，在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人 D.非居民在境內提供應稅勞務，在境內沒有代理人的，以發包方、勞務受讓方為扣繳義務人 23．下列關于營業稅的納稅義務時間說法正確的有（）。

A.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

B.納稅人將不動產無償贈送其他單位或者個人的其納稅義務時間為不動產所有權轉移的當天 C.營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生的當天

D.納稅人自己新建建筑物后銷售的，其納稅義務發生時間為銷售自建建筑物的納稅義務發生時間 24．下列各項中，符合營業稅法有關征收管理規定的有（）。A.保險業的營業稅納稅期限為1個月 B.銀行、財務公司的納稅期限為1個季度

C.納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅 D.營業稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

25．根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有（）。A.紅利

B.轉讓財產所得

C.租金

D.利息

26．企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括（）。

A.企業生產的成本、費用

B.企業的稅金

C.企業的損失

D.贊助支出 27．在計算應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的有（）。A.稅收滯納金

B.被沒收財物的損失 C.法定比例范圍內的公益性捐贈支出

D.向投資者支付的股息 28．企業的下列收入中作為不征稅收入的有（）。

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的政府性基金 C.國務院規定的不征稅收入

D.國債利息收入 29．企業的下列收入中為免稅收入的有（）。A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.在中國境內設立機構、場所的居民企業從非居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益 D.符合條件的非營利組織的收入

30．特許權使用費收入是指企業提供（）取得的收入。

A.專利權

B.非專利技術

C.商標權

D.土地使用權 31．下列屬于居民企業的有（）。A.注冊地與實際管理機構均在中國

B.注冊地或實際管理機構所在地其一在中國

C.作出和形成企業的經營管理重大決定和決策的地點在中國

D.依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業 32．下面有關企業所得稅稅率說法正確的有（）。A.企業所得稅的稅率為25％

B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20％ C.符合條件的小型微利企業適用稅率為20％

D.國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率為15％

33．依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有（）。A.登記注冊地標準

B.所得來源地標準

C.經營行為實際發生地標準

D.實際管理機構所在地標準

34．根據企業所得稅法律制度的規定，以下企業適用25%企業所得稅稅率的有（）。A.在中國境內的居民企業

B.在中國境內設有機構場所且所得與機構場所有關聯的非居民企業

C.在中國境內設有機構場所但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業 D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業

35．除稅法另有規定外，有關企業所得稅納稅地點，下面說法正確的有（）。A.居民企業以企業登記注冊地為納稅地點

B.登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，應當匯總計算并繳納企業所得稅，納稅地點為總機構注冊地

D.在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業，以扣繳義務人所在地為納稅地點

36．下列人員中，屬于個人所得稅的納稅義務人的有（）。

A.個體工商戶

B.在中國境內有所得的外籍人員

C.中國公民

D.港澳臺同胞 37．下列各項所得，應征個人所得稅的有（）。

A.民政部門支付給個人的生活困難補助

B.稿酬所得

C.勞務報酬所得

D.保險賠款 38．應征個人所得稅的工資、薪金所得包括（）。

A.一般性獎金

B.年終加薪

C.職務工資

D.交通費補貼

39．對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的有（）。A.偶然所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得 40．下列個人所得，適用20%比例稅率的有（）。

A.對企事業單位的承包經營所得

B.財產租賃所得

C.財產轉讓所得

D.稿酬所得 41．個人所得稅法將納稅義務人區分為居民和非居民所依據的標準有（）。A.意愿標準

B.國籍標準

C.居住時間標準

D.住所標準 42．下列關于消費稅的說法，正確的有（）。

A.在特定的環節征收

B.是一種流轉稅

C.對特定的消費品征收

D.對單位和個人征收 43．根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（）。

A.年所得12萬元以上的 B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得,沒有扣繳義務人的D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 44．下列票據中，屬于專業發票的有（）。

A.電報收據

B.商業零售統一發票

C.保險憑證

D.國有鐵路貨票 45．企業的下列行為中，屬于違反發票使用相關規定的有（）。

A.拆本使用發票

B.轉借發票

C.代開發票

D.轉讓發票 46．下列關于郵寄申報的表述中，正確的有（）。

A.使用特快專遞信封

B.以稅務局收到時間為申報時間

C.以郵政部門收據作為申報憑證

D.以寄出地的郵戳日期為實際申報時間 47．對于納稅人存在的下列情形，稅務機關有權核定其應納稅額的有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的 C.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報的 D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 48．下列各項中，屬于我國稅款征收方式的有（）。

A.委托代征

B.代扣代繳

C.查賬征收

D.代收代繳

49．根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有（A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產 50．下列各項中，屬于稅務代理特征的有（）。

A.公正性

B.強制性

C.法定性

D.確定性 51．下列各項中，屬于稅務代理的法定業務的有（）。

A.辦理稅務登記

B.辦理發票領購手續

C.制作涉稅文書

D.提供審計報告 52．納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政復議的有（）。

A.稅務機關為其確認征稅范圍

B.稅務機關對其作出征收稅款的決定C.稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規的規定

D.稅務機關責令其提供納稅擔保 53．稅收的特征有（）。

A.有償性

B.固定性

C.無償性

D.強制性 54．下列選項中，屬于稅收程序法的有（）。

A.稅務機關組織法

B.稅務爭議處理法

C.稅收管理法

D.發票管理法 55．增值稅的類型有（）。

A.收入型增值稅

B.生產型增值稅

C.收益型增值稅

D.消費型增值稅 56．下列不能作為稅務代理人委托方的有（）。

A.扣繳義務人

B.工商部門

C.納稅人

D.稅務機關 57．下列各項中，構成稅法三個最基本要素的有（）。

。）

A.納稅義務人

B.征稅人

C.稅率

D.征稅對象 58．下列說法中，不正確的有（）。

A.自2009年1月1日起,我國實行全面的增值稅轉型,由生產型增值稅轉為收入型增值稅 B.2012年的第四次改革，屬于增值稅的營改增階段 C.1993年的第二次改革，屬于增值稅的過渡性階段

D.自2013年8月1日起，在全國范圍內開展交通運輸業和部分現代服務業營改增試點 59．稅務代理人在其權限內，以納稅人的名義可以代為辦理的事項有（）。A.注銷稅務登記

B.納稅申報

C.稅務檢查

D.申請減免稅 60．下列不屬于稅收違法行政處罰方式的有（）。

A.罰金

B.判處徒刑

C.罰款

D.拘役 61．下列各項中，屬于消費稅稅目的有（）。

A.游艇

B.汽車輪胎

C.成品油

D.鞭炮、焰火 62．我國現行的稅率主要有（）。

A.定額稅率

B.比率稅率

C.累進稅率

D.比例稅率 63．下列選項中，屬于地方稅的有（）。

A.房產稅

B.城鎮土地使用稅

C.耕地占用稅

D.土地增值稅 64．下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。

A.簡易申報

B.郵寄申報

C.直接申報

D.數據電文申報 65．個人所得稅的稅率形式有（）。

A.比例稅率

B.超率累進稅率

C.定額稅率

D.超額累進稅率 66．我國現行使用的稅率主要有（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率 67．下列選項中，屬于增值稅稅率的有（）。

A.零稅率

B.基本稅率

C.低稅率

D.征收率 68．納稅人應繳納消費稅的情況有（）。A.將生產的應稅消費品換取生產資料消費資料 B.將生產的應稅消費品投資入股 C.將生產的應稅消費品償還債務

D.將生產的應稅消費品用于繼續生產應稅消費品以外的其他方面 69．稅收違法的行政處罰方式有（）。

A.責令限期改正

B.罰款

C.沒收違法所得

D.收繳未用發票和暫停供應發票 70．下列選項中，屬于資源稅的有（）。

A.資源稅

B.土地增值稅

C.城鎮土地使用稅

D.車船稅 71．下列屬于直接申報方式的有（）。

A.直接到辦稅服務廳申報

B.到巡回征收點申報

C.到代征點申報

D.發送電子郵件申報 72．下列選項中，屬于流轉稅的有（）。

A.增值稅

B.所得稅

C.消費稅

D.房產稅

73．下列各項中，屬于國家預算收入按照歸屬關系分類的有（）。

A.中央預算收入

B.地方預算收入

C.中央和地方預算共享收入

D.其他收入

三、判斷題

1．納稅人是納稅的主體，通常所說的負稅人也就是指納稅人。（）。2．個人所得稅的工資薪金免征額是3500元，那么超過免征額的，應對其全部數額征稅。（）3．消費稅與增值稅的計稅依據均為含消費稅但不含增值稅的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法也是一致的。（）

4．增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算的進項稅額。（）

5．甲未按規定向乙支付貨款，乙企業按合同規定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現后收取的，故不應征增值稅。（）

6．金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在生產、進口環節應征消費稅。（）

7．納稅人自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的不納稅；用于生產非應稅消費品的，于移送使用時納稅。（）

8．對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅和增值稅。（）

9．在我國境內提供各種勞務取得的收入，均應繳納營業稅。（）

10．納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報繳納營業稅。（）11．根據《企業所得稅法》的規定，非居民企業發生在我國境外的所得一律不在我國繳納企業所得稅。（）

12．居民企業承擔無限納稅義務，非居民企業承擔有限納稅義務。（）

13．企業經批準發行債券的利息支出，可據實在企業所得稅稅前扣除。（）14．在一個納稅內，企業發生的印花稅，可以單獨作為稅金在企業所得稅稅前扣除。（）

15．企業應當自終了之日起5 個月內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。（）

16．某在我國無住所的外籍人員2012年5月3日來華工作，2013年9月30日結束工作離華，則該外籍人員是我國的非居民納稅人。（）

17．對個人所得的股息、紅利，均可免征個人所得稅。（）

18．我國個人所得稅的居民納稅人負全面納稅義務，應就其來源于中國境內、境外的全部所得稅繳納個人所得稅；非居民納稅人負有限納稅義務，僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（）

19．企業在外地設立從事生產、經營場所，不再需要辦理開業稅務登記。（）20．企業在停業期間發生納稅義務的，應在復業后與其他發生的納稅義務一起納稅申報。（）21．停業登記是指納稅人預計停業期限超過1年的情況下向稅務機關辦理的納稅登記。（）22．稅務行政處罰包括罰款和罰金。（）23．從事生產經營的納稅人稅務登記事項發生變化的，自向稅務機關辦理稅務變更登記之日起30日內向工商行政管理機關登記變更。（）

24．因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款和滯納金。（）

25．對納稅人實施稅收強制執行的時候，納稅人所有財產均屬于強制執行的范圍。（）26．當事人對稅務機關和處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。（）27．單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。（）

28．只要發生了納稅義務都必須辦理稅務登記。（）29．沒收財產是重于罰金的財產刑。（）30．中央返還地方的支出稱為地方預算支出。（）

31．稅法調整的是有關國家在籌集財政資金方面形成的稅收關系。（）32．簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，應將其換算為不含稅銷售額，計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。（）33．納稅人對稅務機關確認的納稅環節不服，可先申請行政復議，對復議決定不服可再向人

民法院提起行政訴訟。（）

34．稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具。（）35．航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務。（）36．納稅申報屬于稅收征管的環節之一。（）

37．納稅人對稅務機關確認的納稅環節不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）

38．國有航空公司的飛機票屬于專用發票。（）

39．工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。（）

40．企業所得稅的虧損彌補期最長不得超過5年，5年的計算是以盈利計算的，不考慮虧損。（）

41．稅收征管是指稅收征收管理的簡稱。（）

42．責令限期改正是稅收違法行政處罰手段中最輕的一種。（）43．稅收具有強制性、無償性和不固定性的特征。（）44．消費稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅為中央稅。（）45．所有的納稅人在營業執照核準的經營期限內需要停業的，都可以向稅務機關提出辦理停業登記。（）

46．未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。（）47．單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。（）

48．外出經營活動結束，納稅人應當向所在地稅務機關填報《外出經營活動稅收管理證明》，并按規定結清稅款、繳銷未使用完的發票。（）49．免稅是對應征稅款全部予以免征。（）

50．納稅人對稅務機關確認的抵扣稅款不服，可先申請行政復議，對復議決定不服可再向人民法院提起行政訴訟。（）

第五篇：稅收法律制度

第三章 稅收法律制度

一、單項選擇題 1.適用于產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅人的稅款征收方式是（）。A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收

2.根據規定，郵寄申報以下列（）為實際申報日期。A.到達的郵戳日期 B.寄出地的郵政局郵戳日期 C.稅務機關實際收到的日期 D.填制納稅申報表的日期 3.普通發票的聯次不包括（）。A.存根聯 B.發票聯 C.記賬聯 D.抵扣聯

4.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（）日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A.7 B.10 C.15 D.30 5.根據個人所得稅的規定，個人年所得（）萬以上的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報。A.8 B.10 C.12 D.15 6.企業按月或按季預繳企業所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。A.5 B.7 C.10 D.15 7.根據《企業所得稅法》的規定，依據外國法律法規成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于（）。A.外資企業 B.合資企業 C.居民企業 D.非居民企業

8.根據營業稅的規定，納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A.5日 B.10日 C.15日 D.1個月

9.根據營業稅的規定，下列屬于營業稅稅目的是（）。A.修理業 B.交通運輸業 C.進口貨物 D.加工業

10.根據《消費稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬于在零售環節繳納消費稅的是（）。A.高檔手表 B.鞭炮 C.成品油 D.鉆石

11.下列不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.生產銷售卷煙的煙廠

B.進口化妝品的企業

C.委托加工木質一次性筷子的個體工商戶

D.生產銷售電視機的單位

12.下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是（）。

A.汽車輪胎

B.化妝品

C.白酒

D.珠寶玉石

13.下列關于增值稅納稅地點的說法中，不正確的是（）。

A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

D.扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

14.按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）。A.消費型增值稅

B.收入型增值稅

C.生產型增值稅

D.實耗型增值稅

15.下列各項中，屬于稅收法律制度中的核心要素的是（）。

A.納稅期限

B.納稅義務人

C.征稅人

D.稅率

16.按照稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（）。

A.稅收實體法和稅收程序法

B.稅收實體法和稅收行政法規

C.國內稅法、國際稅法和外國稅法

D.稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件

17.下列稅收與稅法關系的表述中，正確的是（）。

A.二者沒有關系

B.稅法是稅收的法律依據和法律保障

C.稅收是稅法的法律依據和法律保障

D.稅法以稅收為其依據和保障

18.按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是（）。

A.契稅

B.消費稅

C.營業稅

D.企業所得稅

19.稅收“三性”的核心是（）。

A.無償性

B.固定性

C.收益性

D.強制性

20.（）是指以國家為主體，為實現國家職能，憑借政治權力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。

A.稅收

B.稅法

C.支付結算

D.國家預算

二、多項選擇題 1.下列屬于納稅申報方式的有（）。

A.上門申報

B.郵寄申報

C.數據電文申報

D.網上申報

2.下列各項中，屬于稅款征收的方式的有（）。

A.查賬征收

B.定期定額征收 C.代扣代繳

D.代收代繳

3.下列各項中，屬于稅務代理的法定業務的有（）。

A.受聘稅務顧問

B.辦理發票領購手續

C.制作涉稅文書

D.扣繳稅款報告

4.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務機關采取的稅收強制執行措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產

5.個人所得稅納稅義務人，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（）。

A.年所得12萬元以上

B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C.從中國境外取得所得

D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人

6.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業

B.居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

7.下列符合營業稅納稅地點有關規定的有（）。

A.企業轉讓土地使用權的，在土地所在地納稅

B.企業從事運輸業務的，在其機構所在地納稅

C.企業提供應稅勞務的，在其機構所在地納稅

D.企業銷售不動產的，在不動產所在地納稅

8.下列關于營業稅的稅率表述正確的有（）。

A.建筑業、郵電通信業、交通運輸業、文化體育業的稅率為3% B.服務業、轉讓無形資產、銷售不動產的稅率為5% C.金融保險業的稅率為8% D.娛樂業的稅率為5%～20%

9.根據營業稅的規定，下列不屬于營業稅納稅人的有（）。

A.轉讓專利權的企業

B.提供文化體育業的單位

C.提供修理修配勞務的個人

D.銷售卡車的車廠

10.下列有關消費稅納稅地點確認的說法中，正確的有（）。

A.銷售應稅消費品，應當向納稅人核算地主管稅務機關申服納稅

B.進口的應稅消費品，由進口或其代理人向報關地海關申報納稅

C.委托個人加工應稅消費品的，由委托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅 D.自產自用應稅消費品的，應當向納稅人核算地主管稅務機關申服納稅 11.下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。

A.生產銷售小汽車的汽車廠

B.委托加工實木地板的個體工商戶

C.進口卷煙的外貿公司

D.委托加工酒精的工廠

12.下列各項中，實行復合計征消費稅的應稅消費品有（）。

A.白酒

B.實木地板

C.卷煙

D.黃酒

13.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.進口貨物，為報關進口的當天。

14.下列關于小規模納稅人的認定標準及相關規定的表述中，正確的有（）。

A.從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的

B.從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業

D.小規模納稅人增值稅征收率一律為3%

15.根據扣除項目中對外購固定資產進項稅的處理方式不同，增值稅分為（）。

A.生產型增值稅

B.消費型增值稅

C.利潤型增值稅

D.收入型增值稅

16.計稅依據也稱計稅標準，可以分為（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.復合計征

D.核定計征

17.下列屬于稅收實體法的有（）。

A.《中華人民共和國企業所得稅法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國海關法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

18.關于稅法與稅收關系的表述中，正確的有（）。

A.稅法是稅收的法律依據和法律保障

B.稅收必須以稅法為其依據和保障

C.稅收是一種經濟活動，稅法是一種法律制度

D.稅法對稅收活動的有序進行和稅收目的的有效實現起著重要的法律保障作用

19.某大型超市在繳納的下列稅種中，屬于地方稅務局征收的有（）。A.增值稅

B.房產稅

C.營業稅

D.車船稅

20.下列各項中，體現了稅收作用的有（）。

A.組織財政收入

B.調節經濟

C.維護國家政權

D.維護國家利益

三、判斷題 1.對于設置了賬簿的企業，稅務機關只能采用查賬征收的方式征收稅款。（）

Y.對

N.錯

2.當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。（）

Y.對

N.錯

3.代扣代繳是負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳的方式。即由與納稅人有經濟業務往來的單位和個人向納稅人收取款項時，依照稅收的規定收取稅款。（）

Y.對

N.錯

4.從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓發票；但根據需要可以代開。（）

Y.對

N.錯

5.扣繳義務人應扣未扣的稅款，其應納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務人應承擔應扣未扣稅款50%以上到5倍的罰款。（）

Y.對

N.錯

6.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，并按應納稅額減征30％。其實際稅率為14％。（）

Y.對

N.錯

7.企業某一納稅發生的虧損可以用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可逐年延續彌補，但最長不得超過10年。（）

Y.對

N.錯

8.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，適用的企業所得稅稅率為15%。（）

Y.對

N.錯

9.扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業稅稅款。（）

Y.對

N.錯 10.營業稅是指對提供應稅勞務.轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其取得的利潤征收的一種流轉稅。（）

Y.對

N.錯

11.消費稅納稅人包括：生產應稅消費品的單位和個人；進口應稅消費品的單位和個人；委托加工應稅消費品的單位和個人。（）

Y.對

N.錯

12.在從量定額征收情況下，根據不同的應稅消費品確定不同的單位稅額，以應稅消費品的數量為基數乘以單位稅額計算應納稅額。（）

Y.對

N.錯

13.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務發生時間為按合同約定的收款日期的當天。（）

Y.對

N.錯

14.一般納稅人必須按規定時限開具增值稅專用發票，不得滯后，但可以提前。（）

Y.對

N.錯

15.在從價定率征收的情況下，根據不同的應稅消費品確定不同的比例稅率，以應稅消費品的銷售額為基數乘以比例稅率計算應納稅額。（）

Y.對

N.錯

16.國際稅法是指國家間形成的稅收制度，僅包括雙邊國家間的稅收協定、條約和國際慣例等。（）

Y.對

N.錯

17.稅法作為一種經濟活動，屬于經濟基礎范疇；而稅收則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。（）

Y.對

N.錯

18.工商稅類是指對進出境的貨物、物品征收的稅收總稱。（）

Y.對

N.錯

19.稅收無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何對價。（）

Y.對

N.錯

20.稅收是一個分配范疇，是國家參與并調節國民收入分配的一種手段，是國家財政收入的主要形式。（）

Y.對

N.錯