第一篇：稅收練習題

《國家稅收》練習題

（一）稅收概論與增值稅部分

一、單項選擇

1、稅收是國家財政收入的重要組成部分，國家征稅憑借的是（）

A 政治權力

B 行政權力

C 財產權力

D 國家權力

2、一般認為，稅收的形式特征是（）

A 自覺性、無償性、穩定性

B 廣泛性、靈活性、及時性 C 固定性、強制性、無償性

D 可靠性、政治性、穩定性

3、稅收存在時間長、適用范圍廣的根本原因在于（）

A 稅收是重要的經濟杠桿

B 稅收是財政收入保障 C 稅收有法律保證

D 稅收具有的形式特征

4、我國歷史上夏商周三代對土地征收的稅收，一般認為是（）

A 貢助徹

B 初稅畝

C 租庸調

D 租賦捐

5、稅法上規定的納稅人是指（）的單位和個人。

A 負有納稅義務

B 最終負擔稅款

C 代收代繳稅款

D 承擔納稅擔保

6、（）是指稅法中規定征稅的標的物，即對什么征稅。

A 征稅范圍

B 稅目

C 征稅對象

D 計稅依據

7、在稅法的構成要素中，用以區分不同稅種的標志是（）

A 納稅人

B 征稅對象

C 稅目稅率

D 納稅環節

8、對同一征稅對象，不論數額大小，均按相同比例征稅的稅率是（）

A 比例稅率

B 累進稅率

C 定額稅率

D 累退稅率

9、為了解決超額累進稅率計算復雜的問題，其稅率表中一般規定有（）

A 邊際稅率

B 速算扣除數

C平均稅率

D 速算扣除率

10、定額稅率的一個重要特點是（）

A 按稅目確定稅額

B 與征稅對象成正比 C 不受價格的影響

D 與課稅數量成反比

11、稅法規定的起征點為200元，稅率為10%。某納稅人李某取得的應納稅收入為500元，則其應納稅額為（）

A 20元

B 30元

C 50元

D 70元

12、增值稅可以分為三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）A 重復征稅無法消除

B 減少財政收入

C 不符合稅收中性原則

Ｄ 給憑發票抵扣的計稅方法帶來困難

13、生產型增值稅的特點是（）

A 將當期購入固定資產價款一次全部扣除 Ｂ 不允許扣除任何外購固定資產的價款

Ｃ 只允許扣除當期應計入產品價值的折舊費部分

Ｄ 只允許扣除當期應計入產品價值的流動資產和折舊費

14、增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物或增值稅應稅勞務，未分別核算或不能準確核算其銷售額的，其增值稅稅率的確定方法是（）

A 從低適用稅率 Ｂ 適用平均稅率 Ｃ 從高適用稅率 Ｄ 適用5%的征收率

15、納稅人當期的進項稅額大于當期的銷項稅額時，對不足抵扣部分的處理辦法是（）

A 稅務部門給予退稅

B 不再給予抵扣

C 可抵扣以前的欠稅

D 結轉下期繼續抵扣

16、某商場為增值稅一般納稅人，因管理不善發生火災，庫存外購冰箱10臺損壞，每臺零售價1440元，每臺進價1000元（不含稅），不得抵扣的進項稅額是（）A 1700元

B 14400元

C 12307.69元

D 8547元

17、下列項目中不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）

A 購進免稅農產品的進項稅額

B 購進固定資產的進項稅額

C 銷售貨物支付運費計算的進項稅額

D 購進貨物所支付的進項稅額

18、下列應視同銷售計征增值稅的外購貨物是（）

A 用于基建的外購貨物

B 用于抵債的外購貨物

C 作為獎金發放給職工的外購貨物

D 用于個人消費的外購貨物

19、下列外購項目中，不得抵扣進項稅額的是（）

A 用于非應稅項目

B 無償贈送他人

C 對外投資

D 用于換取生產資料 20、采取賒銷方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發生時間是（）

A 銷售方發出貨物的當天

B 購買方收到貨物的當天 C 合同約定收款日期的當天

D 取得有關憑證的當天

21、增值稅法規定，下列業務中，增值稅一般納稅人應開具增值稅專用發票的是（）

A 提供修理修配業務

B 銷售報關出口貨物 C 銷售房地產

D 向消費者銷售的貨物

22、固定業戶應向（）主管稅務機關申報繳納增值稅。

A 任何一地

B 其自選納稅地

C 其銷售地

D 其機構所在地

23、按照增值稅法規定，下列外購項目中可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）

A 大型設備一臺，增值稅專用發票注明稅款 B 免稅農產品，收購憑證上注明價款

C 外購設備發生運費，運輸單位開具發票上注明 D 外購免稅農產品發生裝卸費發票上注明

24、下列貨物中免征增值稅的是（）

A 煙葉

B 古舊圖書

C 圖書

D 中藥

25、工業企業購進貨物進項稅額抵扣的時限為（）

A 購入的貨物到達企業

B 購入的貨物驗收入庫

C 購入的貨物全部款項已支付

D 購入的貨物出售后

26、某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發票20張，共收到貨款25萬元。企業扣除還本準備金后按23萬元作銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（）萬元

A 25

B 23

C 21.37

D 19.66

27、某百貨商店2000年全年銷售額為120萬元，2001年3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部價款為31200元，當月貨物購進時取得增值稅專用發票上注明的價款為26000元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為（）元。A 30 000

B 31 200

C 2 934

D 26 666.67

28、某商業企業為增值稅小規模納稅人，2000年2月份取得銷售額8萬元，均開具普通發票。該企業2月份應納增值稅為（）萬元。A 0.32

B 0.31

C 0.45

D 0.48

29、增值稅的零稅率是指（）A 納稅人外購貨物不含稅

B 納稅人本環節應納稅額為零

C 納稅人以后環節稅額為零

D 納稅人生產銷售貨物整體稅負為零

30、增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從（）中扣減。

A 發生進貨退出或折讓當期的進項稅額 B 發生進貨退出或折讓當期的銷項稅額 C 發生進貨退回或折讓當期的進項稅額 D 發生進貨退回或折讓當期的銷售稅額

31、下列項目中免征增值稅的是（）

A 銷售家用電器

B 進口直接用于科研的儀器 C 圖書

D 自產貨物捐贈希望工程

32、商業企業購進貨物的進項稅額抵扣時限為（）之后。

A 購入貨物到達企業

B 購入貨物驗收

C 購入貨物付款

D 購入貨物售出

33、增值稅規定，納稅人以一個月為一期納稅的自期滿之日起（）日內申報納稅；以1、3、4、10、15日為一期納稅的，自期滿之日起（）日內預交稅款。A 15、10

B 10、10

C 10、5

D 7、5

34、現行增值稅基本稅率為17%，其對應的計稅價格為不含稅價，若換算成價內稅，17%的價外稅稅率相當于（）的價內稅稅率。A 14.329%

B 14.529%

C 20.48%

D 14%

二、多項選擇

1、我國現行增值稅并沒有完全消除重復征稅，其原因在于（）

A 采用生產型增值稅

B 減稅的存在C 法定增值額大于理論增值額

D 出口退稅不徹底

2、增值稅可以分為消費型、收入型、生產型三種類型，許多國家采用消費型增值稅的目的是（）

A 鼓勵擴大投資，加速固定資產更新

B 增加財政收入

C 便于采用增值稅專用發票扣稅

D 減緩經濟的周期性波動

3、下列（）應當征收增值稅

A 商店銷售郵票

B 貨物期貨

Ｃ 電力

D 修理電器

4、下列（）項目不得從銷項稅額中抵扣。

A 銷售貨物支付的運費

B 生產企業收購的廢舊物資 C 一般納稅人取得由稅務所向小規模納稅人代開的專用發票 D 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物進項稅額

5、下列準予抵扣進項稅額的項目是（）

A 向小規模納稅人購進的農產品

B 購進貨物支付的運費

C 用于生產免稅貨物的購進貨物

D 向農業生產者購進的免稅農產品

6、下列納稅義務發生時間正確的是（）

A 采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發出的當天

B 采取預收貨款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天

C 采取托收承付方式銷售貨物的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D 采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售額并將提貨單交給買方的當天

7、下列項目屬于增值稅征稅范圍的有（）

A 銀行銷售金銀的業務

B 將自產貨物用于本企業基建工程 C 轉讓土地使用權

D 將自產貨物無償贈送他人

8、銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，下列項目應作為銷售額征稅的有（）

A 收取的違約金

B 收取的基金

C 收取的銷項稅額

D 收取的包裝物租金

9、按現行增值稅規定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（）

A 年銷售額在100萬元以上，財務核算健全的工業企業 B 年銷售額在180萬元以上的商業企業 C 專門銷售免稅貨物的企業 D 個體經營者以外的其他個人

10、下列情況中，應當征收增值稅的是（）

A 某企業委托X酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售

B 某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡 C 某企業變賣廠房一棟

D 某企業將自產貨物分配給投資者

11、下列行為應按“提供加工修理修配勞務”征收增值稅的是（）

A 商店服務部為顧客修理手表

B 企業受托為另一企業加工服裝 C 企業為另一企業修理鍋爐

D 汽車修配廠為本廠修理汽車

12、下列行為應“視同銷售”征收增值稅的有（）

A 將自產的貨物作為投資，提供給個體經營者

B 將購買的貨物用于個人消費 C 將購買的貨物無償贈送他人

D 將自產的貨物用于非應稅項目

13、下列貨物中適用13%低稅率的有（）

A 方便面

B 鮮奶

C 衛生殺蟲劑

D 煤炭

14、增值稅規定一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的價款和價外費用都應并入銷售額納稅，但價外費用不包括（）

A 包裝物押金收入

B 向購買方收取的銷項稅額 C 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D 承運部門將運費發票交給購買方并由納稅人將該項發票轉交給購買方的代墊運費

三、名詞解釋

1、稅收

2、納稅人

3、征稅對象

4、稅率

5、定額稅率

6、累進稅率

7、超額累進稅率

8、全額累進稅率

9、邊際稅率

10、征稅環節

11、增值稅

12、增值額

13、生產型增值稅

14、收入型增值稅

15、消費型增值稅

16、視同銷售

17、混合銷售

18、兼營

四、實務題

1．地處市中心的某商場（一般納稅人）本月發生以下業務：

（1）購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅金3.4萬元，支付運費取得運輸發票上注明的運雜費0.3萬元。已全部付款。

（2）本月下旬又購進一批貨物，取得專用發票上注明的價款60萬元，稅金10.2萬元，價稅合計70.2萬元，本月支付了三分之一的貨款，按合同規定，其余部分款項分兩個月付清。

（3）銷售空調200臺，每臺不含稅價5000元，同時為客戶運輸送貨收取運費共計2000元。（4）贈送協作單位彩電2臺，每臺零售價3500元。

（5）去年購進的一批取暖器，專用發票上注明的進價每臺3000元，售價3600元，調出2臺用于辦公室。

（6）用本店庫存的一批商品抵債12萬元。

（7）以貨換貨開具專用發票上注明價款8萬元。根據以上業務計算本月商場應繳的增值稅。

2．本月某外貿公司從國外進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為10萬元人民幣，關稅率20%。當月全部用于內銷，取得不含稅價款15.6萬元。又從國內A廠購進糧食白酒全部出口，離岸價格為28萬元人民幣，從S廠取得專用發票上注明的價款20萬元，稅金3.4萬元。從青島啤酒廠購進2噸啤酒出口，取得專用發票上注明的價款0.3萬元，稅金0.06萬元。購買辦公用品取得的專用發票上注明的稅金510元，購進一輛小轎車價稅合計23.4萬元。根據以上業務，計算外貿公司應繳納、應退的增值稅和消費稅。（內、外銷貨物單獨設賬核算。白酒、啤酒退稅率9%，葡萄酒消費稅稅率10%。）

3．某中外合資的空調廠是一般納稅人，該廠1999年7月份外購貨物，發票上注明稅金80萬元，本月銷售業務如下：

（1）批發收入額為300萬元，其中，批發給一般納稅人的空調價款為200萬元，批發給小規模納稅人的空調器價款為100萬元（價稅混合收取）；（2）零售收入額為400萬元。

要求：計算7月份該廠應納增值稅額。

4．某大學圖書館由于人員超編，三年前成立一家書店，是增值稅小規模納稅人。當月購進各類圖書5000本，價款為5萬元，增值稅專用發票注明的稅金為6500元，當月銷售圖書3000本，零售收入額為6萬元。要求：計算當月該書店應納增值稅額。

5．某電器公司某月取得的專用發票上注明的進項稅額為8000元，當月發生的經濟業務如下：

（1）向當地舉辦的田徑運動會贈送5套音響設備，每套市場價格為5000元；

（2）公司促銷開辦以舊換新業務，回收舊電視機50臺，原價每臺3000元，換出的新電視機也是50臺，市場價格為2500元；

（3）某單位向公司購買40臺錄音機，每臺不含稅價款為1000元。要求：計算當月該公司應納增值稅額。

6．某縣造紙廠是當地骨干企業，經濟效益較好，是建立現代企業制度的試點企業。該廠主要生產復寫紙、包裝紙和衛生紙。1999年2月份外購項目如下：（1）從當地農民手中購進木材40000元，無進項稅額；（2）購進煤炭60噸，價款9000元，發票上注明進項稅額1530元；

（3）生產用外購電力106千瓦時，價款31000元，發票上注明進項稅額5270元；（4）生產用外購水15800噸，價款5500元，發票上注明進項稅額715元。該廠本月份銷售情況如下：

（1）銷售書寫紙給印刷廠，銷售收入為30萬元；（2）向郵電部門銷售衛生紙，銷售收入為18萬元；

（3）向小規模納稅人商場銷售衛生紙，價稅混合收取計6萬元。要求：根據上述資料，計算該造紙廠當月應納增值稅額。

7． 某外貿公司當月進口500盒高級化妝品，每盒高級化妝品的到岸價格為8000元人民幣。當月該公司向美容院銷出其中的450盒，每盒價稅合并銷售價24000元。化妝品的關稅稅率為100%，消費稅稅率為30%。計算該公司當月應納增值稅額。

8． 某飲料廠（一般納稅人）1999年5月份銷售汽水2000箱，每箱售價20元，銷售果茶1200箱，每箱售價50元，兩項銷售共實現銷售收入100000元，收取增值稅額17000元；當月購入的糖、山楂、檸檬酸等原料25000元，支付增值稅額4250元；另外，當月還將200箱果茶交會該廠設置的獨立核算對外餐廳代銷，廠部對全廠100名職工每人發送一箱汽水、一箱果茶；當月該廠為職工食堂購進一臺大冰柜，取得的增值稅專用發票上注明的稅額是5440元，還為職工的幼兒園購進一批獐桌、椅、木床，取得的增值稅專用發票上注明的稅額是1360元。6月初，該廠財務人員將上月應納增值稅做如下計算： 要求：計算增值稅。

9． 某糧油公司為增值稅一般納稅人，2000年6月發生如下經濟業務：（1）從農民手中購進大豆200噸，收購憑證注明收購價款為每噸1600元，支付運費4000元，取得承運部門開具的運費發票，貨款已付，大豆已驗收入庫；

（2）從小規模納稅人處購進玉米，取得普通發票注明價款為80000元，貨款已付，玉米已驗收入庫；

（3）銷售給副食品加工廠豆油10000公斤，每公斤6元，開具增值稅專用發票注明價款為60000元，由本公司卡車送貨，收到運費1400元；

（4）將豆油500公斤發放給職工當作福利。

根據以上資料，計算該企業當期銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。10． 某工業企業為增值稅一般納稅人，1999年8月發生下列經濟業務：（1）委托他人代銷貨物一批，價款46萬元，尚未收到代銷清單；（2）收到上月代銷清單一份，價款48萬元，開出專用發票；

（3）采取托收承付方式銷售一批貨物，價款12萬元，貨已發出并開具專用發票，本月未收到貨款；

（4）當期未抵扣的進項稅額為22萬元。計算該企業當期進項稅額、當期準予抵扣的進項稅額、當期不準抵扣的進項稅額和當期應納增值稅額。

第二篇：稅收小常識練習題

各稅種練習題

一、單項選擇題

1.下列行為征收營業稅的有()。

A.以無形資產或不動產入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為 B.政府出讓土地使用權

C.單位的員工為本單位提供應稅勞務 D.單位將不動產無償贈與他人

2.納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝()。

A.營業成本或工程成本×(1＋成本利潤率)/(1－營業稅稅率)B.營業成本或工程成本×(1＋成本利潤率)/(1＋營業稅稅率)C.營業成本或工程成本/(1－營業稅稅率)D.營業成本或工程成本/(1＋營業稅稅率)3．以下行業尚未納入營改增范圍的有（）。

A.設計服務 B.網吧業務 C.廣告發布 D.廣告代理公司的各項代理業務

4.某企業2012年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，該企業當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為（）萬元。

A.10 B.12 C.15 D.20 5.某白酒生產企業因擴大生產規模新建廠房，由于自有資金不足2012年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2％，2012年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2012該企業可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 6.某公司2012實現會計利潤總額30萬元。經某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元；經過批準向本企業職工借入生產用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司2012的應納稅所得額為（）萬元。

A.20 B.30 C.31 D.30.4 7..某軟件開發公司（被認定為重點扶持的高新技術企業）2011年經稅務機關核定的虧損額為30萬元，2012取得生產經營收入600萬元，業務招待費實際發生6萬元，其他應扣除的成本、費用、稅金等合計300萬元（其中，研發費用60萬）。下列說法正確的是（）。A.該企業可以扣除的業務招待費是3萬元 B.該企業2012年適用20％的優惠稅率 C.2011年的虧損不得用2012年的所得彌補 D.應納所得稅額是41.34萬元

8.某工業企業從業人數89人、資產總額800萬元。2008、2009、2010和2011的納稅調整后所得分別是-83、50、-10和45萬元，該企業2011年應納企業所得稅（）萬元。A．0.2 B．0.4 C．0.5 D．11.25 9.企業為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，股東個人應按（）項目計算繳納個人所得稅。A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得 C．個體工商戶的生產經營所得 D．利息、股息、紅利所得

10.下列所得中，免繳個人所得稅的是（）。

A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入

C．個人保險所獲賠款 D．從投資管理公司取得的派息分紅

11.部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其它活動中，為其它單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。對個人取得該項所得應（）。

A．按勞務報酬所得征收個人所得稅 B．不征收個人所得稅 C．按偶然所得征收個人所得稅 D．按其他所得征收個人所得稅

12.個人所得稅納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，并且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的公有住房、經濟適用房在轉讓前實際發生的裝修費用，可在以下規定比例內扣除（）。

A．最高扣除限額為房屋原值的15% B．最高扣除限額為房屋原值的10% C．最高扣除限額為房屋原值的5% D．最高扣除限額為房屋原值的20% 13.某人為某公司設計機械制造圖紙，獲得設計費收入30000元，其應納個人所得稅的稅額為()。

A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元

14.某單位轉讓一幢1998 年建造的公寓樓，當時的造價為600萬元。經房地產評估機構評定，該樓的重置成本價為1800 萬元，成新度折扣率為7 成。在計算土地增值稅時，其允許扣除的房產價值為（）。

A ．600萬元 B.1260 萬元 C.1800 萬元 D.1200 萬元

15.某企業2010年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產經營，入賬金額共為800萬元；7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據合同，收取三年租金7.2萬；已知當地政府規定的計算房產余值的扣除比例為30％。計算該企業2010應納房產稅（）元。

A.20800 B.19600 C.22400 D.23600 16..甲公司和銀行簽訂協議購進一臺設備，價值500萬，規定銀行購進后轉租給企業，企業每年支付120萬，分5年付清，結清后設備歸甲公司，該設備由乙公司負責安裝，安裝費30萬；則甲公司該業務的合同應納印花稅為（）。A.350元 B.390元

C.500元 D.600元

17..自2013年7月1日起，我省工業企業核定征收購銷合同印花稅的計稅依據為產品銷售收入的（）

A.60% B.80% C.100% D.130% 18.個人財產拍賣時，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按（）計算繳納個人所得稅。

A．轉讓收入額和20%的稅率 B．轉讓收入額和10%征收率

C．轉讓收入額和3%征收率 D．轉讓收入額和2%征收率

二、多項選擇題

1.下列行為按建筑業征收營業稅的是()。

A.建筑、安裝 B.修繕、裝飾 C.平整土地 D.道路修建 E.打撈

2．根據企業所得稅法的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目不得在企業所得稅稅前扣除的有（）。A.外購貨物管理不善發生的損失 B.違反法律被司法部門處以的罰金

C.非廣告性質的贊助支出 D.銀行按規定加收的罰息

3.納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有（）。A、將貨物用于投資 B、將商品用于捐贈 C、將產品用于集體福利 D、將產品用于在建工程 4.在2012，居民企業跨地區設立的下列不具有法人資格的分支機構，不就地預繳所得稅的有（）。

A．新設立的分支機構 B．三級分支機構

C．建筑企業的二級分支機構 D．在中國境外設立的二級營業機構

E．不具有企業主體生產經營職能的內部研發機構 5.企業發生的下列支出，稅法沒有規定稅前扣除限制的有（）。

A．合理的勞動保護支出 B．補充養老保險金

C．統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的合理的員工服飾費用

D．財產保險費

E．企業內營業機構之間支付的租金

6.下列收入中，可以直接作個人所得稅應納稅所得額征收個人所得稅的有（）。

A．外幣存款利息 B．企業債券利息 C．出租房屋的租金

D．超過1萬元的體育彩票中獎所得

7.下列個人所得應按工資、薪金所得項目征稅的有（）。

A．從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助

B．集體所有制職工以股份形式取得企業量化資產參與分配獲得的股息

C．內部退養個人以辦理內部退養手續至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

D．個體出租車司機從事客貨營運取得的收入 8.下列與任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。

A.年終加薪 B.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

C.實行年薪制而兌現的年薪 D.實行績效工資辦法兌現的績效工資

E．辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入

9.根據個人所得稅相關規定，下列殘疾人員的所得中，經本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區、直轄市人民政府規定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有（）。

A．工資薪金所得

B．對企事業單位的承包和承租經營所得

C．特許權使用費所得

D．對外投資分回的股息、紅利所得

E．財產轉讓所得

10.計算土地增值稅扣除項目金額中不得扣除的利息支出有（）。

A.10 年以上的借款利息 B.境外借款利息

C.超過國家的有關規定上浮幅度的部分 D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息 11.根據房產稅納稅義務發生時間的規定，下列說法正確的有（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅 B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之當月起，繳納房產稅

C.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅

D.房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅

E.購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之當月起計征房產稅 12.納稅人實際占用的土地面積規定如下（）。

A.凡由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準

B.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準

C.尚未核發出土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整

D.沒有土地使用證書的，由稅務機關核定納稅人的實際占用面積

答案：

一、單項選擇題

1.D 2.A 3.B 4.A 5.D 6.D 7.A 8.A 9.D 10.C 11.D 12.A 13.C 14.B 15.A 16.B 17.B 18.C

二、多項選擇題

1.ABCD 2.BC 3.ABC 4.ABDE 5.ACD 8.ACD 9.ABC 10.CD 11.AD 12..ABC

6.BD 7.AC

第三篇：稅收基礎知識練習題

第一章導論

一、單項選擇題

1．下列稅法要素中，區別不同稅種的主要標志是(B)

A．納稅人B．征稅對象C．稅率D．稅目

2．負有代扣代繳義務的單位、個人是(B)

A．實際負稅人B．扣繳義務人C．納稅義務人D．稅務機關

3．在征稅對象的全部數額中，免予征稅的數額稱為(A)

A．免征額B．起征點C．免予額D．減稅額

二、多項選擇題

1．稅收的三大基本要素是(ACD)

A．納稅人B．納稅環節C．稅率D．征稅對象

2．按計稅依據分類，可分為(AB)

A．從價稅B．從量稅C．直接稅D．間接稅

第二章增值稅

一．單項選擇題

1．下列不屬于增值稅征稅范圍的是（D）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配D．金融保險

2．下列各項收入中，應納增值稅的是(D)

A．電視臺廣告播映收入B．郵政部門郵務物品銷售收入

C．裝修公司的裝修收入D．商店銷售化妝品收入

3．我國增值稅已經轉型為(A)

A．消費型增值稅B．收入型增值稅C．生產型增值稅D．交換型增值稅

4．增值稅征稅中，人民生活必須品、宣傳、文教等適用稅率(D)

A．17%B． 6%C．0%D．13%

5．根據增值稅法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應繳納增值稅的是(A)

A．空調機廠生產空調并負責安裝B．賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

C．電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機D．郵政部門提供郵寄服務并銷售報刊

二．多項選擇題

1．在我國，下列哪些單位和個人均作為增值稅的納稅人（ABCD）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配勞務D．進口貨物

2．納稅人銷售或進口貨物中，可以按低稅率13%繳納增值稅的有(ABCD)

A．煤氣B．文教用品C．農機D．食用植物油

3．適用于增值稅一般納稅人的稅率形式有(AC)

A．17%B．6%C．13%D．3%

三．簡答題

根據增值稅對固定資產的處理不同，增值稅分為幾種類型?

三種。1.生產型增值稅：是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產的價款；

2.收入型增值稅：即征收增值稅時，只允許扣除固定資產的折舊部分；

3.消費型增值稅：即征收增值稅時，允許將購置的固定資產的已納稅款一次全部扣除。

四．計算題

某零售商店銷售一件售價(含稅)為2000元的衣服，增值稅的基本稅率為17%，假定其進項稅額為150元，計算該商店(一般納稅人)應繳納的增值稅稅額。（保留整數）2000/（1+17%）*17-1501

第三章消費稅

一．單項選擇題

1．消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的，目前，我國的消費稅共列舉(A)個稅目的征稅范圍。

A．14B．11C．9D．8

2．根據有關規定，對化妝品按(D)征收消費稅

A．17%B．10%C．15%D．30%

二．多項選擇題：

1．我國消費稅分別采取（ABCD）的計稅辦法。

A．從價定率B．從量定額C．從價定率與從量定額相結合D．上述均對

2．消費稅具有(ABD)特點。

A．征稅環節具有單一性B．征稅項目具有選擇性

C．中性D．征收方法具有多樣性

3．實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有(ACD)

A．卷煙B．啤酒C．糧食白酒D．薯類白酒

三．計算題

某化妝品廠將其生產的化妝品作為福利發給本廠職工，該類產品無同類消費品銷售價格，生產成本為12000元，成本利潤率為5%，化妝品適用的消費稅稅率為30%。該廠應繳納的消費稅應為多少元。

12000(1+5%)/(1-30%)*30

第四章營業稅

一．單項選擇

1．下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有（B）

A．加工修理，修配B．轉讓無形資產

C．商業零售D．法院根據國家規定直接收取的訴訟費

2．郵政儲蓄按（B）稅目征收營業稅。

A．金融業B．郵政業C．服務業中的代理業D．服務業中的其他服務業

3．下列項目屬于營業稅應稅項目的是（B）

A．商業批發、零售B．轉讓專利權

C．從事加工、修理修配業務D．單位員工為本單位提供應稅勞務

二．多項選擇

1．下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有（BCD）

A．銷售電力B．銷售不動產C．轉讓無形資產D．裝卸搬運

2．娛樂業的計稅營業額包括向顧客收取的下列費用（ABCD）

A．門票收費B．臺位費C．點歌費D．煙酒、飲料費

三．簡答題

試述營業稅的征稅范圍

九項：交通運輸稅、建筑業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產。

四．計算題

某運輸公司當月運營收入為300萬元，聯運業務支出為50萬元。試計算該運輸公司當月應納營業稅額。（稅率為3%）

（300-50）*3%

第五章個人所得稅

一、單項選擇題

1．以下個人屬于中國居民納稅人的是(D)

A．美國人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境

B．日本人乙來華學習180天

C．法國人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境

D．英國人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日離境至12月31日

2．下列各項所得中，適用于加成征稅規定的是(B)。

A.個體工商業戶的生產經營所得B.勞務報酬所得

C.稿酬所得D.特許權使用費所得

3．所謂“勞務報酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．個人一次取得的勞務報酬所得超過20000元

B．個人一次取得的勞務報酬所得超過50000元

C．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元

D．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元

4．個人出租房屋使用權的所得是（D）。

A．特許權使用費所得B．個體工商戶的生產.經營所得

C．財產轉讓所得D．財產租賃所得

5．現行政策規定，工資.薪金所得，以每月收入額減除費用（C）元后的余額，為應納稅所得額。

A．800B．2000C．3500D．3000

6．新個人所得稅法規定對個人工資、薪金所得采用（D）。

A．五級超額累進稅率B．九級超額累進稅率

C．百分之二十的比例稅率D．七級超額累進稅率

二、多項選擇題

1．我國個人所得稅的納稅義務人，區分為居民納稅人和非居民納稅人的依據標準有(AD)

A．住所B．365天C．現居住地D．居住時間

2．下列各項中，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額的有(ABC)

A．勞務報酬所得B．稿酬所得

C．財產租賃所得D．特許權使用費所得

3．在工資、薪金中可以按規定準予扣除的“三險一金”是指(ABCD)

A．養老保險金B．醫療保險金C．住房公積金D．失業保險金

三、簡答題

個人所得稅的征稅對象有哪些？

工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營的所得； 勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；

財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

四、計算題

中國公民張某系某公司銷售部門經理，2011年9月收入情況如下：

(1)取得工資收入4500元（已扣除三險一金）；（稅率3%，速算扣除數為0）（4500-3500）3%；

(2)購買彩票取得中獎收入12000元；12000*20%；

(3)取得國家發行的金融債券利息收入200元；200免征；

(4)獲得保險賠款2萬元；免征；

(5)取得勞務報酬5000元；5000（1-20%）20%；

(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；

要求：請計算本月張某應繳納的個人所得稅。

第六章房產稅

一、單選題

1．下列有關房產稅納稅人的說法中錯誤的是(B)

A．房屋產權出典的承典人納稅

B．房屋出租的由承租人納稅

C．房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅

D．產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

2．根據房產稅的有關規定，由房產代管人或者使用人繳納房產稅的是（C）。

A．集體單位的房產B．國家所有的房產

C．產權所有人不在房產當地的D．出典的房產

3．某企業的一幢房產原值1000000元，已知房產稅稅率為1．2%，當地規定的房產稅扣除比例為25%，則該房產應繳納的房產稅為（B）元。100*(1-25%)*1.2%

A．6000B．9000C．1500D．1250

第七章契稅

一、單項選擇題

1．土地使用權交換、房屋交換，若交換價格相等，（C）。

A．由交換雙方各自交納契稅

B．由交換雙方共同分擔契稅

C．免征契稅

D．由雙方協商一致確定納稅人

2．甲以價值100萬元的房屋與乙交換價值120萬元的房屋，在這項交易行為中(A)。

A．甲應該繳納契稅B．乙應該繳納契稅

C．甲和乙都應繳納契稅D，甲和乙都不繳納契稅

3．土地使用權、房屋的成交價格明顯低于市場價格開且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關參照(A)核定。

A．市場價格B．評估價格C．重置成本D．轉讓收益

4．納稅人應當自納稅義務發生之日起(C)內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

A．當天B．5日C．10日D．15日

二、多項選擇題

1．契稅的征收對象包括(ABCD)

A．房屋買賣B．房屋贈與

C．房屋交換D．國有土地使用權出讓

2．以下單位和個人屬于契稅納稅人的是(BD)

A．轉讓自己居住用房屋的個人

B．購買自己居住用房屋的個人

C．轉讓白己生產用房屋的單位

D．購買自己生產用房屋的單位

第四篇：稅收法律制度練習題

稅收法律制度練習題

一、單項選擇題

1、下列有關增值稅專用發票的表述中，不正確的是（）。

A.增值稅專用發票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票

B.只有經國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用

C.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷

D.增值稅專用發票應當使用防偽稅控系統開具

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核增值稅專用發票。增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業統一印制。

2、境外企業在中國境內承包建筑工程和提供勞務時，應當自項目合同簽訂之日起（）內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。

A.10日B.15日C.30日D.60日【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核設立稅務登記的有關規定。境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。

3、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向（）申報辦理變更稅務登記。

A.地（市）級稅務機關B.縣（市）級稅務機關

C.原稅務登記機關D.原工商登記機關

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核變更稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記內容發生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。

4、飛騰公司2010實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2009虧損額為300萬元。該公司2010應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核企業所得稅的計算。2010應繳納的企業所得稅稅額＝（320－300）×25%＝5（萬元）。

5、某大學于教授受某企業邀請，為該企業中層干部進行管理培訓講座，從企業取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。

A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據規定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學等29項具體項目。

6、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.在中國境內無住所，居住也不滿一年的個人

B.在中國境內無住所且不居住的個人

C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內有住所的個人

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據規定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所；二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅，兩個標

1準只要符合其中之一，即為居民納稅人。

7、下列各項，適用3％營業稅稅率的是（）。

A.金融保險業B.服務業C.建筑業D.娛樂業

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核營業稅稅率。交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業適用3％的稅率。服務業、轉讓無形資產、銷售不動產和金融保險業適用5％的稅率。娛樂業適用5%~20％的稅率。

8、下列各項中，不屬于營業稅納稅人的是（）。

A.銷售小汽車的銷售公司B.提供交通運輸業的運輸公司

C.提供娛樂服務的俱樂部D.提供郵政服務的郵電局

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核營業稅的納稅人。選項A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。

9、某建筑企業2010年1月份提供一項建筑工程勞務，取得勞務價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業當月應繳納的營業稅為（）萬元。

A.120B.150C.200D.250

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核營業稅的計算。應繳納的營業稅=5000×3%=150（萬元）。

10、下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是（）。

A.汽車輪胎B.化妝品C.白酒D.珠寶玉石

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核消費稅的計稅方法。現行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復合計征方法。選項A、B、D均是從價計征消費稅的。

11、某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上注明含稅金額為93600元；同時收取包裝物押金2000元，此業務酒廠應計算的銷項稅額為（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9

2【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當期銷售額計算銷項稅額。酒廠應計算的銷項稅額＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。

12、按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）。

A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產型增值稅D.實耗型增值稅

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規定允許抵扣購進固定資產的進項稅額，實現了增值稅由生產型向消費型的轉換。

13、下列稅法構成要素中，衡量納稅義務人稅收負擔輕重與否的重要標志是（）。

A.計稅依據B.減稅免稅C.稅率D.征稅對象

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核稅法要素中稅率的有關概念。計算納稅人應納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。

14、下列各項中屬于稅收程序法的是（）。

A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國企業所得稅法》

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關稅條例》。選項A、B、D屬于稅收實體法。

15、我國稅法構成要素中，（）是稅法中具體規定應當征稅的項目，是征稅對象的具體化。

A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對象

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核稅法的構成要素。稅目是稅法中規定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。

16、按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是（）。

A.增值稅B.土地增值稅C.企業所得稅D.資源稅

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項A、C、D均屬于中央和地方共享稅。

17、下列各項中，不屬于稅收特征的有（）。

A.強制性B.分配性C.無償性D.固定性

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。

二、多項選擇題

1、下列各項中，屬于稅務代理的特點的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.強制性

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核稅務代理的特點。稅務代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。

2、下列關于發票的開具要求的表述錯誤的有（）。

A.未發生經營業務不得開具發票B.開具發票時應按號順序填開

C.所有發票使用者填寫發票都必須使用中文D.發票開具時限可以根據需要進行調整

【正確答案】：CD

【答案解析】：本題考核發票的開具要求。填寫發票應當使用中文，民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。發票的開具時限必須是業務實際發生的時間，不得提前或滯后。

3、下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（）。

A.企業破產終止納稅義務的B.被吊銷營業執照的C.企業名稱發生改變的D.經營地點變動改變稅務機關的【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核注銷稅務登記。需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產、撤銷，終止納稅義務的；被撤掉營業執照或被撤銷；因住所、經營地點變動，涉及改變稅務機關的。選項C屬于辦理變更稅務登記的情形。

4、下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有（）。

A.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本

B.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本

C.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅

3務登記證及副本

D.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發扣繳稅款登記證件

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核設立稅務登記的相關規定。根據規定，已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關不再核發扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯誤。

5、下列應當辦理開業稅務登記的有（）。

A.工商局B.個體工商戶

C.某公司在務局上海的分公司D.企業在外地設立的分支機構

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核稅務登記的相關規定。根據規定，開業稅務登記的納稅人可分為以下兩類：領取營業執照從事生產、經營的納稅人；其他納稅人。

6、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.國債利息收入B.財政撥款

C.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.接受捐贈的收入

【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核企業所得稅免稅收入的規定。《企業所得稅法》規定，收入總額中的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；（3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；（4）符合規定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入；選項D屬于應征稅的收入。

7、根據個人所得稅的規定，以下各項所得適用累進稅率形式的有（）。

A.工資薪金所得B.個體工商戶生產經營所得

C.財產轉讓所得D.承包承租經營所得

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅率。對于財產轉讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％。

8、根據個人所得稅法律制度的規定，可以將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（）。

A.境內有無住所B.境內工作時間

C.取得收入的工作地D.境內居住時間

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核個人所得稅納稅義務人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務人依據住所和居住時間兩個標準，區分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。

9、下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（）。

A.向購買者收取的包裝物租金B.向購買者收取的銷項稅額

C.因銷售貨物向購買者收取的手續費D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核銷售額包含的內容。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。

10、按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為（）。

A.國內稅法B.國際稅法C.外國稅法D.通用稅法

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為國內稅法、國際稅法和外國稅法。

11、按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為（）。

A.稅收法律B.稅收行政法規C.稅收規章D.稅收規范性文件

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件。

12、在下列稅種中，屬于行為稅類的有（）。

A.印花稅B.增值稅C.車輛購置稅D.城鎮土地使用稅

【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉稅，選項D城鎮土地使用稅屬于資源稅。

13、下列屬于稅收的作用的有（）。

A.是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證B.國家調控經濟運行的重要手段

C.稅收是國家組織財政收入的主要形式D.具有維護國家政權的作用

【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅收的作用。

三、判斷題

1、根據《稅收征收管理法》的規定，凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規定辦理稅務登記。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅務登記的范圍。凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照《征管法》及其實施細則和國家稅務總局印發的《稅務登記管理辦法》規定辦理稅務登記。

2、增值稅專用發票只限于增值稅小規模納稅人領購使用。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核增值稅專用發票的領購和使用。增值稅專用發票只限于增值稅“一般納稅人”領購使用，增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用增值稅專用發票。

3、現行企業所得稅法規定，企業應當自終了之日起3個月內，向稅務機關報送企業所得稅申報表，并匯算清繳稅款。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核企業所得稅的納稅申報。企業應當自終了之日起5個月內，向稅務機關報送企業所得稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

4、企業所得稅的納稅，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核企業所得稅的征收管理。

5、某演員取得一次性的演出收入2.1萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個人所得稅中勞務報酬所得的處理。勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不適用加成征收。

6、委托個體經營者加工的應稅消費品，由受托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核消費稅的納稅地點。委托個體經營者加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。

7、超率累進稅率是指以征稅對象數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅率在具體稅種中的運用。我國土地增值稅的計 5

算征收采用超率累進稅率。

第五篇：第三章 稅收法律制度練習題

第三章 稅收法律制度

一、單項選擇題

1．國家征稅以法律形式預先規定征稅范圍和征收比例是指稅收特征的（）。A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.客觀性 2．下列各項中，屬于稅收“三性”的核心是（）。A.固定性

B.強制性

C.無償性

D.自愿性 3．區分不同稅種的主要標志是（）。

A.稅率

B.納稅主體

C.稅目

D.征稅對象

4．對同一課稅對象，無論其數額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（）。A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.幅度稅率 5．下列各項中，屬于財產稅的是（）。

A.增值稅

B.企業所得稅

C.車船稅

D.車輛購置稅 6．下列各項中，屬于中央地方共享稅的是（）。A.契稅

B.消費稅

C.房產稅

D.增值稅 7．下列各項中，屬于稅收實體法的是（）。

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國海關法》

C.《進出口關稅條例》

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

8．在稅制要素中，對納稅對象總額中的一部分數額免予征稅，只就減除后的剩余部分計征稅款，被免予征稅的這部分數額是（）。

A.計稅依據

B.免征額

C.稅基

D.起征點

9．按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國的增值稅實行的是（）。

A.消費型增值稅

B.收入型增值稅

C.生產型增值稅

D.費用型增值稅 10．根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售電力

B.提供文化創意服務

C.受托加工貨物

D.銷售房地產 11．下列關于消費稅的表述中，不正確的是（）。A.委托加工化妝品的，受托方是消費稅的納稅人

B.委托非個人加工應稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款 C.納稅人銷售的應稅消費品及自產自用的應稅消費品，除國務院、稅務主管部門另有規定外，應向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

D.進口應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅 12．稅收按征稅對象分，增值稅是（）類型。

A.資源稅

B.行為稅

C.工商稅

D.流轉稅

13．下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位 14．下列關于增值稅的稅務處理說法不正確的是（）。

A.納稅人兼營不同稅率應稅項目,對收入劃分不清的,一律從高從重計稅

B.納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目,對收入劃分不清的,一律征收增值稅 C.一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非增值稅應稅勞務是混合銷售

D.一般情況下繳納增值稅為主的企業的混合銷售交增值稅,繳納營業稅為主的企業的混合銷售交營業稅

15．下列各項中，構成稅法三個最基本要素的是（）。

A.稅率

B.稅目

C.計稅依據

D.征稅人

16．下列各項中不符合有關增值稅納稅地點規定的是（）。A.進口貨物應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

B.非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務,應當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅 C.非固定業戶銷售貨物的，向其機構所在地繳納稅款

D.固定業戶到外縣市銷售貨物，未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款

17．下列業務中，一般納稅人允許開具增值稅專用發票的有（）。A.向個人提供修理、修配服務

B.向個體經營者零售煙酒、食品 C.向一般模納稅人銷售貨物

D.向一般納稅人銷售房屋 18．根據交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點相關規定，應認定為一般納稅人的，其應稅服務年銷售額應超過（）。

A.50萬元

B.80萬元

C.180萬元

D.500萬元

19．根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業征收范圍的是（）。A.體育業

B.財產保險業務

C.旅游業

D.修理修配業務

20．根據營業稅法律制度的規定，下列各項業務中，按“服務業”稅目征收營業稅的是（）。A.武術表演

B.文學講座

C.體育比賽

D.不動產租賃 21．下列各項中，不屬于稅收征收管理活動的是（）。

A.稅款征收

B.稅務檢查行為

C.工商登記

D.稅務管理 22．下列各項行為中，一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產的應稅消費品對外投資的 C.將外購的商品委托加工應稅消費品 D.將自產的應稅消費品對外交換其他非應稅消費品 23．下列關于營業稅的組成計稅價格公式，表述正確的是（）。A.組成計稅價格＝營業成本或工程成本÷（1-營業稅稅率）

B.組成計稅價格＝營業成本或工程成本×（1-成本利潤率）÷（1-營業稅稅率）C.組成計稅價格＝營業成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業稅稅率）D.組成計稅價格＝營業成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1+營業稅稅率）24．以下應稅消費品中，不適用定額稅率的有（）。A.糧食白酒

B.啤酒

C.黃酒

D.其他酒 25．下列選項中，不屬于稅收特征的是（）。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.有償性 26．下列選項中，不屬于增值稅的類型的是（）。

A.收入型增值稅

B.生產型增值稅

C.消費型增值稅

D.收益型增值稅 27．根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，必須認定為小規模納稅人的是（）。A.年不含稅應稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產的企業 B.年不含稅應稅銷售額在80萬元以下的商業企業 C.年不含稅應稅銷售額為100萬元的商業企業

D.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業 28．下列各項中，不應交納消費稅的是（）。A.服裝

B.小汽車

C.煙

D.輪胎

29．下列關于企業所得稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A.居民企業就其來源于我國境內外的全部所得繳稅 B.非居民企業就其來源于我國境內外的全部所得繳稅 C.個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅的納稅人

D.企業設有多個不具有法人資格的營業機構的，實行由法人匯總納稅 30．下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。

A.法人企業

B.取得收入的組織

C.上市公司

D.合伙企業

31．根據《企業所得稅法》的規定，我國企業所得稅適用的稅率屬于（）。A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.超率累進稅率

32．根據《企業所得稅法》的規定，對于符合條件的小型微利企業，征收企業所得稅時可以采用的稅率為（）。

A.10%

B.25%

C.20%

D.15% 33．下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不計入收入總額的是（）。A.轉讓固定資產取得的收入

B.出租固定資產取得的租金收入 C.固定資產盤盈收入

D.財政撥款

34．下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.等離子電視

B.價值10 000元以上的電腦 C.卷煙

D.火車

35．下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入

B.依法收取并納入財政管理的政府性基金 C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費 D.因債權人緣故確實無法支付的應付款項

36．下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能扣除的是（）。A.消費稅

B.營業稅

C.增值稅

D.房產稅

37．企業發生的公益性捐贈支出，在利潤總額一定比例以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。該比例是（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.12% 38．納稅人發生虧損準予在以后一定期限內彌補。該期限為（）。A.3年

B.5年

C.7年

D.4年

39．根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅年終匯算清繳的期限是（）。A.3個月

B.15天

C.1個月

D.5個月

40．在計算企業所得稅應納稅所得額時下列項目準予從收入總額中直接扣除的是（）。A.罰金、罰款和被沒收財物的損失

B.各項稅收滯納、罰款支出 C.在利潤總額12%以內的公益性捐贈支出

D.非廣告性質的贊助支出 41．根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.繳納的營業稅

B.合理分配的材料成本 C.企業所得稅稅款

D.銷售固定資產的損失

42．根據個人所得稅法及其實施細則的規定，下列人員中不屬于居民納稅人的是（）。A.在中國大陸定居的中國公民

B.在中國大陸定居的外國僑民

C.具有中國國籍，但未在中國大陸定居且在一個納稅中在中國大陸居住不滿1年的華僑 D.不具有中國國籍，但在一個納稅中在中國大陸居住滿1年的外籍人員 43．個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有獨資公司

B.個人獨資企業投資者 C.合伙企業合伙人

D.股份有限公司總經理

44．某演員參加營業性演出,一次獲得表演收入50000元,其應納個人所得稅的稅額為（）元。A.8000

B.10000

C.12000

D.3000 45．下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶的生產經營所得

B.財產租賃所得 C.特許權使用費所得

D.稿酬所得 46．各個稅種區別的根本標志是（）。

A.計稅依據

B.稅目

C.征稅對象

D.征稅人

47．由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規定的，則多退少補的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查驗征收

C.定期定額征收

D.查定征收 48．根據稅法規定，稿酬所得應繳納的個人所得稅的實際稅率為（）。A.20%

B.14%

C.15%

D.10% 49．個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用（）的超額累進稅率（）。

A.5%~20%

B.5%~25%

C.5%~30%

D.5%~35% 50．下列項目中，應計入工資、薪金所得納稅的是（）。

A.職工加班費補貼

B.誤餐補助

C.托兒費補貼

D.獨生子女補貼 51．下列各項中，屬于在零售環節繳納消費稅的是（）。A.金銀首飾

B.化妝品

C.白酒

D.卷煙

52．某有限責任公司2013年的工資薪金總額為100萬元，支出的工會經費為5萬元，實現利潤總額20萬元，在計算該公司2013年的應納稅所得額時，可扣除的工會經費限額是（）。A.2萬元

B.5萬元

C.2.5萬元

D.14萬元

53．根據《稅收征管法》的相關規定，外管證的有效期限一般為（）。A.30日

B.90日

C.60日

D.120日

54．根據稅收征收管理制度，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是（）。A.機動車輛

B.金銀首飾

C.古玩字畫

D.維持生活必需的住房 55．下列各項中，不需要辦理稅務登記的是（）。

A.從事生產經營的事業單位

B.取得工資、薪金的個人 C.企業在外地設立的分支機構

D.個體工商戶 56．根據我國《稅收征收管理法》的規定，企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是（）。A.自領取營業執照之日起15日起

B.自領取營業執照之日起30日起 C.自申請營業執照之日起45日起

D.自申請營業執照之日起60日起

57．根據我國《稅收征收管理法》的規定，下列各項中屬于稅收保全措施的是（）。A.暫扣納稅人營業執照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 58．納稅人辦理稅務登記后，如果改變法定代表人，則應當辦理（）。

A.變更稅務登記

B.停業稅務登記

C.開業稅務登記

D.注銷稅務登記 59．納稅人對主管稅務機關確認的減免稅不服，正確的作法是（）。

A.向復議機關申請行政復議，對復議結果不服，再向人民法院提起行政訴訟 B.向本級人民政府申請裁決

C.申請行政復議，同時向人民法院提起行政訴訟 D.直接向人民法院提起行政訴訟

60．納稅人以電傳或傳真方式進行納稅申報屬于（）。

A.直接申報

B.郵寄申報

C.數據電文申報

D.簡易申報

二、多項選擇題

1．下列選項中，屬于稅收法律的有（）。

A.個人所得稅法

B.增值稅暫行條例

C.稅務代理試行辦法

D.稅收征收管理法 2．消費稅按照不同的劃分標準屬于（）。

A.流轉稅

B.財產稅

C.中央稅

D.共享稅 3．下列稅種中，屬于地方稅的有（）。

A.增值稅

B.房產稅

C.車船稅

D.土地增值稅 4．按稅收管理權限的不同，可將稅種劃分為（）。

A.中央稅

B.地方稅

C.中央和地方共享稅

D.所得稅 5．以下表述中屬于從價稅的特征的有（）。

A.受價格影響

B.不受價格影響

C.稅負比較合理

D.稅負比較固定

6．依據營業稅改增值稅試點相關規定，下列業務中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.遠洋運輸的程租業務

B.無形資產租賃業務 C.有形動產租賃業務

D.航空運輸濕租業務

7．下列行為涉及的增值稅進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.購進農產品所發生的運輸費用 C.接受鐵路運輸服務

D.接受的旅客運輸服務

8．依據增值稅法律制度的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.集郵商品的生產

B.郵政部門銷售集郵商品

C.郵政部門發行報刊

D.電力公司向發電企業收取的過網費 9．下列符合增值稅一般納稅人判斷標準的有（）。

A.從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的納稅人年應征增值稅銷售額超過80萬元的 B.以貨物批發或者零售為主的納稅人年應稅銷售額超過80萬元的

C.從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的納稅人年應征增值稅銷售額超過50萬元的 D.以貨物批發或者零售為主的納稅人年應稅銷售額超過100萬元的 10．下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.汽車維修

B.手機修配

C.金銀首飾加工

D.郵政部門銷售集郵商品 11．稅收的作用有（）。

A.維護國家政權

B.國家組織財政收入的主要形式和工具 C.維護國家利益的可靠保證

D.國家調控經濟運行的重要手段 12．一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。A.化肥

B.雜糧

C.農機

D.食用鹽

13．下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天 C.納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天

D.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物的當天 14．下列納稅人中，屬于營改增試點范圍的有（）。

A.某商業銀行

B.某會計師事務所

C.某航空運輸公司

D.某廣告公司 15．下列運輸業務中，屬于營改增征稅范圍的有（）

A.公路運輸服務

B.水路運輸服務

C.鐵路運輸服務

D.航空運輸服務 16．下列各項中，屬于消費稅征收環節的有（）。

A.生產環節

B.零售環節

C.批發環節

D.進口環節 17．下列關于消費稅征收范圍的表述中，正確的有（）。

A.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅

B.納稅人將自產自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅

C.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅

D.卷煙在生產和批發兩個環節均征收消費稅

18．下列經營者中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.轉讓商標權的個人

B.銷售商品的個人

C.從事貨物保管的單位

D.從事加工業務的個體戶 19．下列項目中，目前按照5%的稅率征收營業稅的有（）。

A.轉讓無形資產

B.銷售不動產

C.文化體育業

D.建筑業 20．關于營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有（）。

A.建筑公司提供建筑業勞務，向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅 B.食品公司轉讓商標權，向公司所在地主管稅務機關申報納稅 C.保險公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務機關申報納稅

D.建材公司轉讓土地使用權，向土地所在地主管稅務機關申報納稅

21．某房地產公司2013年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續費1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當月在計算繳納營業稅時應確認為價外費用的有（）。

A.手續費1萬元

B.違約金2萬元

C.賠償金5萬元

D.延期付款利息3萬元 22．關于營業稅的扣繳義務人，下列說法正確的有（）。

A.境外的單位在境內提供應稅勞務,在境內未設有經營機構的,以其境內代理人為扣繳義務人 B.非居民在境內提供應稅勞務，在境內未設立經營機構的，以代理人為扣繳義務人

C.境外的個人銷售境內的不動產，在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人 D.非居民在境內提供應稅勞務，在境內沒有代理人的，以發包方、勞務受讓方為扣繳義務人 23．下列關于營業稅的納稅義務時間說法正確的有（）。

A.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

B.納稅人將不動產無償贈送其他單位或者個人的其納稅義務時間為不動產所有權轉移的當天 C.營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生的當天

D.納稅人自己新建建筑物后銷售的，其納稅義務發生時間為銷售自建建筑物的納稅義務發生時間 24．下列各項中，符合營業稅法有關征收管理規定的有（）。A.保險業的營業稅納稅期限為1個月 B.銀行、財務公司的納稅期限為1個季度

C.納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅 D.營業稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

25．根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有（）。A.紅利

B.轉讓財產所得

C.租金

D.利息

26．企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括（）。

A.企業生產的成本、費用

B.企業的稅金

C.企業的損失

D.贊助支出 27．在計算應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的有（）。A.稅收滯納金

B.被沒收財物的損失 C.法定比例范圍內的公益性捐贈支出

D.向投資者支付的股息 28．企業的下列收入中作為不征稅收入的有（）。

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的政府性基金 C.國務院規定的不征稅收入

D.國債利息收入 29．企業的下列收入中為免稅收入的有（）。A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.在中國境內設立機構、場所的居民企業從非居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益 D.符合條件的非營利組織的收入

30．特許權使用費收入是指企業提供（）取得的收入。

A.專利權

B.非專利技術

C.商標權

D.土地使用權 31．下列屬于居民企業的有（）。A.注冊地與實際管理機構均在中國

B.注冊地或實際管理機構所在地其一在中國

C.作出和形成企業的經營管理重大決定和決策的地點在中國

D.依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業 32．下面有關企業所得稅稅率說法正確的有（）。A.企業所得稅的稅率為25％

B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20％ C.符合條件的小型微利企業適用稅率為20％

D.國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率為15％

33．依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有（）。A.登記注冊地標準

B.所得來源地標準

C.經營行為實際發生地標準

D.實際管理機構所在地標準

34．根據企業所得稅法律制度的規定，以下企業適用25%企業所得稅稅率的有（）。A.在中國境內的居民企業

B.在中國境內設有機構場所且所得與機構場所有關聯的非居民企業

C.在中國境內設有機構場所但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業 D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業

35．除稅法另有規定外，有關企業所得稅納稅地點，下面說法正確的有（）。A.居民企業以企業登記注冊地為納稅地點

B.登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，應當匯總計算并繳納企業所得稅，納稅地點為總機構注冊地

D.在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業，以扣繳義務人所在地為納稅地點

36．下列人員中，屬于個人所得稅的納稅義務人的有（）。

A.個體工商戶

B.在中國境內有所得的外籍人員

C.中國公民

D.港澳臺同胞 37．下列各項所得，應征個人所得稅的有（）。

A.民政部門支付給個人的生活困難補助

B.稿酬所得

C.勞務報酬所得

D.保險賠款 38．應征個人所得稅的工資、薪金所得包括（）。

A.一般性獎金

B.年終加薪

C.職務工資

D.交通費補貼

39．對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的有（）。A.偶然所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得 40．下列個人所得，適用20%比例稅率的有（）。

A.對企事業單位的承包經營所得

B.財產租賃所得

C.財產轉讓所得

D.稿酬所得 41．個人所得稅法將納稅義務人區分為居民和非居民所依據的標準有（）。A.意愿標準

B.國籍標準

C.居住時間標準

D.住所標準 42．下列關于消費稅的說法，正確的有（）。

A.在特定的環節征收

B.是一種流轉稅

C.對特定的消費品征收

D.對單位和個人征收 43．根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（）。

A.年所得12萬元以上的 B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得,沒有扣繳義務人的D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 44．下列票據中，屬于專業發票的有（）。

A.電報收據

B.商業零售統一發票

C.保險憑證

D.國有鐵路貨票 45．企業的下列行為中，屬于違反發票使用相關規定的有（）。

A.拆本使用發票

B.轉借發票

C.代開發票

D.轉讓發票 46．下列關于郵寄申報的表述中，正確的有（）。

A.使用特快專遞信封

B.以稅務局收到時間為申報時間

C.以郵政部門收據作為申報憑證

D.以寄出地的郵戳日期為實際申報時間 47．對于納稅人存在的下列情形，稅務機關有權核定其應納稅額的有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的 C.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報的 D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 48．下列各項中，屬于我國稅款征收方式的有（）。

A.委托代征

B.代扣代繳

C.查賬征收

D.代收代繳

49．根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有（A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產 50．下列各項中，屬于稅務代理特征的有（）。

A.公正性

B.強制性

C.法定性

D.確定性 51．下列各項中，屬于稅務代理的法定業務的有（）。

A.辦理稅務登記

B.辦理發票領購手續

C.制作涉稅文書

D.提供審計報告 52．納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政復議的有（）。

A.稅務機關為其確認征稅范圍

B.稅務機關對其作出征收稅款的決定C.稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規的規定

D.稅務機關責令其提供納稅擔保 53．稅收的特征有（）。

A.有償性

B.固定性

C.無償性

D.強制性 54．下列選項中，屬于稅收程序法的有（）。

A.稅務機關組織法

B.稅務爭議處理法

C.稅收管理法

D.發票管理法 55．增值稅的類型有（）。

A.收入型增值稅

B.生產型增值稅

C.收益型增值稅

D.消費型增值稅 56．下列不能作為稅務代理人委托方的有（）。

A.扣繳義務人

B.工商部門

C.納稅人

D.稅務機關 57．下列各項中，構成稅法三個最基本要素的有（）。

。）

A.納稅義務人

B.征稅人

C.稅率

D.征稅對象 58．下列說法中，不正確的有（）。

A.自2009年1月1日起,我國實行全面的增值稅轉型,由生產型增值稅轉為收入型增值稅 B.2012年的第四次改革，屬于增值稅的營改增階段 C.1993年的第二次改革，屬于增值稅的過渡性階段

D.自2013年8月1日起，在全國范圍內開展交通運輸業和部分現代服務業營改增試點 59．稅務代理人在其權限內，以納稅人的名義可以代為辦理的事項有（）。A.注銷稅務登記

B.納稅申報

C.稅務檢查

D.申請減免稅 60．下列不屬于稅收違法行政處罰方式的有（）。

A.罰金

B.判處徒刑

C.罰款

D.拘役 61．下列各項中，屬于消費稅稅目的有（）。

A.游艇

B.汽車輪胎

C.成品油

D.鞭炮、焰火 62．我國現行的稅率主要有（）。

A.定額稅率

B.比率稅率

C.累進稅率

D.比例稅率 63．下列選項中，屬于地方稅的有（）。

A.房產稅

B.城鎮土地使用稅

C.耕地占用稅

D.土地增值稅 64．下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。

A.簡易申報

B.郵寄申報

C.直接申報

D.數據電文申報 65．個人所得稅的稅率形式有（）。

A.比例稅率

B.超率累進稅率

C.定額稅率

D.超額累進稅率 66．我國現行使用的稅率主要有（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率 67．下列選項中，屬于增值稅稅率的有（）。

A.零稅率

B.基本稅率

C.低稅率

D.征收率 68．納稅人應繳納消費稅的情況有（）。A.將生產的應稅消費品換取生產資料消費資料 B.將生產的應稅消費品投資入股 C.將生產的應稅消費品償還債務

D.將生產的應稅消費品用于繼續生產應稅消費品以外的其他方面 69．稅收違法的行政處罰方式有（）。

A.責令限期改正

B.罰款

C.沒收違法所得

D.收繳未用發票和暫停供應發票 70．下列選項中，屬于資源稅的有（）。

A.資源稅

B.土地增值稅

C.城鎮土地使用稅

D.車船稅 71．下列屬于直接申報方式的有（）。

A.直接到辦稅服務廳申報

B.到巡回征收點申報

C.到代征點申報

D.發送電子郵件申報 72．下列選項中，屬于流轉稅的有（）。

A.增值稅

B.所得稅

C.消費稅

D.房產稅

73．下列各項中，屬于國家預算收入按照歸屬關系分類的有（）。

A.中央預算收入

B.地方預算收入

C.中央和地方預算共享收入

D.其他收入

三、判斷題

1．納稅人是納稅的主體，通常所說的負稅人也就是指納稅人。（）。2．個人所得稅的工資薪金免征額是3500元，那么超過免征額的，應對其全部數額征稅。（）3．消費稅與增值稅的計稅依據均為含消費稅但不含增值稅的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法也是一致的。（）

4．增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算的進項稅額。（）

5．甲未按規定向乙支付貨款，乙企業按合同規定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現后收取的，故不應征增值稅。（）

6．金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在生產、進口環節應征消費稅。（）

7．納稅人自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的不納稅；用于生產非應稅消費品的，于移送使用時納稅。（）

8．對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅和增值稅。（）

9．在我國境內提供各種勞務取得的收入，均應繳納營業稅。（）

10．納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報繳納營業稅。（）11．根據《企業所得稅法》的規定，非居民企業發生在我國境外的所得一律不在我國繳納企業所得稅。（）

12．居民企業承擔無限納稅義務，非居民企業承擔有限納稅義務。（）

13．企業經批準發行債券的利息支出，可據實在企業所得稅稅前扣除。（）14．在一個納稅內，企業發生的印花稅，可以單獨作為稅金在企業所得稅稅前扣除。（）

15．企業應當自終了之日起5 個月內，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。（）

16．某在我國無住所的外籍人員2012年5月3日來華工作，2013年9月30日結束工作離華，則該外籍人員是我國的非居民納稅人。（）

17．對個人所得的股息、紅利，均可免征個人所得稅。（）

18．我國個人所得稅的居民納稅人負全面納稅義務，應就其來源于中國境內、境外的全部所得稅繳納個人所得稅；非居民納稅人負有限納稅義務，僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（）

19．企業在外地設立從事生產、經營場所，不再需要辦理開業稅務登記。（）20．企業在停業期間發生納稅義務的，應在復業后與其他發生的納稅義務一起納稅申報。（）21．停業登記是指納稅人預計停業期限超過1年的情況下向稅務機關辦理的納稅登記。（）22．稅務行政處罰包括罰款和罰金。（）23．從事生產經營的納稅人稅務登記事項發生變化的，自向稅務機關辦理稅務變更登記之日起30日內向工商行政管理機關登記變更。（）

24．因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款和滯納金。（）

25．對納稅人實施稅收強制執行的時候，納稅人所有財產均屬于強制執行的范圍。（）26．當事人對稅務機關和處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。（）27．單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。（）

28．只要發生了納稅義務都必須辦理稅務登記。（）29．沒收財產是重于罰金的財產刑。（）30．中央返還地方的支出稱為地方預算支出。（）

31．稅法調整的是有關國家在籌集財政資金方面形成的稅收關系。（）32．簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，應將其換算為不含稅銷售額，計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。（）33．納稅人對稅務機關確認的納稅環節不服，可先申請行政復議，對復議決定不服可再向人

民法院提起行政訴訟。（）

34．稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具。（）35．航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務。（）36．納稅申報屬于稅收征管的環節之一。（）

37．納稅人對稅務機關確認的納稅環節不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）

38．國有航空公司的飛機票屬于專用發票。（）

39．工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。（）

40．企業所得稅的虧損彌補期最長不得超過5年，5年的計算是以盈利計算的，不考慮虧損。（）

41．稅收征管是指稅收征收管理的簡稱。（）

42．責令限期改正是稅收違法行政處罰手段中最輕的一種。（）43．稅收具有強制性、無償性和不固定性的特征。（）44．消費稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅為中央稅。（）45．所有的納稅人在營業執照核準的經營期限內需要停業的，都可以向稅務機關提出辦理停業登記。（）

46．未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。（）47．單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。（）

48．外出經營活動結束，納稅人應當向所在地稅務機關填報《外出經營活動稅收管理證明》，并按規定結清稅款、繳銷未使用完的發票。（）49．免稅是對應征稅款全部予以免征。（）

50．納稅人對稅務機關確認的抵扣稅款不服，可先申請行政復議，對復議決定不服可再向人民法院提起行政訴訟。（）