第一篇：稅收?qǐng)?zhí)法練習(xí)題三

習(xí)題三 一單選

1、征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)與納稅人欠繳的稅款相當(dāng)，就是這一要求的體現(xiàn)了行政強(qiáng)制的（B）原則。A先行告誡原則 B最小損失原則 C救濟(jì)原則 D合法性

2、稅收工作中的查封、扣押、凍結(jié)、通知有關(guān)部門暫停辦理過戶手續(xù)、調(diào)取與納稅有關(guān)的資料等，屬于（D）。A執(zhí)行性手段B懲罰性手段 C處分性強(qiáng)制手段D限制性強(qiáng)制手段

3、強(qiáng)制拘留、強(qiáng)制傳喚、強(qiáng)制扣留，強(qiáng)制搜查，強(qiáng)制隔離，強(qiáng)制治療，現(xiàn)場(chǎng)管制，強(qiáng)行驅(qū)散，屬于（A）。A人身的強(qiáng)制手段、B對(duì)財(cái)產(chǎn)的強(qiáng)制手段 C對(duì)行為的強(qiáng)制手段 D執(zhí)行性強(qiáng)制

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（D）日內(nèi)解除限制性措施。A二B三C五D1

5、（A）屬于行政合同。A納稅擔(dān)保B保全措施C執(zhí)行措施D稅款征收

6、納稅保證的保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（B）日。

A30 B60 C15 D45

7、履行保證責(zé)任的期限為（C）日。A30 B60 C15 D45

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)時(shí)，應(yīng)向法院提交民事起訴狀，以（A）為被告。

A次債務(wù)人B行政相對(duì)人C共同被告D其中之一

9、撤銷權(quán)的行使有期限的要求，通常為（A）年。A1B2C3D4

10、在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（D）。A.稅款 B.滯納金

C.罰款 D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用

11、為保障行政相對(duì)人及其所撫養(yǎng)的家屬的基本生存需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)行政相對(duì)人一定金額以下的其他生活用品不能實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行，該“一定金額”是指（C）。A.1000元 B.2000元 C.5000元 D.10000元

12、.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人采取行政強(qiáng)制措施的范圍是指（A）。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物 B.納稅人的存款 C.納稅人其他財(cái)產(chǎn) D.納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)

13、.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人已被查封、扣押的財(cái)產(chǎn)實(shí)施行政強(qiáng)制執(zhí)行措施變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采用方式的是（D）。

A.直接由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價(jià)處理 B.責(zé)令納稅人限期處理 C.由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售 D.交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣

14、.某納稅保證人于保證期間內(nèi)的2008年6月10日收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書，則該納稅保證人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款和滯納金以履行保證責(zé)任的最后期限是至（B）。

A.2008年6月15日止 B.2008年6月25日止 C.2008年7月25日止 D.2008年8月10日止

15、.下面有關(guān)納稅擔(dān)保的表述中準(zhǔn)確的是（D）。

A.納稅擔(dān)保合同只需稅務(wù)機(jī)關(guān)單方批準(zhǔn)即可成立，無需納稅人及擔(dān)保人同意

B.納稅擔(dān)保合同只需稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人同意即可成立

C.納稅擔(dān)保合同在性質(zhì)上具有行政性質(zhì)，故從本質(zhì)其并不是一種平等主體之間的合同 D.納稅擔(dān)保是稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅擔(dān)保人、納稅人共同的意思表示 16.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法提起的代位權(quán)及撤銷權(quán)訴訟，其共同點(diǎn)在于（D）。A.兩種訴訟均由稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄 B.納稅人（即行政相對(duì)人）始終列為兩種訴訟中的被告 C.兩種訴訟在性質(zhì)上均屬于稅務(wù)行政訴訟范疇 D.兩種訴訟在性質(zhì)上均屬于民事訴訟范疇

17.稅務(wù)執(zhí)法人員對(duì)與案件有關(guān)的現(xiàn)場(chǎng)、物品進(jìn)行勘查、測(cè)量、檢驗(yàn)和拍照、詢問等制作的實(shí)況記錄是（C）A.物證 B.檢查記錄 C.勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄 D.鑒定結(jié)論

18.按照證據(jù)的表現(xiàn)形式，可以將其分為言詞證據(jù)和（D）A.直接證據(jù) B.間接證據(jù) C.原始證據(jù) D.實(shí)物證據(jù)

19.按照證據(jù)與案件主要事實(shí)之間的關(guān)系，可將其分為直接證據(jù)和（）A。

A.間接證據(jù) B.言詞證據(jù) C.原始證據(jù) D.實(shí)物證據(jù)

20.按照證據(jù)的來源方式，可以將其分為傳來證據(jù)和(C)。A.間接證據(jù) B.言詞證據(jù) C.原始證據(jù) D.實(shí)物證據(jù)

21.由專門的鑒定部門借助鑒定人的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)案件有關(guān)事實(shí)涉及的專門性問題所作出的判斷性意見是（D）A.物證 B.勘驗(yàn)筆錄 C.書證 D.鑒定結(jié)論

22.稅務(wù)機(jī)關(guān)向被檢查單位提取發(fā)票原件時(shí)，應(yīng)當(dāng)向其出具（C）。A.收條 B.《提取證據(jù)專用收據(jù)》 C.《發(fā)票換票證》 D.《扣押物品清單》

23稅務(wù)機(jī)關(guān)在收集證據(jù)的過程中應(yīng)遵循“全面、客觀和公正合法”的原則，其中全面原則的要求是（A）。

A.既要收集對(duì)當(dāng)事人不利的證據(jù)，同時(shí)也要收集對(duì)當(dāng)事人有利的證據(jù) B.收集證據(jù)應(yīng)著眼案件的本來面目，如實(shí)反映案件事實(shí) C.收集證據(jù)應(yīng)不偏不倚

D.收集證據(jù)的程序應(yīng)當(dāng)合法，證據(jù)本身要符合證據(jù)的形式要件 24.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)回納稅人以往年度資料檢查的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)退回，該期限是（C）。A.30日內(nèi) B.60日內(nèi) C.3個(gè)月內(nèi) D.6個(gè)月內(nèi)

25.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查過程中依法要求納稅人提供證據(jù)，納稅人依法應(yīng)當(dāng)提供而拒不提供，卻在之后的行政訴訟程序中提供的，則人民法院對(duì)該證據(jù)（D）。

A.一概不予采納 B.一般不予采納 C.應(yīng)當(dāng)采納 D.不得作為定案依據(jù) 26某公司因涉嫌稅收違法被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案調(diào)查，下列證據(jù)材料屬于當(dāng)事人陳述的是（C）。

A.對(duì)該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員所做的詢問筆錄

B.對(duì)與該公司有業(yè)務(wù)往來的其他單位的法定代表人所做的詢問筆錄 C.對(duì)該公司法定代表人所做的詢問筆錄 D.對(duì)該公司業(yè)務(wù)銷售人員所做的詢問筆錄 二多選

1、（ABD）屬于處分性強(qiáng)制手段。A變賣抵繳 B拍賣 C凍結(jié)存款 D扣繳稅款

2、間接強(qiáng)制手段主要包括（ABD）。

A代執(zhí)行B通知有關(guān)部門暫停辦理過戶手續(xù)C強(qiáng)制搜查D執(zhí)行罰

3、稅收過程的執(zhí)行罰有（CD）。

A稅款B納稅擔(dān)保C稅款征收中的滯納金D稅務(wù)行政處罰中的執(zhí)行罰

3、依據(jù)征管法第37條實(shí)施稅收保全的規(guī)則有（ACD）A保全后的處理，如果納稅人繳納了稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即解除扣押，退還財(cái)產(chǎn)；如果扣押后仍不繳納稅款的，轉(zhuǎn)而依法實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。B保全的財(cái)產(chǎn)范圍是納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)。

C保全的標(biāo)的包括納稅人開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以來至稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查前的所有應(yīng)納稅款、滯納金。

D保全的行政相對(duì)人是未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人

4、依據(jù)征管法第38條實(shí)施的稅收保全的規(guī)則有（ABCD）。A保全的行政相對(duì)人是已辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不能適用于其他納稅人、扣繳義務(wù)人或納稅擔(dān)保人 B保全的財(cái)產(chǎn)范圍是納稅人存款、商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn) C適用于法定的納稅期到期以前，因此又被稱為期前保全 D 有特別的審批要求，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

5、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的對(duì)象包括（BCD）。A證人B納稅擔(dān)保人C扣繳義務(wù)人D納稅人

6、對(duì)查封、扣押財(cái)產(chǎn)的價(jià)值判斷，應(yīng)參照（BCD）等合理判斷 A協(xié)議價(jià)B出廠價(jià)C市場(chǎng)價(jià)D評(píng)估價(jià)

7、對(duì)于（BCD）稅務(wù)機(jī)關(guān)都可以向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的申請(qǐng)，法院是否強(qiáng)制執(zhí)行，由法院決定 A保證金B(yǎng)滯納金C稅款D罰款

8、（AD）應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理部門阻止其出境。

A欠繳稅款的納稅人的法定代表B欠繳稅款的納稅人的股東 C欠繳稅款的納稅人的法定代表的家屬D欠繳稅款的納稅人

9、稅收優(yōu)先權(quán)的內(nèi)容是（ABC）。A稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留臵之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留臵權(quán)執(zhí)行 C納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、D稅收優(yōu)先于破產(chǎn)費(fèi)用

10、稅收強(qiáng)制中體現(xiàn)人權(quán)保障的規(guī)定有（BC）。A豪華住宅B對(duì)單價(jià)在5000元以下的其他生活用品，也 C個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，11、通常在納稅人有（ABCD）可以設(shè)定納稅擔(dān)保。A稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以設(shè)立納稅擔(dān)保的其他情形

B納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供擔(dān)保，以獲準(zhǔn)進(jìn)行行政復(fù)議 C欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供擔(dān)保；

D稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的

12、納稅擔(dān)保的擔(dān)保范圍，包括（BCD）A罰款B實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用C滯納金D稅款

13、納稅擔(dān)保的種類有（ABC）A質(zhì)押B抵押C納稅保證D定金

14、（ABCD）不能作為保證人。A有欠稅行為的

B企業(yè)法人的職能部門不得為納稅保證人，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供納稅擔(dān)保 C納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的

D因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈?/p>

15、設(shè)立抵押的財(cái)產(chǎn)主要有（ABCD）。

A抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物B土地使用權(quán) C抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)D抵押人所有的房屋和其他地上定著物

16、納稅質(zhì)押分為（BC）。

A定金質(zhì)押B權(quán)利質(zhì)押C動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押D貨幣質(zhì)押

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)，限于行政相對(duì)人實(shí)施了（ABD）行為。A放棄到期債權(quán)B無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C以明顯不合理低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D以明顯不合理低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)且受益人知道該情形

18稅務(wù)機(jī)關(guān)提起撤銷權(quán)訴訟應(yīng)當(dāng)以納稅人實(shí)施了對(duì)國家稅收造成危害的民事行為為前提，這些行為包括（ACD）。A.放棄到期債權(quán) B.被債權(quán)人免除到期債務(wù)

C.無償向他人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D.以明顯不合理低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)且受讓人知道該情形

19.下列有關(guān)稅收優(yōu)先權(quán)表述正確的有（ABC）。A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人在欠稅后以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，則稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

D.納稅人所欠職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用不得優(yōu)先于稅收得以清償 21.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應(yīng)繳或應(yīng)付的款項(xiàng)包括（BCD）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因?qū)嵤?qiáng)制執(zhí)行措施所發(fā)生的交通費(fèi)、差旅費(fèi) B執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用 C.稅款和滯納金 D.罰款

22.納稅擔(dān)保中，質(zhì)押與抵押的區(qū)別有（BD）。A.抵押需要轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有權(quán),而質(zhì)押則不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有權(quán) B.質(zhì)押需要轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有權(quán),而抵押則不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有權(quán) C.抵押需要辦理抵押登記手續(xù)，而質(zhì)押無需辦理質(zhì)押登記手續(xù) D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)無保管責(zé)任，而稅務(wù)機(jī)關(guān)占有質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)應(yīng)盡到保管責(zé)任

23.下列對(duì)有關(guān)現(xiàn)場(chǎng)筆錄制作要求表述正確的有（ACD）A.由稅務(wù)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)制作 B.特殊情況可事后補(bǔ)辦

C.應(yīng)當(dāng)載明時(shí)間、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容。D.若當(dāng)事人拒絕簽名，可由在場(chǎng)的其他人簽名

24稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人的法定代表人進(jìn)行詢問調(diào)查時(shí)，對(duì)談話過程進(jìn)行了全程錄音，有關(guān)該錄音證據(jù)制作要求表述正確的有（CD）。A.必須首先征得該法定代表人同意，否則擅自錄取的資料不得作為證據(jù)

B.必要時(shí)可以進(jìn)行剪輯、拼接等技術(shù)處理 C.應(yīng)當(dāng)附有該聲音資料的文字說明

D.參與談話調(diào)查過程的稅務(wù)執(zhí)法人員不得少于二人 25.下列證據(jù)中不能作為定案依據(jù)的有（）。A.嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)資料 B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

C.其他與被調(diào)查的當(dāng)事人有利害關(guān)系的人所作的證言 D.以偷拍等手段取得的侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)資料 26.下列關(guān)于證據(jù)的效力說法正確的有(ABD)。A.原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品

B.法定鑒定部門的鑒定結(jié)論優(yōu)于其他鑒定部門結(jié)論 C.一個(gè)獨(dú)立的證據(jù)優(yōu)于數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù) D.出庭作證的證人優(yōu)于未出庭作證的證人證言

27.稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提交的下列證據(jù)中需要附有說明材料的有（ABC）。A.各類報(bào)表 B.會(huì)計(jì)賬簿

C.專業(yè)技術(shù)資料 D.國內(nèi)貨物買賣合同正本 28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某公司進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所存有大量制售假發(fā)票的工具、私刻的發(fā)票監(jiān)制章、已經(jīng)印制好的假發(fā)票，其中部分假發(fā)票已經(jīng)填開了具體金額。對(duì)上述違法事實(shí)進(jìn)行證據(jù)收集、固定時(shí)，下列表述中正確的有（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托具有司法鑒定資質(zhì)的鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行司法鑒定,以確定發(fā)票及監(jiān)制印章的真?zhèn)?/p>

B.對(duì)發(fā)票監(jiān)制章如果系數(shù)量眾多的同一種類物的，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取抽樣取證方式加以收集

C.如果向人民法院提供提取上述物證原物確有困難的，可以提供證明該物證的照片、錄像等其他證據(jù)

D.如果已經(jīng)填開的發(fā)票確系假發(fā)票的，則該些假發(fā)票既是證明當(dāng)事人違法事實(shí)的物證，同時(shí)也是證明其違法事實(shí)的書證 答案：BCD 29.稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法進(jìn)行檢查過程中，可以對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行證據(jù)先行登記保存的情形有（）。

A.被調(diào)查或檢查單位或個(gè)人可能隱匿、轉(zhuǎn)移、銷毀、篡改或變賣證據(jù)的

B.因證據(jù)資料數(shù)量眾多無法及時(shí)提取固定的 C.當(dāng)事人拒不提供有關(guān)證據(jù)材料的

D.因受到自然條件或其他因素的限制，證據(jù)可能自然毀損或滅失的 答案：AD 30.鑒定機(jī)構(gòu)出具的鑒定結(jié)論文書應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）。A.委托人姓名或者名稱 B.委托鑒定的事項(xiàng)

C.鑒定的依據(jù)及使用的科學(xué)技術(shù)手段 D.鑒定服務(wù)收費(fèi)依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn) 答案：ABC 31.下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)回資料檢查表述正確的有（）。

A.調(diào)回納稅人當(dāng)年度資料的，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn) B.應(yīng)當(dāng)出具清單，由稅務(wù)執(zhí)法人員、納稅人、扣繳義務(wù)人簽字或蓋章 C.必要時(shí)可將納稅人、扣繳義務(wù)人以外的其他單位或個(gè)人的資料調(diào)回檢查

D.調(diào)回當(dāng)年資料的，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)退回 答案：BD

三、判斷題

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押、查封的納稅人所屬財(cái)物，其所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，仍歸屬于納稅人所有。答案：準(zhǔn)確

2.對(duì)價(jià)值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，根據(jù)行政強(qiáng)制中的最小損失原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將其整體查封、扣押及拍賣。答案：錯(cuò)誤。

3.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人未能在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理部門阻止其出境。但這里的稅務(wù)機(jī)關(guān)并不是該項(xiàng)稅收保障措施的決定機(jī)關(guān)和實(shí)施機(jī)關(guān)。答案：準(zhǔn)確

4.對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取查封措施的財(cái)物，其保管責(zé)任由做出查封決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，因稅務(wù)機(jī)關(guān)保管不當(dāng)致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)行政相對(duì)人承擔(dān)賠償責(zé)任。答案：錯(cuò)誤。

5.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。答案：準(zhǔn)確

6.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的債務(wù)人即次債務(wù)人之間并無直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他稅收法律關(guān)系，故稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)次債務(wù)人提起代位權(quán)民事訴訟。答案：錯(cuò)誤

7.視聽資料主要包括錄音資料、錄像資料、電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存資料、運(yùn)用專門技術(shù)設(shè)備得到的信息資料等。（）答案：正確

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)制作的現(xiàn)場(chǎng)筆錄無當(dāng)事人簽名的不得作為證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤

9.公安機(jī)關(guān)在偵辦某單位涉嫌偷稅犯罪案件的過程中，要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助確定該單位偷稅數(shù)額，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)分析計(jì)算后將有關(guān)結(jié)果以公函方式告知公安機(jī)關(guān)，該份公函屬于證據(jù)形式中的鑒定結(jié)論。（）答案：錯(cuò)誤

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)收集的來源于中華人民共和國領(lǐng)域外的有關(guān)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)國際公約或司法協(xié)助協(xié)定辦理必要的證明手續(xù)。（）答案：正確

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人有關(guān)證據(jù)材料采取先行登記保存措施后，為防止證據(jù)滅失必須將證據(jù)材料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)保存，不得交由當(dāng)事人保管。（）答案：錯(cuò)誤

12.在稅務(wù)行政訴訟中，作為原告的納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證據(jù)不予認(rèn)可，但又無法提供充分證據(jù)予以反駁的，則人民法院即可認(rèn)定該證據(jù)的證明效力。（）

第二篇：稅收練習(xí)題

《國家稅收》練習(xí)題

（一）稅收概論與增值稅部分

一、單項(xiàng)選擇

1、稅收是國家財(cái)政收入的重要組成部分，國家征稅憑借的是（）

A 政治權(quán)力

B 行政權(quán)力

C 財(cái)產(chǎn)權(quán)力

D 國家權(quán)力

2、一般認(rèn)為，稅收的形式特征是（）

A 自覺性、無償性、穩(wěn)定性

B 廣泛性、靈活性、及時(shí)性 C 固定性、強(qiáng)制性、無償性

D 可靠性、政治性、穩(wěn)定性

3、稅收存在時(shí)間長(zhǎng)、適用范圍廣的根本原因在于（）

A 稅收是重要的經(jīng)濟(jì)杠桿

B 稅收是財(cái)政收入保障 C 稅收有法律保證

D 稅收具有的形式特征

4、我國歷史上夏商周三代對(duì)土地征收的稅收，一般認(rèn)為是（）

A 貢助徹

B 初稅畝

C 租庸調(diào)

D 租賦捐

5、稅法上規(guī)定的納稅人是指（）的單位和個(gè)人。

A 負(fù)有納稅義務(wù)

B 最終負(fù)擔(dān)稅款

C 代收代繳稅款

D 承擔(dān)納稅擔(dān)保

6、（）是指稅法中規(guī)定征稅的標(biāo)的物，即對(duì)什么征稅。

A 征稅范圍

B 稅目

C 征稅對(duì)象

D 計(jì)稅依據(jù)

7、在稅法的構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的標(biāo)志是（）

A 納稅人

B 征稅對(duì)象

C 稅目稅率

D 納稅環(huán)節(jié)

8、對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，均按相同比例征稅的稅率是（）

A 比例稅率

B 累進(jìn)稅率

C 定額稅率

D 累退稅率

9、為了解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜的問題，其稅率表中一般規(guī)定有（）

A 邊際稅率

B 速算扣除數(shù)

C平均稅率

D 速算扣除率

10、定額稅率的一個(gè)重要特點(diǎn)是（）

A 按稅目確定稅額

B 與征稅對(duì)象成正比 C 不受價(jià)格的影響

D 與課稅數(shù)量成反比

11、稅法規(guī)定的起征點(diǎn)為200元，稅率為10%。某納稅人李某取得的應(yīng)納稅收入為500元，則其應(yīng)納稅額為（）

A 20元

B 30元

C 50元

D 70元

12、增值稅可以分為三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）A 重復(fù)征稅無法消除

B 減少財(cái)政收入

C 不符合稅收中性原則

Ｄ 給憑發(fā)票抵扣的計(jì)稅方法帶來困難

13、生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是（）

A 將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除 Ｂ 不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款

Ｃ 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分

Ｄ 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)

14、增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物或增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算其銷售額的，其增值稅稅率的確定方法是（）

A 從低適用稅率 Ｂ 適用平均稅率 Ｃ 從高適用稅率 Ｄ 適用5%的征收率

15、納稅人當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額時(shí)，對(duì)不足抵扣部分的處理辦法是（）

A 稅務(wù)部門給予退稅

B 不再給予抵扣

C 可抵扣以前的欠稅

D 結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

16、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，因管理不善發(fā)生火災(zāi)，庫存外購冰箱10臺(tái)損壞，每臺(tái)零售價(jià)1440元，每臺(tái)進(jìn)價(jià)1000元（不含稅），不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）A 1700元

B 14400元

C 12307.69元

D 8547元

17、下列項(xiàng)目中不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）

A 購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額

B 購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C 銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

D 購進(jìn)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

18、下列應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅的外購貨物是（）

A 用于基建的外購貨物

B 用于抵債的外購貨物

C 作為獎(jiǎng)金發(fā)放給職工的外購貨物

D 用于個(gè)人消費(fèi)的外購貨物

19、下列外購項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）

A 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B 無償贈(zèng)送他人

C 對(duì)外投資

D 用于換取生產(chǎn)資料 20、采取賒銷方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）

A 銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天

B 購買方收到貨物的當(dāng)天 C 合同約定收款日期的當(dāng)天

D 取得有關(guān)憑證的當(dāng)天

21、增值稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）

A 提供修理修配業(yè)務(wù)

B 銷售報(bào)關(guān)出口貨物 C 銷售房地產(chǎn)

D 向消費(fèi)者銷售的貨物

22、固定業(yè)戶應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

A 任何一地

B 其自選納稅地

C 其銷售地

D 其機(jī)構(gòu)所在地

23、按照增值稅法規(guī)定，下列外購項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）

A 大型設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明稅款 B 免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明價(jià)款

C 外購設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明 D 外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)發(fā)票上注明

24、下列貨物中免征增值稅的是（）

A 煙葉

B 古舊圖書

C 圖書

D 中藥

25、工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)限為（）

A 購入的貨物到達(dá)企業(yè)

B 購入的貨物驗(yàn)收入庫

C 購入的貨物全部款項(xiàng)已支付

D 購入的貨物出售后

26、某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收到貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23萬元作銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（）萬元

A 25

B 23

C 21.37

D 19.66

27、某百貨商店2000年全年銷售額為120萬元，2001年3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部?jī)r(jià)款為31200元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（）元。A 30 000

B 31 200

C 2 934

D 26 666.67

28、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2000年2月份取得銷售額8萬元，均開具普通發(fā)票。該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅為（）萬元。A 0.32

B 0.31

C 0.45

D 0.48

29、增值稅的零稅率是指（）A 納稅人外購貨物不含稅

B 納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零

C 納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零

D 納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負(fù)為零

30、增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（）中扣減。

A 發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 B 發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額 C 發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 D 發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷售稅額

31、下列項(xiàng)目中免征增值稅的是（）

A 銷售家用電器

B 進(jìn)口直接用于科研的儀器 C 圖書

D 自產(chǎn)貨物捐贈(zèng)希望工程

32、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限為（）之后。

A 購入貨物到達(dá)企業(yè)

B 購入貨物驗(yàn)收

C 購入貨物付款

D 購入貨物售出

33、增值稅規(guī)定，納稅人以一個(gè)月為一期納稅的自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅；以1、3、4、10、15日為一期納稅的，自期滿之日起（）日內(nèi)預(yù)交稅款。A 15、10

B 10、10

C 10、5

D 7、5

34、現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%，其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17%的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于（）的價(jià)內(nèi)稅稅率。A 14.329%

B 14.529%

C 20.48%

D 14%

二、多項(xiàng)選擇

1、我國現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除重復(fù)征稅，其原因在于（）

A 采用生產(chǎn)型增值稅

B 減稅的存在C 法定增值額大于理論增值額

D 出口退稅不徹底

2、增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國家采用消費(fèi)型增值稅的目的是（）

A 鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新

B 增加財(cái)政收入

C 便于采用增值稅專用發(fā)票扣稅

D 減緩經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)

3、下列（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅

A 商店銷售郵票

B 貨物期貨

Ｃ 電力

D 修理電器

4、下列（）項(xiàng)目不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A 銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)

B 生產(chǎn)企業(yè)收購的廢舊物資 C 一般納稅人取得由稅務(wù)所向小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票 D 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額

5、下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（）

A 向小規(guī)模納稅人購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品

B 購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)

C 用于生產(chǎn)免稅貨物的購進(jìn)貨物

D 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品

6、下列納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的是（）

A 采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C 采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D 采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售額并將提貨單交給買方的當(dāng)天

7、下列項(xiàng)目屬于增值稅征稅范圍的有（）

A 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

B 將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)基建工程 C 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D 將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人

8、銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，下列項(xiàng)目應(yīng)作為銷售額征稅的有（）

A 收取的違約金

B 收取的基金

C 收取的銷項(xiàng)稅額

D 收取的包裝物租金

9、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（）

A 年銷售額在100萬元以上，財(cái)務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè) B 年銷售額在180萬元以上的商業(yè)企業(yè) C 專門銷售免稅貨物的企業(yè) D 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人

10、下列情況中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）

A 某企業(yè)委托X酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售

B 某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡 C 某企業(yè)變賣廠房一棟

D 某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者

11、下列行為應(yīng)按“提供加工修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）

A 商店服務(wù)部為顧客修理手表

B 企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝 C 企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D 汽車修配廠為本廠修理汽車

12、下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）

A 將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

B 將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi) C 將購買的貨物無償贈(zèng)送他人

D 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

13、下列貨物中適用13%低稅率的有（）

A 方便面

B 鮮奶

C 衛(wèi)生殺蟲劑

D 煤炭

14、增值稅規(guī)定一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用都應(yīng)并入銷售額納稅，但價(jià)外費(fèi)用不包括（）

A 包裝物押金收入

B 向購買方收取的銷項(xiàng)稅額 C 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D 承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票交給購買方并由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運(yùn)費(fèi)

三、名詞解釋

1、稅收

2、納稅人

3、征稅對(duì)象

4、稅率

5、定額稅率

6、累進(jìn)稅率

7、超額累進(jìn)稅率

8、全額累進(jìn)稅率

9、邊際稅率

10、征稅環(huán)節(jié)

11、增值稅

12、增值額

13、生產(chǎn)型增值稅

14、收入型增值稅

15、消費(fèi)型增值稅

16、視同銷售

17、混合銷售

18、兼營(yíng)

四、實(shí)務(wù)題

1．地處市中心的某商場(chǎng)（一般納稅人）本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金3.4萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元。已全部付款。

（2）本月下旬又購進(jìn)一批貨物，取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬元，稅金10.2萬元，價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，本月支付了三分之一的貨款，按合同規(guī)定，其余部分款項(xiàng)分兩個(gè)月付清。

（3）銷售空調(diào)200臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)5000元，同時(shí)為客戶運(yùn)輸送貨收取運(yùn)費(fèi)共計(jì)2000元。（4）贈(zèng)送協(xié)作單位彩電2臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)3500元。

（5）去年購進(jìn)的一批取暖器，專用發(fā)票上注明的進(jìn)價(jià)每臺(tái)3000元，售價(jià)3600元，調(diào)出2臺(tái)用于辦公室。

（6）用本店庫存的一批商品抵債12萬元。

（7）以貨換貨開具專用發(fā)票上注明價(jià)款8萬元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算本月商場(chǎng)應(yīng)繳的增值稅。

2．本月某外貿(mào)公司從國外進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬元人民幣，關(guān)稅率20%。當(dāng)月全部用于內(nèi)銷，取得不含稅價(jià)款15.6萬元。又從國內(nèi)A廠購進(jìn)糧食白酒全部出口，離岸價(jià)格為28萬元人民幣，從S廠取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬元，稅金3.4萬元。從青島啤酒廠購進(jìn)2噸啤酒出口，取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款0.3萬元，稅金0.06萬元。購買辦公用品取得的專用發(fā)票上注明的稅金510元，購進(jìn)一輛小轎車價(jià)稅合計(jì)23.4萬元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算外貿(mào)公司應(yīng)繳納、應(yīng)退的增值稅和消費(fèi)稅。（內(nèi)、外銷貨物單獨(dú)設(shè)賬核算。白酒、啤酒退稅率9%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%。）

3．某中外合資的空調(diào)廠是一般納稅人，該廠1999年7月份外購貨物，發(fā)票上注明稅金80萬元，本月銷售業(yè)務(wù)如下：

（1）批發(fā)收入額為300萬元，其中，批發(fā)給一般納稅人的空調(diào)價(jià)款為200萬元，批發(fā)給小規(guī)模納稅人的空調(diào)器價(jià)款為100萬元（價(jià)稅混合收取）；（2）零售收入額為400萬元。

要求：計(jì)算7月份該廠應(yīng)納增值稅額。

4．某大學(xué)圖書館由于人員超編，三年前成立一家書店，是增值稅小規(guī)模納稅人。當(dāng)月購進(jìn)各類圖書5000本，價(jià)款為5萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅金為6500元，當(dāng)月銷售圖書3000本，零售收入額為6萬元。要求：計(jì)算當(dāng)月該書店應(yīng)納增值稅額。

5．某電器公司某月取得的專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為8000元，當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）向當(dāng)?shù)嘏e辦的田徑運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送5套音響設(shè)備，每套市場(chǎng)價(jià)格為5000元；

（2）公司促銷開辦以舊換新業(yè)務(wù)，回收舊電視機(jī)50臺(tái)，原價(jià)每臺(tái)3000元，換出的新電視機(jī)也是50臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)格為2500元；

（3）某單位向公司購買40臺(tái)錄音機(jī)，每臺(tái)不含稅價(jià)款為1000元。要求：計(jì)算當(dāng)月該公司應(yīng)納增值稅額。

6．某縣造紙廠是當(dāng)?shù)毓歉善髽I(yè)，經(jīng)濟(jì)效益較好，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點(diǎn)企業(yè)。該廠主要生產(chǎn)復(fù)寫紙、包裝紙和衛(wèi)生紙。1999年2月份外購項(xiàng)目如下：（1）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民手中購進(jìn)木材40000元，無進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）購進(jìn)煤炭60噸，價(jià)款9000元，發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額1530元；

（3）生產(chǎn)用外購電力106千瓦時(shí)，價(jià)款31000元，發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額5270元；（4）生產(chǎn)用外購水15800噸，價(jià)款5500元，發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額715元。該廠本月份銷售情況如下：

（1）銷售書寫紙給印刷廠，銷售收入為30萬元；（2）向郵電部門銷售衛(wèi)生紙，銷售收入為18萬元；

（3）向小規(guī)模納稅人商場(chǎng)銷售衛(wèi)生紙，價(jià)稅混合收取計(jì)6萬元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該造紙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

7． 某外貿(mào)公司當(dāng)月進(jìn)口500盒高級(jí)化妝品，每盒高級(jí)化妝品的到岸價(jià)格為8000元人民幣。當(dāng)月該公司向美容院銷出其中的450盒，每盒價(jià)稅合并銷售價(jià)24000元。化妝品的關(guān)稅稅率為100%，消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

8． 某飲料廠（一般納稅人）1999年5月份銷售汽水2000箱，每箱售價(jià)20元，銷售果茶1200箱，每箱售價(jià)50元，兩項(xiàng)銷售共實(shí)現(xiàn)銷售收入100000元，收取增值稅額17000元；當(dāng)月購入的糖、山楂、檸檬酸等原料25000元，支付增值稅額4250元；另外，當(dāng)月還將200箱果茶交會(huì)該廠設(shè)置的獨(dú)立核算對(duì)外餐廳代銷，廠部對(duì)全廠100名職工每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶；當(dāng)月該廠為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是5440元，還為職工的幼兒園購進(jìn)一批獐桌、椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是1360元。6月初，該廠財(cái)務(wù)人員將上月應(yīng)納增值稅做如下計(jì)算： 要求：計(jì)算增值稅。

9． 某糧油公司為增值稅一般納稅人，2000年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中購進(jìn)大豆200噸，收購憑證注明收購價(jià)款為每噸1600元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，貨款已付，大豆已驗(yàn)收入庫；

（2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)玉米，取得普通發(fā)票注明價(jià)款為80000元，貨款已付，玉米已驗(yàn)收入庫；

（3）銷售給副食品加工廠豆油10000公斤，每公斤6元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為60000元，由本公司卡車送貨，收到運(yùn)費(fèi)1400元；

（4）將豆油500公斤發(fā)放給職工當(dāng)作福利。

根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。10． 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1999年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）委托他人代銷貨物一批，價(jià)款46萬元，尚未收到代銷清單；（2）收到上月代銷清單一份，價(jià)款48萬元，開出專用發(fā)票；

（3）采取托收承付方式銷售一批貨物，價(jià)款12萬元，貨已發(fā)出并開具專用發(fā)票，本月未收到貨款；

（4）當(dāng)期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為22萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、當(dāng)期不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。

第三篇：稅收?qǐng)?zhí)法基礎(chǔ)知識(shí)

稅收?qǐng)?zhí)法基礎(chǔ)知識(shí)

一、法理基礎(chǔ)

（一）法的基本范疇 ◆能力要求

了解法的起源，各種歷史類型法律的特征，掌握法律的本質(zhì)、法律的特征、法律的概念。◆ 主要知識(shí)點(diǎn) 1.法的概念

法是由國家制定和認(rèn)可，并由國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的行為規(guī)范及其體系。2.法的本質(zhì)

法是國家統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)。3.法的作用

法通過指引、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)、教育、強(qiáng)制等方式規(guī)范人的行為。4.法律關(guān)系

法律關(guān)系的四個(gè)構(gòu)成要件：法律關(guān)系的主體、法律關(guān)系的客體、法律關(guān)系的內(nèi)容、法律事實(shí)。◆ 參考資料

《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》（中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 2009）

（二）法的體系 ◆能力要求

了解法系的概念和法系的分類。◆ 主要知識(shí)點(diǎn) 1.法律規(guī)范

（1）法律規(guī)范的結(jié)構(gòu)；（2）法律規(guī)范的分類。2.法的部門體系

（1）憲法；（2）行政法；（3）民商法；（4）經(jīng)濟(jì)法；（5）社會(huì)法；（6）刑法；（7）訴訟法；（8）軍事法。3.法的效力體系

（1）憲法；（2）法律；（3）行政法規(guī)；（4）地方性法規(guī)；（5）部門規(guī)章；（6）政府規(guī)章；（7）有關(guān)國家條約。4.法的歷史體系

（1）大陸法系；（2）英美法系。5.其他分類形式

（1）實(shí)體法和程序法；（2）公法和私法。◆ 參考資料

《法理學(xué)》(出版社不限)

（三）法的創(chuàng)制 ◆能力要求

了解法律制定的原則，掌握立法權(quán)限和制定程序。◆ 主要知識(shí)點(diǎn) 1.立法權(quán)限

全國人大及其常委會(huì)的立法權(quán)限：制定法律。國務(wù)院的立法權(quán)限：（1）制定行政法規(guī)；（2）全國人大及其常委會(huì)委托的授權(quán)立法事項(xiàng)。

國務(wù)院職能部門的立法權(quán)限：制定部門規(guī)章。

地方人大及其常委會(huì)的立法權(quán)限：制定地方性法規(guī)。地方人民政府的立法權(quán)限：制定地方政府規(guī)章。2.立法程序

法律的制定程序：（1）法律案的提出；（2）法律案的審議；（3）法律案的通過；（4）法律案的公布。

行政法規(guī)及部門規(guī)章的制定程序：立項(xiàng)、起草、審查、決定、公布。地方法規(guī)的制定程序：提案、審議、表決、報(bào)批、公布。政府規(guī)章的制定程序：參照行政法規(guī)制定程序的規(guī)定。◆ 參考資料

《中華人民共和國立法法》《行政法規(guī)制定程序條例》 《規(guī)章制定程序條例》《法規(guī)規(guī)章備案條例》《立法技術(shù)規(guī)范》

（四）法的適用 ◆能力要求

了解法的適用的概念和原則，理解法的適用的模式，掌握法的適用的具體規(guī)則。

◆ 主要知識(shí)點(diǎn)

1.法的適用的概念和原則

概念：法的適用是指各種國家機(jī)關(guān)和國家授權(quán)單位按照法律規(guī)定運(yùn)用國家權(quán)力，將法律規(guī)范運(yùn)用于具體人或其他組織，用于解決具體問題的專門活動(dòng)。

原則：（1）以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則；（2）法律面前人人平等原則；（3）實(shí)事求是，有錯(cuò)必糾原則。2.法的適用的模式

（1）調(diào)查分析事實(shí)；（2）選擇適用的法律規(guī)范；（3）對(duì)事實(shí)的認(rèn)定和法律規(guī)范的選擇做出確切解釋；（4）作出法律決定；（5）送達(dá)法律文書；（6）執(zhí)行法律文書；（7）監(jiān)督檢查。3.法的適用的具體規(guī)則

（1）新法和舊法的適用規(guī)則；（2）上位法和下位法適用規(guī)則；（3）一般法和特殊法適用規(guī)則。◆ 參考資料

《法理學(xué)》(出版社不限)

二、行政法基礎(chǔ)

（一）稅務(wù)行政法律關(guān)系 ◆能力要求

了解稅務(wù)行政法律關(guān)系的涵義，掌握稅務(wù)行政法律關(guān)系的構(gòu)成要素。◆ 主要知識(shí)點(diǎn)

1.稅務(wù)行政法律關(guān)系的涵義

由稅法設(shè)定并受稅法規(guī)范和調(diào)整的稅務(wù)機(jī)關(guān)與其行政相對(duì)人之間權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。2.稅務(wù)行政法律關(guān)系的構(gòu)成要素

稅務(wù)行政法律關(guān)系的主體、稅務(wù)行政法律關(guān)系的客體、稅務(wù)行政法律關(guān)系的內(nèi)容。

◆ 參考資料

《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》（中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 2009）

（二）稅務(wù)行政行為 ◆能力要求

了解稅務(wù)行政行為的種類，掌握稅務(wù)行政行為的構(gòu)成要件。◆ 主要知識(shí)點(diǎn)

1.稅務(wù)行政行為的特征

法律的執(zhí)行性、單方意志性、效力公定性、一定的自由裁量性、強(qiáng)制性。2.稅務(wù)行政行為的種類

抽象行政行為和具體行政行為；內(nèi)部行政行為和外部行政行為；羈束行政行為和自由裁量行政行為；依職權(quán)行政行為和依申請(qǐng)行政行為；要式行政行為和非要式行政行為。

3.稅務(wù)行政行為的要件

（1）稅務(wù)行政行為的成立要件；（2）稅務(wù)行政行為的生效要件；稅務(wù)行政行為的合法要件。◆ 參考資料

《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》（中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 2009）

三、稅務(wù)行政許可 ◆能力要求

掌握稅務(wù)行政許可的種類和稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序 ◆ 主要知識(shí)點(diǎn)

1.行政許可的概念和特征

概念：行政許可是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)公民、法人和其他組織的申請(qǐng)，經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事特定活動(dòng)的行為。

特征：（1）依申請(qǐng)的行政行為；（2）要式行政行為；（3）授益性行政行為；（4）有特定的審查批準(zhǔn)程序。2.行政許可的基本原則

便民原則、信賴保護(hù)原則、公開公平公正原則。3.稅務(wù)行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)

自主實(shí)施、授權(quán)實(shí)施、委托實(shí)施 4.稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序

（1）稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的公示；（2）稅務(wù)行政許可的申請(qǐng)；（3）稅務(wù)行政許可的受理；（4）稅務(wù)行政許可的審查；（5）稅務(wù)行政許可的決定；（6）稅務(wù)行政許可的變更和延續(xù)。5.行政許可的監(jiān)督檢查

（1）對(duì)行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可的監(jiān)督；（2）行政機(jī)關(guān)對(duì)被許可人的時(shí)候監(jiān)督。

◆ 參考資料：《中華人民共和國行政許可法》

四、稅務(wù)行政處罰

（一）稅務(wù)行政處罰的概念和種類 ◆能力要求

了解稅務(wù)行政處罰的概念和原則，掌握稅務(wù)行政處罰的種類和設(shè)定權(quán)限。◆ 主要知識(shí)點(diǎn)

1.稅務(wù)行政處罰的概念

行政處罰是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對(duì)違反行政法律法規(guī)的相對(duì)人，依法給予法律制裁的具體行政行為。2.稅務(wù)行政處罰的原則

（1）處罰法定原則；（2）處罰公正公開原則；（3）過罰相當(dāng)原則；（4）處罰與教育相結(jié)合原則；（5）監(jiān)督、制約原則。3.稅務(wù)行政處罰的種類和設(shè)定

（1）罰款；（2）沒收違法所得和沒收違法財(cái)物；（3）暫時(shí)停止辦理出口退稅。

◆ 參考資料

《中華人民共和國行政處罰法》

（二）稅務(wù)行政處罰的實(shí)施 ◆能力要求

掌握稅務(wù)行政處罰的管轄和各類稅務(wù)行政處罰程序。◆ 主要知識(shí)點(diǎn)

1.稅務(wù)行政處罰的主體和處罰相對(duì)人

稅務(wù)行政處罰主體：（1）行政機(jī)關(guān)；（2）法律、法規(guī)授權(quán)的組織。稅務(wù)行政處罰相對(duì)人：公民、法人、其他組織。2.稅務(wù)行政處罰的管轄

（1）地域管轄和級(jí)別管轄；（2）共同管轄和制定管轄；（3）移送管轄。3.稅務(wù)行政處罰的程序

（1）稅務(wù)行政處罰的一般程序；（2）稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序；（3）稅務(wù)行政處罰的聽證程序。4.稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行

（1）當(dāng)場(chǎng)收繳罰款；（2）通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款；（3）稅務(wù)行政處罰的強(qiáng)制執(zhí)行。◆ 參考資料

《中華人民共和國行政處罰法》

五、稅務(wù)行政強(qiáng)制

（一）行政強(qiáng)制的一般規(guī)定 ◆能力要求

了解行政強(qiáng)制的基本原則和行政強(qiáng)制措施的種類，掌握行政強(qiáng)制措施的設(shè)定權(quán)限。

◆ 主要知識(shí)點(diǎn)

1.行政強(qiáng)制的基本原則

（1）先行告誡原則；（2）合法性原則；（3）適當(dāng)性原則；（4）教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則；（5）救濟(jì)原則。2.行政強(qiáng)制措施的種類

（1）限制公民人身自由；（2）查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物；（3）扣押財(cái)物；（4）凍結(jié)存款、匯款；（5）其他行政強(qiáng)制措施。3.行政強(qiáng)制措施的設(shè)定權(quán)限

（1）法律可以設(shè)定行政強(qiáng)制措施；（2）行政法規(guī)可以設(shè)定除限制公民人身自由，凍結(jié)存款、匯款和應(yīng)當(dāng)由法律設(shè)定的行政強(qiáng)制措施以外的其他行政強(qiáng)制措施；（3）地方性法規(guī)可以設(shè)定查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物以及扣押財(cái)物的行政強(qiáng)制措施；（4）法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。◆ 參考資料

《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》

（二）稅收保障措施和稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行 ◆能力要求

掌握各類稅收保障措施的適用情形及執(zhí)法程序。◆ 主要知識(shí)點(diǎn) 1.稅收保障措施

（1）稅收保全；（2）通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境；（3）稅收優(yōu)先權(quán)；（4）納稅擔(dān)保；（5）稅收代位權(quán)。2.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)自行強(qiáng)制執(zhí)行；（2）申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

◆ 參考資料

《中華人民共和國稅收征管法》

六、稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù) ◆能力要求

了解證據(jù)的特點(diǎn)和分類，熟練掌握稅務(wù)行政執(zhí)法過程中的取證方法和技巧。◆ 主要知識(shí)點(diǎn) 1.證據(jù)的特點(diǎn)

證據(jù)的真實(shí)性、證據(jù)的關(guān)聯(lián)性、證據(jù)的合法性。2.證據(jù)的分類

（1）法定分類：書證、物證、視聽資料、當(dāng)事人陳述、證人證言、鑒定結(jié)論以及勘驗(yàn)、現(xiàn)場(chǎng)筆錄。

（2）學(xué)理分類：原始證據(jù)和傳來證據(jù)；言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)；直接證據(jù)和間接證據(jù)；本證和反證。3.證據(jù)的審查和事實(shí)認(rèn)定

（1）證據(jù)的合法性審查；（2）證據(jù)的證明效力審查；（3）稅務(wù)行政案件中證明標(biāo)準(zhǔn)的把握。◆ 參考資料

《法理學(xué)》(出版社不限)《證據(jù)法學(xué)》(出版社不限)

七、稅收法律責(zé)任

（一）稅收法律責(zé)任概述 ◆能力要求

了解稅收法律責(zé)任的構(gòu)成以及種類。◆ 主要知識(shí)點(diǎn)

1.稅收法律責(zé)任的構(gòu)成

（1）稅收法律責(zé)任的主體；（2）稅收違法行為；（3）產(chǎn)生危害稅收秩序的事實(shí)；（4）因果關(guān)系。2.稅收法律責(zé)任的種類（1）稅收行政法律責(zé)任；（2）稅收刑事法律責(zé)任。◆ 參考資料

《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》（中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 2009）

（二）稅收違法行為及其法律責(zé)任 ◆能力要求

掌握各類涉稅行為的法律責(zé)任，加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的防范。◆ 主要知識(shí)點(diǎn)

1.納稅人的稅收違法行為及其法律責(zé)任

（1）違反納稅申報(bào)的行為及其法律責(zé)任；（2）偷稅行為及其法律責(zé)任；（3）逃避繳納欠稅的行為及其法律責(zé)任；（4）騙取出口退稅行為及其法律責(zé)任；（5）抗稅行為及其法律責(zé)任。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的稅收違法行為及其法律責(zé)任

（1）徇私舞弊或玩忽職守行為行為及其法律責(zé)任；（2）濫用職權(quán)行為及其法律責(zé)任；（3）受賄行為及其法律責(zé)任；（4）打擊報(bào)復(fù)行為及其法律責(zé)任；（5）其他違法行為及其法律責(zé)任。◆ 參考資料

《中華人民共和國刑法》 《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》

（三）涉稅犯罪案件的移送 ◆能力要求

掌握各類涉稅案件移送的標(biāo)準(zhǔn)和程序。◆ 主要知識(shí)點(diǎn) 1.案件移送的概念

涉稅犯罪案件移送，是指稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在查處涉稅違法案件過程中，發(fā)現(xiàn)違法行為涉嫌構(gòu)成犯罪依法需要追求刑事責(zé)任的，而將案件移送司法機(jī)關(guān)的行為。

2.案件移送的標(biāo)準(zhǔn)

（1）偷稅案件移送標(biāo)準(zhǔn)；（2）抗稅案件移送標(biāo)準(zhǔn)；（3）逃避追繳欠稅案件移送標(biāo)準(zhǔn)；（4）騙取出口退稅案件移送標(biāo)準(zhǔn)；（5）發(fā)票類案件移送標(biāo)準(zhǔn)。3.案件移送的程序

（1）移送主體是辦案稅務(wù)機(jī)關(guān)；（2）按屬地原則，向同級(jí)有管轄權(quán)的公安機(jī)關(guān)移送；（3）成立專案組；（4）案件移送報(bào)審；（5）抄送及附送資料；（6）辦理案件正式移交手續(xù)；（7）其他處理。◆ 參考資料

《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》

第四篇：稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題

第一章導(dǎo)論

一、單項(xiàng)選擇題

1．下列稅法要素中，區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是(B)

A．納稅人B．征稅對(duì)象C．稅率D．稅目

2．負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是(B)

A．實(shí)際負(fù)稅人B．扣繳義務(wù)人C．納稅義務(wù)人D．稅務(wù)機(jī)關(guān)

3．在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為(A)

A．免征額B．起征點(diǎn)C．免予額D．減稅額

二、多項(xiàng)選擇題

1．稅收的三大基本要素是(ACD)

A．納稅人B．納稅環(huán)節(jié)C．稅率D．征稅對(duì)象

2．按計(jì)稅依據(jù)分類，可分為(AB)

A．從價(jià)稅B．從量稅C．直接稅D．間接稅

第二章增值稅

一．單項(xiàng)選擇題

1．下列不屬于增值稅征稅范圍的是（D）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配D．金融保險(xiǎn)

2．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是(D)

A．電視臺(tái)廣告播映收入B．郵政部門郵務(wù)物品銷售收入

C．裝修公司的裝修收入D．商店銷售化妝品收入

3．我國增值稅已經(jīng)轉(zhuǎn)型為(A)

A．消費(fèi)型增值稅B．收入型增值稅C．生產(chǎn)型增值稅D．交換型增值稅

4．增值稅征稅中，人民生活必須品、宣傳、文教等適用稅率(D)

A．17%B． 6%C．0%D．13%

5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)繳納增值稅的是(A)

A．空調(diào)機(jī)廠生產(chǎn)空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B．賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料

C．電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)D．郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售報(bào)刊

二．多項(xiàng)選擇題

1．在我國，下列哪些單位和個(gè)人均作為增值稅的納稅人（ABCD）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配勞務(wù)D．進(jìn)口貨物

2．納稅人銷售或進(jìn)口貨物中，可以按低稅率13%繳納增值稅的有(ABCD)

A．煤氣B．文教用品C．農(nóng)機(jī)D．食用植物油

3．適用于增值稅一般納稅人的稅率形式有(AC)

A．17%B．6%C．13%D．3%

三．簡(jiǎn)答題

根據(jù)增值稅對(duì)固定資產(chǎn)的處理不同，增值稅分為幾種類型?

三種。1.生產(chǎn)型增值稅：是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款；

2.收入型增值稅：即征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)的折舊部分；

3.消費(fèi)型增值稅：即征收增值稅時(shí)，允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次全部扣除。

四．計(jì)算題

某零售商店銷售一件售價(jià)(含稅)為2000元的衣服，增值稅的基本稅率為17%，假定其進(jìn)項(xiàng)稅額為150元，計(jì)算該商店(一般納稅人)應(yīng)繳納的增值稅稅額。（保留整數(shù)）2000/（1+17%）*17-1501

第三章消費(fèi)稅

一．單項(xiàng)選擇題

1．消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉品目征收的，目前，我國的消費(fèi)稅共列舉(A)個(gè)稅目的征稅范圍。

A．14B．11C．9D．8

2．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)化妝品按(D)征收消費(fèi)稅

A．17%B．10%C．15%D．30%

二．多項(xiàng)選擇題：

1．我國消費(fèi)稅分別采取（ABCD）的計(jì)稅辦法。

A．從價(jià)定率B．從量定額C．從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合D．上述均對(duì)

2．消費(fèi)稅具有(ABD)特點(diǎn)。

A．征稅環(huán)節(jié)具有單一性B．征稅項(xiàng)目具有選擇性

C．中性D．征收方法具有多樣性

3．實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有(ACD)

A．卷煙B．啤酒C．糧食白酒D．薯類白酒

三．計(jì)算題

某化妝品廠將其生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤(rùn)率為5%，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)為多少元。

12000(1+5%)/(1-30%)*30

第四章營(yíng)業(yè)稅

一．單項(xiàng)選擇

1．下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（B）

A．加工修理，修配B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C．商業(yè)零售D．法院根據(jù)國家規(guī)定直接收取的訴訟費(fèi)

2．郵政儲(chǔ)蓄按（B）稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

A．金融業(yè)B．郵政業(yè)C．服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)D．服務(wù)業(yè)中的其他服務(wù)業(yè)

3．下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（B）

A．商業(yè)批發(fā)、零售B．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C．從事加工、修理修配業(yè)務(wù)D．單位員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)

二．多項(xiàng)選擇

1．下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（BCD）

A．銷售電力B．銷售不動(dòng)產(chǎn)C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D．裝卸搬運(yùn)

2．娛樂業(yè)的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額包括向顧客收取的下列費(fèi)用（ABCD）

A．門票收費(fèi)B．臺(tái)位費(fèi)C．點(diǎn)歌費(fèi)D．煙酒、飲料費(fèi)

三．簡(jiǎn)答題

試述營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍

九項(xiàng)：交通運(yùn)輸稅、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。

四．計(jì)算題

某運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)營(yíng)收入為300萬元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出為50萬元。試計(jì)算該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（稅率為3%）

（300-50）*3%

第五章個(gè)人所得稅

一、單項(xiàng)選擇題

1．以下個(gè)人屬于中國居民納稅人的是(D)

A．美國人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境

B．日本人乙來華學(xué)習(xí)180天

C．法國人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境

D．英國人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日離境至12月31日

2．下列各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是(B)。

A.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3．所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過20000元

B．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過50000元

C．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元

D．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元

4．個(gè)人出租房屋使用權(quán)的所得是（D）。

A．特許權(quán)使用費(fèi)所得B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)所得

C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．財(cái)產(chǎn)租賃所得

5．現(xiàn)行政策規(guī)定，工資.薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用（C）元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A．800B．2000C．3500D．3000

6．新個(gè)人所得稅法規(guī)定對(duì)個(gè)人工資、薪金所得采用（D）。

A．五級(jí)超額累進(jìn)稅率B．九級(jí)超額累進(jìn)稅率

C．百分之二十的比例稅率D．七級(jí)超額累進(jìn)稅率

二、多項(xiàng)選擇題

1．我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人的依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)有(AD)

A．住所B．365天C．現(xiàn)居住地D．居住時(shí)間

2．下列各項(xiàng)中，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額的有(ABC)

A．勞務(wù)報(bào)酬所得B．稿酬所得

C．財(cái)產(chǎn)租賃所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

3．在工資、薪金中可以按規(guī)定準(zhǔn)予扣除的“三險(xiǎn)一金”是指(ABCD)

A．養(yǎng)老保險(xiǎn)金B(yǎng)．醫(yī)療保險(xiǎn)金C．住房公積金D．失業(yè)保險(xiǎn)金

三、簡(jiǎn)答題

個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象有哪些？

工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的所得； 勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

四、計(jì)算題

中國公民張某系某公司銷售部門經(jīng)理，2011年9月收入情況如下：

(1)取得工資收入4500元（已扣除三險(xiǎn)一金）；（稅率3%，速算扣除數(shù)為0）（4500-3500）3%；

(2)購買彩票取得中獎(jiǎng)收入12000元；12000*20%；

(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入200元；200免征；

(4)獲得保險(xiǎn)賠款2萬元；免征；

(5)取得勞務(wù)報(bào)酬5000元；5000（1-20%）20%；

(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；

要求：請(qǐng)計(jì)算本月張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

第六章房產(chǎn)稅

一、單選題

1．下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的說法中錯(cuò)誤的是(B)

A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的承典人納稅

B．房屋出租的由承租人納稅

C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅

D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

2．根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是（C）。

A．集體單位的房產(chǎn)B．國家所有的房產(chǎn)

C．產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐腄．出典的房產(chǎn)

3．某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1．2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B）元。100*(1-25%)*1.2%

A．6000B．9000C．1500D．1250

第七章契稅

一、單項(xiàng)選擇題

1．土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價(jià)格相等，（C）。

A．由交換雙方各自交納契稅

B．由交換雙方共同分擔(dān)契稅

C．免征契稅

D．由雙方協(xié)商一致確定納稅人

2．甲以價(jià)值100萬元的房屋與乙交換價(jià)值120萬元的房屋，在這項(xiàng)交易行為中(A)。

A．甲應(yīng)該繳納契稅B．乙應(yīng)該繳納契稅

C．甲和乙都應(yīng)繳納契稅D，甲和乙都不繳納契稅

3．土地使用權(quán)、房屋的成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格開且無正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照(A)核定。

A．市場(chǎng)價(jià)格B．評(píng)估價(jià)格C．重置成本D．轉(zhuǎn)讓收益

4．納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起(C)內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

A．當(dāng)天B．5日C．10日D．15日

二、多項(xiàng)選擇題

1．契稅的征收對(duì)象包括(ABCD)

A．房屋買賣B．房屋贈(zèng)與

C．房屋交換D．國有土地使用權(quán)出讓

2．以下單位和個(gè)人屬于契稅納稅人的是(BD)

A．轉(zhuǎn)讓自己居住用房屋的個(gè)人

B．購買自己居住用房屋的個(gè)人

C．轉(zhuǎn)讓白己生產(chǎn)用房屋的單位

D．購買自己生產(chǎn)用房屋的單位

第五篇：稅收法律制度練習(xí)題

稅收法律制度練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票

B.只有經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。

2、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程和提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起（）內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.10日B.15日C.30日D.60日【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘察工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

3、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向（）申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A.地（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.縣（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)D.原工商登記機(jī)關(guān)

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核變更稅務(wù)登記的概念。變更稅務(wù)登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

4、飛騰公司2010實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2009虧損額為300萬元。該公司2010應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。2010應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝（320－300）×25%＝5（萬元）。

5、某大學(xué)于教授受某企業(yè)邀請(qǐng)，為該企業(yè)中層干部進(jìn)行管理培訓(xùn)講座，從企業(yè)取得報(bào)酬5000元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。

A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學(xué)等29項(xiàng)具體項(xiàng)目。

6、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。

A.在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個(gè)人

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅，兩個(gè)標(biāo)

1準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。

7、下列各項(xiàng)，適用3％營(yíng)業(yè)稅稅率的是（）。

A.金融保險(xiǎn)業(yè)B.服務(wù)業(yè)C.建筑業(yè)D.娛樂業(yè)

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3％的稅率。服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和金融保險(xiǎn)業(yè)適用5％的稅率。娛樂業(yè)適用5%~20％的稅率。

8、下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。

A.銷售小汽車的銷售公司B.提供交通運(yùn)輸業(yè)的運(yùn)輸公司

C.提供娛樂服務(wù)的俱樂部D.提供郵政服務(wù)的郵電局

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。

9、某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項(xiàng)建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。

A.120B.150C.200D.250

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=5000×3%=150（萬元）。

10、下列各項(xiàng)中，按從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。

A.汽車輪胎B.化妝品C.白酒D.珠寶玉石

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。選項(xiàng)A、B、D均是從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的。

11、某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元；同時(shí)收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9

2【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時(shí)，并入收入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。

12、按照對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實(shí)行（）。

A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實(shí)耗型增值稅

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。

13、下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)B.減稅免稅C.稅率D.征稅對(duì)象

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核稅法要素中稅率的有關(guān)概念。計(jì)算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。

14、下列各項(xiàng)中屬于稅收程序法的是（）。

A.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》。選項(xiàng)A、B、D屬于稅收實(shí)體法。

15、我國稅法構(gòu)成要素中，（）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化。

A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對(duì)象

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化。

16、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于地方稅的是（）。

A.增值稅B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項(xiàng)A、C、D均屬于中央和地方共享稅。

17、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的有（）。

A.強(qiáng)制性B.分配性C.無償性D.固定性

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個(gè)特征。

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.強(qiáng)制性

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理的特點(diǎn)有中介性、法定性、自愿性和公正性。

2、下列關(guān)于發(fā)票的開具要求的表述錯(cuò)誤的有（）。

A.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開

C.所有發(fā)票使用者填寫發(fā)票都必須使用中文D.發(fā)票開具時(shí)限可以根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整

【正確答案】：CD

【答案解析】：本題考核發(fā)票的開具要求。填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。發(fā)票的開具時(shí)限必須是業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的時(shí)間，不得提前或滯后。

3、下列各項(xiàng)中屬于需辦理注銷稅務(wù)登記的情形有（）。

A.企業(yè)破產(chǎn)終止納稅義務(wù)的B.被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C.企業(yè)名稱發(fā)生改變的D.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核注銷稅務(wù)登記。需辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務(wù)的；被撤掉營(yíng)業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的。選項(xiàng)C屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。

4、下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說法中，正確的有（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本

C.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅

3務(wù)登記證及副本

D.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。

5、下列應(yīng)當(dāng)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有（）。

A.工商局B.個(gè)體工商戶

C.某公司在務(wù)局上海的分公司D.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人可分為以下兩類：領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人；其他納稅人。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A.國債利息收入B.財(cái)政撥款

C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.接受捐贈(zèng)的收入

【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合規(guī)定條件的非營(yíng)利組織的收入。選項(xiàng)B屬于不征稅收入；選項(xiàng)D屬于應(yīng)征稅的收入。

7、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。

A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的稅率。對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％。

8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時(shí)間

C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時(shí)間

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國個(gè)人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（）。

A.向購買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購買者收取的銷項(xiàng)稅額

C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費(fèi)D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項(xiàng)

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核銷售額包含的內(nèi)容。增值稅是價(jià)外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額。

10、按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為（）。

A.國內(nèi)稅法B.國際稅法C.外國稅法D.通用稅法

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。

11、按照稅法法律級(jí)次劃分，可將稅法分為（）。

A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.稅收規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核稅法的分類。按照稅法法律級(jí)次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。

12、在下列稅種中，屬于行為稅類的有（）。

A.印花稅B.增值稅C.車輛購置稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核行為稅包括的稅種。選項(xiàng)B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。

13、下列屬于稅收的作用的有（）。

A.是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證B.國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段

C.稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式D.具有維護(hù)國家政權(quán)的作用

【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅收的作用。

三、判斷題

1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定辦理稅務(wù)登記。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的范圍。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照《征管法》及其實(shí)施細(xì)則和國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

2、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅“一般納稅人”領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。

3、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4、企業(yè)所得稅的納稅，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。

5、某演員取得一次性的演出收入2.1萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。勞務(wù)報(bào)酬的加成征收是對(duì)一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時(shí)適用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不適用加成征收。

6、委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（）

【正確答案】：N【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。

7、超率累進(jìn)稅率是指以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。（）

【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核稅率在具體稅種中的運(yùn)用。我國土地增值稅的計(jì) 5

算征收采用超率累進(jìn)稅率。