第一篇：解讀2010年稅收執法資格考試

解讀2010年稅收執法資格考試（國稅卷）

按照《國家稅務總局關于做好稅務人員執法資格考試與稅務系統新錄用公務員初任培訓結合工作有關問題的通知》（國稅函〔2008〕822號）的文件精神，2010年全國稅務人員稅收執法資格考試時間原則上仍然分上、下半年兩次組織，分別定在4月份和11月份的第四個星期五（即2010年4月23日，2010年11月26日）上午10：00-11：30。

筆者根據2009年國家稅務總局政策法規司有關命題負責人就全國稅務人員稅收執法資格考試內容、復習重點、考試題型講解內容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書、輔導用書，仔細醞釀、反復比對、條理歸納，對2010年全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）考試內容、學習復習重點及題型大膽解讀如下，希望能對各位應考人員有所啟迪，起到拋磚引玉的效果。

一、全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書

1.《稅收基礎知識》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年2月版。

2.《法律基礎知識·稅務版》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年3月版。

二、全國稅務人員稅收執法資格考試內容及復習重點

（一）《稅收基礎知識》部分

第一章至第四章：通讀，不為考試重點。

第五章：第一節了解，第二節、第三節重點考試內容；增值稅為考試重中之重，著重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產抵扣、消費稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化內容；第四節營業稅是地稅業務，國稅部門不考；第五節掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。第六章：第一節作為了解，第二節為考試重點內容，重點掌握企業所得稅應納稅額計算公式(注意順序)、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節個人所得稅為地稅業務，國稅部門不作要求。

第七章：主要是地稅業務，國稅部門不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內容，了解稅收法律責任。

第九章：掌握稅務稽查的工作規程，特別是稅務稽查權限、稅務稽查執行及幾種稅務稽查方法(不需展開)。

第十章：掌握國際重復征稅及其避免。

第十一章：通讀，不為考試重點。

（二）《法律基礎知識·稅務版》部分

第一章：考試重點內容，重點掌握法律關系、法的體系、法的創制、法的適用。

第二章：考試內容，理解性掌握第一節，重點掌握第二節、第三節。

第三章：大體了解稅務行政許可概念。

第四章：考試重點內容，重中之重，掌握稅務行政處罰概念和種類、稅務行政處罰的實施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責任。

第五章：了解第一節、第三節，掌握第二節，特別是阻止出境、納稅擔保和代位權。

第六章：掌握第三節，其它章節了解，不為考試重點。

第七章：掌握“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪（逃稅罪）”的相關內容。

第八章：考試重點，需認真掌握。

第九章：掌握第二節，其它章節通讀，不為考試重點。

三、全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）題型

（一）命題指導思想及原則

全國稅務人員稅收執法資格統一考試旨在提高稅務人員的執法水平，保證稅收執法隊伍的基本素質，促進稅務機關依法行政，全面推進依法治稅。稅務人員執法資格統一考試是國家稅務總局貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執法人員進行執法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務人員執法資格認證工作規范化、制度化的重要步驟。稅務人員執法資格考試應堅持公開、公平、公正的原則。大部分為稅務人員執法應知應會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業務知識，試題難度介于入門級與水平級之間，簡單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。

（二）試卷考核業務知識構成

總體來講，兩科目合并成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎知識》即各稅種知識占60%左右（55－60分），《法律基礎知識·稅務版》即法律知識占40%左右（40－45分）。

（三）試卷題型

1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分。2.多選題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，共4個備選項，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分)，共20題，每題2分，計40分。

3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。

4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最后一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業務題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額（注意不計、轉入、轉出業務問題）、第三問計算應納增值稅額）；第二個案例題是企業所得稅業務題目（一般是第四問、第五問涉及企業所得稅前扣除稅金、業務招待費、廣告費、研發費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業務計算，第六問計算應納企業所得稅額）；第三個案例題是稅務法律案例分析，同時結合稅收征管法、刑法、稅務行政處罰、強制、救濟實體法等業務命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標明。

四、有關考試重點內容與通讀內容、了解內容命題說明

考試重點內容肯定要考，通讀內容及了解內容并不是不考，這個請各位應考人員學習時注意，不要存在有僥幸心理。

五、有關考試命題與指定參考用書關系說明

考試命題絕大部分題目考核內容來源于指定參考用書，但是不拘泥于參考用書，要高于參考用書，一般不直接考參考用書中的原題；提請應考人員注意的是還有一些超出指定參考用書內容的題目（尤其是牽涉到各類稅種計算題），一般占10%左右。

六、有關歷年真題與考試試題關系

考過的真題還是有一定幾率在考試試題中呈現的，有時變換命題類型如把選擇題改成判斷題等，有時原題再現。

七、指定參考用書補充必看參考資料

1.《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細則》 2.《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》 3.《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細則》 4.《消費稅暫行條例》及《消費稅暫行條例實施細則》 5.《車輛購置稅暫行條例》

6.《全國稅務人員稅收執法資格考試之稅收基礎知識與法律基礎知識·稅務版輔導用書》，中國稅務出版社2009年11月版，該套輔導書重點點撥了各章節的重點難點，并有大量的典型案例分析，附有全真模擬測試卷和答案。

第二篇：解讀全國稅務人員稅收執法資格考試

解讀2010年全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）考

試內容、學習復習重點及題型

根據國家稅務總局政策法規司有關命題負責人就全國稅務人員稅收執法資格考試內容、復習重點、考試題型講解內容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書、輔導用書，反復醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）考試內容、學習復習重點及題型解讀如下，僅供參考，未經權威人士認可，不代表國家稅務總局官方公開觀點。

一、全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書

1.《稅收基礎知識》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年2月版。

2.《法律基礎知識·稅務版》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年3月版。

二、全國稅務人員稅收執法資格考試內容及復習重點

（一）《稅收基礎知識》部分

第一章至第四章：通讀，不為考試重點。

第五章：第一節了解；第二節、第三節重點考試內容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產抵扣、消費稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節營業稅是地稅業務，國稅部門不考；第五節一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。

第六章：第一節作為了解，第二節為考試重點內容，重點掌握企業所得稅應納稅額計算公式(注意順序)、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節個人所得稅為地稅業務，國稅部門不作要求。

第七章：主要是地稅業務，國稅部門不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內容，了解稅收法律責任。

第九章：掌握稅務稽查的工作規程，特別是稅務稽查權限、稅務稽查執行及幾種稅務稽查方法(不需展開)。

第十章：掌握國際重復征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點。

（二）《法律基礎知識·稅務版》部分

第一章：考試重點內容，重點掌握法律關系、法的體系、法的創制、法的適用。第二章：考試內容，理解性掌握第一節，重點掌握第二節、第三節。第三章：大體了解稅務行政許可概念。

第四章：考試重點內容，重中之重，掌握稅務行政處罰概念和種類、稅務行政處罰的實施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責任。

第五章：了解第一節、第三節，掌握第二節，特別是阻止出境、納稅擔保和代位權。

第六章：掌握第三節，其它章節了解，不為考試重點。第七章：掌握“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”的相關內容。第八章：考試重點，需認真掌握。

第九章：掌握第二節，其它章節通讀，不為考試重點。

三、全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）題型

（一）命題指導思想及原則

全國稅務人員稅收執法資格統一考試旨在提高稅務人員的執法水平，保證稅收執法隊伍的基本素質，促進稅務機關依法行政，全面推進依法治稅。稅務人員執法資格統一考試是國家稅務總局貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執法人員進行執法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務人員執法資格認證工作規范化、制度化的重要步驟。稅務人員執法資格考試應堅持公開、第五問涉及企業所得稅前扣除稅金、業務招待費、廣告費、研發費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業務計算，第六問計算應納企業所得稅額）；第三個案例題是稅務法律案例分析，同時結合稅收征管法、刑法、稅務行政處罰、強制、救濟實體法等業務命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標明。

四、有關考試重點內容與通讀內容、了解內容命題說明

公平、公正的原則。大部分為稅務人員執法應知應會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業務知識，試題難度介于入門級與水平級之間，簡單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。

（二）試卷考核業務知識構成總體來講，兩科目合并成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎知識》即各稅種知識占60%左右（55－60分），《法律基礎知識·稅務版》即法律知識占40%左右（40－45分）。

（三）試卷題型

1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分。2.多選題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分)，共20題，每題2分，計40分。

3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。

4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最后一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業務題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額（注意不計、轉入、轉出業務問題）、第三問計算應納增值稅額）；第二個案例題是企業所得稅業務題目（一般是第四問、考試重點內容肯定要考，通讀內容及了解內容并不是不考，這個請各位應考人員學習時注意，不要存在有僥幸心理。

五、有關考試命題與指定參考用書關系說明

考試命題絕大部分題目考核內容來源于指定參考用書，但是不拘泥于參考用書，要高于參考用書，一般不直接考參考用書中的原題；提請應考人員注意的是還有一些超出指定參考用書內容的題目（尤其是牽涉到各類稅種計算題），一般占10%左右。

六、指定參考用書補充必看參考資料

1.《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細則》 2.《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》 3.《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細則》 4.《消費稅暫行條例》及《消費稅暫行條例實施細則》 5.《車輛購置稅暫行條例》

6.《全國稅務人員稅收執法資格考試之稅收基礎知識與法律基礎知識·稅務版輔導用書》，中國稅務出版社2009年11月版，該套輔導書重點點撥了各章節的重點難點，并有大量的典型案例分析，附有全真模擬測試卷和答案，消息來源《中國稅務報》2009年11月20日第3094期第4版。

第三篇：2008稅收執法資格考試國稅試卷

1．根據增值稅的現行規定，下列關于增值稅征稅范圍表述正確的是（）A．縫紉業務，不征收增值稅

B．企業將自產貨物用于基建工程，不征收增值稅 C．銀行銷售金銀業務，應征收增值稅 D．郵政部門發行報刊，應征收增值稅

2．某超市為增值稅小規模納稅人，2007年9月銷售植物油取得銷售收入2萬元，銷售其他商品取得銷售收入528萬元，本月購進貨物支付貨款4萬元，發生購貨運費0.3萬元。該超市2007年9月應納增值稅（）萬元。A.0.26B.028 C.0灘1D.043 3．按現行稅法規定，下列消費品的經營環節，既征增值稅又征消費稅的是（）。A．卷煙的零售環節

B．金銀飾品的生產環節 C．珍珠飾品的零售環節

D．化妝品的生產環節

4．某公司將本單位生產的化妝品，作為福利發給職工。該化妝品沒有同類消費品銷售價格，已知生產成本為50000元，成本利潤率為5%，化妝品消費稅率為30％。消費稅的組成計稅價格是（）元。A.52500

B.75000 C.22500

D.50000 5．根據消費稅的現行規定，受托方加工委托的應稅消費品，代收代繳消費稅的納稅義務發生時間是（）A．委托方收回應稅消費品銷售的當天 B．受托方預收加工費的當天

C．受托方加工完成應稅消費品的當天 D．委托方收回應稅消費品的當天

6．從2006年4月1日起，下列消費品征收消費稅的是（）。A．彩電B．高爾夫球 C．冰箱D．護膚護發品

7．根據車輛購置稅的有關規定，下列表述正確的是（）。A．車輛購置稅實行統一比例稅率

B．車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地 C．車輛購置稅是對應稅車輛的使用行為征稅 D．車輛購置稅的征稅環節在車輛生產的環節

8．納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關辦理（）。

A．設立登記B．變更登記

C．注銷登記D．外出經營報驗登記

9．稅務機關有根據認為某飲料生產企業在規定的納稅期前有逃避納稅義務的行為。對此，該稅務機關依法應當首先采取的措施是：（）。A．給予行政處罰

B．要求納稅人提供納稅擔保 C．采取稅收保全措施

D．責令該企業在規定的納稅期前限期繳納應納稅款

作出處理決定。

D．按照法律溯及既往的適用原則，依據《企業所得稅法》作出處理決定。

19．下列關于法律適用的表述中錯誤的是（）A．經授權的下位法中的特別規定優于上位法中的一般規定。

B．實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力。C．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權益的特別規定除外。D．當新法中的一般規定與舊法中的特別規定矛盾時，應當適用新法中的一般規定。20．根據《重大稅務案件審理辦法》的規定，負責對重大稅務案件進行審理的應當是（）。A．檢查機構的審理委員會

B．檢查機構的上一級檢查機構的審理委員會 C．檢查機構所在稅務局的審理委員會

D．檢查機構所在稅務局的上一級稅務局的審理委員會

21．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構成犯罪主體的是（）o A．偷稅罪B．逃避追繳欠稅罪 C．騙取出口退稅罪D．抗稅罪

22．根據稅收征管法的規定，稅務機關違反規定擅自改變稅款入庫級次的，應當對直接責任人員給予（）處分。

A．警告或記過B．記過或降級 C．降級或撤職D．撤職或開除 23．為了重點扶持和鼓勵發展特定的產業和項目，國家對于符合條件的小型微利企業和國家需要重點扶持的高新技術企業分別規定了（）兩檔企業所得稅優惠稅率。A.23％和18%B.20％和巧％ C.27％和18%D.18％和27% 24．依據《企業所得稅法》，企業取得的下列收入中屬于法定“免稅收入”的項目是（）。A．財政撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 C．國債利息收入 D．營業外收入

25．企業與其關聯企業之間業務往來確定價格或費用的原則應按照 A．獨立企業之間業務往來確定 B．關聯企業雙方有關協議確定

C．企業對其關聯企業生產、銷售或技術的控制和影響情況確定D．企業對其關聯企業的投資情況確定

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備迭項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所迭的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。）26．納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規定有（）。A．銷售價格未超過原值的，免征增值稅

B．銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅

C．銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅

B．稅務機關與納稅人發生民事爭議 C．扣繳義務人代扣代繳稅款 D．稅務機關不予抵扣稅款

37．下列有關稅務機關職權與職責的表述中正確的有（）。A．稅務機關有權指定任何企業作為扣繳義務人

B．稅務機關對于納稅人提交的不屬于本機關審批權限或范圍的減免稅申請，有責任告知納稅人

C．在特殊情況下稅務機關有權不按照法定程序對納稅人征稅

D．稅務機關實施強制執行措施，如因稅務機關的原因致使納稅人合法權益遭受損失的，稅務機關應當依法承擔賠償責任

38．下列選項中屬于稅務行政處罰的有（）o A．停止出口退稅權B．加征滯納金 C．沒收非法所得D．責令停產停業

39．下列項目，不得在企業所得稅前扣除的有（）。A．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B．稅收滯納金

C．企業對外投資期間，投資資產的成本 D．企業轉讓資產，該項資產的凈值

40．按《企業所得稅法》規定，下列可以提取折舊的固定資產是（）A．以經營租賃方式租出的固定資產B．以融資租賃方式租入的固定資產 C，以經營租賃方式租入的固定資產D．單獨估價作為固定資產入賬的土地

41．欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務機關可以對其采取的措施有：()A．要求結清稅款和滯納金

B．在不能結清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔保

C．在不能結清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，通知出境譽里機關阻止其出境 42．在我國現行稅法體系中，采用法律形式規范的稅種包括（）A．增值稅B．營業稅

C．企業所得稅D．個人所得稅

43．對當事人違法行為實施下列行政處罰行為，當事人可以要求舉行聽證的是（）。A．警告B．責令停產停業 C．行政拘留D．較大數額罰款

44．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負擔能力的標準主要包括〔）A．消費B．行為 C．所得D．財產

45．企業的下列項目中可以在計算應納稅所得額時享受“加計扣除”優惠政策的有（）。A．開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

B．企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額 C．創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資的投資額 D．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資

三、判斷題（共15題，每題l分，共15分。正確的打“了”,錯誤的打“X"，請將正確答案填在括號內。）

46．一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，應視同兼營行為，征收

C.338

D.244 62．第三筆業務增值稅銷項稅額是（）萬元。A.41.65

B.4194 C.41.99

D.43乃0 63．第四筆業務增值稅銷項稅額是（）萬元。A.0B.0.077 C.0099D.0.34 64．第五筆業務增值稅銷項稅額是（）萬元。A.42.5

B.3.4 C.3.8

D.0.34 65．該企業2007年3月應納增值稅（）萬元。A.33.07B.36.15 C.39.75D.39.80

（二）某酒廠2009年7月份發生下列業務：

1．生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價3800元。已知啤酒消費稅稅額：每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元以上的（含3000元，不含增值稅）250元，每噸在3000元以下的220元）;銷項稅額=3800*400*17%= 2．該廠開發生產的一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，己知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10％。已知糧食白酒消費稅比例稅率20%，定額稅率0.5元／斤； 組成計稅價格=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)= 銷項稅額=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)*17%= 3．從農業生產者手中收購玉米40噸，收購憑證上注明，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元； 允許抵扣的進項稅金=120000*13%= 4．銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元。根據以上資料回答下列問題

銷售稅金={4680÷(1+17%)*3+2340÷(1+17%)}×17%= 66．該廠當月（l）筆業務應繳納的消費稅（）元。A.100200

B.25840

C.100000

D.88000

67．該廠當月（2）筆業務應繳納的消費稅（）元。

A.2125

B.9625

組成計稅價格={35000*（1+10%）*0.2+0.5*0.2*2000}/（1-20%）=9875 應納消費稅稅額=9875*20%+0.5*0.2*2000=2175 C.1925

D.200

E.2175 68．該廠當月（1）、（2）筆業務應計提的增值稅銷項稅額（）元。A.26003625

B.163625 C.265848.21

D.264211.96 銷項稅額= 69．該酒廠上述業務應納的增值稅合計為（）元。A.262763.055

B.6500

第四篇：2009年稅收執法資格考試真題

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是 最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。)1．某企業為增值稅一般納稅人，在發生下列行為時，應視同貨物銷售計算增值稅銷項 稅額的行為是()。

A．將購買的貨物用于非應稅項目

B．將購買的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人

D．將購買的貨物用于集體福利

解析:考核知識點增值稅的視同銷售，答案選C，相關知識點見《稅收基礎知識》99頁。2．下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()。A．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

C．建筑安裝企業采取包工包料方式提供建筑業務收取的材料款和施工費金額 D．飯店提供餐飲服務并銷售灑水

解析：考核知識點增值稅的混合銷售，答案選A，B、C、D征營業稅，相關知識點見《增值稅暫行條例實施細則》。

3．下列各項中，不符合消費稅納稅義務發生時間規定的是()。A．進口的應稅消費品，為報關進口的當天 B．自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天

C．采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天 D．委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天

解析：考核知識點消費稅納稅義務發生時間，答案選D，委托加工的應稅消費品，為提貨的當天，相關知識點見《稅收基礎知識》113頁及《消費稅暫行條例實施細則》。4．在現代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是()。

A．上繳利潤

B．國債收入C．稅收收入

D．規費收入 解析：考核知識點稅收內涵，答案選C，相關知識點見《稅收基礎知識》17頁。5．一般而言，在稅收原則體系中的首要原則是()。

A．效率原則

B．公平原則C．法治原則

D．財政原則 解析：考核知識點稅收原則，答案選D，相關知識點見《稅收基礎知識》25頁。6．依據現行企業所得稅法，下列屬于企業所得稅納稅義務人規定中所稱“居民企業” 的是()。

A．依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業 B．依照外國法律成立且實際管理機構在中國境內的企業

C．依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所 的企業

D．在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業

解析：考核知識點企業所得稅居民企業，答案選B，相關知識點見《稅收基礎知識》128頁。7．現行企業所得稅法規定的匯算清繳期限是()。

A． 自終了之日起15天內 B．自終了之日起1個月內 C.自終了之日起3個月內

D．自終了之日起5個月內

解析：考核知識點企業所得稅匯算清繳期限，答案選D，相關知識點見《稅收基礎知識》130頁。8．根據現行企業所得稅的相關規定，國家需要扶持的高新技術企業適用的所得稅優惠 稅率是()。

A．10％

B．15％

C．20％

D．25％

解析：考核知識點企業所得稅優惠，答案選B，相關知識點見《稅收基礎知識》128頁。9．納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關除責 令改正外，可以處()的罰款。

A．2000元以下

B．2000元以上5000元以下C．2000元以上10000元以下

D．10000元以上 解析：考核知識點稅收法律責任，答案選C，相關知識點見《稅收基礎知識》192頁或《法律基礎知識·稅務版》99頁。

10．某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅 務機關應當()。

A．責令限期改正，不得實施行政處罰

B．責令限期改正，并處2000元以下罰款 C．責令限期改正，并處10000元以下罰款 D．責令限期改正，并處50000元以下罰款

解析：考核知識點稅收法律責任，答案選D，相關知識點見《稅收基礎知識》193頁或《法律基礎知識·稅務版》102頁。

11．某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當期應納稅款550000元繳納入 庫，根據《稅收征管法》規定，稅務機關應加收其滯納金()元。A．16500 B.41250 C．412

5D.1650 解析：考核知識點稅款滯納金，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，答案選C，相關知識點見《稅收基礎知識》188頁或《稅收征管法》第32條。

12．稅務稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務履行情況，可全面反映納稅人具體 生產經營情況和稅源管理情況，從而對稅務機關改善納稅服務，完善稅源管理，加 強稅款征收產生重要的、積極的影響。稅務稽查的這一職能是()。

A．懲戒職能

B．監控職能C．教育職能

D．收入職能 解析：考核知識點稅務稽查職能，答案選B，相關知識點見《稅收基礎知識》202頁。13．當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行 使()。

A．抵押權

B.質押權C．代位權

D．撤銷權 解析：考核知識點稅收保障措施，答案選D，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》125頁。

14．對發展中國家而言，由于資金貧乏，技術落后，只能從發達國家引進資金和技術。與此相適應，為了擴大對別國居民在本國領土內的收益、所得和財產的征稅，發展 中國家更加側重選擇的稅收管轄權是()。

A．公民管轄權

B．居民管轄權C．地域管轄權

D．居民管轄權和地域管轄權雙重管轄權

解析：考核知識點稅收管轄權的分類，答案選C，相關知識點見《稅收基礎知識》231頁。15．稅收的開征、停征，屬于()。

A．法律絕對保留事項

B．法律相對保留事項

C．不屬于法律保留事項

D．可以由地方法規予以規定的事項

解析：考核知識點法律保留，答案選B，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》18頁。16．法的適用中有“特別法優于一般法”的規則，據此，下列說法中正確的是()。A．《稅收征管法》優于《行政處罰法》 B．《行政處罰法》優于《稅收征管法》

C．“特別法優于一般法”是就具體法律規范相比較而言，而不是法律文件相比較而言 D．征稅事項以《稅收征管法》為準，處罰事項以《行政處罰法》為準

解析：考核知識點法的適用具體規則，答案選C，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》27頁。17．假如一個納稅人利用一個國家的納稅人居住時間規定，在各國間旅行以避免成為納 稅人，以達到躲避納稅義務的目的；我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論 上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于()。

A．人的流動

B．人的非流動 C．資金的流動

D.貨物的流動

解析：考核知識點國際避稅，答案選A，相關知識點見《稅務基礎知識》238頁。18．下列單位中，可以作為獨立的稅務行政執法主體的單位是()。A．縣稅務局征管科

B．縣稅務局稽查局

C．受縣稅務局委托代征稅款的鄉政府 D．縣稅務局辦稅服務大廳

解析：考核知識點稅務行政主體，答案選B，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》41頁。19．下列有關受賄罪的表述中，錯誤的表述是()。A．把行賄財物及時退回或上交單位處理不屬于受賄 B．受賄人利用了職務便利是受賄罪成立的要件之一

C．受賄人為行賄人謀取了不正當利益是受賄罪成立的要件之一 D．受賄罪是一種故意犯罪

解析：考核知識點稅收職務犯罪，答案選C，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》226頁。20．“法無明文規定不得處罰”，該表述體現的行政處罰法原則是()。A．處罰公正、公開原則

B．過罰相當原則 C．處罰與教育相結合原則

D．處罰法定原則

解析：考核知識點行政處罰法定原則，答案選D，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》78頁。21．在稅務行政強制執行中，如果執行到位的款項不足以支付各種應繳或應付款項的，則 首先應當支付的是()。

A．稅款

B．滯納金

C．罰款

D．執行中發生的必要費用如保管、拍賣費用

解析：考核知識點稅務行政強制執行的清償順序，答案選D，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》117頁。

22．根據《稅收征管法》第37條規定，稅務機關對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人采取行政強制措施的財產范圍是指()。A．納稅人生產經營有關的商品、貨物 B．納稅人的存款 C．納稅人其他財產

D．納稅人近親屬的財產

解析：考核知識點稅務行政強制執行的財產范圍，答案選A，相關知識點參見《法律基礎知識·稅務版》112頁保全的財產范圍或參見《稅收征管法》第40條。

23．有關從納稅人處提取書證復印件作為證據，下列說法中正確的是()。A．該復印件必須由納稅人進行確認

B．應當以可靠方式證明復印件的來源及其與原件一致 C．直接提取相應的原件作為證據

D．由稅務干部在復印件上注明情況并簽字即可作為證據

解析：考核知識點稅務行政執法證據書證，答案選B，A選項不是必須確認，還有行政相對人不肯確認的情況，稅務機關應作出書面說明，并通過公證、在場人證明、拍照、錄像等方式證明復印件與原件的一致性，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》132頁。

24．根據《國家賠償法》規定，稅務行政賠償的義務主體是()。A.國家

B．撥付賠償金的財政機關

C．違法行使職權的稅務機關工作人員

D．違法行使職權的稅務機關

解析：考核知識點稅務行政法律救濟的稅務行政賠償，答案選D，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》194頁。

25．根據《行政訴訟法》規定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是()。A．主要證據不足

B．適用法律、法規錯誤 C．違反法定程序

D．行政處罰顯失公正的

解析：考核知識點稅務行政訴訟，答案選D，易于判決撤銷相混淆，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》188頁。

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分：少選，所選的每個選項得0．5分，請將正確選項的標號填在括號內。)26．我國現行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務稅”的有()。A．增值稅

B．營業稅 C．土地增值稅

D．車輛購置稅

解析：考核知識點貨物與勞務稅范圍，答案選ABD，相關知識點見《稅收基礎知識》90頁。27．按外購固定資產價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有()。A．生產型增值稅

B．收入型增值稅 C．消費型增值稅

D．積累型增值稅

解析：考核知識點增值稅的類型，答案選ABC，相關知識點見《稅收基礎知識》97頁。28.下列環節既征消費稅又征增值稅的有()。

A．白酒的生產和批發環節

B．金銀首飾的零售環節 C．化妝品的生產環節

D．護膚護發品的生產環節

解析：考核知識點既征增值稅又征消費稅情況，答案選BC，選項A白酒生產環節同征兩稅，批發環節征增值稅，選項D護膚護發品生產環節征收增值稅不征消費稅，相關知識點參見《稅收基礎知識》108頁。29．依據企業所得稅法規定，我國居民企業的判定標準有()。A．登記注冊地標準

B．總機構所在地標準 C．實際管理機構地標準

D．生產經營所在地標準

解析：考核知識點企業所得稅法的居民企業，答案選AC，相關知識點見《稅收基礎知識》128頁。30．在中國境內設立機構、場所(該機構、場所不屬于實際管理機構)的非居民企業，下列 所得應當向我國繳納企業所得稅的有()。A．該企業的境外所得

B．該機構、場所在境內的生產經營所得

C．發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的境外所得 D．發生在境內但與其所設機構、場所沒有實際聯系的境內所得

解析：考核知識點企業所得稅法的非居民企業，答案選BCD，相關知識點見《稅收基礎知識》128頁。31．依據企業所得稅的相關規定，企業實際發生的下列支出不得在稅前扣除的有()。A．銷售成本

B．被沒收財物的損失

C.未經核定的準備金支出

D.對外投資期間的投資成本

解析：考核知識點企業所得稅法的稅前扣除，答案選BCD，相關知識點見《稅收基礎知識》132頁。32．在計算應納稅所得額時，不得計算攤銷無形資產費用在稅前扣除的有()。A．與生產經營無關的無形資產

B．自創商譽

C．外購的商標權

D．已計入管理費用的研究開發費用

解析：考核知識點企業所得稅法的稅前扣除，答案選ABD，相關知識點見《稅收基礎知識》132頁。33．稅收公平與效率的關系是()o A．公平是效率的前提

B．效率是公平的前提

C．公平是效率的必要條件

D．效率是公平的必要條件

解析：考核知識點稅收原則，答案選BC，相關知識點見《稅收基礎知識》41頁。34．下列單位和個人中，應當按規定辦理納稅申報的單位和個人有()。A．已辦理稅務登記負有納稅義務的企業和個人 B．負有納稅義務的行政事業單位

C．未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人 D．稅款負擔人

解析：考核知識點納稅申報制度，答案選ABC，相關知識點見《稅收基礎知識》182頁及《稅收征管法實施細則》。

35．稅務稽查的對象一般包括()。A．納稅人

B．扣繳義務人 C．其他稅務當事人

D．稅收管理員

解析：考核知識點稅務稽查對象，答案選ABC，相關知識點見《稅收基礎知識》199頁。36．稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書的情形有()。A．當事人拒絕簽收法律文書的 B．同一送達事項的受送達人眾多 C．無法郵寄送達的 D．當事人下落不明的

解析：考核知識點稅務處理文書的送達方式，答案選BD，D項需引申理解，相關知識點見《稅收基礎知識》214頁及《稅收征管法實施細則》第106條。

37．如果對下列稅務檢查方法進行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有()。A．全查法

B．抽查法 C．順查法

D．逆查法

解析：考核知識點稅務賬務檢查方法，答案選CD，相關知識點見《稅收基礎知識》217頁。38．稅務機關實施的下列行為，屬于具體行政行為的有()。

A．針對某個執法問題制定規范性文件

B．做出稅務行政處罰決定書 C．做出稅務行政處理決定書

D．向舉報人兌現舉報獎金

解析：考核知識點稅務具體行政行為，答案選BCD，選項A制定規范性文件是抽象行政行為，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》49頁。

39．按照《稅收執法過錯責任追究辦法》規定，對存在執法過錯的稅務機關工作人員實施 行政處理的懲戒措施種類有()。A．通報批評

B．責令待崗 C.取消執法資格

D．撤職

解析：考核知識點稅收執法過錯責任的形式，答案選ABC，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》216頁。40．以下屬于稅務行政處罰的種類有()。

A．罰款

B．暫時停止辦理出口退稅 C．阻止納稅人或其法定代表人出境

D．欠稅公告 解析：考核知識點稅務行政處罰的種類，答案選AB，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》82頁。41．下列權利中，稅務行政處罰相對人的權利有()。A．知情權

B．陳述權和申辯權

C.依法申請聽證權

D．申請財產保全權利 解析：考核知識點稅收執法過錯責任的形式，答案選ABC，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》84——86頁。

42．下列關于納稅擔保的表述中正確的有()。

A．納稅擔保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調整，同時也要受到擔保法的 調整

B．納稅擔保并不是在任何情況下都能設立的

C．因稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的單位和個人具備擔保能力的，則可以作為 納稅保證人

D．納稅保證人對所擔保的稅款和滯納金承擔的責任是一種連帶責任

解析：考核知識點納稅擔保，答案選ABD，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》121、122頁。43．有關稅收執法中的詢問筆錄，正確的表述有()。

A．詢問必須由2名以上(含2名)具有執法證件的稅務干部實施 B．應當取得被詢問人身份證復印件或其他能夠證明其身份的文件 C．詢問筆錄應當交被詢問人核對并確認 D．詢問筆錄不能使用電腦進行記錄 解析：考核知識點稅收執法中的詢問筆錄，答案選ABC，選項D可以使用電腦進行記錄，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》137、138頁。

44．根據2009年2月28日全國人大常委會公布實施的《刑法》修正案(七)第三條的規定 及相關司法解釋，下列說法正確的有()。A．罪名不變，仍叫偷稅罪 B．罪名改為逃稅罪

C．納稅人逃避繳納稅款達到犯罪標準，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內曾因逃避繳納稅 款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外 D．扣繳義務人也可以成為該罪的犯罪主體

解析：考核知識點《刑法》修正案的逃稅罪，答案選BCD，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》158、159頁。

45．下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有()。A．納稅人不服稅務行政處罰引起的爭議案件

B．稅務干部張某不服稅務機關的行政處分引起的爭議案件 C．因抽象行政行為引起的爭議案件

D．納稅人因稅務機關不予發售發票引起的爭議案件

解析：考核知識點稅務行政訴訟，答案選BC，選項B屬于稅務機關內部行政行為，選項C抽象行政行為不能提起行政訴訟，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》188頁。

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“X”，請將正確答 案填在括號內。)46．稅收產生的社會條件是國家的產生和存在，稅收產生的經濟條件是私有制的存在。()解析：考核知識點稅收產生的社會條件、經濟條件，答案正確，相關知識點見《稅收基礎知識》

4、5頁。47．稅收的財政原則就是指稅收收入應當充足、穩定、可靠，并最大限度滿足政府的財政 需要。

()解析：考核知識點稅收財政原則，答案錯誤，相關知識點見《稅收基礎知識》25頁。48．在現行貨物與勞務稅的制度體系中，最能體現“鼓勵專業化協作與生產”政策導向的 稅種是消費稅。

()解析：考核知識點增值稅的特點，答案錯誤，應是增值稅，相關知識點見《稅收基礎知識》95頁。49．從稅制設計原理看，增值稅是價外稅，消費稅是價內稅。所以，如果某一應稅行為同 時繳納增值稅與消費稅，則兩者計稅依據完全不同。

()解析：考核知識點增值稅、消費稅計稅依據，答案錯誤，前半句正確，相關知識點參見《稅收基礎知識》

110、111頁。

50．企業所得稅主要體現量能負擔原則，所以企業所得稅以企業利潤總額而不是以企業營 業收入總額為計稅依據。

()解析：考核知識點企業所得稅計稅依據，答案錯誤，相關知識點見《稅收基礎知識》128、130頁。51．企業所得稅管理的基本要求是“分類管理、優化服務、核實稅基、完善匯繳、強化評 估、防范避稅”。其中，核心是核實稅基、關鍵是匯算清繳。

()解析：考核知識點企業所得稅管理的基本要求，答案正確，相關知識點見《稅收基礎知識》134、135頁。52．某企業于2003年6月采取虛假納稅申報方式少繳企業所得稅10萬元。如果稅務機關 在2009年3月才發現該問題，則稅務機關不應追繳該稅款，因為己超過了追征期。()解析：考核知識點欠稅追征期，答案錯誤，該行為屬于偷稅，應該追繳稅款，不受追征期限制，相關知識點見《稅收基礎知識》190頁或《稅收征管法》第52條。偷稅定義見《稅收基礎知識》193頁或《稅收征管法》第63條。

53．稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應定期予以公告。

()解析：考核知識點欠稅公告，答案正確，相關知識點見《稅收征管法》第45條或《稅收征管法實施細則》第76條。

54．從事生產、經營的納稅人應當將其銀行基本存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號向稅 務機關報告。

()解析：考核知識點納稅人存款賬戶，答案正確，相關知識點見《稅收基礎知識》181頁或《稅收征管法》第17條或《稅收征管法實施細則》第17條。55．《稅收征管法》第4條規定，“法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅 人?！边@里的“法律”是指全國人大及其常委會制定或認可的規范性文件。()解析：考核知識點法的概念，答案正確，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》2頁。56．稅務行政相對人是指根據法律、行政法規規定承擔納稅義務的單位和個人。()解析：考核知識點稅務行政相對人，答案錯誤，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》41頁。57．自由裁量權并不是任意裁量權，自由裁量權受合理性原則的約束。

()解析：考核知識點自由裁量權，答案正確，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》48頁。58．行政機關不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。

()解析：考核知識點行政處罰相對人的權利，答案正確，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》93頁。59．自納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日內稅務機關未通知納稅保證人繳納稅款及滯 納金以承擔保證責任的，則納稅保證人的保證責任依法免除。

()解析：考核知識點納稅保證，答案正確，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》122頁。60．稅收違法案件的舉報人對稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為不能申請復議，而只能 通過向稅務機關反映問題的渠道解決。

()解析：考核知識點行政處罰相對人的權利，答案錯誤，不給予舉報獎勵是具體行政行為，可以申請行政復議，相關知識點參見《法律基礎知識·稅務版》179頁或《稅務行政復議規則》。

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。)(一)某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業務。2009年3月相關經營業務如下：

(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發票上注明金額2900000元。(2)接受報社委托，印刷有統一刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發票上注明金額200000元。

(3)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發票注明稅額68000元，向學校開具的一般普通發票注明金額520000元。

(4)銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。

(5)當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額51000元。送貨發生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業自開票納稅人開具貨物運輸發票。

(6)月末盤點時發現部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。

(7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統開具增值稅專用發票的計算機一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額1360元。

已知；本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證和抵扣。要求：根據上述資料，計算并回答下列問題： 61．該印刷廠當月銷項稅額為()元。A．463258．91 B．478991．46 C．486991．46 D．602991．46 解析：銷項稅額 2900000×13%（適用增值稅低稅率）＋200000×17%（注意紙張是否自行購買）＋520000÷1.17×17%＋3000÷1.17×17%＝486991.46 62．該印刷廠當月準予抵扣進項稅額()元。A．459431 B．460740 C．460791 D．461760 解析：進項稅額 340000＋68000＋51000＋20000×7%（運費扣除7%）＋1360（稅控設備可以抵扣）－5700×17%（進項稅轉出）＝460791 63．該印刷廠當月應納增值稅()元。A．26200．46 B．25231．46 C．141850．46 D．142200．46 解析：應納增值稅 486991.46－460791＝26200.46(二)

2008某居民企業生產經營情況如下：

(1)銷售商品取得不含稅收入1000萬元，從其投資的某居民企業取得投資收益50萬元。(2)銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元。

(3)發生產品銷售費用160萬元(其中廣告費用110萬元)，上年所得稅前尚未抵扣的廣告費 25萬元。

(4)發生管理費用42萬元(其中業務招待費15萬元，壞賬準備8萬元)。

(5)發生財務費用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位借款利 息6萬元，借款金額100萬元，利率6％，借款期限1年，銀行同期貸款利率4％。根據上述資料計算下列問題：

64．2008年該企業所得稅前準予扣除廣告費()萬元。A．85 B．110 C．135 D．150 解析：廣告費不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除，超過部分，準予結轉以后納稅扣除。廣告費110＜1000×15%，因此2008年準予扣除的廣告費為110＋25（上年廣告費結轉）＝135萬元 65．2008年該企業應納稅所得額()萬元。A．148 B．173 C．248 D．289 解析：企業應稅收入總額為1000萬元，從其投資居民企業取得投資收益50萬元免稅收入。稅前扣除項目金額＝500＋85＋160＋25＋（42－10－8）＋（60－2）＝852（萬元）業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不能超過當年銷售（營業）收入的5‰。銀行罰息不屬于罰款、罰金。

非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的部分可據實扣除，超過部分不允許扣除。

應納所得額＝1000－852＝148（萬元）

66．2008年該企業應繳納企業所得稅()萬元o A．37．75 B．37 C．62 D．72．2 解析：應納所得稅 148×25%＝37（萬元）(三)2008年9月，某市稅務局稽查局接舉報，稱轄區內A企業2007年存在取得假發票多列支出，少繳企業所得稅問題。稽查局向A企業下達了稅務檢查通知，指派本局檢查科干部張某和李某負責檢查。企業主辦會計熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬簿和憑證。主辦會計拿出了企業2007年的賬簿和有關憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看?企業主辦會計同意，張某和李某遂將企業2007年的賬簿和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出A企業確實存在部分發票為假發票的問題，經進一步調查證實企業沒有真實的業務和相應支出，涉及少繳企業所得稅51230元?；榫钟?008年11月17日向企業送達告知書，認為企業的行為系偷稅行為，擬對企業按偷稅數額處0．5倍罰款。A企業于2008年11月20日向稽查局提出聽證申請?；榫譀Q定不予舉行聽證。2008年11月25日稽查局送達了處理決定書和處罰決定書，A企業不服，拒絕繳納有關稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復議申請書，對市稽查局的處理決定和處罰決定申請行政復議。根據以上案情，回答以下問題：

67．張某和李某將賬簿和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是()。(單項選擇)A．經企業主辦會計同意的情況下可以帶回，但應在7日內退還

B．經市稽查局局長批準并辦理法定手續后可以帶回，但應在3個月內退還 C．經市稅務局局長批準并辦理法定手續后可以帶回，但應在30日內退還 D．經市稅務局局長批準并辦理法定手續后可以帶回

解析：考核知識點稅務稽查查賬權，答案選D，相關知識點見《稅收基礎知識》208頁或參見《法律基礎知識·稅務版》143、144頁。

68．稽查局對A企業處以偷稅數額0．5倍的罰款，屬于()。(單項選擇)A．從輕處罰

B．從重處罰 C．減輕處罰

D．加重處罰

解析：考核知識點偷稅承擔的法律后果，答案選A，稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上（0.5倍）5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?；榫謱企業處以偷稅數額0．5倍的罰款，屬于從輕處罰。相關知識點參見《法律基礎知識·稅務版》88頁及103頁或《稅收征管法》第36條。

69．本案是否應當舉行聽證，正確的說法是()。

(單項選擇)A．不應舉行，因為沒有達到舉行聽證所要求的罰款數額標準 B．不應舉行，因為A企業的申請已經過期

C．應當舉行，因為本案達到了舉行聽證要求的罰款數額標準，且A企業的申請并未過期 D．應當舉行，因為A企業的申請雖已過期，但A企業可能確有重要證據需要聽證 解析：考核知識點稅務行政處罰聽證，答案選C，相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》94頁。70．A企業申請行政復議，市局應當()。

(多項選擇)A．受理不服稅務行政處理決定的復議申請 B．受理不服稅務行政處罰決定的復議申請

C．不予受理不服稅務行政處罰決定的復議申請 D．不予受理不服稅務行政處理決定的復議申請

解析：考核知識點稅務行政復議，答案選BD，根據《稅收征管法》規定，對納稅不服申請復議的前提是，必須按照稅務機關的納稅決定繳納稅款、滯納金或者提供相應的擔保。相關知識點見《法律基礎知識·稅務版》183頁。

第五篇：2013地稅系統稅收執法資格考試復習提綱

2011地稅執法資格考試試卷

一、單項選擇題每題1分

1．企業注銷時，辦理注銷工商登記和注銷稅務登記的順序是。A.先辦理注銷工商登記 B.先辦理注銷稅務登記 C.注銷工商登記和注銷稅務登記同時辦理 D.由企業自行選擇辦理順序 2．在稅收程序法上，關于稅法溯及力問題，下列表述正確的是。A.一般取從新原則 B.法律優先原則 C.程序優于實體 D.實質重于形式

3．根據《營業稅暫行條例》的規定，納稅人從事旅游業務，其支付給其他單位或個人的以下費用，除外可以從全部收入中扣除，按規定實行差額征收營業稅。A.住宿費 B.交通費 C.保險費 D.旅游景點門票

4．非居民企業在中國境內未設立機構場所的或者雖設立機構場所但取得的所得與其所設機構場所沒有直接聯系的應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。該稅一半實際執行的稅率為 A.10% B.15% C.20% D.25% 5.關于歇業、停業清算企業的稽查采用的賬務檢查方法是 A.抽查法 B.順查法 C.逆查法 D.全查法 6．經濟全球化之所以帶來稅收的國際化根本原因在于 A.稅收管轄權的交叉問題 B.單一稅收管轄權問題 C.國際重復征稅問題 D.國際避稅問題 7．我國土地增值稅實行的稅率為

A.六級超額累進稅率 B.四級超率累進稅率

C.六級超率累進稅率 D.四級超額累進稅率

8．根據國家稅務總局《稅收規范性文件制定管理辦法》履行和發現審核職能的部門是 A.監察部門 B.政策法規部門 C.辦公廳室 D.督查內審部門

9．按照現行房產稅的規定下列說法錯誤的是 A.房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收 B.外商投資企業不繳納房產稅

C.房產稅依照房產余值繳納的稅率為1.2% D.公園自用房產免征房產稅

10．國家需要重點扶持的高新技術企業所得稅為 A.15% B.20% C.25% D.按25%減半征收

11．按照個人所得稅法的規定在一個納稅中一次臨時離境不超過天臨時離境不扣除天數 A.30 B.50 C.60 D.90 12．資源稅的征稅范圍不包括

A.原油 B.天然氣 C.人造石油 D.有色金屬礦原礦 13．納稅人申請延期繳納稅款的有權批準延期繳納稅款的稅務機關是 A.省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局 B.設區的市、自治州、盟國家稅務局、地方稅務局

C.不設區的市、自治縣、旗國家稅務局、地方稅務局 D.稅務所

14．納稅人偷稅的，稅務機關向其追征稅款不收時效的限制，但對其處以罰款則受處罰時效的限制，該時效是年

A.2 B.3 C.5 D.10 15．按建議程序實施的行政處罰不屬于法定要求的事項是 A.向行政相對人表明身份出示證件 B.向行政相對人送達行政處罰事項告知書

C.聽取行政相對人的陳述或辯解 D.向行政相對人送達行政處罰決定書

16．納稅人未按照規定期限繳納稅款的從滯納稅款之日起加收滯納金比例為每日加收應納稅款的 A.萬分之五 B.千分之三 C.千分之五 D.百分之三

17．某納稅人不服稅務機關作出的《稅務處理決定書》向稅務機關表示愿意將自己所有的債券交稅務局保管提供納稅擔保。納稅人提出的這種納稅擔保形式叫 A.納稅保證 B.納稅抵押 C.納稅質押 D.納稅留置 18．抽樣取證的方法適用于

A.書證 B.物證 C.電子證據 D.證人證言

19．納稅人對稅務所做出的罰款決定不服申請行政復議有管轄權的復議機關是 A.該稅務所 B.設立該稅務所的稅務局分局

C.設立該稅務所的稅務局分局的上級稅務局 D.設立該稅務所的稅務局分局的上一級稅務局

20．稅務機關經批準調回納稅人以往資料進行檢查須在規定的期限內完整退還。該期限是 A.1個月 B.3個月 C.30個工作日 D.90個工作日

21．納稅人逃避繳納稅款涉嫌犯罪稅務機關將案件移送公安機關后負責追回稅款繳入國庫的機關是 A.稅務機關 B.公安機關 C.檢察院 D.人民法院

22．稅收執法人員要求納稅人將會計軟件中某些資料打印出來注明提供人、該資料在會計軟件中的查閱路徑并簽名蓋章。該打印件屬于

A.書證 B.物證 C.電子證據 D.當事人陳述

23．公民、法人或者其他組織認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的可以申請行政復議除法律另有規定外申請人應當知道該具體行政行為之日起一定的期限內提出該期限是 A.30日 B.60日 C.2個月 D.3個月

24．在稅務行政訴訟中稅務機關向法院提交答辯狀以及作出具體行政行為的依據、證據的期限是收到起訴狀副本之日起日內

A.5 B.7.C.10 D.15 25.下列關于扣繳義務人確定的說法正確的是 A.扣繳義務人由稅務機關依職權認定 B.扣繳義務人由稅務機與有關單位協商確定 C.扣繳義務人的認定由有關單位向稅務機關申請 D.扣繳義務人由法律、行政法規予以規定

二、多項選擇題共20題每題2分共40分。 26.按照《車船稅法》的規定免征車船稅的車船為

A.捕撈、養殖漁船 B.警用車船 C.游艇 D.軍隊、武警專用的車船 27.稅法失效表現其法律約束力的終止通常有以下幾種類型 A.新法代替舊法 B.稅法本身規定失效期限 C.稅法清理結果 D.直接宣布稅法廢止 28.我國現行營業稅中適用3%的營業稅稅目有 A.金融保險業 B.交通運輸業 C.銷售不動產 D.文化體育業 29.所得稅的特征歸納起來有 A.對人稅 B.轉嫁稅 C.綜合稅 D.累進稅

30.稅收征收管理內容廣泛一般來說基層稅務機關的日常征管工作主要包括 A.稅款征收 B.稅務管理 C.納稅檢查 D.稅收行政復議 31.按照稅收管理員制度規定稅收管理員的工作職責主要體現在 A.開展納稅評估 B.核實稅務登記事項的真實性 C.提供稅法咨詢和辦稅輔導 D.解決涉稅爭議

32.稅務稽查是一項重要的行政執法行為其基本職能為 A.懲戒職能 B.監控職能 C.威懾職能 D.教育職能 33.當前國際上最具影響力的國際稅收協定范本有 A.歐盟范本 B.聯合國范本 C.OEC范本 D.北美范本

34國務院《全面推進依法行政實施綱要》中提出的依法行政六項基本要求包含下列選項中的 A.合法行政 B.合理行政 C..誠實守信 D.公正無私

35.稅務機關對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務機關實施的這一行政行為屬于 A.抽象行政行為 B.具體行政行為 C.依職權的行政行為 D.依申請的行政行為

36.行政許可應貫徹便民原則申請人可以通過多種方式提出行政許可申請包括 A.書面形 B.口頭形式 C.信函形式 D.電子郵件形式 37.應受稅務行政處罰行為的構成要件包括

A.違法行為具有法定的責任能力 B.違法行為主體主觀上有過錯 C.違法行為具有稅收危害性 D.違法行為的主體拒不承認自己的錯誤 38.稅務機關對納稅人實施行政處罰屬于 A.內部行政行為 B.外部行政行為 C.抽象行政行為 D.具體行政行為

39.一份證據材料能否成為定案證據取決于該份證據材料是否具備 A.真實性 B.合法性 C.充分性 D.關聯性 40.根據《印花稅暫行條例》的規定下列說法正確的是 A.權利許可證照為應納稅憑證 B.應納稅額不足一角的免納印花稅

C.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅 D.印花稅應納稅憑證僅于書立時貼花。

41.稅收執法人員復印了納稅人開具給他人的收款收據以證明納稅人取得了相應的銷售收入。該復印件屬于

A.原始證據 B.傳來證據 C.直接證據 D.間接證據 42.稅收執法過程中制作詢問筆錄作為證據必須遵循的要求包括 A.必須由2名以上具有執法資格的稅務干部實施 B.必須向詢問對象告知自己的身份并出示證件 C.必須對詢問過程進行錄音錄像 D.必須將詢問筆錄交詢問對象確認

43.某外籍人員2009年8月來華工作2011年2月回國2009年、2010年圣誕回國休假各20天。關于外籍人員2010年個人所得稅納稅義務情況下列說法正確的是 A.該外籍人員構成中國的居民納稅人 B.該外籍人員僅就中國境內所得稅申報納稅 C.該外籍人員僅就來源于國外的所得稅申報納稅 D.該外籍人員就來源于中國境內外的全部所得申報納稅 44.按照契稅的規定下列說法正確的有 A.房屋交換贈與屬于契稅的征收范圍 B.契稅稅率由財政部確定

C.房屋買賣以成交價格作為計稅依據 D.房屋交換以差額作為計稅依據

45.根據《行政許可法》的規定有權設定行政許可的法律文件包括 A.法律 B.行政法規 C.國家稅務總局規章 D.稅收規范性文件 三判斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯誤打“×”

46.稅收具有強制性、無償性、固定性特征是區別于其他財政收入形式的基本標志。 47.黨的十六屆三中全會提出的稅制改革總體思路是簡稅制、寬稅基、低稅負、嚴征管。

48.稅收乘數是因政府增加或減少稅收而引起的國民生產總值或國民收入減少或增加的倍數。  49.自2006年1月1日起，個人獨資企業和合伙企業投資者也為個人所得所的納稅義務人。50.稅務機關依法對納稅人與關聯企業進行納稅調整需補征稅款的應連同滯納金一并補征。  51.企業在納稅內發生虧損，經稅務機關批準，可不必報送企業所得稅申報表。 

52、納稅人未按照規定期限繳納稅款由稅務機關責令發限期繳納逾期仍未繳納的經縣以上稅務局分局局長批準稅務機機關可以采取強制執行措施。

53、納稅人確有特殊困難必須經省級稅務機關批準才可延期申報。

54、《稅收規范性文件制定管理辦法》生效后稅務機關制定的稅收規范性文件應以公告形式公布。

55、行政機關在行使行政裁量權時受行政合理性原則約束。

56、行政機關對行政相對人采用欺詐方法獲得的行政許可予以撤銷不是行政處罰。

57、企業對外投資期間投資資產的成本在計算應納稅所得額時允許扣除。

58、稅務行政處罰聽證申請期限為3日送達《稅務行政處罰事項告知書》的第二天是這3日期限的第1日。

59、根據稅收優先權的規定稅收的執行先于其他行政機關作出的沒收違法所得處罰決定的執行。60、納稅人不服稅務機關的具體行政行為申請復議是可以一并對具體行政行為所依據的稅收規范性文件提出審查申請。

四、綜合題共3題10問每一問2分共20分請將正確選項的標號填在括號內 

一B.某市該市為設區的市稅務局稽查局于2010年10月對A.有限公司以下簡稱A.分司實施稅務檢查經檢查證實A.分司在2009年3月接受的B.分司開具5張普通發票是假發票。該5張發票涉及金額52210元稽查局向A.分司發出《稅務事項通知書》要求其對該5張發票相應的經濟業務提供證據。A.分司沒有提供相應的證據。稽查局經審理后認為A.分司應當補繳2009年企業所得稅13052.5元加收滯納金并擬按偷稅處以偷稅數額一倍的罰款?；榫钟?010年12月15日星期三向A.公司送達《稅務行政處罰事項告知書》12月20日上午稽查局將《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》送達給A.分司由分司財務負責人簽收并加蓋了A.分司的專用章。當日下午A.分司委托律師向稽查局申請聽證稽查局認為：

1、A.分司的申請已經超過期限，2、A.分司已經自愿簽收了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，3、聽證不是復議訴訟不應該委托不是本單位工作人員之外的職業律師來遞交申請?；榫植煌夂炇赵撀蓭熯f交的聽證書該律師遂于當日到郵局將聽證申請書寄給了稽查局稽查局于次日即當月21日收到了該申請。后來一段時間A.分司既沒有履行決定書也沒有提出其他問題稽查局書面催繳時也只是說經濟困難請稽查局寬限一段時間?？紤]到A.分司遲遲未履行《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》2011年2月14日稽查局向A.分司送達了《稅收強制執行決定書》并從A.公司銀行賬戶劃繳了相應的稅款、滯納金、罰款和按每日3%計算的加處罰款。A.分司于當月16日向市稅務局遞交了二份行政復議申請書請求撤銷市稽查局作出的《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》。根據上述資料回答以下問題 61、本案A.分司的聽證申請的期限屆滿之日是 單選題 A.2010年12月17日 B.2010年12月18日 C..2010年12月20日 D.2010年12月21日

62、對于稽查人員拒絕簽收A.公司遞交的聽證申請書一事涉及的觀點和做法正確的是 多選題

A.如果稽查人員認為A.分司遞交的聽請已經超過法定的期限則不應當簽收。B.如果稽查人員認為A.分司遞交的聽請已經超過法定的期限也應當簽收。

C.A.分司已經自愿簽收了《稅務行政處罰決定書》稽查人員不應當簽收其其遞交的聽證申請書。D.A.分司已經自愿簽收了《稅務行政處罰決定書》稽查人員也應當簽收其其遞交的聽證申請書。63、在當時的情況下稅務機關實施強制執行的做法正確的是 多選題A.強制執行稅款不符合法律規定的條件和程序

B.強制執行滯納金不符合法律規定的條件和程序 C..強制執行罰款不符合法律規定的條件和程序 D.強制執行加處的罰款不符合法律規定的條件和程序 64、對于A.公司申請行政復議復議機關應當 

A.受理對《稅務處理決定書》的申請不受理《稅務行政處罰決定書》的申請 B.受理對《稅務行政處罰決定書》的申請不受理《稅務處理決定書》的申請 C..對兩份都不予受理 D.對兩份申請都予受理

二某企業系高新技術企業2010年發生如下應稅業務：

1、銷售產品收入4000萬元轉讓固定資產取得的收入150萬元企業提供專利權取得的收入200萬元逾期未退包裝物押金收入20萬不含稅債務重組收入130萬元。

2、企業實際發生的成本費用為3500萬稅收滯納金支出50萬元贊助支出80萬元被沒收財物的損失計170萬元以經營租賃方式租入的固定資產計提折舊75萬元自創商譽費用130萬元。

3、設在境外的營業機構虧損的80萬元結轉2009年虧損為300萬元。根據上述資料回答下列問題;65、按企業所得稅法規定準予扣除的支出額為 萬元。A.3500 B.3580 C.3760 D.3580 66、計稅所得額為 萬元。A.620 B.700 C.900 D.1150 67、該企業全年應納企業所得稅額為 萬元。A.105 B.140 C.180 D.185 

三某事會計教學的老師2008年退休退休工資為每月2400元2009年8月應聘到校外授課取得報酬4000元自2009年年5月起分別在兩家公司做兼職會計工作每月獲得報酬1200元2009年8月出版一部會計實務操作方面的專著取得稿酬16000元2009年8月取得國債利息收入3500元。根據上述資料回答下列問題;68、該老師8月勞務報酬所得應納個人所得稅為 元。A.104 B.640 C.720 D.780 69、該老師稿酬所得應納個人所得稅為 元。A.1792 B.2320 C.2560 D.3200 70、該退休老師8月份應納個人所得稅為 元。A.1896 B.2512 C.2352 D.2596

一、單項選擇題共25題每題1分共25分

BDCADCBBBA A CAABACBBB A B BCD

二、多項選擇題共20題每題2分共40分 

ABDABD BD CDABC BCABD BCABC BC ACD BC BD ABABC BDABCDADACD AB三判斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯誤打“×”√×××× ×√√√√ ××√√×

四、綜合題共3題10問每一問2分共20分請將正確選項的標號填在括號內  一 C  二 ABA  三 CAB

2012全國稅務人員執法資格考試試卷 地 稅 試 卷 2012年11月21日

一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。）1．按照印花稅的有關規定，下列表述正確的是（）。A．印花稅的稅率采用單一比例稅率 B．應納印花稅額不足一角的免納印花稅

C．國務院于1994年8月6日正式頒發了《中華人民共和國印花稅暫行條例》

D．同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執一份的，由其中一方就所執的一份全額貼花 2．按照現行城市維護建設稅的有關規定，下列表述正確的是（）A．外國企業不適用城市維護建設稅暫行條例_ B．城市維護建設稅以納稅人依法應當繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據 C．納稅人所在地在市區的，城市維護建設稅稅率為7% D．城市維護建設稅實行單一比例稅率

3．外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務營業稅的計稅營業額是()。A．賣出價

B．賣出價減去買入價

C．賣出價減去買入價和購買時發生的稅費 D．賣出價減去買入價和買賣時發生的稅費

4．公民賈某取得勞務報酬收入3000元，在提供勞務過程中發生支出400元。2012年3月賈某勞務報酬所得應納個人所得稅()元。A．360 B．440 C．880 D．1200 5．根據房產稅的政策規定，下列表述正確的是()。

A．房產稅以房產原值作為依據的，應以房產原值一次扣除一定比例后的余值計箅繳納，該一定比例是指5%-30% B．房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據

C．房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為12%,依照房產租金收入計算繳納的,稅率為1.2% D．房產稅只在城市征收

6．土地增值稅實行的稅率形式是（）A．三級超額累進稅率 B．三級超率累進稅率 C．四級超額累進稅率 D．四級超率累進稅率

7．下列屬于資源稅納稅人的是()。A．開采天然原油的油氣田企業 B．收購洗煤的貿易公司 C．收購煤炭制品的工業企業 D．收購未稅井礦鹽的鹽制品加工廠

8．2011年某個體工商戶全年實現利潤100萬元，全年發生業務招待費5萬元，發生違法經營處以罰款4萬元。201 1年該個體工商戶計算個人所得稅時應納稅所得額為()萬元。A．91 B．95.5 C．99.5 D．100 9．根據企業所得稅的政策規定，下列表述正確的是()。A．居民企業應當只就其來源于中國境內所得繳納企業所得稅 B．居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅

C．非居民企業在中國境內設立機構場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得和所有發生在中國境外的所得，繳納企業所得稅

D．非居民企業在中國境內未設立機構場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得和所有發生在中國境外的所得，繳納企業所得稅

10．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構．場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。該企業所得稅實際適用的稅率是()。

A．25% B．20% C．15% D．10% 11．行政拘留屬于(C)。

A．司法強制 C．行政強制 B．司法制裁 D．行政處罰

12．下列情形中，稅務不應當采取核定征收方式的情形是（）A．依法可不設置賬簿的 B．依法應當設置而未設置賬簿的 C．擅自銷毀賬簿 D．申報計稅依據明顯偏低，但有正當理由 13．下列關于法律適用的表述中錯誤的是（）

A．上位法本身授權下位法對同一問題作出不同規定，相關事項適用下位法 B．實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力 C．當新法中的一般規定與舊法中的特別規定矛盾時，應當適用新法中的一般規定 D．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權益的特別規定除外 14．稅務機關實施的下列行為中，屬于稅務行政處罰的是（）A．對未按期申報的納稅人下達責令限期改正通知書

B．對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境 C．對未按規定開具發票的納稅人，處以１萬元以下的罰款 D．對某出口企業騙稅行業，由司法機關定罪量刑 15．下列關于行政許可錯誤的說法是（）

A．行政許可是要式行政行為 B．行政許可是具體行政行為 C．行政許可是依職權的行政行為 D．行政許可是依申請的行政行為

16．在稅收執法責任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現的環節是（）A．分解崗位職責 B．明確工作規程 C．開展評議考核 D．嚴格過錯追究

17．稅務機關對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執行的是()。A．注銷稅務登記 B．凍結銀行存款 C．罰款 D．從銀行存款中扣繳稅款 18．稅務稽查案件審理的主要內容不包括（）。A．涉稅事實是否清楚 B．文書制作是否規范 C．稅款入庫是否及時 D．適用法律是否準確

19．根據稅收征管法的規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A．國家稅務局 B．省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局 C．設區的市、自治州以上稅務局 D．縣以上稅務局 20．《中華人民共和國營業稅暫行條例》屬于（）。A．法律 B．行政法規 C．部門規章 D．稅收規范性文件

21．某運輸企業，在沒有發生相應運輸業務的情況下，收取他人的開票費，為他人大量開具運輸發票，其行為涉嫌（）。

A．虛開增值稅專用發票罪 B．虛開用于抵扣稅款發票罪 C．非法出售發票罪 D．非法出售用于抵扣稅款發票罪

22．對受稅務機關委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議，復議機關是（）。A．代征單位 B．代征單位的上級單位

C．委托稅務機關 D．委托稅務機關的上一級稅務機關 23．下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務機關權限的是（）。A．到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據 B．到碼頭檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據 C．到郵政企業檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證 D．上路檢查納稅人運輸的應納稅商品和貨物 24．對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（）。A．罰金 B．拘役 C．有期徒刑 D．緩刑

25．違反稅收法律、行政法規的行為超過一定期限未被發現的，不再給予稅務行政處罰，這個期限是（）年。

A．5 B．4 C．3 D．2

二、多項選擇題（共20題，每小題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。）26．下列不屬于印花稅征收范圍的有（）。Ａ．財產租賃合同 Ｂ．企業稅務審計約定書

Ｃ．企業稅務登記證 Ｄ．物業公司與業主簽訂的物業服務協議 27．下列資源中應當征收資源稅的有（）。Ａ．原煤 Ｂ．原油 Ｃ．森林 Ｄ．鹽

28．按照不同的標準分類，城市維護建設稅屬于（）。Ａ．直接稅 Ｂ．間接稅 Ｃ．地方稅 Ｄ．中央稅 29．下列個人所得中，可以免征個人所得稅的有（）。Ａ．上市公司股息紅利 Ｂ．國家發行的金融債券利息 Ｃ．保險賠款 Ｄ．國債利息

30．2006年12月31日，國務院發布《國務院關于修改〈中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例〉的決定》，由此，城鎮土地使用稅新增加的納稅人有（）。Ａ．國家機關 Ｂ．外商投資企業 Ｃ．軍隊 Ｄ．外國企業

31．李某于2005年以每套100萬的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以120萬的價格轉讓給王某，獲利20萬。根據我國稅法規定，李某出售公寓的行為應當繳納的稅種有（）。Ａ．個人所得稅 Ｂ．營業稅 Ｃ．契稅 Ｄ．印花稅

32．在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不準予扣除的是（）。Ａ．稅收滯納金 Ｂ．以融資租賃方式租出的固定資產折舊 Ｃ．租入固定資產的改建支出 Ｄ．被沒收財物的損失 33．下列選項中屬于企業所得稅法規定的納稅人有（）。Ａ．居民企業 Ｂ．非居民企業 Ｃ．個人獨資企業 Ｄ．合伙企業 34．按簡易程序實施的行政處罰，下列屬于法定要求的事項是（）。Ａ．向行政相對人表明身份，出示證件 Ｂ．向行政相對人送達行政處罰事項告知書 Ｃ．聽取行政相對人的陳述或辯解 Ｄ．向行政相對人送達行政處罰決定書

35．下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（）。Ａ．納稅人因有特殊困難，不能近期繳納稅款的 Ｂ．在批準延期繳納稅款期限內的

Ｃ．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 Ｄ．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的 36．下列關于扣繳義務人確定的說法錯誤的有（）。Ａ．扣繳義務人由稅務機關依職權認定

Ｂ．扣繳義務人由稅務機關與有關單位協商確定 Ｃ．扣繳義務人的認定由有關單位向稅務機關申請 Ｄ．扣繳義務人由法律、行政法規予以規定

37．按照稅收管理員制度規定，稅收管理員的工作職責主要體現在（）。Ａ．開展納稅評估 Ｂ．作出行政處罰決定 Ｃ．提供稅法咨詢和辦稅輔導 Ｄ．解決涉稅爭議

38．根據《國家賠償法》規定，下列情形中稅務機關應承擔賠償責任的有（）。Ａ．稅務機關工作人員與納稅人共同造成的損害 Ｂ．稅務機關工作人員的過失行為 Ｃ．因納稅人自己行為造成的損害

Ｄ．稅務機關工作人員的行為是與行使職權無關的個人行為 39．行政合理性原則要求（）。Ａ．行政行為的作出符合法律的目的

Ｂ．行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應注意國家利益和個人利益的平衡 Ｃ．行政行為應當公平、適度、合乎情理 Ｄ．行政主體由法設立，行政職權依法授予

40．按照《行政復議法》的有關規定，下列表述正確的有（）。Ａ．復議期間具體行政行為停止執行

Ｂ．除非法律另有規定，對引起爭議的具體行政行為一般只經一級復議機關復議即可結案

Ｃ．行政復議機關對行政復議申請人提出的申請和被申請人提交的答辯，以及其他有關材料一般采取非公開書面審查

Ｄ．申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的稅務部門規章不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規章的審查申請

41．下列活動形成的法律關系中，屬于稅務行政法律關系的有（）。Ａ．某稅務局向某電子公司發售發票 Ｂ．某稅務局責令某電子公司提供納稅擔保 Ｃ．某稅務局與某電子公司簽訂購買電腦合同 Ｄ．某稅務局稽查局某電子公司作出處罰決定 42．下列罪名涉及稅收職務犯罪的有（）。Ａ．徇私舞弊不征、少征稅款罪 Ｂ．抗稅罪 Ｃ．玩忽職守罪 Ｄ．濫用職權罪 43．全國人大常委會的立法權限包括（）。Ａ．制定憲法 Ｂ．制定基本法律 Ｃ．制定非基本法律

Ｄ．對基本法律進行補充和修改

44．下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。

Ａ．稅務機關對稅務干部因賭博作出撤銷其行政職務的決定，稅務干部對此有爭議 Ｂ．稅務機關對未按規定期限進行申報納稅的企業處以罰款，企業對此有爭議 Ｃ．因稅務機關制發的稅收規范性文件引起的爭議 Ｄ．因國務院作出的稅務復議裁決行為引起的爭議

45．納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關提出的要求有（）。Ａ．請求行政賠償 Ｂ．退還多繳的稅款 Ｃ．加算銀行同期貸款利息 Ｄ．加算銀行同期存款利息

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內。）46．車船稅按月申報繳納。（）

47．納稅人從事旅游業營業稅的計稅依據是全部旅游費收入減去經營費用。（）

48．按照現行房產稅的有關規定，自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，適用稅率為4%。（）

49．根據2011年6月30日《全國人大常委會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，在計算個人所得稅時，工資、薪金所得每月收入額減除費用標準由2000元調整為3500元。（）50．按照現行房產稅有關規定，個人所有非營業用的房產要繳納房產稅。（）

51．稅收彈性系數小于1時，表明稅收增長慢于經濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有下降趨勢。（）

52．企業因違反經濟合同中的相關條款而向對方支付的違約金，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）

53．當納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額的10%以上，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責任。（）

54．某企業于2005年6月因計算錯誤等失誤少繳企業所得稅8萬元，稅務機關在2009年3月稅務檢查時發現該問題。稅務機關不應追繳該筆稅款，因為已過了追征期。（）

55．法律保留原則是指上位法優于下位法，下位法不得與上位法相抵觸、相沖突。（）

56．稅收征管法與行政強制法規定不一致的，按照稅收征管法的規定執行，因為特別法優于一般法。（）57．在稅務行政訴訟中，由作為被告的稅務機關承擔舉證責任，提供作出具體行政的事實依據和法律依據。（）

58．有關行政機關對其他行政機關或者對其直接管理的事業單位的人事、財務、外事等事項的審批，適用行政許可法。（）

59．《稅收規范性文件制定管理辦法》（國家稅務總局令第20號）規定，縣以下稅務機關可以以自己的名義制定稅收規范性文件。（）

60．稅收保全措施是稅收強制招待的必要前提，稅收強制執行是稅收保全措施的必然結果。（）

四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。）

（一）某建筑集團公司2012年7月發生下列業務：

（1）轉讓一宗土地使用權，取得收入2000萬元。該宗土地系2008年12月接受甲公司抵債時取得，當時作價900萬元。

（2）當月承建甲企業一項建筑工程，月底完工并驗收合格，取得勞務款80萬元，代墊輔助材料價款10萬元，另取得客戶支付的提前竣工獎1萬元，另該工程耗費甲企業提供的建筑材料30萬元。

（3）出售自建商品房一套取得收入500萬元，經核實該商品房開發成本為291萬元，適用成本利潤率為10%。

根據上述資料，回答下列問題：

61．該企業轉讓土地使用權業務應納營業稅為（）萬元。Ａ．53.5 Ｂ．55 Ｃ．53.65 Ｄ．54.85 62．該企業建筑工程業務應納營業稅為（）萬元。Ａ．2.7 Ｂ．2.73 Ｃ．3.63 Ｄ．6.05 63．該企業銷售自建房屋業務應納營業稅為（）萬元。Ａ．25 Ｂ．34.9 Ｃ．40 Ｄ．41.5

（二）某市一家汽車制造企業為國家重點扶持的高新技術企業，2011相關經營情況如下：（1）銷售汽車取得銷售收入1480萬元，購買國債取得利息收入10萬元。（2）將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應的其他業務支出10萬元。（3）發生銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業務宣傳費用114萬元。

（4）發生管理費用214萬元，其中業務招待費14萬元、開發新技術的研究開發費用90萬元。（5）營業外支出中列支固定資產報廢損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元。（6）準許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：

64．計算企業所得稅前準許扣除的銷售費用是（）萬元。Ａ．322 Ｂ．337 Ｃ．338.5 Ｄ．384 65．企業管理費用及相關加計扣除項目在計算企業所得稅應納稅所得額時準許扣除的金額是（）萬元。Ａ．207.9 Ｂ．214 Ｃ．252.9 Ｄ．297.9 66．2011年應納企業所得稅為（）萬元。Ａ．50.54 Ｂ．51.75 Ｃ．57.02 Ｄ．86.25

（三）甲縣某機械加工企業2011年1月辦理稅務登記，但一直未申報納稅。針對該納稅人未辦理納稅申報的事實，2012年9月，甲縣地稅局稽查局按規定履行了稅務稽查手續后對其進行了稅務稽查，經過檢查確認，該企業少交稅款4萬元，在履行了規定的告知手續后，按照有關規定分別下達了《稅務處理決定書》和《行政處罰決定書》，責令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責令繳納的期間內，發現納稅人有轉移財產的嫌疑，于是稅務機關采取了稅收保全措施，由于限期內企業仍未繳納稅款，該縣稅務機關按規定采取了稅收強制措施。根據上述資料，回答下列問題：

67．針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務機關可以采取的行政措施有（）。Ａ．責令納稅人限期改正，可以處20000元以下罰款 Ｂ．造成少繳稅款的，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款 Ｃ．經稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，一律按偷稅處理

Ｄ．經稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，可以收繳其發票或停止向其發售發票

68．案中所說的“稅務稽查手續”，是指稅務檢查人員應當遵守的有關規定，這些規定包括（）。Ａ．出示稅務檢查證

Ｂ．應當至少兩人實施稅務檢查 Ｃ．應當出示《稅務檢查通知書》 Ｄ．由縣以上稅務機關開具介紹信

69．本案中所說“稅收保全”，是指稅務機關可能采取下列措施中的（）。Ａ．責成納稅人提供納稅擔保

Ｂ．如果納稅人未提供納稅擔保，可書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人金額相當于應納稅款的存款 Ｃ．如果納稅人未提供納稅擔保，可扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物和其他財產 Ｄ．稅務機關委托企業所在地的鄉（鎮）人民政府扣押企業的商品、貨物或其他財產 70．針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中正確的有（）。Ａ．應當由兩名以上稅務人員執行

Ｂ．稅務機關對納稅擔保人的擔保財產不得強制執行

Ｃ．如果稅收保全已經甲縣地稅局局長批準，甲縣地稅局稽查局可以直接對稅收保全的財產進行依法拍賣或者變賣

Ｄ．稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行 試卷標準答案 1．B 6．D 2．C

3．B

4．B

5．B 7．A 12．D 17．D 22．D

8．C

9．B

10．D 11．D 16．A 21．B

13．C 18．C

23．D

14．C 19．B

15．C 20．B

25．A

24．B

二、多項選擇題 26．BCD 31．ABD 36．ABC 46．× 51．√ 56．×

27．ABD 28．BC 29．BCD 30．BD 32．ABD 33．AB 37．AC 47．× 52．× 57．√

34．ACD 44．ACD 49．√ 54．√ 59．×

35．BC 40．BC 45．BD

38．AB 39．ABC 48．√ 53．× 58．×

41．ABD 42．ACD 43．CD

50．× 55．× 60．×

四、綜合題

61．B 62．C 63．B 64．B 65．C 66．B 67．BD 68．ABC 69．ABC 70．ACD

2009年下半年全國稅務人員執法資格統一考試 地 稅 試 卷

一、單項選擇題（共25題，每題1分）

1.從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到（）。A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企業生產經營地點在縣城，2009年3月企業實際繳納營業稅10萬元，則該月企業應納城市維護建設稅為（）元。

A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在現代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是（）。A.上繳利潤

B.國債收入

C.稅收收入

D.規費收入

4.財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內容是（）A.量能課稅

B.稅收法定主義

C.稅收額外負擔最小

D.稅收收入彈性

5.根據現行企業所得稅法規定，下列屬于企業所得稅納稅義務人規定中所稱“居民企業”的是（）。A.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業 B.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境內的企業

C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業 D.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業

6.根據現行企業所得稅法規定，可以在稅前扣除工資薪金的標準是（）。A.每人每月800元

B.每人每月1600元

C.每人每月2000元 D.合理的工資薪金據實扣除 7.現行的企業所得稅法規定的匯算清繳期限是（）。A.自終了之日起15天內

B.自終了之日起1個月內 C.自終了之日起3個月內 D.自終了之日起5個月內

8.根據企業所得稅的相關規定，國家需要扶持的高新技術企業使用的所得稅優惠稅率是（）。A.10% B.15% C.20% D.25% 9.納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關除責令改正外，可以處（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上

10.某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應當（）。A.責令限期改正，不得實施行政處罰 B.責令限期改正，并處2000元以下罰款 C.責令限期改正，并處10000元以下罰款 D.責令限期改正，并處50000元以下罰款

11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當期應納稅款550000元繳納入庫，根據《稅收征管法》規定，稅務機關應加收滯納金（）元。A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.稅務稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務履行情況，可全面反映納稅人具體生產經營和稅源管理情況，從而對稅務機關改善納稅服務，完善稅源管理，加強稅款征收產生重要的、積極地影響。稅務稽查的這一職能是（）。

A.懲戒職能

B.監控職能

C.教育職能

D.收入職能

13.當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅款造成損害的，稅務機關可以依法行使（）。A.抵押權

B.質押權

C.代位權

D.撤銷權

14.對發展中國家而言，由于資金貧乏，技術落后，職能從發達國家引進資金和技術。與此相適應，為了擴大對別國居民在本國領土的收益、所得和財產的征稅，發展中國家更加側重選擇的稅收管轄權是（）A.公民管轄權

B.居民管轄權

C.地域管轄權

D.居民管轄權和地域管轄權雙重管轄權

15.假如一個納稅人利用一個國家的納稅人居住時間規定，在各國間旅行以避免成為納稅人，達到躲避納稅義務的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于（）。A.人的流動

B.人的非流動

C.資金的流動

D.貨物的流動 16.稅收的開征、停征，屬于（）。A.法律絕對保留事項

B.法律相對保留事項

C.不屬于法律保留事項

D.可以由地方法規予以規定的事項

17.法的適用中有“特別法優于一般法”的規則，據此，下列稅法正確的是（）。A.《稅收征管法》優于《行政處罰法》 B.《行政處罰法》優于《稅收征管法》

C.“特別法優于一般法”是就具體法律規范相比較而言，而不是法律文件向比較而言 D.征稅事項以《稅收征管法》為準，處罰事項以《行政處罰法》為準 18.下列單位中，可以作為獨立的稅務行政執法主體的單位是（）。A.縣稅務局征管科

B.縣稅務局稽查局 C.受縣稅務局委托代征稅款的鄉政府

D.縣稅務局辦稅服務大廳 19.下列有關受賄罪的表述中，錯誤的表述是（）。A.把行賄財務及時退回或上交單位處理不屬于受賄 B.受賄人利用職務便利是受賄罪成立的要件之一

C.受賄人為行賄人謀取了不當利益是受賄罪成立的要件之一 D.受賄罪是一種故意犯罪

20.“法無明文規定不得處罰”，該表述體現的行政處罰法原則是（）。A.處罰公正、公開原則

B.過罰相當原則 C.處罰與教育相結合原則

D.處罰法定原則

21.在稅務行政強制執行中，如果執行到位的款項不足以支付各種應繳或應付款項的，則首先應當支付的是（）。

A.稅款

B.滯納金

C.罰款

D.執行中發生的必要費用如保管、拍賣費用

22.根據《稅收征管法》第37條規定，稅務機關對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人采取行政強制的財產范圍是指（）。A.納稅人生產經營有關的商品、貨物

B.納稅人的存款 C.納稅人其他財產

D.納稅人近親屬的財產

23.有關從納稅人處提取書證復印件作為證據，下列說法正確的是（）。A.該復印件必須由納稅人進行確認

B.應當以可靠方式證明復印件的來源及與原件一致 C.直接提取相應的原件作為證據

D.有稅務干部在復印件上注明情況并簽字即可作為證據

24.根據《國家賠償法》規定，稅務行政賠償的義務主體是（）。A.國家 B.撥付賠償金的財政機關 C.違法行使職權的稅務機關工作人員 D.違法行使職權的稅務機關

25.根據《行政訴訟法》規定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。A.主要證據不足

B.適用法律、法規錯誤 C.違反法定程序

D.行政處罰顯示公正的

二、多項選擇題（共20題，每題2分）

26.在我國現行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務稅”的有（）。A.增值稅 B.營業稅

C.土地增值稅

D.關稅

27.根據企業所得稅法規定，我國居民企業的判定標準有（）。A.登記注冊地標準

B.總機構所在地標準 C.實際管理機構地標準

D.生產經營所在地標準

28.在中國境內設立機構、場所（該機構、場所不屬于實際管理機構）的非居民企業，下列所得應當向我國繳納企業所得稅的有（）。

A.該企業的境外所得

B.該機構、場所在境內的生產經營所得 C.發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的境外所得 D.發生在境內但與其所設機構、場所沒有實際聯系的境內所得

29.根據企業所得稅的相關規定，企業實際發生的下列支出不得在稅前扣除的有：（）。A.銷售成本

B.被沒收財物的損失

C.未經核定的準備金支出 D.對外投資期間的投資成本

30.在計算應納稅所得額時，不得計算攤銷無形資產費用在稅前扣除的有（）。A.與生產經營無關的無形資產 B.自創商譽

C.外購的商標權

D.已計入管理費用的研究開發費用 31.下列各項中，以每次收入額為個人所得稅計稅依據的有（）。A.偶然所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.工資薪金所得

D.利息.股息.紅利所得

32.根據房產稅法的有關規定，產權所有人.承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務人的有（）。A.產權所有人

B.承典人

C.房產代管人

D.使用人 33.稅收公平與效率的關系是（）。

A.公平是效率的前提

B.效率是公平的前提

C.公平是效率的必要條件

D.效率是公平的必要條件

34.下列單位和個人中，應當按規定辦理納稅申報的單位和個人有（）。A.已辦理稅務登記負有納稅義務的企業和個人

B.負有納稅義務的行政事業單位

C.未辦理稅務登記負有納稅義務的企業和個人

D.稅款負擔人

35.稅務稽查的對象一般包括（）。

A.納稅人

B.扣繳義務人

C.其他稅務當事人

D.稅收管理員 36.稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書的情形有（）。A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多 C.無法郵桊送達的 D.當事人下落不明的

37.如果對下列稅務檢查方法進行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（）。A.全查法

B.抽查法

C.順查法 D.逆查法

38.稅務機關實施的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。A.針對某個執法問題制定規范性文件 B.做出稅務行政處罰決定書 C.做出稅務行政處理決定書

D.向舉報人兌現舉報獎金

39.按照《稅收執法過錯責任追究辦法》規定，對存在執法過錯的稅務機關工作人員實施行政處理的懲戒措施種類有（）。

A.通報批評

B.責令待崗

C.取消執法資格

D.撤職 40.以下屬于稅務行政處罰的種類有（）。

A.罰款

B.暫時停止辦理出口退稅

C.阻止納稅人或其法定代表人出境 D.欠稅公告 41.下列權利中，稅務行政處罰相對人的權利有（）。A.知情權

B.陳述權和申辯權

C.依法申請聽證權

D.申請財產保全權利 42.下列權利中，稅務行政處罰相對人的權利有（）。

A.納稅擔保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調整，同時也要受到擔保法的調整

B.納稅擔保并不是在任何情況下都能設立的

C.因稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的單位和個人具備擔保能力的，則可以作為納稅保證人 D.納稅保證人對所擔保的稅款和滯納金承擔的責任是一種連帶責任 43.有關稅收搪法中的詢問筆錄，正確的表述有（）。A.詢問必須由2名以上（含2名）具有執法證件的稅務干部實施 B.應當取得被詢問人身份證復印件或其他能夠證明其身份的文件 C.詢問筆錄應當交被詢問人核對并確認 D.詢問筆錄不能使用電腦進行記錄 44.根據2009年2月28日全國人大常委會公布實施的《刑法》修正案

（七）第三條的規定及相關司法解釋，下列廉潔正確的有（）。A.罪名不變，仍叫偷稅罪

B.罪名改為逃稅罪

C.納稅人逃避繳納稅款達到犯罪標準，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外

D.扣繳義務人也可以成為該罪的犯罪主體

45.下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。A.納稅人不服稅務行政處罰引起的爭議案件

B.稅務干部張某不服稅務機關的行政處分引起的爭議案件 C.因抽象行政行為引起的爭議案件

D.納稅人因稅務機關不予發售發票引起的爭議案件 三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）

46.稅收產生的社會條件是國家的產生和存在，稅收產生的經濟條件是私有制的存在。（）

47.稅收和財政原則就是指稅收收入應當充足、穩定、可靠，并最大限度滿足政府的財政需要。（）

48.營業稅納稅人兼營不同稅率的營業稅應稅勞務，應分別核算不同稅率應稅勞務的營業額，不分別記載或不能準確提供營業收入的，由主管稅務機關核定營業收入，計算繳納營業稅。（）

49.在貨物與勞務稅制度體系中，營業稅是按不同行業設計不同的稅目稅率。（）

50.企業所得稅主要體現量能負擔原則，所以企業所得稅以企業利潤總額而不是以企業營業收入總額為計稅依據。（）

51.企業所得稅管理的基本要求是“分類管理.優化服務.核實稅基.完善匯繳.強化評估.防范避稅”。其中，核心是核實稅基.關鍵是匯算清繳。（）

52.某企業于2003年6月采取虛假納稅申報方式少繳企業所得稅10萬元。如果稅務機關在2009年3月才發現該問題，則稅務機關不應追繳該稅款，因為已超過了追征期。（）

53.稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應定期予以公告。（）

54.從事生產、經營的納稅人應當將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號向稅務機關報告。（）

55.《稅收征管法》第4條規定：“法律.行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人?！边@里的“法律”是指全國人大及其常委會制定或認可的規范性文件。（）

56.稅務行政相對人是指根據法律.行政法規規定承擔納稅義務的單位和個人。（）57.自由裁量權并不是任意裁量權，自由裁量權受合理性原則的約束。（）58.行政機關不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（）

59.自納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日內稅務機關未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔保證責任的，則納稅保證人的保證責任依法免除。（）

60.稅收違法案件的舉報人對稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為不能申請復議，而只能通過向稅務機關反映問題的渠道解決。（）四.綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分）

（一）我國公民賈某為研究所高級工程師，2008年5月份取得收入如下：（1）

工資收入5500元，獎金500元。（2）

出版論文集取得稿酬收入12000元。（3）

取得勞務報酬收入8000元。根據上述資料回答下列問題：

61.賈某工資薪金所得應納個人所得稅（）元。A.400

B.475 C.625 D.725 62.賈某取得的稿酬所得應納個人所得稅（）元。A.1344 B.1680 C.1920

D.2400 63.賈某取得的勞務報酬所得應納個人所得稅（）元。A.1152 B.1280 C.1440 D.1600 附：工資.薪金所得適用生產率表（簡表）

級數

應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數 1

不超過500元的部分

0 2

超過500元至2000元的部分

3

超過2000元至5000元的部分

4

超過5000元至20000元的部分

375 5

略

（二）2008某居民企業生產經營情況如下：

（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬元，從其投資的某居民企業取得投資收益50萬元。（2）銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元。

（3）發生產品銷售費用160萬元，（其中廣告費用110萬元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費25萬元。（4）發生管理費用42萬元（其中業務招待費15萬元，壞賬準備8萬元）。

（5）發生財務費用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位價款利息6萬元，借款金額100萬元，利率6%，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據上述資料計算下列問題：

64.2008年該企業所得稅前準予扣除廣告費（）萬元。A.85 B.110 C.135 D.150 65.2008年該企業應納稅所得額（）萬元。A.148 B.173 C.248 D.289 66.2008年該企業應繳納企業所得稅（）萬元。A.37.75 B.37 C.62 D.72.2

（三）2008年9月，某市水務局稽查局接舉報，稱轄區內A企業2007年存在取得假發票多列支出，少繳企業所得稅問題。稽查局向A企業下達了稅務檢查通知書。指派本局檢查科干部張某和李某負責檢查。企業主辦會計熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬薄和憑證。主辦會計拿出了企業2007年的賬薄和有關憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業主辦會計同意，張某和李某遂將企業2007年的賬薄和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出A企業確實存在部分發票為假發票的問題。稽查局于2008年11月17日向企業送達告知書，認為企業的行為系偷稅行為，擬對企業按偷稅數額處0.5倍罰款。A企業于2008年11月20日向稽查局提出聽證申請。稽查局決定不予舉行聽證。2008年11月25日稽查局送達了處理決定書和處罰決定書，A企業不服，拒絕繳納喲關稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復議申請書，對市稽查局的處理決定和處罰決定申請行政復議。

根據以上案情，回答以下問題：

67.張某和李某將賬薄和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（）。A.經企業主辦會計同意的情況下可以帶回，但應在7日內退還

B.經市稽查局局長批準并辦理法定手續后可以帶回，但應在3個月內退還 C.經市稅務局局長批準并辦理法定手續后可以帶回，但應在30日內退還 D.經市稅務局局長批準并辦理法定手續后可以帶回

68.稽查局對A企業處以偷稅數額0.5倍的罰款，屬于（）。A.從輕處罰

B.從重處罰

C.減輕處罰 D.加重處罰 69.本案是否應當舉行聽證會，正確的說法是（）。

A.不應舉行，因為沒有達到舉行聽證所要求的罰款數額標準 B.不應舉行，因為A企業的申請已經過期

C.應當舉行，因為辦案達到了舉行聽證要求的罰款數額標準，且A企業的申請并未過期 D.應當舉行，因為A企業的申請雖已過期，但A企業可能卻又重要的證據需要聽證 70.A企業申請行政復議，市局應當（）。A.受理不服稅務行政處理決定的復議申請 B.受理不服稅務行政處罰決定的復議申請 C.不予受理不服稅務行政處罰決定的復議申請 D.不予受理不服稅務行政處理決定的復議申請

一、單項選擇：

1---5:BCCDB 2---10：DDBCD 11---15:CBDCA 16---20:BCBCD 21---25：DABDD

二、多項選擇

26:ABD;27:AC 28:BCD 29:BCD 30:ABD 31:AD 32:CD 33:BC

34:ABC 35:ABC 36:BD

37:CD 38:BCD 39:ABC 40:AB 41:ABC 42:ABD 43:ABC

44:BCD 45:BC

三、判斷

46---60:對錯錯對錯，對錯對對對，錯對對對錯

四、綜合題： 61---63:BAB 64---66:CAB 67---70：D/A/C/BD

2010第二次全國稅務人員執法資格考試 地 稅 試 卷

一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。）

1．“量能課稅”體現的稅收思想是（B）。

A．橫向公平B．縱向公平C．普遍征稅 D．受益原則 2．稅務機關在確定重點稅源監控對象時，一般以全體納稅人為對象，其確定依據是（A）。A．當年納稅人實際完成稅收情況 B．上年納稅人實際完成稅收情況 C．當年稅務機關稅收實際完成情況 D．當年稅務機關稅收計劃下達情況

3．按《納稅服務工作規范》規定，稅務機關應對下列納稅人中給予重點辦稅輔導的是（D）。A．高新技術企業 B．老少邊窮地區的企業 C．外商投資企業 D．納稅信用等級較低的企業

4．對郵電部門出售手提電話、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務的，其收入應按（B）。A．服務業征收營業稅 B．郵電通信業征收營業稅 C．混合銷售征收增值稅 D．兼營業務征收營業稅

5．2009年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元，實際發生業務招待費30萬元。2009年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費為（A）萬元。A．5 B．15 C．18 D．30 6．下列法律文書中，不屬于印花稅征稅范圍的是（D)。A．工商營業執照 B．供銷合同 C．借款合同 D．雇工合同

7．某小型微利企業，2009賬面利潤總額20萬元，其中固定資產折舊多提取了2萬元，營業外支出中列支了政府衛生管理部門罰款1萬元。那么，2009年該企業應納的企業所得稅額為（C）萬元。A．3.45

B．4 C．4.6

D．5.75 8．在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當（A）。A．依照稅收法律、法規的規定計算 B．依照企業財務、會計處理辦法的規定計算 C．按上級稅務機關的批示處理 D．由主管稅務機關核定

9．《企業所得稅法》第四十七條規定：企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。該規定體現了我國企業所得稅管理中（D）的方針。A．優化服務

B．核實稅基 C．強化評估

D．防范避稅 10．企業所得稅管理的核心工作是(D)。

A．分類管理 B．匯算清繳 C．強化評估 D．核實稅基 11．對于稅收管轄權的選擇，我國采用的原則是（C）。A．屬人原則 B．屬地原則 C．屬人、屬地相結合原則 D．屬人優先，兼顧屬地原則 12．我國為避免國際重復征稅而選用的方法是（C）。A．扣除法 B．免稅法 C．抵免法 D．低稅法 13．下列事項中，不屬于稅務行政許可的事項是（C）。

A．指定企業印制發票 B．印制有本單位名稱的發票 C．辦理稅務登記證 D．印花稅票代售 14．下列有關稅務行政處罰目的的說法中，正確的是（C）。A．稅務行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段

B．稅務行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時不用進行教育 C．稅務行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段

D．稅務行政處罰的目的在于教育，因此經教育后改正的就不必處罰 15．納稅人偷稅的，稅務機關對其實施行政處罰的時效為（B）。A．2年 B．5年

C．10年 D．不受時效限制 16．下列有關納稅申報方式的表述中，正確的是（D）A．納稅人可以直接到稅務機關采用口頭方式申報 B．納稅人必須直接到稅務機關采用書面方式申報 C．納稅人應當直接到稅務機關辦理納稅申報

D．納稅人可以直接到稅務機關辦理納稅申報，也可以通過郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報 17．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以依法申請延期繳納稅款，有權批準延期繳納稅款的稅務機關是（A）。

A．省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局、地方稅務局 B．設區的市、自治州、國家稅務局、地方稅務局 C．不設區的市、縣、自治縣國家稅務局、地方稅務局 D．稅務所

18．新法生效后，稅務機關查處的案件屬于新法生效前發生的違法行為，原則上執行的規則是（D）。A．特別法優于一般法 B．上位法優于下位法 C．新法優于舊法 D．法不溯及既往

19．行政機關在行政執法過程中，應當平等地適用法律規范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實與情況應相同對待。這體現了（B）。

A．行政合法性原則 B．行政合理性原則 C．行政應急性原則 D．信賴保護原則

20.稅務機關需要調回以前會計的賬簿資料進行檢查，應當完整歸還的期限是(B)個月內。A．2 B．3 C．4 D．5 21．在稅務機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件后，對涉案應納稅款，負責征收入庫的機關是（B）。A．公安機關 B．稅務機關 C．檢察機關 D．人民法院 22．下列材料中，可以作為稅務案件原始證據的是（A）。A．偽造的發票 B．稽查工作底稿 C．復印的會計資料 D．拷貝的電子資料

23．稅務機關對甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅務機關在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復議申請人是（C）。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．甲公司或丙公司

24．2008年4月25日，某地稅務機關發現某內資企業2007年11月有一筆應稅收入沒有申報繳納企業所得稅。對此，該稅務機關應當（C）。

A．按照新法優于舊法的適用原則，依據《企業所得稅法》作出處理決定 B．按照舊法優于新法的適用原則，依據《企業所得稅暫行條例》作出處理決定 C．按照法律不溯及既往的適用原則，依據《企業所得稅暫行條例》作出處理決定 D．按照法律溯及既往的適用原則，依據《企業所得稅法》作出處理決定 25．下列責任形式中，屬于稅收執法過錯追究的責任形式是（C）。A．罰款 B．警告 C．取消執法資格 D．降級 得 分 評卷人

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。）26．稅制的基本要素包括（ABD）。

A．征稅對象 B．納稅人 C．計稅依據 D．稅率 27．稅收具有的形式特征包括（ABD）。

A．強制性 B．無償性 C．普遍性 D．固定性

28．在日常管理中，稅收管理員如發現納稅人發生某些特定行為，應提出工作建議并移交稅務稽查部門處理。其中所謂的特定行為一般包括（BCD）。

A．稅收管理員通過稅務約談依然未得到解決的納稅人當期稅款計算一般錯誤

B．涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為 C．涉嫌增值稅專用發票和其他發票違法犯罪行為的 D．需要進行全面系統的稅務檢查的

29．按照營業稅的有關規定，下列關于營業稅計稅依據的表述中，錯誤的有(ABD)。A．某游泳明星參加體育比賽，應以取得的獎金計算繳納營業稅 B．物業管理公司應以收取和代收的全部收入額計算繳納營業稅 C．施工企業向建設單位收取的搶工費，應計入營業額計算繳納營業稅 D．保險公司應以儲金業務的保費收入計算繳納營業稅 30．下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的有(BCD)。A．政府機關自用的房產 B．宗教寺廟出租的房產 C．個人所有的經營性房產 D．事業單位的經營性房產

31．企業所得稅法規定，在計算應納稅所得額時，不得計提折舊的固定資產有（CD）。A．季節性停用的生產設備

B．接受捐贈的在用生產設備 C．尚未投入使用的機器設備

D．與生產經營無關的房屋

32．納稅人發生的下列項目支出中，不得在計算應納稅所得額時一次性扣除的有（ABC）。A．固定資產的大修理支出

B．融資租賃租入的固定資產租賃費 C．生產性生物資產的成本

D．已領用的低值易耗品

33．在我國境內設立有機構、場所的某非居民企業，本發生了下列所得，其中應當在我國繳納企業所得稅的有（ABC）。

A．來源于中國境內，但與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得 B．發生在中國境外，但與其所設機構、場所有實際聯系的所得 C．來源于中國境內，與其所設機構、場所有實際聯系的所得 D．來源于中國境外，與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得 34．國際反避稅的基本方法主要有（BD）

A．強化稅務稽查 B．加強國際稅務合作 C．控制外國投資 D．制定國際反避稅法律

35．目前，我國法律、行政法規對作出具體行政行為規定了聽證制度的有（AB）。A．行政許可 B．行政處罰 C．強制執行 D．稅款征收

36．稅務機關在實施稅務行政處罰過程中，如何對待當事人的陳述和申辯，正確的說法與做法有（AC）。A．對當事人提出的事實、理由和證據，應當進行復核 B．當事人提出的事實、理由和證據是否成立，不影響稅務機關的處罰決定 C．當事人提出的陳述和申辯，不能作為對當事人加重處罰的理由 D．當事人提出的陳述和申辯，可以作為對當事人加重處罰的依據

37．下列情形中，稅務機關當場作出處罰決定，可以當場收繳罰款的有（AC）。A．20元以下的罰款 B．50元以下的罰款

C．不當場收繳罰款事后難以執行的 D．當事人要求稅務機關當場收繳的 38．根據《稅收征管法》的規定，稅務機關派出人員進行稅務檢查時，應(ABC)。A．出示稅務檢查證 B．出示稅務檢查通知書

C．有責任為被檢查人保守秘密 D．不得公開被檢查人的稅收違法行為 39．下列因素中，屬于認定偷稅違法行為應當考慮的因素有（ABD）。A．當事人實施違法行為具有主觀故意 B．當事人的行為造成了不繳少繳稅款的后果 C．當事人對稅法存在錯誤認識 D．當事人采取了法定的偷稅手段

40．《稅收征管法》第七條規定，“稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務?！痹撘幎▽儆冢ˋC）。A．命令性規范 B．禁止性規范 C．強制性規范 D．任意性規范

41．國務院《全面推進依法行政實施綱要》提出了依法行政的基本要求，包括（BCD）A．權利義務對等 B．誠實守信 C．合理行政 D．高效便民

42．稅務機關在辦案過程中，對于取得的證據材料應當予以審查，其中屬于證據合法性審查的內容有（ABD）。

A．取證的主體和權限是否合法 B．取證的程序和手段是否合法 C．是否是直接證據 D．證據的形式是否符合法定的要求 43．下列罪名屬于危害稅收征管罪的有（ABC）。A．逃稅罪 B．抗稅罪

C．騙取出口退稅罪 D．徇私舞弊不征、少征稅款罪 44.下列證據材料不得作為稅收案件定案依據的有（ABD）。

A．嚴重違反法定程序收集的證據 B．以暴力、脅迫等不正當手段獲取的證據 C．復印的納稅人會計資料 D．不能正確表達意志的證人提供的證言 45．下列有關稅務人員受賄罪成立的表述中，正確的有（ABD）。

A．沒有收受財物的主觀故意，并把行賄人送來的財物及時退回或上交單位處理的，不構成受賄罪 B．受賄人利用了職務便利是受賄罪成立的要件之一

C．受賄人為行賄人謀取了不正當利益是受賄罪成立的要件之一 D．受賄罪是一種故意犯罪

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內。46．累進所得稅是調整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。（√）47．土地使用稅僅適用內資企業，對外商投資企業不征收土地使用稅。（×）

48．開采資源稅應稅產品銷售的，應向銷售行為所在地的主管稅務機關繳納資源稅。（×）49．根據企業所得稅的有關規定，非居民企業僅就來源于我國境內的所得繳納企業所得稅。（×）50．企業以經營租賃方式租出的機器設備可以計提折舊，在計算應納稅所得額時扣除。（√）

51．我國居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以其總機構所在地為納稅地點。（×）52．國際反避稅就是國際組織在世界范圍內查處跨國納稅人的稅務違法行為。（×）

53．城市維護建設稅主要是為各級政府籌集城市建設資金而專門設立的，是一種特定目的稅。（√）54．行政許可一經授予，就不得撤回。（×）

55．稅務機關按簡易程序實施行政處罰時，可以不作出書面的處罰決定。（×）

56．稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構。（√）

57．納稅人向稅務機關申請行政復議，復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人不得再向人民法院提起行政訴訟。（√）

58．納稅人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益，都可以申請行政復議。（√）59．玩忽職守罪的主觀方面以過失為要件。（√）

60．除抗稅外，其他危害稅收征管罪都可以構成單位犯罪。（√）

四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。）

（一）中國公民趙某，2009有如下所得：

每月工資3000元，其中含符合政策標準的住房公積金和各項社會保險費720元，12月份取得除當月工資外的績效工資30000元。

出版小說取得稿酬20000元，當年此小說獲文化部優秀文學作品獎金3000元。

利用業余時間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報酬3000元，并每月從中拿出500元捐給希望工程。根據上述資料，回答下列問題：

61．2009年12月份趙某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅是（B）元。A．4490 B．4389 C．4250 D．3115 62．趙某稿酬及獎金所得應繳納個人所得稅是（B）元。A．3200 B．2240 C．2576 D．3680 63．2009年趙某兼職所得應繳納個人所得稅是（C）元。A．5100 B．4840 C．4080 D．2160 附稅率表：

工資、薪金所得適用稅率表（部分）級數 全月應納稅所得額 稅率（％）1 2 3 4 5 不超過500元的 5

0

速算扣除數

超過500元至2000元的部分 10 25 超過2000元至5000元的部分 15 125 超過5000元至20 000元的部分 375 超過20 000元至40 000元的部分 25 1375 ? ? ? ?

（二）東方貿易有限公司是我國的居民企業，該公司2009有關財務資料如下：

（1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，主營業務稅金及附加12萬元；

（2）支付職工工資總額160萬元，并支付職工工會經費3萬元（取得工會經費撥款收據）、職工教育經費4萬元和職工福利費26萬元；

（3）2008年向豐源商貿有限公司（非關聯企業）拆借資金200萬元（期限兩年），2009支付借款利息16萬元(同期銀行貸款年利率為4％)；（4）支付業務招待費20萬元；

（5）因交通事故造成車輛損失5萬元，保險公司同意賠付2萬元，但2009年賠付款尚未收到；（6）發生所得稅前允許列支的其他合理費用600萬元。根據上述資料，回答下列問題：

64．東方貿易有限公司2009可以在所得稅前列支的職工工會經費、職工教育經費和職工福利費合計為（A）萬元。

A．29.4 B．29.6 C．33 D．33.2 65．東方貿易有限公司2009應納稅所得額為（D）萬元。A．461.6 B．554 C．568.4 D．575.6 66．東方貿易有限公司2009應納所得稅額為（D）萬元。A．115.4 B．138.5

C．142.1 D．143.9

（三）2009年9月，某市稅務機關舉報中心接到本市舉報人舉報，稱：2006年3月本市B公司在與本市A公司的正常業務往來中，A公司銷售貨物不愿開發票，在B企業的強烈要求下，A公司提出如開發票需要增加相當于總價款5%“開票費”，B公司無奈只得接受A公司的要求，但A公司給B公司開具的3張發票是假發票。2009年6月，市稅務局稽查局對B公司實施稅務檢查，經檢查證實，B公司在2006年3月接受的A公司開具的3張普通發票是假發票。該3張發票涉及到B企業未按規定列支支出，調整后應當補繳企業所得稅95700元，并按規定加收滯納金?；榫钟?009年9月21日（星期一）向B企業送達了行政處罰事項告知書，擬對B企業未按規定取得發票行為罰款10000元。B企業收到告知書后，于2009年9月24日向稅務機關提出聽證申請書。次日，稅務機關作出了不予受理決定，并送達了B公司。同時，稽查局向B公司送達了稅務處理決定書和處罰決定書。B企業不服，拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，也不向稅務機關提供相應的擔保，并于9月28日向市稅務局提出行政復議申請。同時，B公司法定代表人向稅務機關做了上述的舉報。根據上述資料，回答下列問題：

67．稅務機關不予受理B公司的聽證申請，其做法及其理由是否正確？（C）（單項選擇題）A．正確，因為B公司提出的申請超過了聽證申請期限 B．正確，因為擬對B公司的處罰金額沒有達到申請聽證的標準

C．不正確，因為B公司依法享有聽證申請權，并在法定期限內申請了聽證 D．不正確，因為稅務機關不予受理聽證申請的，依法應當作出不予受理決定書

68．B企業拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，稅務機關打算實施強制執行。下列有關強制執行的說法與做法，正確的有（ABD）。（多項選擇題）

A．在決定書規定的履行期限到期后，就稅款實施強制執行 B．在決定書規定的履行期限到期后，就滯納金實施強制執行 C．在復議期間，就稅款、滯納金及罰款均不得實施強制執行 D．在復議申請期限內，不得由稅務機關對罰款實施強制執行

69．稅務機關對A公司開具假發票的行為進行查處,正確的說法有（ABC）。（多項選擇題）A．稅務機關應當對A公司另行立案查處

B．稅務機關在查處A公司時，可以對A公司實施處罰

C．稅務機關可以調取查處B公司時取得的證據，作為查處A公司的證據 D．稅務機關調取查處B公司時取得的證據，不可以作為查處A公司的證據 70．對于B公司提出的行政復議申請，稅務機關應當（BC）。（多項選擇題）A．受理B公司不服稅務處理決定書的復議申請 B．不受理B公司不服稅務處理決定書的復議申請 C．受理B公司不服稅務行政處罰決定書的復議申請 D．不受理B公司不服稅務行政處罰決定書的復議申請

三、復習題庫

（法律基礎知識－稅務版）第一章 法理基礎

一、單項選擇題

1.在我國，全國人民代表大會通過法律須經（B）A、到會代表的過半數同意 B、全體代表的過半數同意 C、到會代表的2/3多數同意 D、全體代表的2/3多數同意

2、劃分部門法的首要標準是（B）A法律調整的機制 B法律調整社會關系的種類C法律調整的主觀性D法律調整的客觀性

3、（D）是按照法的歷史傳統和淵源、法在形式上和結構上的特征、法律實踐的特點、法律意識等因素對法所作出的分類。

A法的歷史類型 B法律體系 C立法體制 D法系 4.法律事實包括事件和（D）A、物 B、不可抗力 C、客觀條件 D、行為

5.“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”這一規則是（C）A、授權性規則 B、調整性規則 C、強行性規則 D、任意性規則

6.根據權利的效力范圍不同，可把法律權利劃分為（B）A、公權利和私權利 B、對人權和對世權 C、專屬權和可轉讓權 D、實體權利和程序權利 7.法的規范作用與社會作用是（A）A、手段和目的關系 B、理論和實踐的關系 C、目的和本質的關系 D、理論和價值的關系 8下列對法律規范分類正確的是（C）A授權性規范、命令性規范、強制性規范 B授權性規范、強制性規范、禁止性規范 C強制性規范、任意性規范、D授權性規范、命令性規范、任意性規范 9.我國法律在對人的效力方面采取的是（C）A、屬地主義 B、屬人主義

C、以屬地主義為主，與屬人主義、保護主義相結合 D、以屬人主義為主，與屬地主義、保護主義相結合 10.根據法的創制和表達形式法可以分為（B）A、根本法和普通法 B、成文法和不成文法 C、一般法和特別法 D、實體法和程序法

11.在壟斷資本主義時期，資本主義法制發生的一個重大變化是（C）A、憲政制度的建立 B、法制原則的確立

C、注重保護社會利益 D、強調法律保護私人利益

12.我國憲法第33條規定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等?！边@里的“法律”一詞應作（A）A、擴充解釋 B、限制解釋 C、字面解釋 D、邏輯解釋

13.當代中國建立了各國家機關分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權的機關是（B）A、國務院 B、全國人大常委會 C、最高人民法院 D、最高人民檢察院 14.最終決定法的因素是（A）A、物質生活條件 B、政治力量對比 C、國家權力性質 D、階級力量對比 15.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）A、公法和私法 B、普通法和衡平法 C、普通法和成文法 D、成文法和衡平法 16.關于部門規章的下列表述中，正確的是（B）A、部門規章的效力等同于行政法規 B、部門規章的效力低于行政法規 C、國務院總理簽署公布部門規章 D、部門規章的效力高于地方性法規 17.劃分法系的根據是（B）A、法的經濟基礎 B、法的歷史傳統 C、法的階級本質 D、法的政治屬性 18.法律條文與法律規范的關系是（D）A、法律規范是法律條文的載體 B、一個法律規范就等于一個法律條文 C、一個法律規范不能包括在幾個法律條文中 D、一個法律條文可以包括幾個法律規范

19.我國憲法規定：中華人民共和國公民有言論、出版、集會、結社、游行、示威的自由，這些權利屬于（B）A、對人權利 B、絕對權利 C、相對權利 D、道德權利

20.基本法律之外的法律由（B）制定 A、全國人大 B、全國人大常委會 C、國務院

D、全國人大及其常委會

21.全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（C）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次 22.民法法系的發展以（C）為基礎 A、普通法 B、衡平法 C、羅馬法 D、判例法

23.法律離不開國家,從屬于國家是因為（D）A、國家的基本制度需要法律來確認 B、國家形式和國家機構需要法律來確認 C、法律是實現國家職能的手段 D、法律的創制實施依賴于國家

24.美國法和英國法是普通法系的兩個分支，二者的共同點是（D）A、都有聯邦法和州法之分 B、都實行成文憲法制 C、最高法院有違憲審查權 D、都有普通法和衡平法之分

二、多項選擇題

1、“依法治國，建設社會主義法治國家”所依之“法”包括但不限于（1 2）。①全國人大及其常委會頒布的規范性法律文件 ②憲法 ③黨規黨法 ④各種規章制度

2、當代中國法學理論對法的本質的認識包含以下幾個層次（1234）。①法律是國家意志 ②法律是階級意志 ③法律是人民意志 ④法律是公共意志

3、一般而言，刑事法律規范大多數是（134）。①強行性規范 ②授權性規范 ③義務性規范 ④確定性規范

4、我國部門法劃分的標準主要有（12）。①法律調整的對象 ②法律調整的方法 ③法律調整的層次 ④法律調整的體系

5、法律事實包括（14）。①法律事件 ②法律責任 ③法律關系 ④法律行為

6、以下屬于立法權限中的法律絕對保留的事項是（124）

①有關犯罪和刑罰事項；②對公民政治權利的剝奪和限制人身自由的強制措施及處罰事項；③有關國家主權的事項；④有關司法制度的事項。

7、下列機關有權制定稅收規范性文件的是（14）

①淮南市地方稅務局②淮南市地方稅務局稽查局③淮南市地方稅務局田家庵分局④鳳臺縣地方稅務局

8、以下屬于全國人大及其常委會立法程序四個階段的是（1234）

①法律案的提出②法律案的審議③法律案的通過④法律案的公布⑤法律案的起草

三、判斷并說明理由

1、社會法學派認為法學的研究對象是法律的實際效果、法律的價值追求。（錯）

2、法律要素包括法律原則、法律規則、法律概念和法律實踐。（錯）

3、規定人們不為一定行為的，是命令性規則。（錯）

4、現代社會的法律都沒有溯及力。（錯）

5、法律起源于原始社會的氏族習慣，這是各國法學界公認的事實。（錯）

6、私有財產不可侵犯、契約自由、法律面前人人平等是資產階級的法制原則（對）

7、法律匯編和法典編纂都是國家的立法活動。（錯）

8、法律一經通過，就具有法律效力。（錯）

四、名詞解釋。

1、法律關系：由法律規范所調整、國家強制力保障實現、以人們之間的權利、義務為主要內容的社會關系。

2、法律責任：由違法行為引起的、責任主體承擔的、法律上的不利后果。

3、法律事實：在法律規定既定的前提下，能夠引起法律關系產生、變更和消滅的的各種事件和行為。法律事實分法律事件和法律行為。

4、法律體系：一國由現行的全部部門法構成有機統一的整體。

5、法律實施：指法律在現實生活中的被執行和遵守，通常包括執、司法、守法和法律監督的全部過程。

6、法系指具有某種共性或共同歷史傳統的法律的總稱，也即根據這種共性或歷史傳統來劃分法的類別，凡屬于具有某種共性或傳統的法律就構成一個法系。

7、部門法又稱法律部門，是指一個國家根據一定的原則和標準劃分的本國同類法律規范的總稱。

8、準用性規則即并未規定行為規則，而規定參照、援用其他法律條文或其他法規。

9、法律權利：是指法律規定，作為法律關系主體及權利主體或享有權利人（公民、法人、其他組織以至國家本身），具有自己這樣行為或不這樣行為，或要求他人這樣行為或不這樣行為的能力或資格。

10、稅收規范性文件：是縣以上各級稅務機關依照法定的職權和規定的程序制定并公布的、涉及納稅人、扣繳義務人及其他稅務行政相對人權利、義務，在本轄區內具有普遍約束力并能反復適用的文件。第二章 行政法基礎

一、單選題：

1、稅務行政機關主體的職權是稅務行政主體實施國家稅務行政管理活的資格及其權能，下列不具有稅務行政職權的特點是（B）

A、不能放棄的權力 B、可以隨意協商、選擇和改變的權力C、以稅務行政主體意志為轉移的權力 D、相互制約的權力

2、行政機關對違法行為人不可以采?。―）措施

A：沒收財產B：罰款C：依法查封D：稅務人員強行拿走納稅人營業執照

3、依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復適用 B：適用的范圍 C：是否可以由行政主體進行選擇 D：是否主動實施行政行為為標準

4、稅務行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產的廠房及產品 B：納稅人廠房所擁有的陽光 C：行為 B：財物

5、依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為B：依職權的行政行為和依申請的行政行為C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為D：內容行政行為和外部行政行為

6、下列不屬于稅務行政行為生效的要件類型是（A）A：口頭通知生效B：即時生效C：受領生效D：附條件生效

7、下列選項中，不屬于行政行為的特征的是（C）。A一定的自由.裁量性 B.強制性 C.效力恒定性 D.法律的執行性

8、稅務機關作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為合法有效，相關當事人都應當預先遵守和服從，這體現行政行為效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可變更力

D.執行力

9、稅務機關停止辦理出口退稅的行為屬于(C)行政行為。A.內部 B.雙方 C.具體 D.依申請的

10、下列有關行政行為效力的說法中，正確的是（D）。

A.對行政相對方來講，不得否認行政行為的內容或隨意改變行為內容，也不得改變行政行為 B.行政行為的拘束力表現為對行政相對方的拘束力 C.行政行為成立即對行政主體無效

D.行政行為具有執行力，并不等于所有行政行為都必須執行

11、下列選項中屬于行政行為的是（A）。A.稅務機關征稅行為 B.全國人大制定法律行為 C.選舉人大代表的行為 D.法院審理行政案件

12、以下關于具體行政行為，說法正確的是（C）。A.具體行政行為所涉及的是少數人的權利和義務

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限 C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為 D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

13、關于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。A.行政行為的內容應當合法、適當 B.行政行為的主體應當合法 C.只要行政行為的主體內容合法即可

D.行政行為應當在行政主體的權限范圍內實施

14、下面關于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。A.可撤銷的行政行為自始無效

B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力 C.沒有可能實施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標、任務，可由有權國家機關作出撤銷決定

15、某企業為本單位因公傷致殘的職工發放撫恤金的行為是（D）。A.行政給付 B.行政獎勵 C.行政補償 D.不是行政行為

16、將稅務行政行為劃分為依職權的稅務行政行為和依申請的稅務行政行為的依據是（A）為標準。A.以稅務行政行為是否需要稅務管理相對人事先提出申請 B.以稅務行政行為受法律規范約束的程度

C.以稅務行政行為是否必須為稅務管理相對人所了解 D.以稅務機關的地位高低

17、下列行政行為中，屬于依職權的行政行為是（D）。A.稅務登記 B.一般納稅人認定 C.稅務行政許可 D.稅務行政強制

18、對于（B），行政相對人不得向法院起訴；法院無權對其合法性予以審查。A.要式行政行為 B.行政終局裁決行為 C.自由裁量行政行為 D.依職權的行政行為

19、行政主體實施行政行為，只要是法律、法規的授權范圍內即可自行決定和直接實施，而無需與行政相對方協商或征得其同意，這體現了行政行為的（C）。A.從屬法律性 B.效力先定性 C.單方意志性 D.強制性

20、自始不發生法律效力的行政行為是（B）。A.可撤銷的行政行為B.無效的行政行為 C.不作為的行政行為 D.廢止的行政行為

二、多項選擇題：

1、根據稅務行政行為對相對人的權、義務引起的后果的不同，稅務行政行為的內容分為（ABCD）A：設定權利和義務B：實現權利和義務C：剝奪、限制權利和減、免義務D：確認和恢復權利與義務

2、稅務行政相對人的種類有（ABCD）

A：具有雙重身份的國家機關B：企業單位C：自然人D：外國人

3、稅務行政主體可以為（ABC）

A：稅務局B：稅務分局C：稅務所D：稅收代征人

4、國家行政機關對國家和社會公共事務的(ACD)A:決策B:非公共管理活動 C:組織 D:管理活動

5、我國《行政法》的基本原則具體包括（BC）

A：行政明晰性原則 B：行政合法性原則 C：行政合理性原則 D：行政重要性原則

6、依法行政的基本要求包括（ABCD）

A：合法行政B：合理行政C：程序正當D：權責統一

7、下列哪些行為不屬于行政行為：（ABCD）

A：稅務機關購買辦公設備一批B：司法機關舉辦職工運動會C：人民法院審理稅務行政訴訟案件D：全國人大常會創建征管法的活動

8、稅務行政法律關系由（ABC）要素組成 A：主體B：客體C：內容D：行為

9、具體行政行為的范圍包括（BD）

A：稅務行政復議規則B：行政許可C：發票管理辦法D：行政裁決

10、下列行政主體作出的行政行為可依法宣布無效的是（BCD）。A.不適當的行政行為 B.行政主體不明確的行政行為 C.行政主體受脅迫作出的行政行為 D.行政行為的實施將導致犯罪 E.行政行為沒有繼續存在的必要的

11、根據行政法理論，（AE）屬于行政確認范疇。A.一般納稅人資格審批

B.出國護照審批 C.公司債券發行審批 D.指定發票印制企業 E.收養登記

12、省級人民政府制定具有普遍約束力的稅收規章的行為，在行政法理論上屬于（ABE）行為。A.行政立法 B.不可訴 C.行政執法 D.雙方行政 E.抽象行政

13、行政主體所作出的行政行為具有(BC)的特征。A.合法性 B.強制性 C.單方意志性 D.要式性 E.適當性

14、下列屬于行政主體做出的具體行政行為的是（BC）。A.公安局購買警車

B.稅務局向商戶征收所得稅款 C.民政局發放困難補助金 D.地方政府制定交通條例 E.批準逮捕犯罪嫌疑人

15、抽象行政行為的特征有（BCDE）

A.可訴性 B.不可訴 C.準立法性 D.對象的普遍性 E.效力的普遍性和持續性

16、下述關于行政征收表述正確的是（ABCD）。A.行政征收是單方面具體行政行為 B.行政征收的實質在于以強制方式無償取得對方的財產所有權 C.排污費屬于行政征收的范圍

D.行政征收以負有行政法上的繳納義務為前提 E.管理費不屬于行政征收

三、判斷題

1、稅務機關對不遵守工作紀律的稅務人員，作出開除處分決定后，被處分的稅務人員即使對處分不服，也不能提起行政訴訟（對）

2、納稅人對稅務機關抽象行政行為不服則可以提起行政訴訟（錯）

3、稅務機關委托有關單位和人員代征，這種受托單位也可以成為稅務行政主體（錯）

4、國家行政機在的活動都屬于行政范疇（錯）

5、稅務行政主體必須是一個組織（對）

6、行政機關的行政行為的特征就是：“法無明文規定的即禁止”（對）

7、稅務行政主體和稅務行政法法關系的主體，為稅務機關和稅務相對人（錯）

8、各部門規章之間、各部門規章與地方政府規章之間具有同等效力，他們對同一事項的規定不一致時，由全國人大常委會裁決（錯）

9、稅務行政相對人，必定不會成為行政主體（錯）

四、簡答題：

1、稅務行政行為的特征是什么？

答案：法律的執行性、單方意志性、效力公定性，一定的自由裁量性，強制性。

答案：必須是一個組織，而不是一個人；必須是享有國家征稅權務，能夠實施稅務行政管理活動的組織；必須是能以自己的名義實施稅務行政管理活動的組織；是一個能夠獨立承擔法律責任的組織。稅務行政主體有：各級稅務局，稅務分局，稅務所，省以下稅務局的稽查局。

3、稅務行政相對人的權利和義務有哪些？

答案：權利：

1、參與權

2、知情權

3、監督權

4、請求權

5、受益權；義務：

1、遵守稅務行政法律、法規，服從合法的行政管理、命令

2、接受稅務檢查、監督

3、協助公務的義務。

4、稅務行政行為的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？

答案：稅務行政行為的成立要件包括：主體必須是依法或依授權享有行政職權的稅務機關，是行使稅收行政職權的行為，以一定的形式表現出來，能夠直接或間接影響到相對人的權益。生效要件分為；即時生效，受領生效，附條件生效。合法要件包括：主體合法，內容合法，程序合法，形式合法。

五、問答題

1、按照行政行為是否可以反復適用，可以把行政行為分為抽象行政行為和具體行政行為，兩者之間的區別是什么？

答案：具體行政行為與抽象行政行為的區別：（1）抽象行政行為在功能上是設定行政法律規范的活動，具體行政行為是執行行政法律規范的活動。（2）抽像行政行為是創制具體行政行為法律依據的立法性活動，先于具體行政行為而形成，具體行政行為是執行性活動，晚上于抽象行政行為的活動（3）程序不同，抽象行政行為要按照規定的行政立法程序進行，具體行政行為按行政執法程序進行。（4）抽象行政行為所創制的行政法規、規章和規范性文件一般可以反復適用于不同的對象。具體行政行為只針對某一具體當事人的革一具體事項，只是一次性有效。（5）抽象行政行為所創制的行政法規、規章和規范性文件對在其后發生的事項具有拘束力，具體行政行為通常對在其之前的事具有拘束力（6）行政相對人對行政主體的具體行政行為可以提出行政訴訟。對抽象行政行為則不可以提起行政訴訟。第三章 稅務行政許可和非許可審批

一、單選題

1．下列不屬于稅務行政許可的范圍的是：（D）A．指定企業印制發票 B．對發票管理和使用的管理 C．印花稅代售許可 D．授予A級信用企業

2．關于稅務行政許可的審查前的聽證，下列說話不正確的是：（A）A．聽證是許可決定的必經程序

B．稅務機關認為需要聽證涉及公共利益的應該舉行聽證

C．稅務行政許可直接涉及到申請人和其他人之間重大利益的應該舉行聽證 D．法律法規規定的稅務許可應該聽證的，必須舉行聽證。3．關于稅務機關許可決定的期限不正確的說法是：（D）A．應在受理之日起20日內作出許可決定

B．應在受理之日起20日內不能做出決定的，經本機關負責人批準，可以延長10日。C．稅務機關采取集中聯合辦理的，辦理時間不得超過45日。D．45日不能辦結的，經上級稅務機關批準，可以延長15日

4．2004年8月21日,劉某向稅務機關提出許可申請，同年8月27日，稅務機關通知劉某因為申請材料不全，告知不予受理。對此，下列說法不正確的是：（B）A．劉某的申請材料不全的，稅務機關應當當場告知劉某補正 B．稅務機關告知劉某補正的，可以分幾次告知需要補正的內容 C．稅務機關決定不予受理是錯誤的

D．劉某的申請材料不全的，如果不能當場作出的，稅務機關可以在五日內告知劉某補正 5下列關于行政許可實施主體的表述中，正確的有：（A）A．行政許可由法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織 實施

B．行政許可只能由具有行政許可權的行政機關以自己名義實施 C．行政許可可以委托一般公民和社會團體實施 D．受委托的行政機關可以轉委托

6下列關于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）

A．在涉及社會公共利益的情形下，行政機關可以依職權舉行聽 證

B．行政許可聽證只能依申請人或利害關系人的申請舉行

C．行政機關認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關應當向社會公告，并舉行聽證。

D．申請人、利害關系人提出聽證申請的，由申請人、利害關系人承擔適當的聽證費用

7．除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起（C）日內作出行政許可決定。A．15日 B．10日 C．20日 D．5日

8．行政許可由_____行政機關在法定職權范圍內行使。(C)A．具有管理公共事務職能的 B．具有行政管理權的 C．具有行政許可權的 D．各級人民政府的

9．行政機關在其法定職權范圍內，依照法律、法規、規章的規定，可以委托___實施行政許可：(A)A．其他行政機關

B．其他國家機關 C．有關企業、事業組織

D．具有管理公共事務職能的社會團體

10．行政許可需要行政機關內設的多個機構辦理的，該行政機關應當確定（C）統一機構受理行政許可申請，統一送達行政許可決定。A．本級行政機關 B．下級行政機關 C．一個機構 D．一級組織

11．行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府可以確定一個部門受理行政許可申請并轉告有關部門分別提出意見后（），或者組織有關部門（）、（）。(A)

A．統一辦理、聯合辦理、集中辦理

B．集中辦理、統一辦理、聯合辦理 C．集中辦理、聯合辦理、分別辦理

D．聯合辦理、集中辦理、統一辦理

12．關于行政許可申請材料，下列說法正確的是：（D）

A．行政機關應當將法律、法規和規范性文件規定的有關行政許可需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示

B．行政機關可以根據申請人的要求對公示內容予以說明、解釋，提供準確、可靠的信息 C．行政機關應當對申請材料實質內容的真實性負責

D．行政機關不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項無關的技術資料和其他材料 13．行政機關對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：C A．申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，應當即時作出書面的不予受理的決定，并告知申請人向有關行政機關申請

B．申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當允許申請人當場更正

C．申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D．申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內一次告知申請人需要補正的全部內容 14．關于行政許可審查，下列說法錯誤的是：（B）

A．申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，能夠當場決定的，行政機關應當當場作出書面的行政許可決定

B．行政機關發現行政許可事項直接關系他人重大利益的，不應當告知該利害關系人

C．依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當在法定期限內將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關

D．根據法定條件和程序，需要對申請材料的實質內容進行核實的，行政機關應當指派兩名以上工作人員進行核查

15．公民、法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）A．行政機關可以依法變更或者撤回已經生效的行政許可 B．行政機關不得擅自改變已經生效的行政許可 C．法律、法規規定依照法定條件和程序可以轉讓 D．行政機關可以隨時撤銷

16．申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關不予受理或不予行政許可，并給予（C）。A．罰款 B．行政拘留 C．警告 D．罰金

17．下列關于行政許可實施程序說法錯誤的是：（A）A．違反法定程序，作出行政許可決定的，應當一律予以撤銷 B．國務院實施行政許可的程序，適用有關法律、行政法規的規定

C．公民、法人或者其他組織從事特定活動，依法需要取得行政許可的，應當向行政機關提出申請 D．行政機關受理或者不予受理行政許可申請，應當出具加蓋本行政機關專用印章和注明日期的書面憑證 18關于行政許可變更和延續，下列說法錯誤的是：（A）A．行政機關不經過被許可人要求而主動變更行政許可事項 B．變更行政許可事項，應當符合法定條件、標準

C．行政機關應當在行政許可有效期屆滿前作出是否準予延續的決定 D．行政機關逾期未作延續行政許可決定的，視為準予延續

19作出許可決定的行政機關不依法履行監督職責或者監督不力，造成嚴重后果的，由其上級行政機關或者（B）責令改正 A．權力機關

B．監察機關C．檢察機關 D．司法機關

20、下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對公共利益造成重大損害的B：違反法定程序作出的準予許可決定。C：行政機關工作人員濫用職權、玩忽職守作出準予行政許可決定的D：對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的

21、（C）全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

22、截止到2009年初，保留的稅務非許可審批項目有（B）項 A：37B：31C：50D：29

23、（B）是行政許可區別于其他很多行政行為一個顯著特征。A：強制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

24、稅務機關審查稅務行政許可申請，應當指派（D）以上稅務機關工作人員進行核查 A：4名B：5名C：1名D；2名

25、下列不屬于便民措施的有（D）

A：“一個窗口”對外B：相對集中行政許可權C：統一辦理、聯合辦理、集中辦理D：上門服務

26、信賴保護原則起源于（C）行政法 A：中國B：美國C：德國D：法國

二、多項選擇題：

1、稅務行政許可的實施程序包括（ABCD）

A：稅務行政許可事項的公示B：稅務行政許可的申請C：稅務行政許可申請的受理、對稅務行政許可申請的審查、稅務行政許可決定D：稅務行政許可的變理與延續

2、可以不設定行政許可的情形有：（ABCD）

A：公民、法人或者其他組織能夠自主決定的B：市場競爭機制能夠有效調節的C：行業組織或者中介組織能夠自律管理的D：行政機關采用事后監督等其他行政管理方式能夠解決的

3、監督檢查中發現的問題，行政機關可以作出（ABC）

A：責令限期改正的處理B：中止行政許可處理C：撤銷行政許可的處理D：無須行政許可處理

4、對申請人提出的申請，稅務機關應分別作出（ABCD）處理 A：不受理B：不予受理C：要求補正材料D：受理

5、行政許可的監督檢查，包括（ABCD）

A：書面審查B：抽樣檢查、檢驗、檢測C：督促被許可人自檢D：實地檢查

6、稅務非許可審批項目的實施程序通常包括以下內容（ABCD）A：提出申請B：受理申請C：審查D：決定

7、《行政許可法》確立了行政許可的基本原則包括（ABD）A：救濟原則B：便民原則C：及時性原則D：監督原則

8、稅務行政許可項目其中有（BCD）

A：委托其他機關實施稅務行政許可B：指定企業印制發票許可C：印花稅票代售許可D：對發票使用和管理的許可

三、判斷題

1．國務院有關部委等制定的部門規章有權設定一定范圍內的行政許可事項。（錯）

2．行政許可申請可以通過信函、電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件等方式提出。（對）

3．法律、行政法規設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。（對）

4．行政機關舉行行政許可聽證活動的費用由參與聽證的當事人分擔。（錯）

5．《行政許可法》適用于有關行政機關對其他行政機關或者對其直接管理的事業單位的人事、財務、外事等事項的審批。（錯）

6．行政機關在其法定職權范圍內，依照法律、法規、規章的規定，可以委托其他行政機關實施行政許可。（對）

7．行政許可申請人提交的申請材料不齊全或者不符合法定形式的，行政機關可以當場告知或者多次分別告知申請人需要補正的全部內容。（錯）

8．申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，行政機關能夠當場作出決定的，可以當場作出書面的行政許可決定，也可以在5日內作出書面決定。（錯）9．行政許可聽證的主持人，即本案的調查人員。（錯）

10．行政機關在其法定職權范圍內，依照法律、法規或者規章的規定，委托其他行政機關實施行政許可，委托行政機關對受委托行政機關實施的行政許可行為的后果承擔法律責任。（對）

11．一個行政機關實施行政許可，應當確定一個內設機構統一受理行政許可申請，另設一個內設機構統一送達是否準予行政許可的決定。（錯）

12．經國務院批準，較大市的人民政府根據精簡、統一、效能的原則，可以決定一個行政機關行使有關行政機關的行政許可權（錯）

13．依據法定條件和程序，簡單的行政許可決定，需要對申請材料的實質內容進行核實的，行政機關可以指派一名工作人員進行核查。（錯）

14．行政機關應當將法律、法規和規范性文件規定的有關行政許可需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示。（錯）

15．依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當在法定期限內將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關。（對）

16．在不違反上位法的前提下，規章可以在上位法設定的行政許可事項范圍內，對實施該行政許可作出具體規定。（對）

17．行政許可就是行政審批。(錯)18． 法律、行政法規和部門規章可以設定行政許可。(錯)19．行政機關應當根據被許可人的申請，在該行政許可有效期屆滿前作出是否準予延續的決定；逾期未作決定的，視為準予延續。(對)20．行政機關實施行政許可和對行政許可事項進行監督檢查，不得收取任何費用。但是，行政機關提供行政許可申請書格式文本可以收取工本費。(錯)21．行政機關依法對被許可人從事行政許可事項的活動進行監督檢查時，應當將監督檢查的情況和處理結果予以記錄，由監督檢查人員簽字后歸檔。公眾有權查閱行政機關監督檢查記錄。(對)22．行政機關違法實施行政許可，給當事人的合法權益造成損害的，應當依照國家賠償法的規定給予賠償。(對)23．行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關不予受理或者不予行政許可，并給予警告；行政許可申請屬于直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全事項的，申請人在二年內不得再次申請該行政許可。(錯)24．《行政許可法》施行前有關行政許可的規定，在《行政許可法》施行后繼續有效。(錯)25．行政許可的申請書必須采用格式文本。（錯）

26．行政許可的申請人提交的材料齊全、符合法定形式的，行政機關必須要當場作出決定，并作出書面或口頭的行政許可決定。（錯）

27．行政機關必須在受理行政許可申請之日起30天內作出行政許可決定。30日內不能作出決定的，經本行政機關負責人的批準可以延長15日。當場作出行政許可決定的除外。（錯）

28、行政許可需要人民政府兩個以上部門、行政機關內設的多個機構辦理的，應由本級人民政府、該行政機關確定一個機構統一受理。（對）

29、行政許可可以口頭形式進行（錯）

30、行政許可與行政確認的調控范圍和實施目的的不相同，在行政機關的審查程序和權限上也有很大不同。（對）

31、聽證是作出行政許可的必經程序（錯）

32、監督檢查工作，存在爭議的或重大的稅務行政許可事項，應提請局務會集體討論決定。（對）

33、因法律、法規、規章的修訂、廢止或行政許可所依據的客觀情況發生重大的變化，為了公共利益的需要，行政機關撤回、變更行政許可的，對相對人造成財產丟失，不予以補償。（錯）

34、申請人通過主觀惡意地欺騙、隱瞞等方式獲得的許可則不受保護（對）

35、相對人委托代事人提出申請時稅務機關可以因此拒絕受理（錯）

36、設定和實施行政許可應當公平，公平就意味著每一個申請人都應平分行政許可的利益（錯）

四、簡答題：

1、可以設定行政許可的事項包括哪些內容？

答案：直接涉及國家安全、公共安全、經濟宏觀調控、生態環境保護以及直接關系人身健康、生命財產安全等特定活動，需要按照法定條件予以批準的事項；有限自然資源開發利用、公共資源配置以及直接關系公共利益的特定行業的市場準入等，需要賦予特定權利的事項；提供公共服務并且直接關系公共利益的職業、行業，需要確定具備特殊信譽、特殊條件或者特殊技能等資格、資質的事項；直接關系公共安全、人身健康、生命財產的重要設備、設施、產品、物品，需要按照技術標準、技術規范，通過檢驗、檢測、檢疫等方式進行審定的事項；企業或者其他組織的設定等需要確定主體資格的事項；法律、行政法規規定可以設定行政許可的其他事項。

2、行政許可指的是什么？

答案：所謂行政許可是指行政機關根據公民、法人或者其他組織的申請，經依法審查，準予其從事特定活動的行為。行政許可是依申請的行政行為、是要式行政行為，同時也是授益性行政行為，行政許可有特定的審查批準程序。

3、稅務行政許可聽證按照哪些程序進行？

答案：

1、行政機關應當于舉行聽證的7日前將舉行聽證的時間、地點通知申請人、利害關系人，必要時予以公告；

2、聽證應當公開舉行；

3、行政機關應當指定審查該行政許可申請的人工作人員以外的人員為聽證主持人，申請人、利害關系人認為主持人與該行政許可事項有直接利害關系的，有權申請回避；

4、舉行聽證時，審查該行政許可申請的工作人員應當提供審查意見的證據、理由，申請人、利益關系人可以提出證據，并進行申辯和質證；

5、聽證應當制作筆錄，聽證筆錄應當交聽證參加人確認無誤后簽字或蓋章。參考答案：

第四章 稅務行政處罰

一、單選題：

1、對于違反稅收法律、行政法規的稅收違法行為，其追溯時效應按照修訂后的《稅收征管法》（B）的規定處理。

A、10年 B、5年 C、3年 D、2年

2、稅務行政處罰首先應遵循（答：A）原則。

A、處罰法定原則B、處罰公正、公開原則C、過罰相當原則D、處罰與教育相結合原則

3、根據《稅收征管法》的規定，罰款額在（答：B）以下的，可以由稅務所決定，超越以上規定界限的罰款稅務所就不能行使。

A、1000元B、2000元C、5000元D、500元

4、（答：B）是指稅務行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。A、一般程序B、簡易程序C、普通程序D、聽證程序

5、如果稅務機關對處罰相對人的罰款金額，個人（包括個體工商戶）達到（答：A）以上，組織達到1萬元以上，處罰相對人都可以依法要求稅務機關舉行聽證。A、2000元B、3000元C、500元D、5000元

6、稅務行政處罰的通常是（答：A）由稅收征管關系的主管稅務機關管轄。A、地域管轄B、級別管轄C、指定管轄D、移送管轄

7、在主動消除或者減輕違法行為危害后果的、配合行政機關查處違法行為有立功表現以及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（答：B）。

A、免除或減輕處罰B、從輕或減輕處罰C、從輕或免除處罰D、不予處罰

8、稅務行政處罰一般程序包括立案、調查（檢查）、告知、（答：C）、復核、審理、作出行政處罰決定、送達等環節。

A、移送B、聽證C、陳述申辯D、簡易處罰

9、重大稅務案件審理是稅務局對（答：B）的案件進行審核和作出處理決定。A、調查前的、符合一定標準B、調查終結的、符合一定標準 C、調查中的、符合一定標準D、符合一定標準

10、國務院可以通過制定行政法規，設定除（答：B）以外的行政處罰。

A、吊銷企業營業執照B、限制人身自由C、罰款D、沒收違法所得和沒收非法財物

11、國務院部、委員會和直屬機構、省級和較大市的人民政府可以通過制定（答：D）設定一定的行政處罰

A、法律B、行政法規C、地方性法規D、規章

12、在稅務行政處罰的設定中，國家稅務總局作為國務院的直屬機構，可以通過制定（答：C）的形式設定警告和罰款的行政處罰。

A、法律B、行政法規C、規章D、地方性法規

13、稅務行政規章對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的三倍，同時最高不得超過（答：C）萬元。A、1 B、2 C、3 D、5

14、根據《稅收征管法實施細則》的規定，（答：C）專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。A、市以下稅務局的稽查局B、縣以下稅務局的稽查局 C、省以下稅務局的稽查局D、稅務機關

15、稅務行政處罰的管轄不包括（答：C）： A、地域管轄B、級別管轄C、協商管轄D、指定管轄

16、如果兩個以上行政機關對行政處罰的管轄問題發生爭議或者因特殊情況無法行使管轄權時，由（答：A）指定某個稅務機關行使管轄權，稱之為指定管轄。

A、共同的上級機關B、省以上稅務機關C、當地政府D、國家稅務總局

17、稅務行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款適用（答：B）。

A、一般程序B、簡易程序C、普通程序D、聽證程序

18、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，對該違法行為進行稅務行政處罰的追溯時效是（答：C）年。A、5 B、3 C、2 D、1

19、稅務機關適用簡易程序時，可以簡單操作，但仍然應當將（答：B）當場送達給行政相對人，由行政相對人簽收。

A、收據B、稅務行政處罰決定書C、發票D、聽證通知

20、要求聽證的當事人，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后，（答：D）日內向稅務機關書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權利。A、30

B、10

C、5

D、3

21、下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（答：C）。

A、納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的 B、納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C、納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款 D、未按規定開具發票的行為

22、下列不屬于納稅申報制度行為的是（答：C）。

A、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的 B、稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的

C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的

23、稅務行政處罰聽證的范圍是(答：B)。

A．吊銷稅務登記B．罰款C．沒收非法財物D．停售發票

24、行政機關及其執法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具(答：D)統一制發的罰款收據。A．財政部B．國家稅務總局C．物價部門D．省級財政部門

25當事人逾期不繳納罰款的，行政機關可以每日按罰款額的(答：B)加處罰款。A．2％B．3％C．1倍D．5倍

二、多選題：

1、有權設定沒收違法所得處罰的規范性文件是(答：ABC)。A．法律B．行政法規C．地方性法規D．規章

2、行政法規可以設定(答：BCD)。A．行政拘留B．警告C．罰款D．吊銷執照

3、地方性法規可以設定(答：ABC)A．罰款B．沒收違法所得C．停產、停業D．吊銷企業營業執照

4、稅務行政處罰的原則包括（答：ABCDE）：

A、處罰法定原則.B、處罰公正、公開原則C、過罰相當原則 D、處罰與教育相結合原則E、監督、制約原則

5、具有稅務行政處罰權的稅務機關是（答：ABC）： A、縣級以上稅務局（分局）B、稅務所 C、省以下稅務局的稽查局D、海關

6、按照行政處罰的有關規定，對稅務機關的稅務行政處罰要實行三個方面的監督制約（答：ABCD）。A、稅務機關內部的監督B、其他國家機關的監督 C、司法監督D、社會監督

7、行政處罰按屬性歸類，可以將其分為（答：ABCD）。A、申誡罰B、財產罰C、行為能力罰D、人身自由罰

8、稅務行政處罰的種類包括（答：ABC）。A、罰款B、沒收違法所得和沒收非法財物 C、暫時停止辦理出口退稅D、責令停產停業 9．行為罰的主要形式有(答：CD)。

A．繳納罰款B．強制收購C．責令停產D．吊銷執照

10、為了防止損害相對人合法權益事件的發生，保障行政處罰的依法實施，《行政處罰法》和《稅收征管法》賦予了被處罰者以下相應的權利（答：ABCDE）。

A、知情權B、陳述權和申辯權C、申請聽證權D、拒絕不正當的檢查和處罰權 E、其他法定權利

11、對稅務行政處罰的特殊情況，主要適用一下幾個具體規則（答：ABCD）。A、避免重復處罰規則B、減輕處罰C、免予處罰規則D、處罰時效規則

12、在下列情形下可以從輕或減輕稅務行政處罰：（答：ABCDE）

A、主動消除或者減輕違法行為危害后果的；B、受他人脅迫有違法行為的； C、配合行政機關查處違法行為有立功表現的； D、已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的； E、其他依法從輕或者減輕行政處罰的。

13、違法事實確鑿、有法定依據的簡單違法行為適用行政處罰簡易程序。處罰的種類僅限于以下方面（答：BC）：

A、罰款B、數額較小的罰款C、警告D、責令停產、停業

14、行政機關所作的(答：CD)的行為，是抽象行為。A．行政處分B．行政處罰C．制定規范性文件D．行政立法

15、行政行為的內容包括(答：ABC)。

A．剝奪權益B．賦予權益C．確認法律事實D．撤銷判決

16、以下幾種方式可以實現稅務行政處罰決定的執行（答：ABD）。A、當場收繳罰款B、通過銀行和其他金融機構代為收繳罰款 C、保全措施D、強制執行

17、違反稅務登記管理制度的行為有：（答：ABCD）

A、納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記 B、納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續

C、納稅人未按照規定使用稅務登記證件或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件 D、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證

18、違反帳簿管理制度的行為有：（答：ABCD）

A、納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料B、納稅人未按照規定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查

C、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料

D、非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證

19、違反發票管理制度的行為有：（答：ABCDE）

A、未按規定印制發票、生產發票防偽專用品B、未按規定領購發票 C、未按規定開具發票D、未按規定取得發票

E、違反發票管理規定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取 20、妨礙稅款征收的違法行為有：(答：ACD)A、偷稅B、欠稅C、妨礙追繳欠繳稅款

D、納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款。

21、違反納稅申報制度的行為有：（答：ABCD）

A、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料

B、扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料C、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據

D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款

22、妨礙稅款征收的違法行為有：（答：ABCD）A、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款

B、為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致其未繳、少繳稅款 C、稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款 D、納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款。

23、以下（答：ABD）妨礙稅款征收違法行為，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證不繳或者少繳應納稅款 B、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入不繳或者少繳應納稅款 C、不申報或不繳或者少繳應納稅款

D、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的

24、以下（答：BC）妨礙稅款征收違法行為，由稅務機關追繳稅款，并一倍以一五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入不繳或者少繳應納稅款 B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款 C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D、納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款

25、以下（答：AB）違反稅務檢查制度的行為，由稅務機關責令改正，可以處10000元以下罰款；情節嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款。

A、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查

B、稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕 C、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶

D、金融機構拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款

26、以下（答：ABC）違反稅務登記管理制度的行為，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

A、納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記 B、納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續

C、納稅人未按照規定使用稅務登記證件或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件 D、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證

27、當事人逾期不履行行政罰款處罰決定，行政機關可以采取(答：ABD)。A．根據處罰決定的規定以逾期時間每日按罰款額的3%加收罰款 B．依法進行強制執行C．向法院起訴D．申請法院強制執行

28、(答：ABCD)屬于聽證程序中的法定事項。A．聽證告知B．相對人收到聽證告知后3日內提出申請 C．舉行聽證會7日前通知當事人參加聽證D．制作聽證筆錄

29、(答：ABC)情形下，行政機關可以當場收繳罰款。A．當場做出20元以下的罰款B．不當場收繳事后難以執行

C．交通不便地區當事人提出當場繳納D．行政機關認為應當當場收繳 30、下列屬于妨礙稅款征收違法行為的是（答：BCD）。A、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的

B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的 C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的 D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的

三、填空題

1、行政處罰是對（違法者）的一種懲罰，是指具有行政處罰權的行政主體對違反行政法律規范的相對人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。

2、（稅務行政處罰主體）對相對人違反稅收征管秩序行為所實施的處罰，我們稱之為稅務行政處罰。

3、稅務行政處罰必須由（法律、法規和規章）設定。答：

4、稅務行政處罰必須由具有相應的（行政處罰創設權）的國家機關以法律、法規和規章的形式予以設定。答：

5、稅務行政處罰必須由（稅務行政主體）在其職權范圍內實施。答：

6、稅務行政處罰必須（法定程序）按照實施。答：

7、根據《稅收征管法實施細則》的規定，省以下稅務局的稽查局專司（偷稅）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，答：

8、《稅收征管法實施細則》的規定，省以下稅務局的稽查局專司偷稅、（逃避追繳欠稅）、騙稅、抗稅案件的查處，答：

9、稅務行政處罰的地域管轄，也應遵循《行政處罰法》的基本規定，原則上稅務行政處罰的地域管轄也是由（違法行為發生地）稅務機關管轄。答：

10、對同一違法行為，兩個或者兩個以上機關都有處罰管轄權，稱為共同管轄。對共同管轄的處理一般由相關的行政機關協商或按慣例解決，或按（誰先查處誰處罰）原則處理。答：

11、根據《行政處罰法》規定，稅務行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。答：

12、稅務行政處罰最主要的設定稅務行政處罰的規范性文件是全國人大常委會制定的（《中華人民共和國稅收征收管理法》）。

13、根據《稅收征管法》的規定，罰款額在（2000元）以下的，可以由稅務所決定，超越（2000元）以上的罰款稅務所就不能行使。

14、根據《行政處罰法》規定，對違反行政管理行為在（2年）年內未被發現的就不再給予行政處罰。

15、行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過程中所要遵循的（步驟、順序）、方式和時限等規則。

16、對稅務行政相對人（同一個違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。答：

17、稅務行政處罰（一般程序）包括立案、調查（檢查）、告知、陳述申辯、復核、審理、作出行政處罰決定、送達等環節。答：

18、重大稅務案件審理是稅務局對調查終結的、符合一定標準的案件進行審核和作出處理決定。需進行重大稅務案件審理的案件，由（稽查局）按照標準移交。答：

19、聽證程序指行政機關在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會的形式，聽取當事人的意見，允許當事人申辯、質證，給予當事人參與并發表意見機會的行政處罰程序。答：

20、（當場收繳罰款）、通過銀行和其他金融機構代為收繳罰款、強制執行三種方式可以實現稅務行政處罰決定的執行。答：

四、判斷題:

1、實施稅務行政處罰首先應遵循處罰公正、公開原則。答：錯誤

2、稅務行政處罰可以由國家稅務總局和各級稅務機關設定。答：錯誤

3、行政處罰是對違法者的一種懲罰，是指具有行政處罰權的行政主體對違反行政法律規范的相對人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。答：正確

4、稅務行政處罰必須由具有相應的行政處罰創設權的國家機關以法律、法規和規章的形式予以設定。除法律、法規和規章外，其他任何規范性文件不得設定行政處罰。答：正確

5、在實行稅收執法過錯追究過程中，稅務機關內部可能根據省一級稅務機關制定的文件要求，給予一些稅務干部一定的經濟制裁，這種制裁也是行政處罰。答：錯誤

6、在稅務征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權力，但通常情況下不能行政稅務行政處罰權。答：正確

7、在稅務征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權力，通樣能行政稅務行政處罰權。答：錯誤

8、稅務機關在實施稅務行政處罰過程中，發現自己對查處的案件沒有管轄權時，應當及時將案件移送有管轄權的稅務機關實施查處。答：正確

9、稅務行政處罰的相對人是指稅務行政處罰對象，即實施了稅收違法行為的行政相對人。稅務行政處罰的對象即是納稅人。答：錯誤

10、稅務行政處罰的對象可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和其他稅務行政相對人。答：正確

11、未滿14周歲的未成年人的精神病人在不能辨認或不能控制自己行為時，即使有稅收違法行為的，也不予處罰。在主動消除或者減輕違法行為危害后果的、配合行政機關查處違法行為有立功表現以及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以從輕或減輕處罰。答：正確

12、根據《行政處罰法》規定，對違反行政管理行為在3年內未被發現的就不再給予行政處罰。答：錯誤

13、違反行政管理行為在2年內未被發現的就不再給予行政處罰。違反稅收法律、行政法規的稅收違法行為，在5年內未被發現的，不再給予稅務行政處罰。答：正確

14、稅務行政處罰簡易程序僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下罰款適用。答：錯誤

15、重大稅務案件審理是稅務局對調查終結的、符合一定標準的案件進行審核和作出處理決定。需進行重大稅務案件審理的案件，由稽查局和管理分局按照標準移交。答：錯誤

16、聽證程序指行政機關在作出行政處罰決定后，通過舉行聽證會的形式，聽取當事人的意見，允許當事人申辯、質證，給予當事人參與并發表意見機會的行政處罰程序。答：錯誤

17、違法事實確鑿、有法定依據的簡單違法行為適用行政處罰一般程序。處罰的種類僅限于數額較小的罰款或警告。答：錯誤

18、稅務行政處罰一般程序包括立案、調查（檢查）、告知、復核、審理、作出行政處罰決定、送達等環節。答：錯誤

19、稅務機關作出罰款的行政處罰決定除了依法可以當場收繳罰款的情形以外，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起10日內到指定的銀行或其他金融機構繳納罰款。答：錯誤

20、稅務行政處罰的強制執行有兩種方式，一是由作出處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關采取措施強制，自行強制執行，主要適用于處罰相對人到期不履行處罰決定，又不申請復議，也不提起行政訴訟的案件；二是申請人民法院強制執行。答：錯誤

五、簡答題

1、稅務行政處罰的原則有哪些？

答：（1）處罰法定原則；（2）B、處罰公正、公開原則；（3）過罰相當原則；（4）處罰與教育相結合原則；（5）監督、制約原則。

2、稅務行政處罰的種類主要有哪些？

答：（1）罰款；（2）沒收違法所得和沒收非法財物；（3）暫時停止辦理出口退稅。

3、稅務行政處罰相對人享有哪些權利？

答：（1）知情權；（2）陳述權；（3）申辯權；（4）申請聽證權；（5）其他法定權利。

4、稅務行政處罰的一般程序包括哪些？

答：（1）立案；（2）調查（檢查）；（3）告知；（4）當事人陳述申辯和稅務機關復核；（5）審理；（6）作出決定。

5、當場收繳罰款的情形有哪些？

答：（1）稅務機關對當事人當場作出行政處罰決定，依法給予20元以下罰款的；（2）不當場收繳罰款事后難以執行的；（3）在邊遠、水上、交通不便地區，稅務機關及其執法人員作出罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經當事人提出當場收繳要求的。

6、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種？

答：（1）違反稅務登記管理制度的行為；（2）違反賬簿、憑證管理制度的行為；（3）違反發票管理制度的行為；（4）違反納稅申報制度的行為；（5）違反稅務檢查制度的行為。第五章 稅務行政強制

一、單選題

1、稽查局采取稅收強制執行措施，實施扣押、查封時，對有產權證件的動產或者不動產，稽查局（B）。A、可以責令當事人將產權證件交辦理產權證的機關保管 B、可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管

C、可以同意有關機關在扣押、查封期間辦理該動產或者不動產的過戶手續 D、在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續

2、一般情況下，稅務機關應當向（C）的人民法院申請強制執行。A、最初作出處罰決定的稅務機關所在地 B、指定

C、被申請人住所地 D、提出申請的稅務機關所在地

3．下列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（B）。A．納稅保證 B．納稅留置 C．納稅抵押 D．納稅質押

4、被執行人未按照稅務處理決定規定的期限繳納查補稅款、滯納金的，稽查局可以依法采取（B）措施。A、納稅擔保 B、稅收強制執行 C、稅收保全 D、司法強制執行

5、納稅人對稅務機關作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。A、行政處罰 B、補繳稅款

C、改變稅款征收方式 D、確定稅款納稅期限

6、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。A．未結清稅款B．未結清稅款、滯納金

C．未結清稅款、滯納金和罰款D．未結清稅款、滯納金，又不提供擔保

7、對價值超過應納稅額的商品，稅務機關可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是（C）。A．商品不可分割

B．納稅人無其他可供強制執行的財產

C．商品不可分割且納稅人無其他可供強制執行的財產 D．商品不可分割或納稅人無其他可供強制執行的財產

8、被執行人未按照稅務處理決定規定的期限繳納查補稅款、滯納金的，稽查局可以依法采?。–）措施。A．納稅擔保

B．稅收保全

C．稅收強制執行 D．司法強制執行

9、當事人對稅務行政處罰決定（D）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執行。A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申請行政復議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴

D．逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行

10、欠繳稅款的納稅人因（C），對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。A．放棄到期債權 B．無償轉讓財產 C．怠于行使到期債權 D．低價轉讓財產

11、A稽查局對張某作出了《稅務行政處罰決定書》，要求當事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當事人不履行法定義務，A稽查局應當在（C）申請人民法院強制執行。A.當事人逾期后立即

B.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》60日之后 C.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》3個月之后 D.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》15日之后

12、納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（A）日內解除稅收保全。A、1 B、3 C、7 D、10

13、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產的措施為（C）。A、納稅擔保 B、稅收強制執行 C、稅收保全措施 D、稅收處罰

14、我國法律規定的保證期間，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（C）。A、15日 B、30日 C、60日 D、3個月

二、多選題

1、下列（ACD）屬于稅務行政強制的基本原則。A、先行告誡原則 B、無過錯原則 C、最小損失原則 D、救濟原則

2、稅務機關征收稅款，稅收優先于（BC）。

A、發生在應征稅款前的抵押權 B、發生在應征稅款后的抵押權 C、無擔保債權 D、有擔保債權

3、稽查局依法（ABC）的，應當填寫《稅務行政執法審批表》。A、采取稅收保全措施

B、查詢從事生產、經營的納稅人在銀行的存款賬戶 C、調取納稅人以前會記賬簿D、請房地產管理部門協助執行

4、納稅抵押中可以用以抵押的財產包括（ABD）。

A、抵押人所擁有的房屋和其他地上附著物B、抵押人所擁有的機器 C、所有權、使用權不明的財產D、抵押人所擁有的交通運輸工具

5、稽查局可以扣押、查封、依法拍賣或者變賣當事人的（ABCD），以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。A、商品、貨物 B、辦公樓 C、現金、有價證券 D、當事人所有的、提供給已退休伯父居住的房屋

6、欠繳稅款的納稅人因（BCD），對國家稅收造成損害的，稅務機可以行使撤銷權。A、怠于行駛到期債權 B、放棄到期債權

C、無償轉讓財產 D、以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

7、稅收強制執行措施適用于（ABCD）。A、從事生產、經營的納稅人 B、扣繳義務人 C、納稅擔保人 D、稅務行政處罰當事人

8、對納稅人納稅情況進行檢查時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準依法采取的措施有（AC）。A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B．封存生產、經營場所

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產 D．查封家庭居住房屋

9、扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產時，其價值中應包括（ACD）。A．應納稅款B．罰款C．滯納金D．扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發生的費用

10、某公司2007年6月應納稅款10萬元，應于7月10日前繳納，該公司未按規定的期限繳納，7月11日稅務機關向其下達《限期繳納稅款通知書》，責令在15內繳納稅款。至7月26日，該公司仍未繳納稅款，稅務機關可以對其采取的措施包括（BCD）。A、責令其提供納稅擔保 B、書面通知開戶銀行扣繳稅款

C、扣押、拍賣其價值相當于應納稅款的貨物抵繳稅款 D、處以罰款

11、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取的行政行為有（BCD）。A、依法凍結納稅人金額相當于應納稅款的銀行存款

B、經縣以上稅務局（分局）局長批準，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

C、經縣以上稅務局（分局）局長批準，書面通知開戶銀行從其存款中扣繳稅款 D、依法處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

三、判斷題

1、一般情況下，被檢查人拒不依法繳納應補繳稅款及滯納金的，由稽查局依法采取稅收強制措施，不申請人民法院強制執行。（√）

2、個人及其所撫養家屬維持生活的住房和用品，不在強制執行措施的范圍之內。（×）

3、納稅抵押是指納稅擔保人，將其財產或財產性權利憑證的占有權轉移給稅務機關，并向稅務機關辦理手續，以該財產擔保稅款及滯納金義務履行的擔保形式。（×）

4、納稅人在期限內已繳納稅款，稅務人員未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭到損失的，稅務人員應當承擔賠償責任。（×）

5．稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，被執行人是自然人的，應當通知被執行人本人或其成年家屬到場；被執行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執行。(√)

6、稅務機關如果需要對納稅人行使代位權，可以依法向人民法院提出申請，通過代位訴訟程序進行。（×）

7、被檢查人對稽查局的處理決定逾期不申請行政復議，也不向人民法院起訴，又不履行的，稽查局可以采取強制執行措施。（×）第六章 稅務行政執法證據

一、單選題

1、在缺乏完整的書證、物證、當事人又拒不合作的情形下，（B）能夠幫助稅務機關查清案件的事實真相。

A、鑒定結論 B、證人證言 C、視聽材料 D、現場檢查筆錄

2、下列（D）不屬于稽查證據的法定種類。A、視聽資料 B、證人證言 C、當事人的陳述 D、被告人的供述

3、根據證據的（C）要求，在稅務違法案件檢查過程中，調取的證據必須是客觀存在的事實。A、關聯性 B、合法性 C、真實性 D、準確性

4、下列選項中，不屬于書證的是（D）。A、賬簿 B、合同

C、法定代表人身份證 D、發票鑒定結論

5、以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據是（B）。A、物證 B、書證 C、勘驗筆錄 D、檢查筆錄

6、偽造、變造的發票屬于（A）。A、物證 B、書證 C、鑒定結論 D、非證據

7、《調查（詢問）筆錄》正文部分采用（A）形式。A、問答 B、設問 C、自述 D、自問

8、稅務稽查中調取被查對象以前帳簿及有關資料時應經（A）批準，填寫《調取帳簿資料通知書》、《調取帳簿資料清單》進行調取，并在（A）內完整退還被查對象。A．經縣以上稅務局（分局）局長；3個月

B．經縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月 C．經縣以上稅務局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月； D．經縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；

二、多選題

1、證據是指能夠證明案件真實情況的一切事實。證據具有（ABD）三個特征。A、關聯性 B、合法性 C、公正性 D、真實性

2、對當事人陳述申辯材料的審查主要有（ABC）方面。A、動機與目的 B、內容

C、與其它證據的關系 D、重證據不輕信

3、稽查人員調查稅務違法案件時，可以依法采用（ABC）方法，取得與案件有個的情況和資料。A、記錄 B、錄音 C、照相

D、詢問

4．稅務檢查人員收集證據時，可以（ABCD）。A．記錄 B．錄音 C．錄像 D．復制

5、不能作為定案依據的證據包括（AD）。A、嚴重違反法定程序收集的證據 B、復制件或者復制品 C、證人提供的證言

D、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據

6、下列證據中不能單獨作為定案依據的證據包括（ABCD）。A、未成年人所作證言

B、難以識別是否經過修改的視聽材料 C、證據被改動，當事人不予認可的

D、與被查對象有不利關系的證人所作的對該被查對象不利的證言

7、證據真實性審查包括（ABC）等內容的審核。A、證據形成的原因 B、現證據時的客觀環境

C、證據是否為原件、原物，復印件、復制品與原件、原物是否相符

D、提供證據的人或證人與當事人是否具有親屬關系、利害關系或其他密切關系

8、下列鑒定結論中，不能作為定案依據的有（ABCD）。A、鑒定人不具備鑒定資格 B、鑒定程序嚴重違法 C、定結論錯誤

D、鑒定結論不明確或者內容不完整

9、下列選項中，屬于詢問筆錄制作要求的是（ABC）。A、必須由2名以上具有執法資格的稅務干部實施 B、告知權利義務

C、詢問正文部分采用問答形式記錄

D、詢問筆錄中只記錄其對違法事實承認的部分，不記錄其否認及辯解的部分

10、當事人的陳述筆錄屬于（AD）。A、當事人陳述 B、檢查筆錄 C、勘驗筆錄 D、言辭證據

三、判斷題

1、稅務機關在稅務違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據材料不能作為定案依據。（×）

2、詢問筆錄應用鋼筆或毛筆書寫，也可以電腦記錄并打印。(√)

3、未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證言不能單獨作為定案依據的證據。(√)

4、與被查對象有親屬關系、利益關系或其它密切關系的證人所作的對該被查對象有利的證言不能單獨作為定案依據的證據。(√)

5、證據被改動，當事人不予認可的不能作為定案依據的證據。（×）

6、鑒定結論錯誤、不明確或者內容不完整不能作為定案依據。(√)

7、鑒定結論、現場筆錄、檔案材料以及經過公證或登記的書證其證據效力優于其他書證、視聽材料和證人證言。(√)

8、法定鑒定部門的鑒定結論其證據效力優于其它鑒定部門的鑒定結論。(√)

9、嚴重違反法定程序收集的證據不能作為定案依據的證據。(√)

10、國家機關以及其它職能部門依職權制作的公文文書其證據效優于其它書證。(√)

11、原件、原物的證據效力優于其復印件、復制品。(√)

12、不能正確表達意志的證人提供的證言不能單獨作為定案依據的證據。（×）

13、原始證據的效力優于傳來證據的效力。(√)

第七章 稅收的刑法保障

一、單選題

1、下列屬于不需要承擔刑事責任的自然人是（A）

A、不滿14周歲的人；B、已滿14周歲未滿16周歲的人；C、精神病人；D、醉酒的人。

2、逃避繳納稅款數額占應納稅額的（A）以上的，構成逃避繳納稅款罪。

A、10%以上并且數額較大的；B、5%以上并且數額在3萬以上的；C、10%以上并且數額在1萬元以上的；D、55%以上并且數額在2萬元以上的。

3、下列為附加刑的是（B）

A、被判十年有期徒刑；B、驅逐出境；C、剝奪犯罪人生命的刑罰；D、拘役。

4、某外貿進出口公司為了騙取出口退稅，對某批產品采用虛報出口和偽造出口退稅單證的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產品已交納稅款21萬元），則對該外貿進出口公司應當如何定罪處罰（C）A、以騙取出口退稅罪定罪處罰； B、以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C、以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數罪并罰 ； D、以詐騙罪定罪處罰。

5、依據我國刑法規定，對于非法購買增值稅專用發票又虛開的，按（C）處罰。

A.非法購買發票罪；

B.非法購買增值稅專用發票罪；C.虛開增值稅專用發票罪；D.非法購買增值稅專用發票罪與虛開增值稅專用發票罪。

二、多選題

1、犯罪構成通常包括(ABCD)要件

A:犯罪主體B：犯罪客體C：犯罪主體D：犯罪客觀

2、下列屬于逃避繳納稅款罪的客觀方面采取的手段是（AB）

A、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報；B、納稅人采取欺騙、隱瞞手段不申報；C、經稅務機關通知申報而拒不申報。D、納稅人在規定的期限內忘記進行納稅申報。

3、下列為主刑的有（AB）

A：管制B有期徒刑C：罰款D：撤職

4、下列關于單位犯罪說法正確的是（BD）

A、單位犯罪一般實行單罰制，既追究單位直接負責主管人員的刑事責任；

B、單位犯罪一般實行雙罰制，既追究單位直接負責主管人員和其他直接責任人的刑事責任，又追究單位的刑事責任；

C、單位犯罪對單位的處罰一般只是罰金，所以單位承擔的只是行政上的責任； D、對單位犯罪只有刑法明文規定為單位犯罪的才追究刑事責任。

5、下列構成逃避繳納稅款罪，但可以不予追究刑事責任的是（AB）

A、經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的； B、2002因逃避繳納稅款受過刑事處罰，又逃避繳納稅款的； C、五年內被稅務機關給予二次以上行政處罰的； D、逃避繳納稅款后有重大立功表現的。

6、抗稅是指（AB）方法拒不繳納稅款的行為。

A：暴力B：威脅C：虛假的納稅申報D：經稅務機關通知申報而拒不申報

7、虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪刑事起點標準是（BD）A：5000元B：1萬元以上C：3萬元以上D致使國家稅款被騙稅額在5000元以上。

三、判斷題

1、變造是指納稅人依照真賬簿、真憑證的樣式，制作假賬、假憑證以假充真，欺騙稅務機關的行為；（錯）

2、精神病人一律不承擔刑事責任（錯）

3、危害稅收征管罪的主觀方面可以是故意也可以是過失兩種狀態（錯）

4、附加刑附加于主型適用，不能獨立使用（錯）

5、抗稅罪主體必須是自然人（對）

6、不得對懷孕的婦女和犯罪時不滿18周歲的人適用死刑（對）

四、簡答題：

1、危害稅收征管罪的主要特點是什么？

答案：危害稅收征管罪的主要特點是：

1、犯罪的主體大多可以是單位犯罪，只有抗稅罪以自然為主體；

2、犯罪的主觀方面均為故意犯罪，且是直接故意。從犯罪目的看，基本上都是牟利性犯罪，有的是為了不繳、少繳、騙取稅款，有的是為了利用發票獲取非法利益。

3、《刑法》對危害稅收征管犯罪普遍規定了罰金刑或者沒收財產刑。

4、《刑法》對危害稅收征管犯罪規定了稅務機關追繳稅款優先的原則。

2、稅務機關移送危害稅收征管犯罪的程序規則是什么？

1）移送的主體是辦案的稅務機關。2）按照屬地原則向同級有管轄權的稅務機關移送。3）成立專案組，2名以上稅務執法人員組成，提交移送書面報告。4）案件報審，負責人應在接到報告之日起3日內決定。5）抄送及附送資料，需要移送的應該填制《涉稅案件移送書》、《稅務文書送達回證》及相關的證據材料。6）辦理案件正式交接手續。應在公安機關立案通知3日內移送涉案物品、資料，辦理交接手續。7）其他處理，對公安機關的處理情況遵照執行或提出異議。第八章 稅務行政法律救濟

一、單選題

1、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服申請復議時，可以向下列哪個機關申請（B）A國務院 B國家稅務總局 C財政部 D全國人大常委會

2、對復議機關的復議決定不服，是否可以向復議機關的上級申請再復議（B）A不能申請再復議

B一般情況下，不能申請復議，但法律另有規定時，可以經過一級復議后申請再復議 C一般情況下，不能申請復議，但行政法規另有規定時可以經過一級復議后申請再復議 C一般情況下，不能申請復議，但規章另有規定時可以經過一級復議后申請再復議

3、行政復議機關應當審查行政行為的（D）A合法性 B真實性 C適當性 D合法性和適當性

4、一般情況下，公民、法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起（B）內提出行政復議申請。法律另有規定的除外。A30日 B60日 C90日 D1年

5、稅務行政復議機關收到行政復議申請后，應當（B）內進行審查，決定是否受理。A3日 B5日 C10日 D15日

6、行政復議機關在對被申請人作出具體的行政和行為進行審查時，認為其依據不合法，本機關有權處理的，應當在（B）內依法處理。A15日 B30日 C45日 D60日

7、行政復議機關應當自受理申請之日起（D）內作出復議決定，但是法律規定的行政復議于此期限的除外。A10日 B15日 C30日 D60日

8、情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過（C）A10日 B15日 C30日 D60日

9、公民、法人或者其他組織依法提出稅務行政復議申請，行政復議機關無正當理由不受理的，（A）應當責令其受理。

A上級稅務機關 B上一級稅務機關 C同級人民政府 D同級監察部門

10、公民、法人或者其他組織因納稅問題同對稅務機關發生爭議的，可以（A）

A先繳清稅款或提供擔保然后才可以向上級稅務機關申請復議 B直接向上級稅務機關申請復議 C直接向本級稅務機關申請復議 D直接本級人民政府申請復議

11、下列對行政復議機關處理行政復議申請表述不正確的是（B）A應當在5日內審查是否受理

B對符合行政復議法規定，但不屬于本機關受理的行政得議申請，轉送有關行政復議機關。C對不符合行政復議法規定的行政復議申請，決定不予受理。

D對符合行政復議法規定，且屬于本機關受理的行政復議申請，應當將有關復議申請材料發送被申請人。

12、申請人申請行政復議（A）

A可以書面申請，也可以口頭申請 B應當書面申請 C必須書面申請 D應當口頭申請

13、行政復議期間，具體行政行為不停止執行，但是在（C）情況下，可以停止執行。A申請人申請停止執行 B當事人協商認為可以停止執行 C法律規定停止執行 D人民法院認為可以停止執行

14、人民法院判決撤銷復議機關維持的具體行政行為，復議決定（B）A并不當然無效 B自然無效 C處于不確定狀態 D仍然有效

15、被申請人不履行法定職責的，復議機關應當（B）。A建議其在一定期限內履行 B決定其在一定期限內履行 C決定其履行，但不明確期限