第一篇：《稅收基礎知識》考試題庫 稅務執法資格考試國稅

2010全國稅務執法資格《稅收基礎知識》考試題庫

第一章 稅收內函

一、填空：

1、稅收產生取決于兩個相互影響的前提條件：一是 社會條件，即國家的產生和發展，二是經濟條件，即私有制的產生。

2、我國稅收發展大致可分為幾個時期：第一階段是 萌芽期，第二階段是 發展期，第三階段是 嬗變期，第四階段是 過渡期，第五階段是 成熟期。

3、稅收發展的里程碑是 初稅畝 的實行。

4、黨的十六屆三中全會提出了“ 寬稅基、簡稅制、低稅負、嚴征管 ”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“集中征收、重點稽查、強化管理 ”的稅收管理模式。

5、稅收的征收主體是 國家，征收客體是 單位和個人，稅收征收的目的是為了 滿足公共需要，稅收征收的依據是 法律，憑借的是 政治權力。

6、稅收的三個特征： 強制性、無償性、固定性。

7、稅收發展大體分為四個時期：一是 自由納貢階段，二是 承諾時期，三是 專制課征時期，四是 立憲課稅時期。

8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的 簡單直接稅 為主的稅收制度，二是以 為主的稅收制度，三是以 為主的稅收制度，四是以 的稅收制度。

9、稅收征納形式體現為、、等。

10、夏代出現了國家進行強制課征的形式，到商代演變為 法，周代又演變為 法。

D 稅收制度的相對穩定性

4、稅收調節作用往往是利用（）來實現。A 收入彈性 B 經濟彈性 C 法律彈性 D 政策調整

5、稅收彈性系數的合理區間是（）A 0.6-1.0 B 0.6-1.2 C 0.8-1.0 D 0.8-1.2

6、量能課稅就是要求稅收實現（）A 橫向公平B 縱向公平C 征稅公平D 絕對公平

7、稅收程序法定原則更為關鍵和更為側重的是（）A 強調稅收程序要素均須經法律加以規定 B 強調征納雙方均須依法定程序行事 C 強調征收機關要依法行政 D 強調納稅人要依法納稅

8、納稅權利本位主義表明，（）是國家征納權力配置和運作的目的和界限。

A 征收機關權力 B 征收機關義務 C 納稅人權利 D 納稅人義務

9、稅收額外負擔是征稅所引起的（）A 稅收行政成本增長 B 稅收經濟成本增長 C 市場調節效率下降 D 資源配置效率下降

10、稅收效率原則不包括()

A 資源配置效率 B 行政效率 C 經濟效率 D 生態效率

11、稅收生態效率是人們在21世紀對（）在當代的理論創新。A 稅收經濟效率原則和稅收行政效率原則 B 稅收經濟效率原則和稅收公平原則 C 稅收經濟效率原則和稅收法治原則 D 稅收效率原則和稅收公平原則

12、“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則中體現稅收公平思想的是（）

A 簡稅制 B 寬稅基 C 低稅率 D 嚴征管

三、多選：

1、稅收原則包括（）A 財政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則

2、稅收財政原則的內容包括（）A 收入充裕 B 收入均平C 收入彈性 D 收入適度

3、從財政原則出發，要求稅制設計要（）A 著眼于廣開稅源，采用復合稅

B 選擇稅種應考慮課稅對象能否提供豐富稅源 C 強調國家定稅要有常規

D 調整稅目和制訂減免稅政策應考慮其對財政收入的影響

4、收入彈性一般包括（）兩個方面 A 經濟彈性

11、司法、稅收司法獨立、稅收司法中立

12、政府提供的公共物品

五、簡答

1、稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設計稅制、實施乘法過程中遵循的基本準則，也是評價稅收制度優劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。

2、稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費成本最小；二是經濟效率，就是征稅應利于促進經濟效率提高，或對經濟效率的不利影響最小。

3、稅收的公平原則與效率原則是相互促進，互為條件的統一體。具體表現為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。公平與效率的統一性要求政府在稅制設計時要二者兼顧。

4、法治的基本就是強調平等，反對特權，注重公民權利的保障，反對政府濫用權利。稅收法治原則是指國家稅收要通過稅法來規范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計稅，依法納稅。

5、納稅人權利本位主義的含義就是納稅人義務設置服務于本質（納稅人權利——公共產品享受權）的實現，征納機關權力的運行也服務于本質（納稅人權利——公共產品享受權）的實現。

5、市場失靈的主要表現： 宏觀經濟不穩定，微觀經濟無效率，社會分配不公平。

二、簡答

1、稅收在資源配置方面的作用？（1）糾正外部經濟；（2）平衡產銷供求；（3）調節級差收益；

（4）有益商品和有害商品的稅收引導。

2、目前我國提高稅收正效應，提高經濟效率的現實選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現在稅收促進高新技術產業發展方面；（2）提高經濟效率，稅收政策要重點關注生態環保產業發展；

（3）提高經濟效率，稅收政策要體現在促進經濟發展方式轉變方面。

3、促進社會公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進所得稅是調整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產稅是削弱財富過度集中的重要策略；（4）社會保障是轉移支付的主要資金來源。

第四章 依法治稅

一、填 空

1、與稅收有著天然、本質和密切的聯系。

2、是規范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體體現。其基本含義

是、、、。

3、是依法治稅的核心內容和主要手段。

4、依法治稅所要達到的基本目標是，根本目標是。

5、稅法是調整 的法律規范的總稱。

6、所謂稅收關系，是因國家組織稅收收入所發生的社會關系，具體可以、和。

7、稅法的特征包括、和。第三章 稅收與宏觀調控

一、填空題

1、政府運用稅收手段，可以調節 宏觀經濟總量，可以調控經濟結構。在我國的現實條件下，稅收對經濟結構的調節重點是對 產業結構 的調節。

2、稅收的超額負擔是指政府稅收導致納稅人的福利損失大于政府 稅收收入收益，從而形成稅外負擔，引起效率損失。

3、國際上通用的衡量貧富差距的指標是： 基尼系數，其取值在 0~1 之間，數值越高，貧富差距越大。

4、稅收乘數是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 國民生產總值 或國民收入減少（或增加）的倍數。

8、國家、納稅人、國家政治權力

9、國家、稅務機關、納稅人

10、權利和義務

11、稅收權力（權益）、物、行為

12、主體特定性、內容無償性、權利義務法定性

13、稅收法律關系的內容

14、憲法性稅收法律規范、稅收法律和有關規范性文件

15、直接負有納稅義務的

16、征稅對象（征稅客體）

17、比例稅率、累進稅率、定額（固定）稅率

18、照顧性、鼓勵性、區域性、產業性

19、時間效力、空間效力、對人效力

第五章 各稅種知識簡介（上）

一、填空題

1、關稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關稅兩種。

2、我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。

3、根據抵扣范圍不同，增值稅通常可分為“消費型增值稅”、“生產型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。

4、我國將納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩大類 5、2009年1月1日起，增值稅小規模納稅人的征收率統一降低至3%。

6、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額×征收率

7、增值稅實行憑國家印發的增值稅專用發票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發票。

8、消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口規定消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。

9、消費稅是價內稅，實行從價定率、從量定額。

10、營業稅主要是對應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產征收的一種貨物與勞務稅。

11、營業稅稅目稅率交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業3%，金融保險業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產5%，娛樂業5%-20%。

12、營業稅的計稅依據是營業額。即納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。

13、自2009年起，營業稅納稅人提供應稅勞務的納稅地點按勞務發生地原則確定調整為按機構所在地或者居住地原則確定

14、營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

15、車輛購置稅是對有取得并自用應稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應納稅額 = 計稅價格×稅率。

16、對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應納稅額。增值稅的計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

17、消費稅是價內稅，計稅依據與增值稅稅基相同，在市場經濟條件下，開征消費稅具有很重要的財政意義。

二、多選題

1、貨物和勞務稅主要包括的稅種有(ABC)A、增值稅和消費稅B、營業稅C、車輛購置稅和關稅 D、資源稅

2、現行增值稅征收范圍主要包括（ABD）

A、銷售貨物B銷售勞務、C出口貨物 D進口貨物

3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）

A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。

4、納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。一般而言，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（ABCD）； A、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C、購進農產品，除取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書外，按農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%扣除率計算的進項稅額。

D、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。

5、營業稅條例還規定了代繳義務人，營業稅扣繳義務人為（AD）

（5）將一塊閑置土地使用權轉讓給郊區農業生產者用于農業生產，獲得轉讓收入800000元。

（6）將原3000000元購買的辦公樓轉讓，獲得轉讓收入6000000元。試計算該公司當月應納的營業稅稅額（假定不考慮其他稅收）。解答：

（1）該公司應納交通運輸業營業稅：（50000-20000）×3% = 900（元）（2）應納建筑業營業稅：（150000 + 40000）×3% = 5700（元）

（3）設備租賃成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）

應納營業稅：[50000-（752000÷2÷12）] ×5% = 933.33（元）（4）銷售商品房計稅價格：180000×20×（1 + 10%）÷（1-5%）= 4168421.06（元）

應納營業稅：4168421.06×5% = 208421.06（元）

（5）轉讓土地的使用權給農業生產者用于農業生產免征營業稅：（6）轉讓辦公樓應納營業稅（6000000-3000000）5%=150000元

該公司應納營業稅合計：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）

第六章 各稅種知識簡介（中）

個人所得稅部分

一、單項選擇題

1.從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于(B)。

A.綜合所得稅制 B．分類所得稅制 C.混合所得稅制 D．源泉扣繳稅制

2．我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標準是(D)。A．習慣性住所標準 B．時間標準

C.永久性住所標準 D．習慣性住所和時間標準

3.在我國境內無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用個人所得稅的規定是(C)。

A．應就來源于中國境內外所得納稅 B．僅就來源于中國境內所得納稅

C.就其來源于中國境內工作期間取得的中國境內企業或個人雇主支付和由中國境外企業或個人雇主支付的工資、薪金納稅 D．不負有納稅義務

4.下列各項所得中，適用于加成征稅規定的是(B)。A.個體工商業戶的生產經營所得 B．勞務報酬所得 c.稿酬所得 D．特許權使用費所得

8.工資、薪金所得的應納稅額，按月計征的，由扣繳義務人或納稅人在次月的(B)內繳人國庫。

A.5日 B．7日 C．10日 D．15日

10.對于縣級政府頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金應(A)。

A．征收個人所得稅 B．免征個人所得稅

C．減半征收個人所得稅 D．適當減征個人所得稅

11．計算個體工商戶生產經營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是(A)。A．業主的工資

B．按規定繳納的工商管理費，個體勞動者協會會費、攤位費

C．個體戶在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而支付的費用 D．個體戶發生的與生產經營有關的財產保險、運輸保險

12．個體戶發生的與生產經營有關的業務招待費，按其收入總額扣除的比例是(C)。

A．2‰ B．3‰ C．5‰ D．10‰

13．企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指(C)。A．生產、經營成本 B．收入總額的20％

C．按月扣除2000元 D．從收入總額中扣800元或定年扣除20％ 14．個人進行公益、救濟性質的捐贈，從應納稅所得額中扣除的比例最高可為(D)。

A．30％ B．3％ C．80％ D．100％

15．股息、利息、紅利所得的應納稅所得額是(C)。A．每年收入額 B．每季度收入額 C．每次收入額 D．每月收入額

16．下列表述不正確的是(C)。

E．個人獨資企業

2．對企事業單位的承包、承租經營所得包括(ABC)。A．個人承包、承租經營所得 B．個人轉包、轉租取得的所得

C．個人按月、按次取得的工薪性質的所得 D．利息所得

3．下列所得屬于勞務報酬所得的有(ABCD)。A．從事設計取得的所得 B．從事審稿業務取得的所得

C．從事翻譯取得的所得 D．個人擔任董事職務取得的董事費收入 4．特許權使用費所得包括(ACD)。A．提供專利權取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得

C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得 D．提供非專利技術的所得

5．個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標準有(AB)。

A．時間標準 B．住所標準

c．公民標準 D．經營、工作地標準

6．下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有(AD)。

A．股息、利息紅利所得 B．稿酬所得 C．勞務報酬所得 D．偶然所得

7．下列各項所得，應納個人所得稅的有(ABD)。

A．勞務報酬所得 B．稿酬所得 C．保險賠款 D．利息

8．下列所得適用20％的比例稅率的有(ABC)。A．財產租賃所得 B．財產轉讓所得

C．稿酬所得 D．個體工商業戶的生產、經營所得

9．下列個人所得在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的有(AB)。

A．對企事業單位的承包、承租經營所得 B．工資薪金所得

C．財產轉讓所得 D．個體工商業戶的生產經營所得

10．對所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的有(AD)。

A．股息、利息、紅利所得 B．稿酬所得 C．工資、薪金所得 D．偶然所得 11．個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人有(ABCD)。

A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人 B．取得了應稅所得，沒有扣繳義務人的 C．多筆取得屬于一次勞務報酬所得的

D．取得了應稅所得，扣繳義務人未按規定扣繳稅款的

12．在計算個體工商業戶的生產經營所得時，下列稅金可以扣除的有(ABD)。

A．營業稅 B．城市維護建設稅 C．增值稅 D．土地增值稅

13．如果個體工商業戶發生年度經營虧損，則(AD)。

A．允許用下一年度的經營所得彌補 B．不允許彌補 C．可以無限制彌補

D．允許彌補，若下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續彌補，但最長不得超過5年

14．計算個體工商業戶的生產經營所得時，不得在所得稅前列支的項目有(ABD)。

A．各種贊助支出 B．個體戶業主的工資支出 C．財產保險支出 D．繳納的個人所得稅

15．按照個人所得稅的規定，下列說法正確的有(BD)。A．勞務報酬所得按月征收 B．勞務報酬所得按次征收

C．如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務報酬所得，則應合并各項所得統一納稅

D．凡屬于同一項目連續性收入的，以1月內取得的收人為一次，據以確定應納稅所得額

D．主管稅務機關要求其申報納稅的

30．個人獨資企業、合伙企業的納稅人包括(ABCD)。A．依照《中華人民共和國個人獨資企業法》和《中華人民共和國合伙企業法》登記成立的個人獨資企業、合伙企業

B．依照《中華人民共和國私營企業暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質的私營企業

C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務所

D．經政府有關部門依照法律法規批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質的機構或組織

32．關于個人取得稿酬納稅時“次”的規定，下列表述正確的有(AD)。

A．同一作品再版取得的所得，應視同另一次稿酬所得征稅

B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應合并為一次所得征稅

C．同一作品出版后，添加印數追加的稿酬應視同另一次所得征稅 D．同一作品分次付稿酬應當合并為一次所得征稅

E．同一作品在兩處同時出版、發表取得的稿酬應合并為一次所得征稅 33．下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是(AC)。A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼 B．殘疾人從事個體工商業的生產經營所得 C．個人舉報違法行為獲得的獎金 D．孤老人員、軍烈屬的所得

E．個人轉讓自用8年的家庭生活用房取得的所得 38．個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的是(AB)。

A．軍人的轉業安置費 B．外籍人員的探親費

C．職工加班費補貼 D．參加有獎銷售獲得的贈品 E．財產轉租收入

39．在計算個體工商戶的生產經營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項目有(CD)。

A．被沒收財產損失 B．融資租賃費用

C．工商管理費 D．外幣結算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利

40．在計算個體工商戶生產經營所得時，不可以在個人所得稅前扣除的項目有(CDE)。

A．經營租賃費用 B．新產品開發費用 C．計提的存貨跌價準備金 D．投資者的家庭支出 E．各種贊助支出

三、計算選擇題

1．某從事會計教學的王老師在2008年度月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報酬3000元，在教學之外，王老師還在一家公司兼職擔任會計工作，月工資1000元。

根據以上資料回答下列問題：(備注：現在工資扣除標準為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應繳納個人所得稅為()元。A．54 B．60 C．136 D．161

(2)校外講課勞務報酬所得應繳納個人所得稅為()元。A．205 B．480 C．440 D．420(3)兼職收入應繳納個人所得稅()元。A．10 B．40 C．75 D．105

(4)王老師2006年度共計應繳納個人所得稅稅額為()元。A．600 B．576 C．6ll D．616 1．(1)B(2100－2000)×5％×12=60(元)(2)C(3000－800)×20％=440(元)(3)B(1000－800)×20％=40(元)

兼職收入按“勞務報酬所得”項目納稅。(4)A 60＋440＋40=600(元)

2．張某從2008年3月開始退休，按規定每月領取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進行裝修活動，一次取得勞務報酬所得2000元，另一次為4600元。

根據以上資料回答下列問題：

(1)張某2005年的退休工資應繳納的個人所得稅為()元。A．600 B．O C．60 D．80

(2)張某兩次取得的勞務報酬共計應繳納的個人所得稅為()元。A．1056 B．976 C．1160 D．1000

(3)張某2005年度共計應繳納的個人所得稅為()元。

說在某報紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。根據以上資料回答下列問題：

(1)該作家的出版稿酬收入應繳納的個人所得稅是()元。A．7360 B．9200 C．5152 D．6160(2)取得報刊連載收入應繳納的個人所得稅為()元。A．2016 B．3600 C．2880 D．2612 7．(1)C(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元)(2)A 18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)

8．一美國公民在我國境內已住滿5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企業擔任職務，月薪8800元人民幣。

(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。(3)特許權使用費收入2000元。

(4)取得回國探親費折合人民幣80000元。請計算該外籍人員2月份應納個人所得稅。

(1)該外籍人員的工資、薪金所得應繳納個人所得稅是()元。A 475 B．6331．25 C．4331．25 D．4806．25(2)特許權使用費所得應繳納的個人所得稅是()元。A．240 B．0 C．400 D．200(3)取得的探親費應繳納的個人所得稅是()元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200(4)該外籍人員2月份共計應繳納個人所得稅為()元。

A．22571．25 B．66000 C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B(8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元)(2)A(2000－800)×20％=240(元)(3)C(4)D 6331．25＋240＝6571．25(元)

9．某合資企業中方職員月薪3600元，另領取800元住房補貼及其他補貼200元，2008年6月從事中介服務，獲得中介費1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險賠償收入2000元。根據以上資料回答下列問題：

(1)該職工6月份的工資所得應繳納個人所得稅為()元。A．175 B．205 C．265 D．295

(2)該職工的中介費收入應繳納的個人所得稅為()元。A．80 B．240 C．60 D．0(3)保險賠款所得應繳納的稅額為()元。A．400 B．0 C．240 D．120

(4)該職員當月共計應繳納個人所得稅為()元。A．285 B．415 C．325 D．345

9．(1)C(3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元)(2)A(1200－800)×20％=80(元)(3)B

(4)D 265＋80=345(元)

10．某中國公民在2006年lO月份取得工資收入3000元，其中包括獨生子女補貼100元；因投資股票在當月從上市公司分得股息1000元；在該月賣掉另一城市其父母留給他的房子一處，取得轉讓收入120000元，而該房屋原價為60000元，賣房時支付有關稅費6000元，廣告費3000元。根據以上資料回答下列問題：

(1)該公民2008年10月份的工資、薪金所得應繳納的個人所得稅為()元。

A．115 B．65 C．440 D．120

(2)該公民10月份股息所得應繳納的個人所得稅為()元。A．100 B．160 C．200 D．40

(3)該公民10月份的財產轉讓所得應繳納的個人所得稅為()元。A．22200 B．12000 C．10500 D．10200(4)該公民10月份共計應繳納的個人所得稅為()元。A．10365 B．10515 C．12305 D．12315 10．(1)B(3000－100－2000)×10％－25=65(元)(2)A 1000×50％×20％=100(元)

(3)D(120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)(4)A 65＋100＋10200=10365(元)

11．中國公民甲在一家實行年薪制的企業中任職，甲每月領取基本工資2600元，年度結束，根據經營業績考核結果，全年取得效益工資40000

20、個人從工資中實際繳付的各類保險基金、住房基金，可不計入個人當期工薪所得征稅。（×）

21、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（×）

22、某個人獨資企業是查帳征收戶，2003年其生產經營收入50萬元，實現應納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用于社會公益事業，這筆捐贈額可以據實扣除。（√）

23、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應分別在各處收入來源地申報納稅。（×）

24、張某于98年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設債券，2003年11月進行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規定，張某應繳納個人所得稅400元。（√）

25、在我國境內居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應就來源于境內外的工資薪金所得，無論由誰支付都應向我國繳納個人所得稅。（×）

26、扣繳義務人應扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應由扣繳義務人繳納應扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）

27一位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據個人所得稅法規定，其應納個人所得稅已由單位負責扣繳，個人不需申報繳納。（×）

28、按照我國《個人所得稅法》的規定，股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次收入額減去20％的費用。（×）

29、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處地稅機關自行申報納稅。（√）

30、企業年底以實物形式發放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（×）

企業所得稅部分

一、單項選擇題 1．按照新企業所得稅法的規定，下列企業不繳納企業所得稅的是（）A國有企業 B私營企業 C合伙企業 D外商投資企業

答案：C

2．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業使用A企業可循環使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業租用A公司的固定資產支付200萬元，轉讓無形資產收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（）A100 B200 C300 D400 答案：C

3．企業所得稅法所稱企業以非貨幣形式取得的收入,應當按照（）確定收入額。

A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值

答案：A

4．以下哪個是企業所得稅納稅人（）。

A個人獨資企業 B合伙企業 C一人有限責任公司 D居民個人

答案：C

5．下面哪個不是企業所得稅納稅人（）。

A國有企業 B外商投資企業 C私營有限責任公司 D私營合伙企業

答案：D

6．下面哪項收入應該征收企業所得稅（）。

A股息、紅利等權益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業收費 D財政撥款

答案：A

7．甲企業2008年度實際發生的與經營活動有關的業務招待費為100萬元，該公司按照（）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A60 B100 C240 D20 答案：D

8．在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（）。A繳納的營業稅 B合理分配的材料成本 C企業所得稅稅款 D銷售固定資產的損失

答案：C

9．下面哪項固定資產可以提取折舊（）。

A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固定資產 C未使用的固定資產（機器設備）D單獨估價作為固定資產入賬的土地

24．企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。其合理方法不符的是（）

A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法

答案：A 25．《實施條例》中規定對企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日

答案：D 26．按照企業所得稅法和實施條例規定，下列表敘中不正確的是（）。A發生的與生產經營活動有關的業務招待費，不超過銷售（營業）收入5‰的部分準予扣除

B發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準內準予扣除

D為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除

答案：A 27．某企業于2008年7月5日開業，該企業第一年的納稅年度時間為（）。

A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇

答案：C 28．按照企業所得稅法和實施條例規定，下列固定資產可以提取折舊的是（）。

A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固定資產 C未使用的機器設備 D單獨估價作為固定資產入賬的土地

答案：A 29．某企業2008年度以經營租賃方式租入固定資產，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應稅前扣除為（）。

A500 B50 C100 D250 答案：C

30．企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起（）年內，進行納稅調整。A三 B五 C二 D十

答案：D

31．畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限（）A2年 B3年 C4年 D5年

答案：B

32．居民企業取得下列各項收入中，按照企業所得稅法和條例規定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（）。A國債利息收入 B財政撥款

C居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D300萬元的技術轉讓所得

答案：C

33．按照企業所得稅法和實施條例規定，下列有關企業所得稅稅率說法不正確的是（）。A居民企業適用稅率為25％

B非居民企業取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10％ C符合條件的小型微利企業適用稅率為20％

D未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得適用稅率為10％

答案：B

34．企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）%的部分，準予扣除。A15 B20 C40 D60 答案：A

35．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時（）扣除。

A全額 B減半 C加倍 D加計

答案：D

B自創商譽

C與經營活動無關的無形資產

D開發無形資產時未形成資產而發生的費用 E其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產

答案：ABCE 9．在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照（）的規定計算納稅。A稅收法律 B稅收行政法規

C國家稅務局的規章 D稅收地方性法規

答案：AB 10．企業的下列（）收入為不征稅收入。

A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C國務院規定的不征稅收入 D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入

答案：ABC 11．企業的下列（）收入為免稅收入。A國債利息收入

B符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C在中國境內設立機構、場所的居民企業從非居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益 D符合條件的非營利組織的收入 E國債處置收益

答案：ABD 12.企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅的有（）。A從事農、林、牧、漁業項目的所得

B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 C從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得 D符合條件的技術轉讓所得

答案：ABCDE 13．在計算應納稅所得額時，企業發生的下列（）支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：

A未經核定的準備金支出 B租入固定資產的改建支出 C固定資產的大修理支出 D贊助支出

答案：BC

14．非居民企業在中國境內的場所包括（）。

A管理機構 B營業機構 C辦事機構 D營業代理人

答案：ABC

15．特許權使用費收入是指企業提供（）取得的收入。A專利權 B非專利技術 C商標權 D土地使用權

答案：ABC

16．企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于（），應當視同銷售貨物、提供勞務。

A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程

答案：ABC

17．企業所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（）

A依法履行非營利組織登記手續 B從事公益性或非營利性活動

C取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業 D財產及其孳息不用于分配

E按照登記核定或者章程規定,該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織,并向社會公告

F投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利

G工作人員工資福利開支控制在規定的比例內,不變相分配該組織的財產

答案：ABCDEFG

18．生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括（）

A經濟林 B薪炭林 C產畜 D家禽、役畜

答案：ABC 19．企業的下列研究開發費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（）

A開發新技術 B開發新產品 C開發新工藝 D受讓新技術

答案：ABC

20．視同機構、場所的“營業代理人”的必須同時具備條件是()

固定資產

答案：ADEF 31．下列各項中企業應確認為無形資產的有（）

A吸收投資取得的土地使用權 B因轉讓土地使用權補交的土地出讓金

C由于技術先進掌握了生產訣竅而形成的商譽 D企業的研究開發過程中的研究費用

答案：AB 32．企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅： A種植花卉 B種植茶 C海水養殖 D內陸養殖

答案：ABCD 33．下列哪些項目可享受三免三減半優惠

A海水淡化 B沼氣綜合開發利用 C安全生產 D公共污水外理

答案：ABD 34．權益性投資收益包括（）。

A股息 B紅利 C利息 D聯營分利

答案：ABD 35．新企業所得稅法規定的“企業”，包括（）。

A公司制企業和其他非公司制企業 B事業單位 C社會團體 D基金會 E商會 F農民專業合作社

答案：ABCDEF 36.非居民企業“在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的”其中：“機構、場所”，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：（）A管理機構、營業機構、辦事機構 B工廠、農場、開采自然資源的場所

C提供勞務的場所； D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所

答案：ABCD 37．企業所得稅法中所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（）

A銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定 B提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

D股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

E利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔或者支付所得的企業或者機構、場所所在地確定

F國務院財政、稅務主管部門確定的其他所得

答案：ABCDEF

38．下列屬于企業所得稅法所稱其他收入的是（）。A資產溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入 C確實無法償付的應付款項 D債務重組收入 E補貼收入 F違約金收入 G匯兌收益

答案：ABCDEFG

39．企業所得稅法中所稱“公益性社會團體”,是指同時符合（）條件的基金會、慈善組織等社會團體。A依法登記,具有法人資格

B以發展公益事業為宗旨,且不以營利為目的 C全部資產及其增值為該法人所有

D收益和營運結余主要用于符合該法人設立目的的事業 E終止后的剩余財產不歸屬任何個人或者營利組織 F不經營與其設立.目的無關的業務 G有健全的財務會計制度

H捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配

答案：ABCDEFGH

40．下面哪些是企業所得稅納稅人（）A國有獨資企業 B私營有限責任公司 C中外合資企業 D一人有限責任公司

答案：ABCD

三、判斷題

1．企業所得稅法實施條例是由國務院制定的行政法規，是企業所得稅法的下位法。（√）

2．由于個人獨資企業不適用企業所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業所得稅法。（×）

33.企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供勞務等，持續時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。（×）

34.企業所得稅法所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、版權以及其他特許權的使用權取得的收入。（√）35.企業所得稅法規定采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照市場價格確定。（√）36.企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（×）

37.企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業保險費，不得扣除。（×）

38.金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出，準予扣除。（√）

39.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（√）

40.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（×）

41.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照不超過當年銷售(營業)收入的5‰扣除。（×）

42.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除；不得扣除。（×）

43.企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，不改變用途的，不得扣除。（×）

44.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。（√）45.企業發生的贊助支出準予扣除。（×）

46.企業單獨估價作為固定資產入賬的土地可以計算折舊扣除。（×）

47.企業自創商譽作為無形資產可以計算攤銷費用扣除。（×）48.企業已足額提取折舊的固定資產的改建支出，作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除。（√）

49.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時準予扣除。（×）

50．企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。（×）

51.企業以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照固定資產使用年限均勻扣除。（×）

52.企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除。（√）

53.企業所得稅法所稱不得扣除的贊助支出，是指企業發生的與生產經營活動無關的各種廣告性質支出。（×）

54.企業持有各項資產期間，資產增值或者減值，可以調整該資產的計稅基礎。（×）

55.企業所得稅法規定企業盤盈的固定資產，以同類固定資產的市場價格為計稅基礎。（×）

56.企業應當自固定資產投入使用月份起計算折舊。（×）57.汽車的最低折舊年限為4年。（√）58.無形資產的攤銷年限為10年。（×）

59.企業所得稅法規定固定資產的大修理支出，是指修理后固定資產的使用年限延長5年以上。（×）

60.企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。（×）

61.居民企業來源于中國境外的應稅所得，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照企業所得稅法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，不得抵補。（×）

62.企業取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入凈額為應納稅所得額。（×）

63.企業取得的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。（√）

64.國家對重點扶持或鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。（×）

65.企業取得的債券利息收入免征企業所得稅。（×）

66.企業取得的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以免征、減征企業所得稅。（√）

96.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。（×）97.除國務院另有規定外，企業之間不得分別繳納企業所得稅。（×）98.企業在納稅年度內無論盈利或者虧損,都應當向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。（√）

99.新企業所得稅法公布前已經批準設立的企業，依照當時的稅收法律、行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行后過渡到本法規定的稅率。（×）

100.部分企業應當自月份終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。（√）

四、計算題：

1、A企業是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008年度有關所得稅會計處理的資料如下:(1)本年度實現稅前會計利潤200萬元;

(2)取得國債利息收入20萬元;(3)持有的一項交易性金融資產期末公允價值上升30萬元;(4)持有的一項可供出售金融資產期末公允價值上升50萬元;(5)計提存貨跌價準備10萬元;(6)本年度開始計提折舊的一項固定資產,成本為100萬元,使用壽命為5年,預計凈殘值為0,按直線法計提折舊,稅法規定的使用年限為10年,假定稅法規定的折舊方法及凈殘值與會計規定相同,折舊費用全部計入當年損益.(2008年度除上述事項外,無其他納稅調整事項)要求:(1)采用資產負債表債務法計算本年度應交的所得稅.(2)計算本期應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額.(3)計算應計入當期損益的所得稅費用,并做出相關的會計分錄.答案：

（1）本年應交所得稅＝〔稅前會計利潤200－國債利息收入20－交易性金融資產公允價值增加額30＋存貨跌價準備10＋固定資產折舊（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（萬元）

（2）交易性金融資產產生應納稅暫時性差異30萬元；

可供出售金融資產產生應納稅暫時性差異50萬元； 存貨產生可抵扣暫時性差異10萬元； 固定資產產生可抵扣暫時性差異10萬元。

本期遞延所得稅負債發生額＝80×25％＝20（萬元），其中，可供出售金融資產產生的遞延所得稅負債＝50×25％＝12.5（萬元）本期遞延所得稅資產發生額＝20×25％＝5（萬元）

（3）本年度所得稅費用＝42.5＋20—12.5—5＝45（萬元）借：所得稅費用 45 資本公積——其他資本公積 12.5 遞延所得稅資產 5 貸：遞延所得稅負債 20 應交稅費——應交所得稅 42.5

2、中國居民企業A在某國設立一分公司B，2008年A公司來自中國本部的應納稅所得額為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業適用的企業所得稅稅率為25％，B公司適用的稅率為30％，假定A企業當年無減免稅和投資抵免稅，則A企業2008年應在中國交納的企業所得稅稅額是多少？ 答案：

來自B公司的納稅所得額為：7/（1-30％）＝10萬 抵免限額為：10萬*25％＝2.5萬元 在某國已交納所得稅＝10*30％＝3萬元 允許抵免的稅額為2.5萬

應納企業所得稅＝（100+10）*25％-2.5＝25萬元

3、一家國家重點扶持的高新技術企業，2008年實現稅前收入總額為2000萬元（包括產品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他收入100萬），發生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬，業務招待費100萬，職工福利費50萬，職工教育經費20萬，工會經費10萬，稅收滯納金10萬，提取各項準備金支出100萬）請計算該企業當年的企業所得稅額是多少？

答案：

C、個人所有非營業用的房產； D、經財政部批準免稅的其他房產。

5、下列車船可以免征車船稅（ACD）

A、非機動車船（不包括非機動駁船）、拖拉機； B、工程專用車船； C、捕撈、養殖漁船；

D、軍隊、武警專用的車船、警用車船；

6、下列煙葉稅規定正確的有（BCD）A、葉稅的征收環節為煙葉銷售環節； B、煙葉稅的稅率，為20%的比例稅率； C、煙葉稅的計稅依據為煙葉收購金額； D、煙葉稅的征收機關為地方稅務機關。

7、下列土地免繳土地使用稅正確的是（ABC）

A、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；市政街道、廣場、綠化地帶等公共用土； B、直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；

C、由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用土和其他用地。D、煤礦企業未利用的塌陷區土地。

8、新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅（AD）

A、征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅； B、征用的耕地，自批準征用之日起開始繳納土地使用稅； C、征用的非耕地，自批準征用當月起繳納土地使用稅。D、征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

9、土地增值稅的計稅依據是按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額及轉讓減扣除項目，所謂扣除項目金額，主要包括（ABCD）

A、取得土地使用權的所支付金額。B、房地產開發成本、費用。C、房地產開發費用。D、與轉讓房地產有關的稅金與其他扣除項目。

10、下列為資源稅的征稅范圍（ACD）

A、原油，是指開采的天然原油，不包括人造石油。B、煤礦生產的天然氣。

C、煤炭，是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。D、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦。

11、以下為印花稅征稅對象為（BCD）

A、各類經濟合同B、產權轉移書據。C、營業帳簿 D、權利許可證照等

12、下列城市維護建設稅的稅率描述正確為（ABD）。A、納稅人所在地在市區的，稅率為7%； B、納稅人所在地在縣城稅率為5%； C、納稅人所在地建制鎮稅率為3%。

D、納稅人所在地不在市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。

13、下列描述耕地占用稅正確的是（ABCD）A、軍事設施占用耕地；

B、學校、幼兒園、養老院、醫院占用耕地。

C、農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。D、耕地占用稅由地方稅務機關負責征收。

14、契稅的征稅范圍包括（BCD）A、集體土地使用權出讓；

B、土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換； C、房屋買賣；房屋贈與； D、房屋交換。

15、契稅的稅收優惠主要包括（ABCD）

A、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅。

B、城鎮職工按規定第一次購買公有住房，免征契稅。C、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免。D、從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到1%；對個人銷售或購買住房暫免征收印共稅；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

16、下列土地增值稅的減免正確的是（ABCD）

A、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%。B、因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

C、個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規定計征土地增值稅。

D、居民個人擁有的普通住宅，在其轉讓時暫免征收土地增值稅。

914、()是發票的主管機關，負責發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷和監督。

A、國務院 B、財政機關 C、稅務機關 D、金融部門 答：C

15、（）根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。A、地方人民政府 B、財政部門 C、稅務主管部門 D、國家 答：D

16、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（）。

A、合并申報 B、延期繳納 C、延期申報 D、簡易申報 答：C

17、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（）。

A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 答：C

18、欠繳稅款（）的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

A、3萬元以上 B、5萬元 C、5萬元以上 D、10萬元 答：C

19、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（）百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A、應繳稅款 B、不繳或者少繳的稅款、滯納金 C、不繳或者少繳的稅款 D、A與C 答：C 20、違反法律、行政和法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其（）責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

A、上級機關 B、主管稅務機關 C、行政監察機關 D、A與C 答：D

21、對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料、進貨銷貨的納稅單位，稅務機關一般采用的稅款征收方式是()。

A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗征收 D．定期定額征收 答：B

22、某建筑安裝企業外出從事生產經營活動，當地稅務機關按照一地一證的原則，對其核發(外出經營稅收管理證明)．該證明最長有效期為()。

A．30日 B．6個月 C．1年 D．60天 答：B

二、多選題

1、廣義的稅收管理包括（）等方面。A、稅收立法管理 B、稅收征收管理 C、稅務行政司法管理 D、稅務組織管理 答：ABCD

2、稅務機關就是指各級（）和按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構。

A、稅務局 B、稅務分局 C、稅務所 D、稽查局 答：ABC

3、稅收征管的意義主要有：（）

A、可使稅收法規得到貫徹實施 B、可實現稅收財政職能 C、可實現稅收調控經濟職能 D、可實現稅收監督職能 E、可增強公民的納稅意識、提高納稅的自覺性 答：ABCDE

4、下列屬于稅收征收的有（）。A、納稅申報 B、稅款征收 C、催繳稅款 D、收集納稅資料 E、傳遞納稅資料 答：ABDE

5、樹立現代稅收管理觀念，就是要牢固樹立（）。A、大局觀念 B、法治觀念 C、創新觀念 D、效率觀念 E、服務觀念 F、責任觀念 答：ABCDEF

答：ABCDEF

18、下列關于強化稅種管理的要求，表述正確的是（）。

A、增值稅管理的基本求是：以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理 B、企業所得稅管理的要求是：分類管理，優化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅

C、車輛稅收“一條龍”管理的要求是：以票控稅、信息共享、協同管理 D、個體和集貿市場稅收管理要求是：規范定額管理、搞好個體戶微機定稅工作、推進個體工商大戶建帳工作、加強對未達起征點個體工商戶的動態管理、落實集貿市場稅收分類管理辦法 答：ABCD

19、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的 B、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E、未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的 答：ABCDE 20、稅務人員發生（）行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

A、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人有偷稅等行為

B、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失

C、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益

D、稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復 答：ABCD

21、基層稅務機關的日常征管工作可以概括為（）等方面的內容。A、稅源監控 B、稅款征收 C、稅務管理 D、稅務檢查 答：BCD

22、推廣使用稅控器具，在全國范圍內的（）、以及經省級政府批準適用的行業逐步普及稅控收款機。A、商業零售業 B、飲食業 C、娛樂業 D、服務業 E、交通運輸業 答：ABCDE

23、關于稅收征管的基本內容，下列表述正確的是：

A、稅務管理、稅款征收、稅務檢查是征收管理的主要內容，它們是相互聯系、相互補充、相互依存又相互制約的統一的有機整體

B、稅務登記，是稅務管理的開始，屬事前管理，它是征收和檢查的基礎與前提

C、稅款征收，是事中控制，它是整個征收管理的中心環節，也是其主要目的之所在

D、稅務檢查,是事后監督，它是管理的深入和實現征收的保證 答：ABCD

24、稅收征管法所稱其他金融機構，是指（）等批準設立的其他金融機構。A、信托投資公司 B、信用合作社 C、郵政儲蓄機構

D、經中國人民銀行批準設立的其他金融機構

E、中國證券監督管理委員會批準設立的其他金融機構 答：ABCDE

25、稅務機關違反規定（）的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

A、收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益 B、擅自改變稅收征收管理范圍

C、違反法律、行政和法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款 D擅自改變稅款入庫預算級次的，E、查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品 答：BD

26、稅務機關依法采取稅收強制執行措施時，納稅人下列未繳納的屬于稅收強制執行范圍的有（）。

A、營業稅500萬元 B、房產稅100萬元

312、納稅評估，就是指稅務機關運用（）的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。答：數據信息對比分析

13、納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（）為主，特殊情況可以延期到往期或以往年度。答：當期

14、（）是稅收征管的核心。答：稅款征收

15、企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照（）之間的業務往來收取或者支付價款、費用。答：獨立企業

16、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。答：萬分之五

17、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算（）利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。答：銀行同期存款

18、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。答：3，5

19、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處（）的罰款；情節嚴重的，處（）的罰款。答：2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下

20、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處（）的罰款。答：2000元以上5000元以下

21、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處（）的罰款；情節嚴重的，處（）的罰款。答：10000元以下，10000元以上50000元以下

22、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（）的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。答：50%以上5倍以下

23、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者（）。答：停止向其發售發票

24、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予（）的行政處分。答：降級或者撤職

25、稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、（）、（）或者攤派稅款。答：提前征收 延緩征收

四、判斷題

1、稅收管理是政府通過稅收滿足自身需求，促進經濟結構合理化的一種活動。答：正確。

2、稅收征收管理的對象是納稅單位和個人。答：錯誤。

3、稅收征收管理是稅務管理的核心，在整個稅務管理工作中占有十分重要的地位。答：正確。

4、“以申報納稅和優化納稅服務為基礎”，說明了申報納稅和優化服務是稅收征管目的。答：錯誤。

5、提高稅收征管的質量和效率是稅收征管工作的目標，是檢驗稅收征管水平的根本標準。答：正確。

53、檢驗稅收征管質量水平的根本標準是什么？

答：“執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意”是檢驗稅收征管質量水平的根本標準。

4、“十一五”時期稅源管理的基本思路包括哪些？

答：（1）加強稅收分析預測；（2）強化納稅人戶籍管理；（3）完善稅收管理員制度；（4）深化納稅評估；（5）推行屬地管理基礎上的分類管理；（6）加強發票管理；（7）推廣應有稅控器具；（8）加強國稅局、地稅局以及與其他部門的配合。

5、稅收強制執行措施內容包括哪些？

答：（1）書面通知其開戶銀行或者其它金融機構從其存款中扣繳稅款。（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

六、案例分析

1、案情：某基層稅務所2008年7月15日在實施稅務檢查中發現，轄區內大眾飯店（系私營企業）自2008年5月10日辦理工商營業執照以來，一直沒有辦理稅務登記證，也沒有申報納稅。根據檢查情況，該飯店應納未納稅款1500元，稅務所于8月18日作出如下處理決定：

（1）責令大眾飯店８月20日前申報辦理稅務登記并處以500元罰款。（2）補繳稅款、加收滯金，并處不繳稅款1倍，即1500元的罰款。問：本處理決定是否正確？為什么？ 答：本處理決定是正確的。

（1）根據《稅收征管法》第60條的有關規定：“未按照規定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。”（2）根據《稅收征管法》第64條的有關規定：“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。”

（3）根據《稅收征管法》第74條的有關規定：“本法規定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務所決定。”

2、案情：2008年6月23日某地方稅務局接到群眾電話舉報：某私營企業，已中途終止與某公司的《承包協議》，銀行帳號也已注銷，準備于近日轉

移他縣。該局立即派員對該企業進行了調查，核準了上述事實，于是檢查人員對該企業當月已實現的應納稅額5263.13元，作出責令其提前到6月25日前繳納的決定。

問：該地方稅務局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？

答：該地方稅務局提前征收稅款的行為合法。根據《稅收征管法》第38條規定：“稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款”，本案中，該私營企業已終止了承包協議，注銷了銀行帳號，并準備于近日轉移他縣，卻未依法向稅務機關辦理相關手續，可以認定為逃避納稅義務行為。該局采取提前征收稅款的行為，是有法可依的。企業應按該地方稅務局作出的決定提前繳納應納稅款。

3、案情：2009年7月12日，某廠張會計在翻閱5月份帳簿時，發現多繳稅款15000元，于是該廠向稅務機關提出給予退還稅款并加算銀行同期存款利息的請求。

問：稅務機關是否應當給予退還，如果可以退還稅款，應如何計算利息？為什么？退還稅款有幾種方式？

答：稅務機關應當退還。根據《稅收征管法》第51條規定：“納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關查實后應當立即退還”。退還的利息按照退還稅款當天，銀行的同期活期存款利率計算利息。

根據《稅收征管法實施細則》的規定，稅務機關為納稅人辦理多繳稅款的退還渠道有兩種方式：（1）直接退還稅款和利息；（2）如果納稅人有欠稅，稅務機關可以以應退稅款和利息抵頂欠稅，剩余部分退還納稅人。

4、案情：某稅務稽查局工作人員張某，在對Ｓ軟件設計有限公司依法進行稅務檢查時，調閱了該公司的納稅資料，發現該公司的核心技術資料，正是其朋友李某所在的Ｈ電腦網絡有限公司所急需的技術資料，于是就將Ｓ軟件設計有限公司的技術資料復印了一套給李某，張某的這一做法給Ｓ公司造成了無可挽回的經濟損失。

Ｓ軟件設計有限公司發現此事后，認為稅務干部張某的行為，侵害了企業的合法權益，決定通過法律途徑來維護企業的商業、技術保密權。

主任一同前往水泥加工廠，將稅務處理決定書留在總經理王某處，并在送達回執上記明拒收理由和日期，并由（）簽名。

A、尚劍和陳蕓 B、水泥加工廠總經理王某

C、街道辦事處主任 D、尚劍、陳蕓和街道辦事處主任

6、稽查人員在稅務檢查時采取（）時，不須經縣以上稅務局長批準。A、凍結納稅人存款 B、調取以前年度賬簿

C、詢問納稅人涉稅問題 D、檢查納稅人銀行存款賬戶

7、《稅務行政處罰決定書》不應當包括如下內容（）。A、處罰的直接原因 B、處罰的依據

C、處罰的決定 D、告知書面提請聽證權

8、在稅務違法案件檢查中，稽查人員有權到車站檢查納稅人（）。A、托運的應納稅商品 B、托運的應納稅商品及有關單據 C、托運應納稅商品的有關單據 D、托運應納稅商品的樣品

9、稽查人員采用（），對檢查對象的貨幣資產、實物資產進行清查，核實其賬實是否相符。

A、外調法 B、查詢法 C、觀察法 D、盤存法

10、稅務稽查在引導納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務稽查是實現納稅人納稅行為轉變的“催化劑”。這里所說的“轉變”是指（）。

A.從“自律”向“他律”轉變 B.從“他律”向“自律”轉變 C.從“他律”向“他律”轉變 D.從“自律”向“自律”轉變

二、多選題

1、稅務稽查的基本任務有（）。

A、依照國家稅收法律、法規，查處稅收違法行為 B、稅法宣傳 C、維護稅收秩序，促進依法納稅 D、保障稅收收入

2、稅務稽查的依據包括（）。

A、稅收法律、法規、規章 B、財務會計制度 C、刑事法律制度 D、經濟法律

3、下列不屬于稅務稽查原則的是（）。

A、獨立性 B、規范性 C、強制性 D、同一性

4、以下屬于稅務稽查職能的是（）。

A、收入職能 B、懲戒職能 C、管理職能 D、教育職能

5、檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。A.直系血親關系 B.三代以內旁系血親關系

C.近姻親關系 D.可能影響公正執法的其他利害關系

6、稽查人員到某房地產公司送達稅務處理決定書，該公司的（）可以簽收。

A、法定代表人 B、財務負責人 C、負責收件的人 D、代理人

7、在對納稅人的稅務檢查中，通常適用于會計核算比較健全、財務管理比較規范且經濟業務較多的納稅人的財務檢查方法是（）。A、全查法 B、抽查法 C、順查法 D、逆查法

8、稅務稽查案源的篩選方法通常有（）。

A．計算機選案 B．人工選案 C．人機結合選案 D．計劃分配選案

9、下列關于稅務處理文書送達日期的描述，正確的是（）。A、郵寄送達的，以掛號函件回執上注明的收件日期為送達日期 B、郵寄送達的，以掛號函件上注明的收件日期為送達日期

C、直接送達的，以法定的簽收人在送達回證上記明收到日期為送達日期 D、直接送達的，以法定的簽收人記明收到日期為送達日期

10、在下列各項中，（）優先列入稅務稽查選案的范圍。A、線索清晰的群眾檢舉案件 B、上級督辦案件 C、征管移交案件 D、金稅協查案件

三、判斷題

1、稅務稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質量與效率。（）

2、稅務機關組織力量對王某舉報的B公司偷漏稅情況進行的稽查為專項稽查。（）

3、通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的懲戒職能。（）

4、稅務檢查時需詢問時，可在被詢問人的單位或住所進行，也可以通知當事人到稅務機關接受詢問。（）

5、稅務文書采取公告送達的，自公告之日起滿15日，即視為送達。（）

6、對當事人的同一個違法行為，不能給予兩次以上的行政處罰。（）

答案：產生國際避稅主要有內部和外部兩種因素，內部因素是納稅人想盡各種方法，盡可能減輕稅負的欲望所致；從外部因素看，主要是國家間的稅收差別。

3、雙重稅收管轄權包括哪兩方面內容？為什么大多數國家選擇雙重管轄權？

答案：雙重稅收管轄權包括同時運用地域管轄權和居民管轄權。大多數國家選擇雙重管轄權的原因是，稅收管轄權不僅關系到一個國家的稅收利益，而且還關系到本國的主權，各國均盡量選擇對本國有利的稅收管轄權，以最大限度地維護本國的利益。

4、國際避稅的主要方式有哪些？

答案：

1、人的流動、2、人的非流動、3、資金、貨物或勞務的流動、4、資金、貨物或勞務的非流動、5、流動與非流動的結合。

5、我國加入WTO后加快了向經濟全球化邁進的進程，怎樣應對有害的稅收競爭？

答案：

1、順應稅收國際化趨勢，以積極主動的姿態直面稅收國際化和稅收競爭是我國理智的選擇；

2、站在國際稅收競爭角度重新審視稅收主權與協調，我們面臨著維護稅收主權和部分超越稅收管轄權的現實選擇；

3、從中性和非中性結合的角度規范稅收優惠；

4、借鑒國際經驗不斷完善涉外稅法和國際稅法，加快與國際稅收防盜網絡的銜接，使我國稅收制度不斷透明、公平、規范，真正達到稅收法治化標準。

第十一章 外國稅收簡介

一、填空題

1、稅收征管的納稅服務、（申報管理）、納稅評估、（稅務檢查）等項職能的依次行使就構成稅收征管運行的全過程。

2、大部分發展中國家稅制改革都以“（拓寬稅基）、降低稅率、（簡化稅制）”為主要內容，并力求達到減少扭曲、保證橫向公平的目標。

3、發達國家在控制傳統稅收增長的同時，越來越重視（環境稅）的調節和（籌資作用），并開征與環境相關的稅收。4、1986年繼美國政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）、寬稅基、簡稅制、（嚴征管）為特征的稅制改革浪潮。

5、稅收征管法制化用法律法規來規范和（調節）與（稅收征收管理）有關的一切活動，包括（稅收征管法）、）（執法）、司法等。

二、簡答題

1、西方發達國家稅制結構經歷哪些發展與演變過程？

答案：總體上看，西方國家稅制結構經歷了由直接稅為主體到以間接稅為主體，再到現代直接稅與間接稅并重的發展過程。

2、發展中國家稅制結構基本以間接稅為主的原因是什么？

答案：原因：

1、間接稅與商品經濟發展水平有著密切關系，在經濟較為落后的發展中國家，商品流通規模較小，市場競爭程度也較弱，而間接稅的大量征收不會由于價格提高而對交易競爭產生很大不利影響，相反，間接稅易于轉嫁，還可刺激經濟發展；

2、發展中國家的國民收入相對較低，所得稅稅源不足，只能采用對商品課稅的辦法來解決財政收入問題；

3、間接稅普遍、及時、可靠的特點能夠有效地實現國家財政收入；

4、發展中國家的經濟管理、稅收管理水平較低，而間接稅具有簡便易行的特點，有利于組織稅收征收。

3、稅收征收管理現代化的定義？

答案：在稅收征收管理活動中遵循現代管理的規律，采用先進的管理方法和手段，建立以信息化和專業化為主要特征的科學、高效的稅收征管體系和運行機制。

4、稅收征收管理專業化有哪兩層含義？

答案：一是指稅收征管機構根據征管職能、納稅人類型或規模（但其內設機構仍按職能）進行設置；另一是指機構內部的征管工作按照征管程度和環節實行專業化分工，使稅收征管全過程按生產流水線的運行方式進行。5、1986年后西方國家稅制改革主要調整哪些內容？

答案：主要調整以下具體內容：

1、大幅度降低所得稅稅率，特別是減少個人所得稅的稅率檔次、降低邊際稅率。

2、提高增值稅在整個稅收中的比重，扭轉了長期以來重視所得稅，忽視商品稅的狀況。

3、稅制理論和方法創新。

第二篇：稅收基礎知識考試題庫

稅收基礎知識考試題庫

1、依現行企業所得稅法規定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。

3、專用發票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。

4、下列選項在計算企業所得稅時需進行調整的是（）。

試題選項：

A、公益性捐贈 B、業務招待費 C、工會經費 D、職工教育經費

5、稅收征管法》規定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（）。

A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（）

A、營業稅 B、企業所得稅 C、消費稅 D、增值稅

7、內外資企業所得稅在下列政策方面的規定相一致的有（）。

A、境外所得已納稅款的扣除規定 B、借款利息費用在稅前的列支標準 C、高新技術企業的稅收優惠 D、工資費用在稅前的列支

8、現行制度規定，對外省（自治區，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發票。

A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

9、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。

10、某中外合資服裝企業2002年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、增值稅的基本稅率是17%。

12、按()分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限 C、稅收和價格的關系 D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

13、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。

14、以下國家和地區中，選擇單一稅收管轄權的是()。

A、中國 B、法國 C、美國 D、日本

15、我國稅法規定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（）。

A、經濟責任 B、行政責任 C、民事責任 D、刑事責任

16、“生產型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有（）

A、個人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅

19、本國居民（公民）在匯總境內、境外所得計算繳納所得稅或一般財產稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產收益按照本國稅法規定計算的應納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。

A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

20、下列企業委托外貿企業代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）

A、有出口經營權的生產企業 B、無出口經營權的生產企業 C、有出口經營權的外貿企業 D、無出口經營權的外貿企業

21、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額的人民幣折合率可以選擇（）國家外匯牌價。

A、當月1日 B、結算當天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經稅務機關核準的

22、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。

24、在國家確定的革命老根據地、少數民族地區、邊遠地區、貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

26、我國的稅收實體法主要包括（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規 C、稅收基本法 D、國際條約

27、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關人行政處分的有（）。

A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

B、稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的 C、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規的規定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構成犯罪的。

28、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規 C、地方性法規 D、國際條約

29、稅收的彈性原則強調賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化。

30、一般而言，稅收法律關系的客體就是（）。

A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

31、我國現行出口退稅制度的主要缺陷表現在（）

A、退稅率不合理 B、存在補貼政策 C、不存在補貼政策 D、政策不公平

32、生產性外商投資企業經營期在10年以上的，從開始獲利的起，（）。

A、第一年免征企業所得稅，第2年和第三年減半征收企業所得稅 B、其經營業務所得減按15%的稅率征收企業所得稅 C、其經營業務所得減按24%的稅率征收企業所得稅

D、第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅

33、國際稅收同稅收的根本差別在于()。

A、財權利益分配關系 B、其他的分配關系 C、社會關系 D、人際關系

34、按稅收與價格的關系分，稅收可分為()。

A、直接稅 B、間接稅 C、價內稅 D、價外稅

35、依企業所得稅法規定，納稅人2000年的虧損，需在下一稅前彌補的，需報同級稅務機關審核確認，否則，不得稅前扣除

36、依現行企業所得稅法規定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業當年實際提取的壞帳準備金小于或等于稅法規定的提取限額，則按實際提取數稅前扣除，其差額部分，在以后可以稅前扣除

37、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務合作，二是制定反避稅法律。

38、稅收效率體現在它對經濟運行的影響和干預上。

39、內資企業單位進行清算時，應當在（），向當地主管稅務機關辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業所得稅。

試題選項：

A、清算前30日內B、清算后30日內

C、辦理工商注銷登記之前 D、辦理注銷稅務登記之前

40、現行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（）。

試題選項：

A、13% B、10% C、7% D、6%

41、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規定。

42、外商投資企業和外國企業在中國境內設立從事生產、經營的機構、場所取得的所得，企業所得稅按應納稅所得額適用30％的比例稅率；地方所得稅，按應納稅所得額適用3％的比例稅率。

43、下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有

試題選項：

A、非公益、非救濟性捐贈B、開發無形資產未形成資產的部分 C、各種非廣告性質的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來說，稅收情報交換的范圍包括()。

A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況 B、關聯企業之間的作價

C、與稅收協定涉及稅種有關的國內法律情報 D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報

45、依企業所得稅的有關規定，企業壞帳準備的提取比例，一律不得超過的年末應收帳款余額的（）

A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（）。A、優化稅收成本結構B、降低稅率 C、提高稅率D、完善稅收政策

47、納稅人按規定支付的與生產經營有關的 業務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經核準后予以扣除。

48、價內稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。

49、根據稅收征管法及細則的規定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（）。

A、1個月B、3個月 C、半年 D、一年

50、依“外資企業所得稅法”規定，下列項目中允許稅前扣除的有

A、交際應酬費 B、匯兌損失 C、支付給總機構的管理費D、資本利息

答案：

1、錯；

2、對；

3、對；

4、ABCD;

5、BCD；

6、ACD；

7、AB；

8、C；

9、錯；

10、C；

11、對；

12、A；

13、錯；

14、B；

15、C；

16、對；

17、A；

18、BC；

19、C； 20、D；

21、AB；

22、A；

23、對；

24、C；

25、對；

26、AB；

27、ABCD；

28、ABCD；

29、錯； 30、A；

31、ABD；

32、D；

33、B；

34、CD；

35、對；

36、錯；

37、對；

38、對；

39、C； 40、C；

41、錯；

42、對；

43、ACD；

44、ABCD；

45、B；

46、A；

47、對；

48、錯；

49、B； 50、ABC。

第三篇：解讀全國稅務人員稅收執法資格考試

解讀2010年全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）考

試內容、學習復習重點及題型

根據國家稅務總局政策法規司有關命題負責人就全國稅務人員稅收執法資格考試內容、復習重點、考試題型講解內容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書、輔導用書，反復醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）考試內容、學習復習重點及題型解讀如下，僅供參考，未經權威人士認可，不代表國家稅務總局官方公開觀點。

一、全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書

1.《稅收基礎知識》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年2月版。

2.《法律基礎知識·稅務版》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年3月版。

二、全國稅務人員稅收執法資格考試內容及復習重點

（一）《稅收基礎知識》部分

第一章至第四章：通讀，不為考試重點。

第五章：第一節了解；第二節、第三節重點考試內容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產抵扣、消費稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節營業稅是地稅業務，國稅部門不考；第五節一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。

第六章：第一節作為了解，第二節為考試重點內容，重點掌握企業所得稅應納稅額計算公式(注意順序)、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節個人所得稅為地稅業務，國稅部門不作要求。

第七章：主要是地稅業務，國稅部門不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內容，了解稅收法律責任。

第九章：掌握稅務稽查的工作規程，特別是稅務稽查權限、稅務稽查執行及幾種稅務稽查方法(不需展開)。

第十章：掌握國際重復征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點。

（二）《法律基礎知識·稅務版》部分

第一章：考試重點內容，重點掌握法律關系、法的體系、法的創制、法的適用。第二章：考試內容，理解性掌握第一節，重點掌握第二節、第三節。第三章：大體了解稅務行政許可概念。

第四章：考試重點內容，重中之重，掌握稅務行政處罰概念和種類、稅務行政處罰的實施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責任。

第五章：了解第一節、第三節，掌握第二節，特別是阻止出境、納稅擔保和代位權。

第六章：掌握第三節，其它章節了解，不為考試重點。第七章：掌握“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”的相關內容。第八章：考試重點，需認真掌握。

第九章：掌握第二節，其它章節通讀，不為考試重點。

三、全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）題型

（一）命題指導思想及原則

全國稅務人員稅收執法資格統一考試旨在提高稅務人員的執法水平，保證稅收執法隊伍的基本素質，促進稅務機關依法行政，全面推進依法治稅。稅務人員執法資格統一考試是國家稅務總局貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執法人員進行執法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務人員執法資格認證工作規范化、制度化的重要步驟。稅務人員執法資格考試應堅持公開、第五問涉及企業所得稅前扣除稅金、業務招待費、廣告費、研發費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業務計算，第六問計算應納企業所得稅額）；第三個案例題是稅務法律案例分析，同時結合稅收征管法、刑法、稅務行政處罰、強制、救濟實體法等業務命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標明。

四、有關考試重點內容與通讀內容、了解內容命題說明

公平、公正的原則。大部分為稅務人員執法應知應會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業務知識，試題難度介于入門級與水平級之間，簡單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。

（二）試卷考核業務知識構成總體來講，兩科目合并成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎知識》即各稅種知識占60%左右（55－60分），《法律基礎知識·稅務版》即法律知識占40%左右（40－45分）。

（三）試卷題型

1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分。2.多選題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分)，共20題，每題2分，計40分。

3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。

4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最后一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業務題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額（注意不計、轉入、轉出業務問題）、第三問計算應納增值稅額）；第二個案例題是企業所得稅業務題目（一般是第四問、考試重點內容肯定要考，通讀內容及了解內容并不是不考，這個請各位應考人員學習時注意，不要存在有僥幸心理。

五、有關考試命題與指定參考用書關系說明

考試命題絕大部分題目考核內容來源于指定參考用書，但是不拘泥于參考用書，要高于參考用書，一般不直接考參考用書中的原題；提請應考人員注意的是還有一些超出指定參考用書內容的題目（尤其是牽涉到各類稅種計算題），一般占10%左右。

六、指定參考用書補充必看參考資料

1.《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細則》 2.《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》 3.《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細則》 4.《消費稅暫行條例》及《消費稅暫行條例實施細則》 5.《車輛購置稅暫行條例》

6.《全國稅務人員稅收執法資格考試之稅收基礎知識與法律基礎知識·稅務版輔導用書》，中國稅務出版社2009年11月版，該套輔導書重點點撥了各章節的重點難點，并有大量的典型案例分析，附有全真模擬測試卷和答案，消息來源《中國稅務報》2009年11月20日第3094期第4版。

第四篇：稅收基礎知識考試題庫12

稅收基礎知識考試題庫１２

1101.稅務機關有權進行稅務檢查的內容包括（ABCD）。

A、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料

B、責成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料

C、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

1102.專制課稅時期是西方國家稅收發展的（C）A、第一個階段B、第二個階段C、第三個階段D、第四個階段

1103.發展中國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定。（×）

1104.稅收是國家取得財政收入的輔助形式。（×）

1105.國家本質上是以（B）依據的政府代表國家為全體社會成員提供公共產品。

A、經濟職能B、公共職能C、社會職能D、政治職能

1106.事業單位因屬非盈利企業，故其所得可不依法繳納企業所得稅。（×）

1107.稅收情報交換的范圍，一般都要在稅收協定中列出具體項目。（×）

1108.稅收不具有的性質有（ABC）A、自愿性B、個別有償性C、不規范性D、強制性

1109.按（D）分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

1110.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。（√）

1111.扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務人有權對其進行行政處罰（×）

1112.凡征消費稅的貨物，必須再征增值稅（√）

1113.工商稅收一般由各政府機關征收管理（×）

1114.關于累進稅率的表述正確的有（ABCD）。

A、累進稅率是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率

B、采用累進稅率具體做法是按課稅對象數額的大小劃分為若干等級，規定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高

C、累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則

D、采用累進稅率能有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題1115.條件不同者繳納不相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。（√）

1116.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關批準。（×）

1117.政府來說，稅收是彌補政府提供公共產品的“價格”。（×）

1118.稅務登記是對（A）的確認。A、納稅義務發生B、納稅義務計量C、納稅義務履行D、納稅義務消亡

1119.納稅人將委托加工收回的已稅消費品，直接出售，取得的收入（D）

A、應繳增值稅和消費稅B、既不交增值稅也不交消費稅C、只繳消費稅D、只

繳增值稅

1120.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境后向稅務機關結清

應納稅款、滯納金或者提供擔保（×）

1121.規范執法是執法監督機制的關鍵。（×）

1122.外商投資企業和外國企業均構成我國稅法 的居民納稅人，就其全球所得申報。（×）

1123.（AB）應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立

基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號向稅務機關書面報告。

A、從事生產的納稅人B、從事經營的納稅人C、只繳納個人所得

稅的納稅人D、只繳納房產稅的納稅人

1124.稅務機關的稅款征收權包括（BCD）A、稅務檢查權B、核定稅額權C、追征稅

款權D、批準稅收減免和延期納稅權

1125.納稅人的稅務登記證件只限本人使用，不得（ABCD）。A、轉借B、涂改或偽造

C、損毀D、買賣

1126.依現行企業所得稅法規定，從1998年起，中國印鈔造幣總公司所屬企業一律以獨立

核算單位為納稅人，但必須匯總交納企業所得稅。（×）

1127.經濟增長的主要源泉是（ABC）A、資本形成B、勞動供給C、技術進步D、政府決策

1128.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物應繳納（B）A、營

業稅 B、增值稅 C、農業稅 D、房產稅

1129.某小規模商業企業，2001年9月銷售百貨用品取得收入24000元，則銷售額為（B）。

A、22641.51元B、23076.92元C、24000元D、20512.82元

1130.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，根據不同情況追征期

可以為（AD）

A、三年B、六年C、二年D、五年

1131.某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520元，則銷售額為（A）。

A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元

1132.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可

以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（D）。A、一年B、兩年C、三年D、五年

1133.扣繳義務人依照（AB）的規定履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務。A、法律B、行政法規C、地方法規D、規章

1134.一般而言，（D）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、所得稅

1135.金稅工程”的子系統分別是（ABCD）子系統A、防偽稅控開票B、防偽稅控認證C、計算機稽核D、發票協查

1136.消費型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為這種類型的增值稅。

（√）

1137.小規模納稅人不使用增值稅專用發票。（√）

1138.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關或者按照規定采取郵寄、數據電文或者其

他方式辦理納稅申報或者報送有關申報資料。（√）

1139.公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（√）

1140.依現行企業所得稅法規定，納稅人加速折舊必須報經省級稅務局批準（×）

1141.下列不屬于稅收行政法的是（AB）A、《個人所得稅法》 B、《增值稅暫行條例》 C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

1142.稅收的客體是社會成員，亦即企業、個人等納稅人。（√）

1143.目前世界上通行的稅權劃分模式有（ABC）。A、分權模式B、中央集權模式C、分權與集權相結合模式D、其他模式

1144.在稅收領域，法治觀的表現就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。

（×）

1145.法律性的國際重復征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人就同一征稅對象，在同一時期內課征相同或類似的稅收。

（√）

1146.下列稅種中，不屬于財產稅類的是（BCD）A、房產稅B、營業稅C、增值稅D、企業所得稅

1147.世界上最早開征增值稅的國家是（B）。A、英國B、法國 C、美國D、西班牙1148.價外稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。（√）

1149.增值稅是一種（A）。A、比例稅B、累進稅C、價內稅D、定額稅

1150.稅務爭議是指稅務機關與（A）之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。

A、稅務管理相對人B、納稅人C、企業單位D、個人

1151.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（A）。A、有形動產B、有形資產C、不

動產D、無形資產

1152.不同的人根據他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅，這是稅收的支付能力原

理。（×）

1153.人的非流動的特點是：最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國

不動。（√）

1154.下列實行以分權與集權相結合為特征的地方稅制體系的是（C）A、英國B、法國

C、日本D、美國

1155.征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發生的各種費用。（√）

1156.下列稅種中不屬于流轉稅的是（C）A、增值稅B、營業稅C、個人所得稅D、消費稅

1157.要提高納稅人的納稅意識，不一定要加大對偷稅的處罰力度。（×）

1158.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照

規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令

限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處（B）的罰款。

A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下

1159.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發貨票，增值稅銷售額的確定是（B）

A、扣除折扣額的銷售額B、不扣除折扣額的銷售額C、折扣額D、加上折扣額的銷售額

1160.納稅人、扣繳義務人編造虛假會計憑證的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以

下的罰款。（√）

1161.稅務訴訟是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。（×）

1162.稅收公平原則要求條件相同者繳納相同的稅，而對條件不同者應加以區別對待。（√）1163.下列有關國際稅收競爭的說法錯誤的有（BD）。

A、國際稅收競爭有正常的稅收競爭和惡性稅收競爭兩種表現B、國際稅收競爭不會產

生有害影響

C、不當的國際稅收競爭會對主權國家的福利造成影響D、國際稅收競爭不會侵蝕各國稅基

1164.增值稅一般納稅人銷售下列貨物時不得開具增值稅專用發票的是（ACD）

A、銷售報關出口的貨物B、銷售代銷貨物C、直接銷售給使用單位的汽車D、銷售免稅貨物

1165.納稅人應當按照（B）的規定使用稅務登記證件。A、財政部B、國家稅務總局C、省級人民政府D、省國稅或省地稅

1166.（B）是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率。

A、比例稅率B、累進稅率 C、定額稅率D、優惠稅率

1167.消費稅難以貫徹消費政策，調節消費結構。（×）

1168.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（√）

1169.中國歷史上的治稅原則中的為公為民的原則，強調國家只能為公為民而征稅。（√）1170.稅收的基本職能是（A）。A、財政職能B、調節經濟C、收入分配D、資源配置

1171.征稅對象，又稱征稅主體。這是指稅法規定對什么征稅。（×）

1172.集中征收即是通過稅務系統，將納稅人的納稅信息匯總。（×）

1173.公共需要同私人需要相比，具有（B）。A、排他性B、整體集合性C、競爭性D、有償性

1174.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥的進項稅額為（A）。

A、1300元B、1700元C、0D、400元

1175.下列企業可享受定期減征或免征所得稅優惠的有（BCD）

A、新辦的股份制企業和聯營企業B、以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的企業

C、新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業務的企業D、遇有風、火、水、震等嚴重自然災害的企業

1176.在稅收征管法中，我們將稅務登記、賬簿憑證管理和納稅申報合稱為“稅務管理”。（√）

1177.從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此（B）是真正的征稅主體。

A、稅務機關B、政府C、行政機關D、納稅人

1178.聯營企業的虧損由投資企業就地按規定彌補（×）

1179.實行分稅制的基本理論依據有（CD）A、公共產品的存在B、個體需要存在差異C、政府需要分級D、分級需要分權

1180.確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（√）

1181.下列選項適用13% 低稅率的是（ABC）。A、自來水B、煤氣C、報紙D、出口貨物

1182.再投資退稅是指外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少于（C）的，可經法定程序，退還其再投資部分已繳納企業所得稅的40％的稅款。

A、2年B、3年C、5年D、10年

1183.企業進行資產置換中支付補價的一方，應以換出資產的原帳面凈值與支付補價之和

為基礎，確定換出資產的成本（√）

1184.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（C）。A、偷稅B、漏稅C、抗稅D、避稅

1185.降低稅收成本的保證是（C）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化

C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設置稅務征收機構

1186.我國稅收的最初形式有（ABC）。A、貢B、助C、徹D、捐

1187.執法監督機制是規范執法的（C）。A、基礎B、重點C、關鍵D、保障1188.下列關于消費稅說法不正確的是（BCD）

A、采取直接計稅法計算消費稅B、包裝物押金一律并入貨物收入中C、設置單一的比例稅率D、課稅環節都在產制環節

1189.當總需求大于總供給時，會出現（ABC）。

A、社會需求過旺B、物價飛漲，社會又出現通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水C、經濟會崩潰D、物價下跌

1190.在奴隸社會和封建社會里，稅收具有明顯的直接稅特征。（√）

1191.下列選項屬于一般增值稅納稅人的認定方法的是（ABCD）。

A、看規模B、看財務核算C、看賬證是否健全D、看能否正確核算

1192.稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予警告或者降級的行政處分。

（×）

1193.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當退還。（×）

1194.管好增值稅專用發票可采取的措施包括（ABD）

A、交由造幣廠統一印制B、推進“金稅”工程C、推進“金財”工程D、實行防偽標

志

1195.下列屬于偷稅行為的是（AB）。

A、進行虛假納稅申報B、以隱瞞手段多列支出C、以欺騙手段騙取國家出口退稅

D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款

1196.目前，在我國的稅制體系中增值稅是穩定的主體稅種。（√）

1197.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處一萬元以下的罰款。（×）

1198.稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。（√）

1199.外商投資企業應就其全球所得向中國政府申報納稅（×）

1200.政府權力是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（×）

第五篇：稅收基礎知識考試題庫14

稅收基礎知識考試題庫１４

1301.在中國勞動力供給大于需求的情形下，稅收對于勞動供給的影響是微弱的。（√）

1302.稅務機關有權到車站、碼頭、機場等場所開箱、開包檢查納稅人托運、郵寄應納稅商

品、貨物或者其他財產的情況（×）

1303.我國的稅收行政法由（ABCD）組成。A、《稅收征管法》B、《行政復議法》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

1304.稅收優惠按照優惠范圍通常可以分為（AB）優惠。A、區域性B、產業性C、照

顧性D、鼓勵性

1305.稅收的自由貢納時期包括社會發展的(AB)階段。

A、族社會末期B、奴隸社會初期C、奴隸社會末期D、封建社會初期

1306.屬于現代意義的稅收概念的有（ABC）。A、稅率B、“派稅”C、課稅D、貢納1307.現行消費稅的征收范圍是（B）A、所有消費品B、特定消費品C、所有貨物D、特定消費行為

1308.以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售的銷售價格確定銷售額。（√）

1309.“初稅畝”開始實施的年代是（A）A、春秋時代B、明朝C、清朝D、民國

1310.行政立法機制是規范執法的（B）。A、基礎B、前提C、關鍵D、保障1311.我國現行外商投資企業所得稅的局限性表現在（ABC）。

A、稅收優惠目標不統一，產業導向過于簡單B、優惠手段單一，政策效果模糊

C、減免優惠過多，誘使外商偷逃稅D、間接優惠多，直接優惠少

1312.（B）這一階段依法治稅的特點是強調稅制建設，初步建立了適應社會主義市場經濟的稅收法律體系，也強調依法治稅，但重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大D、2003年黨的十六大至今

1313.稅基的大小直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。（×）

1314.單位和個人經營者（非機動車經營單位）銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原價的（B）。

A、免征增值稅B、按4%的征收率計算并減半征收增值稅 C、按4%的征收率計算征收增

值稅 D、按6%的征收率計算征收增值稅

1315.下列選項屬于商品勞務課稅范疇的是（ABCD）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅

D、關稅

1316.政府采取一般性的稅收優惠手段還是特殊的稅收優惠手段，其效果是一樣的。（×）

1317.國際偷稅從性質上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。（√）

1318.下列各稅種屬于工商稅收的有(AB)。A、消費稅B、個人所得稅C、關稅D、農業稅

1319.稅收的橫向公平要求（A）。

A、主要體現機會均等B、主要體現負擔能力均等C、主要體現稅負均等D、主要體

現收入水平均等

1320.違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或

者行政監察機關責令改正，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（×）

1321.拉動經濟的“三駕馬車”通常是指(ABD)A、消費B、投資C、進口D、出口1322.國際稅收秩序主要是由(AC)確立的。

A、由經濟合作與發展組織（OECD）范本B、各國制訂的稅收法律C、聯合國（UN）

范本D、美國制訂的法律

1323.在當今社會，稅收還沒有成為中國社會的一種普遍現象。（×）

1324.從小規模納稅人購進的貨物（除農產品外），出口退稅率一律為（D）A、17%B、13%C、5%D、6%

1325.要提高納稅人的納稅意識，與有效保護納稅人稅收權益無直接關系。（×）

1326.當海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高低對投資者有較大的影響。（√）

1327.下列選項不屬于現行消費稅的征稅范圍的是（BD）A、煙、酒B、時裝C、小

汽車D、食用油

1328.“四項機制”是當前依法治稅工作的重點，是短期目標，具體內容是（ABCD）

A、建立健全規范的稅收行政立法機制B、建立科學、高效的稅收征管機制

C、建立以執法責任制為核心的考核管理機制D、建立健全嚴密的內部執法監督機制

1329.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么稅收就是累退的。（√）

1330.稅收實體法是對國家征收的各稅種進行具體規定的法律。（√）

1331.納稅人間接發生的向紅十字會發生的捐贈可全額稅前扣除。（√）

1332.（C）這一階段依法治稅的突出特點是強調依法治稅重在治權、治內。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大D、2003年黨的十六大至今

1333.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，是抗稅。（×）1334.下列貨物屬于實行從量計征的應征消費稅物品的是(ABC)。A、啤酒B、汽油C、柴油D、汽車

1335.根據《稅收征管法》相關規定，下列處理錯誤的是（BCD）。

A、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案

B、從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶時

不需持稅務登記證件

C、從事生產、經營的納稅人更改企業名稱不屬于稅務登記內容發生變化

D、稅務登記證件可以轉借給他人使用

1336.從事生產、經營的納稅人應自（C）之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦

理稅務登記。

A、批準成立B、正式開業C、領取營業執照D、設立賬簿

1337.提高稅務行政效率，就是要適當提高行政成本。（×）

1338.習慣上，我們將稅務登記和納稅申報合稱為“稅務管理”。（√）

1339.稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅等違

法行為，依法追究刑事責任。

（×）

1340.納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCD）。

A、依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的B、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的1341.正當合理的收費也應進行費改稅。（×）

1342.國際稅收只涉及國家之間的產權利益分配。（×）

1343.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（A）。A、轉讓無形資產B、銷售貨物C、銷售

勞務D、進口貨物

1344.稅制體系指由若干不同類別的稅種組成的稅收體系。（√）（×）

1345.稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用

品的，責令退還，并依法追究刑事責任。1346.清朝向臣民征收的“貢賦”是我國古代早期稅收的原始形態。（×）

1347.根據離境清稅制度，下列處理正確的是（AB）。

A、稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金

同時強制執行

B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境

C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人

D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人

1348.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務人處應扣未扣、應收未收稅款（B）的罰款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分

之五十以上三倍以下C、兩倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下

1349.增值稅的特點有（CD）

A、實行單一環節征收B、價內稅C、區分兩種納稅人D、實行

憑發票注明稅款抵扣制度

1350.稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印

制。（√）

1351.計稅工資是指計算應納稅所得額時準予稅前扣除的工資。（√）

1352.按(B)分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征

稅主管機關的不同

1353.如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是全額累進的。（×）

1354.增值稅應納稅額=銷項稅額＋進項稅額。（×）

1355.某零售企業為一般納稅人，月銷售收入29250，該企業當月計稅銷售額的（A）元

A、25000元B、25884元C、27594元D、35240元

1356.在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（A）。A、滿足政府的財政需要B、調

節經濟C、收入分配D、資源配置

1357.稅務稽查的功能關鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。（×）

1358.現行企業所得稅設計了兩檔優惠稅率：對年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企

業，適用18％的稅率；年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的，適用27％的稅

率。（√）

1359.納稅人有稅收違法情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明

其違法情況。（×）

1360.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應

納稅款、滯納金或者提供擔保。（√）

1361.稅收征管法及細則規定，除法律、行政法規另有規定的外，會計賬簿、會計憑證、會

計報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（D）。A、1年B、3年C、5年D、10年1362.“消費型”增值稅允許所有投入物所含的稅款可以一次性扣除。（√）

1363.執法監督機制是規范執法的關鍵。（√）

1364.稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用

品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（√）

1365.稅收的客體是企業。（×）

1366.欠繳稅款的納稅人或者其辦稅人員需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關可以通知海關阻止其出境。（×）

1367.下列關于稅務機關稅款追征期的規定，正確的說法是（ABD）

A、一般情況追征期為三年B、特殊情況追征期為五年

C、特殊情況追征期為十年D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金可以無限期追征

1368.企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去會計法規準予扣除項目后的余額（×）

1369.關聯企業之間的業務往來，應當按照關聯企業之間的義務往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（×）

1370.實施稅收保全措施的條件不包括（B）。

A、納稅人有逃避納稅義務的行為B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的C、納稅人不提供納稅擔保的D、轉移、隱匿商品、貨物或者其他財產的1371.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過半年。（×）

1372.在中國境內未設任何機構的外國企業，在中國取得的貸款利息不屬我國稅收管轄權范圍的所得。（×）

1373.財政原則并不意味著就是稅率越高，稅收收入就越大。（√）

1374.企業進行資產置換中支付補價的一方，應以換出資產的公允值與支付補價之和為基礎，確定換出資產的成本。（×）

1375.依“外資企業所得稅”法規定，外國企業的納稅義務范圍為（A）

A、來源與中國境內的所得B、來源與中國境內、境外的全部所得C、來源與境外的所得D、在我國無納稅義務

1376.下列收入作為收入總額計算繳納企業所得稅的有（ACD）

A、租賃收入B、購買國債的利息收入C、轉讓商標權收入D、轉讓邊角余料收入

1377.“消費型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。（×）

1378.政府可以運用稅收乘數原理對社會經濟運行進行調控。（√）

1379.法治國家崇尚道德高于一切。（×）

1380.新辦的高薪技術企業，自投產起，免征所得稅（B）。A、1年B、2年C、3年D、5年

1381.經濟增長從絕對數值來看，可以用（AB）來表示。

A、國民生產總值B、國民收入的增長C、人均國民生產總值D、人均國民收入的增長

1382.納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，（A）。

A、以處二千元以下的罰款B、處二千元以下的罰款

C、可以處二千元以上一萬元以下的罰款D、處二千元以上一萬元以下的罰款

1383.韓國的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（√）

1384.稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由省級稅務局指定的企業印制。（×）

1385.一個國家既可以選擇地域管轄權，又可以選擇居民管轄權。（√）

1386.費的收取一般是依據(B)等，不具有普遍的約束力。

A、法律文件B、地方和部門性文件C、行政法規D、國際條約

1387.稅收強制執行措施的適用對象包括從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（√）

1388.稅收征管法授權稅務所，可以對個體工商戶及未取得營業執照的單位、個人實施罰款額在（D）以下的稅務行政處罰。

A、50元B、500元C、1000元D、2000元

1389.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。（√）

1390.以下按照4%的征收率計算增值稅的項目是（AB）

A、死當銷售B、寄售店代售寄售物品C、一般納稅人銷售自產貨物D、小規模納稅人銷售自產貨物標準答案： ab

1391.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關

（ABCD）。

A、結清應納稅款B、結清滯納金C、或者提供納稅擔保人D、或者提供納稅擔保物

1392.納稅人銷售（D），免征增值稅。A、農用薄膜B、日用百貨 C、舊貨D、自產農產品

1393.企業在核定年應納稅所得額時，主要考慮穩健性原則（×）

1394.反偷稅要抓住的關鍵因素是(AB)A、提高查處概率B、提高處罰程度C、加強宣傳D、提高人們的納稅意識

1395.稅收法律關系的主體包括（AB）。A、征稅主體B、納稅主體C、協稅主體D、護稅主體

1396.2001年召開的全國依法治稅工作會議提出了“以德治稅”的方略。（×）

1397.我國對避稅問題的調查研究工作，經歷的階段有(ABCD)。

A、調查研究階段和試驗階段B、立法階段C、全面實施階段D、完善提高階段1398.國際稅收秩序主要是由各級稅務系統確立的。（×）

1399.現階段，稅收職能基本上只是取得財政收入。（×）

1400.從根本上說，稅收的存在是由公共需要決定的。（√）