第一篇：稅收基礎知識考試題庫7

稅收基礎知識考試題庫７

601.稅收和收費作為分配形式，但兩者并沒有共性。（×）

602.公平是效率的前提。

（×）

603.主體稅收是對在我國從事工商業經營的業主以及居民個人征收的各種稅的總稱。（×）

604.納稅人不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規定辦理納稅申報。（√）

605.在中國勞動力供給大于需求的情形下，稅收對于勞動供給的影響是較強的。（×）

606.企業將非貨幣性資產進行股權投資，下列說法正確的是

（C）

A、投資發生時，不考慮稅收問題

B、投資發生時，將資產按賬面價視同銷售處理

C、投資發生時，將資產按公允價值分解成銷售和分配兩項業務處理

D、待股權轉讓時，再考慮稅收問題

607.法治是人類文明發展的必然產物，是社會健康發展的根本保障。（√）

608.目前，稅收因素在外國直接投資的區位決策中已經變得越來越不重要了。（×）

609.準予抵扣的貨物運費金額的是（A）。A、貨票上注明的運費和建設基金

B、裝卸費

C、保險費

D、包裝費

610.納稅人是稅收制度的核心要素。（×）

611.征稅對象按其性質不同，通常可劃分為四大類，其中不包括（D）。A、流轉額

B、所得額

C、行為

D、資源

612.規范執法要靠機制，關于“四個機制”的理解是（ABCD）。

A、行政立法機制是規范執法的前提

B、征管機制是規范執法的基礎

C、執法監督機制是規范執法的關鍵

D、執法責任制是規范執法的保障

613.下列說法正確的是（ACD）

A、邊際消費傾向遞減

B、邊際消費傾向遞增

C、商品稅主要體現受益分配原則

D、財產稅主要體現公平分配原則

614.稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（√）

615.政府不能運用稅收乘數原理對社會經濟運行進行調控。（×）

616.借鑒國外經驗，統一后的所得稅稅收優惠應依間接優惠方式為主

（√）

617.在直接稅和間接稅中，一般情況下，直接稅是累退的。（×）

618.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（A）。

A、銷項稅額

B、購買方收取的手續費

C、買方收取的包裝費

D、購買方收取的集資費

619.我國正式出現“稅收”一詞是在1916年賈士毅的(C)一書中。A、《原富》B、《實業計劃》C、《民國財政史》D、《賦稅論》

620.市場經濟更需要收入分配的平均。（×）

621.納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，可暫緩繳清稅款。（×）

622.組成計稅價格的公式為：（A）

A、成本+利潤

B、成本+費用

C、成本+稅金

D、費用+稅金

623.對未按規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，可由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。（√）

624.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，其還本支出可從銷售額中扣除

（×）

625.下列實行以分權為特征的地方稅制體系的是(A)。

A、英國

B、法國

C、日本

D、美國

626.對納稅人進行稅務登記是稅收征管的首要程序。（√）

627.對于納稅人騙取國家出口退稅款的，其承擔的相應責任有（ABC）。

A、由稅務機關追繳其騙取的退稅款

B、構成犯罪的，依法追究刑事責任

C、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款

D、處騙取稅款一倍以上十倍以下的罰款

628.依現行企業所得稅法規定，納稅人外購的商譽，應以購入時支付的全部價款和該企業全部凈資產的公允價值之和作為“無形資產——商譽”的入帳價值。

（×）

629.營業稅采用的是“發票抵扣法”。（×）

630.我國現行企業所得稅的稅率有（ABC）。A、33% B、27% C、18% D、0 631.按管理和使用權限分類，稅收可以分為中央稅和地方稅。（√）

632.依現行企業所得稅法規定，納稅人當年的虧損，需在下一年度稅前彌補的，需必報國家稅務總局審核確認，否則，不得稅前扣除。

（×）

633.一國政府對本國居民的國外所得征稅時，允許其用國外已納稅款抵扣在本國應繳納的稅額，稱為(B)。

A、扣除法

B、抵免法

C、低稅法

D、免稅法

634.推進依法治稅的核心就是要重在治“內”、重在治“權”、重在治“官”。

（√）

635.應納增值稅的企業，下列銷售額中含增值稅的有

（ABCD）

A、銷售給使用單位

B、銷售給消費者

C、小規模的納稅人銷售給小規模納稅人（未代開票）

D、零售商店銷售化妝品

636.在稅收征管模式中，“重點稽查”中的“重點”的含義就是要求稅務機關對每個納稅人都要進行檢查。

（×）

637.下列屬于稅收法律的是（AB）。

A、《個人所得稅法》

B、《外商投資企業和外國企業所得稅法》

C、《增值稅暫行條例》

D、《營業稅暫行條例》

638.加入WTO后，可考慮把生產型增值稅改為消費型的突出作用表現在（ABCD）。

A、有利于產業結構的調整

B、有利于進行資產重組

C、有利于吸引外資

D、有利于保護國內幼稚產業

639.強化執法監督，就是要理順監督職能，建立統一的對稅收執法行為進行事前、事中、事后的日常監督機制。所謂（C）就是對執法全過程隨時檢查，及時發現問題，及時整改。

A、事前監督

B、事中監督

C、事后監督

D、全過程監督

640.就一個產品而言，增值額是產出減去投入后的余額；就一個環節而言，增值額之和就是商品價值之和。

（×）

641.從事商品生產銷售的小規模納稅人實行的征收率為（A）

A、6% B、4% C、13% D、10% 642.欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之后，應當向稅務機關報告。（×）

643.增值稅和消費稅的銷售收入核定方法一致

（√）

644.下列實行以中央集權為特征的地方稅制體系的是(B)。

A、英國

B、法國

C、日本

D、美國

645.依現行企業所得稅法規定，納稅人在年度中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳（√）

646.西方國家稅收發展的第三個階段是立憲課稅時期。（×）

647.營業稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售

不動產。

（√）

648.在稅收領域，人治觀的表現就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。（√）

649.不當的國際稅收競爭會對主權國家的福利造成影響，是一種惡性稅收競爭。

（√）

650.依現行企業所得稅法規定，境外所得稅稅款扣除限額=來源于某國的所得×我國稅法規定稅率（√）

651.我國企業所得稅納稅人判斷標準采用的標準是“獨立經濟核算”論標準。（√）

652.幾乎所有的國家都明文規定納稅人必須按期申報納稅。

（√）

653.納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的多繳稅款，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加銀行同期定期存款利息（×）

654.從數量方面來看，征稅費用通常要大于納稅費用。（×）

655.商品勞務課稅是對（C）課征的稅收。

A、所得額

B、財產

C、商品和勞務

D、利息

656.納稅人采取綜合調整法計算調整因資產評估增值不予稅前扣除的資產折舊額或攤銷額的，其調整期限最長不得超過（C）。

A、3年

B、5年 C、10年

D、15年

657.納稅人兼營增值稅非應稅勞務的，若合并核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售的，不征增值稅征營業稅。（×）

658.要提高納稅人的納稅意識，加大對偷稅的處罰力度是當務之急。（√）

659.我國現行增值稅的計算公式為（B）。

A、增值稅＝（產出－投入）×稅率

B、增值稅＝產出×稅率－投入×稅率

C、增值稅＝（工資＋利潤）×稅率

D、增值稅＝工資×稅率＋利潤×稅率

660.下列項目中屬于納稅人權利的是（C）。

A、依法辦理稅務登記

B、自覺接受稅務檢查

C、申請減免稅

D、追回納稅人欠繳的稅款

661.公共需要同私人需要相比，具有(ACD)。

A、整體集合性

B、排他性

C、非排他性

D、非競爭性

662.稅務登記證件可以轉借，但不得涂改、損毀、買賣或者偽造。（×）

663.外商投資企業和外國企業實行33％的比例稅率。（×）

664.推進依法治稅應當堅持（ABC）。

A、內外并舉

B、重在治內

C、以內促外

D、以外促內

665.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

（√）

666.如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累退的。（×）

667.下列關于定額稅率的表述正確的是（ABCD）。

A、定額稅率又稱固定稅率，是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式

B、課稅對象的計量單位主要有噸、升、平方米、千立方米、輛等

C、定額稅率一般適用于從量定額計征的某些課稅對象

D、定額稅率實際是從量比例稅率

668.除國家另有規定外，企業所得稅的納稅地點為

（B）

A、納稅人的核算所在地

B、納稅人實際經營管理所在地

C、納稅人的貨物銷售所在地

D、納稅人的營業執照注冊所在地

669.下列選項符合《稅收征管法》相應規定的是（ABD）

A、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務

B、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告

C、稅務機關依照規定行使代位權、撤銷權的，免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任

D、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷權

670.企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅年度的收入總額減去稅法準予扣除項目后的余額（√）

671.OECD在防止國際稅收惡性競爭的報告中提出的有關稅收惡性競爭的具體的實務性標準有(ABCD)。

B、對所得實行低有效稅或零稅率

B、稅收制度顯得封閉保守，存在環形籬笆

C、稅收運作缺乏透明度

D、不能有效與其他國家進行信息交流。

672.下列稅種中屬于流轉稅的是(D)。A、個人所得稅

B、土地增值稅

C、房產稅

D、消費稅

673.加拿大的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（×）

674.依外外商投資企業所得稅稅法規定，再投資退稅包括地方所得稅的部分

（×）

675.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（A）的滯納金。

A、萬分之五

B、千分之五 C、萬分之二

D、萬分之一

676.在西方國家，銷售稅一般都是價內稅。（×）

677.關于企業所得額的調整下列觀點正確的是（AC）

A、工資支出按稅法規定的計稅工資扣除

B、工資支出按企業實際發放的工資計算

C、納稅人的職工工會經費按計稅工資總額的2%扣除

D、向非金融機構借款的利息支出按實際發生數扣除

678.在近代資本主義國家,得到廣泛承認的稅收原則包括(AB)

A、納稅普遍原則

B、征稅確定性原則

C、稅收豁免原則

D、特權原則

679.外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除（ABC）后的余額，為應納稅所得額。

A、成本

B、費用

C、損失 D、資本的利息

680.小規模納稅人按低稅率計稅。（×）

681.收入型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為這種類型的增值稅。（×）

682.某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520元，則銷售額為（A）。A、A、56000元

B、65000元

C、50000元

D、5520元

683.下列各項收入中，不應納增值稅的是

（ABC）

A、某電視臺廣告播映收入

B、郵政部門郵政儲蓄收入

C、房地產開發公司銷售辦公樓收入

D、某商店銷售化妝品收入

684.一個民主政府需要減少收入分配的不平等，就可以通過（ABCD）來實現。

A、政府可以通過累進稅制對富人的收入多征稅，對窮人少征稅

B、政府可以建立轉移支付制度

C、通過收來的稅，建立社會保障制度，保護不幸者免予經濟災難

D、可以通過支出，為低收入者提供醫療、食品和住房補貼等

685.稅收優惠的形式包括（ABCD）。A、減免稅

B、稅收抵免

C、遞延納稅

D、出口退稅

686.稅收法律關系中的權利主體是指（C）。

征稅方

B、納稅方

C、征納雙方

D、國家稅務總局

687.對生產性外商投資企業，符合條件的，經營期在（A）年以上的，從開始獲利年度起，享受“免2減3”的稅收優惠政策

A、10 B、15 C、3 D、5

688.下列對于稅收保全措施終止的表述正確的是（ABD）

A、納稅人在規定限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除

B、納稅人超過規定限期仍不繳納稅款的，應采取稅收強制執行措施

C、納稅人超過規定限期仍不繳納稅款的，轉入人民法院強制執行

D、納稅人在規定限期內已繳納稅款，因稅務機關未立即解除給納稅人帶來經濟損失的，稅務機關應承擔賠償責任

689.在計算企業所得稅應納稅額時，可以稅前直接扣除的稅金是指（D）A、增值稅 B、所得稅 C、耕地占用稅 D、消費稅

690.增值稅是一種（A）

A、比例稅

B、累進稅

C、價內稅

D、定額稅

691.納稅人、扣繳義務人可以按照中國人民銀行或者國家審計署的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算（×）

692.金銀首飾消費稅由生產環節納稅改為在零售環節納稅以后，納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的金銀首飾（含鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

（√）

693.從根本上說，稅收的存在是由(B)決定的。

A、國家

B、公共需要

C、社會需要

D、私人需要

694.夏、商、周時代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，具有租稅不分的性質。

（√）

695.強化執法監督，就是要理順監督職能，建立統一的對稅收執法行為進行事前、事中、事后的日常監督機制。所謂（B）就是分解權利相對集中的執法環節。

A、事前監督

B、事中監督

C、事后監督

D、全過程監督

696.納稅人有（C）情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其前述涉稅情況。

A、偷稅

B、抗稅

C、欠稅

D、稅收違法

697.稅收體系的財政、公平和效率目標主要通過主體稅種來實現。

（√）

698.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（D）的罰款。

A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下

D、10000以上50000以下

699.稅收公平包括(CD)。

A、絕對公平

B、相對公平

C、橫向公平

D、縱向公平

700.一般而言，對投資者產生較大影響的是特殊的稅收優惠政策。（×）

701.下列貨物免征增值稅的有（AC）

A、農業生產者銷售的自產農業產品

B、將自產的貨物用于集體福利的C、避孕藥品和用具

D、居民用煤炭制品

第二篇：稅收基礎知識考試題庫

稅收基礎知識考試題庫

1、依現行企業所得稅法規定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。

3、專用發票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。

4、下列選項在計算企業所得稅時需進行調整的是（）。

試題選項：

A、公益性捐贈 B、業務招待費 C、工會經費 D、職工教育經費

5、稅收征管法》規定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（）。

A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（）

A、營業稅 B、企業所得稅 C、消費稅 D、增值稅

7、內外資企業所得稅在下列政策方面的規定相一致的有（）。

A、境外所得已納稅款的扣除規定 B、借款利息費用在稅前的列支標準 C、高新技術企業的稅收優惠 D、工資費用在稅前的列支

8、現行制度規定，對外省（自治區，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發票。

A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

9、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。

10、某中外合資服裝企業2002年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、增值稅的基本稅率是17%。

12、按()分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限 C、稅收和價格的關系 D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

13、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。

14、以下國家和地區中，選擇單一稅收管轄權的是()。

A、中國 B、法國 C、美國 D、日本

15、我國稅法規定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（）。

A、經濟責任 B、行政責任 C、民事責任 D、刑事責任

16、“生產型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有（）

A、個人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅

19、本國居民（公民）在匯總境內、境外所得計算繳納所得稅或一般財產稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產收益按照本國稅法規定計算的應納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。

A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

20、下列企業委托外貿企業代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）

A、有出口經營權的生產企業 B、無出口經營權的生產企業 C、有出口經營權的外貿企業 D、無出口經營權的外貿企業

21、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額的人民幣折合率可以選擇（）國家外匯牌價。

A、當月1日 B、結算當天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經稅務機關核準的

22、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。

24、在國家確定的革命老根據地、少數民族地區、邊遠地區、貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

26、我國的稅收實體法主要包括（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規 C、稅收基本法 D、國際條約

27、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關人行政處分的有（）。

A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

B、稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的 C、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規的規定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構成犯罪的。

28、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規 C、地方性法規 D、國際條約

29、稅收的彈性原則強調賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化。

30、一般而言，稅收法律關系的客體就是（）。

A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

31、我國現行出口退稅制度的主要缺陷表現在（）

A、退稅率不合理 B、存在補貼政策 C、不存在補貼政策 D、政策不公平

32、生產性外商投資企業經營期在10年以上的，從開始獲利的起，（）。

A、第一年免征企業所得稅，第2年和第三年減半征收企業所得稅 B、其經營業務所得減按15%的稅率征收企業所得稅 C、其經營業務所得減按24%的稅率征收企業所得稅

D、第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅

33、國際稅收同稅收的根本差別在于()。

A、財權利益分配關系 B、其他的分配關系 C、社會關系 D、人際關系

34、按稅收與價格的關系分，稅收可分為()。

A、直接稅 B、間接稅 C、價內稅 D、價外稅

35、依企業所得稅法規定，納稅人2000年的虧損，需在下一稅前彌補的，需報同級稅務機關審核確認，否則，不得稅前扣除

36、依現行企業所得稅法規定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業當年實際提取的壞帳準備金小于或等于稅法規定的提取限額，則按實際提取數稅前扣除，其差額部分，在以后可以稅前扣除

37、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務合作，二是制定反避稅法律。

38、稅收效率體現在它對經濟運行的影響和干預上。

39、內資企業單位進行清算時，應當在（），向當地主管稅務機關辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業所得稅。

試題選項：

A、清算前30日內B、清算后30日內

C、辦理工商注銷登記之前 D、辦理注銷稅務登記之前

40、現行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（）。

試題選項：

A、13% B、10% C、7% D、6%

41、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規定。

42、外商投資企業和外國企業在中國境內設立從事生產、經營的機構、場所取得的所得，企業所得稅按應納稅所得額適用30％的比例稅率；地方所得稅，按應納稅所得額適用3％的比例稅率。

43、下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有

試題選項：

A、非公益、非救濟性捐贈B、開發無形資產未形成資產的部分 C、各種非廣告性質的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來說，稅收情報交換的范圍包括()。

A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況 B、關聯企業之間的作價

C、與稅收協定涉及稅種有關的國內法律情報 D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報

45、依企業所得稅的有關規定，企業壞帳準備的提取比例，一律不得超過的年末應收帳款余額的（）

A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（）。A、優化稅收成本結構B、降低稅率 C、提高稅率D、完善稅收政策

47、納稅人按規定支付的與生產經營有關的 業務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經核準后予以扣除。

48、價內稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。

49、根據稅收征管法及細則的規定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（）。

A、1個月B、3個月 C、半年 D、一年

50、依“外資企業所得稅法”規定，下列項目中允許稅前扣除的有

A、交際應酬費 B、匯兌損失 C、支付給總機構的管理費D、資本利息

答案：

1、錯；

2、對；

3、對；

4、ABCD;

5、BCD；

6、ACD；

7、AB；

8、C；

9、錯；

10、C；

11、對；

12、A；

13、錯；

14、B；

15、C；

16、對；

17、A；

18、BC；

19、C； 20、D；

21、AB；

22、A；

23、對；

24、C；

25、對；

26、AB；

27、ABCD；

28、ABCD；

29、錯； 30、A；

31、ABD；

32、D；

33、B；

34、CD；

35、對；

36、錯；

37、對；

38、對；

39、C； 40、C；

41、錯；

42、對；

43、ACD；

44、ABCD；

45、B；

46、A；

47、對；

48、錯；

49、B； 50、ABC。

第三篇：稅收基礎知識考試題庫12

稅收基礎知識考試題庫１２

1101.稅務機關有權進行稅務檢查的內容包括（ABCD）。

A、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料

B、責成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料

C、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

1102.專制課稅時期是西方國家稅收發展的（C）A、第一個階段B、第二個階段C、第三個階段D、第四個階段

1103.發展中國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定。（×）

1104.稅收是國家取得財政收入的輔助形式。（×）

1105.國家本質上是以（B）依據的政府代表國家為全體社會成員提供公共產品。

A、經濟職能B、公共職能C、社會職能D、政治職能

1106.事業單位因屬非盈利企業，故其所得可不依法繳納企業所得稅。（×）

1107.稅收情報交換的范圍，一般都要在稅收協定中列出具體項目。（×）

1108.稅收不具有的性質有（ABC）A、自愿性B、個別有償性C、不規范性D、強制性

1109.按（D）分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

1110.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。（√）

1111.扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務人有權對其進行行政處罰（×）

1112.凡征消費稅的貨物，必須再征增值稅（√）

1113.工商稅收一般由各政府機關征收管理（×）

1114.關于累進稅率的表述正確的有（ABCD）。

A、累進稅率是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率

B、采用累進稅率具體做法是按課稅對象數額的大小劃分為若干等級，規定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高

C、累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則

D、采用累進稅率能有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題1115.條件不同者繳納不相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。（√）

1116.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關批準。（×）

1117.政府來說，稅收是彌補政府提供公共產品的“價格”。（×）

1118.稅務登記是對（A）的確認。A、納稅義務發生B、納稅義務計量C、納稅義務履行D、納稅義務消亡

1119.納稅人將委托加工收回的已稅消費品，直接出售，取得的收入（D）

A、應繳增值稅和消費稅B、既不交增值稅也不交消費稅C、只繳消費稅D、只

繳增值稅

1120.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境后向稅務機關結清

應納稅款、滯納金或者提供擔保（×）

1121.規范執法是執法監督機制的關鍵。（×）

1122.外商投資企業和外國企業均構成我國稅法 的居民納稅人，就其全球所得申報。（×）

1123.（AB）應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立

基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號向稅務機關書面報告。

A、從事生產的納稅人B、從事經營的納稅人C、只繳納個人所得

稅的納稅人D、只繳納房產稅的納稅人

1124.稅務機關的稅款征收權包括（BCD）A、稅務檢查權B、核定稅額權C、追征稅

款權D、批準稅收減免和延期納稅權

1125.納稅人的稅務登記證件只限本人使用，不得（ABCD）。A、轉借B、涂改或偽造

C、損毀D、買賣

1126.依現行企業所得稅法規定，從1998年起，中國印鈔造幣總公司所屬企業一律以獨立

核算單位為納稅人，但必須匯總交納企業所得稅。（×）

1127.經濟增長的主要源泉是（ABC）A、資本形成B、勞動供給C、技術進步D、政府決策

1128.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物應繳納（B）A、營

業稅 B、增值稅 C、農業稅 D、房產稅

1129.某小規模商業企業，2001年9月銷售百貨用品取得收入24000元，則銷售額為（B）。

A、22641.51元B、23076.92元C、24000元D、20512.82元

1130.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，根據不同情況追征期

可以為（AD）

A、三年B、六年C、二年D、五年

1131.某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520元，則銷售額為（A）。

A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元

1132.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可

以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（D）。A、一年B、兩年C、三年D、五年

1133.扣繳義務人依照（AB）的規定履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務。A、法律B、行政法規C、地方法規D、規章

1134.一般而言，（D）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、所得稅

1135.金稅工程”的子系統分別是（ABCD）子系統A、防偽稅控開票B、防偽稅控認證C、計算機稽核D、發票協查

1136.消費型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為這種類型的增值稅。

（√）

1137.小規模納稅人不使用增值稅專用發票。（√）

1138.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關或者按照規定采取郵寄、數據電文或者其

他方式辦理納稅申報或者報送有關申報資料。（√）

1139.公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（√）

1140.依現行企業所得稅法規定，納稅人加速折舊必須報經省級稅務局批準（×）

1141.下列不屬于稅收行政法的是（AB）A、《個人所得稅法》 B、《增值稅暫行條例》 C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

1142.稅收的客體是社會成員，亦即企業、個人等納稅人。（√）

1143.目前世界上通行的稅權劃分模式有（ABC）。A、分權模式B、中央集權模式C、分權與集權相結合模式D、其他模式

1144.在稅收領域，法治觀的表現就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。

（×）

1145.法律性的國際重復征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人就同一征稅對象，在同一時期內課征相同或類似的稅收。

（√）

1146.下列稅種中，不屬于財產稅類的是（BCD）A、房產稅B、營業稅C、增值稅D、企業所得稅

1147.世界上最早開征增值稅的國家是（B）。A、英國B、法國 C、美國D、西班牙1148.價外稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。（√）

1149.增值稅是一種（A）。A、比例稅B、累進稅C、價內稅D、定額稅

1150.稅務爭議是指稅務機關與（A）之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。

A、稅務管理相對人B、納稅人C、企業單位D、個人

1151.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（A）。A、有形動產B、有形資產C、不

動產D、無形資產

1152.不同的人根據他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅，這是稅收的支付能力原

理。（×）

1153.人的非流動的特點是：最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國

不動。（√）

1154.下列實行以分權與集權相結合為特征的地方稅制體系的是（C）A、英國B、法國

C、日本D、美國

1155.征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發生的各種費用。（√）

1156.下列稅種中不屬于流轉稅的是（C）A、增值稅B、營業稅C、個人所得稅D、消費稅

1157.要提高納稅人的納稅意識，不一定要加大對偷稅的處罰力度。（×）

1158.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照

規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令

限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處（B）的罰款。

A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下

1159.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發貨票，增值稅銷售額的確定是（B）

A、扣除折扣額的銷售額B、不扣除折扣額的銷售額C、折扣額D、加上折扣額的銷售額

1160.納稅人、扣繳義務人編造虛假會計憑證的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以

下的罰款。（√）

1161.稅務訴訟是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。（×）

1162.稅收公平原則要求條件相同者繳納相同的稅，而對條件不同者應加以區別對待。（√）1163.下列有關國際稅收競爭的說法錯誤的有（BD）。

A、國際稅收競爭有正常的稅收競爭和惡性稅收競爭兩種表現B、國際稅收競爭不會產

生有害影響

C、不當的國際稅收競爭會對主權國家的福利造成影響D、國際稅收競爭不會侵蝕各國稅基

1164.增值稅一般納稅人銷售下列貨物時不得開具增值稅專用發票的是（ACD）

A、銷售報關出口的貨物B、銷售代銷貨物C、直接銷售給使用單位的汽車D、銷售免稅貨物

1165.納稅人應當按照（B）的規定使用稅務登記證件。A、財政部B、國家稅務總局C、省級人民政府D、省國稅或省地稅

1166.（B）是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率。

A、比例稅率B、累進稅率 C、定額稅率D、優惠稅率

1167.消費稅難以貫徹消費政策，調節消費結構。（×）

1168.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（√）

1169.中國歷史上的治稅原則中的為公為民的原則，強調國家只能為公為民而征稅。（√）1170.稅收的基本職能是（A）。A、財政職能B、調節經濟C、收入分配D、資源配置

1171.征稅對象，又稱征稅主體。這是指稅法規定對什么征稅。（×）

1172.集中征收即是通過稅務系統，將納稅人的納稅信息匯總。（×）

1173.公共需要同私人需要相比，具有（B）。A、排他性B、整體集合性C、競爭性D、有償性

1174.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥的進項稅額為（A）。

A、1300元B、1700元C、0D、400元

1175.下列企業可享受定期減征或免征所得稅優惠的有（BCD）

A、新辦的股份制企業和聯營企業B、以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的企業

C、新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業務的企業D、遇有風、火、水、震等嚴重自然災害的企業

1176.在稅收征管法中，我們將稅務登記、賬簿憑證管理和納稅申報合稱為“稅務管理”。（√）

1177.從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此（B）是真正的征稅主體。

A、稅務機關B、政府C、行政機關D、納稅人

1178.聯營企業的虧損由投資企業就地按規定彌補（×）

1179.實行分稅制的基本理論依據有（CD）A、公共產品的存在B、個體需要存在差異C、政府需要分級D、分級需要分權

1180.確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（√）

1181.下列選項適用13% 低稅率的是（ABC）。A、自來水B、煤氣C、報紙D、出口貨物

1182.再投資退稅是指外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少于（C）的，可經法定程序，退還其再投資部分已繳納企業所得稅的40％的稅款。

A、2年B、3年C、5年D、10年

1183.企業進行資產置換中支付補價的一方，應以換出資產的原帳面凈值與支付補價之和

為基礎，確定換出資產的成本（√）

1184.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（C）。A、偷稅B、漏稅C、抗稅D、避稅

1185.降低稅收成本的保證是（C）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化

C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設置稅務征收機構

1186.我國稅收的最初形式有（ABC）。A、貢B、助C、徹D、捐

1187.執法監督機制是規范執法的（C）。A、基礎B、重點C、關鍵D、保障1188.下列關于消費稅說法不正確的是（BCD）

A、采取直接計稅法計算消費稅B、包裝物押金一律并入貨物收入中C、設置單一的比例稅率D、課稅環節都在產制環節

1189.當總需求大于總供給時，會出現（ABC）。

A、社會需求過旺B、物價飛漲，社會又出現通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水C、經濟會崩潰D、物價下跌

1190.在奴隸社會和封建社會里，稅收具有明顯的直接稅特征。（√）

1191.下列選項屬于一般增值稅納稅人的認定方法的是（ABCD）。

A、看規模B、看財務核算C、看賬證是否健全D、看能否正確核算

1192.稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予警告或者降級的行政處分。

（×）

1193.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當退還。（×）

1194.管好增值稅專用發票可采取的措施包括（ABD）

A、交由造幣廠統一印制B、推進“金稅”工程C、推進“金財”工程D、實行防偽標

志

1195.下列屬于偷稅行為的是（AB）。

A、進行虛假納稅申報B、以隱瞞手段多列支出C、以欺騙手段騙取國家出口退稅

D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款

1196.目前，在我國的稅制體系中增值稅是穩定的主體稅種。（√）

1197.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處一萬元以下的罰款。（×）

1198.稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。（√）

1199.外商投資企業應就其全球所得向中國政府申報納稅（×）

1200.政府權力是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（×）

第四篇：稅收基礎知識考試題庫14

稅收基礎知識考試題庫１４

1301.在中國勞動力供給大于需求的情形下，稅收對于勞動供給的影響是微弱的。（√）

1302.稅務機關有權到車站、碼頭、機場等場所開箱、開包檢查納稅人托運、郵寄應納稅商

品、貨物或者其他財產的情況（×）

1303.我國的稅收行政法由（ABCD）組成。A、《稅收征管法》B、《行政復議法》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

1304.稅收優惠按照優惠范圍通常可以分為（AB）優惠。A、區域性B、產業性C、照

顧性D、鼓勵性

1305.稅收的自由貢納時期包括社會發展的(AB)階段。

A、族社會末期B、奴隸社會初期C、奴隸社會末期D、封建社會初期

1306.屬于現代意義的稅收概念的有（ABC）。A、稅率B、“派稅”C、課稅D、貢納1307.現行消費稅的征收范圍是（B）A、所有消費品B、特定消費品C、所有貨物D、特定消費行為

1308.以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售的銷售價格確定銷售額。（√）

1309.“初稅畝”開始實施的年代是（A）A、春秋時代B、明朝C、清朝D、民國

1310.行政立法機制是規范執法的（B）。A、基礎B、前提C、關鍵D、保障1311.我國現行外商投資企業所得稅的局限性表現在（ABC）。

A、稅收優惠目標不統一，產業導向過于簡單B、優惠手段單一，政策效果模糊

C、減免優惠過多，誘使外商偷逃稅D、間接優惠多，直接優惠少

1312.（B）這一階段依法治稅的特點是強調稅制建設，初步建立了適應社會主義市場經濟的稅收法律體系，也強調依法治稅，但重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大D、2003年黨的十六大至今

1313.稅基的大小直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。（×）

1314.單位和個人經營者（非機動車經營單位）銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原價的（B）。

A、免征增值稅B、按4%的征收率計算并減半征收增值稅 C、按4%的征收率計算征收增

值稅 D、按6%的征收率計算征收增值稅

1315.下列選項屬于商品勞務課稅范疇的是（ABCD）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅

D、關稅

1316.政府采取一般性的稅收優惠手段還是特殊的稅收優惠手段，其效果是一樣的。（×）

1317.國際偷稅從性質上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。（√）

1318.下列各稅種屬于工商稅收的有(AB)。A、消費稅B、個人所得稅C、關稅D、農業稅

1319.稅收的橫向公平要求（A）。

A、主要體現機會均等B、主要體現負擔能力均等C、主要體現稅負均等D、主要體

現收入水平均等

1320.違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或

者行政監察機關責令改正，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（×）

1321.拉動經濟的“三駕馬車”通常是指(ABD)A、消費B、投資C、進口D、出口1322.國際稅收秩序主要是由(AC)確立的。

A、由經濟合作與發展組織（OECD）范本B、各國制訂的稅收法律C、聯合國（UN）

范本D、美國制訂的法律

1323.在當今社會，稅收還沒有成為中國社會的一種普遍現象。（×）

1324.從小規模納稅人購進的貨物（除農產品外），出口退稅率一律為（D）A、17%B、13%C、5%D、6%

1325.要提高納稅人的納稅意識，與有效保護納稅人稅收權益無直接關系。（×）

1326.當海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高低對投資者有較大的影響。（√）

1327.下列選項不屬于現行消費稅的征稅范圍的是（BD）A、煙、酒B、時裝C、小

汽車D、食用油

1328.“四項機制”是當前依法治稅工作的重點，是短期目標，具體內容是（ABCD）

A、建立健全規范的稅收行政立法機制B、建立科學、高效的稅收征管機制

C、建立以執法責任制為核心的考核管理機制D、建立健全嚴密的內部執法監督機制

1329.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么稅收就是累退的。（√）

1330.稅收實體法是對國家征收的各稅種進行具體規定的法律。（√）

1331.納稅人間接發生的向紅十字會發生的捐贈可全額稅前扣除。（√）

1332.（C）這一階段依法治稅的突出特點是強調依法治稅重在治權、治內。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大D、2003年黨的十六大至今

1333.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，是抗稅。（×）1334.下列貨物屬于實行從量計征的應征消費稅物品的是(ABC)。A、啤酒B、汽油C、柴油D、汽車

1335.根據《稅收征管法》相關規定，下列處理錯誤的是（BCD）。

A、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案

B、從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶時

不需持稅務登記證件

C、從事生產、經營的納稅人更改企業名稱不屬于稅務登記內容發生變化

D、稅務登記證件可以轉借給他人使用

1336.從事生產、經營的納稅人應自（C）之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦

理稅務登記。

A、批準成立B、正式開業C、領取營業執照D、設立賬簿

1337.提高稅務行政效率，就是要適當提高行政成本。（×）

1338.習慣上，我們將稅務登記和納稅申報合稱為“稅務管理”。（√）

1339.稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅等違

法行為，依法追究刑事責任。

（×）

1340.納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCD）。

A、依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的B、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的1341.正當合理的收費也應進行費改稅。（×）

1342.國際稅收只涉及國家之間的產權利益分配。（×）

1343.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（A）。A、轉讓無形資產B、銷售貨物C、銷售

勞務D、進口貨物

1344.稅制體系指由若干不同類別的稅種組成的稅收體系。（√）（×）

1345.稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用

品的，責令退還，并依法追究刑事責任。1346.清朝向臣民征收的“貢賦”是我國古代早期稅收的原始形態。（×）

1347.根據離境清稅制度，下列處理正確的是（AB）。

A、稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金

同時強制執行

B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境

C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人

D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人

1348.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務人處應扣未扣、應收未收稅款（B）的罰款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分

之五十以上三倍以下C、兩倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下

1349.增值稅的特點有（CD）

A、實行單一環節征收B、價內稅C、區分兩種納稅人D、實行

憑發票注明稅款抵扣制度

1350.稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印

制。（√）

1351.計稅工資是指計算應納稅所得額時準予稅前扣除的工資。（√）

1352.按(B)分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征

稅主管機關的不同

1353.如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是全額累進的。（×）

1354.增值稅應納稅額=銷項稅額＋進項稅額。（×）

1355.某零售企業為一般納稅人，月銷售收入29250，該企業當月計稅銷售額的（A）元

A、25000元B、25884元C、27594元D、35240元

1356.在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（A）。A、滿足政府的財政需要B、調

節經濟C、收入分配D、資源配置

1357.稅務稽查的功能關鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。（×）

1358.現行企業所得稅設計了兩檔優惠稅率：對年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企

業，適用18％的稅率；年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的，適用27％的稅

率。（√）

1359.納稅人有稅收違法情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明

其違法情況。（×）

1360.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應

納稅款、滯納金或者提供擔保。（√）

1361.稅收征管法及細則規定，除法律、行政法規另有規定的外，會計賬簿、會計憑證、會

計報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（D）。A、1年B、3年C、5年D、10年1362.“消費型”增值稅允許所有投入物所含的稅款可以一次性扣除。（√）

1363.執法監督機制是規范執法的關鍵。（√）

1364.稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用

品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（√）

1365.稅收的客體是企業。（×）

1366.欠繳稅款的納稅人或者其辦稅人員需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關可以通知海關阻止其出境。（×）

1367.下列關于稅務機關稅款追征期的規定，正確的說法是（ABD）

A、一般情況追征期為三年B、特殊情況追征期為五年

C、特殊情況追征期為十年D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金可以無限期追征

1368.企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去會計法規準予扣除項目后的余額（×）

1369.關聯企業之間的業務往來，應當按照關聯企業之間的義務往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（×）

1370.實施稅收保全措施的條件不包括（B）。

A、納稅人有逃避納稅義務的行為B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的C、納稅人不提供納稅擔保的D、轉移、隱匿商品、貨物或者其他財產的1371.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過半年。（×）

1372.在中國境內未設任何機構的外國企業，在中國取得的貸款利息不屬我國稅收管轄權范圍的所得。（×）

1373.財政原則并不意味著就是稅率越高，稅收收入就越大。（√）

1374.企業進行資產置換中支付補價的一方，應以換出資產的公允值與支付補價之和為基礎，確定換出資產的成本。（×）

1375.依“外資企業所得稅”法規定，外國企業的納稅義務范圍為（A）

A、來源與中國境內的所得B、來源與中國境內、境外的全部所得C、來源與境外的所得D、在我國無納稅義務

1376.下列收入作為收入總額計算繳納企業所得稅的有（ACD）

A、租賃收入B、購買國債的利息收入C、轉讓商標權收入D、轉讓邊角余料收入

1377.“消費型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。（×）

1378.政府可以運用稅收乘數原理對社會經濟運行進行調控。（√）

1379.法治國家崇尚道德高于一切。（×）

1380.新辦的高薪技術企業，自投產起，免征所得稅（B）。A、1年B、2年C、3年D、5年

1381.經濟增長從絕對數值來看，可以用（AB）來表示。

A、國民生產總值B、國民收入的增長C、人均國民生產總值D、人均國民收入的增長

1382.納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，（A）。

A、以處二千元以下的罰款B、處二千元以下的罰款

C、可以處二千元以上一萬元以下的罰款D、處二千元以上一萬元以下的罰款

1383.韓國的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（√）

1384.稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由省級稅務局指定的企業印制。（×）

1385.一個國家既可以選擇地域管轄權，又可以選擇居民管轄權。（√）

1386.費的收取一般是依據(B)等，不具有普遍的約束力。

A、法律文件B、地方和部門性文件C、行政法規D、國際條約

1387.稅收強制執行措施的適用對象包括從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（√）

1388.稅收征管法授權稅務所，可以對個體工商戶及未取得營業執照的單位、個人實施罰款額在（D）以下的稅務行政處罰。

A、50元B、500元C、1000元D、2000元

1389.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。（√）

1390.以下按照4%的征收率計算增值稅的項目是（AB）

A、死當銷售B、寄售店代售寄售物品C、一般納稅人銷售自產貨物D、小規模納稅人銷售自產貨物標準答案： ab

1391.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關

（ABCD）。

A、結清應納稅款B、結清滯納金C、或者提供納稅擔保人D、或者提供納稅擔保物

1392.納稅人銷售（D），免征增值稅。A、農用薄膜B、日用百貨 C、舊貨D、自產農產品

1393.企業在核定年應納稅所得額時，主要考慮穩健性原則（×）

1394.反偷稅要抓住的關鍵因素是(AB)A、提高查處概率B、提高處罰程度C、加強宣傳D、提高人們的納稅意識

1395.稅收法律關系的主體包括（AB）。A、征稅主體B、納稅主體C、協稅主體D、護稅主體

1396.2001年召開的全國依法治稅工作會議提出了“以德治稅”的方略。（×）

1397.我國對避稅問題的調查研究工作，經歷的階段有(ABCD)。

A、調查研究階段和試驗階段B、立法階段C、全面實施階段D、完善提高階段1398.國際稅收秩序主要是由各級稅務系統確立的。（×）

1399.現階段，稅收職能基本上只是取得財政收入。（×）

1400.從根本上說，稅收的存在是由公共需要決定的。（√）

第五篇：[.稅收基礎知識考試題庫Good.gd

稅收基礎知識考試題庫

1、依現行企業所得稅法規定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。標準答案：錯

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。標準答案： 對

3、專用發票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。標準答案：對

4、下列選項在計算企業所得稅時需進行調整的是（）。試題選項：

A、公益性捐贈 B、業務招待費 C、工會經費 D、職工教育經費

標準答案： abcd

5、稅收征管法》規定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（）。A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項

D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

標準答案： bcd

6、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（）A、營業稅 B、企業所得稅 C、消費稅 D、增值稅

標準答案： acd

7、內外資企業所得稅在下列政策方面的規定相一致的有（）。

A、境外所得已納稅款的扣除規定 B、借款利息費用在稅前的列支標準 C、高新技術企業的稅收優惠 D、工資費用在稅前的列支

標準答案： ab

8、現行制度規定，對外省（自治區，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發票。A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

標準答案： c

9、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。標準答案： 錯

10、某中外合資服裝企業2002年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（）。A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

標準答案： c

11、增值稅的基本稅率是17%。標準答案： 對

12、按()分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限 C、稅收和價格的關系 D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

標準答案： a

13、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。標準答案： 錯

14、以下國家和地區中，選擇單一稅收管轄權的是()。A、中國 B、法國 C、美國 D、日本 標準答案： b

15、我國稅法規定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（）。A、經濟責任 B、行政責任 C、民事責任 D、刑事責任

標準答案： c

16、“生產型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。標準答案： 對

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率

標準答案： a

18、下列采用定額稅率的稅種有（）

A、個人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅

標準答案： bc

19、本國居民（公民）在匯總境內、境外所得計算繳納所得稅或一般財產稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產收益按照本國稅法規定計算的應納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。

A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

標準答案： c 20、下列企業委托外貿企業代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）A、有出口經營權的生產企業 B、無出口經營權的生產企業 C、有出口經營權的外貿企業 D、無出口經營權的外貿企業

標準答案： d

21、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額的人民幣折合率可以選擇（）國家外匯牌價。

A、當月1日 B、結算當天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經稅務機關核準的 標準答案： ab

22、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是 A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水 標準答案： a

23、公平是效率的必要條件。標準答案： 對

24、在國家確定的革命老根據地、少數民族地區、邊遠地區、貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 標準答案： c

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。標準答案： 對

26、我國的稅收實體法主要包括（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規 C、稅收基本法 D、國際條約

標準答案： ab

27、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關人行政處分的有（）。A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

B、稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的

C、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規的規定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構成犯罪的。

標準答案： abcd

28、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規 C、地方性法規 D、國際條約

標準答案： abcd

29、稅收的彈性原則強調賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化。標準答案： 錯

30、一般而言，稅收法律關系的客體就是（）。A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

標準答案： a

31、我國現行出口退稅制度的主要缺陷表現在（）

A、退稅率不合理 B、存在補貼政策 C、不存在補貼政策 D、政策不公平

標準答案： abd

32、生產性外商投資企業經營期在10年以上的，從開始獲利的起，（）。A、第一年免征企業所得稅，第2年和第三年減半征收企業所得稅 B、其經營業務所得減按15%的稅率征收企業所得稅 C、其經營業務所得減按24%的稅率征收企業所得稅

D、第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅 標準答案： d

33、國際稅收同稅收的根本差別在于()。

A、財權利益分配關系 B、其他的分配關系 C、社會關系 D、人際關系

標準答案： b

34、按稅收與價格的關系分，稅收可分為()。A、直接稅 B、間接稅 C、價內稅 D、價外稅

標準答案：cd

35、依企業所得稅法規定，納稅人2000年的虧損，需在下一稅前彌補的，需報同級稅務機關審核確認，否則，不得稅前扣除 標準答案：對

36、依現行企業所得稅法規定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業當年實際提取的壞帳準備金小于或等于稅法規定的提取限額，則按實際提取數稅前扣除，其差額部分，在以后可以稅前扣除 標準答案：錯

37、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務合作，二是制定反避稅法律。標準答案：對

38、稅收效率體現在它對經濟運行的影響和干預上。標準答案：對

39、內資企業單位進行清算時，應當在（），向當地主管稅務機關辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業所得稅。試題選項：

A、清算前30日內 B、清算后30日內

C、辦理工商注銷登記之前 D、辦理注銷稅務登記之前 標準答案： c 40、現行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（）。試題選項：

A、13% B、10% C、7% D、6% 標準答案： c

41、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規定。標準答案：錯

42、外商投資企業和外國企業在中國境內設立從事生產、經營的機構、場所取得的所得，企業所得稅按應納稅所得額適用30％的比例稅率；地方所得稅，按應納稅所得額適用3％的比例稅率。標準答案：對

43、下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有 試題選項：

A、非公益、非救濟性捐贈 B、開發無形資產未形成資產的部分 C、各種非廣告性質的贊助支出 D、稅收滯納金、罰款、罰金 標準答案： acd

44、一般來說，稅收情報交換的范圍包括()。A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況 B、關聯企業之間的作價

C、與稅收協定涉及稅種有關的國內法律情報 D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報 標準答案： abcd

45、依企業所得稅的有關規定，企業壞帳準備的提取比例，一律不得超過的年末應收帳款余額的（）A、3‰ B、5‰ C、3% D、5% 標準答案： b

46、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（）。A、優化稅收成本結構 B、降低稅率 C、提高稅率 D、完善稅收政策 標準答案： a

47、納稅人按規定支付的與生產經營有關的 業務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經核準后予以扣除。

標準答案：對

48、價內稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。標準答案：錯

49、根據稅收征管法及細則的規定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（）。A、1個月 B、3個月 C、半年 D、一年 標準答案： b 50、依“外資企業所得稅法”規定，下列項目中允許稅前扣除的有

A、交際應酬費 B、匯兌損失 C、支付給總機構的管理費 D、資本利息 標準答案： abc

51、根據延期納稅制度，下列處理正確的是（）

A、延期期限最長不得超過三個月 B、同一筆稅款不得滾動延期

C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準 D、批準延期內免于加收滯納金 標準答案： abd

52、企業所得稅納稅人某一納稅發生的虧損，可用以后的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過3年。標準答案：錯

53、增值稅納稅人分為境內納稅人和境外納稅人。標準答案：錯

54、A企業是寧波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困難，不能按期繳納稅款，則經過寧波市國家稅務局批準，可以延期繳納稅款。標準答案：對

55、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以上五千元以下的罰款。標準答案：對

56、各國采取的避免雙重征稅的方法中，抵免法對納稅人最有利。標準答案：錯

57、根據刑法規定，單位犯虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，其虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，對單位應判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以（）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役 B、3年以上10年以下有期徒刑 C、10年以上有期徒刑或無期徒刑 D、無期徒刑或死刑 標準答案： c

58、依現行企業所得稅法規定，經營租入固定資產可提取折舊 標準答案：錯

59、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。標準答案：對

60、依現行企業所得稅法規定，納稅人贊助給關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝的贊助費可稅前扣除。標準答案：錯

61、下列選項屬于增值稅專用發票出現漏洞的原因的是（）。A、一般納稅人認定標準執行不嚴 B、稅務機關執法不力 C、部門間協調能力差 D、納稅人納稅意識薄弱 標準答案： abcd 62、聯營企業的虧損由聯營企業就地按規定彌補 標準答案：對 63、下列業務屬于增值稅應稅勞務的有

A、修理手表 B、裝修房屋 C、修汽車 D、金融業務 標準答案： ac 64、在實行法制的國家中，避稅必須有法可依。標準答案：錯 65、下列國家中，選擇雙重管轄權的有()。

A、英國 B、加拿大 C、中國 D、新加坡 標準答案： abc 66、納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息，在企業所得稅前可以扣除的方法 A、按50%扣除 B、按30%扣除 C、按實際發生額扣除 D、不能扣除 標準答案： c 67、亞當·斯密的稅收省費原則的含義是（）。A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性

C、稅收制度要簡易可行 D、稅收管理的經濟效果要好 標準答案： d 68、零稅率就是免稅 標準答案：錯

69、中國歷史上的治稅原則中的有義原則，強調國家征稅要合乎道義。標準答案：對

70、根據《稅收征管法》的規定，稅務機關有權（）A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

C、到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況 標準答案： acd 71、凡代墊運費，一律并入貨物收入中征收增值稅 標準答案：錯

72、增值稅=產出×稅率－投入×稅率，稱為扣稅法。標準答案：對 73、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是（）。

A、個人所得稅 B、企業所得稅 C、增值稅 D、消費稅 標準答案： ab 74、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送（）。A、財政機關批準 B、財政機關備案 C、稅務機關批準 D、稅務機關備案 標準答案： d 75、消費稅采用的稅率形式有

A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進稅率 D、平均稅率 標準答案： ab 76、外商投資企業應納稅所得額計算時，需作納稅調整增加處理的項目有（）。A、向關聯企業支付的管理費 B、支付的工資、福利費

C、超標準計提的折舊額 D、違法經營被沒收財務損失 標準答案： bcd 77、下列關于比例稅率的說法正確的是（）。

A、比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅 B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的 C、比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛

D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優點是計算簡便，便于征收和繳納 標準答案： abcd 78、優化納稅服務是稅務機關法定的行政職責。標準答案：對 79、依現行企業所得稅政策規定，納稅人僅就其境內所得申報納稅。標準答案：錯

80、下列有關國際避稅主要方式的描述正確的是()。試題選項：

A、人的非流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 B、人的流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 C、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動并不能避免納稅 D、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動能避免納稅 標準答案： ac 81、下列不屬于商品勞務課稅的是（）。A、農業稅 B、消費稅 C、營業稅 D、關稅

標準答案： a 82、小規模納稅人與一般納稅人的區別表現在小規模納稅人（）A、進項稅額不能抵扣 B、進項稅額可以抵扣 C、按征收率計稅 D、按基本稅率計稅 標準答案： ac 83、稅收優惠按照（）可以分為區域性和產業性兩種。A、優惠方式 B、優惠范圍 C、優惠目的 D、優惠期限

標準答案： b 84、人們通常把納稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。標準答案： 對

85、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究民事責任。

標準答案： 錯

86、下列關于最低折舊年限的規定錯誤的是（）。

A、房屋、建筑物為10年 B、火車、輪胎為20年 C、電子設備為10年 D、工具、家具為5年 標準答案： abc 87、稅務管理包括稅務開業登記、變更登記、注銷登記等。標準答案： 錯

88、國際稅收不涉及國家之間的財權利益分配。標準答案： 錯

89、技術進步對經濟增長具有重要影響，提高技術進步的途徑有（）。A、發明 B、創新 C、引進先進技術 D、增加人力資本投資

標準答案： abcd 90、行政立法機制是規范執法的前提，它的內容包括（）。

A、嚴格遵守立法權限 B、遵守立法程序 C、提高立法質量、保持立法的系統性 D、提高稅法的透明度 標準答案： abcd 91、計算企業所得稅時，下列支出準予從收入總額中扣除的有（）。A、企業對外投資支出 B、銷售貨物給購貨方的回扣

C、購買無形資產發生的貸款利息支出 D、逾期歸還貸款支付銀行的罰息

標準答案： d 92、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體。標準答案： 對

93、稅收制度的核心要素是（）。

A、征稅對象 B、稅率 C、稅基 D、稅源

標準答案： b 94、國際稅收活動必須以國際稅收協定為前提。標準答案： 錯

95、目前大多數國家實行的是分級所得稅。標準答案： 對

96、稅基是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。標準答案： 錯

97、下列經營活動中，應征收增值稅的有

A、貨物生產企業的混合銷售行為 B、貨物零售企業的混合銷售行為 C、貨物批發企業的混合銷售行為 D、營業稅納稅人的混合銷售行為

標準答案： abc 98、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（）內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記

A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

標準答案： c 99、稅收征管的精細化管理已成為不可逆轉的國際趨勢。標準答案： 錯

100、下列各項中不屬于社會公共需要的有()。A、住房需要 B、衣著 C、國防 D、國民經濟穩定

標準答案： ab 101、單位聘用的員工為本單位提供修理修配勞務不征增值稅。標準答案： 對

102、現行企業所得稅法規定，對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的企業，暫時適用的優惠稅率是（）。

A、15％ B、18％ C、24％ D、27％

標準答案： d 103、對潛在的投資者而言，特殊的稅率降低比一般性特殊的稅收優惠或投資津貼更重要。標準答案： 錯

104、增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額。標準答案： 對 105、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給予（）。A、行政處理 B、行政處分 C、行政處罰 D、經濟制裁

標準答案： b 106、在依法治國的大形勢下，推動稅收事業發展的機遇和出路也在依法治稅。標準答案： 對

107、下列稅種屬于流轉稅類的是（）。

A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、城市維護建設稅

標準答案： abc 108、我國現行分稅制存在的缺陷和不足有()。

A、稅權劃分表象化 B、稅種劃分雜亂化 C、收入劃分單項化 D、中央財力過度集中 標準答案： abc 109、下列關于稅收保全措施表述正確的是（）

A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的生活必需品

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D、口頭通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 標準答案： ac

110、稅收的效率與公平的關系是（）。

A、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的

B、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率 C、二者無關系 標準答案： abc 111、自產自用應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅。標準答案： 對

112、加拿大的地方稅制體系是以分權與集權結合為特征的。標準答案： 錯

113、稅收具有調節經濟運行，保持經濟效率和穩定增長的能力。標準答案： 對

114、提高稅務行政效率，就是要控制行政成本。標準答案： 對

115、目前我國的稅務登記使用的是全國性登記號碼。標準答案： 對

116、下列選項屬于生產型增值稅特點的是（C D）。

A、允許扣除固定資產所含的稅款 B、允許扣除外購固定資產所含的稅款 C、不利于鼓勵投資 D、是一種過渡型的增值稅

標準答案： cd 117、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。標準答案： 錯

118、根據刑法的有關規定，非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處5年以下有期徒刑、拘役、并處或單處（）罰金。

A、2萬元以上 B、50萬元以下 C、2萬元以上10萬元以下

B、D、5萬元以上50萬元以下 標準答案： c 119、某零售商店為小規模納稅人，本月共銷售商品一批，銷售收入為65520元，則銷售額為（）元 A、56000 B、63000 C、61811.32 標準答案： b 120、納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和（）的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。

A、財政部 B、國家稅務總局 C、省財政廳 D、省級國稅局或地稅局

標準答案： ab 121、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務機關 B、扣繳義務人 C、企業單位 D、納稅人

標準答案： d 122、稅率是稅收制度的核心要素。標準答案： 對

123、稅收現象在我國已有幾百年的歷史。標準答案： 錯

124、外國企業即外資企業 標準答案： 錯

125、我國稅種按()分類是基本的分類方法。

A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限 C、稅收和價格的關系 D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

標準答案： a 126、道德是人類文明發展的必然產物，是社會健康發展的根本保障。標準答案： 錯

127、按征稅對象的性質分，我國的稅種大致有以下幾種類型()。A、所得稅 B、流轉稅 C、資源稅 D、財產稅

標準答案： abcd 128、下列適用4%征收率的是（）。

A、納稅人銷售自己使用的游艇、摩托車和汽車 B、外國企業臨時來華展銷的展品銷售

C、一般納稅人銷售自來水 D、寄售商店銷售寄售物品

標準答案： d 129、原則上應采取的固定資產提取折舊的方法是（）。A、平均年限法 B、工作量法 C、直線法 D、加速折舊法

標準答案： ab 130、為了適應新時期稅收工作的需要，國家稅務總局將2002年確定為稅務系統的“科技加管理年”。標準答案： 對

131、公共需要同私人需要相比，不具有整體集合性。標準答案： 錯

132、稅收管轄權通常包括居民管轄權和地域（來源地）管轄權兩種基本形式。標準答案： 對

133、下列關于消費稅的說法正確的是（）。

A、計稅比較簡單 B、可實行從價計征 C、不可實行從價計征 D、可實行從量計征 標準答案： abd 134、資產交易雙方換入資產的成本應以換出資產的原帳面凈值為基礎確定 標準答案： 對

135、依現行企業所得稅法規定，納稅人直接發生的公益、救濟性捐贈支出不得稅前扣除 標準答案： 對

136、下列對于稅收保全措施的描述正確的有（）。

A、稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款 B、在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保

C、如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施 D、如果納稅人不能提供納稅擔保，經省以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施 標準答案： abc 137、企業所得稅納稅人某一納稅發生的虧損，可用以后的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。標準答案： 對

138、稅務機關征收稅款，稅收罰款優先于其他行政機關的罰款。標準答案： 錯

139、稅款征收是稅收征管的核心。標準答案： 對

140、納稅人發生的虧損，可以彌補的金額是

A、企業申報的虧損額 B、稅務機關按稅法核實，調整后的金額 C、企業財務報表的賬面金額 D、企業自己核實的虧損額

標準答案： b 141、酒廠生產的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最高稅率課稅 標準答案： 對

142、稅收并不具有調節經濟運行，保持經濟效率和穩定增長的能力。標準答案： 錯

143、幾乎所有的國家都沒有強制規定納稅人必須按期申報納稅。標準答案： 錯

144、下列業務中，按規定應征收增值稅的是（）。

A、房屋裝修業務 B、汽車修理業務 C、裝卸搬運業務 D、飲食服務業務

標準答案： b 145、從事生產、經營的納稅人應當自批準成立之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

標準答案： 錯

146、依現行企業所得稅法規定，融資租入固定資產可提取折舊 標準答案： 對

147、金融保險業用于公益、救濟性的捐贈支出，其扣除比例為3% 標準答案： 錯

148、有國必有稅，有稅必有法。標準答案： 對

149、稅收法律關系的主體，是指在稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的當事人。標準答案： 對

150、增值稅的低稅率是13%。標準答案： 對

151、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未能履行的納稅義務應當承擔經濟責任。標準答案： 錯

152、下列增值稅的進項稅額不允許抵扣的有（）。

A、外購貨物用于集體福利或個人消費 B、外購貨物用于在建工程 C、購進固定資產 D、外購發給職工的節日慰問品

標準答案： abcd 153、稅務機關應當自收到納稅登記申報之日起（）內審核并發給稅務登記證件。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 標準答案： c 154、自然經濟條件下，稅收的作用主要限于滿足政府的財政需要。標準答案：對

155、納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以下的罰款。標準答案：錯

156、推進依法治稅應當堅持“內外并舉、（）、以內促外”的指導方針。A、重在治權 B、重在治官 C、重在治內 D、重在治外 標準答案： c 157、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。

A、1個月 B、3個月 C、半年 D、1年 標準答案： b 158、納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售。標準答案：

159、下列銷貨行為，應當征收增值稅的有

A、售電 B、售熱力 C、貨物期貨交易 D、房屋交易 標準答案： abc 160、稅收和收費作為分配形式，具有一定的共性。標準答案：對 161、下列項目中，在會計利潤的基礎上應調減應納稅所得額的有

A、查補的消費稅 B、多提職工福利費 C、國庫券利息收入 D、查補的增值稅 標準答案： ac 162、除了經濟效率外，稅收效率還包括（）。

A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 標準答案： b 163、下列屬于消費稅納稅人的是（）

A、卷煙廠 B、煙酒批發公司 C、化妝品專賣店 D、鞭炮銷售公司 標準答案： a 164、習慣上，我們將稅務登記和稅務稽查合稱為“稅務管理”。標準答案：錯

165、某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥的進項稅額為（）。

A、1300元 B、1700元 C、0 D、400元 標準答案： a 166、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目中可以直接扣除的有（）。A、非廣告性質的贊助支出 B、逾期歸還銀行貸款的罰息

C、銷售貨物給購貨方的回扣 D、稅收滯納金 標準答案： b 167、薯類白酒廣告費的所得稅處理為

A、全額據實扣除 B、按年營業收入的2%計提扣除

C、不超過年營業收入8%的部分可稅前扣除 D、不得稅前扣除 標準答案： d 168、稅種是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規范性文件的總和。標準答案：錯 169、下列采用比例稅率的稅種有（）。

A、增值稅 B、營業稅 C、企業所得稅 D、資源稅 標準答案： abc 170、產生國際避稅的原因有()。

A、采取的避免雙重征稅的方法不同 B、課稅的范圍和方式有區別 C、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務的規定不盡一致 D、稅收的實際征收管理水平是有區別的 標準答案： abcd 171、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是偷稅。標準答案：錯 172．要提高納稅人的納稅意識，不必進行有力的稅收宣傳。標準答案：錯 173．企業所得稅計算三部曲是指（）。

A、按照會計制度核算會計利潤 B、按照稅法規定調整應納稅所得額 C、將應納稅所得額乘以規定稅率 D、按照稅法規定核算會計利潤 標準答案： abc 174．下列不是1995年我國全國稅收工作會議提出的八字方針內容的是（）。A、法治 B、公平C、民主 D、效率 標準答案： c 175．在稅收執法實踐中堅持法律至上，強調（），即凡是涉及公民基本權利的事項必須由法律規定或者經全國人大或者人大常委會授權規定。

A、法律優先 B、法律保留 C、權力法定 D、法律保全 標準答案： b 176．稅務機關核定應納稅額的具體程序和辦法由國家稅務總局規定。標準答案對 177．下列選項可看作納稅人的收入總額的是（）A、生產經營收入 B、財產轉讓、租賃收入

C、利息、股息收入 D、特許權使用費收入 標準答案： abcd 178．下列國家中，選擇雙重管轄權的有()。

A、印度 B、泰國 C、日本 D、墨西哥 標準答案： abcd 179．依企業所得稅法規定，關于壞帳準備金的說法準確的是（）A、不得超過年末應收帳款的5‰

B、實際提取數小于稅法規定的提取限額，則按實際提取數稅前扣除 C、實際數大于稅法規定限額的，則差額進行納稅調整

D、壞賬損失不得稅前扣除 標準答案： abc 180． 納稅人支付稅款和得到政府好處之間不存在密切聯系。標準答案：錯

181．依現行企業所得稅法規定，按照規定提取維簡費的固定資產，可以提取折舊 標準答案：錯

182．自產自用應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，應繳納消費稅。標準答案：錯

183．納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。標準答案：對

184．在稅收領域，下列不屬于人治觀的表現是（）。A、有稅無法 B、有法不依 C、稅收無用論 D、有法可依 標準答案： d 185．反偷稅要抓住兩個關鍵因素：一是加強宣傳教育，二是提高納稅意識。標準答案：錯

186．推進依法治稅應當堅持的指導方針的核心就是要重在治“內”、重在治“權”和（）。A、重在治“外” B、重在治“責” C、重在治“官” D、重在治“民” 標準答案： c 187．稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。標準答案：對 188．下列稅種中采用累進稅率的是（）。

A、消費稅 B、增值稅 C、營業稅 D、個人所得稅 標準答案： d 189.依增值稅規定，下列項目不能作為進項稅額抵扣的有 A、購進的固定資產 B、購進水泥用于招待所

C、購進鋼材用于繼續生產鋼板 D、購進床單用于職工福利 標準答案： abd 190.以德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相互對立的，不可兼容。標準答案：錯

191.企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商業戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 標準答案： c 192.具有獨立經濟核算的企業所得稅的納稅人必須同時具備的條件是（）A、在銀行開設結算賬戶 B、獨立建立賬簿

B、C、獨立計算盈虧 D、獨立編制財務會計報表 標準答案： abcd 193.增值稅的常用計算方法有（）。A、增值額=（產出-投入）×稅率

B、增值稅 =（銷售收入-外購項目成本）×稅率 C、增值稅=（工資+利潤）×稅率

D、增值稅=（總收入-總成本）×稅率 標準答案： ab 194.對于因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關的追征期是（）。A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 標準答案： a 195.納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。標準答案：對 196.稅收必須借助()強制征收。

A、法律手段 B、行政手段 C、經濟手段 D、政治手段 標準答案： a 197.稅收征管是稅款征收的核心。標準答案：錯

198.國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業,企業所得稅減按()的稅率征收所得稅 A、10% B、15% C、24% D、30% 標準答案： b 199.稅收基本法是對國家征收的各稅種進行具體規定的法律。標準答案：錯

200.企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 標準答案： a 201.稅收強制執行措施的適用對象包括所有的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。標準答案：錯

202.稅收強制執行措施的適用對象包括所有的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。標準答案：錯

203.下列項目中不屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、免稅商店銷售免稅貨物 B、貨物修理修配

C、委托加工收回的貨物用于以物易物 D、購買的貨物用于應稅項目繼續使用 標準答案： d 204.下列費用項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（）。A、轉讓固定資產發生的費用 B、按規定支付的企業財產保險費 C、購建固定資產的費用 D、無形資產開發未形成資產的部分 標準答案： c 205.外商投資企業和外國企業所得稅的征稅對象包括（）

A、在中國境內未設立機構、場所的外國企業來源于中國境內的所得 B、總機構設在中國境內的外商投資企業來源于中國境內、境外的所得 C、在中國境內設立機構、場所的外國企業來源于中國境外中資企業的所得 D、在中國境內設立機構的外國企業來源于中國境內的所得

標準答案： abd 206.以下經濟行為適用17%稅率征收增值稅的是（）。A、自來水公司提供自來水 B、某汽車廠銷售汽車

C、農民銷售自產的農產品 D、小規模納稅人銷售商品 標準答案： b 207.某國實行居民管轄權，下列自然人是該國居民的有()。A、該自然人在該國有永久性居住地

B、該自然人在該國有永久性居住地，但在國外居住 C、該自然人在該國有一般居住地

D、該自然人在該國有一般居住地，但在國外居住 標準答案： abcd 208.到目前為止，市場經濟發達的國家都是以()為主體稅種。A、商品稅 B、所得稅 C、資源稅 D、財產稅 標準答案： b 209.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。標準答案：對 208.收費具有的特征中不包括()。

A、自愿性 B、個別有償性 C、規范性 D、不規范性 標準答案： c 209.根據出口企業的不同形式和出口貨物的不同種類，我國的出口貨物稅收政策分為三種形式（）A、出口免稅并退稅 B、出口免稅不退稅

C、出口退稅不免稅 D、出口不免稅也不退稅 標準答案： abd 210.根據《稅收征管法》規定，下列處理正確的是（）。

A、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人沒有義務繼續履行未履行的納稅義務 B、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任

C、稅務機關依照規定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任

D、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當優先于抵押權、質權、留置權執行 標準答案： bcd 211.依現行企業所得稅法規定，納稅人分回的股息、紅利應按規定補稅 標準答案：對

212.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。標準答案：對

213.西方國家稅收發展的第四個時期是（）。

A、自由貢納時期 B、稅收承諾時期 C、專制課稅時期 D、立憲課稅時期 標準答案： d 214.以合伙、或獨資形式組建的私營企業屬企業所得稅納稅人。（）標準答案：錯

215.如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進的。標準答案：對

216.對酒類產品中生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計如何核算，均需并入酒類產品銷售額中征收消費稅（啤酒、黃酒除外）。標準答案：對

217.條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。標準答案：對 218.征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質特征是無償的。標準答案：錯

219.稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，依法給予行政處分。標準答案：錯

220.單位或個體經營者聘用的員工為本單位或店主提供的加工、修理、修配勞務不征增值稅 標準答案：對

221.下列不適用6%征收率的是（）。

A、非商業小規模納稅人銷售貨物 B、外國企業臨時來華展銷的展品銷售 C、典當業銷售死當物品 D、一般納稅人銷售自來水 標準答案： c 222.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規定的直接負有納稅義務的（）。A、自然人 B、法人 C、其他組織 D、負稅人 標準答案： abc 223.良好的稅收法治觀不包括（）。

A、執法必嚴 B、政出多門 C、以權代法 D、以言代法 標準答案： bcd 224.下列各項不屬于社會公共需要的有()。

A、生活需要 B、醫療衛生

C、國防 D、社會秩序 標準答案： a 225.過去我們講依法治稅更注重“稅收法治”，而現在應當是“稅收法制”。標準答案：錯

226.某生產性外商投資企業與1995年開業經營，1995年至2000年的盈虧情況分別是：-100萬元、20萬元、70萬元、120萬元、-10萬元、260萬元。其第一個免稅為（）年 A、1997 B、1998 C、1999 D、2000 標準答案： b 227.下列企業委托外貿企業代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）。A、有出口經營權的生產企業 B、無出口經營權的生產企業 C、有出口經營權的外貿企業 D、無出口經營權的外貿企業 標準答案： d 228.稅務登記的內容包括（）。

A、企業名稱 B、經營范圍 C、分支機構 D、雇員人數 標準答案： abcd 229.一般認為，稅收法律關系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類。標準答案：對

230.我國現行稅制中，下列不屬于地方稅的是()。

A、車船使用稅 B、增值稅 C、土地增值稅 D、土地使用稅 標準答案： b 231.在實行地域管轄權的國家其征稅標志可以是()。

A、收益來源地 B、所得來源地 C、財產存在地 D、消費所在地 標準答案： abc 232.同一納稅人應納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅內，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經（）批準。A、國家稅務總局 B、省級國家稅務局、地方稅務局

C、地市級國家稅務局、地方稅務局 D、縣級國家稅務局、地方稅務局 標準答案： b 233.我國第一大稅種是（）。

A、消費稅 B、個人所得稅 C、企業所得稅 D、增值稅 標準答案： d 234.欠繳稅款的納稅人或者其財務負責人需要出境的，可以 在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。標準答案：錯 235.下列各稅種不屬于工商稅收的有()。

A、營業稅 B、企業所得稅 C、關稅 D、農業稅 標準答案： cd 236.依據刑法規定，犯抗稅罪，情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（）罰金。A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下

C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下 標準答案： a 237.納稅人轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，（）。A、可以處二千元以下的罰款 B、可以處二千元以上一萬元以下的罰款

C、處二千元以上一萬元以下的罰款 D、處五萬元以下的罰款 標準答案： c 238.納稅人轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，（）。A、可以處二千元以下的罰款 B、可以處二千元以上一萬元以下的罰款

C、處二千元以上一萬元以下的罰款 D、處五萬元以下的罰款 標準答案： c 239.中國歷史上的治稅原則中的（），強調全國的稅政要統一。

A、有度原則 B、有義原則 C、統一原則 D、有常原則 標準答案： c 240.從15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業稅、關稅等，逐步發展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的()特征。

A、直接稅 B、間接稅 C、價內稅 D、價外稅 標準答案： b 241.稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究刑事責任。標準答案：錯

242.按()分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限

C、稅收和價格的關系 D、稅種在稅收體系中所占地位 標準答案： d 243.現代國家普遍適用的稅收原則有平等、確實、簡便、省費。標準答案：錯 244.酒廠將生產的啤酒作為福利發給本廠職工，應視同銷售，征增值稅和消費稅 標準答案：對

245.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么()A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業稅 B、銷售建材繳納營業稅，小吃部繳納增值稅 C、銷售建材和小吃部都繳納增值稅

D、銷售建材和小吃部都繳納營業稅 標準答案： c 246.歷史證明，稅輕也要亡國。標準答案：錯

247.中國歷史上的治稅原則中的稅為民所急原則，強調國家治稅中要重視培養稅源。標準答案：錯 248.增值額=產出額－投入額 標準答案：對

249.國際避稅從性質上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。標準答案：錯

250.納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規定暫免辦理納稅申報。標準答案：錯

251.按預算收入構成和征稅主管機關的不同分類，稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。標準答案：對

252.一般使用條例、辦法、規則、規定等名稱的是（）。

A、稅收實體法 B、稅收基本法 C、稅收行政法 D、稅收行政法規 標準答案： d 253.稅務機關依法查詢個人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協助。標準答案：錯

254.依增值稅的有關規定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（）A、白酒 B、藥酒 C、果木酒 D、啤酒 標準答案： d 255.有國必有法，有法必有稅。標準答案：錯

256.現行企業所得稅共設計了三檔優惠稅率。標準答案：錯 257.相對于征稅費用，納稅費用的計算比較困難。標準答案：對

258.某外國企業未在中國境內設置機構場所，它的下列所得不屬于外商投資企業和外國企業所得稅征稅范圍的是（）

A、來源于日本的所得 B、來源于北京的所得

C、來源于南京的所得 D、來源于英國的所得 標準答案： ad 259.下列選項屬于企業會計核算應遵循的基本原則的是（）

A、以實際發生的交易或事項為依據 B、以交易或事項的法律形式為依據

C、會計核算方法應前后一致 D、會計核算以權責發生制為基礎 標準答案： acd 260.隨著稅收收入規模的逐步擴大，研究的新問題有()。A、政府應當收多少稅才合理 B、政府到底要如何收稅

C、怎樣的稅種設計才是最優的 D、面對電子商務，稅收如何應對 標準答案： abcd 261.納稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發生的各種費用。標準答案：錯

262.稅務機關可以對納稅人或扣繳義務人的（）行為處一萬元以上五萬元以下的罰款。

A、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，情節嚴重的

B、納稅人非法印制發票的

C、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的

D、納稅人不辦理稅務登記的，經稅務機關責令限期改正，逾期不改正的 標準答案： ab 263.下列選項屬于增值稅應稅銷售額價外費用的是（）。

A、手續費 B、包裝費 C、沒收的押金 D、銷項稅額 標準答案： abc 264.小規模納稅人不享受稅款抵扣。標準答案：對

265.我國上世紀80年代稅制改革主的要特征中不包括()。A、低稅率 B、窄稅基 C、簡稅制 D、嚴征管 標準答案： b 266.傳統的宏觀經濟調控目標是（）。

A、經濟增長 B、穩定物價 C、充分就業 D、國際收支平衡 標準答案： abcd 267.現在美國是借用全國性的社會保險號碼作為稅務登記號碼。標準答案：對 268.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當在一年內退還。標準答案：錯

269.在西方國家，銷售稅一般都是價外稅。標準答案：對

270.稅務人員在進行稅務登記或者開展稅收服務時，未按照征管法的規定進行回避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。標準答案：錯

271.對臨時從事經營的納稅人，可由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品、貨物。標準答案：錯

272.本國居民匯總境內、境外所得，按照本國稅法規定稅率計算出的應納所得稅或一般財產稅，可以全額扣除在境外所繳納的稅款，此方法為()。

A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法標準答案： b 273.某生產企業將本廠生產的護膚護發品，作為福利發給本廠職工。該類產品沒有同類消費品銷售價格，生產成本為10000元，成本利潤率為5%，護膚護發品適用消費稅稅率為17%，則確定的組成計稅價格為（）元。

A、13068 B、14096 C、11700 D、12650.60 標準答案： d 274.固定資產提取折舊的方法有（）。

A、平均年限法 B、加速折舊法 C、直線法 D、工作量法 標準答案： abcd 275.下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的是（）。

A、車輛購置稅 B、企業所得稅 C、個人所得稅 D、契稅 標準答案： c 276.為了扼制納稅人采用各種方法進行避稅，維護自己國家的合法權益，各國都采取了各種措施。標準答案：對

277.國際稅收競爭通常可以采取的方式有()。

A、降低稅率 B、增加稅收優惠 C、實行避稅地稅制模式 D、提高稅率 標準答案： abc 278.下列不適用6%征收率的是（）。

A、非商業小規模納稅人銷售貨物 B、外國企業臨時來華展銷的展品銷售 C、典當業銷售死當物品 D、一般納稅人銷售自來水

標準答案： c 279.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 標準答案： c 280.消費稅共設置11個稅目。標準答案： 對

281.建立“四個機制”，要解決的問題是（）。A、要促使對外執法嚴格履行程序

B、規范內部各個執法環節的運行，真正做到各負其責

C、要通過監督確實能發現執法不規范的問題并切實加以解決 D、嚴格按程序立法，做到有法可依 標準答案：abc 282.計稅工資包括企業以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、以及各類補貼、津貼、獎金等。標準答案： 對

283.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么()。

A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業稅 B、銷售建材繳納營業稅，小吃部繳納增值稅

C、銷售建材和小吃部都繳納增值稅 D、銷售建材和小吃部都繳納營業稅 標準答案： c 284.自由貢納時期是西方國家稅收發展的（）。

A、第一個階段 B、第二個階段 C、第三個階段 D、第四個階段 標準答案： a 285.下列國家和地區中，選擇單一的地域管轄權的有()。A、法國 B、巴西 C、中國香港 D、新加坡 標準答案： abcd 286.下列情況不得抵扣進項稅額的是（）

A、未從銷售方取得專用發票 B、購進免稅農業產品

C、未認證的專用發票 D、稅款抵扣聯未按稅務機關的要求設專人保管專用發票 標準答案：ac 287.企業所得稅允許飲食服務業的提成工資的扣除辦法是

A、發放提成工資的30%扣除 B、按規定發放提成工資據實扣除 C、發放提成工資的50%扣除 D、發放提成工資不允許扣除 標準答案： b 288.稅務機關有權到納稅人的生活住所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。標準答案： 錯

289.有害的稅收競爭會產生如下后果()。A、導致稅負扭曲

B、扭曲國際資本流向，阻礙資源在世界范圍內的合理流動 C、增加征稅成本 D、侵蝕各國稅基 標準答案：abcd 290.各國政府間通過簽訂稅收協定，主動在一定范圍內限制各自的稅收管轄權，是避免國際重復征稅較為通行的一種做法。標準答案：對

291.下列各項中，不屬于稅收法律關系權利主體的是（）。A、各級稅務機關 B、海關 C、各級人民政府 D、財政機關 標準答案： c 292.企業年應納稅所得額為100000元，其應納的企業所得稅稅額是（）。A、15000 B、18000 C、27000 D、33000 標準答案： c 293.對于稅務人員的違法行為，依法應該追究刑事責任的有（）。

A、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的 B、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的 C、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

D、違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的 標準答案：ab 294.稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協助。

標準答案： 對

295.根據企業所得稅法規的規定，納稅人取得的下列收入中，不計入應納稅所得額的是（）。A、國庫券利息收入 B、國家重點建設債券利息收入 C、金融債券的利息收入 D、銀行存款的利息收入 標準答案：a 296.企業進行資產置換，應在交易發生時將其分解為按公允價值銷售資產和購買資產兩項經濟業務，但可不進行企業所得稅處理 標準答案： 錯

297.事實上，一般的抽象的稅收原理是無法解決稅收中的社會倫理和政治問題的。標準答案： 對

298.稅收的（）基本含義是：一國稅收制度的建立和變革都必須有利于保證國家的財政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。

A、收入原則 B、財政原則 C、公平原則 D、效率原則 標準答案： b 299.要提高人們的納稅意識，就必須()。A、加強稅收宣傳 B、保護納稅人的稅收權益

C、加強對偷稅的處罰力度 D、強調納稅人的納稅義務 標準答案： abc 300.納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（）的罰款。A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下 標準答案： d 301.一般納稅人與小規模納稅人的基本區別表現在一般納稅人（）A、進項稅額不能抵扣 B、進項稅額可以抵扣 C、按征收率征稅 D、按基本稅率征稅 標準答案： bd 302.對酒類產品中生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計如何核算，均不并入酒類產品銷售額中征收消費稅（啤酒、黃酒除外）。標準答案： 錯

303.機械及設備，電器及電子產品，運輸工具，儀器儀表，棉紗、棉布及其制品，服裝，電解銅，出口退稅率為（）。

A、17% B、13% C、5% D、15% 標準答案： a 304.依現行企業所得稅法規定，按照規定提取維簡費的固定資產，不得提取折舊 標準答案：對

305.消費稅的計稅依據為不含（）的銷售額。A、增值稅 B、消費稅 C、關稅 D、成本 標準答案： a 306.下列關于企業所得稅的說法正確的是（）。A、審批減免稅要按權限集中的原則，不搞層層下放 B、對于部分企業如集團公司可以匯總納稅 C、企業所得稅額=應納稅所得額×稅率

D、企業所得稅的納稅自公歷1月1日起至12月31日止

標準答案：abcd 307.若某稅種納稅人所納稅額占收入的比重隨著收入的增加而上升，則該稅種稱之為（）。A、累進稅 B、累退稅 C、固定比例稅 D、固定稅額稅 標準答案：a 308.“生產型增值稅”不允許扣除固定資產所含的稅款。標準答案：對

309.新辦的勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數（）的，經主管稅務機關審核批準，可免征企業所得稅3年。A、30% B、60% C、70% D、75% 標準答案： b 310.條件不同者繳納不相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。標準答案： 錯

311.中國歷史上的治稅原則中的有度原則，強調國家征稅要適度。標準答案： 對

312.不允許固定資產所含的稅款扣除的是（）。

A、消費型增值稅 B、生產型增值稅 C、收入型增值稅 D、積累型增值稅 標準答案：b 313.私人需要是指社會成員個體的需要。標準答案： 對

314.下列項目中，在會計利潤的基礎上應調增應納稅所得額的項目有 A、工資費用支出超標準 B、業務招待費支出超標準 C、公益救濟性捐贈超標準 D、查補的營業稅 標準答案：abcd 315.在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，應并入銷售額計算納稅的有 A、收取的包裝物租金 B、收取的儲備費 C、收取的手續費 D、收取的違約金 標準答案： abcd 316.稅法是國家制定的用于調整（）過程中形成的權利和義務關系的法律規范性文件的總和。A、稅收分配 B、稅收征管 C、稅收活動 D、經濟活動 標準答案： a 317.以德治稅是依法治稅的前提和基礎，是依法治稅的升華。標準答案：對

318.零稅率是增值稅的一個特別規定，它并非免稅。標準答案： 對

319.為了適應新時期稅收工作的需要，國家稅務總局將2001年確定為稅務系統的（）。A、“隊伍建設年” B、“依法治稅年” C、“科技加管理年” D、“教育培訓年” 標準答案： b 320.我國以私有制為基礎的、完全意義上的稅收制度正式確定的標志是（）

。A、夏朝的貢 B、商朝的助 C、周朝的徹 D、春秋時期的初稅畝 標準答案： d 321.下列情況下應繳消費稅的有

A、生產應稅消費品 B、運輸應稅消費品 C、委托加工應稅消費品 D、進口應稅消費品 標準答案： acd 322.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的比例是（）。

A、2％，10％，1.5％ B、2％，14％，1.5％ C、2％，10％，2.5％ D、5％，10％，3％ 標準答案： b 323.扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 標準答案： a 324.中國歷史上的治稅原則中的增源養本原則，強調選擇人民必需的生活、生產用品征稅，以保證稅收充沛、可靠。標準答案：錯

325.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款。

A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 標準答案： c 326.收費不具有的性質有()。

A、強制性 B、整體有償性 C、規范性 D、自愿性 標準答案： abc 327.（）是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。A、比例稅率 B、累進稅率 C、定額稅率 D、優惠稅率 標準答案： a 328.對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“價格”。標準答案：對

329.稅務登記是稅務機關對納稅單位和個人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。標準答案：對

330.下列各項中，稅務機關可以采取核定征收方式征稅的有（）

A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 B、企業開業初期生產經營尚不正規的

C、企業財務會計管理人員嚴重不足的 D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 標準答案： ad 331.金融保險業用于公益、救濟性的捐贈支出，其扣除比例為1.5% 標準答案：對

332.企業所得稅法對機器設備規定的最低折舊年限為()A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 標準答案： a 333.下列關于企業所得稅的觀點正確的是（）

A、企業所得稅不易進行稅負轉嫁 B、企業所得稅容易發生稅負轉嫁 C、企業所得稅屬于間接稅 D、企業所得稅屬于直接稅 標準答案： ad 334.春秋時期魯國實行“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。標準答案：對

335.無形資產的稅務處理包括（）。

A、納稅人外購的商譽在計算企業所得稅前一律不得做任何攤銷扣除

B、自行開發的無形資產，其入賬價值應按依法取得時發生的注冊費、律師費等費用確定 C、購入的無形資產按實際支付的價款計價

D、換入的無形資產按《企業會計準則-非貨幣性交易》的規定執行 標準答案： abcd 336.負有代扣代繳義務的單位和個人稱為（）。A、扣繳義務人 B、納稅人 C、負稅人 D、征稅人 標準答案： a 337.過去我們講依法治稅更注重“稅收法制”，而現在應當是“稅收法治”。標準答案：對

338.對審計機關、財政機關依法查出的稅收違法行為，審計機關和財政機關應依法將查出的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫，并將結果通報稅務機關。標準答案：錯

339.人們支付稅款的數量應該同他們的收入、財富或“支付能力”聯系起來，這是稅收的利益原理。標準答案： 錯

340.稅收法律關系是指通過（）規范確認和調整的，國家、稅務機關和稅務管理相對人之間在稅務活動中發生的具有權利義務內容的社會關系。A、憲法 B、刑法 C、民法 D、稅法 標準答案： d 341.進口卷煙一律按45％計征消費稅

標準答案： 對

342.稅收是無償征收的，但政府在征收稅款時應作等價交換。標準答案： 錯

343.建立執法責任制，包括四個環節，第一個環節是（），要解決“做什么”的問題。A、明確工作規程 B、分解崗位職責 C、嚴格過錯追究 D、開展評議考核 標準答案： b 344.增值稅=（產出－投入）×稅率，稱為扣額法 標準答案： 對

在封建社會里，不屬于主體稅種的有()。A、土地稅 B、增值稅 C、消費稅 D、營業稅 標準答案： bcd 345.稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人進行偷稅等違法行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。標準答案： 對

346.中國歷史上的治稅原則中的便利原則，強調定稅應盡量給征納雙方以便利。標準答案：對

347.某公司進口小轎車100輛，關稅完稅價格為每輛12萬元，關稅適用稅率為50%，消費稅適用稅率為8%，該公司這批進口小轎車應納消費稅稅額為（）。

A、156.52萬元 B、240萬元 C、19.66萬元 D、168萬元 標準答案： a 348.含增值稅的收入換算成不含稅收入的公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率或征收率）標準答案：錯

349.財政原則意味著就是稅率越高，稅收收入就越大。標準答案：錯

350.在國際稅收關系中，優先適用()管轄權已經成為各國公認的準則。A、地域管轄權 B、屬人管轄權 C、居民管轄權 D、公民管轄權 標準答案： a 351.納稅人應按照省級稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。標準答案：錯

352.對經稅務機關核準延期申報的納稅人、扣繳義務人，相應地就可以延期繳稅。標準答案：錯

353.在商品經濟社會，稅收具有明顯的直接稅特征。標準答案：錯 354.關于外資企業所得稅問題，下列說法正確的是（）

A、外資企業就是外國企業 B、凡外資企業均構成我國居民納稅人 C、外國企業不屬于我國的納稅人

D、總機構設在中國境內的外商投資企業應就其境內、境外所得在我國申報納稅。標準答案： d 355.從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。標準答案：對 356.關于消費稅，下列說法不正確的是（）

A、化妝品批發商構成消費稅納稅人 B、薯類白酒屬復合計征的貨物 C、金銀首飾在零售環節征消費稅 D、啤酒包裝物押金不征消費稅 標準答案： a 357.依現行企業所得稅法規定，糧食類白酒的廣告費一律不得稅前扣除 標準答案：對

358.依企業所得稅規定，某國有企業1997年虧損100萬，1998年贏利50萬，1999--2003年的經營情況如下：-10萬，-20萬，-30萬，20萬，100萬，則2003年的應納稅所得額為（）萬 A、40 B、10 C、100 D、0 標準答案： a 359.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，屬兼營銷售行為。標準答案：錯

360.法治是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。標準答案：對

361.依現行企業所得稅法規定，納稅人發生的公益、救濟性捐贈支出可稅前扣除 標準答案：錯

362.在納稅期限內納稅人必須向主管稅務機關辦理納稅申報的有（）。A、有應稅收入 B、有應稅所得 C、無應稅收入所得 D、減免稅期間 標準答案： abcd 363.依現行企業所得稅法規定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業當年實際提取的壞帳備金小于或等于稅法規定的提取限額，則按實際提取數稅前扣除，其差額部分，在以后 也不得稅前扣除 標準答案：對

364.根據稅收征管法的規定，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起（）內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理方法報送稅務機關備案。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 標準答案： c 365.車輛購置稅是對取得并自用應稅車輛單位和個人征收的一種稅。標準答案： 對

366.中國歷史上的治稅原則中的（），強調國家征稅要適度 A、有度原則 B、有義原則 C、統一原則 D、有常原則 標準答案： a 367.中國歷史上的治稅原則中的普遍原則，強調征稅的面要寬，納稅人要普遍。標準答案：對

368.稅務機關在征收稅款時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢涉稅人員的儲蓄存款。標準答案：錯

369.征管機制是規范執法的基礎，其總的要求是（）。A、實行集約化管理，適當上收稅收執法權

B、實行專業化管理，科學分工，分解稅收執法權 C、加快信息化建設，制約稅收執法權 D、優化納稅服務，規范稅收執法權 標準答案： abcd 370.危害稅收征管罪中唯一的一個不能由單位構成的罪名是（）。A、偷稅罪 B、抗稅罪 C、騙取出口退稅罪 D、逃避追繳欠稅罪 標準答案： b 371.（）是現代稅收的基本特征，是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。A、人治 B、法治 C、德治 D、制度 標準答案： b 372.如果某稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么該稅收就是（）。A、“累進的” B、“累退的” C、“固定比例的” D、“固定稅額的” 標準答案： b 373.（）是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式，一般適用于從量定額計征的某些課稅對象，實際是從量比例稅率。

A、比例稅率 B、累進稅率 C、定額稅率 D、優惠稅率 標準答案： c 374.下列屬于增值稅兼營非應稅勞務行為的是（）A、某摩托車廠將自產摩托車以物易物換取某產的電視機 B、某商場既批發零售商品，又開辦歌舞廳 C、某運輸企業銷售貨物并負責運輸所售貨物 D、某自來水廠另開一家不單獨核算的時裝店 標準答案： bd 375.西方國家稅收發展的第三個階段是專制課稅時期。標準答案：對

376.欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。標準答案：對

377.稅收的形式特征中不包括()。

A、強制性 B、固定性 C、有償性 D、非直接償還性 標準答案： c 378.企業所得稅納稅人來源于中國境外的所得，在境外實際繳納的所得稅稅款，不能在匯總納稅時從其應納稅額中扣除。標準答案：錯

379.企業進行資產置換，收到補價的一方，應以換出資產的公允價值扣除補價確定換出資產的成本 標準答案：錯

380.下列符合發票管理規定的是（）

A、增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制 B、普通發票可以到任意印刷企業印制

C、普通發票由縣級國家稅務局、地方稅務局指定企業印制

D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀

標準答案： ad 381.對于稅務人員的違法行為，依法應當追究刑事責任的有（）。

A、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的

B、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，構成犯罪的

C、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，構成犯罪的 D、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，尚不構成犯罪的 標準答案： abc 382.國際稅收秩序主要是由經濟合作與發展組織（OECD）范本和聯合國（UN）范本確立的。標準答案：對

383.稅收優惠按照優惠目的通常可以分為（）優惠。A、區域性 B、產業性 C、照顧性 D、鼓勵性 標準答案： cd 384.從理論上分析，稅收促進經濟增長的機制，是通過稅收對勞動供給、技術進步和資本形成三個方面產生影響而實現的。標準答案：對

385.我國消費稅應納稅額的計算方法不包括（）A、從價定率計稅辦法 B、從量定額計稅辦法 C、抵扣稅法 D、復合計稅辦法 標準答案： c 386.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還并加算銀行同期存款利息。標準答案：錯

387.企業所得稅和外商投資企業所得稅的三個“統一”，是（）

A、稅率的統一 B、稅基的統一 C、稅收優惠的統一 D、納稅人的統一 標準答案： abc 388.以德治稅是以德治國的體現。它意味著用高于法律的道德來規范人民的行為。標準答案：對

389.在國際避稅中，資金、貨物或勞務流動的重要性明顯弱于人的流動。標準答案：錯

390.居住國政府在行使居民（公民）管轄權時，允許本國居民（公民）用已繳非居住國政府的所得稅或一般財產稅稅額，作為向本國政府匯總申報應稅收益、所得或一般財產價值的一個扣除項目，就扣除后的余額，計算征收所得稅或一般財產稅的方法稱為()。A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

標準答案： a 391.增值稅納稅人以一個月為一期繳納稅款的，應自期滿之日起（）內申報納稅。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 標準答案： b 392.依企業所得稅的規定，對于一般產品的廣告費，下列說法正確的是（）A、全額稅前扣除 B、不得稅前扣除 C、依年業務收入的5%計提扣除 D、一般企業依年業務收入的2%比較計算扣除 標準答案： d 393.某小規模商業企業，2001年9月銷售百貨用品取得收入24000元，則銷售額為（）。A、22641.51元 B、23076.92元 C、24000元 D、20512.82元 標準答案： b 394.稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。標準答案：對

395.不當的國際稅收競爭不會對主權國家的福利造成影響。標準答案： 錯

396.自產自用應稅消費品用于其他方面應視同銷售，征消費稅，“用于其他方面”不包括（）。A、連續生產應稅消費品 B、在建工程 C、職工福利 D、非生產機構 標準答案： a 397.征稅的目的就是為了滿足政府需要。標準答案：錯

398.發展中國家實行（）稅收政策更能促進經濟騰飛。A、“公平”型 B、“效率”型 C、“兼顧”型 D、“收入”型 標準答案： b 399.在商品經濟社會，稅收具有明顯的間接稅特征。標準答案：對

400.國際稅收同稅收的根本差別在于國際稅收只涉及國家之間的財權利益分配，而不涉及其他的分配關系或社會關系。標準答案：對

401.某單位外購如下貨物，按照增值稅的有關規定，可以作為進項稅額從銷項稅額中低扣的是（）A、外購的低值易耗品 B、外購的固定資產 C、外購的貨物用于在建工程 標準答案： a 402.稅收是政府最為重要的調控工具之一。標準答案：對

403.亞當·斯密的稅收原則：平等、確實、簡便、省費。標準答案：對

404.現行稅法規定，對未按照規定（），由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。A、辦理稅務登記的納稅人 B、辦理稅務登記的從事生產的納稅人 C、辦理稅務登記從事經營的納稅人 D、臨時從事經營的納稅人 標準答案： bcd 405.計征消費稅的銷售額包括

A、價款 B、集資費 C、增值稅 D、消費稅 標準答案： abd 406.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅 標準答案：對

407.國家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報，對解決核實征稅和依法處理偷逃稅案件的問題的意義不大。標準答案：錯

408.企業所得稅的一般計算公式是：應納稅額＝應納稅所得額×稅率。標準答案：對

409.計算的增值稅銷項稅額的銷售額就是會計上的收入 標準答案：錯

410.稅收的行政效率可以從（）考察。

A、征稅費用 B、納稅費用 C、超額稅收負擔 D、其他費用 標準答案： ab 411.工商稅收一般由稅務機關征收管理。標準答案：對

412.甲國實行居民管轄權，下列選項中是該國征稅對象的有()。A、本國居民的境內所得 B、本國居民的境外所得

C、乙國居民來源于乙國所得 D、本國居民在外國的房屋出租收入 標準答案： abd 413.我國現行稅制中，下列屬于中央稅的是()。

A、資源稅 B、車輛購置稅 C、個人所得稅 D、企業所得稅 標準答案： b 414.按稅收與價格的關系分類，稅收可以分為價內稅和價外稅。標準答案：對

415.依法治稅是依法治國的重要組成部分，是依法治國基本方略在稅收工作中的具體體現。標準答案：對

416.某企業為本企業專門自制發電機組一臺，本月移送并開始安裝，該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價，則應納銷項稅額為（）（成本利潤率為10%）。A、5950元 B、6545元 C、3850元 D、3500元 標準答案： b 417.下列屬于稅收行政法規的是（）。

A、《稅收征管法》 B、《行政訴訟法》 C、《稅收征管法實施細則》 D、《個人所得稅法》 標準答案： c 418.立憲課稅時期有哪些特點()。

A、人民掌握了課稅權 B、特權階級不再享有稅收豁免權

C、普遍原則得到廣泛承認 D、征稅確定性原則得到廣泛承認 標準答案： abcd 419.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。標準答案：對

420.在零售環節征收消費稅的是（）。

A、汽車 B、化妝品 C、金銀首飾 D、啤酒 標準答案： c 421.企事業單位進行技術轉讓,以及與技術轉讓有關的技術所得,凈收入額在()萬元以下的可免征企業所得稅

A、40 B、30 C、25 D、20 標準答案： b 422.下列關于納稅申報的處理正確的是（）

A、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

B、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間應當按照規定辦理納稅申報

C、納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均按規定辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告書

D、納稅人、扣繳義務人當期沒有發生納稅義務的，沒必要進行納稅申報 標準答案： bc 423.下列關于最低折舊年限的規定正確的是（BCD）。A、房屋、建筑物為10年 B、火車、輪船為10年

C、機器、機械為10年 D、與生產經營有關部門的器具、工具、家具為5年 標準答案： bcd 424.納稅人計算企業應納稅所得額準予扣除的稅金包括（）。A、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城市維護建設稅 B、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅 C、消費稅、營業稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅 D、增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅 標準答案： b 425.稅收的公平與效率是一對不可避免的矛盾體。標準答案：錯

426.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額 標準答案： 對

427.西方國家經歷的稅收發展的階段包括()。

A、自由貢納時期 B、稅收承諾時期 C、專制課稅時期 D、立憲課稅時期 標準答案： abcd 428.計算應納稅所得額時，準予扣除的項目是指納稅人每一納稅發生的與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。標準答案： 對

429.我國稅收的“雙主體”是指以()為主體稅種。A、流轉稅 B、所得稅 C、行為稅 D、財產稅 標準答案：ab 430.下列符合《稅收征管法》規定的是（）。

A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經有權機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月

B、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報 D、稅務登記證件可以轉借給他人使用 標準答案： ab 431.降低征稅成本的根本是（）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構 B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化 C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制 D、合理設置稅務征收機構 標準答案： a 432.20世紀80年代以前，投資者一般都比較注重稅收優惠。標準答案：錯

433.征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規定對什么征稅。標準答案：對

434.征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發生的各種費用，包括（）。A、稅務機關的房屋建筑 B、稅務機關設置購置

C、稅務機關日常辦公所需的費用 D、稅務人員的工薪支出 標準答案： abcd 435.按()分類，我國稅收可以分為價內稅和價外稅。A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限

C、稅收和價格的關系 D、預算收入構成和征稅主管機關的不同 標準答案： c 436.下列說法錯誤的是（）。

A、增值稅是價內稅 B、增值稅是具有特殊調節作用的稅種 C、消費稅是價內稅 D、消費稅是具有特殊調節作用的稅種 標準答案： ab 437.小規模商業企業的征收率是4%。標準答案：對

438.所有的納稅人都應當按照國家有關規定，將其在銀行或者其他金融機構開立的存款賬戶向稅務機關報告。

標準答案： 錯

439.下列收入中，應計入企業應納稅所得額的是 A、企業在建工程發生的試運行收入

B、向客戶收取的可循環使用的日化產品包裝物的押金 C、與銷售額在同一銷售發票上注明的折扣

D、上級主管部門下撥的住房資金和住房周轉金的利息收入 標準答案： a 440.購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按照買價和（）扣除率計算。A、13% B、10% C、7% D、6% 標準答案： a 441.小規模納稅人按征收率計稅 標準答案： 對

442.企業所得稅的納稅人包括（）。

A、外商投資企業 B、外國企業 C、國有企業 D、集體企業 標準答案： cd 443.小規模工業企業征收率為6%。標準答案：對

444.匯總納稅，不須經國家稅務總局批準，企業可自行確定匯總納稅。標準答案：錯

445.稅收是無償征收的，政府在征收稅款時無須作等價交換。標準答案： 對

446.我國現行增值稅采用的是

A、扣額法 B、扣稅法 C、直接加法 標準答案： b 447.實現五個目標應當堅持的指導思想是（）。

A、以鄧小平理論和江澤民同志“三個代表”重要思想為指引

B、堅決貫徹依法治國基本方略，結合深化稅制改革和征管改革，將稅收工作的重心轉向法治導向型 C、以整頓和規范稅收秩序為著重點，以信息化建設為切入點，以建立健全內部執法監督機制為突破點

D、以提高稅務執法隊伍素質為著力點，進一步規范稅收執法行為，全面提升依法治稅水平標準答案： abcd 448.為了便于增值稅的征管，將增值稅的納稅人分為（）。

A、一般納稅人 B、小規模納稅人 C、特殊納稅人 D、大規模納稅人 標準答案： ab 449.某煙草商進口甲類卷煙，報關時由海關征收（）。A、關稅 B、增值稅 C、消費稅 D、營業稅 標準答案： abc 450.地方政府的職能有()。

A、在區域內合理配置資源 B、調節經濟宏觀運行 C、提供區域性公共設施 D、進行二級調控 標準答案： acd 451.優化為納稅人服務是稅務征管的基礎。標準答案：對

452.依現行企業所得稅法規定，2004年后納稅人加速折舊必須報經國家稅務總局批準 標準答案： 錯

453.稅務機關是發票的主管機關，負責發票（）的管理和監督。A、印制與領購 B、開具與取得 C、運輸 D、保管與繳銷 標準答案： abd 454.分稅制的基本理論依據是()。

A、分級管理 B、集中管理 C、依事權劃分財權 D、政府需分級，分級需分權 標準答案： d 455.比例稅率的優點不包括（）。

A、縱向公平性 B、橫向公平性 C、便于征收和管理 D、計算簡便 標準答案： a 456.長沙某一股份公司年納稅所得額為8萬元，那么其當年適用稅率是（）A、33% B、30% C、18% D、27% 標準答案： d 457.為了適應新時期稅收工作的需要，國家稅務總局將2000年確定為稅務系統的“隊伍建設年”。標準答案： 對

458.建立執法責任制，包括四個環節，第四個環節是（），要解決“做的不好怎么辦”的問題。A、明確工作規程 B、分解崗位職責 C、嚴格過錯追究 D、開展評議考核 標準答案： c 459.對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“成本補償”。標準答案： 錯

460.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。標準答案：對

461.依法治稅可按照法治的過程順序概括為四個體系，其中不包括（）。A、立法體系 B、執法體系 C、司法體系 D、監督體系與保障體系 標準答案： c 462.狹義上的納稅主體包括（）。

A、法律、行政法規規定負有納稅義務的單位 B、法律、行政法規規定負有納稅義務的個人

C、法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位 D、法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的個人 標準答案： ab 463.下列那些屬于流轉稅的是()。

A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、個人所得稅 標準答案： abc 464.依現行企業所得稅法規定，企業技術改造采取融資租入的固定資產，其提取折舊的年限可采用孰短原則，但最短不短于5年 標準答案： 錯

465.稅收政策的制定應堅持可持續發展的原則。標準答案： 對

466.稅法構成要素，又稱課稅要素，它的基本涵義包括（）。A、稅法要素包括實體性的 B、稅法要素包括程序性的 C、稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的

D、僅為某一稅法所單獨具有而非普遍性的內容，不構成稅法要素 標準答案： abcd 467.納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款。標準答案：對

468.從理論上分析，經濟增長促進稅收的機制，是通過稅收對勞動供給、技術進步和資本形成三個方面產生影響而實現的。標準答案：錯

469.企業所得稅法的納稅的說法正確的是（）A、當年1月1號至12月31日 B、當年的實際經營期 C、納稅就是財政 D、清算期 標準答案： abcd 470.稅制的三個基本要素不包括（）。

A、納稅人 B、課稅對象 C、納稅環節 D、稅率 標準答案： c 471.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么稅收就是累進的。標準答案： 錯

472.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么稅收就是累進的。標準答案： 錯

473.企業在核定年應納稅所得額時，主要考慮真實性原則。標準答案：對

474.下列消費品，應征消費稅的有

A、白酒 B、摩托車 C、空調 D、汽車 標準答案： abd 475.稅法是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規范性文件的總和。試標準答案：對

476.納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，提倡按規定辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告書。標準答案：錯

477.目前，在國家稅務總局稅收征管司設立了專門的納稅服務處。標準答案：對

478.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 標準答案： a 479.下列不是采用定額稅率的稅種有（）

A、企業所得稅 B、個人所得稅 C、車船使用稅 D、消費稅 標準答案： abd 480.稅收管轄權是國家在稅收領域的主權，即一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。標準答案： 對

481.亞當·斯密的稅收平等原則的含義是。

A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性 C、稅收制度要簡易可行 D、稅收管理的經濟效果要好 標準答案：a 482.提高稅務違法案件的處罰程度是讓納稅人形成良好納稅意識的關鍵。標準答案： 對

483.當納稅人的銷售額無法準確提供時，稅務機關確定的方法有 A、按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格

B、按納稅人最近日期同類貨物的平均銷售價格

C、按組成計稅價格 D、按納稅本年或上年平均銷售額 標準答案： abcd 484.消費稅可以矯正不良消費習慣，改善社會與自然環境。標準答案：對

485.稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。標準答案： 錯

486.我國增值稅的標準稅率是（）。A、13% B、17% C、4% D、6% 標準答案： b 487.黨的（）提出依法治國的基本方略，標志著法治已經成為我國政治、經濟和社會生活中的基本準則。A、十三大 B、十四大 C、十五大 D、十六大 標準答案： c 488.價外稅是指稅金包含在商品銷售價格或非商品銷售價格中的稅。標準答案：錯

489.稅收優惠并不影響投資者是否在海外進行投資的決策。標準答案： 對

490.我國稅制和稅收政策的選擇運用上應實行“效率型”兼顧公平的原則。標準答案：對

491.下列商品中適用定額稅率征收的有（）。A、汽油 B、柴油 C、啤酒 D、小汽車 標準答案： abc 492.依企業所得稅規定，下列納稅人不構成企業所得稅納稅人的是（）A、聯營企業 B、股份企業 C、有所得的軍隊 D、個體戶 標準答案： d 493.納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處（）的罰款。

A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下 標準答案： d

494.國際避稅的內在動機是納稅人想盡各種辦法，盡可能增加稅負的強烈欲望所致。標準答案： 錯

495.根據稅收征管法的規定，納稅人未按規定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A、萬分之一 B、萬分之二 C、萬分之三 D、萬分之五 標準答案： d 496.下列有關國際稅收的表達正確的是()。A、國際稅收以國際間的經濟貿易活動為前提

B、國際稅收以國家間內部的經濟貿易活動為前提 C、國際稅收只涉及國家之間的財權利益分配 D、國際稅收涉及國家和企業之間的財權利益分配 標準答案： ac 497.依“外商投資稅法”規定，再投資退稅的普通退稅率為（）A、30% B、40% C、50% D、100% 標準答案： b 498.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款（）的罰款。

A、50%以上3倍以下 B、50%以上5倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、5倍以下 標準答案： a 499.納稅人在銷售貨物后，到一定期限由銷售方一次或分次退還購貨方全部或部分購貨款的銷售方式稱為（）。A、折扣方式 B、以舊換新 C、還本銷售 D、以物易物 標準答案： c 500.中國歷史上的治稅原則中的統一原則，強調國家定稅要有常規，稅制要相對穩定。標準答案： 錯

501.一般而言，下列各項中單位稅額所耗費的征稅費用最低的是（）。A、增值稅 B、消費稅 C、個人所得稅 D、企業所得稅 標準答案： b 502.稅收法律關系的主體主要可以分為（）。A、國家 B、稅務機關 C、納稅人 D、司法機關 標準答案： abc 503.下列稅種不屬于流轉稅類的有（）。

A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、城市維護建設稅 標準答案： d 504.工商行政管理機關可以將從事生產、經營的納稅人辦理工商登記注冊、核發營業執照的情況，不定期向稅務機關通報。標準答案：錯

505.納稅人按規定支付的與生產經營有關的業務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經核準后予以全額扣除

標準答案：錯

506.稅收競爭既然是經濟全球化的產物，最終解決有害的稅收競爭還是要靠稅收的國際化。標準答案：錯

507.國家稅務總局將2001年確定為“依法納稅年”，重點解決()。A、有法可依 B、執法必嚴 C、違法必究 D、依法行政 標準答案： abc 508.納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務所發生的費用，包括（）

A、納稅人完成納稅申報所花費的時間 B、納稅人完成納稅申報發生的交通費用 C、納稅人雇用稅務顧問、會計師所花費的費用 D、納稅人支付的職工工資 標準答案： abc 509.納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（）的罰款。

A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下 標準答案： b 510.如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。標準答案：對

511.依所得稅有關規定，中央級企業2002rh 發生的重大自然災害減免稅，減免所得稅額達到或超過（）萬元的，由國家稅務總局審批。A、100 B、200 C、50 D、150 標準答案： a 512.為適應經濟增長模式轉變的需要，當前我國稅制結構將轉向于()的稅制。A、側重于以流轉稅為主體 B、側重于以所得稅為主體

C、側重于以財產稅為主體 D、以所得稅和流轉稅為“雙主體” 標準答案： d 513.國家稅務局和地方稅務局應當按照國家規定的（），將征收的稅款繳入國庫。A、稅收征收范圍 B、稅款入庫預算級次 C、稅種大小 D、稅收制度 標準答案： ab 514.納稅客體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。

標準答案： 錯

515.納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，逾期未退的，（）。A、按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅

B、B不征增值稅 C、C按17%的稅率征收增值稅 D、D征收營業稅 標準答案： a 516.按稅收與價格的關系分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。標準答案： 錯

517.消費稅中的柴油適用的稅率為（）。

A、累進稅率 B、幅度比例稅率 C、定額稅率 D、差別比例稅率 標準答案： c 518.按國家有關規定，納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律由（）消費稅 A、受托人代收代繳 B、委托方收回后在委托方所在地繳納 C、委托方收回后在受托方所在地繳納 D、不繳納 標準答案： b 519.下列對于稅務登記的描述正確的是（）

A、從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記

B、從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起十五日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記

C、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起十五日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記

D、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，標準答案： ad 520.效率是公平的必要條件。標準答案：錯

521.稅收的征收主體是政府。標準答案：對

522.允許固定資產的折舊部分所含的稅款進行扣除的是（）。

A、消費型增值稅 B、生產型增值稅 C、收入型增值稅 D、積累型增值稅 標準答案： c 523.賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料一般不得偽造、變造或者擅自損毀。標準答案： 錯

524.強化執法監督，就是要理順監督職能，建立統一的對稅收執法行為進行事前、事中、事后的日常監督機制。所謂（）就是對抽象行政行為的監督。

A、事前監督 B、事中監督 C、事后監督 D、全過程監督 標準答案： a 525.某圖書城本月的圖書銷售收入為113萬元（含增值稅稅額），增值稅使用稅率為13%，該圖書城銷項稅額為（）。

A、13萬元 B、10萬元 C、3萬元 D、17萬元 標準答案： a 526.增值稅的基本稅率為（）。A、13% B、6% C、17% D、4% 標準答案： c 527.我國的現行稅制體系是以()為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一直是穩定的主體稅種。A、消費稅 B、增值稅 C、營業稅 D、關稅 標準答案： b 528.企業所得稅的一般計算公式是：應納稅額＝會計利潤×稅率。標準答案： 錯

529.如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是固定比例的。標準答案：對

530.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（）。

A、銷項稅額 B、購買方收取的手續費

C、買方收取的包裝費 D、購買方收取的集資費 標準答案： a 531.發達國家一般都實行（）稅制更有益于社會安定。A、公平型 B、效率型 C、收入型 D、公平效率兼顧型 標準答案： a 532.企業所得稅有關規定，集成電路生產企業的生產設備，經主管稅務機關批準，其折舊年限可適當縮短，最短可為（）年 A、3 B、2 C、5 D、4 標準答案： a 533.在我國勞動力供給大于勞動需求的情況下，稅收對（）的影響是微弱的。A、資本形成 B、勞動供給 C、技術進步 D、經濟體制 標準答案： b 534.為了扼制納稅人采用各種方法進行避稅，各國都沒什么實際辦法。標準答案：錯

535.納稅人在計算增值稅時，銷售額的計算正確的是（）

A、在折扣銷售方式下，折扣額與銷售額在同一張發票上分別注明的，按折扣后的銷售額計算增值稅 B、在以舊換新方式下，按扣減收購額后的銷售額計算增值稅 C、在還本銷售方式下，按扣減還本支出后的銷售額計算增值稅

D、在以物易物方式下，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額 標準答案： ad 536.“外資企業”的法定所得稅率是（）A、33% B、30% C、24% D、15% 標準答案： a 537.西方國家稅收發展的第二個階段是稅收承諾時期。標準答案： 對

538.我國現行稅制結構模式是（）。

A、以商品和勞務稅為主體 B、以所得稅為主體

C、以直接稅為主體 D、商品勞務稅和所得稅雙主體 標準答案： a 539.稅法規定，不得提取折舊的固定資產有（）

A、不需用及封存的固定資產 B、破產、關停的固定資產

C、按規定提取維簡費的固定資產 D、季節性停用和大修理停用的固定資產 標準答案： abc 540.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、城市維護建設稅 標準答案： a 541.從理論上看，法治是指（）。A、依法治內，依法治民 B、依法治權 C、以法治民 D、依法治權，依法治民 標準答案：b 542.計算應納稅所得額時，準予扣除的項目是指納稅人每一納稅發生的與取得應納稅收入有關的所有的成本、費用、稅金和損失。標準答案：對

543.娛樂業、餐飲業自制的啤酒，單位稅額為250元/噸 標準答案：對

544.工業企業購進貨物，增值稅專用發票抵扣時間為貨物入庫時 標準答案：錯

545.下列貨物征收的消費稅的有（）

A、啤酒 B、汽車輪胎 C、保健食品 D、金銀首飾 標準答案： abd 546.在稅收征管法中,（）不屬于“稅務管理”的范疇。

A、稅務登記 B、賬簿憑證管理 C、納稅申報 D、稅務檢查 標準答案： d 547.關于消費稅下列說法正確的是（）A、屬價外稅 B、屬多環節征稅的稅種 C、屬中央稅 D、屬直接稅 標準答案： c 548.關于消費稅下列說法正確的是（）A、屬價外稅 B、屬多環節征稅的稅種 C、屬中央稅 D、屬直接稅 標準答案： c 549.如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關系，那么也就很容易產生國家之間的稅收分配關系。標準答案：錯

550.最早研究稅收合理問題的是凱恩斯。標準答案:錯

551.流轉稅的特點包括()。

A、收入充裕 B、計算簡便 C、缺乏彈性 D、稅負公平合理 標準答案： abc 552.夏王朝向臣民征收的“貢賦”是我國古代早期稅收的原始形態。標準答案：對

553.下列項目不得稅前扣除的有 A、賄賂等支出 B、糧食白酒廣告費

C、向受贈人的直接捐贈 D、按規定上繳的保險基金 標準答案： abc 554.中國歷史上的治稅原則中的彈性原則，強調賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。標準答案： 對

555.在國際避稅的主要方式中，人的流動是指通過人的非流動進行國際避稅。標準答案： 錯

556.采用從價定率辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（）。A、卷煙 B、啤酒 C、汽車 D、汽油 標準答案： c 557 中國歷史上的治稅原則中的有常原則，強調全國的稅政要統一。標準答案： 錯

558.我國現行增值稅的稅率有（）。A、17% B、13% C、零稅率 D、4%或6% 標準答案： abc 559.下列有關增值稅說法正確的有

A、增值稅屬價外稅 B、一般納稅人外購貨物取得發票的均可抵扣進項稅 C、易貨貿易雙方均應按購銷業務處理

D、D、從2002年6月1日起，自來水公司銷售自來水按6%征增值稅 標準答案： acd 560.企業所得稅2003年應納稅所得額2萬元，則當年該企業適用稅率（）A、28% B、18% C、30% D、33% 標準答案： b 561.根據稅收征管法及細則的有關規定，從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起（）內，按照國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法有效憑證記賬，進行核算。A、10年 B、15日 C、30日 D、60日 標準答案： b 562.中國歷史上的治稅原則中的稅為民所急原則，強調選擇人民必需的生活、生產用品征稅，以保證稅收充沛、可靠。標準答案： 對

563.1995年召開的全國稅收工作會議確立了“以德治稅”在稅收工作中的基礎地位。標準答案：錯

564.消費稅不同應稅產品的納稅環節包括（）。

A、進口環節 B、零售環節 C、生產銷售環節 D、批發環節 標準答案： abc 565.提高稅務違法案件的處罰程度是讓納稅人形成良好納稅意識的輔助因素。標準答案： 錯

566.在當今社會，稅收已經成為中國社會的一種普遍現象。標準答案：對

567.下列不是實行以中央集權為特征的地方稅制體系的是()。A、英國 B、法國 C、韓國 D、美國 標準答案： d 568.在我國境內銷售熱力應納增值稅。標準答案：對

569.消費稅的稅目和子目分別為（）。

A、11、13 B、13、11 C、12、12 D、11、11 標準答案： a 570.外商投資企業和外國企業在中國境內設立從事生產、經營的機構、場所取得的所得，企業所得稅按應納稅所得額適用15％的比例稅率。標準答案：錯

571.稅收體系的財政、公平和效率目標不能通過主體稅種來實現。標準答案：錯

572.通過國家機關、社會團體向以下方面的捐贈準予在繳納所得稅前的所得中全額扣除的是（）。A、盈利性老年服務中心 B、福利性老年公寓 C、紅十字會 D、村辦小學 標準答案： bcd 573.某國有工業企業，2003年向其關聯企業借入200萬元，用于購買原材料，借期一年，年利率8%，同期同類銀行利率5%。本企業的注冊資金300萬元，則稅前扣除的利息為（）萬元 A、7.5 B、12 C、16 D、10 標準答案： a 574.稅收的征收主體是各級稅務局。標準答案：錯

575.小規模納稅人的銷售額是指小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款（不含價外費用）。標準答案： 錯

576.按管理和使用權限分類，稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。標準答案： 錯

577.要提高納稅人的納稅意識，還必須有效保護納稅人稅收權益。標準答案： 對

578.征稅對象是各個稅種之間相互區別的根本標志。標準答案：對

579.納稅人間接發生的向紅十字會發生的捐贈按10%的比例稅前扣除。標準答案： 錯

580從納稅人角度看，稅收是一種()，是享受社會公共產品而需要向政府支付的價格。A、收入成本補償 C、支出 D、費用 標準答案： c 581.下列支出，準與在計算企業所得稅應納稅所得額時稅前扣除的是 A、稅收滯納金 B、上繳給關聯企業的管理費

C、支付給銀行的罰息 D、納稅人計提的風險基金 標準答案： c 582.政府需要分權，分權需要分級，這是分稅制的基本理論依據。標準答案：錯

583.依現行企業所得稅法規定，納稅人的壞帳可按建立壞帳準備和不建立壞帳兩種辦法處理 標準答案：對

584.稅收法律關系的客體是稅收法律關系中各種權利和義務共同指向的內容。標準答案：對

585.實行生產型增值稅的不足表現在（）

A、不利于國內投資環境的改善 B、不利于高新技術產業參與國際競爭 C、不利于勞動密集型產業參與國際競爭 D、不利于資金技術密集型產業參與國際競爭 標準答案： abd 586.納稅環節是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。標準答案： 對

587.現行企業所得稅實行33％的法定比例稅率。標準答案： 對

588.酒類貨物采取符合計征方式計征消費稅 標準答案： 錯

589.我國現行的中央稅中的包括()。

A、關稅 B、消費稅 C、房產稅 D、土地增值稅 標準答案： ab 590.國際避稅的主要方式有()。

A、人的流動 B、人的非流動、B C、資金、貨物或勞務的流動 D、資金、貨物或勞務的非流動 標準答案： abcd 591.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為處理正確的是（）。

A、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款

B、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票

C、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款

D、情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

E、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上 標準答案： abcd 592.稅是指在經濟活動中作出的違背政府政策意圖但又不違法的安排，以達到少繳稅款的目的。標準答案： 對

593.實行增值稅可以解決對商品的重復征稅問題。標準答案：對

594.下列不屬于稅收行政責任的是（）。

A、吊銷稅務登記證 B、補繳稅款 C、罰款 D、稅收保全及強制執行 標準答案： b 595.在經濟活動中，納稅人的銷售方式有（）。

A、以舊換新 B、以物易物 C、還本銷售 D、折扣銷售 標準答案： abcd 596.下列有關稅款優先制度的表述正確的是（）。

A、稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外

B、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行

C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得

D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任 標準答案： abc 597.拉弗曲線表明了稅率與稅收收入、經濟增長之間的外在關系。標準答案： 錯

598.根據不同的企業規模，可適用的企業所得稅稅率有（）。A、33% B、27% C、18% D、10% 標準答案： abc 599.車輛購置稅納稅人應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報繳納。標準答案： 錯

600.依現行企業所得稅法規定，納稅人清算時，應當以清算期間作為一個納稅期間。（）標準答案： 對

601.稅收和收費作為分配形式，但兩者并沒有共性。標準答案：錯

602.公平是效率的前提。標準答案： 錯

603.主體稅收是對在我國從事工商業經營的業主以及居民個人征收的各種稅的總稱。標準答案： 錯 604.納稅人不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規定辦理納稅申報。標準答案： 對

605.在中國勞動力供給大于需求的情形下，稅收對于勞動供給的影響是較強的。標準答案：錯

606.企業將非貨幣性資產進行股權投資，下列說法正確的是 A、投資發生時，不考慮稅收問題

B、投資發生時，將資產按賬面價視同銷售處理

C、投資發生時，將資產按公允價值分解成銷售和分配兩項業務處理 D、待股權轉讓時，再考慮稅收問題 標準答案： c 607.法治是人類文明發展的必然產物，是社會健康發展的根本保障。標準答案：對

608.目前，稅收因素在外國直接投資的區位決策中已經變得越來越不重要了。標準答案：錯

609.準予抵扣的貨物運費金額的是（A）。

A、貨票上注明的運費和建設基金 B、裝卸費 C、保險費 D、包裝費 標準答案： a 610.納稅人是稅收制度的核心要素。標準答案：錯

611.征稅對象按其性質不同，通常可劃分為四大類，其中不包括（）。A、流轉額 B、所得額 C、行為 D、資源 標準答案： d 612.規范執法要靠機制，關于“四個機制”的理解是（）。

A、行政立法機制是規范執法的前提 B、征管機制是規范執法的基礎 C、執法監督機制是規范執法的關鍵 D、執法責任制是規范執法的保障 標準答案： abcd 613.下列說法正確的是（）

A、邊際消費傾向遞減 B、邊際消費傾向遞增

C、商品稅主要體現受益分配原則 D、財產稅主要體現公平分配原則 標準答案： acd 614.稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。標準答案： 對

615.政府不能運用稅收乘數原理對社會經濟運行進行調控。標準答案： 錯

616.借鑒國外經驗，統一后的所得稅稅收優惠應依間接優惠方式為主 標準答案：對

617.在直接稅和間接稅中，一般情況下，直接稅是累退的。標準答案：錯

618.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（）。

A、銷項稅額 B、購買方收取的手續費 C、買方收取的包裝費 D、購買方收取的集資費 標準答案： a 619.我國正式出現“稅收”一詞是在1916年賈士毅的()一書中。A、《原富》 B、《實業計劃》 C、《民國財政史》 D、《賦稅論》 標準答案： c 620.市場經濟更需要收入分配的平均。標準答案：錯

621.納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，可暫緩繳清稅款。標準答案：錯

622.組成計稅價格的公式為：（）

A、成本+利潤 B、成本+費用 C、成本+稅金 D、費用+稅金 標準答案： a 623.對未按規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，可由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。標準答案：對

624.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，其還本支出可從銷售額中扣除 標準答案：錯

625.下列實行以分權為特征的地方稅制體系的是()。A、英國 B、法國 C、日本 D、美國 標準答案： d 626.對納稅人進行稅務登記是稅收征管的首要程序。標準答案：對

627.對于納稅人騙取國家出口退稅款的，其承擔的相應責任有（）。A、由稅務機關追繳其騙取的退稅款 B、構成犯罪的，依法追究刑事責任

C、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款 D、處騙取稅款一倍以上十倍以下的罰款 標準答案： abc 628.依現行企業所得稅法規定，納稅人外購的商譽，應以購入時支付的全部價款和該企業全部凈資產的公允價值之和作為“無形資產--商譽”的入帳價值。標準答案：錯

629.營業稅采用的是“發票抵扣法”。標準答案：錯

630.我國現行企業所得稅的稅率有（）。A、33% B、27% C、18% D、0 標準答案：abc 631.按管理和使用權限分類，稅收可以分為中央稅和地方稅。標準答案： 對

632.依現行企業所得稅法規定，納稅人當年的虧損，需在下一稅前彌補的，需必報國家稅務總局審核確認，否則，不得稅前扣除。標準答案：錯

633.一國政府對本國居民的國外所得征稅時，允許其用國外已納稅款抵扣在本國應繳納的稅額，稱為()。

A、扣除法 B、抵免法 C、低稅法 D、免稅法 標準答案： b 634.推進依法治稅的核心就是要重在治“內”、重在治“權”、重在治“官”。標準答案： 對

635.應納增值稅的企業，下列銷售額中含增值稅的有 A、銷售給使用單位 B、銷售給消費者

C、小規模的納稅人銷售給小規模納稅人（未代開票）D、零售商店銷售化妝品 標準答案： abcd 636.在稅收征管模式中，“重點稽查”中的“重點”的含義就是要求稅務機關對每個納稅人都要進行檢查。標準答案： 錯 637.下列屬于稅收法律的是（）。

A、《個人所得稅法》 B、《外商投資企業和外國企業所得稅法》 C、《增值稅暫行條例》 D、《營業稅暫行條例》 標準答案： ab 638.加入WTO后，可考慮把生產型增值稅改為消費型的突出作用表現在（）。A、有利于產業結構的調整 B、有利于進行資產重組 C、有利于吸引外資 D、有利于保護國內幼稚產業 標準答案： abcd 639.強化執法監督，就是要理順監督職能，建立統一的對稅收執法行為進行事前、事中、事后的日常監督機制。所謂（）就是對執法全過程隨時檢查，及時發現問題，及時整改。A、事前監督 B、事中監督 C、事后監督 D、全過程監督 標準答案： c 640.就一個產品而言，增值額是產出減去投入后的余額；就一個環節而言，增值額之和就是商品價值之和。

標準答案：錯

641.從事商品生產銷售的小規模納稅人實行的征收率為（）A、6% B、4% C、13% D、10% 標準答案： a 642.欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之后，應當向稅務機關報告。標準答案： 錯

643.增值稅和消費稅的銷售收入核定方法一致 標準答案： 對

644.下列實行以中央集權為特征的地方稅制體系的是()。A、英國 B、法國 C、日本 D、美國 標準答案： b 645.依現行企業所得稅法規定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳 標準答案： 對

646.西方國家稅收發展的第三個階段是立憲課稅時期。標準答案：錯

647.營業稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產。標準答案：對

648.在稅收領域，人治觀的表現就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。標準答案：對

649.不當的國際稅收競爭會對主權國家的福利造成影響，是一種惡性稅收競爭。標準答案： 對

650.依現行企業所得稅法規定，境外所得稅稅款扣除限額=來源于某國的所得×我國稅法規定稅率（）標準答案： 對

651.我國企業所得稅納稅人判斷標準采用的標準是“獨立經濟核算”論標準。（）標準答案： 對

652.幾乎所有的國家都明文規定納稅人必須按期申報納稅。標準答案： 對

653.納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的多繳稅款，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加銀行同期定期存款利息。標準答案： 錯 654.從數量方面來看，征稅費用通常要大于納稅費用。標準答案： 錯 655.商品勞務課稅是對（）課征的稅收。A、所得額 B、財產 C、商品和勞務 D、利息 標準答案： c 656.納稅人采取綜合調整法計算調整因資產評估增值不予稅前扣除的資產折舊額或攤銷額的，其調整期限最長不得超過（）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、15年 標準答案： c 657.納稅人兼營增值稅非應稅勞務的，若合并核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售的，不征增值稅征營業稅。標準答案：錯

658.要提高納稅人的納稅意識，加大對偷稅的處罰力度是當務之急。標準答案： 對

659.我國現行增值稅的計算公式為（）。

A、增值稅＝（產出－投入）×稅率 B、增值稅＝產出×稅率－投入×稅率 C、增值稅＝（工資＋利潤）×稅率 D、增值稅＝工資×稅率＋利潤×稅率 標準答案： b 660.下列項目中屬于納稅人權利的是（）。A、依法辦理稅務登記 B、自覺接受稅務檢查 C、申請減免稅 D、追回納稅人欠繳的稅款

標準答案： c 661.公共需要同私人需要相比，具有()。

A、整體集合性 B、排他性 C、非排他性 D、非競爭性

標準答案： acd 662.稅務登記證件可以轉借，但不得涂改、損毀、買賣或者偽造。標準答案： 錯

663.外商投資企業和外國企業實行33％的比例稅率。標準答案： 錯

664.推進依法治稅應當堅持（）。

A、內外并舉 B、重在治內 C、以內促外 D、以外促內

標準答案： abc 665.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。標準答案： 對

666.如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累退的。標準答案： 錯

667.下列關于定額稅率的表述正確的是（）。

A、定額稅率又稱固定稅率，是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式 B、課稅對象的計量單位主要有噸、升、平方米、千立方米、輛等 C、定額稅率一般適用于從量定額計征的某些課稅對象 D、定額稅率實際是從量比例稅率 標準答案： abcd 668.除國家另有規定外，企業所得稅的納稅地點為

A、納稅人的核算所在地 B、納稅人實際經營管理所在地

C、納稅人的貨物銷售所在地 D、納稅人的營業執照注冊所在地

標準答案： b 669.下列選項符合《稅收征管法》相應規定的是（）A、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務 B、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告

C、稅務機關依照規定行使代位權、撤銷權的，免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任

D、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷權 標準答案： abd 670.企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去稅法準予扣除項目后的余額 標準答案： 對

671.OECD在防止國際稅收惡性競爭的報告中提出的有關稅收惡性競爭的具體的實務性標準有()。A、對所得實行低有效稅或零稅率 B、稅收制度顯得封閉保守，存在環形籬笆 C、稅收運作缺乏透明度 D、不能有效與其他國家進行信息交流。標準答案： abcd 672.下列稅種中屬于流轉稅的是()。

A、個人所得稅 B、土地增值稅 C、房產稅 D、消費稅 標準答案： d 673.加拿大的地方稅制體系是以中央集權為特征的。標準答案：錯

674.依外外商投資企業所得稅稅法規定，再投資退稅包括地方所得稅的部分 標準答案： 錯

675.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A、萬分之五 B、千分之五 C、萬分之二 D、萬分之一 標準答案： a 676.在西方國家，銷售稅一般都是價內稅。標準答案： 錯 677.關于企業所得額的調整下列觀點正確的是（）A、工資支出按稅法規定的計稅工資扣除 B、工資支出按企業實際發放的工資計算

C、納稅人的職工工會經費按計稅工資總額的2%扣除 D、向非金融機構借款的利息支出按實際發生數扣除

標準答案： ac 678.在近代資本主義國家,得到廣泛承認的稅收原則包括()。

A、納稅普遍原則 B、征稅確定性原則 C、稅收豁免原則 D、特權原則 標準答案： ab 679.外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅的收入總額，減除（）后的余額，為應納稅所得額。

A、成本 B、費用 C、損失 D、資本的利息 標準答案： abc 680.小規模納稅人按低稅率計稅。標準答案：錯 681.收入型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為這種類型的增值稅。標準答案： 錯 682.某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520元，則銷售額為（）。A、56000元 B、65000元 C、50000元 D、5520元 標準答案： a 683.下列各項收入中，不應納增值稅的是

A、某電視臺廣告播映收入 B、郵政部門郵政儲蓄收入

C、房地產開發公司銷售辦公樓收入 D、某商店銷售化妝品收入 標準答案： abc 684.一個民主政府需要減少收入分配的不平等，就可以通過（）來實現。A、政府可以通過累進稅制對富人的收入多征稅，對窮人少征稅 B、政府可以建立轉移支付制度 C、通過收來的稅，建立社會保障制度，保護不幸者免予經濟災難

D、可以通過支出，為低收入者提供醫療、食品和住房補貼等 標準答案： abcd 685.稅收優惠的形式包括（）。

A、減免稅 B、稅收抵免 C、遞延納稅 D、出口退稅 標準答案： abcd 686.稅收法律關系中的權利主體是指（）。

A、征稅方 B、納稅方 C、征納雙方 D、國家稅務總局 標準答案： c 687.對生產性外商投資企業，符合條件的，經營期在（）年以上的，從開始獲利起，享受“免2減3”的稅收優惠政策

A、10 B、15 C、3 D、5 標準答案： a 688.下列對于稅收保全措施終止的表述正確的是（）A、納稅人在規定限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除

B、納稅人超過規定限期仍不繳納稅款的，應采取稅收強制執行措施 C、納稅人超過規定限期仍不繳納稅款的，轉入人民法院強制執行

D、納稅人在規定限期內已繳納稅款，因稅務機關未立即解除給納稅人帶來經濟損失的，稅務機關應承擔賠償責任 標準答案： abd 689.在計算企業所得稅應納稅額時，可以稅前直接扣除的稅金是指（）

A、增值稅 B、所得稅 C、耕地占用稅 D、消費稅 標準答案： d 690.增值稅是一種（A）

A、比例稅 B、累進稅 C、價內稅 D、定額稅 標準答案： a 691.納稅人、扣繳義務人可以按照中國人民銀行或者國家審計署的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。標準答案：錯

692.金銀首飾消費稅由生產環節納稅改為在零售環節納稅以后，納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的金銀首飾（含鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。標準答案： 對

693.從根本上說，稅收的存在是由()決定的。

A、國家 B、公共需要 C、社會需要 D、私人需要 標準答案： b 694.夏、商、周時代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，具有租稅不分的性質。標準答案： 對

695.強化執法監督，就是要理順監督職能，建立統一的對稅收執法行為進行事前、事中、事后的日常監督機制。所謂（）就是分解權利相對集中的執法環節。

A、事前監督 B、事中監督 C、事后監督 D、全過程監督 標準答案: b 696.納稅人有（）情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其前述涉稅情況。A、偷稅 B、抗稅 C、欠稅 D、稅收違法 標準答案： c 697.稅收體系的財政、公平和效率目標主要通過主體稅種來實現。標準答案： 對

698.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（）的罰款。A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下 標準答案： d 699.稅收公平包括()。A、絕對公平B、相對公平C、橫向公平D、縱向公平標準答案： cd 700.一般而言，對投資者產生較大影響的是特殊的稅收優惠政策。標準答案： 錯

701.下列貨物免征增值稅的有（）

A、農業生產者銷售的自產農業產品 B、將自產的貨物用于集體福利的

C、避孕藥品和用具 D、居民用煤炭制品 標準答案：ac 702.事實上，一般的抽象的稅收原理是能夠解決稅收中的社會倫理和政治問題的。標準答案：錯

703.下列選項屬于外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人的是（）。

A、外商投資企業 B、外國企業 C、國有企業 D、集體企業 標準答案： ab 704.納稅人銷售（），按13%稅率征增值稅。

A、農用薄膜 B、日用百貨 C、舊貨 D、自產農產品 標準答案：a 705.依增值稅的有關規定，允許抵扣的貨物運費金額包括的有 A、發貨票上注明的運費 B、隨同運費支付的裝卸費

C、發貨票上注明的建設基金 D、隨同運費支付的保險費 標準答案： acd 706.我國現行稅制中，下列不屬于中央與地方共享稅的是()。

A、房產稅 B、增值稅 C、個人所得稅 D、企業所得稅 標準答案： a 707.稅收法律關系的主體是稅收法律關系中各種權利和義務共同指向的內容。標準答案： 錯

708.在銷售價格之外，向購貨方收取的下列費用應并入銷售額計征銷項稅的有（）。A、收取的違約金 B、收取的儲備金 C、收取的手續費 D、收取的包裝物租金 標準答案：abcd 709.稅收是基于()按照法律形式預先規定的標準對納稅人強制征收的。A、所有權 B、管理權 C、經營權 D、社會公共權 標準答案： d 710.下列關于稅率的表述正確的有（）。

A、稅率是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度 B、稅率的高低直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少 C、稅率是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式

D、稅率是稅收制度的核心要素 標準答案： abcd 711.稅收效率不一定體現在它對經濟運行的影響和干預上。標準答案： 錯 712.下列納稅人中，集中在北京繳納企業所得稅的是 A、民航總局所屬其他企業及其所辦的股份制企業 B、民航總局所屬其他企業及其所辦的聯營企業 C、鐵道部所屬的獨立核算的工業企業及其他單位

D、中國工商銀行、中國銀行、中國農業銀行 標準答案： d 713.周是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、捐 B、貢 C、助 D、徹 標準答案： d 714.某工業加工企業（小規模納稅人），2003年9月開具普通發票取得6360元，則其應納稅為360元 標準答案： 對

715.除提供加工、修理修配勞務外，其他勞務的提供不征增值稅。標準答案： 對 716.下列關于企業所得稅額的調整錯誤的是（）

A、非公益性、救濟性的捐贈可在稅前全額扣除 B、業務招待費需按一定比例扣除 C、工資支出按實計算 D、工會經費按計稅工資總額的14%扣除 標準答案： acd 717.各國采取的避免雙重征稅的方法中，免稅法對納稅人最有利。標準答案： 對

718.建立執法責任制，包括四個環節，第三個環節是（），要解決“做的怎么樣”的問題。A、明確工作規程 B、分解崗位職責 C、嚴格過錯追究

D、開展評議考核 標準答案： d 719.只有稅務局才享有稅收的所有權，因此稅務局是真正的征稅主體。標準答案： 錯

720.94年稅制改革時，我國設計的增值稅屬于()。

A、生產型增值稅 B、收入型增值稅 C、消費型增值稅 D、積累型增值稅 標準答案： a 721.根據《消費稅暫行條例》的規定，銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的價款和價外費用，其中價外費用包括（）。

A、基金 B、運輸裝卸費 C、違約金 D、返還利潤 標準答案： abcd 722.關于所得稅，下列說法正確的是（）

A、能較好的體現量能負擔原則 B、能保證社會生產的正常運行

C、以會計制度為依據核定所得 D、屬直接稅 標準答案：abd 723.我國現行增值稅屬于

A、收入型 B、生產型 C、消費型 D、積累型 標準答案： b 724.目前“金稅工程”的使用僅限于增值稅 標準答案： 對 725.不允許固定資產所含的稅款扣除的是（）。

A、消費型增值稅 B、生產型增值稅 C、收入型增值稅 D、積累型增值稅

標準答案： b 726.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過一年。標準答案： 錯

727.納稅人下列各項行為，可按由“稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規定處理的是（）。A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記的

B、未按照規定的期限申報辦理變更稅務登記的 C、未按照規定的期限申報辦理注銷稅務登記的

D、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的 標準答案： abcd 728.小規模商業企業的征收率是4% 標準答案：對 729.根據《發票管理辦法》的有關規定，對未按規定保管發票的，由稅務機關責令限期改正，可以處10000元以下的罰款。標準答案： 對

730.2002年新成立一企業，其符合一般納稅人條件的企業，應在（）申請辦理一般納稅人認定手續。A、辦理稅務登記的同時 B、發生首筆增值稅業務時

C、開業6個月之內 D、次年1月底前 標準答案： a 731.根據施蒂格勒1957年發表的《地方政府職能的有理范圍》，為了實現資源配置的有效和收入分配的公平，決策應在()行政水平的政府部門進行。

A、較低 B、較高 C、中等 D、最高 標準答案： a 732.依現行企業所得稅法規定，境外所得稅稅款扣除限額=來源于某國的所得×來源國稅法 標準答案：錯

733.西方國家稅收發展的第二個階段是自由貢納時期。標準答案： 錯 734.稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由省級稅務主管部門規定。標準答案： 錯

735.孔子主張行仁政、輕徭薄賦，這體現了中國歷史上稅收的（）。A、有義 B、有常 C、有度 D、統一 標準答案：a 736.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，屬混合銷售行為。標準答案：對

737.重復征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項征稅對象，進行了一次性征稅。標準答案： 錯

738.下列屬于征稅費用的是（）。

A、稅務人員的工薪支出 B、納稅人完成納稅申報所花費的時間

C、納稅人雇用稅務顧問的費用 D、納稅人雇用會計師的費用 標準答案： a 739.國際避稅從性質上講是用合法的手段達到減輕稅負的目的。標準答案： 對

740.納稅人不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。標準答案： 對 741.從納稅人所納稅額占其收入的比重看，大多數的銷售稅是（）。

A、累進稅 B、累退稅 C、固定比例稅 D、固定稅額稅 標準答案： b 742.按照消費稅條例規定，委托加工的應稅消費品，應當由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。標準答案： 對

743.在稅收執法實踐中堅持法律至上，強調（），即任何機關和個人所做的決定與法律沖突，應當優先執行法律。

A、法律優先 B、法律保留 C、權力法定 D、法律保全 標準答案： a 744.中國歷史上的治稅原則中的均平原則，強調征稅所規定的時間和時限要適當。標準答案： 錯

745.在直接稅和間接稅中，一般情況下，間接稅是累進的。標準答案： 錯

746.如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關系，那么也就無從產生企業之間的稅收分配關系。標準答案： 錯

747.如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關系，那么也就無從產生企業之間的稅收分配關系。標準答案： 錯

748.從稅務登記的意義看，建立稅務登記制度，有利于稅務機關（）。A、了解納稅人的基本情況 B、掌握稅源信息 C、強化征管工作

D、防止漏征漏管 標準答案： abcd 749.產生國際避稅的原因有()。

A、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務的規定不盡一致

B、課稅的范圍和方式有區別 C、運用稅率上有差別 D、稅基上有差別 標準答案： abcd 750.經濟增長的主要源泉是資本形成、勞動供給和技術進步。標準答案： 錯 751.稅率主要有三種基本形式，其中不包括（）。

A、比例稅率 B、累進稅率 C、定額稅率 D、優惠稅率 標準答案： d 752.西方國家稅收發展的第一個階段是自由貢納時期。標準答案：對

753.依企業所得稅法規定，關于新產品開發費用的加計扣除，下列說法正確的是（）A、加計扣除的比例為50% B、加計扣除的比例為40% C、加計扣除適用一切企業所得稅納稅人

D、加計扣除適用開發費增長達到或超過10%的查賬征收的工業企業 標準答案： ad 754.下列影響投資者決策的因素有（）。

A、政策穩定 B、稅收優惠 C、市場規模 D、基礎設施 標準答案：abcd 755.依稅法 規定,不得計提折舊的固定資產()A、產用房屋 B、土地 C、季節性停用的機器設備

D、經營租賃方式租出的固定資產 標準答案： b 756.稅務登記制度包括（）。

A、開業稅務登記 B、變更稅務登記 C、注銷稅務登記 D、其他稅務登記 標準答案： abcd 757.目前大多數國家實行的是分權所得稅。標準答案： 錯

758.織布商購買棉花的成本為200元，銷售布料所得收入為300元，則產生增值額為（）。A、200元 B、300元 C、100元 D、0 標準答案： c 759.關于稅收基本法的說法正確的是（）。A、稅收基本法優于憲法

B、稅收基本法是在憲法的規定下專門制訂的用以系統全面調整稅收法律關系的法律

C、是稅收法律關系領域內的基本法律 D、在憲法與稅收部門法之間擔負著承上啟下的作用 標準答案：bcd 760.增值稅發票由造幣廠統一印制。標準答案： 對 761.收費不適合用于()。

A、軍隊 B、司法 C、基礎教育 D、公共事業開支 標準答案： abc 762.稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。標準答案： 對

763.消費稅共設置13個稅目。標準答案： 錯 764.()是現代政府最為重要的宏觀調控工具。

A、稅收 B、收費 C、罰款 D、指令 標準答案： a 765.下列關于離境清稅制度表述正確的是（）。

A、離境清稅制度適用于負有納稅義務且欠繳稅款的納稅人和他的法定代表人

B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境 C、未結清稅款、滯納金且未提供納稅擔保的，稅務機關不得阻止其出境

D、需要阻止出境的，稅務機關應當口頭通知出入境管理機關執行 標準答案： ab 766.稅務機關可以對自然人納稅人的（）采取稅收保全措施。

A、小汽車 B、豪華別墅 C、單價1000元以下的生活用品 D、古玩字畫 標準答案： abd 767.人們支付稅款的數量應該同他們的收入、財富或“支付能力”聯系起來，這是稅收的支付能力原理。標準答案： 對

768.小規模納稅人應納增值稅=銷售額×征收率 標準答案： 對 769.各國地方稅的稅權劃分模式的基本經驗有()。

A、確調控能力 B、考慮地方政府的事權和財政需要 保中央政府的宏觀

C、調動地方政府征稅的積極性 D、構建科學合理的稅制體系 標準答案： abcd 770.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額。否則，一律從高征收營業稅。標準答案： 錯 771.降低征稅成本的具體措施是（）。

A、在設置稅務征收機構、設計某稅種征管方式、稅款計征依據的取得、受理納稅人申報程序、清繳納稅人欠稅和逾期緩繳稅款方式

B、以及設計稅務稽查選案、實施、審理和執行諸環節工作程序時，斟酌征稅成本的多與寡理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化

C、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構

D、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制 標準答案： abcd 772.由于征稅損害了價格作為引導資源有效配置的信號作用，造成的額外的經濟效率損失稱為（）。A、稅收負擔 B、稅收負效應 C、稅收的額外負擔 D、稅收中性 標準答案： c 773.沒有無法律的現代稅收。標準答案： 對

774.依現行企業所得稅法規定，對境外投資所得，可在年終匯算清繳。標準答案： 對

775.發票的存放和保管應按稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（）。

A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 標準答案： c 776.納稅人（），由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款。A、未按規定的期限申報辦理稅務登記的 B、未按規定使用稅務登記證件的 C、偷稅的 D、逃避、拒絕稅務機關檢查的 標準答案： d 777.依企業所得稅有關規定,企業為開發新技術、研究新產品所購置的試制用關鍵設備、測試儀器，單位價值在（）萬元以下的，可一次或分期攤入管理費

A、10 B、5 C、15 D、3 標準答案： a 778.下列不能被認定為增值稅一般納稅人的有 A、個體經營者年銷售額50萬元 B、個體經營者以外的個人年銷售額80萬元 C、年應稅銷售額180萬元，財會核算健全的商業企業 標準答案：abc 779.增值稅一般納稅人認定的審批權限屬于（）。A、縣級以上稅務機關 B、市（地）級以上稅務機關

C、省級稅務機關 D、國家稅務總局 標準答案： a 780.欠繳稅款的納稅人或者其財務負債 人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。標準答案： 對 781.依現行企業所得稅法規定，納稅人分回的股息、紅利可不需補稅。標準答案： 錯

782.中國歷史上的治稅原則中的均平原則，強調征稅中應做到均平合理。標準答案： 對

783.夏是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、捐 B、貢 C、助 D、徹 標準答案： b 784.下列支出項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目有 A、違法經營的罰款和被沒收財物的損失 B、為促銷商品發生的廣告性支出 C、遭受自然災害有賠償的部分 D、銷售貨物給購貨方的回扣支出 標準答案： acd 785.自然經濟條件下，稅收職能基本上只是取得財政收入。標準答案： 對 786.最早研究稅收合理問題的是。

A、亞當·斯密 B、凱恩斯 C、拉弗 D、孔子 標準答案： a 787.下列關于消費稅的說法正確的是（）

A、消費稅是價內稅 B、消費稅是價外稅 C、消費稅可施行從量計征 D、消費稅可施行從價計征 標準答案： acd 788.銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，按折扣后的銷售額計算增值稅。標準答案：對

789.亞當·斯密的稅收原則：財政原則、公平原則和效率原則。標準答案： 錯

790.依法治稅必須堅持以馬克思主義基本理論為指導，堅持黨的領導，具體來說應堅持三項原則，下列不正確的是（）。

A、堅持群眾的觀點 B、堅持民主集中制的原則

C、堅持實踐的觀點 D、堅持實事求是的原則 標準答案： d 791.下列不采用累進稅率的是（）

A、增值稅 B、土地增值稅 C、營業稅 D、房產稅 標準答案： acd 792.“收入型”增值稅允許扣除固定資產的折舊部分所含的稅款。標準答案： 對 793.營業稅的應稅勞務，是指在中華人民共和國境內提供的加工，修理（配）勞務。標準答案：錯

794.以下進項稅額準予抵扣的是（）。

A、外購貨物用于在建工程 B、外購貨物用于集體福利

C、外購貨物用于個人消費 D、外購貨物分配給股東或投資者 標準答案： d 795.解決稅務爭議一般通過稅務行政復議和（）兩種方式。

A、稅務行政處罰 B、稅務行政訴訟 C、稅務行政賠償 D、稅收仲裁 標準答案： b 796.下列關于稅款追繳與退還制度的表述正確的是。

A、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還

B、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息