第一篇：稅收基礎知識考試題庫6

稅收基礎知識考試題庫６

501.一般而言，下列各項中單位稅額所耗費的征稅費用最低的是（B）A、增值稅B、消

費稅C、個人所得稅D、企業所得稅

502.稅收法律關系的主體主要可以分為（ABC）。A、國家B、稅務機關C、納稅人D、司法機關

503.下列稅種不屬于流轉稅類的有（D）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、城

市維護建設稅

504.工商行政管理機關可以將從事生產、經營的納稅人辦理工商登記注冊、核發營業執照的情況，不定期向稅務機關通報。（×）

505.納稅人按規定支付的與生產經營有關的業務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經

核準后予以全額扣除。（×）

506.稅收競爭既然是經濟全球化的產物，最終解決有害的稅收競爭還是要靠稅收的國際

化。（×）

507.國家稅務總局將2001年確定為“依法納稅年”，重點解決(ABC)A、有法可依B、執

法必嚴C、違法必究D、依法行政

508.納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務所發生的費用，包括（ABC）

A、納稅人完成納稅申報所花費的時間B、納稅人完成納稅申報發生的交通

費用

C、納稅人雇用稅務顧問、會計師所花費的費用D、納稅人支付的職工工資

509.納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令

限期改正，情節嚴重的，處（B）的罰款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以

上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下

510.如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采

取相應的稅收保全措施。（√）

511.依所得稅有關規定，中央級企業2002rh 發生的重大自然災害減免稅，年度減免所得稅

額達到或超過（A）萬元的，由國家稅務總局審批。A、100B、200C、50D、150

512.為適應經濟增長模式轉變的需要，當前我國稅制結構將轉向于(D)的稅制。

A、側重于以流轉稅為主體B、側重于以所得稅為主體C、側重于以財產稅為主體

D、以所得稅和流轉稅為“雙主體”

513.國家稅務局和地方稅務局應當按照國家規定的（AB），將征收的稅款繳入國庫。

A、稅收征收范圍B、稅款入庫預算級次C、稅種大小D、稅收制度514.納稅客體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。（×）

515.納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，逾期未退的，（A）。

A、按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅B、不征增值稅C、按17%的稅率征收增

值稅D、征收營業稅

516.按稅收與價格的關系分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。（×）

517.消費稅中的柴油適用的稅率為（C）。A、累進稅率B、幅度比例稅率C、定額稅率

D、差別比例稅率

518.按國家有關規定，納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律由（B）消費稅

A、受托人代收代繳B、委托方收回后在委托方所在地繳納C、委托方收回后在受托

方所在地繳納D、不繳納

519.下列對于稅務登記的描述正確的是（AD）

A、從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記

B、從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起十五日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記

C、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起十五日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記

D、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記

520.效率是公平的必要條件。（×）

521.稅收的征收主體是政府。（√）

522.允許固定資產的折舊部分所含的稅款進行扣除的是（C）。

A、消費型增值稅B、生產型增值稅C、收入型增值稅D、積累型增值稅

523.賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料一般不得偽造、變造或者擅自損毀。（×）524.強化執法監督，就是要理順監督職能，建立統一的對稅收執法行為進行事前、事中、事后的日常監督機制。所謂（A）就是對抽象行政行為的監督。A、事前監督B、事中監督C、事后監督D、全過程監督

525.某圖書城本月的圖書銷售收入為113萬元（含增值稅稅額），增值稅使用稅率為13%，該圖書城銷項稅額為（A）。

A、13萬元B、10萬元C、3萬元D、17萬元

526.增值稅的基本稅率為（C）。A、13%B、6%C、17%D、4%527.我國的現行稅制體系是以(B)為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一直是穩定的主體稅種。

A、消費稅B、增值稅C、營業稅D、關稅

528.企業所得稅的一般計算公式是：應納稅額＝會計利潤×稅率。（×）

529.如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是固定比例的。（√）

530.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（A）。

A、銷項稅額B、購買方收取的手續費C、買方收取的包裝費D、購買方收取的集資費

531.發達國家一般都實行（A）稅制更有益于社會安定。A、公平型B、效率型C、收入型D、公平效率兼顧型

532.企業所得稅有關規定，集成電路生產企業的生產設備，經主管稅務機關批準，其折舊年限可適當縮短，最短可為（A）年

A、3B、2C、5D、4

533.在我國勞動力供給大于勞動需求的情況下，稅收對（B）的影響是微弱的。

A、資本形成B、勞動供給C、技術進步D、經濟體制

534.為了扼制納稅人采用各種方法進行避稅，各國都沒什么實際辦法。（×）

535.納稅人在計算增值稅時，銷售額的計算正確的是（AD）

A、在折扣銷售方式下，折扣額與銷售額在同一張發票上分別注明的，按折扣后的銷售額計算增值稅

B、在以舊換新方式下，按扣減收購額后的銷售額計算增值稅

C、在還本銷售方式下，按扣減還本支出后的銷售額計算增值稅

D、在以物易物方式下，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額

536.“外資企業”的法定所得稅率是（A）A、33%B、30%C、24%D、15%537.西方國家稅收發展的第二個階段是稅收承諾時期。（√）

538.我國現行稅制結構模式是（A）。

A、以商品和勞務稅為主體B、以所得稅為主體C、以直接稅為主體D、商品勞務稅和所得稅雙主體

539.稅法規定，不得提取折舊的固定資產有（ABC）

A、不需用及封存的固定資產B、破產、關停的固定資產

C、按規定提取維簡費的固定資產D、季節性停用和大修理停用的固定資產

540.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。

A、增值稅B、消費稅 C、營業稅D、城市維護建設稅

541.從理論上看，法治是指（B）。

A、依法治內，依法治民B、依法治權C、以法治民D、依法治權，依法治民

542.計算應納稅所得額時，準予扣除的項目是指納稅人每一納稅年度發生的與取得應納稅收入有關的所有的成本、費用、稅金和損失。（√）

543.娛樂業、餐飲業自制的啤酒，單位稅額為250元/噸。（√）

544.工業企業購進貨物，增值稅專用發票抵扣時間為貨物入庫時。（×）

545.下列貨物征收的消費稅的有（ABD）A、啤酒B、汽車輪胎C、保健食品D、金銀首飾

546.在稅收征管法中,（D）不屬于“稅務管理”的范疇。A、稅務登記B、賬簿憑證管理C、納稅申報D、稅務檢查

547.關于消費稅下列說法正確的是（C）A、屬價外稅B、屬多環節征稅的稅種C、屬中央稅D、屬直接稅

549.如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關系，那么也就很容易產生國家之間的稅收分配關系（×）

550.最早研究稅收合理問題的是凱恩斯。（×）

551.流轉稅的特點包括(ABC)。A、收入充裕B、計算簡便C、缺乏彈性D、稅負公平合理

552.夏王朝向臣民征收的“貢賦”是我國古代早期稅收的原始形態。（√）

553.下列項目不得稅前扣除的有（ABC）

A、賄賂等支出B、糧食白酒廣告費C、向受贈人的直接捐贈D、按規定上繳的保險基金

554.中國歷史上的治稅原則中的彈性原則，強調賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。（√）

555.在國際避稅的主要方式中，人的流動是指通過人的非流動進行國際避稅。（×）556.采用從價定率辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（C）。A、卷煙B、啤酒C、汽車D、汽油

557 中國歷史上的治稅原則中的有常原則，強調全國的稅政要統一。（×）

558.我國現行增值稅的稅率有（ABC）。A、17%B、13%C、零稅率D、4%或6%559.下列有關增值稅說法正確的有（ACD）

A、增值稅屬價外稅B、一般納稅人外購貨物取得發票的均可抵扣進

項稅

C、易貨貿易雙方均應按購銷業務處理D、從2002年6月1日起，自來水公司銷售自來水按6%征增值稅

560.企業所得稅2003年應納稅所得額2萬元，則當年該企業適用稅率（B）A、28%B、18%C、30%D、33%

561.根據稅收征管法及細則的有關規定，從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起（B）內，按照國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法有效憑證記賬，進行核算。A、10年B、15日C、30日D、60日

562.中國歷史上的治稅原則中的稅為民所急原則，強調選擇人民必需的生活、生產用品征稅，以保證稅收充沛、可靠。（√）

563.1995年召開的全國稅收工作會議確立了“以德治稅”在稅收工作中的基礎地位。（×）564.消費稅不同應稅產品的納稅環節包括（ABC）。A、進口環節B、零售環節C、生產銷售環節D、批發環節

565.提高稅務違法案件的處罰程度是讓納稅人形成良好納稅意識的輔助因素。（×）566.在當今社會，稅收已經成為中國社會的一種普遍現象。（√）

567.下列不是實行以中央集權為特征的地方稅制體系的是(D)。A、英國 B、法國C、韓國D、美國

568.在我國境內銷售熱力應納增值稅。（√）

569.消費稅的稅目和子目分別為（A）。A、11、13B、13、11C、12、12D、11、11

570.外商投資企業和外國企業在中國境內設立從事生產、經營的機構、場所取得的所得，企業所得稅按應納稅所得額適用15％的比例稅率。（×）

571.稅收體系的財政、公平和效率目標不能通過主體稅種來實現。（×）

572.通過國家機關、社會團體向以下方面的捐贈準予在繳納所得稅前的所得中全額扣除的是（BCD）。

A、盈利性老年服務中心B、福利性老年公寓 C、紅十字會D、村辦小學

573.某國有工業企業，2003年向其關聯企業借入200萬元，用于購買原材料，借期一年，年利率8%，同期同類銀行利率5%。本企業的注冊資金300萬元，則稅前扣除的利息為（A）萬元A、7.5B、12C、16D、10

574.稅收的征收主體是各級稅務局。（×）

575.小規模納稅人的銷售額是指小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款（不含價外費用）。（×）

576.按管理和使用權限分類，稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。（×）577.要提高納稅人的納稅意識，還必須有效保護納稅人稅收權益。（√）

578.征稅對象是各個稅種之間相互區別的根本標志。（√）

579.納稅人間接發生的向紅十字會發生的捐贈按10%的比例稅前扣除。（×）

580從納稅人角度看，稅收是一種(C)，是享受社會公共產品而需要向政府支付的價格。A、收入 B、成本補償 C、支出 D、費用

581.下列支出，準與在計算企業所得稅應納稅所得額時稅前扣除的是（C）

A、稅收滯納金B、上繳給關聯企業的管理費C、支付給銀行的罰息D、納稅人計提的風險基金

582.政府需要分權，分權需要分級，這是分稅制的基本理論依據。（×）

583.依現行企業所得稅法規定，納稅人的壞帳可按建立壞帳準備和不建立壞帳兩種辦法處理（√）

584.稅收法律關系的客體是稅收法律關系中各種權利和義務共同指向的內容。（√）585.實行生產型增值稅的不足表現在（ABD）

A、不利于國內投資環境的改善B、不利于高新技術產業參與國際競爭

C、不利于勞動密集型產業參與國際競爭D、不利于資金技術密集型產業參與國際競爭

586.納稅環節是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。（√）587.現行企業所得稅實行33％的法定比例稅率。（√）

588.酒類貨物采取符合計征方式計征消費稅（×）

589.我國現行的中央稅中的包括(AD)。A、關稅B、消費稅 C、房產稅D、土地增值稅

590.國際避稅的主要方式有(ABCD)。

A、人的流動B、人的非流動C、資金、貨物或勞務的流動D、資金、貨物或勞務的非流動

591.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為處理正確的是（ABCD）。

A、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款

B、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票

C、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款

D、情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

E、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上

592.稅是指在經濟活動中作出的違背政府政策意圖但又不違法的安排，以達到少繳稅款的目的。（√）

593.實行增值稅可以解決對商品的重復征稅問題。（√）

594.下列不屬于稅收行政責任的是（B）。A、吊銷稅務登記證B、補繳稅款C、罰款

D、稅收保全及強制執行

595.在經濟活動中，納稅人的銷售方式有（ABCD）。A、以舊換新B、以物易物C、還本銷售D、折扣銷售

596.下列有關稅款優先制度的表述正確的是（ABC）。

A、稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外

B、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行

C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得

D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任

597.拉弗曲線表明了稅率與稅收收入、經濟增長之間的外在關系。（×）

598.根據不同的企業規模，可適用的企業所得稅稅率有（ABC）。A、33%B、27%C、18%D、10%

599.車輛購置稅納稅人應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報繳納。（×）

600.依現行企業所得稅法規定，納稅人清算時，應當以清算期間作為一個納稅期間。（√）

第二篇：稅收基礎知識考試題庫6

稅收基礎知識考試題庫６

501.一般而言，下列各項中單位稅額所耗費的征稅費用最低的是（B）A、增值稅

B、消費稅

C、個人所得稅

D、企業所得稅

502.稅收法律關系的主體主要可以分為（ABC）。

A、國家

B、稅務機關

C、納稅人

D、司法機關

503.下列稅種不屬于流轉稅類的有（D）。

A、增值稅

B、消費稅

C、營業稅

D、城市維護建設稅

504.工商行政管理機關可以將從事生產、經營的納稅人辦理工商登記注冊、核發營業執照的情況，不定期向稅務機關通報。（×）

505.納稅人按規定支付的與生產經營有關的業務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經核準后予以全額扣除。（×）

506.稅收競爭既然是經濟全球化的產物，最終解決有害的稅收競爭還是要靠稅收的國際化。（×）

507.國家稅務總局將2001年確定為“依法納稅年”，重點解決(ABC)A、有法可依

B、執法必嚴

C、違法必究

D、依法行政

508.納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務所發生的費用，包括（ABC）

A、納稅人完成納稅申報所花費的時間

B、納稅人完成納稅申報發生的交通費用

C、納稅人雇用稅務顧問、會計師所花費的費用

D、納稅人支付的職工工資

509.納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（B）的罰款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

510.如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（√）

511.依所得稅有關規定，中央級企業2002rh 發生的重大自然災害減免稅，減免所得稅額達到或超過（A）萬元的，由國家稅務總局審批。

A、100 B、200 C、50 D、150 512.為適應經濟增長模式轉變的需要，當前我國稅制結構將轉向于(D)的稅制。

A、側重于以流轉稅為主體

B、側重于以所得稅為主體

C、側重于以財產稅為主體

D、以所得稅和流轉稅為“雙主體”

513.國家稅務局和地方稅務局應當按照國家規定的（AB），將征收的稅款繳入國庫。

A、稅收征收范圍

B、稅款入庫預算級次

C、稅種大小

D、稅收制度

514.納稅客體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。（×）

515.納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，逾期未退的，（A）。

A、按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅

B、不征增值稅

C、按17%的稅率征收增值稅

D、征收營業稅

516.按稅收與價格的關系分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。（×）

517.消費稅中的柴油適用的稅率為（C）。A、累進稅率

B、幅度比例稅率

C、定額稅率

D、差別比例稅率

518.按國家有關規定，納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律由（B）消費稅

A、受托人代收代繳

B、委托方收回后在委托方所在地繳納

C、委托方收回后在受托

方所在地繳納

D、不繳納

519.下列對于稅務登記的描述正確的是（AD）

A、從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記

B、從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起十五日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記

C、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起十五日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記

D、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記

520.效率是公平的必要條件。（×）

521.稅收的征收主體是政府。（√）

522.允許固定資產的折舊部分所含的稅款進行扣除的是（C）。

A、消費型增值稅

B、生產型增值稅

C、收入型增值稅

D、積累型增值稅

523.賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料一般不得偽造、變造或者擅自損毀。（×）

524.強化執法監督，就是要理順監督職能，建立統一的對稅收執法行為進行事前、事中、事后的日常監督機制。所謂（A）就是對抽象行政行為的監督。

A、事前監督

B、事中監督

C、事后監督

D、全過程監督

525.某圖書城本月的圖書銷售收入為113萬元（含增值稅稅額），增值稅使用稅率為13%，該圖書城銷項稅額為（A）。

A、13萬元

B、10萬元

C、3萬元

D、17萬元

526.增值稅的基本稅率為（C）。

A、13% B、6% C、17% D、4%

527.我國的現行稅制體系是以(B)為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一直是穩定的主體稅種。

A、消費稅

B、增值稅

C、營業稅

D、關稅

528.企業所得稅的一般計算公式是：應納稅額＝會計利潤×稅率。（×）

529.如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是固定比例的。（√）

530.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（A）。

A、銷項稅額

B、購買方收取的手續費

C、買方收取的包裝費

D、購買方收取的集資費

531.發達國家一般都實行（A）稅制更有益于社會安定。A、公平型

B、效率型

C、收入型

D、公平效率兼顧型

532.企業所得稅有關規定，集成電路生產企業的生產設備，經主管稅務機關批準，其折舊年限可適當縮短，最短可為（A）年

A、3 B、2 C、5 D、4

533.在我國勞動力供給大于勞動需求的情況下，稅收對（B）的影響是微弱的。

A、資本形成B、勞動供給

C、技術進步

D、經濟體制

534.為了扼制納稅人采用各種方法進行避稅，各國都沒什么實際辦法。

（×）

535.納稅人在計算增值稅時，銷售額的計算正確的是（AD）

A、在折扣銷售方式下，折扣額與銷售額在同一張發票上分別注明的，按折扣后的銷售額計算增值稅

B、在以舊換新方式下，按扣減收購額后的銷售額計算增值稅

C、在還本銷售方式下，按扣減還本支出后的銷售額計算增值稅

D、在以物易物方式下，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額

536.“外資企業”的法定所得稅率是（A）

A、33% B、30% C、24% D、15%

537.西方國家稅收發展的第二個階段是稅收承諾時期。

（√）

538.我國現行稅制結構模式是（A）。

A、以商品和勞務稅為主體

B、以所得稅為主體

C、以直接稅為主體

D、商品勞務稅和所得稅雙主體

539.稅法規定，不得提取折舊的固定資產有（ABC）

A、不需用及封存的固定資產

B、破產、關停的固定資產

C、按規定提取維簡費的固定資產

D、季節性停用和大修理停用的固定資產

540.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。

A、增值稅

B、消費稅 C、營業稅

D、城市維護建設稅

541.從理論上看，法治是指（B）。

A、依法治內，依法治民

B、依法治權

C、以法治民

D、依法治權，依法治民

542.計算應納稅所得額時，準予扣除的項目是指納稅人每一納稅發生的與取得應納稅收入有關的所有的成本、費用、稅金和損失。（√）

543.娛樂業、餐飲業自制的啤酒，單位稅額為250元/噸。（√）

544.工業企業購進貨物，增值稅專用發票抵扣時間為貨物入庫時。（×）

545.下列貨物征收的消費稅的有（ABD）

A、啤酒

B、汽車輪胎

C、保健食品

D、金銀首飾

546.在稅收征管法中,（D）不屬于“稅務管理”的范疇。

A、稅務登記

B、賬簿憑證管理

C、納稅申報

D、稅務檢查

547.關于消費稅下列說法正確的是（C）

A、屬價外稅

B、屬多環節征稅的稅種

C、屬中央稅

D、屬直接稅

549.如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關系，那么也就很容易產生國家之間的稅收分配關系（×）

550.最早研究稅收合理問題的是凱恩斯。（×）

551.流轉稅的特點包括(ABC)。

A、收入充裕

B、計算簡便

C、缺乏彈性

D、稅負公平合理

552.夏王朝向臣民征收的“貢賦”是我國古代早期稅收的原始形態。（√）

553.下列項目不得稅前扣除的有（ABC）

A、賄賂等支出

B、糧食白酒廣告費

C、向受贈人的直接捐贈

D、按規定上繳的保險基金

554.中國歷史上的治稅原則中的彈性原則，強調賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。（√）

555.在國際避稅的主要方式中，人的流動是指通過人的非流動進行國際避稅。（×）

556.采用從價定率辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（C）。

A、卷煙

B、啤酒

C、汽車

D、汽油

557 中國歷史上的治稅原則中的有常原則，強調全國的稅政要統一。（×）

558.我國現行增值稅的稅率有（ABC）。

A、17% B、13% C、零稅率

D、4%或6%

559.下列有關增值稅說法正確的有

（ACD）

A、增值稅屬價外稅

B、一般納稅人外購貨物取得發票的均可抵扣進

項稅

C、易貨貿易雙方均應按購銷業務處理

D、從2002年6月1日起，自來水公司銷售自來水按6%征增值稅

560.企業所得稅2003年應納稅所得額2萬元，則當年該企業適用稅率（B）A、28% B、18% C、30% D、33%

561.根據稅收征管法及細則的有關規定，從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起（B）內，按照國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法有效憑證記賬，進行核算。

A、10年

B、15日

C、30日

D、60日

562.中國歷史上的治稅原則中的稅為民所急原則，強調選擇人民必需的生活、生產用品征稅，以保證稅收充沛、可靠。（√）

563.1995年召開的全國稅收工作會議確立了“以德治稅”在稅收工作中的基礎地位。

（×）

564.消費稅不同應稅產品的納稅環節包括（ABC）。

A、進口環節

B、零售環節

C、生產銷售環節

D、批發環節

565.提高稅務違法案件的處罰程度是讓納稅人形成良好納稅意識的輔助因素。（×）

566.在當今社會，稅收已經成為中國社會的一種普遍現象。

（√）

567.下列不是實行以中央集權為特征的地方稅制體系的是(D)。A、英國 B、法國

C、韓國

D、美國

568.在我國境內銷售熱力應納增值稅。（√）

569.消費稅的稅目和子目分別為（A）。

A、11、13 B、13、11 C、12、12 D、11、11

570.外商投資企業和外國企業在中國境內設立從事生產、經營的機構、場所取得的所得，企業所得稅按應納稅所得額適用15％的比例稅率。

（×）

571.稅收體系的財政、公平和效率目標不能通過主體稅種來實現。

（×）

572.通過國家機關、社會團體向以下方面的捐贈準予在繳納所得稅前的所得中全額扣除的是（BCD）。

A、盈利性老年服務中心

B、福利性老年公寓 C、紅十字會

D、村辦小學

573.某國有工業企業，2003年向其關聯企業借入200萬元，用于購買原材料，借期一年，年利率8%，同期同類銀行利率5%。本企業的注冊資金300萬元，則稅前扣除的利息為（A）萬元

A、7.5 B、12 C、16 D、10

574.稅收的征收主體是各級稅務局。（×）

575.小規模納稅人的銷售額是指小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款（不含價外費用）。（×）

576.按管理和使用權限分類，稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。

（×）

577.要提高納稅人的納稅意識，還必須有效保護納稅人稅收權益。（√）

578.征稅對象是各個稅種之間相互區別的根本標志。（√）

579.納稅人間接發生的向紅十字會發生的捐贈按10%的比例稅前扣除。

（×）

580從納稅人角度看，稅收是一種(C)，是享受社會公共產品而需要向政府支付的價格。A、收入 B、成本補償 C、支出 D、費用

581.下列支出，準與在計算企業所得稅應納稅所得額時稅前扣除的是

（C）

A、稅收滯納金

B、上繳給關聯企業的管理費

C、支付給銀行的罰息

D、納稅人計提的風險基金

582.政府需要分權，分權需要分級，這是分稅制的基本理論依據。（×）

583.依現行企業所得稅法規定，納稅人的壞帳可按建立壞帳準備和不建立壞帳兩種辦法處理

（√）

584.稅收法律關系的客體是稅收法律關系中各種權利和義務共同指向的內容。（√）

585.實行生產型增值稅的不足表現在（ABD）

A、不利于國內投資環境的改善

B、不利于高新技術產業參與國際競爭

C、不利于勞動密集型產業參與國際競爭

D、不利于資金技術密集型產業參與國際競爭

586.納稅環節是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。（√）

587.現行企業所得稅實行33％的法定比例稅率。

（√）

588.酒類貨物采取符合計征方式計征消費稅

（×）

589.我國現行的中央稅中的包括(AD)。

A、關稅

B、消費稅 C、房產稅

D、土地增值稅

590.國際避稅的主要方式有(ABCD)。

A、人的流動

B、人的非流動

C、資金、貨物或勞務的流動

D、資金、貨物或勞務的非流動

591.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為處理正確的是（ABCD）。

A、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款

B、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票

C、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款

D、情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

E、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上

592.稅是指在經濟活動中作出的違背政府政策意圖但又不違法的安排，以達到少繳稅款的目的。（√）

593.實行增值稅可以解決對商品的重復征稅問題。（√）

594.下列不屬于稅收行政責任的是（B）。

A、吊銷稅務登記證

B、補繳稅款

C、罰款

D、稅收保全及強制執行

595.在經濟活動中，納稅人的銷售方式有（ABCD）。A、以舊換新

B、以物易物

C、還本銷售

D、折扣銷售

596.下列有關稅款優先制度的表述正確的是（ABC）。

A、稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外

B、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行

C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得

D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任

597.拉弗曲線表明了稅率與稅收收入、經濟增長之間的外在關系。（×）

598.根據不同的企業規模，可適用的企業所得稅稅率有（ABC）。

A、33% B、27% C、18% D、10%

599.車輛購置稅納稅人應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報繳納。

（×）

600.依現行企業所得稅法規定，納稅人清算時，應當以清算期間作為一個納稅期間。（√）

第三篇：稅收基礎知識考試題庫

稅收基礎知識考試題庫

1、依現行企業所得稅法規定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。

3、專用發票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。

4、下列選項在計算企業所得稅時需進行調整的是（）。

試題選項：

A、公益性捐贈 B、業務招待費 C、工會經費 D、職工教育經費

5、稅收征管法》規定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（）。

A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（）

A、營業稅 B、企業所得稅 C、消費稅 D、增值稅

7、內外資企業所得稅在下列政策方面的規定相一致的有（）。

A、境外所得已納稅款的扣除規定 B、借款利息費用在稅前的列支標準 C、高新技術企業的稅收優惠 D、工資費用在稅前的列支

8、現行制度規定，對外省（自治區，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發票。

A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

9、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。

10、某中外合資服裝企業2002年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、增值稅的基本稅率是17%。

12、按()分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限 C、稅收和價格的關系 D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

13、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。

14、以下國家和地區中，選擇單一稅收管轄權的是()。

A、中國 B、法國 C、美國 D、日本

15、我國稅法規定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（）。

A、經濟責任 B、行政責任 C、民事責任 D、刑事責任

16、“生產型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有（）

A、個人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅

19、本國居民（公民）在匯總境內、境外所得計算繳納所得稅或一般財產稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產收益按照本國稅法規定計算的應納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。

A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

20、下列企業委托外貿企業代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）

A、有出口經營權的生產企業 B、無出口經營權的生產企業 C、有出口經營權的外貿企業 D、無出口經營權的外貿企業

21、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額的人民幣折合率可以選擇（）國家外匯牌價。

A、當月1日 B、結算當天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經稅務機關核準的

22、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。

24、在國家確定的革命老根據地、少數民族地區、邊遠地區、貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

26、我國的稅收實體法主要包括（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規 C、稅收基本法 D、國際條約

27、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關人行政處分的有（）。

A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

B、稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的 C、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規的規定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構成犯罪的。

28、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規 C、地方性法規 D、國際條約

29、稅收的彈性原則強調賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化。

30、一般而言，稅收法律關系的客體就是（）。

A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

31、我國現行出口退稅制度的主要缺陷表現在（）

A、退稅率不合理 B、存在補貼政策 C、不存在補貼政策 D、政策不公平

32、生產性外商投資企業經營期在10年以上的，從開始獲利的起，（）。

A、第一年免征企業所得稅，第2年和第三年減半征收企業所得稅 B、其經營業務所得減按15%的稅率征收企業所得稅 C、其經營業務所得減按24%的稅率征收企業所得稅

D、第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅

33、國際稅收同稅收的根本差別在于()。

A、財權利益分配關系 B、其他的分配關系 C、社會關系 D、人際關系

34、按稅收與價格的關系分，稅收可分為()。

A、直接稅 B、間接稅 C、價內稅 D、價外稅

35、依企業所得稅法規定，納稅人2000年的虧損，需在下一稅前彌補的，需報同級稅務機關審核確認，否則，不得稅前扣除

36、依現行企業所得稅法規定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業當年實際提取的壞帳準備金小于或等于稅法規定的提取限額，則按實際提取數稅前扣除，其差額部分，在以后可以稅前扣除

37、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務合作，二是制定反避稅法律。

38、稅收效率體現在它對經濟運行的影響和干預上。

39、內資企業單位進行清算時，應當在（），向當地主管稅務機關辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業所得稅。

試題選項：

A、清算前30日內B、清算后30日內

C、辦理工商注銷登記之前 D、辦理注銷稅務登記之前

40、現行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（）。

試題選項：

A、13% B、10% C、7% D、6%

41、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規定。

42、外商投資企業和外國企業在中國境內設立從事生產、經營的機構、場所取得的所得，企業所得稅按應納稅所得額適用30％的比例稅率；地方所得稅，按應納稅所得額適用3％的比例稅率。

43、下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有

試題選項：

A、非公益、非救濟性捐贈B、開發無形資產未形成資產的部分 C、各種非廣告性質的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來說，稅收情報交換的范圍包括()。

A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況 B、關聯企業之間的作價

C、與稅收協定涉及稅種有關的國內法律情報 D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報

45、依企業所得稅的有關規定，企業壞帳準備的提取比例，一律不得超過的年末應收帳款余額的（）

A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（）。A、優化稅收成本結構B、降低稅率 C、提高稅率D、完善稅收政策

47、納稅人按規定支付的與生產經營有關的 業務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經核準后予以扣除。

48、價內稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。

49、根據稅收征管法及細則的規定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（）。

A、1個月B、3個月 C、半年 D、一年

50、依“外資企業所得稅法”規定，下列項目中允許稅前扣除的有

A、交際應酬費 B、匯兌損失 C、支付給總機構的管理費D、資本利息

答案：

1、錯；

2、對；

3、對；

4、ABCD;

5、BCD；

6、ACD；

7、AB；

8、C；

9、錯；

10、C；

11、對；

12、A；

13、錯；

14、B；

15、C；

16、對；

17、A；

18、BC；

19、C； 20、D；

21、AB；

22、A；

23、對；

24、C；

25、對；

26、AB；

27、ABCD；

28、ABCD；

29、錯； 30、A；

31、ABD；

32、D；

33、B；

34、CD；

35、對；

36、錯；

37、對；

38、對；

39、C； 40、C；

41、錯；

42、對；

43、ACD；

44、ABCD；

45、B；

46、A；

47、對；

48、錯；

49、B； 50、ABC。

第四篇：稅收基礎知識考試題庫14

稅收基礎知識考試題庫１４

1301.在中國勞動力供給大于需求的情形下，稅收對于勞動供給的影響是微弱的。（√）

1302.稅務機關有權到車站、碼頭、機場等場所開箱、開包檢查納稅人托運、郵寄應納稅商

品、貨物或者其他財產的情況（×）

1303.我國的稅收行政法由（ABCD）組成。A、《稅收征管法》B、《行政復議法》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

1304.稅收優惠按照優惠范圍通常可以分為（AB）優惠。A、區域性B、產業性C、照

顧性D、鼓勵性

1305.稅收的自由貢納時期包括社會發展的(AB)階段。

A、族社會末期B、奴隸社會初期C、奴隸社會末期D、封建社會初期

1306.屬于現代意義的稅收概念的有（ABC）。A、稅率B、“派稅”C、課稅D、貢納1307.現行消費稅的征收范圍是（B）A、所有消費品B、特定消費品C、所有貨物D、特定消費行為

1308.以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售的銷售價格確定銷售額。（√）

1309.“初稅畝”開始實施的年代是（A）A、春秋時代B、明朝C、清朝D、民國

1310.行政立法機制是規范執法的（B）。A、基礎B、前提C、關鍵D、保障1311.我國現行外商投資企業所得稅的局限性表現在（ABC）。

A、稅收優惠目標不統一，產業導向過于簡單B、優惠手段單一，政策效果模糊

C、減免優惠過多，誘使外商偷逃稅D、間接優惠多，直接優惠少

1312.（B）這一階段依法治稅的特點是強調稅制建設，初步建立了適應社會主義市場經濟的稅收法律體系，也強調依法治稅，但重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大D、2003年黨的十六大至今

1313.稅基的大小直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。（×）

1314.單位和個人經營者（非機動車經營單位）銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原價的（B）。

A、免征增值稅B、按4%的征收率計算并減半征收增值稅 C、按4%的征收率計算征收增

值稅 D、按6%的征收率計算征收增值稅

1315.下列選項屬于商品勞務課稅范疇的是（ABCD）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅

D、關稅

1316.政府采取一般性的稅收優惠手段還是特殊的稅收優惠手段，其效果是一樣的。（×）

1317.國際偷稅從性質上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。（√）

1318.下列各稅種屬于工商稅收的有(AB)。A、消費稅B、個人所得稅C、關稅D、農業稅

1319.稅收的橫向公平要求（A）。

A、主要體現機會均等B、主要體現負擔能力均等C、主要體現稅負均等D、主要體

現收入水平均等

1320.違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或

者行政監察機關責令改正，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（×）

1321.拉動經濟的“三駕馬車”通常是指(ABD)A、消費B、投資C、進口D、出口1322.國際稅收秩序主要是由(AC)確立的。

A、由經濟合作與發展組織（OECD）范本B、各國制訂的稅收法律C、聯合國（UN）

范本D、美國制訂的法律

1323.在當今社會，稅收還沒有成為中國社會的一種普遍現象。（×）

1324.從小規模納稅人購進的貨物（除農產品外），出口退稅率一律為（D）A、17%B、13%C、5%D、6%

1325.要提高納稅人的納稅意識，與有效保護納稅人稅收權益無直接關系。（×）

1326.當海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高低對投資者有較大的影響。（√）

1327.下列選項不屬于現行消費稅的征稅范圍的是（BD）A、煙、酒B、時裝C、小

汽車D、食用油

1328.“四項機制”是當前依法治稅工作的重點，是短期目標，具體內容是（ABCD）

A、建立健全規范的稅收行政立法機制B、建立科學、高效的稅收征管機制

C、建立以執法責任制為核心的考核管理機制D、建立健全嚴密的內部執法監督機制

1329.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么稅收就是累退的。（√）

1330.稅收實體法是對國家征收的各稅種進行具體規定的法律。（√）

1331.納稅人間接發生的向紅十字會發生的捐贈可全額稅前扣除。（√）

1332.（C）這一階段依法治稅的突出特點是強調依法治稅重在治權、治內。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大D、2003年黨的十六大至今

1333.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，是抗稅。（×）1334.下列貨物屬于實行從量計征的應征消費稅物品的是(ABC)。A、啤酒B、汽油C、柴油D、汽車

1335.根據《稅收征管法》相關規定，下列處理錯誤的是（BCD）。

A、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案

B、從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶時

不需持稅務登記證件

C、從事生產、經營的納稅人更改企業名稱不屬于稅務登記內容發生變化

D、稅務登記證件可以轉借給他人使用

1336.從事生產、經營的納稅人應自（C）之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦

理稅務登記。

A、批準成立B、正式開業C、領取營業執照D、設立賬簿

1337.提高稅務行政效率，就是要適當提高行政成本。（×）

1338.習慣上，我們將稅務登記和納稅申報合稱為“稅務管理”。（√）

1339.稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅等違

法行為，依法追究刑事責任。

（×）

1340.納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCD）。

A、依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的B、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的1341.正當合理的收費也應進行費改稅。（×）

1342.國際稅收只涉及國家之間的產權利益分配。（×）

1343.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（A）。A、轉讓無形資產B、銷售貨物C、銷售

勞務D、進口貨物

1344.稅制體系指由若干不同類別的稅種組成的稅收體系。（√）（×）

1345.稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用

品的，責令退還，并依法追究刑事責任。1346.清朝向臣民征收的“貢賦”是我國古代早期稅收的原始形態。（×）

1347.根據離境清稅制度，下列處理正確的是（AB）。

A、稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金

同時強制執行

B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境

C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人

D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人

1348.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務人處應扣未扣、應收未收稅款（B）的罰款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分

之五十以上三倍以下C、兩倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下

1349.增值稅的特點有（CD）

A、實行單一環節征收B、價內稅C、區分兩種納稅人D、實行

憑發票注明稅款抵扣制度

1350.稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印

制。（√）

1351.計稅工資是指計算應納稅所得額時準予稅前扣除的工資。（√）

1352.按(B)分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征

稅主管機關的不同

1353.如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是全額累進的。（×）

1354.增值稅應納稅額=銷項稅額＋進項稅額。（×）

1355.某零售企業為一般納稅人，月銷售收入29250，該企業當月計稅銷售額的（A）元

A、25000元B、25884元C、27594元D、35240元

1356.在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（A）。A、滿足政府的財政需要B、調

節經濟C、收入分配D、資源配置

1357.稅務稽查的功能關鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。（×）

1358.現行企業所得稅設計了兩檔優惠稅率：對年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企

業，適用18％的稅率；年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的，適用27％的稅

率。（√）

1359.納稅人有稅收違法情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明

其違法情況。（×）

1360.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應

納稅款、滯納金或者提供擔保。（√）

1361.稅收征管法及細則規定，除法律、行政法規另有規定的外，會計賬簿、會計憑證、會

計報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（D）。A、1年B、3年C、5年D、10年1362.“消費型”增值稅允許所有投入物所含的稅款可以一次性扣除。（√）

1363.執法監督機制是規范執法的關鍵。（√）

1364.稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用

品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（√）

1365.稅收的客體是企業。（×）

1366.欠繳稅款的納稅人或者其辦稅人員需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關可以通知海關阻止其出境。（×）

1367.下列關于稅務機關稅款追征期的規定，正確的說法是（ABD）

A、一般情況追征期為三年B、特殊情況追征期為五年

C、特殊情況追征期為十年D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金可以無限期追征

1368.企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去會計法規準予扣除項目后的余額（×）

1369.關聯企業之間的業務往來，應當按照關聯企業之間的義務往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（×）

1370.實施稅收保全措施的條件不包括（B）。

A、納稅人有逃避納稅義務的行為B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的C、納稅人不提供納稅擔保的D、轉移、隱匿商品、貨物或者其他財產的1371.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過半年。（×）

1372.在中國境內未設任何機構的外國企業，在中國取得的貸款利息不屬我國稅收管轄權范圍的所得。（×）

1373.財政原則并不意味著就是稅率越高，稅收收入就越大。（√）

1374.企業進行資產置換中支付補價的一方，應以換出資產的公允值與支付補價之和為基礎，確定換出資產的成本。（×）

1375.依“外資企業所得稅”法規定，外國企業的納稅義務范圍為（A）

A、來源與中國境內的所得B、來源與中國境內、境外的全部所得C、來源與境外的所得D、在我國無納稅義務

1376.下列收入作為收入總額計算繳納企業所得稅的有（ACD）

A、租賃收入B、購買國債的利息收入C、轉讓商標權收入D、轉讓邊角余料收入

1377.“消費型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。（×）

1378.政府可以運用稅收乘數原理對社會經濟運行進行調控。（√）

1379.法治國家崇尚道德高于一切。（×）

1380.新辦的高薪技術企業，自投產起，免征所得稅（B）。A、1年B、2年C、3年D、5年

1381.經濟增長從絕對數值來看，可以用（AB）來表示。

A、國民生產總值B、國民收入的增長C、人均國民生產總值D、人均國民收入的增長

1382.納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，（A）。

A、以處二千元以下的罰款B、處二千元以下的罰款

C、可以處二千元以上一萬元以下的罰款D、處二千元以上一萬元以下的罰款

1383.韓國的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（√）

1384.稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由省級稅務局指定的企業印制。（×）

1385.一個國家既可以選擇地域管轄權，又可以選擇居民管轄權。（√）

1386.費的收取一般是依據(B)等，不具有普遍的約束力。

A、法律文件B、地方和部門性文件C、行政法規D、國際條約

1387.稅收強制執行措施的適用對象包括從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（√）

1388.稅收征管法授權稅務所，可以對個體工商戶及未取得營業執照的單位、個人實施罰款額在（D）以下的稅務行政處罰。

A、50元B、500元C、1000元D、2000元

1389.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。（√）

1390.以下按照4%的征收率計算增值稅的項目是（AB）

A、死當銷售B、寄售店代售寄售物品C、一般納稅人銷售自產貨物D、小規模納稅人銷售自產貨物標準答案： ab

1391.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關

（ABCD）。

A、結清應納稅款B、結清滯納金C、或者提供納稅擔保人D、或者提供納稅擔保物

1392.納稅人銷售（D），免征增值稅。A、農用薄膜B、日用百貨 C、舊貨D、自產農產品

1393.企業在核定年應納稅所得額時，主要考慮穩健性原則（×）

1394.反偷稅要抓住的關鍵因素是(AB)A、提高查處概率B、提高處罰程度C、加強宣傳D、提高人們的納稅意識

1395.稅收法律關系的主體包括（AB）。A、征稅主體B、納稅主體C、協稅主體D、護稅主體

1396.2001年召開的全國依法治稅工作會議提出了“以德治稅”的方略。（×）

1397.我國對避稅問題的調查研究工作，經歷的階段有(ABCD)。

A、調查研究階段和試驗階段B、立法階段C、全面實施階段D、完善提高階段1398.國際稅收秩序主要是由各級稅務系統確立的。（×）

1399.現階段，稅收職能基本上只是取得財政收入。（×）

1400.從根本上說，稅收的存在是由公共需要決定的。（√）

第五篇：稅收基礎知識考試題庫12

稅收基礎知識考試題庫１２

1101.稅務機關有權進行稅務檢查的內容包括（ABCD）。

A、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料

B、責成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料

C、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

1102.專制課稅時期是西方國家稅收發展的（C）A、第一個階段B、第二個階段C、第三個階段D、第四個階段

1103.發展中國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定。（×）

1104.稅收是國家取得財政收入的輔助形式。（×）

1105.國家本質上是以（B）依據的政府代表國家為全體社會成員提供公共產品。

A、經濟職能B、公共職能C、社會職能D、政治職能

1106.事業單位因屬非盈利企業，故其所得可不依法繳納企業所得稅。（×）

1107.稅收情報交換的范圍，一般都要在稅收協定中列出具體項目。（×）

1108.稅收不具有的性質有（ABC）A、自愿性B、個別有償性C、不規范性D、強制性

1109.按（D）分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

1110.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。（√）

1111.扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務人有權對其進行行政處罰（×）

1112.凡征消費稅的貨物，必須再征增值稅（√）

1113.工商稅收一般由各政府機關征收管理（×）

1114.關于累進稅率的表述正確的有（ABCD）。

A、累進稅率是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率

B、采用累進稅率具體做法是按課稅對象數額的大小劃分為若干等級，規定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高

C、累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則

D、采用累進稅率能有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題1115.條件不同者繳納不相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。（√）

1116.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關批準。（×）

1117.政府來說，稅收是彌補政府提供公共產品的“價格”。（×）

1118.稅務登記是對（A）的確認。A、納稅義務發生B、納稅義務計量C、納稅義務履行D、納稅義務消亡

1119.納稅人將委托加工收回的已稅消費品，直接出售，取得的收入（D）

A、應繳增值稅和消費稅B、既不交增值稅也不交消費稅C、只繳消費稅D、只

繳增值稅

1120.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境后向稅務機關結清

應納稅款、滯納金或者提供擔保（×）

1121.規范執法是執法監督機制的關鍵。（×）

1122.外商投資企業和外國企業均構成我國稅法 的居民納稅人，就其全球所得申報。（×）

1123.（AB）應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立

基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號向稅務機關書面報告。

A、從事生產的納稅人B、從事經營的納稅人C、只繳納個人所得

稅的納稅人D、只繳納房產稅的納稅人

1124.稅務機關的稅款征收權包括（BCD）A、稅務檢查權B、核定稅額權C、追征稅

款權D、批準稅收減免和延期納稅權

1125.納稅人的稅務登記證件只限本人使用，不得（ABCD）。A、轉借B、涂改或偽造

C、損毀D、買賣

1126.依現行企業所得稅法規定，從1998年起，中國印鈔造幣總公司所屬企業一律以獨立

核算單位為納稅人，但必須匯總交納企業所得稅。（×）

1127.經濟增長的主要源泉是（ABC）A、資本形成B、勞動供給C、技術進步D、政府決策

1128.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物應繳納（B）A、營

業稅 B、增值稅 C、農業稅 D、房產稅

1129.某小規模商業企業，2001年9月銷售百貨用品取得收入24000元，則銷售額為（B）。

A、22641.51元B、23076.92元C、24000元D、20512.82元

1130.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，根據不同情況追征期

可以為（AD）

A、三年B、六年C、二年D、五年

1131.某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520元，則銷售額為（A）。

A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元

1132.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可

以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（D）。A、一年B、兩年C、三年D、五年

1133.扣繳義務人依照（AB）的規定履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務。A、法律B、行政法規C、地方法規D、規章

1134.一般而言，（D）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、所得稅

1135.金稅工程”的子系統分別是（ABCD）子系統A、防偽稅控開票B、防偽稅控認證C、計算機稽核D、發票協查

1136.消費型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為這種類型的增值稅。

（√）

1137.小規模納稅人不使用增值稅專用發票。（√）

1138.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關或者按照規定采取郵寄、數據電文或者其

他方式辦理納稅申報或者報送有關申報資料。（√）

1139.公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（√）

1140.依現行企業所得稅法規定，納稅人加速折舊必須報經省級稅務局批準（×）

1141.下列不屬于稅收行政法的是（AB）A、《個人所得稅法》 B、《增值稅暫行條例》 C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

1142.稅收的客體是社會成員，亦即企業、個人等納稅人。（√）

1143.目前世界上通行的稅權劃分模式有（ABC）。A、分權模式B、中央集權模式C、分權與集權相結合模式D、其他模式

1144.在稅收領域，法治觀的表現就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。

（×）

1145.法律性的國際重復征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人就同一征稅對象，在同一時期內課征相同或類似的稅收。

（√）

1146.下列稅種中，不屬于財產稅類的是（BCD）A、房產稅B、營業稅C、增值稅D、企業所得稅

1147.世界上最早開征增值稅的國家是（B）。A、英國B、法國 C、美國D、西班牙1148.價外稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。（√）

1149.增值稅是一種（A）。A、比例稅B、累進稅C、價內稅D、定額稅

1150.稅務爭議是指稅務機關與（A）之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。

A、稅務管理相對人B、納稅人C、企業單位D、個人

1151.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（A）。A、有形動產B、有形資產C、不

動產D、無形資產

1152.不同的人根據他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅，這是稅收的支付能力原

理。（×）

1153.人的非流動的特點是：最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國

不動。（√）

1154.下列實行以分權與集權相結合為特征的地方稅制體系的是（C）A、英國B、法國

C、日本D、美國

1155.征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發生的各種費用。（√）

1156.下列稅種中不屬于流轉稅的是（C）A、增值稅B、營業稅C、個人所得稅D、消費稅

1157.要提高納稅人的納稅意識，不一定要加大對偷稅的處罰力度。（×）

1158.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照

規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令

限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處（B）的罰款。

A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下

1159.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發貨票，增值稅銷售額的確定是（B）

A、扣除折扣額的銷售額B、不扣除折扣額的銷售額C、折扣額D、加上折扣額的銷售額

1160.納稅人、扣繳義務人編造虛假會計憑證的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以

下的罰款。（√）

1161.稅務訴訟是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。（×）

1162.稅收公平原則要求條件相同者繳納相同的稅，而對條件不同者應加以區別對待。（√）1163.下列有關國際稅收競爭的說法錯誤的有（BD）。

A、國際稅收競爭有正常的稅收競爭和惡性稅收競爭兩種表現B、國際稅收競爭不會產

生有害影響

C、不當的國際稅收競爭會對主權國家的福利造成影響D、國際稅收競爭不會侵蝕各國稅基

1164.增值稅一般納稅人銷售下列貨物時不得開具增值稅專用發票的是（ACD）

A、銷售報關出口的貨物B、銷售代銷貨物C、直接銷售給使用單位的汽車D、銷售免稅貨物

1165.納稅人應當按照（B）的規定使用稅務登記證件。A、財政部B、國家稅務總局C、省級人民政府D、省國稅或省地稅

1166.（B）是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率。

A、比例稅率B、累進稅率 C、定額稅率D、優惠稅率

1167.消費稅難以貫徹消費政策，調節消費結構。（×）

1168.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（√）

1169.中國歷史上的治稅原則中的為公為民的原則，強調國家只能為公為民而征稅。（√）1170.稅收的基本職能是（A）。A、財政職能B、調節經濟C、收入分配D、資源配置

1171.征稅對象，又稱征稅主體。這是指稅法規定對什么征稅。（×）

1172.集中征收即是通過稅務系統，將納稅人的納稅信息匯總。（×）

1173.公共需要同私人需要相比，具有（B）。A、排他性B、整體集合性C、競爭性D、有償性

1174.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥的進項稅額為（A）。

A、1300元B、1700元C、0D、400元

1175.下列企業可享受定期減征或免征所得稅優惠的有（BCD）

A、新辦的股份制企業和聯營企業B、以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的企業

C、新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業務的企業D、遇有風、火、水、震等嚴重自然災害的企業

1176.在稅收征管法中，我們將稅務登記、賬簿憑證管理和納稅申報合稱為“稅務管理”。（√）

1177.從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此（B）是真正的征稅主體。

A、稅務機關B、政府C、行政機關D、納稅人

1178.聯營企業的虧損由投資企業就地按規定彌補（×）

1179.實行分稅制的基本理論依據有（CD）A、公共產品的存在B、個體需要存在差異C、政府需要分級D、分級需要分權

1180.確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（√）

1181.下列選項適用13% 低稅率的是（ABC）。A、自來水B、煤氣C、報紙D、出口貨物

1182.再投資退稅是指外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少于（C）的，可經法定程序，退還其再投資部分已繳納企業所得稅的40％的稅款。

A、2年B、3年C、5年D、10年

1183.企業進行資產置換中支付補價的一方，應以換出資產的原帳面凈值與支付補價之和

為基礎，確定換出資產的成本（√）

1184.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（C）。A、偷稅B、漏稅C、抗稅D、避稅

1185.降低稅收成本的保證是（C）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化

C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設置稅務征收機構

1186.我國稅收的最初形式有（ABC）。A、貢B、助C、徹D、捐

1187.執法監督機制是規范執法的（C）。A、基礎B、重點C、關鍵D、保障1188.下列關于消費稅說法不正確的是（BCD）

A、采取直接計稅法計算消費稅B、包裝物押金一律并入貨物收入中C、設置單一的比例稅率D、課稅環節都在產制環節

1189.當總需求大于總供給時，會出現（ABC）。

A、社會需求過旺B、物價飛漲，社會又出現通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水C、經濟會崩潰D、物價下跌

1190.在奴隸社會和封建社會里，稅收具有明顯的直接稅特征。（√）

1191.下列選項屬于一般增值稅納稅人的認定方法的是（ABCD）。

A、看規模B、看財務核算C、看賬證是否健全D、看能否正確核算

1192.稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予警告或者降級的行政處分。

（×）

1193.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當退還。（×）

1194.管好增值稅專用發票可采取的措施包括（ABD）

A、交由造幣廠統一印制B、推進“金稅”工程C、推進“金財”工程D、實行防偽標

志

1195.下列屬于偷稅行為的是（AB）。

A、進行虛假納稅申報B、以隱瞞手段多列支出C、以欺騙手段騙取國家出口退稅

D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款

1196.目前，在我國的稅制體系中增值稅是穩定的主體稅種。（√）

1197.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處一萬元以下的罰款。（×）

1198.稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。（√）

1199.外商投資企業應就其全球所得向中國政府申報納稅（×）

1200.政府權力是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（×）