第一篇：稅收基礎知識

第一章

稅收再構建和諧社會中的作用：1.充分發揮稅收的收入功能，為構建和諧社會務實基礎。2.進一步完善稅制，加強稅收調控職能，促進經濟社會協調發展。3.進一步完善并落實各項稅收優惠政策。4.推進依法治稅，建立和諧的稅收征納關系。

第二章

一、稅收原則：財政，公平，效率，法治。

1、財政：①收入充裕，稅收必須滿足政府的財政需要，前提是規范性。②收入彈性，隨國家財政需要變化而伸縮。經濟（自然）彈性和法律彈性。③收入適度，滿足國家財政需要同時兼顧負擔的可能。取之有度。

2、公平：①普遍征稅。②平等課稅，什么樣的標準征稅。③量能課稅，稅收實現縱向公平。

3、效率：①行政效率，稅收行政成本占稅收收入的比率最低。關鍵在控制行政成本包括，一是降低稅收成本，二是優化稅收成本結構。②經濟效率，第一個層次：要求稅收額外負擔最小。第二個層次：保持稅本。第三個層次：通過稅收分配來提高資源配置的效率。③生態效率，簡單就是對污染的收重稅。

4、法治：①堅持納稅人權利本位主義。②堅持稅收法定主義。③堅持稅收司法主義。

第四章

一、依法納稅：

①含義：法制是現代稅收的基本特征，是保障國家無償、強制、固定地取得收入的唯一途徑。

②基本內容：六個根本轉變。

1、確立新時期依法治稅思想，由治民向治權轉變。

2、加強稅收制度建設，由維護部門權力向維護公民權益轉變。

3、完善稅收執法體制，由粗放管理向科學化、精細化管理轉變。

4、健全內部執法監督機制，由人管人向制度管人轉變。

5、全面推行稅收執法責任制，由權力本位向責任本位轉變。

6、重視稅收宣傳教育和培訓，由注重形式向注重實效轉變。

二、稅法：稅法是調整稅收關系的法律規范的總稱，其調整對象是國家稅收活動中所發生的稅收關系。①稅法的經濟性。②稅法的政策性。③稅法的技術性。

三、稅收法律關系：稅收法律關系是指國家和納稅人之間，再稅法所調整的稅收活動中所發生的權利和義務關系，它是國家政治權力介入私人經濟生活的稅收關系再法律上的反映和體現。①主體：稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的人。②客體：法律關系主體權利義務指向的對象。③內容：征稅主體的權利和義務，8條。83頁。納稅主體的權利和義務，18條。

四、稅法效力：分為應然效力和實然效力。第一個是一經頒布就具有以國家強制力為后盾。第二個是再實施過程中實際對稅收行為的指引力。

研究的三個問題：①稅法效力來源問題：國家強制力和納稅主體的稅法意識。②稅法效力范圍問題：空間效力，時間效力和對人的效力?？臻g效力是指稅法再特定地域內發生的效力。時間效力是指生效，終止，溯及力問題，再稅收實體法上堅持“從舊兼從輕原則”；再稅收程序法上采取從新原則。對人的效力，我國采用屬人、屬地相結合。③稅法效力等級問題。

五、稅法構成要素：納稅主體、征稅對象、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、稅收優惠、法律責任。

第五章

一、營業稅：1994年工商稅制改革后，營業稅作為其中的一個重要稅種，主要是對應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產征收的一種貨物與勞務稅。

二、營業稅目稅率：①屬于3%：交通運輸業（陸、水路、航空、管道運輸、裝卸搬運）、建筑業（建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業）、郵電通信業、文化體育業。②屬于5%：金融保險業、服務業（代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業。）③屬于5%-20%：娛樂業。

三、營業稅的計算。

①交通運輸業營業稅的計算：營業額計算：1是以取得收入全額確定營業額。2是以實際取得收入確定營業額。實際收入是指采取聯運方式時可以扣除支付與其他合作方的資金。

②建筑業營業稅的計算：其營業額應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內。1月份，房地產招標建商品房，甲中標，甲將部分工程分包給乙。8月份，甲與乙結算，甲將其自建的市場價格為1600萬的商品房（成本1200萬）抵頂給乙應付工程價款，另支付1220萬。9月份，房地產與甲結算，房地產以甲建成的一部分商品房（成本600萬）抵頂，并支付銀行存款5000萬。計算，房地產、甲、乙的營業稅。8月乙的營業稅：（1600+1220）*3%

甲的營業稅：1建筑業營業稅：{1200*（1+5%）÷（1—3%）}×3%

2銷售不動產營業稅：1600×5% 9月甲的營業稅：（5000+800—1220—1600）×3%

③金融保險業營業稅的計算：一般以利息全額作為計算基礎。

④銷售不動產的計稅依據：納稅人銷售不動產的營業額為從購買方取得的全部價款和價外費用。轉讓土地的使用權給農民生產者用于農業生產免征營業稅。

第六章

一、所得稅：對人稅、直接稅、累進稅、綜合稅、公平稅。

二、企業所得稅：2007年3月16日頒布，自2008年1月1日實施。企業所得稅稅率為25%。符合條件的小型微利企業按20%。重點扶持的高新技術企業，減按15%?！究偨Y】匯總上述有扣除標準的項目如下： 項目 扣除標準 超標準處理

職工福利費 不超過工資薪金總額14%的部分準予 當年不得扣除 工會經費 不超過工資薪金總額2%的部分準予 當年不得扣除

職工教育經費 不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，當年不得扣除；但超過部分準予結轉以后納稅年度扣除

利息費用 不超過金融企業同期同類貸款利率計算的利息 當年不得扣除 業務招待費 按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰ 當年不得扣除

廣告費和業務宣傳費 不超過當年銷售（營業）收入l5%以內的部分，準予扣除 三個行業：銷售（營業）收入30%以內 當年不得扣除；但超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。

公益性捐贈支出 不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。當年不得扣除 手續費及傭金（1）財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。（2）其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。當年不得扣除

第七章

第二篇：稅收基礎知識

稅收基礎知識

一、單項選擇題

1、對同一征稅對象，隨著數額增大，征收比例也隨之增高的稅率是（b）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

2、稅收制度中虧損彌補的規定對企業投資風險的影響是（b）。A、提高;B、降低;C、無影響;D、無所謂

3、用征收稅額的絕對量加以表示，適用于從量計征的稅種，這種稅率稱為（c）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

4、對同一課稅對象，無論其數額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（a）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

5、按照課稅對象的不同種類和不同等級，分別規定不同征稅數額的定額稅率是（c）。

A、幅度定額稅率;B、地區差別定額稅率;C、分類分級定額稅率；D、累進稅率

6、對不同地區的同一課稅對象分別規定高低不等的征稅比例的比例稅率（b）。A、行業比例稅率;B、地區差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

7、第一次將稅收原則提到理論的高度，明確而系統地加以闡述的是（d）。A、威廉·配第;B、尤斯第;C、讓·巴蒂斯特·薩伊;D、亞當·斯密（公平、確定、便利、節約）

8、“四項九端”稅收原則的提出者是（c）。

A、威廉·配第;B、尤斯第;C、瓦格納;D、亞當·斯密

9、將課稅對象的全部數額都按照其所適用的最高一級征稅比例計稅的一種累進稅率是（b）。

A、超額累進稅率;B、全額累進稅率;C、全率累進稅率;D、超率累進稅率

10、按稅收計征標準分類，稅收可分為(a)。A、從價稅和從量稅;B、實物稅和貨幣稅;C、國內稅和涉外稅;D、直接稅和間接稅

11、市場經濟下的資源配置主要是發揮市場的基礎性作用，但是市場調節有一定盲目性，需要國家從全社會的整體利益出發，通過（a）實現資源的合理配置。A、宏觀調控;B、稅收作用;C、價格杠桿;D、行政法規

12、根據納稅人或課稅對象的不同性質，分別規定不同征稅比例的比例稅率是（b）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

13、按稅負是否轉嫁分類，稅收可分為(d)。A、從價稅和從量稅;B、國內稅和涉外稅;C、中央稅和地方稅;D、直接稅和間接稅

14、稅種與稅種的區別以及稅種的名稱，通常取決于不同的（d）。A、計稅依據;B、稅源;C、稅目;D、課稅對象

16、對同一課稅對象按不同地區分別規定不同的單位稅額的定額稅率是（b）。A、幅度定額稅率;B、地區差別定額稅率;C、分類分級定額稅率;D、累進稅率

17、根據不同產品分別規定不同征稅比例的比例稅率是（c）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

19、對不同生產經營行業分別規定不同征稅比例的比例稅率是（a）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率 20、在一個稅種中僅僅規定一個征稅比例的比例稅率是（d）。

A、行業比例稅率;B、差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、統一比例稅率

21、對同一課稅對象由稅法統一規定一個稅率幅度，由各地區在此幅度內具體規定本地區征稅比例的比例稅率是（d）。

A、行業比例稅率;B、地區差別比例稅率;C、產品比例稅率;D、幅度比例稅率

22、按課稅對象的單位直接規定固定征稅數額的稅率是（c）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

23、是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式，一般適用于從量定額計征的某些課稅對象，實際是從量比例稅率。（c）

A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、優惠稅率

24、是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。（a）

A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、優惠稅率

25、把個人的經濟資源轉移到未來某個時期以便在未來得到滿足的活動是（c）。A、稅收;B、投資;C、儲蓄;D、消費

26、具有相同納稅條件的納稅人應當繳納相同稅額的原則稱為（a）。A、橫向公平;B、縱向公平;C、機會公平;D、福利公平

27、經濟穩定的最主要特征是（b）。

A、經濟增長;B、物價穩定;C、充分就業;D、國際收支平衡

28、一般認為，稅收是一個（c）。

A、生產范疇;B、交換范疇;C、分配范疇;D、消費范疇

29、稅收制度中加速折舊的規定對企業投資風險的影響是（b）。A、提高;B、降低;C、無影響;D、無所謂

30、我國目前下列稅中屬于共享稅的是（a）。A、增值稅;B、消費稅;C、關稅;D、土地增值稅

33、我國現行稅制結構以（c）為主體稅種。A、所得稅;B、財產稅;C、流轉稅;D、行為目的稅

34、以多種課稅對象為基礎設置稅種所形成的稅制是（b）。A、單一稅制;B、復合稅制;C、一元稅制;D、多元稅制

35、稅收的（b）是稅收首要的、基本的職能。

A、經濟職能;B、財政職能;C、分配職能;D、監督管理職能

36、稅收制度的中心環節是(a)。A、稅率;B、稅法;C、稅目;D、稅收要素

39、稅法規定征稅對象開始征稅的數額叫(c)。A、免征額;B、計稅依據;C、起征點;D、從量稅 40、稅目體現征稅的（c）。

A、深度;B、灰度;C、廣度;D、亮度

41、稅率體現征稅的（a）。

A、深度;B、灰度;C、廣度;D、亮度

42、作為主體稅種某一方面的補充并起特殊調節作用的稅種是（a）。A、輔助稅種;B、主體稅種;C、次要稅種;D、一般稅種

44、提出著名的稅收四原則的《國富論》一書，是(a)的代表作。A、亞當·斯密;B、威廉·配第;C、大衛·李嘉圖;D、西斯蒙第

47、在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質和主要功能的稅種稱為（b）。A、輔助稅種;B、主體稅種;C、次要稅種;D、一般稅種

48、課稅對象亦稱（c）。

A、計稅依據;B、稅源;C、課稅客體;D、稅基

49、“初稅畝”開始實施的年代是（a）“ A、春秋時代;B、明朝;C、清朝;D、民國 50、(a)是現代政府最為重要的宏觀調控工具。

A、稅收;B、收費;C、罰款;D、指令

51、()年7月，國家稅務局成立后召開的首次全國稅務工作會議上提出要以法治稅，這是新中國稅收史上的一個里程碑。（c）

A、1949;B、1953;C、1988;D、1994

52、以一種課稅對象為基礎設置稅種所形成的稅制是（a）。A、單一稅制;B、復合稅制;C、一元稅制;D、多元稅制

53、我國目前下列稅中屬于價外稅的是（a）。A、增值稅;B、營業稅;C、消費稅;D、關稅

54、（b）是經濟學中的概念，即稅收的實際負擔者。A、納稅人;B、負稅人;C、扣繳義務人;D、納稅義務人

56、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款（a）的罰款。

A、50%以上3倍以下;B、50%以上5倍以下;C、1倍以上5倍以下;D、5倍以下

57、按(d)分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、稅種在稅收體系中所占地位

58、按(c)分類，我國稅收可以分為價內稅和價外稅。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

59、按(a)分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

60、按照我國稅收征管模式，（d）是稅收征管新模式的標志之一。A、稅務登記;B、發票管理;C、納稅申報;D、集中征收 61、比例稅率的優點不包括（a）。

A、縱向公平性;B、橫向公平性;C、便于征收和管理;D、計算簡便 62、除了經濟效率外，稅收效率還包括（b）。

A、稽查效率;B、行政效率;C、征收效率;D、管理效率

63、從15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業稅、關稅等，逐步發展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的(b)特征。

A、直接稅;B、間接稅;C、價內稅;D、價外稅

64、從各國的稅收制度的實踐來看，都離不開遵循稅收的三大原則，其中不包

括（a）。

A、收入原則;B、財政原則;C、公平原則;D、效率原則

65、從根本上說，政府全部開支的財源最終來自于(a)。A、公眾;B、政府;C、企業;D、納稅人 66、從理論上看，法治是指（b）。

A、依法治內，依法治民;B、依法治權;C、以法治民;D、依法治權，依法治民 67、從納稅人角度看，稅收是一種(c)，是享受社會公共產品而需要向政府支付的價格。A、收入;B、成本補償;C、支出;D、費用

68、從納稅人所納稅額占其收入的比重看，大多數的銷售稅是（b）。A、累進稅;B、累退稅;C固定比例稅;、D、固定稅額稅 69、我國目前小規模納稅人的征收率為（a）A、3%;B、4%;C、13%;D、10% 70、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送（d）。

A、財政機關批準;B、財政機關備案;C、稅務機關批準;D、稅務機關備案 71、從事生產、經營的納稅人應自（c）之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A、批準成立;B、正式開業;C、領取營業執照;D、設立賬簿

72、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此（b）是真正的征稅主體。A稅務機關;、B、政府;C、行政機關;D、納稅人

73、當需求不足時，可以通過（b），刺激投資，進而使經濟運行持續穩定增長。A、提高稅率;B、降低稅率;C、保持稅率不變;D、增加稅負

74、對于因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關的追征期是（a）。

A、3年;B、5年;C、2年;D、7年

75、發達國家一般都實行（a）稅制更有益于社會安定。A、公平型;B、效率型;C、收入型;D、公平效率兼顧型 76、發展中國家實行（b）稅收政策更能促進經濟騰飛。A、公平型；B、效率型；C、兼顧型；D、收入型 77、發展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實行（b）的原則。A、公平;B、效率;C、收入;D、公平效率兼顧 78、負有代扣代繳義務的單位和個人稱為（a）。A、扣繳義務人;B、納稅人;C、負稅人;D、征稅人

80、根據稅收征管法的規定，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起（c）內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理方法報送稅務機關備案。A、5日;B、10日;C、15日;D、30日

81、根據稅收征管法的規定，納稅人未按規定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（d）的滯納金。A、萬分之一;B、萬分之二;C、萬分之三;D、萬分之五

82、根據稅收征管法及細則的規定，納稅人超過應納稅款繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還給納稅人，納稅人自結算繳納稅款之日起（b）內發現的，可以向稅務機關要求退還。A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

83、根據稅收征管法及細則的有關規定，從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起（b）內，按照國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法有效憑證記賬，進行核算。A、10日;B、15日;C、30日;D、60日

84、根據征管法第35條的規定，稅務機關核定應納稅額的具體程序和辦法由（b）規定。

A、財政部;B、國家稅務總局;C、省國家稅務局;D、省地方稅務局 85、關于消費稅，下列說法不正確的是（a）

A、化妝品批發商構成消費稅納稅人 B、薯類白酒屬復合計征的貨物 C、金銀首飾在零售環節征消費稅 D、啤酒包裝物押金不征消費稅

86、廣義上的納稅主體除了納稅人還包括（b）。A、稅務機關;B、扣繳義務人;C、企業單位;D、負稅人

87、國家總是通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅權力，因此，更具法律意義的征稅主體是（a）。

A、稅務機關;B、國家;C、行政機關;D、納稅人 89、降低征稅成本的根本是（a）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構;B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化;C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制;D、合理設置稅務征收機構

92、扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

93、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（a）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

94、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款（b）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上三倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

98、納稅人（d），由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款。

A、未按規定的期限申報辦理稅務登記的;B未按規定使用稅務登記證件的;、C、偷稅的;D、逃避、拒絕稅務機關檢查的

99、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（c）的罰款。

A、10000以下;B、20000以下;C、50000以下;D、100000以下

100、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處（a）的罰款。

A、10萬以上50萬以下;B、10萬以上20萬以下;C、20萬以上50萬以下;D、20萬

以上100萬以下

101、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（d）的罰款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

102、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（c）內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。

A、7日;B、10日;C、15日;D、30日

103、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

106、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處（c）。

A、一萬元以下的罰款;B、一萬元以上的罰款;C、一萬元以上五萬元以下;D、五萬元以下

107、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔（c）。A、行政責任;B、民事責任;C、連帶責任;D、經濟責任

108、納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務未分別核算銷售額的，應（a）。A、稅率從高;B、稅率從低;C、稅率居中;D、重復稽征 109、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（a）。

A、稅制與征管是否公平;B、稅率的高低;C、稅負的輕重;D、征管效率

110、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（a）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上兩倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

111、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（d）罰款。A、1倍;B、50%;C、5倍;D、50%以上5倍以下

112、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是（a）。

A、偷稅;B、漏稅;C、抗稅;D、避稅

113、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（b）的罰款。

A、百分之五十以上兩倍以下;B、百分之五十以上五倍以下;C、兩倍以上五倍以下;D、倍以上三倍以下

114、納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處（b）的罰款。

A、兩千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

115、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務

人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處（b）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

116、納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（b）的罰款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

117、納稅人未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處（b）的罰款。

A、兩千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

118、納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，（a）。

A、可以處二千元以下的罰款;B、處二千元以下的罰款;C、可以處二千元以上一萬元以下的罰款;D、處二千元以上一萬元以下的罰款

119、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（d）的罰款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

120、納稅人應當按照（b）的規定使用稅務登記證件。

A、財政部;B、國家稅務總局;C、省級人民政府;D、省國稅或省地稅

121、納稅人有（c）情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其前述涉稅情況。

A、偷稅;B、抗稅;C、欠稅;D、稅收違法

122、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發票，增值稅銷售額的確定是（b）

A、扣除折扣額的銷售額;B、不扣除折扣額的銷售額;C、折扣額;D、加上折扣額的銷售額

124、納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（c）內解除稅收保全。A、5日;B、3日;C、1日;D、24小時

125、納稅人轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，（c）。A、可以處二千元以下的罰款;B、可以處二千元以上一萬元以下的罰款;C、處二千元以上一萬元以下的罰款;D、處五萬元以下的罰款

128、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商業戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起（c）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

130、實施稅收保全措施的條件不包括（b）。

A、納稅人有逃避納稅義務的行為;B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的;C、納稅人不提供納稅擔保的;D、轉移、隱匿商品、貨物或者其他財產的

131、世界上最早開征增值稅的國家是（b）。A、英國;B、法國;C、美國;D、西班牙

132、稅法是國家制定的用于調整（a）過程中形成的權利和義務關系的法律規范性文件的總和。

A、稅收分配;B、稅收征管;C、稅收活動;D、經濟活動 133、稅率主要有三種基本形式，其中不包括（d）。A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、優惠稅率 134、稅收必須借助(a)強制征收。

A、法律手段;B、行政手段;C、經濟手段;D、政治手段

135、稅收的（b）基本含義是：一國稅收制度的建立和變革都必須有利于保證國家的財政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。

A、收入原則;B、財政原則;C、公平原則;D、效率原則

136、稅收的（a）可以從征稅費用和納稅費用兩個方面來考察。A、行政效率;B、經濟效率;C、征收效率;D、管理效率 137、稅收的橫向公平要求（a）。

A、主要體現機會均等;B、主要體現負擔能力均等;C、主要體現稅負均等;D、主要體現收入水平均等

138、稅收的基本職能是（a）。

A、財政職能;B、調節經濟;C、收入分配;D、資源配置

139、稅收法律關系是指通過（d）規范確認和調整的，國家、稅務機關和稅務管理相對人之間在稅務活動中發生的具有權利義務內容的社會關系。

A、憲法;B、刑法;C、民法;D、稅法

140、稅收優惠按照（c）通?？梢苑譃檎疹櫺院凸膭钚詢煞N。A、優惠方式;B、優惠范圍;C、優惠目的;D、優惠期限

141、稅收征管法及細則規定，除法律、行政法規另有規定的外，會計賬簿、會計憑證、會計報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（d）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

142、稅收征管法授權稅務所，可以對個體工商戶及未取得營業執照的單位、個人實施罰款額在（d）以下的稅務行政處罰。

A、50元;B、500元;C、1000元;D、2000元

143、稅收征管法中,（d）不屬于”稅務管理“的范疇。

A、稅務登記;B、賬簿憑證管理;C、納稅申報;D、稅務檢查 144、稅務登記是對（a）的確認。

A、納稅義務發生;B、納稅義務計量;C、納稅義務履行;D、納稅義務消亡 145、稅務機關在調查稅收違法案件時，經（b）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、國家稅務總局局長;B、設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長;C、省級國稅局局長;D、財政廳廳長

146、稅務爭議是指稅務機關與（a）之間因確認或實施稅收法律關系而產生的

糾紛。A、稅務管理相對人;B、納稅人;C、企業單位;D、個人

147、稅制的三個基本要素不包括（c）。

A、納稅人;B、課稅對象;C、納稅環節;D、稅率

149、同一納稅人應納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅內，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經（b）批準。

A、國家稅務總局;B、省級國家稅務局、地方稅務局;C、地市級國家稅務局、地方稅務局;D、縣級國家稅務局、地方稅務局

150、推進依法治稅應當堅持”“內外并舉、（c）、以內促外”“的指導方針。A、重在治權;B、重在治官C、重在治內;D、重在治外

151、危害稅收征管罪中唯一的一個不能由單位構成的罪名是（b）。A、偷稅罪;B、抗稅罪;C、騙取出口退稅罪;D、逃避追繳欠稅罪 154、我國的現行稅制體系是以(b)為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一直是穩定的主體稅種。

A、消費稅;B、增值稅;C、營業稅;D、關稅 155、我國第一大稅種是（d）。

A、消費稅;B、個人所得稅;C、企業所得稅;D、增值稅 156、我國實行以(b)為特征的地方稅制體系。

A、分權;B、中央集權;C、分權預集權相結合;D、中央高度集權

157、我國稅法規定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（c）。A、經濟責任;B、行政責任;C、民事責任;D、刑事責任 158、我國稅種按(a)分類是基本的分類方法。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

159、我國現行稅制中，下列屬于真正意義上的中央稅種的是(a)。A、消費稅;B、增值稅;C、企業所得稅;D、個人所得稅 160、我國現行增值稅采用的是（b）A、扣額法;B、扣稅法;C、直接加法 2011-6-29 161、我國以私有制為基礎的、完全意義上的稅收制度正式確定的標志是（d）。A、夏朝的貢;B、商朝的助;C、周朝的徹;D、春秋時期的初稅畝

162、我國增值稅的標準稅率是（b）。A、13%;B、17%;C、3%;D、6% 163、我國正式出現”稅收“一詞是在1916年賈士毅的(c)一書中。A、《原富》;B、《實業計劃》;C、《民國財政史》;D、《賦稅論》

164、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（d），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務機關;B、扣繳義務人;C、企業單位;D、納稅人

168、下列各項中，不屬于稅收法律關系權利主體的是（c）。A、各級稅務機關;B、海關;C、各級人民政府;D、財政機關 170、下列不屬于稅收行政責任的是（b）。

A、吊銷稅務登記證;B、補繳稅款;C、罰款;D、稅收保全及強制執行 171、下列各項不屬于社會公共需要的有(a)。A、生活需要;B、醫療衛生;C、國防;D、社會秩序

173、下列稅種中采用累進稅率的是（d）。

A、消費稅;B、增值稅;C、營業稅;D、個人所得稅 174、下列項目中屬于納稅人權利的是（c）。

A、依法辦理稅務登記;B、自覺接受稅務檢查;C、申請減免稅;D、追回納稅人欠繳的稅款

175、下列屬于稅收行政法規的是（c）。

A、《稅收征管法》;B、《行政訴訟法》;C、《稅收征管法實施細則》;D、《個人所得稅法》

176、夏是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（b）這種低級形式。A、捐;B、貢;C、助;D、徹

212、周是我國最早的奴隸制國家之一，當時的稅收主要采取了（d）這種低級形式。A、捐;B、貢;C、助;D、徹

178、現行稅法規定，對行為人騙取國家出口退稅的行為，可對其處騙取稅款（c）的罰款。

A、五倍以下;B、一倍以上三倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、百分之五十以上五倍以下

179、現行消費稅的征收范圍是（b）

A、所有消費品;B、特定消費品;C、所有貨物;D、特定消費行為

180、現行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（c）。A、13%;B、10%;C、7%;D、6% 181、現行制度規定，對外?。ㄗ灾螀^，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納（c）以下的保證金，并限期繳銷發票。

A、2000元;B、5000元;C、10000元;D、20000元 182、行政立法機制是規范執法的（b）。A、基礎;B、前提;C、關鍵;D、保障

183、亞當.斯密的稅收簡便原則的含義是（c）。

A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經濟效果要好

184、亞當.斯密的稅收平等原則的含義是（a）。

A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經濟效果要好

185、亞當.斯密的稅收省費原則的含義是（d）。A、收稅要公平合理;B、稅收要有可估性;C、稅收制度要簡易可行;D、稅收管理的經濟效果要好

188、一個主權國家，按照領土原則（亦稱屬地原則）所建立起來的稅收管轄權，稱為（a）。

A、地域管轄權;B、居民管轄權;C、雙重管轄權;D、公民管轄權

192、依據刑法規定，犯抗稅罪，情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（a）罰金。

A、1倍以上5倍以下;B、1倍以上3倍以下;C、3倍以上5倍以下;D、5倍以上10倍以下

193、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（c）。

A、偷稅;B、漏稅;C、抗稅;D、避稅

194、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（c）的罰款。

A、兩倍以上五倍以下;B、兩倍以上十倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

197、以下經濟行為適用17%稅率征收增值稅的是（b）。

A、自來水公司提供自來水;B、某汽車廠銷售汽車;C、農民銷售自產的農產品;D、小規模納稅人銷售商品

198、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（d）。

A、一年;B、兩年;C、三年;D、五年

199、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（c）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納。

A、1年;B、2年;C、3年;D、5年

200、在計算企業所得稅應納稅額時，可以稅前直接扣除的稅金是指（d）A、增值稅;B、所得稅;C、耕地占用稅;D、消費稅 202、在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物應繳納（b）A、消費稅;B、增值稅;C、企業所得稅;D、個人所得稅

203、在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（a）。A、滿足政府的財政需要;B、調節經濟;C、收入分配;D、資源配置 204、增值稅的基本稅率為（c）。A、13%;B、6%;C、17%;D、3% 205、增值稅納稅人以一個月為一期繳納稅款的，應自期滿之日起（b）內申報納稅。A、5日;B、15日;C、10日;D、30日

213、最早研究稅收合理問題的是（a）。A、亞當.斯密;B、凱恩斯;C、拉弗;D、孔子

214、廢除捐稅的背后就是廢除國家。指出者是（a）。A、馬克思;B、恩格斯;C、列寧;D、毛澤東 220、2002年新成立一企業，其符合一般納稅人條件的企業，應在（a）申請辦理一般納稅人認定手續。

A、辦理稅務登記的同時;B、發生首筆增值稅業務時;C、開業6個月之內;D、次年1月底前 221、94年稅制改革時，我國設計的增值稅屬于(a)。

A、生產型增值稅;B、收入型增值稅;C、消費型增值稅;D、積累型增值稅 221、我國2009年轉型后的增值稅屬于(b)。

A、生產型增值稅;B、收入型增值稅;C、消費型增值稅;D、積累型增值稅 222、按(d)分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

223、按(b)分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質;B、管理和使用權限;C、稅收和價格的關系;D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

224、按國家有關規定，納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律由（b）消費稅

A、受托人代收代繳;B、委托方收回后在委托方所在地繳納;C、委托方收回后在受托方所在地繳納;D、不繳納

228、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（c）內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

230、從性質上講，稅和費都屬于(a)資金，應納入國家預算統一分配和管 理。A、財政性;B、預算內;C、預算外;D、制度外

231、從政府角度看，稅收是一種(b)，是政府提供公共產品以滿足公共需要的經濟來源。

A、收入;B、成本補償;C、支出;D、費用

232、當一國經濟出現通貨緊縮時，可以通過(b)促進社會總供給的增加來促進經濟的有效增長。

A、提高稅率;B、降低稅率;C、保持稅率不變;D、不確定

233、到目前為止，市場經濟發達的國家都是以(b)為主體稅種。A、商品稅;B、所得稅;C、資源稅;D、財產稅

235、反映一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系的是(b)。A、國際稅收;B、涉外稅收;C、國家稅收;D、外國稅收

239、根據稅收征管法及細則的規定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（b）。A、1個月;B、3個月;C、半年;D、一年

30天

240、根據刑法規定，單位犯虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，其虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，對單位應判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以（c）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役;B、3年以上10年以下有期徒刑;C、10年以上有期徒刑或無期徒刑;D、無期徒刑或死刑 244、構成消費稅計稅依據的是（d）

A、成本＋利潤＋關稅;B、成本＋利潤＋增值稅;C、成本＋利潤;D、成本＋利潤＋消費稅

245、購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按照買價和（a）扣除率計算。

A、13% B、10% C、7% D、6% 246、關于消費稅下列說法正確的是（c）A、屬價外稅;B、屬多環節征稅的稅種;C、屬中央稅;D、屬直接稅

248、國家取得財政收入的主要形式是（c）。A、發行國債B、;發行貨幣;C、稅收;D、罰款

251、解決稅務爭議一般通過稅務行政復議和（b）兩種方式。A、稅務行政處罰;B、稅務行政訴訟;C、稅務行政賠償;D、稅收仲裁

253、某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么(c)。

A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業稅;B、銷售建材繳納營業稅，小吃部繳納增值稅;C、銷售建材和小吃部都繳納增值稅;D、銷售建材和小吃部都繳納營業稅

254、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由（a）規定。A、國務院;B、省級財政部門;C、國家稅務局;D、地方稅務局

255、納稅人發生虧損，可以在以后的應納稅所得中抵補，但抵補的最長期限是（a）A、5年;B、10年;C、3年;D、1年

256、納稅人將委托加工收回的已稅消費品，直接出售，取得的收入（d）A、應繳增值稅和消費稅;B、既不交增值稅也不交消費稅;C、只繳消費稅;D、只繳增值稅 257、納稅人銷售（d），免征增值稅。

A、農用薄膜;B、日用百貨;C、舊貨;D、自產農產品

258、納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，逾期未退的，（a）。A、按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅;B、不征增值稅;C、按17%的稅率征收增值稅;D、征收營業稅

259、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（b）。

A、1個月;B、3個月;C、半年;D、1年 265、區分不同分稅制模式的關鍵在于看稅收(b)是否集中于中央。A、管理權;B、立法權;C、執法權;D、減免權

266、如果代墊運費符合兩個條件，可以不并入銷售額計稅。第一個條件是運輸部門的運輸發票開給購貨方；另一個條件是（a）。

A、納稅人將該發票轉交給購貨方;B、納稅人收到該發票;C、納稅人不墊付資金

272、稅收的形式特征中不包括(c)。

A、強制性;B、固定性;C、有償性;D、非直接償還性 273、稅收法律關系中的權利主體是指（c）。

A、征稅方;B、納稅方;C、征納雙方;D、國家稅務總局

274、稅收是基于(d)按照法律形式預先規定的標準對納稅人強制征收的。A、所有權;B、管理權;C、經營權;D、社會公共權 275、稅收優惠按照（b）可以分為區域性和產業性兩種。A、優惠方式;B、優惠范圍;C、優惠目的;D、優惠期限 276、稅收優惠的表現形式不包括(d)。

A、降低稅率;B、加速折舊;C、投資抵免;D、稅收保全 277、稅務機關應當自收到納稅登記申報之日起（c）內審核并發給稅務登記證件。A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

278、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給予（b）。

A、行政處理;B、行政處分;C、行政處罰;D、經濟制裁

279、稅制要素中，區分稅種的根本標志是（a）。A、征稅對象;B、稅率;C、稅基;D、稅源

283、為適應經濟增長模式轉變的需要，當前我國稅制結構將轉向于(d)的稅制。

A、側重于以流轉稅為主體;B、側重于以所得稅為主體;C、側重于以財產稅為主體;D、以所得稅和流轉稅為”雙主體“.285、我國稅制結構是以（d）為主。

A、所得稅;B、財產稅;C、行為稅;D、商品勞務課稅 286、我國現行稅收體系是在(d)稅制改革中建立起來的。A、1958年;B、1973年;C、1993年;D、1994年

289、我國現行稅制中，下列不屬于中央與地方共享稅的是(a)。A、房產稅;B、增值稅;C、個人所得稅;D、企業所得稅

290、我國現行稅制中，下列屬于真正意義上的地方稅種的是。(d)A、消費稅;B、增值稅;C、企業所得稅;D、財產稅 292、我國現行增值稅的計算公式為（b）。A、增值稅＝（產出－投入）×稅率;B、增值稅＝產出×稅率－投入×稅率;C、增值稅＝（工資＋利潤）×稅率;D、增值稅＝工資×稅率＋利潤×稅率

294、我國現行增值稅實行(b)計算應納稅額。

A、購進扣額法;B、購進扣稅法;C、實耗扣額法;D、實耗扣稅法 295、我國消費稅應納稅額的計算方法不包括（c）A、從價定率計稅辦法;B、從量定額計稅辦法;C、抵扣稅法;D、復合計稅辦法 296、我國增值稅實行的稅率是（a）

A、比例稅率;B、定額稅率;C、超額累進稅率;D、比例稅率和定額稅率 299、下列不屬于商品勞務課稅的是（a）。A、農業稅;B、消費稅;C、營業稅;D、關稅

301、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（a）A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門;B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務;C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋;D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

306、下列稅種不屬于流轉稅類的有（d）。

A、增值稅;B、消費稅;C、營業稅;D、城市維護建設稅 308、下列稅種中不屬于流轉稅的是(c)。

A、增值稅;B、營業稅;C、個人所得稅;D、消費稅 309、下列稅種中屬于累退稅的是（b）。

A、個人所得稅;B、消費稅;C、遺產稅;D、饋贈稅

310、下列稅種中屬于流轉稅的是(d)。

A、個人所得稅;B、土地增值稅 C、房產稅 D、消費稅

311、下列我國現行各稅種中采用超額累進稅率的是（d）。

A、企業所得稅;B、營業稅;C、增值稅;D、個人所得稅

313、下列業務中應按照規定征收營業稅的是（c）。

A、服裝加工業務;B、車船修理業務;C、房屋、建筑物的修繕業務;D、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務

316、下列屬于稅收經濟責任的是（c）。

A、吊銷稅務登記證;B、罰款;C、補繳稅款;D、稅收保全及強制執行

317、下列屬于直接稅的是(d)。

A、消費稅;B、增值稅C、;營業稅;D、個人所得稅

319、消費稅的計稅依據為不含（a）的銷售額。A、增值稅;B、消費稅;C、關稅;D、成本 320、消費稅的納稅環節主要有(d)。

A、銷售環節、批發環節;B、加工環節和運輸環節;C、出口環節和消費環節;D、產制環節和進口環節

321、消費稅的最終承擔者是（b）。

A、生產者;B、消費者;C、銷售者;D、進口商

325、依增值稅的有關規定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（d）

A、白酒;B、藥酒;C、果木酒;D、啤酒

326、以下不屬于增值稅征稅范圍的是（a）。

A、轉讓無形資產;B、銷售貨物;C、銷售勞務;D、進口貨物

327、以下各種方法中，對納稅人最有利的是(c)。A、扣除法;B、抵免法;C、免稅法;D、低稅法

328、應稅消費品的全國平均成本利潤率由（b）確定。

A、財政部;B、國家稅務總局;C、國務院;D、國家稅務總局所屬征收機關 330、允許所有投入物（包括固定資產）所含的稅款可以一次性扣除的是（a）A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅 D、積累型增值稅 333、在零售環節征收消費稅的是（c）。

A、汽車;B、化妝品;C、金銀首飾;D、啤酒

339、增值稅是一種（a）A、比例稅;B、累進稅;C、價內稅;D、定額稅 341、增值稅一般納稅人認定的審批權限屬于（a）。A、縣級以上稅務機關;B、市（地）級以上稅務機關;C、省級稅務機關;D、國家稅務總局

432、增值稅專用發票是由（b）印制。

A、稅務機關指定的印刷廠;B、造幣廠;C、財政機關指定的印刷廠

435、屬于增值稅征稅范圍的行為是（d）

A、財務咨詢公司提供咨詢業務;B、歌廳銷售飲料、糖果;C、電視臺播發廣告;D、食品商店銷售食品

437、準予抵扣的貨物運費金額的是（a）。

A、貨票上注明的運費和建設基金;B、裝卸費;C、保險費;D、包裝費

438、自產自用應稅消費品用于其他方面應視同銷售，征消費稅，用于’其他方面’不包括（a）。

A、連續生產應稅消費品;B、在建工程;C、職工福利;D、非生產機構

439、組成計稅價格的公式為：（a）

A、成本+利潤;B、成本+費用;C、成本+稅金;D、費用+稅金

442、按照國際慣例，對納稅人適用的財務會計處理辦法同國家稅法不一致時，稅務機關對納稅人利潤進行必要調整的法律依據是（a）

A、稅法;B、會計原理;C、財務準則 財務通則;D、財務通則 444、不允許固定資產所含的稅款扣除的是（b）。A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

445、采用從價定率辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（c）。A、卷煙;B、啤酒;C、汽車;D、汽油

446、采用從量定額辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（c）。A、酒精;B、石油;C、汽油;D、香煙 448、出口貨物完稅價格計算公式是(b)。

A、離岸價格÷出口稅率;B、離岸價格÷(1+出口稅率);C、到岸價格÷出口稅率;D、到岸價格÷(1+出口稅率)455、對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據以如實核算生產經營情況，正確計算應納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是（a）。

A、查賬征收;B、查定征收;C、查驗征收;D、定期定額征收

456、發票的存放和保管應按稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（c）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

462、關于發票管理下列敘述不正確的一項是（c）。A、發票的主管機關是稅務機關;B、發票印制是發票管理的首要環節;C、增值稅專用發票由各省、自治區、直轄市國家稅務局指定的企業印制;D、未經稅務機關指定，不得印制發票 464、國際稅收的實質是(a)。A、國家之間的的稅收收益的分配;B、一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系;C、某一外國政府與其所轄范圍內的納稅人之間的征納關系;D、某一國家范圍內的政府與納稅人之間的征納關系 466、混合銷售行為和兼營的非應稅勞務，按規定征收增值稅的，其銷售額為（a）A、貨物銷售額或應稅勞務與非應稅勞務銷售額的合計數;B、貨物銷售額;C、非應稅勞務銷售額

478、某工業企業（系增值稅一般納稅人）發生的下列行為中，應視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（c）。

A、購買的貨物用于非應稅項目;B、購買的貨物用于職工福利或個人消費;C、購買的貨物用于對外投資;D、將購買的貨物用于生產應稅產品

479、某工業企業（屬于增值稅一般納稅人）發生的項目中，應將其已申報抵扣 的進項稅額從發生期進項稅額中扣減出來的是（a）。

A、將購進貨物用于集體福利;B、將購進貨物無償贈送他人;C、將委托加工收回的貨物用于對外投資;D、將委托加工收回的貨物用于個人消費

481、納稅人計算企業應納稅所得額準予扣除的稅金包括（b）。A、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城市維護建設稅;B、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅;B、消費稅、營業稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅;D、增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅

483、納稅人進口貨物應納的增值稅稅款，應當自海關填發稅款繳納證的次日起（b）日內繳納。A、5日;B、15日;C、10日;D、7日

484、納稅人銷售（a），按13%稅率征增值稅。

A、農用薄膜;B、日用百貨C、;舊貨;D、自產農產品

485、納稅人用外購已稅酒精作為原材料生產白酒的，在計算繳納消費稅時，其白酒耗用的外購酒精已納消費稅應按下列辦法處理(a)A、該已納稅款不得扣除;B、該已納稅款可扣除50%;C、該已納稅款可全部扣除;D、該已納稅款可扣30% 486、納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息，在企業所得稅前可以扣除的方法(c)。

A、按50%扣除;B、按30%扣除;C、按實際發生額扣除;D、不能扣除

487、納稅人在生產經營過程中租入固定資產而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是（c）。

A、經營性租賃方式發生的租賃費;B、安裝交付使用后云集的利息;C、融資性租賃方式發生的租賃費;D、承租方支付的手續費 497、稅收的縱向公平要求（b）。

A、主要體現機會均等;B、主要體現負擔能力均等;C、主要體現稅負均等;D、主要體現收入水平均等 498、我國現行稅種中實行行業差別比例稅率的是（b）。A、企業所得稅;B、營業稅;C、增值稅;D、消費稅

A、地域管轄權;B、居民管轄權;C、雙重管轄權;D、收入來源地管轄權 501、下列購進貨物的（c）可以從銷項稅額中按扣除率計算抵扣。A、郵寄費;B、定額發票運費;C、民用航空運費

502、下列貨物實行單一從量定額計征消費稅的是（a）A、啤酒;B、藥酒;C、果木酒;D、酒精;504、下列商品中應征消費稅的是（b）A、保健品;B、卷煙;C、彩電;D、香皂

507、下列稅種中既屬于累進稅又屬于直接稅的是（a）。A、個人所得稅;B、增值稅;C、消費稅;D、營業稅 509、下列項目適用增值稅17%稅率的有（d）

A、自來水廠（一般納稅人）銷售自來水;B、農民銷售自種蔬菜;C、副食品公司銷售食用植物油;D、商場（一般納稅人）銷售彩電

510、下列行為應征收增值額的有（c）

A、歌廳銷售飲料的收入;B、招待所訂票的手續費;C、企業售貨收取的儲備費;D、賓館的客房收入

511、下列業務中，按規定應征收增值稅的是（b）。

A、房屋裝修業務;B、汽車修理業務;C、裝卸搬運業務;D、飲食服務業務

512、下列應稅消費品中，采用定額稅率計稅的是（b）。A、護膚護發品;B、汽油;C、煙絲;D、化妝品

513、下列屬于工商稅的是(b)。

A、耕地占用稅;B、土地使用稅;C、農業稅;D、關稅

515、下列屬于消費稅納稅人的是（a）

A、卷煙廠;B、煙酒批發公司;C、化妝品專賣店;D、鞭炮銷售公司

517、消費稅中的柴油適用的稅率為（c）。

A、累進稅率;B、幅度比例稅率;C、定額稅率;D、差別比例稅率

518、銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（a）。

A、銷項稅額;B、購買方收取的手續費;C、買方收取的包裝費;D、購買方收取的集資費

522、依據國家賠償法的規定，稅務行政賠償請求人請求賠償的時效為（c），自稅務機關及其工作人員行使職權的行為被依法確認為違法之日起計算。

A、半年;B、1年;C、2年;D、3年

523、以下采用從量定額和從價定率混合計算方法計算消費稅的是（a）。A、卷煙;B、汽油;C、汽車;D、啤酒

524、以下進項稅額準予抵扣的是（d）。

A、外購貨物用于在建工程;B、外購貨物用于集體福利;C、外購貨物用于個人消費;D、外購貨物分配給股東或投資者

525、允許固定資產的折舊部分所含的稅款進行扣除的是（c）。A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

526、允許所有投入物（包括固定資產）所含的稅款可以一次性扣除的是（a）A、消費型增值稅;B、生產型增值稅;C、收入型增值稅;D、積累型增值稅

527、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（a）。

A、增值稅;B、消費稅;C、營業稅;D、城市維護建設稅 530、增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（a）。A、有形動產;B、有形資產;C、不動產;D、無形資產

531、增值稅專用發票的使用僅限于（b）。A、所有納稅人;B、增值稅一般納稅人;C、增值稅一般納稅人和小規模納稅人

532、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票等涉稅資料應當保存（b）年；但是，法律、行政法規另有規定的除外。

A、5;B、10;C、15;D、永久

534、織布商購買棉花的成本為200元，銷售布料所得收入為300元，則產生增值額為（c）。

A、200元;B、300元;C、100元;D、0

535、決定稅種性質差別和不同稅種名稱的主要標志是（b）。A、納稅人； B、征稅對象；C、納稅環節；D、稅率 540、我國農業稅的計稅標準是（a）。

A、常年產量；B、實際產量；C、最高產量；D、最低產量

541、下列不屬于稅法構成要素的是（b）。

A、納稅人；B、扣繳義務人；C、稅率；D、稅收優惠

546、（d）作為稅收的法律表現形式和維護稅收秩序的工具，是稅收制度和稅收規則之所在。A、法率;B、法規C、;規章;D、稅法

547、（b）就是以法的位階決定法的效力，在稅法適用中優先適用高位階的法律規范。

A、禁止法律溯及原則;B、法律優位原則;

C、特別法優于一般法原則;D、稅收救濟程序優先稅收實體原則

548、（a）是稅法的最高原則。

A、稅收法定原則;B、稅收公平原則;C、稅收效率原則;D、實質課稅原則

549、（b）是稅法最主要的調整對象。

A、稅權的授予關系;B、征納關系;C、稅權劃分關系;D、其他稅收關系 550、（b）是由國務院稅收主管部門因實施稅法的需要，基于稅收行政法規的授權而制定的具體實施辦法、規程等。

A、稅收法律;B、稅收行政規章;C、稅收法規;D、稅法解釋 552、《中華人民共和國增值稅條例》是（b）。

A、稅收法律;B、稅收行政法規;C、稅收規章;D、稅收地方性法規 555、國家征稅憑借的是（b）。

A、財產權力;B、政治權力;C、行政權力;D、所有權 556、解決稅務爭議時，稅收程序法優先于（d）適用。A、一般法;B、特別法;C、普通法;D、實體法 558、稅法的調整對象是（c）。

A、國家;B、分配;C、稅收分配中形成的權利義務關系;D、集團 561、稅收的主體是（a）。A、國家;B、納稅人;C、企業;D、行政機關 562、稅收法規的效力（a）稅收法律。A、低于;B、高于;C、等于;D、相同于 563、稅收法規的效力（a）稅收規章。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

565、稅收規章的法律效力（b）稅收法律。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

567、稅收征管法是集實體和(a)于一身，側重于稅收征納程序的基本法律。A、程序;B、權利;C、義務;D、責任

569、下列不屬于稅收法律的是（a）。

A、《稅務行政復議規則》;B、《中華人民共和國個人所得稅法》;C、《中華人民共和國企業所得稅法》;

D、《中華人民共和國稅收征收管理法》 570、下列屬于稅法的特別適用規則是（d）。

A、法律優位原則;B、實體從舊程序從新原則;C、特別法優于一般法原則;D、稅收救濟程序優先稅收實體原則 572、有權制定稅收行政法規的是（b）。

A、全國人大;B、國務院;C、國家稅務總局;D、各級地方人大 573、在特別法與一般法的劃分上，(c)是特別法。A、《行政處罰法》;B、《行政復議法》;C、《稅收征管法》;D、《國家賠償法》

575、制定稅法的主體國家最高權力機關，在我國是指（a）。A、全國人民代表大會及其常務委員會;B、國務院;C、國家稅務總局;D、財政部 576、（a）決定有關稅收情報披露、使用的方式和范圍 A、國家稅務總局;B、省級稅務機關;C、地市級稅務機關;D、縣級稅務機關 606、避稅和偷稅的核心區別在于：（d）。

A、少繳稅款方面;B、稅務機關處理方式方面;C、法律后果方面;D、是否帶有欺詐性方面

608、從目前世界各國的稅收實踐來看,以下不屬于避稅的主要模式的有：（d）。

A、納稅主體資格的轉移;B、利用集團內轉移價格避稅;C、利用成本分攤協議;在一國范圍內, D、利用不同地區的稅收優惠 612、對稅收籌劃概念表述正確是（b）。A、稅收籌劃就是避稅;B、稅收籌劃是合法的;C、稅收籌劃就是鉆稅法的空子;D、以上答案正確

615、根據我國現行稅法法規規章以及規范性文件的規定,對于轉讓定價稅收調整方法的表述,錯誤的是：（d）?！?A、可以采用未列名的調整方法;B、稅務機關可以用一定的方法強行調整;C、稅務機關可以采用核定利潤率法;D、稅務機關不可以采用核定利潤率法

618、關于避稅地概念表述正確的是（c）。

A、避稅地就是自由港;B、國際避稅地主要是一些發達國家;C、國際避稅地可以吸引國際資本的流入;D、開曼群島是最早出現的現代避稅地

624、國際稅收研究的主要對象不包括（d）。

A、稅收管轄權;B、國際稅收協定;C、關聯企業轉讓定價;D、流轉稅 625、基于資產負債表的財務指標有（c）。

A、銷售利潤率;B、成本利潤率;C、資產回報率;D、貝里比率 636、企業多生產一單位產品所要增加的成本是（d）。

A、開發成本;B、固定成本;C、變動成本;D、邊際成本 642、我國采用的稅收抵免方法是（b）。

A、綜合抵免;B、分國不分項;C、分項不分國;D、分國分項 643、我國采用的稅收管轄權原則是（c）。

A、屬地原則;B、屬人原則;C、屬地兼顧屬人原則;D、注冊地原則 648、下列關于稅收協定的說法不正確的是（a）。

A、當稅收協定與《征管法》發生沖突時，要按照《征管法》執行;B、稅收協定堅持稅收待遇對等原則;C、稅收協定是國家間的法律，屬于國際經濟法的范疇;D、稅收協定主要為了解決重復征稅的問題 659、下面不屬于避稅地的是（d）。A、巴哈馬;B、百幕大;C、香港;D、英國 660、消除雙重征稅最不徹底的的方法是（a）。

A、扣除法;B、抵免法;C、免稅法;D、以上答案都對 680、與我國第一個簽定稅收協定的國家是（a）。A、日本;B、瑞士;C、美國;D、英國

二、多項選擇題

1、我國稅法所說的關聯企業是指與企業有下列關系之一的公司、企業和其他經濟組織（bcd）。

A、有業務往來關系;B、在資金、經營、購銷等方面存在直接擁有和控制的關系;C、直接或間接同為第三者所擁有或控制;D、其他利益上相關聯的企業

2、企業與關聯企業之間的購銷業務，不按獨立企業之間的業務往來作價的，當地稅務機關可以依照下列順序和方法進行調整（abcd）。

A、按獨立企業之間進行相同或者類似業務活動的價格;B、按再銷售給無關聯關系的第三者價格應取得的水平;C、按成本加合理的費用和利潤;D、按其他合理的方法

3、企業與關聯之間的購銷業務，不按獨立企業之間的業務往來作價的，下列方法中可以作為稅務機關據以調整的有(abcd)。

A、可比的非受控價格法;B、再銷售價格法;C、成本加價法;D、其他方法

7、下列情況中，企業與關聯企業之間融通資金所支付或收取的利息，應由稅務機關參照正常利率調整的有（abcd）。

A、超過沒有關聯關系所能同意的數額;B、低于沒有關聯關系所能同意的數額;C、利率超過這類業務的正常利率;D、利率低于這類業務的正常利率.9、獨立企業之間的業務往來是指沒有關聯關系的企業之間，按照（ab）所進行的業務往來。

A、營業常規;B、公平成交價格C、;正常銷售價格;D、市場成交價格

13、反映企業盈利能力的財務指標主要有（abd）。A、成本費用利潤率;B、凈資產收益率;C、應收帳款周轉率;D、銷售利潤率

15、根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容的不同，稅收管轄權分為（abc）。

A、地域管轄權;B、居民管轄權;C、公民管轄權;D、財產管轄權

17、國際避稅地的主要特點是（bcd）。

A、面積大;B、低稅;C、地理位置特殊;D、財政規模小并有其他財源

19、國際避稅行為會導致以下（acd）情況發生。A、嚴重損害有關國家的稅收利益;B、促進各國經濟同步發展;C、引起國際資本的不正常轉移;D、違背稅負公平的原則

22、國際上消除雙重征稅的方法有（abc）。A、扣除法;B、免稅法;C、抵免法;D、加成法

23、跨國企業的匯率風險包括（abc）。

A、換算風險;B、交易風險;C、經濟風險;D、存貨風險 30、預約定價優點是(abc)。

A、避免雙重征稅;B、納稅人減少不確定性因素;C、減少稅企雙方的征納糾紛與成本;D、免除關聯交易申報義務

46、納稅地點一般規定為（abcd）。

A、住所地;B、營業地;C、財產所在地;D、特定行為發生地

47、雙主體稅制結構模式是指在整個稅制體系中，（a）和（c）占有相近比重。A、流轉稅;B、財產稅;C、所得稅;D、行為目的稅

48、威廉·配第提出的稅收原則包括(bce)。A、效率;B、公平;C、簡便;D、確實;E、節省

49、按照一國稅制開征稅種的多少或稅種組成的情況，稅制類型可分為（cd）。A、一元稅制;B、多元稅制;C、單一稅制;D、復合稅制

50、稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括(abe)。

A、征稅對象;B、納稅人;C、扣繳義務人;D、計稅依據;E、稅率

51、一個穩定的經濟體應該達到四個目標，即（abcd）。A、經濟增長;B、物價穩定;C、充分就業;D、國際收支平衡

52、一般來看，稅收的職能具有三個基本特性，即（abc）。A、內在性;B、客觀性;C、穩定性;D、外在性

54、稅法廢止的形式主要有（abc）。A、新法廢止舊法;B、稅法中規定了終止生效日期，期限屆滿又沒有延長期限的規定;C、通過發布專門的法規來廢止稅法;D、政權更迭造成稅法廢止

55、下列關于稅法體系說法正確的是（abcd）。A、稅法體系是具體而不是抽象的;B、構成稅法體系的因素(稅法)是變化而不是靜止的;C、稅法體系的完善程度是相對而不是絕對的;D、稅法體系及其內容是由客觀條件決定的

56、稅收優惠按目的可分為（ab）。

A、照顧性優惠;B、鼓勵性優惠;C、減免性優惠;D、抵免性優惠

57、計稅依據按照計量單位來劃分，有（c）和（d）兩種類型。A、實物計征;B、貨幣計征;C、從價計征;D、從量計征

58、稅率中最為常用的形式有（abc）。

A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;D、幅度稅率

59、一個相對完善、合理的稅法體系的標志是（acd）。A、組成稅法體系的各個單行稅法的功能必須健全;B、只能由稅收法律和稅收行政法規組成;C、各個單行稅法之間在內容上存在著相互依存、相互聯系的關系;D、在稅法種類和外在形式上是不可或缺的。

60、按稅收與價格的關系分，稅收可分為(cd)。A、直接稅;B、間接稅;C、價內稅;D、價外稅

61、根據《稅收征管法》的規定，稅務機關有權（acd）A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料;B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產;C、到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料;D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

61、根據延期納稅制度，下列處理正確的是（abd）A、延期期限最長不得超過三個月;B、同一筆稅款不得滾動延期;C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準;D、批準延期內免于加收滯納金6

63、《稅收征管法》規定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（bcd）。

A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理;B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款;C、立即停止支付應付納稅人的有關款項;D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 66、下列采用定額稅率的稅種有（bc）

A、個人所得稅;B、車船使用稅;C、資源稅;D、增值稅 67、下列各項中不屬于社會公共需要的有(ab)。A、住房需要;B、衣著;C、國防;D、國民經濟穩定 68、下列關于比例稅率的說法正確的是（abcd）。

A、比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅;B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的;C、比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛;D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優點是計算簡便，便于征收和繳納 70、下列稅種屬于流轉稅類的是（abc）。

A、增值稅;B、消費稅C、;營業稅;D、城市維護建設稅 72、消費稅采用的稅率形式有（ab）。

A、比例稅率;B、定額稅率;C、累進稅率;D、平均稅率 75、下列經營活動中，應征收增值稅的有（abc）。

A、貨物生產企業的混合銷售行為;B、貨物零售企業的混合銷售行為;

C、貨物批發企業的混合銷售行為;D、營業稅納稅人的混合銷售行為 76、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（acd）A、營業稅;B、企業所得稅;C、消費稅;D、增值稅

77、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是（ab）。A、個人所得稅;B、企業所得稅;C、增值稅;D、消費稅

78、下列選項屬于增值稅專用發票出現漏洞的原因的是（abcd）。A、一般納稅人認定標準執行不嚴;B、稅務機關執法不力;C、部門間協調能力差;D、納稅人納稅意識薄弱。

79、小規模納稅人與一般納稅人的區別表現在小規模納稅人（ac）A、進項稅額不能抵扣;B、進項稅額可以抵扣;C、按征收率計稅;D、按基本稅率計稅

87、下列業務屬于增值稅應稅勞務的有（ac）。

A、修理手表;B、裝修房屋;C、修汽車;D、金融業務 88、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（abcd）。

A、稅收法律;B、稅收行政法規;C、地方性法規;D、國際條約

A、慎選稅目原則;B、慎選稅率原則;C、慎選稅源原則;D、慎選稅種原則 91、按稅收繳納形式的不同可將稅種分為（bcd）。A、商品稅;B、力役稅;C、實物稅;D、貨幣稅 92、下列可以作為計稅依據的是(abcd)。

A、價格;B、數量;C、銷售收入;D、所得額;E、價值

94、按稅收管理和受益權限的不同，可將稅種劃分為（abc）。A、中央稅;B、地方稅;C、中央和地方共享稅;D、所得稅 95、以稅收管轄對象為依據分類，可將稅種分為（cd）。A、直接稅;B、間接稅;C、國內稅;D、涉外稅 99、按稅收與價格的關系，可將稅種分為（ab）。A、價內稅;B、價外稅;C、直接稅;D、間接稅

100、按照稅負能否轉嫁為標準，稅收可分為（cd）。A、價內稅;B、價外稅;C、直接稅;D、間接稅

101、稅收的效率原則可分為三個方面，即（bcd）。A、宏觀效率;B、經濟效率;C、社會效率;D、行政效率 104、按稅收計征標準的不同可將稅種分為（ab）。A、從價稅;B、從量稅;C、直接稅;D、間接稅 105、稅收具有三項基本的經濟職能，即（abc）。A、穩定;B、配置;C、分配;D、監督

110、一般認為稅收的職能有（ab）。

A、財政職能;B、經濟職能;C、管理職能;D、監督職能 111、通過稅收調控可以實現（abc）。

A、社會總供求的平衡;B、資源的優化配置;C、收入分配的公平;D、社會的全面進步

112、當社會總需求嚴重低于社會總供給，出現總供給過剩時，國家可采取的政策有（abcd）。

A、可采取擴張性財政政策;B、擴大財政支出;C、減稅;D、增加消費

113、下列財政收入形式中具有無償性特征的有（acd）。A、稅收;B、國債;C、罰沒;D、貨幣財政發行

116、構成稅法的三個最重要的基本要素包括（abd）。A、納稅人;B、征稅對象;C、稅目;D、稅率 120、按稅收能否轉嫁分類，稅收可分為（ab）。A、直接稅;B、間接稅;C、價內稅;D、價外稅 121、稅收調節經濟的職能主要表現在:（bde）。

A、稅收對經濟政策的調節;B、稅收對總需求與總供給平衡的調節;C、稅收對國民經濟發展計劃的調節;D、稅收對資源配置的調節;E、稅收對社會財富分配的調節

123、我國社會主義條件下稅收原則的內容包括（abcd）。A、法制原則;B、公平原則;C、效率原則;D、文明原則

124、從法理學的角度分析，稅收立法原則可以概括為（abcd）原則。A、稅收法律主義;B、稅收公平主義;C、稅收合作信賴主義;D、實質課稅 125、法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上。具體可以推論（abcd）。

A、憲法的效力優于稅收法律的效力;B、稅收法律的效力優于稅收行政法規的效力;C、稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力;D、法律的效力高于行政立法的效力 126、廣義的稅收制度包括（bcd）

A、各種稅的基本法律制度;B、稅收基本法規;C、稅收管理體制;D、稅收征收管理體制 128、課稅要素包括（abcd）等等。

A、納稅人;B、征稅對象;C、稅率;D、稅務爭議的解決方法 129、稅法的調整對象包括（abcd）。

A、稅權的授予關系;B、征納關系;C、稅權劃分關系;D、其他稅收關系 130、稅法的基本原則包括（abcd）。

A、稅收法定原則;B、稅收公平原則;C、稅收效率原則;D、實質課稅原則 131、稅法的時間效力包括（bcd）。

A、起草討論時間;B、制定發布時間;C、終止失效時間;D、稅法的溯及力 132、稅法的適用原則包括（abcd）。A、禁止法律溯及原則;B、法律優位原則;C、實體從舊程序從新原則;D、特別法優于一般法原則 134、稅收的形式特征是（bcd）。

A、生產性;B、強制性;C、無償性;D、固定性 138、稅收合作信賴主義原則要求（abcd）。A、納稅人應按照稅務機關的決定及時繳納稅款;B、稅務機關有責任向納稅人提供完整的稅收信息資料;C、沒有充足的依據，稅務機關不能提出對納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權利要求稅務機關予以信任;D、納稅人應信賴稅務機關的決定是公正和準確的 得稅。

142、我國稅法與會計制度適度分離的必然性（abd）

A、目的不同;B、基本前提不同;C、制定部門不同;D、遵循的原則不同 145、下列項目中屬于稅收優惠措施的有（abd）。A、減稅;B、免稅;C、加成征稅;D、起征點

149、政府為滿足社會公共需要而取得財政收入的形式有（abcd）。A、貨幣發行;B、舉借公債;C、稅收;D、專賣收入 1 152、比例稅率有如下幾種形式，即（abcd）。

A、統一比例稅率；B、行業比例稅率；C、差別比例稅率；D、產品比例稅率 156、減免稅按其內容一般分為（abc）。

A、稅基式減免；B、稅率式減免；C、稅額式減免；D、一次性減免 157、減免稅就其形式而言，一般可分為（abc）。

A、法定減免；B、特定減免；C、臨時減免；D、特別減免

158、課稅對象構成了稅收結構中的基礎性要素，主要因為（abd）。“ A、課稅對象是各稅種劃分的最主要標志 B、課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C、課稅對象是國家據以征稅的主要依據

D、稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎確定的 159、累進稅率可以分為以下幾種，即（abcd）。

A、全額累進稅率；B、超額累進稅率；C、超倍累進稅率；D、超率累進稅率 160、稅法規定的稅率形式主要有（abc）。

A、累進稅率；B、定額稅率；C、比例稅率；D、有效稅率 168、我國現行稅制的納稅期限有三種形式，即（acd）。

A、按期納稅；B、按日納稅；C、按次納稅；D、按年計征，分期預繳 172、下列項目中屬于稅收制度的構成要素的有（abcdef）。” A、課稅對象；B、納稅期限；C、稅目；D、納稅地點；E、稅率；F、減稅、免稅

三、判斷題

1、稅法構成要素包括扣繳義務人。（錯）

2、稅法是否健全、完善，在一定程度上取決于是否有一個系統、完整的稅法體系。

（對）

3、稅收行政法規是由國務院基于稅收法律的授權而制定的具體的行政措施，在個別規定上可以部分地與稅收法律相抵觸。（錯）

4、在經濟比較發達，又實行私有制經濟的國家，在由間接稅制向直接稅制轉換過程中，有可能選擇以企業所得稅而不是個人所得稅為主體稅。（錯）

5、稅務機關中只有總局根據法律、行政法規授權享有一定的稅收行政立法權。

（對）

6、人們可以創造稅收職能。（錯）

7、所有地方人大制定的地方性法規只在其所轄區域內有效。（對）

8、稅法的廢止分為整體廢止和部分廢止兩種。（對）

9、同一稅種的同一檔次，要根據不同情況盡可能簡化。（對）

11、納稅人、計稅依據和稅率是稅收的三大基本要素。（錯）

12、在以自然經濟為特征的奴隸社會和封建社會，課稅對象主要為土地和商品。（錯）

13、稅收的開征、停征、減免、稅收優惠等只有稅收法律、行政法規、地方性法規可以規定。（錯）

14、國家將稅收權力全部授予稅務機關。（錯）

15、稅種與稅種的區別以及稅種的名稱，通常取決于不同的課稅對象。（對）

16、稅收征管法是稅務機關進行稅收征收管理的基本依據。（對）

17、稅制的核心是稅法。（對）

18、嚴格的稅收中性實際上只是一種理論假設。（對）1

19、從發展的角度看，雙主體稅制模式是一種過渡性稅制結構模式，最終會被其中一種主體稅取代其雙主體地位。（對）

20、稅收的“內在穩定器”作用，主要表現在對商品課稅制度上。（錯）

21、稅收職能會隨著社會經濟條件的變化而變化。（錯）

22、目前我國只有少數單行稅種法是采用稅收行政法規的形式頒布實施的。

（錯）

23、按照統一稅法原則，所有由全國人大及其常委會制定的稅收法律全國范圍內都有效。（對）

24、征稅權對稅務機關是權力而非權利，不能自由轉讓或放棄。（對）

25、稅收地方性法規只在本地區發生法律效力。（對）

27、國際稅收協定具有優先于本國國內稅法的規定而適用的效力。（對）

28、我國現行稅制結構是以所得稅為主體稅種，其它稅類為輔助稅種的復稅制結構。（錯）

29、專項情報交換是一國稅務主管當局就國內某一稅務案件提出問題，并根據協定請求另一稅務主管當局提供情報，協助查證的行為。（對）

30、按管理和使用權限分類，稅收可以分為中央稅和地方稅。（對）

31、按預算收入構成和征稅主管機關的不同分類，稅收可以分為中央稅和地方稅。

（錯）

32、車輛購置稅是對取得并自用應稅車輛單位和個人征收的一種稅。（對）

33、除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，其他單位和個人應積極進行稅款征收活動。（錯）

34、除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。（對）

35、從根本上說，稅收的存在是由公共需要決定的。（對）

36、從理論上說，增值稅是對商品流轉額的征稅。（錯）

37、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。（對）

38、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。（錯）

39、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。（對）

40、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關批準。（錯）

41、從

事生產、經營的納稅人應當自批準成立之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

（錯）

42、從稅收實踐上分析，依法治稅是規范政府和納稅人行為最重要和最基本的手段。（對）

43、對臨時從事經營的納稅人，可由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品、貨物。（錯）

44、對納稅人進行稅務登記是稅收征管的首要程序。（對）

45、對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“成本補償”。（錯）

46、對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“價格”。（對）

47、對政府來說，稅收是彌補政府提供公共產品的“成本補償”。（對）

48、對未按規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，可由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。（對）

49、消費稅的課稅對象是稅法規定的各種應稅消費品。（對）

50、發展中國家實行“效率型”稅制及政策更能促進本國經濟騰飛。（對）

51、法國的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（對）

52、法治是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（對）

53、法治是人類文明發展的必然產物，是社會健康發展的根本保障。（對）

54、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。（對）

55、我國稅法中的自然人納稅人也包括屬于自然人范圍的個體企業，農村經營承包戶等。

（對）

56、個人所得稅是對個人取得的應稅所得征收的一種稅。(對)

58、各國政府間通過簽訂稅收協定，并在一定范圍內擴展各自的稅收管轄 權，是避免國際重復征稅較為通行的一種做法。（錯）

59、根據《發票管理辦法》的有關規定，對未按規定保管發票的，由稅務機關責令限期改正，可以處10000元以下的罰款。（對）

61、工商行政管理機關可以將從事生產、經營的納稅人辦理工商登記注冊、核發營業執照的情況，不定期向稅務機關通報。

（錯）

62、公平是效率的必要條件。（對）63、公平是效率的前提。（錯）

64、購進貨物用于集體福利的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（對）65、國際避稅與國際偷稅都對居住國的財政收入起到減少的后果。（錯）

66、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務合作，二是制定反避稅法律。（對）68、國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力的過程中，所發生的各國家內部的稅收分配關系。（錯）

69、國際稅收秩序主要是由經濟合作與發展組織（OECD）范本和聯合國（UN）范本確立的。（對）

70、國際偷稅從性質上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。（對）

71、國家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報，重點就是解決核實征稅和依法處理偷逃稅案件的問題，以防范和處理國際偷逃稅和避稅。（對）

78、卷煙批發商經營卷煙取得收入應依法繳納消費稅（錯）

80、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管

代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以上五千元以下的罰款。

（對）

81、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。（對）

82、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務人有權對其進行行政處罰。（錯）

83、歷史證明，稅輕也要亡國。（錯）85、零稅率就是免稅

（錯）86、沒有無法律的現代稅收。（對）

87、目前，在我國的稅制體系中所得稅是穩定的主體稅種。（錯）88、目前我國的稅務登記使用的是全國性登記號碼。（對）

89、納稅地點是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。（錯）

90、納稅地點一般為納稅人的住所地，也有規定在營業地、財產所在地或特定行為發生地的。（對）

91、納稅環節是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。（對）

92、納稅人、扣繳義務人編造虛假會計憑證的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（對）

94、納稅人、扣繳義務人不可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者有關申報資料。

（錯）

95、納稅人、扣繳義務人可以按照中國人民銀行或者國家審計署的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。（錯）

96、納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關或者按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報或者報送有關申報資料。（對）

97、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，是抗稅。（錯）

98、納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。（錯）

100、納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。（對）101、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規定。

（對）

102、納稅人必須依照法律、行政法規、稅收部門規章確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及其他納稅資料。（錯）

103、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。（錯）104、納稅人不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（對）

105、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。(對)108、納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（對）

109、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未能履行的納稅義務應當

承擔經濟責任。（錯）

110、納稅人取得的貨運定額發票是準予抵扣的運費結算單據之一。（錯）111、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核 定其應納稅額。（對）

112、納稅人是各個稅種之間相互區別的根本標志。（錯）

113、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。

（錯）

114、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。（對）

115、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（對）

116、納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以下的罰款。（錯）

117、納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記帳憑證和有關資料，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（錯）

118、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，稅務機關可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（錯）

119、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規定暫免辦理納稅申報。（錯）

120、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（對）

121、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過半年。（錯）

123、納稅人應按照省級稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。（錯）124、納稅人有稅收違法情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其違法情況。

（錯）

126、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的多繳稅款，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加銀行同期定期存款利息。（錯）

128、汽車進口商進口汽車，在進口環節應繳納增值稅、消費稅和關稅。（對）129、欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。（對）

130、欠繳稅款的納稅人或者其辦稅人員需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關可以通知海關阻止其出境。（錯）

134、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。（對）

142、如果納稅人不能提供納稅擔保，經市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（錯）

143、如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（對）

145、實行增值稅可以解決對商品的重復征稅問題。（對）

146、稅法是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規范性文件的總和。（對）

147、稅率是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。（對）

148、稅收并不具有調節經濟運行，保持經濟效率和穩定增長的能力。（錯）149、稅收不是政府最為重要的調控工具之一。（錯）

153、稅收的客體是社會成員，亦即企業、個人等納稅人。（對）

155、稅收法律責任是稅收法律關系的主體因違反稅法所應當承擔的法律后果。（對）

156、稅收管轄權是國家在稅收領域的主權，即一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。

（對）

157、稅收管轄權通常包括居民管轄權和地域（來源地）管轄權兩種基本形式。（對）

160、稅收是國家取得財政收入的輔助形式。

（錯）

162、稅收是無償征收的，政府在征收稅款時無須作等價交換。（對）165、稅收效率體現在它對經濟運行的影響和干預上。（對）

167、稅收優惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種免除規 定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。（對）

170、稅務登記是稅務機關對納稅單位和個人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（對）

171、稅務登記證件不得涂改、損毀、買賣或者偽造，但可出租、轉借。（錯）172、稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（對）

174、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事責任。

（錯）

176、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（對）

177、稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、扣押、查封和復制。（錯）

178、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規定。（對）

181、稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由省級稅務局指定的企業印制。

（錯）

182、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予警告或者降級的行政處分。

（錯）

183、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究刑事責任。（錯）

184、稅務機關行使代位權應當通過訴訟的方式進行。（對）

185、稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行

和其他金融機構應當予以協助。

（對）

186、稅務機關依法查詢個人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協助。

（錯）

187、稅務機關應當依照法律、行政法規或者稅收部門規章的規定征收稅款。（錯）

188、稅務機關有權到納稅人的生活住所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。（錯）

189、稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（錯）

190、稅務機關在征收稅款時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢涉稅人員的儲蓄存款。（錯）

191、稅務機關征收稅款，稅收罰款優先于其他行政機關的罰款。（錯）194、稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的，依法給予行政處分。

（對）

195、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。（對）

198、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。

（對）

199、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（對）

200、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人進行偷稅等違法行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。（對）

203、稅務人員在進行稅務登記或者開展稅收服務時，未按照征管法的規定進行回避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。（錯）

204、稅務爭議是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。（對）

205、私人需要是指社會成員共同的需要。（錯）

208、條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。（對）209、條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。（錯）

210、推進以德治稅應當堅持“內外并舉、重在治內、以內促外”的指導方針。

211、外國稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力的過程中，所發生的國家與國家之間的稅收分配關系。（錯）

214、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

（對）

215、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（錯）

216、我國稅制和稅收政策的選擇運用上應實行“效率型”“兼顧公平的原則。（對）

218習慣上，我們將稅務登記和納稅申報合稱為”稅務管理“。（對）

219、夏、商、周時代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，具有租稅不分的性質。（對）

220、夏王朝向臣民征收的”貢賦“是我國古代早期稅收的原始形態。（對）221、現階段，稅收職能基本上只是取得財政收入。（錯）222、現行企業所得稅實行25％的法定比例稅率。（對）224、小規模納稅人不享受稅款抵扣。

（對）

225、小規模納稅人的銷售額是指小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款（不含價外費用）。（錯）

226、小規模納稅人銷售貨物，按適應稅率直接計稅。（錯）227、小規模商業企業的征收率是3%。

（對）

230、亞當.斯密的稅收原則：平等、確實、簡便、省費。（對）

233、要提高納稅人的納稅意識，加大對偷稅的處罰力度是當務之急。（對）235、一般納稅人銷售設備承擔的運費可按7%的扣除率計算的可抵扣進項稅額。（對）

239、依現行企業所得稅法規定，經營租入固定資產可提取折舊。（錯）

241、依現行企業所得稅法規定，納稅人的壞帳可按建立壞帳準備辦法處理，計提比例與會計規定一致。

（錯）

243、依現行企業所得稅法規定，納稅人清算時，應當以實際經營期作為一個納稅期間。（錯）

244、依現行企業所得稅法規定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。（錯）

250、以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售的銷售價格確定銷售額。（對）

251、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款，但一般不加收滯納金。（錯）

253、營業稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產。（對）

254、優化為納稅人服務是稅務征管的基礎。（對）255、有國必有稅，有稅必有法。（對）

256、在當今社會，稅收還沒有成為中國社會的一種普遍現象。（錯）

260、在稅收征管法中，我們將稅務登記、賬簿憑證管理和納稅申報合稱為”稅務管理“。（對）

261、在稅收征管模式中，”集中征收“的涵義主要是指稅務機關通過計算機網絡系統，將納稅人的涉稅信息進行集中處理。（對）

262、在稅收征管模式中，”重點稽查“中的”重點“的含義就是要求稅務機關對每個納稅人都要進行檢查。（錯）

263、在直接稅和間接稅中，一般情況下，直接稅是累退的。（錯）264、增加稅收可以擴大需求，減少稅收可以抑制需求。（錯）265、增值稅=產出×稅率－投入×稅率，稱為扣稅法。（對）266、增值稅的低稅率是13%（對）269、增值稅和消費稅均屬中央稅（錯）

270、增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

（對）

271、增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制。（對）

272、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料一般不得偽造、變造或者擅自

損毀。（錯）

273、征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質特征是有償的。（錯）274、征稅對象是各個稅種之間相互區別的根本標志。（對）278、執法責任制是規范執法的保障。（對）

287、重復征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項征稅對象，進行了一次性征稅。（錯）

288、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關有權停止減免，情節嚴重的要追回相應已減免的稅款。（對）

290、專用發票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。（對）

291、資產交易雙方換入資產的成本應以換出資產的原帳面凈值為基礎確定。（對）

294、”生產型增值稅“不允許扣除固定資產所含的稅款。（對）

295、”收入型增值稅“允許扣除固定資產的折舊部分所含的稅款。（對）

296、”消費型增值稅“顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對”增值額“征稅。（錯）

308、車輛購置稅選擇單一環節，實行生產地課征制度。（錯）

309、除提供加工、修理修配勞務外，提供的其他勞務不征增值稅。（對）

313、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經設區的市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。(錯)

314、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。（錯）

316、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此政府是真正的征稅主體。（對）

317、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或店主提供的加工、修理、修配勞務不征增值稅。（對）

322、對納稅人進行稅務登記是加強對納稅人控制和管理的基礎性環節。（對）338、關聯企業之間的業務往來，應當按照關聯企業之間的義務往來收取或 者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（錯）

356、幾乎所有的國家都強制規定納稅人必須按期申報納稅。（對）359、寄售商店銷售寄售物品按3%征增值稅。（對）

360、價內稅是指稅金包含在商品銷售價格或非商品銷售價格中的稅。（對）363、價外稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。（對）364、企業發生的公益、救濟性的捐贈支出，其扣除比例為利潤總額12%以內。（對）

366、進口環節增值稅的計算，不區分一般和小規模納稅人。（對）

372、卷煙廠將自產的煙絲作為原材料繼續生產卷煙，領用的煙絲應視同銷售，征增值稅和消費稅。（錯）

373、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處50%以上5倍以下的罰款。（錯）

375、歷史證明，無稅不國，但稅重也要亡國。（對）376、零稅率是增值稅的一個特別規定，它并非免稅。（對）

388、納稅人按規定支付的與生產經營有關的業務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經核準后予以全額扣除。（錯）

389、納稅人不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規定辦理納稅申報。（對）

390、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，其還本支出可從銷售額中扣除。（錯）

391、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅。

（對）

395、企業進行資產置換，收到補價的一方，應以換出資產的帳面價值扣除補價為基礎確定換出資產的成本。（對）

398、企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去會計法規準予扣除項目后的余額。（錯）

399、企業所得稅的一般計算公式是：應納稅額＝會計利潤×稅率。（錯）401、企業所得稅納稅人來源于中國境外的所得，在境外實際繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，限額從其應納稅額中扣除。（對）

403、企業所得稅是國家對企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。（對）

414、稅基的大小直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。（錯）

415、稅款征收是稅收征管的核心。（對）

416、稅率的高低直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要素。（對）

417、稅率是稅收制度的核心要素。（對）

418、稅收必須借助行政手段強制征收。（錯）

420、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體。

（對）

421、稅收的征收主體是政府。

（對）

429、稅收和收費作為分配形式，具有一定的共性。

（對）

431、稅收具有調節經濟運行，保持經濟效率和穩定增長的能力。（對）

432、稅收強制執行措施的適用對象包括所有的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。

（錯）

439、稅收征管是稅款征收的核心。（錯）

440、稅收政策的制定應堅持可持續發展的原則。（對）

445、稅務機關扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，這里的”其他財產“包括納稅人的房地產、現金、股票、國庫券、基金等不動產和動產。（對）

446、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

（對）

447、稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以回絕。

（錯）

448、稅務機關有證據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。（錯）

450、稅務稽查包括選案、檢查、審理和執行四個工作環節。（對）

451、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情

節嚴重的，依法追究民事責任。

（錯）

454、稅務所可以以自己的名義對納稅人欠繳稅款的情況定期在媒體上予以公告。（錯）

455、稅制體系指由若干不同類別的稅種組成的稅收體系。（對）

456、所有的納稅人都應當按照國家有關規定，將其在銀行或者其他金融機構開立的存款賬戶向稅務機關報告。

（錯）

462、委托加工卷煙收回后直接銷售卷煙實現收入既要征增值稅，又要繳消費稅。（錯）

465、我國現行增值稅征收的地域范圍限于我國境內。（對）466、西方國家稅收發展的第一個階段是自由貢納時期。1 471消費稅共設置14個稅目。（對）

473、小規模納稅人按低稅率計稅。（錯）474、小規模納稅人按征收率計稅。（對）

475、小規模納稅人的銷售額是指小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。（對）

480、要提高納稅人的納稅意識，首先必須進行有力的稅收宣傳。（對）

482、一般納稅人外購固定資產取得專用發票，其進項稅額可以抵扣。（對）483、一個國家既可以選擇地域管轄權，又可以選擇居民管轄權。（對）489、以有限責任形式組建的私營企業屬企業所得稅納稅人。（對）491、優化納稅服務是稅務機關法定的行政職責。（對）

500、在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。

（對）

501、在西方國家，銷售稅一般都是價外稅。（對）503、在中國境內銷售房屋應納增值稅。（錯）505、增值額=產出額－投入額（對）

506、增值稅=（產出－投入）×稅率，稱為扣額法。（對）507、增值稅的低稅率是13%。（對）508、增值稅的基本稅率是17%。（對）

509、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（對）

512、增值稅有利于商品的出口退稅。

（對）

515、征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規定對什么征稅。（對）

539、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。（錯）

542、生產型增值稅顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對”增值額“征稅。（對）

543、消費型增值稅允許所有投入物所含的稅款可以一次性扣除。（對）554、車輛購置稅納稅人應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報繳納。0 559、對酒類產品中生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計如何核算，均需并入酒類產品銷售額中征收消費稅（啤酒、黃酒除外）。（對）

562、對審計機關、財政機關依法查出的稅收違法行為，審計機關和財政機關應依法將查出的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫，并將結果通報稅務機

關。

（錯）

570、個人的機動車輛、金銀飾品、古玩字畫等不在稅收強制執行措施的范圍之內。（錯）

574、工商稅收一般由稅務機關征收管理。（對）

575、公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（對）

586、含增值稅的收入換算成不含稅收入的公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率或征收率）（錯）

596、金稅工程由5個子系統構成。

（錯）

597、金銀首飾的消費稅納稅環節為零售環節。（對）

599、金銀首飾消費稅由生產環節納稅改為在零售環節納稅以后，納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的金銀首飾（含鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

（對）

600、進口卷煙一律按45％計征消費稅。（對）

601、酒廠生產的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最高稅率課稅。（對）606、目前，”金稅工程“的使用僅限于增值稅。（對）

608、目前，在國家稅務總局稅收征管司設立了專門的納稅服務處。（對）609、目前，在我國的稅制體系中增值稅是穩定的主體稅種。（對）610、酒廠將生產的啤酒作為福利發給本廠職工，應視同銷售，征增值稅和消費稅。（對）

613、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還并加算銀行同期存款利息。

（錯）

614、納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，且情節嚴重的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款。

（對）

616、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。（對）

620、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。它是指法律、行政法規規定的直接負有納稅義務的自然人、法人或其他組織。（對）

623、企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去稅法準予扣除項目后的余額（對）

624、企業所得稅的一般計算公式是：應納稅額＝應納稅所得額×稅率。（對）626、企業所得稅納稅人某一納稅發生的虧損，可用以后的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。（對）

627、企業所得稅以納稅人取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象。（對）628、企業在核定年應納稅所得額時，主要考慮真實性原則。（對）

630、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之后，應當向稅務機關報告。（錯）

636、如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關系，那么也就無從產生國家之間的稅收分配關系。（對）

637、如果納稅人不能提供納稅擔保，經稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（錯）

638、如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是固定比例的。（對）640、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進的。（對）

641、商業企業外購貨物，增值稅專用發票抵扣時間為貨物的貨款支付以后。（錯）

642、省級人民政府違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定，稅

務機關可以先執行，但應及時向上級稅務機關報告。（錯）

644、收入型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為這種類型的增值稅。

（錯）

645、稅基是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。（錯）

647、稅收必須借助法律手段強制征收。（對）

649、稅收的彈性原則強調賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。（對）

650、稅收的征收主體是各級稅務局。

（錯）

654、稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。（對）656、稅收強制執行措施的適用對象包括從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（對）

657、稅收實體法是對國家征收的各稅種進行具體規定的法律。（對）658、稅收是國家取得財政收入的基本形式。

（對）

664、稅務機關有權到車站、碼頭、機場等場所開箱、開包檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的情況。（錯）

665、稅務稽查是稅務機關對納稅單位和個人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（錯）

674、外購酒精生產白酒，準予從酒的應納消費稅中扣除酒精的已納消費稅。(錯)696、消費型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為這種類型的增值稅。

（對）

697、銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，按折扣后的銷售額計算增值稅。

（對）

725、在我國境內銷售熱力應納增值稅。（對）733、增值稅采用的是”發票抵扣法"。

（對）737、增值稅發票由造幣廠統一印制。

（對）738、增值稅是對每個階段的增值額開征的一種比例稅（對）740、征管機制是規范執法的基礎。（對）

798、稅法的空間效力是指稅法在什么地域發生效力的問題。（對）

799、稅法的適用原則就是判斷稅法效力及選擇適用的規則，適用的主體包括稅務機關和司法機關。（對）

800、稅法的溯及力是指稅法對其生效前發生的事件和行為，是否適用該法調整和規范。（對）

802、稅法適用原則中的禁止法律溯及原則就是稅法原則上不具溯及既往的效力。（對）

803、稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。（對）

806、稅收程序法具有溯及力，可以適用新法關于稅收法律程序的規定。（對）817、稅收是一個分配范疇。（對）

825、特別法優于普通法原則只適用于同一效力等級的法的選擇適用問題。（對）826、我國現行復合稅制的主體是體現中性的流轉稅和體現公平的所得稅。（對）831、只有國家享有稅收的所有權。（對）

842、對課稅對象規定起征點屬于稅基式減免。（對）

843、對企業接受的貨幣捐贈可轉入企業公積金，不予計征所得稅。（對）844、對所得稅來說，其課稅對象和稅源是不同的。（錯）853、國家稅法規定的納稅人，可以是法人，也可以是自然人。（對）855、計稅依據與課稅對象既相聯系又有區別。（對）

861、零稅率表示對課稅對象的持有人不負有納稅義務。（錯）862、零稅率是以零表示的稅率，不是免稅的一種方式。（錯）

863、流轉稅類稅種都是按照商品和勞務收入計算征收的，而這些稅種雖然是由納稅人負責繳納，但最終是由商品和勞務的購買者即消費者負擔，所以稱為間接稅。（對）

867、目前，我國稅制是以直接稅為主體的稅制結構。（錯）

868、納稅期限是指納稅人按照稅法規定繳納稅款的期限。（對）

873、納稅人因意外事故損失取得的保險公司的理賠，既不納入收入總額也不得稅前扣除。（對）

874、納稅申報期內遇公休或節假日，都可以順延。(錯)876、農業稅的課稅對象為農業收入，而計稅依據為常年產量。(對)888、所得稅和財產稅的納稅人不是負稅人，二者是不一致的。(錯)889、所謂加成征稅，是指對按法定稅率計算的稅額加征若干倍數的稅款。(對)890、通常情況下，納稅人和負稅人是一致的。(錯)892、我國稅法中的自然人納稅人也包括在我國的外國人。(對)893、我國稅法中的自然人納稅人也包括在我國的無國籍人。(對)894、我國稅法中的自然人納稅人也包括屬于自然人范圍的個人合伙企業和其他不屬于法人性質的企業、單位等。(對)912、征稅范圍即課稅對象的具體內容。(對)932、關聯企業之間業務往來，應按獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用。

(對)933、對于企業與其關聯企業之間的商品交易往來不按獨立企業業務往來合理收取或支付價款，而減少其應納稅所得額的，稅務機關可以采用限定應有最低限度利潤率的方法進行調整。（對）

第三篇：稅收基礎知識

《稅收基礎知識》 提綱

第一部分 稅收概論

第二部分 稅制要素與稅制結構

第一部分 稅收概論

一、稅收的概念及特征

二、稅收的產生

三、稅收職能和作用

四、稅收原則

一、稅收的概念及特征

(一)稅收

稅收是國家為社會提供公共品，憑借政治權力，按照法定標準，向居民和經濟組織強制地、無償地征收而取得的財政收入。可以從以下幾個方面進行理解。

（1）稅收是財政收入的一種形式（2）行使征稅權的主體是國家（3）國家憑借政治權力征稅

（4）征稅目的是為社會提供公共品

強制性

是指稅收參與社會產品的分配是依據國家的政治權力，具體表現在稅收是以國家法律的形式規定的，稅法作為國家法律的組成部分，任何單位和個人都必須遵守。無償性

是指在具體征稅過程中，國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無償性是相對的，從財政活動的整體來看，稅收最終通過政府提供公共產品等方式用之于納稅人，體現了稅收取之于民、用之于民的本質。就某一具體的納稅人來說，其所繳納的稅款與其消費的公共產品中的價格并不一定是相等的。固定性

是指稅收是國家按照法律規定的標準向納稅人征收的，具有事前規定的特征，任何單位和個人都不能隨意改變。

注意: 稅與費的區別 稅收是國家為滿足社會公共需要，依據其社會職能，按照法律規定，強制地、無償地參與社會產品分配的一種形式。

費是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務，按規定收取的一種費用。稅與費的區別主要有以下3點：

1.看征收主體是誰。稅通常由稅務機關、海關和財政機關收??；費通常由其他稅務機關和事業單位收取。

2.看是否具有無償性。國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。有償收取的是費，無償課征的是稅。這是兩者在性質上的根本區別。

3.看是否?？顚Ｓ谩６惪钜话闶怯蓢彝ㄟ^預算統一支出，用于社會公共需要，除極少數情況外，一般不實行專款專用；而收費多用于滿足收費單位本身業務支出的需要，?？顚Ｓ?。因此，把某些稅稱為費或把某些費看作稅，都是不科學的。

二、稅收的產生

稅收并不是人類社會一開始就有的，而是人類歷史發展到一定階段的產物。

稅收產生和存在的一般前提條件：

一是社會剩余產品的出現產生了私有制；

二是國家的產生。

正如恩格斯所說，“為了維持這種公共權力，就需要公民繳納費用——捐稅。捐稅是以前的氏族公社完全沒有的?！?/p>

在中國，漢語的“稅”最早見于《春秋》記載：

“魯宣公十五年（公元前594年），初稅畝。”

古人造字，稅從禾，從兌。“禾”制谷物，泛指農作物。兌有兩層意思：一是送達，二是《易經》里兌是八卦之一，卦形“三”，含“水平”之意。所以，禾、兌結合成“稅”，引申為公平、公正。

（一）我國稅收的雛形階段

夏、商、周是我國三個最早的奴隸制國家,稅收形式采取貢、助、徹三種低級形式。

《孟子.藤文公上》記載：“夏后氏五十而貢，殷人七十而助，周人百畝而徹，其實皆什一也。”

夏朝的“貢”: 據史籍記載，夏王朝是中國古代最早出現的國家，它用貢賦形式向臣民進行征收，征收的原則：“禹別九州，量遠近，制五服，任土作貢，分田定稅，十一而賦。”就是說，禹根據各地離京畿的遠近，土質的肥瘠、高下，評定土地等級，征收收獲量十分之一的稅。

商朝的“助”: 助法是建立在井田制度基礎上的一種田賦制度。在商代實行的是井田制度，《孟子》說：“殷人七十而助”。據朱熹解釋：以六百三十畝的土地，分為九塊，每塊七十畝，中為公田，八家共耕；外為私田，八家各授一區。納稅的形式，是使八家之力助耕公田，以公田所獲交公。私田不再納稅。這種田賦的性質，《孟子》說：“助者借也?！睂嵤且环N借民力助耕的勞役地租。這種以租代稅的形式實際上是對活勞動動的直接征收。

助法的稅率，《孟子》說是十一稅率，朱熹推算是九一稅率。因為每家負擔的是八分之一，即百分之十二點五，比十一稅要高。

周朝的“徹”

《孟子》說：“周人百畝而徹”。是指周代田賦征收實行徹法，即把九百畝大小一塊田，分為九個百畝一塊的田，每夫授田一塊。每年終了，按百畝的實際收獲量征收實物，稅率大概為十分之一。

徹法同助法一樣，也建立在井田制的基礎上；但徹法的征收同助法有所不同。首先，授地畝數不同；其次，夏代是定額稅，周代則采取比例稅形式；最后，它能多收多得，有利于調動勞動者的積極性。可見，徹法比貢法要進步得多。

（二）“初稅畝”是我國稅收成熟的標志

春秋時期,由于鐵制農具的廣泛使用,在井田以外開墾私田的現象日益增多。私田不屬王室所有,不向王室繳納貢賦,從而造成國家財政狀況日益惡化.為了增加財政收入和抑制私田開墾,魯宣公十五年(公元前594年)，魯國正式推翻過去按井田征收賦稅的舊制度，改行“初稅畝”。即不分以田、私田，凡占有土地者均須按畝交納土地稅。井田之外的私田，從此也開始納稅。這是三代以來第一次承認私田的合法性，是一個很大的變化。

（三）工商稅收的出現

除農業賦稅外，我國早在周代就已經開始征收“關市之賦”、“山澤之賦”。對經過關卡或交易的物品,以及伐木、采礦、狩獵、捕魚、煮鹽等等，都要征稅。這是我國最早出現的工商稅收。

三、稅收職能和作用

（一）職能

稅收職能是指由稅收本質所決定的，內在于稅收分配過程中的基本功能，即固有的職責和功能。它是稅收自身固有的，因此是抽象的、無條件的。不論什么社會形態下的稅收都存在其基本職能，這是共同的。稅收的職能概括為財政職能、經濟職能和監督管理職能。

財政職能

稅收的財政職能是指稅收具有從社會成員和經濟組織手中強制性地取得一部分收入，用以滿足國家提供公共品或服務需要的職責和功能。稅收自產生之日起，就是為國家籌集收入的。就稅收與國家的關系而言，稅收分配過程就是國家集中收入的過程，稅收表現出來的第一個結果就是國家財政收入的形成。稅收奠定了國家存在的經濟基礎，維持了國家的存在。也正因為稅收具有財政職能，使其在不同的社會形態下都是國家財政收入的重要支柱，在政治經濟生活中具有十分顯著的地位。然而，稅收自產生以來幾千年間的發展，主要表現在為國家籌集財政收入的具體方式的發展上。

經濟職能

稅收的經濟職能是指在稅收分配過程中對生產經營單位和個人的經濟行為所產生的影響。

稅收在執行財政職能的過程中，一方面為國家取得了財政收入，另一方面直接改變了一部分社會產品的所有權和支配權歸屬，形成了經濟單位和個人新的收入格局。這種收入新格局的形成是不可避免和必然的，也是客觀的。它對經濟產生的影響，可能是積極的，也可能是消極的；國家正是利用稅收具有調節經濟的職能，通過稅種、稅目、稅率的設計和調整，通過征稅對象的選擇以及稅收優惠措施的運用等，實現國家的經濟政策目標，調節不同主體的經濟利益，從而協調社會經濟的發展。

監督管理職能

稅收的監督管理職能是指稅收在取得收入的過程中，能夠借助它與經濟的必然聯系來反映國民經濟運行和企業生產經營中的某些情況，發現存在的問題，并為國家和企業解決這些問題提供線索和依據。

列寧說：“要使稅收實際可靠，不至落空，就必須實行實際的而不是停留在紙上的監督?！痹诙愂盏恼魇者^程中，需要對納稅人的經濟活動進行稅務管理，如稅務檢查、稅源調查與預測等一系列工作，以正確反映國民經濟動態和對經濟活動實行有效的監督。

稅收三個職能之間的關系是辯證統一的關系。其中起支配作用的始終是稅收的財政職能，因為稅收分配規律始終是取得收入的規律，是取得收入的具體方式演變的規律，而不是稅收調節的規律，也不是稅收監督管理的規律，只是在取得收入的同時連帶地具有調節經濟和監督管理的功能。離開財政職能，稅收的監督和管理就成了一句空話。此外，經濟職能和監督管理職能之間沒有直接的關系。它們之間沒有像它們對財政職能的那種依存關系。

（二）作用（主要有五個方面）

1、組織財政收入，保證國家實現其職能的資金需要

稅收收入是我國財政收入最主要的來源。

近幾年，我國的稅收收入呈現快速增長的態勢，1999年我國稅收收入突破1萬億元大關，2003年突破2萬億元，2005年突破3萬億元，2006年達到3.76萬億元。2007年前三季度，全國稅收收入（不包括關稅、耕地占用稅和契稅，未扣減出口退稅）保持平穩較快增長，累計完成37161億元，比上年同期增收8741億元，增長30.8%.2、鼓勵市場的公平競爭

市場的公平競爭是優化資源配置的前提。市場競爭的公平環境由多方面因素組成，其中稅收是市場公平競爭的外在環境的重要組成部分。因此，社會主義市場經濟要求必須實行公平稅負，發揮稅收鼓勵市場公平競爭的作用。

3、貫徹產業政策，調整和優化經濟結構

稅收是國家調控宏觀經濟的重要杠桿。國家可以利用稅收政策，調節產業結構、產品結構，鼓勵或限制某些產業或產品的生產和發展。我國現在正處于經濟結構調整和優化時期，國家對高新技術產業，安置就業和再就業的企業，節約能源、利用“三廢”的項目，直接為農業生產和農民生活服務的產業等，給予低稅率或減稅、免稅的優惠政策，對那些不符合國家產業政策，或污染嚴重、能耗高的產業，不予減稅、免稅，并可以通過提高稅率等政策措施予以調節或限制。

4、調節個人收入差距，實現社會共同富裕

經濟體制改革以來，隨著收入分配政策的調整，居民的收入差距逐漸拉大。解決收入分配上存在的問題，需要多管齊下，綜合治理。其中稅收作為重要的調節手段，通過政策的調整和征管力度的加大，可以起到有效調節收入分配的作用。比如，通過提高個人所得稅工資、薪金等費用扣除標準（由每人每月800元到1600元）,可以惠及廣大中低收入群體。2006年全國減少個人所得稅納稅人2000多萬。同時，通過對年收入超過12萬元以上個人實行自行申報等，加強對高收入群體的稅收監管，都能在一定程度上加大對高收入者的稅收調節力度，縮小各階層收入分配差距。

5、在融入經濟全球化的過程中，維護國家權益

我國加入WTO以后，對我國稅收制度改革和稅收作用無疑產生深刻影響。但是，對一國政府而言，稅收主權是至高無上的。即使在經濟全球化的進程中，稅收主權也必然是各國經濟主權中受全球波及最小或最遲的部分，是應對經濟全球化對本國經濟沖擊的最強有力的堡壘。

我國是發展中國家，國內市場發育不成熟，市場規則不完善，政府運用宏觀調控手段顯得尤其重要。稅收杠桿是國家宏觀調控手段中的最主要內容。根據WTO的貿易自由化和透明度原則要求，增加我國稅制的透明度，并提高稅收征管效率，加快依法治稅的步伐。

四、稅收原則（稅該如何收）

稅收原則是一國稅收制度建立的指導思想與稅收行為準則，是對一定歷史時期稅收思想的概括和總結，并為當時社會普遍接受的原則。

稅收行為包括稅收立法、執法和守法及其征收管理等各個過程，整個稅收表現為一個有機的統一體，它需要遵循一定的原則才能協調有效地開展活動。因此，稅收原則是治稅思想的高度概括，是具體社會經濟條件下稅收實踐經驗的總結。在不同的經濟社會中稅收原則具有一定的普遍性和共性，但在不同的社會形態及其在不同的歷史發展時期稅收原則又具有不同的側重點與內涵。

一、西方稅收基本原則 西方稅收基本原則的理論始于17世紀，隨著英國資本主義生產方式的出現，中世紀遺留下來的繁重課稅和包稅制已不能適應資本主義經濟發展的需要，歷史上首次提出稅收基本原則理論的是英國的威廉〃配弟。他認為，稅收應盡量公平合理，對納稅人要一視同仁；稅收負擔要相對穩定，不能超過勞動者的承受能力；征稅時間要選擇適宜等，并因此提出了賦稅的“公平”、“簡便”和“節省”三項原則。

其后德國官方學派的代表攸士弟發展了威廉〃配弟的思想。他指出，賦稅的根本問題就是在國家征稅時要使人民的負擔最少，亦指出“臣民必須納稅”；“稅收課征要平等”；“稅收要無害國家的繁榮與國民的幸福”等六條規則。

18世紀末到19世紀上半葉，正值資本主義迅速成長時期，社會經濟穩定而迅速的發展，資產階級在經濟上普遍要求自由競爭，反對國家干預。這一思潮的集中代表人物是亞當〃斯密。

他在《國富論》中系統地闡明了他的限制國家職能，政府充當經濟生活的“守夜人”，應盡可能消減政府支出和稅收收入等觀點。他認為，臣民應盡其力資助政府，依其在國家保護下所獲收入的比例作出分擔，所納稅額必須確定，不得任意改變；賦稅完納的日期和方法等要給予納稅人最大的便利；所征賦稅盡量歸入國庫。即稅收四大原則“平等原則”、“確定原則”、“便利原則”、“最少征費原則”。

二、社會主義市場經濟條件下中國的稅收原則

（一）財政原則

（二）效率原則

（三）公平原則

（四）穩定原則

財政原則

組織財政收入是稅收的重要職責，保證國家的財政收入是稅務部門義不容辭的任務，也是制定稅收政策，設計稅收制度的基本出發點。稅收制度的效率原則、公平原則等都只能在組織財政收入的過程中實現。從這個意義上看，財政原則應是稅制的基本原則。

效率原則

稅收效率原則就是政府征稅應講求效率，通常有兩層含義：

一是經濟效率，稅收應有利于促進經濟效率的提高，或者對經濟效率的不利影響最??； 二是行政效率，也就是征稅過程本身的效率，在稅收征收和繳納過程中耗費成本最小。

公平原則

在當代經濟學家看來，稅收公平原則是設計和實施稅收制度的最重要或首要的原則。按照經濟學界的解釋，稅收公平原則是指政府征稅要使各個納稅人所承受的負擔與其經濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。它可以從兩個方面把握： 一是經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的納稅人。稅收不應是專斷的或有差別的。這稱作“橫向公平”。

二是經濟能力或納稅能力不同的納稅人應當繳納數額不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的納稅人，這稱作“縱向公平”。穩定原則

稅收穩定原則是從稅收的宏觀經濟影響來考慮稅收政策和制度設計、制定時所必須遵循的指導思想，通過這樣的原則指導來促進經濟的穩定。這是資本主義發展到一定階段而提出來的一個稅收原則。稅收穩定經濟的作用可以從兩個方面看：

一是稅收通過自身主動地增加或減少，依照經濟周期的波動狀態，有意識地對宏觀經濟不穩定狀態進行干預和調節，發揮稅收的相機抉擇機制作用； 二是稅收在既定的制度下能夠自動地隨著經濟周期的變化，而反向地更大變化，自動地調節宏觀經濟的運行狀態，從而發揮稅收的自動穩定器作用。

第二部分 稅制要素與稅制結構

一、稅制要素

二、稅收分類

三、稅收制度與稅制結構

四、我國現行稅制體系

一、稅制要素

稅制要素是指各種單行稅法具有的共同的基本要素的總稱。

稅制要素主要包括：納稅人、征稅對象、稅率、納稅環節、納稅期限、減稅免稅和違章處理等，其中納稅人、征稅對象、稅率是稅法的三個最基本要素。

（一）納稅人（法律用語）稅法規定的負有納稅義務的人。納稅人分為法人和自然人。法人納稅人是指依法成立并能以自己名義參與民事活動，享 有民事權利和承擔民事義務的社會組織。

自然人具體又可分為自然人個人和自然人企業。自然人企業 指不具有法人資格的企業，如獨資、合伙企業。負稅人（經濟學概念），即稅收的實際承擔者。

稅法還規定了扣繳義務人、委托代征人、稅務代理人

扣繳義務人是稅法規定的，在經營活動中向納稅人支付款項或向納稅人取得收入時，負有代扣或代收納稅人的應納稅款并向國庫繳納稅款義務的單位和個人。

委托代征人是指按照稅法規定，由稅務機關指派、委托，代稅務機關征收稅款的單位和個人。實質上，委托代征人是在取得稅務機關的授權的前提下，履行稅務機關的部分職能。

稅務代理人是指經有關部門批準，依照稅法規定，在一定的代理權限內，以納稅人、扣繳義務人的名義，代為辦理各項稅務事宜的單位和個人。稅務代理是一種民事代理行為，享受我國民法通則所規定的關于代理人的各項權利，履行一定義務，承擔一定法律責任。

（二）征稅對象

征稅對象又稱課稅對象或征稅客體，是指對什么東西征稅，即國家征稅的標的物。

征稅對象可以從質和量兩方面進行具體化。其質的具體化是征稅范圍和稅目；量的具體化是計稅依據和計稅單位。按照價值量為計稅單位的稅收，稱為從價稅。按照實物量為計稅單位的稅收，稱為從量稅； 征稅對象的覆蓋面及其外延界定

應征稅的具體項目，是征稅對象的具體化

（三）稅率

稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是應納稅額的計算尺度。稅率體現國家征稅的深度和納稅人的負擔程度，是稅收制度的中心環節。它反映國家有關的經濟政策與社會政策，直接關系著國家的財政收入。

稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種基本形式。

1、比例稅率（大部分稅種采用）

比例稅率是對同一征稅對象不分其數額大小，只規定一個比例的稅率，即應征稅額與征稅對象數量之間的等比關系。這種稅率不因征稅對象的多少而變化。優點：（1）同一征稅對象不同納稅人的稅收負擔相同，稅負比較均衡合理，具有鼓勵先進，鞭策后進的作有，有利于在同等條件下開展競爭；（2）計算簡便，有利于稅收的征收管理。

缺點：稅收負擔與納稅人的負擔能力不相適應，不能體現負擔能力大者多征、小者少征的原則，稅收負擔程度不合理，調節收入有局限性。

2、累進稅率

累進稅率是指對同一征稅對象，隨著數額的增大，征收比例也隨著提高的稅率。即在稅收制度中按征稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的 稅率，征稅對象數額越大稅率越高。

累進稅率具體又分：全額累進稅率、超額累進稅率、全率累進稅率、超率累進稅率 全額累進稅率

全額累進稅率是指當征稅對象數額的增加達到高一級稅率級距時，則對征稅對象全額都按高一級稅率計算應納稅額的一種稅率制度。超額累進稅率（個人所得稅使用）

超額累進稅率是指把征稅對象按數額的大小劃分成若干等級，并規定每一等級的適用稅率，當征稅對象的數量超過某一等級時，只就其超過部分按高一等級的適用稅率計稅的一種稅率制度。

級次 應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 0--------1000 5% 0 2 1000----3000 10% 50 3 3000以上 20% 350 例1：甲、乙兩人的應納稅收入分別為3000元和3001元。運用全額累進稅率分別計算兩人各應納稅額多少元？ 則：甲應納稅額＝3000元×10%＝300元

乙應納稅額＝3001元×20%＝600.20元

從計算的結果看出，乙比甲的應納稅收入多了1元，則要多納300.20元的稅款。這種稅率制度會造成稅收負擔的極不合理，幾乎屬于一種懲罰性稅收制度，對擴大稅基，增加稅收收入起到極大的抑制作用。在新中國的稅收歷史上，曾經對個體工商戶采用過21級全額累進稅率。在我國現行的稅收制度中，已經不再實行全額累進稅率。在國外的稅收制度中，實行全額累進稅率的情況也非常罕見。

例2：某納稅人的應納稅收入為3001元，運用超額累進稅率計算其應納稅額多少元？ 應納稅額計算如下：

第一級應納稅額為：1000元×5%＝50元

第二級應納稅額為：(3000元－1000元)×10%＝200元 第三級應納稅額為：(3001元－3000元)×20%＝0.2元 應納稅額：50元+200元+0.2元=250.2元

或： 應納稅額=征稅對象總額×適用稅率－速算扣除數 應納稅額為：3001元×20% － 350＝250.2元 20% 3000 10% 1000 5% 0 全率累進稅率。全率累進稅率與全額累進稅率的原理相同，優缺點也相同。二者不同的是，稅率累進的依據不同。全率累進稅率的依據不是征稅對象數額而是某種比率，如銷售利潤率、資金利潤率等。

超率累進稅率。超率累進稅率與超額累進稅率的原理相同，優缺點也相同。二者不同的是，稅率累進的依據不同。超率累進稅率的依據不是征稅對象數額而是某種比率，如銷售利潤率、資金利潤率等。(土地增值稅實行)

3、定額稅率

定額稅率又稱“固定稅額”，是指對每一單位的征稅對象直接規定稅額的一種稅率。它是稅率的一種特殊形式，一般適用于從量計征的稅種。優點：（1）計算簡便；（2）固定稅額能使優質優價的產品稅負輕、劣質劣價的產品稅負重，有利于鼓勵企業提高產品質量和改進包裝；（3）稅額不受征稅對象價格變化的影響，稅負穩定。

缺點：由于稅額一般不隨征稅對象的價值的增長而增長，不能使國家財政收入隨國民收入的增長而同步增長，在調節收入和適用范圍上有局限性。

（四）納稅環節

納稅環節是對處于運動過程中的征稅對象，選擇應當繳納稅款的環節。任何一種稅都要確定納稅環節，有的稅種納稅環節比較明確和固定，有的稅種則需要在許多流轉環節中選擇和確定適當的納稅環節。

如果對一種商品只選擇其中某一個環節征稅，稱為“一次課征制”；如果選擇在兩個環節征稅，稱為“兩次課征制”；如果選擇三個以上或所有流轉環節都征稅，稱為“多次課征制”。

在一般情況下，所得稅類、行為稅類、資源稅類、財產稅類的稅種和關稅大都采用一次課征制；流轉稅類稅稅種大都采用兩次課征制或多次課征制。

（五）納稅期限（在繳納稅款的時間方面的規范）納稅期限包括：納稅間隔期、納稅義務發生時點、納稅申報期三種納稅時間概念。

納稅間隔期是指稅法規定的計算和報繳稅款的間隔時間，也是納稅人每次繳納稅款的間隔時間，即納稅人應隔多長時間繳納一次稅款。納稅義務發生時點是指納稅人就其應稅行為承擔納稅義務的具體法定時點，是確定納稅間隔期的起點。納稅申報期是指納稅間隔期滿后的一定時期，是納稅義務人辦理納稅手續、解繳稅款的時間。

（六）減稅免稅

減稅免稅是是國家為實現某種特定的社會、經濟或政治目標而在稅收制度中對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種規定。減稅免稅的形式，可分為稅基式減稅免稅、稅率式減稅免稅和稅額式減稅免稅三種基本類型。

（七）違章處理

違章處理是對納稅人的稅務違章所采取的教育處罰措施。稅務違章處理屬于稅收程序法規定的范疇，其內容主要體現在《中華人民共和國稅收征收管理法》。

二、稅收分類

（一）分類的標準

（1）以征稅對象為標準的（2）以計稅依據為標準的

（3）以稅收負擔是否轉嫁為標準的（4）以管理權限為標準的

（5）以稅收與價格的關系為標準的

（二）分類的內容

以征稅對象為標準，稅收可以分為：

流轉稅類

所得稅類

資源稅類

財產稅類

行為稅類

流轉稅一般是指對商品的流轉額和非商品的營業額征收的那一類稅收。是我國現行的最大的一類稅收，增值稅、消費稅、營業稅、關稅屬于這一類.所得稅一般是指對納稅人的各種所得征收的那一類稅收。我國現行的企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅屬于這一類稅收。資源稅一般是指以自然資源及其級差收入為征稅對象的那一類稅收。我國現行的資源稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅屬于這一類。

財產稅一般是指對屬于納稅人所有的財產或支配的財產的數量或價值額征收的那一類稅收。我國的現行房產稅、契稅、車船使用稅屬于這一類。行為稅一般是指以某些特定行為為征稅對象征收的那一類稅收。我國現行的印花稅、城市維護建設稅、屠宰稅、車輛購置稅屬于這一類。以計稅依據為標準，稅收可以分為從價稅和從量稅兩大類。

從價稅一般是指以征稅對象及其計稅依據的價格或金額為標準，按一定比例稅率征收的那一類稅收。我國現行的增值稅、營業稅、關稅等都屬于這一類。

從量稅一般是指以征稅對象的重量、容積、面積等為標準，采用固定稅額計征的那一類稅收。我國現行的資源稅、車船使用稅等都屬于這一類。以稅收負擔是否轉嫁為標準，稅收可以分為直接稅和間接稅兩大類。

直接稅一般是指稅負無法轉嫁，而由納稅人直接負擔的那一類稅收。我國現行的各種所得稅、土地使用稅、房產稅等都屬于這一類。間接稅一般是指納稅人能夠將稅負轉嫁給他人負擔的那一類稅收。我國現行的消費稅、營業稅、關稅等都屬于這一類。以管理權限為標準，稅收可以分為中央稅和地方稅以及中央地方共享稅。

中央稅一般是指由中央政府管理并支配其收入的那一類稅收，如消費稅、關稅和車輛購置稅。地方稅一般是指由地方政府管理并支配其收入的那一類稅收，如房產稅、車船使用稅等。

中央地方共享稅一般是指由中央政府與地方政府共同管理并按一定比例分別支配其收入的那一類稅收，如增值稅、企業所得稅等。以稅收與價格的關系為標準，稅收可以分為價內稅和價外稅。

價內稅一般是指稅金作為商品價格的組成部分的那一類稅收，如消費稅、營業稅等。價外稅一般是指稅金作為商品價格之外的附加額的那一類稅收，如增值稅。

三、稅收制度與稅制結構

（一）稅收制度

稅收制度是一個國家根據其稅收政策、稅收原則，結合本國的國情和財政政策需要所制定的各項稅收法律法規及征收管理辦法的總稱。

廣義的稅收制度包括稅收基本法規、稅收管理體制、稅收征收管理制度以及稅收計劃、會計、統計工作制度等。

狹義的稅收制度僅指各種稅的基本法律制度。

（二）稅制結構

1、稅制結構模式 當今世界各國普遍采用復合稅制結構，在復合稅制結構中存在主體稅種與輔助稅種之分的問題。一種稅能否構成主體稅種，取決于該稅種在實現政府職能的作用，即綜合考慮該稅種是發揮聚財功能還是調控功能，或兩者的綜合。

目前，世界各國在主體稅的選擇上主要有三種：

一是以所得稅為主體的稅制結構，主要為發達的市場經濟國家所采用。

二是以商品流轉稅為主體稅種的稅制結構，主要為發展中國家所采用。

三是以所得稅和商品流轉稅為并重的稅制結構，主要為一部分發達國家和發展中國家所采用。

2、我國的稅制結構選擇

我國的稅制結構應采取以商品流轉稅與所得稅為主體的稅制結構。

1996年，在我國稅收總收入中流轉稅收入占71%、所得稅收入占18%、其他稅種占11%。在“十五”期間，我國流轉稅(包括國內增值稅、國內消費稅、海關代征兩稅和營業稅)收入完成74502.02億元，占全部稅收收入的68.2%，穩居稅收收入的主體地位；所得稅(包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅)收入完成25311.66億元，占全部稅收收入的23.2%，年均增長25.6%，比“九五”期間上升了6.5個百分點?？梢?，以流轉稅為主體、所得稅次之的雙主體是我國稅制結構的基本特征。

3、調整和完善中國現行稅制結構的設想

《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十一個五年規劃的建議》對中國下一步稅制的改革與完善提出基本指導思想是：“完善增值稅制度，實現增值稅轉型，調整和完善資源稅，統一各類企業稅收制度?！苯Y合這一思想，我們認為，在一個較長的時期內（5－10年），調整與完善我國的的稅制結構主要從以下方面進行。

1．進一步完善以增值稅為主、消費稅為輔的流轉稅體系

(1）完善增值稅制度。一是要逐步實現增值稅類型的轉變。即實現增值稅類型從生產型向消費型的轉變。二是要適當擴大增值稅范圍。

（2）調整消費稅制度。

2．頒布新的企業所得稅法和完善個人所得稅

（1）統一內外資企業所得稅制度。2007年3月16日通過了《中華人民共和國企業所得稅法》，于2008年1月1日起實施。（2）完善個人所得稅制度。

3．調整和完善資源稅，充分發揮資源稅的環境保護功能 4．完善財產稅體系。

四、我國現行的稅制

（一）稅制沿革

（1）新中國稅收制度的初步建立--------新中國的稅收制度是在1950年確立的。（2）1953年對稅制的修正

（3）1958年工商稅制和農業稅制的改革（4）1973年工商稅制的改革

（5）1979年至1993年的稅制改革（6）1994年的稅制改革

（二）現行稅制體系

（1）稅收實體法體系---------由24個稅收法律、（暫行）條例和稅收行政法規構成。（2）稅收征收管理法律制度----------包括《稅收征收管理法》、《海關法》和《進出口稅條例》等。

（三）稅收征管范圍的劃分 國家稅務局負責征收管理的稅種

1、增值稅；

2、消費稅；

3、進口產品消費稅、增值稅，直接對臺貿易調節稅(委托海關代征)；

4、鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅和城市建設維護稅；

5、中央企業所得稅；

6、地方和外資銀行及非銀行金融企業所得稅；

7、海洋石油企業所得稅、資源稅；

8、證券交易稅(未開征前先征收在上海、深圳市證券交易證券的印花稅)；

9、對境內外商投資企業和外國企業的各項稅收以及外籍人員(華僑、港澳臺同胞)繳納的個人所得稅 ；

10、出口產品退稅的管理；

11、集貿市場和個體戶的各項稅收

13、按中央稅、共享稅附征的教育費附加(屬于鐵道、銀行總行、保險總公司繳納的入中央庫，其它入地方庫)；

14、國家能源交通重點建設基金、國家預算調節基金。

15、車輛購置稅（交通部門代征）

16、對儲蓄存款利息所得征收的個人所得稅；

17、2002年新辦企業的所得稅

2、地方稅務局負責征收和管理的稅種(不包括已明確由國家稅務局負責征收的地方稅部分)：

{

1、營業稅；

2、個人所得稅；

3、土地增值稅；

4、城市建設維護稅；

5、車船稅；

6、房產稅；

7、屠宰稅；

8、資源稅；

9、城鎮土地使用稅；

10、地方企業所得稅(包括地方國有、集體、私營企業)；

11、印花稅；

12、按地方營業稅附征的教育費附加。} 3．地方財政部門負責征收管理的稅種

農業稅、牧業稅及其地方附加、契稅、耕地占用稅在1995年12月31日以前由財政部門負責征收管理。從1996年1月1日起，原由財政部管理的農業稅收征收管理職能劃歸國家稅務總局。但省以下有關農業稅收征管工作的歸屬由地方政府根據實際情況確定。到2006年已全面停征農業稅。

4．海關系統負責征收管理的稅種

海關系統負責征管的項目有：關稅、進口產品增值稅、消費稅等。

第四篇：稅收基礎知識練習題

第一章導論

一、單項選擇題

1．下列稅法要素中，區別不同稅種的主要標志是(B)

A．納稅人B．征稅對象C．稅率D．稅目

2．負有代扣代繳義務的單位、個人是(B)

A．實際負稅人B．扣繳義務人C．納稅義務人D．稅務機關

3．在征稅對象的全部數額中，免予征稅的數額稱為(A)

A．免征額B．起征點C．免予額D．減稅額

二、多項選擇題

1．稅收的三大基本要素是(ACD)

A．納稅人B．納稅環節C．稅率D．征稅對象

2．按計稅依據分類，可分為(AB)

A．從價稅B．從量稅C．直接稅D．間接稅

第二章增值稅

一．單項選擇題

1．下列不屬于增值稅征稅范圍的是（D）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配D．金融保險

2．下列各項收入中，應納增值稅的是(D)

A．電視臺廣告播映收入B．郵政部門郵務物品銷售收入

C．裝修公司的裝修收入D．商店銷售化妝品收入

3．我國增值稅已經轉型為(A)

A．消費型增值稅B．收入型增值稅C．生產型增值稅D．交換型增值稅

4．增值稅征稅中，人民生活必須品、宣傳、文教等適用稅率(D)

A．17%B． 6%C．0%D．13%

5．根據增值稅法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應繳納增值稅的是(A)

A．空調機廠生產空調并負責安裝B．賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

C．電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機D．郵政部門提供郵寄服務并銷售報刊

二．多項選擇題

1．在我國，下列哪些單位和個人均作為增值稅的納稅人（ABCD）

A．銷售貨物B．提供加工C．修理修配勞務D．進口貨物

2．納稅人銷售或進口貨物中，可以按低稅率13%繳納增值稅的有(ABCD)

A．煤氣B．文教用品C．農機D．食用植物油

3．適用于增值稅一般納稅人的稅率形式有(AC)

A．17%B．6%C．13%D．3%

三．簡答題

根據增值稅對固定資產的處理不同，增值稅分為幾種類型?

三種。1.生產型增值稅：是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產的價款；

2.收入型增值稅：即征收增值稅時，只允許扣除固定資產的折舊部分；

3.消費型增值稅：即征收增值稅時，允許將購置的固定資產的已納稅款一次全部扣除。

四．計算題

某零售商店銷售一件售價(含稅)為2000元的衣服，增值稅的基本稅率為17%，假定其進項稅額為150元，計算該商店(一般納稅人)應繳納的增值稅稅額。（保留整數）2000/（1+17%）*17-1501

第三章消費稅

一．單項選擇題

1．消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的，目前，我國的消費稅共列舉(A)個稅目的征稅范圍。

A．14B．11C．9D．8

2．根據有關規定，對化妝品按(D)征收消費稅

A．17%B．10%C．15%D．30%

二．多項選擇題：

1．我國消費稅分別采?。ˋBCD）的計稅辦法。

A．從價定率B．從量定額C．從價定率與從量定額相結合D．上述均對

2．消費稅具有(ABD)特點。

A．征稅環節具有單一性B．征稅項目具有選擇性

C．中性D．征收方法具有多樣性

3．實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有(ACD)

A．卷煙B．啤酒C．糧食白酒D．薯類白酒

三．計算題

某化妝品廠將其生產的化妝品作為福利發給本廠職工，該類產品無同類消費品銷售價格，生產成本為12000元，成本利潤率為5%，化妝品適用的消費稅稅率為30%。該廠應繳納的消費稅應為多少元。

12000(1+5%)/(1-30%)*30

第四章營業稅

一．單項選擇

1．下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有（B）

A．加工修理，修配B．轉讓無形資產

C．商業零售D．法院根據國家規定直接收取的訴訟費

2．郵政儲蓄按（B）稅目征收營業稅。

A．金融業B．郵政業C．服務業中的代理業D．服務業中的其他服務業

3．下列項目屬于營業稅應稅項目的是（B）

A．商業批發、零售B．轉讓專利權

C．從事加工、修理修配業務D．單位員工為本單位提供應稅勞務

二．多項選擇

1．下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有（BCD）

A．銷售電力B．銷售不動產C．轉讓無形資產D．裝卸搬運

2．娛樂業的計稅營業額包括向顧客收取的下列費用（ABCD）

A．門票收費B．臺位費C．點歌費D．煙酒、飲料費

三．簡答題

試述營業稅的征稅范圍

九項：交通運輸稅、建筑業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產。

四．計算題

某運輸公司當月運營收入為300萬元，聯運業務支出為50萬元。試計算該運輸公司當月應納營業稅額。（稅率為3%）

（300-50）*3%

第五章個人所得稅

一、單項選擇題

1．以下個人屬于中國居民納稅人的是(D)

A．美國人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境

B．日本人乙來華學習180天

C．法國人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境

D．英國人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日離境至12月31日

2．下列各項所得中，適用于加成征稅規定的是(B)。

A.個體工商業戶的生產經營所得B.勞務報酬所得

C.稿酬所得D.特許權使用費所得

3．所謂“勞務報酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．個人一次取得的勞務報酬所得超過20000元

B．個人一次取得的勞務報酬所得超過50000元

C．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元

D．個人一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元

4．個人出租房屋使用權的所得是（D）。

A．特許權使用費所得B．個體工商戶的生產.經營所得

C．財產轉讓所得D．財產租賃所得

5．現行政策規定，工資.薪金所得，以每月收入額減除費用（C）元后的余額，為應納稅所得額。

A．800B．2000C．3500D．3000

6．新個人所得稅法規定對個人工資、薪金所得采用（D）。

A．五級超額累進稅率B．九級超額累進稅率

C．百分之二十的比例稅率D．七級超額累進稅率

二、多項選擇題

1．我國個人所得稅的納稅義務人，區分為居民納稅人和非居民納稅人的依據標準有(AD)

A．住所B．365天C．現居住地D．居住時間

2．下列各項中，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額的有(ABC)

A．勞務報酬所得B．稿酬所得

C．財產租賃所得D．特許權使用費所得

3．在工資、薪金中可以按規定準予扣除的“三險一金”是指(ABCD)

A．養老保險金B．醫療保險金C．住房公積金D．失業保險金

三、簡答題

個人所得稅的征稅對象有哪些？

工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營的所得； 勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；

財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

四、計算題

中國公民張某系某公司銷售部門經理，2011年9月收入情況如下：

(1)取得工資收入4500元（已扣除三險一金）；（稅率3%，速算扣除數為0）（4500-3500）3%；

(2)購買彩票取得中獎收入12000元；12000*20%；

(3)取得國家發行的金融債券利息收入200元；200免征；

(4)獲得保險賠款2萬元；免征；

(5)取得勞務報酬5000元；5000（1-20%）20%；

(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；

要求：請計算本月張某應繳納的個人所得稅。

第六章房產稅

一、單選題

1．下列有關房產稅納稅人的說法中錯誤的是(B)

A．房屋產權出典的承典人納稅

B．房屋出租的由承租人納稅

C．房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅

D．產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

2．根據房產稅的有關規定，由房產代管人或者使用人繳納房產稅的是（C）。

A．集體單位的房產B．國家所有的房產

C．產權所有人不在房產當地的D．出典的房產

3．某企業的一幢房產原值1000000元，已知房產稅稅率為1．2%，當地規定的房產稅扣除比例為25%，則該房產應繳納的房產稅為（B）元。100*(1-25%)*1.2%

A．6000B．9000C．1500D．1250

第七章契稅

一、單項選擇題

1．土地使用權交換、房屋交換，若交換價格相等，（C）。

A．由交換雙方各自交納契稅

B．由交換雙方共同分擔契稅

C．免征契稅

D．由雙方協商一致確定納稅人

2．甲以價值100萬元的房屋與乙交換價值120萬元的房屋，在這項交易行為中(A)。

A．甲應該繳納契稅B．乙應該繳納契稅

C．甲和乙都應繳納契稅D，甲和乙都不繳納契稅

3．土地使用權、房屋的成交價格明顯低于市場價格開且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關參照(A)核定。

A．市場價格B．評估價格C．重置成本D．轉讓收益

4．納稅人應當自納稅義務發生之日起(C)內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

A．當天B．5日C．10日D．15日

二、多項選擇題

1．契稅的征收對象包括(ABCD)

A．房屋買賣B．房屋贈與

C．房屋交換D．國有土地使用權出讓

2．以下單位和個人屬于契稅納稅人的是(BD)

A．轉讓自己居住用房屋的個人

B．購買自己居住用房屋的個人

C．轉讓白己生產用房屋的單位

D．購買自己生產用房屋的單位

第五篇：稅收執法基礎知識

稅收執法基礎知識

一、法理基礎

（一）法的基本范疇 ◆能力要求

了解法的起源，各種歷史類型法律的特征，掌握法律的本質、法律的特征、法律的概念。◆ 主要知識點 1.法的概念

法是由國家制定和認可，并由國家強制力保證實施的行為規范及其體系。2.法的本質

法是國家統治階級意志的體現。3.法的作用

法通過指引、評價、預測、教育、強制等方式規范人的行為。4.法律關系

法律關系的四個構成要件：法律關系的主體、法律關系的客體、法律關系的內容、法律事實。◆ 參考資料

《法律基礎知識·稅務版》（中國財政經濟出版社 2009）

（二）法的體系 ◆能力要求

了解法系的概念和法系的分類?！?主要知識點 1.法律規范

（1）法律規范的結構；（2）法律規范的分類。2.法的部門體系

（1）憲法；（2）行政法；（3）民商法；（4）經濟法；（5）社會法；（6）刑法；（7）訴訟法；（8）軍事法。3.法的效力體系

（1）憲法；（2）法律；（3）行政法規；（4）地方性法規；（5）部門規章；（6）政府規章；（7）有關國家條約。4.法的歷史體系

（1）大陸法系；（2）英美法系。5.其他分類形式

（1）實體法和程序法；（2）公法和私法?！?參考資料

《法理學》(出版社不限)

（三）法的創制 ◆能力要求

了解法律制定的原則，掌握立法權限和制定程序?！?主要知識點 1.立法權限

全國人大及其常委會的立法權限：制定法律。國務院的立法權限：（1）制定行政法規；（2）全國人大及其常委會委托的授權立法事項。

國務院職能部門的立法權限：制定部門規章。

地方人大及其常委會的立法權限：制定地方性法規。地方人民政府的立法權限：制定地方政府規章。2.立法程序

法律的制定程序：（1）法律案的提出；（2）法律案的審議；（3）法律案的通過；（4）法律案的公布。

行政法規及部門規章的制定程序：立項、起草、審查、決定、公布。地方法規的制定程序：提案、審議、表決、報批、公布。政府規章的制定程序：參照行政法規制定程序的規定。◆ 參考資料

《中華人民共和國立法法》《行政法規制定程序條例》 《規章制定程序條例》《法規規章備案條例》《立法技術規范》

（四）法的適用 ◆能力要求

了解法的適用的概念和原則，理解法的適用的模式，掌握法的適用的具體規則。

◆ 主要知識點

1.法的適用的概念和原則

概念：法的適用是指各種國家機關和國家授權單位按照法律規定運用國家權力，將法律規范運用于具體人或其他組織，用于解決具體問題的專門活動。

原則：（1）以事實為根據，以法律為準繩的原則；（2）法律面前人人平等原則；（3）實事求是，有錯必糾原則。2.法的適用的模式

（1）調查分析事實；（2）選擇適用的法律規范；（3）對事實的認定和法律規范的選擇做出確切解釋；（4）作出法律決定；（5）送達法律文書；（6）執行法律文書；（7）監督檢查。3.法的適用的具體規則

（1）新法和舊法的適用規則；（2）上位法和下位法適用規則；（3）一般法和特殊法適用規則?！?參考資料

《法理學》(出版社不限)

二、行政法基礎

（一）稅務行政法律關系 ◆能力要求

了解稅務行政法律關系的涵義，掌握稅務行政法律關系的構成要素?！?主要知識點

1.稅務行政法律關系的涵義

由稅法設定并受稅法規范和調整的稅務機關與其行政相對人之間權利和義務關系。2.稅務行政法律關系的構成要素

稅務行政法律關系的主體、稅務行政法律關系的客體、稅務行政法律關系的內容。

◆ 參考資料

《法律基礎知識·稅務版》（中國財政經濟出版社 2009）

（二）稅務行政行為 ◆能力要求

了解稅務行政行為的種類，掌握稅務行政行為的構成要件?！?主要知識點

1.稅務行政行為的特征

法律的執行性、單方意志性、效力公定性、一定的自由裁量性、強制性。2.稅務行政行為的種類

抽象行政行為和具體行政行為；內部行政行為和外部行政行為；羈束行政行為和自由裁量行政行為；依職權行政行為和依申請行政行為；要式行政行為和非要式行政行為。

3.稅務行政行為的要件

（1）稅務行政行為的成立要件；（2）稅務行政行為的生效要件；稅務行政行為的合法要件?！?參考資料

《法律基礎知識·稅務版》（中國財政經濟出版社 2009）

三、稅務行政許可 ◆能力要求

掌握稅務行政許可的種類和稅務行政許可的實施程序 ◆ 主要知識點

1.行政許可的概念和特征

概念：行政許可是指行政機關根據公民、法人和其他組織的申請，經依法審查，準予其從事特定活動的行為。

特征：（1）依申請的行政行為；（2）要式行政行為；（3）授益性行政行為；（4）有特定的審查批準程序。2.行政許可的基本原則

便民原則、信賴保護原則、公開公平公正原則。3.稅務行政許可的實施機關

自主實施、授權實施、委托實施 4.稅務行政許可的實施程序

（1）稅務行政許可事項的公示；（2）稅務行政許可的申請；（3）稅務行政許可的受理；（4）稅務行政許可的審查；（5）稅務行政許可的決定；（6）稅務行政許可的變更和延續。5.行政許可的監督檢查

（1）對行政機關實施行政許可的監督；（2）行政機關對被許可人的時候監督。

◆ 參考資料：《中華人民共和國行政許可法》

四、稅務行政處罰

（一）稅務行政處罰的概念和種類 ◆能力要求

了解稅務行政處罰的概念和原則，掌握稅務行政處罰的種類和設定權限?！?主要知識點

1.稅務行政處罰的概念

行政處罰是指具有行政處罰權的行政主體對違反行政法律法規的相對人，依法給予法律制裁的具體行政行為。2.稅務行政處罰的原則

（1）處罰法定原則；（2）處罰公正公開原則；（3）過罰相當原則；（4）處罰與教育相結合原則；（5）監督、制約原則。3.稅務行政處罰的種類和設定

（1）罰款；（2）沒收違法所得和沒收違法財物；（3）暫時停止辦理出口退稅。

◆ 參考資料

《中華人民共和國行政處罰法》

（二）稅務行政處罰的實施 ◆能力要求

掌握稅務行政處罰的管轄和各類稅務行政處罰程序?！?主要知識點

1.稅務行政處罰的主體和處罰相對人

稅務行政處罰主體：（1）行政機關；（2）法律、法規授權的組織。稅務行政處罰相對人：公民、法人、其他組織。2.稅務行政處罰的管轄

（1）地域管轄和級別管轄；（2）共同管轄和制定管轄；（3）移送管轄。3.稅務行政處罰的程序

（1）稅務行政處罰的一般程序；（2）稅務行政處罰的簡易程序；（3）稅務行政處罰的聽證程序。4.稅務行政處罰決定的執行

（1）當場收繳罰款；（2）通過銀行或其他金融機構代為收繳罰款；（3）稅務行政處罰的強制執行?！?參考資料

《中華人民共和國行政處罰法》

五、稅務行政強制

（一）行政強制的一般規定 ◆能力要求

了解行政強制的基本原則和行政強制措施的種類，掌握行政強制措施的設定權限。

◆ 主要知識點

1.行政強制的基本原則

（1）先行告誡原則；（2）合法性原則；（3）適當性原則；（4）教育與強制相結合原則；（5）救濟原則。2.行政強制措施的種類

（1）限制公民人身自由；（2）查封場所、設施或者財物；（3）扣押財物；（4）凍結存款、匯款；（5）其他行政強制措施。3.行政強制措施的設定權限

（1）法律可以設定行政強制措施；（2）行政法規可以設定除限制公民人身自由，凍結存款、匯款和應當由法律設定的行政強制措施以外的其他行政強制措施；（3）地方性法規可以設定查封場所、設施或者財物以及扣押財物的行政強制措施；（4）法律、法規以外的其他規范性文件不得設定行政強制措施?！?參考資料

《中華人民共和國行政強制法》

（二）稅收保障措施和稅務行政強制執行 ◆能力要求

掌握各類稅收保障措施的適用情形及執法程序?！?主要知識點 1.稅收保障措施

（1）稅收保全；（2）通知出境管理機關阻止出境；（3）稅收優先權；（4）納稅擔保；（5）稅收代位權。2.稅務行政強制執行

（1）稅務機關自行強制執行；（2）申請人民法院強制執行。

◆ 參考資料

《中華人民共和國稅收征管法》

六、稅務行政執法證據 ◆能力要求

了解證據的特點和分類，熟練掌握稅務行政執法過程中的取證方法和技巧?！?主要知識點 1.證據的特點

證據的真實性、證據的關聯性、證據的合法性。2.證據的分類

（1）法定分類：書證、物證、視聽資料、當事人陳述、證人證言、鑒定結論以及勘驗、現場筆錄。

（2）學理分類：原始證據和傳來證據；言詞證據和實物證據；直接證據和間接證據；本證和反證。3.證據的審查和事實認定

（1）證據的合法性審查；（2）證據的證明效力審查；（3）稅務行政案件中證明標準的把握?！?參考資料

《法理學》(出版社不限)《證據法學》(出版社不限)

七、稅收法律責任

（一）稅收法律責任概述 ◆能力要求

了解稅收法律責任的構成以及種類。◆ 主要知識點

1.稅收法律責任的構成

（1）稅收法律責任的主體；（2）稅收違法行為；（3）產生危害稅收秩序的事實；（4）因果關系。2.稅收法律責任的種類（1）稅收行政法律責任；（2）稅收刑事法律責任。◆ 參考資料

《法律基礎知識·稅務版》（中國財政經濟出版社 2009）

（二）稅收違法行為及其法律責任 ◆能力要求

掌握各類涉稅行為的法律責任，加強稅收執法風險的防范?！?主要知識點

1.納稅人的稅收違法行為及其法律責任

（1）違反納稅申報的行為及其法律責任；（2）偷稅行為及其法律責任；（3）逃避繳納欠稅的行為及其法律責任；（4）騙取出口退稅行為及其法律責任；（5）抗稅行為及其法律責任。

2.稅務機關和稅務人員的稅收違法行為及其法律責任

（1）徇私舞弊或玩忽職守行為行為及其法律責任；（2）濫用職權行為及其法律責任；（3）受賄行為及其法律責任；（4）打擊報復行為及其法律責任；（5）其他違法行為及其法律責任。◆ 參考資料

《中華人民共和國刑法》 《行政機關公務員處分條例》

（三）涉稅犯罪案件的移送 ◆能力要求

掌握各類涉稅案件移送的標準和程序?！?主要知識點 1.案件移送的概念

涉稅犯罪案件移送，是指稅務行政執法機關在查處涉稅違法案件過程中，發現違法行為涉嫌構成犯罪依法需要追求刑事責任的，而將案件移送司法機關的行為。

2.案件移送的標準

（1）偷稅案件移送標準；（2）抗稅案件移送標準；（3）逃避追繳欠稅案件移送標準；（4）騙取出口退稅案件移送標準；（5）發票類案件移送標準。3.案件移送的程序

（1）移送主體是辦案稅務機關；（2）按屬地原則，向同級有管轄權的公安機關移送；（3）成立專案組；（4）案件移送報審；（5）抄送及附送資料；（6）辦理案件正式移交手續；（7）其他處理?！?參考資料

《稅務稽查工作規程》