第一篇：稅收基礎(chǔ)知識輔導(dǎo)題
稅收基礎(chǔ)知識復(fù)習(xí)題
第一章 稅收概述 第二章 稅收制度
一、單選題
1．稅收的主體是（）。
A．國家 B．納稅人 C．企業(yè) D．行政機(jī)關(guān) 2．國家征稅憑借的是（）。
A．財產(chǎn)權(quán)力 B．政治權(quán)力 C．行政權(quán)力 D．所有權(quán) 3．國家征稅的目的是為了滿足（）。
A．企業(yè)需要 B．社會公共需要 C．私人需要 D．國家需要 4．稅收參與國民收入的（）分配。
A．初次 B．再 C．每次 D．多次
5．政府為滿足社會公共需要而取得財政收入的最佳形式是（）。A．貨幣發(fā)行 B．舉借公債 C．稅收 D．專賣收入 6． 稅收的（）是稅收首要的、基本的職能。
A．經(jīng)濟(jì)職能 B．財政職能 C．分配職能 D．監(jiān)督管理職能
7．市場經(jīng)濟(jì)下的資源配置主要是發(fā)揮市場的基礎(chǔ)性作用，但是市場調(diào)節(jié)有一定盲目性，需要國家從全社會的整體利益出發(fā)，通過（）實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。A．宏觀調(diào)控 B．稅收作用 C．價格杠桿 D．行政法規(guī) 8．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的最主要特征是（）。
A．經(jīng)濟(jì)增長 B．物價穩(wěn)定 C．充分就業(yè) D．國際收支平衡 9．稅收制度的核心是()。
A．稅率 B．稅法 C．稅目 D．稅收要素 10．按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為()。A．從價稅和從量稅 B．國內(nèi)稅和涉外稅 C．中央稅和地方稅 D．直接稅和間接稅 11．稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額叫()。
A．免征額 B．計稅依據(jù) C．起征點(diǎn) D．從量稅 12．課稅對象亦稱（）。
A．計稅依據(jù) B．稅源 C．課稅客體 D．稅基 13．稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱，通常取決于不同的（）。A．計稅依據(jù) B．稅源 C．稅目 D．課稅對象 14．稅目體現(xiàn)征稅的（）。
A．深度 B．灰度 C．廣度 D．亮度
15．稅率體現(xiàn)征稅的（）。
A．深度 B．灰度 C．廣度 D．亮度
16．對同一課稅對象，無論其數(shù)額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（）。A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．幅度稅率 17．在一個稅種中僅僅規(guī)定一個征稅比例的比例稅率是（）。A．行業(yè)比例稅率 B．差別比例稅率 C．產(chǎn)品比例稅率 D．統(tǒng)一比例稅率
18．根據(jù)不同產(chǎn)品分別規(guī)定不同征稅比例的比例稅率是（）。A．行業(yè)比例稅率 B．差別比例稅率 C．產(chǎn)品比例稅率 D．統(tǒng)一比例稅率
19．對同一征稅對象，隨著數(shù)額增大，征收比例也隨之增高的稅率是（）。A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．幅度稅率 20．按課稅對象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（）。A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．幅度稅率 21．以1個月為一期納稅的，納稅人應(yīng)自期滿之日起（）天內(nèi)申報納稅。A．3 B．5 C．10 D．15 22．在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質(zhì)和主要功能的稅種稱為（A．輔助稅種 B．主體稅種 C．次要稅種 D．一般稅種 23．作為主體稅種某一方面的補(bǔ)充并起特殊調(diào)節(jié)作用的稅種是（）。A．輔助稅種 B．主體稅種 C．次要稅種 D．一般稅種 24．以一種課稅對象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是（）。A．單一稅制 B．復(fù)合稅制 C．一元稅制 D．多元稅制 25．以多種課稅對象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是（）。A．單一稅制 B．復(fù)合稅制 C．一元稅制 D．多元稅制 26．我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)以（）為主體稅種。
A．所得稅 B．財產(chǎn)稅 C．流轉(zhuǎn)稅 D．行為目的稅 27．國內(nèi)增值稅的（）歸中央。
A．25％ B．75％ C．50％ D．30％ 28．國內(nèi)增值稅的（）歸地方。
A．25％ B．75％ C．50％ D．31％ 29．下列項目中屬于中央稅的是（）。
A．消費(fèi)稅 B．營業(yè)稅 C．增值稅 D．資源稅 30．下列項目中屬于中央稅的是（）。
A．個人所得稅 B．營業(yè)稅 C．海關(guān)代征增值稅 D．資源稅
。）31．下列項目中屬于中央稅的是（）。
A．車船使用稅 B．營業(yè)稅 C．關(guān)稅 D．資源稅 32．下列項目中屬于地方稅的是：（）
A．關(guān)稅 B．屠宰稅 C．海關(guān)代征增值稅 D．消費(fèi)稅 33．下列項目中屬于中央與地方共享稅的是（）。
A．關(guān)稅 B．屠宰稅 C．國內(nèi)增值稅 D．消費(fèi)稅 34．海洋資源稅歸（）政府。
A．地方 B．中央 C．共享 D．省 35．下列項目中屬于中央與地方共享稅的是（）。
A．印花稅 B．屠宰稅 C．海關(guān)代征增值稅 D．資源稅 36．一個國家的總體稅負(fù)水平，通常用（）來表示。A．宏觀稅收負(fù)擔(dān) B．微觀稅收負(fù)擔(dān) C．國民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率 D．實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)
37．反映一國當(dāng)年所創(chuàng)造的新價值中用于繳納稅收收入比例的是（）。A．國民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率 B．國內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率 C．國民收入稅收負(fù)擔(dān)率 D．流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率 38．稅負(fù)通過市場買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，叫()。A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．混轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)
39．納稅人通過降低生產(chǎn)要素的購進(jìn)價格或壓低工資等方式，將稅收負(fù)擔(dān)向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素供應(yīng)者負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。
A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．散轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)
40．納稅人將所繳稅款的一部分前轉(zhuǎn)，一部分后轉(zhuǎn)，這種前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)相結(jié)合的轉(zhuǎn)嫁方式就是（）。
A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．散轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)
41．納稅人沒有把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人，而是通過提高經(jīng)濟(jì)效益消化掉，這種稅收轉(zhuǎn)嫁方式稱為（）。
A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．散轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)
42．在其他條件不變的情況下，商品的需求彈性愈小，愈有利于稅負(fù)（）。A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．散轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)
43．在其他條件不變的情況下，商品的供給彈性愈大，愈有利于稅負(fù)（）。A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．散轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)
44.我國以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正式確定的標(biāo)志是（）。A．夏朝的貢 B、商朝的助 C、周朝的徹
D、春秋時期的初稅畝
45.孔子主張行仁政、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國歷史上稅收的（）。A．有義
B．有常
C．有度
D．統(tǒng)一 46．《中華人民共和國個人所得稅法》屬于（）。A．稅收基本法
B．稅收實(shí)體法
C．稅收行政法
D．稅收行政法規(guī)
二、多選題
1．稅收具有三項職能，即（）。
A．經(jīng)濟(jì)職能 B．財政職能 C．分配職能 D．監(jiān)督管理職能 2．稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能主要表現(xiàn)在:（）。
A．稅收對經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)節(jié) B．稅收對總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)C．稅收對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃的調(diào)節(jié) D．稅收對資源配置的調(diào)節(jié)
3．根據(jù)我國稅收工作的具體情況，新時期的稅收原則大致可概括為()A．收入 B．法治 C． 公平D．適度 E．效率4．稅收的效率原則可分為三個方面，即（）。A．宏觀效率 B．經(jīng)濟(jì)效率 C．社會效率 D．行政效率 5．稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括()。
A．征稅對象 B．納稅人 C．扣繳義務(wù)人 D．計稅依據(jù) E．稅率 6．稅率中最為常用的形式有（）。
A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．幅度稅率 7．累進(jìn)稅率可以分為以下幾種，即（）。A．全額累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．超倍累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率 8．減免稅按其內(nèi)容一般分為（）。A．稅基式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．一次性減免
9．按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為（）。A．一次課征制 B．二次課征制 C．三次課征制 D．多次課征制 10．按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為（）。A．價內(nèi)稅 B．價外稅 C．直接稅 D．間接稅 11．按稅收與價格的關(guān)系，可將稅種分為（）。A．價內(nèi)稅 B．價外稅 C．直接稅 D．間接稅 12．下列項目中屬于中央稅的是（）。
A．關(guān)稅 B．屠宰稅 C．海關(guān)代征增值稅 D．消費(fèi)稅 13．下列項目中屬于地方稅的是（）。
A．城鎮(zhèn)土地使用稅 B．耕地占用稅 C．土地增值稅 D．房產(chǎn)稅 14．下列項目中屬于中央與地方共享稅的是（）。
A．消費(fèi)稅 B．房產(chǎn)稅 C．國內(nèi)增值稅 D．資源稅 15．分稅制即將現(xiàn)行各個稅種劃分為（）。
A．流轉(zhuǎn)稅 B．中央稅 C．地方稅 D．中央與地方共享稅 16．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有()。
A．消轉(zhuǎn) B．前轉(zhuǎn) C．后轉(zhuǎn) D．混轉(zhuǎn) 17．影響稅收負(fù)擔(dān)的宏觀經(jīng)濟(jì)因素有（）。A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B．政府的職能范圍 C．經(jīng)濟(jì)管理體制 D．經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)
18．按照一國稅制開征稅種的多少或稅種組成的情況，稅制類型可分為（A．一元稅制 B．多元稅制 C．單一稅制 D．復(fù)合稅制
19．雙主體稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個稅制體系中，（）和（）占有相近比重。A．流轉(zhuǎn)稅 B．財產(chǎn)稅 C．所得稅 D．行為目的稅 20．下列各項屬于社會公共需要的有（）。A.住房需要 B.勞動力再生產(chǎn) C.社會和平D.國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 21．公共需要同私人需要相比，具有（）。A.整體集合性 B.排他性 C.非排他性 D.非競爭性
22．在需求不足時，政府可以通過（）使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)穩(wěn)定增長。A.降低稅率 B.增加支出 C.提高稅率 D.減少支出 23．稅收法律關(guān)系的主體包括（）。
A.征稅主體 B.納稅主體 C.協(xié)稅主體 D.護(hù)稅主體
第一章 稅收概述、第二章 稅收制度參考答案
一、單項選擇
1、A
2、B
3、B
4、B
5、C
6、B
7、B
8、B
9、B
10、D
11、C
12、C
13、D
14、C 15A、16、A
17、D
18、C
19、B 20、C
21、C
22、B
23、A
24、A
25、B
26、C
27、B
28、A
29、A 30、C
31、C
32、B
33、C
34、B
35、C
36、A
37、C
38、A
39、B 40、C
41、D
42、A
43、B
44、D
45、A
46、B
二、多項選擇
1、ABD
2、BD
3、BCDE
4、B CD
5、ABE
6、ABC
7、ABCD 5
。）
8、ABC
9、ABD
10、CD
11、AB
12、AC D
13、ABCD
14、CD
15、BCD
16、ABCD
17、ABCD
18、CD
19、AC 20、CD
21、ACD
22、AB
23、AB
第三章 我國現(xiàn)行稅收制度
第一節(jié)
增值稅
一、單項選擇題
1、（）是對從事銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。
A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、銷售稅 ２、我國目前實(shí)行的增值稅采用的類型是（）。A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、積累型增值稅
3、最先推廣實(shí)施增值稅的國家是（）。
A、英國 B、法國 C、美國 D、日本
4、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、某商店為廠家代銷服裝 B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費(fèi) C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D、某企業(yè)將外購的床單用于職工福利
5、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù) C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門
6、下列經(jīng)營行為，屬增值稅征稅范圍的是（）。A、某社會團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物 B、某個人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù) C、某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對外經(jīng)營 D、某生產(chǎn)企業(yè)對外出租設(shè)備
7、下列行為，應(yīng)征增值稅的是（）。
A、郵政部門銷售的集郵商品 B、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售
C、銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) D、郵政部門發(fā)行報刊
8、增值稅條例所稱貨物是指有形動產(chǎn)，下列不屬于貨物的是（）。A、電力 B、熱力 C、氣體 D、房屋
9、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。
A、收到第一筆貨款的當(dāng)天 B、收到最后一筆貨款的當(dāng)天C、發(fā)出商品的當(dāng)天 D、合同約定的收款日期當(dāng)天
10、下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是（）。A、某電視臺廣告播映收入 B、郵政部門郵政儲蓄收入
C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入 D、某商店銷售化妝品收入
11、下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。
A、供電局銷售電力 B、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C、歌舞餐廳提供餐飲服務(wù) D、咨詢公司提供中介服務(wù)
12、一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A、銷售鋼材 B、銷售圖書 C、銷售化妝品 D、銷售機(jī)器設(shè)備
13、下列收入中，應(yīng)征增值稅的是（）。A、為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入 B、工商部門為發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照收取的工本費(fèi) C、執(zhí)罰部門和單位拍賣查處商品 D、體育彩票發(fā)行收入
14、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是（）。A、機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備 B、外貿(mào)公司出口一批服裝
C、自來水公司銷售自來水 D、煤炭企業(yè)銷售煤炭
15、某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額（）元。（所屬貨物適用稅率為17%）
A、25000 B、25884 C、27594 D、35240
16、某商場為小規(guī)模納稅人，2003年5月實(shí)行還本銷售家俱，家俱現(xiàn)售價16500元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是（）元。
A、16500 B、14102、56 C、15865、38 D、不征稅
17、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅銷售
額的確定是（）。
A、扣除折扣額的銷售額 B、不扣除折扣額的銷售額 C、折扣額 D、加上扣除額的銷售額
18、某單位外購如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項稅 額抵扣的是（）。
A、外購的低值易耗品 B、外購的固定資產(chǎn) C、外購的貨物用于基建工程 D、外購的貨物分給職工
19、下列貨物適用17%稅率的是（）。
A、生產(chǎn)銷售啤酒 B、生產(chǎn)銷售煤炭 C、生產(chǎn)銷售石油液化氣 D、生產(chǎn)銷售暖氣
20、自2002年1月起，外購免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率調(diào)整為（）。A、7% B、13% C、10% D、17%
21、某商業(yè)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2003年3月外購貨物并付款50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物不含稅價款40萬元；4月份外購貨物并付款20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物不含稅價款70萬元，銷售貨物均適用17%的稅率，則該商業(yè)企業(yè)2003年4月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A、10.2 B、6.8 C、8.5 D、1.7
22、某百貨商店2004年全年銷售額為120萬元，2005年4月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元；當(dāng)月貨物購進(jìn)時，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26000元，則該納稅人增值稅的計稅銷售額為（）元。
A、30000 B、31200 C、29434 D、26666.67
23、某單位2003年5月銷售自已使用過的物品，下列稅務(wù)處理符合《增值稅暫行條例》規(guī)定的是（）。
A、銷售設(shè)備不繳納增值稅 B、銷售舊貨按4%計算增值稅 C、銷售舊貨不納稅
D、銷售原值為3萬元的摩托車取得收入1萬元，不繳納增值稅 24、2003年3月1日前，納稅人取得非稅控防偽系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅抵扣時間為（）。
A、工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物已在途 B、工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物已到達(dá)
C、工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物已驗收入庫 D、工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物已發(fā)出
25、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，從1995年6月1日起，納稅人收取的包裝物押金允許不并入 8 銷售額征稅的是（）。
A、白酒 B、啤酒 C、果木酒 D、汽水
26、某機(jī)動車經(jīng)營公司銷售舊機(jī)動車，取得收入80萬元，則應(yīng)納增值稅為（）。A、3.2萬元 B、5.6萬元 C、1.54萬元 D、4.8萬元
27、某商場（一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售語言復(fù)讀機(jī)，取得現(xiàn)金收入5850元（未扣除舊錄音機(jī)的收購價），收購舊錄音機(jī)共支付收購金額2340元。此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為（）元。
A、510 B、850 C、1190 D、1392.3
28、下列不屬于稅法規(guī)定的“非正常損失”情況的是（）。A、自然災(zāi)害損失 B、因管理不善造成貨物被盜竅的損失 C、由于工藝設(shè)計錯誤造成的原材料損失 D、因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的損失
29、納稅人進(jìn)口貨物，按照（）和增值稅暫行條例規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。
A、增值額 B、銷售額 C、購進(jìn)額 D、組成計稅價格
30、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的（）按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。A、當(dāng)天 B、90天 C、當(dāng)月 D、次月
31、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必然被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是()。A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B、年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D、年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
32、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，（）憑購貨所得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
A、不得 B、可以 C、認(rèn)證后90天 D、當(dāng)月
33、個體經(jīng)營者符合增值稅暫行條例所規(guī)定條件的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人。A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B、省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C、省級國家稅務(wù)局 D、縣級國家稅務(wù)局
34、某一般納稅人將自產(chǎn)貨物一批用于職工福利，且該納稅人從未生產(chǎn)過同類產(chǎn)品，已知其實(shí)際生產(chǎn)成本為8000元，該貨物的成本利潤率為10%，適用稅率17%，則應(yīng)納增值稅()。A、0元 B、1040元 C、1360元 D、1496元
35、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照組成計稅價格確定納稅人的銷售額時，如果納稅人銷售的貨物屬于消費(fèi)稅 9 征收范圍的，其組成計稅價格為（）。A、成本×（1+成本利潤率）+消費(fèi)稅 B、成本×（1+成本利潤率）－消費(fèi)稅 C、成本×（1-成本利潤率）+消費(fèi)稅 D、成本×（1-成本利潤率）－消費(fèi)稅
36、一般納稅人采取價稅合并收取銷售額的，應(yīng)將其換算成不含稅銷售額，換算公式為（）。A、含稅銷售額÷（1-稅率）B、含稅銷售額÷（1+稅率）C、含稅銷售額×（1+稅率）D、含稅銷售額×（1-稅率）
37、增值稅一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還的增值稅額，有銷貨退回或折讓證明單的，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的（）中扣減。A、銷項稅額 B、進(jìn)項稅額 C、銷售額 D、返還利潤
38、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列納稅人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B、年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年應(yīng)稅銷售額為180萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D、年應(yīng)稅銷售額為90萬元，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
39、下列不屬于我國增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A、個人 B、外國投資企業(yè)
C、會計制度不健全的企業(yè) D、在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)
40、下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計算抵扣進(jìn)項稅額的是（）。A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B、外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C、外購固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用 D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
二、多項選擇題
1、按照增值稅的類型劃分，增值稅可劃分為（）。A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、積累型增值稅 D、生產(chǎn)型增值稅
2、我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（）。
A、在中國境內(nèi)銷售貨物 B、在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù) C、進(jìn)口貨物 D、過境貨物
3、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（）。
A、銷售電力 B、銷售自來水 C、銷售房屋 D、銷售熱力
4、單位和個人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（）。A、汽車的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的白酒 D、房屋的裝潢
5、下列行為中，屬于視同銷售應(yīng)征增值稅的行為有（）。A、委托他人代銷貨物 B、銷售代銷貨物
C、將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利 D、將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目
6、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。A、個體經(jīng)營者以外的其他個人 B、從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) C、從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
7、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) B、經(jīng)營效益好 C、會計核算健全 D、有上級主管部門
8、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價外費(fèi)用的有（）。
A、向買方收取的手續(xù)費(fèi) B、向買方收取的銷項稅額 C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅貨物代收代繳的消費(fèi)稅款
D、同時符合兩個條件的代墊運(yùn)費(fèi)：①承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的 ②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
9、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括（）。A、發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi) B、發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金 C、隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi) D、隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險費(fèi)
10、某單位外購如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項稅額抵扣的有（）。A、外購的固定資產(chǎn) B、外購貨物用于免稅項目
C、外購貨物用于集體福利 D、外購貨物用于無償贈送他人
11、納稅人發(fā)生下列行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有（）。A、當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格 B、當(dāng)月同類貨物的最高銷售價格
C、最近時期同類貨物的平均銷售價格 D、組成計稅價格
12、購進(jìn)貨物用于下列（）項目時，視同銷售貨物行為征收增值稅。A、用于贈送他人 B、用于對外投資 C、用于分配給股東 D、用于裝修房屋
13、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，其納稅地點(diǎn)應(yīng)為（）。
A、統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，分支機(jī)構(gòu)不納稅。B、只在各分支機(jī)構(gòu)所在地納稅，總機(jī)構(gòu)不納稅。C、由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別在各自所在地納稅。
D、經(jīng)批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)匯總在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，各分支機(jī)構(gòu)不再納稅。
14、單位及個人發(fā)生增值稅暫行條例中所稱的混合銷售行為，其稅務(wù)處理方法包括（）。A、分別核算貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，據(jù)以計算繳納增值稅和營業(yè)稅；未分別核算的，一并征收增值稅。
B、對從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者發(fā)生的混合銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
C、對以從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
D、對以從事非應(yīng)稅勞務(wù)為主的單位和個人發(fā)生的混合銷售行為，不征收增值稅，而征收營業(yè)稅。
15、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（）。A、企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門 C、賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料
D、電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)
16、下列單位和個人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以被認(rèn)定為一般納稅人的有（）。A、實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)，銷售額未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但總機(jī)構(gòu)銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)。B、已開業(yè)的小規(guī)模納稅人，年底銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)并已提出申請辦理一般納稅人。C、銷售免稅貨物的企業(yè)。D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。
17、下列貨物目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A、一般納稅人購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品
B、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資 C、購進(jìn)固定資產(chǎn)
D、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用
18、在銷售價格之外，向購貨方收取的下列費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計算銷項稅額的有（）。A、收取的違約金 B、收取的儲備金 C、收取的手續(xù)費(fèi) D、收取的包裝物租金
19、下列發(fā)生混合銷售行為的（）企業(yè)，應(yīng)征收增值稅。A、電器商場 B、汽車修理廠 C、電信公司 D、購物中心
20、納稅人銷售自已使用過的固定資產(chǎn)，暫免征增值稅必須具備的條件是（）。A、屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物 B、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理 C、已使用過的固定資產(chǎn) D、銷售價格不超過其原值
21、對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如會計核算健全，且未有下列（）情形之一者，不取消其一般納稅人資格。A、虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為;B、連續(xù)3個月未申報
C、連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當(dāng)理由;D、不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果。
22、下列收入在并入銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有（）。A、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 B、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算
C、逾期包裝物押金收入 D、向購買方收取的各項價外費(fèi)用
23、對新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人資格認(rèn)定的審批管理，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。A、約談 B、評估 C、案頭審核 D、實(shí)地查驗
24、下列關(guān)于混合銷售與兼營非應(yīng)稅勞務(wù)在稅務(wù)處理上的規(guī)定表述正確的是（）。A、兼營強(qiáng)調(diào)的是銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)是同時發(fā)生在同一購買者身上
B、混合銷售的納稅原則是按“經(jīng)營主業(yè)”劃分，只征一種稅，即或者征增值稅或者征營業(yè)稅
C、兼營的納稅原則是分別核算、分別征稅
D、對兼營行為不分別核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物一并征收增值稅
25、法定的增值稅扣稅憑證為（）。A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票 B、從海關(guān)取得的增值稅完稅憑證 C、從海關(guān)取得的關(guān)稅憑證
D、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購單位填制的發(fā)票
26、進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，應(yīng)納增值稅額的計算公式為（）。A、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×稅率 B、（關(guān)稅+消費(fèi)稅）×稅率
C、[（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）]×稅率 D、[（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1+消費(fèi)稅稅率）]×稅率
27、納稅人購進(jìn)的貨物如果發(fā)生了下列情況，應(yīng)將已抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（）。A、用于在建工程 B、用于集體福利和個人消費(fèi) C、用于免稅項目 D、轉(zhuǎn)贈他人
28、下列有關(guān)銷售額確定表述正確的有（）。
A、采用以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價確定銷售額，不得扣減舊貨物價格
B、以物易物銷售雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并核定進(jìn)項稅額
C、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得減除還本支出 D、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，應(yīng)計入其銷售額當(dāng)中
29、銷售（）等酒類產(chǎn)品而收取的單獨(dú)記賬核算的包裝物押金，允許不計入其銷售金額。A、啤酒 B、黃酒 C、糧食白酒 D、薯類白酒
30、一般納稅人因下列行為而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，不得計算進(jìn)項稅額抵扣的是（）。A、購買免稅貨物 B、銷售免稅貨物 C、購進(jìn)固定資產(chǎn) D、銷售固定資產(chǎn)
三、計算題
1、某私人食品加工廠為小規(guī)模納稅人，2004年3月自產(chǎn)水果罐頭1200箱，每箱售價80元；當(dāng)月購入原材料5萬元，以上購銷金額均為含稅價格，并開有普通發(fā)票。計算該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額（保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。
2、某零售商店經(jīng)稅務(wù)局核定為小規(guī)模納稅人，2005年9月該店購進(jìn)煙酒等副食品21000元，購進(jìn)日用雜品5000元；當(dāng)月該店取得銷售收入共計33280元。計算該商店9月應(yīng)納的增值稅。
3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年2月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： ①銷售產(chǎn)品，已開具增值稅專用發(fā)票，銷售額800萬元；
②購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元； ③從國外購進(jìn)一臺機(jī)器，價款為20萬元，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅4萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證；
④從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品作為企業(yè)的原料，支付20萬元；
⑤外購生產(chǎn)用電，價款15萬元（不含稅），取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。計算當(dāng)期企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。
4、某市造紙廠（一般納稅人），2004年7月外購貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是4萬元。本月貨物的銷售情況如下（銷售收入均不含稅）： ①銷售40克油光紙，銷售收入18萬元； ②銷售60克油光紙，銷售收入15萬元； ③銷售80克油光紙，銷售收入10萬元； ④銷售圖版紙，收入6萬元；
⑤該廠設(shè)是一個非獨(dú)立核算的汽車運(yùn)輸隊，負(fù)責(zé)給購貨方送貨。本月隨同銷售紙張取 得運(yùn)輸收入3.51萬元。計算該廠本月應(yīng)納增值稅。
5、某商場（一般納稅人），2004年5月外購貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為30萬元。本月貨物銷售情況如下：
①批發(fā)專柜批發(fā)收入額為150萬元，其中批發(fā)給“一般納稅人”的貨物120萬元（不含稅）；批發(fā)給“小規(guī)模納稅人”的貨物30萬元，價稅混合收取； ②零售專柜零售收入額為450萬元，價稅混合收取。計算該商場本月應(yīng)納增值稅。（保留小數(shù)點(diǎn)后六位）
6、某鋼廠（一般納稅人），2005年3月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： ①提供了銷售額（不含稅）為6萬元的鋼材給本廠基建部門； ②鋼廠又將成本為1.6萬元的鋼材用于向A廠投資； ③本月銷售鋼材200萬元（不含稅）；
④當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用水電，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為0.51萬元；
⑤購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為0.085萬元；
⑥購進(jìn)吊燈一批用于本廠正在修建的職工活動中心，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為0.15萬元。計算該廠3月份應(yīng)納增值稅。
7、某機(jī)器制造企業(yè)（一般納稅人），2005年8月發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：
①購進(jìn)鋼材一批，貨款金額160萬元，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅款27.2萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，按規(guī)定取得運(yùn)費(fèi)收據(jù)；
②購進(jìn)機(jī)器一臺，貨款金額46萬元，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅款7.82萬元；
③銷售機(jī)器5臺，每臺銷售額為34萬元（不含稅）；移送外購鋼材用于本廠房屋改造，購進(jìn) 15 取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為21萬元。計算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
8、某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2005年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ①銷售自產(chǎn)貨物的銷售額為100萬元；
②企業(yè)當(dāng)期把價款為150萬元的自產(chǎn)貨物用于投資聯(lián)營企業(yè)； ③當(dāng)期收到代銷清單1張，價值10萬元；
④購進(jìn)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票上注明的購貨金額300萬元，其中60萬元的貨物用于本企業(yè)在建工程。
以上價格均為不含稅價格。計算該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅。
9、某電視機(jī)廠2004年11月，生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機(jī)，每臺不含稅銷售單價5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①5日，向各大商場銷售電視機(jī)2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺電視機(jī)購貨款均另外給予了5%的銷售折扣。
②8日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺，用于銷售，并開具發(fā)票，同時，支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用1000元，其中，取得運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)100元，保險費(fèi)100，保管費(fèi)100元。
③10日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個人手中收購舊型號電視機(jī)，銷售新型號電視機(jī)100臺，每臺舊型號電視機(jī)折價為500元。
④15日，購進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000000元，增值稅為340000元。
⑤20日，向全國第九屆冬季運(yùn)動會贈送電視機(jī)20臺。
⑥23日，從國外購進(jìn)兩臺電視機(jī)檢測設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為180000元。
計算該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅額。
10、某機(jī)械廠（增值稅一般納稅人）2004年12月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
①外購鋼材一批，價款50000元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款8500元，貨款已支付。
②外購打印機(jī)一部，價款6000元，使用期限超過2年，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款1020元，打印機(jī)已安裝使用。
③從某國進(jìn)口特種鋼材一批，到岸價格折合人民幣90000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅9000元，并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，貨物已驗收入庫。
④銷售產(chǎn)品一批，銷售額為234000元（含稅），并已收到貨款。
⑤購進(jìn)煤炭100噸，每噸500元（不含稅），取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明稅款6500元。
⑥購進(jìn)廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢鋼鐵一批，收購憑證上注明金額80000元。⑦支付本月水費(fèi)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款1600元。⑧用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺，售價78000元（不含稅），與某鋼廠（增值稅一般納稅人）換取鋼材，鋼材未入庫。
⑨生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭20噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭30噸，煤炭不含稅價每噸500元。⑩購進(jìn)材料一批，價稅合計為93600元，并取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為13600元。但發(fā)票抵扣聯(lián)丟失，企業(yè)已經(jīng)取得公安機(jī)關(guān)證明。根椐上述情況，計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
第一節(jié) 增值稅參考答案
一、單項選擇
1、A
2、C
3、B
4、A
5、D
6、A
7、B
8、D
9、D
10、D
11、A
12、B
13、C
14、C 15A、16、C
17、B
18、A
19、A 20、B
21、B
22、A
23、D
24、C
25、B
26、C
27、B
28、C
29、D30、C
31、C
32、B
33、C
34、D
35、A
36、B
37、A
38、C
39、D 40、C
二、多項選擇
1、ABD
2、ABC
3、ABD
4、AC
5、ABC
6、ABCD
7、AC
8、BCD
9、AB
10、ABC
11、ACD
12、ABC
13、CD
14、BCD
15、AB
16、AB
17、ABD
18、ABCD
19、ABD 20、ABCD
21、ABCD
22、ABCD
23、ACD
24、BCD
25、ABD
26、AC
27、ABC
28、ABC
29、AB 30、ABCD
三、計算題
1、應(yīng)納增值稅額=（1200×80）/（1+6%）×6%=5433.96(元)
2、應(yīng)納增值稅額=33280/（1+4%）×4%=1280(元)
3、①當(dāng)期銷項稅額=800×17%=136（萬元）
②當(dāng)期進(jìn)項稅額=10+20×13%+15×17%=10+2.6+2.55=15.15(萬元)③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=136-15.15=120.85（萬元）
4、①當(dāng)期銷項稅額=（18+15+10+6）×17%+3.51/(1+17%)×17% =8.84(萬元)②當(dāng)期進(jìn)項稅額=4(萬元)③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=8.84-4=4.84(萬元)
5、①當(dāng)期銷項稅額=120×17%+（30+450）/（1+17%）×17% =20.4+69.743590 =90.143590（萬元）
②當(dāng)期進(jìn)項稅額=30（萬元）
③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=90.143590-30=601435.9（元）
6、①當(dāng)期銷項稅額=6×17%+[1.6×(1+10%)×17%]+200×17% =1.02+0.2992+34 =353192(元)②當(dāng)期進(jìn)項稅額=0.51+0.085=5950(元)③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=353192-5950（元）
7、①本月銷項稅額=34×5×17%=28.9(萬元)②當(dāng)期進(jìn)項稅額=27.2+10×7%-21×17%=27.2+0.7-3.57=24.33萬元 ③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=28.9-24.33=4.57(萬元)
8、①當(dāng)期銷項稅額=(100+150+10)×17%=44.2(萬元)②當(dāng)期進(jìn)項稅額=(300-60)×17%=40.8(萬元)③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=44.2-40.8=3.4(萬元)
9、①當(dāng)期銷項稅額=（2000+200+100+20）×5000 ×17%=1972000（元）②當(dāng)期進(jìn)項稅額=（600+100）×7%+340000=340049（元）③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=1972000-340049=1631951（元）
10、①當(dāng)期銷項稅額=234000/（1+17%）×17%+78000×17% =34000+13260 =47260（元）
②當(dāng)期進(jìn)項稅額=8500+（90000+9000）×17%+6500+1600-30×500×13%=8500+16830+6500+1600-1950=31480（元）③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=47260-31480=15780（元）
第二節(jié) 消 費(fèi) 稅
一、單項選擇題
1、消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉品目征收的,目前,我國的消費(fèi)稅共列舉()個稅目的征稅范圍。
A、11 B、9 C、14 D、8
2、應(yīng)稅消費(fèi)品計稅價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。應(yīng)稅消費(fèi)品計稅價格的核定權(quán)限規(guī)定是：卷煙和糧食白酒的計稅價格由()核定。A、國務(wù)院 B、財政部
C、國家稅務(wù)總局 D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)
3、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。
A、視同銷售納稅 B、于移送時納稅 C、按組成計稅價格 D、不納稅
4、（）是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。
A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、銷售稅
5、應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由（）確定。A、國家稅務(wù)總局 B、國務(wù)院
C、財政部 D、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局
6、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方是（）。
A、納稅義務(wù)人 B、代扣代繳義務(wù)人 C、代收代繳義務(wù)人 D、代征代繳義務(wù)人
7、按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（）消費(fèi)稅。A、由受托人代收代繳 B、由委托方收回后在委托方所在地繳納 C、由委托方收回后在受托方所在地繳納 D、不繳納
8、從2006年4月1日起，取消糧食白酒和薯類白酒的差別稅率，改為（）的統(tǒng)一稅率。A、15% B、20% C、25% D、30%
9、從1994年1月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)凡從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納（）。
A、工商統(tǒng)一稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、房產(chǎn)稅
10、目前，下列商品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。
A、高檔手表 B、空調(diào) C、高檔家具 D、工藝品
11、糧食白酒的定額稅率為（）。
A、0.8元/斤 B、1.0元/斤 C、0.5元/斤 D、1.2元/斤
12、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于（）。.A、（材料成本＋加工費(fèi)）/(1＋消費(fèi)稅稅率)B、（材料成本＋加工費(fèi)）/(1－消費(fèi)稅稅率)C、（材料成本＋加工費(fèi)）/(1＋增值稅稅率)D、（材料成本＋加工費(fèi)）/(1－增值稅稅率)
13、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。
A、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 B、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅
C、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/1-消費(fèi)稅稅率
D、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)準(zhǔn)箱（稅）/1+消費(fèi)稅稅率、14、卷煙的定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（）。
A、150元 B、100元 C、200元 D、180元
15、目前屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。
A、汽油 B、石油 C、柴油 D、成品油
16、我國從2006年4月1日起，取消（）稅目。
A、游艇 B、化妝品 C、高檔手表 D、護(hù)膚護(hù)發(fā)品
17、外購已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計算依據(jù)為（）。A、當(dāng)期出庫數(shù)量 B、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量
C、當(dāng)期已出售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量 D、當(dāng)期已完工的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量
18、下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（）。A、自產(chǎn)自用消費(fèi)品，用于在建工程的
B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的
C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）委托方收回后用于直接銷售的 D、委托非個體經(jīng)營者加工的規(guī)定范圍的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的
19、納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、收到貨款的當(dāng)天 B、發(fā)出商品的當(dāng)天
C、發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、發(fā)出商品并符合合同約定的時間 20、一位客房向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車計征消費(fèi)稅的銷售額為()元。A、214359 B、240000 C、250800 D、280800
21、按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A、用于廣告宣傳的樣品白酒 B、用于本企業(yè)招待所的卷煙 C、委托加工收回后直接銷售的人參酒 D、抵償債務(wù)的汽車輪胎
22、從2006年4月1日起，汽車輪胎的稅率下調(diào)到（）。A、10% B、8% C、5% D、3%
二、多項選擇題
1、消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。
A、銷售額 B、所得額 C、生產(chǎn)額 D、銷售數(shù)量
2、從2006年4月1日起，對下列哪些消費(fèi)品開始征收消費(fèi)稅（）。A、木制一次性筷子 B、高爾夫球 C、拖拉機(jī) D、實(shí)木地板
3、消費(fèi)稅具有()特點(diǎn)。
A、征稅環(huán)節(jié)單一性 B、征稅項目選擇性 C、征收方法多樣性 D、消費(fèi)稅轉(zhuǎn)嫁性
4、我國消費(fèi)稅分別采用()計征方法。A、從價定率 B、從量定額 C、從價定額 D、從量定率
5、下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有()。A、受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B、委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的 C、受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的 D、委托方提供原料、材料和全部輔助材料的
6、應(yīng)稅消費(fèi)品計稅價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計稅價格，核定權(quán)限包括()。
A、卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定 B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由海關(guān)核定
C、除進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品外都由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
D、除卷煙和糧食白酒進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
7、按規(guī)定，應(yīng)繳消費(fèi)稅的貨物有()。
A、汽車制造廠贊助汽車?yán)惖脑揭败?B、酒廠以福利無償發(fā)放給職工的藥酒 C、化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品 D、工廠生產(chǎn)的高檔電器
8、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向買方收取的()，需要計入銷售額計稅。A、手續(xù)費(fèi) B、運(yùn)輸裝卸費(fèi) C、儲備費(fèi) D、增值稅銷項稅金
9、從2006年4月1日起，調(diào)整小汽車稅目稅率，在小汽車稅目下分設(shè)()子目。A、小轎車 B、小客車 C、乘用車 D、中輕型商用客車
10、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅款，在對委托方進(jìn)行檢查時，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的處理辦法有()。
A、由受托方補(bǔ)繳稅款 B、由委托方補(bǔ)繳稅款
C、受托方不再補(bǔ)繳稅款，但要受到處罰 D、委托方不再補(bǔ)繳稅，但要受到處罰
11、按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有()。A、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 C、用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D、對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
12、目前，實(shí)行從量定額從價定率相結(jié)合征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）。A、卷煙 B、啤酒 C、糧食白酒 D、薯類白酒
13、從2006年4月1日起，增列成品油稅目。汽油、柴油改為成品油稅目下的子目，另外 21 新增的子目有（）。
A、石腦油 B、溶劑油、潤滑油 C、燃料油 D、航空煤油
14、從2006年4月1日起，調(diào)整摩托車稅率，將摩托車稅率改為按下列排量分檔設(shè)置（）A、氣缸容量在250毫升（含）以下的，稅率為3%； B、氣缸容量在250毫升以上的，稅率為10%。C、氣缸容量在5OO毫升（含）以下的，稅率為3%； D、氣缸容量在500毫升以上的，稅率為10%。
15、從2006年4月1日起，進(jìn)一步完善消費(fèi)稅有關(guān)政策，下列哪些應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款（）。
A、以外購或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、以外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油 C、以外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板 D、以外購或委托加工收回的已稅機(jī)動艇為原料生產(chǎn)的游艇
16、從2006年4月1日起，實(shí)行從量定額計稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）。A、汽油 B、柴油 C、成品油 D、黃酒、啤酒
三、計算題
1、某酒廠2006年4月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸出廠價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為多少元？
2、某煙廠2005年3月將自制的煙絲10噸用于銷售，10噸用于繼續(xù)加工卷煙，銷售煙絲取得含稅收入3.51萬元，銷售卷煙20箱，取得收入30萬元（不含稅），應(yīng)納消費(fèi)稅多少萬元？
第二節(jié) 消費(fèi)稅參考答案
一、單項選擇題
1、C
2、C3、D
4、B
5、A
6、C
7、B
8、B
9、C
10、A
11、C
12、B
13、C
14、A
15、D
16、D
17、B
18、A
19、C 20、B
21、C
22、D
二、多項選擇題
1、AD
2、ABD
3、ABCD
4、AB
5、BD
6、ABD
7、ABC
8、ABC
9、CD
10、BC
11、ABCD 12、ACD
13、ABCD
14、AB
15、ABC
16、ABCD
三、計算題
1、應(yīng)納消費(fèi)稅=400×250+35000(1+10%)/(1－20%)×0.2×20%+0.2×1000×2×0.5 =100000+1925+200 22 =102125(元)
2、（1）每條調(diào)撥價=30萬元÷20箱÷250條=60元/條
（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=3.51萬元/(1+17%)×30%+30萬元×45%+20×150元 =0.9萬+13.5萬+0.3萬=14.7萬元
第三節(jié) 企業(yè)所得稅
一、單選題
1、現(xiàn)行《企業(yè)所得稅暫行條例》于1993年12月13日由（）頒布并于1994年1月1日起施行。
A．全國人大 B．國務(wù)院 C．財政部 D．國家稅務(wù)總局
2、不適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的企業(yè)是（）。A．聯(lián)營企業(yè) B．股份制企業(yè) C．獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè) D．集體企業(yè)
3、適用于《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的企業(yè)是（）。A．獨(dú)資性質(zhì)的私營企業(yè) B．聯(lián)營企業(yè) C．合伙性質(zhì)的私營企業(yè) D．外商投資企業(yè)
4、不適用《企業(yè)所得稅暫行條例》的企業(yè)有（）。
A．聯(lián)營企業(yè) B．股份制企業(yè) C．集體企業(yè) D．外商投資企業(yè)
5、適用于《企業(yè)所得稅暫行條例》的企業(yè)有（）。A．外國企業(yè) B．聯(lián)營企業(yè) C．獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè) D．外商投資企業(yè)
6、某企業(yè)所得稅納稅人年應(yīng)納稅所得額為30000元，其應(yīng)納的所得稅額是（）元。A．9900 B．5400 C．8100 D．4500
7、某企業(yè)所得稅納稅人年應(yīng)納稅所得額為100000元，其應(yīng)納的所得稅額是（）元。A．33000 B．27000 C．18000 D．15000
8、某企業(yè)所得稅納稅人年應(yīng)納稅所得額為100萬元，其應(yīng)納的所得稅額是（）萬元。A．15 B．18 C．27 D．33
9、某內(nèi)資企業(yè)2002年9月開業(yè)，到年末實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額4萬元，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。
A．0.72 B．1.08 C．1.32 D．1.23
10、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列項目中，屬于工資薪金支出的有（）。A．雇員調(diào)動工作的旅行費(fèi)和安家費(fèi) B．與任職或者受雇傭有關(guān)的支出
C．從已提取職工福利基金中支付的各項福利支出
D．雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
11、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)通過非盈利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)準(zhǔn)予扣除的比例是（）。A．30% B．100% C．10% D．3%
12、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人在計算應(yīng)納稅所得額時，提取的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)可以分別按照計稅工資的（）計算扣除。A．5%，14%，1.5% B．2%，14%，1.5% C．2%，10%，3% D．5%，10%，3%
13、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，從2000年1月1日起實(shí)行計稅工資的企業(yè)，人均月工資標(biāo)準(zhǔn)和個別經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)可按規(guī)定上浮的幅度比例分別為（）。A．500元，10% B．800元，15% C．800元，20% D．500元，25%
14、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（）。
A．增值稅，消費(fèi)稅，營業(yè)稅，資源稅，城建稅 B．增值稅，消費(fèi)稅，營業(yè)稅，印花稅，城建稅 C．消費(fèi)稅，營業(yè)稅，資源稅，關(guān)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅 D．增值稅，營業(yè)稅，資源稅，城建稅，印花稅
15、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列支出中允許在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A．通過專門從事廣告業(yè)的機(jī)構(gòu)支付的廣告費(fèi)支出 B．對聯(lián)營的單位的贊助支出
C．擔(dān)保人承擔(dān)的與其業(yè)務(wù)無關(guān)的被擔(dān)保人的貸款本息 D．稅收的滯納金
16、下列項目中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目是（）。A．投資風(fēng)險準(zhǔn)備金 B．殘疾人就業(yè)保障基金 C．短期投資跌價準(zhǔn)備金 D．長期投資減值準(zhǔn)備金
17、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列項目中，屬于工資薪金支出的有（）。A．從已提取職工福利基金中支付的各項福利支出 B．誤餐補(bǔ)助
C．各項勞動保護(hù)支出 D．納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金
18、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)所得稅納稅人，除另有規(guī)定者外，取壞帳準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末帳款余額的（）。A．1% B．1.5% C．2% D．5‰
19、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的項目是 24（）。
A．資本性支出 B．各種贊助支出
C．小于實(shí)發(fā)工資的計稅工資 D．各種稅收的滯納金、罰金和罰款
20、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，除另有規(guī)定者外，金融保險企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈應(yīng)當(dāng)在符合國家有關(guān)規(guī)定，在不超過企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)列支營業(yè)外支出，超過部分在計算納稅時調(diào)整。
A．3% B．5% C．1.5% D．10%
21、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)的下列項目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A．不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)公益救濟(jì)性捐贈 B．按規(guī)定上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi) C．按規(guī)定計提的工會、教育經(jīng)費(fèi) D．已繳納的增值稅稅金
22、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列不計入產(chǎn)品成本的是（）。A．直接材料 B．直接人工 C．期間費(fèi)用 D．制造費(fèi)用
23、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，企業(yè)的下列收入應(yīng)列入本期收入的是（）。A．收到本期銷售的貨款存入銀行B．收到上期銷售的貨款存入銀行 C．預(yù)收下期銷售的貨款存入銀行D．收回上期多付的預(yù)付貨款存入銀行
24、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，國有、集體工業(yè)企業(yè)及國有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)批準(zhǔn)，允許再按技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的（），抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。
A．20% B．30% C．40% D．50%
25、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中不屬于期間費(fèi)用的是（）。A．財務(wù)費(fèi)用 B．管理費(fèi)用 C．銷售（營業(yè)）費(fèi)用 D．制造費(fèi)用
26、企業(yè)所得稅的納稅人每一年度發(fā)生的的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（包括未通過媒體的廣告性支出），在不超過銷售營業(yè)收入（）范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A．1% B．1.5% C．2% D．5‰
27、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列項目中，不屬于工資薪金支出的有（）。A．補(bǔ)貼 B．年終加薪 C．勞動保護(hù)支出 D．加班工資補(bǔ)貼
28、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列各項費(fèi)用中，不屬于管理費(fèi)用的是（）。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi) B．壞帳損失 C．利息支出 D．印花稅
29、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，某企業(yè)年銷售凈額為3000萬元，允許在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。
A．15 B．10 C．12 D．8 30、某企業(yè)2002年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核虧損50萬元，其中企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費(fèi)用為12萬元（已知該單位2001年的同類費(fèi)用為10萬元），該單位2002 25 年準(zhǔn)予扣除的研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費(fèi)用為（）萬元。A．5 B．6 C．10 D．12
31、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，為了支持文化、藝術(shù)等事業(yè)發(fā)展，納稅人通過文化行政管理部門或批準(zhǔn)成立的非營利性的公益性組織對重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈，納入公益、救濟(jì)性捐贈范圍，在年度應(yīng)納稅所得額（）以內(nèi)的部分，可在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。A．1.5% B．3% C．10% D．100%
32、某制藥企業(yè)2004年實(shí)現(xiàn)銷售凈收入1000萬元，該單位2004年允許扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬元。
A．20 B．50 C．80 D．100
33、某白酒廠，生產(chǎn)糧食類白酒和其他白酒，2002年發(fā)生糧食類白酒廣告費(fèi)100萬元；其他白酒的廣告費(fèi)10萬元，該單位2002年允許扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬元。A．0 B．10 C．100 D．110
34、某商業(yè)企業(yè)2002年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，該單位2002年允許扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬元。
A．10 B．80 C．100 D．800
35、某服裝廠2002年度，主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營業(yè)外收入150萬元，銷售折扣與折讓100萬元，應(yīng)依據(jù)（）計算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
A．1100萬元，5‰ B．1200萬元，3‰ C．1250萬元，5‰ D．1350萬元，3‰
36、某企業(yè)當(dāng)年年平均職工100人，計稅工資800元，該企業(yè)發(fā)放的基本工資為80萬元，獎金12萬元，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用額為（）萬元。A．12 B．80 C．92 D．96
37、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目允許不計入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的是（）。A．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
B．納稅義務(wù)人按國家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值 C．納稅義務(wù)人接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)
D．企業(yè)售貨時發(fā)生的銷售折扣（折扣額另開發(fā)票時）
38、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢技術(shù)服務(wù)，技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在（）萬元以下的，暫免征收企業(yè)所得稅。A．30 B．50 C．70 D．100
39、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，對政府部門和企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非盈利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)，（）。
A．免征企業(yè)所得稅 B．依法征收企業(yè)所得稅
C．減半征收企業(yè)所得稅 D．減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
40、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征企業(yè)所得稅（）年。A．1 B．2 C．3 D．4
41、在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)新建的內(nèi)資高新技術(shù)企業(yè)，計算免征企業(yè)所得稅2年的起始期限為（）。
A．自投產(chǎn)年度起 B．自開始獲利年度起 C．自第一個獲得會計利潤的年度起 D．自第一個有應(yīng)納稅所得額的年度起
42、內(nèi)資企業(yè)的固定資產(chǎn)殘值比例應(yīng)在原價的（）。A．3%以內(nèi) B．3‰以內(nèi) C．5%以內(nèi) D．5‰以內(nèi)
43、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不允許計提折舊的是（）。A．房屋、建筑物 B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．機(jī)器設(shè)備
44、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，企業(yè)在籌辦期發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月份起分期攤銷，其攤銷期限不得少于（）。A、5年 B、10年 C、3年 D、1年
45、企業(yè)待攤費(fèi)用應(yīng)攤而少攤的，對企業(yè)所得稅的影響是（）。A．少繳所得稅 B．多繳所得稅 C．不影響所得稅 D．不確定
46、企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項目是（）。
A．購入專利權(quán)支付款項 B．發(fā)生自然災(zāi)害損失，保險公司賠償款 C．贊助支出 D．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)
47、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，不允許計提折舊的固定資產(chǎn)是（）。A．未使用的營業(yè)用房 B．經(jīng)營租賃方式租出的倉庫 C．提前報廢的汽車 D．融資租入的設(shè)備
48、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提取折舊（）。A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、按照規(guī)定提取簡維費(fèi)的固定資產(chǎn) D、土地
二、多選題
1、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。
A．私營企業(yè) B．個人獨(dú)資企業(yè) C．事業(yè)單位 D．個人合伙企業(yè)
2、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件（）。A、在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶 B．獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動
C．獨(dú)立計算盈虧 D．獨(dú)立建立帳簿，編制財務(wù)會計報表
3、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。
A．國有企業(yè) B．集體企業(yè) C．聯(lián)營企業(yè) D．股份制企業(yè)
4、下列是企業(yè)所得稅納稅人的有（）。
A．國有企業(yè) B．外商投資企業(yè)和外國企業(yè) C．獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè) D．股份制企業(yè)
5、現(xiàn)行企業(yè)所得稅由原（）合并而成。A、國營企業(yè)所得稅 B、集體企業(yè)所得稅
C、私營企業(yè)所得稅 D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
6、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅特點(diǎn)有（）。
A、計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額 B、計稅依據(jù)為利潤總額 C．征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則
D．實(shí)行按年計征、分期預(yù)繳的征收管理辦法
7、關(guān)于企業(yè)所得稅量能負(fù)擔(dān)原則的要求，下列說法正確的有（）。A、所得多，負(fù)擔(dān)能力大，多納稅 B、所得少，負(fù)擔(dān)能小，少納稅 C、無所得，沒有負(fù)擔(dān)能力，不納稅 D、不論所得多少，平均負(fù)擔(dān)
8、下列所得和收入中，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅的是（）。A．固定資產(chǎn)盤盈收入 B．現(xiàn)金的溢余收入 C．接受的實(shí)物捐贈收入 D．租賃收入
9、企業(yè)取得的下列收入中，需交納企業(yè)所得稅的有（）。A．工商企業(yè)取得的預(yù)收貨款 B．接受的實(shí)物捐贈 C．返還的流轉(zhuǎn)稅收入 D．在建工程試運(yùn)行收入
10、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列屬于計入“管理費(fèi)用”開支的稅金（即費(fèi)用性稅金）有（）。
A、城建稅 B．房產(chǎn)稅 C．車船使用稅 D．印花稅
11、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得時，準(zhǔn)予扣除項目中的稅金包括（）。A．資源稅 B．增值稅 C．教育費(fèi)附加 D．營業(yè)稅
12、企業(yè)所得稅暫行條例中規(guī)定的計稅工資的范圍包括（）。A．基本工資 B．浮動工資
C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D．納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的住房公積金
13、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有（）。
A、向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出
B、企業(yè)之間相互拆借的不高于金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款利率的利息支出 C、建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出
D、建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出
14、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（）。
A．資本性支出 B．各種贊助支出 C．計稅工資 D．營業(yè)稅
15、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的準(zhǔn)備金有（）。A．存貨跌價準(zhǔn)備金 B．壞帳準(zhǔn)備金 C．長期減值準(zhǔn)備金 D．短期投資減值準(zhǔn)備金
16、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人申報扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件（）。A．廣告是通過經(jīng)過工商部門部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的 B．已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票 C．通過一定的媒體傳播 D．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)
17、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予扣除項目是指納稅人每一納稅年度發(fā)生的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的所有必要的和正常的（）。
A．成本 B．費(fèi)用 C．稅金 D．損失
18、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的費(fèi)用是指（）。A．進(jìn)入成本的相關(guān)費(fèi)用 B．銷售（營業(yè)）費(fèi)用 C．管理費(fèi)用 D．財務(wù)費(fèi)用
19、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，工資、薪金支出包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資等。但發(fā)生的下列（）支出不作為工資、薪金支出。A．雇員調(diào)動工作的旅費(fèi)和安家費(fèi) B．雇雖離退休、退職待遇的各項支出 C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D．納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金
20、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中屬于銷售（營業(yè)）費(fèi)用的有（）。A．利息凈支出 B．廣告費(fèi) C．運(yùn)輸費(fèi) D．金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)
21、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中屬于管理費(fèi)用的有（）。A．勞動保護(hù)費(fèi) B．無形資產(chǎn)攤銷 C．公司經(jīng)費(fèi) D．業(yè)務(wù)招待費(fèi)
22、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中屬于財務(wù)費(fèi)用的有（）。A．利息凈支出 B．匯兌凈損失 C．訴訟費(fèi) D．金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)
23、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列項目中，屬于工資薪金支出的有（）。A．補(bǔ)貼 B．年終加薪 C．勞動保護(hù)支出 D．加班工資補(bǔ)貼
24、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整方法有（）。A．按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格調(diào)整
B．按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應(yīng)取得的收入和利潤水平調(diào)整 C．按照成本加合理的費(fèi)用和利潤調(diào)整 D．按照其他合理的方法調(diào)整
25、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的傭金符合下列（）的，可計入銷售（營業(yè)）費(fèi)用。
A．有真實(shí)合法憑證
B．支付對象必須是獨(dú)立有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人（支付對象不含本企業(yè)雇員）C．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的5% D．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的10%
26、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人為全體雇員按國家規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動社會保障部門或其指定機(jī)構(gòu)繳納的（），可以扣除。
A．基本養(yǎng)老保險費(fèi) B．基本醫(yī)療保險費(fèi)
C．基本失業(yè)保險費(fèi) D．基本保障意外的補(bǔ)充保險費(fèi)
27、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)允許計提折舊的有（）。A．房屋、建筑物
B．季節(jié)性停用、大修理停用的機(jī)器設(shè)備 C．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D．提前報廢的固定資產(chǎn)
28、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列固定資產(chǎn)允許計提折舊的有（）。A．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) B．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
29、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列不得計提折舊的固定資產(chǎn)有（）。A．土地 B．以融資方式租入的固定資產(chǎn) C．房屋、建筑物 D．提前報廢的固定資產(chǎn)
30、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的（）所得，年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅；超過30萬元以上的部分，依法繳納企業(yè)所得稅。A．技術(shù)咨詢 B．技術(shù)服務(wù) C．銷售新產(chǎn)品 D．技術(shù)培訓(xùn)
31、在下列科研單位取得的收入中，暫免征收企業(yè)所得稅的有（）。
A．技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入 B．技術(shù)咨詢收入 C．技術(shù)培訓(xùn)收入 D．技術(shù)服務(wù)收入
32、下列項目中可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A、某科研單位的技術(shù)服務(wù)收入
B、某企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)收入20萬元 C、某民政部門舉辦的福利工廠，“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的30% D、某高校向鄰近單位投資舉辦聯(lián)營企業(yè)
三、計算題：（以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）
1.某企業(yè)2003年全年應(yīng)稅所得額240萬元。2004年企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，每月按2003年應(yīng)納稅所得額的1/12預(yù)繳企業(yè)所得稅。2004年全年實(shí)現(xiàn)利潤經(jīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為300萬元。計算該企業(yè)2004年每月應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和年終匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅各是多少? 2.某企業(yè)2003年實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元，企業(yè)申報的應(yīng)納稅所得額為6萬元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分核算資料存在問題：
（1）招待費(fèi)稅前列支1.5萬元；
（2）直接給某醫(yī)院的捐款稅前列支4.5萬元；（3）罰款稅前列支1萬元。
計算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？
3.某企業(yè)2003年度自行申報應(yīng)納稅所得額為8萬元。經(jīng)核定，企業(yè)全年已扣除的工資、薪金費(fèi)用總額300萬元，并按照規(guī)定的比例計算列支了職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52.5萬元。經(jīng)核定企業(yè)全年平均在冊職工300人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其他項目不予考慮。計算：（1）準(zhǔn)許扣除的計稅工資總額是多少萬元？
（2）2003年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？
4.某企業(yè)2003年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入500萬元；（2）出租固定資產(chǎn)收入100萬元；
（3）投資股息收入10萬元（投資企業(yè)與被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率相同）；（4）產(chǎn)品銷售成本425萬元；（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用30萬元；
（6）準(zhǔn)予稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)50萬元；
（7）發(fā)生管理費(fèi)用40萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用5萬元）；
（8）經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資100萬元，經(jīng)營用10個月，支付利息8萬元，同期銀行貸款利率為6%；
31（9）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定年終原材料盤虧凈損失6萬元。計算：(1)全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是多少萬元？
(2)向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用為多少萬元？(3)2003年度企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額是多少萬元？(4)2003年度企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅是多少萬元？
第三節(jié) 企業(yè)所得稅參考答案
一、單項選擇
1、B2、C
3、B
4、D
5、B
6、B
7、B
8、D
9、B
10、B
11、D
12、B
13、B
14、C 15A、16、B
17、B
18、D
19、C 20、C
21、D
22、C
23、A
24、D
25、D
26、B
27、C
28、C
29、C30、D
31、C
32、C
33、B
34、C
35、A
36、C
37、B
38、A
39、A 40、C41、A
42、C
43、B
44、A
45、B
46、D
47、C
48、A
二、多項選擇
1、BD
2、ACD
3、ABCD
4、AD
5、ABC
6、ACD
7、ABC
8、ABCD
9、BCD
10、BCD
11、ACD
12、AB
13、ABD
14、AB
15、ACD
16、ABC
17、ABCD
18、ABCD
19、ABCD 20、BC
21、ABC D
22、ABD
23、ABD
24、ABCD
25、ABC
26、ABC
27、AB
28、BC
29、AD 30、ABD
31、ABCD
32、ABC
三、計算題
1、（1）2001年1--12月每月應(yīng)預(yù)繳所得稅=240÷12×33%=6.6(萬元)(2)2001年全年實(shí)際預(yù)繳所得稅額=6.6×12=79.2(萬元)(3)2001年全年應(yīng)納所得稅額=300×33%=99(萬元)(4)年終匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)所得稅額=99-79.2=19.8(萬元)
2、（1）調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=6+（1.5-100×0.5%）+4.5+1
=12.5(萬元)(2)調(diào)整后的應(yīng)納稅額=12.5×33%=4.125(萬元)
3、（1）準(zhǔn)予扣除的計稅工資總額=300×800×12=288（萬元）
（2）全年應(yīng)納稅所得額=8+（300-288）+[52.5-288×(2%+14%+1.5%)] =22.1(萬元)(3)全年應(yīng)繳納的所得稅=22.1×33%=7.293(萬元)
4、（1）全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=（500+100）×0.5%=3(萬元)(2)應(yīng)扣除的利息費(fèi)用=(100×6%)÷12×10=5(萬元)(3)全年應(yīng)納稅所得額=500+100-425-30-50-40-8-6+(5-3)+(8-5)=46(萬元)32(4)全年應(yīng)繳納的所得稅=46×33%=15.18(萬元)
第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
一、單選題
1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，適用的綜合稅率為（）。
A、30% B、33% C、20% D、24%
2、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所，取得的發(fā)生在中國境外的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，已在境外繳納的所得稅稅款，除國家另有規(guī)定外，可以（）。A、作為費(fèi)用扣除
B、在匯總納稅時從應(yīng)納稅額中扣除 C、視同已納稅款，全額抵免 D、視同已納稅款，限額抵免
3、新辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，享受的稅收優(yōu)惠待遇是（）。
A、第1年免征企業(yè)所得稅，第2年和第3 年減半征收企業(yè)所得稅
B、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3 年和第4 年減半征收企業(yè)所得稅 C、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3 年和第5年減半征收企業(yè)所得稅 D、第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6 年至第10年減半征收企業(yè)所得稅
4、外國投資者在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，以及外國投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目和農(nóng)業(yè)開發(fā)項目，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的（）。
A、40% B、60% C、80% D、100%
5、外國投資企業(yè)和外國企業(yè)用于中國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈支出，其處理辦法是（）。
A、允許稅前扣除應(yīng)納稅所得額的3% B、允許稅前扣除應(yīng)納稅所得額的30% C、允許稅前扣除應(yīng)納稅所得額的10% D、允許稅前全額扣除
6、根椐稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許列支的稅金為（）。A、所得稅 B、增值稅 C、營業(yè)稅 D、稅收滯納金
7、某中外合資制衣企業(yè)，年銷貨凈額為5000萬元，其被允許列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為（）萬元。
A、15 B、25 C、18 D、50
8、預(yù)提所得稅從性質(zhì)上看屬于（）。A、企業(yè)所得稅
B、區(qū)別于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一個獨(dú)立稅種 C、附加稅 D、源泉控制方法
9、某外資銀行2001年末應(yīng)收賬款余額為10萬元，允許計提的壞賬準(zhǔn)備金為（）元。A、3000 B、5000 C、30000 D、50000
10、外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本開辦其它外商投資企業(yè)，經(jīng)營
期不少于5年，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還再投資部分已納企業(yè)所得稅稅款的（）。A、40% B、50% C、89% D、100%
11、企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，分期攤銷，攤銷期不得少于（）年。
A、3 B、5 C、10 D、15
12、根椐外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。下列各項屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（）。A、直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè) B、從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè) C、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè) D、從事精密儀器維修的服務(wù)企業(yè)
13、深圳特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1994年8月投產(chǎn)，當(dāng)年虧損70萬元，95年虧損40萬元，96、97、98、99年分別獲利30萬元、60萬元、50萬元、90萬元，則第一個獲利年度是（）。
A、1996年 B、1997年 C、1998年 D、1999年
14、納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入憑證，不能正確申報收入額的，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)采用（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。
A、計算利潤 B、成本（費(fèi)用）加合理利潤 C、比照以前年度利潤水平D、同行業(yè)利潤水平
15、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過（）。
A、3年 B、4年 C、5年 D、10年
16、預(yù)提所得稅的計稅依據(jù)為（）。
A、收入全額 B、收入全額減去相關(guān)成本費(fèi)用
C、收入總額減去稅法允許扣除項目金額 D、收入全額扣除一定比例的費(fèi)用
17、預(yù)提所得稅的繳納方法是（）。
A、納稅人自繳 B、代理人代繳 C、扣繳義務(wù)人扣繳 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征
18、外商投資企業(yè)接受的貸幣捐贈，其稅務(wù)處理是（）。Ａ、免征所得稅
Ｂ、減半征收所得稅 Ｃ、只征收地方所得稅
Ｄ、計算繳納企業(yè)所得稅
二、多選題
1、外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)、場所，其取得的（），應(yīng)按我國的稅法繳納所得稅。
A、將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者取得的租金
B、提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)取得的特許權(quán)使用費(fèi) C、從中國境內(nèi)取得的債券利息
D、從中國境外的中國銀行取得的存款利息
2、外商投資企業(yè)包括（）。A、中外合資經(jīng)營企業(yè) B、中外合作經(jīng)營企業(yè) C、外資企業(yè)
D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國企業(yè)
3、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅是在下列哪些稅種的基礎(chǔ)上合并而成的（）。A、中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅 B、中外合作經(jīng)營企業(yè)所得稅 C、外商獨(dú)資企業(yè)所得稅 D、外國企業(yè)所得稅
4、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在所得稅稅前扣除的有（）。
A、生產(chǎn)經(jīng)營過程中的利息支出 B、上繳的各項所得稅款
C、用于中國境外的公益救濟(jì)性捐贈 D、技術(shù)開發(fā)費(fèi)
5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象與范圍包括（）。A、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得 B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
D、外國企業(yè)在中國境內(nèi)常駐代表機(jī)構(gòu)從事代理業(yè)務(wù)和提供其他勞務(wù)服務(wù)所收取的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)等收入
6、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所是指（）。A、生產(chǎn)、經(jīng)營機(jī)構(gòu) B、生產(chǎn)、經(jīng)營場所 C、營業(yè)代理人 D、營業(yè)代理機(jī)構(gòu)
7、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的設(shè)計原則為（）。A、稅負(fù)從輕 B、優(yōu)惠從寬
C、手續(xù)從簡 D、稅法連續(xù)、稅負(fù)穩(wěn)定
8、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)就來源于中國境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指（）。
A、從中國境內(nèi)取得的利潤（股息）
B、從中國境內(nèi)取得的存款或貸款利息、債券利息 C、將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金 D、提供在中國境內(nèi)使用的專用權(quán)取得的使用費(fèi) 9、1991年7月1日實(shí)施的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)了“三個統(tǒng)一”，即（）。A、統(tǒng)一了稅率 B、統(tǒng)一了稅收管理 C、統(tǒng)一了稅收優(yōu)惠 D、統(tǒng)一了稅收管轄權(quán)
10、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在稅前列支的是（）。A、資本利息 B、各項所得稅稅款
C、發(fā)生的公益、救濟(jì)性的捐贈 D、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
11、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)計入本年度的應(yīng)納稅所得額，這些損失是指（）。A、因債務(wù)人破產(chǎn)，在以其破產(chǎn)財產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項 B、因債務(wù)人死亡，在以其遺產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項
C、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過2年，仍然不能收回的款項 D、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過1年，仍然不能收回的款項
12、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目中不得在稅前扣除的有（）。A、稅收滯納金 B、稅收罰款
C、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi) D、自然災(zāi)害損失未獲賠償?shù)牟糠?/p>
13、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有（）。A、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi) B、資本利息 C、限額內(nèi)的交際應(yīng)酬費(fèi) D、匯兌損益
14、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有（）。A、壞賬準(zhǔn)備金 B、工資和福利費(fèi)
C、在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費(fèi) D、發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用
15、新辦的外商投資企業(yè)申請第一、二年免稅，第三至五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。
A、經(jīng)營期在十五年以上 B、經(jīng)營期在十年以上 C、必須為先進(jìn)技術(shù)企業(yè) D、必須為生產(chǎn)性企業(yè)
16、下列情況中，可作為季度預(yù)繳所得稅時的計稅依據(jù)的有（）。A、季度的實(shí)際利潤額 B、季度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額 C、上年應(yīng)稅所得額的1/4 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法
17、下列行業(yè)中，可按銷貨凈額計算交際應(yīng)酬費(fèi)的有（）。A、工業(yè)制造業(yè) B、飲食業(yè) C、種植業(yè) D、商業(yè)
18、下列行業(yè)中，可按業(yè)務(wù)收入計算交際應(yīng)酬費(fèi)的有（）。A、商業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、娛樂業(yè) B、運(yùn)輸業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融業(yè)、保險業(yè) C、租賃業(yè)、修理業(yè)、設(shè)計咨詢業(yè) D、所有服務(wù)性行業(yè)
19、按銷貨凈額計算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)，下列情況中表述正確的有（A、全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B、全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰ C、全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5% D、全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰ 20、下列各項中屬于預(yù)提所得稅的征稅對象的有（）。
A、股息、利息 B、租金 C、特許權(quán)使用費(fèi) D、其他所得
第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
一、單項選擇
1、B
2、A3、C
4、D
5、D
6、C
7、C
8、A
9、A
10、A
11、B
12、C
13、C
14、B
15、C、16、A
17、C
18、D
二、多項選擇
1、ABC
2、ABC
3、AD
4、BC
5、ABCD
6、ABC
7、ABC
8、ABCD
9、ACD
10、ABD
11、ABC
12、AB
13、ACD
14、ABD
15、BD
16、BCD
17、ACD
18、BCD
19、BD 20、ABCD 37。）
第五節(jié) 車輛購置稅
一、單選題
1、車輛購置稅于（）起在我國開始征收。A．2000年1月1日 B．2000年10月 22日 C．2001年1月1日 D．2001年10月22日
2、車輛購置稅的納稅義務(wù)人不包括（）。
A．購買者 B．獲獎?wù)?C．饋贈人 D．受贈人
3、車輛購置稅實(shí)行單一比例稅率，稅率為（）。A．3% B．5% C．7% D．10%
4、購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅的計稅依據(jù)為（）。A、計稅價格=不含增值稅的銷售價格/（1-17%）B、計稅價格=不含增值稅的銷售價格/（1+17%）C、計稅價格=含增值稅的銷售價格/（1-17%）D、計稅價格=含增值稅的銷售價格/（1+17%）
5、應(yīng)稅車輛的最低計稅價格由（）規(guī)定。
A、財政部 B、公安機(jī)關(guān)車購費(fèi)稽征機(jī)構(gòu) C、國家稅務(wù)總局 D、國務(wù)院
6、車輛購置稅的征收范圍不包括（）。
A．汽車 B．電車 C．防汛部門專用車 D．摩托車
7、下列應(yīng)征收車輛購置稅的是（）。A．外國駐華使館工作人員自用的車輛 B．購買自用設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
C．中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備計劃外車輛 D．購買自用應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車
8、《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》規(guī)定車輛購置稅由（）征收。A．車購費(fèi)稽征部門 B．地方稅務(wù)局 C．國家稅務(wù)局 D．交通部門
9、對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其發(fā)動機(jī)或底盤發(fā)生更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的（）計算。A．50% B．60% C．70% D．80% 38
10、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的關(guān)稅完稅價格是指由（）核定的關(guān)稅計稅價格。A、國家稅務(wù)總局 B、海關(guān) C、地稅機(jī)關(guān) D、外貿(mào)局
11、納稅人自產(chǎn)自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛以（）為計稅依據(jù)。
A．核定的最低計稅價格 B．核定的最高計稅價格 C．相同類型新車的市場可比價格 D．相同類型新車的出廠價格
12、納稅人購買或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照（）征收車輛購置稅。A．最高計稅價格 B．市場平均交易價格 C．生產(chǎn)成本加合理的利潤 D．最低計稅價格
13、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。
A．登記注冊環(huán)節(jié) B．批發(fā)環(huán)節(jié) C．出廠環(huán)節(jié) D．應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)
14、國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛的（），規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格。A．平均單位生產(chǎn)成本 B．市場平均交易價格 C．平均出廠價格 D．市場交易價格
二、多選題
1、車輛購置稅的征稅范圍包括（）。
A．農(nóng)用運(yùn)輸車 B．汽車和摩托車 C．電車和掛車 D．人力三輪車
2、下列屬于車輛購置稅的納稅人的有（）。
A．我國國內(nèi)的外資企業(yè) B．我國國內(nèi)的外籍人員 C．內(nèi)資企業(yè) D．我國公民
3、車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）。A、購買使用行為 B、進(jìn)口使用行為
C．受贈使用行為 D．受贈人接受使用免稅車輛行為
4、購買使用應(yīng)稅行為包括（）。
A．購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛 B．購買使用舊二手應(yīng)稅車輛 C．購買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛 D．購買出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷車輛
5、購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅的計稅價格中包括支付給銷售者的（）。A．全部價款 B．增值稅稅款 C．消費(fèi)稅稅款 D．價外費(fèi)用
6、下列項目可享受免征車輛購置稅的有（）。A．設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛
B．外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛 C．中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛
D．有國務(wù)院規(guī)定予以免稅其他情形的
第五節(jié) 車輛購置稅參考答案
一、單選題
1、C
2、C
3、D
4、D
5、C
6、C
7、D
8、C
9、C
10、B
11、A
12、D
13、D
14、B
二、多項題
1、ABC
2、ABCD
3、ABCD
4、AC
5、AD
6、ABCD
第六節(jié) 儲蓄存款利息所得個人所得稅
一、單項選擇題
1、我國從（）起對個人儲蓄存款利息所得征收個人所得稅。A、1999年1月1日 B、1999年11月1日 C、2000年11月1日 D、2005年12月1日
2、儲蓄存款利息所得個人所得稅的稅率是（）。A、10% B、17% C、20％ D、33%
二、多項選擇題
1、儲蓄存款利息所得個人所得稅扣繳義務(wù)人表述正確的是（）。
A、內(nèi)資商業(yè)銀行以支行或相當(dāng)于支行的儲蓄機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人所扣稅款可由其上一級機(jī)構(gòu)匯總向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。
B、城市信用社和農(nóng)村信用社以獨(dú)立核算的單位為扣繳義務(wù) C、外資銀行以設(shè)在中國境內(nèi)的分行為扣繳義務(wù)人。D、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)以縣級郵政局為扣繳義務(wù)人。
2、儲蓄存款利息所得個人所得稅的計稅依據(jù)為（）。A、存款 B、存款減去利息的余額 C、人民幣儲蓄存款利息 D、外幣儲蓄存款利息
3、下列那些儲蓄存款利息所得免征個人所得稅（）。A、教育儲蓄存款利息所得 B、住房公積金存款利息所得 C、醫(yī)療保險金存款利息所得 D、基本養(yǎng)老保險金存款利息所得。
第六節(jié) 儲蓄存款利息所得個人所得稅參考答案
一、單項選擇題
1、B
2、C
二、多項選擇題
1、ABCD
2、CD
3、ABCD
第四章 稅務(wù)管理
一、單項選擇題
1、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議于（）修訂通過。
Ａ．２００１年２月１日 Ｂ．２００１年３月１５日 Ｃ．２００１年４月２８日 Ｄ．２００１年５月１日
2、（）規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。Ａ．法律、行政法規(guī) Ｂ．國家稅務(wù)總局 Ｃ．省級稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｄ．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。
Ａ．１０ Ｂ．１５ Ｃ．３０ Ｄ．６０
4、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。
Ａ．國務(wù)院 Ｂ．財政部 Ｃ．國家稅務(wù)總局 Ｄ．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局
5、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人稱為（）。Ａ．納稅人 Ｂ．代扣代繳稅款義務(wù)人 Ｃ．代收代繳稅款義務(wù)人 Ｄ．扣繳義務(wù)人
6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其（）賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款 Ｃ．臨時存款 Ｄ．全部
7、（）應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。Ａ．納稅人 Ｂ．扣繳義務(wù)人
Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
8、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）。Ａ．征管編碼 Ｂ．經(jīng)營地址
Ｃ．稅務(wù)登記證件號碼 Ｄ．帳戶帳號
9、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（）收取或者支付價款、費(fèi)用。
Ａ．獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來 Ｂ．內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來 Ｃ．上下級之間的業(yè)務(wù)往來 Ｄ．上級主管部門的規(guī)定
10、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。
Ａ．１年 Ｂ．３年 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年
11、（）屬稅收保全措施。
Ａ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款 Ｂ．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款
Ｃ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 Ｄ．拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款
12、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，（）加收滯納金。Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得 Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以
13、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。Ａ．核定其應(yīng)納稅額 Ｂ．規(guī)定其財務(wù)核算方式
Ｃ．確定其會計制度 Ｄ．指定某會計師事務(wù)所為其建帳
14、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。
Ａ．按照規(guī)定付給 Ｂ．不必付給 Ｃ．視情況適當(dāng)付給 Ｄ．可以付給
15、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的（）。Ａ．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 Ｂ．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 Ｃ．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 Ｄ．罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收
16、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．征管分局 Ｃ．縣以上稅務(wù)局（分局）Ｄ．省級稅務(wù)局
17、稅務(wù)所下列哪些項目，須報經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（）
Ａ．緩繳稅款 Ｂ．二千元以上罰款 Ｃ．延期申報 Ｄ．申報方式的確定
18、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。Ａ．征管法 Ｂ．主管稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｃ．國務(wù)院 Ｄ．國家稅務(wù)總局
19、欠繳稅款的納稅人（），對國家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。Ａ．怠于行使到期債權(quán) Ｂ．放棄到期債權(quán) Ｃ．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
Ｄ．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形
20、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。Ａ．高檔消費(fèi)品 Ｂ．易腐爛的商品 Ｃ．個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 Ｄ．金銀首飾
21、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的（）。
Ａ．抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行 Ｂ．稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行 Ｃ．質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行 Ｄ．留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行
22、對審計機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，（）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫。
Ａ．審計機(jī)關(guān) Ｂ．財政機(jī)關(guān) Ｃ．稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｄ．人民法院
23、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。Ａ．結(jié)算繳納稅款 Ｂ．會計記帳 Ｃ．辦理納稅申報 Ｄ．計算應(yīng)納稅款
24、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。Ａ．開戶銀行負(fù)責(zé)人
Ｂ．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長 Ｃ．縣以上稅務(wù)局分局局長 Ｄ．銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人
25、下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。Ａ．到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)
Ｂ．到機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) Ｃ．到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證 Ｄ．上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物
26、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
Ａ．未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記 Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證
Ｃ．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正 Ｄ．偽造稅務(wù)登記證件
27、對未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。Ａ．應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款 Ｂ．應(yīng)責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款 Ｃ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款
Ｄ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下的罰款
28、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。Ａ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 Ｂ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款
29、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（）的罰款。
Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下 Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上
30、對未按照規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。
Ａ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 Ｂ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款
Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款
31、納稅人２０００年度發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（）的罰款規(guī)定。Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下 Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ．百分之二十以上五倍以下
32、對罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（）作出決定。Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．稅款代征單位 Ｃ．稽查局檢查科 Ｄ．稽查局審理科
33、下列論述中正確的是（）。
Ａ．對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款。
Ｂ．對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處２００ ０至１００００元的罰款。
Ｃ．未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
Ｄ．對不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以２０００元以下罰款。
34、某單位在進(jìn)行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。
Ａ．應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 Ｂ．責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款 Ｃ．責(zé)令限期改正，并處１００００元以下罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，并處５００００元以下罰款
35、個體飲食戶李某于２００１年５月開始營業(yè)，２００１年７月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報納稅，對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。
Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款
Ｂ．對其以偷稅論處 Ｃ．追繳稅款、滯納金
Ｄ．責(zé)令限期辦理納稅申報手續(xù)，并處２０００元以上１００００元以下的罰款
36、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。Ａ．向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款
Ｂ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款 Ｃ．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款
Ｄ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款
37、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處以（）的罰款。Ａ．２０００元以下 Ｂ．１００００元以下
Ｃ．未收稅款百分之五十以上三倍以下 Ｄ．未收稅款三倍以下
38、對扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對其實(shí)施檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。
Ａ．責(zé)令改正，并按規(guī)定實(shí)施行政處罰 Ｂ．移送公安機(jī)關(guān)按治安管理條例處理 Ｃ．采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 Ｄ．按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理
39、扣繳義務(wù)人的開戶銀行在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款的書面通知后，幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國家稅款流失的，對開戶銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，處（）的罰款。Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下 Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下
40、稅收征管法規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。
Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年
41、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（）內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日
42、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。Ａ．只能申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
Ｂ．可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 Ｃ．可依法采取稅收保全措施 Ｄ．應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理
43、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須出示（），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。
Ａ．工作證件 Ｂ．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 Ｃ．單位介紹信 Ｄ．能證明稅務(wù)人員身份的有效證件
44、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。Ａ．補(bǔ)繳稅款的行為 Ｂ．加收滯納金的行為 Ｃ．稅務(wù)行政處罰決定 Ｄ．征收稅款的行為
45、下列敘述符合《征管法》的是（）。
Ａ．對涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可不移送司法機(jī)關(guān)處理 Ｂ．對利用職務(wù)便利，索取納稅人財物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任
Ｃ．對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分
Ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒收入上交同級財政
46、（）的征收管理規(guī)定適用《征管法》。Ａ．關(guān)稅 Ｂ．契稅 Ｃ．耕地占用稅 Ｄ．土地增值稅
47、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。Ａ．無擔(dān)保債權(quán) Ｂ．抵押權(quán) Ｃ．質(zhì)權(quán) Ｄ．留置權(quán)
48、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。
Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)
49、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。
Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán) 50、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。Ａ．到工商管理機(jī)關(guān)辦理工商注冊登記 Ｂ．到公安戶藉管理部門辦理戶口登記 Ｃ．到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶 Ｄ．到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅咨詢
51、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人（）的情況定期予以公告。
Ａ．生產(chǎn)經(jīng)營 Ｂ．財務(wù)狀況 Ｃ．應(yīng)交稅金 Ｄ．欠繳稅款
52、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 Ｂ．納稅人
Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人
53、《征管法》規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明（）情況。
Ａ．盈虧 Ｂ．產(chǎn)品購銷 Ｃ．欠稅 Ｄ．資金流轉(zhuǎn)
54、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其（）。
Ａ．稅務(wù)登記證 Ｂ．發(fā)票 Ｃ．營業(yè)執(zhí)照 Ｄ．辦稅員證
55、《征管法》第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日起計算。Ａ．違法行為發(fā)生 Ｂ．違法行為查處 Ｃ．違法行為終了 Ｄ．違法行為開始
二、多項選擇題
1、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有（）稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。Ａ．直接征收 Ｂ．委托代征 Ｃ．代扣代繳 Ｄ．代收代繳
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（）的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。Ａ．征收 Ｂ．管理 Ｃ．稽查 Ｄ．行政復(fù)議
3、稅務(wù)人員在（）時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng) 當(dāng)回避。
Ａ．納稅咨詢 Ｂ．征收稅款 Ｃ．發(fā)售發(fā)票 Ｄ．查處稅收違法案件
4、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（）和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。Ａ．陳述權(quán)、申辯權(quán) Ｂ．申請行政復(fù)議 Ｃ．提起行政訴訟 Ｄ．拒絕履行決定
5、新《征管法》規(guī)定，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（）的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。Ａ．辦理登記注冊 Ｂ．核發(fā)營業(yè)執(zhí)照 Ｃ．驗證工作 Ｄ．工商管理費(fèi)收繳
6、帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得（）。Ａ．偽造 Ｂ．復(fù)印 Ｃ．變造 Ｄ．擅自損毀
7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。Ａ．財務(wù)、會計制度 Ｂ．財務(wù)、會計處理辦法 Ｃ．會計核算軟件 Ｄ．帳簿
8、新《征管法》中所稱的稅務(wù)機(jī)關(guān)是指（）Ａ．各級稅務(wù)局 Ｂ．稅務(wù)分局
Ｃ．稅務(wù)所 Ｄ．按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)
9、國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得（）稅控裝置。
Ａ．自選 Ｂ．損毀 Ｃ．擅自改動 Ｄ．轉(zhuǎn)讓
10、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的（）、取得、保管的管理和監(jiān)督。Ａ．印制 Ｂ．領(lǐng)購 Ｃ．繳銷 Ｄ．開具
11、下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）Ａ．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的
Ｂ．雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期 仍不申報的
Ｄ．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
12、稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列情形（），經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。Ａ．未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款 Ｂ．未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款 Ｃ．未按照規(guī)定的期限繳納滯納金 Ｄ．未按照規(guī)定的期限繳納罰款的納稅人
13、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列哪幾種情形，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）Ａ．扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人拒絕的 Ｂ．納稅人有合并、分立情形的
Ｃ．欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前 Ｄ．納稅人放棄到期債權(quán)的
14、某分局按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，對電腦公司欠稅實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，可以采取的措施有（）。
Ａ．書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 Ｂ．吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票
Ｃ．依法拍賣其價值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 Ｄ．要求其提供稅收擔(dān)保
15、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件（）。Ａ．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 Ｂ．經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn) Ｃ．延期最長不得超過三個月
Ｄ．按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款
16、地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對此應(yīng)當(dāng)（）。Ａ．不執(zhí)行 Ｂ．向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報告 Ｃ．撤銷其作出的決定 Ｄ．申請行政復(fù)議
17、某公司２００１年６月應(yīng)納稅款１０萬元，應(yīng)于７月１０日前繳納，該公司未按規(guī) 定的期限繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)《催繳稅款通知書》，責(zé)令其１０日內(nèi)繳納上述稅款。至７月３０日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取（）措施。Ａ．責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 Ｂ．書面通知開戶銀行扣繳稅款
Ｃ．扣押、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款 Ｄ．處以罰款
18、根據(jù)新《征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況包括（）。Ａ．個體經(jīng)營戶
Ｂ．帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳征收的 Ｃ．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的
Ｄ．關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取支付價款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的 收入或者所得額的
19、新《征管法》規(guī)定的納稅申報方式有（）。Ａ．直接申報 Ｂ．郵寄申報 Ｃ．電話申報 Ｄ．?dāng)?shù)據(jù)電文申報 20、下列應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報的有（）。Ａ．已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 Ｂ．未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 Ｃ．負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人 Ｄ．稅款負(fù)擔(dān)人
21、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在（）之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。Ａ．處分其不動產(chǎn) Ｂ．處分其大額資產(chǎn) Ｃ．變更法定代表人 Ｄ．變更財務(wù)主管人員
22、對納稅人采取以下措施，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)的有（）。Ａ．加收滯納金 Ｂ．查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 Ｃ．凍結(jié)銀行存款 Ｄ．查封財產(chǎn)
23、須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，才可對納稅人采取的措施有（）。Ａ．拍賣扣押商品 Ｂ．凍結(jié)納稅人銀行存款 Ｃ．查詢企業(yè)存款帳戶 Ｄ．審批緩繳稅款
24、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置 之前，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于（）執(zhí)行。Ａ．抵押權(quán) Ｂ．質(zhì)權(quán)
Ｃ．留置權(quán) Ｄ．罰款和沒收違法所得
25、下列哪些屬于稅款征收主體（）。
Ａ．稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｂ．稅務(wù)人員 Ｃ．扣繳義務(wù)人 Ｄ．受托代征單位
26、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。Ａ．提出行政賠償請求 Ｂ．要求退還多繳的稅款 Ｃ．加算銀行同期貸款利息 Ｄ．加算銀行同期存款利息
第二篇：稅收基礎(chǔ)知識(30題)
稅法基本原理（30題）
一、單項選擇題
1.下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述，正確的是()。
A.稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇
B.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致 C.從立法過程看，稅法屬于制定法
D.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的 [答案]：C [解析]：稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)不具有一致性，否則即無所謂稅法的特點(diǎn);稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特點(diǎn)相區(qū)別;從立法過程看，稅法屬于制定法;稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的。
2.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價事項，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。”這體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。A.稅收法律主義 B.稅收公平主義 C.稅收合作信賴主義 D.實(shí)質(zhì)課稅原則 [答案]：C [解析]：納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價事項，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。這體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收合作信賴主義原則。
3.下述體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則的是()。
A.征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的 B.納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計稅價格 C.稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定 D.當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力相等時，以其獲得的收入的能力確定負(fù)擔(dān)能力的基本標(biāo)準(zhǔn)，收入指標(biāo)不完備時，財產(chǎn)或消費(fèi)水平作為補(bǔ)充指標(biāo) [答案]：B [解析]：稅收合作信賴主義是指征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的，這一原則與稅收法律主義存在一定沖突，許多國家稅法在應(yīng)用這一原則時都作了一定限制。實(shí)質(zhì)課稅原則，即依納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定其稅負(fù)，不能僅考核其表面是否符合課稅要件;例如，納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計稅價格，而不是納稅人申報的價格計稅。選項D屬于稅收公平主義原則的內(nèi)容。
4.某縣服務(wù)公司在2009年4月稅款繳納上和當(dāng)?shù)囟悇?wù)所發(fā)生了爭議，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年5月10日前必須繳稅，服務(wù)公司咨詢稅務(wù)師后按規(guī)定及時繳稅，而后依法申請行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則 C.實(shí)體從舊程序從新原則 D.程序優(yōu)于實(shí)體原則 [答案]：D [解析]：程序優(yōu)于實(shí)體原則，在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實(shí)體法，以保證國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)。
5.下列屬于實(shí)體從舊、程序法從新原則的正確解釋是()。
A.對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力 B.實(shí)體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力 C.實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時間為準(zhǔn)
D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法 [答案]：B [解析]：實(shí)體從舊、程序從新原則是指實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力。
6.張某2009年8月份取得收入5800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應(yīng)稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，超過5000元以上的，稅率為20%。則張某應(yīng)納稅額為()元。A.125 B.620 C.445 D.785 [答案]：D [解析]：5800元超過了起征點(diǎn)，所以全部納稅。應(yīng)納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(5000-2000)×15%+800×20%=785(元)
7.下列關(guān)于稅法司法解釋的陳述，正確的是()。A.國家司法部的解釋可以作為判案的依據(jù)
B.審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，由其雙方協(xié)商或上報國務(wù)院
C.稅法司法解釋可以劃分為由最高人民法院作出的審判解釋和由最高人民檢察院作出的檢察解釋
D.“兩高”在審案中的具體應(yīng)用法律的解釋不產(chǎn)生一般解釋的效力 [答案]：D [解析]：司法解釋主要是指兩高的解釋，不含司法部的解釋;審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，則應(yīng)報請全國人大常委會解釋或決定;稅法司法解釋可以劃分為有最高人民法院作出的審判解釋，由最高人民檢察院作出的檢察解釋，由最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋;“兩高”在審案中的具體應(yīng)用法律的解釋不產(chǎn)生一般解釋的效力。
8.由國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于()。A.稅收法律 B.稅收行政法規(guī) C.稅收行政規(guī)章 D.稅務(wù)行政命令 答案]：C [該題針對“稅法的效力與解釋”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
9.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序，正確的是()。A.立項、起草、審查、決定和公布 B.立項、審查、決定和公布起草 C.立項、起草、決定和公布審查 D.立項、決定和公布、審查、起草 答案]：A [解析]：我國稅務(wù)規(guī)章的制定程序：立項、起草、審查、決定和公布。
10.下列關(guān)于稅法分類說法正確的是()。
A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章
B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律
C.稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人民代表大會裁決
D.稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對人也必須遵循 [答案]：D [解析]：我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章，所以選項A不正確;《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的稅收法律，所以選項B不正確;稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決，所以選項C不正確。
11.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是()。A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 B.征稅主體與納稅主體的同時存在 C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)
D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成 [答案]：C 由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。
12.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是()。A.印花稅 B.車船稅 C.消費(fèi)稅
D.企業(yè)所得稅 [答案]：D [解析]：所得稅的征稅對象是所得額，計稅依據(jù)也是所得額。
13.減免稅是對某些納稅人的鼓勵或照顧措施，通過直接降低稅率的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅的形式是()。A.法定式減免 B.稅基式減免 C.稅額式減免 D.稅率式減免 [答案]：D [解析]：稅率式減免是對某些納稅人的鼓勵或照顧措施，通過直接降低稅率的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。
14.下列關(guān)于國際稅法的表述不正確的是()。
A.國際重復(fù)征稅必然對國際經(jīng)濟(jì)合作與交往產(chǎn)生影響，由此引起國家間必要的稅收協(xié)調(diào)活動 B.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系 C.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容 [答案]：B 解析]：國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。
15.某跨國公司在某一納稅，來自本國所得100萬元;該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則用分國限額法計算乙國抵免限額為()萬元。(上述的所得均為稅前所得)A.16 B.14 C.12 D.24 [答案]：C 計算分國抵免限額
乙國抵免限額=(100 + 40 + 30 +30)×40%×30÷200 = 80×30÷200 = 12(萬元)[該題針對“國際重復(fù)征稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
二、多項選擇題
1.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為()。A.擴(kuò)充解釋 B.限制解釋 C.字面解釋 D.立法解釋 E.行政解釋 [答案]：ABC [該題針對“稅法的效力與解釋”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括()。A.書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行 [答案]：BDE [解析]：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;扣押、查封、拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn);稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，屬于稅收保全措施。
3.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括()。A.知情權(quán)
B.納稅申報方式選擇權(quán)
C.按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利 D.申請延期繳納稅款權(quán) E.及時提供信息的權(quán)利 [答案]：ABD [解析]：按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。
[該題針對“稅收法律關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
4.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化 B.納稅人履行納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過追征期限而消滅 D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除 E.因不可抗力造成的破壞 [答案]：BCD [解析]：稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。
5.下列有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有()。
A.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的對象 B.稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的中間階段 C.隨機(jī)抽查屬于稅務(wù)稽查選案的一種具體形式
D.對未經(jīng)立案實(shí)施稽查的，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案 E.稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行 [答案]：ACDE [解析]：稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的最后一個階段。
6.課稅對象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為()。A.課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度 B.課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍
C.課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)
D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的 E.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志 [答案]：BDE [解析]：課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。
7.關(guān)于稅法的立法解釋，下列陳述正確的有()。
A.稅法的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立的稅法的正式解釋 B.稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則是互相排斥的
C.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進(jìn)行其它解釋 D.我們通常說的稅法解釋是指事后解釋
E.只要法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序，這種解釋就具有與被解釋法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力 [答案]：ADE [解析]：稅法的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立的稅法的正式解釋，我們通常說的稅法解釋是指事后解釋;文義解釋原則必須單純以文義為界限，但是作為其補(bǔ)充，立法目的原則允許從立法目的與精神出發(fā)來解釋條文。
8.下列關(guān)于國際稅法的表述正確的有()。
A.國際稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的
B.目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對較少
C.目前國際上最具影響力的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本” D.國際稅法包括關(guān)稅互惠公約，但不包括國際稅收慣例 E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性 [答案]：ACE [解析]：國際稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時就存在了;目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對較少;國際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、OECD范本、聯(lián)合國范本以及國際稅收慣例。
9.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的適用陳述，正確的有()。A.稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)在公布之日起30日內(nèi)施行
B.稅務(wù)規(guī)章的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇 C.對于稅務(wù)規(guī)章的廢止的解釋，屬于立法解釋的范疇 D.稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往
E.稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致的，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用。[答案]：CDE [解析]：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)在公布之日起30日后施行，但是涉及國家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及公布后不立即施行將有礙規(guī)章施行的，可以自公布之日起施行;對于稅務(wù)規(guī)章的廢止的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇;稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往;稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用。
10.與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關(guān)中國封建社會、半封建稅法變革，下列表述正確的有()。A.秦漢時期實(shí)行了“商鞅變法” B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制” C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法” D.明朝實(shí)行了“一條鞭法” E.清朝建國初期新開征了海關(guān)稅 [答案]：CD [解析]：春秋戰(zhàn)國時期實(shí)行了“商鞅變法”;唐朝初期實(shí)行了“租庸調(diào)制”;唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”;明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的“一條鞭法”;在鴉片戰(zhàn)爭失敗，被迫“五口通商”后，新開征了海關(guān)稅，此時已經(jīng)是清朝末期。
11.關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有()。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人 B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)
C.納稅人在計算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度 E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率 [答案]：ACE [解析]：納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，但并不是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人;選項C中，稅法規(guī)定的稅率不能反映納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率，實(shí)際稅率常常低于名義稅率;在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率。
12.下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說法正確的有()。
A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件 B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查
C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍 D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章
E.在我國稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的 [答案]：AB 非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章;在我國稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的。3.關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金
B.對于騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款 C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年 D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年 E.對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征
答案]：ADE [解析]：對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金;對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款;對于因納稅人計算錯誤等失誤造成少繳稅款的，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是5年。對于這種原因造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時，還要追征滯納金
14.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目，下列關(guān)于稅目的表述中，正確的有()。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度 B.制定列舉稅目的缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管 C.我國現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類 D.概括稅目的缺點(diǎn)是稅目較少，利于合理貫徹稅負(fù)政策 E.我國現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以小概括和大概括兩類 答案]：ABCE [解析]：稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明顯，便于征管人員掌握，缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管;我國現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類。我國現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以小概括和大概括兩類。制定概括稅目的優(yōu)點(diǎn)是稅目較少，查找方便，缺點(diǎn)是稅目過粗，不便于貫徹合理負(fù)擔(dān)政策。
15.稅源是稅款的最終來源，下列關(guān)于稅源的表述中，正確的有()。A.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力 B.稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿 C.稅源和課稅對象是一致的 D.稅源和課稅對象不是一致的
E.在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入 [答案]：ABE [解析]：當(dāng)某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時，稅源和課稅對象是一致，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業(yè)稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅等。可見，只是在少數(shù)情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數(shù)稅種來說，兩者并不一致。參考答案
第三篇：稅收基礎(chǔ)知識100題
一、填空題
1、企業(yè)所得稅實(shí)行 按年計算、分期預(yù)繳、年終匯算清繳的征收辦法。
2、對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議，對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。
3、同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的，應(yīng)當(dāng)推選1至5名代表參加行政復(fù)議。
4、會計自公歷1月1日起至12月31日止。
5、會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。
6、會計帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。
7、政府采購，是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
8、政府采購應(yīng)當(dāng)遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實(shí)信用原則。
9、政府采購實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合
10、稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人。稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人。
11、稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對外作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人。
12、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人
13、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。
14、增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。
15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
16、違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
17、違反《發(fā)票管理辦法》規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
18、新稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利益總額 12% 的部分，準(zhǔn)予扣除。
19、新稅規(guī)定，職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額的 14%、2%、2.5% 的部分，準(zhǔn)予扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
20、新稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰。
二、單選題
1、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照(C)的規(guī)定執(zhí)行。
A、國務(wù)院 B、國家稅務(wù)總局 C、法律 D、地方政府
2、鍵盤的PS/2接口顏色是（A），鼠標(biāo)的PS/2接口顏色（D）。
A.紫色 B.紅色 C.黃色 D.綠色
3、Windows中復(fù)制功能的快捷鍵是（D），粘貼功能的快捷鍵是（B）？
A.Ctrl+X B.Ctrl+V C.Ctrl+A D.Ctrl+C E.Ctrl+O
4、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（B）。
A.某汽車制造廠將自制的小汽車用于對外投資 B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲 C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品 D.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
5、對罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由(A)作出決定。
A、稅務(wù)所 B、稅款代征單位 C、稽查局檢查科 D、稽查局審理科
6、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的(C)不服的，可以直接向人民法院起訴。
A、補(bǔ)繳稅款的行為 B、加收滯納金的行為 C、稅務(wù)行政處罰決定 D、征收稅款的行為
7、政府采購的主要采購方式是（A）
A、公開招標(biāo) B、邀請招標(biāo) C、競爭性談判 D、單一來源采購 E、詢價
8、根據(jù)政府采購法規(guī)定，詢價小組根據(jù)采購需求，從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于（B）家的供應(yīng)商，并向其發(fā)出詢價通知書讓其報價。
A、2 B、3 C、4 D、5
9、根據(jù)車輛購臵稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是（B）。A．納稅人購臵應(yīng)稅車輛，向購買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 B．納稅人購臵應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C．納稅人購臵應(yīng)稅車輛，自購買之日起50日內(nèi)申報納稅 D．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報納稅
10、因納稅人或扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般在(A)可以追征。A、3年內(nèi) B、5年內(nèi) C、10年內(nèi) D、無限期
11、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（D）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A、30 B、100
C、300 D、500
12、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其（D）賬號。A、基本存款 B、一般存款 C、臨時存款 D、全部
13、企業(yè)從事規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，（C）征收企業(yè)所得稅。
A、“三免、二減半” B、“二免、三減半” C、“三免、三減半”
14、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年
15、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C）。
A、個人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、一人有限責(zé)任公司
D、居民個人
16、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時間為(C)。A.委托方交付原材料時 B.委托方支付加工費(fèi)時 C.受托方加工完畢交貨時
D.委托方加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品入庫時
17、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（A）進(jìn)行分?jǐn)偂、獨(dú)立交易原則 B、公平交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則
18、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（D）扣除。A、全額 B、減半 C、加倍 D、加計
19、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理（C）。
A、注冊稅務(wù)登記 B、開業(yè)稅務(wù)登記 C、變更稅務(wù)登記 D、注銷稅務(wù)登記
20、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付(B)。A、清單 B、收據(jù) C、清單和收據(jù) D、發(fā)票
三、多選題
1、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列貨物適用增值稅稅率13％的有（AC）。A.鹽 B.農(nóng)用汽車 C.二甲醚 D.奶油 E.衛(wèi)生殺蟲劑
2、常用的打印機(jī)接口有哪些？（B C E）
A.COM B.LPT C.USB D.DVI E.LAN
3、以下哪些故障可能導(dǎo)致開機(jī)無顯？（A E）A.顯卡故障 B.網(wǎng)卡故障 C.硬盤故障 D.光驅(qū)故障 E.內(nèi)存故障
4、下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ABCD）
A國有獨(dú)資企業(yè) B私營有限責(zé)任公司
C中外合資企業(yè) D一人有限責(zé)任公司
5、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（A D）。
A居民企業(yè) B本地企業(yè) C外地企業(yè) D非居民企業(yè)
6、下面哪些收入是征稅收入（ACD）。
A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入
7．下面哪些收入是不征稅收入（A C）。
A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B國債利息收入
C依法收取并納入財政管理的行政收費(fèi) D信用社存款利息收入
8、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有（A C）。
A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C銀行罰息 D向環(huán)保部門繳納的罰款
9、稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有（ABCD）。
A、加收滯納金 B、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 C、罰款 D、阻止出境
10、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（BCD）
A、未投入使用的固定資產(chǎn)
B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
11、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：（ACD）A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B、花卉、茶的種植
C、林木的培育和種植
D、農(nóng)產(chǎn)品初加工
12、下列各項中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有(DE)。A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，一律在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅 C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅 D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅
E.固定業(yè)戶到外縣市臨時銷售金銀首飾，回機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)構(gòu)申報納稅
13、稅收征管法所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指（ABC）。
A、各級稅務(wù)局 B、各級稅務(wù)分局 C、稅務(wù)所 D、稅源管理處
14、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的（ABCD）的管理和監(jiān)督。
A、印制 B、開具 C、取得 D、繳銷
15、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列（ABCD）事項時，必須持稅務(wù)登記證件。
A、開立銀行賬戶 B、領(lǐng)購發(fā)票 C、申請減稅、免稅、退稅 D、辦理停業(yè)、歇業(yè)
16、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項中屬于居民企業(yè)的有（ABD）。
A、在湖北省工商局登記注冊的企業(yè)
B、在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨(dú)資企業(yè) C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D、在湖北省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)
17、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有（ABCD）。A、從事國家非限制和禁止行業(yè) B、應(yīng)納稅所得額不超過30萬元 C、從業(yè)人數(shù)不超過100人 D、資產(chǎn)總額不超過3000萬元
18、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有(BD)。
A.從國外進(jìn)口數(shù)碼相機(jī) B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒 C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒 D.從國外進(jìn)口小轎車
19、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、成本 B、費(fèi)用 C、損失 D、稅金
20、單位、個人在（ABCD）中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。
A、購銷商品 B、提供經(jīng)營服務(wù) C、接受經(jīng)營服務(wù) D、從事其他經(jīng)營活動
21、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（AC）條件的支出。
A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50％以上 B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20％以上 C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 D、固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物
22、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目可以免征增值稅的有（ABCD）。A.零售有機(jī)肥產(chǎn)品 B.企業(yè)利用廢液生產(chǎn)白銀 C.來料加工復(fù)出口的貨物
D.電影制片企業(yè)銷售的電影拷貝收入
E.2004年12月1日起，對化肥生產(chǎn)企業(yè)銷售鉀肥免征增值稅
23、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有（ABCD）。A、資產(chǎn)溢余收入 B、逾期未退包裝物押金收入
C、債務(wù)重組收入 D、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項
24、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有（ABC）權(quán)利。
A、申請行政復(fù)議 B、提起行政訴訟 C、請求國家賠償 D、拒絕履行決定
25、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（ABCD），應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、財務(wù)、會計制度 B、財務(wù)、會計處理辦法 C、會計核算軟件 D、會計軟件的使用說明書
26、下列貨物適用增值稅稅率13％的有（AC）。A.天然沼氣 B.農(nóng)機(jī)零部件 C.餃子皮
D.各類水產(chǎn)品的罐頭 E.中藥材
27、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（ACD）中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。
A、先進(jìn)先出法 B、后進(jìn)先出法 C、加權(quán)平均法 D、個別計價法
四、判斷改錯（判斷正誤，并對錯誤的改正或說明理由）
1、對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服，只能向人民法院提出行政訴訟。答：錯。可以向人民法院提出行政訴訟；也可以向國務(wù)院申請裁決。
2、上級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)和同級稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動依法進(jìn)行監(jiān)督。
答案：錯誤，不能對同級稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督。
3、生產(chǎn)銷售摩托車、委托加工摩托車、進(jìn)口摩托車都應(yīng)繳納消費(fèi)稅。答：對
4、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。答案：正確。
5、按照我國財政體制，企業(yè)所得稅收55%歸中央，45%歸地方。答案：錯，中央60%，地方40%
6、稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或?qū)Ψㄈ嘶蚱渌M織作出20000元以上罰款的案件。答：錯。“20000元”應(yīng)為1萬元
7、發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。答案：錯誤，國務(wù)院稅務(wù)主管部門改為國務(wù)院。
8、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)口用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時納稅。答：對
9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15天內(nèi)繳納罰款，逾期稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人第日按罰款數(shù)額的萬分之五加處罰款。答：錯。“萬分之五加處罰款”應(yīng)為“3%”
10、從事成品油銷售的加油站，一律按增值稅一般納稅人征稅。答：對。
11、零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款。答：對
12、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)屬于無形資產(chǎn)的范疇繳納營業(yè)稅而不繳消費(fèi)稅。
答：錯。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”屬價外費(fèi)用，應(yīng)繳消費(fèi)稅。
13、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)。答：錯。需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
14、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)口用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時納稅。答：對
15、在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能當(dāng)作被告。且作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴。答：對
16、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托任何單位或個人進(jìn)行稅款征收活動。答案：錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)。
第四篇：稅收基礎(chǔ)知識1000題
稅收基礎(chǔ)知識1000題 長春市地方稅務(wù)局
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某劇團(tuán)由經(jīng)紀(jì)人李某聯(lián)系租用某劇院進(jìn)行演出，演出所售門票收入按商定比例在劇團(tuán)、經(jīng)紀(jì)人和劇院之間進(jìn)行分配，則（）是文化體育業(yè)的納稅義務(wù)人。（難易程度：簡單）1．劇團(tuán)
2．劇團(tuán)、劇院
3．劇團(tuán)、劇院、經(jīng)紀(jì)人 4．劇團(tuán)、經(jīng)紀(jì)人 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某單位進(jìn)行演出，全部票價100萬元，須支付場租10萬元、經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用5萬元、演員出場費(fèi)40萬元、化妝及燈光師勞務(wù)費(fèi)5萬元，則應(yīng)繳納文化業(yè)營業(yè)稅的稅額為（）。（難易程度：一般）1．1.2萬元 2．1.35萬元 3．2.55萬元 4．3萬元 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)，以及單位將不動產(chǎn)無償贈與他人（）征收營業(yè)稅。（難易程度：簡單）1．視同銷售不動產(chǎn) 2．屬于長期租賃業(yè)務(wù) 3．屬于提供應(yīng)稅勞務(wù) 4．屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
單位銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以（）為營業(yè)額。（難易程度：簡單）1．全部收入
2．抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權(quán)原價
3．全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價后的余額 4．抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權(quán)評估價 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某銀行吸收居民儲蓄2000萬元，支付利息50萬元，對外貸款取得利息70萬元、加息15萬元、罰息5萬元，則該銀行應(yīng)納營業(yè)稅（）。（難易程度：一般）1．1萬元 2．2萬元 3．3.5萬元 4．4.5萬元 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某公司2006年5月取得代銷中國福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入30000元，為某單位提供管理咨詢?nèi)〉檬杖?0000元。則該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。（難易
程度：一般）1．3100 2．2500 3．2050 4．4600 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
代辦電信工程作業(yè)的營業(yè)稅稅目是（）。（難易程度：簡單）1．郵電通信業(yè) 2．建筑業(yè) 3．服務(wù)業(yè)
4．文化體育業(yè) 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（）。（難易程度：較難）1．個人按市場價格出售住房 2．文藝團(tuán)體演出的門票收入
3．房地產(chǎn)公司參與棚戶區(qū)改造償還原拆遷面積房屋部分房收入 4．外國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得的收入 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某金融企業(yè)2006年4月購進(jìn)A股票,買入價100萬元,銷售該股票,收入120萬元;購進(jìn)B股票,買入價51萬元(含手續(xù)費(fèi)1萬元),銷售該股票,收入48萬元;購買A債券30萬元人民幣,銷售該債券收入28萬元,應(yīng)納營業(yè)稅為()。（難易程度：難）
1．0.9萬元 2．0.85萬元 3．0.8萬元 4．0.75萬元 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題 對從事熱力、電力、燃?xì)獾裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取一次性費(fèi)用形成的管道、線路所有權(quán)歸用熱（電、氣）企業(yè)的,對此項收費(fèi)按()稅目征收營業(yè)稅。（難易程度：難）1．建筑業(yè) 2．服務(wù)業(yè)
3．文化體育業(yè) 4．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某公司2002年購入某大廈500平方米寫字樓作辦公場所，購入價格每平方米4000元（不考慮其他稅費(fèi)），2005年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價6000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為（）元。（難易程度：較難）1．15萬元 2．5萬元 3．10萬元 4．25萬元 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列不屬于營業(yè)稅稅目的有()。（難易程度：簡單）1．建筑業(yè) 2．廣告業(yè)
3．金融保險業(yè) 4．服務(wù)業(yè) 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
根據(jù)營業(yè)稅制度規(guī)定,下列說法正確的是()。（難易程度：一般）1．有線電視臺收取的初裝費(fèi)按文化體育業(yè)征稅 2．土地所有者出讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅
3．以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)---租賃業(yè)征稅
4．以無形資產(chǎn)投資入股參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為征收營業(yè)稅 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)稱為()。（難易程度：難）
1．光租業(yè)務(wù) 2．干租業(yè)務(wù) 3．承租業(yè)務(wù) 4．期租業(yè)務(wù) 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
營業(yè)稅計稅價格的組成公式為（）。（難易程度：較難）
1．計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）/營業(yè)稅稅率
2．計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1-成本利潤率）/（1+營業(yè)稅稅率）3．計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）/（1+營業(yè)稅稅率）4．計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）/（1-營業(yè)稅稅率）參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列不屬于建筑業(yè)征稅范圍的是（）。（難易程度：簡單）1．修繕 2．裝飾 3．搬運(yùn)
4．代辦電信工程 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按（）項目征收營業(yè)稅。（難易程度：較難）1．文化體育業(yè)—播映 2．文化體育業(yè)—表演 3．服務(wù)業(yè)-代理業(yè) 4．服務(wù)業(yè)—廣告業(yè) 參考答案：1
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某保齡球館2004年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：保齡球票價收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元；該保齡球館本月應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。（難易程度：難）1．26811 2．44485 3．172300 4．177040 參考答案：2
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題型：單選題
轉(zhuǎn)讓在建項目，下列說法正確的是（）。（難易程度：難）
1．轉(zhuǎn)讓已經(jīng)完成土地前期開發(fā)或正在進(jìn)行土地前期開發(fā)，但未進(jìn)入施工階段的在建項目，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅
2．轉(zhuǎn)讓已經(jīng)完成土地前期開發(fā)或正在進(jìn)行土地前期開發(fā)，但未進(jìn)入施工階段的在建項目，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅
3．轉(zhuǎn)讓已經(jīng)進(jìn)入建筑施工階段的在建項目，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅
4．轉(zhuǎn)讓已經(jīng)進(jìn)入建筑施工階段的在建項目，按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 參考答案：1
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對電影發(fā)行單位直接向放映單位出租影片所取得的片租收入，按（）稅目全額征收營業(yè)稅。（難易程度：較難）1．服務(wù)業(yè) 2．娛樂業(yè)
3．文化體育業(yè) 4．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 參考答案：1
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對電信部門及其下屬的電話號簿公司（包括獨(dú)立核算與非獨(dú)立核算的號簿公司）銷售電話號簿業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)（）。（難易程度：較難）1．征收增值稅，不征營業(yè)稅。2．即征營業(yè)稅，又征增值稅。3．征收營業(yè)稅，不征增值稅。
4．即不征營業(yè)稅，也不征增值稅。參考答案：3
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綠化工程往往與建筑工程相連，或者本身就是某個建筑工程的一個組成部分，為了減少劃分，便于征管，對綠化工程按（）稅目征收營業(yè)稅。（難易程度：一般）
1．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 2．建筑業(yè)
3．銷售不動產(chǎn)業(yè) 4．服務(wù)業(yè) 參考答案：2
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電信部門開辦168臺電話，利用電話開展有償咨詢、點(diǎn)歌等業(yè)務(wù)，以及經(jīng)營郵電禮儀業(yè)務(wù)，應(yīng)按（）稅目征收營業(yè)稅。（難易程度：簡單）1．交通運(yùn)輸業(yè) 2．服務(wù)業(yè)
3．郵電通信業(yè) 4．文化體育業(yè) 參考答案：3
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下列保險業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅的是（）。（難易程度：簡單）1．農(nóng)牧保險
2．普通人壽保險 3．財產(chǎn)保險
4．中國人民保險公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險 參考答案：3
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經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營該業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃按（）稅目征收
營業(yè)稅.（難易程度：簡單）1．服務(wù)業(yè) 2．租賃業(yè)
3．金融保險業(yè) 4．代理業(yè) 參考答案：3
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下列行為按營業(yè)稅法應(yīng)該征稅的有（）。（難易程度：簡單）1．自建自用建筑物的自建行為 2．郵政部門的郵務(wù)物品銷售行為
3．共同承擔(dān)投資風(fēng)險的無形資產(chǎn)對外投資入股行為 4．個人無償贈送給子女不動產(chǎn)的行為 參考答案：2
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在確定營業(yè)稅的計稅依據(jù)營業(yè)額時，下列表述中不正確的是（）。（難易程度：簡單）
1．運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額
2．旅游業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，無論在境外是否改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)，均以全程旅游費(fèi)為其實(shí)際營業(yè)額
3．銀行貸款業(yè)務(wù)，以取得的全部貸款利息收入為其實(shí)際的營業(yè)額
4．從事建筑工程作業(yè)應(yīng)以包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的營業(yè)額為其計稅營業(yè)額。參考答案：2
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從事（）的單位和個人發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。（難易程度：簡單）1．建筑業(yè) 2．服務(wù)業(yè)
3．修理修配業(yè) 4．金融保險業(yè) 參考答案：3
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在2008年3月1日以后，李某將一套閑臵不用的住宅用房對外出租，每月取得租金收入5000元，則李某每月應(yīng)納營業(yè)稅為()。（難易程度：較難）1．75元 2．200元 3．250元 4．0元
參考答案：1
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下列哪項業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征稅范圍()。（難易程度：較難）1．某鋼廠轉(zhuǎn)讓已購國庫券 2．某市化肥廠轉(zhuǎn)讓已購證券 3．證券公司轉(zhuǎn)讓外匯 4．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品 參考答案：3
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下列征收3%營業(yè)稅的有()。（難易程度：簡單）1．代理業(yè) 2．旅游業(yè)
3．金融保險業(yè)
4．駕校培訓(xùn) 參考答案：4
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文化體育業(yè)營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為從事文化業(yè)納稅人的（）。（難易程度：較難）
1．勞務(wù)發(fā)生地 2．法人居住地 3．單位駐地 4．機(jī)構(gòu)所在地 參考答案：4
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自2008年9月1日起，我省個體營業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為（）。（難易程度：較難）1．2000 2．3000 3．4000 4．5000 參考答案：4
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營業(yè)稅的起征點(diǎn)只適用于（）。（難易程度：簡單）1．國有企業(yè) 2．個人 3．集體企業(yè) 4．私營企業(yè) 參考答案：2
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下列各項中，可以直接作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。（難易程度：簡單）1．轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)收取的貸款利息收入
2．實(shí)行分保業(yè)務(wù)以外的保險業(yè)的全部保費(fèi)收入 3．外匯、有價證券買賣業(yè)務(wù)的賣出價
4．融資租賃業(yè)務(wù)納稅人向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用 參考答案：2
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某銀行經(jīng)營日常業(yè)務(wù)取得下列收入，不征收營業(yè)稅的項目有（）。（難易程度：簡單）
1．中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 2．郵電費(fèi)
3．結(jié)算罰款、罰息、加息收入 4．出納長款 參考答案：4
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金融保險業(yè)的計稅依據(jù)是營業(yè)額，下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)額的確定表述不正確的有（）。（難易程度：一般）
1．金融企業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。2．一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息金額為營業(yè)額。
3．外匯、有價證券、期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。4．證券公司從事證券代理業(yè)務(wù)以所取得的收入減去費(fèi)用支出后的余額為營業(yè)額。參考答案：4
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現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定的金融保險業(yè)免稅項目有（）。（難易程度：較難）1．農(nóng)村信用社
2．經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)和外國金融企業(yè)
3．保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入 4．保險公司為農(nóng)用拖拉機(jī)、漁船等農(nóng)機(jī)提供保險取得的收入 參考答案：3
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中國人民銀行向金融企業(yè)以外的單位或個人或委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款（）。（難易程度：簡單）1．應(yīng)征營業(yè)稅 2．不征收營業(yè)稅
3．委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款不應(yīng)征營業(yè)稅
4．向金融企業(yè)以外的單位或個人的貸款不征營業(yè)稅 參考答案：1
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自2003年1月1日起,以不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入()。（難易程度：一般）
1．征收營業(yè)稅 2．減半征收營業(yè)稅 3．也不征營業(yè)稅 4．暫緩征收營業(yè)稅 參考答案：3
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下列屬于營業(yè)稅納稅人的有()。（難易程度：一般）1．將貨物運(yùn)進(jìn)境的國外運(yùn)輸企業(yè)
2．為本企業(yè)提供營業(yè)稅勞務(wù)的企業(yè)職工 3．為社會提供勞務(wù)的殘疾人福利企業(yè) 4．以不動產(chǎn)投資后,轉(zhuǎn)讓股權(quán)的投資人 參考答案：3
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下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有()。（難易程度：較難）1．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) 2．電腦維修服務(wù) 3．建筑工程設(shè)計勞務(wù)
4．體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù) 參考答案：3
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下列各項中,應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()。（難易程度：一般）1．運(yùn)輸企業(yè)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)一次性收取的運(yùn)輸費(fèi)
2．非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯,賣出價減去買人價后的余額 3．旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用
4．金融企業(yè)貸款利息逾期90天,而產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息 參考答案：4
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按?營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則?的規(guī)定,企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有()。（難易程度：較難）1．運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
2．飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物 3．商場零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)
4．建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù) 參考答案：2
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乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位,乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)使用,乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價款,則對乙公司應(yīng)()。（難易程度：較難）
1．不征營業(yè)稅
2．按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅
3．按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅 4．銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅 參考答案：1
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2008年3月1日后，國家在普通住宅的租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有()。（難易程度：一般）1．個人購買并居住過1年的普通住宅銷售時,免征營業(yè)稅
2．個人購買并居住不足1年的普通住宅銷售時,按價差征收營業(yè)稅 3．出租的居住房,在3%稅率基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅 4．出租的居住房,租金按5%征收營業(yè)稅 參考答案：3
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隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)()。（難易程度：一般）1．征收營業(yè)稅 2．征收增值稅
3．征收營業(yè)稅和增值稅 4．免稅 參考答案：2
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廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按()稅目征收營業(yè)稅。（難易程度：一般）1．文化體育業(yè)一一播映 2．文化體育業(yè)一一表演 3．娛樂業(yè)
4．服務(wù)業(yè)一一廣告業(yè) 參考答案：1
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如果借款人以不動產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款,到期無力歸還貸款,以不動產(chǎn)抵充欠款,則()。（難易程度：一般）1．不征稅
2．向借款人征收營業(yè)稅 3．向銀行征收營業(yè)稅 4．向借款人征收增值稅 參考答案：2
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下列業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅的是()。（難易程度：較難）1．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 2．單位名稱轉(zhuǎn)讓 3．轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同
4．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi) 參考答案：3
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下列保險業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅的是()。（難易程度：簡單）1．農(nóng)牧保險
2．返還性人身保險 3．財產(chǎn)保險
4．中國人民保險公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險 參考答案：3
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對郵電部門出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù),其所得收入（）.（難易程度：簡單）1．服務(wù)業(yè)征營業(yè)稅 2．郵電通信業(yè)征營業(yè)稅 3．混合銷售征收增值稅 4．兼營業(yè)務(wù)計征營業(yè)稅 參考答案：2
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某卡拉OK歌舞廳,本月門票收入50萬元,臺位費(fèi)收入20萬元,相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬元,零點(diǎn)小食品收入5萬元,該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。（難易程度：一般）1．4.55萬元 2．15.15萬元 3．17.6萬元 4．18.6萬元 參考答案：4
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2002年1月1日起,下列收入不征營業(yè)稅()。（難易程度：一般）1．福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入 2．代銷福利彩票單位取得的代銷手續(xù)費(fèi)收入 3．下崗職工從事的運(yùn)輸服務(wù)
4．高校后勤實(shí)體為社會提供的住宿服務(wù) 參考答案：1
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某有線電視臺10月份收入情況如下:有線電視節(jié)目收視收費(fèi)10萬元, “點(diǎn)歌臺”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬元,廣告播映費(fèi)4萬元,已知文化體育業(yè)適用稅率3%,則該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。（難易程度：較難）1．0.44萬元 2．0.52萬元 3．0.74萬元 4．0.43萬元 參考答案：2
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某典當(dāng)行2008年8月取得死當(dāng)物品銷售收入7萬元,抵押貸款利息收入23萬元,則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()。（難易程度：較難）1．2.4萬元 2．1.15萬元 3．1.84萬元 4．1.5萬元 參考答案：2
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某市第二建筑公司2009的營業(yè)收入為4500萬元,其中：設(shè)備價值1000萬元（由建設(shè)方提供）,向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費(fèi)50萬元,收取的勞動保護(hù)費(fèi)50萬元,獲得的全優(yōu)工程獎和提前竣工獎計100萬元。計算該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。（難易程度：較難）1．105萬元 2．102萬元 3．135萬元 4．99萬元 參考答案：1
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題型：單選題
某市信誠廣告代理公司,專門從事廣告代理業(yè)務(wù),2008年8月份取得全部收入為480萬元,其中支付給其他公司進(jìn)行廣告設(shè)計和制作的費(fèi)用為70萬元,支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_發(fā)布廣告費(fèi)用120萬元,支付給當(dāng)?shù)匕l(fā)行的雜志刊登費(fèi)用10萬元,則該廣告代理公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。（難易程度：較難）1．24萬元 2．17.5萬元 3．20萬元 4．18萬元 參考答案：2
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國內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬元,另外,銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬元；由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元,其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬元。運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅稅率為3%,該海運(yùn)公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。（難易程度：難）1．45 2．42 3．72 4．60 參考答案：2
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某酒店當(dāng)期營業(yè)額明顯偏低,稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定營業(yè)額的方法征稅,已知當(dāng)期的營業(yè)成本為120000元,同行業(yè)的成本利潤率為25%,營業(yè)稅適用稅率為5%,則該酒店當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅為()。（難易程度：較難）1．6000元 2．7500元 3．7894.74元 4．30000元 參考答案：3
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某郵局當(dāng)月直接取得報刊發(fā)行收入12萬元,郵寄業(yè)務(wù)收入6萬元,信封、信紙銷售收入1、2萬元,其他郵政業(yè)務(wù)收入3萬元。郵政通信業(yè)適用3%營業(yè)稅稅率,其應(yīng)納的營業(yè)稅為()。（難易程度：一般）1．1800元 2．2700元 3．6300元 4．6660元 參考答案：4
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下列行為中不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有()。（難易程度：簡單）1．發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù) 2．在境內(nèi)組織旅客出境旅游 3．銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)
4．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險 參考答案：4
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下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項目有（）。（難易程度：簡單）1．境外外國公司售給境內(nèi)某合資企業(yè)一項制造專利權(quán) 2．境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù) 3．境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境
4．境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn) 參考答案：1
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題型：單選題
在銷售不動產(chǎn)時連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為,比照()征稅。（難易程度：簡單）
1．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 2．銷售不動產(chǎn)
3．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn) 4．建筑業(yè) 參考答案：2
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下列項目中，屬于營業(yè)稅金融保險業(yè)征收范圍的是（）（難易程度：簡單）1．金融機(jī)構(gòu)銷售支票 2．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 3．銷售金銀 4．郵政儲蓄 參考答案：1
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單位和個人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入（）。（難易程度：簡單）1．按“服務(wù)業(yè)”稅目“旅游業(yè)”項目征收營業(yè)稅 2．按“服務(wù)業(yè)”稅目“其他服務(wù)業(yè)”項目征收營業(yè)稅 3．按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 4．按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 參考答案：1
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下列經(jīng)營活動適應(yīng)營業(yè)稅最高稅率的是（）（難易程度：簡單）1．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 2．銷售別墅、住宅 3．經(jīng)營電子游戲廳 4．經(jīng)營廣告業(yè) 參考答案：3
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轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)或正在進(jìn)行土地前期開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項目，按（）稅目征收營業(yè)稅。（難易程度：一般）1．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 2．銷售不動產(chǎn) 3．服務(wù)業(yè) 4．建筑業(yè) 參考答案：1
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下列行為不應(yīng)征收營業(yè)稅的有（）。（難易程度：一般）1．郵政部門銷售的集郵商品 2．銀行開辦的金融租賃業(yè)務(wù) 3．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 4．郵政部門發(fā)行報刊 參考答案：3
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2009年1月1日以后納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅地點(diǎn)是（）。（難易程度：一般）
1．納稅人機(jī)構(gòu)所在地 2．納稅人注冊地 3．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
4．接受勞務(wù)方機(jī)構(gòu)所在地 參考答案：1
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關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)有誤的是（）。（難易程度：一般）1．采取一次性全額收款方式的，應(yīng)于實(shí)際收訖價款或取得了索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
2．采取分期付款方式的，應(yīng)按分期收到價款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 3．采取銀行按揭方式的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 4．以非貨幣性資產(chǎn)分成形式取得收入的，應(yīng)于分得開發(fā)產(chǎn)品時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。參考答案：2
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2008年，長春市納稅人王某個人從事快遞業(yè)務(wù)，他這種行為適用于（）營業(yè)稅稅目。（難易程度：一般）1．交通運(yùn)輸業(yè) 2．服務(wù)業(yè)
3．文化體育業(yè) 4．按郵電通訊業(yè) 參考答案：4
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2007年長春市郵政局某郵政企業(yè)報刊發(fā)行收入為100萬元，其中提供郵政普遍服務(wù)和特殊服務(wù)業(yè)務(wù)中享受免稅的黨報黨刊發(fā)行收入為（）。（難易程度：一般）1．60萬元 2．70萬元 3．80萬元 4．90萬元 參考答案：2
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在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)不包括（）。（難易程度：一般）
1．依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的基金會 2．依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的事業(yè)單位 3．依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè) 4．依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的社會團(tuán)體 參考答案：3
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企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的稅率不包括（）。（難易程度：一般）1．0.25 2．0.2 3．0.18 4．0.15 參考答案：3
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除企業(yè)所得稅條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以（）為原則（難易程度：一般）1．客觀性
2．實(shí)質(zhì)重于形式 3．收付實(shí)現(xiàn)制 4．權(quán)責(zé)發(fā)生制 參考答案：4
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企業(yè)取得的非貨幣形式的收入不包括（）（難易程度：一般）1．股權(quán)投資
2．債務(wù)豁免 3．生物資產(chǎn) 4．無形資產(chǎn) 參考答案：2
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企業(yè)將貨物用于下列哪項行為時，不應(yīng)視同銷售貨物。（）（難易程度：一般）
1．職工福利 2．利潤分配 3．在建工程 4．償債 參考答案：3
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下列費(fèi)用中哪項是銷售費(fèi)用（）（難易程度：一般）1．匯兌凈損失 2．廣告費(fèi) 3．綠化費(fèi)
4．業(yè)務(wù)招待費(fèi) 參考答案：2
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下列費(fèi)用中哪項是管理費(fèi)用（）（難易程度：一般）1．銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi) 2．金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 3．排污費(fèi)
4．利息凈支出 參考答案：3
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不允許稅前扣除的稅金是（）（難易程度：一般）1．消費(fèi)稅
2．車輛購臵稅 3．企業(yè)所得稅 4．資源稅 參考答案：3
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企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在（）規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。（難易程度：一般）1．國務(wù)院有關(guān)主管部門 2．省級人民政府
3．國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門 4．市級人民政府 參考答案：3
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企業(yè)為購臵、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過（）個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購臵、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照規(guī)定扣除。（難易程度：一般）1．6 2．12 3．18 4．24 參考答案：2
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題型：單選題
下面關(guān)于職工福利費(fèi)的說法正確的是（）（難易程度：一般）
1．企業(yè)計提的職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
2．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過計稅工資總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。3．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額20%的部分，準(zhǔn)予扣除。4．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。參考答案：4
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企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。（難易程度：一般）1．0.015 2．0.02 3．0.025 4．0.14 參考答案：2
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下面關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說法正確的是（）（難易程度：一般）
1．除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額1.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2．除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額1.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
3．除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4．除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。參考答案：3
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企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（難易程度：一般）1．0.4 2．0.5 3．0.6 4．0.7 參考答案：3
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企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（難易程度：一般）1．0.02 2．0.08 3．0.1 4．0.15 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題 下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）（難易程度：一般）1．公益性捐贈支出 2．職工教育經(jīng)費(fèi) 3．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
4．廣告費(fèi) 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題 企業(yè)依照（）有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。（難易程度：一般）1．法律、行政法規(guī) 2．地方性法規(guī) 3．地方性規(guī)章 4．其他規(guī)范性文件 參考答案：1
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企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（難易程度：一般）1．0.03 2．0.05 3．0.1 4．0.12 參考答案：4
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下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除（）（難易程度：一般）1．企業(yè)所得稅稅款 2．稅收滯納金
3．企業(yè)按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi) 4．贊助支出 參考答案：3
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下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時不可扣除（）（難易程度：一般）1．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出
2．企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)
3．罰金、罰款和被沒收財物的損失 4．企業(yè)按規(guī)定比例撥繳的工會經(jīng)費(fèi) 參考答案：3
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下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時不可扣除（）（難易程度：一般）1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 2．非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出
3．企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi) 4．企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)的各項資產(chǎn)以（）為計稅基礎(chǔ)。（難易程度：一般）1．歷史成本 2．重臵價值 3．評估價值 4．公允價值 參考答案：1
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企業(yè)所得稅法所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過（）個月的非貨幣性資產(chǎn)，（難易程度：一般）1．6
2．12 3．18 4．24 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，汽車計算折舊的最低年限為（）年。（難易程度：一般）1．10 2．5 3．4 4．3 參考答案：3
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在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個可以計算折舊扣除（）（難易程度：一般）
1．房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) 2．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
3．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 4．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) 參考答案：4
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企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，稱為（）（難易程度：一般）1．消耗性生物資產(chǎn) 2．生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 3．公益性生物資產(chǎn) 4．投資性生物資產(chǎn) 參考答案：2
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無形資產(chǎn)按照（）法計算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。（難易程度：一般）1．直線法 2．工作量法
3．雙倍余額遞減法 4．年數(shù)總和法 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列無形資產(chǎn)中不得計算攤銷費(fèi)用扣除的是（）（難易程度：一般）
1．通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn) 2．外購的無形資產(chǎn)
3．通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn) 4．與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) 參考答案：4
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已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出按照（）攤銷。（難易程度：一般）1．一次性進(jìn)入費(fèi)用 2．6個月平均 3．12個月平均
4．固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法不包括（）（難易程度：一般）1．先進(jìn)先出法 2．加權(quán)平均法 3．后進(jìn)先出法 4．個別計價法 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)取得的免稅的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足（）個月取得的投資收益。（難易程度：一般）1．6 2．12 3．18 4．24 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)從事規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，幾年免征企業(yè)所得稅，幾年減半征收企業(yè)所得稅。（）（難易程度：一般）1．3 2 2．2 3 3．2 2 4．3 3 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)所得稅法規(guī)定一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。（難易程度：一般）1．30 2．50 3．200 4．500 參考答案：4
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減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利非工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為從業(yè)人數(shù)不超過（）人。（難易程度：一般）1．60 2．80 3．100 4．200 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。（難易程度：一般）1．0.1 2．0.15 3．0.2 4．0.25 參考答案：2
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在新企業(yè)所得稅稅法公布前設(shè)立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在（）年內(nèi)逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。（難易程度：一般）1．1
2．3 3．5 4．10 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)在依法進(jìn)行稅收抵免企業(yè)所得稅稅額時，應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的（）。（難易程度：一般）1．稅款所屬的關(guān)銷售憑證 2．稅款所屬的有關(guān)納稅憑證 3． 4．
參考答案：2
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企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計算公式為:（難易程度：一般）1．應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 2．應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-抵免稅額 3． 4．
參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。（難易程度：一般）1．3 2．5 3．8 4．10 參考答案：4
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下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（）。（難易程度：一般）1．企業(yè)所得稅的稅率為25％
2．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％
3．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15％
4．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為10％ 參考答案：1
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下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（）。（難易程度：一般）
1．企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。
2．企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。
3．所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
4．企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入。參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下面哪項收入不計入應(yīng)稅收入（）。（難易程度：一般）1．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 2．財政撥款收入 3．租金收入
4．接受捐贈收入 參考答案：2
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題型：單選題
下面哪項收入是征稅收入（）。（難易程度：一般）1．依法收取并納入財政管理的政府性基金 2．依法收取并納入財政管理的行政收費(fèi) 3．國債利息收入
4．信用社存款利息收入 參考答案：4
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某公司外購一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價款和相關(guān)稅費(fèi)合計900萬元，預(yù)計使用期限為9年，該公司每年提取折舊為（）萬元。（難易程度：一般）1．100 2．90 3．300 4．150 參考答案：2
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在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（）。（難易程度：一般）1．土地增值稅稅款 2．企業(yè)所得稅稅款 3．稅收滯納金
4．向環(huán)保局繳納的罰款 參考答案：1
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下面哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（）。（難易程度：一般）
1．捐贈支出
2．按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 3．租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用 4．對外投資設(shè)備的購買款 參考答案：2
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對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法不正確的是（）（難易程度：一般）1．未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 2．未使用的機(jī)器不能提取折舊
3．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊
4．價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 參考答案：1
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下面不可以在稅前計算攤銷費(fèi)用的是（）（難易程度：一般）1．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 2．租入固定資產(chǎn)的改建支出 3．自創(chuàng)商譽(yù)
4．固定資產(chǎn)的大修理支出 參考答案：3
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按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（）（難易程度：一般）1．企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。
2．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，不可以在稅前扣除。
3．企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。
4．企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。參考答案：1
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在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（）。（難易程度：一般）
1．股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 2．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
3．利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除發(fā)生的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額
4．境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（）。（難易程度：一般）
1．抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額 2．超過抵免限額的部分，不可以在以后的余額抵補(bǔ) 3．是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得
4．是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下面收入不屬于免稅收入的有（）（難易程度：一般）1．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 2．國債利息收入
3．發(fā)行國債利息手續(xù)費(fèi)收入
4．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可以減免稅的所得有（）。（難易程度：一般）
1．從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得
2．從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得 3．從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得 4．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法不正確的是（）。（難易程度：一般）
1．安臵殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。2．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
3．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。
4．企業(yè)購臵用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（）（難易程度：一般）1．非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。
2．企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。
3．建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。4．
參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）（難易程度：一般）
1．不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。
2．企業(yè)不可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法。
3．企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。4．企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法不正確的是（）（難易程度：一般）
1．居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)
2．登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
3．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊地。
4．在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點(diǎn)。參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（）（難易程度：一般）
1．該企業(yè)的第一個納稅是2008年1月1日至2008年12月31日
2．該企業(yè)2009年4月31日前，報送2008企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳
3．該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009的企業(yè)所得稅匯算清繳 4．該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅 率，下列說法正確的是（）。（難易程度：一般）1．從事國家非限制和禁止行業(yè)
2．應(yīng)納稅所得額不超過40萬元 3．從業(yè)人數(shù)不超過40人 4．資產(chǎn)總額不超過1000萬元 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。（難易程度：一般）1．本國企業(yè) 2．外國企業(yè) 3．居民企業(yè) 4．非居民企業(yè) 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。（難易
程度：一般）1．利息 2．折舊 3．成本 4．管理費(fèi)用 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由（）具體核定。（難易程度：一般）1．企業(yè) 2．財政機(jī)關(guān) 3．稅務(wù)機(jī)關(guān) 4．海關(guān) 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
無形資產(chǎn)的攤銷年限，有關(guān)法律未規(guī)定或合同未約定使用年限的，攤銷年限不得低于（）年。（難易程度：一般）1．5 2．10 3．15 4．20 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
關(guān)于合伙企業(yè)合伙人繳納所得說問題,下列說法錯誤的是（）：（難易程度：一般）
1．合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。
2．合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。3．合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅。4．合伙企業(yè)合伙人一律繳納個人所得稅。參考答案：4
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某居民企業(yè)2008年實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計算2008年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。（難易程度：一般）1．0 2．7.75 3．9.75 4．35.5 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中不正確的是（）。（難易程度：一般）
1．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重臵完全價值為計稅基礎(chǔ)
2．通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)
3．外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)
4．融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)； 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某居民企業(yè)符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅的條件，在2008，技術(shù)轉(zhuǎn)讓
所得800萬元，假如該企業(yè)無其他所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。（難易程度：一般）
1．100萬元 2．200萬元 3．75萬元 4．37.5萬元 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處臵投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，（）。（難易程度：一般）1．不予扣除 2．準(zhǔn)予扣除 3．審批扣除 4．分期扣除 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
久久公司向非金融機(jī)構(gòu)支付借款一年的利息60萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當(dāng)年財務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（）。（難易程度：一般）1．2.4萬元 2．3.6萬元 3．24萬元 4．36萬元 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計算。（難易程度：一般）1．按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 2．按稅收法律、法規(guī) 3．按上級機(jī)關(guān)的指示 4．按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)凈值是指有關(guān)財產(chǎn)的（）減除已按規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金后的余額。（難易程度：一般）1．歷史成本 2．入帳價值 3．計稅基礎(chǔ) 4．交易價格 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為()。（難易程度：一般）1．股息所得 2．投資所得 3．轉(zhuǎn)讓所得 4．其他所得 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
以分期收款方式銷售貨物的，按照（）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（難易程度：一般）
1．合同約定收款 2．發(fā)出商品
3．實(shí)際收到貨款 4．預(yù)收貨款 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納并準(zhǔn)予扣除的保險費(fèi)，不包括（）。（難易程度：一般）1．基本養(yǎng)老保險費(fèi) 2．失業(yè)保險費(fèi) 3．生育保險費(fèi) 4．人壽保險費(fèi) 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
中國A公司，為高新技術(shù)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)會計利潤200萬元，當(dāng)年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生開發(fā)費(fèi)用100萬元，由于未形成無形資產(chǎn)，直接作為當(dāng)期費(fèi)用直接扣除，該公司2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。（難易程度：一般）1．37.5 2．22.5 3．12.5 4．7.5 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)處臵的情形中，屬于內(nèi)部處臵資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的有（）。（難易程度：一般）1．將資產(chǎn)用于市場推廣 2．將資產(chǎn)用于股息分配 3．將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 4．將資產(chǎn)用于對外捐贈 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某商業(yè)企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品，顧客每買1臺售價1000元（不含稅）的微波爐，贈送售價100元（不含稅）的不銹鋼餐具一套，該企業(yè)2008年6月銷售100臺微波爐，同時也贈送了100套不銹鋼餐具，則2008年繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)確認(rèn)的收入是（）元。（難易程度：一般）1．110000 2．100000 3．117000 4．0 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。（難易程度：一般）1．公允價值 2．重臵價值 3．歷史價值 4．原始價值 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2006虧損500萬元，2007盈利300萬元，2008度盈利700萬元。該企業(yè)2008應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（難易程度：一般）1．125
2．145 3．175 4．160 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
甲公司2008通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元，當(dāng)年會計利潤為500萬元。請問2008允許扣除的捐贈為（）萬元。（難易程度：一般）1．60 2．150 3．50 4．100 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
歷史成本，是指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時()的支出。（難易程度：一般）1．實(shí)際發(fā)生 2．估價 3．預(yù)付 4．核定 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下面哪項收入不計入應(yīng)稅收入（）。（難易程度：一般）1．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 2．財政撥款收入 3．租金收入
4．接受捐贈收入 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
2008年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。（難易程度：一般）1．15 2．60 3．75 4．95 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例規(guī)定，（）不是企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法。（難易程度：一般）1．先進(jìn)先出法 2．后進(jìn)先出法 3．加權(quán)平均法 4．個別計價法 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)參加（），按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。（難易程度：一般）1．人身保險 2．財產(chǎn)保險 3．大病保險 4．分紅型保險 參考答案：2
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境內(nèi)某化工廠2008年取得產(chǎn)品銷售收入800萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用總額600萬元。購臵并使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備100萬元。該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。（難易程度：一般）1．25 2．22.5 3．65 4．15 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)扣除項目的表述中，正確的有（）。（難易程度：一般）
1．企業(yè)按規(guī)定為投資者或職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
2．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
3．企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除 4．企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，不得扣除 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
合理工資薪金是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定（）給員工的工資薪金。（難易程度：一般）1．實(shí)際計提 2．實(shí)際發(fā)放 3．計劃發(fā)放 4．應(yīng)該支付 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
甲公司2008的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（）萬元予以稅前扣除。（難易程度：一般）1．150 2．200 3．100 4．50 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（）（難易程度：一般）1．可比受控價格法 2．再銷售價格法 3．成本加成法 4．交易凈利潤法 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。（難易程度：一般）1．實(shí)際的 2．合理的
3．不超過限額的 4．合法的 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
一家工業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，該企業(yè)使用的材料屬于資源綜合利用目錄，并生產(chǎn)國家非限制的產(chǎn)品，2008實(shí)現(xiàn)稅前收入總額300萬元(全部為產(chǎn)品銷售收入)，成本費(fèi)用230萬元，則該企業(yè)全年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額為（）萬元。（難易程度：一般）1．14 2．8 3．10 4．6 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
甲公司2008年1月外購一臺機(jī)器設(shè)備并投入使用，支付購買價款20萬元，支付的相關(guān)稅費(fèi)4萬元，取得了相關(guān)發(fā)票，假設(shè)該機(jī)器設(shè)備凈殘值率為0，使用年限為10年，企業(yè)采用直線法提取折舊，稅法準(zhǔn)予扣除的2008折舊額為()。（難易程度：一般）1．2 2．2.4 3．2.2 4．2.09 參考答案：3
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根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出不正確的理解是（）。（難易程度：一般）1．有關(guān)支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出 2．有關(guān)支出，是指與取得收入間接相關(guān)的支出
3．合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的必要和正常支出
4．合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常支出。參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某企業(yè)2008年取得產(chǎn)品銷售收入800萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本500萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用150萬元（其中廣告費(fèi)125萬元），管理費(fèi)用30萬元，營業(yè)外支出20萬元（其中，稅收滯納金3萬元，通過政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款17萬元），準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為10萬元。則該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。（難易程度：一般）1．19.23 2．30.17 3．26.05 4．26.8 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
2009年5月23日，稅務(wù)機(jī)關(guān)到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)2008年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會計利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）（難易程度：一般）1．285萬元 2．298.5萬元 3．300萬元 4．450萬元 參考答案：3
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關(guān)于2009年調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍規(guī)定，下列正確的是（）。（難易程度：一般）
1．以2008年為基年，2008年底之前國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。2．銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅地方稅務(wù)局管理.3．對于非居民源泉扣繳只能由國稅部門進(jìn)行 4．
參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（難易程度：一般）1．30 2．40 3．60 4．10 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例規(guī)定，研究開發(fā)費(fèi)用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計扣除。（難易程度：一般）1．0.5 2．0.6 3．1 4．1.5 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某企業(yè)2008利潤總額為500萬元，其中國債利息收入20萬元，從事林木培育所得260萬元，其2008應(yīng)納稅所得額為()。（難易程度：一般）1．220 2．480 3．240 4．500 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列所得中免納個人所得稅的是()。（難易程度：一般）1．年終加薪 2．出售本人繪畫的收入 3．個人保險所獲賠償
4．從投資的某公司取得的派息分紅 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題 按稅法規(guī)定，工資、薪金所得可以實(shí)行按年計算，分月預(yù)繳，終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)是()。（難易程度：簡單）1．高空行業(yè) 2．高溫行業(yè) 3．采掘業(yè) 4．保險業(yè) 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于（）。（難易程度：簡單）1．綜合所得稅制 2．分類所得稅制 3．混合所得稅制 4．源泉扣繳稅制 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇是()。（難易程度：一般）1．收入來源地 2．稅務(wù)局指定地點(diǎn) 3．納稅人戶籍所在地
4．納稅人選擇一地申報納稅 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅的時間是()。（難易程度：簡單）
1．次月5日內(nèi) 2．次月7日內(nèi) 3．次月15日內(nèi) 4．次月30日內(nèi) 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收個人所得稅的是()。（難易程度：簡單）1．稿酬所得
2．利息、股息、紅利所得 3．偶然所得
4．勞務(wù)報酬所得 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費(fèi)的比例是()。（難易程度：一般）1．0.01 2．2% 3．0.03 4．5% 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
個人出租房屋使用權(quán)取得的所得是()。（難易程度：簡單）1．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 2．財產(chǎn)租賃所得 3．特許權(quán)使用費(fèi)所得 4．勞務(wù)所得 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用()。（難易程度：一般）1．5%-45%的九級超額累進(jìn)稅率 2．5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率 3．0.2 4．20%-40%的三級超額累進(jìn)稅率
參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，應(yīng)()。（難易程度：一般）1．征收個人所得稅 2．免征個人所得稅 3．減半征收個人所得稅 4．適當(dāng)減征個人所得稅 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于（）。（難易程度：簡單）1．工資薪金所得 2．特許權(quán)使用費(fèi)所得 3．勞務(wù)報酬所得 4．其他所得 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某體育明星奧運(yùn)會取得一枚金牌，國家體育總局（部級單位）獎勵該運(yùn)動員5萬元獎金，同時他還收到幾家贊助廠商的獎金共達(dá)10萬元。對該運(yùn)動員的15萬元所得應(yīng)否納稅存在下列幾種意見，敘述正確的是（）（難易程度：難）1．對15萬元全額征收個人所得稅 2．對15萬元全部免征個人所得稅
3．對5萬元的獎金免征個人所得稅，對10萬元征收個人所得稅 4．對10萬元免征 個人所得稅，對5萬元征收個人所得稅 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某院校教授為某單位從事技術(shù)改造，所得到的報酬應(yīng)按（）項目繳納個人所得稅。（難易程度：一般）1．勞務(wù)報酬
2．工資、薪金所得 3．偶然所得 4．獎金 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
個人所得稅規(guī)定，對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)等過程中所支付的中介費(fèi)()。（難易程度：簡單）1．不得扣除 2．按標(biāo)準(zhǔn)扣除 3．違法
4．如能提供有效、合法憑證的允許從其所得中扣除 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對個人購買社會福利獎券中獎收入（）。（難易程度：簡單）1．免稅
2．一次收入超過5,000元的征稅 3．一次不超過10,000元的征稅 4．一次收入超過10,000元的征稅 參考答案：4
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個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得為（）。（難易程度：簡單）
1．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 2．財產(chǎn)租賃所得 3．偶然所得
4．特許權(quán)使用費(fèi)所得 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)的使用權(quán)而取得的所得為（）。（難易程度：簡單）1．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 2．財產(chǎn)租賃所得 3．偶然所得
4．特許權(quán)使用費(fèi)所得 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征（）。（難易程度：簡單）1．0.2 2．0.3 3．0.4 4．0.5 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
李先生購買體育彩票中了獎，獲獎金15000元，他應(yīng)按（）稅率計算繳納個人所得稅。（難易程度：一般）1．0.1 2．0.2 3．0.3 4．0.4 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。（難易程度：簡單）1．離退休工資 2．國債利息
3．企業(yè)債券利息 4．保險賠款 參考答案：3
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我國個人所得稅的征收方式是（）。（難易程度：一般）1．完全由個人自行申報 2．由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門征收 3．完全由單位代扣代繳
4．以代扣代繳為主，個人自行申報為輔 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。（難易程度：難）1．若個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅
2．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅
3．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的收入視同再版稿酬分別征稅 4．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列應(yīng)稅項目中,不適用代扣代繳方式納稅的是（）。（難易程度：簡單）1．工資薪金所得 2．稿酬所得
3．個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 4．勞務(wù)報酬所得 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
自行申報繳納個人所得稅的納稅人,當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時 , 其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是()。（難易程度：一般）1．收入來源地 2．個人戶籍所在地 3．稅務(wù)局指定地 4．其中固定一地 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某歌舞團(tuán)一歌唱演員應(yīng)邀，自行決定到某市參加商業(yè)性演出。依據(jù)演出合同的規(guī)定，該演員總計獲得收入30000元。該筆所得應(yīng)屬于（）應(yīng)稅所得。（難易程度：一般）1．勞務(wù)報酬 2．工資、薪金 3．演出 4．表演 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
從事餐飲業(yè)的個體老板孫某，將其家中暫時不用的一間房屋出租給他人使用，每月取得租金收入1100元。這筆租金收入應(yīng)按（）所得項目計征個人所得稅。（難易程度：一般）1．工資、薪金
2．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營 3．承包經(jīng)營、承租經(jīng)營 4．財產(chǎn)租賃 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
我省規(guī)定對殘疾、孤老人員和烈屬取得的勞動所得，給以減征()40%的照顧。（難易程度：一般）1．應(yīng)納稅所得額 2．收入額 3．所得額
4．個人所得稅 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
納稅義務(wù)人自2006年1月1日起，當(dāng)年取得所得（）萬元以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（難易程度：一般）1．10 2．20 3．12 4．15 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
個體戶的經(jīng)營虧損，經(jīng)申報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許用下一的經(jīng)營所得彌補(bǔ)，下一所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過()。（難易程度：一般）
1．三年 2．五年 3．十年 4．八年 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
律師個人出資興辦的獨(dú)資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的經(jīng)營所得，將作為出資律師的個人經(jīng)營所得，比照（）應(yīng)稅項目征收個人所得稅。（難易程度：難）
1．勞務(wù)報酬所得
2．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 3．工資、薪金所得 4．投資所得 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對非本企業(yè)雇員為企業(yè)提供非有形商品推銷、代理等服務(wù)活動取得的傭金、獎勵等名目的收入，不論該收入采取何種計取方法和支付方式，在扣除應(yīng)納的營業(yè)稅后，按()項目計算繳納個人所得稅。（難易程度：一般）1．偶然所得
2．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 3．工資、薪金所得 4．勞務(wù)報酬所得 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來等活動中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券，對個人取得的該項所得，按()項目征收個人所得稅。（難易程度：難）1．偶然所得
2．工資、薪金所得 3．其他所得
4．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
本企業(yè)的職工或中級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)收入，按（）計算繳納個人所得稅。（難易程度：一般）1．工資、薪金所得 2．其他所得
3．勞務(wù)報酬所得 4．特許權(quán)使用費(fèi)所得 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報酬，應(yīng)按照（）項目繳納個人所得稅。（難易程度：一般）1．偶然所得
2．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 3．其他所得
4．勞務(wù)報酬所得 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的職工以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對雇員實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)按（）征收個人所得稅。（難易程度：難）
1．勞務(wù)報酬所得 2．股息、紅利所得 3．其他所得
4．工資、薪金所得 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得按()項目征稅。（難易程度：難）1．承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 2．工資、薪金所得 3．勞務(wù)報酬所得
4．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
確定是否屬于承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的主要依據(jù)是企業(yè)()是否歸承包、承租人所有。（難易程度：難）1．收入 2．利潤 3．財產(chǎn)權(quán) 4．經(jīng)營成果 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
勞務(wù)報酬所得和工資薪金所得兩者的主要區(qū)別在于，后者支付所得的單位或個人與所得人之間存在相對穩(wěn)定的()關(guān)系，前者則不存在著這種關(guān)系。（難易程度：一般）
1．領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo) 2．雇傭與被雇傭 3．隸屬
4．管理與被管理 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
某企業(yè)與該企業(yè)的一職工簽定承包合同，決定由該職工承包經(jīng)營企業(yè)一年。承包合同規(guī)定，企業(yè)承包后，該職工從全年經(jīng)營利潤中提成20%作為個人收入，其余的80%歸單位用于發(fā)展生產(chǎn)。經(jīng)營一年后，根據(jù)合同，該職工取得收入50000元。該職工的這筆收入屬于（）應(yīng)稅所得項目。（難易程度：難）1．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營 2．勞務(wù)報酬 3．工資、薪金 4．其他所得 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
超額累進(jìn)稅率是對征稅對象的全部數(shù)額,分別按規(guī)定的各個級距的適用稅率計算征收的一種累進(jìn)稅率,其特點(diǎn)是征稅對象的數(shù)額超過某一級距時,()適用較高的稅率征收。（難易程度：難）1．全部數(shù)額 2．超過部分 3．規(guī)定數(shù)額
4．對不超過部分 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，均適用()。（難易程度：簡單）
1．比例稅率
2．5%-45%的9級超額累進(jìn)稅率 3．5%-35%的5級全額累進(jìn)稅率 4．5%-35%的5級超額累進(jìn)稅率 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對個人一次取得的勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算出應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額()。（難易程度：簡單）1．加征十成 2．加征三成 3．加征二成 4．加征五成 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對個人一次取得的勞務(wù)報酬，實(shí)際上適用的是()。（難易程度：難）1．五級超額累進(jìn)稅率 2．九級超額累進(jìn)稅率 3．三級超額累進(jìn)稅率 4．三級全額累進(jìn)稅率 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對稿酬所得，適用20%比例稅率，并按應(yīng)納稅額()。（難易程度：簡單）1．減征20% 2．減征30% 3．加征20% 4．減征50% 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對于在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅人，在計算其工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額的時候，除了按月減除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用以外，還要扣除附加減除費(fèi)用（）。（難易程度：簡單）1．4000元 2．2800元 3．3200元 4．0.2 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
()，以納稅人每一納稅的生產(chǎn)、經(jīng)營收入總額減除與其收入相關(guān)的成本、費(fèi)用、損失以后的余額為應(yīng)納稅所得額。（難易程度：簡單）1．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 2．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 3．特許權(quán)使用費(fèi)所得 4．勞務(wù)報酬所得 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題（）,以納稅人每一納稅的收入總額減除必要費(fèi)用以后的余額為應(yīng)納稅所得額。（難易程度：簡單）
1．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 2．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 3．特許權(quán)使用費(fèi)所得 4．勞務(wù)報酬所 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
為了鼓勵個人換購住房，對于出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售以后()之內(nèi)按照市場價格重新購房的納稅人，可以視其重新購房的價值全部或者部分免征個人所得稅。（難易程度：簡單）1．2年 2．3年 3．1年 4．5年
參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題 我省規(guī)定對殘疾、孤老人員和烈屬取得的勞動所得，給以減征()40%的照顧。（難易程度：難）1．應(yīng)納稅所得額 2．收入額 3．所得額
4．個人所得稅 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對于在中國境內(nèi)()而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人，在計算其工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額的時候，除了可以按月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)外，還可以扣除附加減除費(fèi)用。（難易程度：難）1．有住所 2．無住所 3．居住 4．不居住 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
個人所得稅法規(guī)定：扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在()繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。（難易程度：簡單）
1．次月10日內(nèi) 2．次月7日內(nèi) 3．次月10日后 4．次月7日后 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對個人一次取得的勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算出應(yīng)納稅額后，再按()加征十成。（難易程度：難）1．應(yīng)納稅額
2．應(yīng)納稅所得額 3．勞務(wù)所得額
4．超過50000元的收入部分 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
稿酬所得，適用20%比例稅率，并對()減征30%。（難易程度：難）1．應(yīng)納稅所得額 2．稿酬所得額 3．應(yīng)納稅額
4．超過4000元的收入部分 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
殘疾、孤老人員和烈屬取得的下列（）所得，按規(guī)定給以減征個人所得稅的照顧。（難易程度：難）1．利息、股息、紅利所得 2．特許權(quán)使用費(fèi)所得 3．財產(chǎn)租賃所得 4．偶然所得 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對納稅義務(wù)人的判定，我國現(xiàn)行個人所得稅按照國際通常做法，將納稅人依據(jù)（）兩個標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，并行使稅收管轄權(quán)。（難易程度：難）1．住所和居住時間 2．居住時間和居住地點(diǎn) 3．住所和所得來源地 4．管轄權(quán)和所得來源地 參考答案：1
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個人所得稅法中所說的“住所”是稅法的特定概念，它不是說居住的場所和居住的地方。而是指：因()而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（難易程度：簡單）1．戶籍、家庭、收入來源 2．戶籍、家庭、居住時間
3．家庭、人員組成、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系 4．戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系 參考答案：4
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個人所得稅所說的獎金，不包括個人因在科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面有發(fā)明創(chuàng)造成果而由()頒發(fā)的獎金。（難易程度：簡單）1．省級人民政府 2．市級人民政府 3．軍隊師以上單位 4．民間組織 參考答案：1
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個人按照地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的()，在計征個人所得稅時不應(yīng)予以扣除。（難易程度：難）1．基本養(yǎng)老保險金 2．失業(yè)保險基金 3．補(bǔ)充養(yǎng)老保險金 4．醫(yī)療保險金 參考答案：3
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個人出租財產(chǎn)取得的所得，以()為所得來源地。（難易程度：難）1．被出租財產(chǎn)的購買地 2．被出租財產(chǎn)的使用地 3．承租人的居住地 4．出租人的居住地 參考答案：2
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個人提供特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，以特許權(quán)的（）為所得來源地。（難易程度：難）1．提供人 2．使用人
3．申請地 4．使用地 參考答案：4
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因得獎、中獎、中彩而取得的所得，以()為所得來源地。（難易程度：難）1．所得人所在地 2．舉辦單位的坐落地 3．所得產(chǎn)生地 4．支付所得地 參考答案：3
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個人因任職單位繳納有關(guān)保險費(fèi)用而取得的無賠款優(yōu)待收入，按()項目繳納個人所得稅。（難易程度：難）1．偶然所得 2．其他所得
3．并入工資薪金所得 4．勞務(wù)報酬所得 參考答案：2
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保險公司按保戶的投保金額，以銀行同期存款利率支付給在保期內(nèi)未出險的人壽保險保戶的利息及類似收入，按()項目繳納個人所得稅。（難易程度：難）1．偶然所得 2．其他所得
3．并入工資薪金所得 4．利息、股息、紅利所得 參考答案：2
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個體戶購臵稅控收款機(jī)的支出，應(yīng)在()內(nèi)分期扣除。（難易程度：難）1．二年至五年 2．一年至五年 3．二年至四年 4．一年至三年 參考答案：1
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個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由其提供合法憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在其收入總額的()據(jù)實(shí)扣除。（難易程度：簡單）1．千分之三以內(nèi) 2．萬分之五以內(nèi) 3．千分之五以內(nèi) 4．千分之二以內(nèi) 參考答案：3
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個體戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過其()的部分可以據(jù)實(shí)扣除。（難易程度：簡單）1．應(yīng)納稅額30% 2．應(yīng)納稅所得額50% 3．應(yīng)納稅額50% 4．應(yīng)納稅所得額30% 參考答案：4
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個體戶的經(jīng)營虧損，經(jīng)申報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許用下一的經(jīng)營所得彌補(bǔ)，下一所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過()。（難易程度：簡單）1．三年 2．五年 3．十年 4．八年 參考答案：2
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個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，應(yīng)按()項目繳納個人所得稅。（難易程度：一般）
1．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 2．其他所得
3．利息、股息、紅利所得 4．投資所得 參考答案：3
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個人未經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，自行連續(xù)從事醫(yī)療服務(wù)活動，不管是否有經(jīng)營場所，其取得與醫(yī)療服務(wù)活動相關(guān)的所得，按照()項目繳納個人所得稅。（難易程度：一般）
1．勞務(wù)報酬所得
2．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 3．工資、薪金所得 4．其他所得 參考答案：2
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未經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)的辦學(xué)機(jī)構(gòu)從事辦學(xué)取得的所得，應(yīng)按（）項目計征個人所得稅。（難易程度：一般）1．勞務(wù)報酬所得
2．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 3．工資、薪金所得 4．其他所得 參考答案：1
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對電影制片廠買斷已出版的作品或向作者征稿而支付給作者的報酬，應(yīng)按()應(yīng)稅項目計征個人所得稅。（難易程度：難）1．稿酬所得
2．勞務(wù)報酬所得 3．特許權(quán)使用費(fèi)所得 4．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 參考答案：3
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電影文學(xué)劇本以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，應(yīng)按()應(yīng)稅項目計征個人所得稅。（難易程度：難）1．稿酬所得
2．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 3．特許權(quán)使用費(fèi)所得 4．偶然所得 參考答案：1
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股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利（即派發(fā)紅股）應(yīng)以()為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所
得稅。（難易程度：難）
1．派發(fā)紅股的股票的市場價格 2．派發(fā)紅股的股票票面金額 3．支付股息、紅利的實(shí)際數(shù)額
4．派發(fā)紅股的股票市場價格與股票票面金額的差額 參考答案：2
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股民從證券公司取得的回扣收入或交易手續(xù)費(fèi)返還收入，應(yīng)按（）項目征收個人所得稅。（難易程度：難）1．利息、股息、紅利所得 2．勞務(wù)報酬所得 3．偶然所得 4．其他所得 參考答案：4
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納稅人自2006年1月1日起，當(dāng)年取得所得12萬元以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定于()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報全部所得。（難易程度：簡單）1．次年3月底前 2．次年2月底前 3．次年的30日前 4．次年的7日前 參考答案：1
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出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，按（）項目計算征收個人所得稅。（難易程度：難）
1．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 2．工資、薪金所得 3．勞務(wù)報酬所得
4．承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 參考答案：2
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納稅人從中國境外取得應(yīng)稅所得，在該國家實(shí)際繳納的個人所得稅，如果低于該國家的扣除限額，應(yīng)當(dāng)()差額部分的稅額。（難易程度：難）1．在中國補(bǔ)繳
2．在上述該國家補(bǔ)繳 3．在其他國家補(bǔ)繳 4．在應(yīng)納稅額中抵扣 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題 下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼，不征個人所得稅的是()。（難易程度：簡單）
1．自行車磨損補(bǔ)助 2．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 3．工齡補(bǔ)貼 4．崗位補(bǔ)貼 參考答案：2
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下列所得中,屬于勞務(wù)報酬所得的是()。（難易程度：簡單）1．個人獨(dú)立從事制圖取得的所得
2．教師為受雇任職學(xué)校講課取得的所得 3．臨時工為單位安裝作業(yè)取得的所得
4．雇員取得的年終勞動分紅 參考答案：1
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依據(jù)個人所得稅法規(guī)定,對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得,應(yīng)屬()征稅項目。（難易程度：簡單）1．偶然所得
2．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 3．股息紅利所得 4．特許權(quán)使用費(fèi)所得 參考答案：2
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?中華人民共和國個人所得稅法?中所說的臨時離境，是指在一個納稅中一次不超過()。（難易程度：簡單）1．60日 2．50日 3． 30日 4．90日 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題 下列項目中，在計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是()。（難易程度：一般）1．分得的紅利所得 2．股票轉(zhuǎn)讓收入所得 3．有獎銷售中獎所得 4．租賃財產(chǎn)所得 參考答案：4
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在中國境內(nèi)無住所，在一個納稅中在中國境內(nèi)累計居住不超過90日的個人()。（難易程度：一般）1．就其來源于中國境外的所得征稅 2．免予征收個人所得稅
3．就其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付的部分征稅
4．其來源中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅 參考答案：4
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對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，應(yīng)()。（難易程度：一般）1．征收個人所得稅 2．免征個人所得稅 3．減半征收個人所得稅 4．適當(dāng)減征個人所得稅 參考答案：1
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作者將自己的文字作品手稿公開拍賣取得的所得屬于（）（難易程度：一般）
1．特許權(quán)使用費(fèi)所得 2．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 3．稿酬所得 4．免稅所得 參考答案：1
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題型：單選題
投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨(dú)資性質(zhì)的，其納稅地點(diǎn)是（）。（難易程度：一般）
1．投資者居住地
2．選擇投資者居住地或企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理地 3．企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理地 4．第三地 參考答案：3
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投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，且經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致時，納稅地點(diǎn)是（）。（難易程度：較難）1．投資者居住地
2．分別向企業(yè)經(jīng)營管理所在地 3．居住地或經(jīng)營管理所在地
4．某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地 參考答案：4
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下列哪項屬于勞務(wù)報酬所得（）（難易程度：較難）
1．中央電視臺主持人孫小梅到吉林電視臺主持節(jié)目取得報酬2,000元 2．省歌演員從劇團(tuán)取得月工資1,000元 3．牛群攝影展取得收入５萬元
4．某個體醫(yī)療診所為患者看病取得醫(yī)療收入2,000元 參考答案：1
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對于國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金，應(yīng)當(dāng)（）。（難易程度：簡單）1．減征個人所得稅 2．免征個人所得稅
3．象征性地繳納個人所得稅 4．必須繳納個人所得稅 參考答案：2
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?個人所得稅法實(shí)施條例?規(guī)定，納稅義務(wù)人在中國境外某地區(qū)實(shí)際繳納的個人所得稅稅額超過該地區(qū)抵扣限額的部分，其最長補(bǔ)扣期限為（）。（難易程度：簡單）1．一年 2．二年 3．三年 4．五年 參考答案：4
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房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，依據(jù)房屋計稅價值或租金收入向產(chǎn)權(quán)所人征收的一種()。（難易程度：簡單）1．所得稅 2．財產(chǎn)稅 3．流轉(zhuǎn)稅 4．特種稅 參考答案：2
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?中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例?規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。（難易程度：簡單）1．10—20% 2．10—30%
3．0.2 4．0.3 參考答案：2
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下列建筑物屬于房產(chǎn)稅應(yīng)稅房產(chǎn)的有（）。（難易程度：簡單）1．水塔 2．圍墻 3．玻璃暖房 4．鍋爐房 參考答案：4
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房產(chǎn)不在一地的納稅人應(yīng)向（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。（難易程度：簡單）
1．核算地
2．房產(chǎn)所在地 3．產(chǎn)權(quán)登記地 4．法人代表居住地 參考答案：2
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下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人說法錯誤的是：（）。（難易程度：簡單）1．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人納稅
2．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅 3．房屋出租的，由承租人納稅
4．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
我國不征收房產(chǎn)稅的地方是（）。（難易程度：簡單）1．縣城 2．農(nóng)村 3．城市 4．建制鎮(zhèn) 參考答案：2
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房產(chǎn)稅按（）的方式繳納。（難易程度：簡單）1．按年征收、分期繳納 2．按月征收、分期繳納 3．按季征收、分期繳納 4．各地市自行規(guī)定 參考答案：1
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房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是：（）。（難易程度：簡單）1．房產(chǎn)余值 2．房產(chǎn)市價 3．房產(chǎn)原值 4．房產(chǎn)凈值 參考答案：1
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納稅人自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)從（）起，繳納房產(chǎn)稅。（難易程度：簡單）
1．建成之次月 2．生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月
3．生產(chǎn)經(jīng)營次月 4．驗收完之次月 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
房產(chǎn)稅由房產(chǎn)稅所在地的（）負(fù)責(zé)征收。（難易程度：簡單）1．財政機(jī)關(guān) 2．國家稅務(wù)局 3．地方稅務(wù)局 4．其他機(jī)關(guān) 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（難易程度：簡單）1．房屋使用人或代管人 2．房屋產(chǎn)權(quán)所有人 3．房屋承租人 4．房屋出租人 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題 納稅人新建、擴(kuò)建、改建、購臵、拆毀、出售或出租房產(chǎn)，均應(yīng)于變動后（）日內(nèi)向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理納稅變更手續(xù)。（難易程度：簡單）1．10 2．15 3．20 4．30 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題 發(fā)生住址變更、租金收入變化、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移改變、房產(chǎn)用途等，均應(yīng)于變動后（）日內(nèi)向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理納稅變更手續(xù)。（難易程度：簡單）1．10 2．15 3．20 4．30 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用（）以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中作相應(yīng)說明。（難易程度：簡單）1．三個月 2．五個月 3．半年 4．一年 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列屬于房產(chǎn)稅應(yīng)稅建筑物的是（）。（難易程度：簡單）1．煙囪
2．室內(nèi)游泳池 3．油氣罐 4．水塔 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
房產(chǎn)原值無法確定的，房產(chǎn)稅應(yīng)（）。（難易程度：簡單）
1．由房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)比照同時期的同類房產(chǎn)評估 2．由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)比照同時期房產(chǎn)核定 3．由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)比照同類房產(chǎn)核定
4．由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)比照同時期的同類房產(chǎn)核定 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對舊房重復(fù)裝飾裝修的，應(yīng)計入房屋原值征收房產(chǎn)稅的費(fèi)用有（）。（難易程度：簡單）1．更換的開關(guān) 2．走廊地毯
3．未記入固定資產(chǎn)的室內(nèi)地磚 4．以上都不對 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
目前軍隊空余房產(chǎn)租賃收入（）。（難易程度：簡單）1．征收營業(yè)稅，免征房產(chǎn)稅 2．免征營業(yè)稅，征收房產(chǎn)稅 3．免征營業(yè)稅，免征房產(chǎn)稅 4．征收營業(yè)稅，征收房產(chǎn)稅 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
個人舉辦下列的（）房產(chǎn)，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅（難易程度：簡單）1．托兒所 2．幼兒園 3．補(bǔ)習(xí)班 4．義務(wù)診所 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對與地上房屋直接相連的企業(yè)地下倉庫應(yīng)（）。（難易程度：簡單）1．征稅 2．免稅 3．暫不征收
4．地上部分征稅，地下部分不征稅 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
同一納稅人既有在開征范圍之內(nèi)的房產(chǎn)又有在開征范圍之外的房產(chǎn)（）房產(chǎn)稅。（難易程度：簡單）1．均應(yīng)征收
2．只對在開征區(qū)范圍之內(nèi)的房產(chǎn)征收 3．按50%征收
4．對在開征范圍之外的房產(chǎn)也應(yīng)征收 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
．在基建工地為基建工地服務(wù)的工棚、材料棚和辦公室等臨時性房屋，在施工期間（難易程度：簡單）
1．施工企業(yè)自行建造的不免征房產(chǎn)稅
2．由基建單位出資建造交施工企業(yè)使用的不免征房產(chǎn)稅 3．暫緩征收房產(chǎn)稅 4．一律免征房產(chǎn)稅 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
工業(yè)用途的地下房產(chǎn)，以房屋原值的（）作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途的地下房產(chǎn)，以房屋原值的（）作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。（難易程度：簡單）1．50%;50% 2．70%;70% 3．50%;70% 4．70%;50% 參考答案：3
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公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，不包括（）。（難易程度：簡單）1．辦公用房 2．售票室用房 3．飼養(yǎng)動物用房
4．對外營業(yè)的餐飲部用房 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列免征房產(chǎn)稅的是（）。（難易程度：簡單）1．企業(yè)閑臵的房產(chǎn) 2．企業(yè)出租的房產(chǎn)
3．企業(yè)已提完折舊的房產(chǎn) 4．企業(yè)已倒塌的房產(chǎn) 參考答案：4
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對開征房產(chǎn)稅的工礦區(qū)的表述正確的是（）。（難易程度：簡單）1．工礦企業(yè)比較多的區(qū)域
2．在開征范圍之外的較大的工礦企業(yè)
3．符合國務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地 4．在城市、縣城、建制鎮(zhèn)之外的大中型工礦企業(yè) 參考答案：3
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工程尚未決算，已經(jīng)投入使用的新建房屋應(yīng)如何征收房產(chǎn)稅（）。（難易程度：簡單）
1．竣工決算后再繳稅
2．依照基建計劃價值減除30%后的余值計稅 3．不應(yīng)該納稅
4．由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定房產(chǎn)的計稅價值，計征房產(chǎn)稅 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題（）起, 凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（難易程度：簡單）1．38353 2．38718 3．39083 4．39448 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列應(yīng)不按原值征收的是（）。（難易程度：簡單）1．商（市）場將部分房屋整間出租的 2．納稅人將未構(gòu)成房屋的鋪面出租的 3．納稅人將未構(gòu)成房屋的柜臺出租的 4．納稅人將未構(gòu)成房屋的場地出租的 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列說法不正確的是（）。（難易程度：簡單）
1．以分期付款方式購買使用辦公用房的，凡雙方以分期付款形式簽訂商品房買賣合同的，由使用人按原值繳納房產(chǎn)稅
2．以分期付款方式購買使用辦公用房的，凡簽訂房屋租賃合同的，由產(chǎn)權(quán)所有人按租金繳納房產(chǎn)稅
3．以分期付款方式購買使用辦公用房的，且購銷雙方均未取得房屋產(chǎn)權(quán)證書期間，應(yīng)確定房屋的實(shí)際使用人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，繳納房產(chǎn)稅。
4．以分期付款方式購買使用辦公用房的，且購銷雙方均未取得房屋產(chǎn)權(quán)證書期間，應(yīng)確定房屋的出售人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，繳納房產(chǎn)稅。參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列土地應(yīng)征收土地使用稅的有（）。（難易程度：簡單）1．個人所有的居住房屋及院落用地 2．企業(yè)的醫(yī)院用地
3．免稅單位職工家屬的宿舍用地 4．行政事業(yè)單位的經(jīng)營用地 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列土地應(yīng)征收土地使用稅的有（）。（難易程度：簡單）1．國家機(jī)關(guān)人民團(tuán)體自用的土地
2．市政街道廣場綠化地帶的公共用地 3．公園出租的經(jīng)營用地
4．直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
不屬于土地使用稅開征范圍的是（）。（難易程度：簡單）1．城市 2．縣城 3．建制鎮(zhèn) 4．農(nóng)村 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列土地使用稅納稅人確定正確的是（）。（難易程度：簡單）
1．擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,由代管人或?qū)嶋H使用人納稅 2．土地使用權(quán)共有的,由其中的一方納稅 3．土地使用權(quán)未確定的，不納稅 4．土地屬于國家的,暫不納稅 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
納稅人使用的土地發(fā)生數(shù)量變化，應(yīng)自變動之日起（）內(nèi)，向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更納稅申報。（難易程度：簡單）1．60日 2．50日 3．30日 4．10日 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿（）時開始繳納土地使用稅。（難易程度：簡單）1．三個月
2．30日 3．半年 4．一年 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
關(guān)于公園名勝古跡中屬于免稅的土地有（）。（難易程度：簡單）1．照像館用地 2．冷飲部用地 3．游樂場所用地
4．管理單位的辦公用地 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地應(yīng)（）土地使用稅。（難易程度：簡單）1．征收 2．免征 3．減半征收
4．待改變用途時再征收 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列說法正確的是（）。（難易程度：簡單）1．土地使用稅屬于地方稅，地方政府具有解釋權(quán) 2．縣城的開征范圍，為縣人民政府所在的城鎮(zhèn) 3．企業(yè)舉辦的附屬工廠,商店不繳納土地使用稅
4．納稅單位的職工公有住房用地暫不繳納土地使用稅 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
關(guān)于電力行業(yè)用地征免土地使用稅表述正確的是（）。（難易程度：簡單）1．對火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地,應(yīng)征收土地使用稅
2．對火電廠廠區(qū)外的灰場,輸灰管等用地,應(yīng)征收土地使用稅 3．對水電站的發(fā)電廠房用地不征土地使用稅
4．對供電部門的輸電線路用地，應(yīng)征收土地使用稅 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
土地使用權(quán)共有的如何計算繳納土地使用稅（）（難易程度：簡單）1．平均分?jǐn)?2．一方繳納
3．按各自的使用面積繳納 4．
參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
土地使用稅納稅人使用的土地發(fā)生數(shù)量變化的，應(yīng)自變動之日起多少日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更納稅申報（難易程度：簡單）1．10日內(nèi) 2．20日內(nèi) 3．30日內(nèi) 4．
參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地（難易程度：簡單）1．應(yīng)繳納土地使用稅 2．不應(yīng)繳納土地使用稅
3．應(yīng)扣除生活區(qū)占用的土地后對其余的土地征稅 4．
參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，（）年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、土地使用稅，期滿后恢復(fù)征稅。（難易程度：簡單）1．1 2．2 3．3 4．
參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（難易程度：簡單）1．建筑面積
2．實(shí)際占用土地面積 3．使用面積 4．居住面積 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列哪項土地應(yīng)納土地使用稅（難易程度：簡單）
1．公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照像館等使用的土地
2．國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地
3．由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地 4．市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列哪項土地應(yīng)納土地使用稅（難易程度：簡單）1．軍隊自用的土地
2．直接用于農(nóng)、林、牧、漁的生產(chǎn)用地 3．非盈利醫(yī)療單位自用的土地 4．校辦企業(yè)自用的土地 參考答案：4
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，則城鎮(zhèn)土地使用稅由（）繳納（難易程度：簡單）
1．擁有土地使用權(quán)的單位 2．代管人或?qū)嶋H使用人 3．擁有土地使用權(quán)的個人 4．
參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
火電廠廠區(qū)圍墻外的下列土地中,應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅的有（難易程度：簡單）1．灰場 2．煤場
3．輸油氣管道 4．鐵路專用線用地 參考答案：2
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
下列項目中 , 應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（難易程度：簡單）
1．公園古跡用地 2．公園辦公用地 3．公園綠化用地 4．公園游樂場用地 參考答案：4
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某外商投資企業(yè)與另一企業(yè)共同使用面積為 7500平方米的土地(雙方各占50%), 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 , 屬一等 地段 , 每平方米年稅額為 8 元 , 該外商投資企業(yè) 應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（難易程度：簡單）1．8 元× 7500÷2 2．8 元× 7500 3．8 元× 2 × 7500 4．以上計算方法均不正確 參考答案：1
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
納稅人使用的土地發(fā)生數(shù)量變化，應(yīng)自變動之日起（）內(nèi)，向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更納稅申報（難易程度：簡單）1．60 2．50 3．30 4．10 參考答案：3
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關(guān)于對繳納農(nóng)業(yè)稅的土地征免土地使用稅說法正確的是（難易程度：簡單）1．凡繳納農(nóng)業(yè)稅的土地,一律免征土地使用稅
2．在開征區(qū)范圍的土地,不論是否繳納農(nóng)業(yè)稅一律征收土地使用稅
3．在開征區(qū)范圍內(nèi)的直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地按規(guī)定免稅 4．在開征區(qū)范圍內(nèi)的土地,凡用于農(nóng)副產(chǎn)品加工的免征土地使用稅 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
對本企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊占地，尚未利用的（）土地使用稅。（難易程度：簡單）
1．如果土地使用權(quán)屬于企業(yè)，應(yīng)該照章征收 2．林地免征土地使用稅，林地之外的應(yīng)照章征收 3．免征
4．僅就湖泊占地免征土地使用稅 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
?中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例?規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅（）年。（難易程度：簡單）1．5 2．10 3．5至10 4．8 參考答案：3
――――――――――――――――――――――――――――― 題型：單選題
開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，以（）出具的證明文件為依據(jù)確定。（難易程度：簡單）1．房產(chǎn)部門
2．城市規(guī)劃部門 3．土地管理機(jī)關(guān)
第五篇：稅收分析輔導(dǎo)題
第十六章 統(tǒng)計練習(xí)題
一、單項選擇
1、稅收統(tǒng)計是根據(jù)稅收工作的要求，按照統(tǒng)一的制度和方法，從稅收經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的（）反映稅收活動及所涉及的社會經(jīng)濟(jì)活動情況的一項專業(yè)統(tǒng)計。
A、數(shù)量方面 B、類型方面 C、品質(zhì)方面 D、規(guī)律方面
2、稅收統(tǒng)計是國家在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部進(jìn)行的統(tǒng)計，是為國家的宏觀經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)的。稅收統(tǒng)計數(shù)據(jù)是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)的綜合反映，稅收統(tǒng)計與（）關(guān)系密切。
A、財務(wù)管理 B、數(shù)學(xué)
C、經(jīng)濟(jì)學(xué)
D、稅收會計
3、稅收統(tǒng)計的基本要求堅持事實(shí)求是原則，認(rèn)真貫徹執(zhí)行統(tǒng)計法堅持（）的八字方針。
A、準(zhǔn)確、及時、全面、系統(tǒng) B、全面、系統(tǒng)、及時、具體 C、定期、準(zhǔn)確、全面、及時 D、定期、全面、系統(tǒng)、及時
4、我國國民經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)體系是對整個國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行計算、測定、描述的宏觀經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，由（）兩部分組成。
A、社會再生產(chǎn)核算表和經(jīng)濟(jì)循環(huán)賬戶
B、全部生產(chǎn)活動（包括貨物和服務(wù)）的最終成果 C、物質(zhì)生產(chǎn)和服務(wù)價值
D、國內(nèi)生產(chǎn)總值和國民生產(chǎn)總值、5、總產(chǎn)出是指核算期內(nèi)常住生產(chǎn)單位的總成果或總產(chǎn)品。它包括本期生產(chǎn)的已出售和可供出售的物質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)以及自產(chǎn)自用農(nóng)產(chǎn)品和自制固定資產(chǎn)價值，一般按（）計算。
A、生產(chǎn)者價格 B、材料購進(jìn)價格 C、出廠價格 D、銷售價格
6、國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）是指一個國家或一個地區(qū)所有常住單位和個人在一定時期內(nèi)全部生產(chǎn)活動（包括貨物和服務(wù)）的最終成果，是社會總產(chǎn)品價值扣除了中間投入價值后的余額。GDP核算的主要計算方法有（）。
A、生產(chǎn)法一種 B、生產(chǎn)法和收入法兩種 C、生產(chǎn)法、收入法、支出法
7、（）是指在報告期內(nèi)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)活動創(chuàng)造的價值，它反映一定時期內(nèi)工業(yè)生產(chǎn)的實(shí)際水平，是計算工業(yè)發(fā)展速度的重要指標(biāo)。
A、工業(yè)增加值 B、工業(yè)總產(chǎn)值 C、工業(yè)總產(chǎn)量 D、銷售額
8、（）是基層征收機(jī)關(guān)根據(jù)稅收統(tǒng)計報表要求設(shè)計的用以記錄、整理和匯集統(tǒng)計資料并據(jù)以產(chǎn)生統(tǒng)計報表的一種賬冊。
A、稅收統(tǒng)計臺賬 B、原始記錄 C、次級資料 D、基層報表
9、（）是專門組織的一種非全面調(diào)查。它是在所要調(diào)查的全部單位中，選擇一部分舉足輕重的單位進(jìn)行調(diào)查。A、典型調(diào)查 B、重點(diǎn)調(diào)查 C、抽樣調(diào)查 D、一次性調(diào)查
10、稅收統(tǒng)計資料審核的內(nèi)容主要是審核資料的（）。A、及時性、完整性、準(zhǔn)確性 B、全面性、及時性、準(zhǔn)確性 C、全面性、綜合性、廣泛性 D、準(zhǔn)確性、綜合性、廣泛性
11、稅收統(tǒng)計分析就是在調(diào)查的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一定的數(shù)據(jù)資料和邏輯關(guān)系對社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的數(shù)量表現(xiàn)及其規(guī)律進(jìn)行計算全面系統(tǒng)的分析。統(tǒng)計分析的目的是掌握一定時期社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的（），為管理決策提供科學(xué)的依據(jù)。
A、數(shù)量表現(xiàn)和特征 B、數(shù)量表現(xiàn)及其規(guī)律 C、數(shù)量標(biāo)志和品質(zhì)標(biāo)志 D、量變和質(zhì)變
12、相對指標(biāo)是兩個有聯(lián)系的統(tǒng)計指標(biāo)對比計算的相對數(shù)，也稱為統(tǒng)計相對數(shù)。它表明社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間的（），說明事物的數(shù)量對比關(guān)系和比較分析事物的聯(lián)系。
A、數(shù)量依存關(guān)系 B、對比的相對數(shù) C、比例關(guān)系 D、結(jié)構(gòu)特征
13、動態(tài)統(tǒng)計分析最主要的指標(biāo)是發(fā)展速度，它是動態(tài)數(shù)列中（）發(fā)展水平的比值。發(fā)展速度有定基發(fā)展速度和環(huán)比發(fā)展速度兩種形式。
A、報告期與基期 B、增長量與基期 C、報告期與其前一期 D、相鄰兩期
14、判斷社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象相關(guān)關(guān)系的主要標(biāo)準(zhǔn)是相關(guān)系數(shù)，當(dāng)（）時，說明x，y兩變量存在著一定的線性相關(guān)。
A、0﹤|r| B、0﹤|r|﹤1 C、|r|﹤1 D、|r|=0
15、稅收統(tǒng)計分析報告是從稅務(wù)部門整體角度出發(fā)，以（）為依據(jù)，運(yùn)用統(tǒng)計特有的分析方法，研究反映稅務(wù)征收、稅源變動以及相關(guān)的社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象等情況和問題，揭示稅收現(xiàn)象的內(nèi)在聯(lián)系及其規(guī)律性的一種應(yīng)用文章。
A、征收實(shí)際狀況 B、稅源變化情況 C、統(tǒng)計報表 D、準(zhǔn)確的稅收統(tǒng)計資料和有關(guān)情況
二、多項選擇
1、與稅收相關(guān)的國民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)主要有：（）和國民生產(chǎn)總值、工業(yè)增加值、商業(yè)增加值、社會消費(fèi)品零售總額、最終消費(fèi)、資本形成總額、居民消費(fèi)價格指數(shù)等。
A、總產(chǎn)出 B、中間投入 C、增加值 D、國內(nèi)生產(chǎn)總值、2、稅收統(tǒng)計分析的作用主要是（）。A、為稅收計劃提供資料； B、為制定稅收政策提供依據(jù)； C、為國民經(jīng)濟(jì)各部門提供信息；
D、為加強(qiáng)稅務(wù)管理和進(jìn)行稅收科學(xué)研究提供資料； E、為稅收預(yù)測提供資料
3、增加值指總產(chǎn)出價值扣除中間投入價值后的余額，反映各部門生產(chǎn)活動的最終成果。有（）等構(gòu)成項目。
A、固定資產(chǎn)折舊 B、勞動者報酬 C、生產(chǎn)稅凈額 D、營業(yè)贏余
4、國內(nèi)“兩稅”的征稅范圍包括（），國內(nèi)“兩稅”不包括進(jìn)口由海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅。
A、第二產(chǎn)業(yè)中除建筑業(yè) B、第三產(chǎn)業(yè)中的批發(fā)零售貿(mào)易業(yè) C、社會服務(wù)業(yè)中加工 D、修理修配
5、國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計指標(biāo)中與增加值核算相關(guān)的主要會計指標(biāo)包括（）。
A、營業(yè)收入 B、費(fèi)用 C、利潤 D、其它
6、港澳臺商投資企業(yè)包括（）等類型。A、合資經(jīng)營企業(yè) B、合作經(jīng)營企業(yè)
C、港澳臺商獨(dú)資經(jīng)營企業(yè) D、港澳臺商投資股份有限公司
7、原始記錄是基層征收單位在稅款征收活動中出現(xiàn)的各種事實(shí)的最初記錄。原始記錄可分為（）四類。
A、應(yīng)征類 B、減免類 C、入庫類 B、提退類 E、購進(jìn)類
8、稅收統(tǒng)計報表是稅收統(tǒng)計人員按照統(tǒng)計原理，根據(jù)稅收工作特點(diǎn)，以原始憑證為基礎(chǔ)，以統(tǒng)計臺賬為依據(jù)，運(yùn)用計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，依據(jù)（）填報并逐級匯總，反映一定時期、區(qū)域稅收指標(biāo)數(shù)字的定期報表文件。
A、統(tǒng)一表式 B、統(tǒng)一口徑 C、統(tǒng)一內(nèi)容 D、統(tǒng)一計算方法 E、統(tǒng)一上報時間
9、統(tǒng)計調(diào)查方法，是指搜集資料時所采用的具體方法。常用稅收統(tǒng)計調(diào)查方法有（）等。
A、觀察法 B、訪問法 C、報告法 D、問卷法
10、稅收統(tǒng)計資料審核的內(nèi)容主要是審核資料的（）。A、及時性 B、完整性 C、準(zhǔn)確性 D、綜合性
11、統(tǒng)計分組在整個稅收統(tǒng)計分析工作中的重要作用主要有（）。
A、稅收統(tǒng)計分組可以劃分稅收稅源現(xiàn)象的類型 B、稅收統(tǒng)計分組可以表明總體內(nèi)部的結(jié)構(gòu) C、稅收統(tǒng)計分組可以分析現(xiàn)象之間的依存關(guān)系 D、研究稅收收入變化規(guī)律
12、統(tǒng)計分析基本的綜合指標(biāo)包括（），主要用以反映社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比例、水平、集中、分散等數(shù)量特征。
A、總量指標(biāo) B、相對指標(biāo) C、平均指標(biāo) D、變異指標(biāo)
13、根據(jù)研究目的、對比基礎(chǔ)不同，常用相對指標(biāo)主要有計劃完成程度相對數(shù)、結(jié)構(gòu)相對數(shù)、比較相對數(shù)、比例相對數(shù)、強(qiáng)度相對數(shù)、動態(tài)相對數(shù)等六種。其中（）三種指標(biāo)較為常用，而且計算分析時分子分母項不得互換。
A、計劃完成程度相對數(shù) B、結(jié)構(gòu)相對數(shù) C、比較相對數(shù) D、比例相對數(shù) E、強(qiáng)度相對數(shù) F、動態(tài)相對數(shù)
14、平均數(shù)一般分為靜態(tài)平均數(shù)和動態(tài)平均數(shù)兩大類。靜態(tài)平均數(shù)也稱為一般平均數(shù)，包括（）中位數(shù)和眾數(shù)。
A、算術(shù)平均數(shù) B、調(diào)和平均數(shù) C、幾何平均數(shù) D、權(quán)數(shù)
15、稅收統(tǒng)計分析報告按照其研究對象可分為（）。A、日常稅收統(tǒng)計分析報告 B、專題稅收統(tǒng)計分析報告 C、專項稅收統(tǒng)計分析報告 D、綜合統(tǒng)計分析報告
答案
一、單項選擇
1、A
2、D
3、A 4、A
5、A
6、C
7、A
8、A
9、B
10、A、11、A
12、A
13、A
14、B、15、D、二、多項選擇
1、A、B、C、D
2、A、B、C、D、E
3、A、B、C、D
4、A、B、C、D
5、A、B、C
6、A、B、C、D、7、A、B、C、D
8、A、B、C、D、E
9、A、B、C、D、10、A、B、C
11、A、B、C、D
12、A、B、C
13、A、B、F
14、A、B、C
15、A、B、C、D
第十七章
一、單項選擇：
稅收會計與稅收票證
1、稅收會計是正確反映（）過程及其結(jié)果的一種專業(yè)會計。
A、稅款征收 B、稅款入庫業(yè)務(wù) C、預(yù)算資金收付 D、稅收資金活動
2、稅收會計是一種適合稅收工作特點(diǎn)的()A、預(yù)算會計 B、收付會計 C、收入會計 D、稅務(wù)會計
3、稅收會計在掌握稅款征收、控制滯納欠稅、票證管理審核等方面與稅收征收業(yè)務(wù)密切配合，具有()的性質(zhì)。
A、業(yè)務(wù)核算B、統(tǒng)計核算C、收入核算D、資金核算
4、稅收會計是對（）進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算與控制，A、稅收資金征管 B、稅收資金收入 C、稅收資金及收付活動 D、稅收資金及其運(yùn)動
5、稅收票證必須（）。
A、同一個納稅人幾次繳稅合填一張票證 B、分納稅人，分次填開 C、每次繳納稅款都必須填開票證 D、按各個所屬時期填開票證
6、同一納稅人繳納同一種稅款，如稅款不是同一所屬時期的，（）填開票證。
A、按同一個納稅人幾次繳納同種稅合計 B、按每次繳納稅款 C、按各個所屬時期 D、分次填開
7、同一納稅人繳納同一所屬時期的同一種稅款，如稅目或計征項目不同，必須在票證計稅欄（）填寫。
A、按不同的稅目或計征項目分行 B、按各個所屬時期填開票證 C、按每次繳納稅款 D、按時期分行填開
8、各種章戳要加蓋齊全，章戳所用顏色由（）。
A、國家稅務(wù)總局規(guī)定 B、省級稅收機(jī)關(guān)確定 C、市級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 D、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)自定
9、當(dāng)場處罰罰款收據(jù)由（）制定.A、國家稅務(wù)總局 B、各地省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C、財政部門 D、物價部門
10、稅務(wù)人員，扣繳義務(wù)人和代征代售單位(人)向基層稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取票證時，必須持（）領(lǐng)取，A、票證領(lǐng)用簿 B、票款結(jié)報手冊 C、用票計劃單 D、用票手冊
11、日常審核中，對稅務(wù)人員，扣繳義務(wù)人和代征代售單位(人)結(jié)報繳銷的票證，應(yīng)由（）結(jié)合會計原始憑證審核工作進(jìn)行全面的審核；
A、稅收會計 B、票證主管人員 C、分管領(lǐng)導(dǎo) D、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
12、對基層稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)報繳銷的票證，應(yīng)由（）進(jìn)行復(fù)審。A、稅收會計 B、票證主管人員 C、分管領(lǐng)導(dǎo) D、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
13、除日常審核外，縣級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)經(jīng)常對結(jié)報繳銷的票證組織（）。
A、復(fù)審和抽審 B、復(fù)審和會審 C、抽審和全面審查相結(jié)合 D、抽審和會審
14、縣級和地(市)級稅務(wù)機(jī)關(guān)（）至少要組織一次票證抽查；
A、每月 B、每季 C、每半年 D、每年
15、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)每年至少要組織一次票證抽查，抽查單位數(shù)不得少于總數(shù)的30%；每（）至少要組織一次全面的票證清查。
A、兩年 B、三年 C、四年 D、五年
16、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)每年至少要組織一次票證抽查，抽查單位數(shù)不得少于總數(shù)的（）
A、20% B、30% C、40% D、50%
17、對視同現(xiàn)金管理的票證發(fā)生損失的責(zé)任人，除按稅收票證管理辦法()規(guī)定責(zé)令其賠償外，可處以罰款。
A、第十二條 B、第十三條 C、第十四條 D、第十五條
18、同現(xiàn)金管理的票證發(fā)生損失，對扣繳義務(wù)人每次損失票證的處罰金額（）
A、超過500元 B、不超過1000元 C、不超過1500元 D、不超過2000元
二、多項選擇:
1、稅收資金從其取得和形成的來源性質(zhì)上看可分為()A、應(yīng)征稅金 B、實(shí)征稅金 C、多繳稅金、D、暫收款項
2、一般來說，稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅款的征收與入庫，要先后經(jīng)歷（）等主要環(huán)節(jié)。
A、納稅申報 B、稅款征收 C、稅款入庫 D、國庫對帳
3、下列檢查屬于稅收會計檢查內(nèi)容的有:（）
A、稅收成本核算的真實(shí)情況 B、稅金的運(yùn)動情況 C、稅收票證管理情況 D、稅收票證管理情況
4、下列分析方法可用于稅收會計分析的方法有：（）
A、比較分析法 B、比率分析法 C、相關(guān)分析法 D、邏輯關(guān)系分析法
5、稅收票證是:()A、法定收款憑證 B法定退款憑證 C、證明征納關(guān)系憑證 D、購銷關(guān)系憑證
6、稅收票證管理范疇的有（）三大類二十三種。
A、征稅憑證 B、征退稅憑證 C、證明憑證 D、票證章戳
7、對雖未損失票款，但有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)管票、用票人員及單位負(fù)責(zé)人，應(yīng)分別情節(jié)給予（）
A、批評教育 B、通報或扣發(fā)獎金 C、行政處分 D、行政撤職
8、稅收會計檢查的方法有：（）
A、檢驗法 B、順查法 C、逆差法 D、抽查法
9、稅收資金運(yùn)動要一次經(jīng)歷（）等階段
A、申報 B、征收 C、入庫 D、劃解
10、凡是直接負(fù)責(zé)（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)都必須組織稅收會計核算工作。
A、稅收征管 B、稅務(wù)稽查 C、稅款征收 D、入庫業(yè)務(wù)
11、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收資金管理任務(wù)的不同，會計主體分為（）
A、上解單位 B、入庫單位 C、雙重業(yè)務(wù)單位 D、混合業(yè)務(wù)單位
答案：
一、單項選擇
1、D
2、C
3、A
4、D
5、D
6、C
7、A
8、D
9、C
10、B
11、A
12、B
13、D
14、C
15、B
16、B
17、C
18、D
二、多項選擇
1、ACD
2、ABC
3、BCD
4、ACD
5、AB
6、BCD
7、ABC
8、BCD
9、ABC
10、CD
11、ABCD
第十八章 稅收收入分析
一、單項選擇：
（1）稅負(fù)是稅收總額與經(jīng)濟(jì)總量兩個絕對額的比較，適用于研究稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系研究的（）
A、長期分析 B、中期分析 C、短期分析 D、一般分析（2）稅收彈性系數(shù)是()比值。
A、稅收收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值 B、稅收收入增長數(shù)與經(jīng)濟(jì)增長數(shù) C、稅收收入增長率與經(jīng)濟(jì)增長率 D、稅收收入絕對數(shù)與經(jīng)濟(jì)增長絕對數(shù)
(3)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)必須（）進(jìn)行一次全面的票證清查；
A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月
(4)縣級和地(市)級稅務(wù)機(jī)關(guān)至少（）要組織一次票證抽查；
A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月(5)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)每年至少要組織一次票證()。
A、清查 B、抽查 C、詳查 D、普查
(6)稅收彈性可以反映稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的適應(yīng)程度，當(dāng)稅收收入彈性值大于l時，表明（）
A、稅收收入增長快于GDP的增長； B、表明稅收收入增長慢于GDP的增長； C、兩者同步增長；
D、稅收收入增長與經(jīng)濟(jì)增長背離。
(7)在稅收分析實(shí)際中，通常用GDP作為總體稅收收入的()。A、總稅源 B、比較依據(jù) C、分析基礎(chǔ) D、總稅基（8）當(dāng)價格指數(shù)上升時，在其他因素不變情況下，稅收增長要（）GDP增長。
A、快于 B、慢于 C、等于 D低于
(9)由于出口退稅影響, 出口增長越快，帶來的稅收收入()。
A、減少額越多，對稅收增長的負(fù)作用越大 B、增長額越多，對稅收增長的拉動作用越大 C、減少額越多，對稅收減少的拉動作用越大 D、增長額越多，對稅收減少的拉動作用越大
（10）商業(yè)環(huán)節(jié)增值稅與（）具有密切聯(lián)系，但不具有直接對應(yīng)關(guān)系。
A、批發(fā)零售貿(mào)易額 B、制造業(yè)和其他行業(yè)銷售額 C、社會消費(fèi)品零售總額 D、社會集團(tuán)的消費(fèi)品零售額（11）在稅負(fù)既定的條件下，稅收收入增加取決于（）增加。
A、銷售價格 B、銷售數(shù)量 C、銷售成本 D、銷售收入(12)在分析稅收總收入時，通常是用相關(guān)（）來衡量。
A、可比價經(jīng)濟(jì)指標(biāo) B、基期價經(jīng)濟(jì)指標(biāo) C、綜合價經(jīng)濟(jì)指標(biāo) D、現(xiàn)價經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
（13）（）與物價結(jié)合最為緊密，直接表現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，物價上升，則銷售收入、應(yīng)納稅營業(yè)額上升，稅收收入增加。
A、房產(chǎn)稅 B、流轉(zhuǎn)稅 C、印花稅 D、行為稅(14)修正指數(shù)曲線預(yù)測法預(yù)測稅收收入時運(yùn)用的條件是（）。A．稅收收入初期增長速度快，隨后增長速度逐漸放慢，但增長量的增長速度大體接近
B.稅收收入初期增長速度慢，隨后增長速度逐漸放快，但增長量的增長速度大體接近
C.稅收收入初期增長速度快，隨后增長速度逐漸放慢，但增長量的增長速度必須接近
D.稅收收入初期增長速度慢，隨后增長速度逐漸放快，但增長量的增長速度大體接近
(15)關(guān)于季節(jié)比率的表述錯誤的是（）。A．季節(jié)比率又稱季節(jié)變動系數(shù)
B.如果時間數(shù)列資料不含長期趨勢，就是各月（季）實(shí)際數(shù)值與月（季）平均數(shù)值比值
C.如果時間數(shù)列資料含長期趨勢，就是各月（季）實(shí)際數(shù)值與月（季）平均數(shù)值比值
D.如果時間數(shù)列資料含長期趨勢，就是各月（季）實(shí)際數(shù)值與月（季）趨勢數(shù)值比值
(16)確定個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)化稅基時可以選用以下的（）。A．居民收入總額 B.社會商品零售總額 C.工業(yè)總產(chǎn)值 D.商業(yè)總產(chǎn)值(17)關(guān)于分稅種估算法錯誤的表述為（）。
A． 按照稅種分別確定某一稅種的稅基，將各稅種稅基相加，得出總稅基 B.用生產(chǎn)總值法確定增值稅的稅基 C.用產(chǎn)量法確定消費(fèi)稅稅基
D.用居民收入總額確定企業(yè)所得稅稅基
二、多項選擇：
（1）下列那些體系包含于錢冠林在全國計統(tǒng)工作會議上，提出了“一個重點(diǎn)四個體系”（）
A、逐步建立健全規(guī)范的計統(tǒng)指標(biāo)體系 B、嚴(yán)密的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系 C、科學(xué)的稅收分析方法體系 D、堅強(qiáng)的收入組織體系
（2）根據(jù)研究角度的不同，稅收分析分為（）
A、收入分析 B、專題分析 C、宏觀分析 D、微觀分析。
（3）常用稅收分析方法有：（）
A、對比分析法 B、因素分析法 C、各種數(shù)理統(tǒng)計分析方法 D、邏輯分析法（4）稅收數(shù)據(jù)之間的對比分析通常可從（）等方面進(jìn)行。
A、規(guī)模 B、結(jié)構(gòu) C、增減 D、進(jìn)度（5）稅收與經(jīng)濟(jì)的對比分析主要采用()A、稅負(fù)分析方法 B、稅源分析方法 C、彈性分析方法 D、宏觀分析手段
（6）因素分析法通常從（）以及特殊因素等方面進(jìn)行。
A、經(jīng)濟(jì) B、政策 C、征管 D、稅收流失
（7）在進(jìn)行計劃分析時，要從GDP和稅收收入兩方面來做比較。（）
A、國民收入 B、國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）C、財政收入 D、稅收收入(8)在稅收分析中，常用的分組包括()A、按企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型 B、按產(chǎn)業(yè)部門 C按稅收重點(diǎn)品目 D、按稅收預(yù)算級次
（9）稅收分析報告按用途分有（）
A、常規(guī)性稅收分析報告 B、月度分析報告 C、分析報告 D、專題性分析報告
(10)稅收收入與宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間關(guān)聯(lián)緊密，有些甚至存在著一一對應(yīng)關(guān)系,下列關(guān)系中存在一一對應(yīng)關(guān)系的有()A、工業(yè)增加值與工業(yè)增值稅 B、物價指數(shù)與稅收
C、城鎮(zhèn)居民收人與個人所得稅 D、國內(nèi)生產(chǎn)總值與稅收收入總額
（11）在現(xiàn)行稅制下，價格對（）稅類的拉動作用十分明顯。
A、流轉(zhuǎn)稅 B、財產(chǎn)稅 C、收益稅 D、行為稅（12）彈性是稅收增長率與經(jīng)濟(jì)增長率兩個相對數(shù)的比較，()A、長期分析 B、中期分析 C、短期分析 E、一般分析
(13)稅收預(yù)測的特點(diǎn)()。A．定量性 B.模型性 C.可控性 D.預(yù)測性
(14)按預(yù)測對象的范圍稅收預(yù)測分為()。A．宏觀稅收預(yù)測 B.中期預(yù)測 C.短期預(yù)測 D.微觀稅收預(yù)測(15)稅收預(yù)測中最小平方法有兩個條件（）。A．原時間數(shù)列資料數(shù)值與對應(yīng)趨勢值的偏差平方和為最大 B.原時間數(shù)列資料數(shù)值與對應(yīng)趨勢值的偏差平方和為最小 C.原時間數(shù)列資料數(shù)值與對應(yīng)趨勢值的偏差和等于零 D.原時間數(shù)列資料數(shù)值與對應(yīng)趨勢值的偏差和大于或等于零(16)總量估算方法就是確定某一與稅收收入有一定相關(guān)量的總量指標(biāo)為總稅基，常用的有（）。
A．個人所得法 B.生產(chǎn)總值法 C.社會商品零售總額法 D.稅源總額法(17)標(biāo)準(zhǔn)化稅率可以使用（）。
A．名義稅率 B.平均稅率 C.實(shí)際稅率 D.法定稅率
答案：
一、單項選擇：
1、A
2、C
3、C
4、B
5、B
6、A
7、D
8、A
9、B
10、C
11、D
12、D
13、B
14、A
15、C
16、A
17、D
二、多項選擇
1、ABC
2、ABCD
3、ABC
4、ABCD
5、AC
6、ABC
7、BD
8、ABCD
9、AD
10、ABCD
11、AC
12、AC
13、ABC
14、AD
15、BC
16、ABD
17、BD
第十九章:稅收能力估算
一、單選題
1、稅收收入能力取決于（）三個因素。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、經(jīng)濟(jì)效益、收入增長程度 B、經(jīng)濟(jì)效益、收入分配均衡程度、收入增長程度 C、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、經(jīng)濟(jì)效益、收入分配均衡程度 D、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、收入分配均衡程度、收入增長程度
2、在既定稅制下，經(jīng)濟(jì)效益越好，稅收收入能力（）。A、越高 B、越低 C、均衡 D、不均衡
3、收入分配越是不均衡，可征稅收（）。A、越少 B、越多 C、均衡 D、不均衡。
4、稅收收入能力估算一般要遵守三個原則：即（）。A、客觀性原則，重要性原則，實(shí)效性原則 B、重要性原則，現(xiàn)實(shí)性原則，實(shí)效性原則 C、客觀性原則，重要性原則，現(xiàn)實(shí)性原則 D、重要性原則，現(xiàn)實(shí)性原則，實(shí)用性原則
5、標(biāo)準(zhǔn)化稅率可以使用法定稅率，也可以使用（）。A、征收率 B、平均稅率 C、平均稅負(fù) D、累進(jìn)稅率
6、在稅基與宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)具有明確的對應(yīng)關(guān)系以及稅率單一的情況下，可直接用（）作為標(biāo)準(zhǔn)化稅率。
A、平均稅率 B、平均稅負(fù) C、法定稅率 D、征收率。
7、分稅種確定稅基，要根據(jù)不同稅種的征稅依據(jù)分別估算。比如：用個人所得法確定個人所得稅的稅基，用生產(chǎn)總值法確定（）的稅基；用利潤總額法確定企業(yè)所得稅稅基等。
A、資源稅；B、增值稅；C、消費(fèi)稅；D、企業(yè)所得稅。
8、分稅種確定稅基，要根據(jù)不同稅種的征稅依據(jù)分別估算。如用產(chǎn)量法確定（）稅基；用利潤總額法確定企業(yè)所得稅稅基等。
A、資源稅 B、增值稅 C、消費(fèi)稅 D、企業(yè)所得稅
9、稅收收入能力指的是可征稅收的（）。
A、總收益 B、總收入 C、總支出 D、總能力
10、稅收收入能力的大小與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度呈（）關(guān)系。A、負(fù)相關(guān) B、正相關(guān) C、不相關(guān) D、零相關(guān)
11、稅收收入能力估算，就是通過建立相關(guān)數(shù)學(xué)模型等科學(xué)辦法，對（）進(jìn)行測算，評估稅收努力程度，以合理確定轉(zhuǎn)移支付和稅收收入目標(biāo)。
A、應(yīng)納稅額 B、稅收收入 C、納稅能力 D、收入能力
12、增值稅征收努力程度，即（）。A、增值稅應(yīng)納稅額與納稅能力的比值 B、增值稅計劃數(shù)與納稅能力的比值 C、增值稅實(shí)際入庫數(shù)與納稅能力的比值 D、增值稅計劃入庫數(shù)與納稅能力的比值
二、多選題
1、稅收收入能力也叫()。
A、納稅能力 B、稅收能力 C、征收能力 D、收入能力
2、確定標(biāo)準(zhǔn)化稅基的主要方法有（）。A、分稅種估算方法 B、平均估算方法 C、總量估算方法 D、稅負(fù)估算方法
3、估算某地區(qū)各產(chǎn)業(yè)所占的比重，選擇最能反映該地區(qū)經(jīng)濟(jì)活動量的三個指標(biāo)是（）。
A、工資 B、當(dāng)?shù)劁N售額 C、資產(chǎn) D、經(jīng)濟(jì)活動量
4、總量估算方法中常用的有（）。A、個人所得法 B、銷售總額法 C、生產(chǎn)總值法 D、稅源總額法
5、稅收收入能力受（）因素的影響。A、收入增長程度 B、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度 C、經(jīng)濟(jì)效益 D、收入分配均衡程度
6、增值稅總稅基具體包括（）三大部分。A、工業(yè)增加值 B、凈出口
C、批零貿(mào)易增加值 D、社會消費(fèi)品零售總額
7、利用對納稅能力有明顯影響的因素，對估算的增值稅納稅能力進(jìn)行調(diào)整。在調(diào)整中，主要用（）三個指標(biāo)綜合反映。
A、人均GDP B、稅收貢獻(xiàn)率
C、各地實(shí)際稅負(fù) D、營業(yè)盈余占GDP的比重
8、稅收收入能力估算一般要遵守（）原則。A、客觀性 B、重要性 C、實(shí)效性 D、現(xiàn)實(shí)性
9、稅收收入能力估算對于稅收計劃管理具有重要意義（）。A、可以掌握稅收收入能力的規(guī)模，挖掘稅收收入潛力，合理確定稅收收入目標(biāo)
B、可以有效解決依靠基數(shù)法計算下達(dá)稅收計劃帶來的負(fù)面影響 C、可以從總體上對各地組織收入工作做出客觀、公正的評價 D、是提供完善稅制和建立規(guī)范的財政轉(zhuǎn)移支付制度的準(zhǔn)確依據(jù)
10、估算商業(yè)增值稅納稅能力的步驟是（）。A、先確定商業(yè)增加值的規(guī)模
B、然后確定一般納稅人和小規(guī)模納稅人的經(jīng)濟(jì)活動比例。C、再估算商業(yè)一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅納稅能力。D、最后加總一般納稅人和小規(guī)模納稅人商業(yè)增值稅的納稅能力，得到批零貿(mào)易商業(yè)增值稅的納稅能力。
答案：
一、單項選擇
1、C
2、A
3、B
4、C
5、B
6、C
7、B
8、C
9、D
10、B
11、A
12、C
二、多項選擇
1、AB
2、AC
36、ABC
7、ACD
8、ABC
4、ABD
9、ACD
5、ABCD
10、BCD、ABCD
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