第一篇：2017年稅務人員稅收執法資格考試模擬試題國稅卷一

2017年稅務人員稅收執法資格考試模擬試題國稅卷一

2017年全國稅務人員稅收執法資格考試模擬試題

（國稅卷）一

一、單選題（多選、少選、錯選、不選均不得分），共25題，每題1分，計25分。

1.2009年我國增值稅實行全面“轉型”指的是（）。

A.由過去的生產型轉為收入型 B.由過去的收入型轉為消費型 C．由過去的生產型轉為消費型 D.由過去的消費型轉為生產型

2.某企業收購一批免稅農產品用于生產，在農產品收購發票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費2000元，該企業此項業務科計算抵扣增值稅進項稅（）元。

A.13000 B.13140 C.17000 D.17340

3.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部將外購的部分飲料用于職工福利

C.某企業將外購的水泥用于基建工程 D.某企業將外購的洗手液用于公司員工使用 4.按現行增值稅制度規定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。Ａ.巧面館方便面 Ｂ.《中國稅務報》報紙 Ｃ.全無敵殺蟲劑 Ｄ.長安汽車

５.以下項目免征增值稅的是（）。

Ａ.古舊圖書 Ｂ.微山湖珍珠米 Ｃ.自來水 Ｄ.鐵觀音茶

６.彭城新華書店（增值稅一般納稅人）批發圖書一批，每冊標價２０元，共計１０００冊，給與買方七折優惠價格成交，并將折扣部分與銷售額共同開在一張增值稅專用發票上，請計算該書店的銷項稅（）。

A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23 7.下列計算方式中，以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.賒銷 B.分期收款 C.將貨物交付他人代銷 D.預收貨款

8.按照現行消費稅的規定，同時實行從量定額與從價定率相結合計征辦法的應稅消費品的是（）。

A.雪花啤酒 B.壺梯山雪茄煙 C.紹興黃酒 D玉溪香煙

9.碧麗化妝品公司將其生產的化妝品作為福利發給本公司員工。該類產品無同類消費品銷售價格，生產成本為12000元，成本利潤率為5%，化妝品使用的消費稅稅率為8%，請計算該公司應繳納的消費稅為（）元。

A.960 B.1008 C.1088.64 D.1095.65 10.車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為（）。A.3% B.5% C.10% D.13% 11.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按（）的稅率征收企業所得稅。A.20% B.15% C.13% D.10% 12.根據企業所得稅法的規定，下列稅金在計算企業應納所得稅額是，不得從收入總額中扣除的是（）。

A.消費稅 B.車輛購置稅 C.增值稅 D.關稅

13.法在本質上是國家（）的體現。

A.統治階級意志 B.全體國民意志 C.統治階級的物質生活條件 D.領袖人物意志 14.在當代中國的法律體系中，《企業所得稅法》屬于（）法的部門體系。A.行政法 B.民商法 Ｃ.經濟法

D.社會法

15.違反稅收法律、行政法規定應追究的違法行為的處罰時效為（）年。A.1 B.2 C.3 D.5 16.根據行政法理論，（）屬于行政程序法范疇。A.《企業所得稅法》 B.《稅收征收管理法》

C.《增值稅暫行條例》 D.《消費稅暫行條例實施細則》

17.《稅收征管法》第63條規定，對偷稅行為，稅務機關可以給與50%以上5倍以下的罰款。在這個幅度內，稅務機關可以根據違法的法定情節，決定罰款數額。稅務機關的這種行政行為是（）。

A.外部行政行為 B.羈束行政行為 C.要式行政行為 D.自由裁量的行政行為 18.根據《行政處罰法》，（）不得設定稅務行政罰款處罰。

A.省、自治區、直轄市稅務機關制定的稅收規范性文件 B.國家稅務總局稅收規章 C.財政部稅收規章 D.省、自治區、直轄市人民政府規章 19.按照有關規定，稅務所有權實施（）元以下罰款的行政處罰。A.500 B.1000 C.2000 D.3000 20.稅務行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以（）元以下的罰款使用簡易程序。A.10 B.20 C.50 D.100 3 21.納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記的法律后果是：情節嚴重的，處（）元以上10000以下的罰款。

A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 22.根據法律及有關規定，納稅人應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后，（）日內向稅務機關書面提出聽證要求。

A.2 B.3 C.4 D.5 23.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（）的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

A．未結清稅款 B．未結清稅款、滯納金

C．未結清稅款、滯納金和罰款 D．未結清稅款、滯納金，又不提供擔保 24.列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。

A.納稅保證 B.納稅留置 C.納稅抵押 D.納稅質押

25.欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。A．放棄到期債權 B．無償轉讓財產 C．怠于行使到期債權 D．低價轉讓財產

二、多選題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分)，共20題，每題2分，計40分。

26.現行增值稅的稅率主要有以下幾種（）

A．稅率為17% B.稅率為13% C.稅率為0% D.稅率為3% E.稅率為10% 27.現行增值稅征收范圍（）。

A.銷售貨物 B.銷售勞務 C.進口貨物 D.出口貨物 E.餐飲服務

28.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。一般而言，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）；

A.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C.購進農產品，除取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書外，按農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%扣除率計算的進項稅額。

D.購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。

E.購進用于集體福利的貨物，取得標明價稅的增值稅專用發票。29.以下關于增值稅小規模納稅人說法正確的是（）。A.小規模納稅人增值稅征收率為3%。B.小規模納稅人銷售貨物不能抵扣進項稅額。C.小規模納稅人年應征增值稅銷售額在80萬元以下。

D.小規模納稅人年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應征增值稅銷售額的比重在55%以上。

E.小規模納稅人即使會計核算健全，能夠提供準確的稅務資料，也不能向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人。

30.下列關于消費稅的說法正確是（）。

A.貫徹消費政策，調整消費結構。B.限制過度消費，平和供求關系。

C.矯正不良消費習慣，改善社會與自然環境。D.詩仙白酒的消費稅實行從價定率。E.成品油的消費稅實行從量定額。31.企業所得稅的立法原則是（）。

A.簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管原則 B.貫徹公平稅負原則 C.發揮調控作用原則 D.參照國際慣例原則 E.理順分配關系原則 32.現行企業所得稅的稅率是（）。A.30% B.25% C.20% D.15% E.10% 33.按現行所得稅法規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B.企業所得稅稅款 C.企業公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分 D.稅收滯納金 E.贊助支出

34.企業所得稅管理的具體要求（）。

A.分類管理 B.優化服務 C.嚴格征管 D.核實稅基 E.完善匯繳 F.強化評估 G.防范避稅35.稅收征管的主要內容是（）。

A.稅務登記 B.納稅申報 C.稅款征收 D.稅務稽查 E.稅務代理 36.從檢查的方式劃分，可以將稅務稽查方法分為：（）。A.全查法 B.賬務檢查法 C.核查法 D.調查驗證法 E.對比分析法 37.一國單方面避免國際重復征稅的方法（）。A.扣除法 B.免稅法 C.抵免法 D.低稅法 E.保稅法

38.法是是由國家創制的，國家創制法律的主要方式包括：（）。A.制定 B.公布 C.公告 D.認可 E.宣傳

39.稅務行政復議中止的情形包括（）。

A.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復議的 B.申請人喪失行為能力，已經確定法定代理人

C.因不可抗力因素，致使復議機關暫時無法調查了解情況 D.申請人請求被申請人履行法定職責，被申請人不予理會

E.復議案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結 40.稅務行政訴訟的受案范圍（）。

A.稅務機關作出的稅收保全措施 B.稅務抽象行政行為 C.稅務機關內部具體行政行為 D.終局行政裁決行為 E.行政相對人認為稅務機關拒絕頒發、發售或不予答復的行為 41.稅務行政賠償的方式（）。

A.賠償金賠償 B.消除影響 C.登門道歉 D.返還財產 E.恢復原狀 42.下列稅務證據不能作為定案依據的是（）。A.未成年人所做的與其年齡和智力狀況相適應的證言

B.與被查對象有親屬關系、利益關系或其他密切關系的證人證言 C.難以識別是否經過修改的試聽材料

D.與被查對象有不利關系的證人所作的對被查對象有利的證言 E.證據被改動，當事人不予認可

43.稅收征管法規定的稅務行政主體有（）。A.各級稅務局 B.稅務分局 C.稅務所 D.省以下稅務局的稽查局E.財政局 44.稅務行政行為的特征（）。

A.法律的執行性 B.雙方意志性 C.效力待定性 D.一定的自由裁量性 E.固定性 45.目前稅務行政處罰的種類（）。

A.警告 B.罰款 C.沒收違法所得和沒收非法財物 D.責令停產停業 E.暫停辦理出口退稅

三、判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，在你認為錯誤的題目后打“×”，認為正確的題目后打“√”），共15題，每題1分，計15分。

46.國務院經授權立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質和地位。（）

47.增值稅是價內稅，屬于貨物與勞務稅。（）

48.農業生產者銷售自產農產品，增值稅的稅率為13%。（）

49.納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，可以不分別核算銷售額、銷售數量，從高適用稅率。（）

50.按現行企業所得稅法規定，企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以遞減境內營業機構的盈利。（）

51.現行稅收征管法規定，納稅人自領取營業執照30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

52.納稅人不能采取郵寄、數據電文方式進行納稅申報。（）

53.按現行稅收征管法規定，稅務處理文書送達可以采用公布送達方式。（）

54.按現行稅收征管法規定，在實施稅務稽查時，稽查人員要認為有必要對納稅人的住宅進行檢查，可以直接進入納稅人住宅，納稅人不得拒絕。（）

55.現行稅收征管法規定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、補稅、退稅，依照法律規定執行，稅務機關沒有任何權力隨意決定稅款的征收或者不征，多征或者少征。稅務機關的這種行政行為被稱為依職權的行政行為。（）

56.各級稅務機關下屬的事業單位、內部辦事機構可以自己的名義實施稅務行政許可。（）57.稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款可以不超過2000元。（）58.稅務行政處罰的一般程序通常包括立案、檢查、告知、陳述申辯、符合、審理、作出行政處罰決定、送達等環節。()59.經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）

60.按現行刑法修正案規定，原偷稅罪修改為逃避繳納稅款稅，稅務機關在行政執法過程中，可以不必按照稅收征管法關于偷稅的規定查處偷稅案件。（）

四、綜合分析題，2個案例，每個案例5問，每問2分，共10問，計20分，請將正確選項的標號填在括號內。

（一）長江大運紡織有限公司（增值稅一般納稅人），2009年10月份發生經營情況如下：

（1）本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發票（已通過稅務機關防偽稅控系統認證，發票注明稅款為8.5萬元），10萬元取得普通發票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發票（已通過認證）。

（2）本月銷售棉布情況是：銷售產品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專用發票一張，發票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發票3張，累計銷售產品收入23.40萬元（含稅）。

根據以上資料請回答下列問題：

61.當月的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.19.40 B.20 C.20.40 D.21 62.當月準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.8 B.9.20 C.10 D.10.20 63．當月該企業應納增值稅額為（）萬元。A.11.20 B.10 C.10.20 D.11.40 64.按現行增值稅規定，長江大運紡織有限公司下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（）（多項選擇題）

A.正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務 B.購進農產品，無增值稅專用發票

C.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務 D.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品 E.購進新建廠房用鋼材一批，取得標明價稅的增值稅專用發票

65．2009年11月，長江大運紡織有限公司購進（受助）或銷售下列貨物，屬于免征增值稅的是（）。（多項選擇題）

A.銷售自己使用的江陵汽車一輛 B.公司衛生室購進一批避孕藥品和用具 C.接收美國政府無償援助的數控紡織機一臺 D.購買農業生產者銷售的自產農產品1000斤

E.公司圖書室在舊書市場淘了一套黃易作品選（1997年版）

（二）長江高科發展有限公司（屬于國家扶持的高新技術企業，增值稅一般納稅人），2009年實現銷售收入總額2000萬元（包括產品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元），發生各項成本費用1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額200萬元，業務招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費10萬元，工會經費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取各項準備金100萬元。另外企業購置環境保護專用設備500萬元，購置完畢立即投入使用。

根據材料請回答下列問題：

66.該公司的應稅收入總額（）萬元。A.2000 B.1800 C.1900 D.1200 67.該公司應納企業所得稅的稅前扣除項目金額（）萬元。A.800 B.756 C.755.65 D.700 68.該公司應納企業所得稅的所得額（）萬元。A.1900 B.1344 C.1100 D.1144 69.該公司應納企業所得稅額（）萬元。A.171.6 B.228.8 C.121.6 D.151.6 70.年底受巴渝古鎮老窖股份有限公司委托，代銷巴渝古鎮老窖（純糧釀造白酒）1200噸，每噸6000元，請幫該公司計算一下代銷巴渝古鎮老窖的應繳消費稅額（）萬元。

A.264 B.120 C.144 D.200

全部測試到此結束，祝您順利通過考試！

2009年全國稅務人員稅收執法資格考試模擬試題

（國稅卷）一參考答案：

一、單項選擇題

1.C 2.B 3.A 4.B 5.A 6.A 7.D 8.D 9.D 10.C 11.B 12.C 13.A 14.C 15.D 16.B 17.D 18.A 19.C 20.C 21.B 22.B 23.D 24.B 25.C

二、多項選擇題

26.ABCD 27.ABC 28.ABCD 29.AB 30.ABCE 31.BCDE 32.BCDE 33.ABDE 34.ABDEFG 35.ABCD 36.BDE 37.ABC 38.AD 39.ACE 40.AE 41.ADE 42.CE 43.ABCD 44.AD 45.BCE

三、判斷題

46.√ 47.× 48.× 49.√ 50.× 51.√ 52.×53.× 54.× 55.× 56.× 57.× 58.√ 59.√ 60.×

四、綜合分析題

61.C 62.B 63.A 64.CDE 65.BCD 66.C 67.B 68.D 69.C 70.A

第二篇：2009年全國稅務人員稅收執法資格考試模擬試題

2009年全國稅務人員稅收執法資格考試模擬試題(國稅)

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。)

1．納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料、消費資料、投資入股等方面，應當繳納消費稅的計稅依據是()。

A．納稅人同類應稅消費品的最低價格

B．納稅人同類應稅消費品的平均價格

C．納稅人同類應稅消費品的最高價格

D．稅務機關核定計稅價格

2．下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()。

A．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

C．建筑安裝企業采取包工包料方式提供建筑業務收取的材料款和施工費金額

D．飯店提供餐飲服務并銷售酒水

3．增值稅的免稅、減稅項目由()規定。

A．國家稅務總局B．財政部C．國務院D．全國人民代表大會

4．某零售企業為一般納稅人，月銷售收入為29,250元，該企業當月計稅銷售額為()元。

A．25000B．27594C．28125D．29250

5．根據消費稅的有關規定，下列屬于消費稅征稅范圍的是()。

A．煙葉B．照相機C．竹筷子D．實木地板

6．關于車輛購置稅的計稅依據，下列說法正確的是()。

A．納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格為不含增值稅的計稅價格

B．納稅人進口自用應稅車輛以關稅完稅價格為計稅依據

C．納稅人自產自用的應稅車輛參照同類型新車的價格核定

D．受贈使用的車輛按同類型最低計稅價格的70％為計稅依據

7．依據新《企業所得稅法》，下列屬于企業所得稅納稅義務人規定中所稱“居民企業”的是(、)。

A．依外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業

B．依外國法律成立且實際管理機構在中國境內的企業

C．依外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業

D．在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業

8．根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列車輛不得享受減免車輛購置稅待遇的是

()。

A．在外留學人員回國服務，購買1輛自用進口小汽車

B．長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C．設有固定裝置的非運輸車輛

D．武警部隊列入裝備訂貨計劃的車輛

9．稅務機關應當在收到納稅人稅務登記申報之日起()日內審核并發給稅務登記證件。

A．10B．15C．20D．30

10．扣繳義務人因特殊困難不能按照稅法規定的期限辦理扣繳稅款報告時，可以按規定

向稅務機關申請()。

A．延期申報B．納稅擔保C．延期繳納稅款D．欠繳稅款

11．稅收管理員的主要職責是按片負責對納稅戶的()。

A．稅源管理工作C．稅款征收工作

C．稅務稽查工作D．稅務行政復議工作

12．對于因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在()年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A．1B．2．C．3．D．5

13．在稅務稽查時，按照會計核算的相反順序進行檢查的方法，稱為()。

A．全查法B．抽查法C．順查法D．逆查怯

14．按照《稅收征管法》規定，采取稅收強制執行措施前，必須報經()批準。

A．縣級以上人民政府D．縣級以下稅務分局、稅務所

C．縣級以上人民法院院長D．縣以上稅務局(分局)局長

15．稅收執法監督包括有事前、事中、事后三種監督形式，下列屬于事中監督的是()。

A．規范性文件會簽制度B．重大稅務案件審理制度

C．稅收執法檢查制度D．復議應訴制度

16．最高人民法院、最高人民檢察院()提出法律案。

A．只能向全國人大

B．既可以向全國人大又可以向全國人大常委會

C．只能向全國人大常委會

D．既無權向全國人大又無權向全國人大常委會

17．行政機關工作人員履行職責，與行政相對人存在利害關系時，應當回避。這體現了行政法的()原則。

A．高效便民B．合理行政

C．誠實守信D．程序正當

18．行政復議調解書送達前申請人反悔的，復議機關應當(：)。

A．中止復議，要求申請人與被申請人自行和解

B．強制執行行政復議調解書

C．及時作出行政復議決定

D．告知申請人向法院起訴

19．行政訴訟被告應當在收到起訴狀副本之日起()日內向法院提交作出具體行政行為的有關材料，并提出答辯狀。

A．5B．7C．10D．15

20．行政賠償的構成要件不包括()。

A．侵權行為主體B．主觀故意

C．損害事實D．因果關系

21．下列關于稅法適用原則的表述，錯誤的是()。

A．特別法優于普通法原則B．法律不溯及既往原則

C．舊法優于新法原則D．法律優位原則

22．徇私舞弊不征、少征應征稅款，致使國家稅收損失累計達()萬元以上的，應予刑事立案。

A．1B．5C．10D．20

23．企業所得稅采取按期預繳，年終匯算清繳的辦法，企業分月或分季預繳時，應在月份或者季度終了后()內，向稅收務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，并預繳稅款。

A．10 日B．15日C．4個月D．5個月

24．行政訴訟的被告只能是()。

A．行政機構B．行政機關或者法律法規授權的組織

C．行政機關及其負責人D．行政機關委托的組織

25．納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是()。

A．5％B．5‰C．0.5‰D．0.05‰

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。)

26．凡在我國境內從事()業務的單位和個人，都是增值稅的納稅人。

A．銷售貨物B．提供加工、修理、修配勞務

C．從事廣告設計業務D．進口貨物

27．根據增值稅有關規定，下列情形屬于不得抵扣的進項稅額有()。

A．用于對外投資的外購貨物

B．用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務

C．非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務

D．用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務

28．下列關于增值稅納稅義務發生時間的確定，表述正確的有()。

A．采取直接收款方式銷售貨物的，為銷售合同簽訂的當天

B．委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天

C．將委托加工貨物無償增與他人的，為貨物移送的當天

D．進口貨物，為報關進口的當天

29．下列應稅消費品中，實行從量定額和從價定率相結合的辦法計算征收應納消費稅額的有

()。

A．卷煙B．游艇C．糧食白酒D．啤酒

30．下列選項不屬于新《企業所得稅法》所規定的納稅人為()。

A．居民企業B．個人獨資企業C．非居民企業D．合伙企業

31．按新《企業所得稅法》規定，下列應征稅的收入項目有()。

A.銷售貨物收入與提供勞務收入

B．轉讓財產收入

C．財政撥款

D．國債轉讓收入

32．按照《稅收征管法》的規定，下列措施屬于稅收保全措施的有()。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B．書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D．依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

33．依照《稅收征管法》的規定，稅務機關針對納稅人()情況，有權核定其應納稅額。

A．依照法律、行政法規的規定可以不設置財簿的B．稅務稽查發現有偷稅行為的C．申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的D．長期經營虧損的34．稅務機關采取()方式送達文書，必須有《稅務文書送達回證》。

A．直接送達B．留置送達

C．郵寄送達D．公告送達

35．稅收執法責任制的內容，除包括崗位職責外，還包括有()。

A．工作規程B．評議考核

C．行政處分D．過錯追究

36．行政機關實施行政許可行為屬于()。

A．依職權的行政行為B．要式行政行為

C．行政確認行為D．具體行政行為

37．根據《立法法》規定，全國人大及其常委會不得授權國務院立法的事項主要包括()。

A．有關司法制度的事項

B．有關犯罪和刑罰的事項

C．有關財政、稅收的基本制度的事項

D．對公民政治權利的剝奪和限制人身自由的強制措施及處罰的事項

38．下列各項中，屬于稅法構成要素的有()。

A．稅務機關B．納稅義務人

C．征稅對象D．稅率

39．下列選項符合行政處罰聽證程序要求的有()。

A．行政機關應當在舉行聽證的七日前，通知當事人舉行聽證的時間、地點

B．當事人認為主持人與本案有直接利害關系的，有權申請回避

C．除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私外，聽證應公開舉行

D．聽證由行政機關指定的本案調查人員主持

40．當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關可以采取()措施。

A．到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款

B．根據法律規定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款

C．申請人民法院強制執行

D．向人民法院提起行政訴訟

41．《刑法》規定的只能由稅務人員構成的職務犯罪有()。

A．濫用職權罪

B．徇私舞弊拒不移交刑事案件罪

C．徇私舞弊不征、少征稅款罪

D．徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪

42．以下關于抗稅罪的說法中，表述正確的有()。

A．扣繳義務人可以單獨構成抗稅罪的主體

B．抗稅罪的犯罪主體是特殊主體

C．單位不能構成抗稅罪的主體

D．抗稅罪是一種行為犯罪

43．在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的項目有()。

A．罰金B．銀行罰息

C．贊助支出D．個人所得稅稅款

44．從與民事法律行為對比的角度看，傳統行政法理論認為，行政行為具有的特征包括

()。

A．強制性B．單方意志性

C．執行性D．不具有可訴性

45．復議申請人不服省部級行政機關作出的行政復議決定，可以選擇()。

A．向國務院申請行政復議B．向國務院申請最終裁決

C．向人民法院起訴D．向原復議機構申請復議

三、判斷題(共15題，每題1分，正確的打“√”，錯誤的打“×”，共15分，請將正確答案填在括號內。)

46．納稅人在申請延期繳納稅款時，要經過省級稅務機關批準，且延期納稅的最長時間不得超過6個月。()

47．對甲企業委托個體經營者加工的應稅消費品，一律于甲企業收回后在甲企業所在地繳納消費稅。()

48．按照新《企業所得稅法》規定，符合條件的小型微利企業，減按18％的稅率征收企業所得稅。()

49．按照新《企業所得稅法》規定，企業發生的公益性捐贈支出，在其利潤總額15％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。()

50．根據現行增值稅一般納稅人的認定辦法，對從事成品油銷售的加油站，年銷售額低于180萬的，不得認定為一般納稅人，按小規模納稅人征稅。()

51．生產企業銷售啤酒、黃酒以外的酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還或會計上如何處理，均應并入當期銷售額征收消費稅。()

52．稅務機關在征收稅款時，應給稅人開具完稅憑證，但對于納稅人不索取且不影響稅款繳納的，本著提高工作效率和節約征稅成本原則，也可以不開具完稅憑證。()

53．法具有概括性，它不針對具體的人和事，可以反復適用。()

54．行政許可申請書需要采用格式文本的，行政機關應當有償提供。()

55．當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執行，法律另有規定的除外。()

56．申請人對稅務機關的征稅行為不服，可以直接向人民法院起訴。()

57．稅務行政制裁包括稅務行政處罰和稅務行政處分。()

58．《稅務處理決定書》所援引的處理依據，必須是稅收法律、法規或者規章，并應當注明文件名稱、文號和有關條款。()

59．新的《企業所得稅法》規定，居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，應當匯總計算并繳納企業所得稅。()

60．稅務機關行使的征稅權不能自由放棄或轉讓。()

四、綜合題(共2題，每題10分，每一問2分，共20分。請將正確答案的標號填在括號內。)

(—)

2006年10月，北京市某電視機廠(一般納稅人)生產出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單價5000元，當月發生如下經濟業務：

(1)10月8日，向某商場銷售電視機120臺，因購貨數量較大給與對方5％折扣，開具給商場增值稅專用發票上不含稅價款為570000元。

(2)10月10日，發貨給外省分支機構100臺用于銷售，并支付運雜費共計2800元，其中，取行運輸單位開具的貨票上注明的運費2000元。

(3)10月13日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中購舊型號電視機，銷售新型號電

視機100臺，每臺舊電視機折價為600元。

(4)10月15日，購進生產電視機用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的銷售額為200000元，增值稅稅額為34000元，已通過認證。

(5)10月21日，從國外購進兩臺電視機檢測設備，取得海關開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18000元。

根據上述資料，計算回答下列問題：

61.該廠第(1)筆業務的銷項稅額為()元。

A．96900B．100000C．150000D．168000

62．該廠第(2)筆業務的準許抵扣的進項稅額為()元。

A．140B．175C．196D．280

63．該廠第(3)筆業務的銷項稅額為()元。

A．10200B．56000C．74800D．85000

64．該廠10月份發生業務的銷項稅額為()元。

A．119000B．148000C．266900D．272000

65．該廠10月份應納增值稅為()元。

A．2160C0B．227860C．232760D．237860

(二)某汽車制造廠生產制造和銷售小汽車(乘用車)及汽車輪胎。2007年7月制造輪胎20件，其中：有12件對外銷售，每件的不含稅價格為200元，其余8件用于本企業小汽車的裝配；本月制造普通小汽車(氣缸容量1．0升)230輛，其中10輛轉作固定資產自用，20輛用于償還所欠貨款，其余全部銷售；本月還特制5輛(氣缸容量1．6升)小汽車用于獎勵對企業做出突出貢獻的技術人才。

已知：普通小汽車不含稅銷售價格為100000元／輛，特制小汽車生產成本為63000元／輛，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車(氣缸容量1．5升以下)消費稅稅率為3％，小汽車(氣缸容量1．5升至2．0升)消費稅稅率為5％，汽車輪胎消費稅稅率為3％，車輛購置稅稅率為10％。要求：根據所給資料，計算并回答下列問題(計算結果保留小數點后兩位)：

66．汽車輪胎應納消費稅為()元。

A．72B．120C．140．40D．280．80

67．普通小汽車應納消費稅為()元。

A．600000B．660000C．690000D．807300

68．5輛特制小汽車應納消費稅組成的計稅價格為()元。

A．63000B．70144．33C．315000D．358105．26

69．該企業當月應納車輛購置稅為()元。

A．100000B．130900C．135072．16D．300000

70．該企業當月應納消費稅總額為()元。

A．807372B．707977．26C．707929．26D．707857．26

第三篇：2009年全國稅務人員稅收執法資格考試模擬試題3資料

國稅試卷三

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。)

1．依據增值稅有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A．汽車維修公司提供的車輛維修勞務

B．房地產開發公司銷售房屋

C．飯店提供餐飲服務

D．房屋中介公司提供中介服務

2．某企業系增值稅一般納稅人，發生的下列款項應計入應征增值稅銷售額的是（）。

A．向購買方收取的銷項稅額

B．受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 C．銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費 D．向購貨方收取的延期付款利息

3．某服裝廠(小規模納稅人)2009年3月實現含稅銷售額150 000元，則其當月應納增值稅額是（）元。

A．4 368．93

B．5 769．23

C．8490．57

D．21 794．87 4．增值稅納稅人以一個月為一個納稅期的，報繳稅款的時間為（）。A．自期滿之日起5日內

B．

自期滿之日起7日內 Ｃ．自期滿之日起10日內

D．

自期滿之日起15日內

5．依據消費稅的有關規定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的是（）。

A．啤酒

B．糧食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒 6．甲企業委托乙企業加工一批化妝品，甲企業提供原料及主要材料，實際成本為44000元(不含稅)，支付給乙企業不含稅加工費5 000元(其中包括乙企業代墊的輔助材料1 000元)，乙企業無同類化妝品的不含稅售價，則乙企業代收代繳的消費稅額為（）元。

A．21 000

B．20571．43

C．14700

D．13 200 7．甲企業進口一批汽車輪胎，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20％，消費稅稅率為3％，則該批汽車輪胎進口環節應繳消費稅為（）元。

A．1 200

B．1 440

C．1 484．54

D．1 398．06 8．依據車輛購置稅的有關規定，下列說法中正確的是（）。A．車輛購置稅實行統一比例稅率 B．車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地 C．車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅 D．車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節

9．在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是（）。

A．比例稅率

B．累進稅率

C．定額稅率

D．差別比例稅率 10．量能課稅思想體現的稅收調控目標是（）。

A．橫向公平

B．縱向公平

C．普遍征稅

D．受益原則

11．2008年6月，某公司因財務人員調動進行賬目清理時發現有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系2006~1月的，另一筆系2004年7月的，馬上向稅務機關提出退稅。根據規定，下述處理意見中，符合法律規定的是（）。

A．2004年和2006年的多繳稅款均可退還

B．2006年的多繳稅款應當退還，2004年的不予退還 C．2004年的多繳稅款應當退還，2006年的不予退還 D．2004年和2006年的多繳稅款均不予退還 12．2009年3月10日，某納稅人經上級主管部門批準撤銷，其辦理注銷稅務登記的法定時限是（）。

A．3月25日前

B．3月31日前

C．4月10日前

D．6月10日前 13．現代西方發達國家的稅制結構的基本特征是（）。A．以直接稅為主的稅制結構 B．以間接稅為主的稅制結構 C．以直接稅或間接稅為主的稅制結構 D．直接稅與間接稅并重的“雙主體”結構

14．稽查局按上級稅務機關統一部署對管轄范圍內的特定行業、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中的（）。

A．日常檢查

B．專項稽查

C．專案稽查

D．專項整治 15．“別國先征、本國補征”是一個國家為避免國際重復征稅而采用的方法，這種方法是（）。

A．扣除法

B．免稅法

C．抵免法

D．抵稅法 16．下列文件中，屬于部門規章的文件是（）。A．《稅收征管法》 B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發[2005)40號)D．《納稅擔保試行辦法》(國稅令第11號)17．《稅務行政處理決定書》生效的時間是（）。

A．決定書中寫明的時間

B．稅務機關作出決定的時間 C．行政相對人實際收到決定書的時間

D．決定書依法送達的時間 18．下列責任形式中，屬于稅收執法過錯追究的責任形式是（）。A．罰款

B．警告

C．取消執法資格

D．降級

19．違反稅收法律、行政法規的行為超過一定期限未被發現的，不再給予稅務行政處罰，這個期限是（）。

A．5年

B．2年

C．3年

D．4年 20．下列情形中，稅務機關可以當場收繳罰款的是（）。A．對納稅人20元以下的罰款

B．對納稅人50元以下的罰款

C．納稅人地處邊遠山區

D．納稅人主動要求將罰款交給稅務干部的 21．根據稅收征管法規定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關（）。

A．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以罰款 B．向扣繳義務人追繳稅款，對納稅人處以罰款 Ｃ．向納稅人追繳稅款，并對其處以罰款 D．向扣繳義務人追繳稅款，并對其處以罰款

22．為保障行政相對人及其所撫養家屬的基本生存需要，稅務機關對行政相對人一定金額以下的其他生活用品不能實施稅收保全和強制執行，該“一定金額”是指（）元。

A．1 000

B．2000

C．5 000

D．10000 23.稅務機關向被檢查單位提取發票原件時，應當向其出具（）。A．收條

B．《提取證據專用收據》 C．《發票換票證》

D．《扣押物品清單》

24．在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構成犯罪主體的是（）。A．虛開增值稅專用發票罪

B．騙取出口退稅罪

C．抗稅罪

D．逃避追繳欠稅罪 25．對受稅務機關委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關是（）。

A．委托稅務機關

B．委托稅務機關的上一級稅務機關 C．代征單位

D．代征單位的上級單位

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分，請將正確選項的標號填在括號內。)

26．將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規模納稅人的依據包括（）。A．經營規模大小

B．納稅額大小 C．遵紀守法程度

D．會計核算健全程度

27．某增值稅一般納稅人購進的下列貨物中，按規定不能作為進項稅額抵扣的有（）。

A．外購食用油用于職工集體福利 B．外購貨物用于分配給股東 Ｃ．外購原材料用于在建工程

D．發生非正常損失的產品中所耗用的外購材料 28．根據稅法規定，下列說法正確的有（）。A．凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅 B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅

Ｃ．應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅 D．應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅

29．根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有（）。A．從國外進口數碼相機 B．葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒 Ｃ．煙酒經銷商店銷售外購的已稅煙酒 D．從國外進口小轎車

30．稅收的產生取決于兩個相互影響的前提條件包括（）。A．剩余產品出現

B．私有制的產生

C．國家的存在 D．奴隸制社會形態的形成 31．一般而言，稅收的形式特征有（）。

A．無償性

B．固定性

C．強制性

D．依法性

32．經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。一般而言，計算預繳稅款數額的標準是（）。

A．上期應當繳納的稅額

B．本期申報的稅額 C．上期實際繳納的稅額

D．稅務機關核定的稅額

33．根據《稅收征管法》第35條規定，稅務機關有權核定應納稅額的情形有（）。A．個體經營戶

B．賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬征收的 C．發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

D．關聯企業不按照獨立企業之間的業務往來收取支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的

34．某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關給予的行政處罰是（）。A．對該銀行處50％以上5倍以下的罰款 B．對該銀行處10萬元以上50萬元以下罰款 C．對該銀行負責人處1 000元以上1萬元以下的罰款

D．對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1 000元以上1萬元以下的罰款

35．下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（）。A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B．經批準延期繳納稅款的期限內

C．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

36．鄭義是一名稅務稽查人員，到某工業企業稅務稽查，鄭義應當回避的情形有（）。

A．該企業的法人代表是鄭義的叔叔 B．該企業的車間主任是鄭義的弟弟 C．該企業的財務科長是鄭義一般關系的同學 D．該企業的控股股東是鄭義的妻子

37．下列避免國際重復征稅的方法中，無論是締結稅收協定還是一國單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（）。

A．扣除法

B.免稅法

C．抵免法

D．抵稅法 38．法律關系的基本要素包括（）。

A．主體

B．客體

C．內容

D．法律事實

39．稅收執法責任制主要包含以下部分的內容：崗位職責、工作規程、（）。A．經濟審計

B．評議考核

C．過錯責任追究

D．處理處罰

40．稅務行政處罰的基本原則有（）。

A．處罰法定原則

B．處罰公正、公開原則 C．處罰與教育相結合原則

D．便民原則

41．對違反稅務行政管理秩序的行為，尚未制定法律、法規的，國家稅務總局規章可以設定下列行政處罰（）。

A．警告

B．一定數量罰款 Ｃ．沒收違法所得

D．吊銷營業執照 42．下列單位中，具有稅務行政處罰權的主體有（）。A．稅務所

B．縣國家稅務局 C．市局管理科

D．市地稅局稽查局

43．稅務機關采取行政強制執行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應繳或應付的款項包括（）。

A．稅務機關工作人員因實施強制執行措施所發生的交通費、差旅費 B．執行中發生的保管、拍賣費用 C．稅款和滯納金 D．罰款

44．下列證據中不能作為定案依據的有（）。A．嚴重違反法定程序收集的證據資料 Ｂ．不能正確表達意志的證人提供的證言

C．其他與被調查的當事人有利害關系的人所作的證言 D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法權益的證據資料 45．對下列具體行政行為，若納稅人不服應當先依法申請復議，對復議決定不服可以再依法向人民法院起訴的是（）。

A．稅務機關作出罰款決定

B．稅務機關作出征稅決定 C．稅務機關不予審批減免稅行為 D．稅務機關不予抵扣或退還稅款的決定

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“x”，請將正確答案填在括號內。)

（）46．自2009年1月1日起，從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以下的，作為小規模納稅人計征增值稅。

（）47．我國現行增值稅實行價外計征，即以不含稅價格作為計稅依據。所謂“不含稅”，就是指包含增值稅而不含消費稅。

（）48．化妝品在生產、批發、零售環節均要繳納增值稅和消費稅。

（）49．稅收彈性系數大于1時，表明稅收增長快于經濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。

（）50．我國稅制改革的指導思想是筒稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管。其中“寬稅基”則隱含著普遍征稅的稅收思想。

（）51．稅收的公平與效率是互相促進，互為條件的統一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。

（）52．企業應自領取營業執照之日起15日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

（）53．稅務機關和業務主管部門是發票的主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

（）54．納稅人和扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（）55．《稅收征管法》中規定了對偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優于一般法”的適用規則，對偷稅不再適用《行政處罰法》規定的減輕處罰和免予處罰。

（）56．“一事不再罰原則”要求對同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。（）57．對已經被稅務機關采取查封措施的財物，其保管責任由作出查封決定的稅務機關承擔。

（）58．公安機關在偵辦某單位涉稅犯罪案件的過程中，要求主管稅務機關協助確定該單位不繳少繳稅款數額，稅務機關經分析計算后將有關結果以公函方式告知公安機關，該份公函屬于證據形式中的鑒定結論。

（）59．當納稅人第一次采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額的10％以上，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責任。

（）60．在行政復議中，具體行政行為違反法定程序的，復議機關一般應當作出撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為的決定。

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。)

(一)某家具廠(增值稅一般納稅人)主要生產A型家具，每套不含稅售價為20000元，同時承接加工定制業務。2009年3月相關經營業務如下：

(1)采用直接收款方式銷售給家具商場(一般納稅人)A型家具50套，貨已發出，貨款已收。

(2)采用預收貨款方式銷售A型家具10套，當月收取價款100000元、增值稅款17000元，本月發出4套。

(3)采用賒銷方式銷售A型家具5套，未簽訂賒銷合同，貨已發出。

(4)提供原料為某學校加工課桌椅20套，每套價稅合計234元，貨己發出，款項已收。同類產品每套不含稅加工費40元。(5)從物資公司購進原木一批，取得的增值稅專用發票上注明價款900000元。(6)從五金經營部(小規模納稅人)購進輔助材料一批，取得普通發票，價稅合計30900元。

已知：上述涉及的合法票據均符合稅法規定，且按規定可以作為進項稅額抵扣的購進貨物或應稅勞務所取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票當月均已通過主管稅務機關認證。

要求：根據上述資料，計算并回答下列問題(單項選擇)： 61．家具廠本月銷項稅額為（）元。

A．170000

B．183 600

C．187000

D．201 280 62．家具廠本月進項稅額為（）元。

A．117900

B．153000

C．117000

D．153 900 63．家具廠本期應納增值稅為（）元。

A．84280

B．83 380

C。48280

D．47 380(二)某市日化廠為增值稅一般納稅人，2008年生產經營的有關資料如下：

(1)銷售產品取得不含稅銷售收入2200萬元，在同一張發票列示的商業折扣20萬元，實際取得收入2180萬元；購買國債取得利息收入50萬元；接受捐贈取得銀行存款40萬元。

(2)產品銷售成本為1100萬元，本年購進貨物取得增值稅專用發票注明的增值稅60萬元，支付購貨運費50萬元，取得運輸企業開具的運費發票。

(3)期間費用總額320萬元，其中研究開發費用40萬元。

(4)購進的原材料發生非正常損失，賬面成本10萬元(該原材料應轉出的進項稅額為1．7萬元)，保險公司賠償5萬元。

根據上述條件回答下列問題(單項選擇)：

64．2008該企業所得稅前準予扣除稅金（）萬元。A．30．88

B．31．05

C．31．06

D．31．22 65．2008該企業所得稅前準予的損失為（）萬元。

A．5

B．6．7

C．10

D．11．7 66．2008該企業應繳納企業所得稅（）萬元。

A．189．23

B．185．61 C．190．61

D．195．61(三)A公司與B公司簽訂了一份商標使用許可協議，約定從2006年起A公司向B公司支付每年2Q萬元的許可費、B公司允許丸公司在自己生產的部分產品上加貼B公司的商標；約定全部加貼的商標標識均應由B公司提供，A公司不能自己制作，商標標識按每個10元收取工本費；約定為保障A公司的產品質量，不影響B公司商標的信譽，B公司派出1人常駐A公司進行技術指導和監督A公司履行協議，該人的工資由B公司發放，A公司在年終時按B公司實際發放額的1．2倍結算付給B公司。

對于上述業務，B公司幾年來一直沒有入賬，納稅申報中均未體現相關收入。2008年9月，縣稅務局稽查局指派稅務干部張某和李某，對B公司2006、2007的納稅情況進行例行檢查。經縣稅務局稽查局局長批準，張某和李某調取了B公司2006、2007的賬簿進行檢查，沒有發現稅收違法行為。在結案前，檢查人員之一的張某在工作之余與一朋友聊天時(該朋友為A公司的員X1)，了解到了這一線索。張某認為A公司處于外省，AB兩公司之間的這一情況沒有其他人知道，就私下里約見了B公司的法定代表人王某，向其暗示已經知道了B公司與A公司的業務往來，可以到此為止不查，也可以深查。王某心領神會，第二天給張某送來5萬元。張某沒有把有關情況告訴李某，也沒有報告單位，本案以縣稅務局稽查局做出“稅務稽查結論”方式結案。

本案后經舉報，縣稅務局稽查局重新對B公司的案件立案查處，查清了B公司隱瞞從A公司取得收入偷稅的事實，經報請縣稅務局，由縣稅務局對B公司作出了稅務行政處理決定和稅務行政處罰決定。縣稅務局作出處理決定和處罰決定后，B公司不服，打算起訴稽查局。根據以上案情，回答以下問題：

67．AB兩公司的業務中，從法律關系的客體看，存在以下類別的客體（）。(多項選擇)A．無形財產權

B．技術服務

C．物

D．人身權

68．本案調取B公司2006、2007賬簿進行檢查的批準程序存在問題。本案調取賬簿應由（）。(單項選擇)A．縣稅務局局長批準

B．縣稅務局稽查局局長辦公會議集體討論決定并由稽查局局長批準 C．縣稅務局分管副局長批準

D．應由市稅務局稽查局檢查科報主管的局領導批準

69．張某的行為，涉嫌觸犯刑法，涉嫌的罪名是（）。(多項選擇)A．受賄罪

B．敲詐勒索罪 C．徇私舞弊不征、少征稅款罪

D．玩忽職守罪 70．本案B公司依法可以直接起訴的是（）。(多項選擇)A．稅務行政處理決定

B．稅務行政處罰決定 C．稅務行政處理決定和處罰決定 D．縣稅務局稽查局的調取資料行為

2009年全國稅務人員稅收執法資格考試 國稅試卷三參考答案

說明：本套試題，就是2009年4月份的國稅卷考試真題。

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分)

1.A

2．D

3.A

4.D

6．A

7．C

8．A

9．A

10．B

11．B

12.A

13．D

14．B

15．C

16．D

17.D

18．C

19．A

20．A 21．A

22.C

23．C

24．C

25．B

5．B

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯

選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)

26.AD 27.ACD 28.ACD 29．BD 30．BC

31.ABC 32.CD

33.BC 34.BD

35.BC 36.AD 37.BC

38．ABC 39.BC 40.ABC 41.AB 42.ABD 43.BCD 44．ABD 45．BCD

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分．)

46．X

47． X

48．x

49．√

50.√

51.x

52．X

53． X

54．X

55．x

56．X

57． X 58.x

59．√

60.√

四、綜合題(共3題，10問，每問2分，共20分)

61.D

62.C

63.A

64．A

65．B

66.B

67．ABC 68．A

69.AC

70.BD

第四篇：解讀全國稅務人員稅收執法資格考試

解讀2010年全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）考

試內容、學習復習重點及題型

根據國家稅務總局政策法規司有關命題負責人就全國稅務人員稅收執法資格考試內容、復習重點、考試題型講解內容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書、輔導用書，反復醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）考試內容、學習復習重點及題型解讀如下，僅供參考，未經權威人士認可，不代表國家稅務總局官方公開觀點。

一、全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書

1.《稅收基礎知識》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年2月版。

2.《法律基礎知識·稅務版》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年3月版。

二、全國稅務人員稅收執法資格考試內容及復習重點

（一）《稅收基礎知識》部分

第一章至第四章：通讀，不為考試重點。

第五章：第一節了解；第二節、第三節重點考試內容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產抵扣、消費稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節營業稅是地稅業務，國稅部門不考；第五節一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。

第六章：第一節作為了解，第二節為考試重點內容，重點掌握企業所得稅應納稅額計算公式(注意順序)、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節個人所得稅為地稅業務，國稅部門不作要求。

第七章：主要是地稅業務，國稅部門不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內容，了解稅收法律責任。

第九章：掌握稅務稽查的工作規程，特別是稅務稽查權限、稅務稽查執行及幾種稅務稽查方法(不需展開)。

第十章：掌握國際重復征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點。

（二）《法律基礎知識·稅務版》部分

第一章：考試重點內容，重點掌握法律關系、法的體系、法的創制、法的適用。第二章：考試內容，理解性掌握第一節，重點掌握第二節、第三節。第三章：大體了解稅務行政許可概念。

第四章：考試重點內容，重中之重，掌握稅務行政處罰概念和種類、稅務行政處罰的實施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責任。

第五章：了解第一節、第三節，掌握第二節，特別是阻止出境、納稅擔保和代位權。

第六章：掌握第三節，其它章節了解，不為考試重點。第七章：掌握“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”的相關內容。第八章：考試重點，需認真掌握。

第九章：掌握第二節，其它章節通讀，不為考試重點。

三、全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）題型

（一）命題指導思想及原則

全國稅務人員稅收執法資格統一考試旨在提高稅務人員的執法水平，保證稅收執法隊伍的基本素質，促進稅務機關依法行政，全面推進依法治稅。稅務人員執法資格統一考試是國家稅務總局貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執法人員進行執法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務人員執法資格認證工作規范化、制度化的重要步驟。稅務人員執法資格考試應堅持公開、第五問涉及企業所得稅前扣除稅金、業務招待費、廣告費、研發費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業務計算，第六問計算應納企業所得稅額）；第三個案例題是稅務法律案例分析，同時結合稅收征管法、刑法、稅務行政處罰、強制、救濟實體法等業務命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標明。

四、有關考試重點內容與通讀內容、了解內容命題說明

公平、公正的原則。大部分為稅務人員執法應知應會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業務知識，試題難度介于入門級與水平級之間，簡單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。

（二）試卷考核業務知識構成總體來講，兩科目合并成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎知識》即各稅種知識占60%左右（55－60分），《法律基礎知識·稅務版》即法律知識占40%左右（40－45分）。

（三）試卷題型

1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分。2.多選題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分)，共20題，每題2分，計40分。

3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。

4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最后一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業務題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額（注意不計、轉入、轉出業務問題）、第三問計算應納增值稅額）；第二個案例題是企業所得稅業務題目（一般是第四問、考試重點內容肯定要考，通讀內容及了解內容并不是不考，這個請各位應考人員學習時注意，不要存在有僥幸心理。

五、有關考試命題與指定參考用書關系說明

考試命題絕大部分題目考核內容來源于指定參考用書，但是不拘泥于參考用書，要高于參考用書，一般不直接考參考用書中的原題；提請應考人員注意的是還有一些超出指定參考用書內容的題目（尤其是牽涉到各類稅種計算題），一般占10%左右。

六、指定參考用書補充必看參考資料

1.《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細則》 2.《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》 3.《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細則》 4.《消費稅暫行條例》及《消費稅暫行條例實施細則》 5.《車輛購置稅暫行條例》

6.《全國稅務人員稅收執法資格考試之稅收基礎知識與法律基礎知識·稅務版輔導用書》，中國稅務出版社2009年11月版，該套輔導書重點點撥了各章節的重點難點，并有大量的典型案例分析，附有全真模擬測試卷和答案，消息來源《中國稅務報》2009年11月20日第3094期第4版。

第五篇：《稅收基礎知識》考試題庫 稅務執法資格考試國稅

2010全國稅務執法資格《稅收基礎知識》考試題庫

第一章 稅收內函

一、填空：

1、稅收產生取決于兩個相互影響的前提條件：一是 社會條件，即國家的產生和發展，二是經濟條件，即私有制的產生。

2、我國稅收發展大致可分為幾個時期：第一階段是 萌芽期，第二階段是 發展期，第三階段是 嬗變期，第四階段是 過渡期，第五階段是 成熟期。

3、稅收發展的里程碑是 初稅畝 的實行。

4、黨的十六屆三中全會提出了“ 寬稅基、簡稅制、低稅負、嚴征管 ”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“集中征收、重點稽查、強化管理 ”的稅收管理模式。

5、稅收的征收主體是 國家，征收客體是 單位和個人，稅收征收的目的是為了 滿足公共需要，稅收征收的依據是 法律，憑借的是 政治權力。

6、稅收的三個特征： 強制性、無償性、固定性。

7、稅收發展大體分為四個時期：一是 自由納貢階段，二是 承諾時期，三是 專制課征時期，四是 立憲課稅時期。

8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的 簡單直接稅 為主的稅收制度，二是以 為主的稅收制度，三是以 為主的稅收制度，四是以 的稅收制度。

9、稅收征納形式體現為、、等。

10、夏代出現了國家進行強制課征的形式，到商代演變為 法，周代又演變為 法。

D 稅收制度的相對穩定性

4、稅收調節作用往往是利用（）來實現。A 收入彈性 B 經濟彈性 C 法律彈性 D 政策調整

5、稅收彈性系數的合理區間是（）A 0.6-1.0 B 0.6-1.2 C 0.8-1.0 D 0.8-1.2

6、量能課稅就是要求稅收實現（）A 橫向公平B 縱向公平C 征稅公平D 絕對公平

7、稅收程序法定原則更為關鍵和更為側重的是（）A 強調稅收程序要素均須經法律加以規定 B 強調征納雙方均須依法定程序行事 C 強調征收機關要依法行政 D 強調納稅人要依法納稅

8、納稅權利本位主義表明，（）是國家征納權力配置和運作的目的和界限。

A 征收機關權力 B 征收機關義務 C 納稅人權利 D 納稅人義務

9、稅收額外負擔是征稅所引起的（）A 稅收行政成本增長 B 稅收經濟成本增長 C 市場調節效率下降 D 資源配置效率下降

10、稅收效率原則不包括()

A 資源配置效率 B 行政效率 C 經濟效率 D 生態效率

11、稅收生態效率是人們在21世紀對（）在當代的理論創新。A 稅收經濟效率原則和稅收行政效率原則 B 稅收經濟效率原則和稅收公平原則 C 稅收經濟效率原則和稅收法治原則 D 稅收效率原則和稅收公平原則

12、“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則中體現稅收公平思想的是（）

A 簡稅制 B 寬稅基 C 低稅率 D 嚴征管

三、多選：

1、稅收原則包括（）A 財政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則

2、稅收財政原則的內容包括（）A 收入充裕 B 收入均平C 收入彈性 D 收入適度

3、從財政原則出發，要求稅制設計要（）A 著眼于廣開稅源，采用復合稅

B 選擇稅種應考慮課稅對象能否提供豐富稅源 C 強調國家定稅要有常規

D 調整稅目和制訂減免稅政策應考慮其對財政收入的影響

4、收入彈性一般包括（）兩個方面 A 經濟彈性

11、司法、稅收司法獨立、稅收司法中立

12、政府提供的公共物品

五、簡答

1、稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設計稅制、實施乘法過程中遵循的基本準則，也是評價稅收制度優劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。

2、稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費成本最小；二是經濟效率，就是征稅應利于促進經濟效率提高，或對經濟效率的不利影響最小。

3、稅收的公平原則與效率原則是相互促進，互為條件的統一體。具體表現為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。公平與效率的統一性要求政府在稅制設計時要二者兼顧。

4、法治的基本就是強調平等，反對特權，注重公民權利的保障，反對政府濫用權利。稅收法治原則是指國家稅收要通過稅法來規范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計稅，依法納稅。

5、納稅人權利本位主義的含義就是納稅人義務設置服務于本質（納稅人權利——公共產品享受權）的實現，征納機關權力的運行也服務于本質（納稅人權利——公共產品享受權）的實現。

5、市場失靈的主要表現： 宏觀經濟不穩定，微觀經濟無效率，社會分配不公平。

二、簡答

1、稅收在資源配置方面的作用？（1）糾正外部經濟；（2）平衡產銷供求；（3）調節級差收益；

（4）有益商品和有害商品的稅收引導。

2、目前我國提高稅收正效應，提高經濟效率的現實選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現在稅收促進高新技術產業發展方面；（2）提高經濟效率，稅收政策要重點關注生態環保產業發展；

（3）提高經濟效率，稅收政策要體現在促進經濟發展方式轉變方面。

3、促進社會公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進所得稅是調整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產稅是削弱財富過度集中的重要策略；（4）社會保障是轉移支付的主要資金來源。

第四章 依法治稅

一、填 空

1、與稅收有著天然、本質和密切的聯系。

2、是規范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體體現。其基本含義

是、、、。

3、是依法治稅的核心內容和主要手段。

4、依法治稅所要達到的基本目標是，根本目標是。

5、稅法是調整 的法律規范的總稱。

6、所謂稅收關系，是因國家組織稅收收入所發生的社會關系，具體可以、和。

7、稅法的特征包括、和。第三章 稅收與宏觀調控

一、填空題

1、政府運用稅收手段，可以調節 宏觀經濟總量，可以調控經濟結構。在我國的現實條件下，稅收對經濟結構的調節重點是對 產業結構 的調節。

2、稅收的超額負擔是指政府稅收導致納稅人的福利損失大于政府 稅收收入收益，從而形成稅外負擔，引起效率損失。

3、國際上通用的衡量貧富差距的指標是： 基尼系數，其取值在 0~1 之間，數值越高，貧富差距越大。

4、稅收乘數是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 國民生產總值 或國民收入減少（或增加）的倍數。

8、國家、納稅人、國家政治權力

9、國家、稅務機關、納稅人

10、權利和義務

11、稅收權力（權益）、物、行為

12、主體特定性、內容無償性、權利義務法定性

13、稅收法律關系的內容

14、憲法性稅收法律規范、稅收法律和有關規范性文件

15、直接負有納稅義務的

16、征稅對象（征稅客體）

17、比例稅率、累進稅率、定額（固定）稅率

18、照顧性、鼓勵性、區域性、產業性

19、時間效力、空間效力、對人效力

第五章 各稅種知識簡介（上）

一、填空題

1、關稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關稅兩種。

2、我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。

3、根據抵扣范圍不同，增值稅通常可分為“消費型增值稅”、“生產型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。

4、我國將納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩大類 5、2009年1月1日起，增值稅小規模納稅人的征收率統一降低至3%。

6、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額×征收率

7、增值稅實行憑國家印發的增值稅專用發票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發票。

8、消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口規定消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。

9、消費稅是價內稅，實行從價定率、從量定額。

10、營業稅主要是對應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產征收的一種貨物與勞務稅。

11、營業稅稅目稅率交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業3%，金融保險業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產5%，娛樂業5%-20%。

12、營業稅的計稅依據是營業額。即納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。

13、自2009年起，營業稅納稅人提供應稅勞務的納稅地點按勞務發生地原則確定調整為按機構所在地或者居住地原則確定

14、營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

15、車輛購置稅是對有取得并自用應稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應納稅額 = 計稅價格×稅率。

16、對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應納稅額。增值稅的計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

17、消費稅是價內稅，計稅依據與增值稅稅基相同，在市場經濟條件下，開征消費稅具有很重要的財政意義。

二、多選題

1、貨物和勞務稅主要包括的稅種有(ABC)A、增值稅和消費稅B、營業稅C、車輛購置稅和關稅 D、資源稅

2、現行增值稅征收范圍主要包括（ABD）

A、銷售貨物B銷售勞務、C出口貨物 D進口貨物

3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）

A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。

4、納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。一般而言，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（ABCD）； A、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C、購進農產品，除取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書外，按農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%扣除率計算的進項稅額。

D、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。

5、營業稅條例還規定了代繳義務人，營業稅扣繳義務人為（AD）

（5）將一塊閑置土地使用權轉讓給郊區農業生產者用于農業生產，獲得轉讓收入800000元。

（6）將原3000000元購買的辦公樓轉讓，獲得轉讓收入6000000元。試計算該公司當月應納的營業稅稅額（假定不考慮其他稅收）。解答：

（1）該公司應納交通運輸業營業稅：（50000-20000）×3% = 900（元）（2）應納建筑業營業稅：（150000 + 40000）×3% = 5700（元）

（3）設備租賃成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）

應納營業稅：[50000-（752000÷2÷12）] ×5% = 933.33（元）（4）銷售商品房計稅價格：180000×20×（1 + 10%）÷（1-5%）= 4168421.06（元）

應納營業稅：4168421.06×5% = 208421.06（元）

（5）轉讓土地的使用權給農業生產者用于農業生產免征營業稅：（6）轉讓辦公樓應納營業稅（6000000-3000000）5%=150000元

該公司應納營業稅合計：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）

第六章 各稅種知識簡介（中）

個人所得稅部分

一、單項選擇題

1.從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于(B)。

A.綜合所得稅制 B．分類所得稅制 C.混合所得稅制 D．源泉扣繳稅制

2．我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標準是(D)。A．習慣性住所標準 B．時間標準

C.永久性住所標準 D．習慣性住所和時間標準

3.在我國境內無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用個人所得稅的規定是(C)。

A．應就來源于中國境內外所得納稅 B．僅就來源于中國境內所得納稅

C.就其來源于中國境內工作期間取得的中國境內企業或個人雇主支付和由中國境外企業或個人雇主支付的工資、薪金納稅 D．不負有納稅義務

4.下列各項所得中，適用于加成征稅規定的是(B)。A.個體工商業戶的生產經營所得 B．勞務報酬所得 c.稿酬所得 D．特許權使用費所得

8.工資、薪金所得的應納稅額，按月計征的，由扣繳義務人或納稅人在次月的(B)內繳人國庫。

A.5日 B．7日 C．10日 D．15日

10.對于縣級政府頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金應(A)。

A．征收個人所得稅 B．免征個人所得稅

C．減半征收個人所得稅 D．適當減征個人所得稅

11．計算個體工商戶生產經營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是(A)。A．業主的工資

B．按規定繳納的工商管理費，個體勞動者協會會費、攤位費

C．個體戶在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而支付的費用 D．個體戶發生的與生產經營有關的財產保險、運輸保險

12．個體戶發生的與生產經營有關的業務招待費，按其收入總額扣除的比例是(C)。

A．2‰ B．3‰ C．5‰ D．10‰

13．企事業單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指(C)。A．生產、經營成本 B．收入總額的20％

C．按月扣除2000元 D．從收入總額中扣800元或定年扣除20％ 14．個人進行公益、救濟性質的捐贈，從應納稅所得額中扣除的比例最高可為(D)。

A．30％ B．3％ C．80％ D．100％

15．股息、利息、紅利所得的應納稅所得額是(C)。A．每年收入額 B．每季度收入額 C．每次收入額 D．每月收入額

16．下列表述不正確的是(C)。

E．個人獨資企業

2．對企事業單位的承包、承租經營所得包括(ABC)。A．個人承包、承租經營所得 B．個人轉包、轉租取得的所得

C．個人按月、按次取得的工薪性質的所得 D．利息所得

3．下列所得屬于勞務報酬所得的有(ABCD)。A．從事設計取得的所得 B．從事審稿業務取得的所得

C．從事翻譯取得的所得 D．個人擔任董事職務取得的董事費收入 4．特許權使用費所得包括(ACD)。A．提供專利權取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得

C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得 D．提供非專利技術的所得

5．個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標準有(AB)。

A．時間標準 B．住所標準

c．公民標準 D．經營、工作地標準

6．下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有(AD)。

A．股息、利息紅利所得 B．稿酬所得 C．勞務報酬所得 D．偶然所得

7．下列各項所得，應納個人所得稅的有(ABD)。

A．勞務報酬所得 B．稿酬所得 C．保險賠款 D．利息

8．下列所得適用20％的比例稅率的有(ABC)。A．財產租賃所得 B．財產轉讓所得

C．稿酬所得 D．個體工商業戶的生產、經營所得

9．下列個人所得在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的有(AB)。

A．對企事業單位的承包、承租經營所得 B．工資薪金所得

C．財產轉讓所得 D．個體工商業戶的生產經營所得

10．對所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的有(AD)。

A．股息、利息、紅利所得 B．稿酬所得 C．工資、薪金所得 D．偶然所得 11．個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人有(ABCD)。

A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人 B．取得了應稅所得，沒有扣繳義務人的 C．多筆取得屬于一次勞務報酬所得的

D．取得了應稅所得，扣繳義務人未按規定扣繳稅款的

12．在計算個體工商業戶的生產經營所得時，下列稅金可以扣除的有(ABD)。

A．營業稅 B．城市維護建設稅 C．增值稅 D．土地增值稅

13．如果個體工商業戶發生經營虧損，則(AD)。

A．允許用下一的經營所得彌補 B．不允許彌補 C．可以無限制彌補

D．允許彌補，若下一所得不足彌補的，允許逐年延續彌補，但最長不得超過5年

14．計算個體工商業戶的生產經營所得時，不得在所得稅前列支的項目有(ABD)。

A．各種贊助支出 B．個體戶業主的工資支出 C．財產保險支出 D．繳納的個人所得稅

15．按照個人所得稅的規定，下列說法正確的有(BD)。A．勞務報酬所得按月征收 B．勞務報酬所得按次征收

C．如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務報酬所得，則應合并各項所得統一納稅

D．凡屬于同一項目連續性收入的，以1月內取得的收人為一次，據以確定應納稅所得額

D．主管稅務機關要求其申報納稅的

30．個人獨資企業、合伙企業的納稅人包括(ABCD)。A．依照《中華人民共和國個人獨資企業法》和《中華人民共和國合伙企業法》登記成立的個人獨資企業、合伙企業

B．依照《中華人民共和國私營企業暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質的私營企業

C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務所

D．經政府有關部門依照法律法規批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質的機構或組織

32．關于個人取得稿酬納稅時“次”的規定，下列表述正確的有(AD)。

A．同一作品再版取得的所得，應視同另一次稿酬所得征稅

B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應合并為一次所得征稅

C．同一作品出版后，添加印數追加的稿酬應視同另一次所得征稅 D．同一作品分次付稿酬應當合并為一次所得征稅

E．同一作品在兩處同時出版、發表取得的稿酬應合并為一次所得征稅 33．下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是(AC)。A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼 B．殘疾人從事個體工商業的生產經營所得 C．個人舉報違法行為獲得的獎金 D．孤老人員、軍烈屬的所得

E．個人轉讓自用8年的家庭生活用房取得的所得 38．個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的是(AB)。

A．軍人的轉業安置費 B．外籍人員的探親費

C．職工加班費補貼 D．參加有獎銷售獲得的贈品 E．財產轉租收入

39．在計算個體工商戶的生產經營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項目有(CD)。

A．被沒收財產損失 B．融資租賃費用

C．工商管理費 D．外幣結算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利

40．在計算個體工商戶生產經營所得時，不可以在個人所得稅前扣除的項目有(CDE)。

A．經營租賃費用 B．新產品開發費用 C．計提的存貨跌價準備金 D．投資者的家庭支出 E．各種贊助支出

三、計算選擇題

1．某從事會計教學的王老師在2008月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報酬3000元，在教學之外，王老師還在一家公司兼職擔任會計工作，月工資1000元。

根據以上資料回答下列問題：(備注：現在工資扣除標準為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應繳納個人所得稅為()元。A．54 B．60 C．136 D．161

(2)校外講課勞務報酬所得應繳納個人所得稅為()元。A．205 B．480 C．440 D．420(3)兼職收入應繳納個人所得稅()元。A．10 B．40 C．75 D．105

(4)王老師2006共計應繳納個人所得稅稅額為()元。A．600 B．576 C．6ll D．616 1．(1)B(2100－2000)×5％×12=60(元)(2)C(3000－800)×20％=440(元)(3)B(1000－800)×20％=40(元)

兼職收入按“勞務報酬所得”項目納稅。(4)A 60＋440＋40=600(元)

2．張某從2008年3月開始退休，按規定每月領取退休工資900元，在該納稅中，兩次外出進行裝修活動，一次取得勞務報酬所得2000元，另一次為4600元。

根據以上資料回答下列問題：

(1)張某2005年的退休工資應繳納的個人所得稅為()元。A．600 B．O C．60 D．80

(2)張某兩次取得的勞務報酬共計應繳納的個人所得稅為()元。A．1056 B．976 C．1160 D．1000

(3)張某2005共計應繳納的個人所得稅為()元。

說在某報紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。根據以上資料回答下列問題：

(1)該作家的出版稿酬收入應繳納的個人所得稅是()元。A．7360 B．9200 C．5152 D．6160(2)取得報刊連載收入應繳納的個人所得稅為()元。A．2016 B．3600 C．2880 D．2612 7．(1)C(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元)(2)A 18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)

8．一美國公民在我國境內已住滿5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企業擔任職務，月薪8800元人民幣。

(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。(3)特許權使用費收入2000元。

(4)取得回國探親費折合人民幣80000元。請計算該外籍人員2月份應納個人所得稅。

(1)該外籍人員的工資、薪金所得應繳納個人所得稅是()元。A 475 B．6331．25 C．4331．25 D．4806．25(2)特許權使用費所得應繳納的個人所得稅是()元。A．240 B．0 C．400 D．200(3)取得的探親費應繳納的個人所得稅是()元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200(4)該外籍人員2月份共計應繳納個人所得稅為()元。

A．22571．25 B．66000 C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B(8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元)(2)A(2000－800)×20％=240(元)(3)C(4)D 6331．25＋240＝6571．25(元)

9．某合資企業中方職員月薪3600元，另領取800元住房補貼及其他補貼200元，2008年6月從事中介服務，獲得中介費1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險賠償收入2000元。根據以上資料回答下列問題：

(1)該職工6月份的工資所得應繳納個人所得稅為()元。A．175 B．205 C．265 D．295

(2)該職工的中介費收入應繳納的個人所得稅為()元。A．80 B．240 C．60 D．0(3)保險賠款所得應繳納的稅額為()元。A．400 B．0 C．240 D．120

(4)該職員當月共計應繳納個人所得稅為()元。A．285 B．415 C．325 D．345

9．(1)C(3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元)(2)A(1200－800)×20％=80(元)(3)B

(4)D 265＋80=345(元)

10．某中國公民在2006年lO月份取得工資收入3000元，其中包括獨生子女補貼100元；因投資股票在當月從上市公司分得股息1000元；在該月賣掉另一城市其父母留給他的房子一處，取得轉讓收入120000元，而該房屋原價為60000元，賣房時支付有關稅費6000元，廣告費3000元。根據以上資料回答下列問題：

(1)該公民2008年10月份的工資、薪金所得應繳納的個人所得稅為()元。

A．115 B．65 C．440 D．120

(2)該公民10月份股息所得應繳納的個人所得稅為()元。A．100 B．160 C．200 D．40

(3)該公民10月份的財產轉讓所得應繳納的個人所得稅為()元。A．22200 B．12000 C．10500 D．10200(4)該公民10月份共計應繳納的個人所得稅為()元。A．10365 B．10515 C．12305 D．12315 10．(1)B(3000－100－2000)×10％－25=65(元)(2)A 1000×50％×20％=100(元)

(3)D(120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)(4)A 65＋100＋10200=10365(元)

11．中國公民甲在一家實行年薪制的企業中任職，甲每月領取基本工資2600元，結束，根據經營業績考核結果，全年取得效益工資40000

20、個人從工資中實際繳付的各類保險基金、住房基金，可不計入個人當期工薪所得征稅。（×）

21、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（×）

22、某個人獨資企業是查帳征收戶，2003年其生產經營收入50萬元，實現應納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用于社會公益事業，這筆捐贈額可以據實扣除。（√）

23、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應分別在各處收入來源地申報納稅。（×）

24、張某于98年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設債券，2003年11月進行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規定，張某應繳納個人所得稅400元。（√）

25、在我國境內居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應就來源于境內外的工資薪金所得，無論由誰支付都應向我國繳納個人所得稅。（×）

26、扣繳義務人應扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應由扣繳義務人繳納應扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）

27一位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據個人所得稅法規定，其應納個人所得稅已由單位負責扣繳，個人不需申報繳納。（×）

28、按照我國《個人所得稅法》的規定，股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次收入額減去20％的費用。（×）

29、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處地稅機關自行申報納稅。（√）

30、企業年底以實物形式發放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（×）

企業所得稅部分

一、單項選擇題 1．按照新企業所得稅法的規定，下列企業不繳納企業所得稅的是（）A國有企業 B私營企業 C合伙企業 D外商投資企業

答案：C

2．A公司2008取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業使用A企業可循環使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業租用A公司的固定資產支付200萬元，轉讓無形資產收入100萬元，A公司2008取得的租金收入總額是多少（）A100 B200 C300 D400 答案：C

3．企業所得稅法所稱企業以非貨幣形式取得的收入,應當按照（）確定收入額。

A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值

答案：A

4．以下哪個是企業所得稅納稅人（）。

A個人獨資企業 B合伙企業 C一人有限責任公司 D居民個人

答案：C

5．下面哪個不是企業所得稅納稅人（）。

A國有企業 B外商投資企業 C私營有限責任公司 D私營合伙企業

答案：D

6．下面哪項收入應該征收企業所得稅（）。

A股息、紅利等權益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業收費 D財政撥款

答案：A

7．甲企業2008實際發生的與經營活動有關的業務招待費為100萬元，該公司按照（）萬元予以稅前扣除，該公司2008的銷售收入為4000萬元。

A60 B100 C240 D20 答案：D

8．在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（）。A繳納的營業稅 B合理分配的材料成本 C企業所得稅稅款 D銷售固定資產的損失

答案：C

9．下面哪項固定資產可以提取折舊（）。

A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固定資產 C未使用的固定資產（機器設備）D單獨估價作為固定資產入賬的土地

24．企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。其合理方法不符的是（）

A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法

答案：A 25．《實施條例》中規定對企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅的次年（）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日

答案：D 26．按照企業所得稅法和實施條例規定，下列表敘中不正確的是（）。A發生的與生產經營活動有關的業務招待費，不超過銷售（營業）收入5‰的部分準予扣除

B發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準內準予扣除

D為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除

答案：A 27．某企業于2008年7月5日開業，該企業第一年的納稅時間為（）。

A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇

答案：C 28．按照企業所得稅法和實施條例規定，下列固定資產可以提取折舊的是（）。

A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固定資產 C未使用的機器設備 D單獨估價作為固定資產入賬的土地

答案：A 29．某企業2008以經營租賃方式租入固定資產，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2008該公司應稅前扣除為（）。

A500 B50 C100 D250 答案：C

30．企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅起（）年內，進行納稅調整。A三 B五 C二 D十

答案：D

31．畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限（）A2年 B3年 C4年 D5年

答案：B

32．居民企業取得下列各項收入中，按照企業所得稅法和條例規定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（）。A國債利息收入 B財政撥款

C居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D300萬元的技術轉讓所得

答案：C

33．按照企業所得稅法和實施條例規定，下列有關企業所得稅稅率說法不正確的是（）。A居民企業適用稅率為25％

B非居民企業取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10％ C符合條件的小型微利企業適用稅率為20％

D未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得適用稅率為10％

答案：B

34．企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）%的部分，準予扣除。A15 B20 C40 D60 答案：A

35．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時（）扣除。

A全額 B減半 C加倍 D加計

答案：D

B自創商譽

C與經營活動無關的無形資產

D開發無形資產時未形成資產而發生的費用 E其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產

答案：ABCE 9．在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照（）的規定計算納稅。A稅收法律 B稅收行政法規

C國家稅務局的規章 D稅收地方性法規

答案：AB 10．企業的下列（）收入為不征稅收入。

A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C國務院規定的不征稅收入 D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入

答案：ABC 11．企業的下列（）收入為免稅收入。A國債利息收入

B符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C在中國境內設立機構、場所的居民企業從非居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益 D符合條件的非營利組織的收入 E國債處置收益

答案：ABD 12.企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅的有（）。A從事農、林、牧、漁業項目的所得

B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 C從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得 D符合條件的技術轉讓所得

答案：ABCDE 13．在計算應納稅所得額時，企業發生的下列（）支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：

A未經核定的準備金支出 B租入固定資產的改建支出 C固定資產的大修理支出 D贊助支出

答案：BC

14．非居民企業在中國境內的場所包括（）。

A管理機構 B營業機構 C辦事機構 D營業代理人

答案：ABC

15．特許權使用費收入是指企業提供（）取得的收入。A專利權 B非專利技術 C商標權 D土地使用權

答案：ABC

16．企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于（），應當視同銷售貨物、提供勞務。

A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程

答案：ABC

17．企業所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（）

A依法履行非營利組織登記手續 B從事公益性或非營利性活動

C取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業 D財產及其孳息不用于分配

E按照登記核定或者章程規定,該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織,并向社會公告

F投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利

G工作人員工資福利開支控制在規定的比例內,不變相分配該組織的財產

答案：ABCDEFG

18．生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括（）

A經濟林 B薪炭林 C產畜 D家禽、役畜

答案：ABC 19．企業的下列研究開發費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（）

A開發新技術 B開發新產品 C開發新工藝 D受讓新技術

答案：ABC

20．視同機構、場所的“營業代理人”的必須同時具備條件是()

固定資產

答案：ADEF 31．下列各項中企業應確認為無形資產的有（）

A吸收投資取得的土地使用權 B因轉讓土地使用權補交的土地出讓金

C由于技術先進掌握了生產訣竅而形成的商譽 D企業的研究開發過程中的研究費用

答案：AB 32．企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅： A種植花卉 B種植茶 C海水養殖 D內陸養殖

答案：ABCD 33．下列哪些項目可享受三免三減半優惠

A海水淡化 B沼氣綜合開發利用 C安全生產 D公共污水外理

答案：ABD 34．權益性投資收益包括（）。

A股息 B紅利 C利息 D聯營分利

答案：ABD 35．新企業所得稅法規定的“企業”，包括（）。

A公司制企業和其他非公司制企業 B事業單位 C社會團體 D基金會 E商會 F農民專業合作社

答案：ABCDEF 36.非居民企業“在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的”其中：“機構、場所”，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：（）A管理機構、營業機構、辦事機構 B工廠、農場、開采自然資源的場所

C提供勞務的場所； D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所

答案：ABCD 37．企業所得稅法中所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（）

A銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定 B提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

D股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

E利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔或者支付所得的企業或者機構、場所所在地確定

F國務院財政、稅務主管部門確定的其他所得

答案：ABCDEF

38．下列屬于企業所得稅法所稱其他收入的是（）。A資產溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入 C確實無法償付的應付款項 D債務重組收入 E補貼收入 F違約金收入 G匯兌收益

答案：ABCDEFG

39．企業所得稅法中所稱“公益性社會團體”,是指同時符合（）條件的基金會、慈善組織等社會團體。A依法登記,具有法人資格

B以發展公益事業為宗旨,且不以營利為目的 C全部資產及其增值為該法人所有

D收益和營運結余主要用于符合該法人設立目的的事業 E終止后的剩余財產不歸屬任何個人或者營利組織 F不經營與其設立.目的無關的業務 G有健全的財務會計制度

H捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配

答案：ABCDEFGH

40．下面哪些是企業所得稅納稅人（）A國有獨資企業 B私營有限責任公司 C中外合資企業 D一人有限責任公司

答案：ABCD

三、判斷題

1．企業所得稅法實施條例是由國務院制定的行政法規，是企業所得稅法的下位法。（√）

2．由于個人獨資企業不適用企業所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業所得稅法。（×）

33.企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供勞務等，持續時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。（×）

34.企業所得稅法所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、版權以及其他特許權的使用權取得的收入。（√）35.企業所得稅法規定采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照市場價格確定。（√）36.企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（×）

37.企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業保險費，不得扣除。（×）

38.金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出，準予扣除。（√）

39.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（√）

40.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（×）

41.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照不超過當年銷售(營業)收入的5‰扣除。（×）

42.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除；不得扣除。（×）

43.企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，不改變用途的，不得扣除。（×）

44.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。（√）45.企業發生的贊助支出準予扣除。（×）

46.企業單獨估價作為固定資產入賬的土地可以計算折舊扣除。（×）

47.企業自創商譽作為無形資產可以計算攤銷費用扣除。（×）48.企業已足額提取折舊的固定資產的改建支出，作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除。（√）

49.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時準予扣除。（×）

50．企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。（×）

51.企業以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照固定資產使用年限均勻扣除。（×）

52.企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除。（√）

53.企業所得稅法所稱不得扣除的贊助支出，是指企業發生的與生產經營活動無關的各種廣告性質支出。（×）

54.企業持有各項資產期間，資產增值或者減值，可以調整該資產的計稅基礎。（×）

55.企業所得稅法規定企業盤盈的固定資產，以同類固定資產的市場價格為計稅基礎。（×）

56.企業應當自固定資產投入使用月份起計算折舊。（×）57.汽車的最低折舊年限為4年。（√）58.無形資產的攤銷年限為10年。（×）

59.企業所得稅法規定固定資產的大修理支出，是指修理后固定資產的使用年限延長5年以上。（×）

60.企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。（×）

61.居民企業來源于中國境外的應稅所得，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照企業所得稅法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，不得抵補。（×）

62.企業取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入凈額為應納稅所得額。（×）

63.企業取得的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。（√）

64.國家對重點扶持或鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。（×）

65.企業取得的債券利息收入免征企業所得稅。（×）

66.企業取得的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以免征、減征企業所得稅。（√）

96.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。（×）97.除國務院另有規定外，企業之間不得分別繳納企業所得稅。（×）98.企業在納稅內無論盈利或者虧損,都應當向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。（√）

99.新企業所得稅法公布前已經批準設立的企業，依照當時的稅收法律、行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行后過渡到本法規定的稅率。（×）

100.部分企業應當自月份終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。（√）

四、計算題：

1、A企業是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008有關所得稅會計處理的資料如下:(1)本實現稅前會計利潤200萬元;

(2)取得國債利息收入20萬元;(3)持有的一項交易性金融資產期末公允價值上升30萬元;(4)持有的一項可供出售金融資產期末公允價值上升50萬元;(5)計提存貨跌價準備10萬元;(6)本開始計提折舊的一項固定資產,成本為100萬元,使用壽命為5年,預計凈殘值為0,按直線法計提折舊,稅法規定的使用年限為10年,假定稅法規定的折舊方法及凈殘值與會計規定相同,折舊費用全部計入當年損益.(2008除上述事項外,無其他納稅調整事項)要求:(1)采用資產負債表債務法計算本應交的所得稅.(2)計算本期應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額.(3)計算應計入當期損益的所得稅費用,并做出相關的會計分錄.答案：

（1）本年應交所得稅＝〔稅前會計利潤200－國債利息收入20－交易性金融資產公允價值增加額30＋存貨跌價準備10＋固定資產折舊（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（萬元）

（2）交易性金融資產產生應納稅暫時性差異30萬元；

可供出售金融資產產生應納稅暫時性差異50萬元； 存貨產生可抵扣暫時性差異10萬元； 固定資產產生可抵扣暫時性差異10萬元。

本期遞延所得稅負債發生額＝80×25％＝20（萬元），其中，可供出售金融資產產生的遞延所得稅負債＝50×25％＝12.5（萬元）本期遞延所得稅資產發生額＝20×25％＝5（萬元）

（3）本所得稅費用＝42.5＋20—12.5—5＝45（萬元）借：所得稅費用 45 資本公積——其他資本公積 12.5 遞延所得稅資產 5 貸：遞延所得稅負債 20 應交稅費——應交所得稅 42.5

2、中國居民企業A在某國設立一分公司B，2008年A公司來自中國本部的應納稅所得額為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業適用的企業所得稅稅率為25％，B公司適用的稅率為30％，假定A企業當年無減免稅和投資抵免稅，則A企業2008年應在中國交納的企業所得稅稅額是多少？ 答案：

來自B公司的納稅所得額為：7/（1-30％）＝10萬 抵免限額為：10萬*25％＝2.5萬元 在某國已交納所得稅＝10*30％＝3萬元 允許抵免的稅額為2.5萬

應納企業所得稅＝（100+10）*25％-2.5＝25萬元

3、一家國家重點扶持的高新技術企業，2008年實現稅前收入總額為2000萬元（包括產品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他收入100萬），發生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬，業務招待費100萬，職工福利費50萬，職工教育經費20萬，工會經費10萬，稅收滯納金10萬，提取各項準備金支出100萬）請計算該企業當年的企業所得稅額是多少？

答案：

C、個人所有非營業用的房產； D、經財政部批準免稅的其他房產。

5、下列車船可以免征車船稅（ACD）

A、非機動車船（不包括非機動駁船）、拖拉機； B、工程專用車船； C、捕撈、養殖漁船；

D、軍隊、武警專用的車船、警用車船；

6、下列煙葉稅規定正確的有（BCD）A、葉稅的征收環節為煙葉銷售環節； B、煙葉稅的稅率，為20%的比例稅率； C、煙葉稅的計稅依據為煙葉收購金額； D、煙葉稅的征收機關為地方稅務機關。

7、下列土地免繳土地使用稅正確的是（ABC）

A、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；市政街道、廣場、綠化地帶等公共用土； B、直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；

C、由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用土和其他用地。D、煤礦企業未利用的塌陷區土地。

8、新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅（AD）

A、征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅； B、征用的耕地，自批準征用之日起開始繳納土地使用稅； C、征用的非耕地，自批準征用當月起繳納土地使用稅。D、征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

9、土地增值稅的計稅依據是按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額及轉讓減扣除項目，所謂扣除項目金額，主要包括（ABCD）

A、取得土地使用權的所支付金額。B、房地產開發成本、費用。C、房地產開發費用。D、與轉讓房地產有關的稅金與其他扣除項目。

10、下列為資源稅的征稅范圍（ACD）

A、原油，是指開采的天然原油，不包括人造石油。B、煤礦生產的天然氣。

C、煤炭，是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。D、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦。

11、以下為印花稅征稅對象為（BCD）

A、各類經濟合同B、產權轉移書據。C、營業帳簿 D、權利許可證照等

12、下列城市維護建設稅的稅率描述正確為（ABD）。A、納稅人所在地在市區的，稅率為7%； B、納稅人所在地在縣城稅率為5%； C、納稅人所在地建制鎮稅率為3%。

D、納稅人所在地不在市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。

13、下列描述耕地占用稅正確的是（ABCD）A、軍事設施占用耕地；

B、學校、幼兒園、養老院、醫院占用耕地。

C、農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。D、耕地占用稅由地方稅務機關負責征收。

14、契稅的征稅范圍包括（BCD）A、集體土地使用權出讓；

B、土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換； C、房屋買賣；房屋贈與； D、房屋交換。

15、契稅的稅收優惠主要包括（ABCD）

A、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅。

B、城鎮職工按規定第一次購買公有住房，免征契稅。C、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免。D、從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到1%；對個人銷售或購買住房暫免征收印共稅；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

16、下列土地增值稅的減免正確的是（ABCD）

A、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%。B、因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

C、個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規定計征土地增值稅。

D、居民個人擁有的普通住宅，在其轉讓時暫免征收土地增值稅。

914、()是發票的主管機關，負責發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷和監督。

A、國務院 B、財政機關 C、稅務機關 D、金融部門 答：C

15、（）根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。A、地方人民政府 B、財政部門 C、稅務主管部門 D、國家 答：D

16、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（）。

A、合并申報 B、延期繳納 C、延期申報 D、簡易申報 答：C

17、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（）。

A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 答：C

18、欠繳稅款（）的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

A、3萬元以上 B、5萬元 C、5萬元以上 D、10萬元 答：C

19、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（）百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A、應繳稅款 B、不繳或者少繳的稅款、滯納金 C、不繳或者少繳的稅款 D、A與C 答：C 20、違反法律、行政和法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其（）責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

A、上級機關 B、主管稅務機關 C、行政監察機關 D、A與C 答：D

21、對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料、進貨銷貨的納稅單位，稅務機關一般采用的稅款征收方式是()。

A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗征收 D．定期定額征收 答：B

22、某建筑安裝企業外出從事生產經營活動，當地稅務機關按照一地一證的原則，對其核發(外出經營稅收管理證明)．該證明最長有效期為()。

A．30日 B．6個月 C．1年 D．60天 答：B

二、多選題

1、廣義的稅收管理包括（）等方面。A、稅收立法管理 B、稅收征收管理 C、稅務行政司法管理 D、稅務組織管理 答：ABCD

2、稅務機關就是指各級（）和按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構。

A、稅務局 B、稅務分局 C、稅務所 D、稽查局 答：ABC

3、稅收征管的意義主要有：（）

A、可使稅收法規得到貫徹實施 B、可實現稅收財政職能 C、可實現稅收調控經濟職能 D、可實現稅收監督職能 E、可增強公民的納稅意識、提高納稅的自覺性 答：ABCDE

4、下列屬于稅收征收的有（）。A、納稅申報 B、稅款征收 C、催繳稅款 D、收集納稅資料 E、傳遞納稅資料 答：ABDE

5、樹立現代稅收管理觀念，就是要牢固樹立（）。A、大局觀念 B、法治觀念 C、創新觀念 D、效率觀念 E、服務觀念 F、責任觀念 答：ABCDEF

答：ABCDEF

18、下列關于強化稅種管理的要求，表述正確的是（）。

A、增值稅管理的基本求是：以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理 B、企業所得稅管理的要求是：分類管理，優化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅

C、車輛稅收“一條龍”管理的要求是：以票控稅、信息共享、協同管理 D、個體和集貿市場稅收管理要求是：規范定額管理、搞好個體戶微機定稅工作、推進個體工商大戶建帳工作、加強對未達起征點個體工商戶的動態管理、落實集貿市場稅收分類管理辦法 答：ABCD

19、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的 B、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E、未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的 答：ABCDE 20、稅務人員發生（）行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

A、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人有偷稅等行為

B、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失

C、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益

D、稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復 答：ABCD

21、基層稅務機關的日常征管工作可以概括為（）等方面的內容。A、稅源監控 B、稅款征收 C、稅務管理 D、稅務檢查 答：BCD

22、推廣使用稅控器具，在全國范圍內的（）、以及經省級政府批準適用的行業逐步普及稅控收款機。A、商業零售業 B、飲食業 C、娛樂業 D、服務業 E、交通運輸業 答：ABCDE

23、關于稅收征管的基本內容，下列表述正確的是：

A、稅務管理、稅款征收、稅務檢查是征收管理的主要內容，它們是相互聯系、相互補充、相互依存又相互制約的統一的有機整體

B、稅務登記，是稅務管理的開始，屬事前管理，它是征收和檢查的基礎與前提

C、稅款征收，是事中控制，它是整個征收管理的中心環節，也是其主要目的之所在

D、稅務檢查,是事后監督，它是管理的深入和實現征收的保證 答：ABCD

24、稅收征管法所稱其他金融機構，是指（）等批準設立的其他金融機構。A、信托投資公司 B、信用合作社 C、郵政儲蓄機構

D、經中國人民銀行批準設立的其他金融機構

E、中國證券監督管理委員會批準設立的其他金融機構 答：ABCDE

25、稅務機關違反規定（）的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

A、收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益 B、擅自改變稅收征收管理范圍

C、違反法律、行政和法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款 D擅自改變稅款入庫預算級次的，E、查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品 答：BD

26、稅務機關依法采取稅收強制執行措施時，納稅人下列未繳納的屬于稅收強制執行范圍的有（）。

A、營業稅500萬元 B、房產稅100萬元

312、納稅評估，就是指稅務機關運用（）的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。答：數據信息對比分析

13、納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（）為主，特殊情況可以延期到往期或以往。答：當期

14、（）是稅收征管的核心。答：稅款征收

15、企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照（）之間的業務往來收取或者支付價款、費用。答：獨立企業

16、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。答：萬分之五

17、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算（）利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。答：銀行同期存款

18、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。答：3，5

19、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處（）的罰款；情節嚴重的，處（）的罰款。答：2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下

20、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處（）的罰款。答：2000元以上5000元以下

21、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處（）的罰款；情節嚴重的，處（）的罰款。答：10000元以下，10000元以上50000元以下

22、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（）的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。答：50%以上5倍以下

23、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者（）。答：停止向其發售發票

24、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予（）的行政處分。答：降級或者撤職

25、稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、（）、（）或者攤派稅款。答：提前征收 延緩征收

四、判斷題

1、稅收管理是政府通過稅收滿足自身需求，促進經濟結構合理化的一種活動。答：正確。

2、稅收征收管理的對象是納稅單位和個人。答：錯誤。

3、稅收征收管理是稅務管理的核心，在整個稅務管理工作中占有十分重要的地位。答：正確。

4、“以申報納稅和優化納稅服務為基礎”，說明了申報納稅和優化服務是稅收征管目的。答：錯誤。

5、提高稅收征管的質量和效率是稅收征管工作的目標，是檢驗稅收征管水平的根本標準。答：正確。

53、檢驗稅收征管質量水平的根本標準是什么？

答：“執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意”是檢驗稅收征管質量水平的根本標準。

4、“十一五”時期稅源管理的基本思路包括哪些？

答：（1）加強稅收分析預測；（2）強化納稅人戶籍管理；（3）完善稅收管理員制度；（4）深化納稅評估；（5）推行屬地管理基礎上的分類管理；（6）加強發票管理；（7）推廣應有稅控器具；（8）加強國稅局、地稅局以及與其他部門的配合。

5、稅收強制執行措施內容包括哪些？

答：（1）書面通知其開戶銀行或者其它金融機構從其存款中扣繳稅款。（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

六、案例分析

1、案情：某基層稅務所2008年7月15日在實施稅務檢查中發現，轄區內大眾飯店（系私營企業）自2008年5月10日辦理工商營業執照以來，一直沒有辦理稅務登記證，也沒有申報納稅。根據檢查情況，該飯店應納未納稅款1500元，稅務所于8月18日作出如下處理決定：

（1）責令大眾飯店８月20日前申報辦理稅務登記并處以500元罰款。（2）補繳稅款、加收滯金，并處不繳稅款1倍，即1500元的罰款。問：本處理決定是否正確？為什么？ 答：本處理決定是正確的。

（1）根據《稅收征管法》第60條的有關規定：“未按照規定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。”（2）根據《稅收征管法》第64條的有關規定：“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。”

（3）根據《稅收征管法》第74條的有關規定：“本法規定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務所決定。”

2、案情：2008年6月23日某地方稅務局接到群眾電話舉報：某私營企業，已中途終止與某公司的《承包協議》，銀行帳號也已注銷，準備于近日轉

移他縣。該局立即派員對該企業進行了調查，核準了上述事實，于是檢查人員對該企業當月已實現的應納稅額5263.13元，作出責令其提前到6月25日前繳納的決定。

問：該地方稅務局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？

答：該地方稅務局提前征收稅款的行為合法。根據《稅收征管法》第38條規定：“稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款”，本案中，該私營企業已終止了承包協議，注銷了銀行帳號，并準備于近日轉移他縣，卻未依法向稅務機關辦理相關手續，可以認定為逃避納稅義務行為。該局采取提前征收稅款的行為，是有法可依的。企業應按該地方稅務局作出的決定提前繳納應納稅款。

3、案情：2009年7月12日，某廠張會計在翻閱5月份帳簿時，發現多繳稅款15000元，于是該廠向稅務機關提出給予退還稅款并加算銀行同期存款利息的請求。

問：稅務機關是否應當給予退還，如果可以退還稅款，應如何計算利息？為什么？退還稅款有幾種方式？

答：稅務機關應當退還。根據《稅收征管法》第51條規定：“納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關查實后應當立即退還”。退還的利息按照退還稅款當天，銀行的同期活期存款利率計算利息。

根據《稅收征管法實施細則》的規定，稅務機關為納稅人辦理多繳稅款的退還渠道有兩種方式：（1）直接退還稅款和利息；（2）如果納稅人有欠稅，稅務機關可以以應退稅款和利息抵頂欠稅，剩余部分退還納稅人。

4、案情：某稅務稽查局工作人員張某，在對Ｓ軟件設計有限公司依法進行稅務檢查時，調閱了該公司的納稅資料，發現該公司的核心技術資料，正是其朋友李某所在的Ｈ電腦網絡有限公司所急需的技術資料，于是就將Ｓ軟件設計有限公司的技術資料復印了一套給李某，張某的這一做法給Ｓ公司造成了無可挽回的經濟損失。

Ｓ軟件設計有限公司發現此事后，認為稅務干部張某的行為，侵害了企業的合法權益，決定通過法律途徑來維護企業的商業、技術保密權。

主任一同前往水泥加工廠，將稅務處理決定書留在總經理王某處，并在送達回執上記明拒收理由和日期，并由（）簽名。

A、尚劍和陳蕓 B、水泥加工廠總經理王某

C、街道辦事處主任 D、尚劍、陳蕓和街道辦事處主任

6、稽查人員在稅務檢查時采取（）時，不須經縣以上稅務局長批準。A、凍結納稅人存款 B、調取以前賬簿

C、詢問納稅人涉稅問題 D、檢查納稅人銀行存款賬戶

7、《稅務行政處罰決定書》不應當包括如下內容（）。A、處罰的直接原因 B、處罰的依據

C、處罰的決定 D、告知書面提請聽證權

8、在稅務違法案件檢查中，稽查人員有權到車站檢查納稅人（）。A、托運的應納稅商品 B、托運的應納稅商品及有關單據 C、托運應納稅商品的有關單據 D、托運應納稅商品的樣品

9、稽查人員采用（），對檢查對象的貨幣資產、實物資產進行清查，核實其賬實是否相符。

A、外調法 B、查詢法 C、觀察法 D、盤存法

10、稅務稽查在引導納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務稽查是實現納稅人納稅行為轉變的“催化劑”。這里所說的“轉變”是指（）。

A.從“自律”向“他律”轉變 B.從“他律”向“自律”轉變 C.從“他律”向“他律”轉變 D.從“自律”向“自律”轉變

二、多選題

1、稅務稽查的基本任務有（）。

A、依照國家稅收法律、法規，查處稅收違法行為 B、稅法宣傳 C、維護稅收秩序，促進依法納稅 D、保障稅收收入

2、稅務稽查的依據包括（）。

A、稅收法律、法規、規章 B、財務會計制度 C、刑事法律制度 D、經濟法律

3、下列不屬于稅務稽查原則的是（）。

A、獨立性 B、規范性 C、強制性 D、同一性

4、以下屬于稅務稽查職能的是（）。

A、收入職能 B、懲戒職能 C、管理職能 D、教育職能

5、檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。A.直系血親關系 B.三代以內旁系血親關系

C.近姻親關系 D.可能影響公正執法的其他利害關系

6、稽查人員到某房地產公司送達稅務處理決定書，該公司的（）可以簽收。

A、法定代表人 B、財務負責人 C、負責收件的人 D、代理人

7、在對納稅人的稅務檢查中，通常適用于會計核算比較健全、財務管理比較規范且經濟業務較多的納稅人的財務檢查方法是（）。A、全查法 B、抽查法 C、順查法 D、逆查法

8、稅務稽查案源的篩選方法通常有（）。

A．計算機選案 B．人工選案 C．人機結合選案 D．計劃分配選案

9、下列關于稅務處理文書送達日期的描述，正確的是（）。A、郵寄送達的，以掛號函件回執上注明的收件日期為送達日期 B、郵寄送達的，以掛號函件上注明的收件日期為送達日期

C、直接送達的，以法定的簽收人在送達回證上記明收到日期為送達日期 D、直接送達的，以法定的簽收人記明收到日期為送達日期

10、在下列各項中，（）優先列入稅務稽查選案的范圍。A、線索清晰的群眾檢舉案件 B、上級督辦案件 C、征管移交案件 D、金稅協查案件

三、判斷題

1、稅務稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質量與效率。（）

2、稅務機關組織力量對王某舉報的B公司偷漏稅情況進行的稽查為專項稽查。（）

3、通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的懲戒職能。（）

4、稅務檢查時需詢問時，可在被詢問人的單位或住所進行，也可以通知當事人到稅務機關接受詢問。（）

5、稅務文書采取公告送達的，自公告之日起滿15日，即視為送達。（）

6、對當事人的同一個違法行為，不能給予兩次以上的行政處罰。（）

答案：產生國際避稅主要有內部和外部兩種因素，內部因素是納稅人想盡各種方法，盡可能減輕稅負的欲望所致；從外部因素看，主要是國家間的稅收差別。

3、雙重稅收管轄權包括哪兩方面內容？為什么大多數國家選擇雙重管轄權？

答案：雙重稅收管轄權包括同時運用地域管轄權和居民管轄權。大多數國家選擇雙重管轄權的原因是，稅收管轄權不僅關系到一個國家的稅收利益，而且還關系到本國的主權，各國均盡量選擇對本國有利的稅收管轄權，以最大限度地維護本國的利益。

4、國際避稅的主要方式有哪些？

答案：

1、人的流動、2、人的非流動、3、資金、貨物或勞務的流動、4、資金、貨物或勞務的非流動、5、流動與非流動的結合。

5、我國加入WTO后加快了向經濟全球化邁進的進程，怎樣應對有害的稅收競爭？

答案：

1、順應稅收國際化趨勢，以積極主動的姿態直面稅收國際化和稅收競爭是我國理智的選擇；

2、站在國際稅收競爭角度重新審視稅收主權與協調，我們面臨著維護稅收主權和部分超越稅收管轄權的現實選擇；

3、從中性和非中性結合的角度規范稅收優惠；

4、借鑒國際經驗不斷完善涉外稅法和國際稅法，加快與國際稅收防盜網絡的銜接，使我國稅收制度不斷透明、公平、規范，真正達到稅收法治化標準。

第十一章 外國稅收簡介

一、填空題

1、稅收征管的納稅服務、（申報管理）、納稅評估、（稅務檢查）等項職能的依次行使就構成稅收征管運行的全過程。

2、大部分發展中國家稅制改革都以“（拓寬稅基）、降低稅率、（簡化稅制）”為主要內容，并力求達到減少扭曲、保證橫向公平的目標。

3、發達國家在控制傳統稅收增長的同時，越來越重視（環境稅）的調節和（籌資作用），并開征與環境相關的稅收。4、1986年繼美國政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）、寬稅基、簡稅制、（嚴征管）為特征的稅制改革浪潮。

5、稅收征管法制化用法律法規來規范和（調節）與（稅收征收管理）有關的一切活動，包括（稅收征管法）、）（執法）、司法等。

二、簡答題

1、西方發達國家稅制結構經歷哪些發展與演變過程？

答案：總體上看，西方國家稅制結構經歷了由直接稅為主體到以間接稅為主體，再到現代直接稅與間接稅并重的發展過程。

2、發展中國家稅制結構基本以間接稅為主的原因是什么？

答案：原因：

1、間接稅與商品經濟發展水平有著密切關系，在經濟較為落后的發展中國家，商品流通規模較小，市場競爭程度也較弱，而間接稅的大量征收不會由于價格提高而對交易競爭產生很大不利影響，相反，間接稅易于轉嫁，還可刺激經濟發展；

2、發展中國家的國民收入相對較低，所得稅稅源不足，只能采用對商品課稅的辦法來解決財政收入問題；

3、間接稅普遍、及時、可靠的特點能夠有效地實現國家財政收入；

4、發展中國家的經濟管理、稅收管理水平較低，而間接稅具有簡便易行的特點，有利于組織稅收征收。

3、稅收征收管理現代化的定義？

答案：在稅收征收管理活動中遵循現代管理的規律，采用先進的管理方法和手段，建立以信息化和專業化為主要特征的科學、高效的稅收征管體系和運行機制。

4、稅收征收管理專業化有哪兩層含義？

答案：一是指稅收征管機構根據征管職能、納稅人類型或規模（但其內設機構仍按職能）進行設置；另一是指機構內部的征管工作按照征管程度和環節實行專業化分工，使稅收征管全過程按生產流水線的運行方式進行。5、1986年后西方國家稅制改革主要調整哪些內容？

答案：主要調整以下具體內容：

1、大幅度降低所得稅稅率，特別是減少個人所得稅的稅率檔次、降低邊際稅率。

2、提高增值稅在整個稅收中的比重，扭轉了長期以來重視所得稅，忽視商品稅的狀況。

3、稅制理論和方法創新。