第一篇：2008年度全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷(國稅)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

2008年度全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷

(國稅)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25題，每小題1分，共25分。)

1．C2．B3．D4．B5．D

6．B7．A8．C9．D10．B

11．B12．D13．C14．D15．A

16．A17．B18．C19．D20．C

21．D22．C23．B24．C25．A

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)

26．AC27．ABD28．BC29．ABD30．ACD

31．BCD32．ABC33．ACD34．CD35．BCD

36．ACD37．BD38．AC39．ABC40．AB

41．ABD42．CD43．BD44．ACD45．AD

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。)

46．×47．√48．×49．×50．×

51．×52．×53．√54．×55．×

56．×57．√58．√59．×60．√

四、計(jì)算題(本大題共2題，每小題10分，共20分。)

61．C62．B63．D64．B65．C

66．C67．A68．A69．D70．B

(一)答案：

61．第一筆業(yè)務(wù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=(20+4．4)×13％+3×7%=3.172+0．21=3.382

62．銷項(xiàng)增值稅=(245+2／(1+17％))×17％=(245+1.71)×17％=41.94萬元

63．應(yīng)納增值稅=2．34／1.17×0.17=0.34萬元

64．銷項(xiàng)增值稅=4×250×200×17％=34000／10000=3.4

65．準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.38+2.55=5.93萬元

銷項(xiàng)稅額=41.94+0.34+3.4=45.68萬元

應(yīng)納增值稅=45.68-5．93=39.75萬元

(二)答案：

66.應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=400×250=100000

67.應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=35000×0.2×(1+10％)／(1-20％)x20％+0.2×2000×0.5=9625×20%+200=1925+200=2125

68.應(yīng)繳納的增值稅=400×3800×17%+35000×0.2×(1+10％)/(1-20%)×17％=1520000×17％+9625×17％=228400+1636.25=260036.25

69.應(yīng)納的增值稅合計(jì)=260036.25+(3×4680+2340)/1.17×17％-120000×13%=260036．25+2380-15600=262416.25-15600=246816.25

70.應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)=100000+2125+(3×4680+2340)／1．17×20％+3×2000×0.5=102125+2800+3000=107925

第二篇：2014第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷(國稅)試卷+標(biāo)準(zhǔn)答案

2014年第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試 國稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

1．根據(jù)增值稅的類型劃分，我國現(xiàn)行增值稅政策屬于()。

A消費(fèi)型增值稅 B生產(chǎn)型增值稅

C收入型增值稅 D產(chǎn)出型增值稅

2．下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是()。

A銷售商品房

B銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

C銷售自來水

D銷售翻新輪胎

3．關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的基本原則，下列說法正確的是()。

A委托加工以受托方核定的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

B自產(chǎn)自用以移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

C生產(chǎn)銷售以庫存數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

D進(jìn)口銷售以實(shí)際成交數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

4．某汽車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售一批汽車，取得不含稅銷售額1327萬元，同時(shí)收取價(jià)外費(fèi)用16．8萬元，則汽車生產(chǎn)企業(yè)該筆業(yè)務(wù)需要計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額()萬元。

A 2.44 B 225.59

C 228.03 D 228.46

5．某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年3月取得食品銷售收入20600元，取得水果銷售收入2987元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅款600元，該超市應(yīng)納增值稅()元。

A 87.00

B 687.00 C 707.61 D 21,218.00

6．企業(yè)下列扣除項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目政策的是()。

A企業(yè)預(yù)提的工資、薪金支出準(zhǔn)予扣除

B職工福利費(fèi)，不超過銷售收入的14％的部分準(zhǔn)予扣除

C工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2．5％的部分準(zhǔn)予扣除

D廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收 15％的部分準(zhǔn)予扣除

7．某人購買一輛轎車自用，支付含增值稅的價(jià)款145000元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款2340元，車輛裝飾費(fèi)2000元，支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等3000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅()元。

A 12764.10 B 12820.51

C 13020.51 D 15234.00

8．假如一個(gè)納稅人利用不同國家關(guān)于納稅人居住時(shí)間的規(guī)定，在各國間旅行以避免成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于()。

A人的流動(dòng)

B人的非流動(dòng)

C資金的流動(dòng) D貨物的流動(dòng)

9．在現(xiàn)代社會(huì)，一般國家參與國民收入分配的主要形式是()。

A上繳利潤

B國債收入

C稅收收入

D規(guī)費(fèi)收入

10．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批化妝晶，甲企業(yè)提供原料及主要材料，實(shí)際成本為44,000元(不含稅)，支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)4,000元，并支付乙企業(yè)代墊的輔助材料1,000元(不含稅)，乙企業(yè)無同類化妝品的不含稅售價(jià)，則乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅額為()元(化裝品消費(fèi)稅稅率：30％)。

A 13,200.00 B 14,700.00

C 20,571.43 D 21,000.00

11．下列貨物不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。

A成品油

B護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C游艇

D實(shí)木地板

12．按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。

A為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，國家對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)分別規(guī)定了20％和10％兩檔企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

B企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整

C 依據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的財(cái)政撥款屬于法定“免稅收入”

D 企業(yè)所得稅法規(guī)定，除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地為納稅地點(diǎn)

13．《中共中央關(guān)于全面深化改革若于重大問題的決定》中明確強(qiáng)調(diào)：“落實(shí)()?！?/p>

A量能課稅原則

B實(shí)質(zhì)課稅原則

C稅收法定原則

D稅收平等原則

14．張某辦理了個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照，開辦了一家名為“幸福小吃店”的餐館。這里的納稅主體是()。

A張某

B幸福小吃店

C張某和幸福小吃店

D張某或幸福小吃店

15．國家稅務(wù)總局《關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前虧損處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第20號(hào))，該文件屬于()。

A部門規(guī)章

B政府規(guī)章

C稅收規(guī)范性文件

D稅務(wù)行政決定

16．對(duì)于企業(yè)所得稅定率征收的納稅人，在稅務(wù)檢查中原則上應(yīng)當(dāng)繼續(xù)執(zhí)行原定率。這體現(xiàn)了依法行政基本要求中的()。

A合法行政原則

B合理行政原則

C程序正當(dāng)原則

D誠實(shí)信用原則

17．下列行為中，不屬于具體行政行為的是()。

A稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人作出《稅務(wù)處理決定書》

B稅務(wù)機(jī)關(guān)公告《2014年春節(jié)期間納稅申報(bào)延期通知》

C稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取某納稅人賬簿資料

D稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人實(shí)施稅收保全措施

18．納稅人申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給稅務(wù)登記證的期限為()。

A 10日

B 5日

C 3日

D當(dāng)日

19．下列情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)撤銷行政許可的情形是()。

A對(duì)不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的B違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的C被許可人以欺騙手段取得行政許可的

D行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的

20．2012年，A有限公司財(cái)務(wù)人員在法定代表人李某的要求下，實(shí)施了在賬簿上隱瞞收入的行為；2013年，李某將公司股份轉(zhuǎn)讓給了張某并離開了公司，公司法定代表人變更為張某；2014年，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施檢查發(fā)現(xiàn)了上述隱瞞收入偷稅行為，擬實(shí)施處罰。有關(guān)處罰對(duì)象的認(rèn)定，正確的是()。

A對(duì)李某實(shí)施處罰

B對(duì)張某實(shí)施處罰

C對(duì)A有限公司實(shí)施處罰

D對(duì)A有限公司實(shí)施處罰，李某承擔(dān)連帶責(zé)任

21．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰，如果存在需要納稅人改正事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，不能一罰了之。這體現(xiàn)了行政處罰的()。

A處罰法定原則

B過罰相當(dāng)原則

C高效便民原則

D處罰與教育相結(jié)合原則

22．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款必須經(jīng)()批準(zhǔn)。

A省(自治區(qū)、直轄市)稅務(wù)局局長(zhǎng)

B設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)

C縣稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)

D稽查人員所在稽查局局長(zhǎng)

23．2008年4月25日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年11月一筆應(yīng)稅收入沒有繳納企業(yè)所得稅。此時(shí)該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)()。

A按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定

B按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定

C按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定

D按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定

24．《稅務(wù)處理決定書》生效的時(shí)間是()。

A決定書中寫明的時(shí)間

B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間

C稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)之日 D決定書依法送達(dá)的時(shí)間

25．對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)是()。

A委托稅務(wù)機(jī)關(guān) B委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C代征單位 D代征單位的上級(jí)單位

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

26．一般認(rèn)為，稅收橫向公平的基本要求有()。

A排除特殊階層的免稅

B自然人與法人均需課稅

C納稅能力不能作為納稅的依據(jù) D法律要求課稅內(nèi)外一致 27．關(guān)于增值稅納稅期限，下列說法正確的有()。

A納稅人可以按月納稅

B納稅人可以按次納稅

C納稅人可以按日納稅

D納稅人可以按數(shù)量納稅 28，關(guān)于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有()。

A銀行銷售金銀業(yè)務(wù) B典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品

C證券公司買賣股票 D電信單位銷售手機(jī)并為客戶提供相關(guān)電信服務(wù) 29．下列現(xiàn)行稅法中，屬于稅收法律的有()。

A 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》 B 《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》 D 《中華人民共和國稅收征收管理法》

30．關(guān)于消費(fèi)稅的納稅人，下列說法正確的有()。

A進(jìn)口小汽車的貿(mào)易公司

B銷售化妝品的商場(chǎng)

C從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的個(gè)人 D生產(chǎn)銷售成品油的企業(yè) 31．關(guān)于企業(yè)所得稅，下列說法正確的有()。

A企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則

B我國企業(yè)所得稅管轄權(quán)選擇居民管轄權(quán)

C企業(yè)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)

D航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)可在稅前扣除

32．關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，下列說法正確的有()。

A以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)

B企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣，視同銷售

C企業(yè)以買一贈(zèng)一銷售的，視同捐贈(zèng)銷售

D企業(yè)將自制商品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的，按照相同商品的銷售價(jià)格確定 33．關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除原則，下列說法正確的有()。

A收益性支出當(dāng)期扣除 B資本性支出分期扣除

C支出稅前扣除合理性 D支出稅前扣除的非相關(guān)性 34。根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有()。

A凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅

B凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

C應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基不含有消費(fèi)稅

D應(yīng)稅車輛征收車輛購置稅的，其稅基不含有增值稅 35．關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有()。

A車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收

B納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛參照同類型新車的價(jià)格核定

D受贈(zèng)使用的車輛確認(rèn)不能取得購置價(jià)格的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定

36．根據(jù)稅收法定原則，稅收基本制度的立法機(jī)關(guān)是()。

A全國人民代表大會(huì)

B全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C國務(wù)院

D國家稅務(wù)總局

37．下列關(guān)于法的效力的說法中，正確的有()

A國家稅務(wù)總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī)高于地方性法規(guī)

B國家稅務(wù)總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī)，與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級(jí)

C稅收行政法規(guī)的效力低于法律而高于地方性法規(guī)

D稅收行政法規(guī)的效力低于法律，與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級(jí)

38．下列情形中，作為行政相對(duì)人的納稅人享有陳述申辯權(quán)的情形有()。

A稅務(wù)機(jī)關(guān)作出核定應(yīng)納稅額決定

B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰決定

C稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征收稅款決定

D稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件

39．下列事項(xiàng)中，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦公場(chǎng)所公示的事項(xiàng)包括()。

A行政許可事項(xiàng)

B行政許可條件

C行政許可費(fèi)用

D行政許可程序

40．下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰種類的有()。

A罰款

B停止出口退稅權(quán)

C阻止納稅人或其法定代表人出境

D欠稅公告

41．稅務(wù)機(jī)關(guān)無論按照簡(jiǎn)易程序還是按照一般程序?qū)嵤┨幜P，均應(yīng)遵守的要求有()。

A辦理立案審批手續(xù)

B告知違法事實(shí)

C送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》

D保障行政相對(duì)人的陳述申辯權(quán)

42．下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有()。

A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)

C因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

43．稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為，屬于具體行政行為的有()。

A制定規(guī)范性文件

B作出稅務(wù)行政處罰決定

C作出稅務(wù)行政處理決定 D給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)

44．稅務(wù)機(jī)關(guān)通過民事訴訟方式實(shí)現(xiàn)稅款征收的稅收保障措施有()A納稅擔(dān)保 B代位權(quán)

C優(yōu)先權(quán) D撤銷權(quán) 45．根據(jù)《行政復(fù)議法》，下列行為在復(fù)議期間可以停止執(zhí)行的有()。

A被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 D人民法院認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。)

46．稅式支出是調(diào)整高收入者的有力工具。()

47．納稅人和負(fù)稅人都是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者。()

48．納稅期限是衡量征納雙方是否按時(shí)行使征稅權(quán)力和履行納稅義務(wù)的尺度。()

49．在國際稅收中，消除雙重征稅通常采用免稅法和抵免法。()

50．企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，若采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50％。()

51．企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()

52．根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，則應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額：未分別核算銷售額的，從高適用稅率并計(jì)算繳納增值稅。()

53．《中華人民共和國稅收征收管理法》中所創(chuàng)設(shè)的法律規(guī)范是程序規(guī)范而非實(shí)體規(guī)范。()

54．稅務(wù)行政執(zhí)法應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則而不應(yīng)當(dāng)考慮合理性問題。()

55．稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理非許可審批時(shí)，對(duì)于受理申請(qǐng)但不能即時(shí)審批的，應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人、送達(dá)書面的受理通知。()

56．納稅人未繳少繳稅款，均應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。()

57．稅務(wù)行政處罰中，2,000元以下的罰款統(tǒng)一由稅務(wù)所實(shí)施。()

58．國家稅務(wù)總局有權(quán)制定規(guī)章，設(shè)定稅務(wù)行政強(qiáng)制。()

59．在不違反法律禁止性規(guī)定且不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對(duì)象而進(jìn)行錄音取得的資料，可以作為有效證據(jù)使用。()

60．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

(一)某企業(yè)為一般納稅人，2014年2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為160,000元、增值稅27,200元。

(2)購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為345,000元。

(3)直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為556,000元。

(4)以分期收款方式銷售貨物一批，先開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為96,0000元，本月實(shí)際收到貨款200,000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款為320,000元。

本月購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證，增值稅適用稅率均為17％。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

61．本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()元。

A 27,200 B 58,650 C 63,274 D 85,850

62．本月銷項(xiàng)稅額()元。

A 10,540 B 94,520 C 163,200 D 257,720

63．本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。

A-104,550 B 67,320 C 171,870 D 253,734

(二)某市日化廠為增值稅一般納稅人，2013年生產(chǎn)經(jīng)營的有關(guān)資料如下：

(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2200萬元，在同一張發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬元，實(shí)際取得不含稅銷售收入2180萬元；購買國債取得利息收入50萬元；接受捐贈(zèng)取得銀行存款40萬元。

(2)產(chǎn)品銷售成本為1100萬元。本年購進(jìn)貨物取得增值稅專業(yè)發(fā)票注明的增值稅60萬元；外購原材料支付運(yùn)費(fèi)，取得“營改增”試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為50萬元。

(3)銷售稅金及附加、期間費(fèi)用總額320萬元，其中符合稅法規(guī)定列支范圍的研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。

(4)購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本10萬元(該原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為1．7萬元)，保險(xiǎn)公司賠償5萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

64．2013該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除稅金為()萬元。

A 30.74 B 31.05

C 31.06 D 31.22

65．2013該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的損失為()萬元。

A 5.0 B 6.7

C 10.0 D 11.7

66．2013該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。

A 165.61 B 168.48

C 174.38 D 185.64

(三)2012年5月，甲稅務(wù)機(jī)關(guān)接外地乙稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查函，要求對(duì)甲稅務(wù)機(jī)關(guān)所轄的丙有限公司2011年1月10日至25日開具給丁有限公司的5張普通發(fā)票的真實(shí)性予以核實(shí)，涉及金額1，105,000元。協(xié)查函中說明乙稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)丁有限公司的檢查中發(fā)現(xiàn)其取得的這5張發(fā)票涉嫌虛開發(fā)票。甲稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查人員發(fā)現(xiàn)丙有限公司對(duì)該5筆業(yè)務(wù)在賬簿上作了收入處理。經(jīng)詢問財(cái)務(wù)人員，其承認(rèn)當(dāng)時(shí)的實(shí)際金額為705,000元，由于丁有限公司業(yè)務(wù)員稱另外有其他業(yè)務(wù)開不到發(fā)票，要求這里多開400,000元；這些業(yè)務(wù)的付款方式是通過對(duì)方的個(gè)人銀行卡上轉(zhuǎn)賬過來的，共轉(zhuǎn)了1,105,000元，返還360，000元給該業(yè)務(wù)員，40,000元作為代扣的稅金。甲稅務(wù)機(jī)關(guān)向丙有限公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬對(duì)其處以罰款10,000元。丙有限公司法定代表人當(dāng)即表示接受處罰。第二天，甲稅務(wù)機(jī)關(guān)將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給丙有限公司；丙有限公司及時(shí)繳納了罰款。

丁有限公司不服，于30日后向甲稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，要求撤銷甲稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙有限公司所作的《稅務(wù)行政處罰決定書》，理由主要有兩個(gè)方面：一是該決定程序違法；二是發(fā)票不存在虛開現(xiàn)象，360,000元系丙有限公司給業(yè)務(wù)員個(gè)人的回扣，丁有限公司是受害者。

相關(guān)規(guī)定：(1)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財(cái)政部令(1993)第6號(hào))；(2)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號(hào))，2010年12月20日公布，2011年2月1日起施行；(3)《刑法》非法出售發(fā)票罪，犯罪起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)為非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計(jì)在40萬元以上；(4)《刑法》修正案(七)，2009年2月28日公布，公布之日施行，其中修改規(guī)定的逃稅罪犯罪起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)為納稅人逃稅5萬元以上且占應(yīng)納稅額10％以上；(5)《刑法》修正案(八)，該修正案2011年2月25日公布，2011年5月1日起施行，其中新規(guī)定的虛開發(fā)票罪，犯罪起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)為非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計(jì)在40萬元以上。

根據(jù)以上案情和相關(guān)規(guī)定，回答以下問題：

67．甲稅務(wù)機(jī)關(guān)第二天直接送達(dá)處罰決定書的做法，是否存在程序違法?你的看法是()。(單項(xiàng)選擇)

A不違法，因?yàn)闆]有達(dá)到聽證的金額標(biāo)準(zhǔn)

B不違法，因?yàn)楸邢薰痉艞壛寺犠C申請(qǐng)權(quán)

C違法，因?yàn)楸邢薰旧暾?qǐng)聽證的法定期限未屆滿

D違法，因?yàn)槲锤嬷∮邢薰静⒙犎∑湟庖?/p>

68．如果本案丙有限公司發(fā)票違法事實(shí)成立，在行政處罰適用依據(jù)問題上，()。(單項(xiàng)選擇)

A應(yīng)當(dāng)遵循“法不溯及既往”原則，適用財(cái)政部令(1993)第6號(hào)中的規(guī)定

B應(yīng)當(dāng)遵循“程序法從新”原則，適用國務(wù)院令第587號(hào)中的規(guī)定

C應(yīng)當(dāng)遵循“新法優(yōu)于舊法”原則，適用國務(wù)院令第587號(hào)中的規(guī)定

D應(yīng)當(dāng)遵循“上位法優(yōu)于下位法”原則，適用國務(wù)院令第587號(hào)中的規(guī)定

69．就丁有限公司的行政復(fù)議申請(qǐng)問題，你的看法是()。(單項(xiàng)選擇)

A申請(qǐng)不合法，因?yàn)槎∮邢薰咎岢龅膹?fù)議申請(qǐng)超過法定申請(qǐng)期限

B申請(qǐng)不合法，因?yàn)槎∮邢薰九c甲稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰行為沒有直接利害關(guān)系

C申請(qǐng)合法，因?yàn)槎∮邢薰臼羌锥悇?wù)機(jī)關(guān)處罰行為的行政相對(duì)人

D申請(qǐng)合法，因?yàn)槎∮邢薰九c甲稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰行為有直接利害關(guān)系

70．如果丙有限公司確實(shí)是因?yàn)槎∮邢薰镜钠渌麡I(yè)務(wù)而多開400,000元發(fā)票，從刑法角度看，丙有限公司()。(單項(xiàng)選擇)

A 涉嫌非法出售發(fā)票罪

B 涉嫌持有偽造的發(fā)票罪

C 涉嫌虛開發(fā)票罪

D 不構(gòu)成虛開發(fā)票罪

2014第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷(國稅)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25題，每小題1分，共25分。)

1． A 2． C 3． B 4． C 5． B 6． D 7． C 8，A 9． C 10． D 11． B 12． B 13． C 14． A 15． C 16． D 17。B 18． D 19． C 20． C 21． D 22． B 23． C 24． D 25，B

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)

26． ABD 27． ABC 28． AB 29． CD 30． ACD 31． ACD 32． ABD 33． ABC 34． AD 35． AD 36． AB 37． BC 38． ABC 39． ABD 40． AB 41． BCD 42． BC 43． BCD 44． BD 45． AC

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。)

46． x 47． X 48． √ 49． √ 50． X 51． x 52． √ 53． X 54． X 55． √ 56． x 57． X 58． X 59． √ 60．

四、綜合題(共3題，10問，每問2分，共20分。)

61． D 62． D 63． C 64． A 65． B 66． D 67． C 68． A 69． B 70． D

X

第三篇：2010第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試(國稅)試卷+參考答案

2010 第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試(國稅)試卷

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

1．2010年稅收宣傳月的主題是()。

A．稅收·發(fā)展·民生 B．依法誠信納稅，共建和諧社會(huì) C．誠信納稅、利國利民 D．依法治稅與強(qiáng)國富民

2．近年來，我國不斷提高個(gè)人所得稅的免征額，實(shí)際上體現(xiàn)的稅收原則是()。

A．財(cái)政原則 B．公平原則 C．效率原則 D．法治原則

3．為避免美國“次貸危機(jī)”對(duì)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能產(chǎn)生的消極影響，我國政府進(jìn)一步提高部分商品出口 退稅率，這表明政府希望發(fā)揮稅收職能中的()。

A．財(cái)政收入職能 B．調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能

C．穩(wěn)定社會(huì)職能 D．共同富裕職能 ．

4．稅收收入總量受多種因素的決定和影響，其中起決定性和基礎(chǔ)性影響的因素是()。

A．經(jīng)濟(jì)因素 B．政策因素 C．征管因素 D．稅收遵從度

5．增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13％稅率的是()。A．鋼材 B．圖書

C．化妝品 D．機(jī)器設(shè)備

6．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

A．外購的小汽車 B．外購的低值易耗品

C．外購的水泥用于基建工程 D．外購的食用油分給職工

7．某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元，假設(shè)關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為10％。則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬 元。

A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．華宜公司的注冊(cè)地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)(均屬于獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu))，那么，這兩個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)()。

A．在廣州 B．分別在上海和北京 C．由納稅人選擇一地 D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

9．中泰汽車有限公司是我國居民企業(yè)，2009境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬元。A． 5 B．10 C． 15 D．35 10．某企業(yè)2009會(huì)計(jì)利潤為-300萬元，收入總額為1 600萬元(其中不征稅收入200萬元，免稅收入150萬元)，2009允許扣除的各項(xiàng)金額為1 450萬元。那么，按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2009虧損額為()萬元。

A．50 B．200 C．300 D．500 11．企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是()。A．分類管理 B．匯算清繳 C．強(qiáng)化評(píng)估 D．防范避稅 12．“別國先征、本國補(bǔ)征”是一個(gè)國家為避免國際重復(fù)征稅而采用的方法，這種方法是()。

A．扣除法 B．免稅法 C．抵免法 D．低稅法

13．下列有關(guān)稅務(wù)行政許可的說法中，正確的是()。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提出申請(qǐng)的行政相對(duì)人，應(yīng)當(dāng)授予行政許可

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)符合條件的行政相對(duì)人，可依職權(quán)授予行政許可 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)稅收工作的需要，決定是否授予行政許可

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)行政相對(duì)人的申請(qǐng)，對(duì)符合條件的行政相對(duì)人授予行政許可

14．下列有關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)的說法中，正確的是()。A．自由裁量權(quán)與過罰相當(dāng)原則相抵觸

B．自由裁量權(quán)的行使受過罰相當(dāng)原則的約束

C．自由裁量權(quán)是一種不受法定程序規(guī)范，由行政機(jī)關(guān)自由裁量處理行政事務(wù)的權(quán)力

D．自由裁量權(quán)是一種不受法律規(guī)定約束的權(quán)力

15．納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰享有知情權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定前，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)的文書是()。

A．稅務(wù)行政處罰審批表 B．稅務(wù)稽查報(bào)告 C．稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書 D．稅務(wù)處理決定書

16．企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的期限是30日，該期限的起算日是企業(yè)()。

A．召開成立大會(huì)之日 B．營業(yè)執(zhí)照上注明之日 C．申請(qǐng)工商登記之日 D．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日

17．企業(yè)注銷時(shí)，辦理注銷工商登記和辦理注銷稅務(wù)登記的順序是()。A．先辦理注銷工商登記 B．先辦理注銷稅務(wù)登記

C．注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記同時(shí)辦理 D．由企業(yè)自行選擇辦理順序

18．周某是某縣國稅局的干部，他向檢察院舉報(bào)了縣國稅局領(lǐng)導(dǎo)葉某在干部調(diào)配中收受錢物的行為。周某的這一行為屬于()。

A．法的適用 B．法的遵守 C．法的執(zhí)行 D．法的解釋

19．稅務(wù)機(jī)關(guān)向某電腦公司采購電腦，稅務(wù)機(jī)關(guān)與該電腦公司建立的是()。

A．刑事法律關(guān)系 B．行政法律關(guān)系 C．民事法律關(guān)系 D．管理法律關(guān)系

20．在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)回當(dāng)年的賬簿資料進(jìn)行檢查，正確的程序是()。

A．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

B．經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

C．可經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn) D．必須在60日內(nèi)退還

21．在稅務(wù)行政復(fù)議過程中，可以向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或個(gè)人收集證據(jù)的是()。

A．復(fù)議機(jī)關(guān) B．縣以上稅務(wù)局稽查局 C．被申請(qǐng)人 D．被申請(qǐng)人委托的代理人

22．受降級(jí)處分的公務(wù)員，不僅行政級(jí)別降低，且在一定期限內(nèi)不得晉升職務(wù)和級(jí)別，不得晉升工資檔次，這個(gè)期限是()個(gè)月。

A． 6 B．12 C．18 D．24 23．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員收受賄賂，追究受賄罪刑事責(zé)任的受賄數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)一般是()元。

A．5000 B．10000 C．50000 D．100000 24．在稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)際工作中，基層稅務(wù)人員如果認(rèn)為國家稅務(wù)總局的文件與法律、行政法規(guī)的規(guī)定不相符，如何執(zhí)行?()A．不應(yīng)執(zhí)行國家稅務(wù)總局文件

B．經(jīng)過集體討論，可以不執(zhí)行國家稅務(wù)總局文件

C．經(jīng)過本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按法律、行政法規(guī)處理，不執(zhí)行國家稅務(wù)總局文件

D．原則上要執(zhí)行國家稅務(wù)總局文件，確有必要時(shí)通過請(qǐng)示解決 25．下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是()。A．抗稅罪 B．非法出售發(fā)票罪 C．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪 D．逃避追繳欠稅罪

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

26．在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于()。A．從價(jià)稅 B．從量稅 C．直接稅 D．間接稅

27．從理論講，提高稅收行政效率就是要()。

A．促成稅收征管功能最優(yōu)化 B．建立簡(jiǎn)繁適度的稅制結(jié)構(gòu) C．加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是成本管理 D．避免稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的不利影響 28．稅收財(cái)政原則指政府征稅時(shí)應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度，它的內(nèi)容主要包括()。

A．收入充裕 B．收入彈性 C．收入適度 D．收入合法

29．下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為并應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有()。A．以物易物業(yè)務(wù) B．將貨物交付他人代銷

C．將購買的貨物無償贈(zèng)送他人 D．將購買的貨物用于非增值稅項(xiàng)目 30．下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的業(yè)務(wù)有()。A．白酒的批發(fā) B．金銀飾品的生產(chǎn) C．金銀飾品的零售 D．化妝品的生產(chǎn)

31．下面所列的企業(yè)所得稅納稅人中，屬于我國居民企業(yè)的有()。A．在北京市工商局登記注冊(cè)的外商投資企業(yè) B．在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京市的企業(yè) C．在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京市的辦事處

D．在上海市注冊(cè)但在阿聯(lián)酋開展工程承包的企業(yè)

32．某企業(yè)2009除正常生產(chǎn)經(jīng)營收入外，還發(fā)生了以下一些業(yè)務(wù)，其中應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)納所得稅收入的有()。

A．轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 B．債務(wù)重組收入

C．確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D．銷售貨物時(shí)收取的包裝物押金 33．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不得扣除的項(xiàng)目有()。

A．支付給投資者的股息、紅利 B．繳納的稅收滯納金

C．倉庫發(fā)生火災(zāi)的損失 D．直接捐贈(zèng)給某居民企業(yè)的款項(xiàng) 34．經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是()。

A．上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額 B．本期申報(bào)的稅額

C．上期實(shí)際繳納的稅額 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額 35．稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理行政許可，下列說法中正確的有()。

A．許可事項(xiàng)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)幾個(gè)部門簽字的，申請(qǐng)人應(yīng)分別找這幾個(gè)部門簽字

B．申請(qǐng)人通過書面和電子郵件兩種方式遞交了申請(qǐng)，申請(qǐng)時(shí)間以書面申請(qǐng)遞交的時(shí)間為準(zhǔn)

C．需要申請(qǐng)人補(bǔ)正資料，應(yīng)當(dāng)一次性告知補(bǔ)正要求

D．需要上級(jí)機(jī)關(guān)審核的事項(xiàng)，由受理機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)上級(jí)機(jī)關(guān)審核，無需申請(qǐng)人另行申請(qǐng)

36．下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰中納稅人陳述權(quán)、申辯權(quán)的理解，正確的有()。A．納稅人的陳述權(quán)、申辯權(quán)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)處罰事項(xiàng)告知書后行使 B．納稅人在行政處罰決定作出前，均享有陳述權(quán)、申辯權(quán) C．對(duì)納稅人的陳述、申辯，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核

D．違法限制或剝奪納稅人的陳述權(quán)、申辯權(quán)的，稅務(wù)行政處罰決定無效 37．按照《行政處罰法》一般程序的規(guī)定，下列程序事項(xiàng)中，必經(jīng)的程序事項(xiàng)有()。

A．調(diào)查 B．告知

C．聽證 D．送達(dá)處罰決定書

38．稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款的期限一般是3年，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。在哪些情形下，不受上述期限的限制?()A．偷稅 B．抗稅 C．騙稅 D．漏稅

39．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過程中，經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，可以查詢哪些單位或個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)的存款情況?()A．所有納稅人 B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 C．稅收違法案件的涉嫌人員 D．從事行政管理的國家機(jī)關(guān)

40．納稅人對(duì)某縣稅務(wù)局稽查局的處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)()。A．直接向法院起訴

B．向縣稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

C．先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服時(shí)才能起訴 D．向縣人民政府申請(qǐng)復(fù)議

41．下列活動(dòng)形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有()。A．某稅務(wù)局責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保

B．某稅務(wù)局與甲公司簽訂購買辦公設(shè)施合同 C．某稅務(wù)局向甲公司發(fā)售發(fā)票

D．某稅務(wù)局稽查局強(qiáng)制執(zhí)行甲公司財(cái)產(chǎn)

42．作為稅務(wù)案件定案證據(jù)的材料，應(yīng)當(dāng)具備哪些特性?()A．證據(jù)的合法性 B．證據(jù)的關(guān)聯(lián)性 C．證據(jù)的真實(shí)性 D．證據(jù)的保密性

43．稅務(wù)人員在稅收?qǐng)?zhí)法過程中詢問證人，制作詢問筆錄時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的要求有()。

A．詢問必須由2名以上(含2名)具有執(zhí)法資格的稅務(wù)人員實(shí)施

B．應(yīng)當(dāng)取得被詢問人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的證件復(fù)印件 C．詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人確認(rèn) D．詢問筆錄必須有在場(chǎng)人員見證

44．下列各項(xiàng)中，屬于逃稅罪構(gòu)成要件的有()。

A．納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào) B．逃避繳納稅款數(shù)額巨大

C．逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅款10％以上

D．五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的

45．《公務(wù)員法》規(guī)定的公務(wù)員的行政法律責(zé)任種類有()。A．警告 B．記過

C．降級(jí) D．責(zé)令待崗

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“X”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。)

46．公開辦稅制度就是要求稅務(wù)機(jī)關(guān)公開所有涉稅事務(wù)處理的過程和結(jié)果。

()47．如果稅收彈性系數(shù)大于1，則表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。()48．進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，其車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格由關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅組成。()49．納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律在應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。()50．根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，則應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額：未分別核算銷售額的，從高適用稅率計(jì)算繳納增值稅。()51．企業(yè)因違反經(jīng)濟(jì)合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()52．企業(yè)發(fā)生的租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()53．企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。()54．國家稅務(wù)總局有權(quán)制定規(guī)章，設(shè)定稅務(wù)行政許可項(xiàng)目。()55．享有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體，其處罰權(quán)限是相同的。()56．稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。()57．納稅人對(duì)縣稅務(wù)局強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，必須按縣稅務(wù)局的決定繳納了稅款、滯納金或提供相應(yīng)擔(dān)保后，才能申請(qǐng)復(fù)議。()58．稅務(wù)機(jī)關(guān)違法行使職權(quán)造成納稅人損害的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)稅務(wù)行政賠償責(zé)任，而行政職權(quán)的行使明顯不當(dāng)或?yàn)E用裁量權(quán)造成損害的不予賠償。()59．稅收?qǐng)?zhí)法人員在對(duì)納稅人實(shí)施檢查時(shí)，在不違反法律禁止性規(guī)定且不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對(duì)象而錄拍與案件有關(guān)的聲像資料，可以作為有效證據(jù)使用。()60．稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制是稅務(wù)機(jī)關(guān)的一種內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。()

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

(一)某百貨大樓2010年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購銷貨物的增值稅稅率為17％：

(1)購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬元，建設(shè)基金1 000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

(2)向企業(yè)銷售貨物不含增值稅價(jià)款為800萬元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金58．5萬元。

(3)上年購進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬元，售價(jià)1．2萬元(進(jìn)價(jià)、售價(jià)均為不含增值稅，下同)。

(4)上年購進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為4000元，售價(jià)為5000元。

根據(jù)上述資料回答以下問題：

61．當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A．684,100 B．684,230 C．680,490 D．687,344 62．當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()元。A．1,466250 B．1,454,180 C．1,445400 D．1,445,000 63．當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為()元。A．767,700 B．769,860 C．764,510 D．784,530

(二)我國某私營企業(yè)2009經(jīng)自行納稅調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額為330萬元，實(shí)際已繳納企業(yè)所得稅80萬元。2010年稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2009 尚存在以下未調(diào)整事項(xiàng)：

(1)企業(yè)全年職工工資支出1 500萬元，并按相應(yīng)的比例計(jì)提了職工福利費(fèi)210萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)37．5萬元和工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元。但該企業(yè)實(shí)際支付職工福利費(fèi)160萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，企業(yè)沒有工會(huì)組織。

(2)2009年10月份逾期未返還的包裝物押金80萬元，到2010年檢查時(shí)仍掛在賬面上。

(3)因意外事故得到保險(xiǎn)公司賠償款4萬元，未調(diào)整營業(yè)外支出。

(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元已據(jù)實(shí)列支(2009實(shí)現(xiàn)銷售收入為2500萬元)。

(5)國庫券利息收入3萬元計(jì)入了應(yīng)納稅所得額。(6)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元已在所得稅前扣除。

假設(shè)不考慮對(duì)其他稅費(fèi)的影響，請(qǐng)根據(jù)所給資料回答下列問題：

64．該企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。

A． 0 B．67．5 C．80 D．97．5 65．該企業(yè)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額共計(jì)為()萬元。A．138 B．200．5 C．218 D．224 66．該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳2009企業(yè)所得稅()萬元。A．37 B．54．5 C．56 D．57

(三)2009年7月，某市稽查局(該市為設(shè)區(qū)的市)對(duì)某具有法人資格的企業(yè)(以下稱為甲企業(yè))2008年的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，在企業(yè)憑證中發(fā)現(xiàn)了5份由同一業(yè)務(wù)往來單位乙企業(yè)提供的貨物銷售普通發(fā)票，票面金額合計(jì)500000元。市稽查局提取了該5份發(fā)票作為證據(jù)。經(jīng)向乙企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查，該稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明材料，證明該稅務(wù)機(jī)關(guān)從來沒有發(fā)售過這5張載有編號(hào)的發(fā)票，認(rèn)定為假票。

為進(jìn)一步了解有關(guān)事實(shí)，市稽查局檢查人員依法通知甲企業(yè)的銷售部經(jīng)理劉某到市稽查局接受詢問。在詢問筆錄中，劉某承認(rèn)，當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理找他幫忙弄些發(fā)票來充賬，他因此找到老客戶乙企業(yè)，乙企業(yè)提供了這些發(fā)票，當(dāng)時(shí)乙企業(yè)并沒有說這些發(fā)票是假的，他以為是真票。

市稽查局對(duì)甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行了調(diào)整，并于9月18日向甲企業(yè)送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書，擬對(duì)甲企業(yè)按偷稅處以165 000元的罰款。市稽查局執(zhí)法人員在送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書時(shí)，制作了陳述申辯筆錄，在筆錄中，甲企業(yè)法定代表人明確表示接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，不申請(qǐng)聽證。市稽查局遂于9月21日(星期一)向甲企業(yè)送達(dá)了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書。處理決定書決定對(duì)甲企業(yè)補(bǔ)稅165000元，加收滯納金；處罰決定書認(rèn)定甲企業(yè)的行為構(gòu)成偷稅，處以罰款165000元。

甲企業(yè)對(duì)市稽查局的處理決定書、處罰決定書均不服，在繳納了165000元稅款和相應(yīng)滯納金后，在規(guī)定的期限內(nèi)向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

根據(jù)介紹的案情，回答以下問題：

67．對(duì)于案情介紹中提到的5份發(fā)票，你認(rèn)為正確的表述是()。(多項(xiàng)選擇題)A．該5份發(fā)票不能作為本案證據(jù)，因?yàn)槠洳痪邆渥C據(jù)的真實(shí)性

B．該5份發(fā)票可以作為本案證據(jù)，因?yàn)槠渚邆渥C據(jù)的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性、合法性

C．該5份發(fā)票具有書證的屬性，也具有物證的屬性 D．該5份發(fā)票可以提取原件作為證據(jù) 68．對(duì)于稽查局制作的詢問筆錄，你認(rèn)為正確的說法是()。(單項(xiàng)選擇題)A．該份詢問筆錄屬于當(dāng)事人陳述，可以作為證據(jù) B．該份詢問筆錄屬于證人證言，可以作為證據(jù)

C．劉某是企業(yè)自己的工作人員，有利害關(guān)系，詢問筆錄沒有證明力，不能作為證據(jù)

D．劉某所述證明企業(yè)取得假發(fā)票沒有主觀故意，這一說法與其他證據(jù)相抵觸，因而沒有證明力

69．對(duì)于稽查局于9月21日送達(dá)決定書的做法，你認(rèn)為是否合法?()(單項(xiàng)選擇題)A．合法，因?yàn)榧灼髽I(yè)法定代表人已明確表示放棄聽證權(quán)

B．合法，因?yàn)榧灼髽I(yè)在送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書后3日內(nèi)并未申請(qǐng)聽證

C．不合法，因?yàn)閾p害了甲企業(yè)的聽證申請(qǐng)權(quán)利

D．不合法，因?yàn)檎J(rèn)定甲企業(yè)的行為構(gòu)成偷稅錯(cuò)誤，應(yīng)認(rèn)定為逃避繳納稅款 70．對(duì)于甲企業(yè)的復(fù)議申請(qǐng)，市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)()。(單項(xiàng)選擇題)A．受理其不服處理決定的復(fù)議申請(qǐng)，不受理其不服處罰決定的復(fù)議申請(qǐng) B．受理其不服處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)，不受理其不服處理決定的復(fù)議申請(qǐng) C．對(duì)兩項(xiàng)申請(qǐng)都應(yīng)予以受理 D．對(duì)兩項(xiàng)申請(qǐng)都不應(yīng)予以受理

2010第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷

（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共25題，每小題1分，共25分。）

1．A

2．B

3．B 4．A

5．B 6．B 7．C

8．A

9．C

10．B 11．B

12．C

13．D

14．B

15．C 16． D 17．B

18．B

19．C

20．B 21． A 22．D

23．A

24．D

25．C

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

26．AD 27．ABC 28．ABC 29．BC

30．CD 31．ABD 32．ABC 33．ABD 34．CD 35．CD 36．BCD 37．ABD 38．ABC 39．BC 40．AB 41．ACD 42．ABC 43．ABC 44．AC 45．ABC

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）

46．×

47．√

48．×

49．×

50．√ 51．√

52．√

53．√

54．×

55．× 56． √ 57．×

58．×

59．√

60．√

四、綜合題（共3題，10問，每問2分，共20分。）

61．C 66．D

62．D

67．63．C BCD 68．64．D B 69．65．C C 70．C

第四篇：2011年第2次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試(國稅)試卷+參考答案

2011年

A．稅收滯納金 B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出 D．被沒收財(cái)物的損失

11．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅率為()。

A．15％

B．20％

C．25％

D．按25％減半征收

12．張某從工商行政管理局領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，超過30天后到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)告知其違反了規(guī)定，要依法對(duì)其進(jìn)行處罰。張某不服，說自己主動(dòng)來辦稅務(wù)登記還要受處罰，周圍有的人一直沒有辦稅務(wù)登記，也沒有受到行政處罰，這樣做不公平。這里，導(dǎo)致張某受處罰的法律事實(shí)是其()。

A．在規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒有辦理稅務(wù)登記的行為

B．超過規(guī)定時(shí)間辦理稅務(wù)登記的行為

C．指責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為

D．拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)教育的行為

13．納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其追征稅款不受時(shí)效的限制，但對(duì)其罰款，則受處罰時(shí)效的限制，該時(shí)效是()年。

A．2

B． 3

C．5

D． 10

14．按簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┑男姓幜P，不屬于法定要求的事項(xiàng)是()。

A．向行政相對(duì)人表明身份，出示證件

B．向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書

C．聽取行政相對(duì)人的陳述或辯解

D．向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰決定書

15．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，加收滯納金，比例為每日加收應(yīng)納稅款的()。

A．萬分之五

B．千分之三

C．千分之五

D．百分之三

16．某納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的《稅務(wù)處理決定書》，向稅務(wù)機(jī)關(guān)表示愿意將自己所有的債券交稅務(wù)局保管，提供納稅擔(dān)保。納稅人提出的這種納稅擔(dān)保形式叫()。

A．納稅保證

B．納稅抵押

C．納稅質(zhì)押

D．納稅留置

17．稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)回納稅人以往資料進(jìn)行檢查，須在規(guī)定的期限內(nèi)完整退還。該期限是()。

A．1個(gè)月

B．3個(gè)月

C．30個(gè)工作日

D．90個(gè)工作日

18．納稅人騙取出口退稅涉嫌犯罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)將案件移送公安機(jī)關(guān)后，負(fù)責(zé)追回稅款繳入國庫的國家機(jī)關(guān)是()。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．公安機(jī)關(guān)

C．檢察院

D．人民法院

19．納稅人對(duì)稅務(wù)所做出的罰款決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議，有管轄權(quán)的復(fù)議機(jī)關(guān)是()。

A．該稅務(wù)所

B．設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局(分局)

（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

C．設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局(分局)的上級(jí)稅務(wù)局

D．設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局(分局)的上一級(jí)稅務(wù)局

20．公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，但申請(qǐng)必須在知道該具體行政行為之日起一定的期限內(nèi)提出，該期限是()。

A． 30日

B． 60日

C．2個(gè)月

D．3個(gè)月

21．稅收?qǐng)?zhí)法人員要求納稅人將會(huì)計(jì)軟件中某些資料打印出來，注明提供人、該資料在會(huì)計(jì)軟件中的查閱路徑，并簽名、蓋章。該打印件屬于()。

A．書證

B．物證

C．電子證據(jù)

D．當(dāng)事人陳述

22．在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)向法院提交答辯狀以及作出具體行政行為的依據(jù)、證據(jù)的期限是收到起訴狀副本之日起()日內(nèi)。

A． 5

B． 7

C．10

D．15

23．下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說法正確的是()。

A．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)認(rèn)定

B．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定

C．扣繳義務(wù)人的認(rèn)定由有關(guān)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

D．扣繳義務(wù)人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定

24．納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。

A．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B．設(shè)區(qū)的市、自治州、盟國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C．不設(shè)區(qū)的市、自治縣、旗國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D．稅務(wù)所

25．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是()。

A．供電局銷售電力產(chǎn)品

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C．飯店提供餐飲服務(wù)

D．房屋中介公司提供中介服務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有一個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

26．稅收公平原則的主要內(nèi)容包括()。

A．普遍征收

B．平等課征

C．社會(huì)正義

D．量能課稅 27．稅收法定主義的內(nèi)容可概括為()。

A．課稅要素法定

B．課稅要素明確

C．稅收程序法定

D．課征主體法定

28．稅法失效表現(xiàn)其法律約束力的終止，通常有以下幾種類型()。

（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

A．新法代替舊法

B．稅法本身規(guī)定失效期限

C．稅法清理結(jié)果

D．直接宣布稅法廢止 29．有效的增值稅扣稅憑證包括()。

A．增值稅專用發(fā)票

B．增值稅普通發(fā)票

C．運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

D．海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 30．所得稅的特征歸納起來有()。

A．對(duì)人稅

B．轉(zhuǎn)嫁稅 C．綜合稅

D．累進(jìn)稅

31．稅收征收管理內(nèi)容廣泛，一般來說，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常征管工作主要包括()。

A．稅款征收

B．稅務(wù)管理

C．納稅檢查

D．稅收行政復(fù)議

32．按照稅收管理員制度規(guī)定，稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在()。

A．開展納稅評(píng)估

B．核實(shí)稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性

C．提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)

D．解決涉稅爭(zhēng)議

33．稅務(wù)稽查是一項(xiàng)重要的行政執(zhí)法行為，其基本職能為()。

A．懲戒職能

B．監(jiān)控職能

C．威懾職能

D．教育職能

34．當(dāng)前國際上最具影響力的國際稅收協(xié)定范本有()。

A．歐盟范本

B．聯(lián)合國范本

C．ＯECD范本

D．北美范本

35．國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》中提出的依法行政六項(xiàng)基本要求，包含—F列選項(xiàng)中的()。

A．合法行政

B．合理行政

C．誠實(shí)守信

D．公正無私

36．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人欠繳稅款的情況在報(bào)紙上予以公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的這一行政行為屬于()。

A．抽象行政行為

B．具體行政行為

C．依職權(quán)的行政行為

D．依申請(qǐng)的行政行為

37．行政許可應(yīng)貫徹便民原則，申請(qǐng)人可以通過多種方式提出行政許可申請(qǐng)，包括()。

A．書面形式

B．口頭形式

C．信函形式

D．電子郵件形式 38．應(yīng)受稅務(wù)行政處罰的行為的構(gòu)成要件包括()。

A．違法行為主體具有法定的責(zé)任能力

B．違法行為主體主觀上有過錯(cuò)

C．違法行為具有稅收危害性

D．違法行為的主體拒不承認(rèn)自己的錯(cuò)誤

39．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施行政處罰，屬于()。

A．內(nèi)部行政行為

B．外部行政行為

（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

C．抽象行政行為

D．具體行政行為

40．一份證據(jù)材料能否成為定案證據(jù)，取決于該份證據(jù)材料是否具備()。

A．真實(shí)性

B．合法性

C．充分性

D．關(guān)聯(lián)性

41．按照行政執(zhí)法證據(jù)的合法性要求，檢查人員取得的下列材料中不能作為定案證據(jù)的有()。

A．勸說納稅人而獲得的材料

B．警告納稅人而獲得的材料

C．在納稅人辦公場(chǎng)所裝上竊聽器，錄取的資料

D．檢查人員裝成顧客，支付開票費(fèi)要求納稅人為自己代開的發(fā)票 42．稅收?qǐng)?zhí)法人員復(fù)印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)，以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入。該復(fù)印件屬于()。

A．原始證據(jù)

B．傳來證據(jù)

C．直接證據(jù)

D．間接證據(jù)

43．稅收?qǐng)?zhí)法過程中制作詢問筆錄作為證據(jù)，必須遵循的要求包括()。

A．必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實(shí)施

B．必須向詢問對(duì)象告知自己的身份并出示證件

C．必須對(duì)詢問過程進(jìn)行錄音錄像

D．必須將詢問筆錄交詢問對(duì)象確認(rèn)

44．根據(jù)增值稅法有關(guān)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物的有()。

A．將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

B．將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

C．將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶

D．將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

45．根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，有權(quán)設(shè)定行政許可的法律文件包括()

A．法律

B．行政法規(guī)

C．國家稅務(wù)總局規(guī)章

D．稅收規(guī)范性文件

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。)

()46．稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的基本標(biāo)志。

()47．黨的十六屆三中全會(huì)提出的稅制改革總體思路是：簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅負(fù)、嚴(yán)征管。

()48．稅收乘數(shù)是因政府增加(或減少)稅收而引起的國民生產(chǎn)總值或國民收入減少(或增加)的倍數(shù)。

()49．納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，消費(fèi)稅按照核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納。

（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

()50．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整，需補(bǔ)征稅款的，應(yīng)連同滯納金一

并補(bǔ)征。

()51．企業(yè)在納稅內(nèi)發(fā)生虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可不必報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表。()52．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

()53．納稅人確有特殊困難，必須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，才可以延期申報(bào)。()54．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告形式公布。

()55．行政機(jī)關(guān)在行伎行政裁量權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)受到行政合理性原則的約束。

()56．行政機(jī)關(guān)對(duì)行政相對(duì)人采用欺詐方法獲得的行政許可予以撤銷，不是行政處罰。()57．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。

()58．稅務(wù)行政處罰聽證申請(qǐng)期限為3日，送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》的

罰決定書》。根據(jù)上述資料，回答以—F問題：

61．本案A公司的聽證申請(qǐng)的期限屆滿之日是()。(單項(xiàng)選擇)

A．2010年12月17日

B．2010年12月18日

C．2010年12月20日

D．2010年12月21日

62．對(duì)于稽查人員拒絕簽收A公司遞交的聽證申請(qǐng)書一事涉及的觀點(diǎn)和做法，正確的是()。(多項(xiàng)選擇)

A．如果稽查人員認(rèn)為A公司遞交的聽證申請(qǐng)已經(jīng)超過法定的期限，則不應(yīng)當(dāng)簽收

B．即使稽查人員認(rèn)為A公司遞交的聽證申請(qǐng)已經(jīng)超過法定的期限，也應(yīng)當(dāng)簽收

C．A公司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)行政處罰決定書》，稽查人員不應(yīng)當(dāng)簽收其聽證申請(qǐng)書

D．即使A公司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)行政處罰決定書》，稽查人員也應(yīng)當(dāng)簽收其遞交的聽證申請(qǐng)書

63．在當(dāng)時(shí)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的做法，正確的是()。(多項(xiàng)選擇)

A．強(qiáng)制執(zhí)行稅款不符合法律規(guī)定的條件和程序

B．強(qiáng)制執(zhí)行滯納金不符合法律規(guī)定的條件和程序

C．強(qiáng)制執(zhí)行罰款不符合法律規(guī)定的條件和程序

D．強(qiáng)制執(zhí)行加處的罰款不符合法律規(guī)定的條件和程序

64．對(duì)于A公司申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)()。(單項(xiàng)選擇)A．受理對(duì)《稅務(wù)處理決定書》的申請(qǐng)，不受理對(duì)《稅收行政處罰決定書》的申請(qǐng)

B．受理對(duì)《稅務(wù)行政處罰決定書》的申請(qǐng)，不受理對(duì)《稅務(wù)處理決定書》的申請(qǐng)

C．對(duì)兩份申請(qǐng)都不予受理

D．對(duì)兩份申請(qǐng)都予以受理

(二)某企業(yè)系高新技術(shù)企業(yè)，2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：

(1)銷售產(chǎn)品收入4,000萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入150萬元，企業(yè)提供專利權(quán)取得的收入200萬元，逾期未退包裝物押金收入20萬元(不含稅)，債務(wù)重組收入130萬元。

(2)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用為3,500萬元，稅收滯納金支出50萬元，贊助支出80萬元，被沒收財(cái)物的損失計(jì)170萬元，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提折!~t 75萬元，自創(chuàng)商譽(yù)費(fèi)用130萬元。

(3)設(shè)在境外的營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損為80萬元，結(jié)轉(zhuǎn)2009虧損為300萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

65．按企業(yè)所得稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出額為()萬元。

A．3,500

B．3,580

C．3,760

D．3,825

66．計(jì)稅所得額為()萬元。

A．620

B．700

C．900

D．1,150

（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

67．該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為()萬元。

A．105

B．140

C．180

D．185

(三)某服裝廠系增值稅一般納稅人，2010年7月份應(yīng)稅業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)月購進(jìn)一匹布料，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額351萬元(其中價(jià)款300萬元，稅款51萬元)，購進(jìn)新建廠房用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額117萬元(其中價(jià)款100萬元，稅款17萬元)。從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)配料合計(jì)8,500元。

(2)當(dāng)月銷售服裝一批，價(jià)款585萬元，其中發(fā)票注明價(jià)款500萬元，注明稅款85萬元，支付交通運(yùn)輸費(fèi)9.5萬元，取得交通公司運(yùn)輸發(fā)票。其中建設(shè)基金0.25萬元，保管費(fèi)、裝卸費(fèi)計(jì)0.5萬元。

(3)當(dāng)月將不含稅銷售額3萬元的服裝移交本廠工會(huì)，作為職工福利，將不含稅銷售額5萬元的服裝贈(zèng)送給上海世博會(huì)組委會(huì)。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

68．該服裝廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A．83.56

B．85

C．86.36

D．88.36

69．該服裝廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

A．51

B．51.63 C．68

D．68.63 70．該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。

A．18.36

B．26.73 C．34

D．34.73

2011

21．A

22．C

23．D

24．A

25．A

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）26．ABD

31．ABC 36．BC 27．ABC

32．ABC

37．ACD

28．ABD

33．ABD

38．ABC

29．ACD 30．ACD 34．BC

35．ABC

40．ABD

39．BD

41．CD 42．BC

43．ABD

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）

46．√ 47．×

51．×

56．√ 52．×

57．× 48．√

53．×

58．√

44．ACD

45．AB

49．×

54．√

59．√

50．× 55．√ 60．√

四、綜合題（共2題，10問，每問2分，共20分。）

61．C

66．B 62．BD

63．CD

64．D

67．A 68．C

69．B

65．A

70．D

（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

第五篇：2013年第2次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試_國稅試卷+標(biāo)準(zhǔn)答案

2013年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

1．財(cái)政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)中屬于財(cái)政原則的內(nèi)容是（）。

A．量能課稅

B．稅收法定主義

C．稅收額外負(fù)擔(dān)最小

D．稅收收入彈性

2．下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是（）。

A．稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則

B．稅收公平原則認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

C．稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率

D．實(shí)質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行

3．某增值稅一般納稅人的大型商場(chǎng)周末實(shí)行促銷“買一贈(zèng)一”活動(dòng)，購買一件西服贈(zèng)送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價(jià)格為468元，同時(shí)贈(zèng)送襯衫1200件，該襯衫的含稅市場(chǎng)價(jià)格為117元／件。問商場(chǎng)的此次促銷活動(dòng)應(yīng)該繳納增值稅（）元。

A． 81,600

B． 95,472

C．102,000

D．119,340

4．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A．外購的小汽車

B．外購的低值易耗品

C．外購的水泥用于基建工程

D．外購的食用油分給職工

5．下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是（）。

A．既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

B．發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

C．同時(shí)從一個(gè)購買方取得貨款

D．從不同購買方收取貨款

6．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)走率相結(jié)合征稅辦法的是

（）。

A．啤酒

B．糧食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒

7．下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

8．某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬元，當(dāng)月將其中的70％用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額（）萬元(消費(fèi)稅稅率9％)。

A．85.60

B．99.08

C．96.78

D．118.21

9．華宜公司注冊(cè)地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩家營業(yè)機(jī)構(gòu)(均屬于獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu))，那么，這兩家營業(yè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)（）。

A．在廣州

B．分別在上海和北京

C．由納稅人選擇一地

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

10．中泰汽車有限公司是我國居民企業(yè)，2009境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款2G萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為（）萬元。

A． 5

B．10

C．15

D．35

11．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出準(zhǔn)予扣除的是（）。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出 D．被沒收財(cái)物的損失

12．下列關(guān)于企業(yè)所得稅中有關(guān)加計(jì)扣除政策的說法中，正確的是（）。

A．對(duì)企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，不得適用加計(jì)扣除政策

B．對(duì)委托開發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供費(fèi)用支出明細(xì)，否則，該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用不得加計(jì)扣除

C．殘疾人工資加計(jì)扣除，包括未簽訂勞動(dòng)合同的殘疾人員

D．企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費(fèi)用均可以實(shí)行加計(jì)扣除

13．限定人身自由的行政處罰必須由（）設(shè)定

A．法律

B．行政法規(guī)

C．地方法規(guī)

D．部門規(guī)章

14．下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是（）。

A．《稅收征管法》

B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發(fā)(2005)40號(hào))

D．《納稅擔(dān)保試行辦法》(國稅令第11號(hào))

15．《稅務(wù)行政處理決定書》生效的時(shí)間是（）。

A．決定書中寫明的時(shí)間

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間

C．行政相對(duì)人實(shí)際收到?jīng)Q定書的時(shí)間

D．決定書依法送達(dá)的時(shí)間

16．對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．代征單位

D．代征單位的上級(jí)單位

17．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。

A．2,000元以下

B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下

D．10,000元以上

18．稅收的開征、停征，屬于（）。

A．法律絕對(duì)保留事項(xiàng)

B．法律相對(duì)保留事項(xiàng)

C．不屬于法律保留事項(xiàng)

D．可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

19．根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。

A．主要證據(jù)不足

B．適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤

C．違反法定程序

D．行政處罰顯失公正的 20．下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是（）。

A．抗稅罪

B．非法出售發(fā)票罪

C．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪

D．逃避追繳欠稅罪

21．行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時(shí)因地不同而異，對(duì)相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對(duì)待。這體現(xiàn)了（）。

A．行政合法性原則

B．行政合理性原則

C．行政應(yīng)急性原則

D．信賴保護(hù)原則

22．下列料中，屬于稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（）。

A．偽造的發(fā)票

B．稽查工作底稿

C．復(fù)印的會(huì)計(jì)資料

D．拷貝的電子資料

23．稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某食品生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對(duì)此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先（）。

A．采取稅收強(qiáng)制措施

B．責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

C．采取稅收保全措施

D．要求納稅人提供納稅擔(dān)保

24．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是（）。

A．注銷稅務(wù)登記

B．凍結(jié)銀行存款

C．罰款

D．從銀行存款中扣繳稅款

25．在黨的十八大報(bào)告中，確定的治國理政基本方式的是（）。

A．法律

B．法制

C．法治

D．人治

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分：少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0，5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

26．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負(fù)擔(dān)能力的標(biāo)準(zhǔn)主要包括（）。

A．消費(fèi)

B．行為

C．所得

D．財(cái)產(chǎn)

27．下列避免國際重復(fù)征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（）。

A．扣除法

B．免稅法

C．抵免法

D．抵稅法

28．在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A．從價(jià)稅

B．從量稅

C．直接稅

D．間接稅

29．國際反避稅的基本方法主要有（）。

A．強(qiáng)化稅務(wù)稽查

B．加強(qiáng)國際稅務(wù)合作

C．控制外國投資

D．制定國際反避稅法律

30．增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于（）。

A．單位

B．自然人

C．個(gè)體工商戶

D．法人

31．我國現(xiàn)行消費(fèi)稅實(shí)行的計(jì)稅方法包括有（）。

A．從量定額．

B．從價(jià)定率

C．從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅

D．核定征收

32．下列項(xiàng)目，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B．稅收滯納金

C．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本

D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

33．企業(yè)的下列項(xiàng)目中可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)享受“加計(jì)扣除”優(yōu)惠政策的有（）。

A．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B．企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

D．安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

34．某企業(yè)2009除正常生產(chǎn)經(jīng)營收入外，還發(fā)生了以下一些業(yè)務(wù)，其中應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)納所得稅收入的有（）。

A．轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B．債務(wù)重組收入

C．確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

D．銷售貨物時(shí)收取的包裝物押金

35．在我國境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，本發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A．來源于中國境內(nèi)，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

B．發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

C．來源于中國境內(nèi)，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

D．來源于中國境外，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

36．下列行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人因行政指導(dǎo)行為發(fā)生爭(zhēng)議

C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款

37．欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取的措施有（）。

A．要求結(jié)清稅款和滯納金

B．在不能結(jié)清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔(dān)保

C．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

38．對(duì)當(dāng)事人違法行為實(shí)施下列行政處罰行為，當(dāng)事人可以要求舉行聽證的是（）。

A．警告

B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．行政拘留

D．較大數(shù)額罰款

39．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個(gè)人行為

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的過失行為

C．因納稅人自己行為造成的損害

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害

40．下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有（）。

A．稅務(wù)所

B．縣國家稅務(wù)局

C．市局稅源管理科

D．市地稅局稽查局

41．《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于（）。

A．命令性規(guī)范

B．禁止性規(guī)范

C．強(qiáng)制性規(guī)范

D．任意性規(guī)范

42．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的有（）。

A．將資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B．對(duì)資料進(jìn)行記錄

C．對(duì)資料進(jìn)行照相、錄像

D．對(duì)資料進(jìn)行復(fù)制

43．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人欠繳稅款的情況在報(bào)紙上予以公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的這一行政行為屬于（）。

A．抽象行政行為

B．具體行政行為

C．依職權(quán)的行政行為

D．依申請(qǐng)的行政行為

44．稅收?qǐng)?zhí)法人員復(fù)印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)，以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入。該復(fù)印件屬于（）。

A．原始證據(jù)

B．傳來證據(jù)

C．直接證據(jù)

D．間接證據(jù)

45．在危害稅收征管罪各項(xiàng)罪名中，可以構(gòu)成單位犯罪的有（）。

A．虛開增值稅專用發(fā)票罪

B．非法出售發(fā)票罪

C．逃避追繳欠稅罪

D．抗稅罪

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。)

46．稅收的公平與效率是互相促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。（）

47．累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。（）

48．增值稅納稅人的一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同兼營行為，征收增值稅。（）

49．企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以一次性計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（）

50．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。（）

51．自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用車輛的計(jì)稅價(jià)格，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同等車型的價(jià)格核定征收車輛購置稅。（）

52．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按60％加計(jì)扣除。（）

53．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。（）

54．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中有權(quán)對(duì)納稅人的住宅進(jìn)行檢查，以調(diào)查、了解納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況。（）

55．《稅收征管法》中規(guī)定了對(duì)偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)于一般法”的適用規(guī)則，對(duì)偷稅不再適用《行政處罰法》規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。（）

56．對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，其保管費(fèi)用由作出扣押決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的財(cái)物，因稅務(wù)機(jī)關(guān)保管不當(dāng)致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)行政相對(duì)人承擔(dān)賠償責(zé)任。（）

57．在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。（）

58．稅收?qǐng)?zhí)法人員在對(duì)納稅人實(shí)施檢查時(shí)，在不違反法律禁止性規(guī)定并不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對(duì)象而錄拍與案件有關(guān)的聲像資料，可以作為有效證據(jù)使用。（）

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告形式公布。（）

60．根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，稅收的執(zhí)行優(yōu)先于其他行政機(jī)關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。（）

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

(一)某酒廠2013年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從某包裝材料廠購進(jìn)包裝物一批，增值稅專用發(fā)票上注明稅款1,560元；

(2)生產(chǎn)銷售散裝啤酒300噸，每噸不含稅售價(jià)3,800元：

(3)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4,680元，收取包裝物押金2,340元；

(4)開發(fā)生產(chǎn)一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸37,000元，成本利潤率為10％。已知啤酒消費(fèi)稅稅額：每噸出廠價(jià)格(含包裝物及包裝物押金)在3,000元以上的(含3,000元，不含增值稅)250元，每噸在3,000元以下的220元)；已知糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率20％，定額稅率0.5元／斤。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

61．該廠當(dāng)月(2)、(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額（）元。

A．1,636.252

B．195,572.25

C．

265,848.21

D．264,211.96

62．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅合計(jì)為（）元。

A．

262,763.05

B．6,500

C．

5,800

D．196,392.25

63．該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（）元。

A．83,085

B．

102,126

C．3,500

D．

2,800

(二)某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012相關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1800萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對(duì)外出租取得收入200萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出20萬元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用384萬元，其中廣告費(fèi)用280萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用96萬元。

(4)發(fā)生管理費(fèi)用276萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用100萬元。

(5)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報(bào)廢損失23.4萬元，稅收滯納金支出10萬元。

(6)準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費(fèi)用為600萬元。

(7)繳納增值稅176萬元，銷售稅金及附加81.6萬元。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

64．計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是（）萬元。

A．

374

B．

308

C．

278

D．

384

65．企業(yè)管理費(fèi)用及相關(guān)加計(jì)扣除項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)許扣除的金額是（）萬元。

A．

271

B．

276

C．

31l

D．

342

66．2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A．

95.4

B．

98.4

C．

D．

161.5

(三)某縣國家稅務(wù)局接到某中學(xué)職工李某的舉報(bào)，舉報(bào)人介紹：自己于2011年1月6日在個(gè)體工商戶張某店里采購了一點(diǎn)貨物，支付了3,000元，取得了發(fā)票，在單位報(bào)了賬。但2013年3月學(xué)校內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票有假，因此進(jìn)行舉報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒別，李某取得的發(fā)票確實(shí)為假發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某進(jìn)行調(diào)查，張某陳述該發(fā)票系朋友給他的一份空白發(fā)票，自己也不知道有假，就開給李某了。后來，稅務(wù)局向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬對(duì)其處以罰款5,000元。張某當(dāng)場(chǎng)表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請(qǐng)回避，不申請(qǐng)聽證?！倍悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給張某。張某按時(shí)繳納了罰款。注：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財(cái)政部令[1993]第6號(hào))第三十六條規(guī)定，未按規(guī)定開具發(fā)票的處以1萬元以下罰款；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定，知道或者應(yīng)當(dāng)知道是非法取得的發(fā)票而開具的，金額在l萬元以下的，處以1萬元以上5萬元以下罰款。后一文件從2011年2月1日起實(shí)施。根據(jù)以上資料，請(qǐng)你回答下列問題：

67．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號(hào))，屬于（）。

A．法律

B．國務(wù)院決定

C．行政法規(guī)

D．政府規(guī)章

68．本案應(yīng)當(dāng)（）。

A．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令第587號(hào))

B．適用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(財(cái)政部令[1993]第6號(hào))

C．由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使行政裁量權(quán)，決定適用的法

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)與張某協(xié)商，按協(xié)商結(jié)果確定適用的法

69．有關(guān)張某是否享有聽證申請(qǐng)權(quán)及其理由，正確的說法是（）。

A．張某享有聽證申請(qǐng)權(quán)，因?yàn)檫_(dá)到了5000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)

B．張某享有聽證申請(qǐng)權(quán)，因?yàn)檫_(dá)到了2000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)

C．張某不享有聽證申請(qǐng)權(quán)，因?yàn)闆]有達(dá)到聽證標(biāo)準(zhǔn)

D．張某不享有聽證申請(qǐng)權(quán)，因?yàn)閺埬巢痪哂猩暾?qǐng)聽證的主體資格

70．對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，你認(rèn)為（）。

A．張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效

B．張某不享有聽證申請(qǐng)權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效

C．張某已經(jīng)簽字不申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序并不違法

D．損害了張某的聽證申請(qǐng)權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序不合法

2013第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷（國稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共25題，每小題1分，共25分。）1．D

2．D

3．C

4．B

9．A

14．D

19．D

5．D

10．C

15．D

20．C

25．C

6．B

11．C

16．B

21．B 分）26．ACD

27．BC

28．AD

29．BD

30．BC

34．ABC

35．ABC

31．ABC

32．ABC

33．AD 41．AC

42．BCD 46．×

47．√

51．× 56．× 61．B

52．×

57．√

62．D

43．BC

48．×

53．×

58．√ 7．D

17．C

22．A 8．D

13．A

18．B

23．B 12．B

24．D

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.536．ACD

37．ABD

38．BD

39．AC

40．ABD

44．BC

45．ABC

50．×

55．×

60．√

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）

49．×

54．×

59．√

四、綜合題（共3題，10問，每問2分，共20分。）

63．A

64．B

65．C

69．B

70．D

66．B

67．C

68．B