第一篇：會計制度設(shè)計試卷及標(biāo)準(zhǔn)答案

會計制度設(shè)計試題

第一部分選擇題

一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。

1．會計科目的設(shè)計包括若干步驟，其第一步應(yīng)該是（C）

Ａ．列出主要業(yè)務(wù)會計分錄Ｂ．確定會計科目名稱和主要內(nèi)容

Ｃ．對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類Ｄ．對會計科目進(jìn)行編號

2．設(shè)計現(xiàn)金流量表時，對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量采用直接法填列的優(yōu)點是（A）Ａ．便于分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的來源與用途

Ｂ．可以從現(xiàn)金的角度分析凈利潤的質(zhì)量

Ｃ．便于對凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量進(jìn)行比較

Ｄ．可以了解財務(wù)狀況與現(xiàn)金增減變動凈額的關(guān)系

3．對外報表與內(nèi)部報表指標(biāo)的共同點是（D）

Ａ．采用相對指標(biāo)Ｂ．采用定性指標(biāo)

Ｃ．采用實物指標(biāo)Ｄ．采用價值指標(biāo)

4．核算撥付給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的備用金，可以使用的會計科目是（B）

Ａ．應(yīng)收賬款Ｂ．備用金

Ｃ．管理費用Ｄ．預(yù)付賬款

5．退貨、索賠、銷售折讓審批制度應(yīng)包括（C）

Ａ．理順銷售折讓和銷售退回的憑證流轉(zhuǎn)程序

Ｂ．設(shè)立獨立于銷售部門的退貨爭議處理機構(gòu)

Ｃ．退貨、索賠和銷售折讓的執(zhí)行，必須有授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)

Ｄ．對責(zé)任人實行退貨損失懲罰

6．考核投資中心業(yè)績的主要指標(biāo)是（D）

Ａ．變動性制造費用Ｂ．固定成本

Ｃ．部門貢獻(xiàn)毛益Ｄ．投資報酬率

7．無形資產(chǎn)與固定資產(chǎn)兩個監(jiān)控制度構(gòu)成內(nèi)容的主要差異在于（B）

Ａ．職務(wù)分離控制制度Ｂ．保密控制制度

Ｃ．投資管理控制制度Ｄ．取得與處置控制制度

8．一般而言，大型批發(fā)企業(yè)庫存商品適于采用的核算方法是（A）

Ａ．?dāng)?shù)量進(jìn)價金額核算法Ｂ．?dāng)?shù)量售價金額核算法

Ｃ．售價金額核算法Ｄ．進(jìn)價金額核算法

9．職務(wù)分離在固定資產(chǎn)監(jiān)控制度中體現(xiàn)為（C）

Ａ．采購人員與使用人員相分離Ｂ．使用人員與會計人員相分離

Ｃ．采購人員與審批人員相分離Ｄ．維修人員與使用人員相分離

10．零售商店銷售業(yè)務(wù)中與顧客相關(guān)的銷貨憑證是（B）

Ａ．內(nèi)部繳款單Ｂ．銷貨小票

Ｃ．商品進(jìn)銷存報告單Ｄ．記賬憑證

二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題２分，共2０分）在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選、錯選均無分。

11．下列方法中屬于會計科目設(shè)計的一般方法有（BCD）

Ａ．重新設(shè)立法Ｂ．補充修訂法

Ｃ．歸納合并法Ｄ．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推導(dǎo)法

Ｅ．經(jīng)濟(jì)指標(biāo)推導(dǎo)法

12．會計制度是隨著會計的發(fā)展而不斷演變的，其經(jīng)歷的階段包括ABE

Ａ．隨意階段Ｂ．自發(fā)階段

Ｃ．制度階段Ｄ．準(zhǔn)則階段

Ｅ．法制階段

13．會計制度設(shè)計的任務(wù)有（ABC）

Ａ．明確會計機構(gòu)和會計人員責(zé)任Ｂ．設(shè)計系統(tǒng)、嚴(yán)密的監(jiān)控制度

Ｃ．設(shè)計科學(xué)的會計指標(biāo)體系Ｄ．保證會計與財務(wù)機構(gòu)合設(shè)

Ｅ．與審計要求相適應(yīng)

14．會計報表附注包括的主要內(nèi)容有（ABCDE）

Ａ．會計估計變更Ｂ．或有負(fù)債的說明

Ｃ．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明Ｄ．會計政策變更的說明

Ｅ．會計政策的說明

15．對于商品流通企業(yè)來說，存貨采購業(yè)務(wù)的特點有（ABDE）

Ａ．可能導(dǎo)致對外負(fù)債的增加Ｂ．業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁

Ｃ．與生產(chǎn)計劃和銷售計劃聯(lián)系密切Ｄ．工作量大

Ｅ．可能導(dǎo)致貨幣資金的支出

16．企業(yè)會計制度設(shè)計的基本要求是（BCDE）

Ａ．與會計帳簿的種類相適應(yīng)Ｂ．符合國家財經(jīng)法規(guī)要求

Ｃ．與經(jīng)濟(jì)管理體制相適應(yīng)Ｄ．與所有制形式相適應(yīng)

Ｅ．與經(jīng)濟(jì)管理要求相適應(yīng)

17．貨幣資金與有價證券投資業(yè)務(wù)監(jiān)控制度的共同之處有（ABC）

Ａ．均包括職務(wù)分離制度Ｂ．均包括資產(chǎn)的保管制度

Ｃ．均包括財務(wù)分析制度Ｄ．均包括調(diào)查審批制度

Ｅ．均包括會計核算控制制度

18．長期股權(quán)投資核算方法的選擇，取決于投資企業(yè)與被投資企業(yè)之間的關(guān)系，這種關(guān)系可以分為（ABE）

Ａ．控制Ｂ．共同控制

Ｃ．合營Ｄ．聯(lián)營

Ｅ．重大影響

19．設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)成本會計制度的實施步驟應(yīng)包括（ABCDE）

Ａ．正確制定成本標(biāo)準(zhǔn)Ｂ．計算實際產(chǎn)量的標(biāo)準(zhǔn)成本

Ｃ．進(jìn)行成本差異的財務(wù)處理Ｄ．累積實際成本資料并計算實際成本

Ｅ．分析標(biāo)準(zhǔn)成本與實際成本產(chǎn)生差異的原因

20．企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中的發(fā)票控制制度主要包括（ABD）

Ａ．指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管與使用

Ｂ．領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)注明所領(lǐng)用發(fā)票的起訖號碼

Ｃ．企業(yè)與稅務(wù)部門定期核對發(fā)票

Ｄ．發(fā)票必須以實際業(yè)務(wù)為依據(jù)如實填列

Ｅ．企業(yè)將其采購定單與銷售發(fā)票相核對

第二部分非選擇題

三、簡答題（本大題共４小題，每小題５分，共２０分）

21．會計科目的設(shè)計在遵循會計制度設(shè)計總原則的前提下，還須堅持哪些設(shè)計原則？ 會計科目的設(shè)計在遵循會計制度設(shè)計總原則的前提下,還須堅持以下設(shè)計原則：（１）全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動；（２）滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要；（３）恰當(dāng)?shù)靥幚砜颇颗c子、細(xì)目的關(guān)系；（４）科目名稱內(nèi)容含義清楚、簡明實用；（５）便于為社會各方提供會計信息。

22．會計制度設(shè)計應(yīng)堅持哪些原則？

會計制度設(shè)計應(yīng)堅持下列原則：合法性；協(xié)調(diào)性；統(tǒng)一性；實用性；效益性；制約性；穩(wěn)定性；簡明性。

23．設(shè)計原始憑證時應(yīng)包括的基本要素有哪些？

設(shè)計原始憑證時應(yīng)包括的基本要素有：(1)原始憑證的名稱；(2)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時間；(3)接受憑證的單位或部門；(4)憑證編號；(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；(6)填制憑證的單位和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；(7)憑證聯(lián)次、附件。

24．內(nèi)部控制制度的主要作用是什么？

設(shè)計原始憑證時應(yīng)包括的基本要素有：(1)原始憑證的名稱；(2)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時間；(3)接受憑證的單位或部門；(4)憑證編號；(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；(6)填制憑證的單位和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；(7)憑證聯(lián)次、附件。

四、綜合設(shè)計題（本大題共５０分，第２５、２６小題各１５分，第２７小題２０分。）

25．貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計的核心是建立職務(wù)分離制度，請你：

（１）具體說明它所包含的主要內(nèi)容；

．（1）貨幣資金內(nèi)部控制制度中的職務(wù)分離制度所包含的主要內(nèi)容是：①貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸；②出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管；③出納人員不能同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作；④出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴(yán)格的審批制度；⑤貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管；⑥出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離；⑦負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離；⑧建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。

（２）試述貨幣資金職務(wù)分離制度的作用。

科學(xué)的貨幣資金職務(wù)分離制度，將與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的各方人員從職務(wù)上相互牽制，就可以最大限度地降低企業(yè)內(nèi)部人員的舞弊風(fēng)險。

26．Ｘ公司為商品批發(fā)企業(yè)，與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的有業(yè)務(wù)、財務(wù)、倉庫三個部門，商品銷售業(yè)務(wù)使用一式五聯(lián)的發(fā)貨單。某日Ｙ商店持轉(zhuǎn)賬支票用提貨制方式前來購貨。要求：請設(shè)計Ｘ公司五聯(lián)發(fā)貨單在該筆銷售業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序（用文字說明）。

．（1）由業(yè)務(wù)部門根據(jù)Y商店的購貨需求開具發(fā)貨單，留存第一聯(lián)，將第二、四、五聯(lián)交Y商店；（2）業(yè)務(wù)部門在每日營業(yè)終了，將發(fā)貨單第三聯(lián)連同銷貨日報表一并送財務(wù)部門，由財務(wù)部門記賬；（3）Y商店憑發(fā)貨單第二聯(lián)到倉庫提取商品；（4）倉庫根據(jù)發(fā)貨單第二聯(lián)登記保管賬。

27．Ｗ公司下設(shè)Ａ、Ｂ、Ｃ三個銷售部，共同銷售本公司生產(chǎn)的同一種產(chǎn)品，公司將其分別確認(rèn)為利潤中心，產(chǎn)品的銷售地區(qū)不受限制，銷售人員的工資水平由各銷售部

自行決定，公司會計核算采用單軌制模式。Ａ、Ｂ、Ｃ三個銷售部均發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（１）實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入（假設(shè)貨款尚未收到）；

（２）結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本；

（３）發(fā)生工資費用；

（４）分?jǐn)偣究偛康墓芾碣M用

要求：

（１）根據(jù)以上資料為Ｗ公司編制相應(yīng)的會計分錄（相關(guān)會計科目及所屬明細(xì)科目均應(yīng)能夠提供分別反映三個銷售部經(jīng)營業(yè)績的數(shù)據(jù)）；

列出貢獻(xiàn)毛益、營業(yè)利潤的計算公式，并說明公式中所需數(shù)據(jù)的來源。

（1）①借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入—A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

②借：主營業(yè)務(wù)成本—A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：庫存商品

③借：營業(yè)費用—A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：應(yīng)付工資

④借：管理費用—A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：管理費用—總部

（2）①貢獻(xiàn)毛益＝主營業(yè)務(wù)收入―主營業(yè)務(wù)成本―營業(yè)費用②營業(yè)利潤＝貢獻(xiàn)毛益－應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理費用③資料來源為：分別從“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)費用”、“管理費用”四個賬戶中的“A銷售部”、“B銷售部”、“C銷售部”明細(xì)賬取得。

第二篇：會計制度設(shè)計試卷

會計制度設(shè)計試卷（第一套）

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1．會計規(guī)范體系中，屬于會計行政法規(guī)內(nèi)容的是（）

A．會計法 B．企業(yè)會計準(zhǔn)則

C．注冊會計師職業(yè)準(zhǔn)則 D．民間非營利組織會計制度

2．財政部門制定的會計制度，其特點是（）

A．適用面廣 B．適用面窄

C．適用性強 D．針對性強

3．會計制度設(shè)計的科學(xué)性原則是指（）

A．真實性和合規(guī)性原則 B．針對性和適應(yīng)性原則

C．系統(tǒng)性和合理性原則 D．效益性和控制性原則

4．會計制度總體設(shè)計的具體內(nèi)容中，會計報表的設(shè)計屬于（）

A．成本管理制度設(shè)計 B．會計核算形式設(shè)計

C．成本費用核算設(shè)計 D．財產(chǎn)核算管理制度設(shè)計

5．企業(yè)長期股權(quán)投資會計核算由成本法改為權(quán)益法，屬于會計制度局部設(shè)計中的（）

A．修正性設(shè)計 B．補充性設(shè)計

C．會計政策設(shè)計 D．會計估計設(shè)計

6．由單位選派高級會計人員及聘請合格的會計師共同參加會計制度設(shè)計工作，這種設(shè)計方式稱為（）

A．單獨設(shè)計 B．集體設(shè)計

C．共同設(shè)計 D．會議設(shè)計

7．按我國《會計法》的規(guī)定，必須設(shè)置總會計師崗位的是（）

A．大型上市公司 B．大型中外合資企業(yè)

C．國有資產(chǎn)占控股地位的大型企業(yè) D．大型外商獨資企業(yè)

8．根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計部經(jīng)理的任職條件是（）

A．具有三年以上會計管理經(jīng)驗的會計師或高級會計師

B．具有五年以上會計管理經(jīng)驗的會計師或高級會計師

C．具有五年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的高級會計師

D．具有三年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的高級會計師

9．以總會計師為領(lǐng)導(dǎo)，以會計部、財務(wù)管理部、審計部為主管，各個科室分工負(fù)責(zé)的會計工作分工模式，稱為（）

A．財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 B．總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

C．總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 D．會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

10．根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對總分類會計科目的規(guī)定，“一般風(fēng)險準(zhǔn)備”科目應(yīng)歸屬于（）

A．資產(chǎn)類會計科目 B．負(fù)債類會計科目

C．所有者權(quán)益類會計科目 D．共同類會計科目

11．科目匯總表記賬憑證的設(shè)計，主要適用的會計核算形式是（）

A．記賬憑證核算形式 B．科目匯總表核算形式

C．匯總記賬憑證核算形式 D．多欄式日記賬核算形式

12．為總分類科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類會計科目時，一般采用的設(shè)計依據(jù)是（）

A．按總分類科目的核算對象設(shè)計 B．按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計

C．按總分類科目涉及的部門設(shè)計 D．按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計

13．企業(yè)不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，這種安排屬于（）

A．職責(zé)分工控制制度設(shè)計 B．授權(quán)審批控制制度設(shè)計

C．貨幣資金核算控制制度設(shè)計 D．貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計

14．采購、驗收人員與相關(guān)會計記錄人員分離，這種安排屬于（）

A．職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計 B．授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計

C．采購與驗收控制設(shè)計 D．付款控制設(shè)計

15．金融資產(chǎn)后續(xù)計量時，按公允價值計量且其變動計入所有者權(quán)益的是（）

A．交易性金融資產(chǎn) B．持有至到期投資

C．可供出售金融資產(chǎn) D．長期股權(quán)投資

16．企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計入（）

A．在建工程 B．銷售費用

C．制造費用 D．管理費用

17．直接籌資作為一種直接與資本所有者協(xié)商融通資本的籌資活動，其基本方式不包括（）

A．商業(yè)信用 B．發(fā)行股票

C．發(fā)行債券 D．融資租賃

18．單件小批生產(chǎn)的產(chǎn)品，一般適用的成本計算方法是（）

A．分批法 B．分步法

C．品種法 D．定額比例法

19．下列選項中，屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位的是（）

A．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與壞賬核銷的崗位

B．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與賬款催收的簽訂崗位

C．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與賬款可收回性分析的崗位

D．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理的崗位

20．在我國上市公司的利潤表中，單獨作為一個項目列示的是（）

A．主營業(yè)務(wù)收入 B．主營業(yè)務(wù)成本

C．資產(chǎn)減值損失 D．其他業(yè)務(wù)利潤

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

21．會計規(guī)范體系中，屬于會計行政法規(guī)的內(nèi)容有（）

A．會計法 B．企業(yè)會計準(zhǔn)則

C．總會計師條例 D．會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

E．會計從業(yè)資格管理辦法

22．根據(jù)企業(yè)會計制度設(shè)計涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃，具體可分為（）

A．單獨設(shè)計 B．集體設(shè)計

C．全面設(shè)計 D．局部設(shè)計

E．共同設(shè)計

23．總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，一般可設(shè)置的部門包括（）

A．會計部 B．審計部

C．成本核算部 D．職工薪酬部

E．財務(wù)管理部

24．根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，除了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類之外，總分類會計科目的類別還有（）

A．損益類 B．成本類

C．共同類 D．費用類

E．收入類

25．貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)包括（）

A．庫存現(xiàn)金支出審批與出納 B．庫存現(xiàn)金支出審批與支票保管

C．庫存現(xiàn)金支出審批與記賬 D．庫存現(xiàn)金支出審批與成本核算

E．庫存現(xiàn)金支出審批與會計主管

26．工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可分為（）

A．循環(huán)訂貨合同 B．定量訂貨合同

C．定期訂貨合同 D．一次性訂貨合同

E．協(xié)議性訂貨合同

27．投資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)主要有（）

A．防范投資風(fēng)險 B．符合成本效益要求

C．符合反饋要求 D．保護(hù)投資資產(chǎn)的安全與完整

E．提供真實投資狀況的財務(wù)信息

28．固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計的主要內(nèi)容有（）

A．固定資產(chǎn)的構(gòu)成條件 B．固定資產(chǎn)的分類

C．固定資產(chǎn)的計價 D．固定資產(chǎn)折舊的處理方法

E．固定資產(chǎn)修理費用的處理方法

29．間接籌資是指企業(yè)借助銀行等金融機構(gòu)融通資本的一種籌資活動，其基本方式有（）

A．商業(yè)信用 B．發(fā)行股票

C．發(fā)行債券 D．融資租賃

E．銀行借款

30．在設(shè)計會計報表時，應(yīng)遵循的原則有（）

A．完整性與系統(tǒng)性 B．自主性與簡明性

C．統(tǒng)一性與靈活性 D．穩(wěn)定性

E．簡便易行，使會計信息迅速生成三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

31．流程圖法

32．全面設(shè)計

33．會計崗位責(zé)任制

34．共同類會計科目

35．銀行借款報告單

四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)

36．簡述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點。

37．什么是固定資產(chǎn)?簡述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)。

38．簡述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計中的職責(zé)分離制度的設(shè)計。

五、綜合設(shè)計題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)

39．某企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨明細(xì)賬。平時，各用料部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，由倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出材料。由

于存貨保管員工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，存貨保管記錄齊全，收發(fā)頻繁，考慮到實際情況沒有對存貨進(jìn)行實地盤點。

要求：

(1)根據(jù)上述資料，請指出該企業(yè)內(nèi)部會計控制制度存在的主要問題及可能導(dǎo)致的弊端。

(2)請對該企業(yè)內(nèi)部會計控制中存在的問題進(jìn)行補充性或修正性設(shè)計。

40．某企業(yè)是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。該公司有兩個生產(chǎn)步驟但管理上不要求計算半成品成本。

要求：

(1)請為該企業(yè)設(shè)計合適的成本計算方法，重點規(guī)劃其成本計算對象和成本計算期。

(2)根據(jù)適用的成本計算方法，設(shè)計成本計算流程。

41．某企業(yè)在商業(yè)街設(shè)立一個產(chǎn)品銷售網(wǎng)點，主要進(jìn)行產(chǎn)品的零售。王某是該銷售網(wǎng)點的店長兼任記賬員。自2007年以來，他采用截留銷售款、賬內(nèi)做假賬等方式，將單位公款用于賭博，使企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失50余萬元。

王某挪用公款主要有兩種手段，一是直接挪用銷售款，二是做假賬。王某自2007年擔(dān)任店長起，多次從店銷售款中直接取走現(xiàn)金，兩年的時間里挪用30多萬元去賭博；在兼任記賬員期間，他又利用負(fù)責(zé)清理收回銷售網(wǎng)點的外單位欠款機會，將收回的外單位欠款數(shù)10萬元輸在賭桌上并做壞賬處理。與此同時，利用自己既是店長又是記賬員的便利，王某又采取賬內(nèi)做假賬的方式來掩蓋其舞弊行為。企業(yè)每年對他的經(jīng)營情況進(jìn)行審計，但只是簡單的核對賬目，基本上是在走形式。

要求：

(1)根據(jù)上述資料，請指出該企業(yè)內(nèi)部會計控制制度存在哪些主要問題。

(2)請指出該銷售網(wǎng)點的銷售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計的控制要點。

第三篇：試卷(標(biāo)準(zhǔn)答案)1

銅仁地區(qū)質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)執(zhí)法打假大比武初賽試卷

答案及評分標(biāo)準(zhǔn)

一、判斷題（每題1分，共20分）

1、√

2、×

3、√

4、×

5、√

6、×

7、×

8、×

9、√

10、×

11、×

12、×

13、√

14、√

15、×

16、√

17、√

18、√

19、× 20、√

二、選擇題（每題1分，共30分）

（一）單選

1、A

2、B

3、D

4、C

5、D

6、D

7、A

8、A

9、C

10、C

11、C

12、C

13、B

14、A

15、B

（二）多選

16、ABD

17、ABCD

18、ABCDE

19、ABD 20、ACDE

21、ABCD

22、ABC

23、BCD

24、BCD

25、ABD

26、ABCD

27、ABC

28、BCD

29、ABC 30、ABCD

三、找錯題（每題2分，共10分）

評分原則：判斷對錯正確得1分，準(zhǔn)確找出錯誤并改正得1分，找出錯誤但未能改正的得0.5分。

1、（錯）原因：設(shè)計最大運行線速度大于或者等于2m/s

2、（錯）原因：被委托企業(yè)必須持有委托加工產(chǎn)品的生產(chǎn)

許可證

3、（錯）原因：裸裝食品和其他根據(jù)產(chǎn)品的特點難以標(biāo)注標(biāo)志的裸裝產(chǎn)品，可以不標(biāo)注生產(chǎn)許可證標(biāo)志和編號

4、（錯）原因：不可以

5、（錯）原因：去掉增加營養(yǎng)這個作用

四、案例分析題

1、（1）法人依法設(shè)立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機構(gòu)屬于其他組織，依法可以成為行政相對人，可以成為行政處罰的主體?！缎姓幜P法》第3條規(guī)定“公民、法人或者其他組織違反行政管理秩序的行為，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，?由行政機關(guān)依照本法規(guī)定的程序?qū)嵤！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國行政訴訟法>若干問題的解釋》第97條規(guī)定“人民法院審理行政案件，除依照行政訴訟法和本解釋外，可以參照民事訴訟的有關(guān)規(guī)定?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>若干問題的意見》第40條規(guī)定“其他組織是指合法成立、有一定的組織機構(gòu)和財產(chǎn)，但又不具備法人資格的組織，包括：（5）法人依法設(shè)立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機構(gòu)；?”。該司法解釋第41條規(guī)定“法人非依法設(shè)立的分支機構(gòu)，或者雖依法設(shè)立，但沒有領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機構(gòu)，以設(shè)立該分支機構(gòu)的法人為當(dāng)事人。”根據(jù)以上有關(guān)規(guī)定，我們認(rèn)為法人依法設(shè)立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機構(gòu)屬于其他組織，依法可以成為行政相對人。法人非依

法設(shè)立的分支機構(gòu)，或者雖依法設(shè)立，但沒有領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機構(gòu)，以設(shè)立該分支機構(gòu)的法人為行政相對人。（所占分值：1.5分）

（2）行政機關(guān)申請法院強制執(zhí)行時，應(yīng)當(dāng)將處罰決定書確定的罰款數(shù)額和加罰3％的數(shù)額一并申請執(zhí)行?！睹袷略V訟法》第232條、《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>若干問題的意見》第294、295條規(guī)定了當(dāng)事人遲延履行的，應(yīng)當(dāng)支付遲延履行金、加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。根據(jù)行政訴訟可以參考民事訴訟有關(guān)規(guī)定的精神，我們認(rèn)為，《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰相對人逾期不履行的，行政機關(guān)可以每日加罰3％數(shù)額的規(guī)定具有民事訴訟上遲延履行金的性質(zhì)。既然行政機關(guān)已經(jīng)決定加罰，加罰的罰款數(shù)額屬于行政處罰決定書的一部分，行政機關(guān)非經(jīng)法定程序不得擅自減免。如果強制執(zhí)行的數(shù)額等于當(dāng)事人主動按時履行的數(shù)額，無疑會鼓勵違法行為人不及時主動履行。因此，行政機關(guān)申請法院強制執(zhí)行時，應(yīng)當(dāng)將處罰決定書確定的罰款數(shù)額和每日加罰3％的數(shù)額一并申請執(zhí)行。（所占分值：1.5分）

（3）法定復(fù)議期間以后，上級質(zhì)監(jiān)部門發(fā)現(xiàn)下級質(zhì)監(jiān)部門具體行政行為確有錯誤的，如果是行政許可行為，上級質(zhì)監(jiān)部門可以依據(jù)《行政許可法》第69條予以撤銷。如果是行政處罰行為，上級質(zhì)監(jiān)部門可以依據(jù)《質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫行

政執(zhí)法監(jiān)督與行政執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法》第16條責(zé)令糾正或者撤銷。（所占分值：2分）

2、不違法。（所占分值：3分）

根據(jù)《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理條例》（以下簡稱《管理條例》）第四條規(guī)定：列入目錄產(chǎn)品的進(jìn)出口管理依據(jù)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。A公司生產(chǎn)的竹地板全部出口，未在國內(nèi)銷售，不適用《管理條例》，企業(yè)不需辦理生產(chǎn)許可證。（所占分值：2分）

3、某市質(zhì)監(jiān)局A局長的行為屬于受賄。（所占分值：3分）最高人民法院、最高人民檢察院已于2007年7月8日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問題的意見》，《意見》規(guī)定，國家工作人員利用職務(wù)上的便利為請托人謀取利益，以下列交易形式收受請托人財物的，以受賄論處：以明顯低于市場的價格向請托人購買房屋、汽車等物品的；以明顯高于市場的價格向請托人出售房屋、汽車等物品的；以其他交易形式非法收受請托人財物的。本案中，某食品企業(yè)以交易的形式將明顯低于市場價格的凱美瑞轎車賣給某市質(zhì)監(jiān)局A局長，而A局長也對該食品企業(yè)作出減輕處罰的承諾，這種以交易形式收受財物的方式與直接收受財物相比只是手法上有所不同，性質(zhì)上都屬于權(quán)錢交易，可以認(rèn)定

為受賄。而受賄罪是指國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物的,或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的行為。因此某市質(zhì)監(jiān)局A局長的行為屬于受賄。（所占分值：2分）

4、（1）一般事故。（所占分值：1分）（2）調(diào)查步驟：（所占分值：1分）

①由市（級、州）質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政部門會同事故發(fā)生地的縣（市、區(qū)）人民政府及有關(guān)部門組織成立事故調(diào)查組，縣（市、區(qū)）質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政部門參加。

②委托有關(guān)專家或單位對曳引驅(qū)動系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計校核、制造資料核查；委托檢驗機構(gòu)對事故電梯及安全裝置檢驗；聘請專家確定事故原因。

③向有關(guān)人員了解事故的有關(guān)情況，查閱有關(guān)資料并收集證據(jù)。

④查明事故傷亡情況、設(shè)備損壞及經(jīng)濟(jì)損失情況。⑤分析事故原因。

⑥確定事故的性質(zhì)、有關(guān)人員和單位的責(zé)任和處理意見。⑦提出防止類似事故重復(fù)發(fā)生的措施。

⑧寫出調(diào)查報告送組織該事故調(diào)查的行政部門批復(fù)。（3）調(diào)查主要對象：（所占分值：1分）①事故發(fā)生時在場人員；

②使用單位相關(guān)人員； ③設(shè)計單位相關(guān)人員； ④制造單位相關(guān)人員； ⑤監(jiān)督檢驗單位相關(guān)人員；

⑥其他可能提供證據(jù)的單位和人員。

（4）確認(rèn)的違法事實：使用單位沒有按《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》第25條要求，電梯投入使用超過30天未辦理登記手續(xù)。（所占分值：1分）

可能發(fā)現(xiàn)的違法情況：（所占分值：1分）

①設(shè)計單位是否按《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》第10條規(guī)定的安全技術(shù)規(guī)范和國家強制性標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行設(shè)計； ②制造單位是否按《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》第10條規(guī)定的安全技術(shù)規(guī)范和國家強制性標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行制造； ③安裝單位是否按照《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》第10條規(guī)定的安全技術(shù)規(guī)范要求進(jìn)行安裝；

④監(jiān)督檢驗單位是否按《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》第44條規(guī)定的安全技術(shù)規(guī)范要求進(jìn)行監(jiān)督檢驗；

五、綜合題（20分）

答案：

1、違法，違反了《食品安全法》。根據(jù)《食品安全法》第29條規(guī)定：國家對食品生產(chǎn)經(jīng)營實行許可制度。從事食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù)國、應(yīng)當(dāng)依法取得食品生產(chǎn)許

可、流通許可、餐飲許可。根據(jù)法律的規(guī)定，任何單位和個人如果想要從事食品生產(chǎn)，需要先從有關(guān)監(jiān)督部門辦理食品生產(chǎn)許可證。在審查申請許可的單位或個人是否具有食品加工資格時，監(jiān)督部門會對申請者的加工環(huán)境、加工工具以及人員的健康情況等因素進(jìn)行評估，評估合格后才發(fā)證。在本案中，從事食品生產(chǎn)未經(jīng)有關(guān)監(jiān)督部門許可，其行為當(dāng)然違法。（所占分值：3分）

2、可以予以封存，查封該飲料廠的生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)的400多件飲料產(chǎn)品。根據(jù)《食品安全法》第77條的規(guī)定：縣級以上質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門履行各自食品安全監(jiān)督管理職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：

（一）進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營場所實施現(xiàn)場檢查；

（二）對生產(chǎn)經(jīng)營的食品進(jìn)行抽樣檢驗；

（三）查閱、復(fù)制有關(guān)合同、票據(jù)、賬簿以及其他有關(guān)資料；

（四）查封、扣押有證據(jù)證明不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食品，違法使用的食品原料、食品添加劑、食品相關(guān)產(chǎn)品，以及用于違法生產(chǎn)經(jīng)營或者被污染的工具、設(shè)備；

（五）查封違法從事食品生產(chǎn)經(jīng)營活動的場所。（所占分值：2分）

3、根據(jù)《食品安全法》第84條：違反本法規(guī)定，未經(jīng)許可從事食品生產(chǎn)經(jīng)營活動，或者未經(jīng)許可生產(chǎn)食品添加劑的，由有關(guān)主管部門按照各自職責(zé)分工，沒收違法所得、違法生產(chǎn)經(jīng)營的食品、食品添加劑和用于違法生產(chǎn)經(jīng)營的工具、設(shè)

備、原料等物品；違法生產(chǎn)經(jīng)營的食品、食品添加劑貨值金額不足一萬元的，并處二千元以上五萬元以下罰款；貨值金額一萬元以上的，并處貨值金額五倍以上十倍以下罰款。應(yīng)對該廠進(jìn)行行政處罰?？梢詻]收該廠的違法所得、400多件飲料、生產(chǎn)設(shè)備和原料；并處5倍以上10倍以下的罰款。（所占分值：3分）

4、制作評價要求（所占分值：12分）

質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書

（）質(zhì)技監(jiān)罰字[]第號

被處罰人：A市飲料廠

組織機構(gòu)代碼證號：××××× 營業(yè)執(zhí)照號：×××××

地址：A市環(huán)北路中華巷36號 郵編：×××× 法定代表人：張三 聯(lián)系電話：××××

2009年9月20日，我局執(zhí)法人員對A市飲料廠開展監(jiān)督檢查，現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)該廠主要生產(chǎn)飲料，庫存成品共計：400件，標(biāo)注生產(chǎn)日期為2009年8月12日。經(jīng)查，該廠并未取得食品生產(chǎn)許可證，不具備生產(chǎn)飲料的資格。

2009年9月20日，本案經(jīng)批準(zhǔn)立案調(diào)查。2009年10月21日本案調(diào)查終結(jié)。

經(jīng)本局調(diào)查確認(rèn)：該企業(yè)知道生產(chǎn)飲料應(yīng)申辦生產(chǎn)許可證，但未按規(guī)定申辦就擅自組織生產(chǎn)銷售，目前已生產(chǎn)的成

品有400件，尚未售出。生產(chǎn)成本價：30元/件，違法產(chǎn)品貨值金額：壹萬貳仟元整（￥12000元），無違法所得。

上述違法事實有以下主要證據(jù)佐證： 證據(jù)一：2009年9月20日《現(xiàn)場檢查筆錄》一份； 證據(jù)二：2009年9月20日《調(diào)查筆錄》一份； 證據(jù)三：該廠營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件；《法定代表人身份證明書》、《授權(quán)委托書》及法定代表人、授權(quán)委托人身份證復(fù)印件。

2009年10月28日，經(jīng)案審會充分討論，一致認(rèn)為：該廠未獲得食品生產(chǎn)許可證擅自生產(chǎn)實行生產(chǎn)許可證管理的產(chǎn)品，其行為違反了《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理條例》第五條的規(guī)定，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理條例》第四十五條的規(guī)定進(jìn)行處罰。2009年10月28日，我局以 [2009]第××號《行政處罰告知書》告知該廠，該廠對處罰告知無異議，并表示接受處罰。

本局認(rèn)定，該廠無證生產(chǎn)的行為已違反《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理條例》第五條的規(guī)定，屬無工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證擅自生產(chǎn)實行生產(chǎn)許可證管理產(chǎn)品的違法行為。根據(jù)《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理條例》第四十五條的規(guī)定，給予該廠以下行政處罰：

1.責(zé)令停止無證生產(chǎn)飲料的違法行為； 2.沒收違法生產(chǎn)的產(chǎn)品400件；

3.處違法產(chǎn)品貨值金額3倍的罰款，計：叁萬陸仟元整（￥36000元）。

請于收到本決定之日起十五日內(nèi)，攜帶本決定書，將罰沒款繳到××銀行，地址：A市××路, 帳號：×××××。

依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第一款的規(guī)定，到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款，加處的罰款由代收機構(gòu)直接收繳。

如對本決定不服，可于接到本決定之日起六十日內(nèi)向××質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局或××人民政府申請行政復(fù)議，也可以于三個月內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

評分標(biāo)準(zhǔn)：（12分）

1、格式錯誤每處錯誤扣1分，累計扣滿3分；

2、案件佐證證據(jù)要齊全，少列一項證據(jù)扣1分，累計扣滿3分；

3、文書中所適用的法律條款準(zhǔn)確，適用錯誤每處扣1分，累計扣滿3分；

4、處罰項正確，處罰項目錯誤每項扣1分，累計扣滿3分。

第四篇：工會會計制度試卷

工會會計制度試題

第一題：單選題（20題，每小題2分，共40分）

1．新《工會會計制度》將在＿＿起執(zhí)行。（）A、2009年1月1日 B、2009年12月31日 C、2010年1月1日 D、2010年7月1日

2．新《工會會計制度》由＿＿＿制定。（）A、中華全國總工會 B、國務(wù)院 C、會計師協(xié)會 D、財政部

3．工會會計要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、＿＿＿、收入和支出。（）A、所有者權(quán)益 B、凈資產(chǎn) C、凈利潤 D、結(jié)余

4．工會會計制度應(yīng)當(dāng)遵循＿＿原則。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨反映。（）A、重要性 B、獨立性 C、相關(guān)性

D、實質(zhì)重于形式

5．工會會計的核算基礎(chǔ)是＿＿（）A、以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補充 B、以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以收付實現(xiàn)制為補充 C、收付實現(xiàn)制 D、權(quán)責(zé)發(fā)生制

6．舊《工會會計制度》中的“專項資金占用”科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入新《工會會計制度》中（）。A、專用基金 B、代管經(jīng)費 C、在建工程 D、其他應(yīng)收款

7．一般設(shè)備單位價值在＿＿元以上，專用設(shè)備單位價值在＿＿＿＿元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。A、200 B、500 C、800 D、1000

8.市級工會法律部組織工會干部，參加主題為“如何維護(hù)職工合法權(quán)益”的培訓(xùn)班，各種支出累計2000元，此項支出應(yīng)列為＿＿。A、職工活動支出 B、維權(quán)支出 C、業(yè)務(wù)支出 D、行政支出

9.新《工會會計制度》要求工會會計報表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、＿＿和附注。A、收入支出表 B、利潤表

C、利潤及利潤分配表 D、結(jié)余表

10.某基層工會10月26日收到上級工會返撥經(jīng)費2565元，其當(dāng)月“撥繳經(jīng)費收入”入賬金額為______。A、4500 B、2565 C、1935 D、2700

11.某市工會收到稅務(wù)部門代收的工會經(jīng)費，其中按規(guī)定應(yīng)上繳上級工會的部分，貸記____。A、上解經(jīng)費支出 B、撥繳經(jīng)費收入 C、應(yīng)付上級經(jīng)費 D、應(yīng)收上級經(jīng)費

12.新《工會會計制度》的“維權(quán)支出”科目有____、勞動保護(hù)費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費、其他維權(quán)支出六個二級明細(xì)科目。A、勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費 B、困難職工救助費 C、勞動爭議處理費 D、權(quán)益保障費

13.某縣工會收到縣財政轉(zhuǎn)來的離退休經(jīng)費100,000元，應(yīng)列在______科目。A、政府和行政補助收入 B、行政補助收入 C、政府補助收入 D、代管經(jīng)費

14.新《工會會計制度》屬于________會計制度.A、總預(yù)算

B、行政事業(yè)單位 C、企業(yè)

D、非營利組織

15.工會會計報表是反映各級工會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。新制度的報表使用對象是“各級工會領(lǐng)導(dǎo)、上級工會及______.” A、財政局 B、審計局 C、稅務(wù)局

D、其他會計報表使用者

16.新《工會會計制度》中資產(chǎn)負(fù)債表建立在“資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)”基礎(chǔ)上，使資產(chǎn)負(fù)債表真正成為反映工會財務(wù)狀況的_____報表.A、時點 B、時期 C、時刻 D、時間

17.某基層工會購置電腦一臺計6200元整，,應(yīng)列在_____支出科目。A、業(yè)務(wù)支出 B、行政支出 C、資本性支出 D、維權(quán)支出

18.某基層工會組織會員開展集體活動的支出，應(yīng)列在＿＿支出科目。A、會員活動費 B、職工活動費 C、業(yè)務(wù)支出 D、職工活動支出

19.新制度要求將財政撥款及其他政府補助納入工會賬內(nèi)核算，工會應(yīng)當(dāng)對已收到的政府補助及相關(guān)支出進(jìn)行清理，按規(guī)定報批后，增加相關(guān)資產(chǎn)科目和____科目。A、專用基金 B、結(jié)余 C、后備金 D、投資基金

20.工會支付律師法律顧問費15,000元，應(yīng)列在_____支出科目.A、勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費 B、法律援助費 C、勞動保護(hù)費 D、其他維權(quán)支出

第二題：多選題（10題，每小題3分，共30分）

1．工會會計的核算前提是：（）A、會計主體 B、持續(xù)經(jīng)營 C、會計分期 D、貨幣計量

E、以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補充

2．下列人員免繳會費：（）A、單位在職人員

B、療養(yǎng)在6個月以上的會員 C、保留會籍期間會員 D、離退休會員

3．按工會報表編制時間分可分為：（）A、旬報 B、月報 C、季報 D、年報

4．以下_____是資本性支出科目下設(shè)置的明細(xì)科目：（）A、房屋建筑物購建 B、辦公設(shè)備購置 C、商品和服務(wù)支出 D、大型修繕

5．工會的應(yīng)付款項包括（）A、應(yīng)付工資

B、應(yīng)付上級經(jīng)費、C、應(yīng)付下級經(jīng)費 D、其他應(yīng)付款

6．下列各項中屬于工會會計核算的一般原則的是（）。A、可靠性 B、明晰性 C、可比性 D、重要性 E、及時性

F、實際成本計量 G、專款專用

7．應(yīng)收上級經(jīng)費科目下設(shè)置的明細(xì)科目包括（）。A、應(yīng)收建會籌備金 B、應(yīng)收上級補助 C、應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費 D、應(yīng)收經(jīng)費

8．工會會計報表的內(nèi)容包括（）。A、收入支出表 B、附注

C、資產(chǎn)負(fù)債表 D、利潤表

9．專用基金科目設(shè)置的明細(xì)科目包括（）。A、增收留成基金 B、財務(wù)專用基金 C、修夠基金 D、權(quán)益保障金

10．工會會計為核算應(yīng)付個人收入應(yīng)設(shè)置的會計科目包括（）。A、應(yīng)付工資 B、其他應(yīng)付款

C、應(yīng)付地方（部門）津貼補貼 D、應(yīng)付其他個人收入

第三題：判斷題（15題，每小題2分，共30分）

1、“其他應(yīng)付款”科目核算工會借入的款項。（）

2、其他應(yīng)付款科目核算工會除應(yīng)付上下級經(jīng)費之外的其他應(yīng)付及暫存款項。（）

3、工會提供的會計信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求，滿足本級工會加強財務(wù)管理的需要。（）

4、工會會計中對現(xiàn)金短缺部分無法查明原因的計入“其他支出”科目。（）

5、已核銷其他應(yīng)收款呆賬重新收回時計入“其他收入”科目。（）

6、工會所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入也是工會經(jīng)費的其中一項來源。（）

7、工會收到行政撥付的勞動競賽經(jīng)費應(yīng)在行政補助收入科目核算。（）

8、后備金科目核算縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。（）

9、補助下級支出科目的超收補助明細(xì)核算的是工會按有關(guān)超收增繳的規(guī)定對下級工會的超收補助。（）

10、經(jīng)費收繳情況表是工會資產(chǎn)負(fù)債表的附表。（）

11、《工會法》第四十二條規(guī)定的工會經(jīng)費的來源共有五項。（）12、2009年5月31日，財政部正式發(fā)布新《工會會計制度》。（）

13、應(yīng)付下級經(jīng)費只核算應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費和建會籌備金。（）

14、非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入應(yīng)在“事業(yè)收入”科目核算。（）

15、往來款項明細(xì)表是工會資產(chǎn)負(fù)債表的附表。（）

第五篇：會計制度設(shè)計

會計制度設(shè)計

邯鄲楓林閣酒店相關(guān)會計制度設(shè)計

一、背景資料

邯鄲楓林閣酒店有限公司始創(chuàng)于2002年4月16日，地處峰峰新市區(qū)太行東路，營業(yè)面積5000多平方米，可同時容納800多人同時就餐，同時有標(biāo)準(zhǔn)間20間，套房10間。是一家以餐飲為主、集餐飲、住宿、洗浴為一體的綜合服務(wù)酒店。

該酒店注冊資金1000多萬元，其中固定資產(chǎn)700多萬元，年營業(yè)額1200多萬元。目前有員工50多人，其中總經(jīng)理1人，大堂經(jīng)理1人，財務(wù)部經(jīng)理1人，會計1人，庫管1人，出納1人，前臺接待2人，前臺收銀2人，客房主管1人，服務(wù)員及保安數(shù)十人。該酒店以熱情周到的服務(wù)，甚為消費者滿意，因而營業(yè)收入連年攀升，成為當(dāng)?shù)夭惋嫎I(yè)的龍頭企業(yè)。

二、設(shè)計內(nèi)容

一、各相關(guān)崗位職責(zé)設(shè)計

依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)要求，該酒店設(shè)有如下財務(wù)崗位：

1、財務(wù)部經(jīng)理。負(fù)責(zé)酒店的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)酒店會計核算及稅務(wù)核算工作，包括：組織酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，控制財務(wù)收支、統(tǒng)計報表、預(yù)算報表，控制各種固定資產(chǎn)的購置，負(fù)責(zé)督導(dǎo)財務(wù)人員的各種培訓(xùn)等。具體的工作職責(zé)如下：

（1）協(xié)助總經(jīng)理，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策，財經(jīng)制度，財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)財務(wù)會計制度，貫徹酒店經(jīng)營方針、各項規(guī)章制度和領(lǐng)導(dǎo)決策，負(fù)責(zé)酒店資產(chǎn)財務(wù)部各項管理工作。

（2）建立健全酒店內(nèi)部財務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)酒店的全面經(jīng)營核算，監(jiān)督資金管理、成本管理、利潤管理和財產(chǎn)管理，組織酒店的經(jīng)營活動分析，為酒店領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

（3）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決策，分析市場環(huán)境和市場供求關(guān)系，擬定酒店預(yù)算原則和制度，并在報總經(jīng)理審批確定后，組織貫徹實施。定期向酒店總經(jīng)理提出預(yù)算和決算報告。

（4）擬定資產(chǎn)財務(wù)部內(nèi)部的組織機構(gòu)，提出各級主管人員的崗位職責(zé)，確定會計主管人員的人選，分配工作任務(wù)。監(jiān)督各級主管會計人員的工作，及時、準(zhǔn)確地完成財務(wù)會計報表。

（5）組織財務(wù)收支核算工作，建立收入、成本、費用和利潤核算制度，收入、成本、費用、利潤和專題分析會計報表，保證各級核算工作的正確性。

（6）控制資金使用，審核各部門的設(shè)備和物質(zhì)采購計劃和酒店開支計劃，并在報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，監(jiān)督貫徹實施，維護(hù)酒店經(jīng)濟(jì)利益。

（7）審核賓館的收益報告和利益分配報告，監(jiān)督財稅計劃的貫徹實施，按期上交國家稅費，協(xié)調(diào)酒店與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的關(guān)系。

（8）與人力資源部合作協(xié)助總經(jīng)理根據(jù)本市酒店勞動市場變化情況制定每年工資及福利調(diào)整方案，做好人力預(yù)算。

（9）督促各責(zé)任會計及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

（10）抽查各責(zé)任會計根據(jù)收集完整的業(yè)務(wù)資料開具發(fā)票、送貨單、出入庫單。記錄每筆發(fā)票的重要要素內(nèi)容。按時編制報送公司規(guī)定的各種內(nèi)部報表。

（11）保存所有本酒店的法律文件，業(yè)務(wù)合同，各種牌照，許可證等。

2、會計的職責(zé)規(guī)范：處理酒店的財務(wù)工作，處理酒店會計核算及稅務(wù)核算工作，包括：處理酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，編制酒店的資產(chǎn)負(fù)債表，所有者權(quán)益變動表和利潤表，核算各種固定資產(chǎn)的購置。具體的職責(zé)要求如下：

（1）負(fù)責(zé)監(jiān)管酒店信貸貨幣資金回收，避免壞帳損失，定期向財務(wù)部經(jīng)理準(zhǔn)確無誤地反映每月應(yīng)收帳款的余額和結(jié)算情況，并提出解決措施。

(2)審核應(yīng)收帳款帳單及相關(guān)資料，是否符合簽單掛帳手續(xù)。

(3）審核信用卡結(jié)算有關(guān)資料，及時與出納進(jìn)行核對。

(4）隨時與前廳、前臺收銀加強信息往來，了解住店客人結(jié)算情況，協(xié)助前臺做好結(jié)算工作。

（5）對報銷原始憑證的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補充，不真實的原始憑證，不予受理，并報告財務(wù)部經(jīng)理。

（6）對酒店員工因公借款、報銷清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財務(wù)報銷管理制度” 有關(guān)條款執(zhí)行。

（7）對有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，要做好保密工作、嚴(yán)守財務(wù)機密。除規(guī)定的檢查部門外，不得提供。對泄露財務(wù)機密的，除進(jìn)行相應(yīng)處罰外，調(diào)離財務(wù)崗位等。

3、出納的工作職責(zé)：

（1）現(xiàn)金收入清點、整理程序

出納與收銀一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

（2）出納現(xiàn)款記錄編制程序

出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金總數(shù)。

（3）每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。出納將財務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、票

號碼等內(nèi)容一一填寫，該表將作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

（4）銀行日報表編制程序

銀行日報表是根據(jù)酒店在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實際存款情況，填制

銀行日報表。并定期與銀行對賬。

（5）現(xiàn)金支出報銷程序

酒店現(xiàn)金支出根據(jù)報銷憑單，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實無誤后，方可承付現(xiàn)金。出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總

后，送財務(wù)部經(jīng)理審批，經(jīng)審核無誤，開現(xiàn)金支票，補足備用金。

（6）登記現(xiàn)金日記賬程序

登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補救，登記賬目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)。現(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額（1000元）。

（7）處理收銀長短款工作程序

經(jīng)財務(wù)部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入酒店營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送會計，會計督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一

律由個人或其相應(yīng)的部門賠償，開出財務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。

4、前臺收銀員的職責(zé)。

（1）將旅客分類（散客、團(tuán)體、內(nèi)部招待等）及最新賬目記入相應(yīng)的登記單內(nèi)并注意保存。

（2）負(fù)責(zé)為結(jié)賬旅客收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、信用卡等支付方式支付住宿及娛樂費用。（3）核實賬單及信用卡。

（4）收到住店旅客的現(xiàn)金或信用卡支付的費用后，每天下午4點左右根據(jù)相應(yīng)的住宿登記單填制營業(yè)日報表（已開發(fā)票）和交款單（未開發(fā)票）。然后交給出納。

5、前臺稽核人員。由前臺領(lǐng)班兼任。其工作職責(zé)如下：

（1）酒店的各報表與收人要一致，做到賬實相符。

（2）負(fù)責(zé)對收款進(jìn)行督導(dǎo)。

（3）編制營業(yè)收入日報表，每日累計，進(jìn)行每月匯總。

6、倉庫管理會計

建立物資帳目系統(tǒng)及控制程序。制定驗收貨物的控制程序，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。

（1）對貨物的采購，進(jìn)行市場調(diào)查，掌握物質(zhì)價格。做好信息工作，及時將有關(guān)資料信息反饋有關(guān)部門。做到依實物入庫，不得以票據(jù)入庫，做到賬實相符

（2）每月月底對庫房進(jìn)行盤查，對上月的存貨分類匯總，制表一式三份，上報財務(wù)部經(jīng)理。

（3）各班及個人領(lǐng)用的一切財物，若損壞或丟失，按其用品價列表予以扣除，上報財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)扣回。

（4）常用一次性用品或辦公用品不足時，要提早以書面形式向財務(wù)部經(jīng)理匯報、及時購進(jìn)不能影響正常經(jīng)營。

二、內(nèi)部控制制度

餐飲企業(yè)，采購人員往往被員工暗地里稱為“肥差”，在一些制度體系不規(guī)范的企業(yè)采購人員吃拿卡的現(xiàn)象很多。所以對于酒店的采購流程的控制就顯得尤為重要。

應(yīng)制訂以下的采購內(nèi)部控制制度：

1、制定原材料的采購計劃和審批流程。廚師長或廚房部的負(fù)責(zé)人每天晚上根據(jù)本店當(dāng)天的經(jīng)營收支、物資消耗、儲備情況確定物資采購量，并填制采購單報送采購部門。采購部門制定采購計劃，報送財務(wù)部經(jīng)理并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以書面形式通知供貨商。

2、建立嚴(yán)格的采購詢價報價體系。財務(wù)部可以設(shè)立專門的物價員，定期對日常消耗的原料、輔料等進(jìn)行廣泛的市場價格咨詢，堅持貨比三家的原則，根據(jù)所收集的資料對物資采購的報價進(jìn)行分析反饋，發(fā)現(xiàn)有差異及時督促糾正。對于每天使用的蔬菜、肉、禽、蛋、水果等原材料，根據(jù)市場行情每半個月公開報價一次，并定期召開定價會議。定價人員由使用部門負(fù)責(zé)人、采購員、財務(wù)部經(jīng)理、物價員、庫管人員組成，對供應(yīng)商所提供物品的質(zhì)量和價格兩方面進(jìn)行公開、公平的選擇。對新增物資及大宗物資、零星緊急采購的物資，必須附有經(jīng)批準(zhǔn)的采購單才能報賬。

3、建立嚴(yán)格的采購驗貨制度。庫存管理員對物資采購實際執(zhí)行過程中的數(shù)量、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)與計劃以及報價要進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。對于不需要的超量進(jìn)貨、質(zhì)量低劣、規(guī)格不符及未經(jīng)批準(zhǔn)采購的物品有權(quán)拒收，對于價格和數(shù)量與采購單上不一致的及時進(jìn)行糾正；驗貨結(jié)束后庫管員要填制驗收憑證，驗收合格的貨物，按采購部提供的單價，活鮮品種入海鮮池，由海鮮池人員二次驗貨，并做記錄。對于外地或當(dāng)?shù)毓┴浬烫峁┑幕铛r品種，當(dāng)夜死亡或過夜死損，事先與供貨商制訂好退貨或活轉(zhuǎn)死折價收購協(xié)議，并由庫管及海鮮池雙方簽字確認(rèn)并報財務(wù)部。

4、建立嚴(yán)格的報損報丟制度。對于高檔海鮮酒樓經(jīng)常遇到的原材料、煙酒的變質(zhì)、損壞、丟失應(yīng)該制訂嚴(yán)格的報損報丟制度，并制訂合理的報損率，報損由部門主管上報財務(wù)部經(jīng)理，按品名、規(guī)格、重量填寫報損單，報損品種需由采購部經(jīng)理鑒定分析后，簽字報損。報損單每天匯總報總經(jīng)理。對于超過規(guī)定報損率的要說明原因。

5、嚴(yán)格控制采購物資的庫存量，根據(jù)經(jīng)營情況合理設(shè)置庫存量的上下限，如果庫存實現(xiàn)計算機管理可以由計算機自動報警，及時補貨；對于滯銷菜品，通過計算機統(tǒng)計出數(shù)據(jù)及時減少采購庫存量，或停止長期滯銷菜的供應(yīng)，以避免原材料變質(zhì)造成的損失。

6、建立嚴(yán)格的出入庫及領(lǐng)用制度。制訂嚴(yán)格的庫存管理出入庫手續(xù)，以及各部門原輔料的領(lǐng)用制度，煙酒、鮮活品、肉蛋、調(diào)料、雜品等制訂不同的領(lǐng)用手續(xù)。

三、成本核算制度：

一、食品采購規(guī)定：

1食品供貨商由質(zhì)檢部確定，采購部可以提供供貨商參考，采取哪家價低，質(zhì)好用哪家，并保證送貨及時的原則。

2出品部每天必須將第二天所需食品由廚師長確定簽字后交餐飲總監(jiān)崗位審閱簽字，然后交采購部根據(jù)上一日市場價預(yù)估定價，再報財務(wù)部核算確認(rèn)預(yù)備金、最后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。在財務(wù)及總經(jīng)理審批過程中，將對采購價格及采購物品品種及數(shù)量進(jìn)行審核。（在此過程中對于審批時間問題的解決，對于部分物品經(jīng)財務(wù)審批后，采購部即可以定貨，但對于價值大的物品，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后或授權(quán)后方可定貨，具體由總經(jīng)理授權(quán)來定。）

二、餐廳廚房庫存管理要求，為了減少食品損耗及浪費，廚師長必須對庫房食品存放制定嚴(yán)格保管制度，并責(zé)任到庫管本人。對出現(xiàn)食品過期、或因為保存方式不當(dāng)?shù)仍蛟斐墒称窊p耗將追究個人責(zé)任。每月最后一天，出品部協(xié)助財務(wù)部對庫存食品進(jìn)行盤點。

三、公關(guān)活動用餐必須具有主管人員審批即可進(jìn)行招待活動，再報財務(wù)審核，報總經(jīng)理審批。在此審批過程中，財務(wù)部依據(jù)情況對活動，招待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并做出要求，嚴(yán)格控制成本支出，對超標(biāo)支出，未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)當(dāng)事主管要承擔(dān)相應(yīng)超出費用。對活動用料成本明細(xì)需經(jīng)活動主管人員簽子確認(rèn)，費用依據(jù)具體情況將計入相關(guān)部門。

四、所有領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待活動一般按菜的標(biāo)準(zhǔn)成本，以據(jù)食品售價按銷售額的38%計算招待成本。

五、餐廳報財務(wù)部賬單要求全部具有賬單并附單（領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待賬單經(jīng)日審審核后交成本核算）

六、餐飲各道菜必須由廚師長制定標(biāo)準(zhǔn)定額成本，即將各種規(guī)格食品菜肴的投料配方編成表計算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，須有餐飲總監(jiān)簽字確認(rèn)。對部分菜品由財務(wù)部、進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本測試。

七、根據(jù)目標(biāo)銷售市場，確定目標(biāo)成本率。酒店根據(jù)所處的地理位置和自身特點，及當(dāng)?shù)厥袌龅南M對象，制定相應(yīng)的酒店目標(biāo)銷售市場，然后按消費者的特點，確定酒店餐飲目標(biāo)分類成本率和綜合成本率。（例如酒店確定的目標(biāo)銷售市場若是高檔客人，其綜合成本率可考慮控制在30%-40%之間）本店直接毛利率暫定為70%。

八、加強日常核算，控制目標(biāo)成本率。酒店目標(biāo)成本率確定以后，餐飲總監(jiān)崗位和財務(wù)部就必須加強日常成本核算，及時檢查和監(jiān)督實際成本有否偏離目標(biāo)成本，如果偏離成本，要查出原因，及時采取相應(yīng)措施給予調(diào)整。

九、做好成本分析，堵塞浪費現(xiàn)象。成本核算員計算出《餐飲成本日報表》后，分析餐飲各類營業(yè)實際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標(biāo)分類成本率相符，如有偏差，應(yīng)及時找出原因，并提出解決辦法。

（一）如因菜肴配料不準(zhǔn)而引起成本率較高，應(yīng)做好出訪配料計量的監(jiān)督和復(fù)核。

（二）如因原材料進(jìn)價變動引起成本率偏高，應(yīng)查明原材料進(jìn)價變動是否正常，如正常應(yīng)及時調(diào)整菜價。

（三）如原材料存貨盤點不準(zhǔn)和半成品計價有誤，應(yīng)及時糾正，制定正確的半成品計價標(biāo)準(zhǔn)。

（四）如人為原因造成原材料的損耗和浪費，引起成本率偏高，應(yīng)對責(zé)任人給予適當(dāng)處罰。

（五）同時對廚房的存貨情況進(jìn)行分析，對存量較大、存儲時間較長的原材料要建議廚房少進(jìn)或不進(jìn)，對保鮮期較短的原材料要建議廚房勤進(jìn)快銷。

（六）每周寫出餐飲成本分析報告。每周召開一次成本分析會議，由采購員、廚房檔口領(lǐng)班、收貨員、成本核算員、廚師長、財務(wù)經(jīng)理參加。匯報在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強的地方。

（七）對餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進(jìn)貨，防止原材料的積壓和浪費，提高原材料的利用率和新鮮度。同時可以及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少浪費，杜絕不正之風(fēng)，增加效益，要做好餐飲成本的控制和核算，必須建立一套完善的考核和獎罰制度。