第一篇：2014年度第一次全國稅務人員執法資格考試試卷(國稅)試卷+標準答案

2014年第一次全國稅務人員執法資格統一考試 國稅試卷

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。)

1．根據增值稅的類型劃分，我國現行增值稅政策屬于()。

A消費型增值稅 B生產型增值稅

C收入型增值稅 D產出型增值稅

2．下列銷售行為中，應當計算繳納增值稅的是()。

A銷售商品房

B銷售自產的農產品

C銷售自來水

D銷售翻新輪胎

3．關于從量計征消費稅的基本原則，下列說法正確的是()。

A委托加工以受托方核定的數量為計稅依據

B自產自用以移送使用數量為計稅依據

C生產銷售以庫存數量為計稅依據

D進口銷售以實際成交數量為計稅依據

4．某汽車生產企業(增值稅一般納稅人)銷售一批汽車，取得不含稅銷售額1327萬元，同時收取價外費用16．8萬元，則汽車生產企業該筆業務需要計算增值稅的銷項稅額()萬元。

A 2.44 B 225.59

C 228.03 D 228.46

5．某超市為增值稅小規模納稅人，2014年3月取得食品銷售收入20600元，取得水果銷售收入2987元，當月進貨取得增值稅發票注明稅款600元，該超市應納增值稅()元。

A 87.00

B 687.00 C 707.61 D 21,218.00

6．企業下列扣除項目，符合企業所得稅扣除項目政策的是()。

A企業預提的工資、薪金支出準予扣除

B職工福利費，不超過銷售收入的14％的部分準予扣除

C工會經費不超過工資薪金總額2．5％的部分準予扣除

D廣告費不超過當年銷售收 15％的部分準予扣除

7．某人購買一輛轎車自用，支付含增值稅的價款145000元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費2000元，支付銷售公司代收保險費等3000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。甲公司應納車輛購置稅()元。

A 12764.10 B 12820.51

C 13020.51 D 15234.00

8．假如一個納稅人利用不同國家關于納稅人居住時間的規定，在各國間旅行以避免成為納稅人，達到躲避納稅義務的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于()。

A人的流動

B人的非流動

C資金的流動 D貨物的流動

9．在現代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是()。

A上繳利潤

B國債收入

C稅收收入

D規費收入

10．甲企業委托乙企業加工一批化妝晶，甲企業提供原料及主要材料，實際成本為44,000元(不含稅)，支付給乙企業不含稅加工費4,000元，并支付乙企業代墊的輔助材料1,000元(不含稅)，乙企業無同類化妝品的不含稅售價，則乙企業代收代繳的消費稅額為()元(化裝品消費稅稅率：30％)。

A 13,200.00 B 14,700.00

C 20,571.43 D 21,000.00

11．下列貨物不屬于消費稅征收范圍的是()。

A成品油

B護膚護發品

C游艇

D實木地板

12．按照企業所得稅法的有關規定，下列說法正確的是()。

A為了重點扶持和鼓勵發展特定的產業和項目，國家對于符合條件的小型微利企業和國家需要重點扶持的高新技術企業分別規定了20％和10％兩檔企業所得稅優惠稅率

B企業所得稅法規定企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整

C 依據企業所得稅法，企業取得的財政撥款屬于法定“免稅收入”

D 企業所得稅法規定，除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業實際經營地為納稅地點

13．《中共中央關于全面深化改革若于重大問題的決定》中明確強調：“落實()。”

A量能課稅原則

B實質課稅原則

C稅收法定原則

D稅收平等原則

14．張某辦理了個體工商戶營業執照，開辦了一家名為“幸福小吃店”的餐館。這里的納稅主體是()。

A張某

B幸福小吃店

C張某和幸福小吃店

D張某或幸福小吃店

15．國家稅務總局《關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第20號)，該文件屬于()。

A部門規章

B政府規章

C稅收規范性文件

D稅務行政決定

16．對于企業所得稅定率征收的納稅人，在稅務檢查中原則上應當繼續執行原定率。這體現了依法行政基本要求中的()。

A合法行政原則

B合理行政原則

C程序正當原則

D誠實信用原則

17．下列行為中，不屬于具體行政行為的是()。

A稅務機關對某納稅人作出《稅務處理決定書》

B稅務機關公告《2014年春節期間納稅申報延期通知》

C稅務機關調取某納稅人賬簿資料

D稅務機關對某納稅人實施稅收保全措施

18．納稅人申請辦理稅務登記的，稅務機關發給稅務登記證的期限為()。

A 10日

B 5日

C 3日

D當日

19．下列情形中，屬于稅務機關依法應當撤銷行政許可的情形是()。

A對不符合法定條件的申請人準予行政許可的B違反法定程序作出準予行政許可決定的C被許可人以欺騙手段取得行政許可的

D行政機關工作人員濫用職權作出準予行政許可決定的

20．2012年，A有限公司財務人員在法定代表人李某的要求下，實施了在賬簿上隱瞞收入的行為；2013年，李某將公司股份轉讓給了張某并離開了公司，公司法定代表人變更為張某；2014年，稅務機關實施檢查發現了上述隱瞞收入偷稅行為，擬實施處罰。有關處罰對象的認定，正確的是()。

A對李某實施處罰

B對張某實施處罰

C對A有限公司實施處罰

D對A有限公司實施處罰，李某承擔連帶責任

21．稅務機關實施行政處罰，如果存在需要納稅人改正事項的，應當責令其限期改正，不能一罰了之。這體現了行政處罰的()。

A處罰法定原則

B過罰相當原則

C高效便民原則

D處罰與教育相結合原則

22．稅務機關在稽查過程中，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款必須經()批準。

A省(自治區、直轄市)稅務局局長

B設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長

C縣稅務局(分局)局長

D稽查人員所在稽查局局長

23．2008年4月25日，某地稅務機關發現某內資企業2007年11月一筆應稅收入沒有繳納企業所得稅。此時該稅務機關應當()。

A按照新法優于舊法的適用原則，依據《企業所得稅法》作出處理決定

B按照舊法優于新法的適用原則，依據《企業所得稅暫行條例》作出處理決定

C按照法律不溯及既往的適用原則，依據《企業所得稅暫行條例》作出處理決定

D按照法律溯及既往的適用原則，依據《企業所得稅法》作出處理決定

24．《稅務處理決定書》生效的時間是()。

A決定書中寫明的時間

B稅務機關作出決定的時間

C稅務機關負責人簽發之日 D決定書依法送達的時間

25．對受稅務機關委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關是()。

A委托稅務機關 B委托稅務機關的上一級稅務機關

C代征單位 D代征單位的上級單位

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分，請將正確選項的標號填在括號內。)

26．一般認為，稅收橫向公平的基本要求有()。

A排除特殊階層的免稅

B自然人與法人均需課稅

C納稅能力不能作為納稅的依據 D法律要求課稅內外一致 27．關于增值稅納稅期限，下列說法正確的有()。

A納稅人可以按月納稅

B納稅人可以按次納稅

C納稅人可以按日納稅

D納稅人可以按數量納稅 28，關于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有()。

A銀行銷售金銀業務 B典當業銷售的死當物品

C證券公司買賣股票 D電信單位銷售手機并為客戶提供相關電信服務 29．下列現行稅法中，屬于稅收法律的有()。

A 《中華人民共和國企業所得稅法實施細則》 B 《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C 《中華人民共和國個人所得稅法》 D 《中華人民共和國稅收征收管理法》

30．關于消費稅的納稅人，下列說法正確的有()。

A進口小汽車的貿易公司

B銷售化妝品的商場

C從事卷煙批發業務的個人 D生產銷售成品油的企業 31．關于企業所得稅，下列說法正確的有()。

A企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則

B我國企業所得稅管轄權選擇居民管轄權

C企業分居民企業和非居民企業

D航空企業實際發生的空中保衛員訓練費可在稅前扣除

32．關于企業所得稅特殊收入的確認，下列說法正確的有()。

A以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認

B企業將資產用于市場推廣，視同銷售

C企業以買一贈一銷售的，視同捐贈銷售

D企業將自制商品用于職工獎勵的，按照相同商品的銷售價格確定 33．關于企業所得稅稅前扣除原則，下列說法正確的有()。

A收益性支出當期扣除 B資本性支出分期扣除

C支出稅前扣除合理性 D支出稅前扣除的非相關性 34。根據稅法規定，下列說法正確的有()。

A凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅

B凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅

C應稅消費品征收增值稅的，其稅基不含有消費稅

D應稅車輛征收車輛購置稅的，其稅基不含有增值稅 35．關于車輛購置稅計稅依據的說法，正確的有()。

A車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收

B納稅人進口自用應稅車輛以關稅完稅價格為計稅依據

C納稅人自產自用的應稅車輛參照同類型新車的價格核定

D受贈使用的車輛確認不能取得購置價格的，由主管稅務機關參照相同類型應稅車輛的最低計稅價格核定

36．根據稅收法定原則，稅收基本制度的立法機關是()。

A全國人民代表大會

B全國人民代表大會常務委員會

C國務院

D國家稅務總局

37．下列關于法的效力的說法中，正確的有()

A國家稅務總局規章的效力低于行政法規高于地方性法規

B國家稅務總局規章的效力低于行政法規，與地方性法規之間不能劃分效力層級

C稅收行政法規的效力低于法律而高于地方性法規

D稅收行政法規的效力低于法律，與地方性法規之間不能劃分效力層級

38．下列情形中，作為行政相對人的納稅人享有陳述申辯權的情形有()。

A稅務機關作出核定應納稅額決定

B稅務機關作出行政處罰決定

C稅務機關作出征收稅款決定

D稅務機關制定稅收規范性文件

39．下列事項中，行政機關應當在辦公場所公示的事項包括()。

A行政許可事項

B行政許可條件

C行政許可費用

D行政許可程序

40．下列各項中，屬于稅務行政處罰種類的有()。

A罰款

B停止出口退稅權

C阻止納稅人或其法定代表人出境

D欠稅公告

41．稅務機關無論按照簡易程序還是按照一般程序實施處罰，均應遵守的要求有()。

A辦理立案審批手續

B告知違法事實

C送達《稅務行政處罰決定書》

D保障行政相對人的陳述申辯權

42．下列情形中，稅務機關不得加收滯納金的情況有()。

A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B經批準延期繳納稅款的期限內

C因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

43．稅務機關的下列行為，屬于具體行政行為的有()。

A制定規范性文件

B作出稅務行政處罰決定

C作出稅務行政處理決定 D給予舉報人獎勵

44．稅務機關通過民事訴訟方式實現稅款征收的稅收保障措施有()A納稅擔保 B代位權

C優先權 D撤銷權 45．根據《行政復議法》，下列行為在復議期間可以停止執行的有()。

A被申請人認為需要停止執行的 B申請人認為需要停止執行的C復議機關認為需要停止執行的 D人民法院認為需要停止執行的

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內。)

46．稅式支出是調整高收入者的有力工具。()

47．納稅人和負稅人都是稅收的實際負擔者。()

48．納稅期限是衡量征納雙方是否按時行使征稅權力和履行納稅義務的尺度。()

49．在國際稅收中，消除雙重征稅通常采用免稅法和抵免法。()

50．企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，若采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的50％。()

51．企業發生的捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。()

52．根據增值稅的有關規定，如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，則應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額：未分別核算銷售額的，從高適用稅率并計算繳納增值稅。()

53．《中華人民共和國稅收征收管理法》中所創設的法律規范是程序規范而非實體規范。()

54．稅務行政執法應當遵循合法性原則而不應當考慮合理性問題。()

55．稅務機關辦理非許可審批時，對于受理申請但不能即時審批的，應當向申請人、送達書面的受理通知。()

56．納稅人未繳少繳稅款，均應當給予行政處罰。()

57．稅務行政處罰中，2,000元以下的罰款統一由稅務所實施。()

58．國家稅務總局有權制定規章，設定稅務行政強制。()

59．在不違反法律禁止性規定且不侵犯他人合法權益的前提下，未告知被檢查對象而進行錄音取得的資料，可以作為有效證據使用。()

60．納稅人未按照規定期限繳納稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。()

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。)

(一)某企業為一般納稅人，2014年2月份發生下列業務：

(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款為160,000元、增值稅27,200元。

(2)購進生產用設備一臺，取得增值稅專用發票上注明的銷售額為345,000元。

(3)直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發票上注明銷售額為556,000元。

(4)以分期收款方式銷售貨物一批，先開具增值稅專用發票上注明銷售額為96,0000元，本月實際收到貨款200,000元，合同規定本月應收貨款為320,000元。

本月購進貨物取得的專用發票均已經認證，增值稅適用稅率均為17％。

根據上述資料，回答下列問題：

61．本月準予抵扣的進項稅額()元。

A 27,200 B 58,650 C 63,274 D 85,850

62．本月銷項稅額()元。

A 10,540 B 94,520 C 163,200 D 257,720

63．本月該企業應納增值稅()元。

A-104,550 B 67,320 C 171,870 D 253,734

(二)某市日化廠為增值稅一般納稅人，2013年生產經營的有關資料如下：

(1)銷售產品取得不含稅銷售收入2200萬元，在同一張發票列示的商業折扣20萬元，實際取得不含稅銷售收入2180萬元；購買國債取得利息收入50萬元；接受捐贈取得銀行存款40萬元。

(2)產品銷售成本為1100萬元。本年購進貨物取得增值稅專業發票注明的增值稅60萬元；外購原材料支付運費，取得“營改增”試點地區運輸企業開具的運費增值稅專用發票上注明價稅合計金額為50萬元。

(3)銷售稅金及附加、期間費用總額320萬元，其中符合稅法規定列支范圍的研究開發費用40萬元。

(4)購進的原材料發生非正常損失，賬面成本10萬元(該原材料應轉出的進項稅額為1．7萬元)，保險公司賠償5萬元。

根據上述資料，回答下列問題：

64．2013年度該企業所得稅前準許扣除稅金為()萬元。

A 30.74 B 31.05

C 31.06 D 31.22

65．2013年度該企業所得稅前準許扣除的損失為()萬元。

A 5.0 B 6.7

C 10.0 D 11.7

66．2013年度該企業應繳納企業所得稅為()萬元。

A 165.61 B 168.48

C 174.38 D 185.64

(三)2012年5月，甲稅務機關接外地乙稅務機關協查函，要求對甲稅務機關所轄的丙有限公司2011年1月10日至25日開具給丁有限公司的5張普通發票的真實性予以核實，涉及金額1，105,000元。協查函中說明乙稅務機關在對丁有限公司的檢查中發現其取得的這5張發票涉嫌虛開發票。甲稅務機關檢查人員發現丙有限公司對該5筆業務在賬簿上作了收入處理。經詢問財務人員，其承認當時的實際金額為705,000元，由于丁有限公司業務員稱另外有其他業務開不到發票，要求這里多開400,000元；這些業務的付款方式是通過對方的個人銀行卡上轉賬過來的，共轉了1,105,000元，返還360，000元給該業務員，40,000元作為代扣的稅金。甲稅務機關向丙有限公司送達《稅務行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款10,000元。丙有限公司法定代表人當即表示接受處罰。第二天，甲稅務機關將《稅務行政處罰決定書》送達給丙有限公司；丙有限公司及時繳納了罰款。

丁有限公司不服，于30日后向甲稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議，要求撤銷甲稅務機關對丙有限公司所作的《稅務行政處罰決定書》，理由主要有兩個方面：一是該決定程序違法；二是發票不存在虛開現象，360,000元系丙有限公司給業務員個人的回扣，丁有限公司是受害者。

相關規定：(1)《中華人民共和國發票管理辦法》(財政部令(1993)第6號)；(2)《中華人民共和國發票管理辦法》(國務院令第587號)，2010年12月20日公布，2011年2月1日起施行；(3)《刑法》非法出售發票罪，犯罪起點標準為非法出售普通發票100份以上或者票面額累計在40萬元以上；(4)《刑法》修正案(七)，2009年2月28日公布，公布之日施行，其中修改規定的逃稅罪犯罪起點標準為納稅人逃稅5萬元以上且占應納稅額10％以上；(5)《刑法》修正案(八)，該修正案2011年2月25日公布，2011年5月1日起施行，其中新規定的虛開發票罪，犯罪起點標準為非法出售普通發票100份以上或者票面額累計在40萬元以上。

根據以上案情和相關規定，回答以下問題：

67．甲稅務機關第二天直接送達處罰決定書的做法，是否存在程序違法?你的看法是()。(單項選擇)

A不違法，因為沒有達到聽證的金額標準

B不違法，因為丙有限公司放棄了聽證申請權

C違法，因為丙有限公司申請聽證的法定期限未屆滿

D違法，因為未告知丁有限公司并聽取其意見

68．如果本案丙有限公司發票違法事實成立，在行政處罰適用依據問題上，()。(單項選擇)

A應當遵循“法不溯及既往”原則，適用財政部令(1993)第6號中的規定

B應當遵循“程序法從新”原則，適用國務院令第587號中的規定

C應當遵循“新法優于舊法”原則，適用國務院令第587號中的規定

D應當遵循“上位法優于下位法”原則，適用國務院令第587號中的規定

69．就丁有限公司的行政復議申請問題，你的看法是()。(單項選擇)

A申請不合法，因為丁有限公司提出的復議申請超過法定申請期限

B申請不合法，因為丁有限公司與甲稅務機關處罰行為沒有直接利害關系

C申請合法，因為丁有限公司是甲稅務機關處罰行為的行政相對人

D申請合法，因為丁有限公司與甲稅務機關處罰行為有直接利害關系

70．如果丙有限公司確實是因為丁有限公司的其他業務而多開400,000元發票，從刑法角度看，丙有限公司()。(單項選擇)

A 涉嫌非法出售發票罪

B 涉嫌持有偽造的發票罪

C 涉嫌虛開發票罪

D 不構成虛開發票罪

2014年度第一次全國稅務人員執法資格考試試卷(國稅)試卷標準答案

一、單項選擇題(本大題共25題，每小題1分，共25分。)

1． A 2． C 3． B 4． C 5． B 6． D 7． C 8，A 9． C 10． D 11． B 12． B 13． C 14． A 15． C 16． D 17。B 18． D 19． C 20． C 21． D 22． B 23． C 24． D 25，B

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)

26． ABD 27． ABC 28． AB 29． CD 30． ACD 31． ACD 32． ABD 33． ABC 34． AD 35． AD 36． AB 37． BC 38． ABC 39． ABD 40． AB 41． BCD 42． BC 43． BCD 44． BD 45． AC

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。)

46． x 47． X 48． √ 49． √ 50． X 51． x 52． √ 53． X 54． X 55． √ 56． x 57． X 58． X 59． √ 60．

四、綜合題(共3題，10問，每問2分，共20分。)

61． D 62． D 63． C 64． A 65． B 66． D 67． C 68． A 69． B 70． D

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第二篇：2008全國稅務人員執法資格考試試卷(國稅)試卷標準答案

2008全國稅務人員執法資格考試試卷

(國稅)試卷標準答案

一、單項選擇題(本大題共25題，每小題1分，共25分。)

1．C2．B3．D4．B5．D

6．B7．A8．C9．D10．B

11．B12．D13．C14．D15．A

16．A17．B18．C19．D20．C

21．D22．C23．B24．C25．A

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)

26．AC27．ABD28．BC29．ABD30．ACD

31．BCD32．ABC33．ACD34．CD35．BCD

36．ACD37．BD38．AC39．ABC40．AB

41．ABD42．CD43．BD44．ACD45．AD

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。)

46．×47．√48．×49．×50．×

51．×52．×53．√54．×55．×

56．×57．√58．√59．×60．√

四、計算題(本大題共2題，每小題10分，共20分。)

61．C62．B63．D64．B65．C

66．C67．A68．A69．D70．B

(一)答案：

61．第一筆業務增值稅進項稅額=(20+4．4)×13％+3×7%=3.172+0．21=3.382

62．銷項增值稅=(245+2／(1+17％))×17％=(245+1.71)×17％=41.94萬元

63．應納增值稅=2．34／1.17×0.17=0.34萬元

64．銷項增值稅=4×250×200×17％=34000／10000=3.4

65．準予抵扣的進項稅額=3.38+2.55=5.93萬元

銷項稅額=41.94+0.34+3.4=45.68萬元

應納增值稅=45.68-5．93=39.75萬元

(二)答案：

66.應繳納的消費稅=400×250=100000

67.應繳納的消費稅=35000×0.2×(1+10％)／(1-20％)x20％+0.2×2000×0.5=9625×20%+200=1925+200=2125

68.應繳納的增值稅=400×3800×17%+35000×0.2×(1+10％)/(1-20%)×17％=1520000×17％+9625×17％=228400+1636.25=260036.25

69.應納的增值稅合計=260036.25+(3×4680+2340)/1.17×17％-120000×13%=260036．25+2380-15600=262416.25-15600=246816.25

70.應納的消費稅合計=100000+2125+(3×4680+2340)／1．17×20％+3×2000×0.5=102125+2800+3000=107925

第三篇：2010第一次全國稅務人員執法資格考試(國稅)試卷+參考答案

2010 第一次全國稅務人員執法資格考試(國稅)試卷

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。)

1．2010年稅收宣傳月的主題是()。

A．稅收·發展·民生 B．依法誠信納稅，共建和諧社會 C．誠信納稅、利國利民 D．依法治稅與強國富民

2．近年來，我國不斷提高個人所得稅的免征額，實際上體現的稅收原則是()。

A．財政原則 B．公平原則 C．效率原則 D．法治原則

3．為避免美國“次貸危機”對中國經濟發展可能產生的消極影響，我國政府進一步提高部分商品出口 退稅率，這表明政府希望發揮稅收職能中的()。

A．財政收入職能 B．調節經濟職能

C．穩定社會職能 D．共同富裕職能 ．

4．稅收收入總量受多種因素的決定和影響，其中起決定性和基礎性影響的因素是()。

A．經濟因素 B．政策因素 C．征管因素 D．稅收遵從度

5．增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13％稅率的是()。A．鋼材 B．圖書

C．化妝品 D．機器設備

6．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關規定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是()。

A．外購的小汽車 B．外購的低值易耗品

C．外購的水泥用于基建工程 D．外購的食用油分給職工

7．某外資企業進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬元，假設關稅稅率為60％，消費稅稅率為10％。則該企業應納消費稅為()萬 元。

A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．華宜公司的注冊地在廣州，又分別在上海和北京設立有兩個營業機構(均屬于獨立核算的非法人機構)，那么，這兩個營業機構的企業所得稅納稅地點()。

A．在廣州 B．分別在上海和北京 C．由納稅人選擇一地 D．由稅務機關協商確定

9．中泰汽車有限公司是我國居民企業，2009境內應納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業全年已預繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。A． 5 B．10 C． 15 D．35 10．某企業2009會計利潤為-300萬元，收入總額為1 600萬元(其中不征稅收入200萬元，免稅收入150萬元)，2009允許扣除的各項金額為1 450萬元。那么，按照企業所得稅的相關規定，該企業2009虧損額為()萬元。

A．50 B．200 C．300 D．500 11．企業所得稅管理的關鍵環節是()。A．分類管理 B．匯算清繳 C．強化評估 D．防范避稅 12．“別國先征、本國補征”是一個國家為避免國際重復征稅而采用的方法，這種方法是()。

A．扣除法 B．免稅法 C．抵免法 D．低稅法

13．下列有關稅務行政許可的說法中，正確的是()。A．稅務機關對提出申請的行政相對人，應當授予行政許可

B．稅務機關對符合條件的行政相對人，可依職權授予行政許可 C．稅務機關可以根據稅收工作的需要，決定是否授予行政許可

D．稅務機關應當根據行政相對人的申請，對符合條件的行政相對人授予行政許可

14．下列有關行政處罰自由裁量權的說法中，正確的是()。A．自由裁量權與過罰相當原則相抵觸

B．自由裁量權的行使受過罰相當原則的約束

C．自由裁量權是一種不受法定程序規范，由行政機關自由裁量處理行政事務的權力

D．自由裁量權是一種不受法律規定約束的權力

15．納稅人對稅務行政處罰享有知情權，稅務機關作出處罰決定前，應當向納稅人送達的文書是()。

A．稅務行政處罰審批表 B．稅務稽查報告 C．稅務行政處罰事項告知書 D．稅務處理決定書

16．企業向稅務機關申報辦理稅務登記的期限是30日，該期限的起算日是企業()。

A．召開成立大會之日 B．營業執照上注明之日 C．申請工商登記之日 D．領取營業執照之日

17．企業注銷時，辦理注銷工商登記和辦理注銷稅務登記的順序是()。A．先辦理注銷工商登記 B．先辦理注銷稅務登記

C．注銷工商登記和注銷稅務登記同時辦理 D．由企業自行選擇辦理順序

18．周某是某縣國稅局的干部，他向檢察院舉報了縣國稅局領導葉某在干部調配中收受錢物的行為。周某的這一行為屬于()。

A．法的適用 B．法的遵守 C．法的執行 D．法的解釋

19．稅務機關向某電腦公司采購電腦，稅務機關與該電腦公司建立的是()。

A．刑事法律關系 B．行政法律關系 C．民事法律關系 D．管理法律關系

20．在稅務檢查中，稅務機關需要調回當年的賬簿資料進行檢查，正確的程序是()。

A．經縣以上稅務局(分局)局長批準

B．經設區的市、自治州以上稅務局局長批準

C．可經設區的市、自治州以上稅務稽查局局長批準 D．必須在60日內退還

21．在稅務行政復議過程中，可以向申請人和其他有關組織或個人收集證據的是()。

A．復議機關 B．縣以上稅務局稽查局 C．被申請人 D．被申請人委托的代理人

22．受降級處分的公務員，不僅行政級別降低，且在一定期限內不得晉升職務和級別，不得晉升工資檔次，這個期限是()個月。

A． 6 B．12 C．18 D．24 23．稅務機關工作人員收受賄賂，追究受賄罪刑事責任的受賄數額標準一般是()元。

A．5000 B．10000 C．50000 D．100000 24．在稅收執法實際工作中，基層稅務人員如果認為國家稅務總局的文件與法律、行政法規的規定不相符，如何執行?()A．不應執行國家稅務總局文件

B．經過集體討論，可以不執行國家稅務總局文件

C．經過本單位領導批準，按法律、行政法規處理，不執行國家稅務總局文件

D．原則上要執行國家稅務總局文件，確有必要時通過請示解決 25．下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是()。A．抗稅罪 B．非法出售發票罪 C．徇私舞弊發售發票罪 D．逃避追繳欠稅罪

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。)

26．在我國現行稅收體系中，增值稅屬于()。A．從價稅 B．從量稅 C．直接稅 D．間接稅

27．從理論講，提高稅收行政效率就是要()。

A．促成稅收征管功能最優化 B．建立簡繁適度的稅制結構 C．加強內部管理，特別是成本管理 D．避免稅收對經濟的不利影響 28．稅收財政原則指政府征稅時應兼顧需要與可能，做到取之有度，它的內容主要包括()。

A．收入充裕 B．收入彈性 C．收入適度 D．收入合法

29．下列各項中屬于視同銷售行為并應當計算銷項稅額的有()。A．以物易物業務 B．將貨物交付他人代銷

C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于非增值稅項目 30．下列經濟業務中，既征收消費稅又征收增值稅的業務有()。A．白酒的批發 B．金銀飾品的生產 C．金銀飾品的零售 D．化妝品的生產

31．下面所列的企業所得稅納稅人中，屬于我國居民企業的有()。A．在北京市工商局登記注冊的外商投資企業 B．在日本注冊但實際管理機構在北京市的企業 C．在日本注冊的企業設在北京市的辦事處

D．在上海市注冊但在阿聯酋開展工程承包的企業

32．某企業2009除正常生產經營收入外，還發生了以下一些業務，其中應并入企業應納所得稅收入的有()。

A．轉讓股權收入 B．債務重組收入

C．確實無法償付的應付款項 D．銷售貨物時收取的包裝物押金 33．按照企業所得稅的有關規定，納稅人在計算應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的項目有()。

A．支付給投資者的股息、紅利 B．繳納的稅收滯納金

C．倉庫發生火災的損失 D．直接捐贈給某居民企業的款項 34．經核準延期申報的納稅人，應在納稅期內預繳稅款，并在核準延期內辦理稅款結算。預繳稅款的數額可以是()。

A．上期應當繳納的稅額 B．本期申報的稅額

C．上期實際繳納的稅額 D．稅務機關核定的稅額 35．稅務機關辦理行政許可，下列說法中正確的有()。

A．許可事項需要稅務機關幾個部門簽字的，申請人應分別找這幾個部門簽字

B．申請人通過書面和電子郵件兩種方式遞交了申請，申請時間以書面申請遞交的時間為準

C．需要申請人補正資料，應當一次性告知補正要求

D．需要上級機關審核的事項，由受理機關報請上級機關審核，無需申請人另行申請

36．下列有關稅務行政處罰中納稅人陳述權、申辯權的理解，正確的有()。A．納稅人的陳述權、申辯權應當在稅務機關送達處罰事項告知書后行使 B．納稅人在行政處罰決定作出前，均享有陳述權、申辯權 C．對納稅人的陳述、申辯，稅務機關應當進行復核

D．違法限制或剝奪納稅人的陳述權、申辯權的，稅務行政處罰決定無效 37．按照《行政處罰法》一般程序的規定，下列程序事項中，必經的程序事項有()。

A．調查 B．告知

C．聽證 D．送達處罰決定書

38．稅務機關追征稅款的期限一般是3年，有特殊情況的，追征期可以延長到5年。在哪些情形下，不受上述期限的限制?()A．偷稅 B．抗稅 C．騙稅 D．漏稅

39．稅務機關在稅務檢查過程中，經設區的市稅務局局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，可以查詢哪些單位或個人在金融機構的存款情況?()A．所有納稅人 B．從事生產、經營的納稅人 C．稅收違法案件的涉嫌人員 D．從事行政管理的國家機關

40．納稅人對某縣稅務局稽查局的處罰決定不服，可以在法定期限內()。A．直接向法院起訴

B．向縣稅務局申請復議

C．先申請復議，對復議決定不服時才能起訴 D．向縣人民政府申請復議

41．下列活動形成的法律關系中，屬于稅務行政法律關系的有()。A．某稅務局責令甲公司提供納稅擔保

B．某稅務局與甲公司簽訂購買辦公設施合同 C．某稅務局向甲公司發售發票

D．某稅務局稽查局強制執行甲公司財產

42．作為稅務案件定案證據的材料，應當具備哪些特性?()A．證據的合法性 B．證據的關聯性 C．證據的真實性 D．證據的保密性

43．稅務人員在稅收執法過程中詢問證人，制作詢問筆錄時，應當遵循的要求有()。

A．詢問必須由2名以上(含2名)具有執法資格的稅務人員實施

B．應當取得被詢問人身份證復印件或其他能夠證明其身份的證件復印件 C．詢問筆錄應當交被詢問人確認 D．詢問筆錄必須有在場人員見證

44．下列各項中，屬于逃稅罪構成要件的有()。

A．納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報 B．逃避繳納稅款數額巨大

C．逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅款10％以上

D．五年內曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的

45．《公務員法》規定的公務員的行政法律責任種類有()。A．警告 B．記過

C．降級 D．責令待崗

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“X”，請將正確答案填在括號內。)

46．公開辦稅制度就是要求稅務機關公開所有涉稅事務處理的過程和結果。

()47．如果稅收彈性系數大于1，則表明稅收增長快于經濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。()48．進口自用的應稅車輛，其車輛購置稅計稅價格由關稅完稅價格和關稅組成。()49．納稅人采用分期收款方式銷售應稅消費品的，一律在應稅消費品發出的當天確認納稅義務發生，計算繳納消費稅。()50．根據增值稅的有關規定，如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，則應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額：未分別核算銷售額的，從高適用稅率計算繳納增值稅。()51．企業因違反經濟合同中的相關條款而向對方支付的違約金，可以在計算應納稅所得額時扣除。()52．企業發生的租入固定資產的改建支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予在計算應納稅所得額時扣除。()53．企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。()54．國家稅務總局有權制定規章，設定稅務行政許可項目。()55．享有稅務行政處罰權的主體，其處罰權限是相同的。()56．稅務機關派出的人員進行稅務檢查，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。()57．納稅人對縣稅務局強制執行措施不服，向市稅務局申請行政復議時，必須按縣稅務局的決定繳納了稅款、滯納金或提供相應擔保后，才能申請復議。()58．稅務機關違法行使職權造成納稅人損害的應當承擔稅務行政賠償責任，而行政職權的行使明顯不當或濫用裁量權造成損害的不予賠償。()59．稅收執法人員在對納稅人實施檢查時，在不違反法律禁止性規定且不侵犯他人合法權益的前提下，未告知被檢查對象而錄拍與案件有關的聲像資料，可以作為有效證據使用。()60．稅收執法責任制是稅務機關的一種內部監督機制。()

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。)

(一)某百貨大樓2010年1月發生以下幾筆經濟業務，購銷貨物的增值稅稅率為17％：

(1)購進貨物取得的增值稅專用發票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設基金1 000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發票。

(2)向企業銷售貨物不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物收到現金58．5萬元。

(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1．2萬元(進價、售價均為不含增值稅，下同)。

(4)上年購進的貨物發生損失，進價為4000元，售價為5000元。

根據上述資料回答以下問題：

61．當月允許抵扣的進項稅額為()元。A．684,100 B．684,230 C．680,490 D．687,344 62．當月的銷項稅額為()元。A．1,466250 B．1,454,180 C．1,445400 D．1,445,000 63．當月應納增值稅額為()元。A．767,700 B．769,860 C．764,510 D．784,530

(二)我國某私營企業2009經自行納稅調整后，應納稅所得額為330萬元，實際已繳納企業所得稅80萬元。2010年稅務機關在納稅檢查時發現該企業2009 尚存在以下未調整事項：

(1)企業全年職工工資支出1 500萬元，并按相應的比例計提了職工福利費210萬元、職工教育經費37．5萬元和工會經費30萬元。但該企業實際支付職工福利費160萬元、職工教育經費20萬元，企業沒有工會組織。

(2)2009年10月份逾期未返還的包裝物押金80萬元，到2010年檢查時仍掛在賬面上。

(3)因意外事故得到保險公司賠償款4萬元，未調整營業外支出。

(4)企業全年發生業務招待費50萬元已據實列支(2009實現銷售收入為2500萬元)。

(5)國庫券利息收入3萬元計入了應納稅所得額。(6)提取的存貨跌價準備2萬元已在所得稅前扣除。

假設不考慮對其他稅費的影響，請根據所給資料回答下列問題：

64．該企業的職工福利費、職工教育經費和工會經費等三項應調增應稅所得額()萬元。

A． 0 B．67．5 C．80 D．97．5 65．該企業應調整應納稅所得額共計為()萬元。A．138 B．200．5 C．218 D．224 66．該企業應補繳2009企業所得稅()萬元。A．37 B．54．5 C．56 D．57

(三)2009年7月，某市稽查局(該市為設區的市)對某具有法人資格的企業(以下稱為甲企業)2008年的納稅情況進行稅務檢查，在企業憑證中發現了5份由同一業務往來單位乙企業提供的貨物銷售普通發票，票面金額合計500000元。市稽查局提取了該5份發票作為證據。經向乙企業主管稅務機關協查，該稅務機關出具證明材料，證明該稅務機關從來沒有發售過這5張載有編號的發票，認定為假票。

為進一步了解有關事實，市稽查局檢查人員依法通知甲企業的銷售部經理劉某到市稽查局接受詢問。在詢問筆錄中，劉某承認，當時財務部經理找他幫忙弄些發票來充賬，他因此找到老客戶乙企業，乙企業提供了這些發票，當時乙企業并沒有說這些發票是假的，他以為是真票。

市稽查局對甲企業的應納稅所得額進行了調整，并于9月18日向甲企業送達稅務行政處罰事項告知書，擬對甲企業按偷稅處以165 000元的罰款。市稽查局執法人員在送達稅務行政處罰事項告知書時，制作了陳述申辯筆錄，在筆錄中，甲企業法定代表人明確表示接受稅務機關的處罰，不申請聽證。市稽查局遂于9月21日(星期一)向甲企業送達了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書。處理決定書決定對甲企業補稅165000元，加收滯納金；處罰決定書認定甲企業的行為構成偷稅，處以罰款165000元。

甲企業對市稽查局的處理決定書、處罰決定書均不服，在繳納了165000元稅款和相應滯納金后，在規定的期限內向市稅務局申請行政復議。

根據介紹的案情，回答以下問題：

67．對于案情介紹中提到的5份發票，你認為正確的表述是()。(多項選擇題)A．該5份發票不能作為本案證據，因為其不具備證據的真實性

B．該5份發票可以作為本案證據，因為其具備證據的真實性、關聯性、合法性

C．該5份發票具有書證的屬性，也具有物證的屬性 D．該5份發票可以提取原件作為證據 68．對于稽查局制作的詢問筆錄，你認為正確的說法是()。(單項選擇題)A．該份詢問筆錄屬于當事人陳述，可以作為證據 B．該份詢問筆錄屬于證人證言，可以作為證據

C．劉某是企業自己的工作人員，有利害關系，詢問筆錄沒有證明力，不能作為證據

D．劉某所述證明企業取得假發票沒有主觀故意，這一說法與其他證據相抵觸，因而沒有證明力

69．對于稽查局于9月21日送達決定書的做法，你認為是否合法?()(單項選擇題)A．合法，因為甲企業法定代表人已明確表示放棄聽證權

B．合法，因為甲企業在送達稅務行政處罰事項告知書后3日內并未申請聽證

C．不合法，因為損害了甲企業的聽證申請權利

D．不合法，因為認定甲企業的行為構成偷稅錯誤，應認定為逃避繳納稅款 70．對于甲企業的復議申請，市稅務局應當()。(單項選擇題)A．受理其不服處理決定的復議申請，不受理其不服處罰決定的復議申請 B．受理其不服處罰決定的復議申請，不受理其不服處理決定的復議申請 C．對兩項申請都應予以受理 D．對兩項申請都不應予以受理

2010第一次全國稅務人員執法資格考試試卷

（國稅）試卷標準答案

一、單項選擇題（本大題共25題，每小題1分，共25分。）

1．A

2．B

3．B 4．A

5．B 6．B 7．C

8．A

9．C

10．B 11．B

12．C

13．D

14．B

15．C 16． D 17．B

18．B

19．C

20．B 21． A 22．D

23．A

24．D

25．C

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

26．AD 27．ABC 28．ABC 29．BC

30．CD 31．ABD 32．ABC 33．ABD 34．CD 35．CD 36．BCD 37．ABD 38．ABC 39．BC 40．AB 41．ACD 42．ABC 43．ABC 44．AC 45．ABC

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）

46．×

47．√

48．×

49．×

50．√ 51．√

52．√

53．√

54．×

55．× 56． √ 57．×

58．×

59．√

60．√

四、綜合題（共3題，10問，每問2分，共20分。）

61．C 66．D

62．D

67．63．C BCD 68．64．D B 69．65．C C 70．C

第四篇：2011年第2次全國稅務人員執法資格考試(國稅)試卷+參考答案

2011年

A．稅收滯納金 B．以融資租賃方式租出的固定資產折舊

C．租入固定資產的改建支出 D．被沒收財物的損失

11．國家需要重點扶持的高新技術企業所得稅率為()。

A．15％

B．20％

C．25％

D．按25％減半征收

12．張某從工商行政管理局領取了營業執照，超過30天后到稅務機關辦理稅務登記，稅務機關告知其違反了規定，要依法對其進行處罰。張某不服，說自己主動來辦稅務登記還要受處罰，周圍有的人一直沒有辦稅務登記，也沒有受到行政處罰，這樣做不公平。這里，導致張某受處罰的法律事實是其()。

A．在規定時間內沒有辦理稅務登記的行為

B．超過規定時間辦理稅務登記的行為

C．指責稅務機關的行為

D．拒不接受稅務機關教育的行為

13．納稅人偷稅的，稅務機關向其追征稅款不受時效的限制，但對其罰款，則受處罰時效的限制，該時效是()年。

A．2

B． 3

C．5

D． 10

14．按簡易程序實施的行政處罰，不屬于法定要求的事項是()。

A．向行政相對人表明身份，出示證件

B．向行政相對人送達行政處罰事項告知書

C．聽取行政相對人的陳述或辯解

D．向行政相對人送達行政處罰決定書

15．納稅人未按照規定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，加收滯納金，比例為每日加收應納稅款的()。

A．萬分之五

B．千分之三

C．千分之五

D．百分之三

16．某納稅人不服稅務機關作出的《稅務處理決定書》，向稅務機關表示愿意將自己所有的債券交稅務局保管，提供納稅擔保。納稅人提出的這種納稅擔保形式叫()。

A．納稅保證

B．納稅抵押

C．納稅質押

D．納稅留置

17．稅務機關經批準調回納稅人以往資料進行檢查，須在規定的期限內完整退還。該期限是()。

A．1個月

B．3個月

C．30個工作日

D．90個工作日

18．納稅人騙取出口退稅涉嫌犯罪，稅務機關將案件移送公安機關后，負責追回稅款繳入國庫的國家機關是()。

A．稅務機關

B．公安機關

C．檢察院

D．人民法院

19．納稅人對稅務所做出的罰款決定不服，申請行政復議，有管轄權的復議機關是()。

A．該稅務所

B．設立該稅務所的稅務局(分局)

（國稅）試卷標準答案

C．設立該稅務所的稅務局(分局)的上級稅務局

D．設立該稅務所的稅務局(分局)的上一級稅務局

20．公民、法人或者其他組織認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以申請行政復議，但申請必須在知道該具體行政行為之日起一定的期限內提出，該期限是()。

A． 30日

B． 60日

C．2個月

D．3個月

21．稅收執法人員要求納稅人將會計軟件中某些資料打印出來，注明提供人、該資料在會計軟件中的查閱路徑，并簽名、蓋章。該打印件屬于()。

A．書證

B．物證

C．電子證據

D．當事人陳述

22．在稅務行政訴訟中，稅務機關向法院提交答辯狀以及作出具體行政行為的依據、證據的期限是收到起訴狀副本之日起()日內。

A． 5

B． 7

C．10

D．15

23．下列關于扣繳義務人確定的說法正確的是()。

A．扣繳義務人由稅務機關依職權認定

B．扣繳義務人由稅務機關與有關單位協商確定

C．扣繳義務人的認定由有關單位向稅務機關申請

D．扣繳義務人由法律、行政法規予以規定

24．納稅人申請延期繳納稅款的，有權批準延期繳納稅款的稅務機關是()。

A．省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

B．設區的市、自治州、盟國家稅務局、地方稅務局

C．不設區的市、自治縣、旗國家稅務局、地方稅務局

D．稅務所

25．依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是()。

A．供電局銷售電力產品

B．房地產開發公司銷售房屋

C．飯店提供餐飲服務

D．房屋中介公司提供中介服務

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有一個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。)

26．稅收公平原則的主要內容包括()。

A．普遍征收

B．平等課征

C．社會正義

D．量能課稅 27．稅收法定主義的內容可概括為()。

A．課稅要素法定

B．課稅要素明確

C．稅收程序法定

D．課征主體法定

28．稅法失效表現其法律約束力的終止，通常有以下幾種類型()。

（國稅）試卷標準答案

A．新法代替舊法

B．稅法本身規定失效期限

C．稅法清理結果

D．直接宣布稅法廢止 29．有效的增值稅扣稅憑證包括()。

A．增值稅專用發票

B．增值稅普通發票

C．運輸費用結算單據

D．海關進口增值稅專用繳款書 30．所得稅的特征歸納起來有()。

A．對人稅

B．轉嫁稅 C．綜合稅

D．累進稅

31．稅收征收管理內容廣泛，一般來說，基層稅務機關的日常征管工作主要包括()。

A．稅款征收

B．稅務管理

C．納稅檢查

D．稅收行政復議

32．按照稅收管理員制度規定，稅收管理員的工作職責主要體現在()。

A．開展納稅評估

B．核實稅務登記事項的真實性

C．提供稅法咨詢和辦稅輔導

D．解決涉稅爭議

33．稅務稽查是一項重要的行政執法行為，其基本職能為()。

A．懲戒職能

B．監控職能

C．威懾職能

D．教育職能

34．當前國際上最具影響力的國際稅收協定范本有()。

A．歐盟范本

B．聯合國范本

C．ＯECD范本

D．北美范本

35．國務院《全面推進依法行政實施綱要》中提出的依法行政六項基本要求，包含—F列選項中的()。

A．合法行政

B．合理行政

C．誠實守信

D．公正無私

36．稅務機關對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務機關實施的這一行政行為屬于()。

A．抽象行政行為

B．具體行政行為

C．依職權的行政行為

D．依申請的行政行為

37．行政許可應貫徹便民原則，申請人可以通過多種方式提出行政許可申請，包括()。

A．書面形式

B．口頭形式

C．信函形式

D．電子郵件形式 38．應受稅務行政處罰的行為的構成要件包括()。

A．違法行為主體具有法定的責任能力

B．違法行為主體主觀上有過錯

C．違法行為具有稅收危害性

D．違法行為的主體拒不承認自己的錯誤

39．稅務機關對納稅人實施行政處罰，屬于()。

A．內部行政行為

B．外部行政行為

（國稅）試卷標準答案

C．抽象行政行為

D．具體行政行為

40．一份證據材料能否成為定案證據，取決于該份證據材料是否具備()。

A．真實性

B．合法性

C．充分性

D．關聯性

41．按照行政執法證據的合法性要求，檢查人員取得的下列材料中不能作為定案證據的有()。

A．勸說納稅人而獲得的材料

B．警告納稅人而獲得的材料

C．在納稅人辦公場所裝上竊聽器，錄取的資料

D．檢查人員裝成顧客，支付開票費要求納稅人為自己代開的發票 42．稅收執法人員復印了納稅人開具給他人的收款收據，以證明納稅人取得了相應的銷售收入。該復印件屬于()。

A．原始證據

B．傳來證據

C．直接證據

D．間接證據

43．稅收執法過程中制作詢問筆錄作為證據，必須遵循的要求包括()。

A．必須由2名以上具有執法資格的稅務干部實施

B．必須向詢問對象告知自己的身份并出示證件

C．必須對詢問過程進行錄音錄像

D．必須將詢問筆錄交詢問對象確認

44．根據增值稅法有關規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物的有()。

A．將自產或者委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

B．將自產或者委托加工的貨物用于增值稅應稅項目

C．將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶

D．將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

45．根據《行政許可法》的規定，有權設定行政許可的法律文件包括()

A．法律

B．行政法規

C．國家稅務總局規章

D．稅收規范性文件

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內。)

()46．稅收具有強制性、無償性、固定性特征，是區別于其他財政收入形式的基本標志。

()47．黨的十六屆三中全會提出的稅制改革總體思路是：簡稅制、寬稅基、低稅負、嚴征管。

()48．稅收乘數是因政府增加(或減少)稅收而引起的國民生產總值或國民收入減少(或增加)的倍數。

()49．納稅人自產自用的消費品，如果沒有同類消費品銷售價格的，消費稅按照核定計稅價格計算繳納。

（國稅）試卷標準答案

()50．稅務機關依法對納稅人與關聯企業進行納稅調整，需補征稅款的，應連同滯納金一

并補征。

()51．企業在納稅內發生虧損，經稅務機關批準，可不必報送企業所得稅申報表。()52．納稅人未按照規定期限繳納稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。

()53．納稅人確有特殊困難，必須經省級稅務機關批準，才可以延期申報。()54．《稅收規范性文件制定管理辦法》生效后，稅務機關制定的稅收規范性文件，應以公告形式公布。

()55．行政機關在行伎行政裁量權時，應當受到行政合理性原則的約束。

()56．行政機關對行政相對人采用欺詐方法獲得的行政許可予以撤銷，不是行政處罰。()57．企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時允許扣除。

()58．稅務行政處罰聽證申請期限為3日，送達《稅務行政處罰事項告知書》的

罰決定書》。根據上述資料，回答以—F問題：

61．本案A公司的聽證申請的期限屆滿之日是()。(單項選擇)

A．2010年12月17日

B．2010年12月18日

C．2010年12月20日

D．2010年12月21日

62．對于稽查人員拒絕簽收A公司遞交的聽證申請書一事涉及的觀點和做法，正確的是()。(多項選擇)

A．如果稽查人員認為A公司遞交的聽證申請已經超過法定的期限，則不應當簽收

B．即使稽查人員認為A公司遞交的聽證申請已經超過法定的期限，也應當簽收

C．A公司已經自愿簽收了《稅務行政處罰決定書》，稽查人員不應當簽收其聽證申請書

D．即使A公司已經自愿簽收了《稅務行政處罰決定書》，稽查人員也應當簽收其遞交的聽證申請書

63．在當時的情況下，稅務機關實施強制執行的做法，正確的是()。(多項選擇)

A．強制執行稅款不符合法律規定的條件和程序

B．強制執行滯納金不符合法律規定的條件和程序

C．強制執行罰款不符合法律規定的條件和程序

D．強制執行加處的罰款不符合法律規定的條件和程序

64．對于A公司申請行政復議，復議機關應當()。(單項選擇)A．受理對《稅務處理決定書》的申請，不受理對《稅收行政處罰決定書》的申請

B．受理對《稅務行政處罰決定書》的申請，不受理對《稅務處理決定書》的申請

C．對兩份申請都不予受理

D．對兩份申請都予以受理

(二)某企業系高新技術企業，2010年發生如下應稅業務：

(1)銷售產品收入4,000萬元，轉讓固定資產取得的收入150萬元，企業提供專利權取得的收入200萬元，逾期未退包裝物押金收入20萬元(不含稅)，債務重組收入130萬元。

(2)企業實際發生的成本費用為3,500萬元，稅收滯納金支出50萬元，贊助支出80萬元，被沒收財物的損失計170萬元，以經營租賃方式租入的固定資產計提折!~t 75萬元，自創商譽費用130萬元。

(3)設在境外的營業機構虧損為80萬元，結轉2009虧損為300萬元。根據上述資料，回答下列問題：

65．按企業所得稅法規定準予扣除的支出額為()萬元。

A．3,500

B．3,580

C．3,760

D．3,825

66．計稅所得額為()萬元。

A．620

B．700

C．900

D．1,150

（國稅）試卷標準答案

67．該企業全年應納企業所得稅額為()萬元。

A．105

B．140

C．180

D．185

(三)某服裝廠系增值稅一般納稅人，2010年7月份應稅業務如下：

(1)當月購進一匹布料，取得增值稅專用發票，票面金額351萬元(其中價款300萬元，稅款51萬元)，購進新建廠房用鋼材，取得增值稅專用發票，票面金額117萬元(其中價款100萬元，稅款17萬元)。從某小規模納稅人企業購進配料合計8,500元。

(2)當月銷售服裝一批，價款585萬元，其中發票注明價款500萬元，注明稅款85萬元，支付交通運輸費9.5萬元，取得交通公司運輸發票。其中建設基金0.25萬元，保管費、裝卸費計0.5萬元。

(3)當月將不含稅銷售額3萬元的服裝移交本廠工會，作為職工福利，將不含稅銷售額5萬元的服裝贈送給上海世博會組委會。

根據上述資料，回答下列問題：

68．該服裝廠當月銷項稅額為()萬元。

A．83.56

B．85

C．86.36

D．88.36

69．該服裝廠當月進項稅額為()萬元。

A．51

B．51.63 C．68

D．68.63 70．該服裝廠當月應納增值稅為()萬元。

A．18.36

B．26.73 C．34

D．34.73

2011

21．A

22．C

23．D

24．A

25．A

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）26．ABD

31．ABC 36．BC 27．ABC

32．ABC

37．ACD

28．ABD

33．ABD

38．ABC

29．ACD 30．ACD 34．BC

35．ABC

40．ABD

39．BD

41．CD 42．BC

43．ABD

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）

46．√ 47．×

51．×

56．√ 52．×

57．× 48．√

53．×

58．√

44．ACD

45．AB

49．×

54．√

59．√

50．× 55．√ 60．√

四、綜合題（共2題，10問，每問2分，共20分。）

61．C

66．B 62．BD

63．CD

64．D

67．A 68．C

69．B

65．A

70．D

（國稅）試卷標準答案

第五篇：2013年第2次全國稅務人員執法資格統一考試_國稅試卷+標準答案

2013年第二次全國稅務人員執法資格統一考試國稅試卷

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。)

1．財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內容是（）。

A．量能課稅

B．稅收法定主義

C．稅收額外負擔最小

D．稅收收入彈性

2．下列關于稅法基本原則的表述中，不正確的是（）。

A．稅收法定主義貫穿稅收立法和執法的全部領域，其內容包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則

B．稅收公平原則認為稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同

C．稅收效率原則包含兩方面，一是指經濟效率，二是指行政效率

D．實質課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行

3．某增值稅一般納稅人的大型商場周末實行促銷“買一贈一”活動，購買一件西服贈送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價格為468元，同時贈送襯衫1200件，該襯衫的含稅市場價格為117元／件。問商場的此次促銷活動應該繳納增值稅（）元。

A． 81,600

B． 95,472

C．102,000

D．119,340

4．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關規定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）。

A．外購的小汽車

B．外購的低值易耗品

C．外購的水泥用于基建工程

D．外購的食用油分給職工

5．下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是（）。

A．既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務

B．發生在同一項銷售行為中

C．同時從一個購買方取得貨款

D．從不同購買方收取貨款

6．依據消費稅的有關規定，下列消費品中實行從量定額與從價走率相結合征稅辦法的是

（）。

A．啤酒

B．糧食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒

7．下列各項中，不符合消費稅納稅義務發生時間規定的是（）。

A．進口的應稅消費品，為報關進口的當天

B．自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天

C．采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天

D．委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天

8．某汽車生產企業外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發票一張，發票上注明的價款是280萬元，當月將其中的70％用于本企業的汽車生產中，當月銷售自產小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應納的消費稅額（）萬元(消費稅稅率9％)。

A．85.60

B．99.08

C．96.78

D．118.21

9．華宜公司注冊地在廣州，又分別在上海和北京設立有兩家營業機構(均屬于獨立核算的非法人機構)，那么，這兩家營業機構的企業所得稅納稅地點（）。

A．在廣州

B．分別在上海和北京

C．由納稅人選擇一地

D．由稅務機關協商確定

10．中泰汽車有限公司是我國居民企業，2009境內應納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業全年已預繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款2G萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為（）萬元。

A． 5

B．10

C．15

D．35

11．在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出準予扣除的是（）。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租出的固定資產折舊

C．租入固定資產的改建支出 D．被沒收財物的損失

12．下列關于企業所得稅中有關加計扣除政策的說法中，正確的是（）。

A．對企業合作開發技術項目，不得適用加計扣除政策

B．對委托開發的項目，受托方應向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發項目的費用不得加計扣除

C．殘疾人工資加計扣除，包括未簽訂勞動合同的殘疾人員

D．企業研發機構同時承擔生產經營任務的，發生的費用均可以實行加計扣除

13．限定人身自由的行政處罰必須由（）設定

A．法律

B．行政法規

C．地方法規

D．部門規章

14．下列文件中，屬于部門規章的文件是（）。

A．《稅收征管法》

B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發(2005)40號)

D．《納稅擔保試行辦法》(國稅令第11號)

15．《稅務行政處理決定書》生效的時間是（）。

A．決定書中寫明的時間

B．稅務機關作出決定的時間

C．行政相對人實際收到決定書的時間

D．決定書依法送達的時間

16．對受稅務機關委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關是（）。

A．委托稅務機關

B．委托稅務機關的上一級稅務機關

C．代征單位

D．代征單位的上級單位

17．納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關除責令改正外，可以處（）的罰款。

A．2,000元以下

B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下

D．10,000元以上

18．稅收的開征、停征，屬于（）。

A．法律絕對保留事項

B．法律相對保留事項

C．不屬于法律保留事項

D．可以由地方法規予以規定的事項

19．根據《行政訴訟法》規定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。

A．主要證據不足

B．適用法律、法規錯誤

C．違反法定程序

D．行政處罰顯失公正的 20．下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是（）。

A．抗稅罪

B．非法出售發票罪

C．徇私舞弊發售發票罪

D．逃避追繳欠稅罪

21．行政機關在行政執法過程中，應當平等地適用法律規范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實與情況應相同對待。這體現了（）。

A．行政合法性原則

B．行政合理性原則

C．行政應急性原則

D．信賴保護原則

22．下列料中，屬于稅務案件原始證據的是（）。

A．偽造的發票

B．稽查工作底稿

C．復印的會計資料

D．拷貝的電子資料

23．稅務機關有根據認為某食品生產企業在規定的納稅期前有逃避納稅義務的行為。對此，該稅務機關依法應當首先（）。

A．采取稅收強制措施

B．責令該企業在規定的納稅期前限期繳納應納稅款

C．采取稅收保全措施

D．要求納稅人提供納稅擔保

24．稅務機關對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執行的是（）。

A．注銷稅務登記

B．凍結銀行存款

C．罰款

D．從銀行存款中扣繳稅款

25．在黨的十八大報告中，確定的治國理政基本方式的是（）。

A．法律

B．法制

C．法治

D．人治

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分：少選，所選的每個選項得0，5分，請將正確選項的標號填在括號內。)

26．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負擔能力的標準主要包括（）。

A．消費

B．行為

C．所得

D．財產

27．下列避免國際重復征稅的方法中，無論是締結稅收協定還是一國單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（）。

A．扣除法

B．免稅法

C．抵免法

D．抵稅法

28．在我國現行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A．從價稅

B．從量稅

C．直接稅

D．間接稅

29．國際反避稅的基本方法主要有（）。

A．強化稅務稽查

B．加強國際稅務合作

C．控制外國投資

D．制定國際反避稅法律

30．增值稅起征點的適用范圍限于（）。

A．單位

B．自然人

C．個體工商戶

D．法人

31．我國現行消費稅實行的計稅方法包括有（）。

A．從量定額．

B．從價定率

C．從價定率和從量定額復合計稅

D．核定征收

32．下列項目，不得在企業所得稅前扣除的有（）。

A．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

B．稅收滯納金

C．企業對外投資期間，投資資產的成本

D．企業轉讓資產，該項資產的凈值

33．企業的下列項目中可以在計算應納稅所得額時享受“加計扣除”優惠政策的有（）。

A．開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用

B．企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額

C．創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資的投資額

D．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資

34．某企業2009除正常生產經營收入外，還發生了以下一些業務，其中應并入企業應納所得稅收入的有（）。

A．轉讓股權收入

B．債務重組收入

C．確實無法償付的應付款項

D．銷售貨物時收取的包裝物押金

35．在我國境內設立有機構、場所的某非居民企業，本發生了下列所得，其中應當在我國繳納企業所得稅的有（）。

A．來源于中國境內，但與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得

B．發生在中國境外，但與其所設機構、場所有實際聯系的所得

C．來源于中國境內，與其所設機構、場所有實際聯系的所得

D．來源于中國境外，與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得

36．下列行為屬于稅務行政復議范圍的是（）。

A．稅務機關征收稅款

B．稅務機關與納稅人因行政指導行為發生爭議

C．扣繳義務人代扣代繳稅款

D．稅務機關不予抵扣稅款

37．欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務機關可以對其采取的措施有（）。

A．要求結清稅款和滯納金

B．在不能結清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔保

C．在不能結清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，采取稅收保全措施

D．在不能結清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下，通知出境管理機關阻止其出境

38．對當事人違法行為實施下列行政處罰行為，當事人可以要求舉行聽證的是（）。

A．警告

B．責令停產停業

C．行政拘留

D．較大數額罰款

39．根據《國家賠償法》規定，下列情形中稅務機關不承擔賠償責任的有（）。

A．稅務機關工作人員的行為是與行使職權無關的個人行為

B．稅務機關工作人員的過失行為

C．因納稅人自己行為造成的損害

D．稅務機關工作人員與納稅人共同造成的損害

40．下列單位中，具有稅務行政處罰權的主體有（）。

A．稅務所

B．縣國家稅務局

C．市局稅源管理科

D．市地稅局稽查局

41．《稅收征管法》第七條規定，“稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。”該規定屬于（）。

A．命令性規范

B．禁止性規范

C．強制性規范

D．任意性規范

42．稅務機關依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務機關內部審批手續的有（）。

A．將資料調回稅務機關檢查

B．對資料進行記錄

C．對資料進行照相、錄像

D．對資料進行復制

43．稅務機關對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務機關實施的這一行政行為屬于（）。

A．抽象行政行為

B．具體行政行為

C．依職權的行政行為

D．依申請的行政行為

44．稅收執法人員復印了納稅人開具給他人的收款收據，以證明納稅人取得了相應的銷售收入。該復印件屬于（）。

A．原始證據

B．傳來證據

C．直接證據

D．間接證據

45．在危害稅收征管罪各項罪名中，可以構成單位犯罪的有（）。

A．虛開增值稅專用發票罪

B．非法出售發票罪

C．逃避追繳欠稅罪

D．抗稅罪

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內。)

46．稅收的公平與效率是互相促進，互為條件的統一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。（）

47．累進所得稅是調整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。（）

48．增值稅納稅人的一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，應視同兼營行為，征收增值稅。（）

49．企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以一次性計提固定資產折舊。（）

50．企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時允許扣除。（）

51．自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛的計稅價格，由稅務機關參照同等車型的價格核定征收車輛購置稅。（）

52．現行企業所得稅規定，企業的研發費用可按60％加計扣除。（）

53．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。（）

54．經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關在稽查過程中有權對納稅人的住宅進行檢查，以調查、了解納稅人的財產狀況。（）

55．《稅收征管法》中規定了對偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優于一般法”的適用規則，對偷稅不再適用《行政處罰法》規定的減輕處罰和免予處罰。（）

56．對已經被稅務機關扣押的財物，其保管費用由作出扣押決定的稅務機關承擔。對已經被稅務機關扣押的財物，因稅務機關保管不當致使其在扣押期間發生毀損滅失的，則稅務機關應對行政相對人承擔賠償責任。（）

57．在行政復議中，具體行政行為違反法定程序的，復議機關一般應當作出撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為的決定。（）

58．稅收執法人員在對納稅人實施檢查時，在不違反法律禁止性規定并不侵犯他人合法權益的前提下，未告知被檢查對象而錄拍與案件有關的聲像資料，可以作為有效證據使用。（）

59．《稅收規范性文件制定管理辦法》生效后，稅務機關制定的稅收規范性文件，應以公告形式公布。（）

60．根據稅收優先權的規定，稅收的執行優先于其他行政機關作出的沒收違法所得處罰決定的執行。（）

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。)

(一)某酒廠2013年9月份發生下列業務：

(1)從某包裝材料廠購進包裝物一批，增值稅專用發票上注明稅款1,560元；

(2)生產銷售散裝啤酒300噸，每噸不含稅售價3,800元：

(3)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4,680元，收取包裝物押金2,340元；

(4)開發生產一種新糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸37,000元，成本利潤率為10％。已知啤酒消費稅稅額：每噸出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3,000元以上的(含3,000元，不含增值稅)250元，每噸在3,000元以下的220元)；已知糧食白酒消費稅比例稅率20％，定額稅率0.5元／斤。

根據以上資料回答下列問題：

61．該廠當月(2)、(4)筆業務應計提的增值稅銷項稅額（）元。

A．1,636.252

B．195,572.25

C．

265,848.21

D．264,211.96

62．該酒廠上述業務應納增值稅合計為（）元。

A．

262,763.05

B．6,500

C．

5,800

D．196,392.25

63．該酒廠上述業務應納消費稅合計為（）元。

A．83,085

B．

102,126

C．3,500

D．

2,800

(二)某市一家汽車制造企業為國家重點扶持的高新技術企業，2012相關經營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1800萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對外出租取得收入200萬元，對應的其他業務支出20萬元。

(3)發生銷售費用384萬元，其中廣告費用280萬元、業務宣傳費用96萬元。

(4)發生管理費用276萬元，其中業務招待費25萬元、開發新技術的研究開發費用100萬元。

(5)營業外支出中列支固定資產報廢損失23.4萬元，稅收滯納金支出10萬元。

(6)準許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。

(7)繳納增值稅176萬元，銷售稅金及附加81.6萬元。

根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：

64．計算企業所得稅前準許扣除的銷售費用是（）萬元。

A．

374

B．

308

C．

278

D．

384

65．企業管理費用及相關加計扣除項目在計算企業所得稅應納稅所得額時準許扣除的金額是（）萬元。

A．

271

B．

276

C．

31l

D．

342

66．2012年應納企業所得稅為（）萬元。

A．

95.4

B．

98.4

C．

D．

161.5

(三)某縣國家稅務局接到某中學職工李某的舉報，舉報人介紹：自己于2011年1月6日在個體工商戶張某店里采購了一點貨物，支付了3,000元，取得了發票，在單位報了賬。但2013年3月學校內部審計發現這張發票有假，因此進行舉報。經稅務機關鑒別，李某取得的發票確實為假發票。稅務機關對張某進行調查，張某陳述該發票系朋友給他的一份空白發票，自己也不知道有假，就開給李某了。后來，稅務局向張某送達《稅務行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款5,000元。張某當場表示接受處罰，并在《稅務文書送達回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證。”稅務局遂于第二天將《稅務行政處罰決定書》送達給張某。張某按時繳納了罰款。注：《中華人民共和國發票管理辦法》(財政部令[1993]第6號)第三十六條規定，未按規定開具發票的處以1萬元以下罰款；《中華人民共和國發票管理辦法》(國務院令第587號)規定，知道或者應當知道是非法取得的發票而開具的，金額在l萬元以下的，處以1萬元以上5萬元以下罰款。后一文件從2011年2月1日起實施。根據以上資料，請你回答下列問題：

67．《中華人民共和國發票管理辦法》(國務院令第587號)，屬于（）。

A．法律

B．國務院決定

C．行政法規

D．政府規章

68．本案應當（）。

A．適用《中華人民共和國發票管理辦法》(國務院令第587號)

B．適用《中華人民共和國發票管理辦法》(財政部令[1993]第6號)

C．由稅務機關行使行政裁量權，決定適用的法

D．由稅務機關與張某協商，按協商結果確定適用的法

69．有關張某是否享有聽證申請權及其理由，正確的說法是（）。

A．張某享有聽證申請權，因為達到了5000元的聽證標準

B．張某享有聽證申請權，因為達到了2000元的聽證標準

C．張某不享有聽證申請權，因為沒有達到聽證標準

D．張某不享有聽證申請權，因為張某不具有申請聽證的主體資格

70．對于稅務機關作出《稅務行政處罰決定書》的程序，你認為（）。

A．張某已經履行，稅務機關作出決定書的程序合法有效

B．張某不享有聽證申請權，稅務機關作出決定書的程序合法有效

C．張某已經簽字不申請聽證，稅務機關作出決定書的程序并不違法

D．損害了張某的聽證申請權，稅務機關作出決定書的程序不合法

2013第二次全國稅務人員執法資格考試試卷（國稅）試卷標準答案

一、單項選擇題（本大題共25題，每小題1分，共25分。）1．D

2．D

3．C

4．B

9．A

14．D

19．D

5．D

10．C

15．D

20．C

25．C

6．B

11．C

16．B

21．B 分）26．ACD

27．BC

28．AD

29．BD

30．BC

34．ABC

35．ABC

31．ABC

32．ABC

33．AD 41．AC

42．BCD 46．×

47．√

51．× 56．× 61．B

52．×

57．√

62．D

43．BC

48．×

53．×

58．√ 7．D

17．C

22．A 8．D

13．A

18．B

23．B 12．B

24．D

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.536．ACD

37．ABD

38．BD

39．AC

40．ABD

44．BC

45．ABC

50．×

55．×

60．√

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。）

49．×

54．×

59．√

四、綜合題（共3題，10問，每問2分，共20分。）

63．A

64．B

65．C

69．B

70．D

66．B

67．C

68．B