第一篇：2009年全國稅務人員稅收執法資格考試模擬試題3資料

國稅試卷三

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。)

1．依據增值稅有關規定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A．汽車維修公司提供的車輛維修勞務

B．房地產開發公司銷售房屋

C．飯店提供餐飲服務

D．房屋中介公司提供中介服務

2．某企業系增值稅一般納稅人，發生的下列款項應計入應征增值稅銷售額的是（）。

A．向購買方收取的銷項稅額

B．受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 C．銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費 D．向購貨方收取的延期付款利息

3．某服裝廠(小規模納稅人)2009年3月實現含稅銷售額150 000元，則其當月應納增值稅額是（）元。

A．4 368．93

B．5 769．23

C．8490．57

D．21 794．87 4．增值稅納稅人以一個月為一個納稅期的，報繳稅款的時間為（）。A．自期滿之日起5日內

B．

自期滿之日起7日內 Ｃ．自期滿之日起10日內

D．

自期滿之日起15日內

5．依據消費稅的有關規定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的是（）。

A．啤酒

B．糧食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒 6．甲企業委托乙企業加工一批化妝品，甲企業提供原料及主要材料，實際成本為44000元(不含稅)，支付給乙企業不含稅加工費5 000元(其中包括乙企業代墊的輔助材料1 000元)，乙企業無同類化妝品的不含稅售價，則乙企業代收代繳的消費稅額為（）元。

A．21 000

B．20571．43

C．14700

D．13 200 7．甲企業進口一批汽車輪胎，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20％，消費稅稅率為3％，則該批汽車輪胎進口環節應繳消費稅為（）元。

A．1 200

B．1 440

C．1 484．54

D．1 398．06 8．依據車輛購置稅的有關規定，下列說法中正確的是（）。A．車輛購置稅實行統一比例稅率 B．車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地 C．車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅 D．車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節

9．在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是（）。

A．比例稅率

B．累進稅率

C．定額稅率

D．差別比例稅率 10．量能課稅思想體現的稅收調控目標是（）。

A．橫向公平

B．縱向公平

C．普遍征稅

D．受益原則

11．2008年6月，某公司因財務人員調動進行賬目清理時發現有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系2006~1月的，另一筆系2004年7月的，馬上向稅務機關提出退稅。根據規定，下述處理意見中，符合法律規定的是（）。

A．2004年和2006年的多繳稅款均可退還

B．2006年的多繳稅款應當退還，2004年的不予退還 C．2004年的多繳稅款應當退還，2006年的不予退還 D．2004年和2006年的多繳稅款均不予退還 12．2009年3月10日，某納稅人經上級主管部門批準撤銷，其辦理注銷稅務登記的法定時限是（）。

A．3月25日前

B．3月31日前

C．4月10日前

D．6月10日前 13．現代西方發達國家的稅制結構的基本特征是（）。A．以直接稅為主的稅制結構 B．以間接稅為主的稅制結構 C．以直接稅或間接稅為主的稅制結構 D．直接稅與間接稅并重的“雙主體”結構

14．稽查局按上級稅務機關統一部署對管轄范圍內的特定行業、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中的（）。

A．日常檢查

B．專項稽查

C．專案稽查

D．專項整治 15．“別國先征、本國補征”是一個國家為避免國際重復征稅而采用的方法，這種方法是（）。

A．扣除法

B．免稅法

C．抵免法

D．抵稅法 16．下列文件中，屬于部門規章的文件是（）。A．《稅收征管法》 B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發[2005)40號)D．《納稅擔保試行辦法》(國稅令第11號)17．《稅務行政處理決定書》生效的時間是（）。

A．決定書中寫明的時間

B．稅務機關作出決定的時間 C．行政相對人實際收到決定書的時間

D．決定書依法送達的時間 18．下列責任形式中，屬于稅收執法過錯追究的責任形式是（）。A．罰款

B．警告

C．取消執法資格

D．降級

19．違反稅收法律、行政法規的行為超過一定期限未被發現的，不再給予稅務行政處罰，這個期限是（）。

A．5年

B．2年

C．3年

D．4年 20．下列情形中，稅務機關可以當場收繳罰款的是（）。A．對納稅人20元以下的罰款

B．對納稅人50元以下的罰款

C．納稅人地處邊遠山區

D．納稅人主動要求將罰款交給稅務干部的 21．根據稅收征管法規定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關（）。

A．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以罰款 B．向扣繳義務人追繳稅款，對納稅人處以罰款 Ｃ．向納稅人追繳稅款，并對其處以罰款 D．向扣繳義務人追繳稅款，并對其處以罰款

22．為保障行政相對人及其所撫養家屬的基本生存需要，稅務機關對行政相對人一定金額以下的其他生活用品不能實施稅收保全和強制執行，該“一定金額”是指（）元。

A．1 000

B．2000

C．5 000

D．10000 23.稅務機關向被檢查單位提取發票原件時，應當向其出具（）。A．收條

B．《提取證據專用收據》 C．《發票換票證》

D．《扣押物品清單》

24．在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構成犯罪主體的是（）。A．虛開增值稅專用發票罪

B．騙取出口退稅罪

C．抗稅罪

D．逃避追繳欠稅罪 25．對受稅務機關委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關是（）。

A．委托稅務機關

B．委托稅務機關的上一級稅務機關 C．代征單位

D．代征單位的上級單位

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分，請將正確選項的標號填在括號內。)

26．將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規模納稅人的依據包括（）。A．經營規模大小

B．納稅額大小 C．遵紀守法程度

D．會計核算健全程度

27．某增值稅一般納稅人購進的下列貨物中，按規定不能作為進項稅額抵扣的有（）。

A．外購食用油用于職工集體福利 B．外購貨物用于分配給股東 Ｃ．外購原材料用于在建工程

D．發生非正常損失的產品中所耗用的外購材料 28．根據稅法規定，下列說法正確的有（）。A．凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅 B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅

Ｃ．應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅 D．應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅

29．根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有（）。A．從國外進口數碼相機 B．葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒 Ｃ．煙酒經銷商店銷售外購的已稅煙酒 D．從國外進口小轎車

30．稅收的產生取決于兩個相互影響的前提條件包括（）。A．剩余產品出現

B．私有制的產生

C．國家的存在 D．奴隸制社會形態的形成 31．一般而言，稅收的形式特征有（）。

A．無償性

B．固定性

C．強制性

D．依法性

32．經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。一般而言，計算預繳稅款數額的標準是（）。

A．上期應當繳納的稅額

B．本期申報的稅額 C．上期實際繳納的稅額

D．稅務機關核定的稅額

33．根據《稅收征管法》第35條規定，稅務機關有權核定應納稅額的情形有（）。A．個體經營戶

B．賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬征收的 C．發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

D．關聯企業不按照獨立企業之間的業務往來收取支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的

34．某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關給予的行政處罰是（）。A．對該銀行處50％以上5倍以下的罰款 B．對該銀行處10萬元以上50萬元以下罰款 C．對該銀行負責人處1 000元以上1萬元以下的罰款

D．對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1 000元以上1萬元以下的罰款

35．下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（）。A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B．經批準延期繳納稅款的期限內

C．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

36．鄭義是一名稅務稽查人員，到某工業企業稅務稽查，鄭義應當回避的情形有（）。

A．該企業的法人代表是鄭義的叔叔 B．該企業的車間主任是鄭義的弟弟 C．該企業的財務科長是鄭義一般關系的同學 D．該企業的控股股東是鄭義的妻子

37．下列避免國際重復征稅的方法中，無論是締結稅收協定還是一國單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（）。

A．扣除法

B.免稅法

C．抵免法

D．抵稅法 38．法律關系的基本要素包括（）。

A．主體

B．客體

C．內容

D．法律事實

39．稅收執法責任制主要包含以下部分的內容：崗位職責、工作規程、（）。A．經濟審計

B．評議考核

C．過錯責任追究

D．處理處罰

40．稅務行政處罰的基本原則有（）。

A．處罰法定原則

B．處罰公正、公開原則 C．處罰與教育相結合原則

D．便民原則

41．對違反稅務行政管理秩序的行為，尚未制定法律、法規的，國家稅務總局規章可以設定下列行政處罰（）。

A．警告

B．一定數量罰款 Ｃ．沒收違法所得

D．吊銷營業執照 42．下列單位中，具有稅務行政處罰權的主體有（）。A．稅務所

B．縣國家稅務局 C．市局管理科

D．市地稅局稽查局

43．稅務機關采取行政強制執行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應繳或應付的款項包括（）。

A．稅務機關工作人員因實施強制執行措施所發生的交通費、差旅費 B．執行中發生的保管、拍賣費用 C．稅款和滯納金 D．罰款

44．下列證據中不能作為定案依據的有（）。A．嚴重違反法定程序收集的證據資料 Ｂ．不能正確表達意志的證人提供的證言

C．其他與被調查的當事人有利害關系的人所作的證言 D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法權益的證據資料 45．對下列具體行政行為，若納稅人不服應當先依法申請復議，對復議決定不服可以再依法向人民法院起訴的是（）。

A．稅務機關作出罰款決定

B．稅務機關作出征稅決定 C．稅務機關不予審批減免稅行為 D．稅務機關不予抵扣或退還稅款的決定

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“x”，請將正確答案填在括號內。)

（）46．自2009年1月1日起，從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以下的，作為小規模納稅人計征增值稅。

（）47．我國現行增值稅實行價外計征，即以不含稅價格作為計稅依據。所謂“不含稅”，就是指包含增值稅而不含消費稅。

（）48．化妝品在生產、批發、零售環節均要繳納增值稅和消費稅。

（）49．稅收彈性系數大于1時，表明稅收增長快于經濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。

（）50．我國稅制改革的指導思想是筒稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管。其中“寬稅基”則隱含著普遍征稅的稅收思想。

（）51．稅收的公平與效率是互相促進，互為條件的統一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。

（）52．企業應自領取營業執照之日起15日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

（）53．稅務機關和業務主管部門是發票的主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

（）54．納稅人和扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（）55．《稅收征管法》中規定了對偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優于一般法”的適用規則，對偷稅不再適用《行政處罰法》規定的減輕處罰和免予處罰。

（）56．“一事不再罰原則”要求對同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。（）57．對已經被稅務機關采取查封措施的財物，其保管責任由作出查封決定的稅務機關承擔。

（）58．公安機關在偵辦某單位涉稅犯罪案件的過程中，要求主管稅務機關協助確定該單位不繳少繳稅款數額，稅務機關經分析計算后將有關結果以公函方式告知公安機關，該份公函屬于證據形式中的鑒定結論。

（）59．當納稅人第一次采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額的10％以上，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責任。

（）60．在行政復議中，具體行政行為違反法定程序的，復議機關一般應當作出撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為的決定。

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。)

(一)某家具廠(增值稅一般納稅人)主要生產A型家具，每套不含稅售價為20000元，同時承接加工定制業務。2009年3月相關經營業務如下：

(1)采用直接收款方式銷售給家具商場(一般納稅人)A型家具50套，貨已發出，貨款已收。

(2)采用預收貨款方式銷售A型家具10套，當月收取價款100000元、增值稅款17000元，本月發出4套。

(3)采用賒銷方式銷售A型家具5套，未簽訂賒銷合同，貨已發出。

(4)提供原料為某學校加工課桌椅20套，每套價稅合計234元，貨己發出，款項已收。同類產品每套不含稅加工費40元。(5)從物資公司購進原木一批，取得的增值稅專用發票上注明價款900000元。(6)從五金經營部(小規模納稅人)購進輔助材料一批，取得普通發票，價稅合計30900元。

已知：上述涉及的合法票據均符合稅法規定，且按規定可以作為進項稅額抵扣的購進貨物或應稅勞務所取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票當月均已通過主管稅務機關認證。

要求：根據上述資料，計算并回答下列問題(單項選擇)： 61．家具廠本月銷項稅額為（）元。

A．170000

B．183 600

C．187000

D．201 280 62．家具廠本月進項稅額為（）元。

A．117900

B．153000

C．117000

D．153 900 63．家具廠本期應納增值稅為（）元。

A．84280

B．83 380

C。48280

D．47 380(二)某市日化廠為增值稅一般納稅人，2008年生產經營的有關資料如下：

(1)銷售產品取得不含稅銷售收入2200萬元，在同一張發票列示的商業折扣20萬元，實際取得收入2180萬元；購買國債取得利息收入50萬元；接受捐贈取得銀行存款40萬元。

(2)產品銷售成本為1100萬元，本年購進貨物取得增值稅專用發票注明的增值稅60萬元，支付購貨運費50萬元，取得運輸企業開具的運費發票。

(3)期間費用總額320萬元，其中研究開發費用40萬元。

(4)購進的原材料發生非正常損失，賬面成本10萬元(該原材料應轉出的進項稅額為1．7萬元)，保險公司賠償5萬元。

根據上述條件回答下列問題(單項選擇)：

64．2008年度該企業所得稅前準予扣除稅金（）萬元。A．30．88

B．31．05

C．31．06

D．31．22 65．2008年度該企業所得稅前準予的損失為（）萬元。

A．5

B．6．7

C．10

D．11．7 66．2008年度該企業應繳納企業所得稅（）萬元。

A．189．23

B．185．61 C．190．61

D．195．61(三)A公司與B公司簽訂了一份商標使用許可協議，約定從2006年起A公司向B公司支付每年2Q萬元的許可費、B公司允許丸公司在自己生產的部分產品上加貼B公司的商標；約定全部加貼的商標標識均應由B公司提供，A公司不能自己制作，商標標識按每個10元收取工本費；約定為保障A公司的產品質量，不影響B公司商標的信譽，B公司派出1人常駐A公司進行技術指導和監督A公司履行協議，該人的工資由B公司發放，A公司在年終時按B公司實際發放額的1．2倍結算付給B公司。

對于上述業務，B公司幾年來一直沒有入賬，納稅申報中均未體現相關收入。2008年9月，縣稅務局稽查局指派稅務干部張某和李某，對B公司2006、2007年度的納稅情況進行例行檢查。經縣稅務局稽查局局長批準，張某和李某調取了B公司2006、2007年度的賬簿進行檢查，沒有發現稅收違法行為。在結案前，檢查人員之一的張某在工作之余與一朋友聊天時(該朋友為A公司的員X1)，了解到了這一線索。張某認為A公司處于外省，AB兩公司之間的這一情況沒有其他人知道，就私下里約見了B公司的法定代表人王某，向其暗示已經知道了B公司與A公司的業務往來，可以到此為止不查，也可以深查。王某心領神會，第二天給張某送來5萬元。張某沒有把有關情況告訴李某，也沒有報告單位，本案以縣稅務局稽查局做出“稅務稽查結論”方式結案。

本案后經舉報，縣稅務局稽查局重新對B公司的案件立案查處，查清了B公司隱瞞從A公司取得收入偷稅的事實，經報請縣稅務局，由縣稅務局對B公司作出了稅務行政處理決定和稅務行政處罰決定。縣稅務局作出處理決定和處罰決定后，B公司不服，打算起訴稽查局。根據以上案情，回答以下問題：

67．AB兩公司的業務中，從法律關系的客體看，存在以下類別的客體（）。(多項選擇)A．無形財產權

B．技術服務

C．物

D．人身權

68．本案調取B公司2006、2007年度賬簿進行檢查的批準程序存在問題。本案調取賬簿應由（）。(單項選擇)A．縣稅務局局長批準

B．縣稅務局稽查局局長辦公會議集體討論決定并由稽查局局長批準 C．縣稅務局分管副局長批準

D．應由市稅務局稽查局檢查科報主管的局領導批準

69．張某的行為，涉嫌觸犯刑法，涉嫌的罪名是（）。(多項選擇)A．受賄罪

B．敲詐勒索罪 C．徇私舞弊不征、少征稅款罪

D．玩忽職守罪 70．本案B公司依法可以直接起訴的是（）。(多項選擇)A．稅務行政處理決定

B．稅務行政處罰決定 C．稅務行政處理決定和處罰決定 D．縣稅務局稽查局的調取資料行為

2009年全國稅務人員稅收執法資格考試 國稅試卷三參考答案

說明：本套試題，就是2009年4月份的國稅卷考試真題。

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分)

1.A

2．D

3.A

4.D

6．A

7．C

8．A

9．A

10．B

11．B

12.A

13．D

14．B

15．C

16．D

17.D

18．C

19．A

20．A 21．A

22.C

23．C

24．C

25．B

5．B

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯

選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)

26.AD 27.ACD 28.ACD 29．BD 30．BC

31.ABC 32.CD

33.BC 34.BD

35.BC 36.AD 37.BC

38．ABC 39.BC 40.ABC 41.AB 42.ABD 43.BCD 44．ABD 45．BCD

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分．)

46．X

47． X

48．x

49．√

50.√

51.x

52．X

53． X

54．X

55．x

56．X

57． X 58.x

59．√

60.√

四、綜合題(共3題，10問，每問2分，共20分)

61.D

62.C

63.A

64．A

65．B

66.B

67．ABC 68．A

69.AC

70.BD

第二篇：2009年全國稅務人員稅收執法資格考試模擬試題

2009年全國稅務人員稅收執法資格考試模擬試題(國稅)

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。)

1．納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料、消費資料、投資入股等方面，應當繳納消費稅的計稅依據是()。

A．納稅人同類應稅消費品的最低價格

B．納稅人同類應稅消費品的平均價格

C．納稅人同類應稅消費品的最高價格

D．稅務機關核定計稅價格

2．下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()。

A．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

C．建筑安裝企業采取包工包料方式提供建筑業務收取的材料款和施工費金額

D．飯店提供餐飲服務并銷售酒水

3．增值稅的免稅、減稅項目由()規定。

A．國家稅務總局B．財政部C．國務院D．全國人民代表大會

4．某零售企業為一般納稅人，月銷售收入為29,250元，該企業當月計稅銷售額為()元。

A．25000B．27594C．28125D．29250

5．根據消費稅的有關規定，下列屬于消費稅征稅范圍的是()。

A．煙葉B．照相機C．竹筷子D．實木地板

6．關于車輛購置稅的計稅依據，下列說法正確的是()。

A．納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格為不含增值稅的計稅價格

B．納稅人進口自用應稅車輛以關稅完稅價格為計稅依據

C．納稅人自產自用的應稅車輛參照同類型新車的價格核定

D．受贈使用的車輛按同類型最低計稅價格的70％為計稅依據

7．依據新《企業所得稅法》，下列屬于企業所得稅納稅義務人規定中所稱“居民企業”的是(、)。

A．依外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業

B．依外國法律成立且實際管理機構在中國境內的企業

C．依外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業

D．在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業

8．根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列車輛不得享受減免車輛購置稅待遇的是

()。

A．在外留學人員回國服務，購買1輛自用進口小汽車

B．長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C．設有固定裝置的非運輸車輛

D．武警部隊列入裝備訂貨計劃的車輛

9．稅務機關應當在收到納稅人稅務登記申報之日起()日內審核并發給稅務登記證件。

A．10B．15C．20D．30

10．扣繳義務人因特殊困難不能按照稅法規定的期限辦理扣繳稅款報告時，可以按規定

向稅務機關申請()。

A．延期申報B．納稅擔保C．延期繳納稅款D．欠繳稅款

11．稅收管理員的主要職責是按片負責對納稅戶的()。

A．稅源管理工作C．稅款征收工作

C．稅務稽查工作D．稅務行政復議工作

12．對于因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在()年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A．1B．2．C．3．D．5

13．在稅務稽查時，按照會計核算的相反順序進行檢查的方法，稱為()。

A．全查法B．抽查法C．順查法D．逆查怯

14．按照《稅收征管法》規定，采取稅收強制執行措施前，必須報經()批準。

A．縣級以上人民政府D．縣級以下稅務分局、稅務所

C．縣級以上人民法院院長D．縣以上稅務局(分局)局長

15．稅收執法監督包括有事前、事中、事后三種監督形式，下列屬于事中監督的是()。

A．規范性文件會簽制度B．重大稅務案件審理制度

C．稅收執法檢查制度D．復議應訴制度

16．最高人民法院、最高人民檢察院()提出法律案。

A．只能向全國人大

B．既可以向全國人大又可以向全國人大常委會

C．只能向全國人大常委會

D．既無權向全國人大又無權向全國人大常委會

17．行政機關工作人員履行職責，與行政相對人存在利害關系時，應當回避。這體現了行政法的()原則。

A．高效便民B．合理行政

C．誠實守信D．程序正當

18．行政復議調解書送達前申請人反悔的，復議機關應當(：)。

A．中止復議，要求申請人與被申請人自行和解

B．強制執行行政復議調解書

C．及時作出行政復議決定

D．告知申請人向法院起訴

19．行政訴訟被告應當在收到起訴狀副本之日起()日內向法院提交作出具體行政行為的有關材料，并提出答辯狀。

A．5B．7C．10D．15

20．行政賠償的構成要件不包括()。

A．侵權行為主體B．主觀故意

C．損害事實D．因果關系

21．下列關于稅法適用原則的表述，錯誤的是()。

A．特別法優于普通法原則B．法律不溯及既往原則

C．舊法優于新法原則D．法律優位原則

22．徇私舞弊不征、少征應征稅款，致使國家稅收損失累計達()萬元以上的，應予刑事立案。

A．1B．5C．10D．20

23．企業所得稅采取按期預繳，年終匯算清繳的辦法，企業分月或分季預繳時，應在月份或者季度終了后()內，向稅收務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，并預繳稅款。

A．10 日B．15日C．4個月D．5個月

24．行政訴訟的被告只能是()。

A．行政機構B．行政機關或者法律法規授權的組織

C．行政機關及其負責人D．行政機關委托的組織

25．納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是()。

A．5％B．5‰C．0.5‰D．0.05‰

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。)

26．凡在我國境內從事()業務的單位和個人，都是增值稅的納稅人。

A．銷售貨物B．提供加工、修理、修配勞務

C．從事廣告設計業務D．進口貨物

27．根據增值稅有關規定，下列情形屬于不得抵扣的進項稅額有()。

A．用于對外投資的外購貨物

B．用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務

C．非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務

D．用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務

28．下列關于增值稅納稅義務發生時間的確定，表述正確的有()。

A．采取直接收款方式銷售貨物的，為銷售合同簽訂的當天

B．委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天

C．將委托加工貨物無償增與他人的，為貨物移送的當天

D．進口貨物，為報關進口的當天

29．下列應稅消費品中，實行從量定額和從價定率相結合的辦法計算征收應納消費稅額的有

()。

A．卷煙B．游艇C．糧食白酒D．啤酒

30．下列選項不屬于新《企業所得稅法》所規定的納稅人為()。

A．居民企業B．個人獨資企業C．非居民企業D．合伙企業

31．按新《企業所得稅法》規定，下列應征稅的收入項目有()。

A.銷售貨物收入與提供勞務收入

B．轉讓財產收入

C．財政撥款

D．國債轉讓收入

32．按照《稅收征管法》的規定，下列措施屬于稅收保全措施的有()。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B．書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D．依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

33．依照《稅收征管法》的規定，稅務機關針對納稅人()情況，有權核定其應納稅額。

A．依照法律、行政法規的規定可以不設置財簿的B．稅務稽查發現有偷稅行為的C．申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的D．長期經營虧損的34．稅務機關采取()方式送達文書，必須有《稅務文書送達回證》。

A．直接送達B．留置送達

C．郵寄送達D．公告送達

35．稅收執法責任制的內容，除包括崗位職責外，還包括有()。

A．工作規程B．評議考核

C．行政處分D．過錯追究

36．行政機關實施行政許可行為屬于()。

A．依職權的行政行為B．要式行政行為

C．行政確認行為D．具體行政行為

37．根據《立法法》規定，全國人大及其常委會不得授權國務院立法的事項主要包括()。

A．有關司法制度的事項

B．有關犯罪和刑罰的事項

C．有關財政、稅收的基本制度的事項

D．對公民政治權利的剝奪和限制人身自由的強制措施及處罰的事項

38．下列各項中，屬于稅法構成要素的有()。

A．稅務機關B．納稅義務人

C．征稅對象D．稅率

39．下列選項符合行政處罰聽證程序要求的有()。

A．行政機關應當在舉行聽證的七日前，通知當事人舉行聽證的時間、地點

B．當事人認為主持人與本案有直接利害關系的，有權申請回避

C．除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私外，聽證應公開舉行

D．聽證由行政機關指定的本案調查人員主持

40．當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關可以采取()措施。

A．到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款

B．根據法律規定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款

C．申請人民法院強制執行

D．向人民法院提起行政訴訟

41．《刑法》規定的只能由稅務人員構成的職務犯罪有()。

A．濫用職權罪

B．徇私舞弊拒不移交刑事案件罪

C．徇私舞弊不征、少征稅款罪

D．徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪

42．以下關于抗稅罪的說法中，表述正確的有()。

A．扣繳義務人可以單獨構成抗稅罪的主體

B．抗稅罪的犯罪主體是特殊主體

C．單位不能構成抗稅罪的主體

D．抗稅罪是一種行為犯罪

43．在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的項目有()。

A．罰金B．銀行罰息

C．贊助支出D．個人所得稅稅款

44．從與民事法律行為對比的角度看，傳統行政法理論認為，行政行為具有的特征包括

()。

A．強制性B．單方意志性

C．執行性D．不具有可訴性

45．復議申請人不服省部級行政機關作出的行政復議決定，可以選擇()。

A．向國務院申請行政復議B．向國務院申請最終裁決

C．向人民法院起訴D．向原復議機構申請復議

三、判斷題(共15題，每題1分，正確的打“√”，錯誤的打“×”，共15分，請將正確答案填在括號內。)

46．納稅人在申請延期繳納稅款時，要經過省級稅務機關批準，且延期納稅的最長時間不得超過6個月。()

47．對甲企業委托個體經營者加工的應稅消費品，一律于甲企業收回后在甲企業所在地繳納消費稅。()

48．按照新《企業所得稅法》規定，符合條件的小型微利企業，減按18％的稅率征收企業所得稅。()

49．按照新《企業所得稅法》規定，企業發生的公益性捐贈支出，在其利潤總額15％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。()

50．根據現行增值稅一般納稅人的認定辦法，對從事成品油銷售的加油站，年銷售額低于180萬的，不得認定為一般納稅人，按小規模納稅人征稅。()

51．生產企業銷售啤酒、黃酒以外的酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還或會計上如何處理，均應并入當期銷售額征收消費稅。()

52．稅務機關在征收稅款時，應給稅人開具完稅憑證，但對于納稅人不索取且不影響稅款繳納的，本著提高工作效率和節約征稅成本原則，也可以不開具完稅憑證。()

53．法具有概括性，它不針對具體的人和事，可以反復適用。()

54．行政許可申請書需要采用格式文本的，行政機關應當有償提供。()

55．當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執行，法律另有規定的除外。()

56．申請人對稅務機關的征稅行為不服，可以直接向人民法院起訴。()

57．稅務行政制裁包括稅務行政處罰和稅務行政處分。()

58．《稅務處理決定書》所援引的處理依據，必須是稅收法律、法規或者規章，并應當注明文件名稱、文號和有關條款。()

59．新的《企業所得稅法》規定，居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，應當匯總計算并繳納企業所得稅。()

60．稅務機關行使的征稅權不能自由放棄或轉讓。()

四、綜合題(共2題，每題10分，每一問2分，共20分。請將正確答案的標號填在括號內。)

(—)

2006年10月，北京市某電視機廠(一般納稅人)生產出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單價5000元，當月發生如下經濟業務：

(1)10月8日，向某商場銷售電視機120臺，因購貨數量較大給與對方5％折扣，開具給商場增值稅專用發票上不含稅價款為570000元。

(2)10月10日，發貨給外省分支機構100臺用于銷售，并支付運雜費共計2800元，其中，取行運輸單位開具的貨票上注明的運費2000元。

(3)10月13日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中購舊型號電視機，銷售新型號電

視機100臺，每臺舊電視機折價為600元。

(4)10月15日，購進生產電視機用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的銷售額為200000元，增值稅稅額為34000元，已通過認證。

(5)10月21日，從國外購進兩臺電視機檢測設備，取得海關開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18000元。

根據上述資料，計算回答下列問題：

61.該廠第(1)筆業務的銷項稅額為()元。

A．96900B．100000C．150000D．168000

62．該廠第(2)筆業務的準許抵扣的進項稅額為()元。

A．140B．175C．196D．280

63．該廠第(3)筆業務的銷項稅額為()元。

A．10200B．56000C．74800D．85000

64．該廠10月份發生業務的銷項稅額為()元。

A．119000B．148000C．266900D．272000

65．該廠10月份應納增值稅為()元。

A．2160C0B．227860C．232760D．237860

(二)某汽車制造廠生產制造和銷售小汽車(乘用車)及汽車輪胎。2007年7月制造輪胎20件，其中：有12件對外銷售，每件的不含稅價格為200元，其余8件用于本企業小汽車的裝配；本月制造普通小汽車(氣缸容量1．0升)230輛，其中10輛轉作固定資產自用，20輛用于償還所欠貨款，其余全部銷售；本月還特制5輛(氣缸容量1．6升)小汽車用于獎勵對企業做出突出貢獻的技術人才。

已知：普通小汽車不含稅銷售價格為100000元／輛，特制小汽車生產成本為63000元／輛，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車(氣缸容量1．5升以下)消費稅稅率為3％，小汽車(氣缸容量1．5升至2．0升)消費稅稅率為5％，汽車輪胎消費稅稅率為3％，車輛購置稅稅率為10％。要求：根據所給資料，計算并回答下列問題(計算結果保留小數點后兩位)：

66．汽車輪胎應納消費稅為()元。

A．72B．120C．140．40D．280．80

67．普通小汽車應納消費稅為()元。

A．600000B．660000C．690000D．807300

68．5輛特制小汽車應納消費稅組成的計稅價格為()元。

A．63000B．70144．33C．315000D．358105．26

69．該企業當月應納車輛購置稅為()元。

A．100000B．130900C．135072．16D．300000

70．該企業當月應納消費稅總額為()元。

A．807372B．707977．26C．707929．26D．707857．26

第三篇：解讀全國稅務人員稅收執法資格考試

解讀2010年全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）考

試內容、學習復習重點及題型

根據國家稅務總局政策法規司有關命題負責人就全國稅務人員稅收執法資格考試內容、復習重點、考試題型講解內容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書、輔導用書，反復醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）考試內容、學習復習重點及題型解讀如下，僅供參考，未經權威人士認可，不代表國家稅務總局官方公開觀點。

一、全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書

1.《稅收基礎知識》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年2月版。

2.《法律基礎知識·稅務版》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年3月版。

二、全國稅務人員稅收執法資格考試內容及復習重點

（一）《稅收基礎知識》部分

第一章至第四章：通讀，不為考試重點。

第五章：第一節了解；第二節、第三節重點考試內容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產抵扣、消費稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節營業稅是地稅業務，國稅部門不考；第五節一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。

第六章：第一節作為了解，第二節為考試重點內容，重點掌握企業所得稅應納稅額計算公式(注意順序)、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節個人所得稅為地稅業務，國稅部門不作要求。

第七章：主要是地稅業務，國稅部門不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內容，了解稅收法律責任。

第九章：掌握稅務稽查的工作規程，特別是稅務稽查權限、稅務稽查執行及幾種稅務稽查方法(不需展開)。

第十章：掌握國際重復征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點。

（二）《法律基礎知識·稅務版》部分

第一章：考試重點內容，重點掌握法律關系、法的體系、法的創制、法的適用。第二章：考試內容，理解性掌握第一節，重點掌握第二節、第三節。第三章：大體了解稅務行政許可概念。

第四章：考試重點內容，重中之重，掌握稅務行政處罰概念和種類、稅務行政處罰的實施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責任。

第五章：了解第一節、第三節，掌握第二節，特別是阻止出境、納稅擔保和代位權。

第六章：掌握第三節，其它章節了解，不為考試重點。第七章：掌握“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”的相關內容。第八章：考試重點，需認真掌握。

第九章：掌握第二節，其它章節通讀，不為考試重點。

三、全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）題型

（一）命題指導思想及原則

全國稅務人員稅收執法資格統一考試旨在提高稅務人員的執法水平，保證稅收執法隊伍的基本素質，促進稅務機關依法行政，全面推進依法治稅。稅務人員執法資格統一考試是國家稅務總局貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執法人員進行執法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務人員執法資格認證工作規范化、制度化的重要步驟。稅務人員執法資格考試應堅持公開、第五問涉及企業所得稅前扣除稅金、業務招待費、廣告費、研發費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業務計算，第六問計算應納企業所得稅額）；第三個案例題是稅務法律案例分析，同時結合稅收征管法、刑法、稅務行政處罰、強制、救濟實體法等業務命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標明。

四、有關考試重點內容與通讀內容、了解內容命題說明

公平、公正的原則。大部分為稅務人員執法應知應會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業務知識，試題難度介于入門級與水平級之間，簡單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。

（二）試卷考核業務知識構成總體來講，兩科目合并成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎知識》即各稅種知識占60%左右（55－60分），《法律基礎知識·稅務版》即法律知識占40%左右（40－45分）。

（三）試卷題型

1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分。2.多選題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分)，共20題，每題2分，計40分。

3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。

4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最后一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業務題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額（注意不計、轉入、轉出業務問題）、第三問計算應納增值稅額）；第二個案例題是企業所得稅業務題目（一般是第四問、考試重點內容肯定要考，通讀內容及了解內容并不是不考，這個請各位應考人員學習時注意，不要存在有僥幸心理。

五、有關考試命題與指定參考用書關系說明

考試命題絕大部分題目考核內容來源于指定參考用書，但是不拘泥于參考用書，要高于參考用書，一般不直接考參考用書中的原題；提請應考人員注意的是還有一些超出指定參考用書內容的題目（尤其是牽涉到各類稅種計算題），一般占10%左右。

六、指定參考用書補充必看參考資料

1.《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細則》 2.《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》 3.《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細則》 4.《消費稅暫行條例》及《消費稅暫行條例實施細則》 5.《車輛購置稅暫行條例》

6.《全國稅務人員稅收執法資格考試之稅收基礎知識與法律基礎知識·稅務版輔導用書》，中國稅務出版社2009年11月版，該套輔導書重點點撥了各章節的重點難點，并有大量的典型案例分析，附有全真模擬測試卷和答案，消息來源《中國稅務報》2009年11月20日第3094期第4版。

第四篇：2017年稅務人員稅收執法資格考試模擬試題國稅卷一

2017年稅務人員稅收執法資格考試模擬試題國稅卷一

2017年全國稅務人員稅收執法資格考試模擬試題

（國稅卷）一

一、單選題（多選、少選、錯選、不選均不得分），共25題，每題1分，計25分。

1.2009年我國增值稅實行全面“轉型”指的是（）。

A.由過去的生產型轉為收入型 B.由過去的收入型轉為消費型 C．由過去的生產型轉為消費型 D.由過去的消費型轉為生產型

2.某企業收購一批免稅農產品用于生產，在農產品收購發票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費2000元，該企業此項業務科計算抵扣增值稅進項稅（）元。

A.13000 B.13140 C.17000 D.17340

3.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部將外購的部分飲料用于職工福利

C.某企業將外購的水泥用于基建工程 D.某企業將外購的洗手液用于公司員工使用 4.按現行增值稅制度規定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。Ａ.巧面館方便面 Ｂ.《中國稅務報》報紙 Ｃ.全無敵殺蟲劑 Ｄ.長安汽車

５.以下項目免征增值稅的是（）。

Ａ.古舊圖書 Ｂ.微山湖珍珠米 Ｃ.自來水 Ｄ.鐵觀音茶

６.彭城新華書店（增值稅一般納稅人）批發圖書一批，每冊標價２０元，共計１０００冊，給與買方七折優惠價格成交，并將折扣部分與銷售額共同開在一張增值稅專用發票上，請計算該書店的銷項稅（）。

A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23 7.下列計算方式中，以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.賒銷 B.分期收款 C.將貨物交付他人代銷 D.預收貨款

8.按照現行消費稅的規定，同時實行從量定額與從價定率相結合計征辦法的應稅消費品的是（）。

A.雪花啤酒 B.壺梯山雪茄煙 C.紹興黃酒 D玉溪香煙

9.碧麗化妝品公司將其生產的化妝品作為福利發給本公司員工。該類產品無同類消費品銷售價格，生產成本為12000元，成本利潤率為5%，化妝品使用的消費稅稅率為8%，請計算該公司應繳納的消費稅為（）元。

A.960 B.1008 C.1088.64 D.1095.65 10.車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為（）。A.3% B.5% C.10% D.13% 11.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按（）的稅率征收企業所得稅。A.20% B.15% C.13% D.10% 12.根據企業所得稅法的規定，下列稅金在計算企業應納所得稅額是，不得從收入總額中扣除的是（）。

A.消費稅 B.車輛購置稅 C.增值稅 D.關稅

13.法在本質上是國家（）的體現。

A.統治階級意志 B.全體國民意志 C.統治階級的物質生活條件 D.領袖人物意志 14.在當代中國的法律體系中，《企業所得稅法》屬于（）法的部門體系。A.行政法 B.民商法 Ｃ.經濟法

D.社會法

15.違反稅收法律、行政法規定應追究的違法行為的處罰時效為（）年。A.1 B.2 C.3 D.5 16.根據行政法理論，（）屬于行政程序法范疇。A.《企業所得稅法》 B.《稅收征收管理法》

C.《增值稅暫行條例》 D.《消費稅暫行條例實施細則》

17.《稅收征管法》第63條規定，對偷稅行為，稅務機關可以給與50%以上5倍以下的罰款。在這個幅度內，稅務機關可以根據違法的法定情節，決定罰款數額。稅務機關的這種行政行為是（）。

A.外部行政行為 B.羈束行政行為 C.要式行政行為 D.自由裁量的行政行為 18.根據《行政處罰法》，（）不得設定稅務行政罰款處罰。

A.省、自治區、直轄市稅務機關制定的稅收規范性文件 B.國家稅務總局稅收規章 C.財政部稅收規章 D.省、自治區、直轄市人民政府規章 19.按照有關規定，稅務所有權實施（）元以下罰款的行政處罰。A.500 B.1000 C.2000 D.3000 20.稅務行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以（）元以下的罰款使用簡易程序。A.10 B.20 C.50 D.100 3 21.納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記的法律后果是：情節嚴重的，處（）元以上10000以下的罰款。

A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 22.根據法律及有關規定，納稅人應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后，（）日內向稅務機關書面提出聽證要求。

A.2 B.3 C.4 D.5 23.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（）的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

A．未結清稅款 B．未結清稅款、滯納金

C．未結清稅款、滯納金和罰款 D．未結清稅款、滯納金，又不提供擔保 24.列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。

A.納稅保證 B.納稅留置 C.納稅抵押 D.納稅質押

25.欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。A．放棄到期債權 B．無償轉讓財產 C．怠于行使到期債權 D．低價轉讓財產

二、多選題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分)，共20題，每題2分，計40分。

26.現行增值稅的稅率主要有以下幾種（）

A．稅率為17% B.稅率為13% C.稅率為0% D.稅率為3% E.稅率為10% 27.現行增值稅征收范圍（）。

A.銷售貨物 B.銷售勞務 C.進口貨物 D.出口貨物 E.餐飲服務

28.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。一般而言，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）；

A.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C.購進農產品，除取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書外，按農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%扣除率計算的進項稅額。

D.購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。

E.購進用于集體福利的貨物，取得標明價稅的增值稅專用發票。29.以下關于增值稅小規模納稅人說法正確的是（）。A.小規模納稅人增值稅征收率為3%。B.小規模納稅人銷售貨物不能抵扣進項稅額。C.小規模納稅人年應征增值稅銷售額在80萬元以下。

D.小規模納稅人年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應征增值稅銷售額的比重在55%以上。

E.小規模納稅人即使會計核算健全，能夠提供準確的稅務資料，也不能向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人。

30.下列關于消費稅的說法正確是（）。

A.貫徹消費政策，調整消費結構。B.限制過度消費，平和供求關系。

C.矯正不良消費習慣，改善社會與自然環境。D.詩仙白酒的消費稅實行從價定率。E.成品油的消費稅實行從量定額。31.企業所得稅的立法原則是（）。

A.簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管原則 B.貫徹公平稅負原則 C.發揮調控作用原則 D.參照國際慣例原則 E.理順分配關系原則 32.現行企業所得稅的稅率是（）。A.30% B.25% C.20% D.15% E.10% 33.按現行所得稅法規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B.企業所得稅稅款 C.企業公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內的部分 D.稅收滯納金 E.贊助支出

34.企業所得稅管理的具體要求（）。

A.分類管理 B.優化服務 C.嚴格征管 D.核實稅基 E.完善匯繳 F.強化評估 G.防范避稅35.稅收征管的主要內容是（）。

A.稅務登記 B.納稅申報 C.稅款征收 D.稅務稽查 E.稅務代理 36.從檢查的方式劃分，可以將稅務稽查方法分為：（）。A.全查法 B.賬務檢查法 C.核查法 D.調查驗證法 E.對比分析法 37.一國單方面避免國際重復征稅的方法（）。A.扣除法 B.免稅法 C.抵免法 D.低稅法 E.保稅法

38.法是是由國家創制的，國家創制法律的主要方式包括：（）。A.制定 B.公布 C.公告 D.認可 E.宣傳

39.稅務行政復議中止的情形包括（）。

A.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復議的 B.申請人喪失行為能力，已經確定法定代理人

C.因不可抗力因素，致使復議機關暫時無法調查了解情況 D.申請人請求被申請人履行法定職責，被申請人不予理會

E.復議案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結 40.稅務行政訴訟的受案范圍（）。

A.稅務機關作出的稅收保全措施 B.稅務抽象行政行為 C.稅務機關內部具體行政行為 D.終局行政裁決行為 E.行政相對人認為稅務機關拒絕頒發、發售或不予答復的行為 41.稅務行政賠償的方式（）。

A.賠償金賠償 B.消除影響 C.登門道歉 D.返還財產 E.恢復原狀 42.下列稅務證據不能作為定案依據的是（）。A.未成年人所做的與其年齡和智力狀況相適應的證言

B.與被查對象有親屬關系、利益關系或其他密切關系的證人證言 C.難以識別是否經過修改的試聽材料

D.與被查對象有不利關系的證人所作的對被查對象有利的證言 E.證據被改動，當事人不予認可

43.稅收征管法規定的稅務行政主體有（）。A.各級稅務局 B.稅務分局 C.稅務所 D.省以下稅務局的稽查局E.財政局 44.稅務行政行為的特征（）。

A.法律的執行性 B.雙方意志性 C.效力待定性 D.一定的自由裁量性 E.固定性 45.目前稅務行政處罰的種類（）。

A.警告 B.罰款 C.沒收違法所得和沒收非法財物 D.責令停產停業 E.暫停辦理出口退稅

三、判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，在你認為錯誤的題目后打“×”，認為正確的題目后打“√”），共15題，每題1分，計15分。

46.國務院經授權立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質和地位。（）

47.增值稅是價內稅，屬于貨物與勞務稅。（）

48.農業生產者銷售自產農產品，增值稅的稅率為13%。（）

49.納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，可以不分別核算銷售額、銷售數量，從高適用稅率。（）

50.按現行企業所得稅法規定，企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以遞減境內營業機構的盈利。（）

51.現行稅收征管法規定，納稅人自領取營業執照30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

52.納稅人不能采取郵寄、數據電文方式進行納稅申報。（）

53.按現行稅收征管法規定，稅務處理文書送達可以采用公布送達方式。（）

54.按現行稅收征管法規定，在實施稅務稽查時，稽查人員要認為有必要對納稅人的住宅進行檢查，可以直接進入納稅人住宅，納稅人不得拒絕。（）

55.現行稅收征管法規定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、補稅、退稅，依照法律規定執行，稅務機關沒有任何權力隨意決定稅款的征收或者不征，多征或者少征。稅務機關的這種行政行為被稱為依職權的行政行為。（）

56.各級稅務機關下屬的事業單位、內部辦事機構可以自己的名義實施稅務行政許可。（）57.稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款可以不超過2000元。（）58.稅務行政處罰的一般程序通常包括立案、檢查、告知、陳述申辯、符合、審理、作出行政處罰決定、送達等環節。()59.經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）

60.按現行刑法修正案規定，原偷稅罪修改為逃避繳納稅款稅，稅務機關在行政執法過程中，可以不必按照稅收征管法關于偷稅的規定查處偷稅案件。（）

四、綜合分析題，2個案例，每個案例5問，每問2分，共10問，計20分，請將正確選項的標號填在括號內。

（一）長江大運紡織有限公司（增值稅一般納稅人），2009年10月份發生經營情況如下：

（1）本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發票（已通過稅務機關防偽稅控系統認證，發票注明稅款為8.5萬元），10萬元取得普通發票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發票（已通過認證）。

（2）本月銷售棉布情況是：銷售產品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專用發票一張，發票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發票3張，累計銷售產品收入23.40萬元（含稅）。

根據以上資料請回答下列問題：

61.當月的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.19.40 B.20 C.20.40 D.21 62.當月準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.8 B.9.20 C.10 D.10.20 63．當月該企業應納增值稅額為（）萬元。A.11.20 B.10 C.10.20 D.11.40 64.按現行增值稅規定，長江大運紡織有限公司下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（）（多項選擇題）

A.正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務 B.購進農產品，無增值稅專用發票

C.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務 D.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品 E.購進新建廠房用鋼材一批，取得標明價稅的增值稅專用發票

65．2009年11月，長江大運紡織有限公司購進（受助）或銷售下列貨物，屬于免征增值稅的是（）。（多項選擇題）

A.銷售自己使用的江陵汽車一輛 B.公司衛生室購進一批避孕藥品和用具 C.接收美國政府無償援助的數控紡織機一臺 D.購買農業生產者銷售的自產農產品1000斤

E.公司圖書室在舊書市場淘了一套黃易作品選（1997年版）

（二）長江高科發展有限公司（屬于國家扶持的高新技術企業，增值稅一般納稅人），2009年實現銷售收入總額2000萬元（包括產品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元），發生各項成本費用1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額200萬元，業務招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費10萬元，工會經費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取各項準備金100萬元。另外企業購置環境保護專用設備500萬元，購置完畢立即投入使用。

根據材料請回答下列問題：

66.該公司的應稅收入總額（）萬元。A.2000 B.1800 C.1900 D.1200 67.該公司應納企業所得稅的稅前扣除項目金額（）萬元。A.800 B.756 C.755.65 D.700 68.該公司應納企業所得稅的所得額（）萬元。A.1900 B.1344 C.1100 D.1144 69.該公司應納企業所得稅額（）萬元。A.171.6 B.228.8 C.121.6 D.151.6 70.年底受巴渝古鎮老窖股份有限公司委托，代銷巴渝古鎮老窖（純糧釀造白酒）1200噸，每噸6000元，請幫該公司計算一下代銷巴渝古鎮老窖的應繳消費稅額（）萬元。

A.264 B.120 C.144 D.200

全部測試到此結束，祝您順利通過考試！

2009年全國稅務人員稅收執法資格考試模擬試題

（國稅卷）一參考答案：

一、單項選擇題

1.C 2.B 3.A 4.B 5.A 6.A 7.D 8.D 9.D 10.C 11.B 12.C 13.A 14.C 15.D 16.B 17.D 18.A 19.C 20.C 21.B 22.B 23.D 24.B 25.C

二、多項選擇題

26.ABCD 27.ABC 28.ABCD 29.AB 30.ABCE 31.BCDE 32.BCDE 33.ABDE 34.ABDEFG 35.ABCD 36.BDE 37.ABC 38.AD 39.ACE 40.AE 41.ADE 42.CE 43.ABCD 44.AD 45.BCE

三、判斷題

46.√ 47.× 48.× 49.√ 50.× 51.√ 52.×53.× 54.× 55.× 56.× 57.× 58.√ 59.√ 60.×

四、綜合分析題

61.C 62.B 63.A 64.CDE 65.BCD 66.C 67.B 68.D 69.C 70.A

第五篇：全國稅務人員執法資格考試統一考試

全國稅務人員執法資格考試統一考試(行政復議與行政訴訟)

一、單項選擇題

1．九屆全國人大常委會九次會議通過《行政復議法》，于（）施行。A．1990年10月1日 B．1999年10月1日 C．1999年5月1日 D．2000年1月1日

2．七屆全國人大二次會議通過《行政訴訟法》，于（）施行。A．1990年10月1日 B．1999年10月1日 C．1999年5月1日 D．2000年1月1日

3．行政復議是以一定范圍的（）為處理內容。A．經濟糾紛 B．財產爭議 C．行政爭議 D．民事爭議

4．行政管理相對人對行政機關做出的（）可以提出復議申請。A．具體行政行為 B．抽象行政行為 C．行政處分 D．內部行政行為

5．我國行政復議制度實行（）級復議管轄體制。A．一 B．二 C．本 D．多

6．對省級以下稅務機關做出的具體行政行為不服的行政復議申請，當事人應當向做出具體行政行為的（）提出。

A．本級政府 B．上一級稅務機關 C．本級機關 D．法院

7．一般來說，申請人可以在知道行政機關做出具體行政行為之日起（提出行政復議申請。

A．15 B．30 C．10 D．60 8．（）可能成為行政復議機關。A．市檢察院 B．政法大學 C．財政部 D．鎮政府

9．納稅人對省地方稅務局做出的罰款不服，（）向省政府申請復議。A．不能 B．應當 C．可以)日內，D．不得

10．納稅人對市國家稅務機關的征稅決定不服，可以（）。A．起訴

B．向稅務總局申請復議 C．向市政府申請復議 D．向省國稅局申請復議

11．復議機關應當在收到申請書后（）日內進行審查，對不符合規定條件的復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。A．7 B．15 C．60 D．5 12．行政復議機關負責法制工作的機構應當自復議申請受理之日起（）日內，將行政復議申請副本發送被申請人。

A．10 B．7 C．15 D．30 13．申請人在申請行政復議時，一并對具體行政行為所依據的規定提出審查申請的，復議機關對該規定有權處理的，應當在（）日內依法處理。

A．15 B．60 C．30 D．7 14．行政復議機關經對申請人復議申請審查，認為符合法定條件但不屬于本機關管轄，應當在收到申請之日起（）日內轉送有關行政復議機關，并告知申請人。

A．10 B．5 C．15 D．7 15．行政復議機關應當在收到申請人復議申請之日起（）日內做出行政復議決定。

A．30 B．60 C．90 D．15 16．行政復議機關對因案情復雜不能在法定期間內作出復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延長復議期間，但延長的最長期限為（）日。

A．90 B．15 C．60 D．30 17．申請人不服行政復議機關做出的復議決定，可以在收到行政復議決定書之日起（）日內向法院起訴。

A．15 B．30 C．90 D．10 18．行政訴訟的對象和范圍是行政機關做出的（）。A．具體行政行為 B．外部行為 C．抽象行政行為 D．人事任免

19．行政訴訟中法院對具體行政行為的（）進行審查。A．合理性 B．合法性 C．內容 D．程序

20．申請人對復議決定不服起訴，復議決定改變原具體行政行為的，行政訴訟的被告是（）。

A．做出具體行政行為的行政機關 B．行政復議機關

C．復議機關和具體行政行為機關為共同被告 D．原告選擇

21．行政訴訟中，（）有舉證責任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

22．公民直接向法院提起行政訴訟的，應在知道行政機關做出具體行政行為的（）內提出。

A．1個月 B．3個月 C．1年 D．2年

23．法院收到起訴狀后，經審查，應當在（）日內立案或裁定不予受理。A．5 B．10 C．7 D．15 24．法院受理行政訴訟案件的參照適用（）。A．法律 B．行政法規 C．地方性法規 D．規章

25．法院審理行政案件參照適用的地方規章與部門規章不一致的，應當請（作出解釋或裁決。

A．最高法院' B．全國人大 C．國務院 D．國務院部委

26．法院應當自立案之日起（）內作出一審裁判。A．2個月 B．1個月 C．6個月 D．3個月

27．當事人不服一審判決的上訴期限為（）。A．15日)B．10日 C．30日 D．2個月

28．當事人認為已發生法律效力的裁判確有錯誤的，可在生效的（）內申請法院再審。

A．1年 B．10年 C．2年 D．6個月

29．當事人對已經發生法律效力的裁判提起申訴后，原裁判應（）。A．暫停執行

B．向上級法院請示后再決定是否執行 C．不停止執行 D．法院院長決定

30．在行政訴訟中，法院實施（）行為須征得原告的同意。A．通知第三人參加訴訟 B．追加或變更被告 C．決定合并審理

D．允許被告改變具體行政行為 單項選擇題答案： B ；2 A； 3 C； 4 A； 5 A； 6 B； 7 D； 8 C； 9 C； 10 D； 11 D； 12 B； 13 C； 14 D； 15 B； 16 D ； 17 A； 18 A； 19 B； 20 B； 21 B； 22 B； 23 C； 24 D； 25 C； 26 D； 27 A； 28 C； 29 C； 30 B

二、多項選擇題

1．納稅人對市國稅局的處罰決定不服，可以在法定期限內（）。A．直接向法院起訴 B．向省國稅局申請復議

C．先申請復議，對復議決定不服時再起訴 D．請求市政府撤銷

2．納稅人對省地稅局征稅決定不服，可以在法定期間內（）。A．起訴

B．向稅務總局申請復議 C．向省政府申請復議 D．邊申請復議邊起訴

3．下列關于行政復議的表述正確的有（）。

A．相對人只能對具體行政行為所依據的抽象行政行為審查，而不能單獨對抽象行政行為申請復議

B．相對人對具體行政行為申請復議時，可以一并對其所依據的抽象行政行為申請復議 C．復議機關對申請審查的規范性文件有權處理的，應當在30日內依法處理，無權處理的應在10日內轉送有權機關處理

D．復議機關中止對具體行政行為的審查，待有權機關對抽象行政行為審查完畢，再恢復對具體行政行為的復議審查

4．復議機關審理復議案件，應當以（）為依據。A．上級機關對案件的意見 B．法律法規 C．規章

D．上級機關的規范性文件

5．審理行政復議案件適用（）。A．不適用調解

B．不停止具體行政行為執行 C．合法性審查 D．合理性審查

6．一般情況下，復議案件以上一級行政機關管轄為原則，但對（）申請復議的案件，由原行政機關管轄。

A．對稅務總局做出決定不服的 B．上級沒有主管部門的 C．對省政府做出決定不服的

D．對以法律規定經上級機關批準的決定不服的

7．相對人對（）具體行政行為不服的，可以申請行政復議。A．沒有履行法定職責 B．攤派費用 C．不予評選先進 D．記過

8．相對人可以用（）方式申請復議。A．寫信 B．電報 C．口頭 D．書面

9．申請人申請復議時，可以一并對具體行政行為所依據的（A．國務院部委的規定 B．縣財政局的規定 C．鄉政府的規定 D．地方規章)請求審查。

10．申請人逾期不起訴由不履行復議決定的，按（）處理。A．一律由復議機關依法強制執行或申請法院強制執行 B．一律由原具體行政行為機關強制執行

C．復議決定改變原具體行政行為的，由復議機關依法或申請法院強制執行

D．復議決定維持原具體行政行為的，由原具體行政行為機關依法或申請法院強制執行 11．行政訴訟參加人包括（）。A．審判人員 B．第三人 C．原告 D．被告

12．行政訴訟當事人包括（）。A．鑒定人 B．原告 C．被告 D．第三人

13．公民認為（）的具體行政行為侵犯其合法權益，可以向法院提起行政訴訟。A．企業

B．學校 C．行政機關 D．行政機關工作人員

14．法院不受理相對人對（）提起的行政訴訟。A．國防、外交行為 B．自治條例

C．行政機關對其工作人員的免職 D．國務院的最終裁決 15．公民對（）行為不服提起的行政訴訟，法院不予受 A．仲裁

B．不具強制力的行政指導 C．調解

D．公安機關依照刑事訴訟法規定實施的行為

16．法院對受理的（）行政訴訟案件，可以裁定駁回起訴。A．訴訟標的為生效判決的效力所拘束的 B．起訴超過法定期限且無正當理由的 C．起訴認錯列被告且拒絕變更的

D．法律規定行政復議為訴訟必經前置程序而未申請復議的 17．對（）案件，法院應當裁定不予受理。A．原告撤訴后以同一事實和理由重新提起行政訴訟的

B．相對人已經申請行政復議，在法定復議期間內有向法院起訴的

C．法院判決撤銷具體行政行為后，相對人對行政機關重新做出的具體行政行為提起訴訟的

D．具體行政行為自作出之日起超過5年才起訴的 18．對（）案件，法院應當受理。

A．復議機關不受理復議申請，當事人不服，向法院起訴的 B．復議機關在法定期間沒有做出復議決定，相對人向法院起訴的

C．行政機關沒有制作決定書，當事人能夠證明具體行政行為存在，向法院起訴的 D．行政機關作出涉及不動產的具體行政行為超過5年，相對人向法院起訴的

19．在行政訴訟中，原則上不停止被訴具體行政行為的執行，但在（）的情況下，可以暫停執行。

A．原告申請停止執行 B．被告認為需要停止執行 C．法院認為需要停止執行 D．法規規定停止執行

20．行政訴訟中，當事人對（）裁定可以上訴。A．不予受理 B．管轄異議 C．中止訴訟 D．財產保全 多項選擇題答案： ABC ；2 BC ；3 AB ； 4 BCD； 5 ABCD； 6 AC； 7 AB； 8 ABCD； 9 ABC； 10 CD； 11 BCD； 12 BC； 13 CD； 14 ABCD； 15 ABCD； 16 ABCD； 17 ABD； 18 ABC； 19 BD； 20 AB

三、判斷題

1．行政復議行為是依申請的行政行為，相對人向復議機關提出復議申請是引起行政機關行政復議活動的前提和條件。（）2．相對人可以對規范性文件提出復議申請。（）3．行政復議機關審理復議案件的主要原則是書面審理，但經申請人要求，可以采取其他方式。（）4．行政復議機關對復議案件實行全面審查，既審查具體行政行為的合法性，又審查其合理性。（）5．在行政復議中，申請人與被申請人應當相互體諒、相互妥協，盡量通過協商的辦法自行和解。（）6．申請人經行政復議機關批準撤回申請后，不得以同一事實和理由重新申請復議。（）7．行政復議機關受理行政復議申請后，發現復議申請不符合《行政復議法》的規定，可以決定終止行政復議。（）8．相對人對省稅務局做出的具體行政行為不服的行政復議申請應當向國家稅務總局提出。（）9．在行政復議過程中，被申請人可以向有關單位和個人調查取證，任何單位和個人均有協助的義務。（）10．被申請人收到行政復議機關發送的申請人復議申請后10日內；沒有向復議機關提出書面答復并提交最初做出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料，復議機關應當視為被申請人的具體行政行為沒有依據、證據，決定撤銷該具體行政行為。（）11．行政復議機關責令被申請人重新做出具體行政行為的，被申請人可以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。（）12．行政復議決定送達后，在允許提起行政訴訟的法定期間內不具法律效力。（）13．行政訴訟中的被告只能是行政機關或法律法規授權的組織。（）14．行政訴訟中，法院一般只審查具體行政行為的合法性，不審查其合理性。（）15．行政訴訟中，法院可以對行政處罰行為進行合理性審查，并可對顯失公正的處罰行為作變更處理。（）16．行政訴訟中，對行政賠償的訴訟可以適用調解程序。（）17．行政訴訟應當遵循誰主張誰舉證的舉證責任原則。（）18．法院審理行政訴訟案件實行兩審終審制。（）19．上級法院可以審理下級法院管轄的一審行政案件，也可以將自己管轄的一審案件交下級法院審理。（）20．證據只能經法庭審查屬實，才能作為法院定案的根據，未經法庭質證的證據不能作為法院裁判的根據。（）21．復議機關在復議過程中收集和補充的證據，可以作為法院維持原具體行政行為的根據。（）22．被告行政機關在上訴審過程中向法庭提交在一審過程中沒有提交的證據，上訴審法院可以自行決定能否作為撤銷或變更一審裁判的根據。（）23．法院審理行政案件的依據是法律、行政法規、地方法規、自治條例和單行條例。（）24．法院審理行政案件過程中，發現參照的部門規章與地方規章沖突，可以自行決定參照適用其中之一。（）25．法院經審理后，認為行政機關具體行政行為證據確鑿、適用法律正確、符合法定程序的，可以裁定維持具體行政行為。（）判斷題答案： √ ；2 ×； 3 √ ；4 √ ；5 ×； 6 √； 7 √； 8 ×； 9 ×； 10 √； 11 ×； 12 ×； 13 √； 14 √； 15 √； 16 √； 17 ×； 18 √； 19 √； 20 √ ； 21 ×； 22 ×； 23 √ ； 24 ×； 25 ×