第一篇：習題集8(稅收執法責任制)

第九章

稅收執法責任制

一、單項選擇題（共10題，每題四個選項，只有一個選項是正確的）

1、稅收執法責任制是（）原則在稅收管理活動中的具體運用。（P189）

A、責、權、利相結合原則

B、依法行政原則 C、責任行政原則

D、越權無效原則

答案及說明：C，本題考核稅收執法責任制依據的基本原則。

2、下列單位中，可以成為承擔行政執法責任主體的是（）。（P189）

A、行政執法機關

B、扣繳義務人 C、委托代征機關

D、行政管理相對人 答案及說明：A，本題考核行政責任承擔主體。

3、稅務人員在稅收強制執行過程中，因為稅務人員的過錯，造成納稅人經濟損失，納稅人依法申請國家賠償的的，應由（）進行賠償。（P189）

A、稅務執法人員

B、稅務人員所屬稅務機關 C、稅務機關同級財政部門

D、稅務機關上級人民政府 答案及說明：B，本題考核國家賠償的責任承擔機關。

4、稅務行政執法崗責體系，應根據（）建立。（P189）A、責任行政原則

B、依法行政原則 C、誰主管，誰負責原則

D、誰受益，誰負責原則 答案及說明：C，本題考核崗責體系建立的原則。

5、下列不屬于稅收執法行政處理類型的有（）。（P190）A、書面檢查

B、責令待崗 C、行政警告

D、取消執法資格

答案及說明：C，行政警告屬于行政處分內容，本題考核責任追究中行政處理內容。

6、下列屬于稅收執法行政處理類型的有（）。（P190）A、行政警告

B、行政記過 C、撤職

D、取消執法資格

答案及說明：D，ABC均屬于行政處分內容，本題考核責任追究中行政處理內容。

7、下列屬于稅收執法責任追究中行政處理的有（）。（P190）A、取消評先資格

B、取消執法資格 C、給予經濟懲戒

D、行政警告

答案及說明：B，取消評先資格和經濟懲戒屬于其他可同時適用懲處方式，警告屬于行政處分內容，本題考核責任追究中行政處理內容。

8、《稅收執法過錯責任追究辦法》規定，對責任人員的追究，由其所在的（）集體作出。（P190）A、縣級以上稅務機關局長辦公會議 B、縣級以上稅務機關紀檢監察部門 C、縣級以上稅務機關督查內審部門 D、縣級以上稅務機關稅收執法責任制領導小組

答案及說明：A，本題考核有權做出對行政執法過錯人員做出行政處理決定的機關。

9、縣級稽查局負責人有權對本單位執法人員執法過錯做出的處理決定有（）。（P190）A、責令書面檢查

B、通報批評

C、責令待崗

D、取消行政執法資格

答案及說明：A，本題考核有權做出對行政執法過錯人員做出行政處理決定的機關。

10、以下不屬于稅收執法過錯責任追究類型的有（）。（P190）

A、扣發獎金

B、扣發崗位津貼 C、扣發工資

D、處以罰款

答案及說明：C，本題考核責任追究中行政處理內容。

二、多項選擇題。（共10題，每題五個選項，至少有兩個選項是正確的）

1、以下論述，屬于責任行政原則主要內容的有（）。（P189）A、行政職權與行政職責應統一 B、行政主體與責任主體應一致 C、行政結果與行政責任應相當 D、行政損害與國家賠償應相關 E、行政損益與行政授益應合法 答案及說明：ABC，本題考核責任行政的基本理論基礎，DE選項不屬于責任行政原則內容。

2、稅收執法責任制的主要內容有（）。（P189）A、崗責體系制度 B、工作流程制度 C、評議考核制度 D、處理申辯制度 E、過錯追究制度

答案及說明：ABCE,本題考核稅收執法責任制的主要內容，D選項為被處理人可以申辯的途徑，不屬于執法責任制內容。

3、以下方法屬于稅收執法評議考核制度中所確定的考核方式的有（）。（P189）

A、外部評議

B、民主評議

C、領導研究 D、內部考核

E、投票決定

答案及說明：AD，本題考核稅收執法評議考核制度的內容，BCE不屬于考核方式。

4、以下屬于稅收執法過錯責任追究形式的有（）。（P190）A、行政處理

B、行政處分

C、行政處罰 D、經濟懲戒

E、取消評先資格

答案及說明：ADE，本題考核稅收執法過錯責任追究形式。

5、以下屬于稅收執法過錯責任追究行政處理形式的有（）。（P190）A、批評教育

B、通報批評

C、責令待崗 D、扣發工資

E、經濟懲戒

答案及說明：ABC,本題考核稅收執法過錯行政處理責任追究形式。

6、稅務執法人員有以下執法過錯行為，應當對其批評教育的有（）。（P190-191）A、未按規定審批延期申報的 B、未對欠稅進行公告的

C、未對逾期辦理開業稅務登記行為按違法違章進行處理的 D、受理延期申報未按規定核定預繳稅款的 E、未按規定辦理注銷稅務登記的

答案及說明：ABC,本題考核稅收執法過錯責任追究方式。

7、稅務執法人員有以下過錯行為，應當責令做出書面檢查的有（）。（P191）A、未按規定發售發票的 B、未按規定代開發票的 C、未按規定停供發票的 D、未按規定繳銷發票的 E、未按規定查處假發票的

答案及說明：AB，本題考核稅收執法過錯責任追究方式

8、稅務執法人員有以過錯下行為，應當取消執法資格的為（）。（P192）A、混淆入庫級次的

B、違規提前征收和延緩征收稅款的 C、違規多征、少征稅款的 D、稅務行政復議決定不合法的 E、未按規定移送涉嫌涉稅犯罪案件的

答案及說明：ABCD，本題考核稅收執法過錯責任追究形式。

9、稅務人員有（）過錯行為，應當從重或加重處理的有：（P192）

A、同時具有本辦法規定的兩種以上過錯的 B、被責令限期改正卻逾期未改正的 C、導致國家稅款流失數額較大的 D、導致較大社會負面影響的 E、導致稅務行政訴訟敗訴的

答案及說明：ACDE,本題考核對嚴重執法過錯加重處理的內容，B選項錯誤，缺少無正當理由前提。

10、關于稅收執法過錯的調查，以下稅法正確的有（）。（P192-193）

A、督察內審部門應遵守保密規定，不得擅自通過財政、審計、新聞媒體等部門獲取執法過錯線索

B、對稅務執法過錯人員的處理，督查內審部門應根據主管負責人或者局長辦公會決定做出處理決定

C、承辦人弄虛作假，導致經審批的行政行為錯誤的，承辦人承擔主要責任，審批人承擔次要責任

D、被責令取消執法資格，當事人不服處理決定的，可以自收到處理決定之日起10日內向作出決定的稅務機關或其上級機關提出書面申辯，處理決定在當事人申辯意見被駁回或者當事人放棄申辯時生效

E、經復議撤銷或者變更的稅收執法行為錯誤的，復議人員承擔全部責任，承辦人員不承擔責任

答案及說明：BE,本題考核稅收執法過錯責任追究的相關規定及程序，督察內審部門可以通過外部獲取執法過錯線索，A選項錯誤；承辦人弄虛作假，導致經批準行為錯誤的，承辦人承擔全部責任，C選項錯誤；被責令取消執法資格的，自責任人收到追究決定之日起開始執行，E選項錯誤。

三、判斷改錯題。（共10題，指出論述中錯誤的地方并改正錯誤）

1、稅收執法責任制的核心是依法確定執法部門職責，建立以各層級執法部門的稅收執法人員為核心的行政執法責任體系。（P188）

答案及說明：錯誤。應為負責人，本題考核執法責任制的基礎概念及核心責任人。

2、稅收執法責任制是依法行政原則在稅收管理活動中的具體運用。（P189）

答案及說明：錯誤，應為責任行政原則，本題考核稅收執法責任制建立的基本理論依據。

3、責任行政強調行政活動應當始終置于一種負責任的法定狀態，設定行政權力的同時就應當承擔相應的義務。（P189）答案及說明：錯誤，應為確定相應的責任，本題考核對責任與權力對等原則的理解。

4、行政職權是公權力，執法機關必須采取積極的措施和行動依法履行法定職責，在沒有上級機關許可的情況下，不得擅自放棄和不履行法定職責。（P189）

答案及說明：錯誤，行政職權不得放棄，不存在上級機關是否準許這一條件，本題考核失職和瀆職的相關內容。

5、行政執法人員應依法從事執法活動，并且具體承擔行政行為所產生的后果，依法賠償錯誤執法行為給相對人造成的損失。（P189）

答案及說明：錯誤，應為行政主體，行政機關和行政執法人員都應依法從事行政執法活動，但國家賠償只能由行政主體負責，本題考核國家賠償的賠償主體。

6、行政機關的行政行為出于公益目的，并且符合國家法律規定的，其對行政管理相對人合法利益造成的損害，不需要給予國家賠償，但負有相應的補償責任。（P189）

答案及說明：正確，本題考核國家賠償與行政補償的關系。

7、經行政復議后撤銷或者變更的具體行政行為，被卻認為錯誤執法行為的，行政復議人員承擔主要責任，承辦人承擔次要責任。（P192）答案及說明：錯誤，經行政復議后撤銷或者變更的具體行政行為，被卻認為錯誤執法行為的，行政復議人員承擔全部責任，本題考核執法責任的劃分。

8、行政執法人員發生過錯的，性質較重，后果嚴重的，可以在一年內取消其執法資格，被取消人員需接受適當培訓后，才可重新取得執法資格。（P190）

答案及說明：正確，本題考核執法責任追究的方式。

9、對執法過錯行為的調查和責任初步認定，應由本單位紀檢監察部門組織實施。（P192）

答案及說明：錯誤，應由督查內審部門負責，本題考核執法責任追究的實施部門。

10、被追究行政執法責任的被調查人不服執法責任處理決定的，應當在收到處理決定之日起10內以書面形式向作出決定稅務機關的上級稅務機關申請復議。（P193）

答案及說明：錯誤，應為申辯，復議申請適用于行政管理相對人，不適用于行政機關內部，本題考核復議與申辯的區別。

第二篇：推進稅收執法責任制工作經驗材料

文章標題：推進稅收執法責任制工作經驗材料

我局現有干部職工172人，管轄16個鄉鎮和1個開發區，轄區面積1712平方公里，納稅人3400多戶，年稅收任務1.0445億元。由于干部較多，稅源分散，曾一度出現有事無人做、有責無人負的狀況，罰做事的于心不忍，責任追究起來又發生連鎖反應，難以處罰到位，影響了稅收征管工作的開展和辦稅服務質量的提高。為此，我局緊緊抓住“規范執法”這一中心工作，于2003年7月，請示上級同意后從稅政法規科分離出一個考核辦，作為非常設機構，專門負責稅收執法流程以及各部門各崗位之間的協調配合方面的考核，這是我局對稅收執法責任制考核的初步探索，涉及的考核項目雖然不多，但解決了業務流轉不暢、職責不分的關鍵問題。2005年7月，由于規范機構設置，取消了考核辦，但我局自行開發的崗責電子考核系統通過一定時間的實踐后正式投入運行，由人事教育科負責，開始了從人工考核向電子考核的過渡。2006年元月，國家稅務總局研發的《稅收執法信息管理考核系統》在我市試點，按照上級要求，我局增設了一個非常設機構—考核辦，由黨組紀檢組副組長任考核辦主任。借試點工作成立了核辦的東風，把稅收執法和行政管理兩塊結合在考核辦，全面運行兩大系統，完成了稅收執法和行政管理兩大塊全部實行電子考核的信息化進程，兩大塊互為補充，基本涵蓋了稅收執法責任制的各個方面。在具體考核上實行兩級負責制，縣局考核科室，科室考核到個人，我們概括為：兩塊兩級，立體考核。經過這三個階段的不斷摸索和完善，我局稅收執法管理與考核工作取得了較好的成效。3年來共對763人次干部職工進行崗位責任追究，涉及崗責考核項目30多項次，扣932分，經濟懲戒31806.29元，其中領導負連帶責任追究的有80人次，經濟懲戒3120元。批評教育230人次，責令書面檢查160人次，通報批評50人次。我們的主要做法是：

一、完善一套制度，樹立“責任本位”的執法意識

稅收執法責任制是規范執法的保障，而建立一套健全完整的制度又是落實稅收執法責任制的保障。過去我們習慣躺在已有的制度上睡懶覺，不能走在形勢發展的前面及時地補充和完善，等問題發生后再用制度來填補空缺，補了又出，出了又補，頭痛醫頭，腳痛醫腳，常常是“問題看得見，處罰無依據”。國家稅務總局頒發《稅收執法責任制崗位職責和工作規程范本》及相關規定后，我們進行了認真的對照，一崗一責，一規一程摸準熟透，根據這一藍本，我們建立了《雙峰縣國稅局崗責考核管理辦法》、《雙峰縣國稅局綜合征管軟件數據監控及獎懲辦法》、《雙峰縣國稅局征管質量管理考核辦法》、《綜合征管軟件數據管理考核與過錯責任追究辦法》、《雙峰縣國稅局抽查考核制度》等23個制度，形成了一套崗責考核體系新機制，內容囊括了稅收執法、日常征管、稅務稽查和行政效能、工作紀律、服務要求等，按照“凡事有崗、一人兼崗、一崗多人”的原則，將稅收執法崗位進行量化，按照現行機構設置，對每個科室對應的工作內容進行評估，確定每一崗位常規工作量，對崗位分工進行優化，使崗位職責與工作量基本均衡，然后明晰每個崗位的職責，對工作要求、違規依據、處罰標準一一列表，并全部載入崗責考核系統中。全局共分解崗位285個，崗位職責1595條，有效地解決了職能不明、責任淡化、相互推諉、制約不力等問題，強化了對稅收執法權和行政管理權的監督，防止了權力出格、濫用等情況。

為更好地落實責任，我們重新調整，規范稅收業務流程，按稅收業務種類制定了41個稅收管理工作流程圖，突出加強部門之間、崗位之間、各流程節點之間的業務流轉、工作銜接和責任落實。每項工作按照標準和程序進行，使行政權力的內部運行始終處于公開、透明的狀態。

制度建了，職責清了，處罰明了，但部分干部的不滿情緒也隨之產生了。事多罰多，事少罰少的矛盾也凸顯出來了。于是，我們按照“事多利多，事少利少”的原則，根據干部從事工作的技術含量高低、承擔責任大小和勞動強度差異等統一制訂崗責考核系數，共分為六檔，即最低檔為1.0，依次為1.1、1.2、1.3、1.4，最高檔為1.5。統一的崗責考核津貼與考核系數之積即為干部的崗責考核津貼。

權力與利益的分解和均衡，讓干部的“責任本位”執法意識大大增強。

二、應用兩大系統，實現“齒輪鏈條”的良性傳動

今年元月借稅收執法管理信息系統在婁底試點的契機，我局將以前開發的《崗責考核系統》進行了一次全面的修訂，剔除了一些與稅收執法管理信息系統中重復考核的項目，增加了一些兩大塊都缺省的項目，更名為“行政效能管理系統”。稅收執法依托稅收執法管理信息系統、行政管理依托行政效能管理系統，兩大系統互相呼應，使稅收執法不因行政效能而影響，行政效能不因稅收執法而延誤。兩大塊齒輪與鏈條緊密配合，一鏈連一鏈，一輪帶一輪，鏈輪互動，做到了制度、機構、崗位、人員的有機結合，實現了全方位、全過程監控、考核、追究的良性循環。

稅收執法信息管理系統是通過對執法過程的分析驗證，全過程監控日常執法行為，實時預警，及時追究。該系統只是手段，稅收征管業務是系統存在的基礎，提高稅收征管質量才是目的。我們以綜合征管軟件運行為主線，對應規范征管質量考核與數據質量考核，執法人員可以隨時運

用系統查詢自己的執法過程和結果，系統自動監控發生的過錯信息，提示過錯預警，通過系統的預警功能進行及時發現和糾正執法過錯。自系統8月正式運行以來，系統監控的49個率共有16個率有過錯，過錯33條，涉及人次21人，應扣分數211分，經過申辯調整，涉及3個率5人次扣13分，給予經濟懲戒65元。

我局自行開發的行政效能管理系統共設置日常工作、行政效能、部門考核、工作考核、考核查詢、系統維護、個人設定等7大模塊，日常工作主要是使用工作聯系單、工作任務單、資料傳遞單、出勤管理、消息管理等進行管理和考核。系統以綜合征管軟件的用戶名每個干部職工分配一個登錄名，隨時可以操作相關業務模塊，及時登記處理相關事宜，大到局長下的工作任務，小到短暫離開辦公室都有記錄。2006年1-9月共下發工作任務單20份;發出工作聯系單14份;呈報呈批103份;資料傳遞單623份;請假外出記錄5403條;523人次電子訂餐4525餐,總計訂餐金額11312.50元。此系統的開發應用大大提高了行政辦事效能。1-9月只有9人次未及時審批報告或傳遞資料,予以責任追究90元。

兩大塊看似互不相干，但系統之間的聯系非常緊密，如考核辦對執法系統監控到的過錯信息進行實體調查時，發現由本過錯事項引發的其他過錯事項都通過行政效能管理系統發出工作聯系單到責任單位，由責任單位進一步調查核實，過錯責任人進行過錯糾正，責任單位要將調查核實的情況在規定的時間內反饋給考核辦，過錯責任單位、工作聯系單的發放、審批、反饋、評價及相關責任人員的落實都是考核的內容。今年6月份以來開展的宏觀稅負分析，兩大塊相互之間的應用更加明顯。各管理部門和稽查局要定期將稅負分析情況，在行政效能管理系統中向有關領導發出工作報告單，相關領導必須在一定的時間內審議報告并發出工作任務單，有關科室在接到工作任務單后，必須在規定的期限內完成工作任務，并將辦理結果向局領導發出工作報告單。領導沒有及時審議，科室沒有及時辦結，都將在行政效能管理系統中留下記錄，考核辦可以據此進行考核。同樣，對任務反饋的情況，如屬于執法管理信息監控的內容，我們就及時查詢執法管理信息系統的監控情況，如果執法管理系統監控為過錯，而工作任務反饋的情況與執法系統監控的信息不符的，對于相關科室及局領導評價不實的，考核辦都從重追究。

三、實行兩級考核，創建“立體考核”的新型模式

最初從稅政法規科分離出考核辦時，實行的是考核辦一竿子插到底的考核模式，也就是直接處罰到責任人，但有些過錯確實屬于在科室領導指令下進行或者其他原因造成的，責任人因為不服處罰而與考核辦發生爭執，由于涉及的人多，爭執不斷，以至引起考核工作不能正常進行。后來考核辦奉令撤消，考核職權按工作性質分解到相關科室，便出現了有考核職權的科室不被處罰的“刑不上大夫”現象，而且因為有的科室處罰較松，有的科室處罰較重而失去平衡，最后一團和氣，誰也不得罪誰。形成制度嚴，考核松的局面。考核工作成為“一張皮”，保護自己也包庇他人。

在今年借增設考核辦之機，我局在全局范圍內灌輸“管理考核、監督考核、追究考核”的新考核理念，這個理念貫串考核工作全過程，實行兩級考核辦法，即職能部門管理考核到科室，科室追究考核到個人，考核辦負責監督和追究考核。縣局將個人的崗責考核津貼（崗責系數）、考勤補助和特殊補助三個補貼項目交給科室管理，職能部門管理考核的結果按月報考核辦，考核辦再將監督考核中抽查的情況一起匯總，按規定的處罰標準，在科室的補貼中直接扣除，處罰原因及罰款金額情況通過崗責考核系統反饋給相關科室，由科室按責任處罰到個人，按月報發放清冊給考核辦，考核辦審查是否按實追究后再由財務科進行發放。這樣既可以避免重復處罰同一過錯，也避免了干部與相關科室及考核辦的正面沖突。今年元月以來對379人次工作中的過錯進行了責任追究，處罰金額17197.10元,批評教育112人次,責令書面檢查37人次,通報批評19人次，沒有哪一項追究引起爭議。

兩塊兩級，形成了立體考核的雛形。但完全體現立體考核含義的還有監督考核中的三個結合:

一是電子考核與人工考核相結合。雖然電子考核系統涉及到了各個方面各個環節，但主要還是程序操作方面的考核。為彌補這一缺陷，我局實行人機結合的方式，人工考核主要是抽查考核。考核辦對各單位上報的考核情況，有選擇有重點的抽查，如綜合業務科負責稅收執法責任制的管理，那么對其他科室而言，是既當了“運動員”，又當了“裁判員”，對綜合業務科本身履行稅收管理職責的考核就由考核辦以抽查的方式進行考核。再如對于崗責考核系統中使用的工作聯系單，系統雖然能查詢到聯系單上工作任務的完成情況，但為了防止聯系單上工作質量的低下及相互包庇的情況，考核辦就得對工作聯系單上的工作任務完成情況進行跟蹤考核。

二是一般考核與特殊考核相結合。兩大系統雖然能夠自動產生操作人員的差錯，但有些是非主觀因素，需要作特殊的考核。稅收執法管理信息系統按月監控的過錯事項比較多，在過錯責任人申辯調整過程中，我們就得對這項過錯事項進行調查確認，對于過錯事項實際不屬于本人過錯就得進行調整責任人。如8月份我局考核“待批文書按期批復率”中辦稅服務廳文書經辦崗未按時銷號造成逾期，而在實際調查中發現是管理單位在電子審批文書后，紙質文書沒有按時傳遞所致，這樣就得進行特殊考核，調整過錯責任人到管理單位。

三是內部考核與外部考核相結合。稅收執法主要對象是納稅人，納稅人才能真正知道我們的執法水平，我局把納稅人對國稅人員的考核評議作為外部考核的內容之一。主要方式是實行對執法人員的執法行為跟蹤調查，聘任納稅人兼職監察員，定期召開征納座談會，在被測評對象一律回避的情況下對執法人員的執法形象進行測評座談，認真聽取人民群眾對執法的意見和建議，及時處理舉報、投訴和控告，及時發現并糾正執法中的問題，改進執法工作。對納稅人提出的執法人員的執法過錯事項經調查屬實的，以反饋單的形式提交考核辦進行追究，并將追究情況反饋給納稅人，此舉在納稅人產生了良好的反響，有的納稅人說：執法部門就服務向老百姓收集意見，國稅是第一家，就算是有點意見，也煙消云散了。

規范執法有力地推動了國稅各項事業的發展，稅收征管和其他各項工作呈現出良性有序、和諧發展的局面。稅收任務連年超額完成，其中，2004年全年共完成各項稅收收入8217.2萬元，占年分任務的115.74，同比增收1685.8萬元；2005年共組織入庫各項稅收收入9519萬元，完成年計劃的113.48，同比增收1273萬元；2006年1—10月份累計入庫10820萬元，完成全年稅收任務10445萬元的103.59，比上年同期增長26.02。

不為考核而考核，把考核當作一種手段，把規范執法當成最終的目的，卻通過這種“兩塊兩級，立體考核”的形式讓全局干部達成了共識。推諉少了，差錯少了，意見少了，納稅人也更加滿意了，在近年來全縣優化經濟環境行風測評中連續三年測評都是前三名。

《推進稅收執法責任制工作經驗材料》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀推進稅收執法責任制工作經驗材料。

第三篇：稅收執法責任制考核評議指標

總局評議考核辦法中涉及地稅機關的稅收執法責任制評議考核指標有18項：逾期申報、稅款催繳、延期申報、延期繳納稅款、稅款征收、欠稅管理、稅務登記、發票管理、稅收優惠政策認定、減免稅和所得稅稅前列支審批、政策性退稅審批、稽查選案、稽查實施、稽查案件管理、稅務執行、稅務行政處罰聽證、稅務行政復議、稅務行政訴訟。

我省在執行中結合我省地稅系統實際，增加了社保基金費征收、納稅評估、行政許可、法制員審核4項

稅收執法管理信息系統是由航天信息股份有限公司開發研制的，是一個集執法考核與執法監察于一體的執法管理系統，該系統依據國家稅務總局 “依法治稅”的方針，以計算機網絡為依托，以信息一體化為準則，以稅收業務為基礎，包括執法考核子系統和監察考核子系統。

執法考核子系統是依據總局的相關規程及法律法規文件，以全過程監控稅務機關及其工作人員的日常執法行為、實時進行違規責任自動追究為目標，通過對稅務執法過程進行分析驗證，達到監控、考核和過錯責任追究全面自動化管

理。

執法監察子系統是各級稅務紀檢監察機構及其工作人員以”中國稅收征管信息系

統” 提供的稅務機關及其工作人員的稅收執法行為信息為依托，以國家法律、法規、規章等為依據、按照稅務執法監察工作規程，針對稅收征管和稅收執法行為的特點和 規律，運用信息技術，對稅收執法行為進行監督檢查。

稅收執法管理信息系統是稅收執法責任制的自動化考核軟件，是全面推進稅收執法責任制的抓手和突破口，有助于逐步實現對稅收執法全過程、全方位的監 控、規范與考核，促進國稅機關依法行政、依法治稅水平的進一步提高。全面推進稅收執法責任制，就當前的工作而言，就是以上線運行稅收執法管理信息系統為突 破口，抓住考核評議這個關鍵環節和自動化考核這個抓手，逐步擴大稅收執法責任制考核評議和過錯追究的覆蓋面，最終實現對稅收執法的全過程、全方位的監控、規范與考核，促進國稅機關執法水平的進一步提高，實踐表明，通過上線運行稅收執法管理信息系統，依托信息技術進行自動化考核，避免了手工考核主觀性、隨意 性強、難過人情關等弊端，基本實現了考核的客觀公正。稅收執法責任制的基本內容包括崗位職責、工作規程、考核評議和過錯追究。其中，分解稅收執法崗位職責解決的是“干什么”的問題，是推行稅收執法責任制的基礎；細化工作規程解決的是“怎么干”的問題，是推行稅收執法責任制的關 鍵；嚴格考核評議解決的是“干得不好怎么發現”的問題，是推行稅收執法責任制的手段；實行過錯責任追究解決的是“干得不好怎么辦”的問題，是推行稅收執法 責任制的保障。上線運行的稅收執法管理信息系統V2.0是對從事稅收執法的崗位、個人和單位進行自動化的監控、考核和過錯追究，客觀公正地解決“干得不好 怎么發現”、“干得不好怎么辦”的問題，促進稅收執法責任制推行到位。

稅收執法責任制的內容是什么？

稅收執法責任制賦予行政管理新的理念，將改變以往只重結果不論過程的舊觀念，它的整體框架包括：崗位職責、工作規程、評議考核、過錯追究四個基 本元素。崗位職責是基礎，要解決“做什么”的問題;明確工作規程是重點，要解決“怎么做”的問題;開展評議考核是關鍵，要解決“做得怎么樣”的問題;嚴格 過錯追究是保障，要解決“做得不好怎么辦”的問題。這四部分內容必須有機結合，相互銜接，共同形成對執法行為進行監督的有效機制。

(一)分解崗位職責

明確的崗位職責是推行執法責任制的基礎。沒有崗位職責的劃分就不能各司其職、各盡其責，就失去了責任追究的特定對象和推行責任制的基礎。分解崗 位職責，就是要按照國家稅務總局2005年3月印發的國稅系統稅收執法責任制范本，結合本地實際情況進行定崗定責，使制度、機構、崗位、人員有機結合。

(二)細化工作規程

完善的工作規程是推行執法責任制的核心。沒有具體、量化的工作規程，就不能衡量和確定稅收執法責任的大小，就不能按工作的步驟、順序、時限、形 式和標準將稅收執法權限和稅收執法事項具體分解到人，就不能有效地解決崗位職責不清、執法責任不明的問題，難以確定應承擔執法過錯責任的主體，稅收執法責 任過錯追究就會成為一句空話，稅收執法責任制就會流于形式。因此要重點把握四個核心要素，即明確工作步驟或者執法環節、確定工作形式、規定工作時限、密切 崗位銜接，確保相互間職責分明，執法活動流暢。

(三)認真考核評議

科學的考核辦法是推行執法責任制的關鍵。科學合理的評議考核能比較公正地評價和認定執法主體是否按崗位職責和程序完成其法定的各項工作，考核結 果則為是否應追究行為主體的過錯責任提供重要的考核依據。可以說，評議考核是銜接崗位職責和過錯責任的紐帶，是整個執法責任制中非常重要的一個環節。考核 工作要以計算機考核為方向，充分利用信息化手段，實行人機結合，實現考核的日常化。要充分利用稅收信息化各系統產生的數據信息，輔之以必要的人工評審，進 行有針對性的執法行為評價。對于計算機無法實現考核的內容，要配合外部監督、受理舉報等過程中發現的執法過錯行為，通過人工方式納入執法責任制的考核系 統。實踐中，要積極探索將稅收執法責任制考核與現行的目標管理、征管質量、執法檢查有機結合，提高考核效率;積極探索對考核結果的綜合利用，可將執法人員 行為的評價與年終評先、提拔使用掛鉤，將對個人的考核與所在單位的考核結合起來，充分調動廣大干部的積極性和創造性。

(四)嚴格過錯責任追究

沿革的責任追究是推行執法責任制的有效保障。所謂過錯責任追究，是對因過失或者故意造成稅收執法過錯行為的責任人進行經濟懲戒和行政處理。稅收 執法，必須按照依法行政的原則和要求，嚴格依法進行。但在實際工作中又確實存在既不構成犯罪，也不構成行政處分的過錯行為。對這些行為不加以追究，就可能 造成法無所禁、責無所究的局面。因此，通過執法責任制明確在執法過程中出現過錯應予追究，可以最大限度地保證執法的公正和客觀性。實行過錯責任追究要貫徹 以人為本的原則，堅持思想教育與責任追究相結合、糾正過錯與改進工作相結合、嚴格要求與愛護干部相結合，力求做到追究范圍適量，責任追究適度。實行過錯責 任追究還要注意與評議考核、執法檢查、重大案件審理及其他監督形式相銜接，過錯行為一經發現，要嚴格按照有關規定執行，防止以經濟處理代替行政處理，以經 濟責任代替行政法律責任的行為。同時，要認真研究責任追究的范圍、追究的形式、追究適用的原則、追究申辯程序等問題，積極探索能級管理和崗位分級辦法，切 實解決多干多罰、干多干少和干好干壞一個樣的問題，不斷深化和完善稅收執法責任制。

稅收執法責任制考核評議指標

一、逾期申報

（一）考核內容

是否對逾期未申報的納稅人進行違法違章處理。

（二）考核路徑

將《逾期未申報清冊》與《限期改正通知書》、《稅務行政處罰決定書》進行比對，看對逾期未申報的納稅人是否進行違法違章處理。

（三）涉及崗位

國稅：申報征收崗、稅源管理崗、領導崗。

地稅：納稅申報管理崗、稅源管理崗、領導崗。

二、稅款催繳

（一）考核內容

是否對逾期未繳納稅款的納稅人進行違法違章處理。

（二）考核路徑

將《逾期未納稅清冊》與《限期繳納稅款通知書》、《稅務處罰決定書》等進行比對，查看對逾期未繳納稅款的納稅人是否進行違法違章處理。

（三）涉及崗位

國稅：申報征收崗、稅源管理崗、領導崗。

地稅：稅款征收崗、稅源管理崗、領導崗。

三、延期申報

（一）考核內容

1、是否按規定審批延期申報； 

2、是否按規定核定預繳稅額。

（二）考核路徑

1、將《延期申報申請審批表》和納稅人報送的附報資料進行核對，看資料是否齊全完整、內容是否真實、程序是否合法；將納稅人報送的附報資料與調查報告相核對，看是否真實；查閱《延期繳納稅款申請審批表》，看審批是否合法。

2、將《延期申報申請審批表》與《核定定額通知書》等進行核對，檢查已審批的延期申報納稅戶是否核定應納稅額或核定應納稅額明顯偏低。

（三）涉及崗位

文書受理崗、稅源管理崗、延期申報管理崗、領導崗。

四、延期繳納稅款

（一）考核內容

是否按規定審批延期繳納稅款。

（二）考核路徑

將《延期繳納稅款申請審批表》和納稅人報送的附報資料進行核對，看資料是否齊全完整；將納稅人報送的附報資料與調查報告相核對，看是否真實；查閱《延期繳納稅款申請審批表》，看審批是否合法。

（三）涉及崗位

文書受理崗、稅源管理崗、延期繳納稅款管理崗、領導崗。

五、稅款征收

（一）考核內容

1、是否違規多征、少征稅款、提前征收、延緩征收；

2、是否混淆稅款入庫級次。

（二）考核路徑

1、查閱填開的各類完稅憑證，與相應的各類納稅申報資料、核定資料等應征憑證進行比對，看是否存在多征、少征稅款、提前征收、延緩征收的現象；

2、查閱填開的各類入庫憑證，與《稅種核定表》比對，看是否存在混淆稅款入庫級次的現象。

（三）涉及崗位

國稅：申報征收崗、稅源管理崗、核定應納稅額管理崗、稅收會計統計管理崗、領導崗。

地稅：納稅申報管理崗、稅款征收崗、稅源管理崗、核定應納稅額管理崗、稅收會計統計管理崗、領導崗。

六、欠稅管理

（一）考核內容

1、是否對欠稅進行了公告；

2、是否對欠稅進行準確核算。

（二）考核路徑

1、將《欠稅清冊》與公告記錄進行核對，看是否依法進行公告。

2、將《欠稅清冊》與納稅申報表、稅源管理欠稅臺帳、會統欠稅臺帳等進行核對，看數據是否一致，是否進行準確核算。

（三）涉及崗位

國稅：申報征收崗、稅源管理崗、欠稅綜合管理崗、稅收會計統計管理崗、領導崗。

地稅：稅款征收崗、稅源管理崗、欠稅綜合管理崗、稅收會計統計管理崗、領導崗。

七、稅務登記

（一）考核內容

1、是否對逾期辦理開業稅務登記行為進行違法違章處理；

2、是否按規定辦理注銷稅務登記；

3、是否按規定制作非正常戶認定書；

4、是否按規定對非正常戶進行公告。

（二）考核路徑

1、將逾期辦理開業稅務登記的納稅人與已填發的《限期改正通知書》、《稅務行政處罰決定書》進行核對，看對逾期辦理開業稅務登記的納稅人是否做出違法違章處理。

2、查閱《注銷稅務登記申請審批表》，看有關崗位是否按規定辦理稅款清繳、發票及證件繳銷等手續。

3、根據《非正常戶認定書》實地檢查，看是否有不符合非正常戶的納稅人。

4、查閱《非正常戶認定書》，看是否有對列入非正常戶超過三個月的納稅人宣布其稅務登記證件失效的書面記錄。是否有應認定而未認定的非正常戶。

（三）涉及崗位 國稅：稅務登記管理崗、稅源管理崗、外商投資企業和外國企業所得稅減免退稅管理崗、增值稅優惠政策管理崗、消費稅政策管理崗、企業所得稅政策管理崗、申報征收崗、發票繳銷崗、稽查實施崗、增值稅一般納稅人認定管理崗、領導崗。

地稅：稅務登記管理崗、稅源管理崗、稅款征收崗、發票繳銷崗、減免稅管理崗、稽查實施崗、領導崗。

八、發票管理

（一）考核內容

1、是否按規定發售發票； 

2、是否按規定停供發票；

3、是否按規定繳銷發票；

4、是否按規定代開發票。

（二）考核路徑

1、將《領取增值稅專用發票領購簿申請書》、《普通發票領購簿申請審批表》，與發票發售臺帳進行比對，看發售的發票是否符合核定的種類、數量。

2、將《停供(收繳)發票清冊》與發票發售臺帳等進行核對，看在停供發票期間是否有發售發票行為。

3、查閱《注銷稅務登記申請審批表》、《稅務登記變更表》與《發票繳銷情況分戶統計表》進行核對，看納稅人在辦理稅務登記注銷及變更時是否按規定繳銷發票。

4、查閱《代（監）開發票分戶明細賬》、《代（監）開增值稅專用發票申請審批表》等資料，將已開具發票的內容與相應的稅收繳款書或稅收完稅證進行核對，看開具的發票是否符合開具范圍、是否按規定征收稅款。

（三）涉及崗位

國稅：發票發售崗、發票繳銷崗、發票用票管理崗、稅源管理崗、領導崗。

地稅：購票審核崗、代開發票管理崗、發票發售崗、稅源管理崗、領導崗。

九、增值稅一般納稅人認定管理

（一）考核內容

1、是否將銷售額超過小規模標準的納稅人按增值稅一般納稅人管理；

2、是否按規定認定、取消增值稅一般納稅人資格。

（二）考核路徑

1、查閱計算機系統或納稅人《納稅申報表》、財務會計報表等資料統計的銷售額，看對年應納稅銷售額超過小規模納稅人標準的是否仍按小規模納稅人進行征收管理。

2、將《增值稅一般納稅人申請認定表》和納稅人報送的附報資料進行核對，看是否資料齊全完整；將納稅人報送的附報資料與調查報告相核對，必要時到企業實地核查，看是否真實；查閱《增值稅一般納稅人申請認定表》，看審批是否合法；查閱《取消增值稅一般納稅人資格審批表》，看取消原因是否符合法律規定。

（三）涉及崗位

國稅：文書受理崗、增值稅一般納稅人認定管理崗、稅源管理崗、領導崗。

十、稅收優惠政策認定

（一）考核內容

是否按規定受理和審批納稅人享受稅收優惠政策的資格。

（二）考核路徑

將《稅務認定申請審批表》和納稅人報送的附報資料進行核對，看資料是否齊全完整；將納稅人報送的附報資料與調查報告相核對，必要時實地核查，看是否真實；查閱《稅務認定申請審批表》，看審批是否合法。

（三）涉及崗位

國稅：文書受理崗、稅源管理崗、出口退（免）稅認定管理崗、外商投資企業和外國企業所得稅綜合管理崗、非居民企業綜合管理崗、增值稅優惠政策管理崗、消費稅政策管理崗、企業所得稅政策管理崗、領導崗。

地稅：文書受理崗、待批事項核查崗、稅收政策管理崗、領導崗。

十一、減免稅和所得稅稅前列支審批

（一）考核內容

是否按規定受理和審批減免稅申請、稅前扣除申請。

（二）考核路徑

將《減免稅申請審批表》或《所得稅稅前列支申請審批表》和納稅人報送的附報資料進行核對，看資料是否齊全完整；將納稅人報送的附報資料與調查報告相核對，必要時實地核查，看是否真實；查閱《減免稅申請審批表》、《所得稅稅前列支申請審批表》等，看是否按規定受理和審批減免稅申請、所得稅稅前扣除申請。

（三）涉及崗位

國稅：文書受理崗、稅源管理崗、增值稅優惠政策管理崗、消費稅政策管理崗、企業所得稅政策管理崗、外商投資企業和外國企業所得稅減免退稅管理崗、外商投資企業和外國企業所得稅綜合管理崗、非居民企業綜合管理崗、領導崗。

地稅：文書受理崗、待查事項核查崗、減免稅管理崗、稅源管理崗、領導崗。

十二、政策性退稅審批

（一）考核內容

是否按規定受理、審批和辦理政策性退稅。

（二）考核路徑

將《退稅申請審批表》和納稅人報送的附報資料進行核對，看資料是否齊全完整；將納稅人報送的附報資料與調查報告相核對，必要時實地核查，看是否真實；查閱《退稅申請審批表》，看審批是否合法；查閱《收入退還書》，看是否按規定辦理退稅。

（三）涉及崗位

國稅：文書受理崗、稅源管理崗、增值稅優惠政策性管理崗、消費稅政策管理崗、企業所得稅政策管理崗、外商投資企業和外國企業所得稅減免退稅管理崗、申報征收崗、稅收會計統計管理崗、領導崗。

地稅：文書受理崗、稅源管理崗、退稅管理崗、納稅申報管理崗、稅款征收崗、稅收會計統計管理崗、領導崗。

十三、金稅工程

（一）考核內容

1、是否進行重復認證；

2、是否按規定進行數據備份；

3、是否設置、修改金稅卡時鐘；

4、金稅工程各系統企業信息的錄入和變動是否及時準確；

5、認證不符或密文有誤的發票是否及時扣留及時傳遞；

6、防偽稅控的企業發行是否符合規定。

（二）考核路徑

1、防偽稅控稽查系統，查詢統計→按企業查詢重復認證數據，將考核期內認證數據相核對，檢查其是否符合規定要求。

2、數據備份路徑(磁盤或光盤)。數據備份文件名：報稅bk*.dbf(及相關登記、稅收庫)；認證*.rdb；協查*.mdf（或相關）；稽核*.mdf（或相關）；發行backup。

3、電子信息：發行系統：系統→顯示發行卡時鐘；認證系統：系統維護→金稅卡設置；報稅系統：系統設定→金稅卡時鐘修改；人工信息：金稅工程各系統運行情況記錄。

4、查詢新認定一般納稅人信息，錄入的信息與《增值稅一般納稅人基本信息》是否一致；查詢變更認定一般納稅人信息，錄入的信息與《增值稅一般納稅人基本信息》是否一致；查詢取消一般納稅人資格的納稅人信息，是否未按規定刪除金稅工程各系統企業信息。

5、防偽稅控認證子系統，查詢統計→按企業認證數據，選擇發票范圍為“密文有誤發票”；查詢《認證不符、密文有誤發票暫扣通知單》、《協查資料傳遞單》。檢查認證不符或密文有誤的發票是否及時扣留并及時傳遞。

6、偽稅控企業發行系統，查詢統計→選擇本考核期間的企業信息。查詢《防偽稅控企業認定登記表》、《防偽稅控企業變更事項登記表》、《“兩卡一器”發行明細表》、《“兩卡一器”收繳清單》。企業信息與《防偽稅控企業認定登記表》是否一致；變更登記需要進行重新發行或更換發行的，與《防偽稅控企業認定登記表》、《防偽稅控企業變更事項登記表》是否一致；刪除信息與《“兩卡一器”收繳清單》是否一致。

（三）涉及崗位

國稅：金稅工程設備管理崗、金稅工程信息管理崗、金稅工程數據采集崗、發票發售崗、領導崗。

十四、稽查選案

（一）考核內容

1、是否按規定查辦、上報舉報案件；

2、是否按規定分配案源。

（二）考核路徑

1、查閱《稅務違法案件舉報登記表》、《重大稅務違法案件摘要舉報表》、《轉辦單》或舉報案件登記管理臺帳，與舉報信息進行核對，看接收舉報的涉稅案件是否有上報、反饋查處結果記錄。

2、查閱《稅務文書傳遞卡》、《稅務文書資料附送清單》，將已審批、擬定的日常檢查計劃或專項檢查計劃、《待稽查納稅人清冊》與其他相關崗位、部門轉來的舉報、納稅評估、協查、日常、專項檢查、上級交辦、轉辦等案源線索、《稅務違法案件線索報告單》、《增值稅納稅評估移交單》進行核對，看傳來的偷、逃、抗、騙稅等違法嫌疑的案件線索是否有接收、分配稽查任務記錄。

（三）涉及崗位

國稅：案源管理崗、舉報管理崗、稽查實施管理崗、領導崗。

地稅：舉報管理崗、案源管理崗、領導崗。

十五、稽查實施

（一）考核內容

1、是否按規定對稽查案件進行立案；

2、是否按規定調取、退還納稅人賬簿、資料；

3、是否如實查證納稅人的違法行為；

4、是否按規定回復協查案件。

（二）考核路徑

1、查閱《稽查立案案件清冊》中未立案的稽查案件戶數，核對稅務稽查案卷材料，看是否按規定立案。

2、查閱《調取賬簿資料通知書》、《調取賬簿資料清單》等案卷資料，看是否按規定的權限和時間調取和歸還納稅人的賬薄資料。

3、查閱稅務稽查案卷資料，將《稅務稽查報告》與調查取證材料進行核對分析，必要時實地進行核查，看稅務稽查調查取證資料是否符合要求，納稅人、扣繳義務人是否有明顯的稅務違法行為或偷稅、騙稅違法行為而未如實反映、報告。

4、查閱協查臺帳，核對《協查處理單》，看是否按規定的時間回復的協查結果，回復的結果與事實是否相符。

（三）涉及崗位

國稅：稽查實施管理崗、稽查實施崗、協查綜合管理崗、協查受托管理崗、協查檢查崗、領導崗。

地稅：案源管理崗、稽查實施崗、協查管理崗、領導崗。

十六、稽查案件審理

（一）考核內容

1、是否按規定的時限審結案件；

2、審理所確認的事實是否清楚，證據是否確鑿，定性是否準確；

3、是否按規定處理（罰）涉稅違法行為；

4、稅務行政處罰是否按規定履行告知程序；

5、是否按規定移送稅務稽查案件。

（二）考核路徑

1、查閱分配的案件審理任務記錄或審理臺帳的接收審理任務日期，與《稅務稽查審理報告》中審結案件報告結束日期進行核對，看是否在規定的期限審結。

2、將稅務稽查審理臺帳、《稅務稽查審理報告》與《稅務稽查報告》以及案卷中的有關證據材料進行核對，看審理所確認的事實是否清楚，證據是否確鑿，適用法律法規是否得當，定性是否準確，計算是否準確，處理（處罰）是否恰當。

3、查閱制發的《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》，與《稅務稽查審理報告》、《稅務稽查報告》的有關證據材料進行核對，看對查出的涉稅違法行為是否按規定進行處理（罰）。

4、查閱《稅務稽查審理臺帳》或《稅務稽查審理報告》，與已制發的《稅務行政處罰事項告知書》、《稅務文書送達回證》進行核對，看實施行政處罰案件是否履行告知程序（告知當事人依法享有的陳述、申辯、聽證等權利）。

5、查閱《稽查審理臺帳》或《稅務稽查審理報告》，與《重大案件審理提請書》、《重大案件審理交接單》、《涉稅案件移送意見書》進行核對，看達到重大案件審理、涉稅犯罪案件移送標準的案件是否有移送記錄。

（三）涉及崗位

國稅：稽查審理管理崗、稽查案件審理崗、領導崗。

地稅：稽查案件審理崗、領導崗。

十七、稅務執行

（一）考核內容

1、是否按規定執行處理（罰）決定；

2、是否按規定實施稅收保全、強制執行措施。

（二）考核路徑

1、查看審理、執行臺賬或稅務稽查案卷的《執行報告》，將已經入庫的稅款、罰款、滯納金復印件與《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》進行比對，看二者是否一致。對未及時入庫的以及有逃避納稅嫌疑的，是否依法采取相應的措施。

2、查閱實施的稅收保全、強制執行措施案卷材料，核對相關執法文書，看實施和解除稅收保全、強制執行措施是否符合法律、法規規定的范圍、權限、程序等。

（三）涉及崗位

國稅：稅源管理崗、稽查實施管理崗、稽查實施崗、稽查執行崗、稽查執行管理崗、領導崗。

地稅：稽查實施崗、稅源管理崗、稅務稽查執行崗、領導崗。

十八、稅務行政處罰聽證

（一）考核內容

1、是否按規定受理行政處罰聽證；

2、是否按規定程序組織行政處罰聽證。

（二）考核路徑

1、查閱聽證申請資料的日期、內容并與《稅務行政處罰事項告知書》相核對，看是否按規定進行受理。

2、查閱《稅務行政處罰聽證通知書》、聽證處理報告和《聽證筆錄》等，看組織聽證的程序、期限等是否符合規定。

（三）涉及崗位

國稅：稅務聽證管理崗、領導崗。

地稅：稅務聽證崗、領導崗。

十九、稅務行政復議

（一）考核內容

1、是否按規定受理行政復議；

2、是否在規定的時限辦理行政復議；

3、行政復議的決定是否合法、適當。

（二）考核路徑

1、將《復議申請書》、《不予受理復議決定書》與《稅務處理決定書》或《稅務行政處罰決定書》核對，看是否按規定受理稅務行政復議案件。

2、查閱《稅務行政復議決定書》的日期并與《復議申請書》的日期相核對，看是否超出法定的期限。

3、查閱《稅務行政復議決定書》的依據是否合法，認定的事實是否準確，處理決定或處罰決定是否恰當，等等。

（三）涉及崗位

稅務行政復議崗、領導崗。

二十、稅務行政訴訟

（一）考核內容

是否按規定制定答辯狀。

（二）考核路徑

查閱《答辯狀》的內容、日期，看是否符合《稅務行政應訴工作規程（試行）》的規定。

（三）涉及崗位

稅務行政應訴崗、領導崗。

第四篇：國稅局推進稅收執法責任制情況匯報

國稅局推進稅收執法責任制情況匯報

著眼源頭防范 致力過程監控

為深入貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》、國家稅務總局《關于全面推行稅收執法責任制意見》進一步規范稅收執法行為不斷提高稅收執法水平保障納稅人合法權益外并舉、重在治內、以內促外、綜合治理”

××市國稅局按照 “內

依法治稅指導方針積極探索通過稅收執法責任制來創新稅收

作用

管理新機制取得了明顯成效對規范和監督稅收執法行為促進依法治稅起到了積極

一、科學調整稅收執法責任制 工作思路

實行稅收執法責任制后稅收執法權力得以有效監督形成了機構間、上下環節間解決了權力過于集中容易產生濫用職權面：

1、對依申請行政行為解決如何有效監督息不對稱問題把保障納稅人

問題

在依申請行政行為實施過程中一

突破口能公開

問題

稅收執法責任制監督工作

權力有效制約較好地

著力點主要放在以下三個方

解決征納雙方信

“知情權”作為實施有效監督全部公開建立信息公開透明機制拓寬納稅人干部監督渠道改變以前納稅人對辦稅信息掌握得少因“信息不對稱”而無法監督稅務

實現稅收受理核批事務

規范化、標準化、透明化操作將依申請

行違規執法或隨意執法；二政行為全部以工作流程形式固定下來實現計算機自動監控

問題

主要

2、對依職權行政行為解決如何有效監督問題一方面規范依職權行政行為

規范稅收執法自由裁量權解決執法隨意性等

濫用權力問題一方面使干部

執

啟動解決隨意行使職權帶來法行為盡可能納入計算機操作由計算機自動留下痕跡全面監控執法行為

3、如何解決實時監督、及時糾錯果衡量多表現為“秋后算帳”

問題

針對過去稅收執法責任制執法監督工作往往偏重于對執法結

成果轉變監督思路,更新監督理念、方

問題我局充分運用信息化建設式方法和手段突出預防為主、實時監控、全面監督、糾追并舉利用稅收執法責任制軟件作為執法監督新平臺,進行實時監督、全過程控制最大限度用

發現和改正錯誤

執法行為對保護國稅干部起到了積極作

二、依托信息技術深入推進稅收執法責任制

在稅收征管信息化條件下稅收執法責任制軟件充分體現了“明確職責、規范操作、過程控制、簡便高效”指導思想并確定了統一公平公正稅收執法責任制

過錯追究

依法明確各級稅務機關及其執法人員行使

關鍵也

稅收執法責任制

具體一個

基本框架：包括明晰具體

崗責體系、合法高效

工作流程、考核評議、嚴格務實我局從規范稅收執法行為出發全面構建稅收執法責任制監控考核體系夯實依法行政各項基礎工作

（一）明確崗位職責明晰工作規程做到有法可依權力、承擔重要內容具體義務、負有一

具體責任

規范稅收行政執法行為依據法律法規對每一執法崗位

二

工作職責、操作程序進行嚴格界定分工到崗責任到人做到人人有責有權事事有人負責動替補確保不缺崗

對每個執法崗位實行主輔設置主崗人員因故缺崗輔助崗位自

（二）建立考核評議機制優化考核手段

開展考核評議實施稅收執法責任制

關鍵

1、建立健全考核評議制度初步形成了市局對縣局、縣局對基層分局以規范性文件備查備案情況、執

落實情法檢查實施情況、重大稅務案件審理情況、稅務行政復議應訴情況、內外部審計、檢查處理決定況為主要內容內部考核機制和以稅收執法水平、稅收執法態度、稅收執法公正性、公平性、準確性和及外部評議機制

傳統

人工考核方法一

容易出現重復勞動現象降低工作效時性等方面為主要內容

2、優化考核手段實行計算機自動考核率；二無法回避考核全面性問題

通過信息系統自動考核由計算機對執法海量信息進行監控有效避

稅收執免了這個兩難問題法責任制軟件進一步提高 2004年以來我局推行了稅收執法責任制軟件使計算機自動考核成為現實全面推行使全市稅收執法人員執法意識進到進一步增強稅收執法規范化程度得到了

（三）嚴格執法過錯責任追究強化過錯整改工作 執法過錯責任追究稅收執法責任制得到有效落實保障幾年來全市各級國稅機關高度重視執法過錯責任追究和整改工作積極探索不斷完善責任追究程序逐步形成了發現問題－－通知確認－－追究告知－－申辯復查－－責任追究

統一模式有效解決了責任追究工作

實體、程序公正性問題

五年來全

逐步提市共追究責任人2462人次罰款148940元進一步規范了稅收執法行為,促進了稅務干部執法水平高

成效

執法素質

稅收執法責任制

三、推行稅收執法責任所取得

1、稅收執法責任制各個執法崗位推行極大提高了國稅干部全面推行系統界定了行為予以責任追究工作職責和工作規程并對不按規定履行執法職責或者違反執法程序

執法水平得以穩步提升

迫使執法人員不敢、不愿、不能違法使國稅干部

2、稅收執法責任制制約機制推行使整個執法監督工作更為堅強有力由于以稅收執法責任制為主體監督建立和逐步完善形成了一個完整監控網絡使稅收執法人員法制意識不斷增強稅收執法

執法行為逐步規范稅過程中“重實體輕程序”、“簡單執法”、“隨意執法”收執法工作整體水平不斷提高

現象明顯減少稅收執法人員

3、實行稅收執法責任制實現了依法治稅工作系統、具體化建立健全各項基礎制度依法治稅具體要求實踐過程中逐步形成了結構合理、配置科學、程序嚴密、制約有效行政執法權力

權力運行機制防止了稅收

法缺失和濫用促進了稅務機關依法行政、真正實現了有法必依、執法必嚴、違法必究保障了稅務行政相對人

合法權益

治思想最大限度 二ΟΟ六年十月二十六日

第五篇：國稅局推進稅收執法責任制情況匯報

國稅局推進稅收執法責任制情況匯

報

著眼源頭防范 致力過程監控

為深入貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》、國家稅務總局《關于全面推行稅收執法責任制的意見》，進一步規范稅收執法行為，不斷提高稅收執法水平，保障納稅人合法權益。××市國稅局按照 “內外并舉、重在治內、以內促外、綜合治理”的依法治稅指導方針，積極探索通過稅收執法責任制來創新稅收管理新機制，取得了明顯成效，對規范和監督稅收執法行為，促進依法治稅，起到了積極的作用。

一、科學調整稅收執法責任制 工作思路

實行稅收執法責任制后，稅收執法

權力得以有效監督，形成了機構間、上下環節間的權力有效制約，較好地解決了權力過于集中容易產生濫用職權的問題。稅收執法責任制監督工作的著力點主要放在以下三個方面：

1、對依申請行政行為解決如何有效監督的問題。在依申請行政行為實施過程中，一是解決征納雙方信息不對稱的問題，把保障納稅人的“知情權”作為實施有效監督的突破口，能公開的全部公開，建立信息公開透明機制，拓寬納稅人的監督渠道，改變以前納稅人對辦稅信息掌握得少，因“信息不對稱”而無法監督稅務干部的違規執法或隨意執法；二是實現稅收受理核批事務的規范化、標準化、透明化操作，將依申請的行政行為全部以工作流程的形式固定下來，實現計算機自動監控。

2、對依職權行政行為解決如何有效監督的問題。主要是規范稅收執法自由裁量權，解決執法隨意性等問題。一方面規范依職權行政行為的啟動，解決

隨意行使職權帶來的濫用權力問題，一方面，使干部的執法行為盡可能納入計算機操作，由計算機自動留下痕跡，全面監控執法行為。

3、如何解決實時監督、及時糾錯的問題。針對過去稅收執法責任制執法監督工作往往偏重于對執法結果的衡量，多表現為“秋后算帳”的問題，我局充分運用信息化建設的成果，轉變監督思路,更新監督理念、方式方法和手段，突出預防為主、實時監控、全面監督、糾追并舉，利用稅收執法責任制軟件，作為執法監督的新平臺,進行實時監督、全過程控制，最大限度的發現和改正錯誤的執法行為，對保護國稅干部起到了積極作用。

二、依托信息技術，深入推進稅收執法責任制

在稅收征管信息化條件下，稅收執法責任制軟件充分體現了“明確職責、規范操作、過程控制、簡便高效”的指導思想，并確定了統一的稅收執法責任制的

基本框架：包括明晰具體的崗責體系、合法高效的工作流程、公平公正的考核評議、嚴格務實的過錯追究。我局從規范稅收執法行為出發，全面構建稅收執法責任制監控考核體系，夯實依法行政各項基礎工作。

（一）明確崗位職責，明晰工作規程，做到有法可依。依法明確各級稅務機關及其執法人員行使的具體權力、承擔的具體義務、負有的具體責任，是規范稅收行政執法行為的關鍵，也是稅收執法責任制的一個重要內容。一是依據法律法規，對每一執法崗位的工作職責、操作程序進行嚴格界定，分工到崗，責任到人，做到人人有責有權，事事有人負責。二是對每個執法崗位實行主輔設置，主崗人員因故缺崗，輔助崗位自動替補，確保不缺崗。

（二）建立考核評議機制，優化考核手段

開展考核評議是實施稅收執法責任制的關鍵。

1、建立健全考核評議制度。初步形成了市局對縣局、縣局對基層分局以規范性文件備查備案情況、執法檢查實施情況、重大稅務案件審理情況、稅務行政復議應訴情況、內外部審計、檢查處理決定的落實情況為主要內容的內部考核機制和以稅收執法水平、稅收執法態度、稅收執法公正性、公平性、準確性和及時性等方面為主要內容的外部評議機制。

2、優化考核手段，實行計算機自動考核。傳統的人工考核方法一是容易出現重復勞動現象，降低工作效率；二是無法回避考核的全面性問題。通過信息系統自動考核，由計算機對執法海量信息進行監控，有效避免了這個兩難問題。2004年以來，我局推行了稅收執法責任制軟件，使計算機自動考核成為現實。稅收執法責任制軟件的全面推行，使全市稅收執法人員的執法意識進到進一步增強，稅收執法規范化程度得到了進一步提高。

（三）嚴格執法過錯責任追究，強化過錯整改工作

執法過錯責任追究是稅收執法責任制得到有效落實的保障，幾年來，全市各級國稅機關高度重視執法過錯的責任追究和整改工作，積極探索，不斷完善責任追究程序，逐步形成了發現問題－－通知確認－－追究告知－－申辯復查－－責任追究的統一模式，有效解決了責任追究工作的實體、程序公正性問題。五年來，全市共追究責任人2462人次，罰款148940元，進一步規范了稅收執法行為,促進了稅務干部執法水平的逐步提高。

三、推行稅收執法責任所取得的成效

1、稅收執法責任制的推行，極大提高了國稅干部的執法素質。稅收執法責任制的全面推行，系統界定了各個執法崗位的工作職責和工作規程，并對不按規定履行執法職責或者違反執法程序的行為予以責任追究，迫使執法人員不

敢、不愿、不能違法，使國稅干部的執法水平得以穩步提升。

2、稅收執法責任制的推行，使整個執法監督工作更為堅強有力。由于以稅收執法責任制為主體的監督制約機制的建立和逐步完善，形成了一個完整的監控網絡，使稅收執法人員的法制意識不斷增強，稅收執法過程中“重實體輕程序”、“簡單執法”、“隨意執法”的現象明顯減少，稅收執法人員的執法行為逐步規范，稅收執法工作的整體水平不斷提高，3、實行稅收執法責任制，實現了依法治稅工作的系統、具體化。建立健全各項基礎制度是依法治稅的具體要求，實踐過程中，逐步形成了結構合理、配置科學、程序嚴密、制約有效的權力運行機制，防止了稅收行政執法權力的缺失和濫用，促進了稅務機關依法行政、真正實現了有法必依、執法必嚴、違法必究的法治思想，最大限度的保障了稅務行政相對人的合法權益。

二οο六年十月二十六日