第一篇：依法行政執法責任制

長武縣工業園區管理委員會

依法行政責任制實施細則

第一條為強化行政責任，促進我單位工作人員恪盡職守，依法行政，確保政令暢通，提高行政效能，防止和減少行政過錯，強化責任追究，建設勤政、廉潔、務實、高效的行政機關，制定本細則。

第二條本細則所稱行政問責，是指本單位的工作人員在工作范圍內，由于故意或者過失，不履行或者不正確履行法定職責，以至影響行政秩序和行政效率，貽誤行政工作，或者損害行政管理相對人的合法權益，給本單位造成不良影響和后果的行政過錯行為，進行內部監督和責任追究的制度。

第三條規范和公開依法行政責任制和崗位責任制等各項行政管理制度。

第四條行政問責堅持權責統一、有錯必究、過錯與責任相適應、教育與懲戒相結合。

第五條本單位工作人員有下列情形之一者，應予問責

（一）單位對個人明確的工作任務及落實要求，因工作不力未按照要求完成的；

（二）對依法、依規應辦理的事項，不按規定和要求落實，推諉搪塞，拖延不辦，造成不良影響和后果的；1

（三）對應公開的事項不公開或公開不及時、不真實、不全面，造成不良影響和后果的；

（四）不依照規定程序進行科學決策、民主決策和依法決策，致使決策失誤造成損失的；

（五）虛報浮夸或瞞報、遲報造成不良影響和后果的；

（六）違法委托授權其他組織或個人行使相關行政職權，或者不依法對受委托者行使行政職權的行為進行監督，或因監督不力，造成不良影響和后果的；

（七）對職責范圍內的事項無正當理由不在規定時限內完成或作出明確答復，造成不良影響和后果的；

（八）對來文、來電、來函，未按規定簽收、登記、審核、提出擬辦意見，或無正當理由未按規定及時處理或報送領導批示，貽誤工作，造成不良影響和后果的；

（九）在工作中未嚴格執行保密和文件管理規定，致使文件、檔案或資料泄密、損毀或者丟失，造成嚴重不良影響和后果的；

（十）未按規定管理和使用公章或信函等行政文書，造成不良影響和后果的；

（十一）工作中需要與有關部門共同研究解決的事項，當協商不能取得一致時，未及時報請上級領導或機關裁決，致使問題久拖不決，造成不良影響和后果的；

（十二）在工作時間內擅自離開工作崗位或因其他工作

原因離開工作崗位時不委托有關人員代行其職責而耽誤行政管理相對人辦事，并造成不良影響的；

（十三）對到本部門辦事的人員臵之不理，刁難、粗暴對待，或因言行不文明而導致沖突的；

（十四）在依法行政中因不文明執法、粗暴執法，損害行政管理相對人合法權益或造成不良影響和后果的；

（十五）對管轄范圍內的行政不作為問題失察失管，致使管轄范圍內多次出現行政不作為問題，或因行政不作為導致嚴重事件，造成不良影響和后果的；

（十六）在處臵公共事件時，拖延懈怠、推諉塞責，未及時采取必要和可能的措施進行有效處理，以及瞞報、虛報、遲報突發公共事件或重要情況、重要數據的；

（十七）組織大型群眾性活動，未采取有效防范措施而發生重大責任事故的；

（十八）被投訴單位對收到的行政不作為投訴案件不調查、不處理、不整改，或弄虛作假、隱瞞真相、包庇袒護，或者在行政復議和行政訴訟中因不提交或逾期提交證據而造成不利之訴訟后果的；

（十九）在公開場合發表有損政府或機關形象的言論，或行為失于檢點，在社會上造成不良影響的；

（二十）其它需要問責的事項。

第六條本單位工作人員進行行政問責，其追究責任的方式為：

（一）單位內部誡免談話；

（二）單位內部責令作出書面檢查；

（三）單位內部責令公開道歉；

（四）上級作出通報批評；

（五）上級作出取消當年評優、評先資格；

（六）法律、法規規定的其他方式。

第七條前款規定的方式，可以單處或者并處。

第八條問責對象所負的責任根據問責事項造成的后果可分一般責任、嚴重責任。根據問責事項發生的原因可分為直接責任和領導責任。

（一）問責事項屬于承辦未經審核人審核、批準人批準，直接作出具體行政行為；承辦人弄虛作假、徇私舞弊，致使審核人、批準人不能正確履行審核、批準職責影響行政效能的；承辦人不按照審核、批準事項落實的，承辦人負直接責任；

（二）問責事項屬于承辦人提出方案或者意見有錯誤，審核人、批準人應當發現而沒有發現，或者發現后未予糾正的，承辦人負直接責任，審核人、批準人負領導責任；

（三）問責事項屬于審核人不采納或者改變承辦人正確意見，經批準人批準的，審核人負直接責任，批準人負領導責任；屬于審核人不報請批準人批準直接作出決定的，審核

人負直接責任；

（四）問責事項屬于批準人不采納或者改變承辦人、審核人正確意見的，批準人負直接責任；屬于未經承辦人擬辦、審核人審核，批準人直接作出決定的，批準人負直接責任；

（五）問責事項屬于領導人直接干預具體行政行為導致的，該領導負直接責任；

（六）問責事項屬于集體研究、決定導致的，主要領導人負領導責任；

（七）問責事項屬于兩人以上故意或者過失導致的，按個人所起的作用確定責任。

第九條本單位人員行為涉嫌違紀或犯罪的，上報縣監察局或司法機關依法調查處理。

第二篇：縣依法行政(行政執法責任制)實施方案

縣依法行政（行政執法責任制）實施方案

為進一步推進我縣依法行政工作，根據《國務院全面推進依法行政實施綱要》（國發〔2004〕l0號）、《國務院辦公廳關于推行行政執法責任制的若干意見》（國辦發〔2005〕37號）、《黑龍江省行政執法責任制試行辦法》（2001年省政府令第10號）和《綏化市人民政府關于印發綏化市依法行政（行政執法責任制）實施方案的通知》（綏政發〔2010〕77號）要求，結合我縣實際，制定本實施方案。

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，樹立和落實科學發展觀，充分認識加快建設法治政府的重要性和緊迫性，堅持科學民主決策，嚴格依法辦事，推進政務公開，健全行政監督體系和問責制度，嚴格按照法律、法規和本方案的要求，認真落實推行依法行政（行政執法責任制）的各項工作，實現政府工作法制化、執法主體合法化、執法行為規范化、執法責任具體化的行政執法體制和“結構合理、配置科學、程序嚴密、獎罰分明、制約有效”的行政執法運行機制，切實推進依法行政和法治政府建設。

二、實施范圍

按照《黑龍江省規范行政執法條例》和《黑龍江省行政執法責任制試行辦法》的規定，凡本縣行政區域內的各級行政執法機關和由法律、法規授權以及依法接受委托從事行政執法活動的組織，均應全面實施依法行政（行政執法責任制）。具體實施范圍包括：

（一）縣人民政府；鄉鎮人民政府。

（二）縣人民政府所屬各行政執法部門和與縣政府各行政執法部門平級的中、省直行政執法部門（以下簡稱縣各行政執法部門）。

（三）縣人民政府所屬的由法律、法規授權從事行政執法活動的組織及受行政執法部門委托從事行政執法活動的單位。

三、工作任務

（一）建立健全相關制度，積極推進依法行政。

1、深入學習貫徹國務院《全面推進依法行政實施綱要》、《國務院關于加強市縣政府依法行政的決定》和規范政府共同行為的法律、法規、規章，落實依法行政工作規劃和安排，定期報告推進依法行政工作情況。

2、完善重大行政決策聽取意見、聽證制度，健全合法性審查和集體決策制度，建立重大行政決策實施情況后評價制度和行政決策責任追究制度，確保行政決策科學化、民主化、規范化。

3、完善落實領導干部學法制度。根據工作分工，分別制定領導干部和行政執法人員法律知識培訓計劃。加強對領導干部任職前法律知識考察和測試。

（二）行政執法責任制的建立及組織實施。

1、建立并落實行政執法責任制，確保任務明確、責任到人。

2、實施行政執法評議考核制，組織考核并兌現獎懲。

（三）規范抽象行政行為。

1、制定規范性文件符合法定程序，內容與上位法、上位規范性文件不抵觸，并按時、規范報送備案。

2、定期組織清理規范性、政策性文件，按要求完成清理任務，并進行文件匯編工作。

（四）實施并規范具體行政行為。

1、法律、法規、規章規定須以政府名義做出行政確認、行政許可、行政處罰、行政裁決等行政行為的，負責實施該法律、法規、規章的部門要嚴格按照規定做好前期工作，經政府法制機構審核后，以政府名義做出決定，確保行政行為程序合法、內容適當、適用法律準確。

2、審查確定行政執法部門的行政執法主體資格，并公告。

3、對行政執法部門的具體行政行為進行規范、檢查和指導，糾正存在的問題。

4、深化行政審批（許可）制度改革，規范行政審批（許可）行為。嚴格執行相關法律、法規和上級要求，同時進一步簡化程序，改進服務，提高辦事效率。

（五）行政執法和監督隊伍建設。

1、加強行政執法隊伍和法制機構（含行政復議機構）的建設，切實保障法制機構建設適應依法行政工作需要。

2、對行政執法部門的行政執法人員進行綜合法律培訓、考試、發證，并建立培訓檔案和證件管理檔案。

3、按照上級要求組織行政執法人員進行專業法律知識培訓。

（六）履行執法監督和行政復議職能。

1、落實層級監督制度，及時發現并糾正執法違法行為，并對相關責任人追究行政責任。

2、完善行政復議體制機制，依法辦理行政復議案件。

3、統計、上報行政處罰情況統計報表和行政復議、行政應訴情況統計報表；認真審查各行政執法部門上報備案的重大行政處罰、行政復議案件，糾正存在的問題；對群眾舉報和上級交辦的行政執法違法案件進行調查處理。

四、職責分工

（一）縣政府成立依法行政（行政執法責任制）工作領導小組，縣長任組長，各位副縣長任副組長，縣政府辦和縣各行政執法部門主要負責人為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在縣政府辦，負責全縣依法行政（行政執法責任制）的具體組織實施工作。其職責是：

1、制定對各鄉鎮人民政府的依法行政（行政執法責任制）考核目標；

2、制定對縣各行政執法部門的依法行政（行政執法責任制）考核目標；

3、對各鄉鎮人民政府和縣各行政執法部門依法行政（行政執法責任制）工作情況進行隨時抽查、定期檢查和年終考核；

4、對各鄉鎮人民政府和縣各行政執法部門依法行政（行政執法責任制）工作情況提出獎懲建議報縣政府審批；

5、對全縣依法行政（行政執法責任制）工作進行指導、協調、綜合和總結，研究實施過程中的各種問題，并提出解決辦法。

6、各鄉鎮人民政府，縣政府各有關直屬單位（包括中、省直部門）要按要求制定本地、本部門的依法行政（行政執法責任制）實施方案，并將方案于2011年9月15日前報縣政府法制組（324室）。

（二）縣人民政府統一領導本行政區域內的依法行政（行政執法責任制）工作，具體工作由負責政府法制工作的機構承擔或組織。

（三）縣各行政執法部門按縣政府和上級行政執法部門的要求做好本部門和本系統的依法行政（行政執法責任制）工作，具體工作由部門內設的負責法制工作的機構承擔或組織。

（四）各鄉鎮人民政府和各行政執法部門主要領導為依法行政（行政執法責任制）的第一責任人，要切實加強對實施依法行政（行政執法責任制）工作的領導，層層制定目標，明確任務，責任到人，保證全面落實。

五、檢查考核

（一）對各鄉鎮人民政府、縣各行政執法部門的依法行政（行政執法責任制）實施情況進行檢查考核。考核實行扣分制，扣20分以內為優秀檔次，扣20—40分為達標，扣40分以上為不達標。（具體考核目標見附件

1、附件2）。

（二）各鄉鎮人民政府和縣各行政執法部門的法制機構代表本級政府和本部門對本轄區和本系統各行政執法部門的依法行政（行政執法責任制）實施情況進行檢查考核。考核目標自行制定。

（三）檢查考核采取記載日常工作情況、聽取工作情況匯報、明察暗訪、定期檢查、不定期抽查、調閱抽查執法案卷、審查備案文件資料、專項執法監督檢查、組織法律素質測試、走訪管理相對人、征求社會各界意見等方式進行。

六、獎懲方式

（一）依法行政（行政執法責任制）考核結果納入縣委實績考核體系，作為評價各鄉鎮人民政府和縣各行政執法單位全面工作以及有關責任人和執法人員工作績效的一項重要依據。

（二）對于被評為優秀檔次的單位，由縣政府給予通報表彰。

（三）對不達標單位給予通報批評，一年內不得授予各種榮譽稱號。連續兩年未達標的單位，行政主要負責人應當主動辭職；不主動辭職的，依法予以免職或撤職。

（四）對未按要求建立并落實依法行政（行政執法責任制）或者有關制度的；存在不作為、亂作為等違法問題經檢查指出拒不糾正的；不依法行政造成本地經濟和社會發展的法制環境較差或者部門執法形象不好的；對檢查考核不配合、不接受檢查或者弄虛作假的，給予通報批評，并視情節輕重，由有行政處分權的機關對相關責任人給予行政處分。

第三篇：完善稅收執法責任制 提高稅務依法行政水平

完善稅收執法責任制 提高稅務依法行政水平

——試論稅收執法責任制與稅務依法行政的結合

湘潭大學 陳 靖

摘 要：稅收執法責任制是以我國現行的稅收法律、行政法規所確定的稅務機關的法定職權和職責為基礎，依法確定執法主體資格，通過對法定職權職責的分解，明確執法責任，規范執法程序、考核執法質量、追究執法過錯責任的一項執法監督制度。稅收執法責任制的具體制度安排是稅務依法行政具體要求的體現，稅收執法責任制與稅務依法行政相結合，事實上就是：在準確把握二者關系的前提下，正確認識稅收執法責任制，緊扣崗責界定、績效考核、責任追究三個關鍵環節，通過合理運用稅收執法責任制提高稅務依法行政水平。

關鍵詞：稅收執法責任制；執法考核；依法行政

一、稅收執法責任制的內涵及意義

從歷史和現實的角度出發，推進依法行政的重點是加強對行政權力的約束和規范，將行政權力的行使和運行納入法制化的軌道。為此，國家稅務總局明確稅務機關依法行政的主要任務是：規范稅收執法行為，健全行政監督體系和問責制度。可見，規范執法、執法監督是依法行政應有之義，實行行政執法責任制是約束和規范行政權力的有效途徑。國家稅務總局提出深入推行稅收執法責任制工作的目標是：以統一的崗位職責和工作規程為基礎，以信息技術為支撐，對稅收執法行為進行全過程的監控、規范與考核，嚴格責任追究，努力實現有法必依、執法必嚴、違法必究，全面提高依法治稅水平。由此可見，推行稅收執法責任制不僅僅是稅務系統的一項重要工作，更重要的在于它是落實依法治國基本方略和依法行政實施綱要的具體措施，是依法行政在稅務系統的具體體現。

稅收執法責任制是以我國現行的稅收法律、行政法規所確定的稅務機關的法定職權和職責為基礎，依法確定執法主體資格，通過對法定職權職責的分解，明確執法責任，規范執法程序、考核執法質量、追究執法過錯責任的一項執法監督制度。

（一）稅務依法行政的動力之源

稅收執法責任制用行政責任的形式將行政職能和行政權力轉化為稅務機關和執法人員的行政義務、行政責任關系、行政責任后果和行政責任追究規范，從而產生稅務機關和執法人員不得不依規范實施行政管理的動力機制，使稅收執法行為在事前、事中、事后都能受到約束，違法或不當的行政行為將受到嚴格地責任追究，稅務機關和執法人員在工作中產生強烈的危機意識和責任意識，增強依法行政的主動性和緊迫感。

（二）稅務依法行政的控制標準

稅收執法責任制本身就是具體體現稅務行政價值并能控制行政行為，即調控行政權力運行方向、力度和結果的標準。它通過嚴格界定稅收執法人員的崗位職責和必須遵守的稅收執法工作程序，使執法工作既有法可依，又有章可循，保證稅收執法行為的合法公正，產生良性循環的激勵機制和制約機制，使稅務行政行為在規范的狀態下沿著依法行政的軌道運行。

（三）稅務依法行政的基本要素

稅收執法責任制不僅是具體制度的要素，而且是稅務依法行政的基本要素。其落腳點在于責任追究，堅持權責一致，要求有權必有責、用權受監督、侵權要賠償、違法要追究，是稅務依法行政健全行政監督體系和問責制度要求的具體體現。缺少行政責任的行政體制，必將產生病態機制，使稅務依法行政價值難以實現。

（四）稅務依法行政的基本保證

稅收執法責任制作為稅務依法行政的基礎性要素，通過考核機制保證行使稅收執法權的稅務機關及其執法人員嚴格稅收執法，履行執法程序，減少不依法辦稅的可能性和執法的隨意性，提高稅收征管質量、效率和服務水平，保證行政效率和行政效益的有機統一，實現依法行政效果。

二、稅收收執法責任制的制度安排 稅收執法責任制的具體制度安排是稅務依法行政具體要求的體現，稅收執法責任制與稅務依法行政相結合，事實上就是：在準確把握二者關系的前提下，正確認識稅收執法責任制，緊扣崗責界定、績效考核、責任追究三個關鍵環節，通過合理運用稅收執法責任制提高稅務依法行政水平。筆者認為，主要應從以下幾個方面著手：

（一）轉變觀念，統一認識

當前，基層稅務機關在認識上出現了一些偏差：一是懷疑。有的認為，推行執法責任制幾年來，執法問題雖然有所減少，但并未杜絕，大的問題也仍有出現，執法責任制的作用有些言過其實，因此在推行執法責任制的工作中被動應付，說起來重要、用起來次要、忙起來就不要。二是觀望。有的認為推行執法責任制是領導的事，是法制部門的事，與己無關，只要不觸及個人利益，搞不搞無所謂。三是畏難。推行執法責任制涉及部門多，涉及人員多，協調難度大，有的工作起來難免放不開手腳，擔心評議考核得罪人，認為平時日常事務性工作多，難免會出現紕漏，工作辛苦，還有風險，搞責任追究就是跟自己過不去。

這些思想的存在主要源于對執法責任制認識不正確。克服認識的偏差主要從以下入手：第一，要正確認識監督與執法的關系。應當看到目前監督不是多了，而是遠遠不夠，真正形成機制的有效監督力度還比較弱，執法責任制的作用還沒有得到充分發揮。執法責任制工作的實踐也已經充分證明，執法責任制不僅能用，而且管用；不僅對稅收事業發展有利，而且也是在制度上給廣大干部以切實有效地保護。第二，要明晰稅收執法責任制工作與稅收征管工作的關系。從本質上來說，稅收執法責任制工作是稅收征管工作的組成部分，在工作目標上，它與抓收入、強征管、促服務是完全一致的，是相輔相成，互為促進的。稅收執法責任制就是要緊緊圍繞稅收工作中的重點環節和突出問題，抓住普遍存在的、后果嚴重的、直接影響征管質量和水平的執法過錯，真追實究；以明確崗責流程、強化對稅收執法行為的考核和追究為手段，通過對征管流程的監控使征管行為可控，強化征管，優化服務，避免稅收流失，增強納稅遵從。應該說，稅收執法責任制就是稅收征管工作的一個重要抓手。第三，稅收執法責任制工作是一項全局性的工作，不是法制部門一個部門的工作，工作效果也是及于全局的，要形成法規部門牽頭，征管、稅政、人事、監察等部門參與，分工明確，各司其責，密切配合，良性互動的工作局面。

（二）合理設計，完善工作制度 1.優化崗責體系

崗責體系是稅收執法責任制實施的基礎，只有建立了合法、合理、科學的崗責體系，執法責任制才可能發揮應有的效果。現有崗責體系可以從以下幾方面來優化：（1）職責法定化。在崗位設臵方面，應堅持以事定崗、依法定責、權責相當的基本原則；必須考慮工作量、執法人數等相關因素，解決“苦樂不均”的問題；要對執法崗位進行適當取舍，對崗位職責進行相應簡并，科學整合崗位和職責，解決“一人多崗”的問題。（2）崗責完整化。崗責體系是執法責任制的基礎，必須認真梳理現行崗責設臵，重新籌劃崗責體系，整合執法人員崗位，有效解決執法責任不清、執法行為不規范、執法權力交叉等問題。應把因事設崗與因工作環節設崗相結合，有效解決基層人手少、兼職多、責任不明、權力交叉、有崗無人和有人無崗以及執法空白點的矛盾。（3）崗責系統化。崗位是根據稅收執法活動的需要，按照各項稅收業務環節，結合統籌管理而設立的，職責是按照崗位的設立及稅收業務需要，按照法定權限賦予各崗的權力和義務。崗位及職責是一個整體，崗位的確定及職責劃分應充分有利于執法活動的開展，體現相互聯系、相互制約的關系，并成為一個有機整體。

2.優化考核評議制度

考核評議是全面落實稅收執法責任制的重點。稅收執法責任制中的考核評議必須符合稅收工作規律，具有科學性、公正性、動態性、長效性和競爭性，既有利于調動每個稅務干部的工作積極性，又有利于推動依法治稅工作的開展。

（1）完善稅收執法管理信息系統，充分發揮其作為日常考核主要手段的作用。以執法系統作為日常考核的主要手段，利用信息化的優勢，實現考核的日常化，是我們目前和今后日常考核的主要發展方向。但因為執法系統自身的不完善和相應的配套機制的不健全造成了日常考核工作很難落實到位，工作中形式主義明顯。執法系統在考核工作流程、考核依據、考核范圍等方面還有改進和完善的空間。隨著依法治稅工作的深入，深層次的矛盾和問題一一暴露出來，例如執法的效率、成本等問題，急需要我們通過有效的手段和制度來進行處理。執法系統在這方面還大有所為，我們要不斷發揮執法系統的現有的優勢作用，更加積極主動地探索有利于我們改進工作方式和工作效率的制度。要著重于改變執法系統重程序輕實體的現狀，加大對執法質量上的把關。執 法系統的考核機制主要是側重于對稅收征管程序、時限上的考核，而對稅收征管的實體內容是否符合法律法規的規定，卻無法判定。執法疑點信息庫的上線和不斷完善將有力改變執法系統重程序輕實體的現狀，也為重點考核提供了一定的參考。

（2）加大重點考核力度，對稅收執法中深層次的問題進行發掘。第一，增強重點考核的方式、方法的創新意識。現在的重點考核的內容大都還只是橫向的、表面的，增強重點考核的方式、方法的創新需要對整個稅收執法行為進行縱向的深入分析，對具體的完整的稅收執法案件從案件發生到案件結束整個執法過程每個環節、每個執法人員的權、責的履行和承擔做詳細檢查和考核，對執法行為背后，深層次的執法問題進行發掘。第二，減小重點考核人為因素的影響。重點考核主要以人工考核為主，人工考核一個主要問題即無法避免主觀性的影響，這就容易使人們對重點考核的公正性和客觀性產生質疑。此外，對于重點考核，一些基層單位、基層同志不理解，認為是“為了檢查而檢查”，存在抵觸情緒。重點考核必須堅決執行國家的稅收法律法規和政策，減少人為因素的影響和干擾，才能發揮重點考核的真正作用。

（3）整合多種考核渠道，形成有機統一的考核體系。不論是以執法系統日常監控為主的日常考核，還是以專項檢查、重點督察等手段為主的重點考核，目前來說都沒有形成一個相互促進的有機整體，各種考核各自為政的局面比較普遍。這就造成了考核內容、方式雖多但是卻分散不集中，重復重疊較多，考核的任務分散在多個部門，一方面造成考核重復、考核標準不

一、考核缺乏科學性，另一方面加重基層稅務干部的工作負擔，使得行政效率低下，造成不必要的人力和物力的浪費。

以執法系統為例，由于稅收執法管理信息系統的數據源只限于綜合征管軟件，使得考核范圍也只能局限于CTAIS執法崗，這樣勢必造成納入考核范圍內的稅收管理員與非 CTAIS 執法崗的不平衡。因此，要解決這一問題，除了對其他非 CTAIS 執法崗進行人工考核外，更為便捷的方法是加快各種應用系統的數據整合，拓寬執法管理信息采集的數據源。目前，各種應用系統功能交叉重復、信息資源共享程度低，使得稅收信息資源呈現出分散使用的局面，不利于稅收信息資源的深化利用，也不利于稅收征管。因此，應以金稅三期工程建設為契機，進一步加速對CTAIS 系統、增值稅管理信息系統、出口退稅系統、納稅評估、所得稅匯算清繳管理等應用系統的數據和功能整合，將非CTAIS 執法崗一并納入考核范圍，逐步建立稅收管理的內部全程日常監督機制和稅收執法評估機制。

（4）加大外部評議的份量，更加重視評議結果。外部評議和內部考核作為稅收執法責任制中的考核評議環節的一體兩面，它們所要達到的目的是一致的。外部評議主要依靠納稅人及廣大群眾的監督，這就需要：一是提高廣大納稅人的法治意識，并使他們具備一定的評判能力，懂得依靠法律武器維護自己合法權益，“有話能說”；二是要開拓評議的渠道，積極探索多種評議方式，使納稅人“有話敢說”；三是要重視對評議結果的運用，要把評議反映的問題引入到責任追究程序中去。

3.優化責任追究制度

執法責任制工作的落實，關鍵在于責任追究。今年 3 月份，長沙市國稅局制定出臺了《長沙市國家稅務局稅收執法過錯責任追究辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》），以落實執法責任為切入點，以強化責任追究為著力點，通過健全制度，量化標準，正確把握責任追究的尺度，對建立和完善責任追究制度作了有益的探索。筆者認為，責任追究制度應堅持“兩個原則”，突出“四個方面”。

（1）堅持兩個原則

一是堅持積極追究原則。積極追究的目的是徹底擺脫“守株待兔”式的被動追究方式，實現由結果管理向過程管理的轉變。堅持積極追究原則抓兩個方面：一要調動和發揮積極性。稅政法規工作部門作為行政執法過錯責任追究的職能部門，其工作人員的積極性、主動性對于做好行政執法過錯責任追究工作至關重要。在工作職責上，明確各級法規機構擁有受理案件和立案、啟動追究的權力，給各級法規部門增加了工作的壓力和動力，增強了其工作的責任感和使命感；在方法上，把過錯追究工作與對過錯追究工作的考核結合起來，把對過錯追究工作的考核與績效考核等結合起來，層層考核，嚴格把關，加大了追究力度。二要全方位掌握案件線索。建立法規部門與稅政、征管、稽查和監察等部門的信息反饋制度，確立發現的執法過錯行為的主要渠道，即：通過稅收執法檢查、稅收征管考核、稅政部門組織檢查、稽查等日常工作發現；通過行政復議、行政應訴發現；通過舉報、投訴及人大、審計部門的檢查發現，形成全方位、多渠道的過錯匯集機制，充分發揮協調配合、上下聯動的效力，增強追究工作的主動性。

二是堅持公開追究原則。公開追究，既可以充分發揮監督作用，防止追究權力的濫用，也可以加大對行政執法過錯行為及其責任人追究的曝光力度，對于震懾執法過錯行為具有重要意義。堅持公開追究原則抓三個方面：一是公開稅務執法責任人員及其職責、權限；公開征管質量考核、執法檢查等考核檢查的結果，以便及時掌握過錯線索。二是過程公開，公開行政執法過錯責任追究的全過程，在追究案件審理中，允許當事人陳述、申辯和質證，做到事實清楚，依據合法，定性準確；對于重大、復雜的案件通過會議集體審議，以確保追究決定的客觀公正。三是結果公開，將稅務人員執法過錯行為責任追究的結果公開，強化監督和管理。

（2）突出四個方面

一是突出追究形式的科學性。以《辦法》為例，規定了執法過錯責任追究的六種形式，其中誡勉談話、責令作出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執法資格五種追究形式，嚴厲程度由輕及重，經濟懲戒設臵不同幅度與其他追究形式合并適用。責任追究時可以根據執法過錯的嚴重程度追究責任，實現科學懲戒的目的。

二是突出追究范圍的全面性。以《辦法》為例，責任追究涵蓋了稅收執法中執行政策、稅務登記、納稅申報、發票管理、稅款征收、納稅評估、稅務稽查、行政處罰、行政復議、行政訴訟、國家賠償等各個方面的執法過錯情形，并根據每一條情形明確具體追究形式，實現全面規范稅收執法行為的目的。

三是突出追究主體的明確性。以《辦法》為例，不僅規定了執法過錯分級追究的原則，而且明確各單位執法過錯責任追究機構的職責，確定涉及相關部門如法規、監察、人事、財務等部門的具體權限，權責分明，避免職能交叉，便于各追究主體各司其職、各盡其能。

四是突出追究程序的可操作性。以《辦法》為例，明確了從追究程序啟動到組織調查再到作出決定，各部門之間的銜接以及具體時限和工作內容，確保程序運轉的嚴密；責任追究分情況適用簡易程序或者一般程序，大部分的執法過錯可以通過簡易程序予以追究，避免所有的執法過錯都要通過復雜的一般程序，具有較強的可操作性，保證執法過錯責任追究的效率。

（三）統籌結合，健全管理機制 1.優化考核功能與完善征管模式相結合

稅收執法責任制不是脫離其他稅收工作單獨進行的，它是整個稅收工作的組成部分，與強化管理的整體思路和措施一脈相承，執法責任制必須與征管制度建設有機結合。在稅收實際工作中，稅收征管的難點往往也是執法考核的真空地帶。比如現行征管中存在的薄弱環節：個體定額核定與企業納稅評估，由于自由裁量權的存在和監控考核的難度，自動考核對這兩道環節并沒有設臵監控點。但無論從規范執法的角度抑或是從加強征管的層面，都有必要將這兩道環節明確一個量化、細化的標準，進而增強考核的可操作性和征管的精細度。如對個體定額核定可通過對不同行業、不同路段進行科學的測算或評議，由此來確定一個基本標準范圍，并通過 CTAIS 的錄入納入現行的考核系統。對納稅評估可制定一個細化、統一的《納稅評估操作規程》并明確具體的崗位職責分工，使基本數據可以在 CTAIS 中體現，并與納稅人自行申報的數據進行邏輯比對。通過優化考核制度與完善征管模式的良性互動，可以有效地防范執法風險、堵塞征管漏洞，推進稅務依法行政。

2.考核追究與落實整改相結合

追究難，整改更難。整改工作是否有效進行，直接關系到責任追究的嚴肅性。檢查發現的問題在整改上往往“雷聲大雨點小”，被查單位對落實處理意見推諉搪塞，檢查單位對整改情況缺乏跟蹤督促力度，很多問題在整改期內未整改完，有的甚至不了了之，監督實效大打折扣。如果所揭露的問題不能得到有效整改，那么監督的目的就不能實現，執法責任制也就失去意義。應將整改作為一項重要的工作來規范和開展，形成一套可行性較強的工作思路和方法，建立整改的長效機制，確保執法責任制取得實效。一是建立整改核查機制。要對整改情況進行跟蹤檢查，并將以往整改情況列入考核范圍進行檢查和披露。二是建立整改督查機制。應及時督促發現問題的單位進行整改，督促整改措施不到位和屢查屢犯的單位應當責令限期執行；逾期仍不執行的，應嚴格對責任人進行追責并對領導進行問責。三是建立整改聯動機制。稅政、征管、稽查等部門要加強與法規部門的協作配合，明確內部整改工作機構，建立工作機制，合力推進整改工作。

3.事前、事中防范與事后追究相結合

從現有的日常考核和重點考核看，都是以稅收執法行為的事后考核為主，雖然執法系統中有預警監控模塊，但是執法系統所預警的執法行為只是稅收執法行為的一部分，而且側重于對程序性方面的預警。事前、事中防范在執法責任制中應該起的作用還沒有充分得到重視。部分稅務機關偏重于對稅務執法行為完成后的監督，以追究了稅務執法人員多少過錯為體現執法責任追究工作成績的主要衡量標準，對執法依據是否充分、準確、崗位職責是否明確，工作規程是否詳細、具體等問題漠不關心，由此造成了事前和事中防范的缺失。因此，一是對于執法責任制崗責流程包括執法主體資格、執法權限、執法目的、執法證據、執法程序、適用法律法規等必須事前公開明確，使執法人員心中有數以防患于未然；二是要強化預警機制，運用預警系統在過錯發生前及時 提示執法風險，盡量減少執法過錯行為的發生。

4.追究與激勵相結合

稅收執法責任制的核心是對執法行為的規范，對稅務干部的管理。但由于現行的考核機制只注重追究，缺少激勵機制，干部感受不到回報，因而會造成一定的負面效應，還可能損害基層稅務干部的身心健康，影響依法行政的效果。我們認為，首先在考核機制的導向上，應當正向引導與教育并用，加分制與扣分制并用，從而真正構建一個以人為本的考核機制，切實解決稅收管理中“多干多罰、少干少罰、不干不罰”的問題。其次，應將考核結果與個人的考評或干部提拔任用相結合，允許考核分數參與評優、提干，從而真正做到獎勤罰懶、獎優罰劣，充分調動廣大干部的積極性和創造性，確保執法責任制真正發揮作用。再次，應把對單位的考核與對個人的考核結合起來。對于個人出現重大執法過錯行為或執法過錯量大的單位，應考慮在針對單位的績效考核中認定為較差等次，以此提高單位領導對具體執法行為的重視程度和規范執法意識，提高整體依法行政水平。

5.推行執法責任制與提高干部隊伍素質相結合 推行執法責任制實際上是實現管事與管人的結合，根本上是通過稅務干部執法意識和執法水平的提高實現依法行政目標。在實踐中我們清醒地認識到，執法人員的業務素質、執法水平和工作能力直接關系到稅務機關履行執法責任和依法治稅的水平。因此要將推行執法責任制與提高干部隊伍素質結合起來，下大力氣提高稅務機關整體執法素質。要加強對《稅收征管法》等稅收相關稅收法律法規的學習，既要懂實體又要懂程序，既要懂稅收又要懂法律，增強干部的執法能力，使干部能執法、會執法、敢執法，造就高素質的稅收執法隊伍，為稅務依法行政提供人力保障。

第四篇：云霄縣審計局依法行政責任制

云霄縣審計局依法行政責任制

第一條為了加強審計行政執法工作，保證審計法律、法規的有效實施，提高行政執法效能，特制定本制度。

第二條局長為本局行政執法第一責任人，負責指導、監督本局各股室及其執法人員的執法工作，并對本局的不當執法行為及其后果承擔責任。

局內各股室負責人為本部門行政執法第一責任人，按照局內行政執法工作崗位職責及任務，負責指導、督促、監督內部本股室行政執法人員的執法工作，并對不當執法行為承擔相應的責任。

第三條局長、副局長的行政執法崗位責任：

一、明確各股室的行政執法范圍和職責。

二、副局長按局長授權及分工行使職權并承擔責任。

三、對以本局名義實施的行政許可及其它確定行政管理相對人權利和義務的具體行政行為進行審查和監督。

四、根據法定程序批準本局審計項目計劃和其它審計項目立項。

五、審查并簽發以本局名義制發的行政執法文書。

六、主持或授權主持聽證。

七、組織或授權組織開展各種集中執法活動。

八、對本局各部門的執法工作進行指導和督促檢查。

九、代表本局對行政執法行為承擔責任。

第四條局人秘股行政執法崗位職責：

一、執法工作種類、范圍

組織有關重要會議；草擬、審核有關文件、報告及管理制度；負責審計檔案檢查與管理工作。

二、人秘股長崗位責任

（一）組織有關重要會議。

（二）負責草擬、審核有關重要文件、報告及管理制度。

（三）負責審核各處室行政執法文書和規范性文件。

（四）負責各類法律、法規、規章及審計規范性文件的傳達與督辦。

（五）負責審計檔案的檢查和管理工作。

（六）參與局審計項目審議和集中執法活動。

三、人秘股科員崗位責任

（一）協助人秘股長做好各股室行政執法文書、規范性文件管理、歸檔。

（二）參加局組織的集中執法活動。

第五條財政金融審計股行政執法崗位職責

一、執法工作種類、范圍

負責審計縣財政局組織預算執行情況、縣地稅系統稅收征管情況、縣金庫辦理預算資金的收納撥付情況；負責

審計縣財政局的財政財務收支情況；負責審計地方金融機構的資產、負債、損益情況；開展財政金融專項審計及審計調查。

二、財政金融審計股長崗位責任

（一）組織縣預算執行情況和財政決策的審計工作。

（二）組織對縣屬地方銀行和非銀行金融機構直接審計。

（三）領導并參加重大審計項目審計或審計調查。

（四）辦理領導交辦的臨時、重大專案性審計事項或其他事項。

三、財政金融審計股科員崗位責任

（一）參與縣級預算執行情況和財政決算的審計，擬定審計方案、計劃及有關文件。

（二）參加對金融企業審計，參與組織財政審計調查。

（三）參與重大審計項目或審計調查。

（四）參與辦理領導交辦審計事項。

第六條 行政事業審計股執法崗位職責

一、執法工作種類、范圍

負責審計與財政有撥繳款關系的縣人大機關、縣政協機關、縣司法機關、政黨組織、社會團體的財政財務收支；負責審計縣政府有關部門的財政財務收支；組織行政事業與社會保障專項審計和審計調查。

二、行政事業審計股長崗位責任

（一）負責領導全股的審計業務工作，指導行政事業審計業務。

（二）領導并參與重大審計和審計調查事項。

（三）辦理領導交辦的臨時、重大專案性審計事項或其他事項。

三、行政事業審計股科員崗位責任

參與行政事業審計或其他審計事項。

第七條 經貿審計股行政執法崗位職責

一、執法工作種類、范圍

負責審計縣政府有關部門的財政財務收支；對國有公司、企業進行審計監督；組織經貿專項審計和審計調查。組織審計國際組織、國際金融組織和外國政府對我縣提供的貸款、援款和贈款項目的財務收支；提供世界銀行和亞洲開發銀行援貸款項目的審計公證報告；開展外資運用專項審計和審計調查。

二、經貿審計股長崗位責任

（一）組織領導經貿行業審計和審計調查。

（二）負責組織對本縣和上級授權的內貿、外經貿、中外合資、合作企業、世行、亞行等國際機構的援（貸）款項目審計工作。

（三）領導并參與重大審計項目的審計和調查。

他事項。

三、經貿審計股科員崗位責任

（一）參與經貿行業審計和審計調查。

（二）參與對本市和上級授權的內貿、外經貿、中外合資、合作企業、世行、亞行等國際機構的援（貸）款項目審計工作。

（三）參與重大審計項目的審計和調查。

（四）參與領導交辦的臨時、重大專案性審計事項或其他事項。

第八條固定資產投資審計股行政執法崗位職責

一、執法工作種類、范圍

負責審計政府建設系統部門和單位的財政財務收支；對縣屬施工企業進行審計監督；組織固定資產投資專項審計和審計調查。

二、固定資產投資審計股長崗位責任

（一）組織對上級審計機關授權、縣管固定資產投資項目、縣屬施工企業的審計工作。

（二）組織對政府建設系統部門和單位的財政財務收支審計。

（三）領導并參與重點項目的審計或調研。

（四）領導并參與重大審計項目的審計和調查。

他事項。

三、固定資產投資審計股科員崗位責任

參與固定資產投資審計或其他審計事項。

第九條經濟責任審計股行政執法崗位職責

一、執法工作種類、范圍

負責并協調黨政領導干部和企業領導人員的任期經濟責任審計工作；協調有關經濟案件的審計工作。

二、經濟責任審計股長崗位責任

（一）組織全縣黨政領導干部和企業領導人員的任期經濟責任審計工作。

（二）協調全縣黨政領導干部、企業領導人員任期經濟責任審計和經濟案件審計業務。

（三）領導并參與重大審計項目的審計和調查。

（四）辦理領導交辦的臨時、重大專案性審計事項或其他事項。

三、經濟責任審計股科員崗位責任

參與經濟責任審計或其他審計事項。

第十條本局行政執法工作納入目標管理，實行正常考核。

第十一條本制度自印發之日起施行。

第五篇：路政執法責任制

路政執法責任制

第一條：為全面履行《公路法》、《浙江省公路路政管理條例》賦予的執法權力和義務，建立執法崗位責任和工作目標為核心的工作考核制度，保障公路管理法律法規和規章的正確實施，制定本制度。

第二條：路政執法責任制實施的目標

1、保證公路法律、法規和規章在本單位、本職工作崗位上的貫徹實施。

2、完成上級下達的各項工作任務和指標。

3、堅持依法行政，按章辦事，規范執法行為，提高工作效率。

第三條：路政執法責任制實行大隊長負責制。并將執法目標分解到執法崗位上。

第四條：路政執法支（大）隊的主要職責：

根據《浙江省公路路政管理條例》規定，路政支（大）隊具體履行所管轄路段的路政管理職責：

1、組織實施上級制訂的工作計劃，考核指標和交辦的其他事項。

2、依法制止和查處違反路政管理法律法規案件，維護路權、保護路產。

3、依法受理、審查占用、利用、挖掘公路路產以及跨（穿）越公路設施、開設平交道口、超限運輸、非公路標志牌設置，行道樹的砍伐等，做好公路兩側建筑控制區的管理和巡查工作。

4、嚴格按照法定程序規范使用路政法律文書。

5、加強對本機構人員的監督。

第五條：各級路政機構及執法人員不得有下列行為：

1、不得擅自規定行政處罰、行政許可，改變收費標準或不按規定報送備案。

2、不履行法定職責或無故拖延。

3、對公民、法人或其他組織提出的申請、申訴、舉報不受理。

4、不實施罰繳分離和收支兩條線制度。不得給下屬執法機構或路政人員擅自規定罰沒款或收費指標。

第六條：各單位每月進行一次自查自糾，總段月度抽查、考核。

第七條：考核內容包括路政執法效果、政治業務學習、崗位練兵培訓、宣傳教育、勤政廉潔情況，各項職責和制度的貫徹落實等。

第八條：違反本制度第四條、第五條的單位和個人，不得評選先進集體和個人，造成不良后果的按有關規定予以處理。

第九條：認真執行路政執法責任制，經考核成績突出的單位和個人予以表彰獎勵。

路政執法公示制

第一條

為保護公民、法人或者其他組織的合法權益，便于社會和群眾對路政管理工作進行監督，促進公路路政管理部門依法行政，制定本制度。

第二條

公示制度是指公路路政管理行政執法部門及其執法人員在執法的同時，將執法的各個環節向社會公開公示，作出鄭重承諾，自覺接受社會和群眾監督的制度。

第三條

路政管理人員在辦案過程中，對路政管理相對人首先出示有效證件，公示身份，講明違法事實和處罰依據、理由、內容告知管理相對人的權利和義務。

第四條

公示的內容：

（1）職責公開；

（2）辦案程序公開；

（3）行為內容公開；

（4）執法依據公開；

（5）時限公開；

（6）監督內容公開；

（7）責任追究公開；

（8）賠（補）償及占用費的標準、審批內容公開；

（9）便民措施公開。

第五條

公示方式：

（1）上墻公布；

（2）設立投訴箱，公開舉報電話；

（3）聘請社會監督員，對公示制執行情況進行監督。

（三）對錯案和執法過錯責任單位及責任人，應根據不同情況和對象，可以給予：責令糾正、變更或撤消、責令檢查、通報批評、扣發資金、取消評先進集體和個人資格，吊銷執法證，追賠相應費用。

路政執法監督檢查制

第一條

為進一步加強公路路政執法監督制約機制，促進依法行政，保證行政行為的合法性、規范性、及時性、有效性，根據《中華人民共和國行政處罰法》和有關法律、法規、規章，結合實際，制定本制度。

第二條

路政支隊、大隊和行政執法人員均應當嚴格遵守本制度，自覺接受對執法過程監督檢查。

第三條

監督檢查內容包括：

（1）具體行政行為是否合法和適當；

（2）路政支隊、大隊、路政執法人員實施法律、法規和規章的情況；

（3）執法程序是否合法；

（4）對行政違法行為進行查處的情況；

（5）執法文書規范情況，執法責任書簽定及執行情況；

（6）執法人員文明執法情況；

（7）行政執法公示制的執行情況；

（8）行政執法過錯責任追究制的執行情況。

第四條

監督檢查辦法：

（一）在執法活動中存在著明顯的違法行為，國家財產和人民群眾利益受到損壞的，在社會上造成一定不良影響者，按其損壞程度予以賠償，并給予行政處分或調離工作崗位；

（二）路政部門及其執法人員作出不當的具體行政行為、執法程序違法的，責令其限期改正；

（三）路政部門及其執法人員不履行法定職責的，責令其正確履行；

（四）聽取黨政機關、社會團體和人民群眾對支隊、大隊及其路政執法人員的建議，并限時反饋整改情況；

（五）監督檢查采取現場檢查，重點調查，專項調查，個別走訪，查閱資料，明察暗訪和召開座談會。

第五條

路政部門不履行職責或不接受執法監督檢查的，上級路政部門可視情況建議或直接對主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第七條

錯案責任追究：

（一）情節較輕，造成較輕危害后果的，可由上級路政管理部門建議其所屬單位或直接對錯案責任人依法給予行政處分；

（二）情節較重，造成較重危害后果的，上級路政管理部門可根據建議其所屬單位或直接對負有責任的主管人員和其他責任人員給予取消行政執法資格，調離執法崗位等處分。構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任；

路政執法過錯責任追究制

第一條

為加強公路路政執法中的過錯責任追究工作，嚴肅工作紀律，保證依法行政，根據《交通行政執法監督規定》，制定本制度。

第二條

本制度所稱錯案是指路政管理部門及其執法人員在行政許可或執法過程中因故意或過失的違法或者不當的具體行政行為，并對行政管理相對人造成損害的案件。

第三條

錯案追究制度是指上級路政部門對錯案的單位或者有關人員追究其行政和經濟責任的制度。

第四條

錯案追究制度遵循以下原則：

（一）實事求是，有錯必究；

（二）重證據、重調查研究；

（三）錯案追究與加強行政執法相結合；

（四）懲處與教育相結合；

（五）過錯與懲處相結合。

第五條

追究范圍：

（一）經過行政訴訟，被人民法院判決認定為錯案的；

（二）經過行政復議，復議機關作出決定認為是錯案的；

（三）上級路政管理部門通過調閱執法案卷，受理當事人申訴等途徑，審查認定為錯案的；

（四）實施行政許可無法定依據進行許可或符合法定條件的申請予以許可而不許可的，受理的許可事項涉及其他部門，不及時移送協調或者相互推諉、拖延的以及超越職權，玩忽職守，當事人受到一定的經濟損失的。

第六條

錯案責任的確認：

（一）由于案件承辦人索賄受賄、徇私舞弊、枉法裁決，造成公民、法人或其他組織財產損失的，或使違法者逃避行政處罰的，錯案責任由承辦人負責，單位主管領導負連帶責任；

（二）由于案件承辦人的領導索賄受賄、徇私舞弊、利用職權命令、指使案件承辦人枉法裁決，造成公民、法人或其他組織財產損失的，或使違法者逃避行政處罰的，錯案責任由領導負責，案件承辦人負連帶責任；

（三）案件承辦人辦案正確，而主管領導予以否認的案件，由主管領導承擔錯案責任；

（四）經集體合議研究、行政領導決定的案件，由單位或行政領導承擔錯案責任。