第一篇：財政與稅收習題集答案

《財政與稅收》習題集答案

第1章 財政概述

一、單項選擇題 1.A 2.B 3.C

二、名詞解釋 1.財政

財政是以國家為主體，通過政府收支活動，集中一部分社會資源，用于行使政府職能和滿足社會公共需要的經濟活動。它是“取之于民，用之于民”的。

2.市場經濟

市場經濟是建立在社會化大生產基礎上的發達的商品經濟，是一種社會經濟形式和資源配置方式，是發達的商品經濟。

3.市場失靈

在西方經濟學的觀點來看，在完全競爭的市場條件下，市場的這只“看不見的手”能夠有效地發揮作用，使現有的社會資源得到充分、合理的利用，達到資源配置的帕累托最優狀態。但實際上，并不完全是這樣的，存在一些問題，這些問題就是市場經濟自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，統稱“市場失靈”。

三、問答題

1.財政活動帶來的各種益處有哪些？（1）、為人們的生產生活提供方便（2）、保證人們的正常生活秩序（3）、提高民族素質（4）、促進國民經濟發展（5）、提供生活補貼

2.現實生活中的稅收活動有哪些？

人們在享受政府通過財政活動提供的福利的同時，也必須承擔一定的義務，居民和企業通過繳稅等方式為政府提供財政收入來源。（1）與個人利益有關（2）對個人消費、企業投資產生影響（3）與生產和消費結構等社會經濟相聯系（4）

稅收關系到提高民族綜合素質（5）稅收關系到生產活動的積極性。

3.國家財政稅收遇到的挑戰有哪些？

（1）如何提高基本建設的效率。國家耗費巨資負擔投資興建大型基本建設工程，基于對納稅人負責的態度，如何統籌安排兼顧不同地區、不同部門的利益，如何提高工程的效率和社會效率，成為一個問題。（2）行政事業費用如何使用。行政事業費用支出占據了財政支出的一大部分，如何使用行政事業費用也是一個需要關注的問題。（3）如何為生活困難公民提供基本生活保障。政府負有保證全體公民基本生活權利的職責，然而，對于喪失勞動能力、失去就業機會以及遇到事故等生活苦難的公民，政府如何確保他們的基本生活保障成為一個問題。

4.描述財政的特征有哪些？

（1）財政分配的主體是國家。財政分配以國家的存在為前提，它由國家來組織，國家在財政分配中居于主導地位。（2）財政分配的對象是社會產品（3）財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要（4）財政是一種集中性的、全社會范疇的分配（5）財政分配具有無償性。

5.論述財政產生的條件？

a.財政是一個歷史范疇，更是伴隨著國家的產生而產生的。b.財政本身是一個分配問題。屬于經濟范疇。c.財政的產生的兩個條件

財政產生的社會經濟條件：社會分工和剩余產品的出現 財政產生的社會政治條件：國家的產生

第2章 財政支出

一、單項選擇題 1.D 2.B 3.D 4.C

二、名詞解釋 1.財政支出

財政支出通常也被稱為政府支出或公共支出，國家財政將籌集起來的資金進行分配使用，以滿足經濟建設和各項事業的需要。

2.購買性支出

購買性支出是政府及其機構在市場上購買商品和勞務，用于政治、經濟、軍事、文化和外交活動等方面的支出。按照被購買商品和勞務的消費特征，購買性支出可以分成消費性支出和投資性支出兩個大類。

3.財政支出效益分析的公共勞務收費法

“公共勞務”是指政府為形式其職能而進行的各種工作，包括國防建設、行政工作、道路的建設與維護、城市供水與排水工作、住宅供應與公園的建設與維護等。公共勞務收費法通過制定和調整“公共勞務”的價格或收費標準來改進“公共勞務”的使用狀況，使之達到提高財政支出效益的目的。

三、問答題

1.簡述財政支出的主要內容？

財政支出的主要內容包括：（1）基本建設支出，（2）企業挖潛改造資金，（3）地質勘控費用，（4）科技三項費用，（5）支援農村生產支出，（6）農林水利氣象等部門的事業費用，（7）工業交通商業等部門的事業費，（8）文教科學衛生事業費，（9）撫恤和社會福利救濟費，（10）國防支出，（11）行政管理費，（12）價格補貼支出。

2.簡述財政支出的重要地位？

財政支出是政府的重要宏觀經濟調控手段。一方面，財政支出直接構成和影響社會總需求，因而調節財政支出規模就可以達到調控社會總供需關系的目標；另一方面，財政支出結構的確立與調整，則對社會經濟結構、產業結構的形成和變動，對國家職能的履行，有著至關重要的作用和影響。

3.簡述財政支出對就業的影響？

(1)財政可通過投資性的支出，直接增加就業崗位。政府通過財政撥款興修水利、進行基礎設施等工程、項目的投資，從而創造大量的就業機會，緩解失業壓力。(2)政府通過采購各種商品和勞務的購買性支出，增加對社會商品和勞務需求，從而刺激企業的生產，促進企業的投資行為，間接增加就業機會。（3）、政府通過各種轉移性支出，增加社會成員的收入，這些收入按一定的比例轉化成消費和儲蓄，從而增加對社會商品和勞務的需求，間接增加就業崗位。（4）、政

府在再就業培訓、職業介紹服務、產業結構轉化等方面增加財政支出，如通過財政補貼、稅式支出等手段，可以縮短工人尋找工作的時間，增強工人在不同崗位的就業適應能力，減少在流動過程中產生的摩擦性失業以及產業結構轉換中造成的結構性失業。

4.簡述財政支出對物價的影響？

(1)財政支出是構成社會總需求的重要組成部分，財政支出的增加，使得總需求曲線外移，此時是否會對物價產生影響，要視社會總供給曲線的情況而定。(2)財政支出中的不同組成對物價的影響程度不同。購買性支出可以全部轉化為社會總需求，因而對物價的影響程度更大，而轉移性支出中只有一部分轉化為需求，另一部分轉化為積蓄，因而對物價的影響程度較小。

5.簡述財政支出對國民收入的影響？

在整個社會經濟未處于充分就業水平時，擴大財政支出從而導致社會總需求的變化，使產出水平即國民收入水平發生變化。財政支出不僅自身直接影響國民收入水平，而且還通過影響消費和投資的方式間接影響國民收入水平。

第3章財政收入

一、單項選擇題 1A 2C 3D 4A 5B

二、名詞解釋 1償債基金法

這是運用預算撥款和專門資金來源，建立債務償還基金，通過基金運作和增值，保證國債償本付息的制度。

2財政收入規模

財政收入規模是指財政收入的總水平，通常用絕對數額如財政收入總額或用相對數額如財政收入占國內生產總值或國民收入的比重來表示。

3財政收入

從形式上看，財政收入是國家為了維持政權機構的存在和行使職能的需要，通過一定的形式從企事業單位和居民個人收入中籌集一部分財政資金的活動；

從本質上看，財政收入是政府參與價值形式的國民收入分配和再分配的過程。

4債務收入

債務收入是政府按照有償性原則，通過借貸方式獲取的財政收入，其基本特征是償還性、臨時性。包括內債和外債。

三、問答題

1簡述稅收為什么是各國財政收入的基本形式和主要來源？ 1稅收最能體現公共財政的非市場性質 2征收面廣、收入及時

3對市場經濟有廣泛影響，是宏觀調控的主要手段 2簡述企業收入的定義和企業收入的類型

企業收入是指國家作為國有資產的所有者，憑借經濟權利和資產所有權參與國有企業經營收入的分配而取得的財政收入。

（1）國有資產經營收益方面的財政收入，包括上繳利潤、租金、股息紅利；（2）國有資產產權轉讓的財政收入，包括國有資產產權轉讓、國有資產和國有資源使用權轉讓取得的財政收入；

（3）財政投資借款償還性的財政收入（已并入國家開發銀行系統）3簡述組織財政收入的基本原則

組織財政收入不僅關系到社會經濟發展和人民生活水平的提高，也關系到正確處理國家、單位和個人三者之間和中央與地方兩級利益的關系，還關系到不同對象的合理負擔問題。為了處理好這些關系，在組織財政收入時，必須掌握好以下幾項原則：

1.利益兼顧原則

2.增產節約、開辟財源原則

3.正確處理籌集收入與發展經濟杠桿功能原則 4.區別對待與合理（公平）負擔原則 4簡述公共收費的含義和類型

公共收費是指由政府為某項特定公共服務或授予某項特權而制定的、用以補償全部或部分供應成本的價格。公共收費是地方財政收入的一個重要來源。

公共收費可以分為使用費、證照費、特定估價3類 5簡述政府通過稅收和公共收費進行融資的適用范圍

（1）對于具有廣泛外部效應（如基礎教育和醫療免疫）、效用不可分割（如警察和消防）的公共服務，一般性稅收來資助比較合適；

（2）對于只能供成員有限的小群體直接使用的公共服務，更適合通過公共收費來資助。例如公路、煤氣、水。

（3）其它既可以通過稅收，也可以通過公共收費的公共服務 6簡述國債的特征和分類 國債的特征有以下幾點

(1)國債的發行與認購是建立在資金持有者自愿接受的基礎上，對于國債，買與不買，或者是買多少，完全由資金持有者視本身的情況自主決定。

(2)國債的發行是有償的。(3)國債的發行較為靈活 國債的分類

1.按地域可分為內債和外債

2.按發行憑證可以分為有紙國債和無紙國債 3.按償還期，分為有期國債和無期國債。

4.按國債推銷方式，可以分為強制國債和自由國債。5.按國債流動方式分為自由流通國債和非自由流通國債。

第4章財政支出

一、單項選擇題 1B 2A 3D 4B 5A

二、名詞解釋 1國家預算

國家預算是經法定程序審批的國家年度財政收支計劃，它是國家籌集和分配集中性財政資金的重要工具，是調控國民經濟運行的重要杠桿。

2復式預算

把預算年度內的全部收支按收入來源和支出性質，分別編成兩個或兩個以上的預算，從而形成連個或兩個以上的收支對照表。

3預算外資金

預算外資金是指國家機關、事業單位、社會團體和其他機構為履行或代行政府職能，依據國家法律法規和具有法律效力的規章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財政預算管理的各種財政性資金。

4中央預算

中央預算是指經法定程序批準的中央政府財政收支計劃。中央預算是中央履行職能的基本財力保證，在國家預算體系中居于主導地位。

5分稅制

分稅制是在劃分事權的基礎上，按稅種劃分各級政府財政收入的一種財政管理體制。

三、問答題

1簡述國家預算的類型

1）按預算編制的形式，可分為單式預算和復式預算 2）按預算的編制方法，可以分基數預算和零基預算 3）按預算收支的平衡狀況，可以分為平衡預算和差額預算 4）按預算分級管理的要求，可以分為中央預算和地方預算

5）按收支管理范圍和編制程序，可以劃分為總預算和部門單位預算 6）按預算作用的時間長短，可以分為年度預算和多年預算 2簡述國家預算的原則 1）完整性原則

預算的完整性是要求國家預算應包括政府的全部預算收支項目，完整地反映以國家為主體的全部財政資金收支活動情況，不允許在預算之外存在任何以政府為主體的資金收支活動。

2）統一性原則

預算的統一性包括以下幾點：

預算政策的統一； 預算口徑的統一；

預算年度與預算時效性的統一； 3）可靠性原則（真實性原則）

預算的真實性要求預（決）算的各項數字必須準確、真實、可靠，既反對隱瞞收入或支出留有缺口，又反對虛收行為或虛列支出。

4）公開性原則

預算的公開性原則，包括預算編制審批的公開、預算執行過程的公開和預算完成結果——決算的公開。

5）年度性原則

預算年度是預算收支起訖的有效時間，通常以一年為標準。3簡述國家預算的程序

國家預算工作程序包括預算編制、預算執行預算調整和決算等多個互相銜接的階段。

1）預算編制

國務院->各地方政府->人民代表大會 2）預算執行

預算執行是指組織預算收支任務實現的過程，包括組織預算收入、撥付預算支出資金、動用預備費和周轉金以及預算調整等內容。

3）國家決算

是年度國家預算執行的總結，由決算平衡表和文字說明書兩部分組成，反應年度國家預算數字的最終結果。

4簡述預算外資金的管理原則 1.非營利性原則 2.依法治費原則

3.合理安排和節約資金的原則 4.專款專用的原則

5.先收后用、量入為出的原則 6.稽查監督制度化的原則

5簡述分稅制的特點 特點：

（1）在各級政府的收入劃分上，以分級分稅為特征；

（2）把各級政府的事權作為劃分各級財政支出范圍的基本標準；（3）把中央對地方進行規范化的轉移支付作為平衡各級財政預算的重要手段；

（4）在上述基礎上，中央與地方預算分離、自求平衡。

第5章 財政政策

一、單項選擇題 1A2B

二、名詞解釋 1緊縮性財政政策

緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來抑制或減少社會過旺的總需求的政策。緊縮性財政政策調節社會總供需。緊縮性財政政策的主要手段就是增加稅收和減少支出。

2擴張性財政政策

擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會總需求。擴張性財政政策調節總需求、總供給。擴張性財政政策的主要載體：減稅、減低稅率、擴大財政支出規模。

3汲水政策

按照漢森的財政理論，汲水政策是對付經濟波動的矯正政策，是在經濟蕭條時靠付出一定的公共投資以便使經濟自動恢復其活力的政策。

4國際收支平衡

國際收支平衡指一國一定時期（通常是1年）的國際收支中的經常項目與資本項目收支保持基本平衡，從而是一國的外匯儲備處于適度狀態。

5貨幣政策

貨幣政策是國家實現其宏觀經濟目標所采取的調節和控制貨幣供應的一種

金融政策。

三、問答題

1簡述財政政策的內涵和含義

財政政策是國家根據客觀經濟規律的要求，為達到一定目標而制定的指導財政工作的基本方針和準則。

包含三層含義：(1)財政政策是政府制定的旨在指導財政分配活動、處理財政分配關系，進而影響經濟運行的基本準則和規范；(2)財政政策有既定的目標，為實現目標還須借助一定的手段。因此，財政政策是政策目標和政策手段的有機統一；(3)財政政策的制定依據是一定時期社會經濟發展和客觀規律的要求。

2簡述汲水政策的四個特點

1汲水政策是一種誘導經濟復蘇的政策，是以經濟本身所具有的自動恢復能力為前提的治理蕭條的政策；

2汲水政策的載體是公共投資，以擴大公共投資來做為啟動民間投資的手段；

3財政支出規模是有限的，不能進行超額支出，只要使民間投資恢復活力即可；

4汲水政策是一種短期的財政政策，應隨著經濟蕭條的消失而取消。3簡述積極的財政政策的主要措施 積極財政政策的主要措施：

1、增發國債

2、調整支出結構，加大科教興國和文科衛投入

3、調整稅收政策

4、調整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社會保障體系

5、實施西部大開發戰略和實行向農村傾斜政策

5簡述財政政策的主體和目標

財政政策的主體是指財政政策的制定者和執行者，財政政策的主體是政府。財政政策的目標是 1.物價水平相對穩定

2.充分就業 3.經濟適度增長 4.收入合理分配 5.國際收支平衡

第6章 稅收原理

一、單項選擇題

1.B 2.C 3.A 4.D 5.B

二、名詞解釋 1.稅收負擔

稅收負擔，簡稱“稅負”，是指納稅人由于履行納稅義務而承受的一種經濟負擔。

2.稅負轉嫁

稅負轉嫁是指納稅人依法納稅后，通過種種途徑將所納稅額轉嫁給他人負擔的經濟現象和過程。它表現為納稅人與負稅人分離。

三、問答題

1.簡述稅收概念及其特征？

稅收是國家為了履行其職能，憑借其政治權力，運用法律手段，按法律預先規定的標準，強制地、無償地參與國民收入分配，取得財政收入的方式。

（1）.稅收屬于分配的范疇（2）.稅收分配的主體是國家（3）.稅收的征收對象是國民收入

（4）.稅收的目的是滿足國家行使其職能的物質需要（5）.稅收是一種強制性、無償性征收 2.論述稅收的作用有哪些？

（一）稅收與經濟的關系 經濟決定稅收

稅收對經濟具有反作用

（二）稅收籌集國家財政收入的職能 稅收是政府財政收入的主要來源

稅收的財政職能決定了稅收在財政中的重要地位

（三）稅收宏觀調控的職能 1.稅收調控目標

經濟增長、穩定物價、充分就業、國際收支平衡 調節收入分配

協調地區間經濟的均衡發展 鼓勵吸引、利用外資 2.稅收調控手段

3.解釋稅收原則中的效率原則及其計算方法？ 1.行政效率

稅收行政效率=稅收行政成本/稅收收入

考察稅務行政效率的標準，在于稅收成本（稅務支出）占稅收收入的比重。稅收成本是指在稅收征納過程中所發生的稅務費用支出。可劃分為兩類，一是稅務行政費用。另一類是稅收奉行費用。

2.經濟效率

一是國家征稅要有利于資源的有效配置和經濟機制的有效運行（帕累托最優）；

二是稅制須簡便，征納雙方的費用要節省，推高稅務行政的管理效率，這稱之為稅務行政效率原則。

4.簡述稅收負擔的衡量指標有哪些及其計算方法？ 1.社會總體稅收負擔的衡量指標

國內生產總值稅負率=稅收總額 / 國內生產總值 國民收入稅負率=稅收總額 / 國民收入總額 2.納稅人個體稅收負擔的衡量指標

企業所得負擔率=企業一定時期實際繳納的所得稅 / 企業一定時期獲得的利潤

企業綜合負擔率=企業一定時期實際繳納的所得稅 / 企業一定時期稅利總

額

個人負擔率=個人一定時期實際繳納的所得稅 / 個人一定時期獲得的純收入

5.稅收制度構成要素包括哪些內容？

（一）納稅人

（二）課稅對象

（三）稅率

（四）納稅環節

（五）納稅期限

（六）納稅地點

（七）減稅、免稅

（八）出口退稅

（九）違章處理

第7章流轉稅

一、單項選擇題

1.D 2.Ａ 3.A 4.B 5.C

二、名詞解釋 1.流轉稅

流轉稅是以商品和勞務的流轉額為課稅對象的稅種的統稱。我國的流轉稅主要有增值稅、消費稅、營業稅和關稅。

2.混合銷售

混合銷售是指一項銷售行為既包括銷售貨物也包括提供非應稅勞務（屬于營業稅征稅范圍的勞務活動），其特點是銷售貨物與提供非應稅勞務的價款是同時從一個購買方取得的。

三、問答題

1.簡述流轉稅的特點？（1）.課征普遍

流轉課稅自然是最普遍的稅類（2）.按流轉額征稅

在稅率既定的條件下，流轉稅額的大小直接取決于商品、勞務價格的高低及流轉額的多少，與成本、費用水平無關；

不論課稅的商品有無盈利，只要發生商品銷售或提供勞務的行為，所發生的流轉額都要課稅；

（3）采用.比例稅率

（4）.計征簡便

2.簡述流轉稅課稅對象有哪些？

總值型課稅對象：商品生產者的商品銷售收入總額，或提供勞務服務的營業收入總額，稅基大，重復征稅、重疊征稅 不利于產品間和企業間稅負平衡 稅負核算簡便、征管難度降低

增值型課稅對象：商品生產者經營或提供勞務服務的增值額 稅基縮小

在多環節征稅情況下可減少或消除重復征稅、重疊征稅 減少產品間或企業間稅負不平衡的問題 稅收核算和征管難度加大

3.如何去判斷一個納稅人為增值稅的一般納稅人而非小規模納稅人？ 一般納稅人的認定標準（1）原則標準:會計核算健全（2）量化具體標準為：

生產性企業，年應稅銷售額超過100萬元 商業性企業，年應稅銷售額超過180萬元

以生產性業務為主，兼營商業的企業，年應稅銷售額超過100萬元 4.消費稅與增值稅的區別主要在于：

第一：兩稅與價格的關系不同。消費稅是價內稅（計稅依據中含消費稅稅額），增值稅是價外稅（計稅依據中不含增值稅稅額）；

第二：兩稅的納稅環節不同：消費稅的絕大多數應稅消費品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進口）環節一次性征收，以后的批發零售環節不再征收。增值稅是在貨物生產、流通各環節道道征收。

消費稅與增值稅的聯系在于：對從價征收消費稅的應稅消費品計征消費稅和增值稅銷項稅額的計稅依據是相同的，均為含消費稅而不含增值稅的銷售額。

5.營業稅特點有哪些？

（1）征稅范圍以第三產業為主，征收范圍大，稅收穩定。現行營業稅的征

收范圍包括交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通訊、文化體育、娛樂服務(以上各類服務簡稱應稅勞務)，以及轉讓無形資產和銷售不動產。其征稅范圍主要是第三產業，稅源廣泛。

（2）按行業設計稅目稅率。營業稅按不同的行業設計相應的稅目和稅率，即對不同行業實行差別稅制，對同一行業實行統一稅率。

（3）計算簡便，稅收成本較低。除少數情況外，營業稅一般以營業收入全額為計稅依據，并實行比例稅率，稅款由營業收入的收取者在取得營業收入之后繳納，計算十分簡便。

四、計算題

1.(1)當期銷項稅額：

(200+150+100)*17％+0．4*17％=76．57(萬元)(2)當期進項稅額：1020元=0．102(萬元)本月購進的600萬元貨物貨款未付完所以當期不能抵扣進項稅金。一般納稅人A商場發生的混合銷售應征收增值稅，其非應稅項目(運輸、安裝)的進項稅額，符合進項稅額扣除規定的情況下，同樣允許扣除，但從小規模納稅人處購進的貨物取得的是普通發票，所以不能抵扣。

(3)當期應納增值稅額：76．57--0．102=76．47(萬元)2.解：輪胎廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，應按門市部對外銷售額計算消費稅，由于門市部零售價是含增值稅的價格，需要先換算再計稅。

應納稅額＝77.22/（1+17％）×10％＝6.6萬元

3.旅游企業組織組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業額。

該旅行社應繳納的營業稅＝（3000-1200-400-950-50）×30×5％＝600元 4.單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額。

此業務應繳納的營業稅＝（7000-6000）×1000×5％＝50000萬元

5.解答：

（1）關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=（離岸價+軟件費+賣方傭金-買方傭金+運保費）×稅率=（1410+50+15-10+35）×20%=1500×20%=300萬元

（2）消費稅=（1500+300）/（1-10%）×10%=200萬元（3）增值稅=（1500+300+200）×17%=340萬元。

第8章 所得稅

一、單項選擇題

1.B 2.D 3.A 4.A 5.B

二、名詞解釋

1.所得稅是國家以個人、企業公司和其他經濟組織在一定期間內獲得的各種收益所得為征稅對象的稅收體系。我國所得稅包括企業所得稅、外商投資企業和外國投資企業所得稅、個人所得稅。

2.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿1年，以及無住所又不居住或居住不滿1年但有從中國境內取得所得的個人。

3.非居民納稅人：在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，只要在我國境內取得了所得，就是非居民納稅人。

三、問答題

1.簡述所得稅特征？（1）稅負不易轉嫁

（2）一般不存在重復征稅，稅負較公平（3）稅源普遍，稅負有彈性

（4）計稅方法復雜，稽征管理難度較大

2.納入企業所得稅增稅范圍應該遵循什么樣的原則？ 作為征收范圍的上述所得應符合以下原則：（1）必須是合法來源的所得（2）是扣除成本、費用后的凈收益

（3）既包括貨幣形式，也包括非貨幣的實務形式（4）從時間上看，是屬于一個納稅年度的所得

（5）從地理位置看，既包括境內所得，有包括境外所得。3.簡述應納稅所得額與會計利潤的區別與聯系？（1）兩者都為企業的一種凈收益（2）核算目的、計算方法不同

（3）應納稅所得額=會計利潤 ± 稅收調整項目金額 4.個人所得稅.居民納稅人是如何確定的？

在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿1年的個人：無限納稅義務。

在中國境內無住所，但是居住1年以上5年以下的個人，繳納來源于中國境內的所得；居住超過5年的個人，從第6年起應當就其來源于中國境內外的全部所得繳納個人所得稅；

5.所得稅課稅對象包括哪些內容？（1）勞動所得

通過提供勞務服務取得收益所得。（2）經營所得

通過生產營銷活動取得的收益所得。（3）投資所得

經濟主體通過購買金融資產、從事間接投資，憑借資本金所有權取得的各種所得。

（4）財產所得

積累的財產在被利用、出租、有償轉讓過程中給持有者帶來的收益所得。

四、計算題 1.解：

（1）允許列支的計稅工資=0.08×12×50=48（萬元）（2）允許列支的3項經費=48×（2%＋14%＋1.5%）=8.4（3）允許列支的借款利息=200×10%=20（4）允許列支的招待費=1500×0.5%＋（3800－1500）×0.3%=14.4

（6）向當地小學捐贈10萬元不得扣除。

應納稅所得=3800－2400－600－23－48－8.4－14.4－20=689.2 應納所得稅=689.2×33%=227.44 2.解：

（1）4月份應納稅所得額=18000－10000－1800－180－600×2=4820（2）4月份累計應納稅所得額=12000＋4820=16820（3）1-4月份累計應納稅額=（16820×3×35%－6750）÷3=3637（4）4月份應納稅額=3637－2170=1467 3.解

（1）根據稅法有關規定，陳某的捐贈額可以全部從應納稅所得額中扣除（因為4000÷20000=20%，小于捐贈扣除比例30%）

（2）應納稅所得額=偶然所得－捐贈額=20000-4000=16000（3）應納稅額（商場代扣稅款）=應納稅所得額×適用稅率=16000×20%=3200（4）陳某實際可得金額=20000－4000－3200=12800 第9章財產行為稅

一、單項選擇題

1.D 2.A 3.D 4.A 5.A

二、名詞解釋 1.證券交易印花稅

證券交易稅是對在我國境內發生證券交易行為的單位和個人，就其證券成交額征收的一種稅。證券交易雙方都要按照一定的成交額繳納此稅。這里所說的證券是指股票、債券和各種投資基金等資本證券。目前我國尚未開征證券交易稅，而對證券的交易行為征收印花稅。

2.城市維護建設稅

城市維護建設稅是國家對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅（簡稱三稅）稅額的一定比例計算征收，專項用于城市維護建設的一種稅。

三、問答題

1.房產稅、契稅、車船使用稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅； 城市房地產稅、車船使用牌照稅 2.行為稅的特點：

（1）征稅對象的選擇廣泛而靈活（2）稅種多

（3）征收是根據特定時期的需要而開證的（4）征收難度大

3.簡述房產稅含義及其開征的意義？

房產稅是以城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋財產為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入向房屋產權所有人征收的一種財產稅。開證房產稅的意義：地方稅種，稅源穩定，不易轉嫁，有利于控制房產的管理等等。

4.簡述行為稅主要包括的稅種有哪些？

行為稅主要有：印花稅、城市維護建設稅、耕地占用稅 5.簡述房產稅的稅率規定？

（1）依據房產余值計算繳納的，稅率為1.2%。

（2）依據房產租金收入計算的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個人按照市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產稅。

四、計算題

1.（1）乙應納稅額=60 000×5%=3 000 甲應納稅額=11 000×5%=550（2）應納城建稅=（200 000+50 000）×7%=17 500 應納教育費附加=（200 000+50 000）×3%=7 500 第10章 稅收籌劃

一、單項選擇題 1.D 2.B 3.B 4.D 5.B

二、名詞解釋 1.稅收籌劃

稅收籌劃是指在法律許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節稅的稅收利益。它包括合法性、籌劃性、目的性等三個特性。

2.避稅

納稅人利用稅法中的漏洞，或者是濫用稅收優惠謀取私利，這種行為雖然采用合法手段減少稅收義務，但有悖于稅法的立法意圖。

3.避稅港

避稅港是指這樣的地方，人們在那里擁有資產或取得收入不必負擔稅負，或者只負擔比在主要工業國家輕得多的稅收。

三、問答題

1.簡述避稅與稅收籌劃的區別？

答：1.稅收籌劃是合法的，避稅是不違法的 2.稅收籌劃有利于長遠利益，避稅是短視行為 3.稅收籌劃有良好的社會效益，避稅損害國家利益 2.簡述稅收籌劃的三個要點？

答：（1）合法性。合法性表示稅收籌劃只能在法律許可的范圍內。違法法律規定，逃避稅收負擔，屬于偷逃稅，屬于違法行為。

（2）籌劃性：籌劃性表示事先規劃、設計、安排的意思。納稅義務發生的滯后性與納稅待遇的不同為稅收籌劃提供了可能性。

（3）目的性：目的性表示納稅人希望通過稅收籌劃取得節稅的稅收收益。3.簡述稅收籌劃的一般方法有哪些？

稅收籌劃的基本方法可以概括為用好用足稅收優惠政策；高納稅義務轉換為低納稅義務；納稅期的延遲。具體方法有：稅種差別的選擇、稅收要素、稅種比重、利用稅收優惠政策、降低納稅義務、邊際稅率的選擇、納稅期的遞延

4.簡述跨國公司三種不同的稅制模式？

1.直接稅主體模式：以直接稅為主，采用這種結構的國家以經濟發達國家為主；

2.間接稅為主體模式：以間接稅為主，即以商品及勞務稅為主題，采用這種結構的國家以發展中國家為主；

3.低稅模式：也稱避稅港。避稅港是指這樣的地方，人們在那里擁有資產或取得收入不必負擔稅負，或者之負擔比在主要工業國家輕得多的稅收。

5.簡述衡量一國稅負高低的標準有哪些？ 衡量一國稅負高低的標準有：

1.宏觀標準：T/GDP——稅收總額占國民生產總值或國內生產總值的比值 2.微觀標準：資本收益率=（凈收益+利息支出）/總投資額 除了T/GDP外，還要看公司所得稅負擔率和商業課稅負擔率。

第11章稅收征收管理體制

一、單項選擇題 1.A 2.D 3.B 4.A

二、名詞解釋 1.稅收征管

稅收的征收管理簡稱稅收征管，它是國家稅務機關依據國家稅收政策、法規及有關制度規定，依法行使征稅權利，通過一定的程序，指導和監督納稅人（包括扣繳義務人、稅務代理人）正確處理履行納稅義務，保證稅收收入及時、足額入庫的一種行政行為。

2.發票

發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，記載往來業務內容，憑以收付款項或證明資金轉移的書面商事證明，是財務收支的合法憑證、會計核算的原始依據，也是稅務稽查的重要依據。

3.稅務代理

稅務代理是指稅務代理人在法律規定的范圍內，受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項活動的總稱。

4.稅務行政復議.稅務行政復議是指申請人認為稅務機關的具體行政行為侵犯了其合法權益，依法請求上級稅務機關對具體行政行為進行審查并做出決議的活動。

5.稅務行政訴訟

稅務行政訴訟，俗稱打稅務官司。它是指人民法院根據納稅人和其他稅務當

事人的申請，在稅務機關及其他訴訟參加人的參加下，依法對具體行政行為是否合法進行審查，并做出判決、裁定的司法活動。

三、問答題

1.簡述納稅人履行納稅義務的基本程序？

納稅人履行納稅義務的基本程序大致是：首先進行稅務登記，同時建立健全賬簿、憑證，包括發票的管理；然后在規定的納稅期限內及時申報納稅，并按照規定的方式繳納稅款；事后再自行進行和接受稅務機關的檢查；如有違反稅收制度規定的行為，依法承擔法律責任。

2.簡述稅務登記有哪幾種形式？

（1）開業登記：開業登記是指從事生產、經營的納稅人，經國家工商行政管理部門批準開業后申報辦理的納稅登記。

（2）變更登記：變更登記是指納稅人在辦理稅務登記后，在原登記的內容發生變化時向原稅務機關申報辦理的稅務登記。變更稅務登記的內容涉及稅務登記證件需作更改的，稅務機關應當收回原稅務登記證件，并按變更后的內容重新核發稅務登記證件。

（3）停業、復業登記：停業、復業登記是納稅人暫停和恢復生產經營活動時辦理的納稅登記。

（4）注銷登記：注銷登記是指納稅人在發生解散、破產、撤銷以及依法終止履行納稅義務的其他情形時，向原登記稅務機關申請辦理的登記。

（5）外出經營報驗登記：從事生產、經營的納稅人到外縣（市）進行生產、經營的，應當向主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明。

（6）登記核查：稅務機關對已核發的稅務登記證件，實行定期驗證和換證制度

3.簡述稅款征收的方式？

稅款征收方式有：（1）查賬征收（2）查定征收（3）查驗征收（4）定期定額征收（5）其他征收方式。

4.簡述稅款征收的措施有哪些？

稅款征收措施是指為保證稅款及時征收入庫所采取的措施，主要包括：

（1）加收滯納金（2）核定應納稅額（3）稅收保全措施（4）稅收強制執行措施

（5）出境清稅（6）稅款追征（7）其他有關稅款征收的規定。5.簡述稅收征管活動中納稅人的權利有哪些？

稅收征管活動中納稅人的權利主要有：1.申請延期申報權2.申請延期納稅權3.申請減稅、免稅權4.依法繳納應繳稅款權5.追索賠償權6.索取收據或清單權7.申請退稅權8.要求保密權9.拒絕違法檢察權10.拒付權11.索取完稅憑證權12.稅收檢舉權13.申請復議和提起訴訟權14.處罰公告、要求聽證和陳訴申辯權。

第二篇：財政與稅收

濱江學院

學年論文

題目我國個人所得稅分析及建議

院系 濱江學院經貿系專業 物 流 管 理學生姓名 王智峰 學號 20102347021 指導教師 羅玉

二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日

我國個人所得稅分析及建議

王智峰

南京信息工程大學濱江學院

摘要：個人所得稅是對（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。征收個人所得稅是世界各國的通行做法，它已成為世界上大多數國家，尤其是發達國家稅制結構中最為重要的稅種。我國個人所得稅是適應改革開放形勢的需要，于1980年9月開征的，至今已有32年了。但是，由于社會經濟環境變化與稅制建設滯后、稅收征管乏力等諸多因素的影響，我國個人所得稅應有的調節分配、組織收入的功能仍然遠未得到充分的發揮。關鍵字：個人所得稅，現狀分析，建議

一、目前我國征收個人所得稅的現狀

個人所得稅既是政府取得財政收入的重要方式，也是調節社會成員收入差距的手段，還是人才競爭的因素之一，因此稅負高低至關重要。而稅率是影響稅負的最主要因素。我國征收個人所得稅在設計稅率時是以調節個人收入為主，同時兼顧組織財政收入，并根據我國的國情，采取了分類（項）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實行累進稅率，有的實行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務報酬所得）、35%（個體工商戶的生產、經營所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復雜，稅負差別較大。

經過多年來的不懈努力，我國稅收征收管理得到不斷改進，對高收入者的調節不斷加強。從收入規模上看，個人所得稅已成為中國第四大稅種，個人所得稅占中國稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個人所得稅收入已經成為除營業稅收入之外的第二大地方收入。它調節收入分配的職能和組織稅收收入的職能都得到越來越充分的體現，在我國政治、經濟和社會生活中的積極作用越來越被社會所認同。

二、目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題

個人所得稅1799年首創于英國，是指對個人所得額征收的一種稅。隨著經濟的發展，該稅種所占地位越來越顯著。而在我國現階段，對個人所得稅的征管并不理想。對工資薪金外個人收入難以監控，對偷稅處罰不力，對部門協調工作不夠等等因素，促成個人所得稅征管不力的現狀。我國的個人所得稅制度中也存在著很大的問題。

1.個人所得稅占稅收總額比重過低

盡管，如今我國經濟和經濟發展水平都位于世界前列，但個人所得稅占稅收總額比重卻低于發展中國家水平。2001年這一比例為6.6%，而美國這一比重超過40%.我國周邊的國家，如韓國、泰國、印度、印尼的比重均超過我國水平。

據國家稅務總局最近測算的一項數據表明：我國個人所得稅每年的稅金流失至少在一千億元以上。而世界上發達國家的個人所得稅占總收入水平的30%。在相當長的一段時期內，我國的個人所得稅收入要成為國家的主要收入還不太現實。但是，我國個人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實在是太低。可見，個人所得稅的征管現狀令人堪憂。

同時，由于稅務部門和其他相關部門缺乏實質性的配合措施，信息不能實現共享，這些都造成了個人所得稅征收的不妥。三是偷稅現象比較嚴重。我國實行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個人收入的多元化、隱蔽化，稅務機關難以監控。公民納稅意識相對比較淡薄，富人逃稅、明星偷稅好像是習以為常、無所謂的事情。

2.個人所得稅征管制度不健全

目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現出較高的征管水平。個人所得稅是所有稅種中納稅人數量最多的一個稅種，征管工作量相當大，必須有一套嚴密的征管制度來保證。

而我國目前實行的代扣代繳和自行申報兩種征收方法，其申報、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實現預期效果。稅務機關執法水平也不高，在一定程度上也影響到了稅款的征收。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準確，而且時效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區域順利傳遞，甚至同一級稅務部門內部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。

同一納稅人在不同地區，不同時間內取得的各項收入，在納稅人不主動申報的情況下，稅務部門根本無法統計匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區甚至出現了失控的狀態。

3.稅收調節貧富差距的作用在縮小

我國當前的個人所得稅并不能起到多少控制貧富差距的作用。按理說，掌握社會較多財富的人，應為個人所得稅的主力納稅人。而我國的現狀是：處于中間的、收入來源主要依靠工資薪金的階層繳納的個人所得稅占全部個人所得稅收入的46.4%；應作為個人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發家致富的民營老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實的富人群體），繳納的個人所得稅只占個人所得稅收入總額的5%左右。

雖然有累進制所得稅，但是對真正高收入的人，征稅征不到他們。目前的所得稅累進制，主要適用于工資，而高收入人們的主要收入來源并非工資，而是其他所得，特別是資本所得，按照現行的征收辦法，很難保證這部分收入會納稅，尤其是即使他們逃了稅，他們也沒有法律責任。

三、個人所得稅征管存在問題的成因

1.現行稅制模式難以體現公平合理

法制的公平合理能激發人們對法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。而我國現行的個人所得稅在稅制設置上的某些方面缺乏科學性、嚴肅性和合理性，難以適應社會主義市場經濟條件下發揮其調節個人收入的要求。

世界各國的個人所得稅稅制模式一般可分為三類：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。現階段我國公民的納稅意識相對來講還比較低，稅收征管手段較落后。所以，現階段我國個人所得稅的征收采用的是分類稅制。分類稅制，是將個人的全部所得按應稅項目分類，對各項所得分項課征所得稅。其特點是對不同性質的所得設計不同的稅率和費用扣除標準，分項確定適用稅率，分項計算稅款和進行征收的辦法。這種模式，廣泛采用源泉課征，雖然可以控制稅源，減少匯算清繳的麻煩，節省征收成本，但不能體現公平原則，不能很好地發揮調節個人高收入的作用。

所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導致稅負不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現公平合理。

2.對涉稅違法犯罪行為處罰力度不足

我國現行稅收征管法規定，對偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。由于稅務機關只注重稅款的查補而輕于處罰，致使許多人認為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。據統計，近幾年，稅務機關查處的稅收違法案件，罰款僅占查補稅款的10%左右。另一方面，在稅收執法過程中，由于沒有規定處罰的下限，稅務機關的自由裁量權過大，因而人治大

于法治的現象比較嚴重，一些違法者得到庇護時有發生。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個稅的動機。

我國個人所得稅制度中既然存在著如此多的問題，那么也就應該有相應的措施來解決以上問題。

四、解決個人所得稅征管問題的幾點對策

1.選擇合理的稅制模式

根據我國的實際情況，考慮適應國際經濟發展的趨勢，我們應摒棄單純的分類征收模式，確立以綜合征收為主，適當分類征收的稅制模式。

分項稅制模式，不能適應社會主義市場經濟的發展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個人所得稅的職能作用的發展。而以綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合制真正立足于我國的國情有利于體現量能納稅的原則，真正實現個人所得稅調節個人收入、防止兩極分化的目標。

2.合理的設計稅率結構和費用扣除標準

我國個人所得稅目前的稅率結構有悖公平，容易使得納稅人產生偷逃稅款的動機。其次，考慮通貨膨脹、經濟水平發展和人們生活水平提高等因素適當提高減除費用標準和增加扣除項目。

我們可以允許各省、自治區、直轄市級政府根據本地區的具體情況，相應確定減除費用標準，并報財政部、國家稅務總局備案，這樣做既可以更好地符合實際狀況，也有利于調節個人收入水平。

3.擴大納稅人知情權，增強納稅意識

法律是關于權利與義務的規定，權利義務是對稱的，沒有無權利的義務，也沒有無義務的權利。現實社會中權利義務不對等，履行納稅義務與否，并不影響對公共產品和公共服務的享有。既然能享受權利又不履行納稅義務，必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號，喪失了法律公平、正義之本。

在稅法宣傳上更多的是宣揚納稅人的義務而淡漠納稅人的權利，弱化了納稅意識。政府職能的正常運轉與納稅人的納稅行為密切相關，政府部門使用納稅人提供的資金，納稅人享有監督政府部門工作和接受政府部門服務的權利，納稅人的監督能有效防止諸多重復建設、浪費，也是遏制腐敗的一劑良方。

4.加大對偷漏個人所得稅行為的查處、打擊力度

搞好個人所得稅的征收管理，對偷漏稅行為查處、打擊得力是關鍵之一。針對現階段我國對個人所得偷漏稅行為查處打擊不力的現狀，通過立法，賦予稅務機關一些特殊的權力，增強執法的力度。同時，對一些偷漏稅構成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責任，以維護法律的嚴肅性。

5.加強稅收源泉控制，防止稅款流失

在我國目前普遍存在個人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現金化的情況下，完善我國的個人所得稅，加強稅收征管，首先要加強稅源控制。使公民的每項收入都處于稅務機關的有

效監控之下，使每個公民的收入納稅情況都一目了然，進而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。

綜上所述，隨著我國加入WTO和整個國民經濟總體水平的提高，我國個人所得稅的征收管理將面臨新的發展機遇。在個人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強個人所得稅的征管已顯得尤其重要。

參考文獻：朱薔《從促進社會公平的角度看待個人所得稅》.理論導報

許達能《改革我國個人所得稅的思考》.思茅師范高等專科學校校報

張斌《個人所得稅改革的目標定位與征管約束》.稅務研究

第三篇：財政與稅收

財政與稅收 種衡量方法，一是絕的總額，即財政支出

37、財政赤字的彌補

2、公共財政是指國移。單選 對規模，二是相對規規模的絕對量指標，方式：（增加稅收）、家或政府為市場提供

17、負轉嫁也稱稅

1、一般將償還期限在模。另一個是財政支出比 公共服務的分配活動收負擔轉嫁，是指納一年以內的公債，稱填空 率，即財政支出占

38、（相機抉擇）的財或經濟活動，也是與稅人在名義上繳納稅為（短期公債）

1、財政分配的主體是GDP的比重，是財政政政策是指政府根據市場經濟相適應的一款之口，主要以改變

2、衡量國債規模的指（國家）。支出規模的相對量指經濟形式的判斷，主種財政類型和模式。價格的方式將稅收負標：債務依存度、國

2、財政分配的客體是標。動采取財政收支變動

3、公債是政府以其擔轉移給他人的過債償債率、國債負擔（一部分社會產品）

22、財政支出結構是的政策措施，以消除信用為基礎，通過借程。率。或國民收入。指（各類財政支出）通貨膨脹缺口和通貨款或發行有價證券，18、稅務登記證是

3、稅收的形式特征通

3、財政分配的目的是占總支出的比重，也緊縮缺口。向國內外籌集財政資標明 納稅人依法具常被概括為三性，即（滿足國家實現其職稱財政支出構成。

39、汲水政策是指在金所形成的債權債務有納稅義務，并已向強制性、無償性和固能的公共需要）。

23、（“最低費用”選擇經濟蕭條時靠付出一關系。主管稅務部門辦理納定性。

4、財政產生的經濟條法）是指對每個備選定的（公共支出）來

4、內債是在本國的稅登記手續，接受稅

4、（征稅對象）是一件是（出現了剩余產的財政支出方案進行補充私人投資和消費借款和發行的債券。務管理的書面證明。種稅區別于另一種稅品）。經濟分析時，只計算的不足，使經濟恢復

5、外債是向其他國

19、郵寄申報是指的標志。

5、財政產生的社會條備選方案的有形成活力。家政府、銀行、國際經稅務機關批準的納

5、屬于流轉稅的稅種件是（國家的產生）。本，而不用計算備選40、貨幣政策的基本金融組織的借款和向稅人使用統一規定的有增值稅、消費稅、6、社會主義國家財政方案的無形成本和效類型：（擴張性貨幣政在國外發行的債券。納稅申報特快專遞專營業稅和關稅。由兩個部分即（公共益，并以成本最低位策）、緊縮性貨幣政

6、財政支出是國家用信封，通過郵政部

6、增值稅征稅范圍包財政）和國有資產財擇優的標準。策、非調節型貨幣政（政府）把籌集到的門辦理交寄手續，并政組成。

23、消費性支出的特策。財政資金用于社會生向郵政部門索取收據零售、和進口四個環

7、收入分配的公平包點：（屬于公共性支

41、我國貨幣政策的產與生產各個方面的作為申報憑據的方節。括（經濟公平）和（社出）、屬于最基本的財基本目標是（穩定貨分配活動。式。

7、增值稅的稅率一律會公平）兩項內容。政支出。幣），并以此促進經濟

7、購買性支出是政20、稅務代理是指為17%。

8、按照財政收入的形

24、政府采購構成要的發張。府及其機構在市場上稅務代理人在法律規

8、納稅人銷售或者進式分類，財政收入可素：采購對象主要是

42、財政政策與（貨購買商品和勞務，用定范圍內，受納稅人、口下列貨物，按低稅分為（稅收收入）、企三類：貨物、（工程服幣政策）是國家實施扣繳義務人的委托，率13%計征增值稅：業收入、債務收入、務）和勞務。宏觀調控的兩大手文化和外交活動等方代為辦理稅務事宜的糧食、食用植物油、其他收入和專項收入

25、段，是國家經濟政策面的支出。各種行為的總稱。圖書、農藥。五種形式。（政策性原則）；公體系中的兩大支柱。

8、轉移性支出是指簡答

9、小規模納稅人適用

9、按財政收入的管理開、公平、公正的原

43、財政政策財政對居民個人和非

1、財政資源配置只能征收率為3%。方式分類，財政收入則；法制原則。（實現充分就業）收公共企業提供的無償的實現方式

10、可分為（預算內財政

26、入分配公平、經濟穩資金支付，是政府實1）合理確定財政收支煙、酒及酒精、化妝收入）和預算外財政定增長、社會生活質現公平分配的主要手占國內生產總值的比 收入。量的提高。段。重2）優化財政支出結

11、關稅是（海關）

10、利益兼顧原則五個項目。

44、財政政策與貨幣

9、財政補貼是國家構3）合理運用財政手依法對進出境貨物、籌集財政收入應兼顧

27、按編制的形式分政策的一致性：1）政為了特定的經濟目段調節和引導民間資物品征收的一種稅。和處理好（國家）與類，國家預算可以分策實施主體的一致性的，向企業和居民個源的合理配置4）提高

12、現行各國常見的各方面的物質利益關為單式預算和（復式2）（政策調控最終目人提供的無償補助。財政配置工具的使用所得稅可以分為企業系。預算）。標的一致性）3）政策

10、國家預算是指效率 所得稅和個人所得11、28、按預算的編制方作用形式的一致性 經法定程序審核批準

2、市場失靈的內容 稅。其特點主要表現為法分類，政府預算可

45、的具有法律效力的政1）外部性2）公共產

13、我國企業所得稅（自愿性）、有償性、分為技術預算和（零（前轉嫁）、后轉嫁、府財政收支計品3）壟斷4）不完全的基本稅率為25%。靈活性 基預算）。劃，是國家有計劃地信息5）市場不完全6）

14、企業某一納稅年

12、以公債發行憑證

28、我國的復式預算

46、因辦理稅務登記籌集、分配和管理財分配不公問題7）宏觀度發生的虧損可以用劃分，公債可以分為包括（公共預算）、國的緣由不同，稅務登政資金的重要工具。經濟失衡問題 一下年的所得彌補，有紙公債和（無紙公有資本經營預算、社記可分為（開業稅務

11、預算外資金是

3、影響財政收入規模下一的所得不足債）會保障預算、其他預登記），變更稅務登指國家機關、企事業變化的因素 以彌補的，可以逐年

13、以公債認購過程算。記，停業、復業稅務單位和社會團體為履1）經濟發展水平對財延續彌補，但最長不是否存在強制為標

29、國家預算工作程登記，外出經營報驗行或代行使政府職政收入規模的制約2）得超過5年。準，公債分為強制公序包括預算編制、預登記和注銷稅務登記能，依據國家法律、收入分配政策對財政

15、自行申報的納稅債和（自由公債）。算執行、（預算調整）五種情況。法律和具有法律效力收入規模的制約3）價人年所得12萬元以

14、（通過發行公債彌和決算多個互相銜接

47、發票的印制由（各的規章，收取、提取格對財政收入規模的上。補財政赤字），是公債的階段。級稅務機關）統一管和安排使用的未納入影響4）稅收制度與征

16、下列哪些稅屬于最基本、最直觀的職30、（國庫）是國家財理。國家預算管理的各種管水平對財政收入規財產行為稅：（房產能。政資金的出納、保管

48、財政性資金。模的影響 稅）。

15、公債對經濟的調機構，負責辦理預算并在（發票聯）和抵

12、預算管理體制

4、養老保險的運作模

17、房產稅的納稅義控功能主要通過兩個收入的收納、劃分留扣加章單位財務印章是在中央與地方政式：1）現收現付式2）務是指（房屋的產權層次來實現：一是政解和預算支出的撥付或發票專用章。府，以及地方各級政個人賬戶與儲備積累所有人）府在初級市場發售新業務。

49、納稅人辦理納稅府之間，規定預算收制相結合的方式3）社

18、契約的納稅義務的公債；（二是中央銀

31、中央國庫業務由申報是，應當如實填支范圍和預算管理職會統籌和部分基金積是指在中華人民共和行通過公開市場業務（中國人民銀行）經寫（納稅申請表）。權的一項制度。累的方式4）社會統籌國境內轉移土地、房操作對公債進行買理，地方國庫業務依50、（查賬征收）是指

13、財政赤字是指和個人賬戶相結合的屋權屬，（承受的單位賣）。照國務院的有關規定稅務機關按照納稅人財政中財政支出部分基金積累方式 和個人）。

16、國債期限是指從辦理。提供的賬表所反映的大于財政收入導致的5、國家預算原則

19、資源稅的征稅范國債發行日起到國債

32、（國家決算）是經經營狀況，依照適用財政不平衡的一種財完整性原則、統一性圍：原油、煤炭（原（還本付息日）的這法定程序批準的稅率計算繳納稅款的政現象，它反映了財原則、真實性原則、煤）、黑色金屬礦原段時間。國家預算執行的總方式。政內國家財政收公開性原則、性

17、（溢價發行）就是結。

51、我國目前處理稅入入不敷出的基本狀原則 20、土地增值稅實行政府債券以超過票面

33、預算外資金的特務行政爭議主要有兩況。

6、分稅制的基本特點 四級超率累進稅率。值的價格出售。點：（分散性）、專用條途徑，即（稅務行

14、擴張性財政政策1）在各級政府的收入

21、車輛購置稅統一

18、國債償債率是指政復議）和稅務行政是指通過財政收支活劃分上，以分級分稅比例稅率為10%。某一年（國債還本付靈活性。訴訟。動對社會總需求有拉為特征；

22、城市維護建設稅息額）與該年財政收

34、（預算外資金財政

52、在稅收法律關系動刺激性作用的政2）把各級政府的事權規定，納稅人所在地入的比例關系。專戶）是指財政部門中，違法主體所要承策。作為劃分各級財政支為城市市區的，稅率

19、政府職能劃分為在銀行開設的統一專擔的法律責任主要是

15、緊縮性財政政策出范圍的基本標準； 為7%。兩大類，即（經濟管戶，用于預算外資金（行政責任）和刑事是指通過財政政策收3)把中央對地方進行

23、現行教育費附加理職能）和社會管理收入和支出管理。責任。支活動對社會總需求規范化的轉移支付作征收比率為3%。職能。

35、（預算管理體制）名詞解釋 有減少和抑制性作用為平衡各級政府預算判斷 20、通過把財政支出是財政管理體制的主

1、財政指的是國家的政策。的重要手段

1、稅收是各國財政收按經濟性質劃分為導環節。為了實現其職能，憑

16、稅收負擔是指4）在上述基礎上，中入的基本形式和主要（購買性支出）和轉

36、一般將稅收收入借政治權力直接參與納稅人或負稅人因國央與地方與預算分來源。移性支出。彈性（小于）1的稅制社會總產品分配的一家征稅而承受的利益立、自求平衡。

2、財政收入規模有兩

21、一個是財政支出稱為無彈性稅制。種活動。損失或經濟利益轉

7、財政收支不平衡的原因 算該企業上述業務應凈噸位2000噸。該公（5）銷售天然氣00）×3%=1800 定的數額需要自行申外部沖擊、無彈性稅納消費稅： 司船舶適用的年稅額37000千立方米（含 報納稅，這個數額界 制、國有企業的經營答：（8600+3）×12.5為：凈噸位201—采煤過程生產的2000練習題 限是

狀況、超支或短收、×9%=9678.38 2000噸的，每噸4千立方米），取得不含單選 A.12萬B.15萬!C.20意外事件。

3、某郵局2008年1計算該公司2008稅銷售額6660 1.增值稅小規模納稅萬D.25萬

8、財政政策工具 月份取得報刊發行收應繳納的車船稅。（提示：資源稅單位人適用的增值稅征收18.我國現行稅法中，稅收、購買性支出、入200000元，郵寄業答：2馬力=1噸，拖稅額，原煤3元/噸，率為 B.13% A.17%應用超率累進稅率的轉移性支出、公債、務收入300000元，信船按照船舶稅額的天然氣8元/千立方D.6% C.3%稅種是

預算 封、信紙銷售收入50%計算。米；洗煤與原煤的選2.下列屬于流轉稅的A.企業所得稅B.增值

9、我國中央銀行的貨40000元，其他郵政應繳納的車船稅=10×礦比為60%。）稅種是稅

幣政策工具 業務收入60000元。1500×4+2×500×50%要求；計算該聯合企A.企業所得稅B.增值C.土地增值稅D.房產1）中央銀行對各商業該郵局當月應繳納營×4×50%+4×2000×4×業2009年2月應繳納稅 c.個人所得稅D.房稅

銀行的貸款。2）存款業稅是多少？ 5/12=74333.33的資源稅。產稅19.償還期限是國債的準備金制度3）利率4答10、2009年1月，甲答：外銷原煤應納資3.房產稅的納稅義務一個劃分標準，一般公開市場操作。（200000+300000+4公司將閑置廠房出租源稅=280×3=840（萬人是指來說，短期公債償還

10、稅負轉嫁與歸宿0000+60000）×給乙公司，合同規定元）A.房屋的產權所有人期指的是 A.半年以內的一般規律 3%=18000（元）每月租金3000元，租外銷洗煤應納B.房屋的使用人B.一年以內1）商品課稅轉易轉

4、某旅行社2010年期未定簽訂合同時，資源稅=90÷60%×c.房屋的承租人D.房C.-年至三年D.五年嫁，所得課稅一般不6月組團境內旅游收預售租金8000元，雙3=450（萬元）屋的上級管理單位以上

易轉嫁 入15萬元，替旅游者方已按定額貼花6月食堂用煤應納4.土地增值稅的稅率20.下列商品屬于消費2）供給彈性較大、需支付給其他單位的住底合同解除，甲公司資源稅=0.25×3=0.75形式是稅征稅范圍的是求彈性較小的商品的宿、交通、門票、餐收到乙公司補交租金（萬元）A.二級超率累進稅率A.音像制品B.鋼琴 C.課稅轉易轉嫁；供給費共計8萬元；組織10000元。問甲公司6外銷天然氣應B.三級超率累逃稅率 鮮奶D.香煙

彈性較小、需求彈性境外旅游收入20萬月份應補繳印花稅金納資源稅=C.四級超率累進稅率1.銷售圖書適用的增較大的商品的課稅不元，付給境外接團企額。（37000-2000）×8÷D.五級超率累進稅率值稅稅率是 易轉嫁。業12萬元費用，另收答：該租賃業務涉及10000=28（萬元）5.一種稅區別于另一 A 17%3）課稅范圍寬廣的商代辦護照費2.4的租金應納印花稅為應繳納資源稅種稅的主要標志是B.13%品轉易轉嫁，課稅范其中2萬元為護照費（10000+8000）×1‰合計A.納稅人B.課稅對象 C.3%圍狹窄的難以轉嫁。計算該旅行社6月應=18(元)=840+450+0.75+28=c.納稅環節D.稅率D.6%4）對壟斷性商品課征納營業稅稅額。

11、某企業2009年實1318.75（萬元）6.我國進口關稅的征22.下列屬于財產稅的的稅容易轉嫁，對競答：應納營業稅=收資本為500萬元，14、某公司與政府機收部門是稅種是

爭性商品課征的稅較（15-8）×5%+（2.4-2資本公積為400關共同使用一棟共有A.國稅局B.地稅局A消費稅難轉嫁。×5%+（20-12）×該企業2008年資金賬土地使用權的建筑c.海關D.財政部門B.房產稅5）從價課稅的稅負容5%=0.77（萬元）簿上已按規定貼花物，該建筑物占用土7.我國企業所得稅法C.城市維護建設稅D.易轉嫁，從量課稅的5、某裝潢設計師為中2500元。問該企業地面積2000規定·企業發生了的個人所得稅

稅負不容易轉嫁。國公民，2008年5月2009年應納印花稅金建筑面積10000平方虧損，可以在下一年23.下列商品屬于消費

11、稅收制度的構成取得工資收入6000額？ 米（公司與機關占用及以后繳稅時，稅征稅范圍的是要素 元，計算當月應納的答：該企業2009年應比例4:1），城鎮土地先彌補發生虧損再繳A音像制品B.鋼琴 C.納稅人；征稅對象；個人所得稅金額。納印花稅為使用稅稅額5元/年，稅，稅法規定可以先鮮奶

稅率；稅目；納稅環答：當月應納稅額=（500+400）×0.5‰問該公司當年應納城彌補虧損再繳稅的年D.香煙節；納稅期限；減免（6000-3500）×=4500（元）鎮土地使用稅金額。限是24.某企業位于城市市稅；附加和加成；違15%-125=250(元)由于以納印花稅為答：2000/5×4×A.l年B.3年 C.5年區，其應納的城市維章處理。

6、書158頁表8-3個2500元，故應補繳印5=8000（元）D.7年 8.下列不屬于護建設稅的稅率是

12、稅務登記又稱人所得稅稅率表 花稅稅率參照書189頁 資源稅征稅范圍的是A1%納稅登記，是稅務機應納稅額的計算：收4500-2500=200015、某市一家企業新A.糧食B.原油B.3%關根據納稅人的申入小于4000（元）占用10000平方米耕C.原煤D.黑色金屬原C.5%（4000-800）×20%

12、居民甲有兩套住地用于工業建設，所礦 D.7%收房，將一套出售給居占用耕地適用的定額 9.各國財政收入的基25.下列企業主營業務經營范圍變化實行法入大于4000民乙，成交價格為稅率為20元/本形式和主要來源是需要交納增值稅的是定登記，并經審核發4000×（1-20%）×20% 250000元；將另一套求該企業應納耕地占A.稅收B.國債A人交通運輸業B.旅給稅務登記證的一項勞兩室住房與居民丙交用稅的金額。C.國有資產收入D.政行社 C.超市管理制度。動報酬、稿費特殊 換成兩處一室住房，答：應納稅額=10000府性基金收入D.裝修公司

13、稅款征收的方式 勞動報酬：超過20000并支付給丙換房差價×20=200000（元）10.教育費附加的稅率26.我國現行企業所得元每次收入額×款70000元試計算

16、某公司與2009年是稅的基本稅率是查驗征收、定期定額（1-20%）×40%-速算甲、乙、丙相關行為1月4日進口1輛小汽A.l%B3%C5% D.7%A5%扣除數 應繳納的契稅稅額車，到岸價格3011.我國增值稅的基本B.25%稿費：收入不足4000（假定稅率為3%）。已知關稅稅率50%，稅率是C.33%計算（每次收入額-800）×答：甲應繳納的契稅消費稅稅率為8%，計A.17% B.13%D.40%

1、一位客戶向某汽車20%×（1-30%）稅額=70000×算該公司的應納車輛C.3% D.6%27.某企業不需要繳納制造廠（增值稅一般收入大于40003%=2100（元）購置稅。12.下列屬于所得稅的房產稅的房屋是納稅人）訂購自用汽每次收入額×（1-20%乙應繳納的契答：應納關稅=關稅完稅種是A自有的廠房車一輛，支付貨款（含×20%×（1-30%）稅稅額=250000×稅價格×關稅稅率A.增值稅B.房產稅B.經營租出的廠房稅）250800元，另付

7、某企業的經營用房3%=7500（元）=300000×c.關稅D.企業所得稅 c.經營租入的廠房D.設計、改裝費30000原值為6000萬元，按丙不繳納契稅 50%=150000（元）1 3.下列屬于資源稅自有的辦公樓l

元。該輛汽車計征消照當地規定，允許按

13、某聯合企業為增計稅價格=關稅完稅征稅范圍的是28我國進口關稅的征費稅的銷售額為多減除30%后的余值計值稅一般納稅人，價格+關稅+消費稅=A.原油B.圖書 c.糧食收部門是

少？ 稅，適用稅率1.2%，2009年2月生產經營（到岸價格+關稅）÷D.化肥A.國稅局B.地稅局答案解析：應稅消費請計算其應納房產稅情況如下：（1）專門（1-消費稅稅率）=14.車輛購置稅的稅率c.海關D.財政部門品銷售額=含稅增值稅額。開采的天然氣45000（300000+150000）÷是29.債務依存度是衡量稅的銷售額÷（1+增值答：應納稅額=6000×千立方米，開采原煤（1-8%）=489130.43A.3% B.lO%指標，衡量的是稅稅率或征收率）（1-30%）×450萬噸，采煤過程中（元）C.15% D.20%A國債規模B.稅收收（250800+30000）÷1.2%=50.4萬元 生產天然氣2800千立應納稅額=計稅價格×15.下列屬于稅收的特入規模

（1+17%）=2400008、某公司出租房屋3方米。稅率=489130.43×征的是c.稅收支出規模D.政元 間，年租金收入為（2）銷售原煤280萬10%=48913.04 A自愿性B.有償性府基金收入規模

2、某汽車廠為增值稅20000元，適用稅率噸，取得不含稅銷售

17、某市區一家企業C.強制性D.非固定性 30.我國個人所得稅法一般納稅人，主要生為12%。請計算其應額22400萬元。2009年5月份實際繳16.房屋發生權屬轉移規定，年所得超過規產小汽車，小汽車不納的房產稅稅額。（3）以原煤直接加工納增值稅20000元，過程中，需要交納契定的數額需要自行申含稅出廠價為12.5萬

9、某船運公司2008洗煤110萬噸，對外營業稅10000元，消稅的納稅人是報納稅，這個數額界 元。5月發生如下業擁有舊機動船10銷售90萬噸，取得不費稅30000元。求該A.出售房屋的企業B.限是

務：本月銷售小汽車艘，每艘凈噸位1500含稅銷售額15840萬企業當月應納的教育購買房屋的單位或個 8600輛，3輛作為廣噸；擁有拖船2艘，元。費附加金額。人 c.出售時的中介機A.12萬B.15萬 C.20告樣品，2輛移送加工每艘發動機功率500（4）企業職工食堂和答：該企業當月應納構D.房屋的承租人萬D.25萬

豪華小轎車。（假定小馬力。當年8月新購供熱等用原煤2500的教育費附加=17.我國個人所得稅法31.銷售糧食適用的增汽車稅率為9%）。計置機動船4艘，每艘噸。（20000+10000+300規定，年所得超過規值稅稅率是

A 17% B.13%C.3% D.6%32.在我國稅種劃分中，增值稅屬于

A所得稅B.財產稅 C.資源稅D.流轉稅 3.下

列商品不征收資源稅的是

A.農用農藥B.有色金屬原礦 C.海鹽原鹽D.原煤

34.我國教育費附加的稅率是

A1% B.3%C.5% D.7%35.我國消費稅的征稅稅目是

A13個稅目B.14個稅目 C.15個稅目D.16

個稅目6.下列屬于我國個人所得稅的納稅義務

人的是

A國有企業B.中外合資企業 C.個人獨資企

業D.外商獨資企業

37.下列范圍內使用國家所有、集體所有的土地不需要交納士地

使用稅的是 A城市B.縣城

工礦區D銀行

38.某企業的下列資產需要繳納房產稅的是

A.自有的汽車B.自有的設備

c.自有的辦公樓D.自有的生產線

39.我國國家預算體系的級次分為

A.二級B.三級 c.五級D.六級40.一種稅區別于另一種稅的主要標志是

A.納稅人B.課稅對象 c.納稅環節D.稅率判斷題

1.納稅人有選擇納稅申報萬式的權利

2.供給彈性較大商品的課稅負擔較易轉嫁

3.在財政支出項目中，行政管理支出不屬于

消費性支出

4.財政分配的主體是國家。

5.公債的債務人是國家(政府)

6.縱觀各國財政的發展歷史，發展中國家的財政支出規模是逐

漸下降的。

7.政府采購支出購買的主體是政府

8預算外資金不屬于財政資金

9.充分就業指的是100%的就業率10.納稅人停業不需要向稅務機關進行停業

登記。

11.納稅人沒有選擇納稅申報方式的權利。

12.需求彈性較大商品的課稅負擔較易轉

嫁。

13.在財政支出項目中，國防支出屬于消

費性支出

14.財政分配的主體是中央銀行。

15.公債的債務人是國家(政府)

16.縱觀各國的財政發

展歷史，發達國家財6.社會保險的內容包配公平、、社會生 活業務如1飛政支出規模是逐漸下括基本養老保險、失質量的提高。要求:計算下列應納的降的業保險、基本醫療保31.我國的復式預算包(1)向外地某商場銷售營業稅稅額。17.政府采購支出的采險、生育保險。括、國有資本經營預產品一批，貨已發出 購資金來自于財政資7.財政收入按照的形算、社會保障預算、井辦妥銀行托收手(1)計算歌舞廳收入應金式分類分為、國有資其 他預算。續，但貨款未收到，納的營業稅;(2)計算18.預算外資金不屬于產收入、債務收入、32.。財政產生的社會向買方開具的專用發餐廳收入應納的營業財政資金非稅收入、政府性基條件是國家的產生。票注明銷售額150萬稅19.充分就業指的是金收入。33.稅負轉嫁的形式有元;100%的就業率8.財政分配的客體是前轉嫁、后轉嫁、散(3)計算美容美發應納20.納稅人停業需要向一部分（）或轉嫁、(2)基本建設建房購進的營業稅。稅務機關進行停業登國民收入。34.以公債發行的地域鋼材20噸，己驗收入 記。9.財政收入規模的衡為標準，公債可以分庫，取得的增值稅專42.某居民本月工資收21.納稅人有權要求稅量指標有一是為和外債。用發票上注明價、稅入6000元，本月發表務機關為納稅人的情（）二是相對規35.預算外資金的特點款分別為10萬元、1.7作品取得稿酬3000況保密 模 是分散性、專用性、、萬元:元，工資薪金的免22.供給彈性較大商品10.財政政策目標是實分離性、靈活性。的課稅不易轉嫁。現()收入分配公36.社會保險的內容包(3)直接向農民收購用除額扣除標準為350023.在財政支出項目平、經濟穩定增長、括、失業保險、基本于生產加工的農產品元，個人所得稅率如中，文教科學衛生事社會生活質量的提一批，經稅務機關批下:業支出屬于消費性支高。生育 保險。準的收購憑證上 注 出 11.我國的復式預算包37.財政收入按照的形明價款為40萬元:以全月應納稅所得額稅24.現行財政分配的形括公共預算、、社會保式分類分為稅收收上相關票據均符合稅率速算扣除數(元)式是實物和力役形障預算、其他預算。入、國有資產收入、法的規定。式。12.社會主義國家財政不超過1500元3% 025.公債的債務人是國由兩個部分即和國有38.財峽分自己的H的要求:請按下列順序計 家(政府〉資產財政。是滿足·一一一-實現算該企業7月份應繳超過1500元至450026.縱觀國債的發展歷13.稅負轉嫁的形式有其職能的公共需要。納的增值稅額。元10% 105史，發達國家的財政前轉嫁、、散轉嫁、稅 39.財政支出按經濟'支出規模是逐漸增長收資本化 性質劃分為購買性支(1)計算銷售產品應繳超過4500元至9000的。14.公債的特點是自愿出和 30.財政政策目納的增值稅銷項稅額;元20% 55527.政府采購支出的性、、靈活性。標是實現充分就業、0)計算外購貨物應抵 購買主體是各職能部15.預算外資金的特點收入分配公平、經濟扣的增值稅的進項稅超過9000元至35000門，而非政府是分散性、、自主性、穩定增額;(3)計算企業7月份元25% 100528.預算外資金不屬于分離性、靈活性。應繳納的增值稅額。財政資金16.社會保險的內容包名詞解釋要求:計算下列應納的29.充分就業指的是括基本養老保險、失31.財政 32.內債40.2010年某企業財個人所得稅稅額。100%的就業率業保險、、工傷保險、33.購買性支出f務資料如下:30.納稅人復業不需要生 育保險。34.擴張性財政政策(1)工資薪金應納的個向稅務機關進行復業17.財政收入按照收入35.稅務登記(1)產品銷售收入1000人所得稅稅額;(2)稿登記。的形式分類分為稅收31.公債萬元，酬應納的個人所得稅31.納稅人有權要求稅收入、、債務收入、非32.轉移性支出 33.預 稅額:務機關為納稅人的情稅收入、政府性基金算外資金(2)該企業全年發生的 現劇t京國同缸。、況保密。收入。34.緊縮性財政政策 產品銷售成本400萬班，肉但小致后四舍32.需求彈性較大的商18.財政分配的目的是35.郵寄申報元，銷售費用70五入.)39.某煤礦生產品的課稅不易轉嫁。滿足實現其職能的公31.公共財政 32.外債管理費用40萬 元，企業為增值稅一般納33.在財政支出項目共需要。33.財政支出 34.財政財務費用15萬元，營稅人，適用增值稅稅中，社會保障支出屬19.財政收入規模的衡補貼 35.財政赤字業外支出7萬元，已率17%，原煤適用的于消費性支出。量指標有一是絕對規31.資源配置 32.國家知該企業適用的企業資源 稅率4元/噸，34.財政分配的形式模、二是預算 33.財政平衡所得稅稅率為25 %。2010年6月份的有關是價值形式。20.財政政策目標是實生產經營業務如下:35.公債的債務人是國現充分就業、、經濟穩34.貨幣政策 35.稅收財政與稅收試卷(1)銷售原煤2000噸，36.縱觀各國財政的發量的提高。要求:請按下列順序開具增值稅專用發展歷史，發展中國家21.我國的復式預算包簡答題 計算該企業2010年應票，取得不含稅銷售的財政支出規模是逐括公共預算、國有資36.財政資源配置職能繳納的企業所得稅稅額800萬元(2)銷售開漸增長的。本經營預算、、其他預的實現方式額|腔扭虧l采選煤20噸，開具普 37.政府采購支出的算。37.影響財政收入規模 通發票，取得含稅銷資金來源不完全是財22.財政產生的社會政變化的因素(1)計算2010年企業應售額11.7萬元。二政資金，還有大部分治條件是的產生。38.財政收支不平衡的納稅的收入總額:。I I ]私人資金。23.稅負轉嫁的形式有原因以上相關票據均符合38.預算外資金不屬于前轉嫁、后轉嫁、、稅36.市場失靈的內容(2)計算2010年企業可稅法的規定，要求:請財政資金收資本化。37.國家預算原則以扣除的項目總額:按照下列序號回答問39.充分就業指的是 24.以公債發行的地38.我國中央銀行的貨 題。100%的就業率域為標準可以分為內幣政策工具主要有0)計算2010年企業的 40.納稅人復業需要向債和36.養老保險的運作模應納稅所得額:(1)計算銷售原煤應納稅務機關進行復業登25.預算外資金的特點式 37.分稅制的特點的增值稅銷項稅額;(2)記。是分散性、專用性、(4)計算2010年企業的計算銷售原煤應納的填空題 自主性、、靈活性。38.財政政策工具應納企業所得稅。資源稅稅額:1.我國的復式預算包26.社會保險的內容包36.公共財政的特點括、國有資本經營預括基本養老保險、、基37.財政收入的原則 41.某市一娛樂公司(3)計算銷售選煤應納算、社會保障預算、本醫療保險、王傷保38.財政支出的范圍2010年1月1的增值稅銷項稅額。其他預 算。險、生育保險。經營范圍包括娛樂、2.社會主義國家財政27.財政收入按照收入計算題 餐飲及其他服務，40.某白酒廠銷售糧食由兩個部分即公共財的形式分類分為稅收l六計算題〈本題型叫 白酒1000斤，不含稅政和組成。時10分 共40分.要求當年收入情況如下:售價每斤120元，白3.稅負轉嫁的形式有、非稅收入、政府性基計算的應列出計算過 酒廠為增值稅般納稅后轉嫁、散轉嫁、稅金收入。程.有小 數的保留兩0)歌舞廳收入400萬人，增值稅率17%，收資本化。28.財政分配的主體是位小數，兩位小數后元:適用的消費稅率為復4.公債的特點是一

一、29.財政支出按經濟性四舍五入.)39.某生產 合稅率20%、0.5元/有償性、靈活性。質劃分為和轉移性支企業為增值稅一般納(2)餐飲收入600萬元:斤。5.預算外資金的特點出。稅人，適用增值稅稅30.財政政策目標是實率17%，2011年7月(3)美容美發收入150要求:請按照下列序號分離性、靈活性。現充分就業、收入分份的有關 生產經營萬元;回答問題。

稅法的規定。30900元，該企業位于0)計算2010年企業的(1)計算銷售白酒應納 城 市的市區，城市維應納稅所得額:的增值稅銷項稅額(2)要求:請按下列順序計護建設稅稅率為7%。計算銷售白酒應納的算該企業7月份應繳(4)計算2010年企業的消費稅稅額。納的增值稅額。要求:請按照順序回答應納企業所得稅。下列問題。41.某服務公司主要從(1)計算銷售甲產品的事人力資源中介服應繳納的增值稅銷項(1)請計算該小規模納務，2010年2月份發稅額:稅企業應繳納的增值

生以下業務:稅稅額·

(2)計算外購貨物應抵(1)借款給某單位，按扣的增值稅的進項稅ω請計算該小規模納同期銀行貸款利率收額:稅企業應繳納的城市

取資金占用費40萬元 維護建設稅稅額

(2)提供人力資源咨詢0)計算企業7月份合 服務取得收入60萬計應繳納的增值稅40.一位客戶向某汽車元;制造廠(增值稅-般納

40.某白酒廠銷售糧食稅人)訂附自用汽車一

(3)轉讓購買所得的一白酒1000斤，不含稅輛，支付貨款(含稅處房產，取得收入600售價每斤100元，白230000元，萬元。購買時該房產酒廠為增值稅一般 改裝費40000元，汽

價格500萬元。納稅人，增值稅率17%.草的消費稅率為倒

芳是本:干民班上項資適用的消費稅率為復 料，政只~ r夕UJ予合稅率(比例稅率要求:請按照序號回答

虧計算凹:臺問題。20%、定額稅率0.5元下列問題。

/ 斤〉。C1))計算收取的資金(1)汽車制造廠銷售該占用費應繳納的營業要求t請按照F列序號輛汽車計征消費稅的稅。回答問題。銷售額為多少·(2)

汽車制造廠銷售改良

(2)計算提供人力資源(1)計算銷售白酒應納汽車應納的悄費稅額

咨詢服務應繳納的營的增值稅銷項稅額為多少。r

業稅。(3)計算轉讓房產應繳納的營業稅。財政與稅收試卷房屋出租，每月租金

42.某市百貨商場2010(2)計算銷售白酒應納3000，房屋出租適用生產經營情況如的消費稅稅額。|座位的個人所得稅率為下:實現商品銷售收入號| 41李某將自有的10%，出租房屋適用的1000萬元，營業 稅金一幢房屋出租，每月房產稅稅率為4%，假

及附加25萬元，商品租金5000，房屋出租設除了這兩項稅金，銷售成本600萬元，適用的I I I 個人所得出租房產無其他稅

銷售費用60萬元;管稅率為10%，出租房費。

理費用80萬元，財 務屋適用的房產稅稅率 費用5萬元;己知該企為4%，假設除了這兩要求:請按照下列序號

業適用的企業所得稅項稅金，出租房 產無回答問題。

稅率為25 %。其他稅費。(1)王某應該繳納的個要求t請按下列順序要求:請按照下列序號人所得稅稅額為多少計算該企業2010年應回答問題。(2)王某應該繳納的房繳納的企業所得稅稅 產稅稅額為多少。

額。0)李某應該繳納的個人所得稅稅額為多少: 42某生產企業2010年(1)計算2010年企業應 某企業財務資料如下:

納稅的收入總額:(2)李某應該繳納的房產稅稅額為多少。(1)產品銷售收入1000(2)計算2010年企業可 萬元，以扣除的項目總額;(3)42..某運輸公司擁有 計算2010年企業的應乘人大客車25輛，載(2)該企業全年發生的納稅所得額;貨汽車(載貨汽牢載貨產品銷售成本500萬

凈噸位全部為10 噸)元，銷售費用50(4)計算2010年企業的35輛，小客車10輛，管理費用25萬 元(其

應納企業所得稅。稅法規定，載貨汽車中業務招待費10萬

39.某生產企業為增值每噸年事船稅額為80元)，財務費用10萬

稅一般納稅人，適用元，乘人大客車每 輛元，營業外支出3萬

增值稅稅率17%.2011年牢船稅額為500元，按稅法規定繳

年7月份的有關 生產小客車每輛年車船稅鄉rJ e;.:ll.'I:凡.3ll巳

經營業務如下:額為400元。LλmμH I /J /u。(1)銷售甲產品給某大要求:請按照序號回答(3)2009年經稅務機商場，開具增值稅專下列問題關核定的虧損30萬元用發票，取得不含稅 己知該企業適用的企

銷售額150萬元:0)載貨汽車應納的車業所得稅稅率為25%船稅稅額為多少;要求:請按下列順序計

取得銷售甲產品的送(2)乘人大客軍應納的算該企業2010年應繳

貨運輸費收入5.85萬軍船稅稅額為多少:納的企業所得稅稅

元。額。

(3)小汽車應納的車船(2)購進貨物取得增值稅稅額為多少;(Iλ計算2010年企業稅專用發票，注明支.NIoH;/1II.國內l!L'J、應納稅的收入總額:

付的貨款80萬元，進珉，網包小班眉山舍 項稅額13.6萬元。主入.)39.某小規模納(2)計算2010年企業可 稅人企業為汽車修配以扣除的項目總額:

以上相關票據均符合廠，某月營業收入額

第四篇：財政與稅收個人所得稅計算題及答案

1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為?

應納個人所得稅=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝784（元）。

2.某工程師2010年將自己研制的一項非專利技術使用權提供給甲企業，取得技術轉讓收入為3000元，又將自己發明的一項專利轉讓給乙企業，取得收入為45000元。該工程師兩次所得應納的個人所得稅為?

應納稅額=（3000-800）×20%+45000×（1-20%）×20%=7640（元）。

3.張某2008年1月利用休假時間為國內某單位進行工程設計取得收入80000元，領取收入時通過有關部門向災區捐贈20000元。計算張某上述收入在我國應繳納的個人所得稅。

工程設計收入的捐贈限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元）< 20000（元）

該工程設計收入應納個人所得稅=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11400（元）。

4.2008年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關規定繳納了個人所得稅10000元。計算該作家上述所得在中國境內應繳納的個人所得稅稅額。

拍賣收入應繳納個人所得稅=100000×（1－20%）×20%=16000（元）

應納個人所得稅=（20000+20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）+（16000－10000）=10480（元）

5.中國公民張某2010年12月份工資、薪金所得5500元。該月又獲全年一次性獎金12000元。計算張某2010年12月份應納的個稅。

當月工資、薪金所得應納個稅 ＝（5500 － 2000）× 15% － 125 ＝400（元）

全年一次性獎金除以12個月，找適用的稅率和速算扣除數，12000÷12＝1000（元），適用稅率10%，速算扣除數25。全年一次性獎金應納個稅 ＝ 12000×10% － 25 ＝ 1175（元）

張某12月份應納的個稅合計＝ 400＋ 1175＝1575（元）

6.中國公民張某2010年12月份工資、薪金所得1500元。該月又獲全年一次性獎金12000元。計算張某2008年12月份應納的個稅。

（12000＋1500 －2000）÷12＝958.33（元），適用稅率10%，速算扣除數25。

張某12月份應納的個稅合計＝（12000＋1500 －2000）×10%－25＝1125（元）

7.中國公民張某2008年12月份工資、薪金收入1500元。該月又獲全年一次性獎金12000元。張某2008年12月份應納的個稅為?

（12000+1500-2000）÷12＝958.33（元），適用稅率10%，速算扣除數25。

張某12月份應納的個稅合計＝（12000+1500-2000）×10%－25＝1125（元）

8.劉某寫了一本介紹我國新稅制的書，在中國稅務上連載，每天1000元，共連載30天。后經出版社出版，取得10萬元稿酬。該書一年后再版，又取得5萬元稿酬。劉某去世后，該書又再版，5萬元稿酬由劉某兒子取得。請問應當如何繳納個人所得稅？

連載：1000 ×30 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=3360

出版：100000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=11200

再版：50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600

三版：5600元稅款應由領取稿酬的劉某兒子繳納。

9.2009年1月起，王某將一套別墅出租給某單位，租期一年，每月租金6000元，繳納除個人所得稅外其他稅費1060元。2009年2月，王某對該房屋進行了維修，維修費1500元。請問王某2009年1月、2月、3月應當分別繳納多少個人所得稅？

1月:（6000-1060）×（1-20%）×10%=395.2元

2月:（6000-1060-800）×（1-20%）×10%=331.2元

3月:（6000-1060-700）×（1-20%）×10%=339.2元

第五篇：財政與稅收 簡答

【1】市場失靈的主要表現：①不能有效提供公共物品②不能打破壟斷，尤其是自然壟斷③不能有效解決外部效應問題④不能有效調節收入分配，實現財富分配的社會公平⑤不對稱信息導致逆向選擇⑥經濟波動

【2】政府干預經濟的手段：①為了保護和促進競爭，提高資源配置效率，政府可以通過法律手段來限制壟斷和反對不正當競爭②通過稅收和補貼等手段，或將相關企業合并并消除外部性③政府承擔提供適當水平的公共物品的主要職責，如國防、治安、消防和公共衛生④政府消除信息不對稱。

【3】養老保險的資金籌集方式：（1）三種不同的資金籌集方式，現收現付制，完全積累制，部分積累制（2）我國養老保險籌集模式：部分積累制。

【4】公債償債資金的來源：①設立償債基金②依靠財政盈余支付③通過預算列支支付④通過舉借新債支付。

【5】公債的主要功能：①彌補財政赤字②籌集建設資金③調控宏觀經濟運行④公開市場業務操作。

【6】預算編制的程序：①首先由國務院下達關于下一預算草案的提示，具體事項由財政部門部署②其次，各級地方政府按國務院規定的時間，將本級預算草案報國務院匯總③再次，各級政府財政部門應在每年本級人民代表大會舉行的一個月前，將本級預算草案的主要內容提交本級人民代表大會的專門委員會進行初審，在人民代表大會舉行會議時向大會做關于預算草案的報告，預算草案經人民代表大會審查批準方能成立。

【7】財政管理的主要內容：①預算管理；②財政收入管理，又包括稅收管理，政府收費管理和公債管理③財政支出管理

【8】分稅制改革的主要內容：①中央與地方事權和支出的劃分②中央與地方收入的劃分③原體制下中央補助，地方上解及有關結算事項的處理④中央財政對地方稅收返還數額的確定

【9】財政政策的主要工具和主要效應：工具主要包括稅收、財政支出、國債、財政預算等。效應：①“內在穩定器”效應②乘數效應③獎抑效應④貨幣效應