第一篇：第八課財政與稅收教學(xué)設(shè)計

新課程高一《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元教學(xué)設(shè)計

2009—2010學(xué)年度

第八課 財政與稅收

全章概述

社會生活中，無論是百姓生活保障，還是國家的政治活動、經(jīng)濟(jì)文化建設(shè)，都需要依靠國家提供的財力，因此，國家必須直接掌握一定的收入才能實現(xiàn)其職能。國家的收入從哪里來？具體用到哪里去？國家收入的分配發(fā)揮著怎樣的作用？了解這些問題有助于我們更深刻的理解財政的作用，認(rèn)識個人在社會分配中的地位。

稅收是國家組織財政收入的基本形式，每個人都與稅收密切相關(guān)。了解稅收和稅法，認(rèn)識依法納稅的必要性，有助于我們增強(qiáng)權(quán)利義務(wù)觀念，增強(qiáng)社會責(zé)任感和主人翁意識。

本課分為2個框題

一、國家財政

二、征稅和納稅 新課標(biāo)基本要求

評議一個由政府財政承擔(dān)的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和作用。

分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。

第一框題 國家財政

★新課標(biāo)要求

（一）知識目標(biāo)

1.知道財政的含義及其實質(zhì)。2.了解國家預(yù)算和決算的含義。

3.理解財政促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保證。4.懂得財政資的源配置職能。5.理解財政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

6.指導(dǎo)財政收入的含義及其具體獲取渠道。7.理解影響財政收入的主要因素。

8.了解財政支出的含義和我國財政支出的具體用途。

9.懂得財政收支的對比關(guān)系以及如何卻財政收支的合理關(guān)系。

（二）能力目標(biāo)

1.初步掌握如何運用財政政策實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的實踐能力。2.初步掌握根據(jù)政府職能合理分配財政支出的實踐能力。3.能夠為政府增加財政收入提出合理化建議的能力。4.初步知道如何合理確定財政收支關(guān)系的實踐能力。5.辯證地認(rèn)識財政赤字現(xiàn)象的思維能力。

（三）情感、態(tài)度與價值觀目標(biāo)

1.感受我國財政的性質(zhì)、功能和使用原則，增強(qiáng)愛國主義情感。2.關(guān)心財政支出的內(nèi)容，關(guān)注國家與社會發(fā)展，增強(qiáng)主人翁意識。★教學(xué)重點、難點

1.籌集財政收入的具體渠道 2.影響財政收入的因素 3.財政收支平衡 4.財政的作用 ★教學(xué)方法

學(xué)生收集、整理有關(guān)資料，教師設(shè)置問題，引導(dǎo)學(xué)生主體參與等教學(xué)形式。★教學(xué)手段

多媒體 ★教學(xué)過程

（一）導(dǎo)入新課 新課程高一《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元教學(xué)設(shè)計

2009～2010學(xué)年度

教師活動：播放“上海世界博覽會宣傳片”，設(shè)置問題：

⑴中國取得2010年世博會的舉辦權(quán)，體現(xiàn)了國際社會對中國改革開放道路的支持和信任，也體現(xiàn)了世界人民對中國未來發(fā)展的矚目和期盼。承辦上海世博會對展示我國的國家實力，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。據(jù)估計“上海世博會”的建設(shè)總投資大約需要250億元人民幣，如果僅僅依靠個人投資能夠承辦嗎？

⑵世博會應(yīng)該主要由誰來承辦？

學(xué)生活動：討論問題，在教師引導(dǎo)下明確：承辦“上海世博會”的大量資金，主要由國家出資，因此國家必須有一定的收入，才能保證其各項職能的順利實施，而國家的收入就構(gòu)成了財政的一個重要方面，什么是財政？它在我國社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著怎樣的作用？這就是今天我們一起探討的內(nèi)容。

（二）進(jìn)行新課

一、國家財政

1、什么是財政？國家的收入和支出就是財政

從概念分析得出：財政的實質(zhì)就是國家在社會范圍內(nèi)獲得國家收入，并將它集中性分配使用。

2、國家預(yù)算和國家決算（情景模擬：“今天我是財政部長”）學(xué)生活動：學(xué)生分組課下搜集2008年國家財政收入和支出情況、收支結(jié)構(gòu)情況、財政收支狀態(tài)、財政支出的具體用途、2009年國家財政預(yù)計收支情況等，課上模擬財政部長向全國人大作報告。學(xué)生討論財政部長報告，發(fā)表自己的意見。

第一組學(xué)生活動：受國務(wù)院委托，我代表國家財政部向全國人大作關(guān)于2008年全國財政收入和支出情況與2009年全國預(yù)計收入和支出情況的報告，報告如下：（多媒體展示）

2008年，全國財政收入61316.9億元，完成預(yù)算的104.8％。全國財政支出62427.03%億元，完成預(yù)算的101.7％。預(yù)計2009年全國財政收入65720億，比2008年增長8%，財政支出預(yù)算總額將達(dá)到7.6萬億元。

學(xué)生活動得出結(jié)論：我們把上一年度的財政實際執(zhí)行的情況，叫做國家決算。政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度收支計劃，叫做國家預(yù)算。

3、財政收入

第二組學(xué)生活動：（多媒體展示）

教師設(shè)置問題：請同學(xué)們結(jié)合課本和材料總結(jié)，什么是財政收入，它有哪些具體渠道？財政收入最重要的來源是什么？

學(xué)生總結(jié)，得出結(jié)論：

⑴含義：財政收入就是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。

⑵四大渠道：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入、其他收入。其中稅收是財政收入的最重要來源。⑶影響財政收入的主要因素 新課程高一《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元教學(xué)設(shè)計

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教師活動：根據(jù)財政收入的來源，同學(xué)們思考一下主要有哪些因素影響國家財政收入？ 學(xué)生活動：認(rèn)真思考，發(fā)表見解。

師生總結(jié)：影響財政收入的因素有很多，但主要是兩個方面：

第一，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，這是基礎(chǔ)性的因素。因為國家收入主要依靠經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，稅收、利潤才有保證，沒有經(jīng)濟(jì)的增長，就不會有國家財政收入的增長。因此，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財政收入的關(guān)系，是根與葉、源與流的關(guān)系。

第二，分配政策。在一定時期內(nèi)，社會創(chuàng)造的總財富是一定的，國家要的多，企業(yè)和個人的分配收入就減少；反之，企業(yè)和個人要的多，國家收入就減少。它們是彼此消長的關(guān)系。國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

4、財政支出

第二組學(xué)生活動：（多媒體展示資料）

教師設(shè)置問題：請同學(xué)們結(jié)合課本和材料總結(jié)，什么是財政支出？財政支出按具體用途可以分為哪些方面的支出？

⑴含義：財政支出就是國家對集中起來的財政資金進(jìn)行分配和使用的過程。⑵財政支出的分類

按財政支出的用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出五大類型。

①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出

經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占據(jù)財政支出的首位。在全部經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出中，基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)的支出占絕大多數(shù)，反映了國家財政參與經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重點。

教師活動：請同學(xué)們列舉國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的重大投入項目，了解我國財政在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的作用。

學(xué)生活動：積極發(fā)言。三峽工程、南水北調(diào)工程、西氣東輸工程等。②科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出

主要包括這些單位的人員經(jīng)費支出，設(shè)備購置、維護(hù)及公務(wù)費用支出。③行政管理和國防支出

是指用于政府機(jī)關(guān)、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)、軍隊建設(shè)、國防建設(shè)、國防科研方面的支出。④社會保障支出

是指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟(jì)、社會優(yōu)撫的各種費用。

教師活動：引導(dǎo)學(xué)生閱讀65頁相關(guān)鏈接，并了解社會保險、社會福利、社會救濟(jì)、社會優(yōu)撫的 新課程高一《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元教學(xué)設(shè)計

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內(nèi)容。

⑤債務(wù)支出

用于償還國家各種債務(wù)本息方面的支出。

教師點評：注意國家財政發(fā)行債券、向金融機(jī)構(gòu)借款，形成財政收入，償還這些債務(wù)屬于財政支出。

第二組學(xué)生活動：（多媒體展示資料）

教師設(shè)置問題：請同學(xué)們讀圖判斷2008年我國財政收入與支出是一種什么情形？ 學(xué)生總結(jié)：2008年中央支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字。教師設(shè)置問題：我國財政收支關(guān)系共有有幾種情況？ 學(xué)生閱讀課本，認(rèn)真思考，總結(jié)得出結(jié)論：

5、財政收支關(guān)系有三種情況：收支相等（財政收支平衡）、收大于支（財政盈余）、支大于收（財政赤字）。

①財政收支平衡（收支相等）

在財政預(yù)算、決算中，收支相等是最理想狀態(tài)，表明國家籌集的資金得到充分利用。但收支平衡是在動態(tài)中實現(xiàn)的，由于具體條件不斷變化，收支完全相等的情況幾乎是不存在的。當(dāng)年財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。

②財政盈余（收大于支）

是指是指當(dāng)年財政收入大于財政支出的部分。③財政赤字（支大于收）

是指當(dāng)年財政支出大于財政收入的部分。赤字意味著要靠借債過日子，有可能導(dǎo)致社會總供給與總需求不平衡，引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。

教師點評：發(fā)行國債可以增加財政收入，擴(kuò)大政府投資，刺激消費需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是國債發(fā)行規(guī)模過大，會增加政府還債負(fù)擔(dān)，不利于經(jīng)濟(jì)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

教師總結(jié)：在經(jīng)濟(jì)生活中，國家可以通過調(diào)整財政收入支出控制經(jīng)濟(jì)運行。當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運行主要受需求不足制約的情況下，國家可以通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，以刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長，這就是擴(kuò)張性（積極）財政政策。

反之，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時，物價上漲、經(jīng)濟(jì)運行主要受供給能力制約的情況下，國家可以通過減少財政支出、增加稅收，抑制社會總需求，降低通貨膨脹率，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”，這就是緊縮性財政政策。

國家運用這些財政政策，保持著社會總共給和社會總需求（參考P66的名詞點擊）的基本平衡，新課程高一《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元教學(xué)設(shè)計

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避免經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大起大落，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行。這說明國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。

6、財政的作用

(1)國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。第三組學(xué)生活動：（多媒體展示）

鏡頭一:2008年中央財政社會保障和就業(yè)支出2761.6億元，增長20%；醫(yī)療衛(wèi)生支出833.6億元，增長25.5%；教育支出1581.8億元，增長47%。而在4萬億元投資中，超過一半用于保障性住房、農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、生態(tài)環(huán)境等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及支持災(zāi)后重建等民生工程。

鏡頭二:2008年中央財政農(nóng)林水事務(wù)支出1821.51億元，完成預(yù)算的125.6%。超預(yù)算較多主要是根據(jù)中央有關(guān)決定，增加雨雪冰凍災(zāi)害林業(yè)生態(tài)恢復(fù)資金和集體林權(quán)制度改革經(jīng)費155億元、良種補(bǔ)貼52.7億元、南水北調(diào)水利工程建設(shè)支出15.7億元，以及加大了對防汛抗旱、小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)等的支持力度。

教師設(shè)置問題：結(jié)合材料，談?wù)勀銓ω斦饔玫睦斫猓?學(xué)生討論，發(fā)表見解得出結(jié)論。

（2）國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(3)國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

（三）課堂總結(jié)、點評

這節(jié)課我們通過親身參與，知道了國家的收入和支出就是財政，國家是通過財政預(yù)算和決算參與社會分配的，知道了財政收支的具體途徑和用途，以及要保持財政收支平衡等常識。這對于我們在經(jīng)濟(jì)生活中正確地理解國家用財政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)、管理經(jīng)濟(jì)的政策和措施，將有重大指導(dǎo)作用。★綜合探究

請你根據(jù)“石家莊三年大變樣”的實際情況,從財政的角度確定一個研究課題,并思考:(1)課題提出的依據(jù);(2)研究步驟;(3)用經(jīng)濟(jì)生活的知識,請你就此問題向政府部門提幾條建議;(4)通過這次活動，談?wù)勀阌泻问斋@？ ★教學(xué)反思

本節(jié)內(nèi)容相對學(xué)生生活實際來講，有一定的抽象性，在學(xué)習(xí)中應(yīng)該多引入日常生產(chǎn)、生活中常見的一些財政活動實例，讓學(xué)生去深刻理解這些知識，并能夠從自己的實踐中理解、把握國家財政的實質(zhì)。

石家莊市24中學(xué) 郭亞芹 李利萍

第二篇：第八課 財政與稅收復(fù)習(xí)教案

文

一、國家財政 1．財政及其作用

(1)國家的收入和支出就是①財政，財政收入和支出是國家參與②社會產(chǎn)品分配的兩個方面。由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家基本收支計劃，稱作國家預(yù)算；上一國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，稱作國家決算。

◆ 溫馨提示

比較：擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策

擴(kuò)張性財政政策

緊縮性財政政策

穩(wěn)健的財政政策

區(qū)

別

原因

經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運行受供給能力制約、物價上漲

經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象

對策

增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長

減少財政支出、增加稅收，抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫

控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支

聯(lián)系

采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運行狀況

2．財政收入與支出(1)財政收入。

影響財政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。一方面，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的；另一方面，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策。(2)財政支出。

國家對籌集起來的財政資金進(jìn)行分配和使用，就是財政支出。按照具體用途，財政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。

(3)財政收支狀況。

財政收入和支出的關(guān)系，有三種情況：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。

國家收入與支出的關(guān)系

財政狀況

影響

收大于支

財政節(jié)余

財政資金未得到有效運用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展

收小于支

財政赤字

財政支出靠借債維持，有引發(fā)通貨膨脹的危險

收等于或略大于、略小于支

收支平衡

財政資金得到了有效運用

二、征稅和納稅 1．稅收及其種類

(1)從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收為國家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。

稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征。三者緊密聯(lián)系、不可分割。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障；稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它的固定性。◆ 溫馨提示

稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。2．依法納稅是公民的基本義務(wù)

(1)社會主義稅收是取之于民、用之于民的，這就決定了公民必須自覺履行依法納稅的義務(wù)，要具有納稅人的意識。所謂“納稅人意識”是納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的自覺意識。(2)違反稅法的表現(xiàn)有：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。

含義

手段

處理

聯(lián)系

偷稅

納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為

欺騙、隱瞞等方式

稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任

四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁

欠稅

納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為

沒有按時繳納而拖欠

騙稅

納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為

騙取稅收優(yōu)惠

抗稅

納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為

暴力、威脅等手段

(3)公民要增強(qiáng)對國家工作人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。

1．誤區(qū)警示：在財政、稅收問題認(rèn)識上的幾個錯誤(1)財政收入越多越好。

財政收入是否越多越好，需作具體分析。財政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，為了使其得以充分發(fā)揮，關(guān)鍵是增加財政收入。在努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)提高國家綜合經(jīng)濟(jì)實力的基礎(chǔ)上，增加財政收入是我們所要求的。

但財政收入是國家憑借政治權(quán)力而取得的收入，國家的財政收入過多，不僅會直接減少企業(yè)和個人的收入，而且對企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加會產(chǎn)生不利的影響，最終也將阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財政收入的增加。因此，應(yīng)著眼于全局，保證國家財政收入穩(wěn)定增長。(2)增加財政收入就能更好地發(fā)揮財政的作用。

在努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)、增加國家綜合經(jīng)濟(jì)實力的基礎(chǔ)上，增加財政收入是我們所要求的，它是更好地發(fā)揮財政作用的關(guān)鍵。但財政作用的發(fā)揮受多種因素的制約，主要有以下兩方面： 另一方面，財政分配政策也是影響財政收入的重要因素。不同的財政分配政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財政收入的增加會產(chǎn)生不同的作用。所以實施正確的財政分配政策，必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者之間的利益關(guān)系；必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的綜合需要考慮，在保證國家財政收入穩(wěn)步增長的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。(3)個人的全部收入都要征收個人所得稅。

所得稅又稱收益稅，是以收益額為征稅對象的稅種。收益額一般指納稅人的純收入。按我國目前的征稅標(biāo)準(zhǔn)，對個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包租賃經(jīng)營所得在年總收入減去成本、費用等之后的余額部分開始繳納稅款。對個人工資、薪金月收入扣除2 000元后的余額部分開始繳納稅款。獎金在某種意義上屬于勞動報酬，故列入工資、薪金所得，但不包括科學(xué)、技術(shù)、文化成果的獎金。如袁隆平、吳文俊等科學(xué)家獲得的國家最高科學(xué)技術(shù)獎500萬元，不在征收之列。

2．辨析比較：財政政策和貨幣政策

財政政策

貨幣政策

區(qū)

別

含義

政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策

中央銀行為實現(xiàn)特定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的政策

內(nèi)容

凡是有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國庫券等都屬于財政政策

和銀行有關(guān)的一系列政策，如存、貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整則屬于貨幣政策

制定

由國家財政部門制定，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過

中央銀行直接制定并實施

聯(lián)系

二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的

【例】 山東省深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，圍繞建設(shè)“大而強(qiáng)、富而美”社會主義新山東的發(fā)展目標(biāo)，真抓實干，取得顯著成就。閱讀材料，回答問題。

揭示下圖反映的經(jīng)濟(jì)信息，并簡要說明能夠促進(jìn)這些信息所示變化的財政措施。

解析：歸納圖表反映的經(jīng)濟(jì)信息，考查提取信息的能力。設(shè)問的第二層，關(guān)于促進(jìn)信息所示變化的財政措施，實際就是回答利用財政政策進(jìn)行宏觀調(diào)控。財政措施可以從財政的收入和支出兩個方面考慮。財政收入方面主要考慮稅收杠桿的作用，針對不同的行業(yè)采取不同的稅率，引導(dǎo)投資方向。財政支出上不同行業(yè)有所區(qū)別，加大扶持高新技術(shù)及環(huán)保行業(yè)的力度，減少高消耗、高污染行業(yè)的投入，引導(dǎo)投資方向。從財政的收入和支出兩個方面回答基本可以答全要點。

答案：(1)經(jīng)濟(jì)信息：2007年山東省對高新技術(shù)、環(huán)境管理等行業(yè)投資大幅上升，對電力、冶金等行業(yè)投資明顯減弱，小火電等落后生產(chǎn)能力被淘汰，投資結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，節(jié)能減排取得較大成績。◆ 觸類旁通

1．(2009寧夏、遼寧文綜，15)2009年1～4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進(jìn)價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長，可采取的財政政策有()①加大政府的社會保障支出 ②加大國企上繳財政的利潤比例 ③擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模 ④擴(kuò)大財政收支盈余 答案：a 解析：在經(jīng)濟(jì)增速放緩的條件下要刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展就必須減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加居民收入，實施積極的財政政策。②中措施不利于企業(yè)發(fā)展，④中措施不利于充分發(fā)揮財政的作用，故予以排除。

2．(2009廣東文基，3)2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，全國財政赤字預(yù)計達(dá)9 500億元。這表明本我國()a．國債支出大于國債收入 b．財政收入大于財政支出 答案：d

我國現(xiàn)階段的財政政策、稅收政策、貨幣政策解讀 背景材料

面對全球金融危機(jī)的影響，我國堅持積極的財政政策、適度寬松的貨幣政策、結(jié)構(gòu)性減稅政策，經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升勢頭良好。材料一：實施積極的財政政策

積極的財政政策就是擴(kuò)張性的財政政策，即增加政府支出來擴(kuò)大社會總需求。在2010年1月10日召開的全國財政工作會議上，財政部部長謝旭人表示，一年來，中國積極的財政政策等宏觀調(diào)控措施得到有效落實，政府4萬億元經(jīng)濟(jì)刺激計劃自去年11月實施以來，對中國經(jīng)濟(jì)的刺激效果明顯，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升發(fā)揮了重要作用。

材料二：執(zhí)行適度寬松的貨幣政策

2010年1月21日，國家統(tǒng)計局公布2009年國民經(jīng)濟(jì)運行情況。數(shù)據(jù)顯示，2009年我國貨幣供應(yīng)量增長較快，新增貸款大幅度增加。金融機(jī)構(gòu)各項貸款余額40萬億元，同比多增4.7萬億元。貨幣供給增加，有效地支持了投資和消費，拉動了經(jīng)濟(jì)增長。材料三：堅持結(jié)構(gòu)性減稅政策

所謂結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。為了保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展我國實行了結(jié)構(gòu)性減稅，實行這項政策，2009年減輕企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)約5 000億元。理論分析

1．經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落；在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴(kuò)張性財政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。2．根據(jù)貨幣發(fā)行規(guī)律，實行適當(dāng)?shù)呢泿耪撸梢詫?jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用；在金融危機(jī)背景下，適度增加貨幣供應(yīng)，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3．稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿，結(jié)構(gòu)性減稅體現(xiàn)了國家的政策取向，支持了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，有利于國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

4．投資、消費和出口被譽(yù)為拉動經(jīng)濟(jì)增長的“三駕馬車”。實施積極的財政政策、執(zhí)行適度寬松的貨幣政策、堅持結(jié)構(gòu)性減稅政策等，有利于推動經(jīng)濟(jì)增長。

5．貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。中央審時度勢采取的一系列政策都是貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的體現(xiàn)。

6．國家的宏觀調(diào)控。國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不確定不穩(wěn)定因素明顯增多，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)運行中也存在一些突出矛盾和問題，必須制定合理的經(jīng)濟(jì)政策。熱點預(yù)測

1．實行合理的財政政策和貨幣政策，以實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)“又好又快”發(fā)展。國家這樣做()a．有利于經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展和共同富裕目標(biāo)的實現(xiàn)

b．是因為社會主義國家應(yīng)當(dāng)利用行政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展

d．是因為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展需要發(fā)揮國家宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)性作用 答案：a 答案：b 解析：本題易誤選①，錯在沒有正確認(rèn)識財政作用的實現(xiàn)途徑。財政的作用通過財政收入和支出兩方面體現(xiàn)。

一、單項選擇題

財政部部長謝旭人在2010年1月10日召開的全國財政工作會議上說，2009年我國財政收入預(yù)計達(dá)到68 477億元，增長11.7%。據(jù)此完成1～2題。1．要增加財政收入從根本上說，在于()a．調(diào)整分配政策，增加稅收 b．減少財政支出，增發(fā)國債 d．強(qiáng)化稅收管理，堵塞稅收漏洞

2．面對當(dāng)前國際金融風(fēng)暴和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢，要繼續(xù)增加財政收入，必須主要依靠()①擴(kuò)大進(jìn)口，引進(jìn)外資 ②加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級 ③擴(kuò)大內(nèi)需，積極開拓國內(nèi)市場 ④依靠科學(xué)技術(shù)，提高自主創(chuàng)新能力 a．①②③ b．②③④ 答案：b 解析：金融危機(jī)對我國影響日益嚴(yán)重，我國面臨國際、國內(nèi)有效需求不足的形勢，在這種情況下利用外資受到影響，一味擴(kuò)大進(jìn)口也不符合應(yīng)對危機(jī)影響的政策取向。3．下列選項中最能說明國家財政是改善人民生活的物質(zhì)保障的是()a．到2020年農(nóng)村養(yǎng)老保險金制度覆蓋全國 b．我國投資建設(shè)沿海鐵路

d．2010年1月15日，中國政府向海地提供3 000萬元的人道主義物資援助 答案：a 解析：抓住關(guān)鍵詞“最能說明”，a項符合題意。

4．財政部透露，2010年我國財政赤字發(fā)行量將與去年大致持平，絕對量會超過去年的9 500億元，達(dá)10 500億元。實行赤字財政()①是我國擴(kuò)大內(nèi)需、主動應(yīng)對國際金融危機(jī)的重大舉措 ②表明赤字財政優(yōu)越于緊縮財政，有助于經(jīng)濟(jì)增長 ③通常是在居民消費不足的情況下，政府加大投資拉動經(jīng)濟(jì)增長而采取的措施 ④是政府實施積極財政政策的體現(xiàn) 答案：d 解析：赤字財政只有在需求不足的情況下才有利于經(jīng)濟(jì)增長，②的說法絕對化了。

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是卻沒人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅，而按照我國稅法，不管通過何種形式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。據(jù)此完成5～6題。5．網(wǎng)上經(jīng)營者不向國家繳稅的行為，屬于 ?()答案：a 解析：借助網(wǎng)絡(luò)這種特殊經(jīng)營方式，經(jīng)營而不繳稅，這是典型的偷稅行為。6．稅法規(guī)定的繳稅條件表明()a．我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收 b．稅收是國家組織財政收入的基本形式 d．每個公民都有納稅的義務(wù) 解析：“不管通過何種形式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅”，充分體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性特征。7．近年我國財政支出增長較快的項目(部分)統(tǒng)計表

上表表明()a．財政收入越多越好

b．政府更加重視社會發(fā)展和改善民生 d．財政能促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行 答案：b 解析：我國財政支出增長較快的項目，都是與社會發(fā)展和改善民生密切相關(guān)的項目，b項入選。

8．漫畫《澆》體現(xiàn)的道理是?()

a．稅收是財政收入的基本形式

b．稅收是國家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障

d．納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 答案：b 9．財政政策、貨幣政策是政府在宏觀調(diào)控中常用的經(jīng)濟(jì)手段。一般來講，為抑制經(jīng)濟(jì)過熱，政府可以采取的措施有()①減少稅收 ②提高存貸款利率 ③減少政府開支 ④增加貨幣供應(yīng)量

解析：減稅屬于擴(kuò)張性財政政策，在經(jīng)濟(jì)增長滯緩時使用而不在過熱時使用，①不應(yīng)選。提高存貸款利率，降低市場貨幣流通量，有助于抑制經(jīng)濟(jì)過熱，②應(yīng)選。減少政府財政支出屬緊縮性財政政策，可以抑制總需求，降低通脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫，③應(yīng)選。增加貨幣供應(yīng)量會刺激總需求增長，只會使經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步過熱，④不應(yīng)選。

二、非選擇題

10．近年來，黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化，審時度勢，從容應(yīng)對，對宏觀調(diào)控政策進(jìn)行了及時、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問題。材料一：

圖1

圖2 材料二：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟(jì)減速對我國的影響加深，我國財稅政策進(jìn)行了適時調(diào)整，釋放出“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強(qiáng)烈信號，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案)。材料三：

表 2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況

相關(guān)稅收政策提高部分商

調(diào)整情況舉例說明

品出口退稅率

自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%

下調(diào)住房交易稅

自2008年11月1日起，下調(diào)個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%

增值稅全面轉(zhuǎn)型

(1)描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料三闡釋變化的原因。(2)結(jié)合材料二，運用經(jīng)濟(jì)生活知識，分別闡明表中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。

答案：(1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008年增速下降。

原因：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。

②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。

(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力。②下調(diào)個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴(kuò)大消費需求。

③增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求。④稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

(若回答“關(guān)注民生、共建和諧社會、體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀”或從其他方面作答，言之有理，亦可)解析：第(1)小題前一問要求描述圖1表明的變化，只要將“稅收收入”“增長速度”根據(jù)圖中數(shù)據(jù)變化情況描述出來即可。該問題不要求進(jìn)行分析說明。回答第(1)小題后一問，要首先概括出圖2及材料三中有哪些變化，然后再分析這些變化對圖1中變化的影響及理論依據(jù)。第(2)小題要求說明稅收政策調(diào)整的經(jīng)濟(jì)意義。回答此題，既要說明三項稅收政策調(diào)整各自的意義，又要綜合說明稅收政策調(diào)整的意義。

第三篇：高三政治經(jīng)濟(jì)生活第八課財政與稅收復(fù)習(xí)提綱

高三政治《經(jīng)濟(jì)生活》第八課財政與稅收復(fù)習(xí)提綱

一、關(guān)于財政

1、財政定義：國家的收入和支出就是財政.2、財政預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家基本收支計劃。

3、財政決算：上一國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。

4、財政的作用

（1）促進(jìn)社會公平，人民生活有保障：（財政是縮小收入分配差距的物質(zhì)保證；是促進(jìn)教育公平的物質(zhì)保證；是建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度的物質(zhì)保證；是保障和提高人民生活水平、推動建設(shè)社會主義和諧社會的物質(zhì)保證。）

（2）促進(jìn)資源合理配臵。（國家財政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程的建設(shè)，否則會影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運行和發(fā)展）；

（3）促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行。（經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行：社會總供給（？）與社會總需求（？）保持基本平衡，注意理解經(jīng)濟(jì)增長緩慢與經(jīng)濟(jì)增長過熱時國家如何通過對財政政策的調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。）

5、財政收入的定義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。

6財政收入構(gòu)成：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入（各種收入的了解）。（其中稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源，在財政收入中占主導(dǎo)地位，征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。）

7、影響財政收入的因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。

⑴經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政的影響是基礎(chǔ)性的，只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。⑵在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高（財政收入是否越多越好還是越少越好？）。

8、財政支出的定義：國家對籌集的資金進(jìn)行分配和使用。

9、財政支出按用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出（注意對各種支出的了解）。

5、財政收入和支出的幾種關(guān)系：

（1）財政收支平衡。所謂財政收支平衡，指當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。

（2）財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。

（3）財政盈余是指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進(jìn)社會總供求平衡。

二、關(guān)于稅收

1、稅收的定義：是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。

7、稅收特征：強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。(1)稅收具有強(qiáng)制性。國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。(2)稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要對納稅人直接付出任何代價。(3)稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

8、稅收和法律依據(jù)和法律保障：稅法。

9.根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類（注意對各類稅收的了解）。

10、在我國影響很大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅。

⑴、增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

⑵個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。

我國個人所得稅，按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。

9、公民納稅意識

⑴義務(wù)意識:自覺誠信納稅（為什么）。在我國，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。

⑵權(quán)利意識（怎樣做）增強(qiáng)納稅人意識，要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。

⑶現(xiàn)實生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象。如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為（了解各種違反稅法的現(xiàn)象），稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。

第四篇：第8課 財政與稅收教學(xué)設(shè)計

第八課 財政與稅收復(fù)習(xí)課。教學(xué)設(shè)計（討論稿）

一、復(fù)習(xí)內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)生活第八課《財政與稅收》

二、課標(biāo)要求

《思想政治1·經(jīng)濟(jì)生活》第三單元第八課。通過本課學(xué)習(xí),一是引導(dǎo)學(xué)生認(rèn)識政府是如何參與社會分配的,幫助學(xué)生感受財政在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所起的巨大作用。二是介紹稅收的含義、特征、種類及作為納稅人要依法納稅的相關(guān)知識，它是對財政內(nèi)容的進(jìn)一步深化和拓展。因為稅收是組織財政收入的基本形式。

三、復(fù)習(xí)目標(biāo)

1、財政；財政收入：含義；構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響因素 財政支出：含義；構(gòu)成 財政收入和支出的關(guān)系；財政的作用；

2、稅收：含義；基本特征；種類；依法納稅：依法納稅是公民的基本義務(wù)；違反稅法的現(xiàn)象；增強(qiáng)納稅意識

四、重點難點

影響財政收入的因素 財政的作用

五、教學(xué)方法

情境導(dǎo)入、講練結(jié)合、自主探究、對點訓(xùn)練、雙向互動。

六、教學(xué)思路

學(xué)考復(fù)習(xí)課的重點在于夯實考綱要求的基礎(chǔ)知識，形成基本能力。所以復(fù)習(xí)中一是引導(dǎo)學(xué)生形成本課主干知識體系，二是對核心考點精準(zhǔn)把握，講練結(jié)合。從而有效突破重點難點。

七、教學(xué)過程

(一)情景導(dǎo)入、展示目標(biāo)。

通過對第七課知識的復(fù)習(xí)溫故知新，進(jìn)入第八課復(fù)習(xí)；

案例導(dǎo)入，中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出，2011 年要實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，發(fā)揮財政政策的巨大作用。堅持把支持“三農(nóng)”作為預(yù)算安排和財政工作的重點，大力支持教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等社會建設(shè)，加大對科技創(chuàng)新和節(jié)能減排的支持力度，增加對基礎(chǔ)研究和高新技術(shù)研究的投入。

結(jié)合材料說明財政發(fā)揮了什么樣的作用。

（二）復(fù)習(xí)過程、精講點撥。

首先、主干知識回顧，自主構(gòu)建框架

核心考點一 國家財政

1.從六方面把握財政基礎(chǔ)知識 2.對比理解財政三大作用 3.對比理解兩類財政政策

【拓展】對比理解財政政策與貨幣政策 4.財政收入的來源及其影響因素

(1)財政收入的四大來源(2)影響財政收入的主要因素 5.財政支出及財政收支狀況比較

典型例題講練

誤區(qū)警示

誤區(qū) 1：財政收入越多越好。

注意：財政收入既不是越多越好，也不是越少越好。①在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。②如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。③因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

誤區(qū) 2：財政收支平衡就是財政收支相等。

注意：財政收支相等屬于財政收支平衡。而財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。

誤區(qū) 3：出現(xiàn)財政赤字是有害的。

注意：財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它對經(jīng)濟(jì)的影響是復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)過程，不能籠統(tǒng)地說財政赤字是有害還是無害。

核心考點二 征稅和納稅

1.稅收的本質(zhì)與基本特征 2.我國主要稅種 3.依法納稅

典型例題講練

誤區(qū)警示

誤區(qū) 1：稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。

注意：固定性是指不經(jīng)過國家批準(zhǔn)不能隨意改變，而不是不能改變。誤區(qū) 2：每個公民的所有收入都在個人所得稅的納稅范圍。

注意：并不是所有收入都在納稅范圍，要按照個人所得稅法規(guī)定的個人所得進(jìn)行繳納。

第五篇：財政與稅收

濱江學(xué)院

學(xué)年論文

題目我國個人所得稅分析及建議

院系 濱江學(xué)院經(jīng)貿(mào)系專業(yè) 物 流 管 理學(xué)生姓名 王智峰 學(xué)號 20102347021 指導(dǎo)教師 羅玉

二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日

我國個人所得稅分析及建議

王智峰

南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院

摘要：個人所得稅是對（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。征收個人所得稅是世界各國的通行做法，它已成為世界上大多數(shù)國家，尤其是發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)中最為重要的稅種。我國個人所得稅是適應(yīng)改革開放形勢的需要，于1980年9月開征的，至今已有32年了。但是，由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化與稅制建設(shè)滯后、稅收征管乏力等諸多因素的影響，我國個人所得稅應(yīng)有的調(diào)節(jié)分配、組織收入的功能仍然遠(yuǎn)未得到充分的發(fā)揮。關(guān)鍵字：個人所得稅，現(xiàn)狀分析，建議

一、目前我國征收個人所得稅的現(xiàn)狀

個人所得稅既是政府取得財政收入的重要方式，也是調(diào)節(jié)社會成員收入差距的手段，還是人才競爭的因素之一，因此稅負(fù)高低至關(guān)重要。而稅率是影響稅負(fù)的最主要因素。我國征收個人所得稅在設(shè)計稅率時是以調(diào)節(jié)個人收入為主，同時兼顧組織財政收入，并根據(jù)我國的國情，采取了分類（項）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實行累進(jìn)稅率，有的實行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務(wù)報酬所得）、35%（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復(fù)雜，稅負(fù)差別較大。

經(jīng)過多年來的不懈努力，我國稅收征收管理得到不斷改進(jìn)，對高收入者的調(diào)節(jié)不斷加強(qiáng)。從收入規(guī)模上看，個人所得稅已成為中國第四大稅種，個人所得稅占中國稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個人所得稅收入已經(jīng)成為除營業(yè)稅收入之外的第二大地方收入。它調(diào)節(jié)收入分配的職能和組織稅收收入的職能都得到越來越充分的體現(xiàn)，在我國政治、經(jīng)濟(jì)和社會生活中的積極作用越來越被社會所認(rèn)同。

二、目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題

個人所得稅1799年首創(chuàng)于英國，是指對個人所得額征收的一種稅。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該稅種所占地位越來越顯著。而在我國現(xiàn)階段，對個人所得稅的征管并不理想。對工資薪金外個人收入難以監(jiān)控，對偷稅處罰不力，對部門協(xié)調(diào)工作不夠等等因素，促成個人所得稅征管不力的現(xiàn)狀。我國的個人所得稅制度中也存在著很大的問題。

1.個人所得稅占稅收總額比重過低

盡管，如今我國經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平都位于世界前列，但個人所得稅占稅收總額比重卻低于發(fā)展中國家水平。2001年這一比例為6.6%，而美國這一比重超過40%.我國周邊的國家，如韓國、泰國、印度、印尼的比重均超過我國水平。

據(jù)國家稅務(wù)總局最近測算的一項數(shù)據(jù)表明：我國個人所得稅每年的稅金流失至少在一千億元以上。而世界上發(fā)達(dá)國家的個人所得稅占總收入水平的30%。在相當(dāng)長的一段時期內(nèi)，我國的個人所得稅收入要成為國家的主要收入還不太現(xiàn)實。但是，我國個人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實在是太低。可見，個人所得稅的征管現(xiàn)狀令人堪憂。

同時，由于稅務(wù)部門和其他相關(guān)部門缺乏實質(zhì)性的配合措施，信息不能實現(xiàn)共享，這些都造成了個人所得稅征收的不妥。三是偷稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重。我國實行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個人收入的多元化、隱蔽化，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以監(jiān)控。公民納稅意識相對比較淡薄，富人逃稅、明星偷稅好像是習(xí)以為常、無所謂的事情。

2.個人所得稅征管制度不健全

目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現(xiàn)出較高的征管水平。個人所得稅是所有稅種中納稅人數(shù)量最多的一個稅種，征管工作量相當(dāng)大，必須有一套嚴(yán)密的征管制度來保證。

而我國目前實行的代扣代繳和自行申報兩種征收方法，其申報、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實現(xiàn)預(yù)期效果。稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法水平也不高，在一定程度上也影響到了稅款的征收。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準(zhǔn)確，而且時效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞，甚至同一級稅務(wù)部門內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。

同一納稅人在不同地區(qū)，不同時間內(nèi)取得的各項收入，在納稅人不主動申報的情況下，稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。

3.稅收調(diào)節(jié)貧富差距的作用在縮小

我國當(dāng)前的個人所得稅并不能起到多少控制貧富差距的作用。按理說，掌握社會較多財富的人，應(yīng)為個人所得稅的主力納稅人。而我國的現(xiàn)狀是：處于中間的、收入來源主要依靠工資薪金的階層繳納的個人所得稅占全部個人所得稅收入的46.4%；應(yīng)作為個人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發(fā)家致富的民營老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實的富人群體），繳納的個人所得稅只占個人所得稅收入總額的5%左右。

雖然有累進(jìn)制所得稅，但是對真正高收入的人，征稅征不到他們。目前的所得稅累進(jìn)制，主要適用于工資，而高收入人們的主要收入來源并非工資，而是其他所得，特別是資本所得，按照現(xiàn)行的征收辦法，很難保證這部分收入會納稅，尤其是即使他們逃了稅，他們也沒有法律責(zé)任。

三、個人所得稅征管存在問題的成因

1.現(xiàn)行稅制模式難以體現(xiàn)公平合理

法制的公平合理能激發(fā)人們對法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。而我國現(xiàn)行的個人所得稅在稅制設(shè)置上的某些方面缺乏科學(xué)性、嚴(yán)肅性和合理性，難以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)揮其調(diào)節(jié)個人收入的要求。

世界各國的個人所得稅稅制模式一般可分為三類：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。現(xiàn)階段我國公民的納稅意識相對來講還比較低，稅收征管手段較落后。所以，現(xiàn)階段我國個人所得稅的征收采用的是分類稅制。分類稅制，是將個人的全部所得按應(yīng)稅項目分類，對各項所得分項課征所得稅。其特點是對不同性質(zhì)的所得設(shè)計不同的稅率和費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，分項確定適用稅率，分項計算稅款和進(jìn)行征收的辦法。這種模式，廣泛采用源泉課征，雖然可以控制稅源，減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省征收成本，但不能體現(xiàn)公平原則，不能很好地發(fā)揮調(diào)節(jié)個人高收入的作用。

所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導(dǎo)致稅負(fù)不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現(xiàn)公平合理。

2.對涉稅違法犯罪行為處罰力度不足

我國現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，對偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)只注重稅款的查補(bǔ)而輕于處罰，致使許多人認(rèn)為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。據(jù)統(tǒng)計，近幾年，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的稅收違法案件，罰款僅占查補(bǔ)稅款的10%左右。另一方面，在稅收執(zhí)法過程中，由于沒有規(guī)定處罰的下限，稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)過大，因而人治大

于法治的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，一些違法者得到庇護(hù)時有發(fā)生。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個稅的動機(jī)。

我國個人所得稅制度中既然存在著如此多的問題，那么也就應(yīng)該有相應(yīng)的措施來解決以上問題。

四、解決個人所得稅征管問題的幾點對策

1.選擇合理的稅制模式

根據(jù)我國的實際情況，考慮適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢，我們應(yīng)摒棄單純的分類征收模式，確立以綜合征收為主，適當(dāng)分類征收的稅制模式。

分項稅制模式，不能適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個人所得稅的職能作用的發(fā)展。而以綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合制真正立足于我國的國情有利于體現(xiàn)量能納稅的原則，真正實現(xiàn)個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入、防止兩極分化的目標(biāo)。

2.合理的設(shè)計稅率結(jié)構(gòu)和費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

我國個人所得稅目前的稅率結(jié)構(gòu)有悖公平，容易使得納稅人產(chǎn)生偷逃稅款的動機(jī)。其次，考慮通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展和人們生活水平提高等因素適當(dāng)提高減除費用標(biāo)準(zhǔn)和增加扣除項目。

我們可以允許各省、自治區(qū)、直轄市級政府根據(jù)本地區(qū)的具體情況，相應(yīng)確定減除費用標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部、國家稅務(wù)總局備案，這樣做既可以更好地符合實際狀況，也有利于調(diào)節(jié)個人收入水平。

3.擴(kuò)大納稅人知情權(quán)，增強(qiáng)納稅意識

法律是關(guān)于權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定，權(quán)利義務(wù)是對稱的，沒有無權(quán)利的義務(wù)，也沒有無義務(wù)的權(quán)利。現(xiàn)實社會中權(quán)利義務(wù)不對等，履行納稅義務(wù)與否，并不影響對公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的享有。既然能享受權(quán)利又不履行納稅義務(wù)，必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號，喪失了法律公平、正義之本。

在稅法宣傳上更多的是宣揚納稅人的義務(wù)而淡漠納稅人的權(quán)利，弱化了納稅意識。政府職能的正常運轉(zhuǎn)與納稅人的納稅行為密切相關(guān)，政府部門使用納稅人提供的資金，納稅人享有監(jiān)督政府部門工作和接受政府部門服務(wù)的權(quán)利，納稅人的監(jiān)督能有效防止諸多重復(fù)建設(shè)、浪費，也是遏制腐敗的一劑良方。

4.加大對偷漏個人所得稅行為的查處、打擊力度

搞好個人所得稅的征收管理，對偷漏稅行為查處、打擊得力是關(guān)鍵之一。針對現(xiàn)階段我國對個人所得偷漏稅行為查處打擊不力的現(xiàn)狀，通過立法，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)一些特殊的權(quán)力，增強(qiáng)執(zhí)法的力度。同時，對一些偷漏稅構(gòu)成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責(zé)任，以維護(hù)法律的嚴(yán)肅性。

5.加強(qiáng)稅收源泉控制，防止稅款流失

在我國目前普遍存在個人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現(xiàn)金化的情況下，完善我國的個人所得稅，加強(qiáng)稅收征管，首先要加強(qiáng)稅源控制。使公民的每項收入都處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的有

效監(jiān)控之下，使每個公民的收入納稅情況都一目了然，進(jìn)而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。

綜上所述，隨著我國加入WTO和整個國民經(jīng)濟(jì)總體水平的提高，我國個人所得稅的征收管理將面臨新的發(fā)展機(jī)遇。在個人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強(qiáng)個人所得稅的征管已顯得尤其重要。

參考文獻(xiàn)：朱薔《從促進(jìn)社會公平的角度看待個人所得稅》.理論導(dǎo)報

許達(dá)能《改革我國個人所得稅的思考》.思茅師范高等專科學(xué)校校報

張斌《個人所得稅改革的目標(biāo)定位與征管約束》.稅務(wù)研究