第一篇：第八課 財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)教案

文

一、國(guó)家財(cái)政 1．財(cái)政及其作用

(1)國(guó)家的收入和支出就是①財(cái)政，財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與②社會(huì)產(chǎn)品分配的兩個(gè)方面。由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃，稱(chēng)作國(guó)家預(yù)算；上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，稱(chēng)作國(guó)家決算。

◆ 溫馨提示

比較：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策

擴(kuò)張性財(cái)政政策

緊縮性財(cái)政政策

穩(wěn)健的財(cái)政政策

區(qū)

別

原因

經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲

經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒(méi)有明顯的通脹和通縮跡象

對(duì)策

增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫

控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支

聯(lián)系

采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況

2．財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政收入。

影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。一方面，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的；另一方面，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策。(2)財(cái)政支出。

國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。按照具體用途，財(cái)政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。

(3)財(cái)政收支狀況。

財(cái)政收入和支出的關(guān)系，有三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。

國(guó)家收入與支出的關(guān)系

財(cái)政狀況

影響

收大于支

財(cái)政節(jié)余

財(cái)政資金未得到有效運(yùn)用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展

收小于支

財(cái)政赤字

財(cái)政支出靠借債維持，有引發(fā)通貨膨脹的危險(xiǎn)

收等于或略大于、略小于支

收支平衡

財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用

二、征稅和納稅 1．稅收及其種類(lèi)

(1)從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收為國(guó)家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。

稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征。三者緊密聯(lián)系、不可分割。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它的固定性。◆ 溫馨提示

稅收的固定性是相對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。2．依法納稅是公民的基本義務(wù)

(1)社會(huì)主義稅收是取之于民、用之于民的，這就決定了公民必須自覺(jué)履行依法納稅的義務(wù)，要具有納稅人的意識(shí)。所謂“納稅人意識(shí)”是納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的自覺(jué)意識(shí)。(2)違反稅法的表現(xiàn)有：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。

含義

手段

處理

聯(lián)系

偷稅

納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為

欺騙、隱瞞等方式

稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任

四種違法行為從程度上越來(lái)越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁

欠稅

納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為

沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠

騙稅

納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為

騙取稅收優(yōu)惠

抗稅

納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為

暴力、威脅等手段

(3)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工作人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

1．誤區(qū)警示：在財(cái)政、稅收問(wèn)題認(rèn)識(shí)上的幾個(gè)錯(cuò)誤(1)財(cái)政收入越多越好。

財(cái)政收入是否越多越好，需作具體分析。財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，為了使其得以充分發(fā)揮，關(guān)鍵是增加財(cái)政收入。在努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)提高國(guó)家綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入是我們所要求的。

但財(cái)政收入是國(guó)家憑借政治權(quán)力而取得的收入，國(guó)家的財(cái)政收入過(guò)多，不僅會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，而且對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加會(huì)產(chǎn)生不利的影響，最終也將阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)政收入的增加。因此，應(yīng)著眼于全局，保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。(2)增加財(cái)政收入就能更好地發(fā)揮財(cái)政的作用。

在努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)、增加國(guó)家綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入是我們所要求的，它是更好地發(fā)揮財(cái)政作用的關(guān)鍵。但財(cái)政作用的發(fā)揮受多種因素的制約，主要有以下兩方面： 另一方面，財(cái)政分配政策也是影響財(cái)政收入的重要因素。不同的財(cái)政分配政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入的增加會(huì)產(chǎn)生不同的作用。所以實(shí)施正確的財(cái)政分配政策，必須正確處理國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者之間的利益關(guān)系；必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的綜合需要考慮，在保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。(3)個(gè)人的全部收入都要征收個(gè)人所得稅。

所得稅又稱(chēng)收益稅，是以收益額為征稅對(duì)象的稅種。收益額一般指納稅人的純收入。按我國(guó)目前的征稅標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位承包租賃經(jīng)營(yíng)所得在年總收入減去成本、費(fèi)用等之后的余額部分開(kāi)始繳納稅款。對(duì)個(gè)人工資、薪金月收入扣除2 000元后的余額部分開(kāi)始繳納稅款。獎(jiǎng)金在某種意義上屬于勞動(dòng)報(bào)酬，故列入工資、薪金所得，但不包括科學(xué)、技術(shù)、文化成果的獎(jiǎng)金。如袁隆平、吳文俊等科學(xué)家獲得的國(guó)家最高科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)500萬(wàn)元，不在征收之列。

2．辨析比較：財(cái)政政策和貨幣政策

財(cái)政政策

貨幣政策

區(qū)

別

含義

政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策

中央銀行為實(shí)現(xiàn)特定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的政策

內(nèi)容

凡是有關(guān)財(cái)政收入和財(cái)政支出的政策，如稅收的變動(dòng)、發(fā)行國(guó)庫(kù)券等都屬于財(cái)政政策

和銀行有關(guān)的一系列政策，如存、貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整則屬于貨幣政策

制定

由國(guó)家財(cái)政部門(mén)制定，必須經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過(guò)

中央銀行直接制定并實(shí)施

聯(lián)系

二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合起作用的

【例】 山東省深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞建設(shè)“大而強(qiáng)、富而美”社會(huì)主義新山東的發(fā)展目標(biāo)，真抓實(shí)干，取得顯著成就。閱讀材料，回答問(wèn)題。

揭示下圖反映的經(jīng)濟(jì)信息，并簡(jiǎn)要說(shuō)明能夠促進(jìn)這些信息所示變化的財(cái)政措施。

解析：歸納圖表反映的經(jīng)濟(jì)信息，考查提取信息的能力。設(shè)問(wèn)的第二層，關(guān)于促進(jìn)信息所示變化的財(cái)政措施，實(shí)際就是回答利用財(cái)政政策進(jìn)行宏觀調(diào)控。財(cái)政措施可以從財(cái)政的收入和支出兩個(gè)方面考慮。財(cái)政收入方面主要考慮稅收杠桿的作用，針對(duì)不同的行業(yè)采取不同的稅率，引導(dǎo)投資方向。財(cái)政支出上不同行業(yè)有所區(qū)別，加大扶持高新技術(shù)及環(huán)保行業(yè)的力度，減少高消耗、高污染行業(yè)的投入，引導(dǎo)投資方向。從財(cái)政的收入和支出兩個(gè)方面回答基本可以答全要點(diǎn)。

答案：(1)經(jīng)濟(jì)信息：2007年山東省對(duì)高新技術(shù)、環(huán)境管理等行業(yè)投資大幅上升，對(duì)電力、冶金等行業(yè)投資明顯減弱，小火電等落后生產(chǎn)能力被淘汰，投資結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，節(jié)能減排取得較大成績(jī)。◆ 觸類(lèi)旁通

1．(2009寧夏、遼寧文綜，15)2009年1～4月份，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠(chǎng)價(jià)格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動(dòng)力購(gòu)進(jìn)價(jià)格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，可采取的財(cái)政政策有()①加大政府的社會(huì)保障支出 ②加大國(guó)企上繳財(cái)政的利潤(rùn)比例 ③擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模 ④擴(kuò)大財(cái)政收支盈余 答案：a 解析：在經(jīng)濟(jì)增速放緩的條件下要刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展就必須減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加居民收入，實(shí)施積極的財(cái)政政策。②中措施不利于企業(yè)發(fā)展，④中措施不利于充分發(fā)揮財(cái)政的作用，故予以排除。

2．(2009廣東文基，3)2009年我國(guó)政府工作主要任務(wù)之一是加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，全國(guó)財(cái)政赤字預(yù)計(jì)達(dá)9 500億元。這表明本年度我國(guó)()a．國(guó)債支出大于國(guó)債收入 b．財(cái)政收入大于財(cái)政支出 答案：d

我國(guó)現(xiàn)階段的財(cái)政政策、稅收政策、貨幣政策解讀 背景材料

面對(duì)全球金融危機(jī)的影響，我國(guó)堅(jiān)持積極的財(cái)政政策、適度寬松的貨幣政策、結(jié)構(gòu)性減稅政策，經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升勢(shì)頭良好。材料一：實(shí)施積極的財(cái)政政策

積極的財(cái)政政策就是擴(kuò)張性的財(cái)政政策，即增加政府支出來(lái)擴(kuò)大社會(huì)總需求。在2010年1月10日召開(kāi)的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人表示，一年來(lái)，中國(guó)積極的財(cái)政政策等宏觀調(diào)控措施得到有效落實(shí)，政府4萬(wàn)億元經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃自去年11月實(shí)施以來(lái)，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的刺激效果明顯，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升發(fā)揮了重要作用。

材料二：執(zhí)行適度寬松的貨幣政策

2010年1月21日，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布2009年國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。數(shù)據(jù)顯示，2009年我國(guó)貨幣供應(yīng)量增長(zhǎng)較快，新增貸款大幅度增加。金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額40萬(wàn)億元，同比多增4.7萬(wàn)億元。貨幣供給增加，有效地支持了投資和消費(fèi)，拉動(dòng)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。材料三：堅(jiān)持結(jié)構(gòu)性減稅政策

所謂結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。為了保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展我國(guó)實(shí)行了結(jié)構(gòu)性減稅，實(shí)行這項(xiàng)政策，2009年減輕企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)約5 000億元。理論分析

1．經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落；在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。2．根據(jù)貨幣發(fā)行規(guī)律，實(shí)行適當(dāng)?shù)呢泿耪撸梢詫?duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用；在金融危機(jī)背景下，適度增加貨幣供應(yīng)，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3．稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿，結(jié)構(gòu)性減稅體現(xiàn)了國(guó)家的政策取向，支持了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

4．投資、消費(fèi)和出口被譽(yù)為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“三駕馬車(chē)”。實(shí)施積極的財(cái)政政策、執(zhí)行適度寬松的貨幣政策、堅(jiān)持結(jié)構(gòu)性減稅政策等，有利于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

5．貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。中央審時(shí)度勢(shì)采取的一系列政策都是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的體現(xiàn)。

6．國(guó)家的宏觀調(diào)控。國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不確定不穩(wěn)定因素明顯增多，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中也存在一些突出矛盾和問(wèn)題，必須制定合理的經(jīng)濟(jì)政策。熱點(diǎn)預(yù)測(cè)

1．實(shí)行合理的財(cái)政政策和貨幣政策，以實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)“又好又快”發(fā)展。國(guó)家這樣做()a．有利于經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展和共同富裕目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

b．是因?yàn)樯鐣?huì)主義國(guó)家應(yīng)當(dāng)利用行政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展

d．是因?yàn)樯鐣?huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展需要發(fā)揮國(guó)家宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)性作用 答案：a 答案：b 解析：本題易誤選①，錯(cuò)在沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)財(cái)政作用的實(shí)現(xiàn)途徑。財(cái)政的作用通過(guò)財(cái)政收入和支出兩方面體現(xiàn)。

一、單項(xiàng)選擇題

財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人在2010年1月10日召開(kāi)的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上說(shuō)，2009年我國(guó)財(cái)政收入預(yù)計(jì)達(dá)到68 477億元，增長(zhǎng)11.7%。據(jù)此完成1～2題。1．要增加財(cái)政收入從根本上說(shuō)，在于()a．調(diào)整分配政策，增加稅收 b．減少財(cái)政支出，增發(fā)國(guó)債 d．強(qiáng)化稅收管理，堵塞稅收漏洞

2．面對(duì)當(dāng)前國(guó)際金融風(fēng)暴和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，要繼續(xù)增加財(cái)政收入，必須主要依靠()①擴(kuò)大進(jìn)口，引進(jìn)外資 ②加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí) ③擴(kuò)大內(nèi)需，積極開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng) ④依靠科學(xué)技術(shù)，提高自主創(chuàng)新能力 a．①②③ b．②③④ 答案：b 解析：金融危機(jī)對(duì)我國(guó)影響日益嚴(yán)重，我國(guó)面臨國(guó)際、國(guó)內(nèi)有效需求不足的形勢(shì)，在這種情況下利用外資受到影響，一味擴(kuò)大進(jìn)口也不符合應(yīng)對(duì)危機(jī)影響的政策取向。3．下列選項(xiàng)中最能說(shuō)明國(guó)家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障的是()a．到2020年農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度覆蓋全國(guó) b．我國(guó)投資建設(shè)沿海鐵路

d．2010年1月15日，中國(guó)政府向海地提供3 000萬(wàn)元的人道主義物資援助 答案：a 解析：抓住關(guān)鍵詞“最能說(shuō)明”，a項(xiàng)符合題意。

4．財(cái)政部透露，2010年我國(guó)財(cái)政赤字發(fā)行量將與去年大致持平，絕對(duì)量會(huì)超過(guò)去年的9 500億元，達(dá)10 500億元。實(shí)行赤字財(cái)政()①是我國(guó)擴(kuò)大內(nèi)需、主動(dòng)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的重大舉措 ②表明赤字財(cái)政優(yōu)越于緊縮財(cái)政，有助于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) ③通常是在居民消費(fèi)不足的情況下，政府加大投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而采取的措施 ④是政府實(shí)施積極財(cái)政政策的體現(xiàn) 答案：d 解析：赤字財(cái)政只有在需求不足的情況下才有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，②的說(shuō)法絕對(duì)化了。

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來(lái)越多的人在網(wǎng)上開(kāi)店和購(gòu)物，但是卻沒(méi)人為網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)繳稅，而按照我國(guó)稅法，不管通過(guò)何種形式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。據(jù)此完成5～6題。5．網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)者不向國(guó)家繳稅的行為，屬于 ?()答案：a 解析：借助網(wǎng)絡(luò)這種特殊經(jīng)營(yíng)方式，經(jīng)營(yíng)而不繳稅，這是典型的偷稅行為。6．稅法規(guī)定的繳稅條件表明()a．我國(guó)稅收是取之于民、用之于民的新型稅收 b．稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式 d．每個(gè)公民都有納稅的義務(wù) 解析：“不管通過(guò)何種形式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅”，充分體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性特征。7．近年我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)較快的項(xiàng)目(部分)統(tǒng)計(jì)表

上表表明()a．財(cái)政收入越多越好

b．政府更加重視社會(huì)發(fā)展和改善民生 d．財(cái)政能促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 答案：b 解析：我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)較快的項(xiàng)目，都是與社會(huì)發(fā)展和改善民生密切相關(guān)的項(xiàng)目，b項(xiàng)入選。

8．漫畫(huà)《澆》體現(xiàn)的道理是?()

a．稅收是財(cái)政收入的基本形式

b．稅收是國(guó)家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障

d．納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 答案：b 9．財(cái)政政策、貨幣政策是政府在宏觀調(diào)控中常用的經(jīng)濟(jì)手段。一般來(lái)講，為抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，政府可以采取的措施有()①減少稅收 ②提高存貸款利率 ③減少政府開(kāi)支 ④增加貨幣供應(yīng)量

解析：減稅屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩時(shí)使用而不在過(guò)熱時(shí)使用，①不應(yīng)選。提高存貸款利率，降低市場(chǎng)貨幣流通量，有助于抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，②應(yīng)選。減少政府財(cái)政支出屬緊縮性財(cái)政政策，可以抑制總需求，降低通脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫，③應(yīng)選。增加貨幣供應(yīng)量會(huì)刺激總需求增長(zhǎng)，只會(huì)使經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步過(guò)熱，④不應(yīng)選。

二、非選擇題

10．近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院根據(jù)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，審時(shí)度勢(shì)，從容應(yīng)對(duì)，對(duì)宏觀調(diào)控政策進(jìn)行了及時(shí)、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問(wèn)題。材料一：

圖1

圖2 材料二：2008年下半年以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)減速對(duì)我國(guó)的影響加深，我國(guó)財(cái)稅政策進(jìn)行了適時(shí)調(diào)整，釋放出“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強(qiáng)烈信號(hào)，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是針對(duì)特定稅種、基于特定目的而實(shí)行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案)。材料三：

表 2008年下半年以來(lái)我國(guó)部分稅收政策的調(diào)整情況

相關(guān)稅收政策提高部分商

調(diào)整情況舉例說(shuō)明

品出口退稅率

自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%

下調(diào)住房交易稅

自2008年11月1日起，下調(diào)個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%

增值稅全面轉(zhuǎn)型

(1)描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料三闡釋變化的原因。(2)結(jié)合材料二，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分別闡明表中三種稅收政策的調(diào)整對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。

答案：(1)變化：2005～2008年我國(guó)稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國(guó)稅收收入增速不斷提高，2008年增速下降。

原因：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)。我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢(shì)決定著稅收收入的變化趨勢(shì)。

②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國(guó)稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長(zhǎng)。

(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。②下調(diào)個(gè)人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵(lì)住房交易，擴(kuò)大消費(fèi)需求。

③增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求。④稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

(若回答“關(guān)注民生、共建和諧社會(huì)、體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀”或從其他方面作答，言之有理，亦可)解析：第(1)小題前一問(wèn)要求描述圖1表明的變化，只要將“稅收收入”“增長(zhǎng)速度”根據(jù)圖中數(shù)據(jù)變化情況描述出來(lái)即可。該問(wèn)題不要求進(jìn)行分析說(shuō)明。回答第(1)小題后一問(wèn)，要首先概括出圖2及材料三中有哪些變化，然后再分析這些變化對(duì)圖1中變化的影響及理論依據(jù)。第(2)小題要求說(shuō)明稅收政策調(diào)整的經(jīng)濟(jì)意義。回答此題，既要說(shuō)明三項(xiàng)稅收政策調(diào)整各自的意義，又要綜合說(shuō)明稅收政策調(diào)整的意義。

第二篇：第八課財(cái)政與稅收教學(xué)設(shè)計(jì)

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2009—2010學(xué)

第八課 財(cái)政與稅收

全章概述

社會(huì)生活中，無(wú)論是百姓生活保障，還是國(guó)家的政治活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)文化建設(shè)，都需要依靠國(guó)家提供的財(cái)力，因此，國(guó)家必須直接掌握一定的收入才能實(shí)現(xiàn)其職能。國(guó)家的收入從哪里來(lái)？具體用到哪里去？國(guó)家收入的分配發(fā)揮著怎樣的作用？了解這些問(wèn)題有助于我們更深刻的理解財(cái)政的作用，認(rèn)識(shí)個(gè)人在社會(huì)分配中的地位。

稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式，每個(gè)人都與稅收密切相關(guān)。了解稅收和稅法，認(rèn)識(shí)依法納稅的必要性，有助于我們?cè)鰪?qiáng)權(quán)利義務(wù)觀念，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)。

本課分為2個(gè)框題

一、國(guó)家財(cái)政

二、征稅和納稅 新課標(biāo)基本要求

評(píng)議一個(gè)由政府財(cái)政承擔(dān)的工程項(xiàng)目，說(shuō)明政府的財(cái)政支出對(duì)大眾生活、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和作用。

分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。

第一框題 國(guó)家財(cái)政

★新課標(biāo)要求

（一）知識(shí)目標(biāo)

1.知道財(cái)政的含義及其實(shí)質(zhì)。2.了解國(guó)家預(yù)算和決算的含義。

3.理解財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保證。4.懂得財(cái)政資的源配置職能。5.理解財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

6.指導(dǎo)財(cái)政收入的含義及其具體獲取渠道。7.理解影響財(cái)政收入的主要因素。

8.了解財(cái)政支出的含義和我國(guó)財(cái)政支出的具體用途。

9.懂得財(cái)政收支的對(duì)比關(guān)系以及如何卻財(cái)政收支的合理關(guān)系。

（二）能力目標(biāo)

1.初步掌握如何運(yùn)用財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的實(shí)踐能力。2.初步掌握根據(jù)政府職能合理分配財(cái)政支出的實(shí)踐能力。3.能夠?yàn)檎黾迂?cái)政收入提出合理化建議的能力。4.初步知道如何合理確定財(cái)政收支關(guān)系的實(shí)踐能力。5.辯證地認(rèn)識(shí)財(cái)政赤字現(xiàn)象的思維能力。

（三）情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)

1.感受我國(guó)財(cái)政的性質(zhì)、功能和使用原則，增強(qiáng)愛(ài)國(guó)主義情感。2.關(guān)心財(cái)政支出的內(nèi)容，關(guān)注國(guó)家與社會(huì)發(fā)展，增強(qiáng)主人翁意識(shí)。★教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)

1.籌集財(cái)政收入的具體渠道 2.影響財(cái)政收入的因素 3.財(cái)政收支平衡 4.財(cái)政的作用 ★教學(xué)方法

學(xué)生收集、整理有關(guān)資料，教師設(shè)置問(wèn)題，引導(dǎo)學(xué)生主體參與等教學(xué)形式。★教學(xué)手段

多媒體 ★教學(xué)過(guò)程

（一）導(dǎo)入新課 新課程高一《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元教學(xué)設(shè)計(jì)

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教師活動(dòng)：播放“上海世界博覽會(huì)宣傳片”，設(shè)置問(wèn)題：

⑴中國(guó)取得2010年世博會(huì)的舉辦權(quán)，體現(xiàn)了國(guó)際社會(huì)對(duì)中國(guó)改革開(kāi)放道路的支持和信任，也體現(xiàn)了世界人民對(duì)中國(guó)未來(lái)發(fā)展的矚目和期盼。承辦上海世博會(huì)對(duì)展示我國(guó)的國(guó)家實(shí)力，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。據(jù)估計(jì)“上海世博會(huì)”的建設(shè)總投資大約需要250億元人民幣，如果僅僅依靠個(gè)人投資能夠承辦嗎？

⑵世博會(huì)應(yīng)該主要由誰(shuí)來(lái)承辦？

學(xué)生活動(dòng)：討論問(wèn)題，在教師引導(dǎo)下明確：承辦“上海世博會(huì)”的大量資金，主要由國(guó)家出資，因此國(guó)家必須有一定的收入，才能保證其各項(xiàng)職能的順利實(shí)施，而國(guó)家的收入就構(gòu)成了財(cái)政的一個(gè)重要方面，什么是財(cái)政？它在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著怎樣的作用？這就是今天我們一起探討的內(nèi)容。

（二）進(jìn)行新課

一、國(guó)家財(cái)政

1、什么是財(cái)政？國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政

從概念分析得出：財(cái)政的實(shí)質(zhì)就是國(guó)家在社會(huì)范圍內(nèi)獲得國(guó)家收入，并將它集中性分配使用。

2、國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算（情景模擬：“今天我是財(cái)政部長(zhǎng)”）學(xué)生活動(dòng)：學(xué)生分組課下搜集2008年國(guó)家財(cái)政收入和支出情況、收支結(jié)構(gòu)情況、財(cái)政收支狀態(tài)、財(cái)政支出的具體用途、2009年國(guó)家財(cái)政預(yù)計(jì)收支情況等，課上模擬財(cái)政部長(zhǎng)向全國(guó)人大作報(bào)告。學(xué)生討論財(cái)政部長(zhǎng)報(bào)告，發(fā)表自己的意見(jiàn)。

第一組學(xué)生活動(dòng)：受?chē)?guó)務(wù)院委托，我代表國(guó)家財(cái)政部向全國(guó)人大作關(guān)于2008年全國(guó)財(cái)政收入和支出情況與2009年全國(guó)預(yù)計(jì)收入和支出情況的報(bào)告，報(bào)告如下：（多媒體展示）

2008年，全國(guó)財(cái)政收入61316.9億元，完成預(yù)算的104.8％。全國(guó)財(cái)政支出62427.03%億元，完成預(yù)算的101.7％。預(yù)計(jì)2009年全國(guó)財(cái)政收入65720億，比2008年增長(zhǎng)8%，財(cái)政支出預(yù)算總額將達(dá)到7.6萬(wàn)億元。

學(xué)生活動(dòng)得出結(jié)論：我們把上一的財(cái)政實(shí)際執(zhí)行的情況，叫做國(guó)家決算。政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家收支計(jì)劃，叫做國(guó)家預(yù)算。

3、財(cái)政收入

第二組學(xué)生活動(dòng)：（多媒體展示）

教師設(shè)置問(wèn)題：請(qǐng)同學(xué)們結(jié)合課本和材料總結(jié)，什么是財(cái)政收入，它有哪些具體渠道？財(cái)政收入最重要的來(lái)源是什么？

學(xué)生總結(jié)，得出結(jié)論：

⑴含義：財(cái)政收入就是國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。

⑵四大渠道：稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、其他收入。其中稅收是財(cái)政收入的最重要來(lái)源。⑶影響財(cái)政收入的主要因素 新課程高一《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元教學(xué)設(shè)計(jì)

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教師活動(dòng)：根據(jù)財(cái)政收入的來(lái)源，同學(xué)們思考一下主要有哪些因素影響國(guó)家財(cái)政收入？ 學(xué)生活動(dòng)：認(rèn)真思考，發(fā)表見(jiàn)解。

師生總結(jié)：影響財(cái)政收入的因素有很多，但主要是兩個(gè)方面：

第一，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，這是基礎(chǔ)性的因素。因?yàn)閲?guó)家收入主要依靠經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，稅收、利潤(rùn)才有保證，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，就不會(huì)有國(guó)家財(cái)政收入的增長(zhǎng)。因此，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財(cái)政收入的關(guān)系，是根與葉、源與流的關(guān)系。

第二，分配政策。在一定時(shí)期內(nèi)，社會(huì)創(chuàng)造的總財(cái)富是一定的，國(guó)家要的多，企業(yè)和個(gè)人的分配收入就減少；反之，企業(yè)和個(gè)人要的多，國(guó)家收入就減少。它們是彼此消長(zhǎng)的關(guān)系。國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

4、財(cái)政支出

第二組學(xué)生活動(dòng)：（多媒體展示資料）

教師設(shè)置問(wèn)題：請(qǐng)同學(xué)們結(jié)合課本和材料總結(jié)，什么是財(cái)政支出？財(cái)政支出按具體用途可以分為哪些方面的支出？

⑴含義：財(cái)政支出就是國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。⑵財(cái)政支出的分類(lèi)

按財(cái)政支出的用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出五大類(lèi)型。

①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出

經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占據(jù)財(cái)政支出的首位。在全部經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出中，基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)的支出占絕大多數(shù)，反映了國(guó)家財(cái)政參與經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重點(diǎn)。

教師活動(dòng)：請(qǐng)同學(xué)們列舉國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的重大投入項(xiàng)目，了解我國(guó)財(cái)政在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的作用。

學(xué)生活動(dòng)：積極發(fā)言。三峽工程、南水北調(diào)工程、西氣東輸工程等。②科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出

主要包括這些單位的人員經(jīng)費(fèi)支出，設(shè)備購(gòu)置、維護(hù)及公務(wù)費(fèi)用支出。③行政管理和國(guó)防支出

是指用于政府機(jī)關(guān)、司法部門(mén)、駐外機(jī)構(gòu)、軍隊(duì)建設(shè)、國(guó)防建設(shè)、國(guó)防科研方面的支出。④社會(huì)保障支出

是指國(guó)家財(cái)政為公民提供的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)優(yōu)撫的各種費(fèi)用。

教師活動(dòng)：引導(dǎo)學(xué)生閱讀65頁(yè)相關(guān)鏈接，并了解社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)優(yōu)撫的 新課程高一《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元教學(xué)設(shè)計(jì)

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內(nèi)容。

⑤債務(wù)支出

用于償還國(guó)家各種債務(wù)本息方面的支出。

教師點(diǎn)評(píng)：注意國(guó)家財(cái)政發(fā)行債券、向金融機(jī)構(gòu)借款，形成財(cái)政收入，償還這些債務(wù)屬于財(cái)政支出。

第二組學(xué)生活動(dòng)：（多媒體展示資料）

教師設(shè)置問(wèn)題：請(qǐng)同學(xué)們讀圖判斷2008年我國(guó)財(cái)政收入與支出是一種什么情形？ 學(xué)生總結(jié)：2008年中央支出大于收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字。教師設(shè)置問(wèn)題：我國(guó)財(cái)政收支關(guān)系共有有幾種情況？ 學(xué)生閱讀課本，認(rèn)真思考，總結(jié)得出結(jié)論：

5、財(cái)政收支關(guān)系有三種情況：收支相等（財(cái)政收支平衡）、收大于支（財(cái)政盈余）、支大于收（財(cái)政赤字）。

①財(cái)政收支平衡（收支相等）

在財(cái)政預(yù)算、決算中，收支相等是最理想狀態(tài)，表明國(guó)家籌集的資金得到充分利用。但收支平衡是在動(dòng)態(tài)中實(shí)現(xiàn)的，由于具體條件不斷變化，收支完全相等的情況幾乎是不存在的。當(dāng)年財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。

②財(cái)政盈余（收大于支）

是指是指當(dāng)年財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。③財(cái)政赤字（支大于收）

是指當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。赤字意味著要靠借債過(guò)日子，有可能導(dǎo)致社會(huì)總供給與總需求不平衡，引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。

教師點(diǎn)評(píng)：發(fā)行國(guó)債可以增加財(cái)政收入，擴(kuò)大政府投資，刺激消費(fèi)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是國(guó)債發(fā)行規(guī)模過(guò)大，會(huì)增加政府還債負(fù)擔(dān)，不利于經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

教師總結(jié)：在經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)家可以通過(guò)調(diào)整財(cái)政收入支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約的情況下，國(guó)家可以通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，以刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，這就是擴(kuò)張性（積極）財(cái)政政策。

反之，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)，物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約的情況下，國(guó)家可以通過(guò)減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制社會(huì)總需求，降低通貨膨脹率，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”，這就是緊縮性財(cái)政政策。

國(guó)家運(yùn)用這些財(cái)政政策，保持著社會(huì)總共給和社會(huì)總需求（參考P66的名詞點(diǎn)擊）的基本平衡，新課程高一《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元教學(xué)設(shè)計(jì)

2009～2010學(xué)

避免經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大起大落，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。這說(shuō)明國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

6、財(cái)政的作用

(1)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。第三組學(xué)生活動(dòng)：（多媒體展示）

鏡頭一:2008年中央財(cái)政社會(huì)保障和就業(yè)支出2761.6億元，增長(zhǎng)20%；醫(yī)療衛(wèi)生支出833.6億元，增長(zhǎng)25.5%；教育支出1581.8億元，增長(zhǎng)47%。而在4萬(wàn)億元投資中，超過(guò)一半用于保障性住房、農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、生態(tài)環(huán)境等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及支持災(zāi)后重建等民生工程。

鏡頭二:2008年中央財(cái)政農(nóng)林水事務(wù)支出1821.51億元，完成預(yù)算的125.6%。超預(yù)算較多主要是根據(jù)中央有關(guān)決定，增加雨雪冰凍災(zāi)害林業(yè)生態(tài)恢復(fù)資金和集體林權(quán)制度改革經(jīng)費(fèi)155億元、良種補(bǔ)貼52.7億元、南水北調(diào)水利工程建設(shè)支出15.7億元，以及加大了對(duì)防汛抗旱、小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)等的支持力度。

教師設(shè)置問(wèn)題：結(jié)合材料，談?wù)勀銓?duì)財(cái)政作用的理解？ 學(xué)生討論，發(fā)表見(jiàn)解得出結(jié)論。

（2）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(3)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

（三）課堂總結(jié)、點(diǎn)評(píng)

這節(jié)課我們通過(guò)親身參與，知道了國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政，國(guó)家是通過(guò)財(cái)政預(yù)算和決算參與社會(huì)分配的，知道了財(cái)政收支的具體途徑和用途，以及要保持財(cái)政收支平衡等常識(shí)。這對(duì)于我們?cè)诮?jīng)濟(jì)生活中正確地理解國(guó)家用財(cái)政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)、管理經(jīng)濟(jì)的政策和措施，將有重大指導(dǎo)作用。★綜合探究

請(qǐng)你根據(jù)“石家莊三年大變樣”的實(shí)際情況,從財(cái)政的角度確定一個(gè)研究課題,并思考:(1)課題提出的依據(jù);(2)研究步驟;(3)用經(jīng)濟(jì)生活的知識(shí),請(qǐng)你就此問(wèn)題向政府部門(mén)提幾條建議;(4)通過(guò)這次活動(dòng)，談?wù)勀阌泻问斋@？ ★教學(xué)反思

本節(jié)內(nèi)容相對(duì)學(xué)生生活實(shí)際來(lái)講，有一定的抽象性，在學(xué)習(xí)中應(yīng)該多引入日常生產(chǎn)、生活中常見(jiàn)的一些財(cái)政活動(dòng)實(shí)例，讓學(xué)生去深刻理解這些知識(shí)，并能夠從自己的實(shí)踐中理解、把握國(guó)家財(cái)政的實(shí)質(zhì)。

石家莊市24中學(xué) 郭亞芹 李利萍

第三篇：高三政治經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)提綱

高三政治《經(jīng)濟(jì)生活》第八課財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)提綱

一、關(guān)于財(cái)政

1、財(cái)政定義：國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政.2、財(cái)政預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家基本收支計(jì)劃。

3、財(cái)政決算：上一國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。

4、財(cái)政的作用

（1）促進(jìn)社會(huì)公平，人民生活有保障：（財(cái)政是縮小收入分配差距的物質(zhì)保證；是促進(jìn)教育公平的物質(zhì)保證；是建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度的物質(zhì)保證；是保障和提高人民生活水平、推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的物質(zhì)保證。）

（2）促進(jìn)資源合理配臵。（國(guó)家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程的建設(shè)，否則會(huì)影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行和發(fā)展）；

（3）促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。（經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：社會(huì)總供給（？）與社會(huì)總需求（？）保持基本平衡，注意理解經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱時(shí)國(guó)家如何通過(guò)對(duì)財(cái)政政策的調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。）

5、財(cái)政收入的定義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。

6財(cái)政收入構(gòu)成：稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入（各種收入的了解）。（其中稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。）

7、影響財(cái)政收入的因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。

⑴經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政的影響是基礎(chǔ)性的，只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。⑵在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高（財(cái)政收入是否越多越好還是越少越好？）。

8、財(cái)政支出的定義：國(guó)家對(duì)籌集的資金進(jìn)行分配和使用。

9、財(cái)政支出按用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出（注意對(duì)各種支出的了解）。

5、財(cái)政收入和支出的幾種關(guān)系：

（1）財(cái)政收支平衡。所謂財(cái)政收支平衡，指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。

（2）財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。

（3）財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。

二、關(guān)于稅收

1、稅收的定義：是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

7、稅收特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。(1)稅收具有強(qiáng)制性。國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。(2)稅收具有無(wú)償性。國(guó)家取得稅收收入，既不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。(3)稅收具有固定性。國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。

8、稅收和法律依據(jù)和法律保障：稅法。

9.根據(jù)征稅對(duì)象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)（注意對(duì)各類(lèi)稅收的了解）。

10、在我國(guó)影響很大的兩個(gè)稅種：增值稅和個(gè)人所得稅。

⑴、增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

⑵個(gè)人所得稅，是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿(mǎn)一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

我國(guó)個(gè)人所得稅，按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

9、公民納稅意識(shí)

⑴義務(wù)意識(shí):自覺(jué)誠(chéng)信納稅（為什么）。在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。

⑵權(quán)利意識(shí)（怎樣做）增強(qiáng)納稅人意識(shí)，要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

⑶現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象。如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為（了解各種違反稅法的現(xiàn)象），稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責(zé)任。

第四篇：財(cái)政與稅收

濱江學(xué)院

學(xué)年論文

題目我國(guó)個(gè)人所得稅分析及建議

院系 濱江學(xué)院經(jīng)貿(mào)系專(zhuān)業(yè) 物 流 管 理學(xué)生姓名 王智峰 學(xué)號(hào) 20102347021 指導(dǎo)教師 羅玉

二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日

我國(guó)個(gè)人所得稅分析及建議

王智峰

南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院

摘要：個(gè)人所得稅是對(duì)（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。征收個(gè)人所得稅是世界各國(guó)的通行做法，它已成為世界上大多數(shù)國(guó)家，尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)中最為重要的稅種。我國(guó)個(gè)人所得稅是適應(yīng)改革開(kāi)放形勢(shì)的需要，于1980年9月開(kāi)征的，至今已有32年了。但是，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化與稅制建設(shè)滯后、稅收征管乏力等諸多因素的影響，我國(guó)個(gè)人所得稅應(yīng)有的調(diào)節(jié)分配、組織收入的功能仍然遠(yuǎn)未得到充分的發(fā)揮。關(guān)鍵字：個(gè)人所得稅，現(xiàn)狀分析，建議

一、目前我國(guó)征收個(gè)人所得稅的現(xiàn)狀

個(gè)人所得稅既是政府取得財(cái)政收入的重要方式，也是調(diào)節(jié)社會(huì)成員收入差距的手段，還是人才競(jìng)爭(zhēng)的因素之一，因此稅負(fù)高低至關(guān)重要。而稅率是影響稅負(fù)的最主要因素。我國(guó)征收個(gè)人所得稅在設(shè)計(jì)稅率時(shí)是以調(diào)節(jié)個(gè)人收入為主，同時(shí)兼顧組織財(cái)政收入，并根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，采取了分類(lèi)（項(xiàng)）稅制模式，各類(lèi)所得的適用稅率也有所不同，有的實(shí)行累進(jìn)稅率，有的實(shí)行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務(wù)報(bào)酬所得）、35%（個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復(fù)雜，稅負(fù)差別較大。

經(jīng)過(guò)多年來(lái)的不懈努力，我國(guó)稅收征收管理得到不斷改進(jìn)，對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)不斷加強(qiáng)。從收入規(guī)模上看，個(gè)人所得稅已成為中國(guó)第四大稅種，個(gè)人所得稅占中國(guó)稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個(gè)人所得稅收入已經(jīng)成為除營(yíng)業(yè)稅收入之外的第二大地方收入。它調(diào)節(jié)收入分配的職能和組織稅收收入的職能都得到越來(lái)越充分的體現(xiàn)，在我國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中的積極作用越來(lái)越被社會(huì)所認(rèn)同。

二、目前我國(guó)個(gè)人所得稅征管中存在的主要問(wèn)題

個(gè)人所得稅1799年首創(chuàng)于英國(guó)，是指對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該稅種所占地位越來(lái)越顯著。而在我國(guó)現(xiàn)階段，對(duì)個(gè)人所得稅的征管并不理想。對(duì)工資薪金外個(gè)人收入難以監(jiān)控，對(duì)偷稅處罰不力，對(duì)部門(mén)協(xié)調(diào)工作不夠等等因素，促成個(gè)人所得稅征管不力的現(xiàn)狀。我國(guó)的個(gè)人所得稅制度中也存在著很大的問(wèn)題。

1.個(gè)人所得稅占稅收總額比重過(guò)低

盡管，如今我國(guó)經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平都位于世界前列，但個(gè)人所得稅占稅收總額比重卻低于發(fā)展中國(guó)家水平。2001年這一比例為6.6%，而美國(guó)這一比重超過(guò)40%.我國(guó)周邊的國(guó)家，如韓國(guó)、泰國(guó)、印度、印尼的比重均超過(guò)我國(guó)水平。

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最近測(cè)算的一項(xiàng)數(shù)據(jù)表明：我國(guó)個(gè)人所得稅每年的稅金流失至少在一千億元以上。而世界上發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人所得稅占總收入水平的30%。在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，我國(guó)的個(gè)人所得稅收入要成為國(guó)家的主要收入還不太現(xiàn)實(shí)。但是，我國(guó)個(gè)人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實(shí)在是太低。可見(jiàn)，個(gè)人所得稅的征管現(xiàn)狀令人堪憂(yōu)。

同時(shí)，由于稅務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)缺乏實(shí)質(zhì)性的配合措施，信息不能實(shí)現(xiàn)共享，這些都造成了個(gè)人所得稅征收的不妥。三是偷稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重。我國(guó)實(shí)行改革開(kāi)放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個(gè)人收入的多元化、隱蔽化，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以監(jiān)控。公民納稅意識(shí)相對(duì)比較淡薄，富人逃稅、明星偷稅好像是習(xí)以為常、無(wú)所謂的事情。

2.個(gè)人所得稅征管制度不健全

目前我國(guó)的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現(xiàn)出較高的征管水平。個(gè)人所得稅是所有稅種中納稅人數(shù)量最多的一個(gè)稅種，征管工作量相當(dāng)大，必須有一套嚴(yán)密的征管制度來(lái)保證。

而我國(guó)目前實(shí)行的代扣代繳和自行申報(bào)兩種征收方法，其申報(bào)、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法水平也不高，在一定程度上也影響到了稅款的征收。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準(zhǔn)確，而且時(shí)效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞，甚至同一級(jí)稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會(huì)受阻。

同一納稅人在不同地區(qū)，不同時(shí)間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入，在納稅人不主動(dòng)申報(bào)的情況下，稅務(wù)部門(mén)根本無(wú)法統(tǒng)計(jì)匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。

3.稅收調(diào)節(jié)貧富差距的作用在縮小

我國(guó)當(dāng)前的個(gè)人所得稅并不能起到多少控制貧富差距的作用。按理說(shuō)，掌握社會(huì)較多財(cái)富的人，應(yīng)為個(gè)人所得稅的主力納稅人。而我國(guó)的現(xiàn)狀是：處于中間的、收入來(lái)源主要依靠工資薪金的階層繳納的個(gè)人所得稅占全部個(gè)人所得稅收入的46.4%；應(yīng)作為個(gè)人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開(kāi)放中發(fā)家致富的民營(yíng)老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實(shí)的富人群體），繳納的個(gè)人所得稅只占個(gè)人所得稅收入總額的5%左右。

雖然有累進(jìn)制所得稅，但是對(duì)真正高收入的人，征稅征不到他們。目前的所得稅累進(jìn)制，主要適用于工資，而高收入人們的主要收入來(lái)源并非工資，而是其他所得，特別是資本所得，按照現(xiàn)行的征收辦法，很難保證這部分收入會(huì)納稅，尤其是即使他們逃了稅，他們也沒(méi)有法律責(zé)任。

三、個(gè)人所得稅征管存在問(wèn)題的成因

1.現(xiàn)行稅制模式難以體現(xiàn)公平合理

法制的公平合理能激發(fā)人們對(duì)法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。而我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在稅制設(shè)置上的某些方面缺乏科學(xué)性、嚴(yán)肅性和合理性，難以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)揮其調(diào)節(jié)個(gè)人收入的要求。

世界各國(guó)的個(gè)人所得稅稅制模式一般可分為三類(lèi)：分類(lèi)所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。現(xiàn)階段我國(guó)公民的納稅意識(shí)相對(duì)來(lái)講還比較低，稅收征管手段較落后。所以，現(xiàn)階段我國(guó)個(gè)人所得稅的征收采用的是分類(lèi)稅制。分類(lèi)稅制，是將個(gè)人的全部所得按應(yīng)稅項(xiàng)目分類(lèi)，對(duì)各項(xiàng)所得分項(xiàng)課征所得稅。其特點(diǎn)是對(duì)不同性質(zhì)的所得設(shè)計(jì)不同的稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)確定適用稅率，分項(xiàng)計(jì)算稅款和進(jìn)行征收的辦法。這種模式，廣泛采用源泉課征，雖然可以控制稅源，減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省征收成本，但不能體現(xiàn)公平原則，不能很好地發(fā)揮調(diào)節(jié)個(gè)人高收入的作用。

所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實(shí)納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導(dǎo)致稅負(fù)不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現(xiàn)公平合理。

2.對(duì)涉稅違法犯罪行為處罰力度不足

我國(guó)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，對(duì)偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)只注重稅款的查補(bǔ)而輕于處罰，致使許多人認(rèn)為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近幾年，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的稅收違法案件，罰款僅占查補(bǔ)稅款的10%左右。另一方面，在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，由于沒(méi)有規(guī)定處罰的下限，稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)過(guò)大，因而人治大

于法治的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，一些違法者得到庇護(hù)時(shí)有發(fā)生。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個(gè)稅的動(dòng)機(jī)。

我國(guó)個(gè)人所得稅制度中既然存在著如此多的問(wèn)題，那么也就應(yīng)該有相應(yīng)的措施來(lái)解決以上問(wèn)題。

四、解決個(gè)人所得稅征管問(wèn)題的幾點(diǎn)對(duì)策

1.選擇合理的稅制模式

根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，考慮適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，我們應(yīng)摒棄單純的分類(lèi)征收模式，確立以綜合征收為主，適當(dāng)分類(lèi)征收的稅制模式。

分項(xiàng)稅制模式，不能適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個(gè)人所得稅的職能作用的發(fā)展。而以綜合所得課稅為主、分類(lèi)所得課稅為輔的混合制真正立足于我國(guó)的國(guó)情有利于體現(xiàn)量能納稅的原則，真正實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入、防止兩極分化的目標(biāo)。

2.合理的設(shè)計(jì)稅率結(jié)構(gòu)和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

我國(guó)個(gè)人所得稅目前的稅率結(jié)構(gòu)有悖公平，容易使得納稅人產(chǎn)生偷逃稅款的動(dòng)機(jī)。其次，考慮通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展和人們生活水平提高等因素適當(dāng)提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和增加扣除項(xiàng)目。

我們可以允許各省、自治區(qū)、直轄市級(jí)政府根據(jù)本地區(qū)的具體情況，相應(yīng)確定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案，這樣做既可以更好地符合實(shí)際狀況，也有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平。

3.擴(kuò)大納稅人知情權(quán)，增強(qiáng)納稅意識(shí)

法律是關(guān)于權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定，權(quán)利義務(wù)是對(duì)稱(chēng)的，沒(méi)有無(wú)權(quán)利的義務(wù)，也沒(méi)有無(wú)義務(wù)的權(quán)利。現(xiàn)實(shí)社會(huì)中權(quán)利義務(wù)不對(duì)等，履行納稅義務(wù)與否，并不影響對(duì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的享有。既然能享受權(quán)利又不履行納稅義務(wù)，必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號(hào)，喪失了法律公平、正義之本。

在稅法宣傳上更多的是宣揚(yáng)納稅人的義務(wù)而淡漠納稅人的權(quán)利，弱化了納稅意識(shí)。政府職能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與納稅人的納稅行為密切相關(guān)，政府部門(mén)使用納稅人提供的資金，納稅人享有監(jiān)督政府部門(mén)工作和接受政府部門(mén)服務(wù)的權(quán)利，納稅人的監(jiān)督能有效防止諸多重復(fù)建設(shè)、浪費(fèi)，也是遏制腐敗的一劑良方。

4.加大對(duì)偷漏個(gè)人所得稅行為的查處、打擊力度

搞好個(gè)人所得稅的征收管理，對(duì)偷漏稅行為查處、打擊得力是關(guān)鍵之一。針對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)對(duì)個(gè)人所得偷漏稅行為查處打擊不力的現(xiàn)狀，通過(guò)立法，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)一些特殊的權(quán)力，增強(qiáng)執(zhí)法的力度。同時(shí)，對(duì)一些偷漏稅構(gòu)成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責(zé)任，以維護(hù)法律的嚴(yán)肅性。

5.加強(qiáng)稅收源泉控制，防止稅款流失

在我國(guó)目前普遍存在個(gè)人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現(xiàn)金化的情況下，完善我國(guó)的個(gè)人所得稅，加強(qiáng)稅收征管，首先要加強(qiáng)稅源控制。使公民的每項(xiàng)收入都處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的有

效監(jiān)控之下，使每個(gè)公民的收入納稅情況都一目了然，進(jìn)而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。

綜上所述，隨著我國(guó)加入WTO和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體水平的提高，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收管理將面臨新的發(fā)展機(jī)遇。在個(gè)人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征管已顯得尤其重要。

參考文獻(xiàn)：朱薔《從促進(jìn)社會(huì)公平的角度看待個(gè)人所得稅》.理論導(dǎo)報(bào)

許達(dá)能《改革我國(guó)個(gè)人所得稅的思考》.思茅師范高等專(zhuān)科學(xué)校校報(bào)

張斌《個(gè)人所得稅改革的目標(biāo)定位與征管約束》.稅務(wù)研究

第五篇：財(cái)政與稅收

財(cái)政與稅收 種衡量方法，一是絕的總額，即財(cái)政支出

37、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)

2、公共財(cái)政是指國(guó)移。單選 對(duì)規(guī)模，二是相對(duì)規(guī)規(guī)模的絕對(duì)量指標(biāo)，方式：（增加稅收）、家或政府為市場(chǎng)提供

17、負(fù)轉(zhuǎn)嫁也稱(chēng)稅

1、一般將償還期限在模。另一個(gè)是財(cái)政支出比 公共服務(wù)的分配活動(dòng)收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，是指納一年以?xún)?nèi)的公債，稱(chēng)填空 率，即財(cái)政支出占

38、（相機(jī)抉擇）的財(cái)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也是與稅人在名義上繳納稅為（短期公債）

1、財(cái)政分配的主體是GDP的比重，是財(cái)政政政策是指政府根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一款之口，主要以改變

2、衡量國(guó)債規(guī)模的指（國(guó)家）。支出規(guī)模的相對(duì)量指經(jīng)濟(jì)形式的判斷，主種財(cái)政類(lèi)型和模式。價(jià)格的方式將稅收負(fù)標(biāo)：債務(wù)依存度、國(guó)

2、財(cái)政分配的客體是標(biāo)。動(dòng)采取財(cái)政收支變動(dòng)

3、公債是政府以其擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過(guò)債償債率、國(guó)債負(fù)擔(dān)（一部分社會(huì)產(chǎn)品）

22、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是的政策措施，以消除信用為基礎(chǔ)，通過(guò)借程。率。或國(guó)民收入。指（各類(lèi)財(cái)政支出）通貨膨脹缺口和通貨款或發(fā)行有價(jià)證券，18、稅務(wù)登記證是

3、稅收的形式特征通

3、財(cái)政分配的目的是占總支出的比重，也緊縮缺口。向國(guó)內(nèi)外籌集財(cái)政資標(biāo)明 納稅人依法具常被概括為三性，即（滿(mǎn)足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職稱(chēng)財(cái)政支出構(gòu)成。

39、汲水政策是指在金所形成的債權(quán)債務(wù)有納稅義務(wù)，并已向強(qiáng)制性、無(wú)償性和固能的公共需要）。

23、（“最低費(fèi)用”選擇經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一關(guān)系。主管稅務(wù)部門(mén)辦理納定性。

4、財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條法）是指對(duì)每個(gè)備選定的（公共支出）來(lái)

4、內(nèi)債是在本國(guó)的稅登記手續(xù)，接受稅

4、（征稅對(duì)象）是一件是（出現(xiàn)了剩余產(chǎn)的財(cái)政支出方案進(jìn)行補(bǔ)充私人投資和消費(fèi)借款和發(fā)行的債券。務(wù)管理的書(shū)面證明。種稅區(qū)別于另一種稅品）。經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只計(jì)算的不足，使經(jīng)濟(jì)恢復(fù)

5、外債是向其他國(guó)

19、郵寄申報(bào)是指的標(biāo)志。

5、財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)條備選方案的有形成活力。家政府、銀行、國(guó)際經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納

5、屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種件是（國(guó)家的產(chǎn)生）。本，而不用計(jì)算備選40、貨幣政策的基本金融組織的借款和向稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的有增值稅、消費(fèi)稅、6、社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政方案的無(wú)形成本和效類(lèi)型：（擴(kuò)張性貨幣政在國(guó)外發(fā)行的債券。納稅申報(bào)特快專(zhuān)遞專(zhuān)營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。由兩個(gè)部分即（公共益，并以成本最低位策）、緊縮性貨幣政

6、財(cái)政支出是國(guó)家用信封，通過(guò)郵政部

6、增值稅征稅范圍包財(cái)政）和國(guó)有資產(chǎn)財(cái)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。策、非調(diào)節(jié)型貨幣政（政府）把籌集到的門(mén)辦理交寄手續(xù)，并政組成。

23、消費(fèi)性支出的特策。財(cái)政資金用于社會(huì)生向郵政部門(mén)索取收據(jù)零售、和進(jìn)口四個(gè)環(huán)

7、收入分配的公平包點(diǎn)：（屬于公共性支

41、我國(guó)貨幣政策的產(chǎn)與生產(chǎn)各個(gè)方面的作為申報(bào)憑據(jù)的方節(jié)。括（經(jīng)濟(jì)公平）和（社出）、屬于最基本的財(cái)基本目標(biāo)是（穩(wěn)定貨分配活動(dòng)。式。

7、增值稅的稅率一律會(huì)公平）兩項(xiàng)內(nèi)容。政支出。幣），并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)

7、購(gòu)買(mǎi)性支出是政20、稅務(wù)代理是指為17%。

8、按照財(cái)政收入的形

24、政府采購(gòu)構(gòu)成要的發(fā)張。府及其機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)上稅務(wù)代理人在法律規(guī)

8、納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)式分類(lèi)，財(cái)政收入可素：采購(gòu)對(duì)象主要是

42、財(cái)政政策與（貨購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)，用定范圍內(nèi)，受納稅人、口下列貨物，按低稅分為（稅收收入）、企三類(lèi)：貨物、（工程服幣政策）是國(guó)家實(shí)施扣繳義務(wù)人的委托，率13%計(jì)征增值稅：業(yè)收入、債務(wù)收入、務(wù)）和勞務(wù)。宏觀調(diào)控的兩大手文化和外交活動(dòng)等方代為辦理稅務(wù)事宜的糧食、食用植物油、其他收入和專(zhuān)項(xiàng)收入

25、段，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策面的支出。各種行為的總稱(chēng)。圖書(shū)、農(nóng)藥。五種形式。（政策性原則）；公體系中的兩大支柱。

8、轉(zhuǎn)移性支出是指簡(jiǎn)答

9、小規(guī)模納稅人適用

9、按財(cái)政收入的管理開(kāi)、公平、公正的原

43、財(cái)政政策財(cái)政對(duì)居民個(gè)人和非

1、財(cái)政資源配置只能征收率為3%。方式分類(lèi)，財(cái)政收入則；法制原則。（實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)）收公共企業(yè)提供的無(wú)償?shù)膶?shí)現(xiàn)方式

10、可分為（預(yù)算內(nèi)財(cái)政

26、入分配公平、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)資金支付，是政府實(shí)1）合理確定財(cái)政收支煙、酒及酒精、化妝收入）和預(yù)算外財(cái)政定增長(zhǎng)、社會(huì)生活質(zhì)現(xiàn)公平分配的主要手占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比 收入。量的提高。段。重2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)

11、關(guān)稅是（海關(guān)）

10、利益兼顧原則五個(gè)項(xiàng)目。

44、財(cái)政政策與貨幣

9、財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家構(gòu)3）合理運(yùn)用財(cái)政手依法對(duì)進(jìn)出境貨物、籌集財(cái)政收入應(yīng)兼顧

27、按編制的形式分政策的一致性：1）政為了特定的經(jīng)濟(jì)目段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資物品征收的一種稅。和處理好（國(guó)家）與類(lèi)，國(guó)家預(yù)算可以分策實(shí)施主體的一致性的，向企業(yè)和居民個(gè)源的合理配置4）提高

12、現(xiàn)行各國(guó)常見(jiàn)的各方面的物質(zhì)利益關(guān)為單式預(yù)算和（復(fù)式2）（政策調(diào)控最終目人提供的無(wú)償補(bǔ)助。財(cái)政配置工具的使用所得稅可以分為企業(yè)系。預(yù)算）。標(biāo)的一致性）3）政策

10、國(guó)家預(yù)算是指效率 所得稅和個(gè)人所得11、28、按預(yù)算的編制方作用形式的一致性 經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)

2、市場(chǎng)失靈的內(nèi)容 稅。其特點(diǎn)主要表現(xiàn)為法分類(lèi)，政府預(yù)算可

45、的具有法律效力的政1）外部性2）公共產(chǎn)

13、我國(guó)企業(yè)所得稅（自愿性）、有償性、分為技術(shù)預(yù)算和（零（前轉(zhuǎn)嫁）、后轉(zhuǎn)嫁、府財(cái)政收支計(jì)品3）壟斷4）不完全的基本稅率為25%。靈活性 基預(yù)算）。劃，是國(guó)家有計(jì)劃地信息5）市場(chǎng)不完全6）

14、企業(yè)某一納稅年

12、以公債發(fā)行憑證

28、我國(guó)的復(fù)式預(yù)算

46、因辦理稅務(wù)登記籌集、分配和管理財(cái)分配不公問(wèn)題7）宏觀度發(fā)生的虧損可以用劃分，公債可以分為包括（公共預(yù)算）、國(guó)的緣由不同，稅務(wù)登政資金的重要工具。經(jīng)濟(jì)失衡問(wèn)題 一下年的所得彌補(bǔ)，有紙公債和（無(wú)紙公有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社記可分為（開(kāi)業(yè)稅務(wù)

11、預(yù)算外資金是

3、影響財(cái)政收入規(guī)模下一的所得不足債）會(huì)保障預(yù)算、其他預(yù)登記），變更稅務(wù)登指國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)變化的因素 以彌補(bǔ)的，可以逐年

13、以公債認(rèn)購(gòu)過(guò)程算。記，停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)單位和社會(huì)團(tuán)體為履1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不是否存在強(qiáng)制為標(biāo)

29、國(guó)家預(yù)算工作程登記，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)行或代行使政府職政收入規(guī)模的制約2）得超過(guò)5年。準(zhǔn)，公債分為強(qiáng)制公序包括預(yù)算編制、預(yù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記能，依據(jù)國(guó)家法律、收入分配政策對(duì)財(cái)政

15、自行申報(bào)的納稅債和（自由公債）。算執(zhí)行、（預(yù)算調(diào)整）五種情況。法律和具有法律效力收入規(guī)模的制約3）價(jià)人年所得12萬(wàn)元以

14、（通過(guò)發(fā)行公債彌和決算多個(gè)互相銜接

47、發(fā)票的印制由（各的規(guī)章，收取、提取格對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的上。補(bǔ)財(cái)政赤字），是公債的階段。級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)）統(tǒng)一管和安排使用的未納入影響4）稅收制度與征

16、下列哪些稅屬于最基本、最直觀的職30、（國(guó)庫(kù)）是國(guó)家財(cái)理。國(guó)家預(yù)算管理的各種管水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)財(cái)產(chǎn)行為稅：（房產(chǎn)能。政資金的出納、保管

48、財(cái)政性資金。模的影響 稅）。

15、公債對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理預(yù)算并在（發(fā)票聯(lián)）和抵

12、預(yù)算管理體制

4、養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作模

17、房產(chǎn)稅的納稅義控功能主要通過(guò)兩個(gè)收入的收納、劃分留扣加章單位財(cái)務(wù)印章是在中央與地方政式：1）現(xiàn)收現(xiàn)付式2）務(wù)是指（房屋的產(chǎn)權(quán)層次來(lái)實(shí)現(xiàn)：一是政解和預(yù)算支出的撥付或發(fā)票專(zhuān)用章。府，以及地方各級(jí)政個(gè)人賬戶(hù)與儲(chǔ)備積累所有人）府在初級(jí)市場(chǎng)發(fā)售新業(yè)務(wù)。

49、納稅人辦理納稅府之間，規(guī)定預(yù)算收制相結(jié)合的方式3）社

18、契約的納稅義務(wù)的公債；（二是中央銀

31、中央國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由申報(bào)是，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填支范圍和預(yù)算管理職會(huì)統(tǒng)籌和部分基金積是指在中華人民共和行通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)（中國(guó)人民銀行）經(jīng)寫(xiě)（納稅申請(qǐng)表）。權(quán)的一項(xiàng)制度。累的方式4）社會(huì)統(tǒng)籌國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房操作對(duì)公債進(jìn)行買(mǎi)理，地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)依50、（查賬征收）是指

13、財(cái)政赤字是指和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的屋權(quán)屬，（承受的單位賣(mài)）。照國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人財(cái)政中財(cái)政支出部分基金積累方式 和個(gè)人）。

16、國(guó)債期限是指從辦理。提供的賬表所反映的大于財(cái)政收入導(dǎo)致的5、國(guó)家預(yù)算原則

19、資源稅的征稅范國(guó)債發(fā)行日起到國(guó)債

32、（國(guó)家決算）是經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況，依照適用財(cái)政不平衡的一種財(cái)完整性原則、統(tǒng)一性圍：原油、煤炭（原（還本付息日）的這法定程序批準(zhǔn)的稅率計(jì)算繳納稅款的政現(xiàn)象，它反映了財(cái)原則、真實(shí)性原則、煤）、黑色金屬礦原段時(shí)間。國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的總方式。政內(nèi)國(guó)家財(cái)政收公開(kāi)性原則、性

17、（溢價(jià)發(fā)行）就是結(jié)。

51、我國(guó)目前處理稅入入不敷出的基本狀原則 20、土地增值稅實(shí)行政府債券以超過(guò)票面

33、預(yù)算外資金的特務(wù)行政爭(zhēng)議主要有兩況。

6、分稅制的基本特點(diǎn) 四級(jí)超率累進(jìn)稅率。值的價(jià)格出售。點(diǎn)：（分散性）、專(zhuān)用條途徑，即（稅務(wù)行

14、擴(kuò)張性財(cái)政政策1）在各級(jí)政府的收入

21、車(chē)輛購(gòu)置稅統(tǒng)一

18、國(guó)債償債率是指政復(fù)議）和稅務(wù)行政是指通過(guò)財(cái)政收支活劃分上，以分級(jí)分稅比例稅率為10%。某一年（國(guó)債還本付靈活性。訴訟。動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求有拉為特征；

22、城市維護(hù)建設(shè)稅息額）與該年財(cái)政收

34、（預(yù)算外資金財(cái)政

52、在稅收法律關(guān)系動(dòng)刺激性作用的政2）把各級(jí)政府的事權(quán)規(guī)定，納稅人所在地入的比例關(guān)系。專(zhuān)戶(hù)）是指財(cái)政部門(mén)中，違法主體所要承策。作為劃分各級(jí)財(cái)政支為城市市區(qū)的，稅率

19、政府職能劃分為在銀行開(kāi)設(shè)的統(tǒng)一專(zhuān)擔(dān)的法律責(zé)任主要是

15、緊縮性財(cái)政政策出范圍的基本標(biāo)準(zhǔn)； 為7%。兩大類(lèi)，即（經(jīng)濟(jì)管戶(hù)，用于預(yù)算外資金（行政責(zé)任）和刑事是指通過(guò)財(cái)政政策收3)把中央對(duì)地方進(jìn)行

23、現(xiàn)行教育費(fèi)附加理職能）和社會(huì)管理收入和支出管理。責(zé)任。支活動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付作征收比率為3%。職能。

35、（預(yù)算管理體制）名詞解釋 有減少和抑制性作用為平衡各級(jí)政府預(yù)算判斷 20、通過(guò)把財(cái)政支出是財(cái)政管理體制的主

1、財(cái)政指的是國(guó)家的政策。的重要手段

1、稅收是各國(guó)財(cái)政收按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分為導(dǎo)環(huán)節(jié)。為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑

16、稅收負(fù)擔(dān)是指4）在上述基礎(chǔ)上，中入的基本形式和主要（購(gòu)買(mǎi)性支出）和轉(zhuǎn)

36、一般將稅收收入借政治權(quán)力直接參與納稅人或負(fù)稅人因國(guó)央與地方與預(yù)算分來(lái)源。移性支出。彈性（小于）1的稅制社會(huì)總產(chǎn)品分配的一家征稅而承受的利益立、自求平衡。

2、財(cái)政收入規(guī)模有兩

21、一個(gè)是財(cái)政支出稱(chēng)為無(wú)彈性稅制。種活動(dòng)。損失或經(jīng)濟(jì)利益轉(zhuǎn)

7、財(cái)政收支不平衡的原因 算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)凈噸位2000噸。該公（5）銷(xiāo)售天然氣00）×3%=1800 定的數(shù)額需要自行申外部沖擊、無(wú)彈性稅納消費(fèi)稅： 司船舶適用的年稅額37000千立方米（含 報(bào)納稅，這個(gè)數(shù)額界 制、國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)答：（8600+3）×12.5為：凈噸位201—采煤過(guò)程生產(chǎn)的2000練習(xí)題 限是

狀況、超支或短收、×9%=9678.38 2000噸的，每噸4千立方米），取得不含單選 A.12萬(wàn)B.15萬(wàn)!C.20意外事件。

3、某郵局2008年1計(jì)算該公司2008稅銷(xiāo)售額6660 1.增值稅小規(guī)模納稅萬(wàn)D.25萬(wàn)

8、財(cái)政政策工具 月份取得報(bào)刊發(fā)行收應(yīng)繳納的車(chē)船稅。（提示：資源稅單位人適用的增值稅征收18.我國(guó)現(xiàn)行稅法中，稅收、購(gòu)買(mǎi)性支出、入200000元，郵寄業(yè)答：2馬力=1噸，拖稅額，原煤3元/噸，率為 B.13% A.17%應(yīng)用超率累進(jìn)稅率的轉(zhuǎn)移性支出、公債、務(wù)收入300000元，信船按照船舶稅額的天然氣8元/千立方D.6% C.3%稅種是

預(yù)算 封、信紙銷(xiāo)售收入50%計(jì)算。米；洗煤與原煤的選2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的A.企業(yè)所得稅B.增值

9、我國(guó)中央銀行的貨40000元，其他郵政應(yīng)繳納的車(chē)船稅=10×礦比為60%。）稅種是稅

幣政策工具 業(yè)務(wù)收入60000元。1500×4+2×500×50%要求；計(jì)算該聯(lián)合企A.企業(yè)所得稅B.增值C.土地增值稅D.房產(chǎn)1）中央銀行對(duì)各商業(yè)該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)×4×50%+4×2000×4×業(yè)2009年2月應(yīng)繳納稅 c.個(gè)人所得稅D.房稅

銀行的貸款。2）存款業(yè)稅是多少？ 5/12=74333.33的資源稅。產(chǎn)稅19.償還期限是國(guó)債的準(zhǔn)備金制度3）利率4答10、2009年1月，甲答：外銷(xiāo)原煤應(yīng)納資3.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)一個(gè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，一般公開(kāi)市場(chǎng)操作。（200000+300000+4公司將閑置廠(chǎng)房出租源稅=280×3=840（萬(wàn)人是指來(lái)說(shuō)，短期公債償還

10、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿0000+60000）×給乙公司，合同規(guī)定元）A.房屋的產(chǎn)權(quán)所有人期指的是 A.半年以?xún)?nèi)的一般規(guī)律 3%=18000（元）每月租金3000元，租外銷(xiāo)洗煤應(yīng)納B.房屋的使用人B.一年以?xún)?nèi)1）商品課稅轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)

4、某旅行社2010年期未定簽訂合同時(shí)，資源稅=90÷60%×c.房屋的承租人D.房C.-年至三年D.五年嫁，所得課稅一般不6月組團(tuán)境內(nèi)旅游收預(yù)售租金8000元，雙3=450（萬(wàn)元）屋的上級(jí)管理單位以上

易轉(zhuǎn)嫁 入15萬(wàn)元，替旅游者方已按定額貼花6月食堂用煤應(yīng)納4.土地增值稅的稅率20.下列商品屬于消費(fèi)2）供給彈性較大、需支付給其他單位的住底合同解除，甲公司資源稅=0.25×3=0.75形式是稅征稅范圍的是求彈性較小的商品的宿、交通、門(mén)票、餐收到乙公司補(bǔ)交租金（萬(wàn)元）A.二級(jí)超率累進(jìn)稅率A.音像制品B.鋼琴 C.課稅轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)嫁；供給費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元；組織10000元。問(wèn)甲公司6外銷(xiāo)天然氣應(yīng)B.三級(jí)超率累逃稅率 鮮奶D.香煙

彈性較小、需求彈性境外旅游收入20萬(wàn)月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅金納資源稅=C.四級(jí)超率累進(jìn)稅率1.銷(xiāo)售圖書(shū)適用的增較大的商品的課稅不元，付給境外接團(tuán)企額。（37000-2000）×8÷D.五級(jí)超率累進(jìn)稅率值稅稅率是 易轉(zhuǎn)嫁。業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用，另收答：該租賃業(yè)務(wù)涉及10000=28（萬(wàn)元）5.一種稅區(qū)別于另一 A 17%3）課稅范圍寬廣的商代辦護(hù)照費(fèi)2.4的租金應(yīng)納印花稅為應(yīng)繳納資源稅種稅的主要標(biāo)志是B.13%品轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)嫁，課稅范其中2萬(wàn)元為護(hù)照費(fèi)（10000+8000）×1‰合計(jì)A.納稅人B.課稅對(duì)象 C.3%圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。計(jì)算該旅行社6月應(yīng)=18(元)=840+450+0.75+28=c.納稅環(huán)節(jié)D.稅率D.6%4）對(duì)壟斷性商品課征納營(yíng)業(yè)稅稅額。

11、某企業(yè)2009年實(shí)1318.75（萬(wàn)元）6.我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅的征22.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)答：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=收資本為500萬(wàn)元，14、某公司與政府機(jī)收部門(mén)是稅種是

爭(zhēng)性商品課征的稅較（15-8）×5%+（2.4-2資本公積為400關(guān)共同使用一棟共有A.國(guó)稅局B.地稅局A消費(fèi)稅難轉(zhuǎn)嫁。×5%+（20-12）×該企業(yè)2008年資金賬土地使用權(quán)的建筑c.海關(guān)D.財(cái)政部門(mén)B.房產(chǎn)稅5）從價(jià)課稅的稅負(fù)容5%=0.77（萬(wàn)元）簿上已按規(guī)定貼花物，該建筑物占用土7.我國(guó)企業(yè)所得稅法C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的5、某裝潢設(shè)計(jì)師為中2500元。問(wèn)該企業(yè)地面積2000規(guī)定·企業(yè)發(fā)生了的個(gè)人所得稅

稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。國(guó)公民，2008年5月2009年應(yīng)納印花稅金建筑面積10000平方虧損，可以在下一年23.下列商品屬于消費(fèi)

11、稅收制度的構(gòu)成取得工資收入6000額？ 米（公司與機(jī)關(guān)占用及以后繳稅時(shí)，稅征稅范圍的是要素 元，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的答：該企業(yè)2009年應(yīng)比例4:1），城鎮(zhèn)土地先彌補(bǔ)發(fā)生虧損再繳A音像制品B.鋼琴 C.納稅人；征稅對(duì)象；個(gè)人所得稅金額。納印花稅為使用稅稅額5元/年，稅，稅法規(guī)定可以先鮮奶

稅率；稅目；納稅環(huán)答：當(dāng)月應(yīng)納稅額=（500+400）×0.5‰問(wèn)該公司當(dāng)年應(yīng)納城彌補(bǔ)虧損再繳稅的年D.香煙節(jié)；納稅期限；減免（6000-3500）×=4500（元）鎮(zhèn)土地使用稅金額。限是24.某企業(yè)位于城市市稅；附加和加成；違15%-125=250(元)由于以納印花稅為答：2000/5×4×A.l年B.3年 C.5年區(qū)，其應(yīng)納的城市維章處理。

6、書(shū)158頁(yè)表8-3個(gè)2500元，故應(yīng)補(bǔ)繳印5=8000（元）D.7年 8.下列不屬于護(hù)建設(shè)稅的稅率是

12、稅務(wù)登記又稱(chēng)人所得稅稅率表 花稅稅率參照書(shū)189頁(yè) 資源稅征稅范圍的是A1%納稅登記，是稅務(wù)機(jī)應(yīng)納稅額的計(jì)算：收4500-2500=200015、某市一家企業(yè)新A.糧食B.原油B.3%關(guān)根據(jù)納稅人的申入小于4000（元）占用10000平方米耕C.原煤D.黑色金屬原C.5%（4000-800）×20%

12、居民甲有兩套住地用于工業(yè)建設(shè)，所礦 D.7%收房，將一套出售給居占用耕地適用的定額 9.各國(guó)財(cái)政收入的基25.下列企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變化實(shí)行法入大于4000民乙，成交價(jià)格為稅率為20元/本形式和主要來(lái)源是需要交納增值稅的是定登記，并經(jīng)審核發(fā)4000×（1-20%）×20% 250000元；將另一套求該企業(yè)應(yīng)納耕地占A.稅收B.國(guó)債A人交通運(yùn)輸業(yè)B.旅給稅務(wù)登記證的一項(xiàng)勞兩室住房與居民丙交用稅的金額。C.國(guó)有資產(chǎn)收入D.政行社 C.超市管理制度。動(dòng)報(bào)酬、稿費(fèi)特殊 換成兩處一室住房，答：應(yīng)納稅額=10000府性基金收入D.裝修公司

13、稅款征收的方式 勞動(dòng)報(bào)酬：超過(guò)20000并支付給丙換房差價(jià)×20=200000（元）10.教育費(fèi)附加的稅率26.我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得元每次收入額×款70000元試計(jì)算

16、某公司與2009年是稅的基本稅率是查驗(yàn)征收、定期定額（1-20%）×40%-速算甲、乙、丙相關(guān)行為1月4日進(jìn)口1輛小汽A.l%B3%C5% D.7%A5%扣除數(shù) 應(yīng)繳納的契稅稅額車(chē)，到岸價(jià)格3011.我國(guó)增值稅的基本B.25%稿費(fèi)：收入不足4000（假定稅率為3%）。已知關(guān)稅稅率50%，稅率是C.33%計(jì)算（每次收入額-800）×答：甲應(yīng)繳納的契稅消費(fèi)稅稅率為8%，計(jì)A.17% B.13%D.40%

1、一位客戶(hù)向某汽車(chē)20%×（1-30%）稅額=70000×算該公司的應(yīng)納車(chē)輛C.3% D.6%27.某企業(yè)不需要繳納制造廠(chǎng)（增值稅一般收入大于40003%=2100（元）購(gòu)置稅。12.下列屬于所得稅的房產(chǎn)稅的房屋是納稅人）訂購(gòu)自用汽每次收入額×（1-20%乙應(yīng)繳納的契答：應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅完稅種是A自有的廠(chǎng)房車(chē)一輛，支付貨款（含×20%×（1-30%）稅稅額=250000×稅價(jià)格×關(guān)稅稅率A.增值稅B.房產(chǎn)稅B.經(jīng)營(yíng)租出的廠(chǎng)房稅）250800元，另付

7、某企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用房3%=7500（元）=300000×c.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅 c.經(jīng)營(yíng)租入的廠(chǎng)房D.設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000原值為6000萬(wàn)元，按丙不繳納契稅 50%=150000（元）1 3.下列屬于資源稅自有的辦公樓l

元。該輛汽車(chē)計(jì)征消照當(dāng)?shù)匾?guī)定，允許按

13、某聯(lián)合企業(yè)為增計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅征稅范圍的是28我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅的征費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為多減除30%后的余值計(jì)值稅一般納稅人，價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=A.原油B.圖書(shū) c.糧食收部門(mén)是

少？ 稅，適用稅率1.2%，2009年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（到岸價(jià)格+關(guān)稅）÷D.化肥A.國(guó)稅局B.地稅局答案解析：應(yīng)稅消費(fèi)請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納房產(chǎn)稅情況如下：（1）專(zhuān)門(mén)（1-消費(fèi)稅稅率）=14.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率c.海關(guān)D.財(cái)政部門(mén)品銷(xiāo)售額=含稅增值稅額。開(kāi)采的天然氣45000（300000+150000）÷是29.債務(wù)依存度是衡量稅的銷(xiāo)售額÷（1+增值答：應(yīng)納稅額=6000×千立方米，開(kāi)采原煤（1-8%）=489130.43A.3% B.lO%指標(biāo)，衡量的是稅稅率或征收率）（1-30%）×450萬(wàn)噸，采煤過(guò)程中（元）C.15% D.20%A國(guó)債規(guī)模B.稅收收（250800+30000）÷1.2%=50.4萬(wàn)元 生產(chǎn)天然氣2800千立應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×15.下列屬于稅收的特入規(guī)模

（1+17%）=2400008、某公司出租房屋3方米。稅率=489130.43×征的是c.稅收支出規(guī)模D.政元 間，年租金收入為（2）銷(xiāo)售原煤280萬(wàn)10%=48913.04 A自愿性B.有償性府基金收入規(guī)模

2、某汽車(chē)廠(chǎng)為增值稅20000元，適用稅率噸，取得不含稅銷(xiāo)售

17、某市區(qū)一家企業(yè)C.強(qiáng)制性D.非固定性 30.我國(guó)個(gè)人所得稅法一般納稅人，主要生為12%。請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)額22400萬(wàn)元。2009年5月份實(shí)際繳16.房屋發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移規(guī)定，年所得超過(guò)規(guī)產(chǎn)小汽車(chē)，小汽車(chē)不納的房產(chǎn)稅稅額。（3）以原煤直接加工納增值稅20000元，過(guò)程中，需要交納契定的數(shù)額需要自行申含稅出廠(chǎng)價(jià)為12.5萬(wàn)

9、某船運(yùn)公司2008洗煤110萬(wàn)噸，對(duì)外營(yíng)業(yè)稅10000元，消稅的納稅人是報(bào)納稅，這個(gè)數(shù)額界 元。5月發(fā)生如下業(yè)擁有舊機(jī)動(dòng)船10銷(xiāo)售90萬(wàn)噸，取得不費(fèi)稅30000元。求該A.出售房屋的企業(yè)B.限是

務(wù)：本月銷(xiāo)售小汽車(chē)艘，每艘凈噸位1500含稅銷(xiāo)售額15840萬(wàn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的教育購(gòu)買(mǎi)房屋的單位或個(gè) 8600輛，3輛作為廣噸；擁有拖船2艘，元。費(fèi)附加金額。人 c.出售時(shí)的中介機(jī)A.12萬(wàn)B.15萬(wàn) C.20告樣品，2輛移送加工每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500（4）企業(yè)職工食堂和答：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納構(gòu)D.房屋的承租人萬(wàn)D.25萬(wàn)

豪華小轎車(chē)。（假定小馬力。當(dāng)年8月新購(gòu)供熱等用原煤2500的教育費(fèi)附加=17.我國(guó)個(gè)人所得稅法31.銷(xiāo)售糧食適用的增汽車(chē)稅率為9%）。計(jì)置機(jī)動(dòng)船4艘，每艘噸。（20000+10000+300規(guī)定，年所得超過(guò)規(guī)值稅稅率是

A 17% B.13%C.3% D.6%32.在我國(guó)稅種劃分中，增值稅屬于

A所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅 C.資源稅D.流轉(zhuǎn)稅 3.下

列商品不征收資源稅的是

A.農(nóng)用農(nóng)藥B.有色金屬原礦 C.海鹽原鹽D.原煤

34.我國(guó)教育費(fèi)附加的稅率是

A1% B.3%C.5% D.7%35.我國(guó)消費(fèi)稅的征稅稅目是

A13個(gè)稅目B.14個(gè)稅目 C.15個(gè)稅目D.16

個(gè)稅目6.下列屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)

人的是

A國(guó)有企業(yè)B.中外合資企業(yè) C.個(gè)人獨(dú)資企

業(yè)D.外商獨(dú)資企業(yè)

37.下列范圍內(nèi)使用國(guó)家所有、集體所有的土地不需要交納士地

使用稅的是 A城市B.縣城

工礦區(qū)D銀行

38.某企業(yè)的下列資產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅的是

A.自有的汽車(chē)B.自有的設(shè)備

c.自有的辦公樓D.自有的生產(chǎn)線(xiàn)

39.我國(guó)國(guó)家預(yù)算體系的級(jí)次分為

A.二級(jí)B.三級(jí) c.五級(jí)D.六級(jí)40.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是

A.納稅人B.課稅對(duì)象 c.納稅環(huán)節(jié)D.稅率判斷題

1.納稅人有選擇納稅申報(bào)萬(wàn)式的權(quán)利

2.供給彈性較大商品的課稅負(fù)擔(dān)較易轉(zhuǎn)嫁

3.在財(cái)政支出項(xiàng)目中，行政管理支出不屬于

消費(fèi)性支出

4.財(cái)政分配的主體是國(guó)家。

5.公債的債務(wù)人是國(guó)家(政府)

6.縱觀各國(guó)財(cái)政的發(fā)展歷史，發(fā)展中國(guó)家的財(cái)政支出規(guī)模是逐

漸下降的。

7.政府采購(gòu)支出購(gòu)買(mǎi)的主體是政府

8預(yù)算外資金不屬于財(cái)政資金

9.充分就業(yè)指的是100%的就業(yè)率10.納稅人停業(yè)不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行停業(yè)

登記。

11.納稅人沒(méi)有選擇納稅申報(bào)方式的權(quán)利。

12.需求彈性較大商品的課稅負(fù)擔(dān)較易轉(zhuǎn)

嫁。

13.在財(cái)政支出項(xiàng)目中，國(guó)防支出屬于消

費(fèi)性支出

14.財(cái)政分配的主體是中央銀行。

15.公債的債務(wù)人是國(guó)家(政府)

16.縱觀各國(guó)的財(cái)政發(fā)

展歷史，發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)6.社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容包配公平、、社會(huì)生 活業(yè)務(wù)如1飛政支出規(guī)模是逐漸下括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失質(zhì)量的提高。要求:計(jì)算下列應(yīng)納的降的業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保31.我國(guó)的復(fù)式預(yù)算包(1)向外地某商場(chǎng)銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)稅稅額。17.政府采購(gòu)支出的采險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。括、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出 購(gòu)資金來(lái)自于財(cái)政資7.財(cái)政收入按照的形算、社會(huì)保障預(yù)算、井辦妥銀行托收手(1)計(jì)算歌舞廳收入應(yīng)金式分類(lèi)分為、國(guó)有資其 他預(yù)算。續(xù)，但貨款未收到，納的營(yíng)業(yè)稅;(2)計(jì)算18.預(yù)算外資金不屬于產(chǎn)收入、債務(wù)收入、32.。財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)向買(mǎi)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)餐廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)財(cái)政資金非稅收入、政府性基條件是國(guó)家的產(chǎn)生。票注明銷(xiāo)售額150萬(wàn)稅19.充分就業(yè)指的是金收入。33.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有元;100%的就業(yè)率8.財(cái)政分配的客體是前轉(zhuǎn)嫁、后轉(zhuǎn)嫁、散(3)計(jì)算美容美發(fā)應(yīng)納20.納稅人停業(yè)需要向一部分（）或轉(zhuǎn)嫁、(2)基本建設(shè)建房購(gòu)進(jìn)的營(yíng)業(yè)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行停業(yè)登國(guó)民收入。34.以公債發(fā)行的地域鋼材20噸，己驗(yàn)收入 記。9.財(cái)政收入規(guī)模的衡為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)42.某居民本月工資收21.納稅人有權(quán)要求稅量指標(biāo)有一是為和外債。用發(fā)票上注明價(jià)、稅入6000元，本月發(fā)表務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情（）二是相對(duì)規(guī)35.預(yù)算外資金的特點(diǎn)款分別為10萬(wàn)元、1.7作品取得稿酬3000況保密 模 是分散性、專(zhuān)用性、、萬(wàn)元:元，工資薪金的免22.供給彈性較大商品10.財(cái)政政策目標(biāo)是實(shí)分離性、靈活性。的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。現(xiàn)()收入分配公36.社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容包(3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用除額扣除標(biāo)準(zhǔn)為350023.在財(cái)政支出項(xiàng)目平、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)、括、失業(yè)保險(xiǎn)、基本于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品元，個(gè)人所得稅率如中，文教科學(xué)衛(wèi)生事社會(huì)生活質(zhì)量的提一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批下:業(yè)支出屬于消費(fèi)性支高。生育 保險(xiǎn)。準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上 注 出 11.我國(guó)的復(fù)式預(yù)算包37.財(cái)政收入按照的形明價(jià)款為40萬(wàn)元:以全月應(yīng)納稅所得額稅24.現(xiàn)行財(cái)政分配的形括公共預(yù)算、、社會(huì)保式分類(lèi)分為稅收收上相關(guān)票據(jù)均符合稅率速算扣除數(shù)(元)式是實(shí)物和力役形障預(yù)算、其他預(yù)算。入、國(guó)有資產(chǎn)收入、法的規(guī)定。式。12.社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政不超過(guò)1500元3% 025.公債的債務(wù)人是國(guó)由兩個(gè)部分即和國(guó)有38.財(cái)峽分自己的H的要求:請(qǐng)按下列順序計(jì) 家(政府〉資產(chǎn)財(cái)政。是滿(mǎn)足·一一一-實(shí)現(xiàn)算該企業(yè)7月份應(yīng)繳超過(guò)1500元至450026.縱觀國(guó)債的發(fā)展歷13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有其職能的公共需要。納的增值稅額。元10% 105史，發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)政前轉(zhuǎn)嫁、、散轉(zhuǎn)嫁、稅 39.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)'支出規(guī)模是逐漸增長(zhǎng)收資本化 性質(zhì)劃分為購(gòu)買(mǎi)性支(1)計(jì)算銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)繳超過(guò)4500元至9000的。14.公債的特點(diǎn)是自愿出和 30.財(cái)政政策目納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;元20% 55527.政府采購(gòu)支出的性、、靈活性。標(biāo)是實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、0)計(jì)算外購(gòu)貨物應(yīng)抵 購(gòu)買(mǎi)主體是各職能部15.預(yù)算外資金的特點(diǎn)收入分配公平、經(jīng)濟(jì)扣的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅超過(guò)9000元至35000門(mén)，而非政府是分散性、、自主性、穩(wěn)定增額;(3)計(jì)算企業(yè)7月份元25% 100528.預(yù)算外資金不屬于分離性、靈活性。應(yīng)繳納的增值稅額。財(cái)政資金16.社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容包名詞解釋要求:計(jì)算下列應(yīng)納的29.充分就業(yè)指的是括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失31.財(cái)政 32.內(nèi)債40.2010年某企業(yè)財(cái)個(gè)人所得稅稅額。100%的就業(yè)率業(yè)保險(xiǎn)、、工傷保險(xiǎn)、33.購(gòu)買(mǎi)性支出f務(wù)資料如下:30.納稅人復(fù)業(yè)不需要生 育保險(xiǎn)。34.擴(kuò)張性財(cái)政政策(1)工資薪金應(yīng)納的個(gè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)業(yè)17.財(cái)政收入按照收入35.稅務(wù)登記(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000人所得稅稅額;(2)稿登記。的形式分類(lèi)分為稅收31.公債萬(wàn)元，酬應(yīng)納的個(gè)人所得稅31.納稅人有權(quán)要求稅收入、、債務(wù)收入、非32.轉(zhuǎn)移性支出 33.預(yù) 稅額:務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情稅收入、政府性基金算外資金(2)該企業(yè)全年發(fā)生的 現(xiàn)劇t京國(guó)同缸。、況保密。收入。34.緊縮性財(cái)政政策 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本400萬(wàn)班，肉但小致后四舍32.需求彈性較大的商18.財(cái)政分配的目的是35.郵寄申報(bào)元，銷(xiāo)售費(fèi)用70五入.)39.某煤礦生產(chǎn)品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。滿(mǎn)足實(shí)現(xiàn)其職能的公31.公共財(cái)政 32.外債管理費(fèi)用40萬(wàn) 元，企業(yè)為增值稅一般納33.在財(cái)政支出項(xiàng)目共需要。33.財(cái)政支出 34.財(cái)政財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬(wàn)元，營(yíng)稅人，適用增值稅稅中，社會(huì)保障支出屬19.財(cái)政收入規(guī)模的衡補(bǔ)貼 35.財(cái)政赤字業(yè)外支出7萬(wàn)元，已率17%，原煤適用的于消費(fèi)性支出。量指標(biāo)有一是絕對(duì)規(guī)31.資源配置 32.國(guó)家知該企業(yè)適用的企業(yè)資源 稅率4元/噸，34.財(cái)政分配的形式模、二是預(yù)算 33.財(cái)政平衡所得稅稅率為25 %。2010年6月份的有關(guān)是價(jià)值形式。20.財(cái)政政策目標(biāo)是實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:35.公債的債務(wù)人是國(guó)現(xiàn)充分就業(yè)、、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)34.貨幣政策 35.稅收財(cái)政與稅收試卷(1)銷(xiāo)售原煤2000噸，36.縱觀各國(guó)財(cái)政的發(fā)量的提高。要求:請(qǐng)按下列順序開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)展歷史，發(fā)展中國(guó)家21.我國(guó)的復(fù)式預(yù)算包簡(jiǎn)答題 計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)票，取得不含稅銷(xiāo)售的財(cái)政支出規(guī)模是逐括公共預(yù)算、國(guó)有資36.財(cái)政資源配置職能繳納的企業(yè)所得稅稅額800萬(wàn)元(2)銷(xiāo)售開(kāi)漸增長(zhǎng)的。本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、、其他預(yù)的實(shí)現(xiàn)方式額|腔扭虧l采選煤20噸，開(kāi)具普 37.政府采購(gòu)支出的算。37.影響財(cái)政收入規(guī)模 通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)資金來(lái)源不完全是財(cái)22.財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)政變化的因素(1)計(jì)算2010年企業(yè)應(yīng)售額11.7萬(wàn)元。二政資金，還有大部分治條件是的產(chǎn)生。38.財(cái)政收支不平衡的納稅的收入總額:。I I ]私人資金。23.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有原因以上相關(guān)票據(jù)均符合38.預(yù)算外資金不屬于前轉(zhuǎn)嫁、后轉(zhuǎn)嫁、、稅36.市場(chǎng)失靈的內(nèi)容(2)計(jì)算2010年企業(yè)可稅法的規(guī)定，要求:請(qǐng)財(cái)政資金收資本化。37.國(guó)家預(yù)算原則以扣除的項(xiàng)目總額:按照下列序號(hào)回答問(wèn)39.充分就業(yè)指的是 24.以公債發(fā)行的地38.我國(guó)中央銀行的貨 題。100%的就業(yè)率域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)可以分為內(nèi)幣政策工具主要有0)計(jì)算2010年企業(yè)的 40.納稅人復(fù)業(yè)需要向債和36.養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作模應(yīng)納稅所得額:(1)計(jì)算銷(xiāo)售原煤應(yīng)納稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)業(yè)登25.預(yù)算外資金的特點(diǎn)式 37.分稅制的特點(diǎn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;(2)記。是分散性、專(zhuān)用性、(4)計(jì)算2010年企業(yè)的計(jì)算銷(xiāo)售原煤應(yīng)納的填空題 自主性、、靈活性。38.財(cái)政政策工具應(yīng)納企業(yè)所得稅。資源稅稅額:1.我國(guó)的復(fù)式預(yù)算包26.社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容包36.公共財(cái)政的特點(diǎn)括、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、、基37.財(cái)政收入的原則 41.某市一娛樂(lè)公司(3)計(jì)算銷(xiāo)售選煤應(yīng)納算、社會(huì)保障預(yù)算、本醫(yī)療保險(xiǎn)、王傷保38.財(cái)政支出的范圍2010年1月1的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。其他預(yù) 算。險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)、2.社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政27.財(cái)政收入按照收入計(jì)算題 餐飲及其他服務(wù)，40.某白酒廠(chǎng)銷(xiāo)售糧食由兩個(gè)部分即公共財(cái)?shù)男问椒诸?lèi)分為稅收l(shuí)六計(jì)算題〈本題型叫 白酒1000斤，不含稅政和組成。時(shí)10分 共40分.要求當(dāng)年收入情況如下:售價(jià)每斤120元，白3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有、非稅收入、政府性基計(jì)算的應(yīng)列出計(jì)算過(guò) 酒廠(chǎng)為增值稅般納稅后轉(zhuǎn)嫁、散轉(zhuǎn)嫁、稅金收入。程.有小 數(shù)的保留兩0)歌舞廳收入400萬(wàn)人，增值稅率17%，收資本化。28.財(cái)政分配的主體是位小數(shù)，兩位小數(shù)后元:適用的消費(fèi)稅率為復(fù)4.公債的特點(diǎn)是一

一、29.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性四舍五入.)39.某生產(chǎn) 合稅率20%、0.5元/有償性、靈活性。質(zhì)劃分為和轉(zhuǎn)移性支企業(yè)為增值稅一般納(2)餐飲收入600萬(wàn)元:斤。5.預(yù)算外資金的特點(diǎn)出。稅人，適用增值稅稅30.財(cái)政政策目標(biāo)是實(shí)率17%，2011年7月(3)美容美發(fā)收入150要求:請(qǐng)按照下列序號(hào)分離性、靈活性。現(xiàn)充分就業(yè)、收入分份的有關(guān) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)萬(wàn)元;回答問(wèn)題。

稅法的規(guī)定。30900元，該企業(yè)位于0)計(jì)算2010年企業(yè)的(1)計(jì)算銷(xiāo)售白酒應(yīng)納 城 市的市區(qū)，城市維應(yīng)納稅所得額:的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額(2)要求:請(qǐng)按下列順序計(jì)護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。計(jì)算銷(xiāo)售白酒應(yīng)納的算該企業(yè)7月份應(yīng)繳(4)計(jì)算2010年企業(yè)的消費(fèi)稅稅額。納的增值稅額。要求:請(qǐng)按照順序回答應(yīng)納企業(yè)所得稅。下列問(wèn)題。41.某服務(wù)公司主要從(1)計(jì)算銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的事人力資源中介服應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)(1)請(qǐng)計(jì)算該小規(guī)模納務(wù)，2010年2月份發(fā)稅額:稅企業(yè)應(yīng)繳納的增值

生以下業(yè)務(wù):稅稅額·

(2)計(jì)算外購(gòu)貨物應(yīng)抵(1)借款給某單位，按扣的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅ω請(qǐng)計(jì)算該小規(guī)模納同期銀行貸款利率收額:稅企業(yè)應(yīng)繳納的城市

取資金占用費(fèi)40萬(wàn)元 維護(hù)建設(shè)稅稅額

(2)提供人力資源咨詢(xún)0)計(jì)算企業(yè)7月份合 服務(wù)取得收入60萬(wàn)計(jì)應(yīng)繳納的增值稅40.一位客戶(hù)向某汽車(chē)元;制造廠(chǎng)(增值稅-般納

40.某白酒廠(chǎng)銷(xiāo)售糧食稅人)訂附自用汽車(chē)一

(3)轉(zhuǎn)讓購(gòu)買(mǎi)所得的一白酒1000斤，不含稅輛，支付貨款(含稅處房產(chǎn)，取得收入600售價(jià)每斤100元，白230000元，萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)時(shí)該房產(chǎn)酒廠(chǎng)為增值稅一般 改裝費(fèi)40000元，汽

價(jià)格500萬(wàn)元。納稅人，增值稅率17%.草的消費(fèi)稅率為倒

芳是本:干民班上項(xiàng)資適用的消費(fèi)稅率為復(fù) 料，政只~ r夕UJ予合稅率(比例稅率要求:請(qǐng)按照序號(hào)回答

虧計(jì)算凹:臺(tái)問(wèn)題。20%、定額稅率0.5元下列問(wèn)題。

/ 斤〉。C1))計(jì)算收取的資金(1)汽車(chē)制造廠(chǎng)銷(xiāo)售該占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)要求t請(qǐng)按照F列序號(hào)輛汽車(chē)計(jì)征消費(fèi)稅的稅。回答問(wèn)題。銷(xiāo)售額為多少·(2)

汽車(chē)制造廠(chǎng)銷(xiāo)售改良

(2)計(jì)算提供人力資源(1)計(jì)算銷(xiāo)售白酒應(yīng)納汽車(chē)應(yīng)納的悄費(fèi)稅額

咨詢(xún)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少。r

業(yè)稅。(3)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。財(cái)政與稅收試卷房屋出租，每月租金

42.某市百貨商場(chǎng)2010(2)計(jì)算銷(xiāo)售白酒應(yīng)納3000，房屋出租適用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如的消費(fèi)稅稅額。|座位的個(gè)人所得稅率為下:實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入號(hào)| 41李某將自有的10%，出租房屋適用的1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè) 稅金一幢房屋出租，每月房產(chǎn)稅稅率為4%，假

及附加25萬(wàn)元，商品租金5000，房屋出租設(shè)除了這兩項(xiàng)稅金，銷(xiāo)售成本600萬(wàn)元，適用的I I I 個(gè)人所得出租房產(chǎn)無(wú)其他稅

銷(xiāo)售費(fèi)用60萬(wàn)元;管稅率為10%，出租房費(fèi)。

理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái) 務(wù)屋適用的房產(chǎn)稅稅率 費(fèi)用5萬(wàn)元;己知該企為4%，假設(shè)除了這兩要求:請(qǐng)按照下列序號(hào)

業(yè)適用的企業(yè)所得稅項(xiàng)稅金，出租房 產(chǎn)無(wú)回答問(wèn)題。

稅率為25 %。其他稅費(fèi)。(1)王某應(yīng)該繳納的個(gè)要求t請(qǐng)按下列順序要求:請(qǐng)按照下列序號(hào)人所得稅稅額為多少計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)回答問(wèn)題。(2)王某應(yīng)該繳納的房繳納的企業(yè)所得稅稅 產(chǎn)稅稅額為多少。

額。0)李某應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少: 42某生產(chǎn)企業(yè)2010年(1)計(jì)算2010年企業(yè)應(yīng) 某企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下:

納稅的收入總額:(2)李某應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅稅額為多少。(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000(2)計(jì)算2010年企業(yè)可 萬(wàn)元，以扣除的項(xiàng)目總額;(3)42..某運(yùn)輸公司擁有 計(jì)算2010年企業(yè)的應(yīng)乘人大客車(chē)25輛，載(2)該企業(yè)全年發(fā)生的納稅所得額;貨汽車(chē)(載貨汽牢載貨產(chǎn)品銷(xiāo)售成本500萬(wàn)

凈噸位全部為10 噸)元，銷(xiāo)售費(fèi)用50(4)計(jì)算2010年企業(yè)的35輛，小客車(chē)10輛，管理費(fèi)用25萬(wàn) 元(其

應(yīng)納企業(yè)所得稅。稅法規(guī)定，載貨汽車(chē)中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)

39.某生產(chǎn)企業(yè)為增值每噸年事船稅額為80元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)

稅一般納稅人，適用元，乘人大客車(chē)每 輛元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)

增值稅稅率17%.2011年牢船稅額為500元，按稅法規(guī)定繳

年7月份的有關(guān) 生產(chǎn)小客車(chē)每輛年車(chē)船稅鄉(xiāng)rJ e;.:ll.'I:凡.3ll巳

經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:額為400元。LλmμH I /J /u。(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大要求:請(qǐng)按照序號(hào)回答(3)2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)下列問(wèn)題關(guān)核定的虧損30萬(wàn)元用發(fā)票，取得不含稅 己知該企業(yè)適用的企

銷(xiāo)售額150萬(wàn)元:0)載貨汽車(chē)應(yīng)納的車(chē)業(yè)所得稅稅率為25%船稅稅額為多少;要求:請(qǐng)按下列順序計(jì)

取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送(2)乘人大客軍應(yīng)納的算該企業(yè)2010年應(yīng)繳

貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬(wàn)軍船稅稅額為多少:納的企業(yè)所得稅稅

元。額。

(3)小汽車(chē)應(yīng)納的車(chē)船(2)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅稅額為多少;(Iλ計(jì)算2010年企業(yè)稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支.NIoH;/1II.國(guó)內(nèi)l!L'J、應(yīng)納稅的收入總額:

付的貨款80萬(wàn)元，進(jìn)珉，網(wǎng)包小班眉山舍 項(xiàng)稅額13.6萬(wàn)元。主入.)39.某小規(guī)模納(2)計(jì)算2010年企業(yè)可 稅人企業(yè)為汽車(chē)修配以扣除的項(xiàng)目總額:

以上相關(guān)票據(jù)均符合廠(chǎng)，某月?tīng)I(yíng)業(yè)收入額