第一篇：稅收法律制度概述

稅收法律制度概述

第一節 稅收與稅法概述

一、稅法法律關系的三個構成要素

（一）稅法的概念

（二）稅收法律關系稅收法律關系與其他法律關系一樣，也是由主體、客體和內容三個要素構成。這三個要素之間互相聯系，形成同一的整體。

1.稅收法律關系主體。稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，即稅收法律關系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。

（1）征稅主體。征稅主體是指稅收法律關系中享有征稅權利的一方當事人，即稅務行政執法機關。包括各級稅務機關、海關等。

（2）納稅主體。納稅主體即稅收法律關系中負有納稅義務的一方當事人。包括法人、自然人和其他組織。對這種權利主體的確定，我國采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內有所得來源的，都是我國稅收法律關系的納稅主體。

2.稅收法律關系客體。

稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向、影響和作用的客觀對象。

3.稅收法律關系內容。

稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享受的權利和應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的內容，也是稅法的靈魂。

二、稅收法律的制定

（1）全國人民代表大會：制定稅收法律

（2）全國人民代表大會常務委員會：擁有稅收立法權，還可以授權國務院公布有關稅收條例

（3）國務院：稅收立法權主要表現在三個方面：一是根據全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收法律，制定實施條例及有關行政法規；二是根據全國人民代表大會常務委員會的授權，擬訂有關稅收條例；三是向全國人民代表大會及其常務委員會提出稅收法律議案。

（4）財政部：制定和執行國家稅收的方針、政策；負責組織制定稅法和稅收條例、決定、規定及有關實施細則，制定稅種的增減和稅目稅率的調整等法規性政策。

（5）國家稅務總局：負責組織實施稅收征收管理體制改革；制定稅收管理制度；監督檢查稅收法律法規、方針政策的貫徹執行。

（6）關稅稅則委員會：負責制定或者修訂《進出口關稅條例》、《海關進出口稅則》的方針、政策、原則等。

第二節 稅收制度

一、稅種的分類

（一）按征稅對象的性質不同分類，可分為流轉稅類、所得稅類、資源稅類、財產稅類、行為稅類。

（1）流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅

（2）財產稅：房產稅、契稅

（3）行為稅：印花稅、車船稅、車輛購置稅

（二）按管理和使用權限不同分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。

1.中央稅。屬于中央政府的財政收入，由國家稅務局負責征收管理，如關稅和消費稅。

2.地方稅。屬于地方各級政府的財政收入，由地方稅務局負責征收管理，如城鎮土地使用稅、契稅、營業稅等。

3.中央地方共享稅。屬于中央政府和地方政府財政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享稅收收入，目前由國家稅務局負責征收管理，如增值稅。

（三）按計稅依據不同分類，可分為從價稅和從量稅。

1.從價稅是以征稅對象價格為計稅依據，其應納稅額隨商品價格的變化而變化，能充分體現合理負擔的稅收政策，因而大部分稅種均采用這一計稅方法。

2.從量稅是以征稅對象的數量、重量、體積等作為計稅依據，其課稅數額與征稅對象數量相關而與價格無關。

（四）按稅負能否轉嫁分類，可分為直接稅和間接稅。

1.直接稅是指由納稅人直接負擔，不易轉嫁的稅種，如所得稅類、財產稅類等。

2.間接稅是指納稅人能將稅負轉嫁給他人負擔的稅種，一般情況下各種商品的課稅均屬于間接稅。

二、稅法要素

1.征稅人。

2.納稅人。扣繳義務人不是納稅人，納稅擔保人也不是納稅人。

3.征稅對象。征稅對象又稱課稅對象，是納稅的客體，在實際工作中也籠統稱之為征稅范圍。不同的征稅對象又是區別不同稅種的重要標志。

4.稅目。稅目是稅法中具體規定應當征稅的項目，是征稅對象的具體化。規定稅目的目的有兩個：一是為了明確征稅的具體范圍；二是為了對不同的征稅項目加以區分，從而制定高低不同的稅率。

5.稅率。稅率是指應納稅額與計稅金額（或數量單位）之間的比例，它是計算稅額的尺度。是稅收法律制度中的核心要素。

我國現行稅法規定的稅率有：

（1）比例稅率。

比例稅率是指對同一征稅對象，不論其數額大小，均按同一個比例征稅的稅率。

（2）累進稅率。

累進稅率是根據征稅對象數額的大小；規定不同等級的稅率。即征稅對象數額越大，稅率越高。累進稅率又分為全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率和超倍累進稅率四種。

（3）定額稅率。

又稱固定稅率，是指按征稅對象的一定單位直接規定固定的稅額，而不采取百分比的形式。

6.計稅依據。

7.納稅環節。

8.納稅期限。

9.減免稅。

（1）稅基式減免。直接通過縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅。包括起征點、免征額、項目扣除和跨期結轉等。

起征點也稱征稅起點，是指對征稅對象開始征稅的數額界限。征稅對象的數額沒有達到規定起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就其全部數額征稅。

免征額，是指對征稅對象總額中免予征稅的數額。

（2）稅率式減免。

是指通過直接降低稅率的方式實現的減稅、免稅。包括低稅率、零稅率等。

（3）稅額式減免。

通過直接減少應納稅額的方式實現的減稅、免稅。包括全部免征、減半征收、核定減免率等。

10.法律責任。

三、我國現行稅制（了解）

我國稅收征收管理機關主要有：國家稅務局、地方稅務局和海關。

本章內容總結

1.稅收法律關系：主體、客體和內容三個要素構成2.稅種的分類

3.稅法的構成要素

第二篇：CKJJF第三章稅收法律制度概述講義

第三章 稅收法律制度概述

本章屬于稅法部分的基礎章節。主要是介紹一些稅收方面的基礎知識、概念，很簡單。在考試中每年也占不了幾分，全部是在客觀題，尤其是選擇題中進行考察。

第一節 稅收與稅法概述

一、稅收的概念、特征和作用

（一）稅收定義的理解：

1、稅收與國家存在直接聯系，密不可分，是政府機器賴以生存并實現其職能的物質基礎。

2、稅收是一個分配范疇，是國家財政收入的主要形式。

3、稅收是國家在征稅過程中形成的一種特殊分配關系，即以國家為主體的分配關系。

（二）稅收的特征：

強制性、無償性、固定性。

（三）稅收的作用：

1、資源配置的作用。

2、收入再分配的作用。

3、穩定經濟的作用。

4、維護國家政權的作用。

二、稅收原則

三、稅法

1、稅法分類

通常按稅法的功能作用的不同，將稅法分為實體法和程序法兩類。

2、稅收法律關系

包括主體、客體和內容三個要素。

（1）主體：

（2）客體：

簡單了解、區分客體和征稅對象。

（3）內容

主體應享受的權利和承擔的義務。簡單了解教材列舉的征稅主體和納稅主體的權利和義務即可。

3、稅法的制定

（1）全國人民代表大會是最高權利機關，制定稅收法律；

（2）全國人民代表大會常委會擁有稅收立法權，還可以授權國務院公布有關稅收條例；

（3）國務院有制定行政法規的權利；

（4）財政部負責制定稅收的方針、政策；負責組織制定有關條例、決定、規定及其實施細則，制定法規性政策；

（5）國家稅務總局負責組織實施稅收征收管理體制改革；制定征收管理制度；監督檢查稅收法律法規、方針政策的貫徹執行。

（6）關稅稅則委員會負責制定或修訂進出口的方針、政策、原則等。

例：稅收的作用有（）。

A．資源配置B．收入再分配C．穩定經濟D．維護國家政權

答案：ABCD

解析：稅收的作用包括四點。

第二節 稅收制度

一、稅種的分類

1、按征稅對象分類：

（1）流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅；

（2）所得稅：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅。

（3）資源稅：資源稅；

（4）財產稅：房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、城鎮土地使用稅、契稅；

（5）行為稅：印花稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、耕地占用稅。

2、按管理和使用權限的不同分類：

（1）中央稅：關稅、消費稅；

（2）地方稅：土地使用稅、契稅、營業稅；

（3）中央地方共享稅：增值稅。

3、按計稅依據不同分類：

（1）從價稅；（2）從量稅。

4、按稅負能否轉移分類：

（1）直接稅：所得稅類、財產稅類；（2）間接稅。

例：下列既屬于流轉稅又屬于中央稅的是（）。

A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、契稅

答案：B

解析：考察對這部分知識的綜合理解，考察不同分類方法的交叉。

二、稅法要素

1、征稅人――稅收機關和其他征收機關。

2、納稅義務人――自然人、法人和其他組織，了解扣繳義務人的概念。

3、征稅對象――包括物或行為，是區別不同類型稅種的主要標志。

4、稅目――是征稅對象的具體化，它規定了征稅對象的具體范圍。

5、稅率――名義稅率是稅法規定的稅率；實際稅率是實際繳納稅額與實際計稅金額的比例。

（1）比例稅率：

對同一個征稅對象，不論數額大小，均按同一比例征稅的稅率。注意這里比例稅率的具體種類的名稱。

（2）累進稅率：

累進稅率分為全額累進稅率、超額累進稅率、超倍累進稅率和超率累進稅率四種。

（3）定額稅率：

又叫固定稅率。

6、計稅依據――分為從價計征或從量計征兩種。

7、納稅環節――具體的應當繳納稅款的環節。

8、納稅期限――納稅人的納稅義務發生后應該依法繳納稅款的期限。

9、減免稅――兩種情況：稅法直接規定的長期減免稅項目；依法給予的一定期限內的減免稅措施，期滿后仍按規定納稅。

（1）起征點：征稅對象沒有達到規定數額的不征稅，達到一定數額的就其全部數額征稅。

（2）免征額：對征稅對象總額中免予征收的數額。如《個人所得稅法》中規定了免征額制度，對工資、薪金所得，以每月收入額減除費用800元后的余額，為應納稅所得額。

10、法律責任

三、現行稅制

簡單了解即可。

四、我國稅收制度的沿革

主要是幫助考生理解稅制變化的普及性的知識，不是考試中的考點，可以看一看，屬于輔助性內容。

例：我國企業所得稅適用的稅率屬于（）。

A．比例稅率B．超額累進稅率C．定額稅率D．超率累進稅率

答案：A

解析：我國企業所得稅實行33％的比例稅率，另外，現行稅收法規還設了18％、27％的兩檔照顧性稅率。

例：征稅對象的數字沒有達到規定數額的不征稅，征稅對象的數額達到規定數額的，就其全部數額征稅。這個規定數額即為（）。

A．征稅標準B．免征額C．費用扣除額D．起征點

答案：D

解析：考察起征點的具體概念。

第三篇：稅收法律制度

第三章 稅收法律制度

一、單項選擇題 1.適用于產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅人的稅款征收方式是（）。A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收

2.根據規定，郵寄申報以下列（）為實際申報日期。A.到達的郵戳日期 B.寄出地的郵政局郵戳日期 C.稅務機關實際收到的日期 D.填制納稅申報表的日期 3.普通發票的聯次不包括（）。A.存根聯 B.發票聯 C.記賬聯 D.抵扣聯

4.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（）日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A.7 B.10 C.15 D.30 5.根據個人所得稅的規定，個人年所得（）萬以上的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報。A.8 B.10 C.12 D.15 6.企業按月或按季預繳企業所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。A.5 B.7 C.10 D.15 7.根據《企業所得稅法》的規定，依據外國法律法規成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于（）。A.外資企業 B.合資企業 C.居民企業 D.非居民企業

8.根據營業稅的規定，納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A.5日 B.10日 C.15日 D.1個月

9.根據營業稅的規定，下列屬于營業稅稅目的是（）。A.修理業 B.交通運輸業 C.進口貨物 D.加工業

10.根據《消費稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬于在零售環節繳納消費稅的是（）。A.高檔手表 B.鞭炮 C.成品油 D.鉆石

11.下列不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.生產銷售卷煙的煙廠

B.進口化妝品的企業

C.委托加工木質一次性筷子的個體工商戶

D.生產銷售電視機的單位

12.下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是（）。

A.汽車輪胎

B.化妝品

C.白酒

D.珠寶玉石

13.下列關于增值稅納稅地點的說法中，不正確的是（）。

A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

D.扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

14.按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）。A.消費型增值稅

B.收入型增值稅

C.生產型增值稅

D.實耗型增值稅

15.下列各項中，屬于稅收法律制度中的核心要素的是（）。

A.納稅期限

B.納稅義務人

C.征稅人

D.稅率

16.按照稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（）。

A.稅收實體法和稅收程序法

B.稅收實體法和稅收行政法規

C.國內稅法、國際稅法和外國稅法

D.稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件

17.下列稅收與稅法關系的表述中，正確的是（）。

A.二者沒有關系

B.稅法是稅收的法律依據和法律保障

C.稅收是稅法的法律依據和法律保障

D.稅法以稅收為其依據和保障

18.按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是（）。

A.契稅

B.消費稅

C.營業稅

D.企業所得稅

19.稅收“三性”的核心是（）。

A.無償性

B.固定性

C.收益性

D.強制性

20.（）是指以國家為主體，為實現國家職能，憑借政治權力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。

A.稅收

B.稅法

C.支付結算

D.國家預算

二、多項選擇題 1.下列屬于納稅申報方式的有（）。

A.上門申報

B.郵寄申報

C.數據電文申報

D.網上申報

2.下列各項中，屬于稅款征收的方式的有（）。

A.查賬征收

B.定期定額征收 C.代扣代繳

D.代收代繳

3.下列各項中，屬于稅務代理的法定業務的有（）。

A.受聘稅務顧問

B.辦理發票領購手續

C.制作涉稅文書

D.扣繳稅款報告

4.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務機關采取的稅收強制執行措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產

5.個人所得稅納稅義務人，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（）。

A.年所得12萬元以上

B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C.從中國境外取得所得

D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人

6.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業

B.居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

7.下列符合營業稅納稅地點有關規定的有（）。

A.企業轉讓土地使用權的，在土地所在地納稅

B.企業從事運輸業務的，在其機構所在地納稅

C.企業提供應稅勞務的，在其機構所在地納稅

D.企業銷售不動產的，在不動產所在地納稅

8.下列關于營業稅的稅率表述正確的有（）。

A.建筑業、郵電通信業、交通運輸業、文化體育業的稅率為3% B.服務業、轉讓無形資產、銷售不動產的稅率為5% C.金融保險業的稅率為8% D.娛樂業的稅率為5%～20%

9.根據營業稅的規定，下列不屬于營業稅納稅人的有（）。

A.轉讓專利權的企業

B.提供文化體育業的單位

C.提供修理修配勞務的個人

D.銷售卡車的車廠

10.下列有關消費稅納稅地點確認的說法中，正確的有（）。

A.銷售應稅消費品，應當向納稅人核算地主管稅務機關申服納稅

B.進口的應稅消費品，由進口或其代理人向報關地海關申報納稅

C.委托個人加工應稅消費品的，由委托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅 D.自產自用應稅消費品的，應當向納稅人核算地主管稅務機關申服納稅 11.下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。

A.生產銷售小汽車的汽車廠

B.委托加工實木地板的個體工商戶

C.進口卷煙的外貿公司

D.委托加工酒精的工廠

12.下列各項中，實行復合計征消費稅的應稅消費品有（）。

A.白酒

B.實木地板

C.卷煙

D.黃酒

13.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

C.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.進口貨物，為報關進口的當天。

14.下列關于小規模納稅人的認定標準及相關規定的表述中，正確的有（）。

A.從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的

B.從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業

D.小規模納稅人增值稅征收率一律為3%

15.根據扣除項目中對外購固定資產進項稅的處理方式不同，增值稅分為（）。

A.生產型增值稅

B.消費型增值稅

C.利潤型增值稅

D.收入型增值稅

16.計稅依據也稱計稅標準，可以分為（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.復合計征

D.核定計征

17.下列屬于稅收實體法的有（）。

A.《中華人民共和國企業所得稅法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國海關法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

18.關于稅法與稅收關系的表述中，正確的有（）。

A.稅法是稅收的法律依據和法律保障

B.稅收必須以稅法為其依據和保障

C.稅收是一種經濟活動，稅法是一種法律制度

D.稅法對稅收活動的有序進行和稅收目的的有效實現起著重要的法律保障作用

19.某大型超市在繳納的下列稅種中，屬于地方稅務局征收的有（）。A.增值稅

B.房產稅

C.營業稅

D.車船稅

20.下列各項中，體現了稅收作用的有（）。

A.組織財政收入

B.調節經濟

C.維護國家政權

D.維護國家利益

三、判斷題 1.對于設置了賬簿的企業，稅務機關只能采用查賬征收的方式征收稅款。（）

Y.對

N.錯

2.當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。（）

Y.對

N.錯

3.代扣代繳是負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳的方式。即由與納稅人有經濟業務往來的單位和個人向納稅人收取款項時，依照稅收的規定收取稅款。（）

Y.對

N.錯

4.從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓發票；但根據需要可以代開。（）

Y.對

N.錯

5.扣繳義務人應扣未扣的稅款，其應納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務人應承擔應扣未扣稅款50%以上到5倍的罰款。（）

Y.對

N.錯

6.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，并按應納稅額減征30％。其實際稅率為14％。（）

Y.對

N.錯

7.企業某一納稅發生的虧損可以用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可逐年延續彌補，但最長不得超過10年。（）

Y.對

N.錯

8.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，適用的企業所得稅稅率為15%。（）

Y.對

N.錯

9.扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業稅稅款。（）

Y.對

N.錯 10.營業稅是指對提供應稅勞務.轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其取得的利潤征收的一種流轉稅。（）

Y.對

N.錯

11.消費稅納稅人包括：生產應稅消費品的單位和個人；進口應稅消費品的單位和個人；委托加工應稅消費品的單位和個人。（）

Y.對

N.錯

12.在從量定額征收情況下，根據不同的應稅消費品確定不同的單位稅額，以應稅消費品的數量為基數乘以單位稅額計算應納稅額。（）

Y.對

N.錯

13.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務發生時間為按合同約定的收款日期的當天。（）

Y.對

N.錯

14.一般納稅人必須按規定時限開具增值稅專用發票，不得滯后，但可以提前。（）

Y.對

N.錯

15.在從價定率征收的情況下，根據不同的應稅消費品確定不同的比例稅率，以應稅消費品的銷售額為基數乘以比例稅率計算應納稅額。（）

Y.對

N.錯

16.國際稅法是指國家間形成的稅收制度，僅包括雙邊國家間的稅收協定、條約和國際慣例等。（）

Y.對

N.錯

17.稅法作為一種經濟活動，屬于經濟基礎范疇；而稅收則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。（）

Y.對

N.錯

18.工商稅類是指對進出境的貨物、物品征收的稅收總稱。（）

Y.對

N.錯

19.稅收無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何對價。（）

Y.對

N.錯

20.稅收是一個分配范疇，是國家參與并調節國民收入分配的一種手段，是國家財政收入的主要形式。（）

Y.對

N.錯

第四篇：稅收法律制度練習

稅收法律制度練習（1）

例3.1（單選）、、不屬于稅收特征的是（）。

A．強制性B．有償性C．無償性D．固定性

例3.2（單選）、下列對稅收作用敘述不正確的是（）

A．稅收是國家組織財政收入的主要形式

B．稅收是國家調控經濟運行的重要手段

C．稅收具有指導消費的作用

D．稅收具有維護國家政權的作用

例3.3（多選）、流轉稅包括下列（）稅種。

A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、關稅。例3.4（多選）、所得稅包括下列（）稅種。

A、企業所得稅B、車船稅

C、印花稅D、個人所得稅。

例3.5（單選）、下列屬于中央地方共享稅的是（）

A．營業稅B．關稅

C．車船牌照使用稅D．增值稅

例3.6（單選）、下列有關稅收與稅法關系的表述中，不正確的有（）。

A．稅收活動必須嚴格依照稅法的規定進行

B．稅法是稅收的法律依據和法律保障

C．稅法屬于經濟基礎范疇，稅收屬于上層建筑范疇

D．國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應的稅法的存在例3.7（多選）、我國現行的稅率形式主要有（）。

A.比例稅率；B.超率累進稅率；

C.定額稅率；D.累進稅率

例3.8（單選）、增殖稅的征稅對象有（）。

A、營業額B、增殖額C、銷售額D、毛利 例3.9（單選）、增值稅的基本稅率為（）。

A．3%B．13%C．17%D．25%

例3.10（多選）、增值稅的類型以購入的固定資產價值如何的處理方式為標準分為（）：

A、生產型增值稅、B、收入型增值稅、C、消費型增值稅。D、以上三種均是

例3.11（單選）、根據現行消費稅的有關規定，下列表述中正確的是（）。

A.消費稅的征稅環節與增值稅的相同

B.消費稅與增值稅都屬于價外稅

C.凡是需要征收消費稅的商品，都要征收增值稅

D.征收消費稅的消費品大部分屬于生活必需品

例3.12（單選）、下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是（）。

A.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天

B.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天

C.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天

D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天 例3.13（多選）、下列各項中，符合應稅消費品銷售數量規定的有（）。

A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量

D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

例3.14（多選）、根據現行消費稅暫行條例的規定，消費稅應稅產品的納稅環節可以包括（）。

A.批發環節B.出口環節

C.零售環節D.生產銷售環節

第五篇：稅收法律制度3

稅務法律制度（多項選擇題）

一、多項選擇題

1.下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。

A.直接申報B.簡易申報C.郵寄申報D.數據文字申報

2.以下稅率符合現行《企業所得稅法》規定的有（）。

A.20%B.25%C.15%D.33%

3.根據個人秘得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。

A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所而在境內居住滿1年的個人

C.在中國境內無住所又不居住D.在中國境內無住所而在中國境內居住不滿1年的個人

4.根據計稅標準不同，可以的稅收劃分為（）。

A.從價稅B.從量稅C.直接稅D.間接稅

5.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

6.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人、扣繳義務人應自行到稅務機關辦理申報納稅，申報方式包括（）。

A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文方式D.簡易申報

7.下列有關增值稅的納稅義務發生時間的表述中，符合我國稅法規定的有（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售的憑據并將提貨單交給買方的當天

B.采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天

C.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當天

8.根據企業所得稅法律制度的規定，將企業劃分為居民企業和非居民企業的標準有（）。

A.登記注冊地B.實際管理機構C.機構、場所所在地D.所得來源地

9.根據消費稅暫行條例的規定，下列關于納稅人銷售應稅消費品，納稅義務發生時間說法正確的有（）。

A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無背面合同的，為發出應稅消費品的當天

B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天

D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

10.按照現行規定，下列納稅人可以被認定為一般納稅人的有（）。

A.年不含稅銷售額在120萬元以上的從事貨物生產的納稅人

B.年不合稅銷售額在80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

C.年不含稅銷售額在80萬元以上的從事貨物批發的納稅人

D.年不合稅銷售額在50萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

11.下列稅法要素中，屬于基本要素的有（）。

A.納稅義務人B.征稅對象C.稅率D.稅目

12.根據企業所得稅法的規定，下列選項中，關于企業所和的納稅地點，符合規定的有（）。

A.一般情況下，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點

B.居民企業的登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以機構、場所所在地為納稅地點

D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒在實際聯系的，來源于中國境內的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點

13.下列屬于流轉稅類的有（）。

A.增值稅B.消費稅C.房產稅D.印花稅

稅務法律制度

114.根據增值稅暫行條例的規定，下列項目中，應該并人計算增值稅的銷售額的有（）。

A.納稅人銷售貨物向購買方收取的全部價款B.納稅人提供增值稅應稅勞務向購買方收取的全部價款

15.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法的有（）。

A.煙絲B.卷煙C.糧食白酒D.薯類白酒

16.下列應稅消費品中，適用從價定率和從量定額復全合計算繳納消費稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.卷煙D.化妝品

17.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務機關采取的稅收強制執行措施在（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款B.書面通知納稅人開啟銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產

18.下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（）。

A.向購買者收取的包裝物租金B.向購買者收取的恰當銷項稅額

C.因銷信貨物向購買者收取的手續費D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項

19.下列說法正確的有（）。

A.納稅人銷售貨物或應稅勞務，其納稅義務發生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天

B.納稅人進口貨物，其納稅義務發生時間為報送進口的次日

C.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅義務發生的當天

D.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到款項的當天

20.一般來說稅收具有（）方面的重要作用。

A.稅收是國家組織財政收入的主要形式B.稅收是國家調控經濟運行的重要手段

C.稅收是維護社會治安的重要手段D.稅收具有維護國家政權的作用

21.稅收具有（）特征。

A.強制性B.無償性C.懲罰性D.固定性

22.下列屬于稅收的作用的有（）。

A.是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證

B.國家調控經濟運行的重要手段

C.稅收是國家組織財政收入的主要形式

D.具有維護國家政權的作用

23.營業稅按行業實行有差別的比例稅率，其中適用5%營業稅稅率的有（）。

A.文化體育業B.金融保險業C.交通運輸業D.銷售不動產

24.納稅人在辦理注銷稅務登記之前，應當履行的義務包括（）。

A.向稅務機關結清應納稅款B.繳銷發票

C.向稅務機關繳納應繳納的罰款D.繳銷稅務登記證件

25.下列科目，屬于中央地方共享稅的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.所得稅D.營業稅

26.根據稅收征收管理法律制度的在關規定，下列各項中，屬于股份有限公司在申報辦理開業稅務登記時，應出示的證件和資料有（）。

A.銀行賬號證明B.合同、章程和協議書C.營業執照D.公司出資證明書

27.增值稅中規定的銷售額包括（）。

A.向購買方收取的全部價款B.向購買方收取的價外費用

C.向購買方收取的增值稅額D.向購買方收取代墊的運費

28.下列各項中，屬于我國稅款征收方式的有（）。

A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收

29.下列各項中，屬于企業秘得稅規定的免稅收入的有（）。

A.符合條件的非營利組織的收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.財政撥款D.國倆轉讓收益

30.下列應當辦理開業稅務登記的有（）。

A.工商局B.個體工商戶C.某公司在上海的分公司D.企業在外地設立的分支機構

稅務法律制度

231.根據個人所得稅法的規定，納稅人到稅務機關申報繳納個人所得稅的方式有（）。

A.口頭申報B.數據電文申報C.郵寄方式申報D.直接到主管稅務機關申報

32.下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有（）。

A.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本

B.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本

C.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目向地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本

D.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發扣繳稅款登記證件

33.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人在申報稅務登記時，應當提供的資料，包括（）。

A.營業執照B.有關合同、章程、協議書，銀行賬號證明C.居民身份證

34.下列稅收，屬于由海關負責征收管理的有（）。

A.進口關稅B.由海關代征的進口環節的增值稅

C.由海關代征的進口環節的消費稅D.船舶噸稅

35.下列各項中，適用我國企業所得稅法律制度的有（）。

A.有限責任公司B.合伙企業

稅務法律制度3D.護照