第一篇：稅收征管一般程序

稅收征管一般程序

稅收征管的一般程序包括稅務登記、賬簿和憑證管理、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節。稅收征管法對稅務機關和納稅人在各環節的權利、義務進行了規范，并明確了不履行義務的行政或法律責任。

一、稅務登記

稅務登記是納稅人在開業、歇業前以及生產經營期間發生變動時，就其生產經營的有關情況向所在地稅務機關辦理書面登記的一種制度。稅務登記是稅收征管的首要環節，具有應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，都應依法辦理稅務登記。

（一）稅務登記辦理要求及適用范圍

1.開業登記。從事生產經營的納稅人，在領取營業執照之后的30天內，持相關證件和資料，向稅務機關申報辦理設立登記。稅務機關自收到申請之日起，在30天內審核并發給稅務登記證件。

2.變更登記。納稅人稅務登記內容發生變化的，在工商行政管理機關辦理變更登記后的30天內，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。

3.停復業登記。定期定額征收方式的納稅人在營業執照核準的經營期限內需要停業或復業的，向稅務機關提出申請，經稅務機關審核后進行停業或復業稅務登記。納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。停業期滿不能及時恢復生產經營的，應提前向稅務機關提出延長停業登記申請，否則稅務機關視為已復業進行征稅和管理。

4.注銷登記。納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，需要依法終止納稅義務的，納稅人應當在向工商行政管理機關申請辦理注銷之前，向稅務機關申報辦理注銷登記。納稅人需要向稅務機關提交相關證件和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續。

5.報驗登記。從事生產、經營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產、經營活動時，應當向營業地稅務機關申請報驗登記。

（二）稅務登記證管理

1.定期換證制度。稅務機關實行稅務登記證定期換證制度，一般三年一次。

2.年檢制度。稅務機關實行稅務登記證年檢制度，一般一年一次。

3.國、地稅局聯合辦理稅務登記制度。稅務機關積極推行國稅局、地稅局聯合辦理稅務登記制度，方便納稅人，加強管戶配合。

4.部門配合制度。為推進社會綜合治稅，稅收征管法規定工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發營業執照情況，定期向稅務部門通報；銀行或其他金融機構應在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并為稅務部門依法查詢納稅人開戶情況予以協助。

5.遺證補辦制度。納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應在規定期限內按程序向主管稅務機關申請補辦稅務登記證件。

（三）違法處理

納稅人未按規定辦理、使用登記證；納稅人的開戶銀行和其他金融機構未按稅收征管法的規定在從事生產、經營的納稅人賬戶中登錄稅務登記證號碼，或者未按規定在稅務登記證中登錄納稅人賬號的，由稅務機關責令限期改正，并視情節給予相應罰款等行政處罰。

二、賬簿和憑證管理

賬簿是納稅人、扣繳義務人連續記錄其各種經濟業務的賬冊和簿籍。憑證是納稅人用來記錄其各種經濟業務，明確經濟責任，并據以登記賬簿的書面證明。稅務部門按照稅收法律、行政法規和財務會計制度規定，對納稅人的會計賬簿、憑證等實行管理和監督，是稅收征管的重要環節。

1.納稅人財務、會計制度備案制度。從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，報送主管稅務機關備案。采用計算機記賬的，其記賬軟件和使用說明及有關資料在使用前也應當報送稅務機關備案。

2.企業財務會計制度與稅收規定不一致的處理辦法。納稅人執行的財務、會計制度或辦法與稅收規定抵觸的，依照有關稅收規定計算納稅。

3.賬簿設置要求。納稅人應按要求設置總賬、明細賬、日記賬（特別是現金日記賬和銀行存款日記賬）以及與履行納稅義務有關的其他輔助賬簿。

4.記賬憑證使用要求。記賬憑證應合法、有效。合法，是指要按照法律、行政法規的規定取得填制憑證、不得使用非法憑證；有效，是要求取得和填制的憑證內容真實，要素齊全。

5.賬簿及憑證保管要求。納稅人應按《會計檔案管理辦法》規定保存賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料，不得偽造、變造或者擅自損毀。

6.稅控裝置使用要求。稅務部門根據稅收征收管理的需要，積極推廣稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或擅自改動稅控裝置。

7.違法處理。納稅人未按規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料，未按規定將財務、會計制度或辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查，未按規定安裝使用稅控裝置，非法印制完稅憑證的，由稅務機關責令限期改正，并視情節給予相應罰款等行政處罰。

三、發票管理

發票是生產、經營單位和個人在購銷商品、提供和接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。按照發票使用范圍，分為增值稅專用發票和普通發票兩大類。稅務機關是發票主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

（一）發票印制

發票一般由稅務機關統一設計式樣，設專人負責辦理印制和管理，并套印全國統一發票印制章。其中，增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制；普通發票，分別由各省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制，對某些特殊經營行業，可由各主管部門統一設計發票格式、內容，報請主管稅務機關審核同意，發給“發票印制通知書”.未經上述稅務機關指定，任何單位和個人不得擅自印制發票。

（二）發票領購

1.依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，可提交有關材料，向主管稅務機關申請領購發票。對無固定經營場地或者財務管理制度不健全的納稅人申請領購發票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視情況要求其提供保證金，并限期繳銷發票。

2.納稅人可以根據自己的需要，履行必要的手續后，申請領購普通發票。申請領購增值稅專用發票的單位和個人必須是增值稅一般納稅人。但增值稅一般納稅人會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額及其他有關增值稅稅務資料；銷售貨物全部屬于免稅項目的；有稅收征管法規定的稅收違法行為、拒不接受稅務機關處理的，或者有下列行為之一，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的，不得領購增值稅專用發票：虛開增值稅專用發票；私自印制專用發票；向稅務機關以外的單位和個人買取專用發票；借用他人專用發票；未按規定開具專用發票；未按規定保管專用發票和專用設備；未按規定申請辦理防偽稅控系統變更發行；未按規定接受稅務機關檢查。

3.臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位或者個人，除了具備領購發票的一般條件外，應當憑所在地稅務機關開具的外出經營證明，并按規定提供保證人或者繳納不超過1萬元的保證金，向經營地主管稅務機關申請領購經營地發票，并限期繳銷。

4.稅務部門對納稅人領購發票實行交舊領新、驗舊領新、批量供應方式。

（三）發票開具

銷貨方應按規定填開發票；購買方應按規定索取發票；納稅人進行電子商務必須開具或取得發票；發票要全聯一次填寫，嚴禁開具“大頭小尾”發票；發票不得跨省、直轄市、自治區使用，開具發票要加蓋財務印章或發票專用章；開具發票后，如發生銷貨退回需要開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發生銷貨折讓的，在收回原發票并注明“作廢”后，重新開具發票。

增值稅一般納稅人銷售貨物和應稅勞務，除另有規定外，必須向購買方開具增值稅專用發票。

（四）取得發票的管理

單位和個人在購買商品、接受經營服務或從事其他經營活動支付款項時，要按規定索取合法發票。對不符合規定的發票，包括發票本身不符合規定（白條或偽造的假發票、作廢的發票等）、發票開具不符合規定、發票來源不符合規定的，任何單位和個人有權拒收。

（五）發票的保管和繳銷

稅務機關內部或者用票單位和個人必須建立嚴格的發票專人保管制度、專庫保管制度、專賬登記制度、保管交接、定期盤點制度，保證發票安全。用票單位和個人應按規定向稅務機關上繳已經使用或未使用的發票，稅務機關應按規定統一將已經使用或者未使用的發票進行銷毀。

（六）違法處理

違反發票管理規定，未按規定印制發票或者生產防偽專用品，未按規定領購、開具、取得、保管發票，非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票，私自印制、偽造變造、倒買倒賣發票等行為，稅務機關可以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，并處以相應罰款等行政處罰，情節嚴重構成犯罪的，移送司法機關處理。

四、納稅申報

納稅申報是納稅人按照稅法規定的期限和內容，向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度。

（一）申報對象

納稅人或者扣繳義務人無論本期有無應繳納或者解繳的稅款，都必須按稅法規定的申報期限、申報內容，如實向主管稅務機關辦理納稅申報。

（二）申報內容

納稅申報的內容主要體現在納稅申報表或代扣繳稅款報告表中，主要項目包括：稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。

納稅人辦理納稅申報時，除如實填寫納稅申報表外，還要根據情況報送有關證件、資料。

（三）申報期限

納稅人、扣繳義務人要依照法律、行政法規或者稅務機關依法確定的申報期限如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關要求報送的其他納稅資料。

（四）申報方式

1.直接申報（上門申報）。是納稅人和扣繳義務人自行到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳報告表的申報方式。

2.郵寄申報。經稅務機關批準的納稅人、扣繳義務人使用統一規定的納稅申報特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續，并向郵政部門索取收據作為申報憑據的方式。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

3.電子申報。經稅務機關批準的納稅人，通過電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等方式辦理納稅申報的一種方式。納稅人采用電子方式辦理納稅申報的，要按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。

4.銀行網點申報。稅務機關委托銀行代收代繳稅款，納稅人在法定的申報期限內到銀行網點進行申報。

5.簡易申報。指實行定期定額征收方式的納稅人，經稅務機關批準，通過以繳納稅款憑證代替申報。

6.其他方式。納稅人、扣繳義務人可以根據稅法規定，委托中介機構稅務代理人員代為辦理納稅申報或簡并征期的一種申報方式。

（五）延期申報

納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報，但要在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

（六）違法處理

納稅人、扣繳義務人不按規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可責令限期改正，并視情節給予相應罰款。

五、稅款征收

稅款征收是稅務機關依據國家稅收法律、行政法規確定的標準和范圍，通過法定程序將納稅人應納稅款組織征收入庫的一系列活動。稅款征收是稅收征管活動的中心環節，也是納稅人履行納稅義務的體現。

（一）稅款征收主要方式和適用對象

查賬征收。稅務機關根據納稅人會計賬簿等財務核算資料，依照稅法規定計算征收稅款的方式。適用于財務制度健全、核算嚴格規范，納稅意識較強的納稅人。

核定征收。稅務機關根據納稅人從業人數、生產設備、耗用原材料、經營成本、平均利潤率等因素，查定核實其應納稅所得額，據以征收稅款的方式。一般適用于經營規模較小、實行簡易記賬或會計核算不健全的納稅人。

定期定額征收。稅務機關根據納稅人自報和一定的審核評議程序，核定其一定時期應稅收入和應納稅額，并按月或季度征收稅款的方式。一般適用于生產經營規模小、不能準確計算營業額和所得額的小規模納稅人或個體工商戶。

代收、代扣代繳。稅務機關按照稅法規定，對負有代收代繳、代扣代繳稅款義務的單位和個人，在其向納稅人收取或支付交易款項的同時，依法從交易款項中扣收納稅人應納稅款并按規定期限和繳庫辦法申報解繳的稅款征收方式。適用于有代收代繳、代扣代繳稅款義務的單位和個人。

委托代征。稅務機關依法委托有關單位和個人，代其向納稅人征收稅款的方式。主要適用于零星、分散、流動性大的稅款征收，如集貿市場稅收、車船稅等。

查驗征收。稅務機關對納稅人應稅商品通過查驗數量，按照市場同類產品平均價格，計算其收入并據以征收稅款的方式。一般適用于在市場、車站、碼頭等場外臨時經營的零星、流動性稅源。

（二）納稅期限與延期繳納

納稅人、扣繳義務人必須依法按照規定的期限，繳納或者解繳稅款。未按照規定期限繳納或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

對納稅人因不可抗力，導致發生較大損失、正常生產經營活動受到較大影響，或當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不能超過3個月。經批準延期繳納的稅款不加收滯納金。

（三）稅款減免

稅款減免是稅務機關依據稅收法律、行政法規和國家有關稅收的規定，給予納稅人的減稅或免稅。

按法律、法規規定或者經法定的審批機關批準減稅、免稅的納稅人，要持有關文件到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續。減稅、免稅期滿，應當自期滿之日次日起恢復納稅。

享受減稅、免稅優惠的納稅人，如果減稅、免稅條件發生變化的，要自發生變化之日起15日內向稅務機關報告；不再符合減稅、免稅條件的，要依法履行納稅義務，否則稅務機關予以追繳。

（四）稅款退還和追征

對計算錯誤、稅率適用不當等原因造成納稅人超過應納稅額多繳的稅款，稅務機關應及時退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后要立即退還。

同時，對因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年；對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述規定期限的限制。

（五）稅收保全和強制執行

稅收保全措施是稅務機關為了保證稅款能夠及時足額入庫，對有逃避納稅義務的納稅人的財產的使用權和處分權予以限制的一種行政保全措施，是保證稅收征管活動正常進行的一種強制手段。主要包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款，以及扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產兩方面內容。

稅收強制執行是稅務機關依照法定的程序和權限，強迫納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和其他當事人繳納拖欠的稅款和罰款的一種強制措施，主要包括兩方面內容，即：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

稅務機關采取稅收保全、強制執行措施必須符合法定的條件和程序，如違法采用，將承擔相應的行政賠償責任。同時，一旦稅收得到實現，相應的稅收保全、強制執行措施應立即解除。

（六）違法處理

納稅人偷稅、騙稅、欠稅、逃避追繳欠稅，納稅人、扣繳義務人不繳或者少繳稅款、編造虛假計稅依據，有關單位和個人因違法行為導致他人未繳少繳或者騙取稅款等行為，妨害稅款征收的，由稅務機關責令限期改正，給予相應罰款等行政處罰，情節嚴重構成犯罪的，追究相應的刑事責任。

六、稅務檢查

稅務檢查是稅務機關依照國家有關稅收法律、法規、規章和財務會計制度的規定，對納稅人、代扣代繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行審查監督的一種行政檢查。稅務檢查是確保國家財政收入和稅收法律、行政法規、規章貫徹落實的重要手段，是國家經濟監督體系中不可缺少的組成部分。

（一）稅務機關在稅務檢查中的權力

為保證稅務機關能通過檢查全面真實地掌握納稅人和扣繳義務人生產、經營及財務情況，稅收征管法明確規定了稅務機關在稅務檢查中的權力，包括：查賬權、場地檢查權、責成提供資料權、調查取證權、查證權、檢查存款賬戶權，并對各項權力的行使規定了明確的條件和程序。

（二）稅務檢查形式

按實施主體分類，稅務檢查可分為稅務稽查和征管部門的日常檢查。稅務稽查是由稅務稽查部門依法組織實施的，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務的情況進行的全面的、綜合的專業檢查，主要是對涉及偷稅、逃稅、抗稅和騙稅的大案要案的檢查。征收管理部門的檢查是征管機構在履行職責時對征管中的某一環節出現的問題或者防止在征管某一環節出現問題而進行的稅務檢查。

（三）稅務檢查的規范

1.對稅務機關行使稅務檢查權的規范。（1）控制檢查次數。稅務機關建立科學的檢查制度，統籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的檢查次數。國家稅務總局規定，由稽查部門牽頭，統一布置部署各類檢查，建立國地稅聯合檢查和檢查結果共享制度，減少重復檢查。（2）實行檢查回避制度。稅務人員進行稅務檢查，查處稅收違法案件，實施稅務行政處罰，與納稅人、扣繳義務人存在下列關系之一的，應當回避：夫妻關系；直系血親關系；三代以內旁系血親關系；近姻親關系；可能影響公正執法的其他利害關系。對稅務人員應回避而沒有回避，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。（3）應當出示相關稅務證件。稅務機關派出人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。（4）稅務機關實施稅務檢查，應當有兩人以上參加。（5）檢查存款賬戶在審批、使用、人員等方面有嚴格限制。如稅務機關查詢從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，應經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明進行檢查。稅務機關在調查稅收違法案件時，必須經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，才可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，并不得將查詢存款所獲得的資料用于稅收以外的用途。（6）調賬檢查有嚴格的審批和時間限制。經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表以及其他有關資料調回稅務機關進行檢查，但是稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付清單，并在3個月內完整退還。有特殊情況的，經設區的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他資料調回檢查，但必須在30日內退還。（7）應保守被檢查人的秘密。

2.對納稅人和有關部門配合稅務檢查的規范。納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法進行的稅務檢查，如實向稅務機關反映納稅人、扣繳義務人和其他當事人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的情況，提供有關資料或證明材料。

（四）稅務檢查的程序

1.選案。主要通過采用計算機選案分析系統進行篩選，采取人工歸集分類、比例選擇或隨機抽樣進行篩選，根據公民舉報、上級交辦、有關部門轉辦、交叉協查、情報交換等資料確定檢查對象三種方式。其中，涉稅舉報是查處涉稅違法案件重要來源之一。

2.檢查。稅務檢查機構一般應提前以書面形式通知被查對象，向被查的單位和個人下達《稅務檢查通知書》，告知其檢查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不得事先通知：公民舉報有稅收違法行為的；稽查機關有根據認為納稅人有違法行為的；預先通知有礙稽查的。稅務人員在檢查過程中，應依照法定權限和程序向被查對象、證人及利害關系人了解情況，提取和索取物證、書證，進行實物或實地檢查等。

3.審理。在實施檢查完畢的基礎上，由稅務機關專門組織或人員核準案件事實，審查鑒別證據、分析認定案件性質，作出處理決定。對數額較大、情節復雜或征納雙方爭議較大的重大案件，稅務檢查機構及時提請所屬稅務機關的重大稅務案件審理委員會進行集體審理，確保案件定性和處理的準確、適當。

4.執行。稅務檢查事項完畢后，稅務部門應及時將《稅務處理決定書》送達納稅人，并督促被查對象將查補稅款、滯納金及罰款及時、足額繳入國庫。

第二篇：稅收征管總結

遵化市地稅局

二ＯＯ四稅收征管工作總結

2004我局在唐山市局和遵化市委、市政府的正確領導下，積極開展省局倡導的 “管理年”、“落實年”活動，按照“圍繞一個中心，突出一個重點，實現六個發展”的工作思路，大力實施“科技加管理、素質加法治”的發展戰略，組織收入為中心，加強稅收法制建設，狠抓重點行業管理，累計完成各項稅收28000.37萬元，占計劃的107.69%，同比增加6652.32萬元，增長31.36%；入庫社會保險費5349.35萬元，占計劃的100.93%，同比增加1319.2萬元，增長32.73%，為促進地方經濟發展和社會進步做出了新的貢獻。

一、2004年主要工作回顧

（一）立足實際，夯實稅收征管基礎建設

1、征管改革落實及時、到位。2004年初，我局按照省局批復的機構改革方案，將稅管科分設為稅政管理科和征管法規科；將原來的計會科改為征收計會科，對外稱辦稅服務廳專職負責市區范圍內的稅費征收工作；將市區內的直屬分局和城關分局合并為城區分局，專職負責市區范圍內的稅收管理工作。我局局黨組深刻領會上級征管工作精神，結合自身的工作實際，把征管法規科在稅收征管系列中臵于突出位臵，大膽提出了“大征管”概念，將原來由計會科管理的信息處理中心靠掛到征管法規科，積極推進稅收征管信息化建設。同時，我局通過嚴格按照省局下發的《河北地稅系統執法崗位

深入的調查研究，根據有關規定確定行業所得率，實行定率征收。第三，依靠企業信息系統進行稅收清理。將國稅下發企業的增值稅控系統“拿來我用”，對本市及周邊縣區的龍頭企業的核算數據進行匯總、篩選，按征管單位加工下發這些企業的關聯單位的收入數據，通過我局辦公網以交辦督辦形式下發各管理單位，進行徹查。對篩選、整理出的14個重點戶、12個無證戶交由稽查局立案查處，查補入庫各稅370多萬元，對偷漏稅納稅人起到了強大的震懾作用。

4、征管辦法規范、落實好。首先，征管改革初期征、管、查職責普遍反映不夠清晰，我局根據《業務規程》及時進行了明確和理順，同時建立健全征收、管理、稽查之間的信息傳遞機制，確保稅收征管工作銜接有序。其次，認真落實省市局制定的《企業所得稅規范化操作辦法》、《建筑業稅收管理辦法》等征管規范的基礎上，注重自身征管經驗的總結和歸納，搞好廣泛深入的調查研究，抓好以往制定的各種征管辦法的同時，針對今年征管工作中的實際問題，又制定了《遵化市地方稅務局基層征管檔案管理辦法》、《建筑業稅收管理暫行辦法》、《稅收征管綜合考核辦法》等一系列行之有效的管理辦法，使稅收征管工作更加有章可循、井然有序，稅收征管質量得到大幅提高。第三，嚴格按照唐山市局《關于印發河北省城市維護建設稅征收管理辦法的通知》要求，積極與國稅局聯合成立了信息交換與工作協作領導小組，聯合開展了協作征收稅費的工作，堵塞了國稅代開發票偷逃地稅稅收的漏洞。

5、服務理念求創新、較真勁。一是積極打造以職能性服務為根

業戶底數，對40個重點項目分類建檔，分別設立了工程進度臺賬；其次，采取委托居委會監督、投資單位代征、嚴格以票管稅等措施，加強對無證業戶的控管；第三我局按照《建筑業房地產開發業稅收管理暫行辦法》，對建筑業稅務登記、外出經營證明開具、發票管理與代開、違章處罰等方面進行了嚴格的限制，集中力量進行了行業稅收清理，使建筑業、房地產開發業的稅收管理更加規范。今年累計入庫建筑業營業稅1800.13萬元，同比增收237.85萬元，增長15.22％。

2、加強貨物運輸業的征收管理。具體做法有：一是按照年初國家稅務總局關于加強貨物運輸業稅收征收管理的“三個辦法和一個方案”精神，我局對所管轄的貨物運輸業納稅人實行了嚴格規范的認證管理，摸清行業稅源底數的基礎上，嚴格控制自開票納稅人規模；二是在個人所得稅征管上，將過去由運管站按40元/噸代扣的辦法改為征收3.3％的個人所得稅，使稅款征收更加規范；三是取消認證后，我局重新規定了代開運輸業發票的條件和手續，實行單車核定定額，對超出定額部分隨時進行調整，使運輸業稅收管理更加規范；四是對于客運出租業，嚴格落實《客運出租業稅收管理辦法》，由出租公司根據車輛型號代征稅款的同時，規范稅控計價器的管理和使用，使個體出租車業納稅秩序實現良性發展。四是積極與交警、運管站等部門接洽，做好委托代征車船使用稅工作。通過以上各項工作的開展，我局的運輸業累計入庫車船使用稅696.52萬元，比上年同期增收16.83萬元，增長2.48%；入庫營業稅3295.52萬元，比上年同期增收1832.84萬元，增長125.31%，貨物運輸業稅源監控能力和征管質量得到全面提升。

3、完善飲食業的稅收征管。主要措施有：一是積極推行飲食業

收入群體的稅費進行了專項治理，對2003年全年和2004年1—3月份發生的稅費進行了一次集中清理。通過此項工作的開展，加強了職能部門之間的協作，規范了稅費征納秩序，建立了科學、規范、長效的稅費征管新機制。其次，根據我市稅源結構特點，開展了的以鐵礦業、建筑業、房地產業、車船稅為核心的“四項稅收專項清理”，做到征收、扣繳、代征、清欠多管齊下，收到了較好效果。今年以來，我局通過專項稅收清理累計入庫資源稅860萬元，營業稅360萬元，個人所得稅270萬元，企業所得稅80萬元，為推動我局稅收收入的穩定增長發揮了積極作用。

（三）依法管票，發票管理水平上臺階

對于發票管理工作，我們一直堅持完善制度，細化管理，加強檢查的工作方針，堅持依法管票，以票控稅，從嚴治理的工作態度。

1、積極推行機打發票，全市率先取消手工票。從2004年1月1日起，我局就頂住內外各種壓力，在唐山全市范圍內第一個取消了手工發票的發售，只保留微機打印發票和定額發票。手工發票的取消，大大限制了發票使用過程中的隨意性，不僅開具規范，而且在完稅上也得到了有效控制，使發票日常管理工作更加直觀便捷。

2、強化貨運發票管理，全市率先實現統一代開。為了規范運輸業發票的管理，從2004年1月份起，我局加大了貨運業的稅源調查力度，嚴格審查自開票納稅人資格，確定自開票納稅人非常稀少的基礎上，一改向運輸業納稅人發售發票的發票管理方法，嚴格審驗發票代開手續，實行統一由基層稅務機關為納稅人代開發票，通過完稅開票達到以票管稅的目的，從根本上杜絕了運輸業發票違章行為。

密，基層配合密切、工作細致，使發票換版和清收都做到了票、帳、單據一清二楚，票據票款規整一致，發票供應未斷檔，發票管理緊張有序，實現了新舊發票的規范、平穩過渡。

（四）依法治稅，積極推進稅收法制化進程

1、規范崗責體系，加強崗位管理。一是將省局《崗責體系暫行規定》通過書面和電子文檔兩種形式下發到相關單位和部門，使他們隨時可以查閱自身的工作職責和考核標準；二是按照省、市局的統一安排，對各單位的原有崗位職責體系依據《崗責體系》進行了逐項核對，對于崗位設臵不全、職責劃分不清的單位和部門進行一次徹底整改。三是按照“效率優先、量能排崗、依崗設人”原則，由縣級局對全局具備執法資格人員進行了個別調整，再將統一確定的崗責體系下發到相關單位和部門付諸執行。四是當基層單位或業務部門的人員進行崗位變更時，必須填報我局制作的《崗位調整報告書》，經征管法規部門和主管局長審簽后，才能辦理崗位交接、在征管系統中進行崗位調整。

2、嚴格執法檢查，扎實貫徹“兩制”。根據省、市局年初確定的工作要點，我局將落實稅收執法崗位責任制和稅收執法過錯責任追究制作為今年稅收征管中的重點工作來抓，主要做法有：一是利用每月業務所長會，加強對省、市局制定的稅收執法責任制和稅收執法過錯責任追究制進行反復宣講，使全體執法人員的執法責任管念普遍得到增強；二是認真組織好各單位1、4季度的執法檢查自查，并且根據本局中心工作做好重點事項的抽查，提高執法單位規范日常執法行為的自覺性；三是嚴格做好半年和全局稅收執法大檢查，把實地調查與數據稽核結合起來，內部檢查和外部調查聯系起來，做到不查則已、逢查必透，不給違規執法行為以僥幸機會；四

序和許可文書進行了全面規范。四是加強取消審批的事項的后續管理工作，一方面堅決不再將這些事項納入審批范圍，另一方面對取消和下放審批項目的后續管理工作進行了規范和加強，避免了各項工作在管理上出現“真空”。截至12月底，我局累計辦理對發票領購資格的審批、使用計算機開票、印花稅代售等三項共計69件許可事項的處理，做到了事前有申請、事中有受理、事后有落實。四是將行政許可法貫徹落實情況納入執法檢查內容，使行政許可工作件件不延時、不積壓、不謀取個人利益，文書規范、程序合法。

4、審理工作從嚴，重大案件把關。具體做法有：一是對重大案件審理委員會做了重新調整，擴大審理委員會規模，成員由原來的—個科室的—人擴大為—個科室的—人,使審理委員會的審理力量得到較大加強；二是一如既往地堅持公正、合法、及時、有效的原則開展重大稅務案件審理工作，將上會審議案件的比例由去年的—%增加到—%，使經過重大案件審理的案卷真正成為執法規范樣板；三是加大了基層單位日常檢查案件的審理力度，使基層日常檢查執法工作水平得到一定程度的提高；四是開創了審理委員會辦公室初審，審理委員會成員傳遞會審，大要案審理會議終局裁定的“流水線式”審理，增加了《審理委員會成員意見書》、《重大案件審理會議記錄》等規范性文書，使大案要案審理工作記錄更加翔實確切。今年，我局審理委員會共對33個重大案件進行了審理，其中基層單位案件3個，維持初審意見的案件有7個，發回復查的案件有26個，改變調查部門擬處理意見的29個，使我局稅收檢查和稽查工作進一步得到有效規范。

（五）務實創新，積極推進稅收征管信息化

今年以來，我局局黨組以省局提出的 “科技加管理”、“三化一提

1決了《地稅征管系統》沒有涵蓋稅源管理的問題，一改過去管理系列疏于管理的問題，有效地促進了基層征管規范化，成為監控和規范管理系列執法行為的有效手段。

3、開發稽查考核系統打造專業稽查。由我局稽查局本著環節制約、規范管理的原則，根據《征管業務規程》和《稽查操作規程》編寫業務需求，信息處理中心技術開發小組依托本局網絡開發研制的《稽查考核系統》，集流程控制、業務規范、工作考核于一身，通過100多個規范化表證單書，把稅務稽查管理以選案、實施、審理、大案審理、執行為主線，編織成一個縱橫統一的完整體系；把辦理案件的每一環節、每一過程、甚至每一細節均實現了公開化透明操作，將案件的交辦和轉辦完全通過網絡提交，將執行結果納入了征管綜合系統進行考核；實現了“對外規范執法，對內強化管理”，不僅節約了人力資源，而且提高了工作效率，促使我局稽查系列逐步向科技型、執法型、合作型和透明型轉變。

4、利用綜合考核系統強化征管考核。我局吸收省局制定的“四項、三十三條、六十九款”的規范化管理制度精華，根據自身的征管工作實際，充分利用省、市局推廣征管業務軟件，將自行開發的管理系統整合在一起，制定了自己的稅收征管考核辦法，在“千分制考核”中占分值600分以上，納入全局綜合考核系統按月進行量化考核，并與每個單位和個人的獎懲直接掛鉤，實現了稅收征管各項工作專人專管、專職專責，以崗定責、以責考績、以績定獎，全面提高了我局的管理和決策水平。

二、2005年工作初步規劃

2005年我局稅收征管的指導思想是：牢固樹立大局與法治、創新與效率、服務與責任觀念，緊密圍繞組織收入的中心工作，認真

3強度，嚴格監督稅務案件的稅務執行工作，使審理案件全面落實到位。

7、積極推進全系統發票管理規范化，在進一步提升縣級局發票管理工作的同時，加強對基層乃至納稅人發票管理的檢查和督導的頻率和范圍，努力推進基層發票管理工作上水平。

8、完善稅收征管檔案資料管理工作，加強對征、管、查人員的專項檢查和輔導，努力推進基層征管檔案資料的規范化。

9、在稅收征管上推行抓大不放小策略，雙定戶盡可能推行銀行代征和簡并征期管理方式，集中大部分時間、人力和物力對重點行業、重點部位、重點企業、重點稅種實行科學化、精細化管理。

10、認真貫徹省、市局制定的納稅服務暫行規定，推行稅收規范化、一體化服務，認真做好納稅信用等級評定和納稅評估工作，積極營造公平、公正、公開的征納環境。

11、加快信息化建設步伐，一是確保稅收征管系統中稽查管理、發票管理與代開等子系統的順利上線運行；二是做好省局行政管理系統、執法監控考核系統的推廣使用；三是繼續發揮我局的業務和技術優勢，因地、因時、因事制宜地搞好應用系統的深度開發和推廣；四是加強外部信息系統建設，將本局網、政府網、互聯網實現安全整合，將我局納稅服務、執法監督、稅收征管的觸角進一步向外部延伸。

12、加強對納稅人核算軟件和業務系統的管理，將登記戶籍比對擴大為征稅數據比對，同時，通過經營數據對企業納稅實行有效監控，把信息化征管積極向稅企數據稽核領域拓展。

二ＯＯ三年十二月二十五日

第三篇：稅收征管改革

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創新是提高稅收征管水平的不竭動力。

稅收征管質量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩較快增長，保證了稅收調控經濟、調節分配職能作用的有效發揮，為支持經濟社會發展發揮了重要作用。

當前，我國正處于全面建設小康社會的關鍵時期和深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，國內外環境發生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢。進一步深化稅收征管改革是經濟社會發展的迫切需要，是順應現代信息革命發展潮流的迫切需要，是推進我國稅收管理國際化的迫切需要，是適應稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國現行稅收管理方式的迫切需要。各級稅務機關要進一步增強緊迫感和責任感，統一思想、凝聚共識，認真總結實踐經驗，積極借鑒國際成功做法，奮力開創稅收征管改革新局面。

深入貫徹落實科學發展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系。

構建現代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個方面準確理解這一體系的豐富內涵。以明晰征納雙方權利和義務為前提，就是要按照社會主義市場經濟發展的要求，清晰界定征納雙方的權利和義務，并確定相應的法律責任，在此基礎上進行征管制度設計，開展征管工作。以風險管理為導向，就是要把風險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環系統，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。以專業化管理為基礎，就是要對管理對象進行科學分類，對管理職責進行合理分工，對管理資源進行優化配置，提高稅收征管的集約化水平。以重點稅源管理為著力點，就是要抓住管理重點，充實管理力量，完善職責配置，切實提高重點稅源管理水平，從而對提高其他納稅人稅法遵從度起到示范效應，帶動整體征管水平的提升。以信息化為支撐，就是要準確把握信息革命發展趨勢，充分應用信息技術科學發展成果，大力推進稅收管理信息化建設，為稅收征管提供有力依托。

提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本，即“兩提高、兩降低”。

進一步深化稅收征管改革，積極構建現代化稅收征管體系，是事關稅收事業長遠發展的戰略性、全局性、系統性工程，涉及范圍廣、關注程度高、工作任務重、實施難度大，必須統籌兼顧，周密部署，扎實推進，務求實效。

加強組織領導，切實加強上下級稅務機關和內部各部門之間的分工協調，國稅局、地稅局之間的統籌協調。

強化宣傳引導，積極主動地向各級黨委政府和有關部門匯報、溝通改革事宜，做好對廣大納稅人的宣傳解釋工作，加強對稅務干部職工的思想政治工作。

加快人才培養，實行人才強稅戰略，加大教育培訓力度，加強實踐鍛煉，造就大批稅收征管專業化人才。

積極探索實施，處理好頂層設計與探索實踐的關系、目標與現狀的關系、繼承與創新的關系，積極穩妥地推進改革。

王力在報告中深入闡述了推進大企業稅收專業化管理的必要性。他強調，當前，我國經濟社會和稅收發展面臨新的形勢，對加強大企業稅收管理提出了新的更高要求，推進大企業稅收專業化管理勢在必行。這是由大企業的地位和特點、稅收征管改革的重點、世界稅收管理發展趨勢決定的。各級稅務機關要進一步增強責任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體

部署，積極主動地謀劃和推進大企業稅收專業化管理。

王力指出，2008年以來，國家稅務總局和各地稅務機關相繼成立大企業稅收管理部門，開始探索適合我國國情的大企業稅收專業化管理模式。特別是去年國家稅務總局部署開展大企業稅收專業化管理試點工作以來，各地稅務機關按照統一部署，創造性地開展工作，在體制機制建立、業務創新、隊伍建設等方面進行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實施個性化服務和風險管理，搭建大企業稅收管理信息平臺，建立專業機構和干部隊伍，取得明顯成效。稅企合作、風險管理的理念得到普遍認可，專業化管理機制逐步建立，個性化服務和風險管理業務不斷創新，機構和隊伍建設有了一定基礎，推動大企業稅收專業化管理取得新突破的條件已經基本成熟。

王力提出，當前和今后一個時期各級稅務機關要牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，完善體制機制，優化個性服務，推行風險管理，強化信息管稅，建設專業團隊，全面提高大企業稅收專業化管理水平。他強調，深入推進大企業稅收專業化管理要完善體制機制，形成工作合力；優化個性服務，促進稅法遵從；推行風險管理，合理配置資源；實施信息管稅，強化管理手段；建設專業團隊，提供人才保障。通過創新大企業稅收專業化管理，努力實現三個轉變：一是從稅務機關的單向監管轉變為服務與管理并重，稅企互信合作，共同防控稅收風險；二是由事后管理和檢查為主轉變為防控和管理相結合的全過程稅收風險管理，提升管理效能；三是從基層的分散管理轉變為跨層級的統籌管理，實現服務與管理的高效運轉。

為了把“為民、務實、清廉”的要求落到實處，國家稅務總局結合稅收工作實際，提出稅務部門體現“為民”的總要求是做到“三個服務”，體現“務實”的總要求是做到“三個實在”，體現“清廉”的總要求是做到“三個禁止”。具體體現為以下“36字”要求：

服務稅戶 服務基層 服務大局 任務求實 干事踏實 說話樸實 執法禁貪 服務禁懶 管理禁散

第四篇：稅收征管改革實施方案

深化稅收征管改革實施方案

為深入貫徹省、市局進一步深化稅收征管改革會議精神，構建現代化稅收征管體系，根據市局對稅收征管改革工作的部署，市區國稅局在認真分析和充分調研的基礎上，結合轄區機構設置、稅源結構、人力資源等實際情況，制定本實施方案。

一、工作目標

通過實施稅收征管改革，努力形成“征納權責明晰、服務職能整合、稅源專業管理、風險集約統籌、崗責流程統一、監督制約有效”的稅收征管格局，進而達到提高征管質效、優化納稅服務、規范稅收執法、降低執法風險、促進納稅遵從的目的。

二、改革內容

通過優化結構、轉變職能，將業務科室、辦稅服務廳、稅源管理分局等部門職責進行整合，實現辦稅服務廳全職能化、業務科室職能“瘦身”、風險管理中心中樞統籌、分局專職風險應對、各崗位分權制約，打造實體化、扁平化、集約化、流程化的稅收征管格局。

（一）打造全職能辦稅服務廳

通過將市區局各業務科室承擔的基礎管理事項下移至辦稅服務廳、各稅源管理分局承擔的基礎管理事項前移至辦

稅服務廳的方式，推進辦稅服務廳由辦稅服務前臺向綜合稅收服務機構轉型，實現稅收服務、基礎管理各項職責在辦稅服務廳內集中整合、專業化分工、一體化運作。

在辦稅服務廳內設立調查核實和涉稅審批崗位，賦予其調查核實和審批職能，實現依申請涉稅事項受理、核查、審批的一體化辦理。納稅人依申請辦理的158項涉稅事項，除需要市級以上稅務機關審批的13項涉稅事項外，對其他145項涉稅事項，只要納稅人提供資料齊全、符合辦理條件，均由辦稅服務廳受理并審核后當場審批辦結。同時賦予辦稅服務廳部分基礎稅源管理權限，對未按規定辦理依申請涉稅事項的納稅人履行催報催繳、欠稅追繳、處理處罰等職責。

（二）業務科室職能調整

業務科室職能“瘦身”，將政策法規科的增值稅專用發票管理、防偽稅控系統及稽核管理、進出口稅收管理、流轉稅優惠審核、相關資格認定等業務，稅政科的所得稅稅收優惠審核、所得稅核定等業務，征管科的普通發票管理、欠稅管理、委托代征管理、延期申報、延期繳納稅款管理等職責，計統科的稅收票證管理等職責下移至辦稅服務廳，相關業務人員隨業務至辦稅服務廳，加強辦稅大廳的一體化業務辦理能力。

（三）強化風險管理中心中樞作用

市區局成立獨立的、專業化的稅收風險管理中心，統籌開展風險目標規劃、風險信息采集、風險分析識別、等級排

序、任務篩選、任務推送、復審復核、跟蹤評價和風險管理各環節整體聯動工作的協調等工作。

風險管理中心統籌全局風險管理，形成強有力的管理中樞。充分利用各稅種和專業管理部位的專項風險分析成果，收集各類涉稅信息，采取人機結合的方式，進行綜合風險分析，研究制定風險防控策略，提出風險應對建議（包括上級部署的專項評估任務），統一提交稅收風險聯動管理聯席會議進行等級排序，確定風險應對任務。風險管理中心同時負責督導、反饋、考核風險應對工作，保證協同聯動的有效落實。風險應對實行“一次進戶、各稅統評”，在同一內，除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項調查外，對同一納稅人不得重復進戶開展納稅評估、稅務稽查、稅務審計。

（四）稅源管理分局專職風險應對

除振興分局（個體分局）外，其他稅源管理分局不再從事催報催繳、個體定稅等基礎稅源管理事項，將主要負責稅收風險提醒、納稅評估、注銷清算、發票檢查、漏征漏管清查等風險應對事項，以及稅收調查等風險信息采集事項。取消稅管員管戶，稅收管理員“不管企業管風險”，將主要從事稅收風險信息采集及風險應對工作。稅源管理科繼續作為專職評估科，負責市區局重點評估及專項評估。振興分局將負責市區局所有個體工商戶的稅源管理工作，實現市中區范圍內個體工商戶稅收政策執行的公平、一致。

（五）健全完善監督評價機制

1、風險應對環節分權制約。落實選案、檢查（評估）、審理分權制約機制，稽查局除接受上級稽查局統一部署稽查任務、外部協查、舉報檢查外，其它案源由稅收風險管理中心推送；稅源管理科及各稅源管理分局作為專職評估機構，所有案源由稅收風險管理中心分析推送。由稅收風險管理中心牽頭組織相關業務科室人員對稅務稽查、納稅評估結論進行集體審理定案，集體審理至少每半月召集一次，必要時可召開臨時審理會，稽查局、各評估單位負責案件的檢查（評估）、執行。

2、大廳審批業務分權制衡。辦稅服務大廳一體化辦理業務實行業務受理、核查、審批分權制衡，將涉稅業務受理、調查核實、審批崗位分由不同人員擔任，調查核實、審批人員應具備執法資格，按規定流程辦理，實現分權制衡。

3、完善考核評價機制。本方案所涉及業務調整、業務辦理及流轉事項由考核辦全程考核，對未按規定期限及工作質量完成的，通報批評并考核扣分；對征管改革措施到位，完成質量好、征管水平明顯提高的單位，將通報表彰并予以考核加分。

三、時間安排

（一）第一階段準備階段（8月1日—9月15日）：根據市局批復進行人員、崗位、業務、流程設定，申請調整金稅三期崗位、權限設置。

（二）第二階段培訓階段（9月16日—9月30日）：授課人員備課，對所有業務人員分崗位開展人員培訓。

（三）第三階段全面運行階段（10月1日開始）：機構、人員、系統調整到位，按新業務流程全面運行。

（四）第四階段總結完善階段（12月份）：各單位總結征管改革運行情況，對工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報市區局。市區局組織評估驗收，全面總結評價，提出進一步完善的措施和意見。

四、工作要求

（一）統一思想，加強領導

為把稅收征管改革落到實處，市區局成立深化稅收征管改革工作領導小組，由市區局主要領導任組長，市區局其他局領導任副組長，分管征管工作的局領導負責征管改革常務工作，各科室、分局主要負責人為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在市區局征管科，由征管科長任主任，具體協調指導稅收征管改革落實，為工作的順利實施提供組織保障。

（二）各負其責，密切配合

稅收征管改革工作政策性強，涉及的業務和部門多，相關部門要加強協調配合，對實施過程中的難點問題，及時溝通反饋，持續改進。為避免發生納稅人多頭跑，各崗位間推諉扯皮的現象，在內部改革的同時，加大對外宣傳力度，爭

取納稅人的理解和支持。同時，嚴格落實首問責任制，對外公開辦稅流程，有必要時可制作流程示意圖，放在局機關、辦稅大廳、分局的顯要位置，讓納稅人一目了然，不論辦什么事都能及時找到相應的部門或個人。

（三）深入調查，持續改進

稅收征管改革是一個不斷發展完善的過程。各單位在推進征管改革工作過程中，要本著鞏固、完善、提高、優化的原則，實行跟進管理，深入調查分析和研究工作中反映出的問題，不斷調整充實、改進完善征管體系的內容，總結歸納出豐富有效的實踐經驗，切實提高稅收征管的質效。

第五篇：工作總結農村稅收征管工作總結

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農村稅收征管工作總結

二00一年起,我市地方稅務局根據基層稅收管理的特點,按照國家稅務總局和省局關于稅收工作“向征管轉移,向基層轉移”的要求,本著從實際出發,因地制宜、積極探索,穩步發展的原則,在農村稅收征管改革和基層建設方面做了大膽的探索和有益的實踐。經過一年的實踐,新的征管模式初步確立,征管改革和基層建設取得階段性成效。

一、改革的動因

我市地處江西南部,屬丘陵地帶,面積約占全省1/4,下轄18個縣(市區),人口800多萬,經濟基礎相對欠發達。由于征收范圍廣、機構多、基礎差,實際工作中存在著諸多制約稅收工作發展的因素:一是機構設置過多,征管力量不足。全系統按鄉(鎮)建制設立了336個基層征收單位,征收人員1000人左右,平均2---3人/所;二是由于各所人員太少,上級布置的各項工作和有關的征管制度、辦法和措施難以落實到位,集體評稅制度形同虛設,專管員既開稅票,又收稅款,導致“人情稅”、“關系稅”現象時有發生,缺乏有效的監督制約機制,不利于廉政和行風建設;三是征稅成本高。二000年全系統基層所人均征收稅款僅20萬元,甚至有極少數所全年征收任務尚不及人員經費開支;四是廣大農村納稅人自行申報意識差,大部分稅收靠地稅干部持票上門收取,既長期拖累稅務干部,也存在票款安全隱患,近幾年全系統基層所遺失稅票2114份;五是“任務至上”觀念嚴重。一些鄉鎮借完成任務之名,搞寅吃卯糧、虛收墊稅之實,擾亂稅收秩序;六是臨時人員多,征管質量差，全系統基層征管單位共雇請臨時人員373名,占全部基層人員近30%,整體素質偏差,執法水平受到嚴重影響,二000全省征管質量考核評比中,市局列全省倒數第一；七是基層條件艱苦,2/3基層所沒有自己的辦公用房,生活設施十分簡陋,干部情緒低落,工作積極性不高。

二、改革的思路

針對基層地稅工作中存在的上述種種問題與弊端,二00一年初,新的市局領導班子經過認真的分析和總結后認為,基層所(分局)是稅收任務的直接承擔者,也是征管工作的具體實施者,基層建設和農村征管工作的好壞,直接關系到整個地稅執法工作的成敗。而解決農村稅收工作的根本問題,就是要從過去“重收入輕管理”、“重城區輕農村”的片面思想轉入到“抓收入必重征管”、“城區與農村并重”的軌道上來。為此,市局決定從觀念上、機制上、制度上進行全面改革,正式確立了“收縮機構一一集中征收一一基層建設”的改革思路。

三、征管改革的具體做法

(一)收縮基層機構,實行集約化管理。由過去按鄉(鎮)設立分局(所)改為以經濟區域設立農村稅務所(分局),原則上每個所(分局)至少管轄3個以上鄉(鎮);對未設立所(分局)的鄉(鎮),不再設立地稅所(站),只設立征收點,對邊遠山區且離鄉(鎮)所在地較遠的設立代征點。同時,要求各所(分局)征管力量相對集中,將人員分成內、外勤兩個組,合理劃分職責,實行集約化管理。通過收縮基層機構,機構數量大為減少,由原來的336個收縮到現在的87個。最大的縣有6個所(分局),最小的縣有2個農村分局,臨時人員基本被清退,征管人員進一步集中,每所人員平均在5－10人,基層所的日常管理、財務管理、工作和學習制度相繼建立健全,征管效率提高。同時,通過收縮機構、上收執法權,各所(分局)的管理趨于規范,“兩權”監督機制初步形成,行風建設得到加強,基層所的團隊精神得到有效發揮,地稅所成為當地政府的一支過硬的執法隊伍。

(二)推行自行申報,實現集中征收。

1、簡化申報程序。一是對查帳征收的納稅人全面實行上門申報;二是對“雙定戶”實行簡易申報,即按期繳納稅款并取得完稅憑證的視為己申報;三是對邊遠山區且稅額較小的納稅戶,經縣局批準,可按季或半年進行一次申報納稅。

2、合理設置辦稅服務廳,大力推行多種申報納稅方式,實行集中征收。機構收縮后,各所都按要求設立了功能齊全的辦稅服務廳,受理納稅人的各種涉稅事宜。同時推行“一體化”服務,納稅人既可上門申報,也可到就近的銀行網點納稅;對未設立所(分局)的鄉(鎮)則全部建立征收點（征收點一般規定設在當地金融儲蓄網點,也可設在當地財政所）,從而解決了納稅人由于地稅機構撤消后申報納稅問題。目前,全市4.5萬戶雙定業戶中,已有70%的雙定戶實行了“銀稅一體化”申報繳稅方式。我市定南縣局根據自身特點,選擇委托各鄉(鎮)郵政儲蓄網點代征稅款,也取得了很好的效果。自行申報制度的建立,提高了納稅人自覺納稅意識；申報方式的改革,方便了納稅人申報納稅,也使稅款征收的集中度提高,地稅人員無需持票上門收稅,既減輕了負擔,構筑了廉政防線,又確保了票款的安全。

3、實行民主評稅,公平稅收負擔。各鄉(鎮)成立評稅小組,人員由鄉鎮政府、國稅、財政、工商等有關部門負責人和納稅戶代表組成,經過業戶自報、典型調查等程序,評稅小組集體對納稅戶的營業額進行初評,并將初評情況進行公示,廣泛征求意見后,再報縣局審批執行,稅負情況同時報鄉(鎮)政府和當地財政所備案。評稅工作原則上每年進行一次,無特殊情況一般不予調整。推行自行申報、集中征收,基本解決了過去基層人員為完成任務而疲于奔波的狀況,收入質量大為提高,基本杜絕了過去為完成稅收任務而出現的“寅吃卯糧”、“集資墊稅”、“轉引稅款”、“空轉繳稅“等違法現象。二00一年,全市實現地稅收入77241萬元,同比增長19.75%,增幅名列全省前列。同時,由于民主評稅制度的落實,”雙定戶“的稅款核定公開、公正、公平,如定南縣地稅局推行地稅、國稅、工商三家聯合核定營業額后,納稅人的總體稅費負擔不變,降低了工商管理費的比例,年增加地稅收入近33萬元,有效地解決了”費擠稅“和漏征漏管的問題，納稅人普遍反映良好,征納關系明顯改善。

(三)面向基層,著眼未來,狠抓基層建設。基層執法機構收縮后,原有基層所的辦公場所和生活設施,已遠遠不能滿足撤并后機構正常運轉的需要。為此,市局又把基層的基本建設、基礎設施建設和征管基礎建設三大問題,擺上了重要議事日程,明確了基層建設目標,提出了”四化“、”十有“標準和加強征管基礎建設五大任務,全系統掀起了基層建設的高潮。

1、明確基層建設目標。提出從二00一年開始到二00三年,利用三年時間,全市地稅,系統都能擁有樹形象、上檔次、設計合理、實用性強的辦公場所,在具體實施中要求新設立的基層單位,本著新起點、高標準、多功能的思路,以縣(市、區)為單位統一布局,合理規劃建設新辦公場所,規定臨街的辦公地點一律不對外出租做商業網點,對于新建房或老辦公場所,各縣(市)局統一裝修,力爭做到整齊、一致、美觀大方。目前,87個所(分局)中已完成對原有1/3舊房重新進行了改建和裝修,新建了25個基層所,剩余1/3左右的地稅所(分局)可望在二00三年以前全面完成。

要如期完成上述目標,資金成為首要難題,對此,我們采取了以下措施:一是盤活現有資產。對機構撤并后閑置不用的動產、不動產或土地使用權,通過拍賣、出售、置換等方式盤活原有資產,爭取資產變現;二是爭取當地黨政的支持,無償劃撥土地使用權或提供資金補助或其他優惠政策等形式;三是爭取上級拔一點,市政府給一點;四是日常經費節約一點；五是不足部分再借一點。今年市局除省局撥付的290萬元全部下撥各縣（市）專項用于基層建設外，還為每個所（分局）配備了一套資料柜。

2、制定”四化“、”十有“標準。在建設基層辦公場所的同時,我們制定了每個所(分局)完善配套設施”四化“、”十有“標準。”四化“即”稅收制度公開化、征收管理規范化、征管資料檔案化、環境衛生優美化“，“十有”即:有辦稅服務廳,有交通、通訊工具,有計算機,有資料室，有活動室，有保險柜，有電視機，有小食堂,有小浴室、衛生間,有宣傳欄。

3、加強征管基礎建設。一是制度健全,明確建立10種征管辦法;二是改革到位,即按照市局《關于深化農村稅收征管改革的意見》,落實各項改革措施;三是程序規范,從稅務登記、納稅申報、發票領購、稅款征收到稅收保全、強制執行、稅務違法違章處理等各環節,分別制定辦稅程序,同時,按照市局統一制定的地方稅納稅申報表和各種文書規范使用;四是執法嚴明,認真貫徹執行新《稅收征管法》,切實做到依法征稅、應收盡收;五是資料齊全,按照市局《稅收征管業務規程及表證單書》中有關”征管資料管理“的規定,建立各種征管臺賬和分戶征管資料并實行檔案化管理。

通過實施基層建設,基層所(分局)的面貌發生了深刻的變化。如大余縣下屬四個所(分局),均新建或改建了寬敞明亮的辦公房,建起了標準化的辦稅服務廳,資料室、活動室、計算機、小食堂、小浴室、小汽車一應俱全,干部辦公生活條件優越,基本消除了城鄉差別;同時,由于各項征管基礎建設得到加強,管理日趨規范,干部精神飽滿,工作熱情高漲,”安心基層,以所為家“蔚然成風，地稅形象、地位和影響在當地各派出機構中首屈一指。

(四)加快計算機在基層征管中的應用。”信息化加專業化“是今后稅收征管工作的必由之路,雖然,二00一年上半年我們重點解決了市局機關、市區范圍和各縣(市)城區的信息化建設工作(全系統共建立15個局域網,裝備服務24臺,新添計算機350臺,資金投入達450萬元)。但并未放松基層所的信息化建設。一是要求二00一年新建或裝修了辦公用房的基層所要全部配齊計算機;二是二00一年底以前全部安裝并使用省局新開發的征管軟件；三是要求二00二年上半年以前,全市所有基層均應使用計算機管理;四是分期分批對所有分局、所長進行培訓,適應計算機管理需要。目前近50%的農村所配備了計算機,安裝了統一的征管軟件,納稅人的納稅申報、稅款征收、計會統票和征管資料等實現了微機管理,提高了工作效率,減少了人為因素,無形中制約了基層單位的執法權力。

工作重心的轉移,不僅使基層面貌煥然一新,征管質量也比改革前大為提高。據報表統計,納稅戶稅務登記率企業達100%,個體達98%;自行申報率95%,入庫率93.5%,申報準確率91.5%,稅務機關處罰率達13%,滯納全加收率90%。通過改革,真正實現了”政府滿意、納稅人滿意、稅務干部滿意“。政府滿意:稅務部門依法收稅、任務完成好;納稅人滿意:稅負公平公正,辦稅方便快捷,征納關系改善;稅務干部滿意:工作負擔減輕,生活條件改善,基層所成為稅務干部溫暖的大”家“。在今年開展的13個執法部門”民主評議行風“活動中,全市地稅系統有5個縣（市）局名列第一名,有10個名列第二、三名,市局榮登優良單位榜首。

四、幾點體會

通過推行”收縮機構、集中征收、基層建設"的改革實踐與探索,我們的感受頗深,體會也是多方面的,概括起來,主要有以下幾點:

1、必須解決好參與者的思想認識問題。這次征管改革是一項全新工程,其實質是一場體制的革新,它既關系地稅事業的前途和命運,又牽扯到機構、職責的重新劃分和人事的重新調配,必然在人們的思想上引起波動。改革方案剛一提出,干部職工中求穩怕亂、怕擔風險、怕失權力以及等待觀望、消極悲觀等錯誤的思想認識逐步暴露。對此,我們多次召開縣(市)局局長會議和全局干部職工大會,對全市基層征管的現狀與措施,問題與對策進行了反復論證,并對干部中存在的等待、悲觀、消極三種比較典型的思想認識進行了引導,教育大家樹立改革必成,改革務必爭創一流的思想,統一了思想,堅定了信心,為推行征管改革奠定了堅實的思想基礎。

2、必須扎實做好準備工作。改革前,我們組織全局人員集中力量,對改革實施方案和基層建設目標連續多次進行了反復的討論修改,使一次比一次完善,并廣造輿論,大加宣傳,取得廣泛的支持,從而為改革打下了堅實的基礎。

3、推進基層改革,要迎難而上,在深層次問題上求實效。這次改革過程中,我們的感覺最難的是人事,最怕的是權利,最愁的是資金。機構的重新調整要求人事重新調配,專管員的取消涉及一些人的權力和利益,基層建設需要較大數額的經費,對以上困難,我們集思廣益,多方設法予以了克服。

4、推行基層改革,必須緊緊依靠社會各界的支持配合。基層改革是一項復雜的系統工程,單靠地稅部門孤軍作戰,難以取得成功,必須要依靠各級黨政領導和有關部門的支持,依靠廣大納稅人的理解配合。為此,在改革中,我們始終注重密切與各級黨政部門和社會各界的聯系、溝通,多方吸取意見,不斷改進和完善措施,從而保障了改革的順利實施。