第一篇：麗水市國家稅務(wù)局關(guān)于2007年度個體稅收征管專項檢查的通報

麗水市國家稅務(wù)局關(guān)于2007年度個體稅收征管專項檢查的通報

麗國稅法〔2007〕7號

各縣(市)國家稅務(wù)局，本級各處室、直屬機構(gòu)（單位）：

為切實加強個體稅收征管，夯實征管基礎(chǔ)，加強執(zhí)法監(jiān)督，市局于9月初組織了全市個體稅收征管專項檢查。本次檢查在市局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，在相關(guān)職能部門的共同參與下，通過自查、重點項目抽查、實地檢查相結(jié)合的方式開展，現(xiàn)將檢查情況通報如下：

一、全市個體稅收征管的基本情況

截止2007年8月底，全市共有個體工商戶32371戶，其中達到起征點以上的戶數(shù)為9661戶，起征點以下的戶數(shù)為22710戶，不達起征點戶數(shù)占總戶數(shù)的70%，1月至8月份全市個體稅收收入14423萬元。從本次檢查來看，全市個體戶稅收管理情況基本良好，但縣（市）局之間征管力度輕重不一，征管基礎(chǔ)工作還存在著差距。通過這次專項檢查提高了各單位對個體稅收管理重要性的認識，推動和促進了個體稅收管理的基礎(chǔ)性工作，增強了管理人員的責任意識，提高了個體稅收的管理水平。如遂昌縣國稅局在自查階段集中時間、集中精力，與地稅局聯(lián)動進行個體稅收專項整治活動。對全縣城鎮(zhèn)、農(nóng)村的個體工商業(yè)戶進行了全面清理，重新頒布了定額管理辦法，對七個鄉(xiāng)鎮(zhèn)124戶個體木材加工廠進行納稅評估，清理補繳增值稅179292元，消費稅9227元。其他縣（市）局也采取各種方式開展自查自糾，增強個體工商戶的納稅意識，提高個體稅收征管質(zhì)量。

二、個體稅收專項檢查情況

通過自查和檢查二個階段，共查出漏征漏管戶192戶，違規(guī)停業(yè)戶46戶、發(fā)票違規(guī)32戶,查補增值稅稅款339960元、消費稅9227元、罰款37034元。

(一)個體稅收征管的規(guī)范性檢查。

檢查組根據(jù)《浙江省國家稅務(wù)局個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法》有關(guān)規(guī)定著重檢查各縣（市）局對該文件的落實情況。各縣（市）局在定額核定、定額公示、審批與公告資料，基本符合規(guī)定的程序；能初步地建立基礎(chǔ)定額分類管理制度；能按規(guī)定的程序和比例做好定額典型調(diào)查。但各縣（市）局2006年的個體征管資料仍未全部整理入檔，少數(shù)縣局基礎(chǔ)定額管理制度落后，沒有根據(jù)當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展情況及時制定修改基礎(chǔ)定額管理制度。

(二)個體戶經(jīng)營額超過20%定額是否進行定額調(diào)整的檢查。

個體戶經(jīng)營額超過定額的檢查，主要是檢查個體戶連續(xù)三個月開票額超過定額是否進行調(diào)整，從全市檢查情況看，各縣（市）監(jiān)控力度不一，有的縣局是按年監(jiān)控，有的按月監(jiān)控，此次檢查發(fā)現(xiàn)松陽縣局、青田縣局、云和縣局共有24戶個體戶發(fā)票連續(xù)三個月發(fā)票開具額超過核定的定額20%以上沒有及時調(diào)整定額。

(三)未達起征點情況的檢查。

未達起征點真實性檢查主要是兩個方面；一是審批程序是否到位，從檢查情況看，未達起征點的審批程序基本正常，但也存在少數(shù)審批表分管局長沒有簽字、審批表沒有及時審批等問題。二對未達起征點戶進行了實地檢查，我市定額戶共有32371戶，其中不達起征點戶數(shù)達22710 戶，占總戶數(shù)的70%。不達起征點戶數(shù)比率過高，不達起征點比例過高原因有兩個方面，1、走逃戶未及時注銷，由于走逃戶及時注銷的會影響零負申報率，所以有些縣（市）在個體戶走逃時作為不達起征點管理。

2、基礎(chǔ)定額普遍偏低。

(四)個體戶發(fā)票使用情況檢查。

對家電、手機通訊、修理修配、百貨副食品等行業(yè)個體戶發(fā)票使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)32戶次，共補稅罰款176522元。還發(fā)現(xiàn)二戶納稅人存在大頭小尾開具陰陽票嫌疑。已移交當?shù)貒惥肿鬟M一步稽查。此外，在管理上還存在核定的發(fā)票面額與納稅人的經(jīng)營情況不相匹配等情況。

(五)漏征漏管戶和停歇業(yè)戶檢查。

由于各縣（市）局今年對個體稅收管理較為重視，認真開展了自查自糾，全市共查出漏管戶192戶，共補稅21180元。

三、個體稅收管理中存在的主要問題

在對個體稅收檢查中我們邊調(diào)研邊檢查，綜合各方面的因素發(fā)現(xiàn)在個體稅收管理中還存在以下問題：

(一)未達起征點戶數(shù)多，所占比例居高不下，零申報大量存在，對工作目標考核存在較大隱患。

(二)定額調(diào)整中“大戶不高，小戶不低”現(xiàn)象依然存在。有部分個體稅收大戶，在定額調(diào)整中怕調(diào)高定額，他們通過改個體戶為私營企業(yè)，從而由定額管理轉(zhuǎn)為查帳征收管理，在自行申報過程中存在大量零申報和少申報，年均稅負率遠不如原定額。由此，既給國家稅收帶來損失，同時又給個體定額調(diào)整工作帶來阻力及負面影響。

(三)信息共享不完整和執(zhí)法力度不夠造成漏征漏管戶大量存在。

信息方面：一方面工商部門已登記但信息不夠準確，如源頭登記時存在地址等差錯。另一方面工商、地稅辦了臨時登記的信息未與我們國稅共享，很大一部分固定業(yè)戶辦了臨時證以繞過國稅監(jiān)控。

執(zhí)法力度方面：一是個體戶稅收管理重視不夠，人員安排上力量較弱管理弱化。二是工作責任心不強，管戶不到位未做到腳勤、眼勤、手勤。三是日常監(jiān)督不夠，考核不到位，難以形成獎優(yōu)罰劣的效果。(四)以票控稅的機制尚未完全形成。發(fā)票領(lǐng)購、使用、檢查各環(huán)節(jié)存在脫節(jié)，沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督職能作用。部分單位對大面額發(fā)票管理不嚴，特別是對納稅人領(lǐng)購使用發(fā)票驗舊換新時，對已填開發(fā)票情況沒有認真核實，導(dǎo)致個別法律觀念、納稅意識差的經(jīng)營者違規(guī)違法使用發(fā)票、甚至虛開發(fā)票等。

(五)部分縣（市）局個體戶稅收定額管理未嚴格按照省局《關(guān)于個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法》的程序、方法、方式進行日常管理，基礎(chǔ)定額也未隨著經(jīng)濟發(fā)展和城區(qū)擴大予以及時修訂和完善。

(六)個別縣（市）局未建立紙質(zhì)的個體戶管檔案資料，征管資料檔案管理欠缺。

四、落實整改，進一步規(guī)范個體稅收管理

針對2007年度個體稅收征管專項檢查發(fā)現(xiàn)的問題和征管薄弱環(huán)節(jié)，根據(jù)專項檢查的工作要求，市局將對被查單位下達整改糾正意見，希望各縣（市）局進一步提高對依法行政的認識，規(guī)范個體稅收管理，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題認真進行整改，對存在執(zhí)法過錯行為，實行過錯責任追究。各縣（市）應(yīng)將整改情況及時反饋市局，使全市個體稅收征管質(zhì)量再上新臺階。

第二篇：個人個體稅收征管總結(jié)

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個體稅收征管總結(jié)

隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展,個體、私營經(jīng)濟迅速發(fā)展壯大起來，個體、私營經(jīng)濟稅源已成為地方稅收的主體稅源，以通道縣為例，**年個體稅收為485.1萬元，占總稅收收入的35.8%。因此，如何收好、管好個體稅收就成為擺在每一個稅務(wù)人面前的一個重要的課題。

一、個體稅收征管的現(xiàn)狀

個體稅收有狹義和廣義之分,本文僅指狹義的個體稅收,即指城鎮(zhèn)個體稅收、集貿(mào)市場稅收、農(nóng)村個體稅收三個方面，不包括個體私營企業(yè)。受個體經(jīng)濟特點的影響，個體稅收具有征收面廣、稅源零星分散、情況復(fù)雜、稅款征收難度大、個體納稅意識差等特點，具體表現(xiàn)在：

1、稅收秩序差。(1)個體工商戶納稅意識差，特別是農(nóng)村個體戶，對稅收知識的了解幾乎為零，納稅意識“空位”，受千百年封建傳統(tǒng)苛捐雜稅意識的影響，個體戶對稅收具有心理上的抗拒，因此在個體稅收日常征管中，偷逃抗稅等時有發(fā)生。(2)在不成熟的市場條件下，個體經(jīng)濟在一定程度上無序發(fā)展，造成近年來生意蕭條，如位于1805省道邊的某鎮(zhèn)某村，不足500米的距離，有大小南雜店十幾家，僧多粥少，造成各家生意清淡，每天收入額平均不足10元，難以支付各種稅費。(3)個體工商戶申報納稅的自覺性差，造成稅務(wù)工作處于被動的位置，無法掌握稅收征管的主動權(quán)。(4)個體工商戶對稅務(wù)工作存在認識誤差：①稅費混淆不清，把工商管理費、衛(wèi)生管理費統(tǒng)稱為稅，而抱怨稅收負擔過重②地稅概念模糊，認為地稅是地皮稅③認為國稅是正稅，地稅是雜牌稅。

2、征管難度大。個體稅收因其自身具有流動性大、隱蔽性強的特點，給稅收征管帶來一定的難度，盡管稅務(wù)機關(guān)采取各種辦法圍追堵截，仍有相當部分稅款流失，偷漏稅情況嚴重，對個體工商戶的已征稅款占應(yīng)征稅款的比重不足70%。如飲食、美容美發(fā)等服務(wù)行業(yè)不足30%，而私人建房、私房出租等稅收，盡管地稅部門采取了多種措施，仍未有明顯改善。個體納稅戶多數(shù)未建帳，無法查帳征收，核實營業(yè)額，雖在實踐中總結(jié)出諸如保本測算法、電耗法等測算核定營業(yè)額的方法，誤差仍很大，實際操作中多為定額征收，人為因素影響較大。

3、征管基礎(chǔ)工作落后。(1)征管手段落后，多采用手工操作，電腦等高科技手段尚未普及，基層征收單位的征收人員和征管車輛等配套設(shè)施配備不足，不利于個體稅收征管。因個體稅收點多面廣的特點，再加上落后的征管手段導(dǎo)致個體稅收征管成本高，農(nóng)村有些偏僻的地區(qū)稅收成本率高達60%以上。(2)征管模式落后，除設(shè)有辦稅服務(wù)廳的城鎮(zhèn)所在地，納稅戶主動上門申報繳稅外，基本上沿用雙定征收、上門催繳，農(nóng)村地區(qū)采用專管員一手獨攬，各稅統(tǒng)管的舊征管模式，已遠不能適應(yīng)征管的需要。(3)征管基礎(chǔ)工作亟待加強，某些地方存在稅源底子不清，交稅、停復(fù)業(yè)、轉(zhuǎn)戶情況不明，征管資料不規(guī)范等不足。(4)因個體戶均未建帳，征納雙方無共同遵守的計稅依據(jù)，導(dǎo)致個體戶認為“你說多少就多少”而產(chǎn)生抵抗情緒，阻撓稅收執(zhí)法，因人情稅、關(guān)系稅在一定程度上存在，致使納稅人對稅負公平持有異議，繼而拒繳國家稅款，增加了個體稅收征管的難度。(5)減免程序不規(guī)范，對殘疾人、特困戶及符合減免稅條件的個體工商戶，稅收減免越權(quán)審批等現(xiàn)象嚴重。

4、代征制度、協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)尚未規(guī)范。有的地方流于形式，沒有起到實質(zhì)性的作用，有時還成為鄉(xiāng)鎮(zhèn)定搭車收費、轉(zhuǎn)引買賣稅款的工具，對代征人員的考核監(jiān)督、責任追究制度尚未建立，有的代征人員素質(zhì)差，稅收法律知識匱乏，不能適應(yīng)稅收征管工作的需要，在一定程度上影響稅務(wù)部門的整體形象，起到了一定的負面影響，增加了個體稅收征管的阻力。

5、司法體系有待完善。(1)司法保障體系尚未建立和完善，公安、法院等政法機關(guān)對稅收征

管的協(xié)助太少，雖然稅務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立了稅偵隊等執(zhí)法機構(gòu)，但力量過于薄弱，不能充分發(fā)揮政法機關(guān)的威懾作用，為稅收征管保駕護航。(2)稅務(wù)稽查對個體稅收征管涉足較少，沒有充分發(fā)揮對個體稅收的稅務(wù)稽查作用，停留在進廠進單位查帳的程度。

6、一些社會因素和政策因素對個體稅收征管也帶來一定的影響

。主要表現(xiàn)在：(1)稅收任務(wù)逐年遞增，過高過重，迫使稅務(wù)機關(guān)增加個體工商戶稅收負擔，增加了個體稅收征管的難度。(2)辦證換證時執(zhí)行口徑過于統(tǒng)一，實際操作中，部分稅務(wù)登記證沒有兌現(xiàn)三年有效期的承諾，多為在統(tǒng)一的時間統(tǒng)一換證，致使持證未滿三年的納稅戶對其不理解，繼而阻撓日常稅收征管工作的開展。(3)費擠稅現(xiàn)象嚴重，個體工商戶各項費用負擔過重，沖擊稅款征收。

二、對策和措施

要征管好個體稅收，走出個體稅收征管的低谷，稅務(wù)機關(guān)只有結(jié)合市場經(jīng)濟和個體稅收的特點，因地制宜，結(jié)合實際，做好城鎮(zhèn)、集貿(mào)市場、農(nóng)村三方面的個體稅收工作，突出特色，注重實效，科學選擇和調(diào)整征管模式，努力做到個體稅收應(yīng)收盡收。

1、加強個體稅收的稅源管理、檔案管理等基礎(chǔ)工作，摸清稅源底子，對停歇業(yè)、轉(zhuǎn)戶等環(huán)節(jié)嚴格監(jiān)控，防止偷漏國家稅款，逐步引入高科技手段，利用電腦等規(guī)范資料管理，做到一戶一檔，加強對資料的分類整理分析工作，通過納稅資料了解個體工商戶納稅動態(tài)，改進征管方法。研究和開發(fā)適應(yīng)個體征管的稅務(wù)軟件，提升原有版本功能，增加稅源分析等綜合功能。增加基層人員，配備征管車輛，確實增強基層征管力量。

2、深化個體稅收征管體制改革，轉(zhuǎn)變原有征管模式，針對個體稅收的三個方面，做好各自不同的文章。(1)城鎮(zhèn)個體稅收，對其堅持采取稅源監(jiān)控、以票管稅等措施，采用多種方法科學合理的確定稅負水平，對規(guī)模較大的個體戶（如酒樓、飯店、大批發(fā)部）要求其建立帳簿，做到查帳征收。設(shè)立辦稅服務(wù)廳的，要求納稅戶于每月1—10日辦理納稅申報，交納稅款。

(2)集貿(mào)市場稅收，采用委托代征或半年征收一次的方法，針對市場個體商販流動性強的特點，加強與工商、市場管理委員會的聯(lián)系，采用群眾辦稅、突擊檢查和日常征管相結(jié)合的辦法，深入市場掌握第一手資料，清除漏征漏管戶。視具體情況，采用不同的征管措施，對豆腐攤、魚攤、菜攤采取只交稅不辦證的措施，減輕個體小商販的負擔，緩解征管壓力；對成衣、小百貨、小吃攤規(guī)范管理，適當降低稅負水平，以確保征管到位。張榜公開稅負水平，做到稅負公平。(3)農(nóng)村個體稅收采用集中征收、定額核定、全年一次繳清的征管方式，降低征收成本。

3、加強稽查機關(guān)對個體稅收的稽查力量，讓稅務(wù)稽查涉足于個體稅收日常征管，充分發(fā)揮新征管法賦予稅務(wù)機關(guān)的稅收保全、強制執(zhí)行等強硬措施，維護稅法的威嚴，有效的協(xié)助征收機關(guān)搞好個體稅收征管。進一步完善稅收司法保障體系，盡快設(shè)立稅務(wù)法庭、稅務(wù)警察等部門，完善稅務(wù)行政復(fù)議等制度，利用司法手段維護稅收秩序，做到查處一戶、震懾一方，體現(xiàn)稅收執(zhí)法的剛性，引導(dǎo)個體稅收良性發(fā)展。

4、改革稅務(wù)登記證辦證換證制度，改3年有效期為5年，革除辦證、換證一刀切的現(xiàn)象，做到開業(yè)有證，期限足額。加強驗證工作，及時了解個體工商戶的經(jīng)營變更等情況，嚴厲杜絕個體工商戶轉(zhuǎn)借稅務(wù)登記證的情況，依靠驗證和日常征管加強對稅務(wù)登記的管理。

5、加強稅法宣傳，通過互聯(lián)網(wǎng)、廣播、電臺、報刊、雜志等渠道宣傳稅收法規(guī)，讓廣大納稅戶知稅法、懂稅法、守稅法，樹立起依法納稅的意識，填補納稅意識的缺位。加強對稅務(wù)干部的培養(yǎng)和教育，不斷增強稅務(wù)人員的服務(wù)意識，提高公正執(zhí)法水平，嚴厲杜絕人情稅、關(guān)系稅等違法現(xiàn)象的發(fā)生，加強交流與學習，吸取先進的個體征管經(jīng)驗。勤征細管、認真搞好個體稅收工作。

6、建立和完善監(jiān)督制約機制，主要包括內(nèi)外兩方面：內(nèi)部要完善崗位責任制，貫徹落實稅收執(zhí)法責任追究制度，充分發(fā)揮紀檢、監(jiān)察內(nèi)部監(jiān)督作用。外部要引入社會、輿論群眾等多種

監(jiān)督機制，從不同的角度，不同的方面監(jiān)督稅收執(zhí)法行為，建立納稅人互監(jiān)制度，發(fā)放互監(jiān)卡，增強納稅人的相互監(jiān)督功能，設(shè)立稅收執(zhí)法義務(wù)監(jiān)督員，形成內(nèi)外、上下多層次的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系。

第三篇：當前個體稅收征管工作探討

當前個體稅收征管工作探討

近年來，個體經(jīng)濟作為公有制的必要補充，得到了長足發(fā)展，顯示出旺盛的生命力，對廣開就業(yè)門路、活躍城鄉(xiāng)市場，促進經(jīng)濟建設(shè)、增加財政收入、提高人民生活水平發(fā)揮出了積極作用。個體稅收征收管理，也成為社會關(guān)注的焦點、稅務(wù)管理的難點和衡量稅收征管水平的基點。目前個體稅收征管工作還存在很多問題，個體稅收的“跑、冒、滴、漏”已經(jīng)成為稅務(wù)部門急需解決的問題。個體稅收征管基礎(chǔ)薄弱，征管難度大，稅源監(jiān)控水平較低也是現(xiàn)實。究其原因主要有：

一、稅務(wù)人員從思想上輕視個體稅收征管工作。個體稅收在整個稅收收入中所占比重低，2005年沙河口區(qū)國稅局全年稅收53788萬元，其中個體稅收3258萬元，只占6%，個體稅收收入的多少很難影響整個稅收計劃的完成。因此普遍存在對個體收收征管工作的輕視，認為投入大量的人力、物力不值得，導(dǎo)致規(guī)章制度的建立不完善，管理標準的不統(tǒng)一。存在執(zhí)法的隨意性，工作中不能嚴格按程序辦事，有的工作責任不是很明確，沒能做到應(yīng)收盡收。

二、個體納稅戶納稅觀念淡薄，稅法知識匱乏。由于個體稅收直接關(guān)系到個人利益，部分個體業(yè)主認為自己只要能交一點稅就行了，沒有照章納稅的意識，沒有樹立起依法納稅光榮，偷逃稅可恥的觀念。也因此造成他們主觀了解稅收政策的愿望不強，對稅收知識知之甚少。

三、征管監(jiān)控難度大，管理欠科學。從目前情況看，個體戶戶數(shù)多，分布廣，稅源零星分散，每位個體稅收管理員管理少則上百多則幾百戶個體業(yè)戶，客觀上造成稅源監(jiān)控水平大大下降。也就出現(xiàn)了有的個體戶不辦理稅務(wù)登記，形成漏管戶，有的不辦理廢業(yè)手續(xù)，造成稅款和發(fā)票流失，還有部分業(yè)戶利用發(fā)票玩貓膩兒，偷逃國家稅款。

四、稅收征管力度不夠，營業(yè)收入核定難。一方面，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，個體戶大量增加而從事個體稅收征管人員相對在減少，造成征管力量不足，管理放松；另一方面，稅務(wù)機關(guān)對個體戶偷逃稅打擊力度不夠，不是因為人情關(guān)系未能按規(guī)定處理，就是個體戶因資金困難無錢交罰款而不了了之。個體稅收管理員對個體稅收典調(diào)工作不重視、不認真，核定的營業(yè)收入額與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況往往不一致，導(dǎo)致個體稅收負擔普遍偏低。享受增值稅不達起征點或下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的個體工商戶在辦理稅務(wù)登記證和相關(guān)減免稅手續(xù)后，就不如實申報繳稅。

五、稅負不平衡，導(dǎo)致稅款流失現(xiàn)象嚴重。目前稅務(wù)機關(guān)對個體戶的稅收征管，大部分采取定期定額征收方式。但由于在核定個體戶銷售額的過程中，缺少科學、合理、統(tǒng)一、有效的辦法，人為因素大，必然使各行業(yè)之間、各分局之間、各稅務(wù)所之間、各專業(yè)市場之間，戶與戶之間存在稅負不平衡。對定額戶填開的發(fā)票金額超過定額部分只補稅不及時調(diào)整定額的現(xiàn)象時有發(fā)生，對未達增值稅起征點特別是對臨界點的業(yè)戶監(jiān)控不力。這樣一方面造成了稅款的流失，另一方面也容易造成納稅人心理失衡，產(chǎn)生拒繳稅款的逆反心理。

六、發(fā)票使用不規(guī)范，發(fā)票控制難。個體工商戶數(shù)量眾多，經(jīng)營活動變化頻繁，內(nèi)部制度不健全，不按規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票現(xiàn)象較為普遍，消費者缺乏主動索取發(fā)票的習慣，經(jīng)營者以種種理由拒開發(fā)票，導(dǎo)致大量票外收入無從查實，失去監(jiān)控。

七、建賬征收戶少，稅收監(jiān)控難。絕大多數(shù)個體業(yè)戶不愿建賬，一方面由于大部分納稅戶的核定定額與實際營業(yè)額相差較大，不建賬可能帶來“利潤空間”，另一方面?zhèn)€體業(yè)戶建賬按實計征，怕加重稅收負擔，聘請會計人員又會增加經(jīng)營費用和成本，還要定期接受稅務(wù)部門的稽查，還不如“一定了事”永無后患。加之稅收管理員對個體稅收重視程度不夠，一方面工作方法簡單，怕建賬帶來征管麻煩，不如采取定額征收，另一方面征管力度不夠執(zhí)法不嚴，對應(yīng)建賬而未建賬戶處罰力度不大，導(dǎo)致建賬建制難以全面推廣。目前甚至出現(xiàn)很多原有的已建賬、年銷售收入上千萬的私營以上企業(yè)，紛紛轉(zhuǎn)為個體工商戶，采用定期定額征收方式，而且有愈演愈烈的趨勢。

針對目前個體稅收管理的現(xiàn)狀，筆者認為，要做好個體稅收征收管理工作，應(yīng)以提高定額核定的科學性和公正性及統(tǒng)一定額標準為出發(fā)點，以發(fā)票管理、建賬建制為主要手段，以稅法宣傳為保證，建立以誠信納稅為最終目標的管理機制。

一、加強稅法宣傳，提高全民納稅意識。稅法宣傳要堅持長期性，多樣性，實效性。既要講求時間持久化，形式多樣化，又要注重實效。要把宣傳的重點放在廣大納稅人身上，以不斷的教育宣傳增強全民納稅意識。納稅人依法誠信納稅的意識得到加強，將極大地減輕稅務(wù)機關(guān)的工作壓力。同時，要動員全社會力量，建立健全全方位立體化協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)。通過協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，解決稅收征管人員相對較少，征管力量不足的矛盾。

二、規(guī)范個體征管，認真做好稅收典調(diào)工作。稅收典調(diào)工作是做好個體稅收征管工作的基礎(chǔ)，因此要高度重視此項工作。稅收管理員要結(jié)合本地的實際情況深入基層進行認真調(diào)查摸底，在個體工商戶對自身經(jīng)營情況自報的基礎(chǔ)上展開典型調(diào)查，力求與個體戶實際經(jīng)營狀況最大程度地接近。并對新辦個體戶的定額進行定期公告，個體戶根據(jù)公告可以提出異議。這樣既公開透明，又有利于公平稅負，易于被廣大個體工商戶接受，建立公平競爭的納稅環(huán)境。

三、科學規(guī)范定期定額標準，促進稅負公平。在充分開展稅收典調(diào)的基礎(chǔ)上，制定出一定時期、一定范圍內(nèi)適用的稅收定額統(tǒng)一標準和管理辦法，允許不同地區(qū)在一定比例內(nèi)根據(jù)實際情況上下浮動。建議各分局之間、各稅務(wù)所之間、各專業(yè)市場之間，經(jīng)常性開展定額信息交流和溝通，盡可能杜絕由于各地區(qū)稅負不均而引起的同行業(yè)間業(yè)戶的非正常流動，達到稅負平衡。

四、加強發(fā)票管理，促進以票管稅。管好了發(fā)票就等于管住了稅源，加強發(fā)票管理的目的就是提高征管水平。因此要花大力氣抓好個體戶在發(fā)票使用上的規(guī)范管理，要采取行之有效的措施促進納稅人按規(guī)定使用發(fā)票，達到以票管稅的目的。具體來說要做到以下五方面的結(jié)合：第一是發(fā)票管理與納稅申報相結(jié)合，提高納稅申報質(zhì)量，設(shè)立發(fā)票繳驗臺帳，每次換票，必須登記個體業(yè)戶發(fā)票的使用期限和開具的金額，業(yè)戶每月進行納稅申報時，看發(fā)票的開具是否超過其核定的稅額；第二是發(fā)票管理與納稅戶管理相結(jié)合，盡快推行稅控收款機的使用工作。發(fā)現(xiàn)納稅人有違反使用發(fā)票行為的，除補稅罰款外，必須限期整改或取消領(lǐng)票資格；第三是發(fā)票管理與規(guī)范行政處罰相結(jié)合，消除以前發(fā)票管理中存在的重補輕罰的不良現(xiàn)象，提高征管質(zhì)量。第四是廣泛宣傳，采取多種形式鼓勵消費者索取發(fā)票。如采取以發(fā)票抽獎的方式，消費者憑其擁有發(fā)票可參加稅務(wù)部門的抽獎活動，從而進一步監(jiān)控納稅人用票行

為；第五、加強發(fā)票管理的日常輔導(dǎo)工作。定期對納稅人的發(fā)票使用、保管情況檢查的同時對其用票行為進行輔導(dǎo)，規(guī)范用票行為。

五、重視個體工商戶的建賬征收工作。個體工商戶都具有追求利潤最大化的共性，雖然他們對自己的經(jīng)營收入和利潤水平心知肚明，但不愿如實提供給稅務(wù)機關(guān)，由于其面廣量大，經(jīng)營方式隱蔽，經(jīng)營手段靈活多樣，難以控管。目前，對大多數(shù)個體工商戶定期定額的確定，一般是根據(jù)納稅人同類業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢而進行事前核定，因此，不能完全避免定額核定的盲目性和隨意性，造成部分定額核定不實，而定期定額的局限性正好給某些業(yè)戶以偷逃稅的可乘之機。建賬在許多方面可彌補定期定額的某些缺陷。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，現(xiàn)在很多個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營能力得到很大的提高，也完全具備了進行會計核算的能力。因此，稅務(wù)機關(guān)還是要從鼓勵個體業(yè)戶建賬的角度出發(fā)，不斷規(guī)范其財務(wù)管理，提高核算水平，穩(wěn)步推行個體建帳工作。

總之，個體經(jīng)濟稅收不僅是稅收收入中增長潛力較大的部分，而且也是當前稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)。隨著個體經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，個體稅收的潛力將愈來愈大，稅務(wù)機關(guān)要把促進個體經(jīng)濟的發(fā)展與加強稅收征管有機結(jié)合起來，做到加強管理與改進服務(wù)并重，實現(xiàn)個體經(jīng)濟稅收的持續(xù)穩(wěn)步增長。

第四篇：區(qū)個體的稅收征管情況匯報

區(qū)個體的稅收征管情況匯報

1、個體戶和市場的基本情況

2009年1-5月，我局共管轄專業(yè)性市場14家，21個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，共計個體工商戶13750戶（其中起征點以上5416戶，占總個體戶數(shù)的42%），2、2009年1-5月收入情況、增減的主要原因和已經(jīng)采取的措

施

2009年1-5月收入1878.8萬元累計為上年89%,已經(jīng)采取的措施起征點以上定額調(diào)高20%。

3、政策調(diào)整對個體稅收的影響程度

1、征收率下調(diào)影響2009年1月份起，小規(guī)模納稅人征收率下調(diào)為3%，在個體工商戶定額不變的情況下，將直接下降稅收收入25%以上，換算成個體稅收1000余萬元。08年我局超過定額申報的個體戶每月500戶左右，稅款近50萬元，征收率下調(diào)后，申報同樣的銷售收入，超定額部分預(yù)計每月稅收收入減少10萬元，全年影響稅收下降近120萬元。

2、認定標準變化對個體稅收的影響。2008年，我局達到新一般納稅人標準的個體工商戶數(shù)為138戶，稅款達900萬元。

4、個體定額調(diào)整初步打算（下半年實施）

起征點以上定額調(diào)高30%以上。

5、個體戶營業(yè)額達到一般納稅人標準的處理辦法和建議

我局認為個體工商戶銷售額在達到新認定標準后，絕大多數(shù)不會申請認定一般納稅人，而是采取人為控制并分散銷售

收入的方式，比如將需開票的銷售收入分解到多本稅務(wù)登

記證上開票，并確保每本證的開票量低于認定標準；又或

者在達到認定標準后進行注銷，并重新領(lǐng)取稅務(wù)登記證的方式。

6、起征點以下納稅人的征管改進措施

加強對起征點以下納稅人的日常巡查，充分發(fā)揮納稅人所

在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)的作用，及時掌握該類納稅

人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況與動態(tài)，對達到起征點的納稅人及時進

行定額調(diào)整。

7、下半年收入預(yù)測，以及對加強個體戶和市場稅收征管的建議措施 由于個體定額的總體調(diào)整因為征收率的下調(diào)，兩相抵消，實際定額稅款調(diào)增為零，無法提供稅收增長，而因各種原因?qū)е碌臏p收因素又將使我局個體稅收下降1000萬元以上，所以今年我局個體稅收會有較大幅度下降，總體形勢不容樂觀。為此，我局準備在挖掘新增稅源、加強個體征管上下功夫加強個體稅收征管措施。

（一）健全協(xié)稅護稅組織：要按照《協(xié)稅護稅章程》的要求，建立完善協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，形成對個體集貿(mào)稅收齊抓共管態(tài)勢。各地要密切同地方黨政部門的關(guān)系，取得他們對個體集貿(mào)稅收征管工作積極支持；要加強與銀行的配合，積極推行稅銀一體化；要不斷鞏固和擴大

協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，堅持專業(yè)管理與社會監(jiān)督相結(jié)合的原則，進一步發(fā)展與街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及其他部門的協(xié)作關(guān)系。逐步建立起正常的工作制度和獎勵制度，形成對個體集貿(mào)稅收綜合治理的態(tài)勢.（二）國地稅協(xié)作：要按照《國地稅協(xié)作管理辦法》的要求，緊密國地稅配合，確定工作流程和工作職責，規(guī)范工作行為，開展協(xié)稅護稅組織管理、日常工作協(xié)同、戶籍管理、定期定額戶管理、市場稅收管理、漏征漏管戶檢查、稅法宣傳、延伸服務(wù)等工作。

（三）加強市場稅收管理：要按“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門參與、社會協(xié)同”的模式，開展市場稅收的整頓工作，以進一步加強市場稅收的管理。

（四）科學合理調(diào)整定額：一是要規(guī)范定期定額評定工作程序，做到公平、公正、透明；二是要抓基礎(chǔ)信息的正確性工作，對于新辦戶一定要實地核實，正確錄入；對于已錄入有誤的，要逐步糾正；三是要按結(jié)合個體五單工程考核的有關(guān)指標，結(jié)合收入、調(diào)整幅度等情況，來分期分批調(diào)整定額。

（五）強調(diào)規(guī)范執(zhí)法工作：要按照規(guī)范執(zhí)法的要求，對現(xiàn)行工作進行梳理、檢查，重點要圍繞委托代征單位的管理、發(fā)票代開單位管理、漏管市場檢查等工作開展。

（六）進行工作質(zhì)量考評：為激勵個體集貿(mào)稅收管理人員提高工作責任心和積極性，提升我局個體集貿(mào)稅收管理工作質(zhì)量和工作效率。我區(qū)制定了《個體集貿(mào)稅收管理工作專項考核辦法》，將按季對各地個體集貿(mào)稅收管理工作進行考評，并對前兩名予以表彰。要求各

地深化、細化考核工作，明確考核工作職責，將有關(guān)考核指標落實到每個相關(guān)崗位。

第五篇：農(nóng)村個體稅收征管問題及對策

農(nóng)村個體稅收征管問題及對策

隨著國家經(jīng)濟改革的步伐進一步加快，特別是國家稅務(wù)總局對個體稅收調(diào)高起征點和降低征收率等稅收政策逐步實施后，我縣城鄉(xiāng)市場的經(jīng)濟得到了進一步的發(fā)展，這其中個體稅收經(jīng)濟因其投資小、運轉(zhuǎn)快等優(yōu)點，更如同雨后春筍般散布在城鄉(xiāng)市場的角角落落。個體經(jīng)濟的發(fā)展雖說活躍了市場，但同時也給我們國稅部門帶來了征

管方面的一系列問題。所以，如何加強我縣的個體稅收征管工作，使之既能促進我縣城鄉(xiāng)個體的經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，又能防止稅收的跑冒滴漏，這也是擺在我們國稅工作者面前的一項重要課題。

一、當前我縣農(nóng)村個體稅收征管的現(xiàn)狀與原因

1、個體稅收管理模式仍處于粗放型的管理模式。現(xiàn)在個體稅收征管主要還是以稅務(wù)機關(guān)核定定額進行按期征收的管理模式為主。稅務(wù)機關(guān)核定定額存在著地區(qū)定額不平衡、定額偏低、定額不夠科學、征管的深度和力度不夠等弊端，缺乏有效的監(jiān)督制約管理機制，雖然現(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)在核定個體稅收定額時已逐步采用電腦核定，或采取以分局為單位集體評定等方法，但在個體水收定額過程中仍然難以避免地滲透進稅務(wù)管理人員的個人感情色彩，特別是納稅人的起征點調(diào)高后，納稅人稅款征不與不征、征多征收少，也多多少少地包含一些管理人員的個人色彩，影響了個體稅收征管的公平、公正，納稅人對此意見較大，這樣既增加了工作難度，同時也有損國稅部門的整體形象。

2、納稅環(huán)境有待改善，納稅意識有待提高。由于個體稅收征收額少，工作量大，涉及面廣，尤其是納稅起征點的提高和征收率的降低，部分稅務(wù)基層工作人員對一些未達到起征點的個體或是愛管不管，或是懶于管理。加上個體納稅人依法足額納稅觀念普遍比較淡薄，更使得一些納稅人心里想著自己未達到起征點而不用完稅。法治公平、高效的納稅環(huán)境還未形成。

3、建帳建制工作困難重重。目前我縣農(nóng)村個體稅收的定額普遍較低，原因是多方面的，既有稅務(wù)部門工作人員因為稅源調(diào)查不到位，稅負核定不據(jù)實，對建帳工作缺乏信心，有畏難心里，認為工作開展難度大等因素，也有納稅人因當前市場競爭激烈，無序競爭的現(xiàn)象時有出現(xiàn)，相當多的個體戶以壓低銷售價格來提高競爭力，甚至出現(xiàn)用虧本銷售來占領(lǐng)市場、招攬顧客、普遍出現(xiàn)經(jīng)營銷售不開發(fā)票等現(xiàn)象。并且大多數(shù)個體戶自身素質(zhì)不高，本身無建帳能力，加之少數(shù)建帳戶的實際稅收負擔率明顯高于定期定額戶，公平納稅的環(huán)境沒有形成，影響了納稅戶如實記帳的積極性。

4、漏征漏管戶依然存在。雖然稅務(wù)機關(guān)每年都要開展不同程度漏征漏管戶的清理檢查活動，但是由于個體戶經(jīng)營情況變化較大，尤其是城鄉(xiāng)結(jié)合部、邊遠地區(qū)的個體戶，存在著個體戶自行停業(yè)，新增戶沒有及時辦理稅務(wù)登記證等現(xiàn)象，使得漏征漏管戶不斷出現(xiàn)；特別是今年國家再次降低征收率后，出現(xiàn)了有的個體戶開業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，既不到我們稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，又不主動申報繳納應(yīng)納稅款；還有部分用票戶利用發(fā)票做手腳，或是建假帳，應(yīng)付稅務(wù)部門檢查，造成稅款流失。同時稅務(wù)機關(guān)戶籍管理工作還未形成有效的動態(tài)管理，使得漏征漏管戶的數(shù)量難以下降。每年稅務(wù)機關(guān)都要花大量的人力物力去開展戶籍巡查，而個體征管工作的效率卻難以提高。

5、考核措施不到位，崗位工作量不平衡，部分稅務(wù)工作人員工作積極性不高。現(xiàn)在一些稅務(wù)部門對個體稅收管理崗位的考核只做表面文章，重形式而不重視實質(zhì),如對登記率、申報率考核等。個體稅收管理大都是按塊、分片區(qū)管理，而各片區(qū)之間個體戶的經(jīng)營狀況、納稅意識等方面存在著較大的差別，如單純以統(tǒng)一的登記率、申報率、入庫率等作為考核指標，勢必造成苦樂不均，影響部分稅收管理員工作積極性。

6、稅法宣傳不到位。每年我們國稅部門在稅法宣傳中投入了大量的人力物力，但收效并不十分明顯。由于個體稅收直接關(guān)系到個人的利益，偷逃稅就成為必然現(xiàn)象；當前加強稅法宣傳就顯得十分重要，但在多年的宣傳稅法過程中，存在重形式、輕效果的現(xiàn)象；每年只有在“稅法宣傳月”時，才能在媒體上聽到或看到稅務(wù)人員宣傳人員宣傳稅法的情景，很難使稅收宣傳工作深入到具體的納稅人，更別說深入到普通的公民了。所以許多納稅人的法制觀念并沒有真正得到提高。

二、解決辦法與對策

針對我縣農(nóng)村個體納稅戶稅收管理的現(xiàn)狀，如何加強個體稅收征管？筆者認為：依托計算機強化稅控管理、加強政府部門間協(xié)作、加強稅法宣傳等都是加強此項管理的有效途徑。

1、以信息技術(shù)為載體，促進個體稅收管理手段精細化。近幾年來，稅務(wù)機關(guān)運用金稅工程實行電子辦稅，切身感受到電子辦稅是國家稅收實現(xiàn)公平，便捷高效的最佳載體，是稅收管理精細化的依托。實踐證明，推行個體稅收精細化管理，將信息技術(shù)引入稅源監(jiān)控是有效的管理手段。我覺得農(nóng)村分局，首先要充分利用現(xiàn)有的計算機技術(shù)，廣泛地同工商、地稅