第一篇：農(nóng)村個體稅收征管的調(diào)研報告

農(nóng)村個體稅收征管的調(diào)研報告

大的矛盾也日益突出。現(xiàn)結(jié)合本職工作對農(nóng)村稅收征管工作中存在的問題及對策談一點粗淺地認識。

一、農(nóng)村稅收征管現(xiàn)狀

（一）稅源零星分散，納稅戶難以控管。雙灣稅務所總計129戶固定個體納稅人中，有近三分之二多的納稅人分散在村隊進行生產(chǎn)經(jīng)營，各村隊還分布有近40戶零散戶，稅源較為分散。在村隊從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，大都是以農(nóng)業(yè)為主，以經(jīng)營為輔，大多利用農(nóng)閑及早晚時間經(jīng)營，窗口經(jīng)營、流動經(jīng)營較多，由于經(jīng)營的季節(jié)性和經(jīng)營情況的好壞，納稅戶經(jīng)常變換經(jīng)營范圍，發(fā)生停業(yè)、歇業(yè)、轉(zhuǎn)讓等行為，很少有人到稅務機關(guān)辦理變更、注銷和停歇業(yè)手續(xù)，使稅務機關(guān)難以真正掌握戶籍變動情況，難以發(fā)現(xiàn)，難以控管。

（二）季節(jié)性稅源多，納稅意識亟待提高。在管轄的納稅戶中季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營的小商店、小飯館、小修理店等家庭店較多。這些經(jīng)營戶場所基本在農(nóng)戶自己家里，生產(chǎn)經(jīng)營集中在幾個月，加上納稅意識較差，主觀上不情愿納稅，極少主動上門申報繳納。如果稅務人員找上門，就把門關(guān)上，甚至惡語傷人，將稅務人員拒之門外，因為店面在家里，稅務人員也不好強行進入。納稅人的自行申報納稅變成了自由申報納稅，查到就拖，查不到就躲，納稅人的稅法意識亟待提高。

（三）辦理停歇業(yè)的意識較差，停歇業(yè)后又難以跟蹤管理。農(nóng)村很多從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人由于受知識、觀念等原因的影響都不能按規(guī)定辦理開業(yè)、變更、注銷稅務登記的手續(xù)，又受農(nóng)忙的影響不能連續(xù)經(jīng)營，又不前來主動辦理停歇業(yè)審批手續(xù)，因此稅務機關(guān)在征稅和處罰時經(jīng)常引起征納雙方的矛盾。另外納稅人只是將經(jīng)營作為副業(yè)，很難形成規(guī)模，農(nóng)忙則停，農(nóng)閑則營，即使辦理了停歇業(yè)，停歇業(yè)也很頻繁，由于距離較遠稅務人員跟蹤檢查難度較大，也增加了稅收成本。

（四）起征點的調(diào)整，使征納雙方矛盾變得突出。自從增值稅起征點調(diào)整后，雙灣鎮(zhèn)轄區(qū)所有國地稅共管個體納稅戶（101戶）都免征了增值稅、城建稅和教育費附加，但有些業(yè)戶國稅實行隨時調(diào)整定額的辦法管理，即隔一兩個月征一

次稅，但地稅不掌握情況，等待情況摸清楚后追征地方稅款時，由于納稅人不了解政策，對地稅的抵觸情緒加大，無形間使地稅征管的難度加大。

（五）現(xiàn)有征管機構(gòu)設置不盡合理。今年，為了減少征收成本，雙灣稅務所辦公地點搬遷至市區(qū)辦公，但由于人員只有兩人，又要在辦公室接待納稅人辦理納稅事宜，又要進戶進行日常檢查，經(jīng)常出現(xiàn)顧頭不顧尾的現(xiàn)象。另外現(xiàn)在起征點調(diào)整后，起征點以上的納稅戶數(shù)將大為減少，雙灣稅務所增值稅起征點以下的個體納稅戶達90％，營業(yè)稅起征點以下的納稅戶數(shù)達95%以上，而且95％以上的納稅人進行了簡并征期。雖然納稅戶數(shù)減少，但管理工作一點也沒有減少，致使有些工作不能按照精細化的要求完成，從而影響了整體工作的提高。

二、加強農(nóng)村個體稅收征管的幾點建議

筆者認為加強農(nóng)村個體稅收征管總的原則是：規(guī)范鎮(zhèn)區(qū)個體納稅戶，抓住鄉(xiāng)鎮(zhèn)重點納稅戶，清理村隊經(jīng)營隱蔽戶；在申報納稅方式方面，積極推行簡并征期、簡易申報等多元化申報功能，更好地方便納稅人。

（一）擴大巡回征收和簡并征期，減少停歇業(yè)次數(shù)。農(nóng)村納稅人大都以農(nóng)業(yè)為主，以經(jīng)營為輔，農(nóng)忙種地，農(nóng)閑開店，流動性較大。因此建議對于村隊納稅戶辦理臨時稅務登記，簡并征期，采取一次性巡回征收的方式，每年按八或九個月征收稅款（一次性扣除假期），不再辦理停歇業(yè)，這樣就會減少納稅人停歇業(yè)的次數(shù)，降低管理的難度。重點是做好征收臺帳的登記工作。

（二）進一步做好農(nóng)村稅源的普查工作。因為農(nóng)民新開的小商店、小吃店或小加工修理鋪很少主動到稅務部門進行開業(yè)登記和納稅申報，所以存在漏征漏管現(xiàn)象。為此建議應做好源頭控管，每年稅務人員要分幾次深入鄉(xiāng)村全面開展一次稅源調(diào)查，建立和完善零散戶征管臺賬，對新增個體戶按稅法規(guī)定給查補稅款，而后納入正常稅收管理。

（三）進一步加強稅法宣傳工作。廣大農(nóng)民對稅法知識較陌生，有的農(nóng)民認為收費也是稅收，認為工商收了稅務就不應在收，對稅收概念認識不清，對納稅人的權(quán)利和義務更是不清楚。增值稅起征點提高后雙灣的90％個體納稅人都達不到起征點免征了增值稅，正是由于對稅收政策認識不清，他們認為什么誰都應該免。包括房產(chǎn)稅和土地稅等。稅務人員上門催繳稅款時，有的農(nóng)民拒絕繳納，甚至漫罵。為此，建議切實做好稅法宣傳工作。首先，稅務部門不僅要充分利用稅法宣傳月活動開展形式多樣的稅法宣傳，而且要把稅法知識宣傳貫穿于整個稅務工作始終，常抓不懈。其次，建議利用農(nóng)村的廣播站、文化站等宣傳部門，以及冬季集中教育，協(xié)助稅務機關(guān)搞好稅法宣傳，使廣大農(nóng)民群眾對基本的稅收法律法規(guī)有一定的了解。

（四）進一步優(yōu)化稅收環(huán)境。農(nóng)村稅務人員的思想觀念要轉(zhuǎn)變、工作作風要扎實、工作方法要創(chuàng)新，要換位思考，把納稅人當作稅務人員的衣食父母，全面樹立為納稅人服務的觀念。農(nóng)村稅務所要急事急辦、特事特

辦，每月10日前電話提醒納稅人辦理稅務登記、申報納稅、領(lǐng)購發(fā)票等事宜，同時解答納稅人提出的各種問題，更重要的是稅務部門應該嚴格執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策，依法辦事、依率計征，不收過頭稅。

（五）合理設置征管機構(gòu)。建議充實農(nóng)村稅所人員，起碼應達到在下戶進行日常檢查時，辦公室應有人值班接待納稅人并辦理相關(guān)納稅事宜，對起征點以下的納稅人建好臺賬，實行巡回管理，及時掌握經(jīng)營動態(tài)；積極推行推行多元化申報和委托代征，解決農(nóng)村納稅人申報納稅難的問題。

第二篇：農(nóng)村個體稅收征管的調(diào)研報告

農(nóng)村個體稅收征管的調(diào)研報告

當前，全市地稅系統(tǒng)正在深入貫徹落實市局年初提出的“11216”的工作要點，結(jié)合省局數(shù)據(jù)大集中工程的實施，通過各項措施，切實加強稅收征管工作的精細化管理。但由于農(nóng)村受地理、經(jīng)濟、文化等方面的影響，農(nóng)村稅收征管工作在數(shù)據(jù)大集中工程實施后暴露出許多亟待解決的問題，農(nóng)村個體稅收征管點多、面廣、難度

大的矛盾也日益突出。現(xiàn)結(jié)合本職工作對農(nóng)村稅收征管工作中存在的問題及對策談一點粗淺地認識。

一、農(nóng)村稅收征管現(xiàn)狀

（一）稅源零星分散，納稅戶難以控管。雙灣稅務所總計129戶固定個體納稅人中，有近三分之二多的納稅人分散在村隊進行生產(chǎn)經(jīng)營，各村隊還分布有近40戶零散戶，稅源較為分散。在村隊從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，大都是以農(nóng)業(yè)為主，以經(jīng)營為輔，大多利用農(nóng)閑及早晚時間經(jīng)營，窗口經(jīng)營、流動經(jīng)營較多，由于經(jīng)營的季節(jié)性和經(jīng)營情況的好壞，納稅戶經(jīng)常變換經(jīng)營范圍，發(fā)生停業(yè)、歇業(yè)、轉(zhuǎn)讓等行為，很少有人到稅務機關(guān)辦理變更、注銷和停歇業(yè)手續(xù)，使稅務機關(guān)難以真正掌握戶籍變動情況，難以發(fā)現(xiàn)，難以控管。

（二）季節(jié)性稅源多，納稅意識亟待提高。在管轄的納稅戶中季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營的小商店、小飯館、小修理店等家庭店較多。這些經(jīng)營戶場所基本在農(nóng)戶自己家里，生產(chǎn)經(jīng)營集中在幾個月，加上納稅意識較差，主觀上不情愿納稅，極少主動上門申報繳納。如果稅務人員找上門，就把門關(guān)上，甚至惡語傷人，將稅務人員拒之門外，因為店面在家里，稅務人員也不好強行進入。納稅人的自行申報納稅變成了自由申報納稅，查到就拖，查不到就躲，納稅人的稅法意識亟待提高。

（三）辦理停歇業(yè)的意識較差，停歇業(yè)后又難以跟蹤管理。農(nóng)村很多從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人由于受知識、觀念等原因的影響都不能按規(guī)定辦理開業(yè)、變更、注銷稅務登記的手續(xù)，又受農(nóng)忙的影響不能連續(xù)經(jīng)營，又不前來主動辦理停歇業(yè)審批手續(xù)，因此稅務機關(guān)在征稅和處罰時經(jīng)常引起征納雙方的矛盾。另外納稅人只是將經(jīng)營作為副業(yè)，很難形成規(guī)模，農(nóng)忙則停，農(nóng)閑則營，即使辦理了停歇業(yè)，停歇業(yè)也很頻繁，由于距離較遠稅務人員跟蹤檢查難度較大，也增加了稅收成本。

（四）起征點的調(diào)整，使征納雙方矛盾變得突出。自從增值稅起征點調(diào)整后，雙灣鎮(zhèn)轄區(qū)所有國地稅共管個體納稅戶（101戶）都免征了增值稅、城建稅和教育費附加，但有些業(yè)戶國稅實行隨時調(diào)整定額的辦法管理，即隔一兩個月征一次稅，但地稅不掌握情況，等待情況摸清楚后追征地方稅款時，由于納稅人不了解政策，對地稅的抵觸情緒加大，無形間使地稅征管的難度加大。

（五）現(xiàn)有征管機構(gòu)設置不盡合理。今年，為了減少征收成本，雙灣稅務所辦公地點搬遷至市區(qū)辦公，但由于人員只有兩人，又要在辦公室接待納稅人辦理納稅事宜，又要進戶進行日常檢查，經(jīng)常出現(xiàn)顧頭不顧尾的現(xiàn)象。另外現(xiàn)在起征點調(diào)整后，起征點以上的納稅戶數(shù)將大為減少，雙灣稅務所增值稅起征點以下的個體納稅戶達90％，營業(yè)稅起征點以下的納稅戶數(shù)達95%以上，而且95％以上的納稅人進行了簡并征期。雖然納稅戶數(shù)減少，但管理工作一點也沒有減少，致使有些工作不能按照精細化的要求完成，從而影響了整體工作的提高。

二、加強農(nóng)村個體稅收征管的幾點建議

筆者認為加強農(nóng)村個體稅收征管總的原則是：規(guī)范鎮(zhèn)區(qū)個體納稅戶，抓住鄉(xiāng)鎮(zhèn)重點納稅戶，清理村隊經(jīng)營隱蔽戶；在申報納稅方式方面，積極推行簡并征期、簡易申報等多元化申報功能，更好地方便納稅人。

（一）擴大巡回征收和簡并征期，減少停歇業(yè)次數(shù)。農(nóng)村納稅人大都以農(nóng)業(yè)為主，以經(jīng)營為輔，農(nóng)忙種地，農(nóng)閑開店，流動性較大。因此建議對于村隊納稅戶辦理臨時稅務登記，簡并征期，采取一次性巡回征收的方式，每年按八或九個月征收稅款（一次性扣除假期），不再辦理停歇業(yè)，這樣就會減少納稅人停歇業(yè)的次數(shù)，降低管理的難度。重點是做好征收臺帳的登記工作。

（二）進一步做好農(nóng)村稅源的普查工作。因為農(nóng)民新開的小商店、小吃店或小加工修理鋪很少主動到稅務部門進行開業(yè)登記和納稅申報，所以存在漏征漏管現(xiàn)象。為此建議應做好源頭控管，每年稅務人員要分幾次深入鄉(xiāng)村全面開展一次稅源調(diào)查，建立和完善零散戶征管臺賬，對新增個體戶按稅法規(guī)定給查補稅款，而后納入正常稅收管理。

（三）進一步加強稅法宣傳工作。廣大農(nóng)民對稅法知識較陌生，有的農(nóng)民認為收費也是稅收，認為工商收了稅務就不應在收，對稅收概念認識不清，對納稅人的權(quán)利和義務更是不清楚。增值稅起征點提高后雙灣的90％個體納稅人都達不到起征點免征了增值稅，正是由于對稅收政策認識不清，他們認為什么誰都應該免。包括房產(chǎn)稅和土地稅等。稅務人員上門催繳稅款時，有的農(nóng)民拒絕繳納，甚至漫罵。為此，建議切實做好稅法宣傳工作。首先，稅務部門不僅要充分利用稅法宣傳月活動開展形式多樣的稅法宣傳，而且要把稅法知識宣傳貫穿于整個稅務工作始終，常抓不懈。其

次，建議利用農(nóng)村的廣播站、文化站等宣傳部門，以及冬季集中教育，協(xié)助稅務機關(guān)搞好稅法宣傳，使廣大農(nóng)民群眾對基本的稅收法律法規(guī)有一定的了解。

（四）進一步優(yōu)化稅收環(huán)境。農(nóng)村稅務人員的思想觀念要轉(zhuǎn)變、工作作風要扎實、工作方法要創(chuàng)新，要換位思考，把納稅人當作稅務人員的衣食父母，全面樹立為納稅人服務的觀念。農(nóng)村稅務所要急事急辦、特事特

辦，每月10日前電話提醒納稅人辦理稅務登記、申報納稅、領(lǐng)購發(fā)票等事宜，同時解答納稅人提出的各種問題，更重要的是稅務部門應該嚴格執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策，依法辦事、依率計征，不收過頭稅。

（五）合理設置征管機構(gòu)。建議充實農(nóng)村稅所人員，起碼應達到在下戶進行日常檢查時，辦公室應有人值班接待納稅人并辦理相關(guān)納稅事宜，對起征點以下的納稅人建好臺賬，實行巡回管理，及時掌握經(jīng)營動態(tài)；積極推行推行多元化申報和委托代征，解決農(nóng)村納稅人申報納稅難的問題。

第三篇：農(nóng)村個體稅收征管問題及對策

農(nóng)村個體稅收征管問題及對策

隨著國家經(jīng)濟改革的步伐進一步加快，特別是國家稅務總局對個體稅收調(diào)高起征點和降低征收率等稅收政策逐步實施后，我縣城鄉(xiāng)市場的經(jīng)濟得到了進一步的發(fā)展，這其中個體稅收經(jīng)濟因其投資小、運轉(zhuǎn)快等優(yōu)點，更如同雨后春筍般散布在城鄉(xiāng)市場的角角落落。個體經(jīng)濟的發(fā)展雖說活躍了市場，但同時也給我們國稅部門帶來了征

管方面的一系列問題。所以，如何加強我縣的個體稅收征管工作，使之既能促進我縣城鄉(xiāng)個體的經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，又能防止稅收的跑冒滴漏，這也是擺在我們國稅工作者面前的一項重要課題。

一、當前我縣農(nóng)村個體稅收征管的現(xiàn)狀與原因

1、個體稅收管理模式仍處于粗放型的管理模式。現(xiàn)在個體稅收征管主要還是以稅務機關(guān)核定定額進行按期征收的管理模式為主。稅務機關(guān)核定定額存在著地區(qū)定額不平衡、定額偏低、定額不夠科學、征管的深度和力度不夠等弊端，缺乏有效的監(jiān)督制約管理機制，雖然現(xiàn)在稅務機關(guān)在核定個體稅收定額時已逐步采用電腦核定，或采取以分局為單位集體評定等方法，但在個體水收定額過程中仍然難以避免地滲透進稅務管理人員的個人感情色彩，特別是納稅人的起征點調(diào)高后，納稅人稅款征不與不征、征多征收少，也多多少少地包含一些管理人員的個人色彩，影響了個體稅收征管的公平、公正，納稅人對此意見較大，這樣既增加了工作難度，同時也有損國稅部門的整體形象。

2、納稅環(huán)境有待改善，納稅意識有待提高。由于個體稅收征收額少，工作量大，涉及面廣，尤其是納稅起征點的提高和征收率的降低，部分稅務基層工作人員對一些未達到起征點的個體或是愛管不管，或是懶于管理。加上個體納稅人依法足額納稅觀念普遍比較淡薄，更使得一些納稅人心里想著自己未達到起征點而不用完稅。法治公平、高效的納稅環(huán)境還未形成。

3、建帳建制工作困難重重。目前我縣農(nóng)村個體稅收的定額普遍較低，原因是多方面的，既有稅務部門工作人員因為稅源調(diào)查不到位，稅負核定不據(jù)實，對建帳工作缺乏信心，有畏難心里，認為工作開展難度大等因素，也有納稅人因當前市場競爭激烈，無序競爭的現(xiàn)象時有出現(xiàn)，相當多的個體戶以壓低銷售價格來提高競爭力，甚至出現(xiàn)用虧本銷售來占領(lǐng)市場、招攬顧客、普遍出現(xiàn)經(jīng)營銷售不開發(fā)票等現(xiàn)象。并且大多數(shù)個體戶自身素質(zhì)不高，本身無建帳能力，加之少數(shù)建帳戶的實際稅收負擔率明顯高于定期定額戶，公平納稅的環(huán)境沒有形成，影響了納稅戶如實記帳的積極性。

4、漏征漏管戶依然存在。雖然稅務機關(guān)每年都要開展不同程度漏征漏管戶的清理檢查活動，但是由于個體戶經(jīng)營情況變化較大，尤其是城鄉(xiāng)結(jié)合部、邊遠地區(qū)的個體戶，存在著個體戶自行停業(yè)，新增戶沒有及時辦理稅務登記證等現(xiàn)象，使得漏征漏管戶不斷出現(xiàn)；特別是今年國家再次降低征收率后，出現(xiàn)了有的個體戶開業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，既不到我們稅務機關(guān)辦理稅務登記手續(xù)，又不主動申報繳納應納稅款；還有部分用票戶利用發(fā)票做手腳，或是建假帳，應付稅務部門檢查，造成稅款流失。同時稅務機關(guān)戶籍管理工作還未形成有效的動態(tài)管理，使得漏征漏管戶的數(shù)量難以下降。每年稅務機關(guān)都要花大量的人力物力去開展戶籍巡查，而個體征管工作的效率卻難以提高。

5、考核措施不到位，崗位工作量不平衡，部分稅務工作人員工作積極性不高。現(xiàn)在一些稅務部門對個體稅收管理崗位的考核只做表面文章，重形式而不重視實質(zhì),如對登記率、申報率考核等。個體稅收管理大都是按塊、分片區(qū)管理，而各片區(qū)之間個體戶的經(jīng)營狀況、納稅意識等方面存在著較大的差別，如單純以統(tǒng)一的登記率、申報率、入庫率等作為考核指標，勢必造成苦樂不均，影響部分稅收管理員工作積極性。

6、稅法宣傳不到位。每年我們國稅部門在稅法宣傳中投入了大量的人力物力，但收效并不十分明顯。由于個體稅收直接關(guān)系到個人的利益，偷逃稅就成為必然現(xiàn)象；當前加強稅法宣傳就顯得十分重要，但在多年的宣傳稅法過程中，存在重形式、輕效果的現(xiàn)象；每年只有在“稅法宣傳月”時，才能在媒體上聽到或看到稅務人員宣傳人員宣傳稅法的情景，很難使稅收宣傳工作深入到具體的納稅人，更別說深入到普通的公民了。所以許多納稅人的法制觀念并沒有真正得到提高。

二、解決辦法與對策

針對我縣農(nóng)村個體納稅戶稅收管理的現(xiàn)狀，如何加強個體稅收征管？筆者認為：依托計算機強化稅控管理、加強政府部門間協(xié)作、加強稅法宣傳等都是加強此項管理的有效途徑。

1、以信息技術(shù)為載體，促進個體稅收管理手段精細化。近幾年來，稅務機關(guān)運用金稅工程實行電子辦稅，切身感受到電子辦稅是國家稅收實現(xiàn)公平，便捷高效的最佳載體，是稅收管理精細化的依托。實踐證明，推行個體稅收精細化管理，將信息技術(shù)引入稅源監(jiān)控是有效的管理手段。我覺得農(nóng)村分局，首先要充分利用現(xiàn)有的計算機技術(shù)，廣泛地同工商、地稅

第四篇：個體稅收調(diào)研報告

個體稅收分析調(diào)查報告

隨著我市社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，個體經(jīng)濟也在不斷發(fā)展壯大，已經(jīng)成為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，個體稅收在稅收收入中比重也越來越高。根據(jù)最新統(tǒng)計顯示,我局所轄個體工商戶從成立之初的34戶增加到目前的293戶,年征稅款在30萬元以上。但是同時我們也看到，個體經(jīng)濟依法履行義務與依法行使權(quán)利相比，還有一定差距。個體稅收在財政收入中所占比例較低，征管難度大，稅收流失相當嚴重，已成為我區(qū)經(jīng)濟發(fā)展難點以及稅收征管和稅收征納矛盾的焦點。

一、個體稅收概況。

二、目前個體稅收在整個財政收入中所占比例偏低的主要原因。

（一）經(jīng)濟環(huán)境因素。

1、2009年，由于形勢變化，國際金融危機對實體經(jīng)濟沖擊不斷加深加重，我區(qū)個體營經(jīng)濟也受到很大程度影響。

2、08年下半年至今，由于問題奶粉事件導致乳品企業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)經(jīng)營迅速縮水。群眾收入減少使購買力降低，個體經(jīng)濟也隨之下滑較為明顯。

3、2009年國家出臺了大規(guī)模結(jié)構(gòu)性減稅政策，不確定的減收因素不斷增多，政策性減收影響逐步顯現(xiàn)。

（二）內(nèi)部發(fā)展因素

1、個體經(jīng)濟所占人口比例不高。我區(qū)共有人口大約3萬人，從事個體經(jīng)濟人口按每戶3人計算，所占比例僅為3%。這個比例顯然不能滿足市場經(jīng)濟發(fā)展需求。

2、沒有形成較有規(guī)模的市場。雖然在管理區(qū)建成之初，曾經(jīng)構(gòu)建以黃山處東西市場為中心，輻射周邊的經(jīng)濟區(qū)域，但是到目前為止，市場發(fā)展仍較為緩慢甚至趨于停滯。這其中既有缺乏配套政策的原因，又有受到毗鄰的二臺集貿(mào)市場影響的原因。（附二臺鎮(zhèn)個體經(jīng)濟概況）

3、個體業(yè)主素質(zhì)不高，妨礙了個體經(jīng)濟的發(fā)展提升。我區(qū)個體工商戶業(yè)主良莠不齊，其中大多來自下崗職工、農(nóng)民以及城鎮(zhèn)待失業(yè)人員，綜合素質(zhì)不高。受經(jīng)營者知識水平、知識結(jié)構(gòu)、信息來源等因素的限制，導致個體經(jīng)濟難以適應千變?nèi)f化的國內(nèi)外大市場，也難于適應規(guī)模不斷擴大、投資領(lǐng)域不斷拓寬和市場競爭日益激烈的要求。

（三）外部管理因素。

1、納稅人的納稅意識淡薄，依法納稅的社會氛圍尚未形成。主要表現(xiàn)在一是納稅人對稅法的遵從度未有明顯的改善，不服從管理，違反稅法的行為有增無減，一些納稅人對稅務機關(guān)依法開展的稅收管理有很強烈的低觸情緒，不愿配合稅務機關(guān)的工作；二是漏征漏管戶屢清不止，一些個體納稅人利用工商、國稅、地稅配合中的失誤，只在工商、地稅登記或者干脆三個執(zhí)法單位都不登記，逃避其應承擔的納稅義務；三是全社會依法納稅的氛圍有待增強。在實際工作中，稅務機關(guān)在正常執(zhí)行公務時經(jīng)常會遇到來自社會方方面面的指責，有的人反而認為偷稅是有“本事”，置國家利益于不顧。

2、稅務機關(guān)稅收征管水平有待進一步提高。近幾年，我局在個體稅收征管上采取了許多措施，也取得了不少成效。但是離省局市局提出的要求仍有相當?shù)木嚯x。一是對個體雙定戶的定額有些偏低，特別是2004年開始提高起征點標準后，定額偏低現(xiàn)象更為明顯；二是對上級制定的一些為加強個體稅收征管的辦法、措施未能有效執(zhí)行，從而影響了稅收的征管質(zhì)量；三是對個體工商戶的發(fā)票管理水平較低，未能建立起有效的“以票控稅”的制

約機制。

3、稅務機關(guān)的打擊力度偏弱，未能起到震懾的作用。由于普遍存在的重企業(yè)、輕個體的征管思維模式，對個稅收征管側(cè)重采取定期定額管理，加之征管力量的不足，所以對個體戶偷逃稅收的行為采取的都是補稅型的檢查，沒有充分發(fā)揮稅務稽查的打擊作用，這樣就使一部分個體戶有恃無恐，對稅務機關(guān)的征管采取磨、拖、軟抗的手法進行抵制，造成了極壞的影響。另一方面，《征管法》中規(guī)定的稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施在實際運用中由于涉稅相關(guān)部門的配合缺乏“硬性”約束機制，所以，配合不力，打擊不夠。同時受稅收成本的影響，稅務機關(guān)也不愿使用這些措施，從而造成對個體戶稅務違法行為打擊不力。

4、個體稅收征管難度大，征收成本高，征管效益差。個體稅收難點在于個體工商業(yè)戶數(shù)量龐大，稅源零星分散，交易頻繁，流動性強，開業(yè)停業(yè)變化快，他們不建立賬證或賬務不健全，缺乏依法征稅的有效證據(jù)。因此，稅收征管難度極大，相對于企業(yè)稅收和稅收收入而言，耗費的人力、財力、物力多，單位稅收收入耗費的稅收征收成本高，征管效益差。

三、組織收入工作的主要措施

針對上述存在問題，個人認為加強組織收入工作的主要措施必須抓好以下幾個方面的工作。

（一）繼續(xù)抓好稅法宣傳工作，營造良好協(xié)稅護稅的社會環(huán)境。要解決納稅人納稅意識差的問題，首要的是要加強稅法宣傳工作，使納稅人懂法了，守法，我們的征管工作就能事半功倍。而加強稅法宣傳一是要切忌集中在稅法宣傳月，應該制定近、中、遠期的稅法宣傳規(guī)劃，按照分步實施、循序漸進的工作方針，將稅法宣傳寓于日常的征管工作中；二是要將宣傳力量由稅務部門“單兵作戰(zhàn)”向全社會共同參與轉(zhuǎn)變，要贏得政府部門的高度重視，得到相關(guān)部門和社會各界的大力支持，形成全社會的宣傳合力；三是要注重宣傳的實效，要由重聲勢向重效果轉(zhuǎn)變，要把誠信納稅意識是否提高、偷逃稅行為是否越來越少、稅務部門的征管工作是否真正改善、優(yōu)質(zhì)服務是否真正提升等作為評估稅法宣傳是否取得實效的標準；四是稅法宣傳的內(nèi)容上要更加廣泛，更加貼近納稅人、貼近廣大人民群眾，要把納稅人最關(guān)心的事如納稅人繳的錢用在了什么地方、稅法給了納稅人哪些權(quán)利等作為宣傳的內(nèi)容；五是稅法宣傳的范圍要拓展，稅法宣傳不能只停留在經(jīng)濟發(fā)展快、人流

多的地方，應從方方面面，角角落落入手；六是在宣傳的方式上形式多樣化，更加的喜聞樂見，吸引人。要從小學生抓起，改造一代人，樹立起強烈的納稅意識。

（二）加強個體稅收的征管力度，全面提升個體稅收的征管質(zhì)量

1．要強化個體工商業(yè)戶的戶籍管理，建立健全納稅人戶籍管理制度。要求責任區(qū)管理員不僅要掌握已登記的納稅戶的情況，更主要的是要掌握未登記戶的情況，要及時督促納稅人辦理稅務登記，納入稅務機關(guān)的正常的監(jiān)控范圍，同時要掌握納稅人變更、注銷等情況，將其納入動態(tài)管理的范圍，真正對納稅人實施從登記、生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營、變更、注銷等諸環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控，牢牢把握個體工商業(yè)戶納稅戶底數(shù)的主動權(quán)。

2．要對個體工商業(yè)戶實行分類管理。對個體工商業(yè)戶中具有一定規(guī)模、財務核算比較規(guī)范、納稅誠信度高且無不良記錄的,可以對其實行查賬征收的方式進行征收管理，對個體工商戶中規(guī)模較小、未建賬建制、納稅誠信度低的，可以對其實行定期定額管理。通過分類管理，可以按不同對象有針對性地采取相應的征管措施，做到有的放矢，真正掌握稅收征管的主動權(quán)。

3．要加強定期定額戶的管理。首先要制定一套切合實際的雙定戶管理制度，明確管理的流程，實行規(guī)范操作；其次，要掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營項目、設備使用情況、費用支出、雇員情況等第一手資料，有針對性地進行分析比對；第三，依托信息化科學，保證定額的科學性和準確性，杜絕了“關(guān)系稅”、“人情稅”；第四，充分發(fā)揮民主評議作用，實行“陽光定額”。雙定戶在自行申報的基礎(chǔ)上，評議組要以管理員的初審情況為依據(jù)，組織相關(guān)人員進行實地檢查，以機內(nèi)生成定額為參考依據(jù)，嚴格執(zhí)行定額辦法，對一些地段等級差，但經(jīng)營規(guī)模大、營業(yè)收入多的納稅人堅決按實定額；第五，要進一步在稅務機關(guān)內(nèi)部加強職業(yè)道德教育，切實落實行政執(zhí)法、行政管理過錯責任追究辦法，杜絕弄虛作假、人情定額、關(guān)系定額的不良現(xiàn)象。通過民主評議將定額結(jié)果公布，接受納稅人的監(jiān)督，充分體現(xiàn)定額的公正性。

4．要充分發(fā)揮發(fā)票對稅收征管的基礎(chǔ)性作用，切實加強對發(fā)票的管理，努力形成“以票控稅”的機制。要發(fā)揮發(fā)票的作用，必須要解決消費者在購買商品或接受服務時不向?qū)?/p>

方索取發(fā)票的問題，以利于稅務部門不斷擴大和提高利用發(fā)票對個體稅收進行有效監(jiān)控的范圍和質(zhì)量，與此同時要加大對各種發(fā)票違章、違法行為的打擊力度，增大發(fā)票違章、違法成本，有效遏制當前利用發(fā)票大肆進行偷稅漏稅的猖獗勢頭。

（三）堅持依法治稅，嚴厲打擊各種稅收違法亂紀行為。要正確面對個體稅收征管難度大，稅收流失嚴重、整個稅收環(huán)境嚴重不公平的客觀實際，從實現(xiàn)稅收可持續(xù)發(fā)展的高度，深刻認識對個體工商戶違章、違法行為打擊的極端重要性和緊迫性。必須堅持實體法與程序法的統(tǒng)一，嚴格規(guī)范征納雙方的行為，逐步提高對個體稅收的監(jiān)控水平，嚴格依法治稅。要與時俱進加快稅收立法步伐，一方面賦予稅務機關(guān)查處偷抗稅案件更有效的全力；另一方面提高違章、違法處罰標準，以加大納稅人違章、違法的成本。要加大查處、執(zhí)行力度，嚴厲打擊偷抗稅行為，發(fā)揚鐵石心腸、鐵的紀律、鐵面無私的“三鐵”精神，從機制上克服“以補代罰、以罰代刑”的做法，提稅收執(zhí)法的威懾力，規(guī)范稅收秩序，營造個體工商業(yè)戶公平、和諧的稅收環(huán)境。

（四）建立高效有序的部門配合機制，形成全社會綜合征管的合力。高效有序的部門配合，對搞好個體稅收征管無疑如虎添翼，因此，如何建立這樣一種機制，應該是我們必須認真研究的問題。應圍繞以下幾個方面開展工作。一是由政府牽頭，協(xié)調(diào)涉稅相關(guān)部門如工商、地稅、質(zhì)監(jiān)、管理處、銀行等的配合，在涉稅部門之間無法協(xié)調(diào)的情況下，由其確定如何處理；二是由政府牽頭制定一套規(guī)范、科學的部門協(xié)作工作流程，用制度來規(guī)范部門之間的配合；三是配合的內(nèi)容可以從目前單純的信息交換擴大到定期或不定期組織聯(lián)合執(zhí)法，充分體現(xiàn)全社會綜合征管的合力；四是制定相關(guān)的考核機制，以保證部門配合能真正落到實處，從而推動個體稅收征管向高層次沖擊。

四、組織收入工作所要達到的目標

今年是深入學習實踐科學發(fā)展觀、全面落實國家宏觀調(diào)控措施的重要一年，也是促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的關(guān)鍵一年。由于金融危機的影響，我區(qū)在組織收入工作遇到前所未有的困難。面對嚴峻困難，我們必須堅持以科學發(fā)展觀為指導，客觀地認清形勢，冷靜地尋求突破，不斷強化依法治稅，積極應對國際金融危機，努力完成清理零散稅收入工作任務。

（一）堅持發(fā)展是第一要義，處理好組織收入與經(jīng)濟社會發(fā)展的關(guān)系。稅收服務經(jīng)濟社會發(fā)展，一方面體現(xiàn)在它的聚財職能，另一方面體現(xiàn)在它的調(diào)控經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配職能。發(fā)展需要有充足的資金保障，而為國聚財是國稅的天職。因此，我們既要堅持“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的原則，大力抓好組織稅收工作，確保稅收穩(wěn)定增長，為國家提供財力保障，又要抓住發(fā)展的要義，深入研究稅收政策對經(jīng)濟的影響，不斷審視現(xiàn)行稅收政策的科學性、合理性，在職權(quán)范圍內(nèi)認真清理現(xiàn)有的稅收業(yè)務和行政工作規(guī)章制度，用足、用活各類稅收優(yōu)惠政策，發(fā)揮政策導向作用，引導市場主體合理配置生產(chǎn)資源、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向，促進經(jīng)濟增長方式加快轉(zhuǎn)變、社會就業(yè)充分、生態(tài)環(huán)境改善和自主創(chuàng)新能力提高，推動經(jīng)濟社會發(fā)展轉(zhuǎn)入科學發(fā)展的軌道。

（二）堅持統(tǒng)籌兼顧的方法，全面提升組織收入工作水平。密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟態(tài)勢，深入開展收入進度和結(jié)構(gòu)分析，及時掌握經(jīng)濟、政策和征管等影響收入變化的原因，準確預測收入變動趨勢，有針對性地制訂組織收入的可行方案，并主動向黨委政府領(lǐng)導匯報組織收入面臨的困難，積極爭取各方面的理解和支持，及時解決組織收入中遇到的矛盾和問題。嚴密監(jiān)控重點稅源行業(yè)的變化態(tài)勢，跟蹤分析其對稅收收入產(chǎn)生的影響，有針對性地采取措施，抓好主要稅源管理，牢牢把握組織收入工作主動權(quán)。按照“以旬保月、以月保季、以季保年”的工作思路，努力實現(xiàn)全年收入平穩(wěn)較快增長，力爭實現(xiàn)個體稅收較去年翻一番的目標。

第五篇：個人個體稅收征管總結(jié)

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個體稅收征管總結(jié)

隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展,個體、私營經(jīng)濟迅速發(fā)展壯大起來，個體、私營經(jīng)濟稅源已成為地方稅收的主體稅源，以通道縣為例，**年個體稅收為485.1萬元，占總稅收收入的35.8%。因此，如何收好、管好個體稅收就成為擺在每一個稅務人面前的一個重要的課題。

一、個體稅收征管的現(xiàn)狀

個體稅收有狹義和廣義之分,本文僅指狹義的個體稅收,即指城鎮(zhèn)個體稅收、集貿(mào)市場稅收、農(nóng)村個體稅收三個方面，不包括個體私營企業(yè)。受個體經(jīng)濟特點的影響，個體稅收具有征收面廣、稅源零星分散、情況復雜、稅款征收難度大、個體納稅意識差等特點，具體表現(xiàn)在：

1、稅收秩序差。(1)個體工商戶納稅意識差，特別是農(nóng)村個體戶，對稅收知識的了解幾乎為零，納稅意識“空位”，受千百年封建傳統(tǒng)苛捐雜稅意識的影響，個體戶對稅收具有心理上的抗拒，因此在個體稅收日常征管中，偷逃抗稅等時有發(fā)生。(2)在不成熟的市場條件下，個體經(jīng)濟在一定程度上無序發(fā)展，造成近年來生意蕭條，如位于1805省道邊的某鎮(zhèn)某村，不足500米的距離，有大小南雜店十幾家，僧多粥少，造成各家生意清淡，每天收入額平均不足10元，難以支付各種稅費。(3)個體工商戶申報納稅的自覺性差，造成稅務工作處于被動的位置，無法掌握稅收征管的主動權(quán)。(4)個體工商戶對稅務工作存在認識誤差：①稅費混淆不清，把工商管理費、衛(wèi)生管理費統(tǒng)稱為稅，而抱怨稅收負擔過重②地稅概念模糊，認為地稅是地皮稅③認為國稅是正稅，地稅是雜牌稅。

2、征管難度大。個體稅收因其自身具有流動性大、隱蔽性強的特點，給稅收征管帶來一定的難度，盡管稅務機關(guān)采取各種辦法圍追堵截，仍有相當部分稅款流失，偷漏稅情況嚴重，對個體工商戶的已征稅款占應征稅款的比重不足70%。如飲食、美容美發(fā)等服務行業(yè)不足30%，而私人建房、私房出租等稅收，盡管地稅部門采取了多種措施，仍未有明顯改善。個體納稅戶多數(shù)未建帳，無法查帳征收，核實營業(yè)額，雖在實踐中總結(jié)出諸如保本測算法、電耗法等測算核定營業(yè)額的方法，誤差仍很大，實際操作中多為定額征收，人為因素影響較大。

3、征管基礎(chǔ)工作落后。(1)征管手段落后，多采用手工操作，電腦等高科技手段尚未普及，基層征收單位的征收人員和征管車輛等配套設施配備不足，不利于個體稅收征管。因個體稅收點多面廣的特點，再加上落后的征管手段導致個體稅收征管成本高，農(nóng)村有些偏僻的地區(qū)稅收成本率高達60%以上。(2)征管模式落后，除設有辦稅服務廳的城鎮(zhèn)所在地，納稅戶主動上門申報繳稅外，基本上沿用雙定征收、上門催繳，農(nóng)村地區(qū)采用專管員一手獨攬，各稅統(tǒng)管的舊征管模式，已遠不能適應征管的需要。(3)征管基礎(chǔ)工作亟待加強，某些地方存在稅源底子不清，交稅、停復業(yè)、轉(zhuǎn)戶情況不明，征管資料不規(guī)范等不足。(4)因個體戶均未建帳，征納雙方無共同遵守的計稅依據(jù)，導致個體戶認為“你說多少就多少”而產(chǎn)生抵抗情緒，阻撓稅收執(zhí)法，因人情稅、關(guān)系稅在一定程度上存在，致使納稅人對稅負公平持有異議，繼而拒繳國家稅款，增加了個體稅收征管的難度。(5)減免程序不規(guī)范，對殘疾人、特困戶及符合減免稅條件的個體工商戶，稅收減免越權(quán)審批等現(xiàn)象嚴重。

4、代征制度、協(xié)稅護稅網(wǎng)絡尚未規(guī)范。有的地方流于形式，沒有起到實質(zhì)性的作用，有時還成為鄉(xiāng)鎮(zhèn)定搭車收費、轉(zhuǎn)引買賣稅款的工具，對代征人員的考核監(jiān)督、責任追究制度尚未建立，有的代征人員素質(zhì)差，稅收法律知識匱乏，不能適應稅收征管工作的需要，在一定程度上影響稅務部門的整體形象，起到了一定的負面影響，增加了個體稅收征管的阻力。

5、司法體系有待完善。(1)司法保障體系尚未建立和完善，公安、法院等政法機關(guān)對稅收征

管的協(xié)助太少，雖然稅務部門內(nèi)部設立了稅偵隊等執(zhí)法機構(gòu)，但力量過于薄弱，不能充分發(fā)揮政法機關(guān)的威懾作用，為稅收征管保駕護航。(2)稅務稽查對個體稅收征管涉足較少，沒有充分發(fā)揮對個體稅收的稅務稽查作用，停留在進廠進單位查帳的程度。

6、一些社會因素和政策因素對個體稅收征管也帶來一定的影響

。主要表現(xiàn)在：(1)稅收任務逐年遞增，過高過重，迫使稅務機關(guān)增加個體工商戶稅收負擔，增加了個體稅收征管的難度。(2)辦證換證時執(zhí)行口徑過于統(tǒng)一，實際操作中，部分稅務登記證沒有兌現(xiàn)三年有效期的承諾，多為在統(tǒng)一的時間統(tǒng)一換證，致使持證未滿三年的納稅戶對其不理解，繼而阻撓日常稅收征管工作的開展。(3)費擠稅現(xiàn)象嚴重，個體工商戶各項費用負擔過重，沖擊稅款征收。

二、對策和措施

要征管好個體稅收，走出個體稅收征管的低谷，稅務機關(guān)只有結(jié)合市場經(jīng)濟和個體稅收的特點，因地制宜，結(jié)合實際，做好城鎮(zhèn)、集貿(mào)市場、農(nóng)村三方面的個體稅收工作，突出特色，注重實效，科學選擇和調(diào)整征管模式，努力做到個體稅收應收盡收。

1、加強個體稅收的稅源管理、檔案管理等基礎(chǔ)工作，摸清稅源底子，對停歇業(yè)、轉(zhuǎn)戶等環(huán)節(jié)嚴格監(jiān)控，防止偷漏國家稅款，逐步引入高科技手段，利用電腦等規(guī)范資料管理，做到一戶一檔，加強對資料的分類整理分析工作，通過納稅資料了解個體工商戶納稅動態(tài)，改進征管方法。研究和開發(fā)適應個體征管的稅務軟件，提升原有版本功能，增加稅源分析等綜合功能。增加基層人員，配備征管車輛，確實增強基層征管力量。

2、深化個體稅收征管體制改革，轉(zhuǎn)變原有征管模式，針對個體稅收的三個方面，做好各自不同的文章。(1)城鎮(zhèn)個體稅收，對其堅持采取稅源監(jiān)控、以票管稅等措施，采用多種方法科學合理的確定稅負水平，對規(guī)模較大的個體戶（如酒樓、飯店、大批發(fā)部）要求其建立帳簿，做到查帳征收。設立辦稅服務廳的，要求納稅戶于每月1—10日辦理納稅申報，交納稅款。

(2)集貿(mào)市場稅收，采用委托代征或半年征收一次的方法，針對市場個體商販流動性強的特點，加強與工商、市場管理委員會的聯(lián)系，采用群眾辦稅、突擊檢查和日常征管相結(jié)合的辦法，深入市場掌握第一手資料，清除漏征漏管戶。視具體情況，采用不同的征管措施，對豆腐攤、魚攤、菜攤采取只交稅不辦證的措施，減輕個體小商販的負擔，緩解征管壓力；對成衣、小百貨、小吃攤規(guī)范管理，適當降低稅負水平，以確保征管到位。張榜公開稅負水平，做到稅負公平。(3)農(nóng)村個體稅收采用集中征收、定額核定、全年一次繳清的征管方式，降低征收成本。

3、加強稽查機關(guān)對個體稅收的稽查力量，讓稅務稽查涉足于個體稅收日常征管，充分發(fā)揮新征管法賦予稅務機關(guān)的稅收保全、強制執(zhí)行等強硬措施，維護稅法的威嚴，有效的協(xié)助征收機關(guān)搞好個體稅收征管。進一步完善稅收司法保障體系，盡快設立稅務法庭、稅務警察等部門，完善稅務行政復議等制度，利用司法手段維護稅收秩序，做到查處一戶、震懾一方，體現(xiàn)稅收執(zhí)法的剛性，引導個體稅收良性發(fā)展。

4、改革稅務登記證辦證換證制度，改3年有效期為5年，革除辦證、換證一刀切的現(xiàn)象，做到開業(yè)有證，期限足額。加強驗證工作，及時了解個體工商戶的經(jīng)營變更等情況，嚴厲杜絕個體工商戶轉(zhuǎn)借稅務登記證的情況，依靠驗證和日常征管加強對稅務登記的管理。

5、加強稅法宣傳，通過互聯(lián)網(wǎng)、廣播、電臺、報刊、雜志等渠道宣傳稅收法規(guī)，讓廣大納稅戶知稅法、懂稅法、守稅法，樹立起依法納稅的意識，填補納稅意識的缺位。加強對稅務干部的培養(yǎng)和教育，不斷增強稅務人員的服務意識，提高公正執(zhí)法水平，嚴厲杜絕人情稅、關(guān)系稅等違法現(xiàn)象的發(fā)生，加強交流與學習，吸取先進的個體征管經(jīng)驗。勤征細管、認真搞好個體稅收工作。

6、建立和完善監(jiān)督制約機制，主要包括內(nèi)外兩方面：內(nèi)部要完善崗位責任制，貫徹落實稅收執(zhí)法責任追究制度，充分發(fā)揮紀檢、監(jiān)察內(nèi)部監(jiān)督作用。外部要引入社會、輿論群眾等多種

監(jiān)督機制，從不同的角度，不同的方面監(jiān)督稅收執(zhí)法行為，建立納稅人互監(jiān)制度，發(fā)放互監(jiān)卡，增強納稅人的相互監(jiān)督功能，設立稅收執(zhí)法義務監(jiān)督員，形成內(nèi)外、上下多層次的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系。