第一篇：當前個體稅收征管工作探討

當前個體稅收征管工作探討

近年來，個體經濟作為公有制的必要補充，得到了長足發(fā)展，顯示出旺盛的生命力，對廣開就業(yè)門路、活躍城鄉(xiāng)市場，促進經濟建設、增加財政收入、提高人民生活水平發(fā)揮出了積極作用。個體稅收征收管理，也成為社會關注的焦點、稅務管理的難點和衡量稅收征管水平的基點。目前個體稅收征管工作還存在很多問題，個體稅收的“跑、冒、滴、漏”已經成為稅務部門急需解決的問題。個體稅收征管基礎薄弱，征管難度大，稅源監(jiān)控水平較低也是現(xiàn)實。究其原因主要有：

一、稅務人員從思想上輕視個體稅收征管工作。個體稅收在整個稅收收入中所占比重低，2005年沙河口區(qū)國稅局全年稅收53788萬元，其中個體稅收3258萬元，只占6%，個體稅收收入的多少很難影響整個稅收計劃的完成。因此普遍存在對個體收收征管工作的輕視，認為投入大量的人力、物力不值得，導致規(guī)章制度的建立不完善，管理標準的不統(tǒng)一。存在執(zhí)法的隨意性，工作中不能嚴格按程序辦事，有的工作責任不是很明確，沒能做到應收盡收。

二、個體納稅戶納稅觀念淡薄，稅法知識匱乏。由于個體稅收直接關系到個人利益，部分個體業(yè)主認為自己只要能交一點稅就行了，沒有照章納稅的意識，沒有樹立起依法納稅光榮，偷逃稅可恥的觀念。也因此造成他們主觀了解稅收政策的愿望不強，對稅收知識知之甚少。

三、征管監(jiān)控難度大，管理欠科學。從目前情況看，個體戶戶數(shù)多，分布廣，稅源零星分散，每位個體稅收管理員管理少則上百多則幾百戶個體業(yè)戶，客觀上造成稅源監(jiān)控水平大大下降。也就出現(xiàn)了有的個體戶不辦理稅務登記，形成漏管戶，有的不辦理廢業(yè)手續(xù)，造成稅款和發(fā)票流失，還有部分業(yè)戶利用發(fā)票玩貓膩兒，偷逃國家稅款。

四、稅收征管力度不夠，營業(yè)收入核定難。一方面，隨著經濟的不斷發(fā)展，個體戶大量增加而從事個體稅收征管人員相對在減少，造成征管力量不足，管理放松；另一方面，稅務機關對個體戶偷逃稅打擊力度不夠，不是因為人情關系未能按規(guī)定處理，就是個體戶因資金困難無錢交罰款而不了了之。個體稅收管理員對個體稅收典調工作不重視、不認真，核定的營業(yè)收入額與實際生產經營情況往往不一致，導致個體稅收負擔普遍偏低。享受增值稅不達起征點或下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的個體工商戶在辦理稅務登記證和相關減免稅手續(xù)后，就不如實申報繳稅。

五、稅負不平衡，導致稅款流失現(xiàn)象嚴重。目前稅務機關對個體戶的稅收征管，大部分采取定期定額征收方式。但由于在核定個體戶銷售額的過程中，缺少科學、合理、統(tǒng)一、有效的辦法，人為因素大，必然使各行業(yè)之間、各分局之間、各稅務所之間、各專業(yè)市場之間，戶與戶之間存在稅負不平衡。對定額戶填開的發(fā)票金額超過定額部分只補稅不及時調整定額的現(xiàn)象時有發(fā)生，對未達增值稅起征點特別是對臨界點的業(yè)戶監(jiān)控不力。這樣一方面造成了稅款的流失，另一方面也容易造成納稅人心理失衡，產生拒繳稅款的逆反心理。

六、發(fā)票使用不規(guī)范，發(fā)票控制難。個體工商戶數(shù)量眾多，經營活動變化頻繁，內部制度不健全，不按規(guī)定領購、開具、取得、保管發(fā)票現(xiàn)象較為普遍，消費者缺乏主動索取發(fā)票的習慣，經營者以種種理由拒開發(fā)票，導致大量票外收入無從查實，失去監(jiān)控。

七、建賬征收戶少，稅收監(jiān)控難。絕大多數(shù)個體業(yè)戶不愿建賬，一方面由于大部分納稅戶的核定定額與實際營業(yè)額相差較大，不建賬可能帶來“利潤空間”，另一方面?zhèn)€體業(yè)戶建賬按實計征，怕加重稅收負擔，聘請會計人員又會增加經營費用和成本，還要定期接受稅務部門的稽查，還不如“一定了事”永無后患。加之稅收管理員對個體稅收重視程度不夠，一方面工作方法簡單，怕建賬帶來征管麻煩，不如采取定額征收，另一方面征管力度不夠執(zhí)法不嚴，對應建賬而未建賬戶處罰力度不大，導致建賬建制難以全面推廣。目前甚至出現(xiàn)很多原有的已建賬、年銷售收入上千萬的私營以上企業(yè)，紛紛轉為個體工商戶，采用定期定額征收方式，而且有愈演愈烈的趨勢。

針對目前個體稅收管理的現(xiàn)狀，筆者認為，要做好個體稅收征收管理工作，應以提高定額核定的科學性和公正性及統(tǒng)一定額標準為出發(fā)點，以發(fā)票管理、建賬建制為主要手段，以稅法宣傳為保證，建立以誠信納稅為最終目標的管理機制。

一、加強稅法宣傳，提高全民納稅意識。稅法宣傳要堅持長期性，多樣性，實效性。既要講求時間持久化，形式多樣化，又要注重實效。要把宣傳的重點放在廣大納稅人身上，以不斷的教育宣傳增強全民納稅意識。納稅人依法誠信納稅的意識得到加強，將極大地減輕稅務機關的工作壓力。同時，要動員全社會力量，建立健全全方位立體化協(xié)稅護稅網絡。通過協(xié)稅護稅網絡，解決稅收征管人員相對較少，征管力量不足的矛盾。

二、規(guī)范個體征管，認真做好稅收典調工作。稅收典調工作是做好個體稅收征管工作的基礎，因此要高度重視此項工作。稅收管理員要結合本地的實際情況深入基層進行認真調查摸底，在個體工商戶對自身經營情況自報的基礎上展開典型調查，力求與個體戶實際經營狀況最大程度地接近。并對新辦個體戶的定額進行定期公告，個體戶根據(jù)公告可以提出異議。這樣既公開透明，又有利于公平稅負，易于被廣大個體工商戶接受，建立公平競爭的納稅環(huán)境。

三、科學規(guī)范定期定額標準，促進稅負公平。在充分開展稅收典調的基礎上，制定出一定時期、一定范圍內適用的稅收定額統(tǒng)一標準和管理辦法，允許不同地區(qū)在一定比例內根據(jù)實際情況上下浮動。建議各分局之間、各稅務所之間、各專業(yè)市場之間，經常性開展定額信息交流和溝通，盡可能杜絕由于各地區(qū)稅負不均而引起的同行業(yè)間業(yè)戶的非正常流動，達到稅負平衡。

四、加強發(fā)票管理，促進以票管稅。管好了發(fā)票就等于管住了稅源，加強發(fā)票管理的目的就是提高征管水平。因此要花大力氣抓好個體戶在發(fā)票使用上的規(guī)范管理，要采取行之有效的措施促進納稅人按規(guī)定使用發(fā)票，達到以票管稅的目的。具體來說要做到以下五方面的結合：第一是發(fā)票管理與納稅申報相結合，提高納稅申報質量，設立發(fā)票繳驗臺帳，每次換票，必須登記個體業(yè)戶發(fā)票的使用期限和開具的金額，業(yè)戶每月進行納稅申報時，看發(fā)票的開具是否超過其核定的稅額；第二是發(fā)票管理與納稅戶管理相結合，盡快推行稅控收款機的使用工作。發(fā)現(xiàn)納稅人有違反使用發(fā)票行為的，除補稅罰款外，必須限期整改或取消領票資格；第三是發(fā)票管理與規(guī)范行政處罰相結合，消除以前發(fā)票管理中存在的重補輕罰的不良現(xiàn)象，提高征管質量。第四是廣泛宣傳，采取多種形式鼓勵消費者索取發(fā)票。如采取以發(fā)票抽獎的方式，消費者憑其擁有發(fā)票可參加稅務部門的抽獎活動，從而進一步監(jiān)控納稅人用票行

為；第五、加強發(fā)票管理的日常輔導工作。定期對納稅人的發(fā)票使用、保管情況檢查的同時對其用票行為進行輔導，規(guī)范用票行為。

五、重視個體工商戶的建賬征收工作。個體工商戶都具有追求利潤最大化的共性，雖然他們對自己的經營收入和利潤水平心知肚明，但不愿如實提供給稅務機關，由于其面廣量大，經營方式隱蔽，經營手段靈活多樣，難以控管。目前，對大多數(shù)個體工商戶定期定額的確定，一般是根據(jù)納稅人同類業(yè)戶的生產經營情況和發(fā)展趨勢而進行事前核定，因此，不能完全避免定額核定的盲目性和隨意性，造成部分定額核定不實，而定期定額的局限性正好給某些業(yè)戶以偷逃稅的可乘之機。建賬在許多方面可彌補定期定額的某些缺陷。隨著市場經濟的不斷發(fā)展，現(xiàn)在很多個體工商戶的經營規(guī)模和經營能力得到很大的提高，也完全具備了進行會計核算的能力。因此，稅務機關還是要從鼓勵個體業(yè)戶建賬的角度出發(fā)，不斷規(guī)范其財務管理，提高核算水平，穩(wěn)步推行個體建帳工作。

總之，個體經濟稅收不僅是稅收收入中增長潛力較大的部分，而且也是當前稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)。隨著個體經濟的蓬勃發(fā)展，個體稅收的潛力將愈來愈大，稅務機關要把促進個體經濟的發(fā)展與加強稅收征管有機結合起來，做到加強管理與改進服務并重，實現(xiàn)個體經濟稅收的持續(xù)穩(wěn)步增長。

第二篇：當前個體稅收征管中存在問題及建議

當前個體稅收征管中存在問題及建議

樊國平梁文書 邢燕霞

在市場經濟飛速發(fā)展的今天，個體商戶如雨后春筍般不斷發(fā)展。個體稅收也日益發(fā)展成為重要稅源，在整個稅收總收入中的比例也逐年提高。但是，對于稅務機關來說，盡管采取了諸多措施強化征管，可是由于種種主客觀因素的存在，個體稅收征管仍然是“一塊難啃的骨頭”，難于行之有效的管理到位，因此，個體稅收征管仍然是擺在我們廣大稅務工作人員面前的一項重要課題。

一、當前個體稅收征管中存在的問題

（一）戶數(shù)不對稱。從辦證情況來看，可分為三類。一是在工商部門辦理了營業(yè)執(zhí)照，而沒有在稅務機關辦理稅務登記，這一類的個體戶占很大一部分比例，尤其是在農村地區(qū)，工商部門辦證是為了收取管理費，他們人員相對較多，基本上能管理到位。二是在國稅辦了證，沒有在地稅辦證，這一類個體戶的目的是為了在國稅購買發(fā)票。三是在地稅辦了證，沒有辦其它證的，主要是地稅純管戶。總之，從管理戶數(shù)上，我們雖然與工商、國稅都實行了信息比對，但由于種種原因，還不能夠很好的統(tǒng)一協(xié)調，造成了漏征漏管。

（二）定額核定難。目前，我們國、地稅對個體戶的稅收征管，大部分采取的是定期定額征收方式。雖然定額的核定有一個大概的標準，但由于在核定個體戶的銷售額時，缺乏科學、合理、統(tǒng)一、有效的辦法，現(xiàn)在雖然采取了參數(shù)核定法，但在數(shù)據(jù)的采集時難免有所偏差，加之人為因素，必然使行業(yè)之間、地區(qū)之間存在稅負不平衡。作為地稅機關，在核定稅額時，同一行業(yè)看地域的好壞、同一地域看生意的好壞，盡管考慮得很周全，卻難以滿足各位納稅人的心意。“生意同樣做，為何別人少繳稅，而我卻要多繳稅？”個體納稅人一旦找到自己認為合理的理由，鉆進這個死胡同，要他自覺繳納稅款自然就很難了。同時，近年，國稅部門提高了起征點，對一部分國地稅共管戶免征了增值稅，必然使這部分個體戶產生“國稅不征了，地稅也應該免”的想法，也給地稅征管帶來了難處。這樣一方面既造成了稅款的流失；另一方面也引起了納稅人的不滿，產生拒繳稅款的逆反心理，助長了無證戶的增加。

（三）執(zhí)法力度不夠。對一些個體戶抗稅不交等違法行為不能很好遏止。盡管2001年5月1日出臺的《新征管法》對稅務強制手段有了許多新的規(guī)定，但每每遇到這類事情就顯得力不從心，無法及時查處。而當前又提出要“構建和諧社會”，“和諧稅收”，因此，我們在稅收執(zhí)法上往往是力度不夠，沒有形成應有的威懾力，從而影響了個體稅收的征管質量。

（四）相關征管政策落實難。近年來，稅收信息化在稅收征管中得到應用廣泛，特別是2008年的稅收征管軟件，對納稅戶納稅進行了更深層次的限制。如要求納稅人與稅收相關的事項，如停業(yè)、歇業(yè)、注銷等必須在事前向稅務機關提出申請，并在征管系統(tǒng)中做出相應處理，不繳稅自動轉欠稅。而在實際工作當中，一些個體戶往往由于不可預知因素或遇到天災人禍等特殊情況不能及時提出申請。對納稅意識淡薄的筆者認為是咎由自取，并通過多作宣傳、解釋工作，相應作出稅法要求的處理，而對那些由于天災人禍等不可預知因素造成未能及時提出相應申請的，我們在執(zhí)行稅法時是否能作出人性化的考慮呢？又如注銷戶，生意都不做了，那還給你去辦注銷呢？

二、加強個體稅收征管的建議

一是加強稅收宣傳，提高全民納稅意識。只有納稅人自覺納稅意識提高了，我們的征管工作才能再上一層樓。

二是提高協(xié)護稅工作力度，形成覆蓋全社會的治稅網絡。如與公安部門配合，把好身份關，由于辦理個體稅務登記都得提供身份證，且身份證是唯一的，如遇有欠稅可以與公安部門配合追繳欠稅。如與銀行配合，銀行辦理業(yè)務也得用身份證，如遇欠稅，有稅務機關的函，也可扣繳銀行存款入庫稅款，并且可以讓欠稅人進入“信用黑名單”，給他的其他工作生活設置信用障礙。

三是定額透明作業(yè)。同等路段、同樣規(guī)模、同行業(yè)的個體工商戶其稅收負擔應基本相同，在這一前提下，結合本地的實際情況深入到實地進行認真摸底調查，通過個體戶對自身的經營情況自報、稅務機關典型調查、行業(yè)協(xié)會建議、集體民主評議四個相互關聯(lián)的有序環(huán)節(jié)，力求與個體工商戶的實際經營狀況最大程度地接近。并對所有納稅戶的最終核定結果，進行公示，接受全社會的監(jiān)督；對新辦個體工商戶的定額進行定期公告，個體戶根據(jù)公告可以提出異議，完全實行透明作業(yè)。這樣既有利于稅務的執(zhí)法公開，又有利于公平稅負，易于被廣大的個體工商戶接受。

四是加強發(fā)票管理，促進以票管稅。發(fā)票是財務收支的法定憑證，是經濟交往中的重要商事憑證，是稅務稽查的重要依據(jù)，管好了發(fā)票就等于管住了稅源。稅務部門要認真廣泛宣傳，采取多種形式鼓勵消費者索取發(fā)票。同時對發(fā)票使用進行規(guī)范管理，采取行之有效的措施促進納稅人按規(guī)定使用發(fā)票，達到以票管稅的目的。

第三篇：個人個體稅收征管總結

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個體稅收征管總結

隨著社會主義市場經濟的不斷深入發(fā)展,個體、私營經濟迅速發(fā)展壯大起來，個體、私營經濟稅源已成為地方稅收的主體稅源，以通道縣為例，**年個體稅收為485.1萬元，占總稅收收入的35.8%。因此，如何收好、管好個體稅收就成為擺在每一個稅務人面前的一個重要的課題。

一、個體稅收征管的現(xiàn)狀

個體稅收有狹義和廣義之分,本文僅指狹義的個體稅收,即指城鎮(zhèn)個體稅收、集貿市場稅收、農村個體稅收三個方面，不包括個體私營企業(yè)。受個體經濟特點的影響，個體稅收具有征收面廣、稅源零星分散、情況復雜、稅款征收難度大、個體納稅意識差等特點，具體表現(xiàn)在：

1、稅收秩序差。(1)個體工商戶納稅意識差，特別是農村個體戶，對稅收知識的了解幾乎為零，納稅意識“空位”，受千百年封建傳統(tǒng)苛捐雜稅意識的影響，個體戶對稅收具有心理上的抗拒，因此在個體稅收日常征管中，偷逃抗稅等時有發(fā)生。(2)在不成熟的市場條件下，個體經濟在一定程度上無序發(fā)展，造成近年來生意蕭條，如位于1805省道邊的某鎮(zhèn)某村，不足500米的距離，有大小南雜店十幾家，僧多粥少，造成各家生意清淡，每天收入額平均不足10元，難以支付各種稅費。(3)個體工商戶申報納稅的自覺性差，造成稅務工作處于被動的位置，無法掌握稅收征管的主動權。(4)個體工商戶對稅務工作存在認識誤差：①稅費混淆不清，把工商管理費、衛(wèi)生管理費統(tǒng)稱為稅，而抱怨稅收負擔過重②地稅概念模糊，認為地稅是地皮稅③認為國稅是正稅，地稅是雜牌稅。

2、征管難度大。個體稅收因其自身具有流動性大、隱蔽性強的特點，給稅收征管帶來一定的難度，盡管稅務機關采取各種辦法圍追堵截，仍有相當部分稅款流失，偷漏稅情況嚴重，對個體工商戶的已征稅款占應征稅款的比重不足70%。如飲食、美容美發(fā)等服務行業(yè)不足30%，而私人建房、私房出租等稅收，盡管地稅部門采取了多種措施，仍未有明顯改善。個體納稅戶多數(shù)未建帳，無法查帳征收，核實營業(yè)額，雖在實踐中總結出諸如保本測算法、電耗法等測算核定營業(yè)額的方法，誤差仍很大，實際操作中多為定額征收，人為因素影響較大。

3、征管基礎工作落后。(1)征管手段落后，多采用手工操作，電腦等高科技手段尚未普及，基層征收單位的征收人員和征管車輛等配套設施配備不足，不利于個體稅收征管。因個體稅收點多面廣的特點，再加上落后的征管手段導致個體稅收征管成本高，農村有些偏僻的地區(qū)稅收成本率高達60%以上。(2)征管模式落后，除設有辦稅服務廳的城鎮(zhèn)所在地，納稅戶主動上門申報繳稅外，基本上沿用雙定征收、上門催繳，農村地區(qū)采用專管員一手獨攬，各稅統(tǒng)管的舊征管模式，已遠不能適應征管的需要。(3)征管基礎工作亟待加強，某些地方存在稅源底子不清，交稅、停復業(yè)、轉戶情況不明，征管資料不規(guī)范等不足。(4)因個體戶均未建帳，征納雙方無共同遵守的計稅依據(jù)，導致個體戶認為“你說多少就多少”而產生抵抗情緒，阻撓稅收執(zhí)法，因人情稅、關系稅在一定程度上存在，致使納稅人對稅負公平持有異議，繼而拒繳國家稅款，增加了個體稅收征管的難度。(5)減免程序不規(guī)范，對殘疾人、特困戶及符合減免稅條件的個體工商戶，稅收減免越權審批等現(xiàn)象嚴重。

4、代征制度、協(xié)稅護稅網絡尚未規(guī)范。有的地方流于形式，沒有起到實質性的作用，有時還成為鄉(xiāng)鎮(zhèn)定搭車收費、轉引買賣稅款的工具，對代征人員的考核監(jiān)督、責任追究制度尚未建立，有的代征人員素質差，稅收法律知識匱乏，不能適應稅收征管工作的需要，在一定程度上影響稅務部門的整體形象，起到了一定的負面影響，增加了個體稅收征管的阻力。

5、司法體系有待完善。(1)司法保障體系尚未建立和完善，公安、法院等政法機關對稅收征

管的協(xié)助太少，雖然稅務部門內部設立了稅偵隊等執(zhí)法機構，但力量過于薄弱，不能充分發(fā)揮政法機關的威懾作用，為稅收征管保駕護航。(2)稅務稽查對個體稅收征管涉足較少，沒有充分發(fā)揮對個體稅收的稅務稽查作用，停留在進廠進單位查帳的程度。

6、一些社會因素和政策因素對個體稅收征管也帶來一定的影響

。主要表現(xiàn)在：(1)稅收任務逐年遞增，過高過重，迫使稅務機關增加個體工商戶稅收負擔，增加了個體稅收征管的難度。(2)辦證換證時執(zhí)行口徑過于統(tǒng)一，實際操作中，部分稅務登記證沒有兌現(xiàn)三年有效期的承諾，多為在統(tǒng)一的時間統(tǒng)一換證，致使持證未滿三年的納稅戶對其不理解，繼而阻撓日常稅收征管工作的開展。(3)費擠稅現(xiàn)象嚴重，個體工商戶各項費用負擔過重，沖擊稅款征收。

二、對策和措施

要征管好個體稅收，走出個體稅收征管的低谷，稅務機關只有結合市場經濟和個體稅收的特點，因地制宜，結合實際，做好城鎮(zhèn)、集貿市場、農村三方面的個體稅收工作，突出特色，注重實效，科學選擇和調整征管模式，努力做到個體稅收應收盡收。

1、加強個體稅收的稅源管理、檔案管理等基礎工作，摸清稅源底子，對停歇業(yè)、轉戶等環(huán)節(jié)嚴格監(jiān)控，防止偷漏國家稅款，逐步引入高科技手段，利用電腦等規(guī)范資料管理，做到一戶一檔，加強對資料的分類整理分析工作，通過納稅資料了解個體工商戶納稅動態(tài)，改進征管方法。研究和開發(fā)適應個體征管的稅務軟件，提升原有版本功能，增加稅源分析等綜合功能。增加基層人員，配備征管車輛，確實增強基層征管力量。

2、深化個體稅收征管體制改革，轉變原有征管模式，針對個體稅收的三個方面，做好各自不同的文章。(1)城鎮(zhèn)個體稅收，對其堅持采取稅源監(jiān)控、以票管稅等措施，采用多種方法科學合理的確定稅負水平，對規(guī)模較大的個體戶（如酒樓、飯店、大批發(fā)部）要求其建立帳簿，做到查帳征收。設立辦稅服務廳的，要求納稅戶于每月1—10日辦理納稅申報，交納稅款。

(2)集貿市場稅收，采用委托代征或半年征收一次的方法，針對市場個體商販流動性強的特點，加強與工商、市場管理委員會的聯(lián)系，采用群眾辦稅、突擊檢查和日常征管相結合的辦法，深入市場掌握第一手資料，清除漏征漏管戶。視具體情況，采用不同的征管措施，對豆腐攤、魚攤、菜攤采取只交稅不辦證的措施，減輕個體小商販的負擔，緩解征管壓力；對成衣、小百貨、小吃攤規(guī)范管理，適當降低稅負水平，以確保征管到位。張榜公開稅負水平，做到稅負公平。(3)農村個體稅收采用集中征收、定額核定、全年一次繳清的征管方式，降低征收成本。

3、加強稽查機關對個體稅收的稽查力量，讓稅務稽查涉足于個體稅收日常征管，充分發(fā)揮新征管法賦予稅務機關的稅收保全、強制執(zhí)行等強硬措施，維護稅法的威嚴，有效的協(xié)助征收機關搞好個體稅收征管。進一步完善稅收司法保障體系，盡快設立稅務法庭、稅務警察等部門，完善稅務行政復議等制度，利用司法手段維護稅收秩序，做到查處一戶、震懾一方，體現(xiàn)稅收執(zhí)法的剛性，引導個體稅收良性發(fā)展。

4、改革稅務登記證辦證換證制度，改3年有效期為5年，革除辦證、換證一刀切的現(xiàn)象，做到開業(yè)有證，期限足額。加強驗證工作，及時了解個體工商戶的經營變更等情況，嚴厲杜絕個體工商戶轉借稅務登記證的情況，依靠驗證和日常征管加強對稅務登記的管理。

5、加強稅法宣傳，通過互聯(lián)網、廣播、電臺、報刊、雜志等渠道宣傳稅收法規(guī)，讓廣大納稅戶知稅法、懂稅法、守稅法，樹立起依法納稅的意識，填補納稅意識的缺位。加強對稅務干部的培養(yǎng)和教育，不斷增強稅務人員的服務意識，提高公正執(zhí)法水平，嚴厲杜絕人情稅、關系稅等違法現(xiàn)象的發(fā)生，加強交流與學習，吸取先進的個體征管經驗。勤征細管、認真搞好個體稅收工作。

6、建立和完善監(jiān)督制約機制，主要包括內外兩方面：內部要完善崗位責任制，貫徹落實稅收執(zhí)法責任追究制度，充分發(fā)揮紀檢、監(jiān)察內部監(jiān)督作用。外部要引入社會、輿論群眾等多種

監(jiān)督機制，從不同的角度，不同的方面監(jiān)督稅收執(zhí)法行為，建立納稅人互監(jiān)制度，發(fā)放互監(jiān)卡，增強納稅人的相互監(jiān)督功能，設立稅收執(zhí)法義務監(jiān)督員，形成內外、上下多層次的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系。

第四篇：對個體稅收征管工作的構想

強化個體稅收征管工作的構想

一、當前個體稅收的征管現(xiàn)狀

2003年5月，全市對個體稅收增值稅起征點由800元調整為2000元，就全市來說，對個體納稅業(yè)戶的稅收征管都逐步規(guī)范起來。但是，就目前的征管現(xiàn)狀看，無論是從發(fā)展經濟、促進市場公平競爭，還是加大征管力度、提高征管質量等方面都遠未達到預期的目標。一是征管成本高、收入少的現(xiàn)狀沒有發(fā)生明顯的變化。從總體上看，個體征管的戶數(shù)減少了近1／4，可征管戰(zhàn)線沒縮短，征管人員未減少，管理費用沒降低。從全市情況看，仍然用了1／3的人員征了1％左右的稅款，有的縣級局用51％的人員征了0.89％的稅款。二是對涉稅矛盾集中的問題仍然沒有很好的解決辦法。市面上個體戶多，但大多是舊城改造后把新居的一樓、儲藏室裝成了鋪面，況且這些業(yè)主多是城鎮(zhèn)低保線以下的無業(yè)人員、下崗人員、企業(yè)改制后未就業(yè)又未領到下崗證的失業(yè)人員，他（她）們既無資金又無市場競爭能力，經營收益極少，雖有愛國之心，卻極難支付日益繁重的國稅、地方稅，工商、檢疫、治安等費用，征納雙方一方面要嚴格執(zhí)法，一方面要為維持基本生活而軟纏硬抗，矛盾不斷，加上基層征管機構對月銷售額在2000元上下的界定非常困難，有的單位為了回避矛盾，竟然采取將不足起征點的業(yè)戶改為按季匯總繳納，或將原來月納稅額在1000元左右的業(yè)戶定額提高為2000元以上，以減少工作量，變相加重了納稅人的負擔。三是投入的精力多，得到的同情少。有的基層分局長，一個星期處理三起個體稅收征納糾紛，有的分局為了征收幾十元稅款受到不法納稅人的刁難、圍攻甚至辱罵、毆打而求助于當?shù)卣陀嘘P部門時，得到的回答竟是為了社會穩(wěn)定，可以受委屈，可以不征稅，實在是得不償失。

二、繼續(xù)調整個體稅收起征點是強化征管質量的有效途徑 當各級都在下大力探索如何提高征管質量的時候，反復研究如何使個體定額核定體現(xiàn)公平、合理的時候，筆者認為，繼續(xù)適當調整個體稅收起征點是當前提高征管質量的一條有效途徑。其主要理由是：

1.適當調高個體稅收起征點是貫徹稅收經濟觀的具體體現(xiàn)。經濟是稅收的根本，也是稅收的源泉。要將稅收征管置于整個經濟社會發(fā)展的宏觀背景下進行分析，當前絕大多數(shù)的個體戶所從事的都是第三產業(yè)，即飲食服務業(yè)，這一產業(yè)本身就是我國的新興產業(yè)，需要大力扶植發(fā)展。如果將這些個體小戶放開，使其迅速發(fā)展，必將促進第三產業(yè)速度的加快，就會為稅收增加源源不斷的稅源，形成經濟增長稅收增加的良性循環(huán)。

2.適當調高個體稅收起征點是落實下崗職工政策和城鎮(zhèn)人口最低生活保障線的民心之舉。隨著我國工業(yè)經濟的調整和改組，大量下崗職工、失業(yè)人員、城鎮(zhèn)最低生活保障線以下人員，大都集中在個體經營隊伍之中，能夠使他們通過自己的勞動自食其力，也減輕了國家的壓力，為社會穩(wěn)定做出了貢獻。

3.適當調高個體稅收起征點是降低稅收成本、激活人力資源的有效途徑。如果將全市的個體稅收起征點提高至5000元，全

市的個體稅收就會相對集中在城鄉(xiāng)主要街道或專業(yè)市場，征管戰(zhàn)線就會自然縮短，長期以來困擾我們的征管成本高、人員少、管不好的現(xiàn)象就會迎刃而解。

4.適當調高個體稅收起征點是強化稅收征管、加快信息化建設的有力措施。對調整后的個體業(yè)戶全部實行建帳管理，其征收、申報、使用發(fā)票等項程序，同其他納稅人一樣納入微機系統(tǒng)規(guī)范管理，將會大大加快征管信息化建設的速度。

那么，個體稅收起征點調到多少為宜，調高后會不會影響稅收任務的完成？答案是：調到5000元為宜。只要加強征管，將不會影響稅收任務的完成。

其一、以大補小，彌補稅源的減少。就目前看，個體業(yè)戶中的漏征漏管戶不少，但所偷稅款不多。倒是有一定規(guī)模的批發(fā)戶、專賣店、煤炭等營銷大戶利用各種手段偷稅，新泰去年以來查了幾個大戶，罰補稅額都在十幾萬元以上，一個經營大戶抵上百個小戶。因此，管住了大戶就彌補了因定額調整而相應減少的稅源。

其二、以票管稅，抓好季節(jié)性增收。以前對以票管稅好像單純理解為以發(fā)票控制稅款繳納和清理欠稅，或者以此作為核定業(yè)戶月銷售額的依據(jù)。而今，我們完全可以拓展為控制零散稅收的手段，凡一次性經營收入超過150元又需要開具發(fā)票的，（除正常使用發(fā)票的業(yè)戶外）都須到征收廳繳稅開票，特別是抓好季節(jié)性銷售活動，增加稅收。

其三、以查促管，搞好堵漏增收。對暫時達不到起征點的業(yè)戶，不是放任不管，可以通過定期摸底調查，行業(yè)排查、接受舉

報檢查等方法，對達到起征點后的納稅戶及時予以調整，納入規(guī)范化管理，以保證稅收任務的全面完成。

第五篇：區(qū)個體的稅收征管情況匯報

區(qū)個體的稅收征管情況匯報

1、個體戶和市場的基本情況

2009年1-5月，我局共管轄專業(yè)性市場14家，21個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，共計個體工商戶13750戶（其中起征點以上5416戶，占總個體戶數(shù)的42%），2、2009年1-5月收入情況、增減的主要原因和已經采取的措

施

2009年1-5月收入1878.8萬元累計為上年89%,已經采取的措施起征點以上定額調高20%。

3、政策調整對個體稅收的影響程度

1、征收率下調影響2009年1月份起，小規(guī)模納稅人征收率下調為3%，在個體工商戶定額不變的情況下，將直接下降稅收收入25%以上，換算成個體稅收1000余萬元。08年我局超過定額申報的個體戶每月500戶左右，稅款近50萬元，征收率下調后，申報同樣的銷售收入，超定額部分預計每月稅收收入減少10萬元，全年影響稅收下降近120萬元。

2、認定標準變化對個體稅收的影響。2008年，我局達到新一般納稅人標準的個體工商戶數(shù)為138戶，稅款達900萬元。

4、個體定額調整初步打算（下半年實施）

起征點以上定額調高30%以上。

5、個體戶營業(yè)額達到一般納稅人標準的處理辦法和建議

我局認為個體工商戶銷售額在達到新認定標準后，絕大多數(shù)不會申請認定一般納稅人，而是采取人為控制并分散銷售

收入的方式，比如將需開票的銷售收入分解到多本稅務登

記證上開票，并確保每本證的開票量低于認定標準；又或

者在達到認定標準后進行注銷，并重新領取稅務登記證的方式。

6、起征點以下納稅人的征管改進措施

加強對起征點以下納稅人的日常巡查，充分發(fā)揮納稅人所

在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等協(xié)稅護稅網絡的作用，及時掌握該類納稅

人的生產經營狀況與動態(tài)，對達到起征點的納稅人及時進

行定額調整。

7、下半年收入預測，以及對加強個體戶和市場稅收征管的建議措施 由于個體定額的總體調整因為征收率的下調，兩相抵消，實際定額稅款調增為零，無法提供稅收增長，而因各種原因導致的減收因素又將使我局個體稅收下降1000萬元以上，所以今年我局個體稅收會有較大幅度下降，總體形勢不容樂觀。為此，我局準備在挖掘新增稅源、加強個體征管上下功夫加強個體稅收征管措施。

（一）健全協(xié)稅護稅組織：要按照《協(xié)稅護稅章程》的要求，建立完善協(xié)稅護稅網絡，形成對個體集貿稅收齊抓共管態(tài)勢。各地要密切同地方黨政部門的關系，取得他們對個體集貿稅收征管工作積極支持；要加強與銀行的配合，積極推行稅銀一體化；要不斷鞏固和擴大

協(xié)稅護稅網絡，堅持專業(yè)管理與社會監(jiān)督相結合的原則，進一步發(fā)展與街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及其他部門的協(xié)作關系。逐步建立起正常的工作制度和獎勵制度，形成對個體集貿稅收綜合治理的態(tài)勢.（二）國地稅協(xié)作：要按照《國地稅協(xié)作管理辦法》的要求，緊密國地稅配合，確定工作流程和工作職責，規(guī)范工作行為，開展協(xié)稅護稅組織管理、日常工作協(xié)同、戶籍管理、定期定額戶管理、市場稅收管理、漏征漏管戶檢查、稅法宣傳、延伸服務等工作。

（三）加強市場稅收管理：要按“政府領導、稅務主管、部門參與、社會協(xié)同”的模式，開展市場稅收的整頓工作，以進一步加強市場稅收的管理。

（四）科學合理調整定額：一是要規(guī)范定期定額評定工作程序，做到公平、公正、透明；二是要抓基礎信息的正確性工作，對于新辦戶一定要實地核實，正確錄入；對于已錄入有誤的，要逐步糾正；三是要按結合個體五單工程考核的有關指標，結合收入、調整幅度等情況，來分期分批調整定額。

（五）強調規(guī)范執(zhí)法工作：要按照規(guī)范執(zhí)法的要求，對現(xiàn)行工作進行梳理、檢查，重點要圍繞委托代征單位的管理、發(fā)票代開單位管理、漏管市場檢查等工作開展。

（六）進行工作質量考評：為激勵個體集貿稅收管理人員提高工作責任心和積極性，提升我局個體集貿稅收管理工作質量和工作效率。我區(qū)制定了《個體集貿稅收管理工作專項考核辦法》，將按季對各地個體集貿稅收管理工作進行考評，并對前兩名予以表彰。要求各

地深化、細化考核工作，明確考核工作職責，將有關考核指標落實到每個相關崗位。