第一篇：行政事業(yè)單位財務(wù)工作中存在的問題

行政事業(yè)單位財務(wù)工作中存在的問題

隨著財政財務(wù)制度改革的不斷深入，特別是近年來我*推行的國庫集中支付制度、非稅收入收繳制度、政府采購管理制度、國有資產(chǎn)管理制度及會計委派制度等的實施，有效地規(guī)范了各單位的財務(wù)管理行為，促使我區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平有了很大提高。通過開展“小金庫”專項治理、行政事業(yè)單位往來款清理和會計信息質(zhì)量等檢查工作，發(fā)現(xiàn)我區(qū)財務(wù)管理總體比較規(guī)范，能夠按照相關(guān)的法律法規(guī)進行會計核算。但是部分單位也存在一些不合規(guī)及違反財務(wù)紀律的現(xiàn)象，主要有以下幾個方面的問題。

一、會計基礎(chǔ)薄弱，核算不規(guī)范

（一）會計科目設(shè)臵不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會計制度要求設(shè)臵會計科目進行核算。如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明細賬，不能如實、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及增減變化。

（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算；

（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單位上報的財務(wù)報表與單位實際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科 目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴，存在假發(fā)票入賬

（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如購買實物的發(fā)票不填品名、數(shù)量、單價，也沒有附相應(yīng)的明細清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報銷手續(xù)不完備，部分單位購買實物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗收人或經(jīng)手人簽字，這樣就無法確定原始單據(jù)的真實性。

（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費項目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)，存在使用自行外購收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在大量假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過近幾年的檢查發(fā)現(xiàn)，所有被檢查單位都存在以假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大，多達100多萬，嚴格意義來講，屬于以假發(fā)票來套取公款。針對這一現(xiàn)象，我們專門就如何杜絕使用假發(fā)票進行了專題培訓(xùn)，但個別單位仍存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象，對此將按照《會計法》的規(guī)定予以處理、處罰。

三、貨幣資金管理不規(guī)范

（一）存在以大額現(xiàn)金結(jié)算的問題。按照《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點為1000元，部分單位在支出經(jīng)濟活動中未按規(guī)定執(zhí)行，以大額的現(xiàn)金結(jié)算，有的甚至多達幾萬元。

（二）存在庫存現(xiàn)金超“容”的問題。部分單位庫存現(xiàn)金數(shù)額較大，有的甚至在5萬元以上，嚴重超出了開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額（庫存現(xiàn)金限額為單位3-5天的正常零星支出總額）。

（三）存在銀行存款賬賬不符的問題。按照會計制度要求，銀行存款賬面余額要定期與銀行進行核對，至少每月核對一次，檢查發(fā)現(xiàn)個別單位年末銀行存款賬賬不符，至今尚未查明原因。

（四）存在私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象。個別單位將貨幣資金長期存放于個人存折或以單位名義開立的銀行定活期存單中，公款私存。還有的單位設(shè)臵賬外賬，將應(yīng)繳收入未上繳財政，直接在帳外列支。這種行為嚴重違反了財經(jīng)紀律，按照相關(guān)法律規(guī)定，相關(guān)責任人（包括會計人員）都應(yīng)受到相關(guān)處理、處罰。

四、收支方面存在的問題

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財政，直接用于經(jīng)費支出。

（二）業(yè)務(wù)招待費存在的問題：首先是支出數(shù)額較大，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有的單位招待費支出額占公用支出的比例高達30%以上；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。

（三）違規(guī)發(fā)放津補貼、福利費。個別單位沒有按照《關(guān)于環(huán)翠區(qū)事業(yè)單位調(diào)整津貼補貼的通知》和《威海市環(huán)翠區(qū)規(guī)范機關(guān)公務(wù)員津補貼實施方案》規(guī)定執(zhí)行，仍然以值班費、交通補貼、獎金等名目發(fā)放津貼、補貼；部分單位福利費支出數(shù)額較大，有的單位年福利費支出高達50多萬元。

（四）違規(guī)大額支出。個別單位大額贊助費支出沒有業(yè)務(wù)主管部門和上級主管部門的相關(guān)審批手續(xù)，單項贊助費支出高達17萬元。有的財務(wù)人員責任心不強，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報銷。

五、固定資產(chǎn)管理存在的問題

（一）購入或接受捐贈的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。

（二）部分單位未經(jīng)政府采購審批而自行購買固定資產(chǎn)。

（三）有的單位將部分閑臵的固定資產(chǎn)自行處臵報廢，沒有經(jīng)過國資等相關(guān)單位的批準，導(dǎo)致大量國有資產(chǎn)流失。

（四）固定資產(chǎn)帳實不符問題比較突出。例如，部分單 位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。

六、往來款存在的問題

（一）往來款項目多、數(shù)額大、掛賬時間長。通過此次往來款清理檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

（二）部分單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導(dǎo)致往來款數(shù)額越來越大。有的單位多年未設(shè)臵往來款明細賬，還有的單位總賬、明細賬不符，導(dǎo)致單位的債權(quán)債務(wù)不清。

（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應(yīng)上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實，會計信息的 失真。

（四）個別單位存在隨意借款現(xiàn)象。有的單位未經(jīng)區(qū)政府批準自行將本單位資金借給下屬單位或企業(yè)，還有的單位將本單位資金隨意捐贈給其他單位且數(shù)額較大，有的因企業(yè)倒閉借款無法收回，這種做法嚴重違反了《會計法》等有關(guān)規(guī)定，單位負責人、會計人員及經(jīng)辦人員都應(yīng)追究相關(guān)責任。

（五）在年終決算時，部分單位為達到本年度賬目的收、支平衡，將收支相抵后的結(jié)余資金轉(zhuǎn)入往來賬戶。經(jīng)統(tǒng)計，這部分結(jié)余資金掛往來賬共計1.19億元。

七、專項資金管理方面的問題

（一）有的單位以各種名目爭取財政或上級資金由于，沒有專款專用，而是將資金掛在往來款科目，造成結(jié)余數(shù)額過大，據(jù)此次全區(qū)行政事業(yè)單位往來款清查發(fā)現(xiàn)，專項資金結(jié)余達1.01億元。

（二）部分單位對上級撥入的專項資金未實行單獨核算、?？顚Ｓ?，違規(guī)挪用專項資金，用于單位日常的公用支出，并導(dǎo)致支出不實。有的單位將上級撥入的專項資金大量用于招待費、會議費和車輛燃修費的支出，金額高達60多萬元。

八、幾點要求

（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員應(yīng)加強對《會計法》、《會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》和《會 計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）完善財務(wù)制度，提高管理水平。建議各單位完善內(nèi)部管理制度，如制定經(jīng)費管理制度、財務(wù)人員崗位職責、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。這樣，從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。

（三）嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象。一是建立嚴格的經(jīng)費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)批件，由經(jīng)辦人員負責簽字，財務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報銷。二是加強經(jīng)費開支的事前監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費。

（四）強化意識，健全往來款管理責任制。單位相關(guān)負責人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責”的原則，做到人員、崗位、責任三落實，當事人要對往來資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔相關(guān)責任。在會計人員調(diào)離換崗時，應(yīng)向接手會計人員說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。

（五）健全資產(chǎn)管理制度，防止資產(chǎn)流失。一是建立健全國有資產(chǎn)從購臵到管理、處臵、報廢等一系列相關(guān)制度，把資產(chǎn)管理真正納入科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的軌道；二是各單位責任到人，對固定資產(chǎn)定期盤點、維護。三是嚴格執(zhí)行政府采購制度，履行政府采購程序，按規(guī)定辦理政府采購事宜，對未按規(guī)定采購的票據(jù)，堅決不得報銷入賬。

（六）加強專項資金管理，提高資金使用效益。專項資金的使用本著專賬核算、?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃和項目批復(fù)內(nèi)容，不能擅自挪用、擠占。

幾點要求

針對以上問題，結(jié)合會計工作的職能，在這里對財務(wù)人員提出兩點要求：

（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員不但要加強對《會計法》、《會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，還要及時掌握新出臺的政策法規(guī)制度，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）加強財務(wù)監(jiān)督，提高管理水平。財務(wù)工作不僅僅局限于記賬、算賬、報賬，更重要的是監(jiān)督和管理。在日常工作中，財務(wù)人員必須做到“三個堅持”。堅持潔身自愛，不謀私利;堅持如實反映經(jīng)濟情況，反對弄虛作假;堅持維護財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。如：對假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應(yīng)拒絕付款；對單位實現(xiàn)的收入應(yīng)按規(guī)定繳庫，拒絕“坐支”等等。只有充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能，才能保證單位的經(jīng)濟管 理活動健康有序的開展。

第二篇：行政事業(yè)單位工作中存在的問題

目前, 行政事業(yè)單位工作中存在的問題大致表現(xiàn)在: 思想不解放,缺乏創(chuàng)新意識;責任意識淡薄, 服務(wù)觀念不強;作風漂浮, 工作效率低下;不正確履責, 或履責不到位;以權(quán)謀私, 與民爭利;工作不規(guī)范, 甚至違規(guī)、違法辦事;執(zhí)行制度不嚴, 監(jiān)督力度不夠;貪圖安逸, 追求享受;紀律松懈, 辦事拖拉等。針對上述問題, 我認為把人本管理的原理應(yīng)用到行政事業(yè)單位的管理中去, 可以更有效地解決好這些問題。具體地說, 就是要從以下幾個方面來做好管理工作。

一、遵循能級原則, 做到人盡其才

社會上的人都是不一樣的, 同樣在一個機關(guān)單位工作的員工也是不同的, 每個人的能量是有差異的。就象舉重運動員比賽一樣, 根據(jù)其身體重量進行量級的劃分, 我們根據(jù)員工其本身的學(xué)識水平、工作能力等劃分, 同樣也有能量大小之分。對能量大的員工, 我們就要讓其挑重擔。對于能量中等的員工, 我們就給予次重的擔子。對能量小的員工, 我們就給予較輕的擔子。能量不同的員工給不同份量的擔子, 而員工要達到他們自身的目標, 都要經(jīng)過自身不斷的努力。只有這樣才能使每一位員工的能量與工作相符, 達到人盡其才的效應(yīng)。

二、遵循合理組合原則, 做到1+1>2 充分調(diào)動人的積極性與科學(xué)合理的安排有著密切的關(guān)系。安排合理得當, 就會使員工間工作配合默契, 反之則會相互設(shè)防, 不能形成合力, 反而阻礙了每個人能力的正常發(fā)揮。因此, 我們在安排工作搭配時, 必須對員工的性格、能力、學(xué)識、興趣、專長等進行具體分析, 在搭配中既考慮到互補, 又考慮到興趣志趣的相投。將性格內(nèi)向與外向, 慢性子與急性子、能力較強與能力較弱、善于交談與不善于交談的員工配在一起。將志趣相同的, 有一定特長的員工安排在一起, 有利于形成工作特色, 但是能力過強的員工與能力過弱的、相互計較或志趣不同的員工不能安排一起, 否則, 會引起強者驕橫、弱者自卑, 雙方斤斤計較。

三、遵循動力原則, 鼓勵超越自我

人的能力的發(fā)揮, 有賴于人的動力, 動力是對人管理的制約因素,人如果缺乏動力, 那么其情緒就會低落, 無積極性可言。動力則可分三種;它們是物質(zhì)動力、精神動力和信息動力。1.運用物質(zhì)動力, 激發(fā)人的干勁

物質(zhì)條件是人生存所不可缺少的, 特別是處在經(jīng)濟體制到改革的當今, 人們更把物質(zhì)的獲得看作自身價值體現(xiàn)的標準之一。因此, 物質(zhì)獎勵必不可少, 特別是對那些成績顯著, 貢獻大的員工更應(yīng)加大獎勵力度。應(yīng)該根據(jù)員工的工作情況, 確立公平合理的獎金分配方案, 建立獎勵制度, 進行季、月考核, 獎勤罰懶。同進, 還可以設(shè)立一些單項的工作或成果獎, 從物質(zhì)獎勵上來體現(xiàn)貢獻與獎金成正比關(guān)系, 調(diào)動大家工作積極性。2.運用精神動力, 提高人的境界

精神動力可以使人們滿足心理上的需要, 有了精神支柱, 才能增進員工的事業(yè)心、責任感。精神動力支配著人的意志, 使人堅定信念,不懈努力。精神動力最關(guān)鍵的是員工對事業(yè)的熱愛與執(zhí)著追求, 為此,要注重抓好員工的政治思想工作, 組織他們學(xué)習(xí)公仆風范, 聆聽先進人物事跡報告, 舉行演講比賽, 談人生、談理想?？梢越?jīng)常組織員工們外出參觀學(xué)習(xí), 接受革命傳統(tǒng)教育。組織員工收聽當前國際形勢及國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展報告, 明確做好本職工作的重要性, 以愛國熱情作為精神支柱。激發(fā)員工的主人翁意識, 營造一個良好的無私奉獻、互相幫助、理解、信任、尊重、關(guān)心的精神氛圍。3.運用信息動力, 拓寬人的視野

當今社會已進入一個信息時代, 新的信息, 新的動態(tài), 將給人們帶來一種新的啟示, 它是一種激發(fā)工作欲的動力, 一種創(chuàng)新意識的動力。誰的信息新, 誰就超前, 誰的信息傳播快, 渠道多, 誰的行動就快。為此, 要不斷加大信息設(shè)施的投入, 拓寬員工的視野, 形成一種創(chuàng)新的動力。另外, 在推行以人為本的管理過程中, 還應(yīng)該注意以下幾個方面:一.管理是雙向管理。即: 不僅是上級管理下級, 而且在一定場合,下級也可以監(jiān)督管理上級。因為管理者在不同場合中的當事人是不同的。在行政管理場合, 上級、干部是管理者;在民主管理場合, 下級干部職工又成了管理者?？茖W(xué)管理是嚴格管理的前提, 嚴格管理是落實科學(xué)管理的保證。二.激勵必須是適度有效的激勵。激勵包括物質(zhì)激勵和精神激勵兩大類。人們既有對物質(zhì)需要的追求, 也有對精神享受的渴望。由于文化水平、思想素質(zhì)、家庭經(jīng)濟基礎(chǔ)、個人性格愛好各有不同, 需要的層次也各有不同。形成了對人生價值的取向和對事業(yè)追求的多層次、多元化。因此, 在實施激勵中要掌握四個原則: 一是以干部職工為主體;二是有具體明確的目的;三是積極推行民主管理;四是堅持公平合理的原則。通過適度有效的激勵去調(diào)動和激發(fā)大家的積極性和事業(yè)心。三.領(lǐng)導(dǎo)者自身形象是“人本”管理的向?qū)?。這里是注意兩個方面的重要內(nèi)容。一是正確引導(dǎo)個人追求;二是把握群眾思想脈搏, 關(guān)心群眾生活。以穩(wěn)定員工思想為前提, 處理好改革、發(fā)展、穩(wěn)定三者的關(guān)系。其中領(lǐng)導(dǎo)的自身形象對群眾起著很重要的導(dǎo)向作用。干部的言傳身教, 說明哪些追求是高尚的、正確的, 哪些是低級庸俗的、錯誤的;抓緊干部思想作風的建設(shè)。樹立良好的干部形象是實現(xiàn)正確引導(dǎo)的關(guān)鍵。我們每個干部時時處處心中要有群眾, 把群眾的利益, 員工的要求放在重要位置。根據(jù)員工的思想狀況, 開展各種行之有效的激勵教育, 幫助群眾解決實際困難, 從而使干群距離縮小, 心心相印, 真正成為一家人。要實現(xiàn)雙向管理和有效激勵, 這不僅是一個領(lǐng)導(dǎo)方法問題, 而且是領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)問題, 包括要有崇高的思想境界, 踏實的工作作風, 科學(xué)辨證的分析頭腦和現(xiàn)代化管理水平, 形勢在發(fā)展, 時代在前進, 需要我們從事行政事業(yè)單位管理工作的領(lǐng)導(dǎo)干部加強學(xué)習(xí)和實踐, 加速自身素質(zhì)的提高, 使得以人本管理為重點的現(xiàn)代化管理思想在本單位的實踐中開花結(jié)果, 推動本單位的效能建設(shè), 真正在廣大人民群眾中樹立起廉潔高效、勤政為民、服務(wù)熱情的良好行政事業(yè)單位形象。

第三篇：行政事業(yè)單位的財務(wù)工作中存在的問題

行政事業(yè)單位財務(wù)工作中存在的問題

隨著財政財務(wù)制度改革的不斷深入，特別是近年來我*推行的國庫集中支付制度、非稅收入收繳制度、政府采購管理制度、國有資產(chǎn)管理制度及會計委派制度等的實施，有效地規(guī)范了各單位的財務(wù)管理行為，促使我區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平有了很大提高。通過開展“小金庫”專項治理、行政事業(yè)單位往來款清理和會計信息質(zhì)量等檢查工作，發(fā)現(xiàn)我區(qū)財務(wù)管理總體比較規(guī)范，能夠按照相關(guān)的法律法規(guī)進行會計核算。但是部分單位也存在一些不合規(guī)及違反財務(wù)紀律的現(xiàn)象，主要有以下幾個方面的問題。

一、會計基礎(chǔ)薄弱，核算不規(guī)范

（一）會計科目設(shè)置不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會計制度要求設(shè)置會計科目進行核算。如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明細賬，不能如實、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及增減變化。

（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算；

（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單 位上報的財務(wù)報表與單位實際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴，存在假發(fā)票入賬

（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如購買實物的發(fā)票不填品名、數(shù)量、單價，也沒有附相應(yīng)的明細清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報銷手續(xù)不完備，部分單位購買實物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗收人或經(jīng)手人簽字，這樣就無法確定原始單據(jù)的真實性。

（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費項目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)，存在使用自行外購收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在大量假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過近幾年的檢查 發(fā)現(xiàn)，所有被檢查單位都存在以假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大，多達100多萬，嚴格意義來講，屬于以假發(fā)票來套取公款。針對這一現(xiàn)象，我們專門就如何杜絕使用假發(fā)票進行了專題培訓(xùn)，但個別單位仍存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象，對此將按照《會計法》的規(guī)定予以處理、處罰。

三、貨幣資金管理不規(guī)范

（一）存在以大額現(xiàn)金結(jié)算的問題。按照《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點為1000元，部分單位在支出經(jīng)濟活動中未按規(guī)定執(zhí)行，以大額的現(xiàn)金結(jié)算，有的甚至多達幾萬元。

（二）存在庫存現(xiàn)金超“容”的問題。部分單位庫存現(xiàn)金數(shù)額較大，有的甚至在5萬元以上，嚴重超出了開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額（庫存現(xiàn)金限額為單位3-5天的正常零星支出總額）。

（三）存在銀行存款賬賬不符的問題。按照會計制度要求，銀行存款賬面余額要定期與銀行進行核對，至少每月核對一次，檢查發(fā)現(xiàn)個別單位年末銀行存款賬賬不符，至今尚未查明原因。

（四）存在私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象。個別單位將貨幣資金長期存放于個人存折或以單位名義開立的銀行定活期存單中，公款私存。還有的單位設(shè)置賬外賬，將應(yīng)繳收入未上繳財政，直接在帳外列支。這種行為嚴重違反了財經(jīng)紀律，按照相關(guān)法律規(guī)定，相關(guān)責任人（包括會計人員）都應(yīng)受到相關(guān)處理、處罰。

四、收支方面存在的問題

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財政，直接用于經(jīng)費支出。

（二）業(yè)務(wù)招待費存在的問題：首先是支出數(shù)額較大，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有的單位招待費支出額占公用支出的比例高達30%以上；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。

（三）違規(guī)發(fā)放津補貼、福利費。個別單位沒有按照《關(guān)于環(huán)翠區(qū)事業(yè)單位調(diào)整津貼補貼的通知》和《威海市環(huán)翠區(qū)規(guī)范機關(guān)公務(wù)員津補貼實施方案》規(guī)定執(zhí)行，仍然以值班費、交通補貼、獎金等名目發(fā)放津貼、補貼；部分單位福利費支 出數(shù)額較大，有的單位年福利費支出高達50多萬元。

（四）違規(guī)大額支出。個別單位大額贊助費支出沒有業(yè)務(wù)主管部門和上級主管部門的相關(guān)審批手續(xù)，單項贊助費支出高達17萬元。有的財務(wù)人員責任心不強，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報銷。

五、固定資產(chǎn)管理存在的問題

（一）購入或接受捐贈的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。

（二）部分單位未經(jīng)政府采購審批而自行購買固定資產(chǎn)。

（三）有的單位將部分閑置的固定資產(chǎn)自行處置報廢，沒有經(jīng)過國資等相關(guān)單位的批準，導(dǎo)致大量國有資產(chǎn)流失。

（四）固定資產(chǎn)帳實不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。

六、往來款存在的問題

（一）往來款項目多、數(shù)額大、掛賬時間長。通過此次往來款清理檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn) 在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

（二）部分單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導(dǎo)致往來款數(shù)額越來越大。有的單位多年未設(shè)置往來款明細賬，還有的單位總賬、明細賬不符，導(dǎo)致單位的債權(quán)債務(wù)不清。

（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應(yīng)上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實，會計信息的失真。

（四）個別單位存在隨意借款現(xiàn)象。有的單位未經(jīng)區(qū)政府批準自行將本單位資金借給下屬單位或企業(yè)，還有的單位將本單位資金隨意捐贈給其他單位且數(shù)額較大，有的因企業(yè)倒閉借款無法收回，這種做法嚴重違反了《會計法》等有關(guān)規(guī)定，單位負責人、會計人員及經(jīng)辦人員都應(yīng)追究相關(guān)責任。

（五）在年終決算時，部分單位為達到本賬目的收、支平衡，將收支相抵后的結(jié)余資金轉(zhuǎn)入往來賬戶。經(jīng)統(tǒng)計，這部分結(jié)余資金掛往來賬共計1.19億元。

七、專項資金管理方面的問題

（一）有的單位以各種名目爭取財政或上級資金由于，沒有?？顚Ｓ?，而是將資金掛在往來款科目，造成結(jié)余數(shù)額過大，據(jù)此次全區(qū)行政事業(yè)單位往來款清查發(fā)現(xiàn)，專項資金結(jié)余達1.01億元。

（二）部分單位對上級撥入的專項資金未實行單獨核算、?？顚Ｓ?，違規(guī)挪用專項資金，用于單位日常的公用支出，并導(dǎo)致支出不實。有的單位將上級撥入的專項資金大量用于招待費、會議費和車輛燃修費的支出，金額高達60多萬元。

八、幾點要求

（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員應(yīng)加強對《會計法》、《會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）完善財務(wù)制度，提高管理水平。建議各單位完善內(nèi)部管理制度，如制定經(jīng)費管理制度、財務(wù)人員崗位職責、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。這樣，從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。

（三）嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象。一是建 立嚴格的經(jīng)費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)批件，由經(jīng)辦人員負責簽字，財務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報銷。二是加強經(jīng)費開支的事前監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費。

（四）強化意識，健全往來款管理責任制。單位相關(guān)負責人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責”的原則，做到人員、崗位、責任三落實，當事人要對往來資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔相關(guān)責任。在會計人員調(diào)離換崗時，應(yīng)向接手會計人員說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。

（五）健全資產(chǎn)管理制度，防止資產(chǎn)流失。一是建立健全國有資產(chǎn)從購置到管理、處置、報廢等一系列相關(guān)制度，把資產(chǎn)管理真正納入科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的軌道；二是各單位責任到人，對固定資產(chǎn)定期盤點、維護。三是嚴格執(zhí)行政府采購制度，履行政府采購程序，按規(guī)定辦理政府采購事宜，對未按規(guī)定采購的票據(jù)，堅決不得報銷入賬。

（六）加強專項資金管理，提高資金使用效益。專項資金的使用本著專賬核算、?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃和項目批復(fù)內(nèi)容，不能擅自挪用、擠占。

幾點要求

針對以上問題，結(jié)合會計工作的職能，在這里對財務(wù)人 員提出兩點要求：

（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員不但要加強對《會計法》、《會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，還要及時掌握新出臺的政策法規(guī)制度，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）加強財務(wù)監(jiān)督，提高管理水平。財務(wù)工作不僅僅局限于記賬、算賬、報賬，更重要的是監(jiān)督和管理。在日常工作中，財務(wù)人員必須做到“三個堅持”。堅持潔身自愛，不謀私利;堅持如實反映經(jīng)濟情況，反對弄虛作假;堅持維護財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。如：對假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應(yīng)拒絕付款；對單位實現(xiàn)的收入應(yīng)按規(guī)定繳庫，拒絕“坐支”等等。只有充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能，才能保證單位的經(jīng)濟管理活動健康有序的開展。

下面紅色為工作計劃模板，不需要的下載后可以編輯刪除！謝謝

工作計劃

一、近期

今年是在新的工作崗位工作的年，是熟悉工作，履職，方法，積累經(jīng)驗的一年，年中“轉(zhuǎn)變，”，即轉(zhuǎn)變工作角色，工作職責。

轉(zhuǎn)變工作角色：參加工作近十年了，從事的工作一直都單一，以至于對行業(yè)的工作所知甚少，以至陌生，縣辦公室全縣的核心機構(gòu)，工作涉及到全縣各行各業(yè)，對此，在思考問題，事情時，跳出以前在的思維，擺正的位置，全局意識，轉(zhuǎn)變工作角色。

工作職責：辦公室對工作安排，盡快熟悉的工作和職責，熟悉縣辦公室的規(guī)章制度，工作要求;熟悉縣辦公室總體工作及年初工作，工作任務(wù);三虛心辦公室同志的，善于學(xué)習(xí)、勤于思考，在干中學(xué)、學(xué)中干，工作的運行和問題的程序;四要與科室同志總結(jié)前期工作，工作努力方向。

二、中期

在工作職責、工作任務(wù)，熟悉工作方的前提下，明年，自身錘煉，政治素質(zhì)、能力、工作績效“三個提升”。

提升政治素質(zhì)：要善于從政治角度看問題。面臨的情況多么，要從政治角度分析判斷問題，清醒頭腦。二要政治敏銳性。密切關(guān)注時事、時事，網(wǎng)絡(luò)、報刊、電視等，敏銳把握方針政策動向，工作的性。要高尚的政治品格。眼界寬廣、胸襟廣闊、淡泊名利、甘于奉獻、原則。

提升能力：提升寫作能力。理論學(xué)習(xí)，注重平時公文寫作中的鍛煉，注意辦公室同志撰寫材料的學(xué)習(xí)，能交辦的新文件擬稿任務(wù)。提升語言表達能力。說話訓(xùn)練，匯報工作、簡潔、清楚。提升辦事能力。領(lǐng)會工作內(nèi)容，勤于思考，能工作職責或交辦要求，的任務(wù)。

提升工作績效：虛心、同志、等對工作的意見和建議，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，工作，優(yōu)質(zhì)的工作。調(diào)研、信息報送等工作，能超額辦公室下達的工作。

三、遠期

學(xué)習(xí)，的先進和作風上的優(yōu)良;鍛煉，服務(wù)意識和的。服從組織、安排，善于思考、創(chuàng)新，能獨立且出色工作。

四、工作措施

1、學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)是歷史使命，選擇學(xué)習(xí)選擇進步，學(xué)習(xí)進步，放棄學(xué)習(xí)放棄進步，學(xué)習(xí)終身任務(wù)和長期實踐的，要學(xué)習(xí)“身強體健”。一要、、和“”思想的學(xué)習(xí)，運用馬克思主義的立場、觀點和方法來改造主觀世界，端正的世界觀、人生觀、價值觀，在學(xué)習(xí)的、深度和深化上下功夫，思想的自覺性和堅定性。另一要辦公室知識的學(xué)習(xí)，守紀律、知程序、明內(nèi)容、講方法，學(xué)于用、知與行、說與做的。

2、踏實工作。踏實工作，才能業(yè)績，艱苦奮斗，工作才會一句空話?！皟蓚€務(wù)必”是黨員的作風，在任何時候都要艱苦奮斗，都要謙虛、謹慎、不驕、不躁。時候都應(yīng)以飽滿的熱情，充沛的干勁，投入工作中，切實履好職，認真服好務(wù)。

3、善于調(diào)研。調(diào)研是頭腦清醒，認識超前，工作進步的途徑。在繁忙的事務(wù)工作中，應(yīng)安排，抽出對所從事的工作調(diào)查，從不同的途徑的工作情況，工作中的薄弱環(huán)節(jié)，改進工作方法。要善于調(diào)研，樂于調(diào)研，調(diào)研的知識結(jié)構(gòu)，對全縣社會經(jīng)濟發(fā)展和方面工作的熟悉，工作的能力。

4、勇于創(chuàng)新。創(chuàng)新，是民族進步的靈魂、事業(yè)發(fā)展的動力;創(chuàng)新，使人充滿活力與朝氣。一名黨員、一名辦公室工作人員，在方針政策、規(guī)章法紀、制度程序范圍內(nèi)，為工作、工作質(zhì)量，更應(yīng)在工作方法等新的，在的工作崗位上性地工作。

新的工作、新的挑戰(zhàn)，新的起點、新的機遇。我相信，在的下，在辦公室同志的幫助下，的不懈努力，會面對挑戰(zhàn)，把握機遇，使進步，一名新下合格的辦公室工作人員。

大學(xué)團支部工作計劃

經(jīng)過兩年大學(xué)生活的鍛煉，我們步入了大三。我班團支部在這兩年中穩(wěn)步發(fā)展，開展了形式多且富有意義的活動，取得了諸多樣成績。當然，這些都離不開全班廣大團員對我支部工作的支持和配合。

我們攜手面對風雨，走過光輝，共同見證07小教本一團支部的成長。緊張而繁忙的大三已經(jīng)開始，我們在學(xué)好專業(yè)課程的同時更需要把握好正確的思想方向，提高政治覺悟。為使各項活動有條不紊地展開，把團支部建設(shè)提高到更成熟的層面，特制定了本學(xué)期的工作計劃，以此鞭策。

一、指導(dǎo)思想：

高舉十七大精神偉大旗幟，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，以促進團支部和諧發(fā)展為主線，引導(dǎo)全班爭先創(chuàng)優(yōu)，開創(chuàng)支部特色。

深入貫徹《中共中央國務(wù)院關(guān)于進一步加強和改進大學(xué)生思想政治教育的意見》以及胡錦濤在“全國加強和改進大學(xué)生思想政治教育工作會議”上的講話和兩會工作報告，以理想信念為核心，以愛國主義為重點，以本道德規(guī)范為基礎(chǔ)，以全面發(fā)展為目標牢固構(gòu)筑青年一代的強大精神支柱。

貫徹落實學(xué)校以及學(xué)院關(guān)于青年和共青團工作的部署，不斷加強團的能力建設(shè)，求真務(wù)實、開拓進取。

二、工作宗旨：

本學(xué)期將在上一學(xué)年的基礎(chǔ)上繼續(xù)以思想建設(shè)為重點，在理論學(xué)習(xí)、活動和日常生活學(xué)習(xí)中時刻注意提高同學(xué)們的思想政治覺悟。以思想建設(shè)帶動“學(xué)風”建設(shè)；以“學(xué)風”建設(shè)促進思想建設(shè)。并且不斷鼓勵同學(xué)們積極向黨組織靠攏。

三、工作重點：

1.組織支部成員認真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論；關(guān)心時事，正確認識黨的路線、方針、政策；積極參加校、院、班組織的活動，遵守政治紀律，培養(yǎng)濃厚的學(xué)習(xí)氛圍。

2.明確團支部工作制度，定期召開各類會議。根據(jù)校及院團委要求和社團團建工作委員會工作任務(wù)及思路，結(jié)合本學(xué)班特色定期召開團支部會議，加強團支部成員之間的思想溝通，廣泛征求班級成員意見和建議，確定下一階段團支部的活動。

3.集體意識是工作的靈魂，團支部成員要團結(jié)一起，培養(yǎng)支部成員強烈的責任心和集體榮譽感；要樹立以集體注意為核心的價值觀。密切聯(lián)系同學(xué)，起模范帶頭作用，要有對工作忠誠的責任感、對廣大同學(xué)高度負責的熱情和用語克服困難的精神，能夠以自尊、自愛、自信、自立、自強的熱情，真正成為班級“自我教育，自我管理，自我服務(wù)、自我約束”的核心。

4.抓住建國60周年、“12·9” 運動，冬季招聘會等契機，依據(jù)團委工作的指導(dǎo)思想深入開展團員意識教育活動，積極參與、配合學(xué)校開展各項工作，努力培養(yǎng)學(xué)生各方面能力，活躍校園文化。充分發(fā)揮每個團員的特長，開展生動、活潑、健康的科技、文化、體育、娛樂等第二課堂活動，做到“寓教于學(xué)，寓教于樂”，達到既鍛煉學(xué)生能力有提高素質(zhì)的目的。

5.做好入黨積極分子及預(yù)備黨員的考察和發(fā)展工作，積極向黨組織靠攏。

四、具體計劃：

（一）9月份，新學(xué)伊始團日活動目前暫定主要涉及三項內(nèi)容，一總結(jié)過去，展望新學(xué)期。鼓勵全體同學(xué)對自己的學(xué)習(xí)及事業(yè)發(fā)展方向進行規(guī)劃；二是倡導(dǎo)積極鍛煉，健康飲食，鑄造良好的體魄以更好地回饋社會；三是開展秋冬護膚保養(yǎng)講座，加強我們班廣大女生的護膚保養(yǎng)意識。繽紛女生，多彩生活。

（二）10月份，以中華人民共和國成立60周年，特別是改革開放30年的輝煌成就為活動契機，開展愛我中華系列團日活動。增強班級廣大團員青年為祖國強盛而奮斗的決心。通過舉辦此次系列活動充分展現(xiàn)07小教本一全體同學(xué)熱愛校園、朝氣蓬勃、健康向上的精神風貌。形式可豐富多樣，內(nèi)容視情況具體安排。

（三）11月份，利用節(jié)假日組織團員青年到北雁蕩（暫定）游歷，欣賞自然風景，開展野炊野餐、對詩聯(lián)句等精彩活動，增強班級凝聚力，并讓全體同學(xué)在活動過程中得到思想上的升華。

（四）12月份，擬以冬季招聘會為契機，組織同學(xué)服務(wù)工作現(xiàn)場，感受就業(yè)壓力。鼓勵同學(xué)積極復(fù)習(xí)迎考，加強考試誠信教育。并且作好本學(xué)期總結(jié)以及團支部的總結(jié)工作。

五、結(jié)語：

一個班級的思想建設(shè)無疑會影響到這個班的整體面貌，這給我們團支部提出了更高的要求。新任團支部如一股新鮮“血液”，有其優(yōu)勢，也有其不足。這以后的工作中，我們將積極聽取大家對我們學(xué)會團支部的意見，服務(wù)大局。在老師、同學(xué)們的大力支持和鼓勵下，我們有信心把我班團支部建設(shè)成為“文化素質(zhì)好，思想覺悟高，各方面綜合素質(zhì)優(yōu)秀”的優(yōu)秀團支部。我們也正朝著這個目標而不斷地努力著！

第四篇：關(guān)于行政事業(yè)單位財務(wù)工作中日常存在的問題與分析（模版）

出納日常工作剖析

出納工作是整個財務(wù)日常工作正常運行中關(guān)鍵的一環(huán),是守關(guān)把口的重要門戶。凡有經(jīng)濟活動的單位,收支是否合理,無一不從出納這個環(huán)節(jié)表現(xiàn)出來。從某種意義上說,出納又是檢驗行政事業(yè)單位財務(wù)制度執(zhí)行情況的主要依據(jù)。出納工作是會計工作的組成部分，具有一般會計工作的本質(zhì)屬性，但它又是一個專門的崗位，一項專門技術(shù)，因此，具有自己專門的工作特點。行政事業(yè)單位中有一個具有高度責任心、堅持原則的出納，好比“一夫當關(guān)”，各種違紀違法分子就無機可乘。出納要做到這點，必須掌握必要的出納知識和具備必要的出納技能，熟練處理現(xiàn)金和銀行存款的收付、存業(yè)務(wù)，確保行政事業(yè)單位貨幣資金的安全和完整。

長期從事出納工作的人,有時難免會產(chǎn)生厭倦情緒,相信這是不少同仁都曾有過的感受。究其原因,和財會工作特點不無關(guān)系:第一,財會工作單調(diào),天天與數(shù)字為伴,時時寫寫算算,長年累月重復(fù)反復(fù),缺少變化,趣味性差。其二,工作壓力大。財會工作受到法律、法規(guī)的嚴格規(guī)定和界定,出現(xiàn)錯誤,不僅會因財務(wù)數(shù)據(jù)失真而造成嚴重影響,還可能觸犯法律,受到制裁。因此,財務(wù)人員責任大,精神壓力也大,經(jīng)常處于高度緊張的思想狀態(tài)。要改變這種狀態(tài),從根本上講是要提高財會人員的素質(zhì),增強職業(yè)道德。

出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”。與其他會計人員相比，出納更應(yīng)嚴格的遵守職業(yè)道德。

一般的出納人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德是：

1、敬業(yè)愛崗。出納人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

2、熟悉

法規(guī)。出納人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。

3、依法辦事。出納人員應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)、和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

4、客觀公正。出納人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當實事求是，客觀公正。

5、搞好服務(wù)。出納人員應(yīng)當盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

6、保守秘密。出納人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄漏單位的會計信息。

在遵守會計人員職業(yè)道德的同時還要要加強對貨幣資金的管理，根據(jù)規(guī)定現(xiàn)金要日清月結(jié)，要定期盤點，銀行存款要有獨立于出納的人員進行核對。每年年終總要對各項資金尤其對庫存現(xiàn)金、銀行存款進行核對清理。建立有效的內(nèi)部牽制制度。按照規(guī)定印鑒與支票應(yīng)由不同的人分開管理并存放保險柜內(nèi)，保管人要自己親手使用并審核支票用途，對已加蓋印鑒的支票作廢時要在支票正面寫作廢字樣或打叉以示作廢而且必須與有效支票存放在一起，不得撕毀，并作好記錄。要由出納以外的人員對支票等票據(jù)的使用號碼進行登記，隨時按號檢查其連續(xù)性、完整性及使用情況，并與銀行對賬單的記錄核對。

職業(yè)道德是無形的，是靠廣大財務(wù)人員在會計工作中營造出來的工作氣氛，是一種雷厲風行、奮發(fā)進取的工作作風，是一尊實事求是、公正執(zhí)法的形象，是為社會公眾所首肯、所贊許的一種精神風貌。在以后的工作中我力爭將出納這份工作做到最好。

康都瑪

第五篇：關(guān)于行政事業(yè)單位財務(wù)工作中日常存在的問題與分析

關(guān)于行政事業(yè)單位

財務(wù)工作中日常存在的問題與分析

關(guān)鍵詞：心態(tài)、職業(yè)道德、改善

出納工作是整個財務(wù)日常工作正常運行中關(guān)鍵的一環(huán),是守關(guān)把口的重要門戶。凡有經(jīng)濟活動的單位,收支是否合理,無一不從出納這個環(huán)節(jié)表現(xiàn)出來。從某種意義上說,出納又是檢驗行政事業(yè)單位財務(wù)制度執(zhí)行情況的主要依據(jù)。出納工作是會計工作的組成部分，具有一般會計工作的本質(zhì)屬性，但它又是一個專門的崗位，一項專門技術(shù)，因此，具有自己專門的工作特點。行政事業(yè)單位中有一個具有高度責任心、堅持原則的出納，好比“一夫當關(guān)”，各種違紀違法分子就無機可乘。出納要做到這點，必須掌握必要的出納知識和具備必要的出納技能，熟練處理現(xiàn)金和銀行存款的收付、存業(yè)務(wù)，確保行政事業(yè)單位貨幣資金的安全和完整。

一、行政事業(yè)單位財務(wù)人員日常工作中心態(tài)的重要性

近年來，隨著經(jīng)濟、文化、價值觀等社會因素的急劇變化，人們面臨的心理問題越來越突出。出納是微觀經(jīng)濟活動中一個十分重要的管理環(huán)節(jié)。出納人員由于職業(yè)特點，其心理體驗往往會以其特有的方式表現(xiàn)出來。長期以來，相當部分的出納人員由于心理壓力而產(chǎn)生心理障礙，而這一問題至今仍未引起社會的重視。換句話說，社會關(guān)注的更多的是出納職業(yè)的實用性和功利性——外在表現(xiàn)為會計職務(wù)、職稱、資格證書和報酬等方面，從而忽視了會計人員的深層心理問題。

長期從事出納工作的人,有時難免會產(chǎn)生厭倦情緒,相信這是不少同仁都曾有過的感受。究其原因,和財會工作特點不無關(guān)系:第一,財會工作單調(diào),天天與數(shù)字為伴,時時寫寫算算,長年累月重復(fù)反復(fù),缺少變化,趣味性差。其二,工作壓力大。財會工作受到法律、法規(guī)的嚴格規(guī)定和界定,出現(xiàn)錯誤,不僅會因財務(wù)數(shù)據(jù)失真而造成嚴重影響,還可能觸犯法律,受到制裁。因此,財務(wù)人員責任大,精神壓力也大,經(jīng)常處于高度緊張的思想狀態(tài)。要改變這種狀態(tài),從根本上講是要提高財會人員的素質(zhì),增強職業(yè)道德。

二、行政事業(yè)單位中出納工作人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德

出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”。與其他會計人員相比，出納更應(yīng)嚴格的遵守職業(yè)道德。

一般的出納人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德是：

1、敬業(yè)愛崗。出納人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

2、熟悉法規(guī)。出納人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。

3、依法辦事。出納人員應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)、和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

4、客觀公正。出納人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當實事求是，客觀公正。

5、搞好服務(wù)。出納人員應(yīng)當盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

6、保守秘密。出納人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄漏單位的會計信息。

在遵守會計人員職業(yè)道德的同時還要要加強對貨幣資金的管理，根據(jù)規(guī)定現(xiàn)金要日清月結(jié)，要定期盤點，銀行存款要有獨立于出納的人員進行核對。每年年終總要對各項資金尤其對庫存現(xiàn)金、銀行存款進行核對清理。建立有效的內(nèi)部牽制制度。按照規(guī)定印鑒與支票應(yīng)由不同的人分開管理并存放保險柜內(nèi)，保管人要自己親手使用并審核支票用途，對已加蓋印鑒的支票作廢時要在支票正面寫作廢字樣或打叉以示作廢而且必須與有效支票存放在一起，不得撕毀，并作好記錄。要由出納以外的人員對支票等票據(jù)的使用號碼進行登記，隨時按號檢查其連續(xù)性、完整性及使用情況，并與銀行對賬單的記錄核對。

職業(yè)道德是無形的，是靠廣大會計人員在會計工作中營造出來的工作氣氛，是一種雷厲風行、奮發(fā)進取的工作作風，是一尊實事求是、公正執(zhí)法的形象，是為社會公眾所首肯、所贊許的一種精神風貌。

三、會計人員工作中易發(fā)生失誤的原因

1、會計基礎(chǔ)工作薄弱。

會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，會計基礎(chǔ)工作的好壞直接影響到會計信息的質(zhì)量、會計工作的秩序。從核查的情況來看主要存在記賬隨意，賬目混亂，核算不準，信息失真，手續(xù)不清，差錯頻發(fā)，會計資料不實等現(xiàn)象：如票證使用不規(guī)范。往來收據(jù)和收費收據(jù)混用，不正確區(qū)分往來資金和收費資金，不按資金性質(zhì)繳納進入財政專戶，導(dǎo)致非稅收入核算混亂、容易造成重復(fù)收支或虛減收入；原始憑證內(nèi)容不完整，經(jīng)手人經(jīng)濟用途不注明，缺乏必要的證明材料；原始憑證內(nèi)容失實。如一般出差開會或培訓(xùn)，開具的都是會務(wù)費內(nèi)容，由于會務(wù)費原則上不能報銷，就隨意注明是住宿費或資料費、考察費等，很難正確歸類反映。賬賬不符、賬表不符、賬實不符現(xiàn)象存在直接導(dǎo)致會計信息質(zhì)量的下降。

2、財務(wù)人員素質(zhì)不高，財務(wù)工作交接不規(guī)范

目前行政事業(yè)單位的財務(wù)人員素質(zhì)高低不一，大部分還兼有其它工作，甚至有的還是無證上崗，缺乏必要的會計專業(yè)技能和財務(wù)管理知識。另外財務(wù)人員、財務(wù)審批人變動頻繁，財務(wù)工作交接不清楚，財務(wù)人員只限于會計交接，財務(wù)審批人變動缺乏交接制度，很容易造成財務(wù)管理脫節(jié)。

3、內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行不夠到位

（1）、單位內(nèi)部控制制度不健全。目前財政部還沒有針對事業(yè)單位的特點出臺相應(yīng)的內(nèi)部控制規(guī)范，各單位自行制訂的內(nèi)控制度有許多不合理、不完善的地方。一是部分不相容崗位未適當分離，職責不明。有的單位內(nèi)部崗位責任不清，存在著誰收費誰領(lǐng)取、核銷發(fā)票，坐收坐支現(xiàn)象；有的沒有按票據(jù)領(lǐng)銷與票據(jù)使用崗位相分離原則，收入沒有按時解繳；有的資產(chǎn)保管、處置與報賬會計職能未分離；有的經(jīng)手人、審核人、審批人未分離。二是費用審批程序不合理。目前對經(jīng)濟事項的流程控制過于簡單，僅僅局限在事后審批上，缺乏事前控制。很多單位費用開支實行的都是事后“實報實銷”、“先審批后審核”的程序，執(zhí)行起來影響財務(wù)人員審核把關(guān)的效果。

（2）、單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。行政事業(yè)單位由于沒有成本核算，與企業(yè)相比，很少重視單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，另外部分領(lǐng)導(dǎo)認為搞內(nèi)部控制制度事自縛手腳，不愿意建立內(nèi)部控制制度或有內(nèi)部控制制度卻不重視、不執(zhí)行、不檢查。如一般單位都沒有建立內(nèi)部稽查制度，很少單位每年都對固定資產(chǎn)進行盤點，對應(yīng)收應(yīng)付款項進行及時清理等等，這是造成賬實不符的重要原因。內(nèi)部控制制度不規(guī)范、不合理、執(zhí)行效果較差。

四、如何改善行政事業(yè)單位會計人員的現(xiàn)狀

（一）、規(guī)范政府會計工作基礎(chǔ)

會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，會計基礎(chǔ)工作的好壞直接影響到會計信息的質(zhì)量、會計工作的秩序。首先，要有人牽頭負責這項工作，將會計基礎(chǔ)工作規(guī)范具體要求落實到各個崗位，落實到人。其次，要有發(fā)現(xiàn)問題處理問題的機制。在實際會計工作中，會出現(xiàn)各種各樣的問題，但由于沒有相應(yīng)機制，即使有人發(fā)現(xiàn)了，說了也無人過問，也只好聽之任之了。規(guī)范會計基礎(chǔ)工作要從會計工作的方方面面、各個環(huán)節(jié)、一個個細節(jié)做起，也不僅限于上面提到的幾個方面。只有建立相應(yīng)的機制，調(diào)動各方面的積極性，才能將會計基礎(chǔ)工作做好。

1、加強政府會計基礎(chǔ)工作

首先，提高會計工作人員的思想素質(zhì)。會計工作人員作為單位的理財人，掌握單位的財權(quán)和經(jīng)濟秘密，稍有不慎，就可能給國家、集體造成無可挽回的損失。所以會計工作人員要求具有強烈的事業(yè)心和責任心，牢固樹立為國理財、為民理財?shù)乃悸?，正確處理各種利益關(guān)系。其

次，提高會計工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計工作政策性強，專業(yè)性強，市場經(jīng)濟的發(fā)展，對會計人員提出越來越多的要求。會計人員應(yīng)不斷努力學(xué)習(xí)，鉆研業(yè)務(wù)，提高技能。會計主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視對會計人員的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，對會計人員從嚴考核，從嚴要求，提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。

2、提高單位會計工作人員職業(yè)道德水平

內(nèi)部控制制度是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，提高資金使用效率的重要手段，也是維護單位資產(chǎn)安全的重要保證。首先要建立科學(xué)、合理內(nèi)部牽制制度。單位內(nèi)部應(yīng)按不相容職責相分離的原則，設(shè)立財務(wù)管理相關(guān)崗位、明確職責。通過建立內(nèi)部控制制度，即能夠保證各種會計核算資料的真實、合法、完整，以能使各職能部門的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機制，保證資產(chǎn)的安全完整，保證預(yù)算執(zhí)行的各規(guī)性，提高財政資金的使用效率。其次，完善單位內(nèi)部財務(wù)管理制度。如清理過時不適應(yīng)當前情況的內(nèi)部各項開支標準等財務(wù)管理制度，對財政未明確開支標準的制訂實施細則，從而加強各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)開支的事前控制；應(yīng)規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序。對一些授權(quán)審批的權(quán)限應(yīng)明確細化，對一定金額以上的單筆開支，應(yīng)實行集體討論決定；相關(guān)發(fā)票經(jīng)手人簽字后應(yīng)先由財務(wù)人員審核后再送交財務(wù)審批人簽字。

（二）、加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理

1、建立健全單位的內(nèi)部稽核制度

要選用具有財務(wù)會計管理業(yè)務(wù)技能、熟悉財政法律、法規(guī)、政策的專業(yè)人員擔任稽核崗位工作。主要審核單位資金來源的正確性和收入的完整性；審核單位各項支出的合規(guī)性和效益性；審查單位資產(chǎn)和財物管理的安全性；審查單位內(nèi)部債權(quán)債務(wù)明細是否清晰，責任是否明確；審查單位重大經(jīng)濟事項的制定和執(zhí)行情況。

2、進一步發(fā)展和完善行政事業(yè)單位會計集中核算制度

行政事業(yè)單位會計集中核算制度由于其具有集中性、獨立性、綜合性、效益性、全面性和一致性等特點，經(jīng)過多年來的實踐可知，行政事業(yè)單位會計集中核算制度強化了會計監(jiān)督職能，有利于從源頭上揭制腐敗，實行集中開戶后，會計核算過程由“五花八門的暗箱操作”變成“整體劃一的陽光作業(yè)”，各單位的收支都必須通過會計核算中心賬戶，在核算中心會計人員的公開監(jiān)督下進行；強化了資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，有利于財政部門對資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理；規(guī)范了會計基礎(chǔ)工作，提高了會計信息質(zhì)量；精簡了人員，提高了工作效率。所以現(xiàn)階段要總結(jié)經(jīng)驗，完善各項制度。將近年來實施行政事業(yè)單位會計集中核算制度的優(yōu)劣進行歸納和總結(jié)，加強研究，適時與國庫集中收付制度相銜接，更好地為財政預(yù)算服務(wù)。

3、完善監(jiān)督機制

完善監(jiān)督機制，充分發(fā)揮國家審計和社會審計相互交叉、相互合作的作用。

首先，完善政府自身監(jiān)督。應(yīng)在政府單位中全面推行國家審計制度。大辦推行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責任審計，專項資金審計等，應(yīng)與紀委、監(jiān)察、工商、稅務(wù)、證監(jiān)、國有資產(chǎn)管理等執(zhí)法機關(guān)齊心協(xié)力嚴格執(zhí)法，共同作好政府監(jiān)督工作。

其次，加強社會監(jiān)督的力度，將社會審計結(jié)合到國家機關(guān)的監(jiān)督體系中去。注冊會計師由于其獨立性、專業(yè)性以及風險的承受力等多方現(xiàn)因素的作用，其監(jiān)督職能更有其優(yōu)越性。

最后，加大相關(guān)責任人的處罰力度。在法規(guī)制度的檢查環(huán)節(jié)，對年來財務(wù)大檢查大都只重查違紀金額而忽視對單位內(nèi)部監(jiān)督體系即規(guī)章制度的檢查，并且對違紀者打擊力度不夠，起不到威作用。建立、健全單位內(nèi)部控制制度，完善各項內(nèi)部規(guī)章制度是基礎(chǔ)，關(guān)鍵是要注重落實，強化相關(guān)責任人的責任意識，并加重相關(guān)處罰力度，使相關(guān)責任人受處罰或違法的成本大于其違規(guī)的成本。

（三）、加強會計人員人格教育

會計人員也是正常的人也有各種需求和期望，由于工作的特殊性更需要社會和領(lǐng)導(dǎo)給予更多的關(guān)心和關(guān)注，保證他們的合法權(quán)益。通過建立建全激勵機制使他們對工作的前程有提高

發(fā)展的機會，最大限度的調(diào)動他們對工作的熱情和聰明才智。

保持人格獨立性。這既是自尊的需要，又是恪守財會職業(yè)道德的前提。會計人員必須克服從屬人格意識，要強化自身本體人格的正向效應(yīng)，保持獨特氣質(zhì)、風格，不要曲意改變本體人格。

強化人格同一性。人格同一性，要求個體人格在時序上一致，在空間上連續(xù)，從而達到時間和空間上的統(tǒng)一，克服人格矛盾狀態(tài)。當然，在目前復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境中財會工作人員常處于種種矛盾狀態(tài)下，要保持個體人格的同一性，往往很難做到，這就要求個體不趨炎附勢，不隨波逐流，不說違心話，不做違心事，加強自我的人格磨練，矯正人格缺陷。

完善主體人格。會計人員應(yīng)確定并完善自身的本體人格，建立穩(wěn)固的心理結(jié)構(gòu)，塑造正面人格形象。只有這樣，才能得到人們的理解和尊重，得到社會的重視。

參考文獻：

1、西安市財會教育培訓(xùn)中心編寫組.行政事業(yè)單位會計繼續(xù)教育資料.2010，2、徐微.出納造作案例分析.立信會計出版社.2009，8 10