第一篇：財務工作中存在的問題

工作中存在的問題

一、日常工作各個細節的規范。

二、年底賬面余額過大。

日常工作的規范問題，我們五個分管會計總結了11條，我逐條說說。

1．原始憑證的粘貼要美觀整齊、附件張數要正確、報賬憑證封面數字和所附原始憑證的數字務必一致。王昕主任給大家詳細講解憑證的粘貼，以后杜絕出現參差不齊、厚薄不勻的粘貼憑證。原始憑證及明細表都計入附件張數。杜絕報賬憑證封面數字和所附原始憑證數字不一致低級錯誤的出現。

2．單位法人代表、經辦人和理財小組簽字要求缺一不可，還有個別單位簽字不全的現象。

3．大額申請手續務必齊全后再報賬。

4．代開發票要嚴謹，一般不允許代開發票。確實需要小額的代開發票，要手續齊全，附供貨商提供加蓋公章的明細表。大額的代開發票要附正規的合同書。

5．定額發票編號要連續，要付供貨商提供加蓋公章的明細表，明細表嚴禁自己填寫。

6．白板發票拒絕報銷。

7．分割發票要有據可查，復印要清晰。

8．各項支出按預算進度進行，取得發票后，在最短的時間內報賬或掛賬，賬戶上有錢的報賬，沒錢的掛其他應付款。發票取得的時間距報賬時間不得超過3個月。

9．招待費要注明事由、參與人數、時間。10．專款收入、支出要注明文號。

11．看病人的禮品、送已故人員的花圈等不得報銷。

剛才講的十一條，其實就是我們日常業務規范的細節問題，如果我們的日常業務規范了，財務工作的正規化、財務工作的陽光操作也就落實到位了。我想再有財政部門的支持配合，年底賬面余額過大的問題，能得到很好的解決。

2015.4.14

第二篇：行政事業單位財務工作中存在的問題

行政事業單位財務工作中存在的問題

隨著財政財務制度改革的不斷深入，特別是近年來我*推行的國庫集中支付制度、非稅收入收繳制度、政府采購管理制度、國有資產管理制度及會計委派制度等的實施，有效地規范了各單位的財務管理行為，促使我區行政事業單位財務管理水平有了很大提高。通過開展“小金庫”專項治理、行政事業單位往來款清理和會計信息質量等檢查工作，發現我區財務管理總體比較規范，能夠按照相關的法律法規進行會計核算。但是部分單位也存在一些不合規及違反財務紀律的現象，主要有以下幾個方面的問題。

一、會計基礎薄弱，核算不規范

（一）會計科目設臵不規范，部分單位未按相關會計制度要求設臵會計科目進行核算。如有的單位未設固定資產明細賬，不能如實、全面反映單位現有固定資產的價值、數量及增減變化。

（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算；

（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單位上報的財務報表與單位實際賬面數不符；有的單位總賬科 目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴，存在假發票入賬

（一）取得的原始憑證不規范。有的單位報銷的原始憑證規定的內容填寫不全。如購買實物的發票不填品名、數量、單價，也沒有附相應的明細清單，有些單位取得的原始單據甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報銷手續不完備，部分單位購買實物的憑證只有領導簽批，沒有驗收人或經手人簽字，這樣就無法確定原始單據的真實性。

（三）票據使用不合規。部分單位收費項目沒有按規定使用行政事業性收費票據，存在使用自行外購收據的現象，并且收據存根未妥善保管，存在遺失、不連號現象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在大量假發票入賬的現象。通過近幾年的檢查發現，所有被檢查單位都存在以假發票入賬的問題，并且有些單位數額較大，多達100多萬，嚴格意義來講，屬于以假發票來套取公款。針對這一現象，我們專門就如何杜絕使用假發票進行了專題培訓，但個別單位仍存在假發票入賬的現象，對此將按照《會計法》的規定予以處理、處罰。

三、貨幣資金管理不規范

（一）存在以大額現金結算的問題。按照《現金管理條例》的規定，現金結算起點為1000元，部分單位在支出經濟活動中未按規定執行，以大額的現金結算，有的甚至多達幾萬元。

（二）存在庫存現金超“容”的問題。部分單位庫存現金數額較大，有的甚至在5萬元以上，嚴重超出了開戶銀行核定的庫存現金限額（庫存現金限額為單位3-5天的正常零星支出總額）。

（三）存在銀行存款賬賬不符的問題。按照會計制度要求，銀行存款賬面余額要定期與銀行進行核對，至少每月核對一次，檢查發現個別單位年末銀行存款賬賬不符，至今尚未查明原因。

（四）存在私設“小金庫”的現象。個別單位將貨幣資金長期存放于個人存折或以單位名義開立的銀行定活期存單中，公款私存。還有的單位設臵賬外賬，將應繳收入未上繳財政，直接在帳外列支。這種行為嚴重違反了財經紀律，按照相關法律規定，相關責任人（包括會計人員）都應受到相關處理、處罰。

四、收支方面存在的問題

（一）經檢查發現，部分單位未執行收支兩條線的規定，存在“坐支”的現象。如部分單位的房屋出租收入等事業收入未上繳財政，直接用于經費支出。

（二）業務招待費存在的問題：首先是支出數額較大，經檢查發現有的單位招待費支出額占公用支出的比例高達30%以上；其次是轉移支出，有的單位將招待費在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。

（三）違規發放津補貼、福利費。個別單位沒有按照《關于環翠區事業單位調整津貼補貼的通知》和《威海市環翠區規范機關公務員津補貼實施方案》規定執行，仍然以值班費、交通補貼、獎金等名目發放津貼、補貼；部分單位福利費支出數額較大，有的單位年福利費支出高達50多萬元。

（四）違規大額支出。個別單位大額贊助費支出沒有業務主管部門和上級主管部門的相關審批手續，單項贊助費支出高達17萬元。有的財務人員責任心不強，只要領導簽字的單據，不管合不合手續規定都予以報銷。

五、固定資產管理存在的問題

（一）購入或接受捐贈的固定資產未登記入賬，形成賬外資產。

（二）部分單位未經政府采購審批而自行購買固定資產。

（三）有的單位將部分閑臵的固定資產自行處臵報廢，沒有經過國資等相關單位的批準，導致大量國有資產流失。

（四）固定資產帳實不符問題比較突出。例如，部分單 位存在車輛交叉使用的現象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風扇等小件大批量通用設備都已經上了固定資產帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現在這些固定資產早已更換不在，卻沒有及時辦理資產報廢手續。

六、往來款存在的問題

（一）往來款項目多、數額大、掛賬時間長。通過此次往來款清理檢查發現，大部分單位存在往來款長期掛賬現象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數額較大，現在有些債務方已破產倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導致國有資產流失。

（二）部分單位會計人員業務素質不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導致往來款數額越來越大。有的單位多年未設臵往來款明細賬，還有的單位總賬、明細賬不符，導致單位的債權債務不清。

（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關管理規定，又造成單位收支不實，會計信息的 失真。

（四）個別單位存在隨意借款現象。有的單位未經區政府批準自行將本單位資金借給下屬單位或企業，還有的單位將本單位資金隨意捐贈給其他單位且數額較大，有的因企業倒閉借款無法收回，這種做法嚴重違反了《會計法》等有關規定，單位負責人、會計人員及經辦人員都應追究相關責任。

（五）在年終決算時，部分單位為達到本賬目的收、支平衡，將收支相抵后的結余資金轉入往來賬戶。經統計，這部分結余資金掛往來賬共計1.19億元。

七、專項資金管理方面的問題

（一）有的單位以各種名目爭取財政或上級資金由于，沒有專款專用，而是將資金掛在往來款科目，造成結余數額過大，據此次全區行政事業單位往來款清查發現，專項資金結余達1.01億元。

（二）部分單位對上級撥入的專項資金未實行單獨核算、專款專用，違規挪用專項資金，用于單位日常的公用支出，并導致支出不實。有的單位將上級撥入的專項資金大量用于招待費、會議費和車輛燃修費的支出，金額高達60多萬元。

八、幾點要求

（一）加強業務學習，提高綜合素質。各單位會計人員應加強對《會計法》、《會計制度》、《現金管理條例》和《會 計基礎工作規范》的學習，并與實際工作相結合，不斷提高自身的政策水平和業務技術水平。

（二）完善財務制度，提高管理水平。建議各單位完善內部管理制度，如制定經費管理制度、財務人員崗位職責、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。這樣，從單位內部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節約資金，防止經費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。

（三）嚴格經費支出管理，杜絕揮霍浪費現象。一是建立嚴格的經費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據，并附有關批件，由經辦人員負責簽字，財務人員審核，領導審批后才能予以報銷。二是加強經費開支的事前監督，統籌安排使用各項經費。

（四）強化意識，健全往來款管理責任制。單位相關負責人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅持“誰經辦、誰催收、誰負責”的原則，做到人員、崗位、責任三落實，當事人要對往來資金的發生金額、事由和結算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔相關責任。在會計人員調離換崗時，應向接手會計人員說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。

（五）健全資產管理制度，防止資產流失。一是建立健全國有資產從購臵到管理、處臵、報廢等一系列相關制度，把資產管理真正納入科學化、規范化、制度化的軌道；二是各單位責任到人，對固定資產定期盤點、維護。三是嚴格執行政府采購制度，履行政府采購程序，按規定辦理政府采購事宜，對未按規定采購的票據，堅決不得報銷入賬。

（六）加強專項資金管理，提高資金使用效益。專項資金的使用本著專賬核算、專款專用的原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復內容，不能擅自挪用、擠占。

幾點要求

針對以上問題，結合會計工作的職能，在這里對財務人員提出兩點要求：

（一）加強業務學習，提高綜合素質。各單位會計人員不但要加強對《會計法》、《會計制度》、《現金管理條例》和《會計基礎工作規范》的學習，還要及時掌握新出臺的政策法規制度，并與實際工作相結合，不斷提高自身的政策水平和業務技術水平。

（二）加強財務監督，提高管理水平。財務工作不僅僅局限于記賬、算賬、報賬，更重要的是監督和管理。在日常工作中，財務人員必須做到“三個堅持”。堅持潔身自愛，不謀私利;堅持如實反映經濟情況，反對弄虛作假;堅持維護財務制度和財經紀律。如：對假發票和不合規單據應拒絕付款；對單位實現的收入應按規定繳庫，拒絕“坐支”等等。只有充分發揮財務人員的監督職能，才能保證單位的經濟管 理活動健康有序的開展。

第三篇：學校財務工作中存在的問題

學校財務工作中存在的問題

1、預算執行方面年初預算與實際采購脫節。

學校在學期初采購辦公用品、辦公耗材、衛生用品等時，由于缺乏銜接，沒有嚴格按照年初計劃填報審批表，導致計劃金額與實際審批金額不符。另外，物品的采購沒有做到先批后采，而是先購買后審批，采購審批表的填報和審批時間明顯晚于財務行為發生的時間，不符合政府采購相關規定。

建議：進一步規范政府采購行為，協調統一，嚴格執行年初預算和政府采購的相關規定。學校開校初集中采購的物品應在開校前完成采購審批。

2、費用結算程序不夠規范。

代收費的結算過程中，由于缺乏與學校財務人員溝通、核算，導致開票金額與實際發生業務金額不符。辦公耗材等零星購置，經辦人員沒有在購置時填寫相關單據。

建議：由企業在結算時提供相關資料，經學校領導審核后由財務人員根據實際發生業務直接核算，實現不相容職務分離。

3、報銷票據不及時。

財務行為發生后，經辦人應當及時報銷票據。學校財務支出目前分為三大模塊：一是國庫股支出公用經費，二是教育資金核算中心支出應收應付款，三是甘肅銀行支出基建維修款，這三個模塊的報賬程序和渠道各不相同。每月20日報賬前，各種支出票據集中匯集，導致無法處理。同時，由于學校各部門辦理業務后，不及時開發票進行結算，待商家來結賬時，積累的金額過大或已達到集中采購的限額，給財務報銷帶來不便。

建議：做到日清月結，財務行為發生后應及時開發票，并根據財務管理規定到財務室進行報銷，零星積累的購置，當月必須完成結算，避免出現票據累積。為了使報賬工作有序進行，每月16前應當將需要報銷的票據經領導簽字后提交財務室，便于財務處理。16日以后提供的票據，順延至次月報銷。

4、培訓費不符合差旅費報銷標準。

培訓人員外出參加培訓時，對差旅費報銷的相關規定不清楚，外出時不能嚴格執行住宿標準。

建議：外出培訓時與財務人員銜接，嚴格按照教育局文件要求確定行程，住宿時除特殊情況外，必須住2人一間的標準間，不得單獨住宿。因各省標準不同，住宿費省內不得突破150元/人/天（省內二類地區140元），省外標準請與學校財務人員聯系。另外，一批次有若干人員外出的，住宿時必須誰刷誰的公務卡，并開具相應的發票，不得由一人統一刷卡。

5、慰問頻繁。

由于本學期福利費仍然是根據原北苑小學人員進行核撥，同時，年初已用福利費為全體教職工購買了工會互助保障保險，目前福利費已無賬面余額，無法再報銷慰問費用。

建議：根據福利費管理的相關規定，慰問對象只限于本校教職工。本學期因無福利費可以支出，暫時停止慰問或進行變通處理。

第四篇：財務工作中存在不足

財務工作中存在的不足

財務工作中存在的不足

****年在公司各領導的領導下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了公司的會計工作,取得了一定的成績，現將主要工作總結如下：

1正確履行會計職責和行使權限,認真學習國家財經政策、法令，熟悉財經制度;積極鉆研會計業務，精通專業知識，掌握會計技術方法;熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴守職業道德;嚴守法紀，堅持原則，執行有關的會計法規.在局會計工作規范化檢查評比標準中榮獲第一名

2按照上級規定的財務制度和開支標準，經常了解各部門的經費需要情況和使用情況，主動幫助各有關部門合理使用好各項資金.公司上半年曾一度出現資金短缺,會計室通過努力,保證了職工工資按時足額發放及其他各項急需資金的落實.3工作中審核一切開支憑證，及時結算記賬，做到各項開支都符合規定，一切賬目都清楚準確。對經費的使用情況和存在問題，經常向有關領導請示匯報。

4、按照規定編造全年、每季、每月的各種預算報表統計資料和月度結算，做到準確無誤，并及時報告分管領導。

5、所有財務憑證，及時整理、裝訂和保存。

6、經常與各部門管財產的同志聯系，建立必要的手續，做到各單位的財產和全校的總賬相符合.7、配合、督促各有關單位，及時處理一切暫收、暫付款項。

8、指導和幫助出納工作。

在過去的一年里,兢兢業業,圓滿的完成了公司的工作任務,并得到各領導肯定和許多同事的贊揚,這對我是一種鞭策,在新的一年,將以更加飽滿的工作熱情投入到工作中去.從學校生活到社會工作的轉變，從在基層的鍛煉到市局機關的具體工作，在黨和各級領導的教育、培養下，以及同事的關心幫助下，我一路走來。自參加工作以來，我在思想上積極要求進步，認真學習了十六屆三中全會精神和“三個代表的重要思想;在業務工作中，我主動學習相關業務知識，并將其運用到具體工作中，也使自己在工作中得到了成長。現將我在思想和業務工作中取得的成績總結如下：

1、在政治思想上，我堅持社會主義道路，擁護共產黨的領導，認真學習十六屆三中全會精神和“三個代表”的重要思想，深入把握其精神實質。伴隨行業改

革的深入和不斷規范，行業發展也越發引得煙草人的關注。怎樣領會和實踐市局黨組“以市場為導向，以效益為中心”的發展思路，做為煙草的一分子，我積極參加思想政治學習，積極關注行業發展動態，以期提高自己的政治理論水平和綜合素質，積極參與和支持行業改革，并在實際工作，根據自身崗位特點，切實作好本職工作。

2、認清崗位職責，切實作好現金及銀行出納工作。作為企業經濟活動的起點，貨幣資金的管理責任重大。自在市局從事出納工作以來，我嚴格按照中國人民銀行規定的現金管理辦法和財政部關于各單位貨幣資金管理和控制的規定，辦理市公司的日常費用報銷業務。為作好現金的管理，并結合會計電算化工作，我堅持日清月結，作到每日庫存數與現金日記帳余額核對，確保帳實相符;月末現金日記帳余額與現金總帳余額相符。作為銀行出納，我認真把握中國人民銀行的《支付結算辦法》和財政部關于貨幣資金的內部控制制度，作到了嚴格按相關規定和在單位財務制度范圍內辦理銀行存款、取款及轉帳業務，對不符合制度的資金業務堅決不予辦理。同時，我還注重與貨幣資金相關的票據及單據管理。結合市公司資金活動的特點，單位銀行戶頭達30多個，票據的購買、保管、領用及注銷等環節我都要一一把關，確保不發生因票據引發的資金安全問題。每月結束后定期主動與銀行對帳單核對，進行銀行存款余額調節表的編制，確保了單位資金的安全與會計核算的準確。2010年9月我在市公司投資的房地產公司從事出納工作。在此期間，我嚴格按現金及銀行結算制度和公司的資金使用要求進行資金結算活動，確保了在個人職責范圍內的三個項目的資金作到了專款專用。

3、深入學習《會計法》，積極參與會計基礎規范工作。按照國家局規范會計基礎工作的要求，針對市公司前期會計基礎工作的不足，我配合處內同事在擬定的原始憑證粘貼規則后分處室制作了自制憑證粘貼樣本，并于2010年12月試行。在新的原始憑證粘貼規則實行后，我盡量做好宣傳、解釋工作。對于不熟悉的同志，我親自示范，直到達到要求為止;尤其是離退人員報銷醫藥費用時問題層出不窮，我都能細心講解、熱情幫助。在工作中既堅持原則，又不拘泥于形式，工作得到大家的肯定，也使會計基礎規范工作得到其他部門的支持，也為整體提升市公司會計基礎工作水平打下了良好的基矗通過近半年的不斷摸索與實踐，會計基礎規范工作從憑證這一源頭取得明顯的進步。

4、立足本職，作好本部門其他工作的配合。由于市公司本部核算人員較少，結合財務工作的特性，我除作好本職工作外，認真學習市公司機關財務開支審批制度、差旅費開支管理辦法等內部控制制度等，認真把握經濟事項的實質，作好會計基礎核算工作;協助完成市公司各項稅收的解繳;定期根據人勞通知編制公司職工工資表及其發放;每月與結算中心往來帳的核對;以及對營銷中心的利潤上劃下撥。這些工作雖然瑣碎，但是我始終能保持良好的心態，認真的作好每一項工作，為處內各項工作能順利開展盡自己的努力。

5、認真學習《企業會計制度》，積極參加會計人員后續教育。伴隨我國會計制度、法規的不斷完善，新的制度、新的準則對會計人員提供更高質量的會計信息提出了要求，提高自身的專業素質成為必然。只有在工作中不斷積累經驗，在學習中豐富知識，認真把握會計制度和稅收等相關政策，才能為行業財務管理水平提高打下基矗

在過去取得的成績的同時，我深知自己的進步相對于行業改革和發展的需要來講還有不小的差距。在今后的工作中，我將進一步發揮自己的主動性，注重自身思想修養的提高，努力提高自己的業務工作能力，力爭出色完成自身工作和領導安排的任務，為行業的發展作出應有的貢獻.

第五篇：行政事業單位的財務工作中存在的問題

行政事業單位財務工作中存在的問題

隨著財政財務制度改革的不斷深入，特別是近年來我*推行的國庫集中支付制度、非稅收入收繳制度、政府采購管理制度、國有資產管理制度及會計委派制度等的實施，有效地規范了各單位的財務管理行為，促使我區行政事業單位財務管理水平有了很大提高。通過開展“小金庫”專項治理、行政事業單位往來款清理和會計信息質量等檢查工作，發現我區財務管理總體比較規范，能夠按照相關的法律法規進行會計核算。但是部分單位也存在一些不合規及違反財務紀律的現象，主要有以下幾個方面的問題。

一、會計基礎薄弱，核算不規范

（一）會計科目設置不規范，部分單位未按相關會計制度要求設置會計科目進行核算。如有的單位未設固定資產明細賬，不能如實、全面反映單位現有固定資產的價值、數量及增減變化。

（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算；

（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單 位上報的財務報表與單位實際賬面數不符；有的單位總賬科目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴，存在假發票入賬

（一）取得的原始憑證不規范。有的單位報銷的原始憑證規定的內容填寫不全。如購買實物的發票不填品名、數量、單價，也沒有附相應的明細清單，有些單位取得的原始單據甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報銷手續不完備，部分單位購買實物的憑證只有領導簽批，沒有驗收人或經手人簽字，這樣就無法確定原始單據的真實性。

（三）票據使用不合規。部分單位收費項目沒有按規定使用行政事業性收費票據，存在使用自行外購收據的現象，并且收據存根未妥善保管，存在遺失、不連號現象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在大量假發票入賬的現象。通過近幾年的檢查 發現，所有被檢查單位都存在以假發票入賬的問題，并且有些單位數額較大，多達100多萬，嚴格意義來講，屬于以假發票來套取公款。針對這一現象，我們專門就如何杜絕使用假發票進行了專題培訓，但個別單位仍存在假發票入賬的現象，對此將按照《會計法》的規定予以處理、處罰。

三、貨幣資金管理不規范

（一）存在以大額現金結算的問題。按照《現金管理條例》的規定，現金結算起點為1000元，部分單位在支出經濟活動中未按規定執行，以大額的現金結算，有的甚至多達幾萬元。

（二）存在庫存現金超“容”的問題。部分單位庫存現金數額較大，有的甚至在5萬元以上，嚴重超出了開戶銀行核定的庫存現金限額（庫存現金限額為單位3-5天的正常零星支出總額）。

（三）存在銀行存款賬賬不符的問題。按照會計制度要求，銀行存款賬面余額要定期與銀行進行核對，至少每月核對一次，檢查發現個別單位年末銀行存款賬賬不符，至今尚未查明原因。

（四）存在私設“小金庫”的現象。個別單位將貨幣資金長期存放于個人存折或以單位名義開立的銀行定活期存單中，公款私存。還有的單位設置賬外賬，將應繳收入未上繳財政，直接在帳外列支。這種行為嚴重違反了財經紀律，按照相關法律規定，相關責任人（包括會計人員）都應受到相關處理、處罰。

四、收支方面存在的問題

（一）經檢查發現，部分單位未執行收支兩條線的規定，存在“坐支”的現象。如部分單位的房屋出租收入等事業收入未上繳財政，直接用于經費支出。

（二）業務招待費存在的問題：首先是支出數額較大，經檢查發現有的單位招待費支出額占公用支出的比例高達30%以上；其次是轉移支出，有的單位將招待費在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。

（三）違規發放津補貼、福利費。個別單位沒有按照《關于環翠區事業單位調整津貼補貼的通知》和《威海市環翠區規范機關公務員津補貼實施方案》規定執行，仍然以值班費、交通補貼、獎金等名目發放津貼、補貼；部分單位福利費支 出數額較大，有的單位年福利費支出高達50多萬元。

（四）違規大額支出。個別單位大額贊助費支出沒有業務主管部門和上級主管部門的相關審批手續，單項贊助費支出高達17萬元。有的財務人員責任心不強，只要領導簽字的單據，不管合不合手續規定都予以報銷。

五、固定資產管理存在的問題

（一）購入或接受捐贈的固定資產未登記入賬，形成賬外資產。

（二）部分單位未經政府采購審批而自行購買固定資產。

（三）有的單位將部分閑置的固定資產自行處置報廢，沒有經過國資等相關單位的批準，導致大量國有資產流失。

（四）固定資產帳實不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風扇等小件大批量通用設備都已經上了固定資產帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現在這些固定資產早已更換不在，卻沒有及時辦理資產報廢手續。

六、往來款存在的問題

（一）往來款項目多、數額大、掛賬時間長。通過此次往來款清理檢查發現，大部分單位存在往來款長期掛賬現象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數額較大，現 在有些債務方已破產倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導致國有資產流失。

（二）部分單位會計人員業務素質不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導致往來款數額越來越大。有的單位多年未設置往來款明細賬，還有的單位總賬、明細賬不符，導致單位的債權債務不清。

（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關管理規定，又造成單位收支不實，會計信息的失真。

（四）個別單位存在隨意借款現象。有的單位未經區政府批準自行將本單位資金借給下屬單位或企業，還有的單位將本單位資金隨意捐贈給其他單位且數額較大，有的因企業倒閉借款無法收回，這種做法嚴重違反了《會計法》等有關規定，單位負責人、會計人員及經辦人員都應追究相關責任。

（五）在年終決算時，部分單位為達到本賬目的收、支平衡，將收支相抵后的結余資金轉入往來賬戶。經統計，這部分結余資金掛往來賬共計1.19億元。

七、專項資金管理方面的問題

（一）有的單位以各種名目爭取財政或上級資金由于，沒有專款專用，而是將資金掛在往來款科目，造成結余數額過大，據此次全區行政事業單位往來款清查發現，專項資金結余達1.01億元。

（二）部分單位對上級撥入的專項資金未實行單獨核算、專款專用，違規挪用專項資金，用于單位日常的公用支出，并導致支出不實。有的單位將上級撥入的專項資金大量用于招待費、會議費和車輛燃修費的支出，金額高達60多萬元。

八、幾點要求

（一）加強業務學習，提高綜合素質。各單位會計人員應加強對《會計法》、《會計制度》、《現金管理條例》和《會計基礎工作規范》的學習，并與實際工作相結合，不斷提高自身的政策水平和業務技術水平。

（二）完善財務制度，提高管理水平。建議各單位完善內部管理制度，如制定經費管理制度、財務人員崗位職責、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。這樣，從單位內部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節約資金，防止經費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。

（三）嚴格經費支出管理，杜絕揮霍浪費現象。一是建 立嚴格的經費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據，并附有關批件，由經辦人員負責簽字，財務人員審核，領導審批后才能予以報銷。二是加強經費開支的事前監督，統籌安排使用各項經費。

（四）強化意識，健全往來款管理責任制。單位相關負責人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅持“誰經辦、誰催收、誰負責”的原則，做到人員、崗位、責任三落實，當事人要對往來資金的發生金額、事由和結算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔相關責任。在會計人員調離換崗時，應向接手會計人員說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。

（五）健全資產管理制度，防止資產流失。一是建立健全國有資產從購置到管理、處置、報廢等一系列相關制度，把資產管理真正納入科學化、規范化、制度化的軌道；二是各單位責任到人，對固定資產定期盤點、維護。三是嚴格執行政府采購制度，履行政府采購程序，按規定辦理政府采購事宜，對未按規定采購的票據，堅決不得報銷入賬。

（六）加強專項資金管理，提高資金使用效益。專項資金的使用本著專賬核算、專款專用的原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復內容，不能擅自挪用、擠占。

幾點要求

針對以上問題，結合會計工作的職能，在這里對財務人 員提出兩點要求：

（一）加強業務學習，提高綜合素質。各單位會計人員不但要加強對《會計法》、《會計制度》、《現金管理條例》和《會計基礎工作規范》的學習，還要及時掌握新出臺的政策法規制度，并與實際工作相結合，不斷提高自身的政策水平和業務技術水平。

（二）加強財務監督，提高管理水平。財務工作不僅僅局限于記賬、算賬、報賬，更重要的是監督和管理。在日常工作中，財務人員必須做到“三個堅持”。堅持潔身自愛，不謀私利;堅持如實反映經濟情況，反對弄虛作假;堅持維護財務制度和財經紀律。如：對假發票和不合規單據應拒絕付款；對單位實現的收入應按規定繳庫，拒絕“坐支”等等。只有充分發揮財務人員的監督職能，才能保證單位的經濟管理活動健康有序的開展。

下面紅色為工作計劃模板，不需要的下載后可以編輯刪除！謝謝

工作計劃

一、近期

今年是在新的工作崗位工作的年，是熟悉工作，履職，方法，積累經驗的一年，年中“轉變，”，即轉變工作角色，工作職責。

轉變工作角色：參加工作近十年了，從事的工作一直都單一，以至于對行業的工作所知甚少，以至陌生，縣辦公室全縣的核心機構，工作涉及到全縣各行各業，對此，在思考問題，事情時，跳出以前在的思維，擺正的位置，全局意識，轉變工作角色。

工作職責：辦公室對工作安排，盡快熟悉的工作和職責，熟悉縣辦公室的規章制度，工作要求;熟悉縣辦公室總體工作及年初工作，工作任務;三虛心辦公室同志的，善于學習、勤于思考，在干中學、學中干，工作的運行和問題的程序;四要與科室同志總結前期工作，工作努力方向。

二、中期

在工作職責、工作任務，熟悉工作方的前提下，明年，自身錘煉，政治素質、能力、工作績效“三個提升”。

提升政治素質：要善于從政治角度看問題。面臨的情況多么，要從政治角度分析判斷問題，清醒頭腦。二要政治敏銳性。密切關注時事、時事，網絡、報刊、電視等，敏銳把握方針政策動向，工作的性。要高尚的政治品格。眼界寬廣、胸襟廣闊、淡泊名利、甘于奉獻、原則。

提升能力：提升寫作能力。理論學習，注重平時公文寫作中的鍛煉，注意辦公室同志撰寫材料的學習，能交辦的新文件擬稿任務。提升語言表達能力。說話訓練，匯報工作、簡潔、清楚。提升辦事能力。領會工作內容，勤于思考，能工作職責或交辦要求，的任務。

提升工作績效：虛心、同志、等對工作的意見和建議，總結經驗教訓，工作，優質的工作。調研、信息報送等工作，能超額辦公室下達的工作。

三、遠期

學習，的先進和作風上的優良;鍛煉，服務意識和的。服從組織、安排，善于思考、創新，能獨立且出色工作。

四、工作措施

1、學習。學習是歷史使命，選擇學習選擇進步，學習進步，放棄學習放棄進步，學習終身任務和長期實踐的，要學習“身強體健”。一要、、和“”思想的學習，運用馬克思主義的立場、觀點和方法來改造主觀世界，端正的世界觀、人生觀、價值觀，在學習的、深度和深化上下功夫，思想的自覺性和堅定性。另一要辦公室知識的學習，守紀律、知程序、明內容、講方法，學于用、知與行、說與做的。

2、踏實工作。踏實工作，才能業績，艱苦奮斗，工作才會一句空話。“兩個務必”是黨員的作風，在任何時候都要艱苦奮斗，都要謙虛、謹慎、不驕、不躁。時候都應以飽滿的熱情，充沛的干勁，投入工作中，切實履好職，認真服好務。

3、善于調研。調研是頭腦清醒，認識超前，工作進步的途徑。在繁忙的事務工作中，應安排，抽出對所從事的工作調查，從不同的途徑的工作情況，工作中的薄弱環節，改進工作方法。要善于調研，樂于調研，調研的知識結構，對全縣社會經濟發展和方面工作的熟悉，工作的能力。

4、勇于創新。創新，是民族進步的靈魂、事業發展的動力;創新，使人充滿活力與朝氣。一名黨員、一名辦公室工作人員，在方針政策、規章法紀、制度程序范圍內，為工作、工作質量，更應在工作方法等新的，在的工作崗位上性地工作。

新的工作、新的挑戰，新的起點、新的機遇。我相信，在的下，在辦公室同志的幫助下，的不懈努力，會面對挑戰，把握機遇，使進步，一名新下合格的辦公室工作人員。

大學團支部工作計劃

經過兩年大學生活的鍛煉，我們步入了大三。我班團支部在這兩年中穩步發展，開展了形式多且富有意義的活動，取得了諸多樣成績。當然，這些都離不開全班廣大團員對我支部工作的支持和配合。

我們攜手面對風雨，走過光輝，共同見證07小教本一團支部的成長。緊張而繁忙的大三已經開始，我們在學好專業課程的同時更需要把握好正確的思想方向，提高政治覺悟。為使各項活動有條不紊地展開，把團支部建設提高到更成熟的層面，特制定了本學期的工作計劃，以此鞭策。

一、指導思想：

高舉十七大精神偉大旗幟，深入貫徹落實科學發展觀，以促進團支部和諧發展為主線，引導全班爭先創優，開創支部特色。

深入貫徹《中共中央國務院關于進一步加強和改進大學生思想政治教育的意見》以及胡錦濤在“全國加強和改進大學生思想政治教育工作會議”上的講話和兩會工作報告，以理想信念為核心，以愛國主義為重點，以本道德規范為基礎，以全面發展為目標牢固構筑青年一代的強大精神支柱。

貫徹落實學校以及學院關于青年和共青團工作的部署，不斷加強團的能力建設，求真務實、開拓進取。

二、工作宗旨：

本學期將在上一學年的基礎上繼續以思想建設為重點，在理論學習、活動和日常生活學習中時刻注意提高同學們的思想政治覺悟。以思想建設帶動“學風”建設；以“學風”建設促進思想建設。并且不斷鼓勵同學們積極向黨組織靠攏。

三、工作重點：

1.組織支部成員認真學習馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論；關心時事，正確認識黨的路線、方針、政策；積極參加校、院、班組織的活動，遵守政治紀律，培養濃厚的學習氛圍。

2.明確團支部工作制度，定期召開各類會議。根據校及院團委要求和社團團建工作委員會工作任務及思路，結合本學班特色定期召開團支部會議，加強團支部成員之間的思想溝通，廣泛征求班級成員意見和建議，確定下一階段團支部的活動。

3.集體意識是工作的靈魂，團支部成員要團結一起，培養支部成員強烈的責任心和集體榮譽感；要樹立以集體注意為核心的價值觀。密切聯系同學，起模范帶頭作用，要有對工作忠誠的責任感、對廣大同學高度負責的熱情和用語克服困難的精神，能夠以自尊、自愛、自信、自立、自強的熱情，真正成為班級“自我教育，自我管理，自我服務、自我約束”的核心。

4.抓住建國60周年、“12·9” 運動，冬季招聘會等契機，依據團委工作的指導思想深入開展團員意識教育活動，積極參與、配合學校開展各項工作，努力培養學生各方面能力，活躍校園文化。充分發揮每個團員的特長，開展生動、活潑、健康的科技、文化、體育、娛樂等第二課堂活動，做到“寓教于學，寓教于樂”，達到既鍛煉學生能力有提高素質的目的。

5.做好入黨積極分子及預備黨員的考察和發展工作，積極向黨組織靠攏。

四、具體計劃：

（一）9月份，新學伊始團日活動目前暫定主要涉及三項內容，一總結過去，展望新學期。鼓勵全體同學對自己的學習及事業發展方向進行規劃；二是倡導積極鍛煉，健康飲食，鑄造良好的體魄以更好地回饋社會；三是開展秋冬護膚保養講座，加強我們班廣大女生的護膚保養意識。繽紛女生，多彩生活。

（二）10月份，以中華人民共和國成立60周年，特別是改革開放30年的輝煌成就為活動契機，開展愛我中華系列團日活動。增強班級廣大團員青年為祖國強盛而奮斗的決心。通過舉辦此次系列活動充分展現07小教本一全體同學熱愛校園、朝氣蓬勃、健康向上的精神風貌。形式可豐富多樣，內容視情況具體安排。

（三）11月份，利用節假日組織團員青年到北雁蕩（暫定）游歷，欣賞自然風景，開展野炊野餐、對詩聯句等精彩活動，增強班級凝聚力，并讓全體同學在活動過程中得到思想上的升華。

（四）12月份，擬以冬季招聘會為契機，組織同學服務工作現場，感受就業壓力。鼓勵同學積極復習迎考，加強考試誠信教育。并且作好本學期總結以及團支部的總結工作。

五、結語：

一個班級的思想建設無疑會影響到這個班的整體面貌，這給我們團支部提出了更高的要求。新任團支部如一股新鮮“血液”，有其優勢，也有其不足。這以后的工作中，我們將積極聽取大家對我們學會團支部的意見，服務大局。在老師、同學們的大力支持和鼓勵下，我們有信心把我班團支部建設成為“文化素質好，思想覺悟高，各方面綜合素質優秀”的優秀團支部。我們也正朝著這個目標而不斷地努力著！