第一篇：財務(wù)工作中的問題

財務(wù)工作中的問題

一、基層人民銀行會計財務(wù)工作中的問題

(一)會計財務(wù)內(nèi)控制度不健全，崗位職責(zé)不明確

一是制度不健全落實更難，財務(wù)工作中的問題。二是監(jiān)督制約機制形同虛設(shè)，事前、事中、事后監(jiān)督?jīng)]有形成環(huán)環(huán)相扣，層層把關(guān)的安全線，特別是在事后監(jiān)督上更顯不足。大部分基層行沒有設(shè)置專職的事后監(jiān)督人員，核算的準確性受到影響，資金的安全受到威脅。三是崗位責(zé)任不明確，相互推諉扯皮現(xiàn)象嚴重，影響了工作的效率和水平。同時對原有的崗位責(zé)任制度沒有進行及時修訂完善，也沒有很好地實行定期或不定期輪崗及強行休假制度，制度不明、責(zé)任不清，導(dǎo)致會計財務(wù)工作規(guī)范程度差，嚴重影響了會計財務(wù)工作的質(zhì)量和水平。

(二)聯(lián)行業(yè)務(wù)集中，產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險

會計核算集中后，聯(lián)行往賬會計信息和原始憑證核對分離，形成內(nèi)控風(fēng)險。會計核算集中后，人民銀行縣支行的聯(lián)行被取消，作為核算中心的網(wǎng)點，只辦理往賬業(yè)務(wù)的信息錄入及來賬業(yè)務(wù)的信息讀取，聯(lián)行業(yè)務(wù)統(tǒng)一由核算中心聯(lián)行柜進行處理。其目的是為了規(guī)避因人員少、素質(zhì)不高而引發(fā)的內(nèi)控風(fēng)險，但是聯(lián)行業(yè)務(wù)集中后，又產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險。以前每筆聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)，均有原始憑證與聯(lián)行往賬報單或事后核查單相互核對，可以及時發(fā)現(xiàn)少發(fā)、錯發(fā)、漏發(fā)聯(lián)行往賬的差錯。但是核算集中后，縣支行只負責(zé)錄入原始憑證有關(guān)信息，再由中心支行的核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行業(yè)務(wù)，這樣就形成了縣支行雖然有原始憑證，卻無法與實際發(fā)出的往賬核對;而核算中心聯(lián)行柜按照網(wǎng)點發(fā)來的信息進行處理，卻無法核對信息的真實性、準確性和完整性，這必然導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險。

(三)會計崗位設(shè)定與現(xiàn)有會計人員配置的矛盾

按照內(nèi)控制度的要求，縣支行會計國庫科承擔(dān)著會計管理和會計核算雙重職能，一般應(yīng)設(shè)置接柜崗、記賬崗、復(fù)核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護崗、會計主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結(jié)算管理崗、會計檔案管理崗等崗位。其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護員、會計主管員不得參與日間賬務(wù)處理，記賬員、復(fù)核員必須交叉，聯(lián)行來賬、往賬和聯(lián)行對賬與管理必須分離，英押、證必須分開管理，但實際工作中存在人少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務(wù)的開展，必須一人多崗，一人多責(zé)，如遇培訓(xùn)、外出檢查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩個方面，一是不按制度要求充實會計人員，就會不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗現(xiàn)象，各個崗位之間的相互制約關(guān)系不復(fù)存在，風(fēng)險隱患較大;另一方面是縣支行人員較少，會計業(yè)務(wù)量較小，按制度要求充實會計人員，勢必造成會計人員占全行人員比重較大，人力資源浪費，不利于縣支行其他工作的開展。

二、基層人民銀行會計財務(wù)工作對策

(一)全面落實會計財務(wù)各項檢查制度，進一步規(guī)范會計工作行為

一是建立和健全會計財務(wù)檢查監(jiān)督機制，定期或不定期地開展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會計財務(wù)檢查監(jiān)督，對一切風(fēng)險隱患及時提出整改意見，對違規(guī)操作的行為要進行嚴肅處理。二是全面落實會計財務(wù)工作自查與定期檢查制度，堅決避免搞形式、走過場，要將各項檢查制度落到實處，扎扎實實開展檢查工作，每一次檢查要研究制定檢查方案，落實檢查責(zé)任制，形成會計財務(wù)工作人員向會計財務(wù)主管負責(zé)、會計財務(wù)主管向分管行長負責(zé)、分管行長向行長負責(zé)的三級責(zé)任區(qū)，層層落實責(zé)任;要通過自查、定期檢查等形式，對所有會計財務(wù)業(yè)務(wù)進行全過程的檢查監(jiān)督，形成環(huán)環(huán)相公務(wù)員之家www.tmdps.cn扣、層層把關(guān)的安全線;對查出的問題不隱瞞、不回避，敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問題，樹立會計財務(wù)工作無小事的意識，真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用，確保資金安全，工作規(guī)范。三是檢查內(nèi)容要全面，檢查重點要突出，切不可厚此薄彼，特別是要對聯(lián)行清算、賬戶管理、會計財務(wù)核算、費用開支、內(nèi)控制度執(zhí)行進行重點檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，防止差錯，堵塞漏洞，從而保證會計財務(wù)核算的真實、準確、及時和完整，工作總結(jié)《財務(wù)工作中的問題》。

(二)提高對會計管理工作重要性的認識

要高度重視和支持會計工作，從觀念上實現(xiàn)兩個轉(zhuǎn)變，從工作上處理好一個關(guān)系。一是會計人員思想觀念的轉(zhuǎn)變。中央銀行會計是宏觀金融管理的主要組成部分之一，會計人員在管理范圍上，不僅要管好中央銀行的基礎(chǔ)貨幣，及時辦理各金融機構(gòu)的繳存款及其相互之間的資金清算，還要做好管理結(jié)算，在管理內(nèi)容上會計部門要利用其掌握的第一手資料，搞好會計分析，通過其固有的反映監(jiān)督職能，為宏觀管理提供可靠信息。同時做好內(nèi)部資金和財務(wù)的管理，提高資金使用效益。二是會計工作要實現(xiàn)由核算型到管理型的觀念轉(zhuǎn)變。即以記賬、算賬、報表、費用核算為中心的會計核算體系轉(zhuǎn)到以加強監(jiān)督管理，保證資金安全為中心，以執(zhí)行中央銀行貨幣政策為主要任務(wù)的會計核算體系，中央銀行會計工作范圍也要逐步延伸拓寬，反映、控制、監(jiān)督、管理、分析、預(yù)測都是中央銀行會計的職能和任務(wù)。一個關(guān)系是處理好會計改革和加強會計管理的關(guān)系，作為金融管理職能部門之一的會計部門，管理與改革同等重要。因此應(yīng)當處理好改革與管理的關(guān)系，改革可以促進管理水平的提高，而管理水平的提高又為改革的順利進行開辟道路。人民銀行會計應(yīng)加快改革步伐，盡早與國際會計準則接軌。

(三)加強信息的交流和溝通，共享信息資源

內(nèi)部會計控制作為一個動態(tài)系統(tǒng)，它包括不同環(huán)節(jié)之間持續(xù)不斷的信息流和資金流，其每個控制環(huán)節(jié)都執(zhí)行不同程序，并與其他環(huán)節(jié)相互作用與影響。因此，整體會計控制價值最大化的實現(xiàn)，一方面需要風(fēng)險管理委員牽頭組織各成員間的溝通，以實現(xiàn)信息共享，優(yōu)勢互補，有針對性地開展工作，同時有助于消除部門間的誤解和疑慮;另一方面各職能部門要加強自身員工間的溝通，培養(yǎng)和提高員工參與會計控制的意識，以便開展自評。在實踐中，最有效的解決方法就是促使內(nèi)部會計控制信息溝通的制度化，形成一種約束機制。

(四)關(guān)心理解會計人員，多舉措穩(wěn)定會計隊伍

一是開展會計人員法制教育和職業(yè)道德教育，廣泛開展“八榮八恥”教育學(xué)習(xí)活動，提倡愛崗敬業(yè)的精神，樹立正確的世界觀、價值觀、人生觀，努力提高會計人員的思想品德，使會計人員真正地?zé)釔蹠嫻ぷ鳎⒃谔岣咦陨硭刭|(zhì)上下功夫。二是堅持以人為本，適當提高會計人員的待遇。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭關(guān)心基層會計人員的思想動態(tài)，解決他們的實際困難，建立業(yè)務(wù)量、風(fēng)險度與待遇相對稱的激勵機制，營造重視會計工作的氛圍，提高會計人員熱愛會計工作的積極性，真正做到“用感情留人，用事業(yè)留人”。三是完善業(yè)績考核機制，提高會計人員的適應(yīng)能力，正確處理國庫部門、營業(yè)部門與事后監(jiān)督中心之間的關(guān)系，正確看待業(yè)務(wù)差錯，認真分析差錯類型，測算業(yè)務(wù)量與差錯的合理比例，減輕一線會計人員的心理壓力。四是加強管理，建立科學(xué)的激勵機制。加強與人事、內(nèi)審、監(jiān)察部門的積極配合，使管理工作更具有客觀性、全局性和系統(tǒng)性，將報酬與勞動成果相結(jié)合，使風(fēng)險與待遇相對稱，對會計工作全年無差錯、無事故發(fā)生的會計人員應(yīng)予獎勵。

第二篇：財務(wù)工作中遇到的問題

財務(wù)工作中遇到的問題

序時賬簿

在實際工作中，序時賬簿是按照會計部門收到憑證的先后順序也就是按照記賬憑證編號的先后順序逐日進行登記的，所以序時賬簿亦稱日記賬，財務(wù)工作中遇到的問題。

序時賬簿有兩種：一種是用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的，又叫普通日記賬;另一種是用來登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的，又叫特種日記賬。在會計核算發(fā)展的早期，最常用的是前一種。

分類賬簿

分類賬簿又稱分類賬，是對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類登記的賬簿。分類賬簿按其反映指標的詳細程度劃分，分為總分類賬簿和明細分類賬簿兩種。總分類賬是根據(jù)一級會計科目設(shè)置的，總括反映全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)和資金狀況的賬簿，簡稱總賬;明細分類賬，是根據(jù)二級或明細科目設(shè)置的，詳細記錄某一類中某一種經(jīng)濟業(yè)務(wù)增減變化及其結(jié)果的賬簿，工作總結(jié)《財務(wù)工作中遇到的問題》。明細分類賬(簡稱明細賬)是對總賬的補充和具體化，并受總賬的控制和統(tǒng)馭。

備查賬簿

備查賬簿是對某些不能在日記賬和分類賬中記錄的經(jīng)濟事項或記錄不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行補充登記的賬簿，因此也叫輔助賬簿，例如“應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)備查簿”、“租入固定資產(chǎn)備查簿”、“代銷商品登記簿”等。

訂本式賬簿

訂本式賬簿簡稱訂本賬，訂本賬是在啟用前就已經(jīng)按順序編號并固定裝訂成冊的賬簿，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬一般采用這種形式。其優(yōu)點是可以防止賬頁散失或抽換賬頁;其缺點是賬頁固定后，不能確定各賬戶應(yīng)該預(yù)留多少賬頁，也不便于會計人員分工記賬。

活頁賬

活頁賬簡稱活頁式賬簿，活頁賬是在啟用前和使用過程中把賬頁置于活頁賬夾內(nèi)，隨時可以取放賬頁的賬簿。適用于一般明細分類賬，其優(yōu)點是可根據(jù)實際需要，靈活使用，也便于分工記賬;其缺點是賬頁容易散失和被抽換。為了克服此缺點，使用活頁賬時必須要求按賬頁順序編號，期末裝訂成冊，加編目錄，并由有關(guān)人員蓋章后保存。

(www.tmdps.cn)

第三篇：財務(wù)工作中存在的問題

工作中存在的問題

一、日常工作各個細節(jié)的規(guī)范。

二、年底賬面余額過大。

日常工作的規(guī)范問題，我們五個分管會計總結(jié)了11條，我逐條說說。

1．原始憑證的粘貼要美觀整齊、附件張數(shù)要正確、報賬憑證封面數(shù)字和所附原始憑證的數(shù)字務(wù)必一致。王昕主任給大家詳細講解憑證的粘貼，以后杜絕出現(xiàn)參差不齊、厚薄不勻的粘貼憑證。原始憑證及明細表都計入附件張數(shù)。杜絕報賬憑證封面數(shù)字和所附原始憑證數(shù)字不一致低級錯誤的出現(xiàn)。

2．單位法人代表、經(jīng)辦人和理財小組簽字要求缺一不可，還有個別單位簽字不全的現(xiàn)象。

3．大額申請手續(xù)務(wù)必齊全后再報賬。

4．代開發(fā)票要嚴謹，一般不允許代開發(fā)票。確實需要小額的代開發(fā)票，要手續(xù)齊全，附供貨商提供加蓋公章的明細表。大額的代開發(fā)票要附正規(guī)的合同書。

5．定額發(fā)票編號要連續(xù)，要付供貨商提供加蓋公章的明細表，明細表嚴禁自己填寫。

6．白板發(fā)票拒絕報銷。

7．分割發(fā)票要有據(jù)可查，復(fù)印要清晰。

8．各項支出按預(yù)算進度進行，取得發(fā)票后，在最短的時間內(nèi)報賬或掛賬，賬戶上有錢的報賬，沒錢的掛其他應(yīng)付款。發(fā)票取得的時間距報賬時間不得超過3個月。

9．招待費要注明事由、參與人數(shù)、時間。10．專款收入、支出要注明文號。

11．看病人的禮品、送已故人員的花圈等不得報銷。

剛才講的十一條，其實就是我們?nèi)粘I(yè)務(wù)規(guī)范的細節(jié)問題，如果我們的日常業(yè)務(wù)規(guī)范了，財務(wù)工作的正規(guī)化、財務(wù)工作的陽光操作也就落實到位了。我想再有財政部門的支持配合，年底賬面余額過大的問題，能得到很好的解決。

2015.4.14

第四篇：學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題

學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題

1、預(yù)算執(zhí)行方面年初預(yù)算與實際采購脫節(jié)。

學(xué)校在學(xué)期初采購辦公用品、辦公耗材、衛(wèi)生用品等時，由于缺乏銜接，沒有嚴格按照年初計劃填報審批表，導(dǎo)致計劃金額與實際審批金額不符。另外，物品的采購沒有做到先批后采，而是先購買后審批，采購審批表的填報和審批時間明顯晚于財務(wù)行為發(fā)生的時間，不符合政府采購相關(guān)規(guī)定。

建議：進一步規(guī)范政府采購行為，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，嚴格執(zhí)行年初預(yù)算和政府采購的相關(guān)規(guī)定。學(xué)校開校初集中采購的物品應(yīng)在開校前完成采購審批。

2、費用結(jié)算程序不夠規(guī)范。

代收費的結(jié)算過程中，由于缺乏與學(xué)校財務(wù)人員溝通、核算，導(dǎo)致開票金額與實際發(fā)生業(yè)務(wù)金額不符。辦公耗材等零星購置，經(jīng)辦人員沒有在購置時填寫相關(guān)單據(jù)。

建議：由企業(yè)在結(jié)算時提供相關(guān)資料，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核后由財務(wù)人員根據(jù)實際發(fā)生業(yè)務(wù)直接核算，實現(xiàn)不相容職務(wù)分離。

3、報銷票據(jù)不及時。

財務(wù)行為發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)當及時報銷票據(jù)。學(xué)校財務(wù)支出目前分為三大模塊：一是國庫股支出公用經(jīng)費，二是教育資金核算中心支出應(yīng)收應(yīng)付款，三是甘肅銀行支出基建維修款，這三個模塊的報賬程序和渠道各不相同。每月20日報賬前，各種支出票據(jù)集中匯集，導(dǎo)致無法處理。同時，由于學(xué)校各部門辦理業(yè)務(wù)后，不及時開發(fā)票進行結(jié)算，待商家來結(jié)賬時，積累的金額過大或已達到集中采購的限額，給財務(wù)報銷帶來不便。

建議：做到日清月結(jié)，財務(wù)行為發(fā)生后應(yīng)及時開發(fā)票，并根據(jù)財務(wù)管理規(guī)定到財務(wù)室進行報銷，零星積累的購置，當月必須完成結(jié)算，避免出現(xiàn)票據(jù)累積。為了使報賬工作有序進行，每月16前應(yīng)當將需要報銷的票據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后提交財務(wù)室，便于財務(wù)處理。16日以后提供的票據(jù)，順延至次月報銷。

4、培訓(xùn)費不符合差旅費報銷標準。

培訓(xùn)人員外出參加培訓(xùn)時，對差旅費報銷的相關(guān)規(guī)定不清楚，外出時不能嚴格執(zhí)行住宿標準。

建議：外出培訓(xùn)時與財務(wù)人員銜接，嚴格按照教育局文件要求確定行程，住宿時除特殊情況外，必須住2人一間的標準間，不得單獨住宿。因各省標準不同，住宿費省內(nèi)不得突破150元/人/天（省內(nèi)二類地區(qū)140元），省外標準請與學(xué)校財務(wù)人員聯(lián)系。另外，一批次有若干人員外出的，住宿時必須誰刷誰的公務(wù)卡，并開具相應(yīng)的發(fā)票，不得由一人統(tǒng)一刷卡。

5、慰問頻繁。

由于本學(xué)期福利費仍然是根據(jù)原北苑小學(xué)人員進行核撥，同時，年初已用福利費為全體教職工購買了工會互助保障保險，目前福利費已無賬面余額，無法再報銷慰問費用。

建議：根據(jù)福利費管理的相關(guān)規(guī)定，慰問對象只限于本校教職工。本學(xué)期因無福利費可以支出，暫時停止慰問或進行變通處理。

第五篇：行政事業(yè)單位財務(wù)工作中存在的問題

行政事業(yè)單位財務(wù)工作中存在的問題

隨著財政財務(wù)制度改革的不斷深入，特別是近年來我*推行的國庫集中支付制度、非稅收入收繳制度、政府采購管理制度、國有資產(chǎn)管理制度及會計委派制度等的實施，有效地規(guī)范了各單位的財務(wù)管理行為，促使我區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平有了很大提高。通過開展“小金庫”專項治理、行政事業(yè)單位往來款清理和會計信息質(zhì)量等檢查工作，發(fā)現(xiàn)我區(qū)財務(wù)管理總體比較規(guī)范，能夠按照相關(guān)的法律法規(guī)進行會計核算。但是部分單位也存在一些不合規(guī)及違反財務(wù)紀律的現(xiàn)象，主要有以下幾個方面的問題。

一、會計基礎(chǔ)薄弱，核算不規(guī)范

（一）會計科目設(shè)臵不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會計制度要求設(shè)臵會計科目進行核算。如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明細賬，不能如實、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及增減變化。

（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算；

（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單位上報的財務(wù)報表與單位實際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科 目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴，存在假發(fā)票入賬

（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如購買實物的發(fā)票不填品名、數(shù)量、單價，也沒有附相應(yīng)的明細清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報銷手續(xù)不完備，部分單位購買實物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗收人或經(jīng)手人簽字，這樣就無法確定原始單據(jù)的真實性。

（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費項目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)，存在使用自行外購收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在大量假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過近幾年的檢查發(fā)現(xiàn)，所有被檢查單位都存在以假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大，多達100多萬，嚴格意義來講，屬于以假發(fā)票來套取公款。針對這一現(xiàn)象，我們專門就如何杜絕使用假發(fā)票進行了專題培訓(xùn)，但個別單位仍存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象，對此將按照《會計法》的規(guī)定予以處理、處罰。

三、貨幣資金管理不規(guī)范

（一）存在以大額現(xiàn)金結(jié)算的問題。按照《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點為1000元，部分單位在支出經(jīng)濟活動中未按規(guī)定執(zhí)行，以大額的現(xiàn)金結(jié)算，有的甚至多達幾萬元。

（二）存在庫存現(xiàn)金超“容”的問題。部分單位庫存現(xiàn)金數(shù)額較大，有的甚至在5萬元以上，嚴重超出了開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額（庫存現(xiàn)金限額為單位3-5天的正常零星支出總額）。

（三）存在銀行存款賬賬不符的問題。按照會計制度要求，銀行存款賬面余額要定期與銀行進行核對，至少每月核對一次，檢查發(fā)現(xiàn)個別單位年末銀行存款賬賬不符，至今尚未查明原因。

（四）存在私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象。個別單位將貨幣資金長期存放于個人存折或以單位名義開立的銀行定活期存單中，公款私存。還有的單位設(shè)臵賬外賬，將應(yīng)繳收入未上繳財政，直接在帳外列支。這種行為嚴重違反了財經(jīng)紀律，按照相關(guān)法律規(guī)定，相關(guān)責(zé)任人（包括會計人員）都應(yīng)受到相關(guān)處理、處罰。

四、收支方面存在的問題

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財政，直接用于經(jīng)費支出。

（二）業(yè)務(wù)招待費存在的問題：首先是支出數(shù)額較大，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有的單位招待費支出額占公用支出的比例高達30%以上；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。

（三）違規(guī)發(fā)放津補貼、福利費。個別單位沒有按照《關(guān)于環(huán)翠區(qū)事業(yè)單位調(diào)整津貼補貼的通知》和《威海市環(huán)翠區(qū)規(guī)范機關(guān)公務(wù)員津補貼實施方案》規(guī)定執(zhí)行，仍然以值班費、交通補貼、獎金等名目發(fā)放津貼、補貼；部分單位福利費支出數(shù)額較大，有的單位年福利費支出高達50多萬元。

（四）違規(guī)大額支出。個別單位大額贊助費支出沒有業(yè)務(wù)主管部門和上級主管部門的相關(guān)審批手續(xù)，單項贊助費支出高達17萬元。有的財務(wù)人員責(zé)任心不強，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報銷。

五、固定資產(chǎn)管理存在的問題

（一）購入或接受捐贈的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。

（二）部分單位未經(jīng)政府采購審批而自行購買固定資產(chǎn)。

（三）有的單位將部分閑臵的固定資產(chǎn)自行處臵報廢，沒有經(jīng)過國資等相關(guān)單位的批準，導(dǎo)致大量國有資產(chǎn)流失。

（四）固定資產(chǎn)帳實不符問題比較突出。例如，部分單 位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風(fēng)扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。

六、往來款存在的問題

（一）往來款項目多、數(shù)額大、掛賬時間長。通過此次往來款清理檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

（二）部分單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責(zé)任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導(dǎo)致往來款數(shù)額越來越大。有的單位多年未設(shè)臵往來款明細賬，還有的單位總賬、明細賬不符，導(dǎo)致單位的債權(quán)債務(wù)不清。

（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應(yīng)上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實，會計信息的 失真。

（四）個別單位存在隨意借款現(xiàn)象。有的單位未經(jīng)區(qū)政府批準自行將本單位資金借給下屬單位或企業(yè)，還有的單位將本單位資金隨意捐贈給其他單位且數(shù)額較大，有的因企業(yè)倒閉借款無法收回，這種做法嚴重違反了《會計法》等有關(guān)規(guī)定，單位負責(zé)人、會計人員及經(jīng)辦人員都應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。

（五）在年終決算時，部分單位為達到本賬目的收、支平衡，將收支相抵后的結(jié)余資金轉(zhuǎn)入往來賬戶。經(jīng)統(tǒng)計，這部分結(jié)余資金掛往來賬共計1.19億元。

七、專項資金管理方面的問題

（一）有的單位以各種名目爭取財政或上級資金由于，沒有專款專用，而是將資金掛在往來款科目，造成結(jié)余數(shù)額過大，據(jù)此次全區(qū)行政事業(yè)單位往來款清查發(fā)現(xiàn)，專項資金結(jié)余達1.01億元。

（二）部分單位對上級撥入的專項資金未實行單獨核算、專款專用，違規(guī)挪用專項資金，用于單位日常的公用支出，并導(dǎo)致支出不實。有的單位將上級撥入的專項資金大量用于招待費、會議費和車輛燃修費的支出，金額高達60多萬元。

八、幾點要求

（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員應(yīng)加強對《會計法》、《會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》和《會 計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）完善財務(wù)制度，提高管理水平。建議各單位完善內(nèi)部管理制度，如制定經(jīng)費管理制度、財務(wù)人員崗位職責(zé)、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。這樣，從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。

（三）嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象。一是建立嚴格的經(jīng)費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)批件，由經(jīng)辦人員負責(zé)簽字，財務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報銷。二是加強經(jīng)費開支的事前監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費。

（四）強化意識，健全往來款管理責(zé)任制。單位相關(guān)負責(zé)人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責(zé)”的原則，做到人員、崗位、責(zé)任三落實，當事人要對往來資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。在會計人員調(diào)離換崗時，應(yīng)向接手會計人員說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。

（五）健全資產(chǎn)管理制度，防止資產(chǎn)流失。一是建立健全國有資產(chǎn)從購臵到管理、處臵、報廢等一系列相關(guān)制度，把資產(chǎn)管理真正納入科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的軌道；二是各單位責(zé)任到人，對固定資產(chǎn)定期盤點、維護。三是嚴格執(zhí)行政府采購制度，履行政府采購程序，按規(guī)定辦理政府采購事宜，對未按規(guī)定采購的票據(jù)，堅決不得報銷入賬。

（六）加強專項資金管理，提高資金使用效益。專項資金的使用本著專賬核算、專款專用的原則，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃和項目批復(fù)內(nèi)容，不能擅自挪用、擠占。

幾點要求

針對以上問題，結(jié)合會計工作的職能，在這里對財務(wù)人員提出兩點要求：

（一）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員不但要加強對《會計法》、《會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的學(xué)習(xí)，還要及時掌握新出臺的政策法規(guī)制度，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）加強財務(wù)監(jiān)督，提高管理水平。財務(wù)工作不僅僅局限于記賬、算賬、報賬，更重要的是監(jiān)督和管理。在日常工作中，財務(wù)人員必須做到“三個堅持”。堅持潔身自愛，不謀私利;堅持如實反映經(jīng)濟情況，反對弄虛作假;堅持維護財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。如：對假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應(yīng)拒絕付款；對單位實現(xiàn)的收入應(yīng)按規(guī)定繳庫，拒絕“坐支”等等。只有充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能，才能保證單位的經(jīng)濟管 理活動健康有序的開展。