第一篇：(論文)農(nóng)信用社改革中面臨的問(wèn)題對(duì)策及建議(楊艷峰)

農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)中面臨的問(wèn)題及對(duì)策建議

----------巴林左旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社 楊艷峰

隨著農(nóng)村金融體制改革步伐的不斷深入，農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)效益大幅提升，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善，抗風(fēng)險(xiǎn)能力大大增強(qiáng)。截止2010年6月末，我左旗信用聯(lián)社資產(chǎn)總額為146130萬(wàn)元，比年初增加18663萬(wàn)元。各項(xiàng)收入5338萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)902萬(wàn)元。各項(xiàng)存款余額為113142萬(wàn)元，比年初增加12843萬(wàn)元。各項(xiàng)貸款余額119953萬(wàn)元，比年初增加49953萬(wàn)元。股本金余額4644萬(wàn)元。從現(xiàn)狀來(lái)看，我信用社在國(guó)家和政策的支持下這兩年越走越好，經(jīng)營(yíng)的越來(lái)越好。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中農(nóng)村信用社還存在著一些不容忽視的問(wèn)題。這就要求我們切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高科技手段，增強(qiáng)服務(wù)功能，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、自有資金難以滿足貸款需求。隨著農(nóng)業(yè)銀行在農(nóng)村機(jī)構(gòu)的收縮，農(nóng)村信用社成了支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主力軍，截至2010年6月末，全旗各項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款余額為113142萬(wàn)元，全旗各項(xiàng)貸款余額119953萬(wàn)元，借入支農(nóng)再貸款余額15000萬(wàn)元，自有資金缺口很大。主要原因：一是單個(gè)農(nóng)戶的貸款需求額度不斷擴(kuò)大。隨著農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，農(nóng)村剩余勞動(dòng)的外流，使目前的單戶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)無(wú)論是從單位面積投入還是從擴(kuò)大生產(chǎn)面積投入上都有大幅度的增加，使單戶農(nóng)戶的貸款需求額度不斷擴(kuò)大。二是涉農(nóng)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大涉農(nóng)產(chǎn)品的商品率不斷提高?！叭r(nóng)”領(lǐng)域已經(jīng)在人們的思想領(lǐng)域 1

不斷開(kāi)闊，農(nóng)村信用社也在不斷擴(kuò)大“三農(nóng)”金融服務(wù)領(lǐng)域。尤其是社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，為農(nóng)村金融和“三農(nóng)”賦予了更廣闊的內(nèi)涵。與“三農(nóng)”資金需求還有相當(dāng)大的一段距離，形成了供需矛盾。

二、思想觀念陳舊，缺乏進(jìn)取精神。一是對(duì)目前農(nóng)村

金融改革的重要性認(rèn)識(shí)不足，創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，許多信用社主任平時(shí)不注重學(xué)習(xí)，對(duì)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和服務(wù)理念不采納、不推廣應(yīng)用，愛(ài)用傳統(tǒng)的老觀念、老思想、老辦法、老經(jīng)驗(yàn)去開(kāi)展工作。二是得過(guò)且過(guò)思想嚴(yán)重。許多信用社員工缺乏工作責(zé)任心，對(duì)待工作馬馬虎虎、應(yīng)付了事，不思進(jìn)取，有得過(guò)且過(guò)、不求功勞，但求無(wú)過(guò)的思想。三是傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)觀念尚未根除，部分職工缺乏市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)，皇帝女兒不愁嫁，視貸款為權(quán)力，等客上門(mén)，坐陣經(jīng)營(yíng)，人求于我的思想觀念根深蒂固。雖然現(xiàn)在郵政小額信用貸款已經(jīng)投放，小額貸款公司也已經(jīng)成立，農(nóng)行貸款也開(kāi)始下鄉(xiāng)，但部分職工只是在喊“狼來(lái)了”，卻沒(méi)真正意識(shí)到“狼來(lái)了”的后果，因此從思想上制約了農(nóng)村信用社的發(fā)展。

三、柜員素質(zhì)偏低承老齡化。由于農(nóng)村信用社歷史延續(xù)過(guò)程復(fù)雜，現(xiàn)有職工大部分是農(nóng)業(yè)銀行代管時(shí)期招收的“子弟兵”，一般初中、高中畢業(yè)就進(jìn)入信用社工作，很少有正規(guī)大學(xué)的畢業(yè)生分配到農(nóng)村信用社工作。加之，部分信用社職工入社后疏于學(xué)習(xí)，不思進(jìn)取，已經(jīng)跟不上科技發(fā)展的形勢(shì)需要。其主要表現(xiàn)為“兩高兩低”：即學(xué)歷高水平低、職稱高技能低。由于現(xiàn)行農(nóng)村信用社工資制度中增設(shè)學(xué)歷、職

稱津貼，加之成人高等教育逐步向社會(huì)開(kāi)放，致使部分員工片面追求高學(xué)歷、高職稱，而忽視了高學(xué)識(shí)、高技能，由此形成學(xué)歷、職稱“滿天飛”，而實(shí)際業(yè)務(wù)技能低下。很多在出納崗位的都是些年紀(jì)大或業(yè)務(wù)能力比較弱的業(yè)務(wù)員，實(shí)行柜員制后，他們很難適應(yīng)前臺(tái)柜員操作，有的勉強(qiáng)能操作，辦業(yè)務(wù)速度和質(zhì)量也上不去，也就只能辦個(gè)簡(jiǎn)單的存取款業(yè)務(wù)，其它特殊業(yè)務(wù)根本就辦不了，雖然近二年來(lái)，為了起到更新的作用，照錄了幾批大學(xué)生，可又都充實(shí)到了農(nóng)村基層社，鎮(zhèn)內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)量大可柜員又出現(xiàn)老齡化，城區(qū)的社與國(guó)有商業(yè)銀行近在咫尺，差距尤為明顯。

四、法制觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。由于農(nóng)村信用社在農(nóng)村，經(jīng)常與廣大農(nóng)民打交道，個(gè)別職工認(rèn)為天高皇帝遠(yuǎn)，上面不容易下來(lái)檢查。同時(shí)，聯(lián)社下發(fā)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度不加強(qiáng)學(xué)習(xí)，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的部位認(rèn)識(shí)不到位，不夠重視。造成法制觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，有章不循，有令不行，從而造成不必要的責(zé)任事故發(fā)生。

五、沒(méi)有充分利用結(jié)算渠道。目前農(nóng)村信用社金融服務(wù)功能已經(jīng)不是很單一了，而很多信用社只局限辦理一般日常的存貸款業(yè)務(wù)，匯兌、結(jié)算等中間業(yè)務(wù)認(rèn)為只能通過(guò)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部辦理，大多數(shù)柜員存在業(yè)務(wù)不熟練，不敢大膽應(yīng)用，嘗試著去辦理，有些時(shí)候不能使客戶在第一時(shí)間內(nèi)獲得資金、使用資金，直接阻礙了農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的發(fā)展。對(duì)中間業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)模糊，操作上前怕狼，后怕虎。致使辦理跨區(qū)，跨省，跨行的業(yè)務(wù)的時(shí)候，往往心有顧慮。這不敢辦，那不敢

辦。

針對(duì)上述問(wèn)題，我覺(jué)得應(yīng)加強(qiáng)以下方面工作：

一、各級(jí)政府要支持農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。一是資金扶持。要積極引導(dǎo)各類涉農(nóng)資金，財(cái)政預(yù)算外資金等存入農(nóng)村信用社。二是減免有關(guān)稅費(fèi)。凡是地方政府職權(quán)范圍內(nèi)能決定的減免農(nóng)村信用社相關(guān)稅費(fèi)的項(xiàng)目要盡量照顧。三是加大農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)清收處臵力度。對(duì)村鎮(zhèn)形成的集體不良貸款，要采取以土地、房產(chǎn)等優(yōu)良資產(chǎn)臵換的方式予以盤(pán)活。四是要優(yōu)化信用環(huán)境，幫助農(nóng)村信用社創(chuàng)建信用工程，打擊逃廢債。要積極清收各級(jí)政府、行政事業(yè)單位、村組拖欠農(nóng)村信用社貸款，把評(píng)定信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)、信用村與償還農(nóng)村信用社貸款緊密掛鉤。

二、解放思想，與時(shí)俱進(jìn)。開(kāi)展行之有效的思想政治工作，充分調(diào)動(dòng)員工工作積極性。當(dāng)前農(nóng)村信用社必須樹(shù)立以下思想：拋棄一切阻礙改革的思想和陳舊的觀念，一切制約發(fā)展的做法必須革除，要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)、營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)、經(jīng)營(yíng)意識(shí)、效益意識(shí)和管理意識(shí)，不斷拓寬經(jīng)營(yíng)思路，一切從實(shí)際出發(fā)，遵循經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，以全新的經(jīng)營(yíng)理念指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)管理朝著正確的方向邁進(jìn)。各社要轉(zhuǎn)變觀念，激發(fā)員工的責(zé)任感、事業(yè)心和工作主動(dòng)性、創(chuàng)造性，激發(fā)員工干好本職工作的信心。要盡快培育具有自身特色的信合企業(yè)文化，提高農(nóng)村信用社的整體形象。

三、加強(qiáng)職工教育，健全用人機(jī)制，提高人員整體素質(zhì)。今后要改變?nèi)瞬艁?lái)源渠道，重點(diǎn)從大專院校接收對(duì)口的專業(yè)

人才，以逐步改變職工的文化結(jié)構(gòu)和專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。同時(shí)加強(qiáng)職工培訓(xùn)教育，制訂長(zhǎng)遠(yuǎn)和短期的培訓(xùn)教育計(jì)劃，按照不同的崗位，不同的專業(yè)，不同的職務(wù)，開(kāi)展有針對(duì)性的培訓(xùn)。一方面要加強(qiáng)全員培訓(xùn)，通過(guò)在崗培訓(xùn)，提高全員的政策觀念、業(yè)務(wù)素質(zhì)和理論水平。另一方面要積極轉(zhuǎn)變觀念，將一些專業(yè)基礎(chǔ)扎實(shí)、道德修養(yǎng)良好、具有豐富風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制經(jīng)驗(yàn)和能力的員工充實(shí)到信貸隊(duì)伍中來(lái)，以適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

四、提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，構(gòu)筑農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

一要抓好職業(yè)道德教育、法制及遵章守紀(jì)教育警示教

育，使員工樹(shù)立正確的職業(yè)觀、行為準(zhǔn)則觀，增強(qiáng)員工法制觀念。二要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)信貸人員行為的監(jiān)督管理；第三要實(shí)行信貸崗位定期輪換制度。實(shí)行定期輪崗制能夠避免一些信貸員因長(zhǎng)期在一個(gè)地方工作和長(zhǎng)期包一個(gè)片而滋生腐敗現(xiàn)象，四要加強(qiáng)職工法制教育和職業(yè)道德教育，通過(guò)法制教育，使每個(gè)職工自覺(jué)學(xué)法、懂法和用法，增強(qiáng)法制觀念和自我約束能力，弱化道德風(fēng)險(xiǎn)。培養(yǎng)員工的以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、遵紀(jì)守法為主要內(nèi)容，加強(qiáng)組織紀(jì)律教育，增強(qiáng)員工法制觀念和法治意識(shí)，杜絕經(jīng)濟(jì)、刑事案件的發(fā)生。古人云“小智者治事，大智者治人”。管理好了人，就管理好了風(fēng)險(xiǎn)。

五、對(duì)職工進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，使職工熟練地掌握工作技能。農(nóng)村信用社要本著“立足農(nóng)村，服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)理念，改進(jìn)服務(wù)手段，農(nóng)村信用社是農(nóng)民自己的銀行，必須為農(nóng)民

提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，而衡量金融服務(wù)水平高低的標(biāo)準(zhǔn)，除了服務(wù)態(tài)度好壞，服務(wù)品種多少外，很重要的一點(diǎn)就是能否給客戶以迅捷和高效的服務(wù)。因此，必須注重提高服務(wù)的科技含量，加大對(duì)金融電子化投入力度，將服務(wù)向網(wǎng)上，電子匯兌系統(tǒng)，對(duì)公網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)延伸，業(yè)務(wù)處理手段實(shí)現(xiàn)從單點(diǎn)操作向聯(lián)網(wǎng)作業(yè)的大跨越，使網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)逐步向網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)發(fā)展。

第二篇：淺析農(nóng)村金融實(shí)踐面臨的問(wèn)題及其對(duì)策建議論文

引言

進(jìn)入21 世紀(jì)，尤其是“十二五”以來(lái)，在黨和政府努力下，我國(guó)農(nóng)村居民收入增速連續(xù)多年高于城鎮(zhèn)居民收入增速，對(duì)于改善社會(huì)收入結(jié)構(gòu)起到了良好的作用。但這是建立在農(nóng)民收入基數(shù)較低的條件上的，實(shí)際上農(nóng)民收入與城鎮(zhèn)居民收入的絕對(duì)值差距仍在不斷擴(kuò)大，這在構(gòu)建和諧社會(huì)的背景下尤為突出，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)仍然有很大發(fā)展空間，而且必須得到更快發(fā)展。解決三農(nóng)問(wèn)題是我國(guó)實(shí)現(xiàn)全面小康的重要組成部分，創(chuàng)造條件，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、農(nóng)業(yè)社會(huì)穩(wěn)定和農(nóng)民收入提高是“十三五”期間的重要任務(wù)。

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)大部分屬于小微經(jīng)濟(jì)，具有生產(chǎn)規(guī)模小、現(xiàn)金流動(dòng)不頻繁、信息化水平和規(guī)范化程度低、信用記錄不易采集，受關(guān)注度低等特點(diǎn)，一直受到傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的“歧視”，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中普遍存在融資難、融資貴等問(wèn)題，而作為主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的一般農(nóng)產(chǎn)品又存在風(fēng)險(xiǎn)高、收益低、周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，更加劇了融資的困難，成為我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸。近年來(lái)，部分地區(qū)甚至出現(xiàn)越發(fā)展越落后的局面，融資未能有效發(fā)揮作用是重要的原因。

由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)未能獲得良好的金融支持，使得農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通部分環(huán)節(jié)的成本畸形增高，在一定程度上導(dǎo)致近年來(lái)物價(jià)的持續(xù)上漲。尤其是作為基礎(chǔ)生活用品的農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格不斷上漲，其上漲速度甚至超過(guò)居民收入增長(zhǎng)速度和GDP 增長(zhǎng)速度，導(dǎo)致居民生活壓力不斷增大。

可見(jiàn)，金融未能對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的支撐作用，帶來(lái)了多方面的不良后果，這引起了社會(huì)和學(xué)術(shù)界的普遍關(guān)注。十七屆三中全會(huì)明確提出“農(nóng)村金融是現(xiàn)代農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的核心”。解決農(nóng)村金融實(shí)施中的瓶頸問(wèn)題，更好地發(fā)揮農(nóng)村金融的效用，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，成為學(xué)界關(guān)注的熱點(diǎn)。

Christin，Martin指出，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)供應(yīng)鏈的優(yōu)勢(shì)，提出現(xiàn)代農(nóng)業(yè)供應(yīng)鏈發(fā)展過(guò)于重視農(nóng)場(chǎng)主等大規(guī)模的參與者，忽視了中小規(guī)模農(nóng)戶的參與。Suzuki等指出，出口型供應(yīng)鏈可以提高農(nóng)戶的收入，但是生產(chǎn)效率偏低且易發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)使得市場(chǎng)傾向選擇垂直整合種植生產(chǎn)，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)的胡婉儀等人研究溫州農(nóng)業(yè)供應(yīng)鏈融資模式，發(fā)現(xiàn)存在違約和監(jiān)管問(wèn)題，所以提出應(yīng)加強(qiáng)農(nóng)企信用意識(shí)，銀行也應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。鄭文杰研究了供應(yīng)鏈融資對(duì)“三農(nóng)”信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制，總結(jié)了所采取的風(fēng)險(xiǎn)控制的措施。

我國(guó)的農(nóng)村金融實(shí)踐主要面臨以下問(wèn)題。

(一)信貸體系的關(guān)鍵機(jī)制不完善

第一，缺乏信用觀念。我國(guó)信用體系建立時(shí)間尚短，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比存在很多不足，雖然近年來(lái)發(fā)展迅速，但是主要是城市地區(qū)建立了較為完善的信用評(píng)價(jià)和使用體系，農(nóng)村地區(qū)的信用體系建設(shè)進(jìn)展緩慢。

第二，尚無(wú)完善跟蹤服務(wù)機(jī)制。在現(xiàn)有農(nóng)村金融體系中還沒(méi)有一個(gè)健全的跟蹤機(jī)制，缺乏持續(xù)深度調(diào)查，在實(shí)際存在貸款逾期未償還時(shí)，未能及時(shí)采取行動(dòng)。因此，盡快形成信息收集和跟蹤的制度，降低農(nóng)業(yè)信貸中存在的道德風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前農(nóng)村金融創(chuàng)新的關(guān)鍵。

第三，落后的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。我國(guó)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)保障制度也是近幾年也剛開(kāi)始發(fā)展，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不夠細(xì)化，補(bǔ)償額度不夠高，理賠手續(xù)復(fù)雜，難以在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)足額補(bǔ)償農(nóng)民損失，農(nóng)業(yè)收入穩(wěn)定性仍然較為脆弱，還款能力不穩(wěn)定。

(二)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后

第一，中國(guó)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平較低，契約精神不強(qiáng)，履約水平不高。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平的高低與履約意識(shí)的高低有著明顯的關(guān)聯(lián)，我國(guó)農(nóng)村地區(qū)生產(chǎn)交易缺乏合約精神，易發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。

第二，農(nóng)民的文化水平低，思想保守。通過(guò)多年的教育提升計(jì)劃，我國(guó)居民的平均受教育水平已經(jīng)有了很大提高。但是，隨著城市化建設(shè)的浪潮的到來(lái)，受過(guò)教育的高學(xué)歷人才向城市集中，農(nóng)村留守人群受教育水平仍然偏低，思想保守，不易接受新鮮觀念和服務(wù)。

供應(yīng)鏈金融是伴隨著供應(yīng)鏈分工和供應(yīng)鏈管理的發(fā)展而產(chǎn)生的，基于真實(shí)存在的貿(mào)易信息，以訂單或產(chǎn)品為抵押，以核心企業(yè)的信用和付款能力為擔(dān)保，對(duì)供應(yīng)鏈中的小微企業(yè)提供流動(dòng)資金。這種創(chuàng)新的金融模式解決了以往授信模式對(duì)小微企業(yè)的歧視，提高了小微企業(yè)的生存能力，也顯著地降低了供應(yīng)鏈的成本，提高了整個(gè)供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)力。隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)由零星分布轉(zhuǎn)向區(qū)域化生產(chǎn)、由單戶生產(chǎn)轉(zhuǎn)向規(guī)?；a(chǎn)、由自由生產(chǎn)轉(zhuǎn)向訂單化生產(chǎn)，為供應(yīng)鏈金融模式的推廣和發(fā)展提供了更大的發(fā)展空間。

農(nóng)業(yè)供應(yīng)鏈金融能夠有效解決在授信審批過(guò)程中農(nóng)戶與金融機(jī)構(gòu)存在的信息不對(duì)稱問(wèn)題。通過(guò)核心企業(yè)或組織的擔(dān)保和資金流監(jiān)控，既緩解了農(nóng)戶提供抵押的壓力，又減輕了信貸人員的工作壓力，而且通過(guò)節(jié)約人力、時(shí)間成本，減少了金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展授信工作的成本。同時(shí)，這種模式有利于批量化處理核心企業(yè)相關(guān)大批客戶的貸款需求，大幅提高授信工作效率。

本部分通過(guò)研究部分發(fā)達(dá)國(guó)家的農(nóng)村金融體系建設(shè)，以期能夠?qū)ξ覈?guó)的農(nóng)業(yè)供應(yīng)鏈金融發(fā)展提供新思路。

(一)美國(guó)

作為主要的發(fā)達(dá)國(guó)家，美國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平高，金融體系完善。由政府主導(dǎo)的政策性金融體系、以美聯(lián)儲(chǔ)為核心的商業(yè)性金融體系以及覆蓋全國(guó)的農(nóng)業(yè)信貸合作體系構(gòu)成，實(shí)現(xiàn)了全方位和多層次金融支持。

美國(guó)政策性金融體系彌補(bǔ)了商業(yè)性金融體系和信貸合作體系運(yùn)營(yíng)中的市場(chǎng)空白，并通過(guò)政府的直接或間接干預(yù)避免無(wú)效率的市場(chǎng)配置，兼顧了農(nóng)業(yè)規(guī)劃和農(nóng)業(yè)政策的順利實(shí)施。美國(guó)政策性金融機(jī)構(gòu)分工明確，并互相合作。農(nóng)民家計(jì)局主要針對(duì)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的農(nóng)戶和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)提供無(wú)償?shù)墓嫘詭椭?。農(nóng)村電氣化管理局則主要圍繞電網(wǎng)布局、基礎(chǔ)水利建設(shè)、改善生態(tài)環(huán)境等水電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供金融服務(wù)。商品信貸公司對(duì)農(nóng)戶或農(nóng)場(chǎng)因系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)遭受的損失進(jìn)行補(bǔ)貼，并對(duì)農(nóng)產(chǎn)品提供必要的價(jià)格支持。最后，針對(duì)性為涉農(nóng)的中小企業(yè)服務(wù)的工作主要由小企業(yè)管理局完成，并為它們的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)提供必要的資金支持。

農(nóng)業(yè)信貸合作體系是美國(guó)農(nóng)村金融體系的重要組成部分。第一層次是以中央信用聯(lián)社為核心，按照股份制的形式，統(tǒng)領(lǐng)全國(guó)的農(nóng)村信用社，集中進(jìn)行資金清算、融通業(yè)務(wù)。第二層次則是由三類合作性金融機(jī)構(gòu)覆蓋12 個(gè)區(qū)域，各司其職。聯(lián)邦土地銀行主要針對(duì)轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)場(chǎng)主和其他農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者進(jìn)行放貸;聯(lián)邦中期信貸銀行則通過(guò)中期動(dòng)產(chǎn)的質(zhì)押向農(nóng)場(chǎng)主提供信貸服務(wù);合作社銀行通過(guò)對(duì)地方合作銀行提供信貸支持，再由基層合作銀行向個(gè)人提供信貸服務(wù)。這些金融機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源既包括吸儲(chǔ)、借款、債券業(yè)務(wù)，還有相當(dāng)部分資金來(lái)自政府撥款。第三層次則是由金融機(jī)構(gòu)的基層組織構(gòu)成，一方面向農(nóng)戶進(jìn)行直接授信服務(wù)，另一方面作為基層網(wǎng)點(diǎn)承擔(dān)著普及金融知識(shí)，提供金融咨詢的服務(wù)。

(二)日本

日本的農(nóng)村金融服務(wù)體系中商業(yè)金融體系所占的比例較低，所以這里將主要圍繞政策性金融體系和合作性金融體系展開(kāi)討論。

農(nóng)林漁業(yè)金融公庫(kù)是日本政策金融體系的主要主體，主要滿足農(nóng)、林、漁業(yè)生產(chǎn)者的資金需求，為其提供中長(zhǎng)期的金融服務(wù)。在業(yè)務(wù)的形式上，農(nóng)林漁業(yè)金融公庫(kù)一方面可以自行開(kāi)展政策性金融服務(wù)，向特定農(nóng)業(yè)行業(yè)、產(chǎn)業(yè)的組織和個(gè)人提供貸款，另一方面也可以委托合作性金融體系來(lái)開(kāi)展相應(yīng)的政策性金融服務(wù)，如委托農(nóng)林中央金庫(kù)，并經(jīng)由基層合作組織開(kāi)展相應(yīng)的金融服務(wù)。

經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，日本形成了一種自下而上由農(nóng)林中央金庫(kù)，農(nóng)業(yè)信用聯(lián)合會(huì)和基層農(nóng)協(xié)三級(jí)組織組成的合作性金融體系。農(nóng)林中央金庫(kù)處于日本合作性金融體系的頂端，統(tǒng)領(lǐng)合作性金融機(jī)構(gòu)，除了偶爾直接對(duì)農(nóng)村客戶開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)外，主要通過(guò)對(duì)農(nóng)業(yè)信用聯(lián)合會(huì)提供金融支持發(fā)揮作用。農(nóng)業(yè)信用聯(lián)合會(huì)處于這個(gè)合作性金融體系的中間，協(xié)調(diào)上游的農(nóng)林中央金庫(kù)和下游的基層農(nóng)協(xié)之間的金融活動(dòng)，并為基層農(nóng)協(xié)提供金融咨詢、資本融通等服務(wù)。農(nóng)戶可以通過(guò)加入基層農(nóng)協(xié)參與金融活動(dòng)，基層農(nóng)協(xié)對(duì)其會(huì)員以及其他農(nóng)戶和涉農(nóng)組織提供金融咨詢和代理等服務(wù)。

(三)英國(guó)和法國(guó)

在英國(guó)，發(fā)達(dá)的商業(yè)銀行服務(wù)網(wǎng)絡(luò)體現(xiàn)在其遍布城鄉(xiāng)的商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)，它保證了商業(yè)性金融體系在農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)中主導(dǎo)作用的發(fā)揮。商業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)信貸抵押公司、土地改良公司等商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)提供中短期或者長(zhǎng)期的信貸服務(wù)。其中，商業(yè)銀行主要提供中短期貸款，其龐大的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)使得商業(yè)銀行在開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)時(shí)可以降低對(duì)抵押和擔(dān)保的要求，從而使得農(nóng)村居民獲得貸款更為便利;農(nóng)業(yè)信貸抵押公司和土地改良公司則主要提供長(zhǎng)期貸款，并傾向于選擇不動(dòng)產(chǎn)抵押的方式向資金需求者提供最長(zhǎng)可達(dá)60 年的抵押貸款。英國(guó)政府會(huì)對(duì)這些涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)給予一定資金支持和稅收優(yōu)惠，以激勵(lì)這些商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融服務(wù)。法國(guó)農(nóng)村合作性金融服務(wù)體系在農(nóng)村金融服務(wù)中發(fā)揮了重要作用，其主要由法國(guó)農(nóng)業(yè)信貸銀行、大眾銀行、戶主信貸聯(lián)合銀行以及對(duì)應(yīng)的農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)組織構(gòu)成。歷經(jīng)數(shù)次變革，起源于早期的農(nóng)村信用合作組織的法國(guó)農(nóng)業(yè)信貸銀行，現(xiàn)在已經(jīng)具備政策性和合作性金融的多重屬性。其農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的金融業(yè)務(wù)主要包括農(nóng)產(chǎn)品加工制造貸款、農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)貸款和基礎(chǔ)設(shè)施貸款等。主要向本組織的會(huì)員、中小企業(yè)和自由職業(yè)者提供中短期貸款的大眾銀行，受政府控制，其業(yè)務(wù)以涉農(nóng)金融業(yè)務(wù)為主。法國(guó)土地信貸銀行以利率優(yōu)惠的長(zhǎng)期貸款為主，將資金應(yīng)用于農(nóng)戶土地、設(shè)備投資以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，其資金主要通過(guò)吸儲(chǔ)、發(fā)放債權(quán)以及募股的形式籌措。由中央和基層兩個(gè)層次組成的農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)組織，一方面向其它合作性金融機(jī)構(gòu)提供保險(xiǎn)和擔(dān)保服務(wù)，另一方面則通過(guò)直接向組織和個(gè)人提供保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)自營(yíng)業(yè)務(wù)。

通過(guò)對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)供應(yīng)鏈金融實(shí)踐中遇到的問(wèn)題進(jìn)行分析，并參考美日等發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，提出以下建議。

(一)完善多層次金融支持體系

我國(guó)的農(nóng)村金融體系是由政府為核心的政策性金融體系、銀行，保險(xiǎn)為主的商業(yè)性金融體系以及民間互助信貸體系組成，但是受限于監(jiān)管要求，民間金融機(jī)構(gòu)發(fā)展困難，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中難以發(fā)揮更大作用，目前主要依靠政府和政府主導(dǎo)的銀行、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)，普遍存在工作人員較少，難以有效服務(wù)小微客戶，因此應(yīng)該培育建立第三方，與農(nóng)戶等進(jìn)行溝通和服務(wù)。

(二)創(chuàng)新信用評(píng)價(jià)方式

一方面是創(chuàng)新信用評(píng)價(jià)單位。針對(duì)傳統(tǒng)農(nóng)戶信用記錄缺失導(dǎo)致信用等級(jí)偏低的問(wèn)題，以家庭、區(qū)域或者生產(chǎn)活動(dòng)關(guān)聯(lián)度為標(biāo)準(zhǔn)，由金融機(jī)構(gòu)組織或者自發(fā)成立團(tuán)體，團(tuán)體以一定方式進(jìn)行擔(dān)保，金融機(jī)構(gòu)不是對(duì)單個(gè)用戶進(jìn)行授信，而是對(duì)團(tuán)體授信，團(tuán)體在金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下進(jìn)行資金的使用。另一方面，可以參考企業(yè)實(shí)際控制人的信用對(duì)企業(yè)進(jìn)行授信，這樣就可以借助人行征信平臺(tái)和第三方征信平臺(tái)較為完善的個(gè)人信用記錄對(duì)企業(yè)進(jìn)行初始信用評(píng)價(jià)。

(三)多渠道拓展農(nóng)村金融的資金來(lái)源

第一，建設(shè)中小型融資平臺(tái)，滿足農(nóng)村多樣化資金需求，讓更多社會(huì)閑余資金進(jìn)入農(nóng)村資本市場(chǎng)。第二，讓有條件的企業(yè)或農(nóng)戶，以債券或股權(quán)形式獲得直接融資。

(四)金融同業(yè)進(jìn)行密切合作

如保險(xiǎn)公司通過(guò)加大產(chǎn)品開(kāi)發(fā)力度，創(chuàng)新保險(xiǎn)產(chǎn)品，以實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行強(qiáng)有力的保障，可以顯著降低農(nóng)戶償還貸款違約的風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)揮不同類型金融機(jī)構(gòu)專業(yè)能力優(yōu)勢(shì)和渠道優(yōu)勢(shì)，如保險(xiǎn)公司和金融類金融公司，在對(duì)同一客戶進(jìn)行農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)信貸服務(wù)時(shí)，都要涉及到客戶信息調(diào)查、經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查等環(huán)節(jié)，可以采取信息共享的方式節(jié)約成本，并且能夠獲得各自渠道不能得到的資料。

(五)完善法律和政策環(huán)境，創(chuàng)新監(jiān)管方式

完善的法律環(huán)境和政策環(huán)境，不僅可以幫助農(nóng)民規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而且有利于金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展支農(nóng)業(yè)務(wù)。鑒于市場(chǎng)發(fā)展快速，政府也應(yīng)該創(chuàng)新金融監(jiān)管方式，以更大程度地激活金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)企業(yè)的創(chuàng)新活力。

第三篇：深化征管改革面臨的問(wèn)題及對(duì)策

深化征管改革面臨的問(wèn)題及解決辦法

遼寧省大洼縣國(guó)家稅務(wù)局

董海日

2003年，國(guó)家稅務(wù)總局提出了“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的34字征管方針，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取積極措施，圍繞納稅申報(bào)、納稅服務(wù)、征管軟件的開(kāi)發(fā)運(yùn)用等等，先后推出了網(wǎng)上申報(bào)、稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)、一窗式、CTAIS、數(shù)據(jù)質(zhì)量信息管理系統(tǒng)、執(zhí)法管理系統(tǒng)、稅收管理員系統(tǒng)等等，這些措施在一定程度上鞏固完善了新稅制，促進(jìn)了依法治稅，強(qiáng)化了稅收征管，進(jìn)一步提高了征管的質(zhì)量、效率和水平，保證了稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，同時(shí)為納稅人的辦稅提供了較大的方便，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)對(duì)納稅人實(shí)施管理創(chuàng)造了條件，使征納雙方的行為進(jìn)一步規(guī)范化、法制化。幾年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整變化很快，個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)占GDP的比重不斷增加，隨著征管改革的不斷深入，一些新的矛盾和問(wèn)題也日益顯現(xiàn)出來(lái)，如何解決這些矛盾和問(wèn)題，確保稅收各項(xiàng)職能作用的充分發(fā)揮，是深化征管改革的關(guān)鍵所在。

一、深化征管改革中存在的問(wèn)題：

（一）、申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)方面的問(wèn)題

就我省來(lái)說(shuō)，絕大多數(shù)的一般納稅人己經(jīng)開(kāi)通了網(wǎng)上申報(bào)這一形式，網(wǎng)上申報(bào)的優(yōu)勢(shì)在于極大地方便了納稅人的自行申報(bào)納稅，同時(shí)也減輕了稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)擔(dān)，最主要的是明確了納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和責(zé)任，也表明了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的一種信任。但目前來(lái)看，納稅人自行申報(bào)的質(zhì)量卻不是很高，CTAIS系統(tǒng)中大量的錯(cuò)誤及垃圾數(shù)據(jù)足以證明。由于涉稅信息的采集渠道有限，主要局限于納稅人申報(bào)的納稅信息，所以造成了申報(bào)不實(shí)的問(wèn)題，主要原因：

1、納稅人主觀上存在著虛假的納稅申報(bào)，利用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)錄入一些不實(shí)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，從而導(dǎo)致CTAIS中一些經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的失真，從而影響整個(gè)行業(yè)乃至地區(qū)預(yù)警指標(biāo)的準(zhǔn)確率；

2、納稅人的填報(bào)錯(cuò)誤所致，一部分納稅人在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)不夠認(rèn)真，數(shù)據(jù)填寫(xiě)不準(zhǔn)確，邏輯關(guān)系不正確，都可以造成數(shù)據(jù)的失真；

3、現(xiàn)行的增值稅一般納稅人申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表等邏輯關(guān)系較強(qiáng)，比較復(fù)雜，普通的正常報(bào)一般沒(méi)有問(wèn)題，但有檢查調(diào)整或復(fù)雜的涉稅問(wèn)題時(shí)填報(bào)就比較困難，容易出現(xiàn)錯(cuò)誤信息；

4、是現(xiàn)行的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系監(jiān)控與CTAIS并不完全一致，網(wǎng)上申報(bào)能通過(guò)的，導(dǎo)入CTAIS后有可能存在問(wèn)題數(shù)據(jù)。由于系統(tǒng)處理權(quán)限的限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理這些問(wèn)題時(shí)往往不夠及時(shí)，也影響了納稅申報(bào)質(zhì)量的提高。在優(yōu)化服務(wù)方面，國(guó)家稅務(wù)總局提出了一窗式服務(wù)理念，在近幾年的運(yùn)行中起到了積極的作用，納稅人感受到了辦稅的快捷與方便。但是由于新的稅收政策的不斷出臺(tái)，各種涉稅管理方面的要求也在不斷的變化，一窗式已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足納稅人的要求。在一般納稅人審批、防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)行、稅控器具的使用、普通、專用發(fā)票的管理等方面還存在著一定的問(wèn)題，比如防偽稅控系統(tǒng)、稅控器具的發(fā)行維護(hù)方面有社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的參與，而這些中介機(jī)構(gòu)基本都是稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，如果出現(xiàn)處理問(wèn)題不及時(shí)、不到位的情況，納稅人理所當(dāng)然會(huì)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)出現(xiàn)不滿情緒。就目前來(lái)看，納稅人仍然有很多業(yè)務(wù)在窗口不能一次性完成，重復(fù)性的往返依然存在，與一次性告知，一次辦結(jié)仍有很大差距。

（二）、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)方面的問(wèn)題

新的征管模式是要以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，就是要以計(jì)算機(jī)的信息處理作為基本手段，以其網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和科學(xué)的管理方法進(jìn)行稅收管理。隨著CTAIS系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)運(yùn)用以來(lái)，圍繞著CTAIS系統(tǒng)又開(kāi)發(fā)運(yùn)用了數(shù)個(gè)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)運(yùn)用從總的方面來(lái)看是好的，在實(shí)際征管工作中也起到了相當(dāng)大的作用。但是，絕不能有單純依靠計(jì)算機(jī)的思想，許多國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)證明，計(jì)算機(jī)是重要的，但卻不是萬(wàn)能的。我們現(xiàn)在運(yùn)用的CTAIS系統(tǒng)本身仍然存在很多問(wèn)題，比如在一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入方面CTAIS并不監(jiān)控，能夠保存上，然而在數(shù)據(jù)質(zhì)量信息管理系統(tǒng)中卻不能夠通過(guò)，繼而派發(fā)生成任務(wù)，層層較發(fā)給稅收管理員進(jìn)行調(diào)查修改，這就在一定程度上浪費(fèi)了大量的人力物力，如果改事后監(jiān)控為事前監(jiān)控，就可以節(jié)省出大量的時(shí)間和人力。再有計(jì)算機(jī)管理是要以準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)，如果數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，計(jì)算機(jī)就無(wú)法提供有用的管理信息，也就起不到依托的作用。目前，網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)失真的問(wèn)題比較嚴(yán)重，我們事后再要花費(fèi)大量的人力、物力、時(shí)間去甄別這些數(shù)據(jù)就會(huì)得不償失，反而是一種浪費(fèi)。

（三）、重點(diǎn)稽查方面的問(wèn)題

稅收征管法中明確了稅務(wù)稽查打擊偷、逃、騙、抗稅的職能，“34字方針”中也提出要“重點(diǎn)稽查”，稽查是加強(qiáng)稅收征管的最后一道防線，應(yīng)該起到“打擊一個(gè)，教育一片”的效果。然而在現(xiàn)實(shí)工作中，“選案準(zhǔn)確率”、“查補(bǔ)入庫(kù)率”等一些量化指標(biāo)嚴(yán)重削弱了稅務(wù)稽查的打擊力度和威懾作用，造成以補(bǔ)代罰、以罰代刑的現(xiàn)象仍然十分嚴(yán)重。征管法中規(guī)定的偷稅處罰幅度過(guò)寬，絕大多數(shù)偷稅處罰均是５０％的罰款，這種處罰幅度只會(huì)給權(quán)力尋租留下空間，很難起到應(yīng)有的作用。從納稅人的角度看，他要計(jì)算偷稅的成本，如果得不償失，他就不會(huì)去冒這個(gè)險(xiǎn)，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，納稅人幾乎不去考慮偷稅，而是想著如何能不漏稅，因?yàn)樗?，一旦偷稅，后果不堪設(shè)想。而國(guó)內(nèi)相當(dāng)一部分的納稅人恰恰相反，總是在計(jì)算如何去偷稅、漏稅，因?yàn)樗溃坏┞冻鲴R腳，還有自查；自查不成，還有納稅評(píng)估；納稅評(píng)估不成，大不了稅務(wù)稽查，最多就是補(bǔ)稅、罰款。這就是外商能在本國(guó)老老實(shí)實(shí)納稅，卻在中國(guó)偷稅的原因，也就是打擊力度的問(wèn)題。稅收有稅收的成本，偷稅有偷稅的成本，利益驅(qū)使的原因，只要有利可圖，就會(huì)產(chǎn)生這種偷稅的心理。

（四）、強(qiáng)化管理方面的問(wèn)題

管理在整個(gè)稅收征管活動(dòng)中占有重要的地位，它貫穿于稅收征管的整個(gè)過(guò)程，強(qiáng)化管理是稅收征管的手段和目的統(tǒng)一，從稅務(wù)登記、稅源監(jiān)控、發(fā)票使用、納稅評(píng)估等等一系列的稅收活動(dòng)都要以強(qiáng)化管理來(lái)要求?，F(xiàn)實(shí)工作中，突出的問(wèn)題主要有：

1、結(jié)算方式的問(wèn)題

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各市場(chǎng)主體間貿(mào)易現(xiàn)金結(jié)算規(guī)模呈快速上升趨勢(shì)，一些不法分子利用現(xiàn)金管理漏洞，運(yùn)用大額現(xiàn)金交易從事洗錢(qián)、逃稅等金融犯罪活動(dòng)，嚴(yán)重?cái)_亂了經(jīng)濟(jì)金融的正常秩序。在我國(guó)，由于信用制度的缺失，這種現(xiàn)金交易很難被控制。納稅人通過(guò)現(xiàn)金交易，一方面感覺(jué)到安全可靠，另一方面也規(guī)避了有關(guān)部門(mén)的監(jiān)控，大量的現(xiàn)金交易使納稅人的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)況更加隱蔽，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難進(jìn)行調(diào)查取證。現(xiàn)在商業(yè)銀行職能已經(jīng)轉(zhuǎn)變，它的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是利潤(rùn)最大化。對(duì)于商業(yè)銀行而言，一切工作的開(kāi)展都要圍繞經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，如果銀行不能提供令企業(yè)“滿意”的現(xiàn)金服務(wù)，企業(yè)就會(huì)轉(zhuǎn)移開(kāi)戶銀行，雖然人行對(duì)開(kāi)戶及現(xiàn)金支取有一定的限制，但非法套現(xiàn)活動(dòng)卻屢禁不止。實(shí)際上，不只是個(gè)體工商戶，眾多的中小企業(yè)都大量存在著這種現(xiàn)金交易，這在很大程度上增加了稅收征管的難度，也是稅收流失的一個(gè)主要原因。

2、納稅遵從的問(wèn)題

我們現(xiàn)在提倡的是納稅人的自主申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)化對(duì)納稅人的服務(wù)這一征管理念，近幾年稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的服務(wù)在不斷地改進(jìn)、不斷地加強(qiáng)、不斷地完善中，納稅人的自主申報(bào)中有多少是真正如實(shí)地申報(bào)納稅，這個(gè)數(shù)據(jù)不得而知，從每一年全國(guó)納稅評(píng)估及稅務(wù)稽查的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中也許可知一二，但這也可能只是暴露的冰山一角。據(jù)有關(guān)資料，影響納稅遵從有幾種情況，一是自我利益驅(qū)使，這類納稅人最關(guān)心的是自身的利益，他們?nèi)绻J(rèn)為被抓住被處罰的機(jī)率很小，就會(huì)選擇去逃稅，反之，就會(huì)盡量的遵從；二是受益理論，一些納稅人認(rèn)為他們的納稅沒(méi)有換來(lái)他們所應(yīng)得到的公共服務(wù)，所以對(duì)納稅產(chǎn)生反感，對(duì)社會(huì)公共服務(wù)不滿意，造成稅收不遵從；三是公平環(huán)境，我國(guó)的貧富差距正在逐年拉大，基尼系數(shù)早已超過(guò)0.4的國(guó)際警戒線，在中國(guó)，20%的群體占有80%的市場(chǎng)份額和擁有80%的社會(huì)財(cái)富，這些“先富起來(lái)的人”都是靠辛勤勞動(dòng)、依法納稅富起來(lái)的嗎？這三種情況，在我國(guó)都普遍存在，而現(xiàn)在我們只是單一的強(qiáng)調(diào)如何去進(jìn)行稅法宣傳，如何提供納稅服務(wù)，片面的認(rèn)為只要稅法宣傳深入人心，提供了優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，就可以提高納稅人的納稅遵從度，這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。

3、發(fā)票管理的問(wèn)題

發(fā)票是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法定有效憑證，是稅務(wù)管理不可或缺的一種手段，增值稅改革以來(lái)，發(fā)票的這種作用更顯得尤為突出。現(xiàn)行通用的發(fā)票主要是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種，防偽稅控系統(tǒng)的推行很好地限制了專用發(fā)票的虛假開(kāi)具，但防偽稅控系統(tǒng)也不是十分完善，目前也只能對(duì)發(fā)票的真?zhèn)巫龀霰鎰e，而對(duì)開(kāi)具內(nèi)容等不能辯認(rèn)。普通發(fā)票問(wèn)題更加突出，一是各地執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、版式、種類都不一樣，普通發(fā)票的使用量巨大，虛開(kāi)、代開(kāi)、假開(kāi)現(xiàn)象十分嚴(yán)重；二是存在大量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不開(kāi)發(fā)票的現(xiàn)象，特別是直接針對(duì)消費(fèi)者的中下游產(chǎn)品。據(jù)測(cè)算，全國(guó)每年因發(fā)票而流失的稅款已接近萬(wàn)億元，這也是稅收流失的另一個(gè)主要原因。三是假發(fā)票泛濫成災(zāi)，充斥市場(chǎng)，嚴(yán)重?cái)_亂了稅收秩序。雖然普通發(fā)票也已經(jīng)納入CTAIS管理，但發(fā)票的查詢功能不強(qiáng)，查詢條件與發(fā)票印制標(biāo)識(shí)不統(tǒng)一，查詢范圍過(guò)小，比對(duì)難度大，這些都制約了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票進(jìn)行的檢查。

二、深化征管改革的思考

（一）健全納稅人網(wǎng)上申報(bào)管理制度，推行“一窗通辦”乃至“一城通辦”方便納稅人辦稅。

1、對(duì)納稅人要強(qiáng)化自主申報(bào)的法律責(zé)任意識(shí)，納稅人要繳納多少稅，事前只有納稅人最為清楚，只要納稅人進(jìn)行了如實(shí)的申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能了解和掌握納稅人真實(shí)的涉稅信息。所以，納稅人的如實(shí)申報(bào)是稅收征管最重要的先決條件和基礎(chǔ)，整合征管流程的各個(gè)系統(tǒng)，使其具有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)、邏輯識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，突出事前管理，事前監(jiān)控，鼓勵(lì)發(fā)展中小納稅中介機(jī)構(gòu)，實(shí)行代辦納稅事宜。加強(qiáng)基層稅源管理部門(mén)的力量，使之能夠在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。

2、建立并優(yōu)化納稅服務(wù)體系，在納稅集中地區(qū)開(kāi)辦“一窗通辦”乃至“一城通辦”。重組優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程，推進(jìn)納稅服務(wù)的高效化，對(duì)納稅人的所有需求，都能通過(guò)辦稅大廳的服務(wù)窗口進(jìn)行受理、內(nèi)部傳遞、辦結(jié)返回，以納稅人合理需求為導(dǎo)向，以信息化為依托，以提升納稅人滿意度和稅法遵從度為目的，按照公開(kāi)、公平、公正的原則，逐步建立納稅人需求及評(píng)價(jià)反饋機(jī)制，以提高納稅服務(wù)的效率和質(zhì)量。

（二）、優(yōu)化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，簡(jiǎn)化操作流程，進(jìn)一步提升計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。

整合系統(tǒng)資源，最大限度地減少人工的工作量，使人能從計(jì)算機(jī)中解脫出來(lái)，能夠做到人管機(jī)器而不是機(jī)器管人。利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)主要解決稅源監(jiān)控、重點(diǎn)稽查、辦稅服務(wù)及降低稅收成本為目的，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)所具有的自動(dòng)化程度高、信息存儲(chǔ)量大、查詢和運(yùn)算速度快、準(zhǔn)確性高等優(yōu)點(diǎn)。要進(jìn)一步簡(jiǎn)化操作流程，對(duì)涉及程序方面的系統(tǒng)操作能夠按照提示流程來(lái)進(jìn)行，防止出現(xiàn)各類錯(cuò)誤操作，在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)更多地考慮到廣大納稅人和基層稅務(wù)人員的方便，做到簡(jiǎn)便、實(shí)用而又易于操作，同時(shí)又能夠起到它應(yīng)有的作用。

（三）、強(qiáng)化稽查職能，轉(zhuǎn)變稽查觀念，變“收入型”稽查為“打擊型”稽查。

稅務(wù)稽查具有打擊、震懾、促進(jìn)管理、增加收入的職能，而最主要也是最根本的就是打擊、震懾的職能，一要嚴(yán)查，二要嚴(yán)打，重在處罰，處罰幅度空間不能過(guò)大，應(yīng)該有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，真正能夠觸到偷稅者的痛處（比如５倍），使其不敢以身試法。并且要對(duì)一些重大稽查案件定期通過(guò)新聞媒體等有效途徑予以公開(kāi)曝光，以起到警示作用。打擊不是目的，目的是營(yíng)造一個(gè)依法、公平、公正的稅收環(huán)境，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的這種威懾力，才能使之成為稅收征管中的重中之重。同時(shí)，要轉(zhuǎn)變向稽查要稅收的這種觀念，如果說(shuō)稽查查補(bǔ)的稅款年年創(chuàng)新高的話，就證明我們?cè)谌粘Ｕ鞴苤械穆┒丛絹?lái)越大，這樣就會(huì)形成惡性循環(huán)，征管越來(lái)越難管，稽查越查越多，也越來(lái)越疲于應(yīng)對(duì)。稅務(wù)稽查不在于多，而在于精，如果這種震懾作用能夠深入人心，那么越來(lái)越多的納稅人就會(huì)自覺(jué)遵守稅法，形成一個(gè)人人依法納稅、個(gè)個(gè)爭(zhēng)先納稅的良好局面。

（四）、加強(qiáng)社會(huì)合作意識(shí)，全方位強(qiáng)化稅務(wù)管理

強(qiáng)化管理從線上看不僅僅只是征管一個(gè)方面，而是貫穿稅收工作始終的一個(gè)主題；從面上看，也不僅僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征管的一個(gè)要求，而是整個(gè)社會(huì)各個(gè)方面協(xié)同的結(jié)果。

1、解決現(xiàn)金交易的問(wèn)題

在全社會(huì)建立公司、個(gè)人信用制度，降低市場(chǎng)的現(xiàn)金流，規(guī)模以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)格禁止現(xiàn)金交易，禁止多頭開(kāi)戶，儲(chǔ)蓄賬戶與經(jīng)營(yíng)賬戶要分開(kāi)，納稅人不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金存入儲(chǔ)蓄賬戶，也不得通過(guò)儲(chǔ)蓄賬戶辦理日常經(jīng)營(yíng)資金收付業(yè)務(wù)。在建全制度的同時(shí)，加大對(duì)違規(guī)違法現(xiàn)象的查處力度，要狠狠打擊違反經(jīng)濟(jì)制度的犯罪行為，要在全社會(huì)形成一種高壓態(tài)勢(shì)，只有這樣才能保證制度的貫徹落實(shí)。

2、建設(shè)和諧社會(huì)，提高納稅遵從度

我國(guó)的稅收宗旨是取之于民，用之于民，我們努力建設(shè)和諧社會(huì)，就是要讓納稅人能夠感受到這一點(diǎn)，感受到作為納稅人的那種自豪感。一方面我們要采取正面的鼓勵(lì)機(jī)制，對(duì)依法納稅的納稅人要在稅收管理中適當(dāng)給予寬松的政策，調(diào)動(dòng)其納稅積極性；另一方面要采取負(fù)面的懲罰機(jī)制，對(duì)不依法納稅的納稅人不僅要在稽查、處罰上加大力度，而且在稅收管理當(dāng)中也要從緊，迫使其被動(dòng)性遵從。加大對(duì)社會(huì)公共設(shè)施的投入，讓納稅人切實(shí)感受到稅收帶來(lái)的福利保障，改善政府工作形象，真正體現(xiàn)政府全心全意為納稅人服務(wù)這一宗旨，加強(qiáng)反腐敗工作，在稅制上進(jìn)行調(diào)解，逐步縮小貧富差距，使納稅人有一個(gè)公平公正的生活與生產(chǎn)環(huán)境，這些都有助于提高納稅人的納稅遵從度。

3、規(guī)范發(fā)票使用標(biāo)準(zhǔn)，完善發(fā)票網(wǎng)上查詢

發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。隨著信息技術(shù)的進(jìn)一步加強(qiáng)，發(fā)票管理也逐步得到了完善，但是手寫(xiě)版發(fā)票仍然大量的存在，且問(wèn)題十分突出，無(wú)論是普通手寫(xiě)版還是剪貼式手寫(xiě)版，都不可避免地存在著假開(kāi)、虛開(kāi)的問(wèn)題。要解決這一問(wèn)題，一是強(qiáng)化發(fā)票的使用范圍，只要是存在著應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票的交易活動(dòng)，就必須開(kāi)具發(fā)票。如果條件允許，還可以在發(fā)票上使用價(jià)稅分離的方式，直接讓納稅人能感受到稅款的存在。二是一律取消手寫(xiě)版發(fā)票，實(shí)行電子版發(fā)票，并且納入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，電子版發(fā)票由各省或各市分票種分別冠以代碼，從發(fā)行到查驗(yàn)以及開(kāi)票信息全部錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。三是完善發(fā)票的網(wǎng)上查詢功能，納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上查詢系統(tǒng)查詢每一個(gè)省的發(fā)票，只要錄入發(fā)票代碼、號(hào)碼就可以查詢發(fā)票的發(fā)售稅務(wù)機(jī)關(guān)、開(kāi)票方、受票方以及開(kāi)具金額、名稱等，徹底堵塞發(fā)票管理上的漏洞。

進(jìn)一步深化征管改革是國(guó)家稅務(wù)總局在新時(shí)期稅收征管工作的總體部署，它是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)的工程，需要各個(gè)方面各個(gè)環(huán)節(jié)的相互配合和協(xié)作才能完成，在實(shí)際工作中，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，還會(huì)遇到各種新情況、新問(wèn)題，這就需要我們不斷地去探索和研究，以便進(jìn)一步完善它，使之能夠適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)的稅收管理，更好地為稅收服務(wù)。

第四篇：金融運(yùn)行面臨的問(wèn)題及對(duì)策建議

一、當(dāng)前區(qū)域金融運(yùn)行面臨的主要問(wèn)題

據(jù)人民銀行某中心支行對(duì)轄區(qū)2005年金融運(yùn)行情況的調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前區(qū)域金融運(yùn)行中面臨的主要問(wèn)題突出表現(xiàn)為：

（一）中長(zhǎng)期貸款投放過(guò)多與銀行負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配。2005年末，全市金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額154.43億元，其中中長(zhǎng)期貸款余額66.2億元，占全部貸款余額的42.9%，比年初上升了7.5%。同期，全市金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額268.4%億元，其中定期存款余額126.7億元，占全部存款余額的47.2%，比年初降低了3.3%。這表明，金融機(jī)構(gòu)資金來(lái)源短期化而資產(chǎn)運(yùn)用長(zhǎng)期化的問(wèn)題較為明顯，金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配的問(wèn)題比較突出，資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較大。從增量看，資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配的問(wèn)題更為突出，全年金融機(jī)構(gòu)新增中長(zhǎng)期貸款余額18.8億元，占新增貸款的比重的83.8%，在全省分別位居第二和第三位；而同期新增定期存款余額僅11.9億元，占新增存款比重5.1%；與前二者相比，本文來(lái)自文秘之音，海量精品免費(fèi)文章請(qǐng)登陸www.tmdps.cn查看分別相差10.8%和78.7%。再進(jìn)一步看，金融機(jī)構(gòu)全年新增中長(zhǎng)期貸款和新增定期存款的絕對(duì)額分別為18.8%和5.9億元，兩者之比為3.2：1。雖然中長(zhǎng)期貸款的信貸風(fēng)險(xiǎn)短期內(nèi)無(wú)法顯現(xiàn)，但由于新增的中長(zhǎng)期貸款主要集中于城市基礎(chǔ)設(shè)施和房地產(chǎn)業(yè)，不僅使銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性降低，同時(shí)也極易導(dǎo)致新的不良貸款。

（二）銀行生產(chǎn)性信貸投入與非生產(chǎn)性信貸投入結(jié)構(gòu)不匹配。2005年，某市新增基本建設(shè)貸款9.4億元，同比多增8.6億元，所占份額比上年提高了5個(gè)百分點(diǎn)。全年全市固定資產(chǎn)投資資金來(lái)源中，地方貸款占資金來(lái)源的比重達(dá)到了12.5%，較上年提高3.4個(gè)百分點(diǎn)。在貸款總量一定的情況下，必然導(dǎo)致工業(yè)、農(nóng)業(yè)等生產(chǎn)領(lǐng)域的信貸投放相對(duì)而言減少。2005年，全市工業(yè)流動(dòng)資金貸款減少2.2億元，技術(shù)改造貸款也減少0.3億元，農(nóng)業(yè)貸款盡管從總量上看新增4.7億元，但在全市新增貸款總額中所占的比重卻由上年的27.9%下降到20.9%，同比下降7個(gè)百分點(diǎn)。在貸款總量快速增長(zhǎng)的同時(shí)，工業(yè)、農(nóng)業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域貸款投放反而相對(duì)減少，尤其是工業(yè)貸款增長(zhǎng)的減少，不利于全市工業(yè)化進(jìn)程的推進(jìn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁的增強(qiáng)。

（三）銀行資金流入低水平重復(fù)建設(shè)領(lǐng)域與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化要求不匹配。近年來(lái)，某市在推進(jìn)工業(yè)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和城鎮(zhèn)化“三化”建設(shè)過(guò)程中，大力組織開(kāi)展招高引資工作，接納了一大批外資和民營(yíng)企業(yè)來(lái)投資辦廠。與此同時(shí)，全市金融部門(mén)也配合加大對(duì)這些企業(yè)的信貸投入。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，僅2005年全市銀行部門(mén)累計(jì)投入招高引資項(xiàng)目信貸配套資金約10億元。但是由于在地方政府實(shí)施招商引資過(guò)程中，過(guò)多地注重“引進(jìn)”，而忽視對(duì)引進(jìn)項(xiàng)目的整體規(guī)劃和嚴(yán)格篩選，導(dǎo)致低層次重復(fù)建設(shè)現(xiàn)象較為普遍，銀行投入的信貸資金有的已形成不良貸款。這不但影響了銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，而且極不利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整。

（四）金融資源配置格局與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展要求不匹配。一是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)日趨縮減，農(nóng)村金融服務(wù)缺失。2005年，各金融機(jī)構(gòu)共撤并縣域及農(nóng)村地區(qū)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)57個(gè)，其中國(guó)有商業(yè)銀行撤并48個(gè)，信用社撤并9個(gè)。而現(xiàn)有的金融機(jī)構(gòu)又由于其信貸嬗變，降低了金融支農(nóng)效用。近幾年，隨著農(nóng)發(fā)行農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)、扶貧和糧棉加工企業(yè)等農(nóng)業(yè)信貸職能的剝離和農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整轉(zhuǎn)移，使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)業(yè)貸款呈負(fù)增長(zhǎng)趨勢(shì)。2005年，某市農(nóng)發(fā)行貸款余額8.3億元，比上年減少1億元，下降11.8%；農(nóng)行農(nóng)業(yè)貸款余額0.9億元，比上年減少0.2億元，下降18.2%。三是農(nóng)村金融體供給相對(duì)不足，金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)存在缺陷。從供給區(qū)域看，對(duì)縣域廣大農(nóng)村地區(qū)信貸投放明顯不足。2005年，全市11個(gè)縣市中有8個(gè)縣市的貸款比上年僅增長(zhǎng)14%，增幅比全市貸款低2.1個(gè)百分點(diǎn)，其貸款在全市金融機(jī)構(gòu)貸款的比重從上年的38.4%下降到37.7%，下降了0.7個(gè)百分點(diǎn)；從供給產(chǎn)品看，主要是重短期資金供給，忽視農(nóng)村中長(zhǎng)期資金需求；重小額資金供給，忽視大額資金需求，難以滿足多元化、高層次的農(nóng)村金融需求。此外，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)所提供的金融工具單一，效率低下，覆蓋面窄等，也是一個(gè)不容忽視的問(wèn)題。

（五）金融業(yè)整體發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不匹配。2005年，某市全年實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值324.22億元，同比增長(zhǎng)11.2%；實(shí)現(xiàn)財(cái)政總收入29.1億元，同比增長(zhǎng)26%；二者增幅均居全省第二位。全年城鎮(zhèn)居民人均支配收入7650元，比上年增長(zhǎng)10%；農(nóng)民人均純收入2720元，比上年增長(zhǎng)4.8%；二者增幅均高于全省平均水平。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為金融業(yè)發(fā)民提供了廣闊的空間。但由于該市地處內(nèi)陸，長(zhǎng)期以來(lái)國(guó)家投入少，國(guó)有大中型企業(yè)少，加上受經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整及金融改革滯后等因素的影響，使當(dāng)?shù)亟鹑跇I(yè)發(fā)展受到一定制約，金融發(fā)展速度低于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。一是存貸款總體規(guī)模偏小，增幅偏低。2005年末，全市存貸款總量占全省的比重分別為5.6%和3.9%，存貸款增長(zhǎng)速度分別比全省平均水平低0.4個(gè)百分點(diǎn)和1.8個(gè)百分點(diǎn)，在全省14個(gè)地州市中分別排7位和5位。二是信貸資產(chǎn)質(zhì)量不佳。近年來(lái)，雖然資產(chǎn)質(zhì)量逐年好轉(zhuǎn)，但由于歷史包袱沉重，在全省仍處于落后水平。2005年末，全市不良貸款余額44.65億元，不良貸款率為28.91%，比年初下降7.28%，比全省平均水平高7.6個(gè)百分點(diǎn)由于資產(chǎn)質(zhì)量不高，使得某市在當(dāng)前金融資源統(tǒng)一配置的格局中處于不利地位，嚴(yán)重制約了貸款增長(zhǎng)。三是金融創(chuàng)新能力不強(qiáng)。當(dāng)前，某市金融產(chǎn)品單一，服務(wù)手段和方式比較落后，創(chuàng)新能力不強(qiáng)的問(wèn)題較為突出，嚴(yán)重制約了某市銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。2005年末，全市貸款余額占全部資產(chǎn)運(yùn)用的比例為98.9%，比全省平均水平高8.5個(gè)百分點(diǎn)，貸款在整個(gè)銀行資產(chǎn)運(yùn)用中仍占絕對(duì)地位，由此足見(jiàn)銀行資產(chǎn)運(yùn)用渠道的狹窄。從中間業(yè)務(wù)的發(fā)展情況看也是如此。2005年，全市四大國(guó)有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入僅占營(yíng)業(yè)收入的2.6%，比全省平均水平低2.4個(gè)多百分點(diǎn)。

（五）近年來(lái)，某市切實(shí)加大了信用環(huán)境建設(shè)力度，但信用缺失、食用環(huán)境差的問(wèn)題仍然較為突出。一是企業(yè)逃廢債行為未得到有效制止。2005年末，全市縣域改制企業(yè)695戶，共逃廢銀行債務(wù)14.5億元。二是法律“白條”問(wèn)題突出，銀行有不少勝訴案件難以執(zhí)行到位，銀行賠本賺吆喝。三是政令不暢、亂收費(fèi)現(xiàn)象較嚴(yán)重。重復(fù)收費(fèi)的政策，但事實(shí)上這引起政策還未真正落實(shí)到位。目前，評(píng)估計(jì)、登記費(fèi)仍過(guò)高，即加重了融資負(fù)擔(dān)，又降低了融資效率。

二、進(jìn)一步推進(jìn)區(qū)域金融與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的對(duì)策和建議

針對(duì)上述區(qū)域金融運(yùn)行中存在的問(wèn)題，為了進(jìn)一步促進(jìn)區(qū)域金融與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)穩(wěn)健發(fā)展，提出如下對(duì)策和建議：

（一）進(jìn)一步加快區(qū)域金融發(fā)展步伐，提高區(qū)域金融整體服務(wù)質(zhì)量和水平。一是切實(shí)擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)的存貸款規(guī)模。各級(jí)金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步堅(jiān)持“存款立行，貸款強(qiáng)行”的指導(dǎo)思想，提高服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)吸儲(chǔ)效率。要從區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，切實(shí)找信貸投入，在確保重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目和企業(yè)資金需求的同時(shí)，努力擴(kuò)大對(duì)有市場(chǎng)、有效益、有信用的中小企業(yè)的信貸投入，支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是進(jìn)一步提高金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量。各級(jí)銀行、信用社要繼續(xù)下大力氣抓好降比工本文來(lái)自文秘之音，海量精品免費(fèi)文章請(qǐng)登陸www.tmdps.cn查看作，確保不良貸款余額和比例每年均有較大幅度的下降。各級(jí)地方政府要繼續(xù)抓轄區(qū)信用環(huán)境治理工作，深入開(kāi)展創(chuàng)建金融安全區(qū)活動(dòng)，依法打擊各種欠貸和逃廢債行為，以確保金融資產(chǎn)和債權(quán)的安全，為金融監(jiān)管抓好降比創(chuàng)造良好外部環(huán)境。三是進(jìn)一步提高金融創(chuàng)新能力。各級(jí)金融機(jī)構(gòu)要在發(fā)展存貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)，積極探索發(fā)展適合區(qū)域金融需要的各種中間業(yè)務(wù)，努力擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)的規(guī)模，提高中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)效率，從而有效促進(jìn)整個(gè)區(qū)域金融服務(wù)質(zhì)量和水平的提高。

（二）切實(shí)調(diào)整區(qū)域金融資源配置，促進(jìn)城鄉(xiāng)金融與經(jīng)濟(jì)統(tǒng)籌發(fā)展。當(dāng)前，農(nóng)村信用社要繼續(xù)大力發(fā)展農(nóng)戶小額信用貸款，逐步提高貸款額度，拓寬貸款范圍。同時(shí)，要積極探索發(fā)展大額農(nóng)貸業(yè)務(wù)，進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，支持農(nóng)民增收。二是要加快農(nóng)村金融體制改革，建立健全多層次的支農(nóng)體系，形成金融運(yùn)河農(nóng)合力。人民銀行要進(jìn)一步將金融政策向農(nóng)村優(yōu)先傾斜，積極發(fā)揮窗口指導(dǎo)作用，充分利用貨幣政策工具，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)把更多的資金投入城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展規(guī)劃中去。三是完善農(nóng)村信貸體制，大力改進(jìn)金融服務(wù)。積極創(chuàng)新信貸品種，加大對(duì)涉農(nóng)貸款的期限、額度和管理方式的創(chuàng)新力度，以適應(yīng)農(nóng)村對(duì)金融的多樣性、多層次需求。

（三）著力優(yōu)化區(qū)域信貸投向，防止信貸資金流入低水平重復(fù)建設(shè)領(lǐng)域和過(guò)多地集中于非生產(chǎn)性領(lǐng)域。二是進(jìn)一步優(yōu)化金融機(jī)構(gòu)信貸結(jié)構(gòu)，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量和效率。要進(jìn)一步加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模與期限管理，有效防止銀行中長(zhǎng)期貸款投放過(guò)多的現(xiàn)象發(fā)生。

第五篇：淺析鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守少年兒童面臨問(wèn)題及對(duì)策建議

淺析鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守少年兒童面臨問(wèn)題及對(duì)策建議

留守兒童問(wèn)題是近年來(lái)出現(xiàn)的一個(gè)新名詞。隨著政治經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，越來(lái)越多的青壯年農(nóng)民走入城市，在廣大農(nóng)村也隨之產(chǎn)生了一個(gè)特殊的未成年人群體，即為鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童。父母外出打工后，與留守兒童聚少離多，溝通少，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到其作為監(jiān)護(hù)人的角色要求，而占絕對(duì)大比例的隔代教育又有諸多不盡人意處，這種狀況容易導(dǎo)致留守兒童“親情饑渴”，心理健康、性格等方面出現(xiàn)偏差，學(xué)習(xí)受到影響。

一、目前在鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童所面臨的問(wèn)題如下：

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童存在嚴(yán)重的“親情饑渴”

親情的撫慰與關(guān)懷對(duì)孩子的成長(zhǎng)起著至關(guān)重要的作用。當(dāng)?shù)氐牧羰貎和写蟛糠终幱谏硇难杆侔l(fā)展的時(shí)期，對(duì)自身變化、人際交往等方面有著自己的理解與認(rèn)識(shí)，同時(shí)也面臨許多方面的問(wèn)題和煩惱，需要有渠道傾訴，有親人安慰。但由于留守兒童的父母長(zhǎng)年在外務(wù)工，有的半年、一年、甚至幾年都難以給孩子打一個(gè)電話、寫(xiě)一封信、見(jiàn)一次面，以此維系親情很難勾通思想，傾聽(tīng)煩惱，給孩子予以足夠的關(guān)懷。有的父母多年不與孩子見(jiàn)面，至使孩子遺忘了父母的相貌，更談不上有何親情。

（二）心理封閉和情感世界問(wèn)題

據(jù)調(diào)查顯示，留守兒童監(jiān)護(hù)人對(duì)留守子女的心理健康問(wèn)題介入較少，關(guān)注不夠。由于遠(yuǎn)離父母，缺少了起碼的與父母交流的機(jī)會(huì)，而監(jiān)護(hù)人又無(wú)暇顧及他們的情感變化，這對(duì)留守子女的心理健康極為不利，常引發(fā)種種心理病癥，如感情脆弱、自暴自棄、焦慮自閉、缺乏自信、悲觀消極。

（三）留守兒童的行為習(xí)慣較差

大多數(shù)留守兒童自我控制能力不強(qiáng)，生活習(xí)慣不良，表現(xiàn)在不講衛(wèi)生、不換衣服、挑食挑穿、亂花錢(qián);有的留守兒童行為習(xí)慣較差，在家里不聽(tīng)代養(yǎng)人教導(dǎo)，頂撞祖輩、不服管理、我行我素。

（四）大多數(shù)留守兒童學(xué)習(xí)成績(jī)不理想

盡管有許多留守兒童也表現(xiàn)出了強(qiáng)烈的求學(xué)愿望，然而，鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童實(shí)際學(xué)習(xí)情況卻不容樂(lè)觀。鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童只有2%的成績(jī)優(yōu)秀，10%的成績(jī)中等偏上，成績(jī)中等或中等偏下水平和相當(dāng)差的卻占到了88%！這主要是由于心理問(wèn)題的干擾以及學(xué)習(xí)自控力較差所造成的。從我們學(xué)校實(shí)際情況反映來(lái)看，有絕大部分的鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童反映無(wú)人督促學(xué)習(xí)，這反映出監(jiān)護(hù)人本身的態(tài)度和能力減弱了原有家庭的監(jiān)督作用，影響了他們自控力的形成。

（五）監(jiān)護(hù)人自身綜合素質(zhì)偏低

根據(jù)我校實(shí)際情況調(diào)查發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童監(jiān)護(hù)人大多數(shù)是老年人，年紀(jì)較大，文化層次不高，有的是文盲或半文盲，他們不知道從心理上關(guān)心孩子、照顧孩子，不能在學(xué)習(xí)上給予幫助和指導(dǎo)，在教育態(tài)度、教育方法上還是老一套，與孩子在交流溝通上存在困難。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童大致存在以上問(wèn)題，當(dāng)然還有更多的問(wèn)題需要我們用心去發(fā)現(xiàn)。這些看似簡(jiǎn)單的問(wèn)題卻是我們不容忽視的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童問(wèn)題已經(jīng)不僅僅是一個(gè)教育方面的問(wèn)題，它已逐步變?yōu)橐粋€(gè)社會(huì)問(wèn)題。這一問(wèn)題的解決有待以家庭、學(xué)校、社會(huì)及政府各方面共同努力，協(xié)調(diào)合作。

二、對(duì)此，我有以下建議。

（一）家庭方面。

目前多數(shù)農(nóng)民文化程度不高，他們誤以為教育孩子是學(xué)校的事，家長(zhǎng)只要給錢(qián)給物當(dāng)好“后勤部長(zhǎng)”就可以了，至于讀書(shū)是學(xué)校和老師及兒童自己的事情，家長(zhǎng)是沒(méi)有什么責(zé)任的，他們一般認(rèn)為兒童學(xué)習(xí)成績(jī)的好壞是由兒童個(gè)人的素質(zhì)決定的。家長(zhǎng)應(yīng)該改變這些不正確的思想，樹(shù)立“子不教，父之過(guò)”的教育責(zé)任觀，明確教育子女是自己的應(yīng)盡之責(zé)，家長(zhǎng)自身文化水平的高低并不影響對(duì)子女的教育。即使在外地務(wù)工，也要把教育孩子的那份責(zé)任承擔(dān)起來(lái)，與學(xué)校、社會(huì)形成合力，把教育孩子的工作做好。應(yīng)主動(dòng)與子女的任課老師、村主任聯(lián)系，加強(qiáng)溝通。向老師說(shuō)明自己的情況，了解子女的發(fā)展變化，共同商討教育孩子的策略和方法，這樣才不致于使“留守兒童”的家庭教育方面出現(xiàn)盲區(qū)。家長(zhǎng)還應(yīng)加強(qiáng)與“監(jiān)護(hù)人”聯(lián)系及親子間的溝通。及時(shí)掌握孩子的學(xué)業(yè)、品行及身體健康狀況，并通過(guò)各種方式對(duì)孩子的學(xué)習(xí)和生活進(jìn)行指導(dǎo)，要求“監(jiān)護(hù)人”一定要保證孩子充分的學(xué)習(xí)時(shí)間，一定要囑咐其對(duì)孩子的嚴(yán)格要求，加強(qiáng)生活和學(xué)業(yè)的監(jiān)護(hù)。另一方面，應(yīng)采取多種方式，注意與孩子的溝通交流。溝通的時(shí)間間隔越短越好，保證熟悉孩子的生活、教育情況以及孩子的心理變化;溝通內(nèi)容力求全面、細(xì)致，溝通中父母要明示他們對(duì)孩子的愛(ài)與厚望，希望孩子能理解他們的家境與現(xiàn)狀，通過(guò)溝通以了解孩子的生活、學(xué)習(xí)、情感變化;溝通方式可以多樣化，除電話外，可采用書(shū)信等進(jìn)行交流。每一個(gè)孩子都是一塊無(wú)暇的“翡翠”，只要心里裝有父母和親人的愛(ài)，他們就有積極向上的原動(dòng)力，就會(huì)學(xué)得更棒，做得更好。

（二）學(xué)校方面。

1.建立健全留守兒童檔案

及時(shí)向監(jiān)護(hù)人和外出務(wù)工家長(zhǎng)通報(bào)其成長(zhǎng)情況，形成學(xué)校、家庭共同教育的局面。教師應(yīng)承擔(dān)起家長(zhǎng)或監(jiān)護(hù)人的部分責(zé)任，多與留守兒童交流談心，提高親密信賴程度，給予更多關(guān)愛(ài)和正面引導(dǎo)。

2.為與留守兒童溝通提供方便

可開(kāi)通親情熱線電話，為外出務(wù)工家長(zhǎng)與子女溝通提供方便，權(quán)衡利弊，最好能建立起封閉式教育。

（三）社會(huì)方面。

凈化社會(huì)環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校周邊環(huán)境的監(jiān)督管理力度，尤其是網(wǎng)吧、游戲廳、錄像廳等，這些不良社會(huì)環(huán)境對(duì)自制力比較差的兒童存在著很大的吸引力，容易誤入歧途。

總之，鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童問(wèn)題是一個(gè)綜合性問(wèn)題，既牽涉到教育方面，也關(guān)乎心理、社會(huì)、法律等方面。如何正確處理好鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童問(wèn)題，不僅關(guān)系到兒童的健康成長(zhǎng)和家庭關(guān)系的和睦發(fā)展，更關(guān)系到國(guó)家的穩(wěn)定。為此，充分認(rèn)識(shí)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)留守兒童的教育問(wèn)題及如何采取有效的措施，值得我們每一位教育者深思。