第一篇：加強大企業(yè)稅收管理與服務要做到“四個堅持”_圖文.
加強大企業(yè)稅收管理與服務要做到“四個堅持”
日期：2010-11-24 作者：劉建軍 馬宏程 【選擇字號：大 中 小】
一、堅持總局提出的“三不變”原則，明確管理職能，抓住服務重點。
首先，我們認為，成立大企業(yè)稅收管理部門，首先要解決“干什么”的問題。從理論上講，大企業(yè)稅收管理機構的職能設置，主要分為全職能和有限職能兩種模式。全職能是將納稅咨詢和輔導、納稅申報與評估、日常稅款征收等各項服務和日常管理、執(zhí)法職能集中由大企業(yè)管理機構統(tǒng)一承擔，宜昌市局自上而下對大企業(yè)相對實行了專業(yè)化的分類集中管理，要么放在一個分局，要么就放在一個科；有限職能是僅履行以上某些專項的主要職能，通常不包括日常申報和征收。總局提出，大企業(yè)稅收管理與服務工作的開展，必須堅持以“三不變”的原則為前提，即日常稅收征管事項屬地管理不變、稅款歸屬和入庫級次不變、國地稅分工不變。這就意味著新設立的大企業(yè)管理機構的基本職能應該定位在有限職能上。因此，對機構設置和職能定位，首先重點在于解決如何分級建立大企業(yè)管理機構和分級實施管理職能的問題，省局干什么，市局干什么，基層局干什么，特別是處理好與基層主管稅務機關的關系，基層是大企業(yè)稅收管理的主陣地，稅收管理的難點和薄弱環(huán)節(jié)在基層，稅收管理的落腳點和突破口也在基層。要明確各級各層次的崗責設置和工作事項，避免管理職能上的重復交叉，避免給納稅人增加新的負擔，在強調納稅人依法履行納稅義務的前提下，充分尊重納稅人的權利，維護和保障納稅人的合法權益，形成上下互動、職責明晰、保障有力、監(jiān)督到位的征管局面。
其次，要準確把握管理與服務的內涵和方法，解決大企業(yè)管理部門“怎么干”的問題。客觀的講，在稅收管理方面，到目前為止我們還沒有形成一套完整的大企業(yè)稅收征管辦法，僅根據(jù)自己的工作經(jīng)驗摸索前行，導致稅收管理的盲目性，制約大企業(yè)稅收監(jiān)控和管理向深層次、多角度、專業(yè)化方向發(fā)展。
我們認為，對大企業(yè)管理和服務的重點，一是要建立分層次的稅務機關內部的管理制度和流程，自己要清楚對大企業(yè)的稅收管理工作到底該怎么規(guī)范的去做。二是建立起上、下級之間和部門之間的協(xié)調機制。由于目前稅務機關的征管模式以屬地征管為主，其中受到財政體制等多方因素的制約，而大企業(yè)稅收管理涉及的范圍較廣，稅種較多，涉及到的部門也多，協(xié)調機制的建立和有效運作相
當重要。三是要幫助企業(yè)建立內部涉稅風險控制的機制。特別是要把國家稅務總局發(fā)布的《大企業(yè)稅務風險管理指引》貫徹好、落實好。要以內控評價作為日常檢查的重要內容，分析企業(yè)在涉稅方面的機制性缺陷與不遵從風險。建議上級稅務部門盡快組織制定分行業(yè)的內控評價規(guī)范與技術標準，并指導監(jiān)督各地在實際工作中的運用。企業(yè)稅收管理部門要及時向所管轄企業(yè)反饋涉稅風險分析揭示的管理問題，指導和幫助企業(yè)建立內部稅收風險控制機制。
同時，大企業(yè)管理部門應該成為受理和協(xié)調處理大企業(yè)涉稅問題的窗口和涉稅訴求的渠道。企業(yè)可以選擇將遇到的涉稅問題，或涉及多個部門的問題集中向大企業(yè)管理部門反映。前面已經(jīng)談到，現(xiàn)在稅務部門結構設置分類很細，大企業(yè)在處理稅務事項過程中可能會涉及到多個部門，這就需要我們建立大企業(yè)涉稅訴求解決機制，大企業(yè)稅收管理部門要視情況主動協(xié)調相關部門處理，并適時將處理過程和結果向企業(yè)反饋。要通過大企業(yè)稅收管理部門建立一個稅企溝通的橋梁，可以定期或不定期以座談會、培訓會、協(xié)調會等形式進行互動溝通，宣傳稅收法規(guī)，了解企業(yè)意見，答復企業(yè)關注的涉稅問題，幫助企業(yè)間相互交流有關稅收實務的做法和經(jīng)驗。
第三，正確處理好納稅服務與依法治稅的關系，解決大企業(yè)管理部門“干到什么程度”的問題。納稅服務與依法治稅是辯證統(tǒng)一的，正確認識管理與服務的關系十分重要。納稅服務是《稅收征管法》賦予稅收機關的一項工作職責，是轉變政府職能、改善納稅環(huán)境、服務經(jīng)濟建設不可缺少的一環(huán)。同時，納稅服務也必須以公平、公開、公正的依法治稅為前提，在強化管理中提高水平，在優(yōu)化納稅服務中促進稅收管理的進一步加強。這就要求我們無論是管理也好，還是服務也好，要把握一個度，要清楚大企業(yè)的稅收管理和服務應該干到什么程度，既不能不作為，也不能亂作為，讓納稅人滿意，讓社會滿意，讓征稅人滿意。
二、堅持以信息管稅為突破，打造互動平臺，形成管理合力
大企業(yè)稅收管理的成效很大程度上取決于對企業(yè)信息資源的掌握。作為大企業(yè)稅收專業(yè)管理部門，必須要清醒的認識到我們的信息數(shù)據(jù)資源的采集、分析、應用現(xiàn)狀，我們已經(jīng)掌握了哪些信息資源、還有哪些信息需要采集、怎樣傳遞應用好已經(jīng)掌握的信息資源、預期取得什么樣的應用效果等等，把搭建信息互動平臺，促進數(shù)據(jù)的增值應用作為重頭戲來抓。
目前我們的信息采集平臺綜合征管軟件主要用于記錄日常征管業(yè)務操作，無稅源分析、納稅評估的功能，無法充分運用數(shù)據(jù)信息對集團企業(yè)實施稅源監(jiān)控，因此構建大企業(yè)稅收信息互動平臺勢在必行。但是由于總局、省局對數(shù)據(jù)分析力度的不同，地區(qū)發(fā)展差異，完全依靠總局和省局來進行數(shù)據(jù)增值應用系統(tǒng)的建設無論在滿足地方的個性化數(shù)據(jù)分析需求和實施的時間上都不切實際。因此結合當前實際，建立信息互動平臺必須堅持循序漸進、注重實用的工作原則。
現(xiàn)階段，一是總局要制定全國性的數(shù)據(jù)應用平臺的建設規(guī)劃、統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口標準，明確哪一級稅務機關確定了定點聯(lián)系企業(yè)，哪一級稅務機關就有職責建立一個所轄總部、分部機構的稅收管理和服務平臺，并在這一平臺上對定點聯(lián)系企業(yè)進行稅收分析、稅收評估、稅收監(jiān)控和稅收檢查4項內容為主的征管情況分析和征納信息收集，然后向下級各所屬層級稅務機關提出管理和服務要求。二是省局要出臺信息收集、分析、通報辦法，建立信息收集、錄入、加工、處理、分析、更新、維護機制，解決采集哪些信息、從哪兒采集、由誰來采集以及采集標準等問題，負責制定省局集中數(shù)據(jù)的技術實施方案，建立省局定點聯(lián)系企業(yè)綜合數(shù)據(jù)應用平臺，為各級數(shù)據(jù)增值應用提供統(tǒng)一、綜合的數(shù)據(jù)源。三是市局應側重于指導信息數(shù)據(jù)的分析運用，開展宏觀分析、區(qū)域分析、行業(yè)分析、具體納稅人的分析，推進國、地稅的地市級對等共享數(shù)據(jù)交換；四是縣局應注重數(shù)據(jù)采集質量的管理，在各稅源管理部門設立信息收集分析崗，督促監(jiān)督其全面采集涉及企業(yè)組織機構、生產(chǎn)經(jīng)營、關聯(lián)交易、物流、資金流等方面的信息，將地方經(jīng)濟分析有關的信息統(tǒng)一采集到地市級的綜合數(shù)據(jù)應用平臺中，通過統(tǒng)一的數(shù)據(jù)抽取、加工和分析，為稅源監(jiān)控、納稅評估提供數(shù)據(jù)支持，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)增值的挖潛增收作用。
三、堅持以創(chuàng)新載體為手段，完善服務機制，引導納稅遵從
傳統(tǒng)的稅收服務缺乏統(tǒng)一的標準制度，趨于表象化，不能從深層次解決企業(yè)的個性化納稅需求，因此我們對大企業(yè)的納稅服務在內容、方法和手段上都應有所創(chuàng)新，在工作重點和策略上也應有所調整，要建立以滿足企業(yè)合理需求，幫助防范稅收風險為核心的大企業(yè)稅收服務策略，提高企業(yè)稅收遵從水平，實現(xiàn)稅企共贏。
當前對大企業(yè)的納稅服務工作，一要建立稅務機關內部的納稅服務流程和制度，總局要牽頭進行戰(zhàn)略規(guī)劃，統(tǒng)一大企業(yè)納稅服務工作制度和流程標準，明確各級部門的納稅服務工作到底需要做什么，怎么規(guī)范做，便于基層正確把握管理與服務的關系問題，把握好度。二要創(chuàng)新納稅服務手段。省市局要建立以合作型遵從為核心的大企業(yè)服務策略，深化大企業(yè)直通車服務和定點聯(lián)系企業(yè)涉稅事項協(xié)調會議制度，解決跨地區(qū)涉稅糾紛。對大企業(yè)按行業(yè)、貿易方式、經(jīng)營方式、產(chǎn)業(yè)鏈中的不同地位等再次進行分類，利用調查問卷在線收集不同大企業(yè)的個性化需求，歸并整理同類需求，實施集約化服務。對各種不同類型的需求進行優(yōu)化組合，把門戶網(wǎng)站、12366作為納稅人獲取信息的主要通道，把面對面聯(lián)系作為與稅務局互動的主要通道，把大企業(yè)管理部門作為處理協(xié)調企業(yè)涉稅訴求的主要通道。縣局要努力為大企業(yè)提供政策確定性服務、提前介入式服務。一方面不折不扣的落實上級的服務要求，及時開展政策宣傳、納稅輔導，認真落實稅收優(yōu)惠政策，在規(guī)定的時限內為大企業(yè)提供快捷的審批服務，另一方面及時上報企業(yè)的政策執(zhí)行訴求和管理要求，把政策適用過程中的新情況、新問題及政策盲點向上反映，以實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范的服務目標。三要幫助企業(yè)建立內部涉稅風險控制的機
制，降低稅收風險。總局發(fā)布的《大企業(yè)稅收風險管理指引》是落實大企業(yè)新的管理思路和管理方法的重要舉措，是彌補現(xiàn)有企業(yè)內部控制和風險管理框架不足的有益嘗試，是幫助企業(yè)減少納稅遵從成本和控制稅務風險的重要手段。貫徹落實好《指引》，要以內控評價作為日常檢查的重要內容，分析企業(yè)在涉稅方面的機制性缺陷和不遵從風險。建議總局要盡快組織制定分行業(yè)的內控評價規(guī)范與技術標準，省局要組建專業(yè)隊伍，研究確定大企業(yè)的標準及管理范圍，制定相關管理制度，引導、幫助不同行業(yè)、類型的大企業(yè)建立和完善稅務風險內部控制體系，定期指導企業(yè)內部機構進行評估。市局要把稅收風險分析、反避稅、大企業(yè)的風險監(jiān)控應對等專業(yè)化程度較高的風險管理職能，從屬地管理的稅收管理職能中分離出來，落實納稅評估和日常檢查操作辦法，直接牽頭組織實施對大企業(yè)的風險防控、專項評估和檢查。縣局要發(fā)揮日常申報數(shù)據(jù)監(jiān)控分析功能，及時核對分析大企業(yè)購進主產(chǎn)品的原料、生產(chǎn)主產(chǎn)品的產(chǎn)量等指標，加強對大企業(yè)主產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷量、實現(xiàn)稅金等項目的動態(tài)跟蹤，抓住“物流鏈”、“資金鏈”“財務指標鏈”“稅負異常值”等關鍵點，按季開展大企業(yè)稅收預警分析，及時有效掌控企業(yè)經(jīng)營情況和發(fā)現(xiàn)征管疑點，開展日常評估，實施納稅提醒。
四、堅持以精細管理為目標，實施行業(yè)分類管理，提升管理質效
對大企業(yè)實行稅收行業(yè)管理，就是將大企業(yè)按行業(yè)進行歸類劃分，根據(jù)各行業(yè)的不同生產(chǎn)經(jīng)營特點，抓住其生產(chǎn)經(jīng)營主要環(huán)節(jié)和要素，有針對性地實施規(guī)范化、系統(tǒng)化管理。它是稅源管理科學化、精細化在日常稅收管理中的具體體現(xiàn)，有別于傳統(tǒng)的粗放式管理模式，是對大企業(yè)稅源控管向“依法征收、應收盡收”的質量型管理模式轉變的必由之路。
開展稅收行業(yè)管理，一要分類統(tǒng)計、科學分析。分層明確工作職責，總局、省局負責按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類，把納稅人劃分為相應大類和幾個小類，定期發(fā)布行業(yè)宏觀經(jīng)濟信息，搭建網(wǎng)上信息交流平臺，完成行業(yè)管理信息的公布、交流、反饋工作。市局負責基礎信息匯總及分析，對主要財務會計指標進行縱向跟蹤對比，有的放矢地指導基層開展監(jiān)控分析。縣局負責篩選匯總上報基礎信息，開展行業(yè)稅負和稅源結構變動趨勢分析。二要開展行業(yè)調研、重點解剖。省局要組織市州局對各行業(yè)大企業(yè)的稅收管理和生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀進行全面調查，摸清行業(yè)現(xiàn)狀、了解工藝流程，制定行業(yè)管理工作實施方案和管理辦法，從指導思想和工作原則、工作目標和任務、組織領導和考核、方法步驟和安排四個方面對行業(yè)管理進行全面部署；市州局在調查摸底中發(fā)現(xiàn)征管漏洞的，有目的地組織骨干力量進行有重點的解剖分析，發(fā)現(xiàn)納稅人的行業(yè)性“通病”，尋求解決問題的思路，明確下一步征管的重點和要點，以點帶面，達到稅源控管的最佳效益。在這方面，大企業(yè)稅收管理部門要積極與省市局貨物和勞務稅、所得稅等部門協(xié)作，運用各稅種管理部門已有成果，共同形成行業(yè)管理指南，避免人力、物力浪費，增加基層負擔。三要動態(tài)監(jiān)管、評查結合。省市局要對大企業(yè)日常稅源管理事項和重要的行業(yè)管理事項在工作內容、涉及范圍、流程操作上進行原則性的界定，對應由
基層稅源管理部門承擔的基本職能和責任加以明確，提高管理的效率，對日常監(jiān)控中稅源管理部門發(fā)現(xiàn)問題較大或疑點較多的行業(yè)，組織開展專項納稅評估和集約稽查，全省或全市聯(lián)動，實行人員統(tǒng)一調配、案源統(tǒng)一管理、檢查統(tǒng)一實施、審理統(tǒng)一組織，確保實效。縣局要按照既定的職能，充實管理力量，強化管理員的動態(tài)監(jiān)管責任和力度，對上級部門評估、檢查發(fā)現(xiàn)問題的加強后續(xù)跟蹤管理，形成長效機制。
第二篇：大企業(yè)稅收管理與服務的探索與創(chuàng)新
新理念、新模式、新舉措 破解大企業(yè)稅收管理難題
發(fā)布時間： 2010-05-28 09:44:48 字體：【大 中 小】
宋韶山
山東省茌平縣國稅局積極探索大企業(yè)稅收管理新模式，成立了駐廠稅收管理辦公室，構建了“點線”式稅源管理體系，實施了“個性化”納稅服務措施，協(xié)助企業(yè)建立了“全覆蓋”的稅收風險管理機制，大企業(yè)稅收管理水平得到明顯提高。2010年1-4月份，實行駐廠管理的信發(fā)鋁電集團上繳稅款5.21億元，占全縣稅收收入的82%，同比增長212%。目前該集團的平均稅負率為3.3%，超出全省同行業(yè)稅負率0.94個百分點。
一、轉變工作模式，管理服務實現(xiàn)“三零”目標
（一）駐企辦稅，在空間上實現(xiàn)“零距離”。2007年5月份，該局通過考試競爭上崗的方式，選拔了4名素質高、能力強的業(yè)務骨干，組成了國稅局駐信發(fā)鋁電集團管理辦公室（以下簡稱駐廠辦），具體負責信發(fā)集團企業(yè)稅源調查核實、信息采集、評估分析、納稅服務等日常稅收管理工作。駐廠辦與集團財務部門在同一樓層，連通了到縣局的局域網(wǎng)專線，配備了計算機、打印機、掃描儀等設備，可以代為辦理稅收優(yōu)惠審批、一般納稅人資格認定、固定資產(chǎn)抵扣審核等涉稅業(yè)務。
（二）更新理念，在服務上實現(xiàn)“零障礙”。根據(jù)大企業(yè)實際需求，駐廠辦明確了“管理服務并重，以服務促進管理、以管理提升服務”的理念，把工作的重心轉變到服務企業(yè)發(fā)展上來，主動與企業(yè)進行溝通，以企業(yè)的需求為導向，確定工作重點與方向。制定了《駐廠員工作制度》、《稅企定期聯(lián)席會議制度》、《駐廠服務規(guī)范》、《服務承諾》等制度，明確了駐廠人員的服務內容、服務方式、服務時限和服務標準，規(guī)范了駐廠人員的工作行為和作風紀律，使駐廠人員自覺融合到企業(yè)的管理工作中去，消除企業(yè)的顧慮和擔憂，以優(yōu)質的服務贏得企業(yè)的信任支持。
（三）健全制度，在管理上實現(xiàn)“零縫隙”。在調查研究、科學論證的基礎上，制定了《駐廠管理工作實施方案》及《稅源調查核實操作指南》、《稅源監(jiān)控操作指南》、《納稅評估操作指南》，明確了駐廠管理的范圍、管理方法以及工作要求，明確了信息采集、調查核實、稅源監(jiān)控、納稅評估的內容、時限、方式、方法、流程及結果的處理，堅持實行駐廠工作月分析、季講評，做到了信息采集及時全面，調查核實準確深透，日常監(jiān)控重點突出，評估分析有的放矢，管理方法持續(xù)改進，四環(huán)節(jié)上下銜接，融合聯(lián)動，相互促進，在監(jiān)控管理上實現(xiàn)了“零縫隙”。
二、把握經(jīng)營特點，構建“點線”式稅源管理體系
信發(fā)鋁電集團主要生產(chǎn)堿、電石、聚氯乙烯、氧化鋁、電解鋁、鋁錠、鋁桿、預焙陽極等產(chǎn)品，從其產(chǎn)品關聯(lián)度來看，基本上是圍繞鋁、電產(chǎn)業(yè)做文章。從其產(chǎn)業(yè)鏈條來看，大體可以歸納為一條主產(chǎn)業(yè)鏈、兩條支產(chǎn)業(yè)鏈。主產(chǎn)業(yè)鏈條是堿、石灰和乙烯加工→氧化鋁粉加工→電解鋁加工→鋁制品深加工；兩條支產(chǎn)業(yè)鏈一條是煤→發(fā)電→堿、電石、鋁產(chǎn)品加工、密度板、預焙陽極；另一條為石油焦→預焙陽極→電解鋁。三條產(chǎn)業(yè)鏈條相互交織, 除部分產(chǎn)品外賣外，上游產(chǎn)品大部分為下游產(chǎn)品的主要原材料，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營關聯(lián)高，根據(jù)這一生產(chǎn)經(jīng)營特點，駐廠辦確定了以“一組流程、一個鏈條、三個環(huán)節(jié)”為框架，以集團企業(yè)監(jiān)控分析為點，以集團產(chǎn)業(yè)鏈條監(jiān)控分析為線，以關鍵環(huán)節(jié)監(jiān)控分析為輔助的“點線式”稅源管理體系。
（一）繪制“一組”生產(chǎn)工藝流程圖，明晰調查監(jiān)控節(jié)點。駐廠人員根據(jù)實地調查摸底和日常監(jiān)控掌握的信息，結合稅源監(jiān)控要點和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，一是分行業(yè)制定了電解鋁、氧化鋁粉、發(fā)電、鋁合金棒、鋁合金輪轂等14個生產(chǎn)工藝流程圖，在圖表中詳細標注每個行業(yè)的主要生產(chǎn)工序及每個工序的工藝加工方法及主要耗料，從原料投入到生產(chǎn)加工，再到加工成產(chǎn)品入庫各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)周期、耗料比率、在產(chǎn)品率、半成品率、完工率和殘次品率等主要生產(chǎn)經(jīng)營信息。二是根據(jù)產(chǎn)業(yè)關聯(lián)度繪制了《信發(fā)集團關聯(lián)交易流程圖》，將集團關聯(lián)產(chǎn)業(yè)鏈條以圖表的形式直觀地描繪出來，形成企業(yè)鏈條，通過明晰企業(yè)鏈條，達到利用上游企業(yè)分析控制下游企業(yè)、下游企業(yè)分析反向控制上游企業(yè)的關聯(lián)關系來有效實施點線式監(jiān)控分析和關聯(lián)交易分析。
（二）把握集團產(chǎn)業(yè)鏈，實施“點線”式鏈條分析。根據(jù)信發(fā)集團鏈條式生產(chǎn)經(jīng)營特點，以集團企業(yè)分析為點，以產(chǎn)業(yè)鏈條分析為線，以評估分析上游企業(yè)控制下游關聯(lián)企業(yè)，以評估分析下游企業(yè)反向控制上游企業(yè)，利用上游產(chǎn)品電力在堿、電石和預焙陽極加工環(huán)節(jié)的投入產(chǎn)出比，礦石、堿、石灰在氧化鋁粉加工環(huán)節(jié)的投入產(chǎn)出比，氧化鋁粉在電解鋁加工環(huán)節(jié)的投入產(chǎn)出比及電解鋁在鋁錠、鋁桿加工環(huán)節(jié)的投入產(chǎn)出，遞次測算出下游企業(yè)的生產(chǎn)量，根據(jù)庫存量倒擠出銷售量，再根據(jù)當期的市場銷售價格測算出當期應實現(xiàn)的銷售收入，與企業(yè)納稅申報表中的銷售收入進行對比分析，防止了企業(yè)內部銷售不收入或延遲做收入現(xiàn)象的發(fā)生，從而能夠有效地從整體上把握集團的真實生產(chǎn)經(jīng)營狀況。2008年7月份，駐廠人員利用投入產(chǎn)出比對集團的發(fā)電情況進行分析時，發(fā)現(xiàn)其部分電力集團內未作銷售收入，漏提銷項稅53萬元，經(jīng)企業(yè)財務人員約談，是集團內部電力調配引起的，在集團企業(yè)自備電廠普遍存在，后對其他企業(yè)查證情況屬實，并責令所有進行了調整，共補提銷項稅款108萬元，從此防止了此類現(xiàn)象的發(fā)生。2009年3月，通過在審核分析信源鋁業(yè)原材料購進情況時，發(fā)現(xiàn)其購進的預焙陽極數(shù)量與上游企業(yè)華信碳素發(fā)出的預焙陽極數(shù)量差異懸殊，經(jīng)實地調查，確認華信碳素發(fā)出產(chǎn)品未作收入，補提銷項稅額312萬元。
（三）抓好“三項”關鍵環(huán)節(jié)，具體實施監(jiān)控分析。一是抓好運輸發(fā)票抵扣管理。針對集團企業(yè)運輸發(fā)票抵扣稅額特別巨大的現(xiàn)實，駐廠辦以“四小票”比對系統(tǒng)和分析預警系統(tǒng)為依托，加大對異常票、大額運票、匯總開具運票的評估分析，通過實施紅色預警、典型剖析，加強運輸發(fā)票與購貨合同、付款憑證、驗收入庫單、同期貨運價格的審核比對，有效地遏制了運輸發(fā)票虛抵的現(xiàn)象。2007年，發(fā)現(xiàn)比對不符運票562份，轉出進項稅417余萬元；2008年1—8月份，發(fā)現(xiàn)比對不符運票7份，轉出進項稅9萬元。2009年至今未發(fā)現(xiàn)有不符運票。二是抓好企業(yè)所得稅評估分析。加強所得稅評估分析，側重于稅前扣除項目審核分析，及時督促企業(yè)依法如實申報納稅，防止了個別企業(yè)在申報繳納所得稅時多列成本費用，人為調整利潤延遲繳納所得稅的做法。2009年5月份，通過發(fā)起自定義評估，發(fā)現(xiàn)華信碳素計提折舊額偏大，經(jīng)約談核實企業(yè)多計提折舊沖減利潤，補繳了企業(yè)所得稅784萬元。三是抓好關聯(lián)交易分析。針對集團企業(yè)之間產(chǎn)品內部銷售較多和資金拆借頻繁的問題，加之集團部分企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，在日常管理過程中，我們注重加強集團企業(yè)關聯(lián)交易的監(jiān)控分析，加強集團企業(yè)內部銷售價格與對外銷售價格、同行業(yè)同期銷售價格的比對分析，分析關聯(lián)交易銷售價格是否合理，是否存在通過控制銷售價格由盈利企業(yè)向虧損企業(yè)、享受優(yōu)惠政策的企業(yè)轉移利潤逃避所得稅的問題；加強借款利率與同期商業(yè)銀行貸款利率的比較分析，評價其借款利率是否合理，是否存在通過拆借資金轉移利潤進行避稅的問題。2008年7月份，駐廠人員發(fā)現(xiàn)華興公司銷售到信發(fā)聚氯乙烯公司的電石12768噸，每噸銷售價格比外銷價格低695.8元，因信發(fā)聚氯乙烯公司正處于稅收優(yōu)惠期，責令華興公司按公平成交價格補提銷項稅151萬元，調整應納稅所得額887萬元。
三、注重企業(yè)需求，提供“個性化”納稅服務
除了提供現(xiàn)場辦稅業(yè)務之外，駐廠辦深入調研企業(yè)需求，推出了五項“個性化”服務項目，有效提升了納稅服務水平。
一是政策告知服務。利用在集團內部局域網(wǎng)絡，開設了“國稅之窗”稅企信息交流平臺，由企業(yè)動態(tài)、稅法園地、稅企交流等欄目組成。通過該平臺，駐廠辦及時發(fā)布與集團產(chǎn)業(yè)相關的稅收政策、辦稅程序以及稅收籌劃優(yōu)秀案例，并在線回答企業(yè)財務人員提出的各項涉稅疑難問題，交流探討新出臺的法規(guī)政策。這樣企業(yè)人員既能夠及時了解政策變動，也能夠及時解決日常遇到的涉稅疑難問題。
二是嵌入式服務。定期組織稅企聯(lián)席會議，積極征求企業(yè)的意見和建議；主動參加企業(yè)的廠務會，參與企業(yè)的經(jīng)營決策、規(guī)劃制定，及時了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營重大動向，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策、建言獻計。2008年7月份，駐廠辦在一次廠務會上了解到集團準備利用企業(yè)生產(chǎn)排放的大量粉煤灰、電石渣等廢料新上一個資源利用項目。會后，駐廠辦人員積極與企業(yè)溝通，詳細講解了該項目涉及的稅收優(yōu)惠政策，特別提醒企業(yè)必須經(jīng)相關部門認定為資源綜合利用項目，并在國稅部門依法辦理減免稅手續(xù)后，才能享受稅收優(yōu)惠政策。該項目投產(chǎn)運行后，當年即實現(xiàn)銷售收入620萬元，及時享受增值稅減免81萬元。
三是提醒服務。發(fā)揮駐廠辦職能作用，及時提醒企業(yè)在財務管理、帳務核算、納稅申報等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，并幫助企業(yè)改進完善措施，減少企業(yè)不必要的損失和處罰。駐廠以來，共向集團提出合理化建議20余條，有效提升了集團財務核算與稅收管理水平。
四是輔導服務。針對集團部分財務人員素質參差不齊、業(yè)務生疏及政策變動頻繁的狀況，把納稅輔導服務貫穿于日常監(jiān)控管理工作之中，有針對性地加強企業(yè)財務人員業(yè)務培訓，不斷提高其辦稅能力和水平。駐廠以來，先后舉辦了增值稅、企業(yè)所得稅、進出口業(yè)務核算申報、發(fā)票領購認證等專題培訓班，共培訓財務人員270余人次。
五是跟蹤服務。設立辦稅服務綠色通道，對企業(yè)的稅務登記、涉稅優(yōu)惠資格認定、發(fā)票領購、出口退稅審核等涉稅事項進行全程跟蹤服務，實行特事特辦、急事急辦，及時為企業(yè)提供優(yōu)質快捷的服務。2009年4月份，華宇氧化鋁有限公司有10份比對不符的“海關增值稅完稅憑證”協(xié)查未及時收到復函，造成企業(yè)有923萬元進項稅無法抵扣，駐廠辦人員主動稽查到外地進行調查，最終讓企業(yè)依法抵扣了稅款，使企業(yè)避免了損失。
四、激活預防意識，建立“全覆蓋”稅務風險內控機制
通過調研發(fā)現(xiàn)，大企業(yè)主觀上往往沒有偷漏稅的意愿，稅務風險通常不來自于做假賬或者簡單的賬面差錯，而更多地是由于企業(yè)管理層缺乏基本的納稅風險防范意識，沒有建立內部控制和風險管理體系。為此，駐廠辦積極與企業(yè)決策層溝通，達成稅企雙方協(xié)同防范稅收風險的共識，在集團內部成立了“稅收風險管理辦公室”，確定了“一橫、一縱、兩交叉”的稅收風險內控長效機制，全面覆蓋企業(yè)面臨的各項涉稅風險。
（一）橫向梳理風險，確定內控關鍵環(huán)節(jié)。在駐廠辦的輔導下，集團財務部門開展了稅收風險自查活動，各子公司從稅務規(guī)劃、經(jīng)營決策、會計處理、納稅申報、稅款繳納、稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理8個方面，對涉稅風險進行全面梳理，經(jīng)過匯總、統(tǒng)計、清分、整理，共查出了8大類96項涉稅風險點，同時對涉稅風險點發(fā)生的可能性和條件進行了詳細描述，并初步評估了涉稅風險點對企業(yè)實現(xiàn)稅務管理目標的影響程度，對涉稅風險點進行優(yōu)先排序，分為紅、黃、藍三類。紅類代表影響程度嚴重，有12項風險點。黃色代表影響程度一般，有49項風險點。藍色代表影響程度較低，有35項風險點。
（二）縱向分析問題，建立預防長效機制。按照風險點評估結果，對紅黃藍三類風險點制定了不同的解決方案，在人員、時限、措施、責任、處罰上體現(xiàn)優(yōu)先級別，確保將優(yōu)勢力量集中到重點風險的解決上來。將《企業(yè)稅收風險匯總》、《企業(yè)稅收風險解決方案》下發(fā)到集團每個分公司，對每一項涉稅風險點進行縱向分析，深入查找對應的業(yè)務流程、會計程序以及企業(yè)管理中存在的問題，并提出有針對性的整改措施，形成長效管理機制。截至目前，該集團共下發(fā)風險內控專項管理辦法13件，對61項紅、黃級別的風險點進行規(guī)范、控制、管理，同時將全部風險點的具體描述、原因分析、整改措施整理成《集團稅收風險管理手冊》，下發(fā)至各分公司相關部門。以紅色風險點-滯留票為例，2009年1-9月份該集團共發(fā)生進項稅發(fā)票滯留13起，造成集團減少進項稅額抵扣760萬元。經(jīng)過深入調查發(fā)現(xiàn)集團購貨發(fā)票管理混亂，部分子公司的購貨發(fā)票甚至在采購員處滯留達3個月。對此，集團制定了《購貨發(fā)票專項管理辦法》，明確了購貨發(fā)票索取、上繳、貨物驗收入庫與款項交付的具體流程和時限，從源頭上防范了滯留票事件的發(fā)生。自推行該辦法以來，該集團連續(xù)8個月沒有出現(xiàn)一起滯留票事件。
（三）交叉監(jiān)督問效，確保管理措施落實到位。集團將稅收風險管理納入到目標考核之中，并按照風險點的紅、黃、藍分級，制定了相應的考核辦法，明確了權責分配、實施流程、整改時限以及獎懲措施等內容，確定了由駐廠辦與集團內部交叉監(jiān)督的考核方式。集團內部由稅收風險管理辦公室具體實施，采取定期檢查方式，對各子公司的落實情況進行全面驗收，對稅收風險控制的效果進行評估。駐廠辦采取不定期抽查的方式，對集團稅務風險管理機制的有效性進行評估審核，根據(jù)日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，對稅務風險管理機制提出意見建議。每半年，駐廠辦配合稅收風險管理辦公室對各子公司的稅收風險管理工作進行匯總、分析、整理、評估，形成《稅收風險管理報告及改進意見》，經(jīng)集團董事會審批后下發(fā)至各分公司。
第三篇：加強大企業(yè)稅收管理與服務的思考
加強大企業(yè)稅收管理與服務的思考
長期以來，大企業(yè)納稅所占的比例舉足輕重，加強對大企業(yè)的專業(yè)化管理和針對性服務，對于提升稅源管理的科學化精細化專業(yè)化水平、降低大企業(yè)涉稅風險、提高大企業(yè)稅法遵從、促進大企業(yè)為地方經(jīng)濟發(fā)展多做貢獻，具有十分重要意義。今年以來，旬陽縣國家稅務局借機構改革之契機，積極推進納稅服務創(chuàng)新，突出把大企業(yè)作為重點服務對象，探索出一條“服務+管理”的大企業(yè)稅收管理思路，推動了大企業(yè)發(fā)展和稅收良性增長。本文結合當前旬陽大企業(yè)管理服務現(xiàn)狀，談談對加強大企業(yè)稅收服務的思考。
一、目前管理與服務存在的問題
（一）大企業(yè)納稅服務需求
（1）征管理念有偏差，需人文化服務。長期以來，稅務機關作為管理者，納稅人作為監(jiān)管對象被動服從。稅收征管定位在基本不相信納稅人能夠依法自覺納稅，在這種理念下的稅收征管以監(jiān)督打擊型為主，以約束納稅人的行為為目標，一切稅收征管從稅務機關自身管理的方便和需要出發(fā)，往往制定復雜而繁瑣的管理措施和流程，忽視納稅人權利和需求。
（2）涉稅服務需求多，需個性化服務。由于大企業(yè)具有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大、業(yè)務管理比較復雜等特點，產(chǎn)生的涉稅需求也較多。同時，大企業(yè)對自身的權利維護意識較強，對稅收政策的穩(wěn)定性、各項納稅步驟的指引也有更高、更具體的要求。而稅務機 1
關的納稅服務工作體系尚在逐步完善過程之中，更多、更好的個性化服務還需要進一步努力。
（3）信息共享程度低，需深層次服務。目前在稅企溝通方面，交流的方式較單一，還不能充分運用信息化手段構建快捷、便利的互動平臺，對稅企之間的信息傳遞缺乏系統(tǒng)管理，獲取的信息零散、滯后不能清晰、準確地反映大企業(yè)需求，阻礙了納稅服務的縱深發(fā)展；在稅務部門之間，信息沒有實現(xiàn)有效共享，納稅人向各職能部門重復報送同一涉稅資料的情況時有發(fā)生，增加了企業(yè)的納稅成本和負擔。
（4）業(yè)務需求起點高，需專業(yè)化服務。大企業(yè)除了最基本的納稅服務之外，更希望稅務機關能夠提供更多地專業(yè)化服務，以滿足其不斷擴大的經(jīng)營規(guī)模和不斷拓展的經(jīng)營范圍。需要具備扎實的會計知識和稅務技能，熟練掌握稅收知識，熟悉一定的行業(yè)知識的稅務管理人員為其指導服務。
（二）稅務部門管理服務的缺陷
（1）缺乏管理的持續(xù)跟進。在日常征管中，稅務部門一般認為大企業(yè)財務健全，賬務比較規(guī)范，依法納稅意識較強，因此在辦稅服務廳進行申報納稅時，基本上是無異議審核。稅源管理部門由于重點和定點企業(yè)管戶較多，對大企業(yè)的稅收征管大部分精力用于應付催報催繳、日常巡查、調查核實、資料整理等日常事務性工作，對大企業(yè)的日常檢查、納稅評估、業(yè)務輔導、政策咨詢等很難落到實處。
（2）缺乏管理的信息交換。稅源管理的信息不對稱使稅務部門難以全面掌握和核準納稅人的經(jīng)營活動情況，網(wǎng)上交易、跨
國、跨地區(qū)經(jīng)營日益增多，稅務征管部門全面、及時、準確掌握跨國、跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的信息資料難度大，稅務機關無法對大企業(yè)的組織構架、納稅能力、獲利能力、可持續(xù)發(fā)展等情況進行正確評價、預測、分析，從而帶來不能有效開展對大企業(yè)的稅收分析、稅源監(jiān)控、專業(yè)化管理，客觀上造成了對大企業(yè)稅收管理工作的難度。
（3）缺乏管理的專門人才。由于大企業(yè)內部組織機構繁雜，關聯(lián)關系頻繁，特別是企業(yè)集團涉及多個行業(yè)且跨區(qū)域經(jīng)營，稅收的流動性和隱蔽性較強，帶來較大的稅收管理難度，而稅務機關又缺少精通法律、財會、計算機等專業(yè)知識和管理技能的高層次、復合型專門人才，與大企業(yè)擁有大批高素質、高層次的管理人員相比，稅務機關顯得管理上的力不從心和管理工作的不到位現(xiàn)象，稅務機關進一步提升納稅服務水平存在一定的瓶頸。
（4）缺乏管理的相關制度。目前，一些大企業(yè)的稅收政策還不完善，隨意性比較大。在稅收管理方面，到目前為止全國還沒有形成一套完整的大企業(yè)稅收征管辦法，各地國稅機關都在根據(jù)以往的對重點稅源企業(yè)管理相關規(guī)定和經(jīng)驗摸索前行，導致稅收管理的盲目性，制約了大企業(yè)稅收監(jiān)控和管理向深層次、多角度、專業(yè)化方向發(fā)展。
三、完善大企業(yè)稅收管理和服務的舉措
1、協(xié)調溝通，掌握服務需求。堅持以納稅人需求為主導的思路，準確掌握大企業(yè)的服務需求。通過走訪重點稅源企業(yè)、召開稅企座談會、發(fā)放調查問卷互動，充分了解大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和在辦稅過程中需要解決的問題，相互交流和建議，為大企
業(yè)提供服務，滿足大企業(yè)需求。
2、多措并舉，開展特色服務。以信息化為依托，建立辦稅的便捷快速通道。設置“大戶直通車”窗口，享受優(yōu)先辦稅的便利；開展預約辦稅服務，提高納稅人的辦稅效率；提供預約上門服務，如開展專題稅收培訓班、財產(chǎn)損失現(xiàn)場審核等；對正常工作時間內無法辦結的重大復雜的涉稅事項提供延時服務。
拓展推行電子發(fā)票、網(wǎng)上審批等辦稅功能，方便納稅人辦稅。和大企業(yè)間建立公告、查詢、咨詢、提醒等服務，減少大企業(yè)信息搜尋的貨幣與時間成本。
3、加強聯(lián)系，推進協(xié)同服務。定期與政府交流涉稅信息，積極反映大企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的問題，為政府幫助大企業(yè)解決實際問題提供重要的參考。及時掌握大企業(yè)所在行業(yè)動態(tài)，為更有針對性地開展納稅服務提供依據(jù)。注重結合行業(yè)特點，有針對性地開展專題政策宣導培訓，保證大企業(yè)正確理解和履行稅收義務，特別是注意幫助大企業(yè)解決實際問題，減輕納稅人負擔，增強納稅服務實效。
4、總結提高，創(chuàng)新管理模式。在推進稅收管理科學化、專業(yè)化、精確化的基礎上，以納稅服務為前提，以稅收專業(yè)化管理為目標，以信息技術為依托，以納稅評估和防范稅收風險為主要手段，在全面掌握大企業(yè)基本信息的情況下，強化物流、資金流動等動態(tài)信息的監(jiān)控分析，綜合評價大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運用和納稅能力，防范關聯(lián)企業(yè)稅收轉移，科學預測稅收收入，提高大企業(yè)的納稅申報質量，堵塞稅收征管漏洞。對大企業(yè)的管理堅持循序漸進的原則，通過對某一企業(yè)某類業(yè)務長期的跟蹤調
查，查找管理的問題和不足，研究改進措施，通過持續(xù)改進，建立起某一行業(yè)的納稅評估模型和管理辦法，從而達到規(guī)范一類企業(yè)的目的。
5、柔性執(zhí)法，促進稅企和諧。大企業(yè)經(jīng)營管理較為規(guī)范，納稅遵從度較高，但因經(jīng)營業(yè)務多樣，機構規(guī)模龐大，難免會產(chǎn)生一些稅收問題。注重加大對企業(yè)的引導，避免采用強硬手段，進行柔性管理。實施大企業(yè)自我糾錯制度，使其主動糾錯，這樣通過給予大企業(yè)更多的信任，有利于推動全社會樹立誠信納稅意識，從而提高稅收征管效率，提高納稅人自覺遵從的能力。
6、資源共享，注重信息采集。只有全面、準確、有效的掌握納稅人的信息資料，才能取得加強大企業(yè)監(jiān)控管理的主動權。當前應著重從以下三方面入手，逐步建立完善大企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫：一是通過CTAIS系統(tǒng)采集掌握相關信息。主要包括納稅人名稱、代碼、經(jīng)營地、開戶銀行、經(jīng)營范圍、法人代表等基本情況；二是通過一定的溝通聯(lián)系機制，形成可行的制度，與納稅人達成一致，使得稅收管理員日常下戶能夠調查采集到所需信息，如實掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況，了解企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、庫存、成本、利潤、資金流向、發(fā)票使用、財務管理等情況；三是充分利用現(xiàn)代科技手段，注意信息的積累和縱向比對，形成完整的數(shù)據(jù)鏈；四是通過加快建立社會綜合治稅網(wǎng)絡，采集獲取大企業(yè)外部信息，加強與工商、地稅、銀行等相關部門的聯(lián)系，建立健全相關信息交流傳遞制度，確保各項征管信息采集完整、真實、準確有效，從而強化稅收分析預測，著力實現(xiàn)對大企業(yè)的動態(tài)監(jiān)控。
7、合理配置，提供人才保障。針對綜合類大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)
營情況復雜和稅務部門專業(yè)管理人才缺乏的現(xiàn)狀，稅務部門在人員配備上，應增加人員編制，通過調配、培養(yǎng)、引進等方式，配備全方位、高素質、復合型專業(yè)人才，提升整體隊伍素質。同時，要立足現(xiàn)實，大力開展專業(yè)技能崗位培訓，針對大企業(yè)的特點，重點培訓財務分析、會計電算化等方面的內容，特別是要熟悉大企業(yè)財務軟件的操作，掌握財務軟件中設置的會計科目和會計核算規(guī)則，找出重點監(jiān)控的會計科目及相關憑證，從而提高電子查賬的能力。另外，以合同形式面向社會聘請專業(yè)人員，如執(zhí)業(yè)注冊會計師、審計師、律師、計算機財務分析專家、金融證券專家等，針對大企業(yè)管理中的某一課題開展深入研究分析。在當前稅收發(fā)展面臨新形勢、新需求的今天，稅收部門更應將稅收管理與服務精細化、專業(yè)化，進一步支持和促進大企業(yè)的發(fā)展壯大，把“管理大企業(yè)”與“服務大企業(yè)”并舉，確立“專業(yè)管理、層級監(jiān)控、深化服務、全面提高”的大企業(yè)稅收管理原則，以優(yōu)質的服務，和諧的稅企關系，穩(wěn)步提高納稅遵從度，保證稅收收入持續(xù)健康增長。
第四篇：“大企業(yè)稅收管理與服務”專題征文活動方案及征文提綱
我們希望──
通過征文活動，使更多的稅務干部關注大企業(yè)稅收管理與服務，征文可以探討問題，交流經(jīng)驗，抒發(fā)感想。
通過征文活動，使更多的大企業(yè)重視自身涉稅管理，征文可以研究業(yè)務，研討政策，表達訴求。
通過征文活動，為涉稅中介機構提供充分地展現(xiàn)自己的實力、貢獻自己的聰明才智的平臺，征文可以出謀劃策，推薦案例。
歡迎廣大稅務人員，企業(yè)管理人員和財稅人員，涉稅中介機構從業(yè)人員以及關心大企業(yè)稅收管理與服務的各界專業(yè)人士積極參加本次征文活動。
一、征文要求
1.主題突出，觀點鮮明，圍繞具體問題探討，切忌空泛。
2.具體內容可以是大企業(yè)稅收管理與服務經(jīng)驗介紹，業(yè)務探索；也可以反映問題，提出建議；也可以是工作經(jīng)歷，所感所想；也可以是對刊發(fā)的征文進行討論。
3.思路清晰，論述透徹，邏輯嚴密，文筆流暢。
4.每篇征文的字數(shù)在2500字以內。
5.來稿請注明作者、單位、電話、手機、身份證號、電子信箱、聯(lián)系地址、郵編等信息。
二、組織方式
本次活動由中國稅務報社、國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司主辦。
雙方共同負責本次征文的評選工作。
三、版面安排
每周一籌劃專刊第五版倒頭條位置。
四、獎勵辦法
征文活動結束后，由中國稅務報社、國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司組織有關專家組成評選委員會評選獲獎作品。
個人獎：一等獎3名，獎金各5000元；二等獎5名，獎金各3000元，三等獎10名，獎金各2000元；優(yōu)秀獎20名，各贈送精美禮品一份。除獎金和獎品外，獲獎者還將獲得獲獎證書。（注：獎金均為稅前獎金）
組織獎：若干。獲獎者將獲得獎杯和獲獎證書。
五、參與方式
1.征文截止時間： 2011年2月28日（以郵件收到時間為準）。
2.投稿地址：北京市宣武區(qū)槐柏樹后街21號。郵編：1000
533.投稿郵箱：glfwzw@126.com
4.本次活動最終解釋權歸中國稅務報社所有。
考慮到基層稅務機關對大企業(yè)管理與服務這項工作還處于探索階段，大企業(yè)對稅收管理與服務的訴求還沒有形成比較完善的系統(tǒng)性內容，社會各界對這一個全新課題的研究也處于起步階段，為確保此次征文活動的成功，使征文更具針對性，搭建一個“稅企互動、專家參與”的良好平臺，并通過征文獲取一些解決實際問題的好思路、好建議、好方法，在廣泛征求意見的基礎上，擬定了本征文提綱，僅供參與者參考。
參與者可以分別從以下幾個篇目中任意選取一個或者幾個問題來寫。也可以選取參考題目以外的與大企業(yè)稅收管理和服務相關的問題進行闡述。
供稅務機關參考的題目
1.對大企業(yè)進行管理，提供服務的背景、原則、前提和措施；
2.大企業(yè)不同于其他納稅人的主要特點和實施有效管理的影響因素；
3.對大企業(yè)基本的涉稅事項實現(xiàn)高效管理的途徑；
4.面對大企業(yè)扁平化集中管理的特點，稅務機關如何進行更為有效的協(xié)調與配合；
5.如何解決大企業(yè)普遍面臨的“政策不明、理解不透、執(zhí)行不一”等問題；
6.大企業(yè)相關數(shù)據(jù)的采集、分析與處理；
7.大企業(yè)稅務風險管理的背景、思路、成果、問題、建議及展望；
8.使大企業(yè)稅務風險管理“落地”的有效舉措；
9.各地在大企業(yè)管理中的新思路、新舉措；
10.解決稅收屬地管理與大企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營之間矛盾的有效途徑；
11.稅務機關如何與財政、審計等部門聯(lián)動，提高管理與服務的效能；
12.稅務機關對大企業(yè)不同涉稅服務需求的應對機制；
13.如何建立完善的稅企溝通與互動機制；
14.稅務機關如何幫助大企業(yè)樹立牢固的風險意識，加強稅務風險管理；
15.稅務機關如何快速、有效滿足大企業(yè)的特殊和復雜服務訴求；
16.如何發(fā)揮網(wǎng)站、博客等新媒體及涉稅軟件在大企業(yè)的管理與服務中的作用；
17.大企業(yè)的稅收管理與服務如何有機結合；
18.對大企業(yè)實施有效管理、提供周到服務需要什么樣的人才；
19.如何建立完善的人才培養(yǎng)及激勵機制，進而建立一支過硬的隊伍；
20.大企業(yè)管理與服務的國際比較；
21.其他相關問題。
供大企業(yè)參考的題目
1.大企業(yè)對稅務機關的管理與服務有何訴求；
2.在新的稅收格局下，大企業(yè)稅收管理與服務的意義及特點；
3.大企業(yè)在制度建設、機構設置、人員配備、信息技術的應用等方面還需要做何改進，以更好地與稅務機關的管理與服務相對接。
4.對于有眾多分支機構的大企業(yè)來說，如何與稅務機關共同建立起一套長效稅收管理機制，解決大企業(yè)目前由機構眾多帶來的各種涉稅難題；
5.對政策性文件、程序性文件及管理性文件，大企業(yè)分別有何訴求；
6.在稅務風險管理中，針對大企業(yè)在機構設置和人員配備、稅收法律法規(guī)的收集和研究、重要業(yè)務流程細節(jié)的涉稅控制、信息技術的應用、風險管理意識和納稅觀念、稅務內控監(jiān)督和反饋機制等方面存在的問題，大企業(yè)應該分別采取哪些措施去解決；
7.將《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》進一步落實到位的思路和途徑；
8.考核大企業(yè)稅務風險管理比較到位的指標或方法；
9.稅務機關應如何與大企業(yè)保持良好的溝通與協(xié)調；
10.對不同級別的稅務機關有何不同的涉稅服務訴求；
11.企業(yè)如何吸引和培養(yǎng)稅收管理人才，更好地為自身服務；
12.其他相關問題。
供中介機構參考的題目
1.在稅務機關對大企業(yè)實施管理、提供服務的過程中，中介機構有哪些機遇和挑戰(zhàn)；
2.稅務機關、大企業(yè)財務人員及中介機構如何形成一個有效的互動機制與合作機制，以更好地研究問題、解決問題；
3.國外有哪些成功的經(jīng)驗可供借鑒，有哪些教訓引以為戒；
4.對涉及大企業(yè)管理與服務的所有問題的觀點和分析；
5.大企業(yè)管理與服務的國際比較；
6.其他相關問題。
2010年3月12日
第五篇：淺談如何加強集團企業(yè)稅收管理
淺談如何加強集團企業(yè)稅收管理
王宇輝
集團企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要支柱，是國家稅收收入的主要來源，在我國經(jīng)濟和社會生活中起著十分重要的作用。加強集團企業(yè)稅收管理與服務工作，是服務科學發(fā)展、共建和諧稅收的重要內容，是確保集團企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的重要保證，是彌補現(xiàn)行集團企業(yè)稅收管理中的不足，推進稅收管理科學化、專業(yè)化、精細化的必然要求，是順應稅收管理國際趨勢、推進我國稅收管理現(xiàn)代化的重要途徑。因此如何有效的對集團企業(yè)進行管理是擺在我們面前的一項長期而又艱巨的工作。
一、集團企業(yè)稅收管理中的現(xiàn)狀
一是稅收貢獻突出，稅收管理有較大壓力。邢臺市橋西區(qū)地方稅務局管轄著9戶集團企業(yè)、2戶集團性質企業(yè)，集團企業(yè)的稅收收入占全局稅收收入的一半以上。以冀中能源集團為例。該集團在橋西區(qū)的28家單位，涉及煤炭開采、煤炭洗選、建筑、餐飲等業(yè)務，2009年每月繳納各項稅費近八千萬元。因此，集團企業(yè)稅收管理質量的好壞，直接決定著橋西地稅局的收入進度，也對橋西地稅局的稅收管理能力、服務水平和人員素質提出了嚴峻的考驗。
二是生產(chǎn)經(jīng)營復雜，稅收管理有較大難度。集團企業(yè)組織結構復雜，跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營，具體生產(chǎn)經(jīng)營項目多，關聯(lián)交
易多，技術創(chuàng)新、組織創(chuàng)新和管理創(chuàng)新能力都很強，信息化應用程度高。因而稅收管理必然涉及大量復雜的財務會計處理知識、稅收政策適用問題和計算機應用技術，這就必然要求稅收管理人員具有特別高的專業(yè)素質，采取的稅收管理辦法和手段要具有較強的針對性，稅務管理和評估手段要具有較高的科技含量，其稅收管理難度比小企業(yè)要大得多。
三是納稅意識和維權意識較高，服務有較大壓力。集團企業(yè)一般都配備專人甚至是專門的部門負責涉稅事項，基本能按稅法規(guī)定申報納稅，而且部分企業(yè)還有高素質的管理人員進行著合理的稅務籌劃，他們把納稅信譽作為企業(yè)信譽的重要組成部分。他們對稅務機關的服務要求很高，若稅務機關和稅務人員的服務質量和水平不能滿足集團企業(yè)的需要，對稅務部門的形象和地位將會產(chǎn)生較大的負面影響。
二、集團企業(yè)稅收管理的存在的問題
一是人員素質不適應。集團企業(yè)組織機構復雜，管理環(huán)節(jié)多，業(yè)務量大，涉及多個行業(yè)經(jīng)營，專業(yè)化分工細致，信息化程度很高，還有一批高學歷、高職稱、高素質的管理人員。與之相比，稅務機關的管理力量明顯不足，精通法律、財會、計算機等專業(yè)知識和技能的人才匱乏，無論是人員數(shù)量還是人員素質都存在差距，對集團企業(yè)的管理力不從心。
二是管理手段不健全。集團企業(yè)內部管理底數(shù)、內部結構及股權結構掌握不清；集團管理只注重對總機構管理，對分
公司的基本情況了解不深入；集團內部關聯(lián)交易行為掌控不到位；重點稅源監(jiān)控力度不夠。
三是信息渠道不暢通。集團企業(yè)的稅收管理成效很大程度上取決于對企業(yè)信息資源的掌握。集團企業(yè)出于保密等方面考慮，在對外披露信息時十分謹慎，稅務機關需要掌握的資產(chǎn)、核算等信息不予提供或需要經(jīng)過一定的內部審批程序方可提供，信息的及時性難以保證。目前稅務機關獲取信息的唯一途徑就是企業(yè)自行申報，這些經(jīng)過加工的“二手”信息，存在著是否真實準確的問題，依據(jù)這些信息開展稅收分析和納稅評估，難以保證工作質量。
三、加強集團企業(yè)稅收管理的對策
針對集團企業(yè)稅收管理的特點和難點，結合目前稅收管理現(xiàn)狀，我們對進一步加強集團企業(yè)稅收管理提出如下建議：一是轉變集團企業(yè)稅收管理理念，突出動態(tài)管理。由于集團企業(yè)內、外部都有很強的監(jiān)控機制，既受到審計署、國家稅務總局等外部執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查，也接受集團內部審計的日常監(jiān)督，納稅遵從度較高。但站在企業(yè)的角度，出于維護自身利益的需要，對稅收政策的理解可能與稅務機關不一致，需要加強征納雙方的溝通和理解。我們稅收管理人員不能和以往一樣再坐在辦公室里等著企業(yè)送報表，看看報表這樣的工作方式。要動態(tài)管理，深入企業(yè)，系統(tǒng)地掌握集團企業(yè)的組織結構和生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，實
現(xiàn)集中的深層次的管理，而且可以及時對企業(yè)提供指導和服務，提高集團企業(yè)納稅申報和稅款繳納的及時性和準確性，降低行業(yè)涉稅風險，稅務部門可以最小的投入保證作為重點稅源的稅收收入的實現(xiàn)。
二是完善集團企業(yè)管理崗責設臵，實現(xiàn)管理服務的有機結合。針對集團企業(yè)具有數(shù)量少、經(jīng)營活動復雜、稅收收入比重大、需要提供專業(yè)性較強的納稅服務等特征，我們就要配備較高素質的稅收管理人員，專門負責研究制定對集團企業(yè)實行專業(yè)化管理的政策法規(guī)以及管理的方式方法，按行業(yè)劃分客戶管理范圍，對集團企業(yè)進行垂直管理，為集團企業(yè)提供針對性的深層次管理和服務。將集團企業(yè)作為重點客戶，充分考慮集團企業(yè)的差別需求，與集團企業(yè)建立客戶服務型關系，完全做到“一站式”服務。要以日常稅務評估為稅收執(zhí)法的主要手段，及時評估集團企業(yè)涉稅業(yè)務處理，達到及時核算稅款、及時申報稅款。一方面發(fā)揮稅收職能作用，通過開展納稅評估，做好稅收籌劃，促進集團企業(yè)發(fā)展更大更強；另一方面將執(zhí)法與服務有機地結合起來，達到以服務提升執(zhí)法水平和管理層次，建立和諧的征納關系。
三是發(fā)揮信息管稅的作用，暢通管理信息渠道。稅源信息的收集和分析是集團企業(yè)稅收管理的重要突破口。面對企業(yè)高度的信息化，稅務部門沒有相應管理信息平臺的支持是難以實現(xiàn)有效管理的。建立集團企業(yè)稅源管理和分析平臺是十
分必要的。該平臺的建立將對集團企業(yè)的所有涉稅信息及時加以收集，方便的掌握集團企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況和內部之間的業(yè)務往來，從而加強對集團企業(yè)的管理和關聯(lián)交易的管理，同時對集團企業(yè)進行納稅評估提供強有力的數(shù)據(jù)支撐。
四是強化集團企業(yè)稅收管理人員的培訓，滿足稅收管理需要。要立足現(xiàn)實，大力開展專業(yè)技能崗位培訓，針對集團企業(yè)的特點，重點培訓財務分析、會計電算化等方面的內容，特別是要熟悉集團企業(yè)財務軟件的操作，從而提高稅收管理能力。
點擊咨詢 